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房地產(chǎn)財務(wù)管理制度匯編篇一

一、工作必須遵守國家政策,、法規(guī),、制度。

二,、公司財務(wù)工作需接受工商行政稅務(wù),、審計部門的監(jiān)督、檢查,。

三、公司的資金統(tǒng)一由公司最高領(lǐng)導(dǎo)依企業(yè)目標批示調(diào)動,，使用支付，任何人不得私自借用。

四,、公司的財務(wù)檔案(除工作人員外)未經(jīng)總經(jīng)理同意,，任何人不得查閱。

五,、公司資金的使用,、動作按下列管理辦法：

(一)日常用款(報銷)管理制度

1、各部門業(yè)務(wù)需用資金，應(yīng)本著計劃,、節(jié)約的原則,，編制月度(季度、年度)費用預(yù)算計劃,。計劃詳列支出項目,、用途、預(yù)計金額,、用款方式,、備注說明等內(nèi)容。報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后,，于每月底前一周報財務(wù)部一份,，次月財務(wù)部門按批準的費用計劃合理調(diào)配使用資金。

2,、員工因業(yè)務(wù)急需實施用款時,，要填寫借款單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)確認業(yè)務(wù)發(fā)生的時間,、地點,、內(nèi)容、金額報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后再到財務(wù)部借款,。

3,、特殊用款時，要寫出用款報告,，詳細說明用款原因,、用途、金額,、意見,，專項報公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準后,，填寫借款單,，到財務(wù)部辦理借款。

4,、對部門零星用款頻繁的,，采用定額備用金制度。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)確定專人使用定額備用金,，備用金額根據(jù)不同業(yè)務(wù)量確定為1000-3000元以用日常支付,，超過定額的支出按第2條執(zhí)行。

5,、員工報銷需填寫報銷單,，發(fā)票、單據(jù)規(guī)格格式要符合財務(wù)入帳需要，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準后到財務(wù)部報銷,。

6、會計人員必須認真審核各項付款憑證及報銷單據(jù);并在首聯(lián)加蓋“核準”戳記或簽字;對不符合財務(wù)規(guī)定的支出項目,，限額批準及不符合要求的憑證有權(quán)拒付或拒絕報銷,。

7、出納人員在見到審批手續(xù)完整的付款憑證后,，方可付款報銷或沖帳領(lǐng)款,。8、審批權(quán)限及時限：1000元以下由經(jīng)辦人填單,，部門經(jīng)理簽字,，財務(wù)副總簽字，財務(wù)負責人審核,，1000元以上由經(jīng)辦人填單,，部門經(jīng)理、財務(wù)副總簽字,，報總經(jīng)理批準后付款,。無特殊情況，日常報銷統(tǒng)一在每周六,。

(二)工程款(支付)管理制度

1,、工程用工程預(yù)付款、工程進度款,、工程結(jié)算款及工程采購用款,，應(yīng)依照合同約定由承辦部門提前編制月度計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)一份備案,。

2,、財務(wù)按領(lǐng)導(dǎo)批準的計劃及資金情況，合理調(diào)配使用資金,，分配工程用款指標,。指標并在每月15號左右定期支付工程款。

3,、工程部依據(jù)分配資金,，按照工程需用款分輕重緩急安排工程資金。

4,、工程款，預(yù)付款及設(shè)備款的支付,，應(yīng)先辦理經(jīng)費支出(聯(lián)簽)單,，簽單分別由部門經(jīng)理、工程副總、財務(wù)副總,、財務(wù)總監(jiān)簽字后方能生效,，簽單時核清合同約定，工程進度,、質(zhì)量,，交財務(wù)定期支付。

5,、工程款需分期支付的,，財務(wù)在“聯(lián)簽單”備注中標注說明，逐次付款的時間,、金額,。同時，由領(lǐng)款人順時填經(jīng)費審批單,，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后交財務(wù)支付,。

(三)財務(wù)資金動作管理制度

1、財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的目標計劃以及將各部門報來的預(yù)算計劃匯總,，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后,，可作為整體預(yù)算和資金總需求量，并據(jù)此合理安排資金運作,，凡計劃外的項目一律拒絕支付,，特殊情況第(一)3條特批執(zhí)行。

2,、財務(wù)部門要將各部門執(zhí)行情況統(tǒng)一匯總,，與預(yù)算計劃進行對比分析，每月定期向公司總經(jīng)理及主管財務(wù)副總匯報資金動作及財務(wù)狀況,。

3,、鑒于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)現(xiàn)金動作量較大的特點要加強現(xiàn)金管理。錢帳分離,，手續(xù)健全,，審批從嚴;財務(wù)人員要按規(guī)定做好現(xiàn)金收支明細帳務(wù)嚴格手續(xù)和程序，做到帳錢一致,，日清月結(jié);并建立公司領(lǐng)導(dǎo)按月審查制度,，從嚴防范和控制，達到管好資金的目的,。

財務(wù)部崗位職責

1,、公司的既定方針、目標編制公司財務(wù)預(yù)算,，定期分析財務(wù)狀況發(fā)現(xiàn)問題及時上報并采取相應(yīng)措施,，以保證預(yù)算計劃的順利執(zhí)行,。

2、負責財務(wù)管理基礎(chǔ)工作即定額管理,，原始記錄和計量標準等有關(guān)工作,。

3、準確記錄,，認真核算財務(wù)狀況,，定期編寫財務(wù)分析報告并提供管理建議。

4,、認真進行參與投資目的可行性研究,，力求提高投資報酬，降低投資風險,。

5,、實行財務(wù)監(jiān)督維護財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)政策,、結(jié)合,、負責成本費用的計劃，核算和監(jiān)督管理工作,，負責核算并交納各項稅費,。

6、積極配合資金的籌措,，以保證通暢的資金渠道,。

7、合理地使用資金提高資金運用效果,，為此要做好資金使用的計劃,，控制、調(diào)度,、核算和分析工作,，并定期進行考核、檢查,，以不斷提高資金利用效果,。

8、按期完成各項經(jīng)濟統(tǒng)計工作考勤管理,、工資核算,、發(fā)放工作。

9,、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

房地產(chǎn)財務(wù)管理制度匯編篇二

第一章總則

1.1為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī),，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定,。

1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預(yù)算、控制,、核算,、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金,，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源;實現(xiàn)公司價值的最大化,。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展,，將進行更改,、補充和完善。

第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)

2.1公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下,、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制,，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營,、自我發(fā)展,、自負盈虧、自我約束,，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,，承擔民事責任。公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)即財務(wù)部,。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要,，配備財會人員，加強對財會人員的管理,。

2.3財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,，主要職責為:

(1)負責公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;

(3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資,、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,，提供財務(wù)意見;

(4)參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;

(5)負責公司財務(wù)預(yù)算管理,、會計核算;

(6)負責編制合并報表,，提供財務(wù)數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，并作好項目和財務(wù)分析工作;

(7)監(jiān)督財務(wù)收支,，依法計繳稅收;

(8)負責公司財務(wù)會計檔案的保管，票據(jù)申購,、使用,、核銷等管理工作;

(9)監(jiān)督,、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,，嚴格審核原始憑證及賬表,、單證，杜絕貪污,、浪費及不合理開支;

(10)參與對子公司的財務(wù)管理,。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2.4財務(wù)部建立稽查制度,，出納員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、費用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。

第三章會計核算

3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定,，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況,，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法，及時,、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險,。

3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字,，以人民幣為記賬本位幣,，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況，設(shè)置總分類和明細賬科目,。

3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算,、賬務(wù)處理，并實行會計電算化,。

3.4公司依照權(quán)責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本,，以反映公司的經(jīng)營成果。

3.5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出,。

3.6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量,，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值,，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備,。

3.7公司在進行會計核算時，應(yīng)當遵循謹慎性原則的要求,，不得多計資產(chǎn)和收益,、少計負債和費用。

第四章財務(wù)預(yù)算管理

4.1公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定,，對公司的經(jīng)營業(yè)績,、財務(wù)狀況,、項目運作等實行全面財務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實施管理,。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預(yù)算,，財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容:

1.經(jīng)營預(yù)算;

2.盈利預(yù)算;

3.資金預(yù)算。

4.3公司在預(yù)算年度開始后,，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督,，及時進行差異分析，并查實差異的原因,，向總經(jīng)理報告。

第五章收入,、成本費用管理

5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定,，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同,、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,，以加強對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。

5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入,。公司在收訖價款或取得價款的憑證時,，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益,。短期投資收益在持有期滿后確認,，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認。

5.4成本費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則,，當期發(fā)生的成本費用,，無論其款項是否支付，都應(yīng)計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用,，但應(yīng)有后期負擔的均不能計入本期成本費用,。但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤,。

5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準,，嚴格履行請購、審批,、合同訂立,、付款等程序，合理控制成本和費用,。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行,。

5.6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本,。

第六章資產(chǎn)管理

6.1公司嚴格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》,、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》,、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定,，對貨幣資金的使用,、銀行賬戶的開設(shè)和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離,。

6.2公司制定信用政策,，加強對應(yīng)收款項的管理，明確欠款對象,，落實追款責任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲,。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備,，計提的比例為期末應(yīng)收款項的5‰,。財務(wù)部對已確實不能收回的超齡應(yīng)收款項，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核,，批準后作為壞賬損失處理,。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。

6.3公司加強對存貨的管理,，建立完善的采購,、保管、領(lǐng)銷,、記錄,、盤點制度，保證賬,、卡,、物相符。存貨按照實際成本計價,，領(lǐng)用或發(fā)出存貨,，采用先進先出法確認其實際成本。

6.4公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》,，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算,、授權(quán)購買、登記核算,、維護保養(yǎng),、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率,，采用直線法折舊,。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建、清理,、報廢等,，都應(yīng)當辦理會計手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬,，建立固定資產(chǎn)卡片,，進行會計核算。

6.5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了,，對各項資產(chǎn)進行全面檢查,，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,，當期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時,，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備,。

第七章負債及所有者權(quán)益管理

7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資,，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進行。

7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實施股本變動,、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取,。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要,，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動,?；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法,，確保此項工作安全,、有序，并取得最佳效益,。

8.2籌資的目的是投資,，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求,?；I資時考慮以下因素:以“投”定“籌”、量力而行,、具有配套能力和消化能力,、籌資成本、籌資管理的難度,、公司籌資的期限,、負債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資,、債券籌資等,。結(jié)合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要,、最直接的內(nèi)容,，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持,。

第九章投資管理

9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境,、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況,、公司及項目前景分析等因素,，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點,，同時,，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益,，董事會對投資項目進行初審,、分析、篩選,、評價,、論證。公司不從事證券信用交易,，避免從事承擔無限責任的投資,。

9.2對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力,、投資風險性,、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本,、籌資能力,、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上,，確定投資的項目,。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險,，包括項目特有風險,、公司風險、市場風險,。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散,，因此其對項目的影響非常重大,，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資,。短期投資按取得時的投資成本入賬,。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益,，不確認投資收益,。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”,、“長期債權(quán)投資”科目中核算,。

公司對外進行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制,、共同控制或重大影響的不同情況,，分別采用成本法或權(quán)益法核算。

公司對外進行債權(quán)投資,，按取得的實際成本,，作為開始投資成本。

9.6公司應(yīng)當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的,應(yīng)當計提長期投資減值準備.

9.7公司根據(jù)《公司法》,，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資,，并嚴格履行立項、可行性分析,、審批,、運作、監(jiān)督管理和核算等程序,，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。

第十章財務(wù)信息管理

10.1公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》,、《企業(yè)會計準則》,、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度,，編制財務(wù)報表,。

10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會批準的財務(wù)報表一律不得外流,。

10.3已經(jīng)審核過的報表如需外送,，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內(nèi)送各股東,，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,，年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng),，實現(xiàn)授權(quán),、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中,，嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,，保證系統(tǒng)的正常運行。

10.5公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本(電子)資料,。

10.6財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作,，財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職,。

第十一章附則

11.1本規(guī)定由董事會負責修改和補充,。

11.2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負責解釋。

11.3董事會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法,，由公司總經(jīng)理審批通過后,，頒發(fā)施行。

11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行,。

房地產(chǎn)財務(wù)管理制度匯編篇三

1.范圍

本制度規(guī)定了公司財務(wù)會計業(yè)務(wù)處理,、會計憑證處理,、帳簿登記處理,、會計報告處理等規(guī)定,。

本制度適用于公司對財務(wù)工作的管理,，公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定,。

2.管理職責

公司財務(wù)部門的職能是:?

2.1認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

2.2公司的股東會,、董事會,、監(jiān)事會、經(jīng)營管理機構(gòu)在財務(wù)管理方面的職責與權(quán)力依照國家有關(guān)的法律,、法規(guī),、規(guī)章,、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。

2.3建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律,。

2.4積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,。同時厲行節(jié)約，合理使用資金,。

2.5董事長作為公司的法定代表人,，對本公司的一切經(jīng)濟活動負責。領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu),、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律,、法規(guī)、規(guī)章制度,，審核重大財務(wù)事項,，接受財政,、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督,。

2.6公司的財務(wù)核算及財務(wù)管理工作由財務(wù)總監(jiān)具體組織進行,。

2.7公司財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)財務(wù)管理部經(jīng)理(副經(jīng)理)，負責組織開展會計核算,、財務(wù)管理,、資金運作，主持財務(wù)管理部的日常工作,。

2.8完成公司交給的其他工作,。

3.財務(wù)工作崗位及職責

公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、成本會計,、往來會計,、出納、收款員,。其崗位職責如下:

3.1財務(wù)經(jīng)理:

3.1.1編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案,，配合

3.1.2公司領(lǐng)導(dǎo)進行融資工作,，合理、有效的使用用資金,。

3.1.3編制企業(yè)成本,、費用預(yù)算，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用,、提高效益。

3.1.4建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度,。

3.1.5負責審核記帳憑證,、管理總帳，按時編制報表,。

3.1.6負責財務(wù)檔案的管理工作,。

3.1.7督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作,。

3.1.8評估本部門人員的工作表現(xiàn)和績效,，并建議總經(jīng)理給與獎懲。

3.1.9及時,、準確的向總經(jīng)理提供財務(wù)信息和財務(wù)分析報告,。

3.1.10決定部門內(nèi)的人員配置。

3.1.11完成總經(jīng)理交付的其他工作。

3.2成本會計

3.2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證,、記賬,、復(fù)帳、報賬,，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確,，賬目清楚,。

3.2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制成本、費用預(yù)算,，并根據(jù)預(yù)算進行財務(wù)控制,、核算、分析和考核,。按照經(jīng)濟核算原則,，定期檢查、分析公司成本,、費用和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議,。

3.2.3核算企業(yè)產(chǎn)品成本,，按照財務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本,，核算企業(yè)利潤,。

3.2.4管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤,，督促銷售房款回籠,，并審核銷售部門業(yè)績。

3.2.5及時,、準確編制成本表,、費用表、銷售月報表

3.2.6管理公司發(fā)票,。

3.2.7負責固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的帳務(wù)管理,，并定期協(xié)同辦公室清點資產(chǎn)。

3.2.8妥善保管會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料。

3.2.9負責核對銀行未達帳項,。

3.2.10完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作,。

3.3往來會計:

3.3.1按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)帳,、報賬做到手續(xù)完備,，數(shù)字準確，賬目清楚,，按期報賬,。

3.3.2按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查,，分析公司財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，及時提出合理化建議,。

3.3.3做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對工作，確保帳實相符,，帳帳相符,。

3.3.4嚴格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款，掌握預(yù)付帳款的支付情況,。根據(jù)部門資金計劃編制公司月度資金計劃,，并考核資金使用效果。

3.3.5核算公司購入材料成本,，并與有關(guān)部門協(xié)調(diào),，努力降低材料成本，提高資金使用效率,。

3.3.6妥善保管會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,。

3.3.7完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作,。

3.4出納:

3.4.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法,，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù),。

3.4.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票,。

3.4.3認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

3.4.4嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,。

3.4.5建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。

3.4.6負責日常財務(wù)檔案的收集、整理,、裝訂,、歸檔等工作。

3.4.7積極配合成本會計和銀行做好對帳,、報賬工作,。

3.4.8配合會計做好各種帳務(wù)處理。

3.4.9及時準確編制資金日報,，周報,，月報。

3.4.10完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作,。

3.5收款員

3.5.1在售樓現(xiàn)場負責向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù),，及時將所收房款交存公司銀行賬戶,，并與出納交接。

3.5.2根據(jù)收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬

3.5.3與銷售部門協(xié)調(diào)一致,，辦理與財務(wù)有關(guān)的其他事宜,。

3.5.4完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。

4.財務(wù)工作管理要求

4.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。?

4.2會計憑證,、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實,、準確,、完整，并符合會計制度的規(guī)定,。?

4.3財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計,、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字。?

4.4財務(wù)工作人員應(yīng)當會同公司行政部門專人定期進行財務(wù)清查,，保證帳簿記錄與實物,、款項相符。?

4.5財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,，并報送有關(guān)部門,。會計報表每月編制并上報一次。

4.6財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。財務(wù)工作人員對不真實,、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補充,。

4.7財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物,、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)書面報告,，并請求查明原因,，作出處理。?

4.8財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計,。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入,、費用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

4.9財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

5.支票管理

5.1支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時須有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》,，由出納員將支票按批準金額封頭,，加蓋印章、填寫日期,、用途,、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字,。

5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款,、報銷單據(jù)交出納員銷賬。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行帳號,，并在《支票領(lǐng)用單》及登記簿上注銷。

5.3財務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》,，應(yīng)及時催辦,，催辦無效者，財務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還,，當月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理,。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的,，經(jīng)辦人應(yīng)及時向財務(wù)部說明情況,，情況屬實可延期銷賬。

6.現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

6.1職員工資,、津貼,、獎金;

6.2個人勞務(wù)報酬;

6.3預(yù)支出差人員的差旅費;

6.4結(jié)算起點以下的零星支出，結(jié)算起點定為1000元;

6.5總經(jīng)理批準的其他開支,。

除上述內(nèi)容外,，財務(wù)人員支付款項，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計審核,，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,。

財務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《現(xiàn)金借款單》,，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后,，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當月工資中扣還,。

出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付,。帳目應(yīng)當日清月結(jié),，每日結(jié)算，帳款相符,。

7.會計檔案管理

凡是本公司的會計憑證,、會計帳簿、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔。

會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊,，標明月份、季度,、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記帳、主管),，由專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

會計報表應(yīng)分月,、季,、年報、按時歸檔,，由專人保管,，并分類填制目錄。會

計檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會計檔案,，須登記在案,。

8.主要工作流程

8.1銷售業(yè)務(wù)流程:

8.1.1銷售部門根據(jù)客戶交款情況填寫《收款通知單》。

8.1.2業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)客戶至收款員處交款,，收款員核對無誤進行收款并開據(jù)收據(jù)給客戶,，同時在《收款通知單》上簽字返回兩聯(lián)分別至銷售部和銷售代理登記臺賬，另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后入賬,，財務(wù)部據(jù)此登記臺賬,。

8.1.3每月28日前銷售部應(yīng)報送當月收款明細表和應(yīng)收房款余額表至財務(wù)部進行核對，核對無誤后,，財務(wù)部據(jù)此審核銷售業(yè)績,。

8.1.4房屋銷售后，銷售合同等有關(guān)資料應(yīng)及時在財務(wù)部備檔,，其他銷售變更事項應(yīng)及時通知財務(wù)部,。

8.2開發(fā)建設(shè)方面主要有施工單位和材料供應(yīng)單位兩個方面，對施工單位的流程如下:

8.2.1工程部應(yīng)于每月26日前報下月工程款支付計劃至財務(wù)部,，包含在建工程款及工程尾款,。

8.2.2項目準備階段。項目招標,、編制預(yù)算,、確定施工單位、合同備案,。

8.2.3項目施工階段,。工程部根據(jù)監(jiān)理單位意見核定工程進度,，填寫《付款單》提示付款;預(yù)算部門審核工程進度同意付款，通知附施工單位開據(jù)收據(jù)作為《付款單》的附件,，報分管副總審批;財務(wù)部審核送交領(lǐng)導(dǎo)審批后付款,。

8.2.4項目竣工驗收。工程部提供簽證等原始憑據(jù)(需有監(jiān)理單位簽章),，預(yù)算部門編制決算并督促施工單位開據(jù)正式發(fā)票送交財務(wù)部,，財務(wù)部審核后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批入賬。

8.2.5項目工程尾款,。財務(wù)部審核月度支付計劃,，報領(lǐng)導(dǎo)審批后支付工程尾款。

對于材料供應(yīng)的流程如下:

1)計劃部應(yīng)于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務(wù)部。

2)市場調(diào)研，選定供應(yīng)單位,，簽訂合同。

3)按照施工進度調(diào)撥材料,，辦理材料收發(fā)手續(xù)，制作收料單、領(lǐng)料單。

4)計劃部根據(jù)收料單填報購買材料月報表,，于每月26日報送財務(wù)部，當月發(fā)票未到的,，財務(wù)部估價入賬,，當月發(fā)票到達的，由計劃部辦理相關(guān)簽批手續(xù)送交財務(wù)部入賬,。計劃部應(yīng)根據(jù)合同和實際供貨情況,，按月申報材料款支付計劃,，財務(wù)部審核無誤后,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批付款。

5)計劃部根據(jù)領(lǐng)料單填報施工單位領(lǐng)用材料月報表,，并附施工單位收據(jù),，于每月26日報送財務(wù)部，財務(wù)部據(jù)此記入預(yù)付工程款,。

6)原則上公司沒有庫存材料,，材料的收發(fā)均在施工現(xiàn)場及時進行。對于小額,、特殊的材料需要作庫存材料處理的,，工程部門應(yīng)建立臺賬，由專人保管,，并定期與財務(wù)部核對,。

7)對于施工過程中其他如水電費,、管理費等由我公司代付的款項，應(yīng)由工程部門及時辦理有關(guān)手續(xù),，送交財務(wù)部入賬,。

8.3其他

公司其他事項有關(guān)付款、費用支出應(yīng)根據(jù)費用報銷制度執(zhí)行,。

9.物品購置規(guī)定

9.1凡價值在20xx元以上,，使用年限在2年以上的物品，作為固定資產(chǎn)管理,。需購置固定資產(chǎn)的部門,，必須先由本部門提出申請，由分管副總,、財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理審批,，經(jīng)董事長簽批后方可購買。購置的固定資產(chǎn),，統(tǒng)一由辦公室登記并管理,，由使用部門(或個人)保管，財務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行固定資產(chǎn)核算,。

9.2凡價值在200元以上,，20xx元以下的物品，作為低值易耗品管理,。需購置低值易耗品的部門,，必須先由本部門提出申請，由分管副總,、財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理審批后方可購買,。購置的低值易耗品，統(tǒng)一由辦公室登記并管理,，由使用部門(或個人)保管,，財務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行低值易耗品核算。

房地產(chǎn)財務(wù)管理制度匯編篇四

第一章總則

1.1為了維護公司,、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī),，結(jié)合公司實際情況,，制定本規(guī)定。

1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預(yù)算,、控制,、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金,，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源;實現(xiàn)公司價值的最大化,。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展,，將進行更改,、補充和完善。

第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)

2.1公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下,、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制,，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營,、自我發(fā)展,、自負盈虧、自我約束,，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,，承擔民事責任。公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)即財務(wù)部,。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要,，配備財會人員，加強對財會人員的管理,。

2.3財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,，主要職責為:

(1)負責公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;

(3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資,、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,，提供財務(wù)意見;

(4)參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;

(5)負責公司財務(wù)預(yù)算管理,、會計核算;

(6)負責編制合并報表,，提供財務(wù)數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，并作好項目和財務(wù)分析工作;

(7)監(jiān)督財務(wù)收支,，依法計繳稅收;

(8)負責公司財務(wù)會計檔案的保管，票據(jù)申購,、使用,、核銷等管理工作;

(9)監(jiān)督,、檢查資金使用,、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表,、單證,，杜絕貪污、浪費及不合理開支;

(10)參與對子公司的財務(wù)管理,。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系,。

2.4財務(wù)部建立稽查制度,，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入,、費用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人,。

第三章會計核算

3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定,，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法,，及時,、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險。

3.2公司采用借貸記賬法,，以中文作為記錄的文字,，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況,，設(shè)置總分類和明細賬科目,。

3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算、賬務(wù)處理,，并實行會計電算化,。

3.4公司依照權(quán)責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果,。

3.5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出,。

3.6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后,，如果財產(chǎn)發(fā)生減值,，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。

3.7公司在進行會計核算時,，應(yīng)當遵循謹慎性原則的要求,，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用,。

第四章財務(wù)預(yù)算管理

4.1公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定,，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況,、項目運作等實行全面財務(wù)預(yù)算,，并依據(jù)其實施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預(yù)算,，財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容:

1.經(jīng)營預(yù)算;

2.盈利預(yù)算;

3.資金預(yù)算,。

4.3公司在預(yù)算年度開始后，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析,，并查實差異的原因,，向總經(jīng)理報告。

第五章收入,、成本費用管理

5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定,，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同,、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,，以加強對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。

5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入,。公司在收訖價款或取得價款的憑證時,，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益,。短期投資收益在持有期滿后確認,，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認。

5.4成本費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則,，當期發(fā)生的成本費用,，無論其款項是否支付，都應(yīng)計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用,，但應(yīng)有后期負擔的均不能計入本期成本費用,。但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤,。

5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準,，嚴格履行請購、審批,、合同訂立,、付款等程序，合理控制成本和費用,。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行,。

5.6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本,。

第六章資產(chǎn)管理

6.1公司嚴格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》,、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金,、銀行存款管理暫行規(guī)定,，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進行管理,。貨幣資金的保管和核算須崗位分離,。

6.2公司制定信用政策,，加強對應(yīng)收款項的管理,，明確欠款對象,，落實追款責任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失,，并計提壞賬準備,，計提的比例為期末應(yīng)收款項的5‰。財務(wù)部對已確實不能收回的超齡應(yīng)收款項,，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核,，批準后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理,。

6.3公司加強對存貨的管理,，建立完善的采購、保管,、領(lǐng)銷,、記錄、盤點制度,，保證賬,、卡、物相符,。存貨按照實際成本計價,，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認其實際成本,。

6.4公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》,，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買,、登記核算,、維護保養(yǎng)、處置等控制制度,。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率,，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回,。

公司對固定資產(chǎn)的購建,、清理、報廢等,，都應(yīng)當辦理會計手續(xù),，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片,，進行會計核算,。

6.5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了,，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求,，合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,，當期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額,，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備,。

第七章負債及所有者權(quán)益管理

7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進行,。

7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實施股本變動,、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取,。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要,，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動,?；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法,，確保此項工作安全,、有序，并取得最佳效益,。

8.2籌資的目的是投資,，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求,?；I資時考慮以下因素:以“投”定“籌”、量力而行,、具有配套能力和消化能力,、籌資成本、籌資管理的難度,、公司籌資的期限,、負債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資,、股票籌資,、債券籌資等。結(jié)合公司實際情況,，銀行籌資是公司資金籌集的最主要,、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段,，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持,。

第九章投資管理

9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境,、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況,、公司及項目前景分析等因素,，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點,，同時,，為改善投資決策效果,，提高投資決策能力和收益,，董事會對投資項目進行初審、分析,、篩選,、評價、論證,。公司不從事證券信用交易,，避免從事承擔無限責任的投資。

9.2對外投資應(yīng)考慮投資增值程度,、投資保本能力,、投資風險性、納稅優(yōu)惠方針,、投資的預(yù)期成本,、籌資能力、投資回報期間的長短等,，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上,，確定投資的項目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值,、投資收益時必須重點考慮投資的風險,，包括項目特有風險、公司風險,、市場風險,。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大,，但公司風險或項目特有風險也不容忽視,。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬,。

短期投資持有期間所取得的股利,、利息等收益，不確認投資收益,。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的投資,，并分別在“長期股權(quán)投資”,、“長期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對外進行股權(quán)投資,，根據(jù)對被投資單位具有控制,、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算,。

公司對外進行債權(quán)投資,，按取得的實際成本，作為開始投資成本,。

9.6公司應(yīng)當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的,應(yīng)當計提長期投資減值準備.

9.7公司根據(jù)《公司法》,，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴格履行立項,、可行性分析,、審批、運作,、監(jiān)督管理和核算等程序,，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。

第十章財務(wù)信息管理

10.1公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》,、《企業(yè)會計準則》,、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度,，編制財務(wù)報表,。

10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會批準的財務(wù)報表一律不得外流,。

10.3已經(jīng)審核過的報表如需外送,，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內(nèi)送各股東,，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,，年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng),，實現(xiàn)授權(quán),、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化,，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中,，嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行,。

10.5公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本(電子)資料,。

10.6財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員,，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職,。

第十一章附則

11.1本規(guī)定由董事會負責修改和補充,。

11.2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負責解釋。

11.3董事會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法,，由公司總經(jīng)理審批通過后,，頒發(fā)施行。

11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行,。