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公辦學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度篇一

第二條：支出管理的任務(wù)是：維護(hù)本校的正常運(yùn)轉(zhuǎn);保證學(xué)?；竟ぷ魅蝿?wù)的完成;節(jié)約使用各項(xiàng)資金,，提高資金使用效益,。

第三條：支出管理的要求是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的方針,、政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持適度從緊,、實(shí)行保障與控制并重的原則;建立健全各項(xiàng)支出管理制度，增強(qiáng)支出管理的科學(xué)性,，積極采取措施，強(qiáng)化支出管理;深化支出改革,，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益,。

第四條：完善和執(zhí)行重大支出項(xiàng)目的審批程序,。對(duì)金額較大或?qū)ｍ?xiàng)支出項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批等決策性工作,，要建立和完善審批制度，嚴(yán)格審批程序,。要嚴(yán)格按照主管部門制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行,。學(xué)校的重大支出應(yīng)由校長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論決定，并列入學(xué)校預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃予以實(shí)施,，防止造成無(wú)計(jì)劃開(kāi)支和損失浪費(fèi)。對(duì)需要報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)的,，要履行報(bào)批手續(xù),。

第五條：要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),，不得自行擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。用于職工待遇方面的支出,，必須嚴(yán)格執(zhí)行人事、勞動(dòng),、財(cái)政部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的個(gè)人福利待遇政策,。未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),，包括用于個(gè)人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行,。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開(kāi)支一律不得支付。

第六條：支出管理要重點(diǎn)保證人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的開(kāi)支,，對(duì)批準(zhǔn)的人員經(jīng)費(fèi)支出和維持學(xué)校基本運(yùn)轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費(fèi)支出要予以落實(shí),。在執(zhí)行過(guò)程中,，努力保證國(guó)家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費(fèi)支出，保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費(fèi)支出,。

第七條：堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約,，采取有效措施，對(duì)薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理,，加大控制力度，杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費(fèi)的行為,。尤其是要對(duì)節(jié)約潛力大,、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制，分別制定管理辦法,，從嚴(yán)控制這些支出的過(guò)快增長(zhǎng)。必要時(shí)可根據(jù)情況適當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段來(lái)管理與個(gè)人利益有關(guān)的支出,。

第八條：專項(xiàng)資金要專項(xiàng)審批，對(duì)于其支出要單獨(dú)核算,，專款專用,，定期報(bào)送使用情況，同時(shí)建立專項(xiàng)資金包干負(fù)責(zé)制,，落實(shí)到人,。專項(xiàng)工程完工后，要進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收,，驗(yàn)收內(nèi)容包括是否專款專用,，有無(wú)損失浪費(fèi)、資金積壓等情況,，專項(xiàng)資金的使用效果如何，是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo),。

公辦學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度篇二

第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理體制

第一條：校長(zhǎng)對(duì)本校財(cái)務(wù)管理,、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的合法性,、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。

第二條：本校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門以及財(cái)政、審計(jì),、紀(jì)檢,、監(jiān)察、稅務(wù),、物價(jià)等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查,、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第二節(jié) 校長(zhǎng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

第一條：貫徹黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針,、政策、法律和法規(guī),，執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的文件精神,，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第二條：對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育,，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),，提高理財(cái)水平,。

第三條：領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,，對(duì)學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法,。

第四條：堅(jiān)持民主集中制原則,，根據(jù)學(xué)校班子集體決定,，對(duì)學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策，審閱學(xué)校各類報(bào)表,，對(duì)財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見(jiàn)。

第三節(jié) 會(huì)計(jì)工作職責(zé)

第一條：貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策,、法規(guī)和制度。

第二條：負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù),、帳目等會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督、使用,、管理工作。

第三條：做好工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算,、決算工作。

第四條：根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施,。

第五條：嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好清帳,、記帳,、報(bào)帳工作,，全面,、準(zhǔn)確,、完整,、真實(shí)地反映會(huì)計(jì)資料，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息,。

第四節(jié) 出納員工作職責(zé)

第一條：在主管校長(zhǎng)和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付,、管理工作。

第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí),，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì);應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí),、育人意識(shí)、主人翁意識(shí)和合作意識(shí),。堅(jiān)持原則，顧全大局,，愛(ài)崗敬業(yè)。

第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí),、掌握并執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,。

第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi),、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對(duì)違犯政策,、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制,。

第五條：在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí),，要防止一切可能發(fā)生的差錯(cuò),。如有差錯(cuò),，及時(shí)匯報(bào)查明原因，并根據(jù)會(huì)計(jì)制度予以糾正,。

第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證,，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬,，銀行存款賬，核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存和銀行存款金額,。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作,。

第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法，做好現(xiàn)金管理工作,。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫(kù),，不得保留賬外公款。

第八條：認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證,，印章和鑰匙,，嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。

第三章 基礎(chǔ)管理制度

公辦學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度篇三

第一節(jié) 財(cái)務(wù)處理程序

第一條：所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行,。根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬,。

第二條：辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效,，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整,、齊全和清晰，大小寫(xiě)金額是否相符,，物品申購(gòu)單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實(shí),、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等,。出納會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。

第三條：財(cái)務(wù)處理程序是：(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;(4)月末,，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對(duì),，同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì),。

第二節(jié) 財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

第一條：財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)：(1)國(guó)家的方針、政策,。(2)國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī),、各類財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和其他財(cái)經(jīng)制度,。(3)上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或補(bǔ)充規(guī)定。(4)學(xué)校內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì),、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。

第二條：財(cái)務(wù)監(jiān)督的對(duì)象：本單位資金活動(dòng)情況,。財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容：(1)預(yù)算編制的真實(shí)性、科學(xué)性,、合理性,，預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與計(jì)劃是否適應(yīng),、是否及時(shí)合理地調(diào)整,。(2)各種收入的計(jì)劃性,、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時(shí)入賬,、是否全額納入預(yù)算管理。(3)各種開(kāi)支是否符合標(biāo)準(zhǔn),、是否按計(jì)劃與預(yù)算開(kāi)支、是否履行審核和批報(bào)手續(xù),。(4)貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng),、存貨、固定資產(chǎn),、管理使用情況，以及存貨,、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購(gòu)建盤(pán)點(diǎn)情況,。(5)負(fù)債的規(guī)模，各種應(yīng)繳款項(xiàng)有無(wú)及時(shí),、足額解繳，債務(wù)是否及時(shí)結(jié)清,，債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)。(6)國(guó)有資產(chǎn)是否流失,，專用基金是否專款專用,，結(jié)余資金的分配情況。(7)有無(wú)亂發(fā)獎(jiǎng)金福利,、揮霍浪費(fèi)、貪污盜竊等問(wèn)題,。(8)其他財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。

第三條：財(cái)務(wù)監(jiān)督工作由校長(zhǎng)室,、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。組長(zhǎng)由學(xué)校校長(zhǎng)擔(dān)任,，小組成員由教代會(huì)推選。對(duì)本單位所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,。

第四條：財(cái)務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財(cái)經(jīng)法律、法規(guī),、財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實(shí)性和財(cái)務(wù)資料的完整性,、及時(shí)性、準(zhǔn)確性,。對(duì)于監(jiān)管檢查出的問(wèn)題及違法違紀(jì)行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見(jiàn),，并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人反映。

第三節(jié) 內(nèi)部牽制制度

第一條：為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理,，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠,，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性,，保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益,，財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理，必須經(jīng)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員或部門參與的各種會(huì)計(jì)處理程序規(guī)定和實(shí)物控制措施,。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理，都要使下級(jí)受上級(jí)的監(jiān)督,，上級(jí)受下級(jí)的制約，促進(jìn)上下級(jí)均忠于職守,。

第二條：財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離,，錢、賬,、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制,，相互制約。出納,、記賬、審批和財(cái)務(wù)保管崗位人員不得相互兼任,。出納人員不得兼任收入、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、財(cái)物保管工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作;審批出入庫(kù)手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購(gòu)員和保管員的工作;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購(gòu)與物資保管,、物資核算崗位分離;報(bào)賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。

第三條：重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離,，并對(duì)執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員分工辦理,。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約,、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定,。

第四節(jié) 財(cái)務(wù)審批制度

第一條：學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé);批報(bào)由學(xué)校校長(zhǎng)擔(dān)任,，實(shí)行“一支筆”批報(bào)。審核和批報(bào)兩項(xiàng)工作不得兼任,。

第二條：學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人,、驗(yàn)收人等簽名手續(xù),，然后把和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購(gòu)單,、入庫(kù)單、工程決算書(shū),、購(gòu)物清單等原始資料附在原始憑證后報(bào)審核人審核，最后由學(xué)校校長(zhǎng)批報(bào),。

第三條：學(xué)校重大購(gòu)置、維修和活動(dòng)費(fèi)用需報(bào)校長(zhǎng)室集體研究討論決定，并報(bào)請(qǐng)教育局批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施,。

第四條：審核和批報(bào)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù),，財(cái)會(huì)人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報(bào)人員對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任,，財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第五節(jié) 原始記錄管理制度

第一條：原始記錄的基本內(nèi)容包括：1,、原始記錄名稱;2、填制日期;3,、填制單位或填制人姓名;4、原始記錄編號(hào);5,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;6、數(shù)量,、單價(jià)和金額或其他計(jì)量單位;7、經(jīng)辦證明,、驗(yàn)收和審批人的簽章等。

第二條：原始記錄的格式按財(cái)政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行,。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)真審核，重點(diǎn)是真實(shí)性,、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性,。

第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：1、填寫(xiě)的內(nèi)容和數(shù)字必須真實(shí)可靠,，反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實(shí)際情況。2,、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫(xiě)齊全,，不得遺漏,，并由有關(guān)人員簽字蓋章;經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章,，做到手續(xù)齊備。3,、文字簡(jiǎn)明扼要，數(shù)字清楚,，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個(gè)寫(xiě)清楚,，不得連寫(xiě)，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào),，屬于套寫(xiě)的憑證一定要寫(xiě)透。4,、各種憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便檢查,。在發(fā)生錯(cuò)誤作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記,，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹А?,、不得涂改,、刮擦、挖補(bǔ),，填寫(xiě)錯(cuò)誤需要更正時(shí),，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章,。6,、原始記錄要及時(shí)填寫(xiě)，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞,。7、原始記錄記載后按財(cái)務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存,，不得遺失。

第六節(jié) 現(xiàn)金管理制度

第一條：庫(kù)存現(xiàn)金的存放不得超過(guò)核定的限額,，超過(guò)限額部分，當(dāng)日必須及時(shí)送存銀行,。調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請(qǐng)，報(bào)主管校長(zhǎng)批準(zhǔn)后,，由開(kāi)戶銀行核定。

第二條：收取大額現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行,。

第三條：不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證,、編造用途或利用賬戶給其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存入銀行,。

第四條：從銀行支取現(xiàn)金，出納員應(yīng)在支票上寫(xiě)明用途,，現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行，不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付,，即“坐支”現(xiàn)金;不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。

第五條：出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,，每日終了,，將庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對(duì),，保證賬實(shí)相符,，如有差錯(cuò)，即時(shí)查明原因,。