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公辦學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度篇一

一總則

第一條為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，明確經(jīng)濟(jì)職責(zé),，根據(jù)財(cái)政部,、國(guó)家教委和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度,，結(jié)合我校的實(shí)際狀況,，特制定本制度,。

第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制,。各校領(lǐng)導(dǎo)分管系統(tǒng)限額、專項(xiàng)審批,，大額借支實(shí)行聯(lián)簽制,。

第三條學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,，由主管財(cái)務(wù)工作的副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。

第四條學(xué)校設(shè)置負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作的專職機(jī)構(gòu)――管理科，下設(shè)財(cái)務(wù)組,，統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作，對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé),。同時(shí),，學(xué)校財(cái)務(wù)工作理解上級(jí)主管部門監(jiān)督。

第五條學(xué)校管理科財(cái)務(wù)組配置一名財(cái)務(wù)主管,、一名會(huì)計(jì),、一名出納，具體管理財(cái)務(wù)工作,。

第六條學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù),、決算管理，按上級(jí)指示精神和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度,、規(guī)定,，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預(yù)算收支計(jì)劃和決算,，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核,、批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)主管部門并予公布,。

第七條學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，設(shè)立專門的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu),，構(gòu)成學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度,。內(nèi)部審計(jì)每年至少進(jìn)行一次。

二各項(xiàng)收入管理制度

第八條學(xué)校的各項(xiàng)收入,，包括財(cái)政部門的撥款收入,、學(xué)雜費(fèi)收入、培訓(xùn)費(fèi)收入,、出租收入,、承包收入及其他收入。

1.財(cái)政撥款收入(含各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款,、離退休人員經(jīng)費(fèi),、大額基建撥款)，應(yīng)按預(yù)算收入計(jì)劃組織收入,，對(duì)基建撥款應(yīng)專戶儲(chǔ)存,。

2.學(xué)雜費(fèi)收入：按省物價(jià)局和高教廳等部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入，學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)在有關(guān)科室的協(xié)同下,，用心收納,，做到安全、快捷,、準(zhǔn)確,。

⑴學(xué)生的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)分清年級(jí),、專業(yè),、項(xiàng)目;應(yīng)交學(xué)費(fèi)的學(xué)生人數(shù)，應(yīng)分清班級(jí),、專業(yè),，做到數(shù)字精確,、姓名確實(shí),，這兩項(xiàng)收費(fèi)依據(jù)(含聯(lián)合辦學(xué)部分)，應(yīng)加蓋學(xué)校公章,，于五月份前確定并交管理科財(cái)務(wù)組;當(dāng)年新生名單,、專業(yè)應(yīng)在招生結(jié)束后一周內(nèi)交管理科財(cái)務(wù)組;中途離校的學(xué)生名單應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)組。

⑵學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫(kù),，除計(jì)算,、收款等技術(shù)性錯(cuò)誤的款項(xiàng)以外，一律不予退款。

⑶享受學(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生,，均為財(cái)校正式教職工子女及財(cái)廳干部職工的子女,，減免數(shù)只能為學(xué)費(fèi)總額的50%，其他雜費(fèi)不減免,。

⑷學(xué)費(fèi)一年收繳一次,，在秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行，新,、老生一次交清,，不得拖欠，確有實(shí)際困難,，經(jīng)主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)批準(zhǔn)可延期交納,。否則，視同故意不交學(xué)費(fèi),，學(xué)校將責(zé)成限時(shí)交納,，超期不交者，應(yīng)予勸退,。

⑸聯(lián)合辦學(xué)學(xué)費(fèi)收入,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定及時(shí)、足額地收納入庫(kù),，并定期到聯(lián)辦單位核對(duì)收費(fèi)狀況;屬聯(lián)辦單位的收入也應(yīng)及時(shí),、準(zhǔn)確地劃歸對(duì)方。

⑹對(duì)學(xué)雜費(fèi)收入,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)自收費(fèi)之日起,，30天內(nèi)做好清算,、核對(duì),、結(jié)帳，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收費(fèi)狀況,。

3.培訓(xùn)費(fèi)收入：指學(xué)校培訓(xùn)中心舉辦各種形式的培訓(xùn)班收取的各項(xiàng)收入,。

4.出租收入：主要是指學(xué)校所屬房屋出租租金收入。應(yīng)按合同規(guī)定,，由出納人員按時(shí),、足額地收納入帳，如發(fā)生合同糾紛引起房租減收或滯納,，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo),，以便妥善處理。

5.承包收入：主要是指學(xué)校小賣部,、飯?zhí)贸邪杖?。?yīng)按合同規(guī)定，由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,，不得拖欠,、滯納，否則,，應(yīng)按合同規(guī)定對(duì)承包人予以處罰,。

6.其他收入：主要是指一些零星收入，如飯?zhí)?、小賣部交納的折舊費(fèi),、各種考務(wù)費(fèi),、學(xué)校財(cái)產(chǎn)變價(jià)收入,、贊助費(fèi)、罰款收入,、采購(gòu)物品返還費(fèi)用等應(yīng)屬學(xué)校的收入,。

第九條學(xué)校任何科室和個(gè)人，不得擅自截留學(xué)校的收入,，私設(shè)“小錢柜”;為學(xué)?；蚩剖也少?gòu)物品、繳納款項(xiàng)等,，不論對(duì)方以什么形式或借口回到的現(xiàn)金,、禮金及物品，都要繳交管理科,，并辦理登記手續(xù),。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，按違反財(cái)務(wù)制度處理。

第十條學(xué)校財(cái)務(wù)人員因工作失職,，引起學(xué)校收入減少或流失,，應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員職責(zé)。

三借款管理制度

第十三條借款是指學(xué)校各科室因辦公,、教學(xué),、后勤等工作需要購(gòu)置設(shè)備、辦公物品,、公務(wù)出差以及行政維修等,，請(qǐng)求學(xué)校財(cái)務(wù)組給予的借款或預(yù)付款。

第十四條借款手續(xù)規(guī)定

借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種,，借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù),。

1.凡借款額或預(yù)付款額超過500元以上者，一般以支票支付。特殊狀況需大額現(xiàn)金(1000元以上),，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);超過3000元者,，還需提前2天到財(cái)務(wù)預(yù)約，否則不予借出,。

2.借款時(shí),，須填制管理科財(cái)務(wù)統(tǒng)一印制的“借款單”，先由各科室負(fù)責(zé)人簽署意見,，再報(bào)有關(guān)審批人簽批,，以后憑“借款單”到財(cái)務(wù)組借款。

第十五條借款,、預(yù)付款批準(zhǔn)權(quán)限,。

1.校長(zhǎng)簽批50000元以下。

2.分管財(cái)務(wù)工作的副校長(zhǎng)審批30000元以下,。

3.財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)各部門借款進(jìn)行審核,，凡xx元以上借款、預(yù)付款,，須事先報(bào)財(cái)務(wù)主管審核,，并簽署意見，再提交校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。對(duì)不合乎制度規(guī)定的借款及預(yù)付款,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予拒付。

4.凡一次性50,，000元以上金額的各項(xiàng)借款及預(yù)付款,，由各分管校領(lǐng)導(dǎo)提出，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn);超過200,，000元以上金額的借款,，由校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名,，校長(zhǎng)負(fù)責(zé)簽批,。

5.借款后,，借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,，借款一般不能跨月使用，月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷手續(xù),，特殊狀況暫不能報(bào)銷者,，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。

6.一般狀況下,，第一次借款未報(bào)銷之前不給予第二次借款,。

7.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，維修、改造,、采購(gòu)大宗物品等所需借款或預(yù)付款,，憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說明(如合同、購(gòu)物用途說明),，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無誤后方可付款,。

8.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規(guī)模活動(dòng),，如運(yùn)動(dòng)會(huì),、藝術(shù)節(jié)、慶?；顒?dòng)等,，主辦單位須提前列報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，財(cái)務(wù)方可付款,。

9.各種借款、預(yù)付款的歸還及報(bào)銷,，實(shí)行誰審批借款誰負(fù)責(zé)審批報(bào)銷的原則,，不能交叉審批。

10.學(xué)期結(jié)束前一個(gè)星期,，借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報(bào)銷手續(xù),。如放假時(shí)仍未到財(cái)務(wù)報(bào)銷者，視同占用公款處理,，并從借款人工資收入中扣回,。特殊狀況需續(xù)借須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)批準(zhǔn)。

四財(cái)務(wù)報(bào)銷與審批制度

第十六條學(xué)校的各項(xiàng)支出,，除工資,、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應(yīng)分清支出類別,，在取得發(fā)票等報(bào)銷憑證后,，辦理審批報(bào)銷手續(xù)，以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳,。

第十七條報(bào)銷支出審批權(quán)限：

1.校長(zhǎng)簽批50,，000元以內(nèi)。

2.分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽批30,，000元以內(nèi),。

3.凡每筆支出超出2，000元以上者,，應(yīng)先報(bào)財(cái)務(wù)主管審核后再報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

4.凡一次性50,，000元金額以上的各項(xiàng)支出，由分管校領(lǐng)導(dǎo)提出,，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn);超過200,，000元以上支出，由校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定,，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名,，最后由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)簽批。

5.報(bào)銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn),，并有單位名稱,、開具發(fā)票單位印章、單價(jià),、數(shù)量,，批量采購(gòu)應(yīng)附貨物清單、規(guī)格,、型號(hào),、金額等資料，發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽字,、科室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購(gòu)物品還須有倉(cāng)管員驗(yàn)收簽字,。對(duì)于不貼合填寫要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員不給予報(bào)銷,。

6.下列狀況的支出,，經(jīng)科室審核后，報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)或校長(zhǎng)批準(zhǔn),，方可報(bào)銷。

⑴“白頭”單報(bào)銷,，每單數(shù)額應(yīng)在50元限額以內(nèi),，并有商店等單位印章、購(gòu)買數(shù)量,、單價(jià),、支出用途。用款經(jīng)辦人應(yīng)盡可能索取正式發(fā)票,。

⑵特殊支出無發(fā)票及其他報(bào)銷憑證者,，應(yīng)有經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)人2人以上簽字證明。

第十八條專項(xiàng)審批權(quán)限：

1.教職工因公差,、學(xué)習(xí)需乘坐飛機(jī),、火車軟臥，須先報(bào)校長(zhǎng)審批,。

2.教職工外出參觀,、學(xué)習(xí)、參加各種會(huì)議,、公務(wù)辦事,，所需時(shí)間2天以上，或超過廣州市范圍的事項(xiàng),，應(yīng)在各分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后統(tǒng)一報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn),。

3.各種餐費(fèi)，主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)每次審批xx元以下;超過限額報(bào)校長(zhǎng)審批,。

4.學(xué)校預(yù)購(gòu)學(xué)生教學(xué)用書支出,，由主管教學(xué)副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批。

5.各教研室確需購(gòu)買少量的教學(xué)用參考書,、資料,，由教研室主任簽署意見后報(bào)主管校長(zhǎng)審批。

6.大批量印刷各種教學(xué)用書,、資料(包括?？?支出，由分管教學(xué)副校長(zhǎng)提出意見報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn),。

7.圖書館藏書,、全校報(bào)刊雜志采購(gòu)支出，由校長(zhǎng)審批,。

第十九條各項(xiàng)支出審批報(bào)銷的分類

根據(jù)支出審批權(quán)限,，對(duì)各項(xiàng)支出作分類。

1.基建支出：是指學(xué)校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學(xué),、行政和后勤工作的需要,，新建、改建,、擴(kuò)建校舍或教學(xué)設(shè)施等項(xiàng)目,，包括學(xué)校的房屋、建筑物,、裝修,、添置大型的教學(xué)設(shè)施等方面的支出，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基建財(cái)務(wù)制度,，保證學(xué)校資金能辦實(shí)事,、辦好事。

具體執(zhí)行辦法按《廣東省財(cái)政學(xué)?；ㄘ?cái)務(wù)制度》辦理,。

2.修繕費(fèi)支出：是指學(xué)校小型、簡(jiǎn)單的修繕,、安裝等項(xiàng)目的支出,。根據(jù)有關(guān)科室列報(bào)的用款計(jì)劃,，應(yīng)事先簽定協(xié)議，報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審核簽字,。

⑴修繕費(fèi)支出,，應(yīng)按報(bào)銷審批權(quán)限簽批。

⑵修繕支出計(jì)劃,、合同應(yīng)送財(cái)務(wù)組存查,，10，000元以上修繕項(xiàng)目的驗(yàn)收務(wù)必有財(cái)務(wù)人員參加,。

⑶經(jīng)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目,，可憑正式發(fā)票、驗(yàn)收人簽名及校領(lǐng)導(dǎo)批示到財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù),。

公辦學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度篇二

中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，控制各種資金使用范圍，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,，防止浪費(fèi),，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益,，特制定以下財(cái)務(wù)制度,。

一、嚴(yán)肅收費(fèi)政策,，嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)

1,、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照吉林省教育廳、省發(fā)改委,、省財(cái)政廳印發(fā)的《吉林省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》,，嚴(yán)格執(zhí)行，公示收費(fèi),。

2,、按照上級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”,，學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財(cái)政專戶,，轉(zhuǎn)回后方可使用。

二,、嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開支

1,、經(jīng)費(fèi)的使用，須有申報(bào)手續(xù),，購(gòu)物須填寫申購(gòu)單,，由校長(zhǎng)審批后方可購(gòu)買，使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會(huì)研究決定,，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行,。

2,、學(xué)校所需的物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購(gòu)買,，并做好登記,，然后發(fā)放,，并簽好領(lǐng)取手續(xù),，非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的，一切個(gè)人購(gòu)買的物品學(xué)校不予報(bào)銷,。

3,、購(gòu)物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門注冊(cè)的正規(guī)發(fā)票，報(bào)銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(zhǎng),、總務(wù)主任,、會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人)方可報(bào)銷,。

4,、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付,，回校結(jié)算,。

5、學(xué)校的由出納員保管,，法人章,、收費(fèi)票據(jù)、及財(cái)務(wù)檔案由會(huì)計(jì)保管,。

三,、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫(kù)”。

四,、學(xué)校代收代管的項(xiàng)目按照上級(jí)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行,，合理收費(fèi)，定期結(jié)算,，做到多退少補(bǔ),。

五、國(guó)家推行的學(xué)生“一補(bǔ)”政策,，學(xué)校堅(jiān)持公平,、公正、公開的原則,，按照上級(jí)的要求,，嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導(dǎo)小組,，健全實(shí)施方案,，理解社會(huì)各界的監(jiān)督,。

六、學(xué)校每年度向全校教職工通報(bào)學(xué)校的收入和支出狀況,。

七,、學(xué)校的出納人員，按照財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,，做好資金的收付工作,，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的開支，有權(quán)拒付,，根據(jù)原始憑證,，及時(shí)記帳，天天盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,，月月核對(duì)銀行存款,，做到帳款相符，帳據(jù)相符,，不出差錯(cuò),，庫(kù)存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi)，不準(zhǔn)公款私存,。

八,、會(huì)計(jì)人員對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，如實(shí)向校長(zhǎng)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,，合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作，做好財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作,。

九,、加強(qiáng)票據(jù)管理，收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記,，定期向財(cái)政部門報(bào)告,，收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。

十,、財(cái)會(huì)人員要持證上崗,。

十一、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,，不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

十二,、學(xué)校校舍財(cái)產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。

十三,、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表以及會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料要整理立卷,，裝訂成冊(cè),，編制會(huì)計(jì)檔案清冊(cè),，妥善保管。

公辦學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度篇三

第一條 為規(guī)范市直中小學(xué)校(包括幼兒園和直屬事業(yè)單位,，下同)財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益,，促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》,、《教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見》(教財(cái)〔20xx〕21號(hào))等法律法規(guī)和規(guī)章制度,，結(jié)合市直中小學(xué)校實(shí)際，制定本制度,，學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度,。

第二條 本制度適用于市直公辦普通中小學(xué)、中等職業(yè)學(xué)校,、幼兒園和其他所屬教育事業(yè)單位,。

第三條 中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系;按規(guī)使用資金,，確保資金使用有效安全,。

第四條 中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,，增強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性;規(guī)范教育經(jīng)費(fèi)核算,，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范學(xué)校收費(fèi)和資金使用行為;加強(qiáng)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)督,，維護(hù)學(xué)校正常經(jīng)濟(jì)秩序,。

第二章 財(cái)務(wù)管理體制

第五條 按照《中華人民共和國(guó)教育法》的管理體制要求，學(xué)校的財(cái)務(wù)收支嚴(yán)格按年度預(yù)算進(jìn)行管理,，實(shí)行主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、統(tǒng)一管理的體制。學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)和國(guó)有資產(chǎn),、校辦產(chǎn)業(yè),、服務(wù)活動(dòng)等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,。

第六條 學(xué)校一般設(shè)立會(huì)計(jì),、出納兩個(gè)財(cái)務(wù)專業(yè)崗位。必須選擇原則性強(qiáng),，廉潔奉公,，熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策,，有一定專業(yè)知識(shí),，愛崗敬業(yè),，并持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》的人員擔(dān)任學(xué)校財(cái)務(wù);為保證財(cái)務(wù)專業(yè)人員素質(zhì)，各單位財(cái)務(wù)專業(yè)人員的配備,、更換必須按規(guī)定上報(bào)市教育局計(jì)財(cái)處審核,，主管局長(zhǎng)審批，學(xué)校不得擅自任免財(cái)務(wù)專業(yè)人員,。

第七條 學(xué)校要建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度,，從事學(xué)校財(cái)務(wù)管理的記賬人員、審批人員,、出納人員,、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,，并做到相互分離,、相互制約、相互監(jiān)督,。要建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度,，財(cái)會(huì)人員要提高責(zé)任心，正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán),，對(duì)違反法律規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng),，應(yīng)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正，保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,、合法性和完整性,。

第八條 建立健全財(cái)會(huì)人員考核獎(jiǎng)勵(lì)制度，按照考核辦法,每年組織一次財(cái)會(huì)人員的考核,，對(duì)考核優(yōu)秀的,，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)考核不合格的,，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整,。市教育局計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理,。

第三章 預(yù)算管理

第九條 中小學(xué)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制堅(jiān)持“量入為出,、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn),、收支平衡”和真實(shí)性的原則,。

第十條 中小學(xué)預(yù)算編制方法：收入預(yù)算，根據(jù)市財(cái)政局和市教育局布置口徑，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測(cè)算編制;支出預(yù)算,，根據(jù)學(xué)校正常開展教育教學(xué)等活動(dòng)及發(fā)展需要和財(cái)力可能測(cè)算編制,。

第十一條 中小學(xué)校的年度預(yù)算經(jīng)財(cái)政部門審批核定后,，學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,。

第十二條 中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,，如果發(fā)生相關(guān)政策重大調(diào)整,，可報(bào)請(qǐng)主管部門和財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算,。

第四章 收入支出管理

第十三條 收入是指中小學(xué)校開展教育教學(xué)活動(dòng)依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括：財(cái)政補(bǔ)助收入(教育經(jīng)費(fèi)撥款,、其他經(jīng)費(fèi)撥款,、撥入專款,、教育費(fèi)附加),，上級(jí)補(bǔ)助收入，事業(yè)收入和其他收入,。

第十四條 中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn);收費(fèi)必須使用由市財(cái)政(稅務(wù))部門統(tǒng)一印(監(jiān))制的專用票據(jù);除財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財(cái)政專戶,，實(shí)行“收支兩條線”管理;各項(xiàng)收入(特別是各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi),、回扣,、折扣等)必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算管理,，嚴(yán)禁公款私存,、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象,，管理制度,。

社會(huì)各界對(duì)學(xué)校的捐資助學(xué)款，應(yīng)統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會(huì),，按照基金會(huì)章程統(tǒng)一用于改善辦學(xué)條件,、幫困扶貧、獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)等,，嚴(yán)禁學(xué)校擅自收取和使用,。

第十五條 支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,。中小學(xué)校支出主要包括：事業(yè)支出、其他支出,、專項(xiàng)支出,、教育費(fèi)附加等支出。

第十六條 中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,，不得虛列虛報(bào),，不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報(bào)銷憑證，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出,。

第十七條 學(xué)校所有支出實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,，要明確一位校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分管財(cái)務(wù)工作，劃定審批權(quán)限,。對(duì)于招待費(fèi),、單項(xiàng)在5000元以上的大額資金的使用，須由校領(lǐng)導(dǎo)二人以上簽字,。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況,。

第十八條 中小學(xué)校支出中七項(xiàng)具體規(guī)定：

1.招待費(fèi)支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情,、節(jié)儉,、文明的原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出,，不準(zhǔn)學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請(qǐng),，不準(zhǔn)學(xué)校內(nèi)部搞招待活動(dòng)。招待費(fèi)用按校務(wù)公開要求,，定期(至少每季度一次)向教職工通報(bào)和公示,，接受群眾監(jiān)督, 招待費(fèi)支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費(fèi)的10%以內(nèi)。

2.考察費(fèi)支出,。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費(fèi)用支出，團(tuán)體考察活動(dòng)實(shí)行報(bào)批制度,。每項(xiàng)考察活動(dòng)實(shí)施前,，須將活動(dòng)主題、參與對(duì)象,、人數(shù)姓名,、考察地點(diǎn)、費(fèi)用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書面形式向市教育局申報(bào)(具體報(bào)市教育局辦公室),，經(jīng)市教育局批復(fù)同意后才能實(shí)施,，批復(fù)單作為考察費(fèi)用報(bào)銷入賬支出的附件。

3.績(jī)效工資支出,。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行《麗水市義務(wù)教育學(xué)?？?jī)效工資實(shí)施辦法》,，嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費(fèi)和其他收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼，嚴(yán)禁在平臺(tái)外發(fā)放任何現(xiàn)金,、實(shí)物或有價(jià)證券,，嚴(yán)禁違反規(guī)定的程序和辦法進(jìn)行分配。

4.大額支出,。學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),，須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論，在意見一致的基礎(chǔ)上形成科學(xué)決策;大額支出報(bào)銷必須轉(zhuǎn)賬,，嚴(yán)禁現(xiàn)金報(bào)銷;報(bào)銷的原始憑證除了具備經(jīng)辦人,、證明人和審批人簽字手續(xù)之外，還必須附注簡(jiǎn)要的情況說明,。

5.專項(xiàng)支出,。學(xué)校取得的各類專項(xiàng)資金，不論來自于何種渠道,，都必須按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t管好用好;專款業(yè)務(wù)核算須設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬戶,，做到清晰,、準(zhǔn)確、效用,。

6.基建,、維修項(xiàng)目支出。學(xué)?；?、維修資金3萬元(含3萬元)以上項(xiàng)目，必須先向教育局辦理報(bào)批立項(xiàng)手續(xù);教育基建工程項(xiàng)目管理必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,，符合規(guī)定數(shù)額的小型建設(shè)工程項(xiàng)目,，不管資金來源渠道都必須辦理公開招標(biāo)或政府采購(gòu)手續(xù);5萬元(含5萬元)以上工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，須報(bào)送教育局,，工程審計(jì)報(bào)告是結(jié)算工程款的合法依據(jù);支付工程款時(shí),，承建單位必須提供稅務(wù)部門印制的建筑專用發(fā)票，且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標(biāo)采購(gòu)單位必須一致,。

7.公用經(jīng)費(fèi)支出,。嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》(浙財(cái)教字(20xx)84號(hào))精神，對(duì)照有關(guān)使用標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定,，優(yōu)化公用經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),，公用經(jīng)費(fèi)不得用于學(xué)校食堂、商店等部門發(fā)生的如水電費(fèi),、管理費(fèi)等與教育教學(xué)無直接關(guān)聯(lián)的支出,，做到厲行節(jié)約,，杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效益,。

第十九條 中小學(xué)校因教育教學(xué)需要購(gòu)置器材設(shè)備,、辦公用具及圖書資料等，符合政府采購(gòu)條件的,，必須辦理政府采購(gòu)手續(xù),，政府采購(gòu)批復(fù)單作為采購(gòu)業(yè)務(wù)報(bào)銷入賬列支的附件,。

第二十條 支出票據(jù)要求,。一是票據(jù)合法，原始憑證必須是合法發(fā)票或正規(guī)收據(jù);二是內(nèi)容清楚,，應(yīng)寫明商品和服務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容,，不能只寫大類;三是要素齊全,，包括日期,、發(fā)票單位名稱,、商品數(shù)量、單價(jià),、金額、填制人簽名,、填制單位公章;四是審批手續(xù)齊全,，按上述規(guī)定的程序簽批;五是無涂改現(xiàn)象,，隨意涂改原始憑證即視為無效憑證,。

第五章 幫困助學(xué)資金管理

第二十一條 認(rèn)真做好幫困助學(xué)工作。各學(xué)校要做好家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助資料審核,、保管工作，要嚴(yán)格執(zhí)行家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助政策,，不得任意擴(kuò)大或縮小幫困范圍和提高或降低幫困標(biāo)準(zhǔn),。

第二十二條 學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行《麗水市直學(xué)校助學(xué)專項(xiàng)資金管理辦法》(麗教計(jì)〔20xx〕128號(hào))的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)助學(xué)資金的管理,，對(duì)各類獎(jiǎng)助學(xué)金實(shí)行分賬核算,，?？顚Ｓ茫皶r(shí)發(fā)放,，不得截留,、擠占、挪用,，提高資金的使用效益,。各類資金發(fā)放表需由學(xué)生本人簽名。

第二十三條 因流生,、轉(zhuǎn)學(xué),、或其他原因引起獎(jiǎng)助學(xué)金等款項(xiàng)有節(jié)余的,，必須由市教育局統(tǒng)籌安排使用,。

第六章 代辦服務(wù)費(fèi)和食堂管理

第二十四條 學(xué)校和教師不得在為學(xué)生代辦服務(wù)過程中獲取任何利益，確有折扣,，應(yīng)按實(shí)進(jìn)入學(xué)校賬戶,，與學(xué)生按實(shí)結(jié)算，不得挪作他用;嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，代辦服務(wù)性收費(fèi)應(yīng)事先告知學(xué)生家長(zhǎng),，書面征求學(xué)生家長(zhǎng)意見，明碼標(biāo)價(jià)，未經(jīng)告知和書面征詢，不得收費(fèi);代辦服務(wù)性收費(fèi)應(yīng)由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一收取,，據(jù)實(shí)結(jié)算,。

第二十五條 中小學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)學(xué)校食堂的財(cái)務(wù)核算和管理。學(xué)校食堂要開設(shè)銀行專用賬戶,，設(shè)置會(huì)計(jì)賬薄進(jìn)行財(cái)務(wù)核算;學(xué)校食堂應(yīng)配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的專(兼)職會(huì)計(jì)人員，建立完善的內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行;學(xué)校食堂應(yīng)堅(jiān)持收支平衡原則正確核算盈虧,，對(duì)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支情況,、采購(gòu)價(jià)格等學(xué)生、家長(zhǎng)關(guān)心的熱點(diǎn),，學(xué)校應(yīng)(每周或每月)公示并形成制度;按照非營(yíng)利原則,，確保向師生提供良好的膳食服務(wù)，切實(shí)維護(hù)好學(xué)生的合法利益,，嚴(yán)禁學(xué)校將食堂作為侵占學(xué)生利益的“平臺(tái)”,。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十六條 資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利,。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn),、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等,。

第二十七條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,，對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),，要查明原因,，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后

公辦學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度篇四

一,、會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)

(一),、按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),，分清資金渠道，合理使用資金,，從經(jīng)費(fèi)角度上保證教學(xué)計(jì)劃的完成,。

(二)、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳,、算帳,、報(bào)帳，做到手續(xù)完備,，內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚,，日清月結(jié),。按要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按期上報(bào),，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿,、報(bào)表等檔案資料,。

(三)、按照勤儉建校,，勤儉辦事的原則,，定期檢查,、分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核經(jīng)費(fèi)使用效果,，發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象,，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施。

(四),、遵守,、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng),。

(五),、按月做好經(jīng)費(fèi)分類帳，了解和掌握專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的情況,。

二,、出納人員工作職責(zé)

(一)、根據(jù)學(xué)校發(fā)展方針批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算,，及時(shí)合理地供應(yīng)資金,，正確執(zhí)行單位預(yù)算計(jì)劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè),，勤儉節(jié)約的方針,，堅(jiān)持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,，積極促進(jìn)教育事業(yè)計(jì)劃的圓滿完成,。

(二)、遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度,、銀行結(jié)算制度以及財(cái)務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù),。

(三)、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，記帳,、算帳、投帳,，做到手續(xù)完備,，內(nèi)容真實(shí)。數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚,，日清月結(jié),，帳帳相符，帳款相符,，帳單相符帳表相符,。

(四)、根據(jù)核算中心的規(guī)定,，及時(shí)正確交接原始憑證,。

(五)、遵守,、宣傳,、維護(hù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全,，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。

財(cái)務(wù)管理制度

一,、依據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度,，會(huì)計(jì)、出納必須持證上崗,，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),、出納都必須自覺執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

二,、妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、帳冊(cè)、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料,，并及時(shí)立卷歸檔。

三,、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，仔細(xì)審核每張收據(jù),，力爭(zhēng)每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn),。

四、支票及財(cái)務(wù)專用章由專人分別保管,，即安全又牽制。

五,、按規(guī)定做好記帳,、算帳、報(bào)帳,、編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及預(yù)算工作,，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù),，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確,，情況真實(shí)可靠。

六,、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃,，合理使用資金，節(jié)約使用資金,，檢查資金使用效果,，檢查報(bào)銷票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求。

七,、對(duì)各項(xiàng)收入,，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項(xiàng)資金,，分清資金渠道,，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

八,、物品的采購(gòu)須統(tǒng)一編制采購(gòu)計(jì)劃并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購(gòu),，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)審批的采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)實(shí)物清單及購(gòu)物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購(gòu)審批的物品須事先辦理報(bào)批手續(xù),。

九,、急用物品的采購(gòu)須由使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理,。經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買的物品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購(gòu)并予核定其價(jià)格,。

十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)購(gòu)買并保管,。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張,，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請(qǐng)單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，方可在財(cái)務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù),。個(gè)人一律不得借用公款。

十一,、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí),，借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門打招呼，財(cái)務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn),。

十二,、查閱、借閱會(huì)計(jì)檔案資料,，必須由查閱,、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項(xiàng),，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)檔案管理人員幫助查閱,，不得隨意帶出室外。

十三,、上級(jí)財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會(huì)計(jì)檔案,，財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理,，并做好登記,。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動(dòng)用財(cái)務(wù)資料。

十四,、財(cái)務(wù)主管,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān),，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定,。

十五、自覺接受和配合物價(jià),、審計(jì)、稅收部門的監(jiān)督,、檢查,、主動(dòng)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。

經(jīng)費(fèi)審批制度

開支報(bào)銷應(yīng)做到：

一,、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票;

二,、開支發(fā)票要真實(shí),、合理,、合法;

三,、發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時(shí)間，單位，內(nèi)容項(xiàng)目,，數(shù)量?jī)r(jià)格，金額大小寫,，蓋公章及收款人簽名;

四、每張發(fā)票報(bào)銷有經(jīng)手人,、驗(yàn)收人(主要是分管領(lǐng)導(dǎo))簽名,，才可送校長(zhǎng)審批;

五,、審批手續(xù)要完整,，每張開支發(fā)票必須校長(zhǎng)簽字后才能支付,。專項(xiàng)開支要在校務(wù)公開欄公布,。

經(jīng)費(fèi)支出(結(jié)算)管理制度

為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,，提高資金使用效果,，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財(cái)務(wù)規(guī)定和有關(guān)財(cái)政,、會(huì)計(jì)法規(guī),，特制定本辦法。

一,、經(jīng)費(fèi)支出范圍

(一)事業(yè)支出為本單位開展教學(xué),、科研及輔助活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出，其內(nèi)容包括：

1,、人員經(jīng)費(fèi)：基本工資,、津貼、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi),、社會(huì)保障費(fèi)、其他;

2,、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：退職費(fèi),、補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金,、醫(yī)療費(fèi),、生活補(bǔ)貼、住房公積金,、助學(xué)金,、其他;

3,、日常公用支出：公務(wù)費(fèi)、專用材料購(gòu)置費(fèi),、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi),、勞務(wù)費(fèi)、水電費(fèi),、郵寄費(fèi),、電話通訊費(fèi)、交通費(fèi),、差旅費(fèi)、維修費(fèi),、租賃費(fèi),、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi),、招待費(fèi),、其他;

4、固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修理支出：建筑物購(gòu)建費(fèi),、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi),、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi),、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi),、大修理費(fèi)、更新改造費(fèi),、其他;

(二)經(jīng)營(yíng)支出為本單位在教育,、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

(三)專項(xiàng)資金支出為本單位購(gòu)置,、自行建造固定資產(chǎn)支出,，固定資產(chǎn)的更新改造和大修理支出。

二,、經(jīng)費(fèi)支出管理的原則和規(guī)定

(一)支出管理的原則

認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針,、政策，遵守財(cái)政,、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律;在安排各項(xiàng)支出時(shí),，貫徹勤儉辦學(xué)，厲行節(jié)約和量力而行,、留有余地的原則,。

(二)支出管理的規(guī)定

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,。

2,、正確劃分各類支出的界限,。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出和事業(yè)支出,，單位支出和個(gè)人支出,、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限,。

3,、節(jié)約支出，提高資金使用效益,。堅(jiān)持勤儉節(jié)約,、精打細(xì)算，不得以預(yù)算數(shù)和計(jì)劃數(shù)列報(bào)事業(yè)支出,。

4,、著重抓好事業(yè)支出的管理,。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性,。

三,、經(jīng)費(fèi)支出的控制措施

1,、事業(yè)支出應(yīng)遵循“量入為出,，收支平衡”的原則,，各項(xiàng)支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,。

2,、未經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn),，學(xué)校的任何部門都不能發(fā)生無預(yù)算的開支項(xiàng)目,。

3、加強(qiáng)財(cái)會(huì)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督力度,。財(cái)會(huì)部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,，以保證各項(xiàng)支出的合法、合理,、真實(shí),。

現(xiàn)金管理制度

一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作,，忠于職守,，工作認(rèn)真細(xì)心，不出差錯(cuò),，態(tài)度熱忱,。

二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳,，做到準(zhǔn)確無誤,，要及時(shí)向?qū)W校報(bào)告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排。

三,、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符,，隨時(shí)接受會(huì)計(jì)及學(xué)校審計(jì)人員組織的檢查。

四,、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行,，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯(cuò)自己賠償,。

五,、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款,，特殊情況必須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意簽字后才能借款,，否則，視為挪用公款,。

六,、現(xiàn)金管理人員在收取各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù),，收據(jù)用完后存檔、備查,。

七,、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票,。

八,、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,。領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理,取款達(dá)10000時(shí)必須使用機(jī)動(dòng)車輛,。

收費(fèi)公示、管理制度

一,、收費(fèi)公示制度：

為了規(guī)范收費(fèi)公示行為,，維護(hù)廣大學(xué)生和家長(zhǎng)的合法權(quán)益，特制訂以下制度：

(一),、根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定,，制作“教育收費(fèi)公示牌”。

(二),、把收費(fèi)公示按上級(jí)部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置,，并將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),、收費(fèi)依據(jù),、收費(fèi)范圍、計(jì)算單位以及價(jià)格監(jiān)督舉報(bào)電話進(jìn)行公示。

二,、收費(fèi)管理制度

(一),、嚴(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目,，不得收取,。每學(xué)期注冊(cè)時(shí)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布,，增強(qiáng)透明度,，接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次,，一律由學(xué)?？倓?wù)處收費(fèi)，其他處室(包括年級(jí),、班級(jí),、個(gè)人)不得私自收款。要堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生,。

(二),、代辦費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途，?？顚Ｓ?，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報(bào),，私設(shè)“小金庫(kù)”,。

三、收費(fèi)責(zé)任追究制度

學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度,，是為了加強(qiáng)依法收費(fèi),，規(guī)范收費(fèi)行為，健全收費(fèi)制度,。因此本校對(duì)所有收費(fèi)行為采取如下措施：

(一),、對(duì)違反上級(jí)有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神，玩忽職守,、疏于管理,，造成違規(guī)收費(fèi)的責(zé)任人，以及隱瞞實(shí)情不上報(bào)的責(zé)任人,，給予通報(bào)批評(píng)或行政處分;

(二),、對(duì)違反規(guī)定，造成重大違規(guī)收費(fèi)事件,，情節(jié)特別嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任,。

固定資產(chǎn)管理制度

為了加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)的管理,，做到合理使用，杜絕流失,，減少浪費(fèi),，制定以下管理制度。

一,、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理,，各辦公室、實(shí)驗(yàn)室,、班級(jí)由專人負(fù)責(zé)管理,。

二、教職工工作變動(dòng)或調(diào)離學(xué)校,，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對(duì)應(yīng)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù),。

三、新添置固定資產(chǎn)類物品,，經(jīng)總務(wù)處登記上冊(cè)后才能使用,。

四、自然損壞和損耗須報(bào)損的物品,，由使用管理人員填寫報(bào)損申報(bào)表,，經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報(bào)校長(zhǎng)審批，已報(bào)損的物品集中在學(xué)校倉(cāng)庫(kù),，由學(xué)校統(tǒng)一處理,。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責(zé)任人賠償,。

五,、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況,，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外,，還須征得校長(zhǎng)同意后方可借出,。

六、每學(xué)期由總務(wù)處組織專人對(duì)各室,、班級(jí)的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查核對(duì),。

七、任何人不得利用公用校舍,、教室,、辦公室及其設(shè)備開辦各種補(bǔ)習(xí)班、培訓(xùn)班等,，否則處500元以上的罰款,。

八、保管人員要堅(jiān)持原則，管好財(cái)產(chǎn),，嚴(yán)重失職造成損失或混亂者,，要給予行政處分。

采購(gòu)員管理制度

一,、采購(gòu)員要樹立為物資材料使用部門服務(wù)至上的思想,。

二、采購(gòu)員要服從組織分配,，堅(jiān)守崗位,。

三、采購(gòu)員要按規(guī)定時(shí)間,，準(zhǔn)確,、安全地采購(gòu)應(yīng)采購(gòu)的物資材料。

四,、采購(gòu)員要按采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu),，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得非計(jì)劃采購(gòu)。

五,、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，應(yīng)報(bào)銷的票據(jù)必須及時(shí)報(bào)帳，不得積壓,。

六,、加強(qiáng)工作責(zé)任心，熟悉采購(gòu)業(yè)務(wù),，懂得偽劣,、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應(yīng)有的損失,。如因責(zé)任心不強(qiáng),，不懂業(yè)務(wù)，造成的損失,，由采購(gòu)員本人負(fù)責(zé)賠償,。

七、增強(qiáng)服務(wù)意識(shí),，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見,，不斷改進(jìn)工作。

八,、要遵守工作時(shí)間,，隨叫隨到，保證完成采購(gòu)工作任務(wù),。

九,、采購(gòu)員采購(gòu)物品時(shí)要按要求索要發(fā)貨票(正規(guī)發(fā)票),。

十、不得采購(gòu)三無產(chǎn)品,、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品,。

收費(fèi)、退費(fèi)管理制度

一,、權(quán)力行使的依據(jù)

(一)文件依據(jù)：東莞市教育局,、物價(jià)局、財(cái)政局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范民辦學(xué)校收費(fèi)管理的通知》,、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關(guān)于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》,。

(二)證件依據(jù)：《收費(fèi)許可證》。

二,、辦事條件和標(biāo)準(zhǔn)

(一)收費(fèi)項(xiàng)目和依據(jù)

1,、收費(fèi)項(xiàng)目

收費(fèi)項(xiàng)目包括學(xué)雜費(fèi)收費(fèi)和代收費(fèi)項(xiàng)目。

學(xué)雜費(fèi)：包括學(xué)費(fèi),、書本費(fèi),。學(xué)費(fèi)：是指學(xué)校按照教育局、物價(jià)局,、財(cái)政局規(guī)定,，每生每期3800元，書本費(fèi)每期每生200元,。

代收費(fèi)：包括早中餐費(fèi),、接送費(fèi)、校服費(fèi),。學(xué)校按照教育局,、物價(jià)局規(guī)定收費(fèi)，早餐每生每期200元,，中餐每生每期600元,，晚餐每生每期600元，接送費(fèi)每生每期600元,，校服費(fèi)每套300元,。

2,、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行依據(jù)：

嚴(yán)格按照《收費(fèi)許可證》批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，亮證收費(fèi)。

(二)退費(fèi)條件和標(biāo)準(zhǔn)

學(xué)校對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)休學(xué),、轉(zhuǎn)學(xué),、退學(xué)的學(xué)生在其辦理手續(xù)后的5個(gè)工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費(fèi)：

1、學(xué)生注冊(cè)繳費(fèi)后未入讀的,，學(xué)校退還其所繳學(xué)雜費(fèi),、住宿費(fèi)的90%;入讀時(shí)間未滿一個(gè)月的退還70%;入讀時(shí)間滿一個(gè)月不滿二個(gè)月的退還50%;入讀時(shí)間滿二個(gè)月不滿三個(gè)月的退還30%;入讀時(shí)間滿三個(gè)月及以上的,，所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)不予清退,。

2,、學(xué)生入讀后中途死亡或因疾病中途退學(xué)的，其所繳學(xué)雜費(fèi),、住宿費(fèi)按實(shí)際在校時(shí)間計(jì)算清退,。

3、入讀時(shí)間從正式上課(以市教育局頒布的中小學(xué)校歷為準(zhǔn))之日起計(jì)算,。

公辦學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度篇五

第一章 總 則

第1條 為保證我校各項(xiàng)工作任務(wù)的順利完成,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范全校財(cái)務(wù)行為,，提高資金使用效益,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況,，制定本制度,。

第2條 財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，堅(jiān)持厲行節(jié)約,、勤儉辦事業(yè)，制止奢侈浪費(fèi)的方針,，在以社會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益,。

第3條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：⑴ 合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金,。通過對(duì)資金的領(lǐng)撥和運(yùn)用，對(duì)全校的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理,，在科學(xué)預(yù)測(cè)各種因素對(duì)收支影響的前提下,，合理編制年度預(yù)算，堅(jiān)持量入為出,、收支平衡的原則，全面反映全校的財(cái)務(wù)狀況,，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金,，從而保證全年各項(xiàng)工作的順利完成。⑵ 依法組織收入,，努力節(jié)約支出。⑶ 建立健全內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證全校各種經(jīng)濟(jì)行為有章可循,、照章辦事，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理,。⑷ 加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止資產(chǎn)流失,。

第二章 各項(xiàng)制度

第4條 本校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分校報(bào)帳管理”的財(cái)務(wù)管理體制,。校長(zhǎng)是全校財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo),，對(duì)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)全面責(zé)任。學(xué)校財(cái)會(huì)工作應(yīng)當(dāng)自覺接受上級(jí)主管部門以及財(cái)政,、審計(jì),、稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo),、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo),。

第5條 根據(jù)財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本校財(cái)會(huì)工作的特點(diǎn),，財(cái)務(wù)辦公室設(shè)置的會(huì)計(jì)崗位有：記帳會(huì)計(jì)1人、出納會(huì)計(jì)1人,、報(bào)帳員10人。

第6條 記帳會(huì)計(jì)具體組織本校的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算,，草擬內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度，檢查,、考核財(cái)會(huì)工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作的建議和意見,，積極籌措資金,，合理使用經(jīng)費(fèi),，督促財(cái)會(huì)人員依法開展會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)核算。負(fù)責(zé)登記明細(xì)及總分類帳簿,，負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的結(jié)算和清理,，防止發(fā)生呆帳，負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作,，要求票據(jù)領(lǐng)、繳無差錯(cuò),，保管安全，歸檔及時(shí),，按規(guī)定編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析;兼管會(huì)計(jì)檔案管理工作，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定整理,、立卷,、歸檔,，并妥善保管;兼管財(cái)產(chǎn)物資清查工作,，做到定期清查盤點(diǎn),，保證帳,、卡,、物相符。

第7條 出納會(huì)計(jì),，負(fù)責(zé)現(xiàn)金,、銀行存款的收付。認(rèn)真審核原始憑證,，及時(shí)登記日記帳簿,，做到手續(xù)齊全，真實(shí)準(zhǔn)確,，傳遞及時(shí),，日清月結(jié)。

第8條 報(bào)帳員負(fù)責(zé)登記本?，F(xiàn)金的收付,。認(rèn)真審核原始憑證，及時(shí)登記日記帳簿,，做到手續(xù)齊全,，真實(shí)準(zhǔn)確，傳遞及時(shí),，日清月結(jié),。編制本校經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算,，根據(jù)中心學(xué)校內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度,，檢查,、考核財(cái)會(huì)工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作的建議和意見，合理使用經(jīng)費(fèi),。

第9條 校長(zhǎng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé),。本校校長(zhǎng)是校全面工作的領(lǐng)導(dǎo)者和決策者，對(duì)本校財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,，其職責(zé)是：⒈貫徹黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針,、政策、法律和法規(guī),，執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的文件精神,，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。⒉對(duì)財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)政治,、業(yè)務(wù)方面的培養(yǎng),，努力提高校財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),，提高理財(cái)水平,。⒊提出財(cái)會(huì)管理工作的指導(dǎo)性意見,，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全學(xué)校財(cái)會(huì)規(guī)章制度,，不斷規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，并對(duì)重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)行為制定具體的財(cái)務(wù)控制和管理辦法,。⒋依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)，保障學(xué)校開展正常工作的資金需求,，合理配置各類資源,，提高資產(chǎn)利用率，不斷改善辦公條件,。⒌審批校年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算,，了解學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策,。⒍加強(qiáng)財(cái)會(huì)干部梯度建設(shè),，選拔和任用財(cái)會(huì)干部。

第10條 記帳會(huì)計(jì)崗位職責(zé),。⒈執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支渠道和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,，把好財(cái)務(wù)收支關(guān),。⒉負(fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細(xì)帳,，及時(shí)分析,、清理債權(quán)和債務(wù),，結(jié)算往來款項(xiàng)。⒊正確核算和計(jì)算工資分發(fā)表,，做好各項(xiàng)代扣款工作,，協(xié)助出納按時(shí)發(fā)放工資。⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定,，定期核對(duì)銀行存款余額,，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳,、帳款相符,。⒌登記保管各種票據(jù)，做好領(lǐng)用繳銷登記,。⒍組織編制全校經(jīng)費(fèi)預(yù)算,、決算，嚴(yán)格按計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi),，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況,，公布計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度及經(jīng)費(fèi)使用情況。⒎根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，認(rèn)真審核原始憑證,，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確,、及時(shí)地登記帳簿,，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,，做到數(shù)字真實(shí),，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí),。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，針對(duì)存在的不足之處提出改進(jìn)措施。⒏對(duì)各項(xiàng)開支的合法性,、合規(guī)性,、真實(shí)性進(jìn)行審核。對(duì)于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，有權(quán)拒絕辦理,。⒐負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的管理工作，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),，保證帳,、卡、物相符,。⒑管理本校會(huì)計(jì)檔案,，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證,、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料,，并立卷歸檔,。⒒按照規(guī)定的要求，做好財(cái)務(wù)決算工作,。

第11條 出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé),。⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān),，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金帳,、款的檢查。⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付,，對(duì)原始憑證的合法性,、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核,，對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付,。⒊負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳,，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符,，銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì),，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,，使帳面余額和對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng),，要及時(shí)查詢,。做到日清月結(jié)，真實(shí)準(zhǔn)確,。⒋所有款項(xiàng)的收付,，以及其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)都要及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,，填制好記帳憑證,，并按制度規(guī)定的財(cái)務(wù)處理程序，及時(shí)傳遞,。⒌妥善保管好現(xiàn)金,、各種支票和收據(jù);不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租,、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算,。⒍認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù),，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。因特殊原因簽發(fā)的空白支票,，要寫明收款單位、簽發(fā)日期,，規(guī)定限額和用途,，并及時(shí)清理結(jié)算。⒎出納人員不得兼管收入,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管工作,。

第12條 報(bào)帳員崗位職責(zé)。⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，把好現(xiàn)金收付關(guān),，接受中心學(xué)校定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金帳、款的檢查,。⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的收付,，對(duì)原始憑證的合法性、合規(guī)性,、真實(shí)性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，做到日清月結(jié),，真實(shí)準(zhǔn)確。4.妥善保管好現(xiàn)金和收據(jù),，及時(shí)報(bào)帳,，報(bào)帳時(shí)按會(huì)計(jì)資料裝檔要求進(jìn)行原始憑證的整理,。

第13條 財(cái)會(huì)人員任用的基本條件。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書和會(huì)計(jì)電算化證書,，必須具備一定的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱,。在財(cái)務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)自覺遵守職業(yè)道德,，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熱愛本職工作,，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自身的專業(yè)技能和工作水平,，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度,，并按規(guī)定的程序和要求從事會(huì)計(jì)工作,，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)秘密,，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法不斷完善機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益,。本校任用財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度,。校領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)務(wù)工作,。記帳會(huì)計(jì)的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納、所屬學(xué)校的報(bào)帳員工作,。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系,、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系,。

第14條 根據(jù)《行政單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目,，某些科目不需用的可不以不用，但不得自行編造,、更改會(huì)計(jì)科目,。根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目。

第15條 辦理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù),，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證,。出納人員應(yīng)及時(shí)審查原始憑證的內(nèi)容是否齊備，章印是否齊全,，大小寫金額是否相符,，是否有購(gòu)買實(shí)物的驗(yàn)收證明或收款單位發(fā)票專用章、收款人的收款證明,，是否有涂改,、挖補(bǔ)、錯(cuò)誤現(xiàn)象,，原始憑證是否直實(shí)、有效等,。記帳會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證,。不同事項(xiàng)的原始憑證，不得合并編制同一張記帳憑證,，記帳憑證每月送交稽核人員審核,。

第16條 學(xué)校采用記帳憑證處理程序,，其基本內(nèi)容是：⒈出納人員,、報(bào)帳員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳;2.報(bào)帳員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單填制支出報(bào)帳憑證;3.記帳會(huì)計(jì)原始憑證或支出報(bào)帳憑證填制記帳憑證;4.根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各種明細(xì)分類帳;5.根據(jù)記帳憑證登記總分類帳;6.月末,，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細(xì)分類帳的余額與總分類帳有關(guān)帳戶的余額核對(duì),，同時(shí)將銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單進(jìn)行對(duì)帳;7.月末,、根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳的資料，編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書,。

第17條 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,，在財(cái)務(wù)辦公室內(nèi)部建立稽核制度?；藣徫挥捎泿?huì)計(jì)兼任,。稽核人員對(duì)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性,、合法性,、程序性進(jìn)行審核。有權(quán)對(duì)不合規(guī)定,、手續(xù)不完備的票據(jù),，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充;有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,，查對(duì)原始記錄，索取證明材料,，有權(quán)對(duì)存在問題提出處理意見和改進(jìn)管理的建議;對(duì)違反財(cái)會(huì)制度或損害國(guó)家,、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正,，制止糾正無效的,，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報(bào)。對(duì)違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國(guó)家和集體財(cái)產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見,。

第18條 稽核人員對(duì)原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核,，記帳憑證填制后，必須對(duì)每一頁(yè)記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核,。⑴記帳憑證是否附有原始憑證,，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符;⑵會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用和金額填列是否正確;⑶記帳憑證的摘要、日期,、附件張數(shù),、章印,、編號(hào)等是否齊全;⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理,。

第19條 為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性,，保證學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益,，財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制制度。財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè),，職務(wù)分離，錢,、帳,、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制,，相互制約,。出納、審批,、記帳,、財(cái)物保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作、稽核工作,、會(huì)計(jì)檔案管理工作,。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離，物資采購(gòu)與物資保管,、物資核算崗位分離,。報(bào)帳人員、稽核人員,、內(nèi)審人員崗位相分離,。

第20條 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對(duì)執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督,。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理,，必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制,，相互制約,，相互監(jiān)督。學(xué)校辦公用品由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu),。辦公室經(jīng)辦人員每周編制采購(gòu)計(jì)劃,，報(bào)校長(zhǎng)審批后購(gòu)買。各類財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)買由學(xué)校辦公室實(shí)行嚴(yán)格的驗(yàn)收領(lǐng)取制度,。辦公室還要定期不定期地對(duì)學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的使用,、保管情況進(jìn)行檢查，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn),。

第21條 財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人以上分開掌管(經(jīng)濟(jì)專用章與法人私章),。

第22條 財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。審核由記帳會(huì)計(jì)擔(dān)任,，批報(bào)由中心校長(zhǎng)擔(dān)任,，實(shí)行“一支筆”審批。

第23條 學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)按財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行,。行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政,、物價(jià)部門審批的收費(fèi)許可文件執(zhí)行。代收的相關(guān)款項(xiàng)要按有關(guān)文件,、批復(fù)執(zhí)行,。

第24條 所屬各學(xué)校的費(fèi)用支出憑證必須先由各學(xué)校的負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，審核后的憑證報(bào)財(cái)務(wù)辦公室審核,，審核合格后簽署“同意列支”意見,，再由審批人員批報(bào)。無上述審批手續(xù),，出納不得支付,。

第25條 學(xué)校經(jīng)常性開支由校長(zhǎng)審批;重大購(gòu)置、維修和其他重大支出需報(bào)教育局和黨委政府研究討論決定,。凡屬于控購(gòu)范圍內(nèi)的購(gòu)置須按程序辦理控購(gòu)手續(xù),。

第26條 審批人員應(yīng)帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格把關(guān),。審批人員對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任,，財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第27條 原始記錄的填制必須符合以下要求：⒈填寫的內(nèi)容和數(shù)字,，必須真實(shí)可靠,，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。⒉各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全,，不得遺漏,，并由有關(guān)人員簽字蓋章;經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章,，做到手續(xù)齊備,。⒊文字簡(jiǎn)明扼要，數(shù)字清楚,，易于辨認(rèn),，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個(gè)寫清楚,，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào),，屬于套寫的憑證,，一定要寫透。⒋各種憑證必須連續(xù)編號(hào),，以便檢查,。在發(fā)生錯(cuò)誤作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記,，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀。⒌不得隨意涂改,、刮擦,、挖補(bǔ)，填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí),，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。⒍原始記錄要及時(shí)填寫,，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞,。⒎原始記錄記載后要科學(xué)保存，不得遺失,。

第28條 學(xué)校所有票據(jù)(本制度所指票據(jù)包括向行政部門購(gòu)領(lǐng)的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù),、行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù),。向銀行購(gòu)領(lǐng)的銀行結(jié)算空白憑證及遵義縣教育局內(nèi)部印制使用的票據(jù)，也按本制度執(zhí)行)的購(gòu)領(lǐng),、印刷,、保管、繳銷,、管理統(tǒng)一歸口財(cái)務(wù)辦公室。具體工作由記帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé),。

第29條 記帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管票據(jù)，建立領(lǐng)用情況登記簿,。行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù),、結(jié)算票據(jù)在購(gòu)領(lǐng)時(shí)需在登記簿上登記起止號(hào)碼，并由領(lǐng)用人簽名,。交回時(shí),，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性,、是否缺少、交回日期,、剩余份數(shù)等內(nèi)容,。票據(jù)使用完后，由財(cái)政部門核銷,。

第30條 票據(jù)的使用,。⒈收取工本費(fèi)的項(xiàng)目只能使用《行政機(jī)關(guān)工本費(fèi)收據(jù)》;與外單位以及與本校內(nèi)部各單位之間相互發(fā)生往來結(jié)算，職工歸還借款以及對(duì)外的預(yù)收,、暫收款應(yīng)用《貴州省行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)》,。⒉使用票據(jù)必須按號(hào)碼順序使用，在啟用時(shí)應(yīng)檢查該本票據(jù)是否有缺號(hào),、多頁(yè),、串格及其他印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告,，及時(shí)處理,。⒊填開票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀瑔挝幻Q,、填制日期,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量,、單位,、金額,、經(jīng)辦人,、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚,，大小寫金額必須一致,，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或單位公章。對(duì)外提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒,，只有在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)方可蓋具,。⒋對(duì)錯(cuò)填的票據(jù)應(yīng)各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。⒌收據(jù)的記帳聯(lián),，應(yīng)按發(fā)生的日期及時(shí)入帳,，不得跨期。應(yīng)登入單位統(tǒng)一的財(cái)務(wù)帳內(nèi),，不得登入另設(shè)帳簿,。

第31條 票據(jù)的其他管理。⒈已用完的票據(jù),，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù),，未用完的應(yīng)嚴(yán)格管理，妥善保管,，防止被盜和丟失,。⒉發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部門,，并協(xié)同有關(guān)部門及時(shí)查找,，隱瞞不報(bào)者，一切責(zé)任自負(fù),。屬于個(gè)人故意或過失,，追究有關(guān)人員的責(zé)任，非因個(gè)人原因造成的,，要及時(shí)報(bào)主管機(jī)關(guān)處理,。⒊對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕受理。⒋票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會(huì)計(jì)檔案一起保存,。5.未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu),、開具、保管,、非法攜帶空白發(fā)票,、票據(jù)的單位，除責(zé)令限期更正外,，追究有關(guān)人員的責(zé)任,。6.私自印制、偽造票據(jù),，購(gòu)買現(xiàn)金收據(jù),、假發(fā)票的學(xué)校或個(gè)人除一律查封外,，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理,。

第32條 全校必須在新年度開始前編制新年度的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。年度以內(nèi)所有的收入和支出都要在當(dāng)年預(yù)算中反映出來,。預(yù)算的編制要按照黨和國(guó)家的有關(guān)方針,、政策，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,，根據(jù)行政計(jì)劃的需要,，正確處理好需要和可能的關(guān)系，在維持各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上求發(fā)展,。

第33條 財(cái)政預(yù)算補(bǔ)助收入是指財(cái)政部門核撥給我校的財(cái)政預(yù)算資金,。財(cái)務(wù)辦公室必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)向財(cái)政部門申請(qǐng)領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)，不得辦理無預(yù)算或超預(yù)算撥款,。

第34條 預(yù)算外資金收入是從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金,。預(yù)算外資金收入嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。⒈首先須將收取的預(yù)算外資金,，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專戶,，再根據(jù)財(cái)政部門的核定，從財(cái)政專戶撥回的資金作為預(yù)算外資金收入,。⒉調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍,，必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。⒊嚴(yán)格按照的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用,，堅(jiān)持憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi),，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂集資,。凡有下列情況之一者,，均屬亂收費(fèi)。⑴超越管理權(quán)限制定收費(fèi)的;⑵擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目的;⑶擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的;⑷不按規(guī)定申領(lǐng)《收費(fèi)許可證》而收費(fèi)的;⑸沒有《收費(fèi)員證》的人員收費(fèi)的;⑹不使用規(guī)定票據(jù)收費(fèi)的;⑺其他亂收費(fèi)行為,。

第35條 其他收入是單位依照有關(guān)規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項(xiàng)收入,，如捐贈(zèng)收入、固定資產(chǎn)臨時(shí)出租收入,、利息收入等,。這些收入必須按主管部門和財(cái)政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入,。

第37條 各項(xiàng)支出必須符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，應(yīng)分清支出的性質(zhì)和類型，正確列支,。本校經(jīng)費(fèi)支出的列報(bào)口徑：⒈對(duì)于發(fā)給個(gè)人的工資,、津貼、補(bǔ)貼和撫恤救濟(jì)費(fèi)等,，應(yīng)根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額,，并在取得本人簽收的憑證時(shí)列報(bào)支出，不得以編制的定額或預(yù)算數(shù)列支。⒉職工福利費(fèi)和由單位支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)等,，應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)有人數(shù)按月計(jì)算提取上繳,，根據(jù)上撥直接列報(bào)支出。⒊購(gòu)入辦公用品,，一般直接列報(bào)支出;購(gòu)買的行政用材料,，原則上也可直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但對(duì)單價(jià)較高,、數(shù)量較多的行政用材料,，應(yīng)通過“庫(kù)存材料”科目核算，待領(lǐng)用出庫(kù)時(shí)再列作經(jīng)費(fèi)支出,。⒋購(gòu)入固定資產(chǎn),，經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)或交付使用時(shí)列報(bào)支出，同時(shí)列入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目,。⒌其他各項(xiàng)費(fèi)用,，均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出。

第38條 公用經(jīng)費(fèi)支出,，必須執(zhí)行公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算,，強(qiáng)化定額管理。堅(jiān)持民主理財(cái)和專業(yè)管理相結(jié)合,，精打細(xì)算,，注意節(jié)約。堅(jiān)持財(cái)會(huì)人員核查,、領(lǐng)導(dǎo)批核的程序,。無預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)手續(xù)不全,、不符合制度的開支堅(jiān)決不予辦理,。公用經(jīng)費(fèi)管理具體要求是：⒈辦公費(fèi)用。⒉水電費(fèi),。按實(shí)際發(fā)生數(shù)列報(bào)支出。⒊電話費(fèi),。按實(shí)際發(fā)生數(shù)列報(bào)支出,。⒋差旅費(fèi)。按財(cái)政部門關(guān)于差旅費(fèi)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。嚴(yán)格控制人員出差,。確需出差的，應(yīng)對(duì)出差的人數(shù),、時(shí)間,、路線要嚴(yán)格把關(guān)。工作人員因公出差，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，可以借用公款,，出差回來后10日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，結(jié)清借款,。所屬學(xué)校到中心學(xué)校辦公的(除尚小,、幼兒園外)可每次報(bào)差旅費(fèi)10元。5.會(huì)議費(fèi),。⑴嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議報(bào)批制度,，減少會(huì)議次數(shù)和會(huì)議規(guī)模，嚴(yán)格會(huì)議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn);⑵凡經(jīng)批準(zhǔn)召開的會(huì)議,，由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿,，并憑會(huì)議通知、伙食費(fèi)和住宿費(fèi)發(fā)票,，按實(shí)有人數(shù)和天數(shù),，編制會(huì)議人員花名冊(cè)，按規(guī)定報(bào)銷費(fèi)用;6.其他資本性支出,。⑴各校因工作需要購(gòu)置大宗物品本著經(jīng)濟(jì)實(shí)用,、先急后緩的原則，年初擬定全年計(jì)劃,，經(jīng)中心學(xué)校審定后,，按報(bào)批權(quán)限履行報(bào)批手續(xù)，方可購(gòu)置,。⑵屬于政府采購(gòu)范圍的物品,，一律由政府采購(gòu)中心采購(gòu)。⑶購(gòu)買?？厣唐?，事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購(gòu)手續(xù)后，方可購(gòu)置,。⑷辦公室負(fù)責(zé)對(duì)購(gòu)進(jìn)物資的驗(yàn)收和進(jìn)出庫(kù)登記管理,，財(cái)務(wù)辦公室憑驗(yàn)收入庫(kù)單報(bào)銷。⑸購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)單價(jià)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,，或單價(jià)雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但使用年限在一年以上的資產(chǎn)，由辦公室和財(cái)務(wù)辦公室分別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。7.學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi),。凡上級(jí)主管部門通知參加的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，必須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，方可參加學(xué)習(xí),，否則費(fèi)用一律不予報(bào)銷;參加自學(xué)考試,、函授取得學(xué)歷文憑的學(xué)習(xí)，所有費(fèi)用原則上自理,。培訓(xùn)費(fèi)原則上不低于生均公用經(jīng)費(fèi)的5%,。8.修繕費(fèi),。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕,，要事先申請(qǐng),，編造預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)辦公室審核,，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)后辦理,。二萬元以上的維修項(xiàng)目竣工后，由財(cái)務(wù)辦公室進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),。9,、尚小、小平一次性支出20xx元以上,，其他學(xué)校一次性支出1000元以上,，由學(xué)校行政會(huì)議研究決定;尚小,、小平一次性支出3000元以上，其他學(xué)校一次性支出20xx元以上,，由學(xué)校教師代表大會(huì)研究決定。

第39條 專項(xiàng)資金支出要專項(xiàng)審批,，單獨(dú)核算,，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用,。屬于專項(xiàng)工程的,，專項(xiàng)工程完工后，要進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收,。驗(yàn)收內(nèi)容包括：是否?？顚Ｓ茫袩o損失浪費(fèi),、資金積壓,，專項(xiàng)資金的使用效果如何，是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)等,。

第40條 支出管理要求,。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項(xiàng)教育教學(xué)任務(wù)的完成,，做到少花錢多辦事,，努力提高使用效率。⒈必須貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針,、政策,，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。⒉嚴(yán)格按照規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),、范圍和渠道辦理,，不得相互擠占。不辦理無計(jì)劃的開支,，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)的開支,，不辦理手續(xù)不全的開支。保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開支,。⒊經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出,、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的不同特點(diǎn)，采取分類項(xiàng)的管理辦法,。⒋嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理,，加強(qiáng)支出過程控制。⒌嚴(yán)格開支審批手續(xù),，各項(xiàng)支出要有合法憑證,，并按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限,，經(jīng)財(cái)會(huì)部門審核報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷,。

第41條 年度終了進(jìn)行結(jié)余核算時(shí),，首先要對(duì)全年的各項(xiàng)收支活動(dòng)進(jìn)行全面的清理核對(duì)。凡屬本年的各項(xiàng)收入都要及時(shí)入帳,，屬于本年的各項(xiàng)支出,，都要按規(guī)定列支。本校的結(jié)余不提取任何基金,，結(jié)余金額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用,，其中，已完成項(xiàng)目的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余,，報(bào)財(cái)政等部門審核批準(zhǔn)后,，由單位統(tǒng)籌安排使用。

第42條 銀行存款帳戶開立和撤銷,。⒈單位開設(shè)帳戶,，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，經(jīng)財(cái)政,、銀行部門審核同意后,，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章的印鑒到指定銀行開設(shè)帳戶,。⒉單位撤銷帳戶時(shí),，必須對(duì)開戶銀行核對(duì)帳目余額，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，經(jīng)開戶銀行審查同意后,，辦理銷戶手續(xù)。銷戶時(shí),，應(yīng)交回各種重要空白憑證和開戶許可證,。

第43條 銀行帳戶管理。⒈嚴(yán)格遵守銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),，接受銀行監(jiān)督,。⒉銀行帳戶只限本單位使用，不得出租,、出借給其他單位使用,。⒊加強(qiáng)支票管理，不得簽發(fā)“空頭支票”,?？瞻字北仨殗?yán)格領(lǐng)用注銷手續(xù)，支票存根應(yīng)由領(lǐng)取人簽章;支票存根和向銀行送存現(xiàn)金的憑證存根，一律作為會(huì)計(jì)原始單據(jù),，附于記帳憑單之后,，不得散失廢棄。⒋按時(shí)和開戶銀行對(duì)帳,，保證帳帳,、帳款相符，確保余額一致,。平時(shí)開出的支票,，應(yīng)當(dāng)盡量避免跨月支取。年終開出的支票,，一律不準(zhǔn)跨年支款。⒌使用各種收支憑證,，必須如實(shí)寫明款項(xiàng)來源和用途,，不得巧立名目，弄虛作假,，套取現(xiàn)金,，套購(gòu)物資。⒍不準(zhǔn)將單位資金以個(gè)人名義在銀行開戶存款,，也不得用儲(chǔ)蓄存折存取款項(xiàng),。

第44條 因違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，銀行按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰,，由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé),。

第45條 現(xiàn)金的內(nèi)部制約制度。⒈各有關(guān)單位必須配備相應(yīng)的財(cái)會(huì)人員,，做到錢物分管,。記帳會(huì)計(jì)及其他有關(guān)人員應(yīng)不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金抽查。出納人員和報(bào)帳員應(yīng)積極配合接受抽查,，以確保帳款相符,。⒉出納會(huì)計(jì)應(yīng)憑審核和批報(bào)后的原始憑證及領(lǐng)(交)款人的簽字而辦理收付款項(xiàng)?？铐?xiàng)收付后,，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記,。不需收付現(xiàn)金的外來發(fā)票,，核報(bào)后經(jīng)辦人員應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納會(huì)計(jì)之間票據(jù)的傳遞應(yīng)嚴(yán)格手續(xù),。⒊凡屬單位現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)一律由出納人員辦理,，其他任何人不得以任何理由插手辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。⒋出納人員不得保管銀行結(jié)算印鑒中的財(cái)務(wù)專用章。

第46條 現(xiàn)金開支范圍,。⒈支付教職工工資,、津貼;⒉支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬;⒊支付個(gè)人的各種獎(jiǎng)金;⒋各種勞保、福利費(fèi)用,，以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出;⒌向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款;⒍出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);⒎結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;⒏執(zhí)行緊急任務(wù),、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，方可動(dòng)用現(xiàn)金,。

第47條 現(xiàn)金日常收支管理。⒈單位的工資,、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取,，只能通過基本存款帳戶辦理。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存,，但不得辦理現(xiàn)金支取,。⒉單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。⒊出納人員提取現(xiàn)金,，須經(jīng)記帳會(huì)計(jì)同意,。⒋單位支付現(xiàn)金，可以從核定的本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付,，或開出現(xiàn)金支票從開戶銀行提取,，但不得坐支現(xiàn)金。⒌單位向銀行送存現(xiàn)金,，必須在存款憑證上注明款項(xiàng)來源,。單位的現(xiàn)金支出，必須說明用途,，向銀行提取現(xiàn)金時(shí),，也應(yīng)如實(shí)寫明用途。單位在簽發(fā)現(xiàn)金支票時(shí),，不得弄虛作假,，套取現(xiàn)金。單位與單位之間不得相互借用現(xiàn)金,。⒍因公借款,，應(yīng)嚴(yán)格按照制度的有關(guān)規(guī)定支付現(xiàn)金。⒎同城一次性支出或在一個(gè)單位購(gòu)物在500元以上,，以及購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品,，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金,。⒏下列情況必須禁止：⑴用白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金;⑵用轉(zhuǎn)帳支票套換現(xiàn)金;⑶編制用途套取現(xiàn)金;⑷利用帳戶替其他單位和個(gè)人套用現(xiàn)金;⑸將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行;⑹保留帳外公款;⑺私自挪用公款;⑻違反《支出管理制度》支付現(xiàn)金,。

第48條 為了加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理,，本校將定期不定期地對(duì)固定資產(chǎn)、現(xiàn)金,、銀行存款和債權(quán),、債務(wù)等進(jìn)行全面或局部清查。

第49條 對(duì)財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的問題,，應(yīng)查明原因,，明確責(zé)任。屬于定額內(nèi)的自然損耗,，可根據(jù)財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)處理;屬于管理不善或因過失造成的財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任;屬于違法犯罪而造成的財(cái)產(chǎn)損失,，移交司法機(jī)關(guān)處理,。財(cái)務(wù)辦公室根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決定進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整。對(duì)管理中存在的問題,，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),，及時(shí)提出改進(jìn)意見。

第50條 各單位的暫付款項(xiàng),，只能用于支付預(yù)算規(guī)定的公務(wù)活動(dòng)及業(yè)務(wù)活動(dòng)所需要的臨時(shí)性借墊，不準(zhǔn)與本單位公務(wù)無關(guān)的單位或個(gè)人進(jìn)行資金拆借,。

第51條 對(duì)生活確有困難的職工或因突發(fā)性事件生活發(fā)生困難的職工,，應(yīng)按規(guī)定從職工福利費(fèi)中給予適當(dāng)解決。

第52條 嚴(yán)格控制暫付款發(fā)生,，并及時(shí)辦理結(jié)算,。暫付款的發(fā)生必須嚴(yán)格按規(guī)定的范圍和審批程序辦理。審批程序和審批權(quán)限與支出審批相同,。對(duì)不符合規(guī)定的借款,，一律不得借出;對(duì)已發(fā)生的暫付款應(yīng)按批準(zhǔn)的借款期限及有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理清理結(jié)算。個(gè)人因公出差借款,，借款人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷,，余款同時(shí)收回，不得長(zhǎng)期掛帳,。前款未還的,，原則上不辦理第二次借款。

第53條 臨時(shí)工,、臨時(shí)借用人員原則上不得借用公款。

第54條 凡是調(diào)離本單位的人員,，仍拖欠公款的,，人事部門不得簽轉(zhuǎn)行政關(guān)系、黨團(tuán)組織介紹信和工資轉(zhuǎn)移證明。

第55條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映本校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件,，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書,。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表,、支出明細(xì)表,、基本數(shù)字表以及預(yù)算外資金收支明細(xì)表、專項(xiàng)支出明細(xì)表等有關(guān)附表,。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表按照財(cái)政部門規(guī)定的格式和要求編報(bào)。內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表的格式和報(bào)送要求按教育局的規(guī)定執(zhí)行,。

第三章 附則

第56條 本制度由尚嵇鎮(zhèn)中心學(xué)校財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋,，辦公室監(jiān)督執(zhí)行。

第57條 本制度自發(fā)布之日起施行,。

公辦學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度篇六

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

第一章：總則

第1條：為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益,，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際狀況,，制定本制度,。

第2條：學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,。

第3條：學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止資產(chǎn)閑置,、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,。

第4條：根據(jù)我市教育局20__年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》,，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,。

第二章：財(cái)務(wù)管理體制

第5條：學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,，財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名,，財(cái)務(wù)副主任一名,，會(huì)計(jì)一名，出納一名,。

第6條：學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)一,、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行狀況，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,，應(yīng)予抵制,，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

2,、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否貼合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,，是否貼合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定,，對(duì)不合理,、不合法,、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人,。

3,、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)帶給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,，并就預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行差異分析,，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,，并就月預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析,。

4,、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。

5,、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支,，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳,、入庫(kù),、上繳工作,，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

6,、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金,、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備,、圖書資料,、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),，核對(duì)賬實(shí)是否相符,。

7,、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系,，做好服務(wù)工作,，用心配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家,，理好財(cái),。

8、做好資金的安全保障工作,，配合好總務(wù)處,，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整,。

9,、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門,、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系,。

10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作,，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案,、保管,、整理工作。

11,、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì),，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平,。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

12,、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,，將財(cái)務(wù)工作做得更好,。

二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

1,、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派,，不駐校，不坐班;

2,、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表,、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行狀況、稅務(wù)申報(bào)資料,、銀行對(duì)賬單等資料;

3,、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)狀況的咨詢;

4,、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行狀況,，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)推薦;

6,、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng),。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1,、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證,、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬,、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚。

2,、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具,，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。

3,、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育,、物價(jià),、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

4,、做好收款收據(jù),、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔,、整理、裝訂,、保管,、備份工作。

5,、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作,。

6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作,。

四,、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,，做好現(xiàn)金,、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬,，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，以保證賬賬相符,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分務(wù)必送存銀行,，不坐支學(xué)費(fèi),，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,，堅(jiān)持收支兩條線,。

3、對(duì)個(gè)人借款,、個(gè)人費(fèi)用,、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,，確保學(xué)校資金的安全,。

4,、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

5,、不得將出納工作隨意交他人代管,，如確有必要離崗時(shí)，務(wù)必由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,，而且務(wù)必做好交接工作,。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,，保證賬實(shí)相符,，遇有狀況,，務(wù)必及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任,。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作,。

8,、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核,、檢查與對(duì)賬工作,，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

第三章：學(xué)校預(yù)算管理

第7條：預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算,。

第8條：預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制,。支出預(yù)算的編制,，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,，妥善安排其他各項(xiàng)支出,。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算,。

第9條：預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi),、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制,。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì),。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行狀況,，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算,。

為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開展，董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案,。如因故未獲批準(zhǔn),，校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際狀況，先行支付相關(guān)費(fèi)用,，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)狀況,，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

第10條：預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,，如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時(shí),，能夠報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算,。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序,。

第四章：收入管理

第11條：收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入,。

第12條：學(xué)校收入包括：

一、財(cái)政補(bǔ)助收入,，即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi),，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

二,、學(xué)雜費(fèi)收入,，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用,，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi),。

三、其他收入,，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,，包括社會(huì)捐贈(zèng)，利息收入等,。

第13條：學(xué)校務(wù)必嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),，并使用貼合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入務(wù)必全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理,，統(tǒng)一核算,。

第14條：學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定

一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

1,、學(xué)雜費(fèi),，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi),。

2、學(xué)習(xí),、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng)),，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品,。

3,、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目,，但按政府部門規(guī)定,、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。

二,、收費(fèi)人員的規(guī)定

1,、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取,。

2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服,、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,，并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部,。

3,、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長(zhǎng)代為收取，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取,，統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部,。

4、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用,，務(wù)必事先征得財(cái)務(wù)部的同意,，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理,。

5,、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

三,、收費(fèi)金額的規(guī)定

1,、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長(zhǎng)選取的就讀方式收取,。

2,、對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,，按規(guī)定享受優(yōu)惠,。

3,、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后,，按批準(zhǔn)的金額收取,。

4,、其他費(fèi)用的收取,，按物價(jià)部門批準(zhǔn),、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取,。

四,、收費(fèi)流程

(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

1、老生：家長(zhǎng)選取就讀方式——》財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——》家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部,、總務(wù)帶給服務(wù)——》家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選取就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)帶給服務(wù),。

2、新生：家長(zhǎng)選取就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部,、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)帶給服務(wù)——》家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選取就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)帶給服務(wù)。

(二)市外交通費(fèi)校車長(zhǎng)期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長(zhǎng)簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——》財(cái)務(wù)審核匯總——》校車長(zhǎng)定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù),。

五,、其他

1,、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表,，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱,。

2,、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)帶給學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部,，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì),，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長(zhǎng)向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù),。

3,、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù),，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù),，否則,，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

4,、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)狀況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì),，將核對(duì)結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對(duì)狀況作為當(dāng)月績(jī)效考核資料之一,，如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際狀況有出入,，將對(duì)直接職責(zé)人員(如生活老師、班主任,、學(xué)部主任,、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除,。

5,、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理,。

第五章：支出管理

第15條：支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,。

第16條：學(xué)校的支出包括：

(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資,、津貼,、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金,、職工福利費(fèi),、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金,、公務(wù)費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi),、租賃費(fèi),、折舊費(fèi),、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等,。

(二)管理費(fèi)用：包括教師以外的管理人員,、工勤人員及其他人員的工資、津貼,、補(bǔ)貼,、獎(jiǎng)金,、職工福利費(fèi),、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金,、公務(wù)費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi),、租賃費(fèi),、折舊費(fèi)、修繕費(fèi),、取暖費(fèi),、物業(yè)費(fèi)等。

(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出,、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等,。

(四)營(yíng)業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等,。

第17條：學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，務(wù)必以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,，并按照必須的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第18條：學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目,，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后,，由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行,。

第19條：學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理,，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào),，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,。

第20條：學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。

第六章：年度凈收益及其分配

第21條：年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額,。能夠按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損,，其余部分并入學(xué)校結(jié)余,。

第22條：在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置,、更新;按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金,，用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金,、開展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金,，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額到達(dá)本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí),，不再進(jìn)行提取,。

各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國(guó)家相關(guān)規(guī)定,，由校董事會(huì)決定其分配方案或其他用途,。

第七章：資產(chǎn)管理

第23條：資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn),、債權(quán)和其他權(quán)利,。

第24條：學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等,。

第25條：流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金,、各種存款,、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款,、存款等,。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料,、燃料,、消耗物資和低值易耗品等。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定),，對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,，不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因,，分清職責(zé),，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符,，存貨的盤盈,、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

第26條：固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上,、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理,。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：

一,、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

二,、專用設(shè)備,、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

三,、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),，折舊年限為5年,。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整,。

第27條：學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型,、精密,、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,，報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。

第28條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),。年度終了前,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬,、卡,、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈,、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理,。

第29條：無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用帶給某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán),、土地使用權(quán),、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利,。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第八章：負(fù)債管理

第30條：負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù),。

第31條：學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款,、代管款項(xiàng)等,。代管款項(xiàng)是指學(xué)校理解委托代為管理的種類款項(xiàng)，該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取,、按實(shí)支付,、多退少補(bǔ)，不能有結(jié)余,。

第32條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還,。

第九章：財(cái)務(wù)清算

第33條：經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會(huì)決議等,，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算,。

第34條：學(xué)校財(cái)務(wù)清算,，應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門,、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下,，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán),、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán),、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交,、接收,、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題,。

第35條：學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門,、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后,，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

第十章：財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第36條：財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門,、校董事會(huì)及其他有關(guān)報(bào)表使用者帶給財(cái)務(wù)報(bào)告,。

第37條：學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表,、收支狀況表,、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)狀況說明書,。

財(cái)務(wù)狀況說明書,，主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配,、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng),，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng),。

第38條：學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分,。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會(huì)的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要,，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。財(cái)務(wù)分析的資料包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理,、收入,、支出及財(cái)務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等,。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率,、資產(chǎn)負(fù)債率,、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)校能夠根據(jù)本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際狀況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo),。

第十一章：會(huì)計(jì)檔案管理及其他

第39條：會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中構(gòu)成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,、文件等。

一,、會(huì)計(jì)檔案的資料,，主要包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告,、驗(yàn)資報(bào)告,、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、學(xué)校章程,、合同,、協(xié)議、權(quán)利證書,、繳費(fèi)名冊(cè)等,。

二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂會(huì)計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理,、裝訂,，會(huì)計(jì)檔案封面的資料應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn),。

三,、會(huì)計(jì)檔案保管1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會(huì)計(jì)檔案;2,、對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的歸檔務(wù)必制作歸檔清冊(cè),，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員,、借閱人員務(wù)必在清冊(cè)上簽字,，以明確職責(zé);四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限1,、原始憑證,、記賬憑證為15年;2、銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3,、會(huì)計(jì)賬簿為15年;4,、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬為25年;6,、年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表為永久保存;7、會(huì)計(jì)檔案歸檔清冊(cè)為25年;8,、合同,、章程、協(xié)議,、驗(yàn)資報(bào)告,、權(quán)利證照、許可證,、繳費(fèi)名冊(cè)保管期為公司存續(xù)期,。

第40條：財(cái)務(wù)人員工作移交制度財(cái)務(wù)人員工作移交，是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職,、離職,、調(diào)崗)時(shí),，為持續(xù)財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性，對(duì)某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作,。

一,、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng),，如內(nèi)部調(diào)動(dòng),、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職,、離崗等;3,、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。

二,、移交人員的職責(zé)1,、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制;2,、尚未登記會(huì)計(jì)賬目的,，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3,、整理好自己所管理的有關(guān)資料,，并就未了事項(xiàng)寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金,、支票,、發(fā)票、物資,、材料,、證件、印章等編制清單,，逐項(xiàng)清點(diǎn);5,、對(duì)自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止,。

三、接交人的職責(zé)

1,、對(duì)接手的物資,、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn),，如有疑問,，應(yīng)向移交人詢問;

2、對(duì)自己所接手的工作,，應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問清楚,，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;3,、涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚,，防止壞賬,、呆賬的出現(xiàn)。

四,、監(jiān)交人的職責(zé)1,、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭(zhēng)議，不能解決的應(yīng)上報(bào)處理;2,、透過交接工作,，檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法,，以不斷改善工作方法,，提高工作效率。

五,、交接職責(zé)1,、監(jiān)交人應(yīng)對(duì)交接過程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議予以及時(shí)解決或上報(bào)解決，否則,，由此引起的后果,，由監(jiān)交人負(fù)責(zé);2、移交人對(duì)移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)職責(zé),，接交人對(duì)接管后的工作承擔(dān)職責(zé);3,、由移交人沒有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果，由移交人負(fù)責(zé);4,、對(duì)移交時(shí)急需處理的事項(xiàng),，接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，否則,，由此引起的后果,，由接交人負(fù)責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1,、會(huì)計(jì),、出納人員的工作移交，由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交;2,、財(cái)務(wù)主任的工作移交,，由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

第十二章：附則

第41條：本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

第42條：本制度自20__年3月1日起施行,。此前的學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時(shí)廢止。

公辦學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度篇七

為規(guī)范學(xué)校收支行為,，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,，增強(qiáng)教職工對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督,，進(jìn)一步提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展,，特制訂郭河鎮(zhèn)中小學(xué)財(cái)務(wù)公開制度,。

一、財(cái)務(wù)公開的目的

實(shí)行財(cái)務(wù)公開,，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保證收支行為的規(guī)范化;量入為出,，保證重點(diǎn),，兼顧一般，注重資金的使用效益,，厲行節(jié)約,，制止奢侈浪費(fèi);增強(qiáng)教職工民主意識(shí)，激勵(lì)教職工參與理財(cái),，積極有力地進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督;從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng),，提高領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的自覺性，密切干群關(guān)系,，促進(jìn)行風(fēng)建設(shè),。

二、財(cái)務(wù)公開的原則

財(cái)務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法,、及時(shí),、真實(shí)和公正的原則，不得侵犯他人私隱,，商業(yè)秘密,、國(guó)家秘密、不得損害學(xué)校利益,。

三,、財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容

1、學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，上級(jí)有關(guān)文件和政策性通知;學(xué)校各項(xiàng)獎(jiǎng)懲制度及績(jī)效工資實(shí)施方案,。

2、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況,，尤其是公務(wù)接待,、會(huì)議、用車等費(fèi)用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況;

3,、公用經(jīng)費(fèi)的劃撥標(biāo)準(zhǔn)、總額及累計(jì)撥款情況;

4,、重要財(cái)產(chǎn),、物資的采購(gòu)和處置情況;

5,、教職工獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資發(fā)放、社會(huì)保障繳費(fèi)情況;

6,、建設(shè)工程項(xiàng)目和較大修理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)落實(shí)以及公開招投標(biāo)情況;

7,、學(xué)校代收代支資金情況;

8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),。

四,、財(cái)務(wù)公開的方式

1、設(shè)立固定的公開欄,、宣傳欄;

2,、定期召開教職工代表會(huì)議;

3、內(nèi)部資料,、?？V播,、校園網(wǎng)等校內(nèi)發(fā)布信息媒體;

4,、其他便于教職工和社會(huì)知曉的形式。

五,、財(cái)務(wù)公開的組織

1,、財(cái)務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn)。各校要成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng),，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人,、報(bào)賬員(財(cái)務(wù)經(jīng)辦員)、教師代表組成的財(cái)務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組,。領(lǐng)導(dǎo)小組要將財(cái)務(wù)公開的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查,。

2、財(cái)務(wù)公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進(jìn)行;學(xué)校財(cái)務(wù)分期中,、期末各公示一次;其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的重大事項(xiàng)與重大活動(dòng)的公開時(shí)間,，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中,、事后及時(shí)公開,。

公辦學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度篇八

學(xué)校實(shí)行獨(dú)立財(cái)務(wù)制度并專門開設(shè)銀行帳戶進(jìn)行獨(dú)立核算，開戶行是南京銀行健康路支行,，帳號(hào)是__________為了進(jìn)一步規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益,，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)我校具體情況制定本制度。

一,、財(cái)務(wù)管理的基本原則,、任務(wù)：

1,、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)、法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家,、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系,。

2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,，并對(duì)預(yù)算過程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源,，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算,，提高資金使用效益,，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,。對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

二,、財(cái)務(wù)管理體制

1,、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”,，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,。

2、學(xué)?？倓?wù)處為學(xué)校的單一的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,，不得在學(xué)校之外設(shè)置同級(jí)機(jī)構(gòu),。

3、學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要,，制定會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政同意,，不得任意調(diào)動(dòng)和撤換,。

三、預(yù)算及收入管理

1,、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃,。學(xué)校會(huì)計(jì)室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,，收支平衡”的原則,。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則,。

3,、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。

四,、支出管理

1,、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失,。

2,、學(xué)校支出包括：

⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資,、補(bǔ)助工資,、其它工資、職工福利費(fèi),、社會(huì)保障費(fèi),、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi),、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用,。

⑵專項(xiàng)資金支出,。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用,，不得挪作他用,。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

3,、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),。國(guó)家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)學(xué)校行政組審批,。

五,、資產(chǎn)管理

1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,，包括流動(dòng)資產(chǎn),、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

2,、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),。包括現(xiàn)金、各種存款,、應(yīng)收及暫付款,、借出款、存貨等,。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué),、科研及其它活動(dòng)過程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類材料,、消耗性物資,、低值易耗品等。

3,、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì),，作為固定資產(chǎn)管理。

4,、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物,、專用設(shè)備、一般設(shè)備,、文物和陳列品,、圖書、其它固定資產(chǎn),。

5,、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門,，結(jié)合學(xué)校具體情況,，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度,。

六,、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證,。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理,。

2,、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督,、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?？倓?wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式,。

3、學(xué)?？倓?wù)處有權(quán)對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì),。

4、學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì),。

七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

1,、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會(huì)計(jì)室應(yīng)定期向有關(guān)部門和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告,。

2,、會(huì)計(jì)室要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行,、資產(chǎn)使用管理,、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況,、存在的主要問題和改進(jìn)措施等,。

八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,。

公辦學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度篇九

為規(guī)范我校財(cái)務(wù)管理，建立健全學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)的約束機(jī)制,，提高資金使用效益,，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，結(jié)合學(xué)校實(shí)際,，特制定重大貨幣資金支付團(tuán)體決策和審批制度：

第一條：學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系，國(guó)家,、團(tuán)體和個(gè)人三者利益的關(guān)系,。

第二條：學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置黨校資源,，努力節(jié)儉支出,，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序,，如實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況,，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理行監(jiān)督,。

第三條：學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，實(shí)行校長(zhǎng)職責(zé)制,。

第四條：學(xué)校的財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,。財(cái)務(wù)主管協(xié)助校長(zhǎng)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，并按校內(nèi)管理設(shè)置二級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員等經(jīng)濟(jì)職責(zé)制,。

第五條：貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、以及國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī),，結(jié)合學(xué)校具體情景和管理要求,，制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策。

第六條：遵照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》,，根據(jù)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,，統(tǒng)一編制學(xué)校綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)、決算,，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制與管理,。

第七條：建立健全會(huì)計(jì)工作制度和內(nèi)部控制制度，對(duì)全校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,。

第八條：依法組織學(xué)校收入,，進(jìn)取為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),，努力提高資金使用效益,。

第九條：認(rèn)真開展會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整地確認(rèn)、歸集,、記錄和反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中的會(huì)計(jì)信息,，編制和報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

第十條：對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè),，定期向校長(zhǎng)辦公會(huì)議匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情景,，為領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)經(jīng)工作上的科學(xué)決策供給;參考依據(jù)，當(dāng)好參謀,。

第十一條：按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，分級(jí)管理”以及事權(quán)與財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則,，根據(jù)管理層次分為校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管,、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員經(jīng)濟(jì)職責(zé)制,。要分級(jí)負(fù)責(zé)，一級(jí)管一級(jí),，一向抓到基層,，確保各級(jí)負(fù)責(zé)人在財(cái)經(jīng)工作中切實(shí)履行職責(zé)義務(wù)。

第十二條：學(xué)校全部財(cái)經(jīng)工作由校長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目由校長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定,，按照統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)落實(shí),。對(duì)學(xué)校制度規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)體研究決定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),，實(shí)行主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)“一支筆”審批，校長(zhǎng)加簽制度,。

第十三條：據(jù)財(cái)政部“關(guān)于加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求,，對(duì)重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行團(tuán)體決審批制度,。未經(jīng)團(tuán)體研究決定，任何個(gè)人無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金,，并建立職責(zé)追究制度,，防范貪污、侵占,、挪幣資金等行為,。

公辦學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度篇十

第一章、總則

第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī),，結(jié)合實(shí)際情景，制定本制度,。

第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,。

第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置,、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,。

第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程,，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,。

第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名,，會(huì)計(jì)一名,，出納一名。

第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,，應(yīng)予抵制,，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算,。

第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制,。支出預(yù)算的編制,，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,，妥善安排其他各項(xiàng)支出,。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算,。

第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi),、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制,。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì),。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景,，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

第二章,、財(cái)務(wù)管理體制

1,、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否貼合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否貼合國(guó)家的稅務(wù),、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定,，對(duì)不合理,、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,，并且退回給經(jīng)辦人,。

2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。

3,、審核記賬憑證,，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì),。

4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支,，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定,，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù),、上繳工作,，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

5,、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn),、教學(xué)設(shè)備,、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),，核對(duì)賬是否相符,。

6、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系,，做好服務(wù)工作，進(jìn)取配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),，當(dāng)好家,，理好財(cái)。

7,、做好資金的安全保障工作,，配合好總務(wù)處,，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整,。

8,、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門,、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系,。

9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作,，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案,、保管,、整理工作。

10,、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足,，提高財(cái)務(wù)工作水平,。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作,。

11,、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,，將財(cái)務(wù)工作做得更好,。

第三章、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,，應(yīng)予抵制,，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

第四章,、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

1,、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校,，不坐班;

2,、每月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報(bào)資料,、銀行對(duì)賬單等資料;

3,、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢;

4,、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景,，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)提議;

6,、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng),。

第五章、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1,、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證,、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬,、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚。

2,、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具,，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。

3,、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),，完成教育,、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作,。

4,、做好收款收據(jù)、發(fā)票,、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔,、整理,、裝訂、保管,、備份工作,。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作,。

6,、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作,。

第六章、出納崗位職責(zé)

1,、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,，每日登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì),，以保證賬賬相符,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,，超過部分必須送存銀行,，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn),，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,，堅(jiān)持收支兩條線。

3,、對(duì)個(gè)人借款,、個(gè)人費(fèi)用、分期付款,、先付貨款(定金)做好備查登記工作,，確保學(xué)校資金的安全。

4,、每日編制現(xiàn)金流量表,，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理,。

5、不得將出納工作隨意交他人代管,，如確有必要離崗時(shí),，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作,。

6,、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符,，遇有情景,，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作,。

8,、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核,、檢查與對(duì)賬工作,，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

公辦學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度篇十一

第一章總則

第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理,，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革,，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的通知》(國(guó)發(fā)〔20__〕43號(hào))文件精神和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》,，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法,。

第二條本辦法適用于全縣各級(jí)人民政府舉辦的普通初中,、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校,、普通小學(xué),、特殊教育學(xué)校，高級(jí)中學(xué)等也可參照?qǐng)?zhí)行,。

第三條

中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)、制度;堅(jiān)持量入為出,，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家,、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系,。

第四條

中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付,、政府采購(gòu)和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督,。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“校財(cái)局管”的管理辦法,，并由縣級(jí)財(cái)政,、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實(shí)施。

縣級(jí)財(cái)政部門的主要職責(zé)：按有關(guān)政策和要求,，組織預(yù)算編制工作,，按規(guī)定程序和時(shí)間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計(jì)劃，及時(shí)撥付資金,。每年新學(xué)期開學(xué)前,，要按國(guó)庫(kù)直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)資金及時(shí)到位;對(duì)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，對(duì)使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級(jí)人民政府報(bào)告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況;定期向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施狀況,。

縣級(jí)教育部門的主要職責(zé)：在編制好本級(jí)教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織,、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案,，匯總報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門;根據(jù)縣級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計(jì)劃,，及時(shí)向財(cái)政部門提出申請(qǐng);加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督,，對(duì)農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計(jì);定期向上級(jí)教育行政部門報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施狀況。

農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé)：認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的各項(xiàng)政策,，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù),、財(cái)務(wù)和教師代表研究,、確定預(yù)算建設(shè)草案，報(bào)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總,，各中心學(xué)校在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實(shí)際狀況,，按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報(bào)用款計(jì)劃，按要求定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)表,。

第六條

按照財(cái)政“四項(xiàng)改革”的要求,，中小學(xué)校的財(cái)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付,、政府采購(gòu),、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度,，各項(xiàng)收入統(tǒng)一編入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算,，并由縣級(jí)財(cái)政部門按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

第七條

以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn),，以學(xué)校(教學(xué)點(diǎn))為基本核算單位,，分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，核算中小學(xué)經(jīng)費(fèi),，各中學(xué)和村小(教學(xué)點(diǎn))實(shí)行報(bào)帳制,，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán),、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變,。中小學(xué)校的賬戶按照國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機(jī)構(gòu)開設(shè)零余額賬戶,，核算學(xué)校的財(cái)務(wù)收支,，賬戶的管理按照國(guó)庫(kù)集中收付管理的相關(guān)規(guī)定,。

第八條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財(cái)務(wù)核算點(diǎn)要有專門人員擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人,，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人,。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報(bào)帳員，財(cái)務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本,。中學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳,，小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會(huì)計(jì)核算,、資金收付,、會(huì)計(jì)報(bào)表、檔案管理等財(cái)會(huì)業(yè)務(wù),。學(xué)?？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審,，校長(zhǎng)終審,。學(xué)校對(duì)會(huì)計(jì)原始資料的真實(shí)性、合法性,、完整性負(fù)責(zé),。

第九條從事財(cái)務(wù)工作的人員務(wù)必由具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員擔(dān)任，學(xué)校財(cái)務(wù)人員要持續(xù)相對(duì)穩(wěn)定,，不得隨意撤換和調(diào)動(dòng),。

第三章預(yù)算管理

第十條按照財(cái)政“四項(xiàng)”改革的要求，中小學(xué)校務(wù)必編制完全的部門預(yù)算,，將學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出全部納入部門預(yù)算,，統(tǒng)一納入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算。

第十一條預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)法律,、政策,、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》,、《教育法》和《義務(wù)教育法》,，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡,，保證重點(diǎn),，公開透明”的原則，不得編赤字預(yù)算,。

第十二條預(yù)算編制

中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算,、支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算,。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入,、事業(yè)收入,、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出,、公用支出)和項(xiàng)目支出等,。

中小學(xué)校預(yù)算編制時(shí)應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算,，統(tǒng)籌思考。本著量入為出的原則,，合理安排各項(xiàng)支出,，重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費(fèi),、校舍維修改造,、資助貧困生等支出。

第十三條預(yù)算執(zhí)行

各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,，應(yīng)視資金的用途,，采取網(wǎng)上申請(qǐng)或手工填寫《中小學(xué)校用款計(jì)劃表》，向教育財(cái)務(wù)部門提出用款計(jì)劃,，教育局財(cái)務(wù)部門對(duì)各學(xué)校的用款計(jì)劃審核匯總后報(bào)財(cái)政部門,，財(cái)政部門根據(jù)教育財(cái)務(wù)部門分校匯總表對(duì)各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付。

第十四條預(yù)算調(diào)整

中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,，但國(guó)家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素,，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動(dòng)時(shí)，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),。預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的事項(xiàng)和原因,、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等,。預(yù)算調(diào)整務(wù)必貼合法定程序,。

中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(qǐng)(指定)的用途使用資金,。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的,，務(wù)必報(bào)縣財(cái)政部門批準(zhǔn)，不得擅自改變資金用途,。

第四章收入管理

第十五條

中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入務(wù)必全部納入部門預(yù)算管理,，不得隱瞞、截留,、坐支,、挪用，不得公款私存,，謀取私利,。取得收入時(shí)務(wù)必使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),，并嚴(yán)格按照收支兩條線管理，納入財(cái)政專戶儲(chǔ)存,。

第十六條中小學(xué)校的收入主要有財(cái)政補(bǔ)助收入,、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入,、其它收入等,。

中小學(xué)校代收的課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)等不屬于學(xué)校收入,，但務(wù)必納入財(cái)政預(yù)算外資金專戶儲(chǔ)存,，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門透過往來賬戶核算，代收費(fèi)收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算,，多退少補(bǔ),。

第五章支出管理

第十七條

中小學(xué)校的各項(xiàng)支出，務(wù)必按國(guó)家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi),、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用,，保證?？顚Ｓ谩Ｖ醒牒褪∮糜谵r(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)不得挪作它用,，中央和省補(bǔ)助的中小學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不得用于償還各類非債務(wù),。

第十八條

中小學(xué)校支出包括：人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出,、公用支出,、項(xiàng)目支出、勤工儉學(xué)支出,、撥出經(jīng)費(fèi),、上繳上級(jí)支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等,。

人員支出主要包括基本工資,、津貼、獎(jiǎng)金,、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他人員支出等,。

對(duì)個(gè)人家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi),、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi),、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼,、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等幾項(xiàng),。

公用支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而構(gòu)成的支出,，包括日常公用支出和專項(xiàng)公用支出。日常公用支出主要有：辦公費(fèi),、印刷費(fèi),、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi),、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi),、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi),、零星維修費(fèi),、專用材料費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi),、其它日常支出等;專項(xiàng)公用支出主要有：辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi),、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi),、圖書資料購(gòu)置費(fèi),、其他專項(xiàng)支出等。

公辦學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度篇十二

第一章總則

第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī),，結(jié)合本校的實(shí)際情景，制定本制度,。

第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,。

第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置,、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

第4條根據(jù)我市教育局20__年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》,，結(jié)合學(xué)校章程,，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名,，會(huì)計(jì)一名,，出納一名。

第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

一,、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

1,、在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景,，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制,，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo),。

2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否貼合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,，是否貼合國(guó)家的稅務(wù),、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理,、不合法,、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人,。

3,、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析,，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析,。

4、審核記賬憑證,，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì),。

5,、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳,、入庫(kù),、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi),。

6,、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn),、教學(xué)設(shè)備,、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),，核對(duì)賬實(shí)是否相符,。

7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系,，做好服務(wù)工作，進(jìn)取配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),，當(dāng)好家,，理好財(cái)。

8,、做好資金的安全保障工作,，配合好總務(wù)處,，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

9,、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù),、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系,。

10,、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審,、備案、保管,、整理工作,。

11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì),，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,，安排好節(jié)假日人員的值班工作,。

12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作,，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,，將財(cái)務(wù)工作做得更好。

二,、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

1,、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校,，不坐班;

2,、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景,、稅務(wù)申報(bào)資料,、銀行對(duì)賬單等資料;

3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核,，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢;

4,、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5,、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)提議;

6,、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。

三,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1,、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,，編制記賬憑證,、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對(duì)賬,，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,。

2,、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作,。

3,、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作,。

4,、做好收款收據(jù)、發(fā)票,、統(tǒng)計(jì)資料,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理,、裝訂,、保管、備份工作,。

5,、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6,、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作,。

四、出納崗位職責(zé)

1,、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,，每日登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì),，以保證賬賬相符,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,，超過部分必須送存銀行,，不坐支學(xué)費(fèi),，不白條抵現(xiàn),，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線,。

3,、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用,、分期付款,、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全,。

4,、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理,。

5、不得將出納工作隨意交他人代管,，如確有必要離崗時(shí),，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作,。

6,、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符,，遇有情景,，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

7,、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作,。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì),、復(fù)核,、檢查與對(duì)賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作,。

第三章學(xué)校預(yù)算管理

第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。

第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算,，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制,。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi),、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算,。

第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案,，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì),。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算,。

為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開展,，董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案,。如因故未獲批準(zhǔn)，校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情景,，先行支付相關(guān)費(fèi)用,，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案,。

校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情景，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用,。

第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,，如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大,，確需調(diào)整時(shí),，能夠報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù),，重復(fù)前款相關(guān)程序,。

第四章收入管理

第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。

第12條學(xué)校收入包括:

一,、財(cái)政補(bǔ)助收入,，即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi),。

二,、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入,，包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用,，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。

三,、其他收入,，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會(huì)捐贈(zèng),，利息收入等。

第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),，并使用貼合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶,，統(tǒng)一管理,，統(tǒng)一核算,。

第14條學(xué)校收費(fèi)管理的.具體規(guī)定

一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

1,、學(xué)雜費(fèi),，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi),。

2、學(xué)習(xí),、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng)),，用于學(xué)生日常生活,、學(xué)習(xí)的用品。

3,、其他費(fèi)用,，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定,、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。

二,、收費(fèi)人員的規(guī)定

1,、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取,。

2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服,、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部,。

3,、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長(zhǎng)代為收取，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取,，統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部,。

4、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用,，必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意,，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理,。

5,、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

三,、收費(fèi)金額的規(guī)定

1,、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取,，代收代支款項(xiàng)按家長(zhǎng)選擇的就讀方式收取。

2,、對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠,。

3,、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理,，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取,。

4,、其他費(fèi)用的收取，按物價(jià)部門批準(zhǔn),、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取,。

四、收費(fèi)流程

(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

1,、老生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——》家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部,、總務(wù)供給服務(wù)——》家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。

2,、新生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部,、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)——》家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。

(二)市外交通費(fèi)校車長(zhǎng)期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長(zhǎng)簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——》財(cái)務(wù)審核匯總——》校車長(zhǎng)定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù),。

五,、其他

1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表,，置于校內(nèi)網(wǎng),，以供查閱。

2,、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)供給學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部,，學(xué)部生活教師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的,，應(yīng)通知家長(zhǎng)向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù),。

3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的,，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù),，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后,，再按規(guī)定辦理正式手續(xù),，否則,，所以造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān),。

4,、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情景進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)，將核對(duì)結(jié)果告知校辦,。校辦應(yīng)將核對(duì)情景作為當(dāng)月績(jī)效考核資料之一,，如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情景有出入，將對(duì)直接職責(zé)人員(如生活教師,、班主任,、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰,，并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除。

5,、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理,。

第五章支出管理

第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,。

第16條學(xué)校的支出包括:

(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資,、津貼,、補(bǔ)貼,、獎(jiǎng)金,、職工福利費(fèi),、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金,、公務(wù)費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi),、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi),、折舊費(fèi),、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等,。

(二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資,、津貼,、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi),、社會(huì)保障費(fèi),、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi),、設(shè)備購(gòu)置費(fèi),、租賃費(fèi)、折舊費(fèi),、修繕費(fèi)、取暖費(fèi),、物業(yè)費(fèi)等。

(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括利息支出,、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

(四)營(yíng)業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,，如固定資產(chǎn)的盤虧等,。

第17條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提,。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,，并按照必須的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃,。超預(yù)算支出項(xiàng)目,，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后,，由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn),、由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行,。

第19條學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理,，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,，不得虛列虛報(bào),，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度,。

第六章年度凈收益及其分配

第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額,。能夠按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損,，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

第22條在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后,，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,，用于學(xué)校的建設(shè),、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置,、更新;按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金,、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金,，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額到達(dá)本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí),，不再進(jìn)行提取,。

各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國(guó)家相關(guān)規(guī)定,，由校董事會(huì)決定其分配方案或其他用途,。

第七章資產(chǎn)管理

第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利,。

第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn),、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等,。

第25條流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),，包括現(xiàn)金,、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng),、借款、存款等,。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料,、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定),，對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),，要查明原因,，分清職責(zé),，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),，保證賬實(shí)相符,，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整,。

第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,，使用期限在一年以上,，并在使用過程中基本堅(jiān)持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理,。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

一,、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

二,、專用設(shè)備,、交通工具和陳列品,，折舊年限為10年;

三,、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),，折舊年限為5年。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,，可根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整,。

第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型,、精密,、貴重的設(shè)備,、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,，報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn),。

第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),。年度終了前,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),，做到賬,、卡、物相符,。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理,。

第29條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用供給某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán),、著作權(quán),、土地使用權(quán),、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利,。