在當(dāng)下這個(gè)社會(huì)中,，報(bào)告的使用成為日常生活的常態(tài)，報(bào)告具有成文事后性的特點(diǎn),。優(yōu)秀的報(bào)告都具備一些什么特點(diǎn)呢,？又該怎么寫呢？以下是我為大家搜集的報(bào)告范文,，僅供參考,，一起來看看吧

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇一

一,、20xx年學(xué)校資金收入部分：

1、雜費(fèi)、生均公用經(jīng)費(fèi)407653 元

2、住宿生生活補(bǔ)助費(fèi)116700元 小計(jì)：524353元

二,、20xx年學(xué)校支出部分

1、辦公費(fèi)元

2、印刷費(fèi) 9165 元

3,、手續(xù)費(fèi)元

4、電 費(fèi)18500 元

5,、水費(fèi)9590元

6,、郵電費(fèi)元

7、交通費(fèi) 2500元

8,、培訓(xùn)費(fèi)21000元

9,、維修費(fèi) 48100元

10、招待費(fèi) 61100元

11,、專用材料費(fèi) 57820 元

12,、勞務(wù)費(fèi)42514 元

13、其他商品和服務(wù)支出費(fèi)元

14,、獎(jiǎng)勵(lì)金13000

15,、辦公設(shè)備購置費(fèi)8285元

16、專用設(shè)備購置32640元

17 ,、其他補(bǔ)助支出：17800元

18,、住宿生生活補(bǔ)助費(fèi) 116700元

合計(jì)：503973元，余額20380元 .

三,、20xx年收入部分

1,、雜費(fèi)、生均公用經(jīng)費(fèi)409532元

2,、住宿生生活補(bǔ)助費(fèi) 103275元 小計(jì)：512807元

四,、20xx年學(xué)校支出部分

1、辦公費(fèi)11046元

2,、印刷費(fèi) 8100 元

3,、手續(xù)費(fèi)元

4,、電 費(fèi) 元

5、水費(fèi)元

6、郵電費(fèi)元

7,、交通費(fèi) 5500元

8、培訓(xùn)費(fèi)20480元

9,、維修費(fèi) 54911元

10、招待費(fèi) 61350元

11,、專用材料費(fèi) 58651 元

12,、勞務(wù)費(fèi)27308 元

13,、其他商品和服務(wù)支出費(fèi)元

14,、獎(jiǎng)勵(lì)金22346元

15,、辦公設(shè)備購置費(fèi)14590元

16、專用設(shè)備購置10000元

17 ,、其他補(bǔ)助支出：37471元

18,、住宿生生活補(bǔ)助費(fèi) 103275元

合計(jì)：389082元,，余額20450元 .

五,、學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理及使用辦法

1,、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作 每學(xué)年度開始學(xué)校均召開教師座談會(huì),，廣泛征求教師意見,，全面清點(diǎn)學(xué)校人數(shù),，認(rèn)真做好資金資源調(diào)查，結(jié)合縣財(cái)政局,、縣教育局當(dāng)年各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)安排基數(shù)，提供相對(duì)準(zhǔn)確數(shù)據(jù)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制,，堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款,，專款專用的原則,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度 每學(xué)期初堅(jiān)持公開收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，接受家長,、學(xué)生監(jiān)督.嚴(yán)格按照上級(jí)部門規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理.充分發(fā)揮委派會(huì)計(jì)的管理和監(jiān)督作用,，所有支出票據(jù)務(wù)必有經(jīng)辦人、證明人（或驗(yàn)收人）簽名,，校長一支筆簽批,，后交會(huì)計(jì)中心會(huì)計(jì)審核合理方能報(bào)銷.同時(shí)按上級(jí)撥款的類別，實(shí)行?？顚Ｓ?，不挪用、不折扣,。

3,、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)公開制度，接受群眾監(jiān)督 學(xué)校堅(jiān)持科學(xué)理財(cái),，民主理財(cái)?shù)脑瓌t,，重大項(xiàng)目的開支均經(jīng)學(xué)校班子討論決定后才執(zhí)行，付款前需經(jīng)班子集體組織驗(yàn)收結(jié)算后才支付.嚴(yán)格按照財(cái)政統(tǒng)一報(bào)銷票據(jù),，對(duì)于商品的采購,，要求有分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員兩人以上采購，做到貨真價(jià)實(shí),，減少浪費(fèi)開支.學(xué)校收支項(xiàng)目和內(nèi)容,，以及開支情況定期向教師公開，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督,，學(xué)校都堅(jiān)持將年度收支預(yù)算和當(dāng)年支出情況向教職工代表大會(huì)報(bào)告,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇二

一、基本情況

你局獨(dú)立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院,、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司,。水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院在職人員為自收自支，離退休人員財(cái)政實(shí)行差額撥款;和水庫管理局部分事業(yè)編制人員財(cái)政實(shí)行差額撥款,，其余人員為自收自支;水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負(fù)盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人?，F(xiàn)局機(jī)關(guān)在職人員88人，離退休人員65人,，內(nèi)設(shè)計(jì)財(cái)科、辦公室,、人教科、水政科,、水保科,、建管科、農(nóng)水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個(gè)科室,。

二、預(yù)算收支和財(cái)務(wù)收支情況

20xx年總的經(jīng)費(fèi)收入中,，財(cái)政年初預(yù)算安排和年度追加兩項(xiàng)合計(jì)萬元，占當(dāng)年整個(gè)經(jīng)費(fèi)來源的64%。從審計(jì)的情況來看,，由于年初預(yù)算安排的公用經(jīng)費(fèi)較少,，在年度追加的經(jīng)費(fèi)中，除一部分帶帽的資金外,，有相當(dāng)一部分是彌補(bǔ)機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)。但局機(jī)關(guān)因近幾年來為爭(zhēng)取項(xiàng)目資金,、改善辦公條件等發(fā)生的費(fèi)用較大而使得公用經(jīng)費(fèi)往往捉襟見肘，從而擠占專項(xiàng)資金已成不爭(zhēng)的事實(shí),。預(yù)算收支詳見附表。

三,、20xx年專項(xiàng)資金撥付情況

四,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

以上問題依據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)另行下達(dá)審計(jì)決定,。

五、審計(jì)建議

1,、市水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院、市水利水電建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司及水利水電建筑公司等與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)緊密關(guān)聯(lián)的單位應(yīng)在積極拓展業(yè)務(wù)謀求生存發(fā)展的同時(shí)切實(shí)規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)操作,，不能違背國家的法規(guī)法令而逆行;市水利局作為行業(yè)主管部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)管。

2,、積極爭(zhēng)取上級(jí)部門和市本級(jí)財(cái)政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費(fèi)支出,，杜絕擠占專項(xiàng)資金。

3,、下屬個(gè)企事業(yè)單位應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)納稅意識(shí)，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi),。

財(cái)務(wù)收支自查報(bào)告范文

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇三

農(nóng)村作為我國“三農(nóng)”工作的重要組成部分,，是國家經(jīng)濟(jì)工作的重中之重,，每年都是一號(hào)工程,。伴隨我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)村人民生活水平的日益提高,，加之國家的扶持改善資金與項(xiàng)目上馬,，農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)狀況逐步向好發(fā)展。由于農(nóng)村人口的基礎(chǔ)素質(zhì)不高,，在財(cái)政資金及村集體資金管理方面仍然存在諸多問題，需要農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作發(fā)揮作用,，幫助指導(dǎo)農(nóng)村財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作逐步提升，在公平公正的基礎(chǔ)上,，改進(jìn)農(nóng)村發(fā)展現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)整體財(cái)務(wù)管理水平再上臺(tái)階,。

農(nóng)村是各級(jí)縣鎮(zhèn)政府管理的基礎(chǔ)單元，國家的農(nóng)村發(fā)展扶持政策,、項(xiàng)目建設(shè)、資金撥付一般由縣鎮(zhèn)政府面對(duì)各管轄農(nóng)村進(jìn)行,。國家政策是否能夠落地，關(guān)鍵在于各縣鎮(zhèn)政府是否將政策貫徹落實(shí)到位,。而各縣鎮(zhèn)政府在資金撥付之后，項(xiàng)目能否按期建設(shè),，或是取得應(yīng)有的實(shí)效，則在各個(gè)農(nóng)村的執(zhí)行上見效果,，落腳點(diǎn)還是在農(nóng)村層面。因此,，加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)，有利于監(jiān)督黨和國家的政策落實(shí)到位,，增強(qiáng)各級(jí)黨委和政府的工作執(zhí)行力。

財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)各經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)核算與管理的審計(jì),，通過審計(jì)將發(fā)現(xiàn)各經(jīng)濟(jì)組織在財(cái)務(wù)核算與管理中存在的問題，審計(jì)的監(jiān)督職能有利于各經(jīng)濟(jì)組織加強(qiáng)管理,，不斷提升工作能力與水平。對(duì)于村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作而言,，由于村集體會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)普遍較低，在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面存在諸多不足,，需要持續(xù)加強(qiáng)改進(jìn),，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理監(jiān)督和改進(jìn)的`有效方法，將逐步提升農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效率,，進(jìn)而提升農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的職能,。

農(nóng)村作為比較敏感的區(qū)域，發(fā)展相對(duì)滯后,，人民群眾的素質(zhì)普遍不高，在對(duì)農(nóng)村的管理中,，國家的重金投入，能否使資金用到實(shí)處,，并發(fā)揮實(shí)際作用，這對(duì)于農(nóng)村干部是一項(xiàng)挑戰(zhàn)。不可否認(rèn),，一些農(nóng)村干部確實(shí)在對(duì)農(nóng)村資金的管理中,，出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)問題，造成家國有資產(chǎn)損失,，從這一角度出發(fā)，需要不斷加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)力度,，在經(jīng)濟(jì)方面給農(nóng)村干部加上一道“緊箍咒”,，增強(qiáng)其紅線意識(shí)，進(jìn)而起到關(guān)心和保護(hù)農(nóng)村干部的目的,。

農(nóng)村換屆選舉是農(nóng)村政治管理的大事，如同企業(yè)股東變化一樣,，將對(duì)農(nóng)村的管理發(fā)生較大的變化,。在各地的農(nóng)村管理改革當(dāng)中，換屆選舉都是農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)揮最大作用的地方,，如果財(cái)務(wù)審計(jì)不到位，將遺留很多難以解決的問題,，無人問津,，使得農(nóng)民利益受損，國家政策難以落地,。因此，在村“兩委”換屆選舉之前,，往往需要進(jìn)行較大規(guī)模的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)，將財(cái)務(wù)事項(xiàng)清理完畢,，以為下一屆農(nóng)村管理建立良好的基礎(chǔ)。

一是縣鎮(zhèn)一級(jí)沒有成立農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)組織,，只是依靠幾個(gè)縣鎮(zhèn)會(huì)計(jì)人員，進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),，使得財(cái)務(wù)審計(jì)的組織性不強(qiáng)，權(quán)威性較低,。二是沒有建立系統(tǒng)的審計(jì)安排,，縣鎮(zhèn)缺乏對(duì)每個(gè)農(nóng)村現(xiàn)狀的實(shí)際分析,，審計(jì)重點(diǎn)不明確,，審計(jì)效率難以提升。三是財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制缺失,，對(duì)于各審計(jì)人員對(duì)農(nóng)村的審計(jì)結(jié)果缺乏復(fù)核，完全依靠審計(jì)結(jié)果判定農(nóng)村的財(cái)務(wù)管理水平,，使得審計(jì)效果難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

一是財(cái)務(wù)審計(jì)組織者對(duì)審計(jì)事項(xiàng)沒有概念,，沒有在審計(jì)前進(jìn)行審計(jì)人員的集中培訓(xùn)，對(duì)于審計(jì)重點(diǎn),、審計(jì)安排等事項(xiàng)，信息不對(duì)稱較為明顯,。二是財(cái)務(wù)審計(jì)人員的審計(jì)專業(yè)能力較弱，對(duì)審計(jì)內(nèi)容不明確,，不知道審計(jì)應(yīng)該審計(jì)哪些內(nèi)容,，盲目性較強(qiáng),，審計(jì)方法單一，僅僅是查財(cái)務(wù)賬,，使得審計(jì)掌握的信息極少,，缺乏稽核,，審計(jì)效果下降。三是財(cái)務(wù)審計(jì)人員缺乏創(chuàng)新,，在農(nóng)村的反審計(jì)措施面前,，束手無策,，難以發(fā)現(xiàn)問題,，起不到指導(dǎo)改進(jìn)的作用。

一是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題沒有與被審計(jì)農(nóng)村進(jìn)行溝通,，只是在審計(jì)報(bào)告中披露，使得農(nóng)村對(duì)審計(jì)問題并不明了。二是沒有督促被審計(jì)農(nóng)村對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改計(jì)劃編制，使得財(cái)務(wù)審計(jì)流于形式,，沒有發(fā)揮實(shí)效,。三是對(duì)農(nóng)村列示的審計(jì)問題整改計(jì)劃,，沒有建立督查機(jī)制，沒有定期落實(shí)整改進(jìn)度是否按照整改計(jì)劃進(jìn)行,，造成財(cái)務(wù)審計(jì)問題長期存在，措施了整改良機(jī),，審計(jì)的權(quán)威性下降。

縣鎮(zhèn)政府應(yīng)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作建立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)班子,，并聘請(qǐng)審計(jì)事務(wù)所專職會(huì)計(jì)師，對(duì)全縣鎮(zhèn)各村的財(cái)務(wù)賬目,、財(cái)務(wù)管理情況逐村進(jìn)行審計(jì)。特別以維護(hù)農(nóng)民群眾利益為出發(fā)點(diǎn),，加大對(duì)國家各種獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)扶資金的審計(jì)，加大對(duì)非生產(chǎn)性資金的審計(jì)力度,。制定審計(jì)計(jì)劃，完善審計(jì)督查的整體流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié),，明確工作原則、審計(jì)督查內(nèi)容,、實(shí)施步驟方法、組織領(lǐng)導(dǎo)等內(nèi)容,，為村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的扎實(shí)開展，提供有力保障,。

加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，統(tǒng)一印發(fā)工作手冊(cè)和操作指南，選取樣板村開展現(xiàn)場(chǎng)觀摩指導(dǎo),，提升財(cái)務(wù)審計(jì)工作專業(yè)化、規(guī)范化水平,。查看村級(jí)會(huì)計(jì)憑證、賬簿,、報(bào)表,、會(huì)議記錄等資料,，重點(diǎn)查資金管理,，看各項(xiàng)收支是否合理合法；查債權(quán)債務(wù),，看債權(quán)債務(wù)是否屬實(shí)；查財(cái)務(wù)公開,，看是否做到及時(shí)、準(zhǔn)確,、全面公開；查制度建設(shè),，看是否建立并真正執(zhí)行村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度；查“一事一議”籌資籌勞,，看是否專款專用,。

在村級(jí)審計(jì)工作中，探索創(chuàng)新工作方法,，重點(diǎn)跟隨資金流向核查項(xiàng)目實(shí)物，結(jié)合項(xiàng)目核對(duì)資金數(shù)量,。通過弄清賬目問題,、掌握資金用途、把關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量,，把脈村干部履職行為和惠民政策是否落實(shí),。堅(jiān)持邊檢查邊整改，檢查一個(gè)反饋一個(gè),。通報(bào)審計(jì)結(jié)果，讓沒有問題的村引以為戒,，堵塞漏洞。對(duì)違紀(jì)違法問題苗頭線索,，及時(shí)移交紀(jì)檢,、司法機(jī)關(guān)處理,。通過加強(qiáng)審計(jì)力度，切實(shí)提高農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的效果,，改善農(nóng)村管理水平,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇四

【摘 要】本文首先分析了加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的必要性,，進(jìn)而從審計(jì)組織,、審計(jì)專業(yè)性和審計(jì)整改3個(gè)方面支出農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)存在的主要問題，最后提出了加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的主要措施和做法,。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村；財(cái)務(wù)審計(jì),；問題

農(nóng)村作為我國“三農(nóng)”工作的重要組成部分，是國家經(jīng)濟(jì)工作的重中之重,，每年都是一號(hào)工程。伴隨我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,，農(nóng)村人民生活水平的日益提高，加之國家的扶持改善資金與項(xiàng)目上馬,，農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)狀況逐步向好發(fā)展。由于農(nóng)村人口的基礎(chǔ)素質(zhì)不高,，在財(cái)政資金及村集體資金管理方面仍然存在諸多問題，需要農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作發(fā)揮作用,，幫助指導(dǎo)農(nóng)村財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作逐步提升，在公平公正的基礎(chǔ)上,，改進(jìn)農(nóng)村發(fā)展現(xiàn)狀,，實(shí)現(xiàn)整體財(cái)務(wù)管理水平再上臺(tái)階。

一,、加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的必要性分析

1.提高各級(jí)黨委和政府工作執(zhí)行力的必然選擇

農(nóng)村是各級(jí)縣鎮(zhèn)政府管理的基礎(chǔ)單元，國家的農(nóng)村發(fā)展扶持政策,、項(xiàng)目建設(shè),、資金撥付一般由縣鎮(zhèn)政府面對(duì)各管轄農(nóng)村進(jìn)行,。國家政策是否能夠落地，關(guān)鍵在于各縣鎮(zhèn)政府是否將政策貫徹落實(shí)到位,。而各縣鎮(zhèn)政府在資金撥付之后，項(xiàng)目能否按期建設(shè),，或是取得應(yīng)有的實(shí)效,，則在各個(gè)農(nóng)村的執(zhí)行上見效果，落腳點(diǎn)還是在農(nóng)村層面,。因此，加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì),，有利于監(jiān)督黨和國家的政策落實(shí)到位，增強(qiáng)各級(jí)黨委和政府的工作執(zhí)行力,。

2.倒逼規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理的有效方法

財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)各經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)核算與管理的審計(jì)，通過審計(jì)將發(fā)現(xiàn)各經(jīng)濟(jì)組織在財(cái)務(wù)核算與管理中存在的問題,，審計(jì)的監(jiān)督職能有利于各經(jīng)濟(jì)組織加強(qiáng)管理，不斷提升工作能力與水平,。對(duì)于村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作而言，由于村集體會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)普遍較低,，在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面存在諸多不足,，需要持續(xù)加強(qiáng)改進(jìn)，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理監(jiān)督和改進(jìn)的有效方法,，將逐步提升農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效率，進(jìn)而提升農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的職能,。

3.關(guān)心和保護(hù)農(nóng)村干部的必要需求

農(nóng)村作為比較敏感的區(qū)域,，發(fā)展相對(duì)滯后，人民群眾的素質(zhì)普遍不高,，在對(duì)農(nóng)村的管理中,，國家的重金投入，能否使資金用到實(shí)處,，并發(fā)揮實(shí)際作用，這對(duì)于農(nóng)村干部是一項(xiàng)挑戰(zhàn),。不可否認(rèn)，一些農(nóng)村干部確實(shí)在對(duì)農(nóng)村資金的管理中,，出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)問題，造成家國有資產(chǎn)損失,，從這一角度出發(fā)，需要不斷加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)力度,，在經(jīng)濟(jì)方面給農(nóng)村干部加上一道“緊箍咒”，增強(qiáng)其紅線意識(shí),，進(jìn)而起到關(guān)心和保護(hù)農(nóng)村干部的目的。

4.推進(jìn)村“兩委”換屆選舉的重要抓手

農(nóng)村換屆選舉是農(nóng)村政治管理的大事,，如同企業(yè)股東變化一樣，將對(duì)農(nóng)村的管理發(fā)生較大的變化,。在各地的農(nóng)村管理改革當(dāng)中，換屆選舉都是農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)揮最大作用的地方,，如果財(cái)務(wù)審計(jì)不到位，將遺留很多難以解決的問題,，無人問津，使得農(nóng)民利益受損,，國家政策難以落地。因此,，在村“兩委”換屆選舉之前，往往需要進(jìn)行較大規(guī)模的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì),，將財(cái)務(wù)事項(xiàng)清理完畢，以為下一屆農(nóng)村管理建立良好的基礎(chǔ),。

二、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)方面存在的主要問題

1.審計(jì)組織有待進(jìn)一步完善

一是縣鎮(zhèn)一級(jí)沒有成立農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)組織,，只是依靠幾個(gè)縣鎮(zhèn)會(huì)計(jì)人員，進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),，使得財(cái)務(wù)審計(jì)的組織性不強(qiáng)，權(quán)威性較低,。二是沒有建立系統(tǒng)的審計(jì)安排，縣鎮(zhèn)缺乏對(duì)每個(gè)農(nóng)村現(xiàn)狀的實(shí)際分析,，審計(jì)重點(diǎn)不明確，審計(jì)效率難以提升,。三是財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制缺失，對(duì)于各審計(jì)人員對(duì)農(nóng)村的審計(jì)結(jié)果缺乏復(fù)核,，完全依靠審計(jì)結(jié)果判定農(nóng)村的財(cái)務(wù)管理水平，使得審計(jì)效果難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo),。

2.審計(jì)專業(yè)性有待進(jìn)一步提高

一是財(cái)務(wù)審計(jì)組織者對(duì)審計(jì)事項(xiàng)沒有概念,，沒有在審計(jì)前進(jìn)行審計(jì)人員的集中培訓(xùn),，對(duì)于審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)安排等事項(xiàng),，信息不對(duì)稱較為明顯。二是財(cái)務(wù)審計(jì)人員的審計(jì)專業(yè)能力較弱,，對(duì)審計(jì)內(nèi)容不明確，不知道審計(jì)應(yīng)該審計(jì)哪些內(nèi)容,，盲目性較強(qiáng),，審計(jì)方法單一,，僅僅是查財(cái)務(wù)賬,，使得審計(jì)掌握的信息極少,，缺乏稽核，審計(jì)效果下降,。三是財(cái)務(wù)審計(jì)人員缺乏創(chuàng)新，在農(nóng)村的反審計(jì)措施面前,，束手無策，難以發(fā)現(xiàn)問題,，起不到指導(dǎo)改進(jìn)的作用。

3.審計(jì)問題整改有待進(jìn)一步督查

一是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題沒有與被審計(jì)農(nóng)村進(jìn)行溝通,，只是在審計(jì)報(bào)告中披露，使得農(nóng)村對(duì)審計(jì)問題并不明了,。二是沒有督促被審計(jì)農(nóng)村對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改計(jì)劃編制，使得財(cái)務(wù)審計(jì)流于形式,，沒有發(fā)揮實(shí)效。三是對(duì)農(nóng)村列示的審計(jì)問題整改計(jì)劃,，沒有建立督查機(jī)制，沒有定期落實(shí)整改進(jìn)度是否按照整改計(jì)劃進(jìn)行,，造成財(cái)務(wù)審計(jì)問題長期存在，措施了整改良機(jī),，審計(jì)的權(quán)威性下降。

三、加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的主要做法

1.進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)

縣鎮(zhèn)政府應(yīng)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作建立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)班子,，并聘請(qǐng)審計(jì)事務(wù)所專職會(huì)計(jì)師,，對(duì)全縣鎮(zhèn)各村的財(cái)務(wù)賬目、財(cái)務(wù)管理情況逐村進(jìn)行審計(jì),。特別以維護(hù)農(nóng)民群眾利益為出發(fā)點(diǎn)，加大對(duì)國家各種獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)扶資金的審計(jì),，加大對(duì)非生產(chǎn)性資金的審計(jì)力度,。制定審計(jì)計(jì)劃,，完善審計(jì)督查的整體流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié),，明確工作原則、審計(jì)督查內(nèi)容,、實(shí)施步驟方法、組織領(lǐng)導(dǎo)等內(nèi)容,，為村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的扎實(shí)開展，提供有力保障,。

2.進(jìn)一步提高審計(jì)專業(yè)性

加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，統(tǒng)一印發(fā)工作手冊(cè)和操作指南,，選取樣板村開展現(xiàn)場(chǎng)觀摩指導(dǎo)，提升財(cái)務(wù)審計(jì)工作專業(yè)化,、規(guī)范化水平,。查看村級(jí)會(huì)計(jì)憑證、賬簿,、報(bào)表、會(huì)議記錄等資料，重點(diǎn)查資金管理,，看各項(xiàng)收支是否合理合法；查債權(quán)債務(wù),，看債權(quán)債務(wù)是否屬實(shí)；查財(cái)務(wù)公開,，看是否做到及時(shí)、準(zhǔn)確,、全面公開；查制度建設(shè),，看是否建立并真正執(zhí)行村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度；查“一事一議”籌資籌勞,，看是否專款專用,。

3.進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)模式

在村級(jí)審計(jì)工作中，探索創(chuàng)新工作方法,，重點(diǎn)跟隨資金流向核查項(xiàng)目實(shí)物，結(jié)合項(xiàng)目核對(duì)資金數(shù)量,。通過弄清賬目問題、掌握資金用途,、把關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量,，把脈村干部履職行為和惠民政策是否落實(shí)。堅(jiān)持邊檢查邊整改,，檢查一個(gè)反饋一個(gè),。通報(bào)審計(jì)結(jié)果，讓沒有問題的村引以為戒,，堵塞漏洞,。對(duì)違紀(jì)違法問題苗頭線索，及時(shí)移交紀(jì)檢,、司法機(jī)關(guān)處理,。通過加強(qiáng)審計(jì)力度,，切實(shí)提高農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的效果，改善農(nóng)村管理水平,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇五

abc有限公司:

因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要,，我們接受委托對(duì)貴公司2000年1月1日至4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì)。貴公司對(duì)提 供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé), 我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見,。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中,，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況,，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我 們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一,、基本情況

貴公司于1998年xx月xx日領(lǐng)取xxxxxxxxxxxx號(hào)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,，注冊(cè)資本275萬元，法人代表xxx,，經(jīng)營范圍：銷售通信器材,、承攬通 信工程設(shè)計(jì)、施工,、通信設(shè)備維修,、汽車維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂,、職業(yè)中介,、通信信息服務(wù);室內(nèi)裝飾,、工業(yè)與民用建筑工程,。

貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司,、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計(jì)分公司,、建筑工程分公司,。其中,，建筑工程分公司于2001年4月注銷。

二,、審計(jì)情況

(一)財(cái)務(wù)收支情況

1、收入情況

2000年1月1日至4月30日,，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入147,054,元，其中2000年實(shí)現(xiàn)銷售收入 72,526,元,，2001年實(shí)現(xiàn)銷售收入67,487,元，實(shí)現(xiàn)銷售收入6,636,元,，1 至4月實(shí)現(xiàn)銷售收入404,元。

收入組成：①通信工程及設(shè)計(jì)收入34,087,元,，②器材銷售收入111,579,元,，③物管收入250,元, ④委托代辦收入1,135,元,。

2、成本費(fèi)用情況

2000年1月1日至4月30日,，貴公司累計(jì)發(fā)生銷售成本129,447,元,，營業(yè)費(fèi)用6,155,元,，管理費(fèi)用 5,558,元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-204,元,，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,元,，營業(yè)外收支凈額465, 元，所得稅2,123,元,。

銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計(jì)成本29,272,元,，②器材銷售成本99,032,元,，③物管成本92,元,，④委托代辦成本1,050,元,。

3,、利潤實(shí)現(xiàn)情況

2000年1月1日至4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤3,623,元,。其中：①2000年實(shí)現(xiàn)凈利潤3,988, 元,，②2001年實(shí)現(xiàn)凈利潤630,元，③實(shí)現(xiàn)凈利潤322,元,，④1至4月凈利潤 -1,319,元,。

(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

1,、資產(chǎn)情況

截止4月30日,，貴公司資產(chǎn)總額21,213,元。其中：貨幣資金428,元,，應(yīng)收賬款7,127,元,， 其他應(yīng)收款3,103,元,壞賬準(zhǔn)備1,元,，長期投資2,000,元,，固定資產(chǎn)原值1,838,元，凈 值1,368,元,，土地使用權(quán)5,386,元。

固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件,。

2、負(fù)債情況

截止4月30日,，貴公司負(fù)債總額12,560,元。其中：應(yīng)付賬款4,270,元,，應(yīng)付福利費(fèi)228,元，未交稅金86,元,其他應(yīng)交款3,元,其他應(yīng)付款7,971,元,。

應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件。

3,、所有者權(quán)益情況

截止4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,元,。其中實(shí)收資本2,180,元，資本公積3,121,元,，盈余公積906,元，未分配利潤2,446,元,。

資本公積的形成情況: ①2000年1月1日至4月30日增加資本公積3,037,元，均系所得稅減免金額,，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,元,系勞服司遺留。

盈余公積的形成情況：①2000年1月1日至4月30日增加盈余公積874,元,，均系從利潤中提取，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,元,，系勞服司遺留。

三,、存在問題

1、截至4月30日,，應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額4,651,元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)248,元,，教育經(jīng)費(fèi)202,元， 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)1,102,元,，福利費(fèi)147,元，共計(jì)6,351,元,。經(jīng)審計(jì)，系1999年至4月從成本費(fèi) 用中計(jì)提,，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，計(jì)提依據(jù)不充分,，與實(shí)際支付情況亦不相符。

2,、截至4月30日，應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,元,。經(jīng)審計(jì)，系貴公司代職工支付的所得稅,。根據(jù)稅法及會(huì)計(jì)制度，應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算,。

3、截至4月30日,，實(shí)收資本2,180,元，營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資金2,750,元,，兩者不一致。

四,、審計(jì)意見

1、我們認(rèn)為,，除上述問題造成的影響外,，貴公司2000年1月1日至4月30日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。

2,、對(duì)審計(jì)報(bào)告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。

附送：1,、4月30日資產(chǎn)負(fù)債表;

2、2000年1月1日至4月30日損益表;

3,、固定資產(chǎn)明細(xì)表;

4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表;

5,、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇六

本年度,，我園嚴(yán)格遵守區(qū)物價(jià)局、區(qū)教育局規(guī)定的行政事業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目符合規(guī)定，經(jīng)區(qū)物價(jià)局,、區(qū)教育局審核通過。現(xiàn)將展宏幼兒園20__年財(cái)務(wù)管理自查情況報(bào)告如下：

一,、幼兒園領(lǐng)導(dǎo)高度重視

1、幼兒園配有財(cái)務(wù)辦公室,，配有專(兼職)財(cái)務(wù)人員1人。

2,、園長經(jīng)常詢問財(cái)務(wù)運(yùn)行情況和聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)支出,。

3、財(cái)務(wù)人員能做到當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù),，當(dāng)天登記入賬，現(xiàn)金和銀行存款日記帳做到日清日結(jié),。

二,、強(qiáng)化幼兒園收入收費(fèi)行為的管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)管理制度,。公開收費(fèi)項(xiàng)目，公開收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，接受教師及家長的監(jiān)督，統(tǒng)一收費(fèi)項(xiàng)目,，統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一使用財(cái)政部門印制的收費(fèi)(收款)票據(jù),。經(jīng)過我園自查，未發(fā)現(xiàn)自立收費(fèi)項(xiàng)目,、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象，我園有完善的經(jīng)費(fèi)管理制度,，真正做到了專款專用,。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理

1,、幼兒園領(lǐng)導(dǎo)審批制度明確，從事幼兒園財(cái)務(wù)管理的記賬人員和審批人員,、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限明確，做到了相互分離,、相互制約、相互監(jiān)督,。

四,、加強(qiáng)有限資產(chǎn)的管理，保證幼兒園正常運(yùn)行

1,、 根據(jù)幼兒園工作計(jì)劃,，通盤考慮,，全面管理，合理使用有限資金,，集中力量,，加大教育教學(xué),、教育科研的投入。各項(xiàng)收入做到心中有數(shù),，堅(jiān)持做到了“量入為出，以收定支,，略有節(jié)余”。

2,、制定了健全的資產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格資產(chǎn)的購置,、領(lǐng)用、出租,、處置、報(bào)廢等工作程序,。 所有資產(chǎn)全部按要求建檔建冊(cè)，用卡片進(jìn)行登記,，款物相符,，登記準(zhǔn)確無誤,，沒有造成資產(chǎn)流失,。

五,、本年度收支情況：

1,、春季學(xué)期：幼兒入園數(shù)共20人,，學(xué)雜費(fèi)總收： 26000元?？傊В涸＝Y(jié)余：元,。

2、秋季學(xué)期：幼兒入園數(shù)共42人,，學(xué)雜費(fèi)總收：54600元?？傊В涸＝Y(jié)余： 元,。

此次自檢自查工作中得到主管部門的高度重視，今年我園繼續(xù)遵照區(qū)物價(jià)局,、區(qū)教育局規(guī)定的行政事業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)制度,，確保幼兒園正常運(yùn)行，努力把我園辦成一流的幼兒園,，讓領(lǐng)導(dǎo)放心,、幼兒開心,、家長滿意的幼兒園,。

財(cái)務(wù)自查自糾整改報(bào)告【七】

根據(jù)省、市民政部門關(guān)于開展民政專項(xiàng)資金檢查的通知要求,，對(duì)近三年來民政專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行專項(xiàng)執(zhí)法檢查，確保救災(zāi)款物的合理化使用。我社區(qū)民政辦及時(shí)對(duì)照工作任務(wù)進(jìn)行自查,，現(xiàn)將自查情況匯總?cè)缦拢?/p>

一,、救災(zāi)救助工作

救災(zāi)款物的使用發(fā)放我社區(qū)民政辦本著“專項(xiàng)專用,、重點(diǎn)使用”原則，對(duì)轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)特困難戶,、低保戶、殘疾的困難家庭進(jìn)行救助,，做到政策公開、發(fā)放金額公開,，接受群眾監(jiān)督。

20__年救災(zāi)款3400元,，其中：倒塌房屋900元，損壞房屋2500元;救災(zāi)糧食100袋,，捐贈(zèng)糧115袋。20__年救災(zāi)款200元;救災(zāi)糧100袋,，捐贈(zèng)糧100袋。20__年救災(zāi)款200元;捐贈(zèng)糧100袋,。

二、社會(huì)救助工作

1,、低保工作

我社區(qū)成立低保評(píng)議小組,，嚴(yán)格按照申請(qǐng)程序?qū)徟?，?shí)行動(dòng)態(tài)管理下應(yīng)保盡保。

20__年復(fù)核低保450戶,，核實(shí)死亡2戶;20__年新增對(duì)象52戶，核實(shí)死亡7戶;20__年復(fù)核低保485戶,，核實(shí)死亡11戶，其中超出低保線者取消低保家庭28戶,，新增對(duì)象53戶。

2,、大病救助

大病救助起伏標(biāo)準(zhǔn)：特困戶為0起伏線;低保戶為5000元起伏線;一般困難戶起伏線為7000元，減緩了因病造成的困難,。

3、慈善工作

慈善事業(yè)是一項(xiàng)崇高而神圣的事業(yè),，我們圍繞以人為本，扶弱濟(jì)困,，為困難群眾排憂解難的宗旨，確實(shí)做到救助款發(fā)到困難群眾手中,，慈善情送到困難群眾心上。 20__年“慈善情曖萬家”救助戶25戶,，其中城市低保13戶、軍烈屬2戶,、大病特困戶5戶、特困大學(xué)生5戶,。20__年“慈善情曖萬家”救助2戶。 20__年迎元旦,、春節(jié)“慈善情曖萬家”救助2戶。

三,、捐贈(zèng)工作

完成四川地震救災(zāi)組織捐款和上交工作，賑災(zāi)獻(xiàn)愛心期間,，我區(qū)共組織捐款元,。

通過這次自查,，進(jìn)一步加大了對(duì)救災(zāi)款的管理力度,，做到專賬、專戶管理。在今后工作中,，我們將服務(wù)大局為根本，“以民為本,、為民解困”為宗旨，不斷創(chuàng)新民政工作發(fā)展思路,，不斷開創(chuàng)社區(qū)民政事業(yè)新局面。

財(cái)務(wù)自查自糾整改報(bào)告【八】

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇七

自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)《**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告》后,，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的,，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度,、部門收費(fèi)”方面還存在未按財(cái)經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所對(duì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)非常重視,，立即組織相關(guān)人員針對(duì)存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改,，將整改情況匯報(bào)如下：

針對(duì)存在的具體問題逐一整改,。

一,、對(duì)于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析,，存在的問題堅(jiān)決予以糾正。虛列的財(cái)政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃,，并逐步按計(jì)劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對(duì)專項(xiàng)資金已單獨(dú)核算,，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足;對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳,，今后按稅法規(guī)定的科目,，按時(shí)足額上繳。

二,、對(duì)于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改,。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對(duì)庫存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款,，基本收回，并以做了帳務(wù)處理,，個(gè)人借款以下了催款通知書，限期收回;對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開支制度,，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿,，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫,。

三、對(duì)部門收費(fèi)存在的問題,，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政,，并加強(qiáng)了對(duì)部門收費(fèi)的管理,，堅(jiān)決杜絕類似的情況再次發(fā)生。織夢(mèng)內(nèi)容管理系統(tǒng)

四,、對(duì)停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實(shí),，經(jīng)黨委會(huì)研究決定,，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益,，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力。

在積極整改的同時(shí),，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn),，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：。

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè),。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)《財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù),，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),，強(qiáng)化思想訓(xùn)練,，提高財(cái)會(huì)人員的政策水平,，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行,。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出,。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位，不擠占,、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣,。

四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理,。鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票證的管理,，建立,、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng),、銷、存和登記,、報(bào)告制度。收取算外資金時(shí),，必須使用省級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金,，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目,、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行,，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi)，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán),。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇八

一、工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

我市工會(huì)所轄13個(gè)區(qū)縣和3個(gè)開發(fā)區(qū)工會(huì),，近年來,，各區(qū),、縣工會(huì)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索,，取得了一定成效，但也存在一些問題,，主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)尚未全部到位;部分區(qū),、縣工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng),、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn),、街道,、社區(qū)及新建企業(yè)工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下工會(huì)工作的發(fā)展不相適應(yīng),，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強(qiáng),。

(一)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)不到位

目前在我市十三個(gè)區(qū)、縣工會(huì)中,，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會(huì)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)相對(duì)解決得較好，其他區(qū),、縣或只解決區(qū),、縣工會(huì)機(jī)關(guān)人員的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi),，與足額劃撥相差甚遠(yuǎn),，臨潼區(qū)及3個(gè)開發(fā)區(qū)至今尚未解決。

(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣

稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)后,，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)的建會(huì)率及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高,，但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示,，碑林區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有4000多家，而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家,，不到40%;雁塔區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有多家，而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家,，也只達(dá)到30%,。

(三)財(cái)務(wù)管理制度尚不完善,，經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大

有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度,，有的區(qū),、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確,，尤其缺少預(yù)決算管理制度,，直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明,，有的區(qū)、縣工會(huì)行政費(fèi),、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%，有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%,。有的開發(fā)區(qū)工會(huì)會(huì)計(jì)、出納一人擔(dān)任,，不符合會(huì)計(jì)核算規(guī)定，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,。

(四)財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠規(guī)范

有的區(qū),、縣審批報(bào)銷程序中沒有會(huì)計(jì)人員審核,，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷,，待會(huì)計(jì)人員作賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，為時(shí)已晚,。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán)，存在白條報(bào)賬及無效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象,。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,，支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金,，發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單,。

(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)工作薄弱

我市區(qū),、縣工會(huì)有181個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì),，單獨(dú)建立工會(huì)賬戶的單位很少，總體上不足10%,，工會(huì)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好。地稅代收后,，工會(huì)組織迅猛發(fā)展，但也存在集中建會(huì),、突擊建會(huì)的情況,。有的區(qū),、縣工會(huì)審批工會(huì)組織不規(guī)范,，2-3人就成立單獨(dú)的工會(huì)委員會(huì)，有的將49個(gè)單位組成一個(gè)聯(lián)合會(huì),，這些單位既不在一個(gè)地域，也無共同的行業(yè)特點(diǎn),，工會(huì)組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶，也難以對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督,。

(六)人員素質(zhì)不高，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱

有些區(qū),、縣工會(huì)財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí),，業(yè)務(wù)水平低,，人員變動(dòng)頻繁，同時(shí)又身兼多職,。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng),，存在會(huì)計(jì)核算不及時(shí),、科目使用不準(zhǔn)確,、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理,、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù),，開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理,，有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回,，同時(shí)還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象?？h級(jí)文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，無法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的需要。

二、原因及分析

(一)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的問題

地稅代收后,，各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊,，即地稅代收經(jīng)費(fèi),、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi),。在財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)問題上，各區(qū),、縣工會(huì)都不同程度地做了一些工作，但由于區(qū),、縣財(cái)政比較困難，加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位，導(dǎo)致財(cái)政劃撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能全部到位,。

(二)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇九

財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告范例

審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見的書面文書，因此,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表附于審計(jì)報(bào)告之后，以便于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者正確理解和使用審計(jì)報(bào)告，并防止被審計(jì)單位替換替換,、更改已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表,。下面是關(guān)于財(cái)務(wù)收支的.審計(jì)報(bào)告范文,，歡迎大家參考借鑒。

xxx有限公司:

因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要,，我們接受委托對(duì)貴公司2000年1月1日至2003年4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì)。貴公司對(duì)提 供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé), 我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見,。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的,。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況,，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我 們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一,、基本情況

貴公司于1998年xx月xx日領(lǐng)取xxxxxxxxxxxx號(hào)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,，注冊(cè)資本275萬元,，法人代表xxx,，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設(shè)計(jì),、施工、通信設(shè)備維修,、汽車維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂,、職業(yè)中介,、通信信息服務(wù);室內(nèi)裝飾,、工業(yè)與民用建筑工程。

貴公司下設(shè)通訊器材分公司,、通信工程分公司,、物業(yè)管理分公司,、通信工程設(shè)計(jì)分公司、建筑工程分公司,。其中，建筑工程分公司于2001年4月注銷,。

二、審計(jì)情況

(一)財(cái)務(wù)收支情況

1,、收入情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入147,054,元,，其中2000年實(shí)現(xiàn)銷售收入 72,526,元，2001年實(shí)現(xiàn)銷售收入67,487,元,，2002年實(shí)現(xiàn)銷售收入6,636,元，2003年1 至4月實(shí)現(xiàn)銷售收入404,元,。

收入組成：①通信工程及設(shè)計(jì)收入34,087,元,，②器材銷售收入111,579,元,，③物管收入250,元, ④委托代辦收入1,135,元,。

2、成本費(fèi)用情況

2000年1月1日至2003年4月30日,，貴公司累計(jì)發(fā)生銷售成本129,447,元，營業(yè)費(fèi)用6,155,元,，管理費(fèi)用 5,558,元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-204,元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,元,，營業(yè)外收支凈額465, 元，所得稅2,123,元,。

銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計(jì)成本29,272,元,，②器材銷售成本99,032,元,，③物管成本92,元,，④委托代辦成本1,050,元。

3,、利潤實(shí)現(xiàn)情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤3,623,元,。其中：①2000年實(shí)現(xiàn)凈利潤3,988, 元,，②2001年實(shí)現(xiàn)凈利潤630,元,，③2002年實(shí)現(xiàn)凈利潤322,元,，④2003年1至4月凈利潤 -1,319,元。

(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

1,、資產(chǎn)情況

截止2003年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,元,。其中：貨幣資金428,元,，應(yīng)收賬款7,127,元,， 其他應(yīng)收款3,103,元,壞賬準(zhǔn)備1,元，長期投資2,000,元,，固定資產(chǎn)原值1,838,元，凈 值1,368,元，土地使用權(quán)5,386,元,。

固定資產(chǎn),、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件,。

2,、負(fù)債情況

截止2003年4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560,元,。其中：應(yīng)付賬款4,270,元，應(yīng)付福利費(fèi)228,元,，未交稅金86,元,其他應(yīng)交款3,元,其他應(yīng)付款7,971,元,。

應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件。

3、所有者權(quán)益情況

截止2003年4月30日,，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,元。其中實(shí)收資本2,180,元,，資本公積3,121,元,，盈余公積906,元，未分配利潤2,446,元,。

資本公積的形成情況: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加資本公積3,037,元，均系所得稅減免金額,，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,元,系勞服司遺留。

盈余公積的形成情況：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公積874,元,，均系從利潤中提取，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,元,，系勞服司遺留,。

三、存在問題

1、截至2003年4月30日,，應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額4,651,元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)248,元，教育經(jīng)費(fèi)202,元,， 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)1,102,元，福利費(fèi)147,元,，共計(jì)6,351,元,。經(jīng)審計(jì),，系1999年至2003年4月從成本費(fèi) 用中計(jì)提,，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提,，計(jì)提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符,。

2,、截至2003年4月30日，應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,元,。經(jīng)審計(jì),，系貴公司代職工支付的所得稅,。根據(jù)稅法及會(huì)計(jì)制度，應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算,。

3、截至2003年4月30日,，實(shí)收資本2,180,元，營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資金2,750,元,，兩者不一致。

四,、審計(jì)意見

1、我們認(rèn)為,，除上述問題造成的影響外，貴公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,。

2、對(duì)審計(jì)報(bào)告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理,。

附送：1、2003年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表;

2,、2000年1月1日至2003年4月30日損益表;

3,、固定資產(chǎn)明細(xì)表;

4,、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表;

5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇十

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理和監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)高效使用和保值增值,，經(jīng)管委會(huì)研究決定,，對(duì)各局、各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理整頓,。

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),，按照“依法依規(guī)、規(guī)范管理,、促進(jìn)發(fā)展”的指導(dǎo)思想,，本著“先清理再完善”的工作思路,，摸清各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)狀況，健全財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度,，推進(jìn)規(guī)范化管理，完善監(jiān)管體系,，提高資金使用效益,確保國有資產(chǎn)保值增值，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè),。

二、清理對(duì)象和內(nèi)容

此次清理整頓工作的對(duì)象是：各局,、各工程建設(shè)(協(xié)調(diào))指揮部,、各專業(yè)辦公室,、各事業(yè)單位,、各中心(站、所),。主要內(nèi)容是：財(cái)務(wù)收支情況、會(huì)計(jì)集中核算制度的執(zhí)行情況,、干部津補(bǔ)貼兌現(xiàn)情況、債權(quán)債務(wù)管理情況,、國有資產(chǎn)管理使用情況等,。

三,、組織領(lǐng)導(dǎo)

為加強(qiáng)清理整頓工作的領(lǐng)導(dǎo)，管委會(huì)成立財(cái)務(wù)資產(chǎn)清理整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組,，管委會(huì)主任同志任組長，管委會(huì)副主任,、主任助理同志任副組長，辦公室主任,、紀(jì)工委副書記、財(cái)政局局長,、農(nóng)村工作局局長、國土資源分局局長,、林業(yè)局局長,、公安分局副局長等同志為成員,。

財(cái)務(wù)資產(chǎn)清理整頓工作專班由管委會(huì)辦公室、紀(jì)工委,、財(cái)政局負(fù)責(zé)人組成，工作人員從財(cái)政局,、國土資源分局抽調(diào),，具體負(fù)責(zé)全區(qū)財(cái)務(wù)資產(chǎn)清理整頓工作的督導(dǎo),、檢查、清理工作,，辦公地點(diǎn)設(shè)在財(cái)政局，同志兼任辦公室主任,。

四,、方法步驟

1,、自查自糾階段(7 月7日-7月15日)。各局各單位要積極主動(dòng)參與到單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)清理自查工作,，按照清理整頓的內(nèi)容做到逐項(xiàng)清理自查。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問題,，必須及時(shí)糾正。各單位“一把手”對(duì)自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任,。7月15日前,，各局各單位要將自查表和自查報(bào)告報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

2,、清理檢查階段(7月15日-9月15日)。組成清查工作組,，結(jié)合各單位自查自糾報(bào)告，進(jìn)行全面核實(shí)檢查,。對(duì)于群眾反映問題突出,、自查自糾措施不得力、工作走過場(chǎng)的單位進(jìn)行重點(diǎn)清理檢查,。對(duì)不符合清理工作要求的,，責(zé)令其限期整改。

3,、全面整改階段(9月15日-9月30日)。針對(duì)清理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施,，抓好落實(shí)。在整改過程中要深入剖析產(chǎn)生問題的原因,，完善制度,，深化改革，強(qiáng)化源頭治理,，建立和完善單位財(cái)務(wù),、國有資產(chǎn)管理的長效機(jī)制。

五,、工作要求

1、提高思想認(rèn)識(shí),。開展單位財(cái)務(wù),、國有資產(chǎn)清理整頓工作,，對(duì)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)國有資產(chǎn)管理制度化和規(guī)范化建設(shè),，為黨工委管委會(huì)各項(xiàng)決策部署提供依據(jù)具有重要意義。近年來,，各單位財(cái)務(wù)、國有資產(chǎn)管理總體上是好的,，但仍有少數(shù)單位部門財(cái)務(wù)管理較亂,。各單位要高度重視單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)清理整頓工作,，把其列入當(dāng)前重要議事日程，認(rèn)真部署,，確保清理整頓工作順利進(jìn)行。

2,、嚴(yán)明工作紀(jì)律。對(duì)清理工作中發(fā)現(xiàn)的問題,，要按照“依法處理，寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理,。在自查自糾中發(fā)現(xiàn)的問題，單位主動(dòng)糾正,、及時(shí)整改的,，原則上不予追究;對(duì)在自查自糾中工作措施不得力,、工作走過場(chǎng)的單位,，要進(jìn)行通報(bào)批評(píng);在清理整頓工作中消極應(yīng)付，不予配合的,，紀(jì)工委給予誡免談話，誡免談話仍拒不配合的,，單位主要負(fù)責(zé)人就地免職;對(duì)弄虛作假,、對(duì)抗檢查,、拒不糾正的，依據(jù)情節(jié)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分;涉嫌犯罪的,，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。

3,、加強(qiáng)制度建設(shè)。針對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)清理工作中發(fā)現(xiàn)的問題,，各單位要按照“加強(qiáng)建設(shè)、重在持續(xù)”的原則，加強(qiáng)制度建設(shè),，健全財(cái)務(wù)管理制度,，規(guī)范賬務(wù)處理程序,，建立民主管理機(jī)制，健全和規(guī)范國有資產(chǎn)管理制度,，盡快走上規(guī)范化、制度化的軌道,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇十一

按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人,，于xx年x月x日至x日對(duì)xx年度經(jīng)營成果真實(shí)性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查,。本次查證的主要事實(shí)如下：

一、基本情況

檢查認(rèn)為,，該聯(lián)社針對(duì)本地區(qū)實(shí)際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤,，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績,。總的來看,，業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好,，出現(xiàn)了存,、貸兩旺的局面，信用社的實(shí)力進(jìn)一步得到了增強(qiáng),，信譽(yù)得到了提升，各項(xiàng)經(jīng)營成果較為真實(shí)，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足,。

二、存在的問題

（一）財(cái)務(wù)上存在的問題

1,、部分費(fèi)用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本。一是當(dāng)年購置的辦公設(shè)施（辦公家具,、多功能顯示屏等）,、支付的安全防衛(wèi)費(fèi)（防彈玻璃,、防盜門等）共計(jì)萬元，未納入當(dāng)年費(fèi)用科目進(jìn)行核算,，而在聯(lián)社科目往年計(jì)提的建房款中列支萬元，在聯(lián)社賬外儲(chǔ)蓄存單賬戶中列支萬元,。其中萬元沖銷了1391墊支的家具款，萬元購置聯(lián)社招待所家具,，萬元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日該聯(lián)社營業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶я兄喊旃?悶芬慌?金額萬元,，附件為開出的發(fā)票二張,，通過社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲(chǔ)蓄存款,，存款人名字為,，儲(chǔ)蓄存單號(hào)碼為，于年月日支取,，本息合計(jì)萬元，在營業(yè)部存入活期儲(chǔ)蓄存款戶,，戶名，賬號(hào)為,。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元,，付利息所得稅元，實(shí)際余額萬元,。年月至年月共計(jì)支出筆，金額1萬元,，至月日該賬戶現(xiàn)余萬元,，檢查結(jié)束時(shí)已責(zé)成該聯(lián)社銷戶,，并將余款納入聯(lián)社大賬管理),。二是當(dāng)年開支的費(fèi)用未納入當(dāng)期損益核算。如聯(lián)社機(jī)關(guān)年月日將開支的廣告費(fèi)萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費(fèi)科目列支（聯(lián)社規(guī)定將%上劃集中使用,， %由信用社據(jù)實(shí)列支）。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)萬元,。

2、費(fèi)用計(jì)提不夠準(zhǔn)確

（1）呆賬準(zhǔn)備少核銷,、多計(jì)提。全轄年初余額萬元,，當(dāng)年應(yīng)核銷萬元，實(shí)際核銷萬元,，少核銷萬元；年末各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額為萬元,，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到萬元，實(shí)際余額為萬元,，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬元,。

（3）職工教育經(jīng)費(fèi)多提萬元,。

（4）職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提萬元。其原因是你聯(lián)社計(jì)提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計(jì)提,。（聯(lián)社理由是歷年有紅字多萬元）,。

（5）職工住房公積金多提萬元,。

（6）超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息萬元。年年末余額為萬元,，當(dāng)年沖銷萬元，年末余額萬元,，超比例沖銷萬元。

3,、限額費(fèi)用有超標(biāo)現(xiàn)象

（1）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支萬元,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇十二

自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)《**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告》后,，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問題,。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在

一,、對(duì)于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析,，存在的問題堅(jiān)決予以糾正,。虛列的財(cái)政收支,、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃,，并逐步按計(jì)劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對(duì)專項(xiàng)資金已單獨(dú)核算,，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足;對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目,，按時(shí)足額上繳。

二,、對(duì)于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題,，也已作了全面的整改。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理,，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對(duì)庫存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款,，基本收回，并以做了帳務(wù)處理,，個(gè)人借款以下了催款通知書，限期收回;對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開支制度,，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿,，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫,。

三,、對(duì)部門收費(fèi)存在的問題,，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政，并加強(qiáng)了對(duì)部門收費(fèi)的管理,，堅(jiān)決杜絕類似的情況再次發(fā)生。

四,、對(duì)停收租金的水泥廠,，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實(shí)，經(jīng)黨委會(huì)研究決定,，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益,，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力。

在積極整改的同時(shí),，認(rèn)真自我反省,，吸取教訓(xùn)，在今后的.工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè),。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)《財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù),，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練,，提高財(cái)會(huì)人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),。

二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行,。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算,，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位,，不擠占、挪用,，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣,。

三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度,，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目,，進(jìn)行帳務(wù)處理,。

1、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理,。對(duì)專項(xiàng)資金,，注重資金使用效益,，實(shí)行財(cái)政專戶管理，確保?？顚Ｓ茫粩D占挪用;對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付確保按時(shí)足額撥付到位,。

2、加強(qiáng)支出管理,。要建立和完善支出管理有關(guān)制度,，深挖節(jié)支潛力,，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出，建立和完善費(fèi)用報(bào)銷制度,。通過建章立制，從嚴(yán)控制購置費(fèi),、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用,、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開支，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi),。對(duì)不真實(shí),、不合理,、不合法的票據(jù)，不予報(bào)銷入帳,。

3,、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。對(duì)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評(píng)估,，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿,，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理,，防止國有資產(chǎn)流失。

4,、健全完善內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí),，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀,，建立內(nèi)部審計(jì)制度,、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn),、債權(quán)、債務(wù)清理制度;審核,、制單,、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對(duì)策,。

四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票證的管理,，建立,、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng),、銷、存和登記,、報(bào)告制度。收取算外資金時(shí)，必須使用省級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù),，收取的算外資金，必須依照法律,、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍,、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi),，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán),。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇十三

各單位：

根據(jù)《省教育廳 省財(cái)政廳關(guān)于開展省屬高校財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查的通知》(鄂教財(cái)函136號(hào))精神,，學(xué)校對(duì)、的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了檢查,，請(qǐng)各單位督促相關(guān)經(jīng)辦人、責(zé)任人對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的票據(jù)違規(guī)問題立即整改,，切實(shí)把整改工作落到實(shí)處。現(xiàn)將具體事項(xiàng)通知如下：

一,、整改范圍

1、報(bào)銷過程中票據(jù)內(nèi)容不真實(shí)的票據(jù),，如：超市、商場(chǎng)用原始小票換取的增值稅發(fā)票,。

2、報(bào)銷附件不全的報(bào)銷事項(xiàng);

1)辦公用品,、維修費(fèi)等無明細(xì)單;

2)會(huì)議費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)無會(huì)議(培訓(xùn))通知;

3)接待費(fèi)四要素不全,。

3、與報(bào)銷項(xiàng)目無關(guān)的支出,。

二,、整改要求

1,、假偽票據(jù) ：

1)從原超市,、商場(chǎng)換回原始小票;

2)按報(bào)銷票據(jù)金額全額退款。

2,、附件不全的報(bào)銷事項(xiàng)：

1)補(bǔ)齊附件;

2)若不能提供附件、附件不全的,，退款;

3、與報(bào)銷項(xiàng)目無關(guān)的支出,，退款。

三,、整改方式及時(shí)間

1,、整改時(shí)間：財(cái)務(wù)處從即日起至27日(周六,、周日除外),，每天上午8：30—11：30，下午3:00—5:30安排值班人員受理整改業(yè)務(wù),。

2、整改實(shí)行銷號(hào)制,。逐筆核查,、問題整改后都要到財(cái)務(wù)處值班人員處登記,、銷號(hào)。

3,、退款辦理程序。

1)經(jīng)辦人員請(qǐng)?jiān)谪?cái)務(wù)處值班人員指導(dǎo)下填寫退款明細(xì)單及現(xiàn)金繳款單;

2)經(jīng)辦人持現(xiàn)金繳款單將退款存入學(xué)校門口中國銀行的學(xué)校賬戶;

3)經(jīng)辦人將銀行蓋章確認(rèn)后的現(xiàn)金繳款單交回財(cái)務(wù)處值班人員登記銷號(hào),。

學(xué)校賬戶信息如下：

戶 名：武漢科技大學(xué);

賬 號(hào)：570357550xxx

開戶行：中行青山支行

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇十四

青山鋪鎮(zhèn)人民政府：

20xx年2月,，鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出審計(jì)組對(duì)社區(qū)居委會(huì)20xx年1月―20xx年2月20日賬務(wù)進(jìn)行了審計(jì),，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出了處理建議。我們積極落實(shí)整改,，現(xiàn)就整改情況匯報(bào)如下：

一、財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面

1,、白條支付各種費(fèi)用款項(xiàng)

社區(qū)20xx年―20xx年有白條支付各類工程款現(xiàn)象，還有20xx―20xx年其他費(fèi)用報(bào)銷也有部分白紙條,。未能按照長縣政發(fā)【20xx】24號(hào)《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第30條“預(yù)付工程款和共產(chǎn)結(jié)算均必須使用本縣稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票，禁止使用白條支付”的規(guī)定,。隨著鎮(zhèn)三資管理的不斷規(guī)范,，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度將更加完善，白條支付現(xiàn)象不會(huì)再出現(xiàn),。

2、大量使用現(xiàn)金結(jié)算

社區(qū)在支付各項(xiàng)費(fèi)用和結(jié)算工程款時(shí),，均采用現(xiàn)金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)【20xx】430號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理的通知》第一條第五款“開戶單位轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以上的支付,，必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算”的規(guī)定。對(duì)此,，鎮(zhèn)黨委政府已責(zé)成我社區(qū)規(guī)范財(cái)務(wù)核算管理,，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn),，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決杜絕大額現(xiàn)金支付項(xiàng)目工程款現(xiàn)象,。

3,、原始憑證審批程序不到位,，費(fèi)用支出無明細(xì)，報(bào)賬不規(guī)范,。不符合長縣政發(fā)【20xx】24號(hào)《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第20條“原始憑證不完善或?qū)徟掷m(xù)不完善，中心應(yīng)當(dāng)退回并要求更正補(bǔ)充…”的規(guī)定,。如20xx年3月10號(hào)憑證，列支其他支出-社會(huì)保障支出156985元,，用于社區(qū)新建、清理,、維修工程款，附其單位開具的鋼筋,、水泥、砂石發(fā)票金額104500元,。缺少居民代表大會(huì)通過的會(huì)議記錄且發(fā)票金額較工程款金額少52485元,，事后迅速補(bǔ)齊了用工工資表等相關(guān)手續(xù),。對(duì)此，我社區(qū)在加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理,，按財(cái)務(wù)管理程序，對(duì)手續(xù)不全的報(bào)賬支出單據(jù),，財(cái)務(wù)人員可以拒絕入賬。

4,、上級(jí)撥款未作收入掛往來

不符合《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》第26條“村集體經(jīng)濟(jì)組織獲得的財(cái)政等有關(guān)部門的補(bǔ)助資金應(yīng)計(jì)入補(bǔ)助收入”的規(guī)定。由于村級(jí)報(bào)賬員業(yè)務(wù)水平不精,，對(duì)村級(jí)賬務(wù)科目處理理解錯(cuò)誤，如將20xx年,、20xx年的居民衛(wèi)生費(fèi),、單位衛(wèi)生費(fèi)收入未進(jìn)入社區(qū)賬戶，而是做環(huán)保經(jīng)費(fèi)的工資直接發(fā)到保潔員,，造成坐收坐支現(xiàn)象。居委會(huì)講督促財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí),，積極參加政府部門單位組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)能力和水平,。

二,、社區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面

審計(jì)中指出在賬務(wù)管理處理中，對(duì)部分工程項(xiàng)目建設(shè)資金為設(shè)置專帳核算,，以及檔案管理不規(guī)范等問題，不符合長縣政發(fā)【20xx】84號(hào)《長沙縣人民政府關(guān)于印發(fā)（關(guān)于規(guī)范村級(jí)工程建設(shè)管理的若干規(guī)定）的通知》第18條“各級(jí)村級(jí)工程建設(shè)過程中形成的資料…應(yīng)當(dāng)建好獨(dú)立的技術(shù)檔案盒文書檔案并妥善保存…”規(guī)定,。鐘對(duì)上述問題,，社區(qū)將加強(qiáng)規(guī)范檔案、重要會(huì)議記錄的管理,，明確檔案管理人員，做到統(tǒng)一管理,，對(duì)合同從簽訂到保管以及變更的各項(xiàng)程序，手續(xù)做到進(jìn)一步規(guī)范,。

除對(duì)上述鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出的審計(jì)組查出的問題進(jìn)行了整改外，社區(qū)將借這次機(jī)會(huì),，對(duì)所涉及的各類專項(xiàng)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金以及村級(jí)工程規(guī)范管理上，嚴(yán)格執(zhí)行三資管理的各項(xiàng)規(guī)章制度,，防止類似問題再次發(fā)生。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇十五

(一)認(rèn)真做好政策宣傳和學(xué)習(xí)組織工作

工會(huì)財(cái)務(wù)自查報(bào)告,。11月,，院工會(huì)組織舉辦了學(xué)習(xí)貫徹中華全國總工會(huì)十五大精神,、《中國工會(huì)章程》(修正案)、《xxx工會(huì)法》學(xué)習(xí)培訓(xùn)班,，分管工會(huì)工作的學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)王德位同志和學(xué)院中層干部,、院工會(huì)委員,、分工會(huì)干部、教代會(huì)組長等共61人參加了學(xué)習(xí)培訓(xùn)班,。培訓(xùn)會(huì)上，分管院領(lǐng)導(dǎo)王德位,、院工會(huì)主席鄭良忠,、院工會(huì)副主席劉潔等同志分別傳達(dá)了全總十五大精神,，組織學(xué)習(xí)了《工會(huì)法》，宣講了《工會(huì)法》知識(shí)答題的相關(guān)內(nèi)容,。培訓(xùn)班發(fā)放各種學(xué)習(xí)資料180余份,，并當(dāng)場(chǎng)組織開展了《工會(huì)法》知識(shí)問卷答題。通過這些活動(dòng)的開展,，提高了學(xué)院黨政干部的法律意識(shí)，增強(qiáng)了工會(huì)干部的工作信心,，提高了工作效率，讓職工深刻認(rèn)識(shí)和理解《工會(huì)法》的重大意義和法律條文,，營造了良好的學(xué)法、護(hù)法,、守法氛圍,。

(二)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，形成了良好的工會(huì)工作新格局

學(xué)院黨政高度重視工會(huì)工作，認(rèn)真貫徹xxx中央《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)黨對(duì)工會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)的通知》精神,，切實(shí)加強(qiáng)和改善對(duì)工會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，注重工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè),，定期召開會(huì)員代表大會(huì)對(duì)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行換屆選舉,，堅(jiān)持按照《工會(huì)法》和《工會(huì)章程》的規(guī)定,，選配群眾基礎(chǔ)好，有一定工群眾工作經(jīng)驗(yàn)的同志擔(dān)任工會(huì)主席和副主席,，指定政策業(yè)務(wù)水平較高的院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分管工會(huì)工作，定期召開會(huì)議聽取工會(huì)工作匯報(bào),，研究工會(huì)工作的重大問題,，按時(shí)足額撥付工會(huì)經(jīng)費(fèi),。堅(jiān)持把貫徹落實(shí)《工會(huì)法》和《實(shí)施辦法》的重點(diǎn)放在全力支持工會(huì)依法組織開展工作上。

(三)完善工會(huì)組織機(jī)構(gòu),，加強(qiáng)組織建設(shè)

目前我院的工會(huì)委員會(huì)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)是204月召開工會(huì)員代表大會(huì)選舉產(chǎn)生的。院工會(huì)委員會(huì)設(shè)主席,、副主席各1人，委員9人,。經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)設(shè)主任1人，委員6人,。院工會(huì)下設(shè)有組織與民主管理,、宣傳教育,、女教職工、生活福利,、文藝體育等五個(gè)專業(yè)委員會(huì)，每個(gè)委員會(huì)設(shè)主任1名,，委員4名。

我院現(xiàn)有17個(gè)部門分工會(huì),，每個(gè)分工會(huì)設(shè)主席1名，委員1～2名。

現(xiàn)在正在辦理工會(huì)法人資格變動(dòng)登記手續(xù),。

(四)強(qiáng)化維權(quán)機(jī)制的建設(shè),，加大維權(quán)工作力度

幾年來,，學(xué)院工會(huì)始終堅(jiān)持以依法維權(quán)，建立和諧勞動(dòng)關(guān)系,，維護(hù)校園和諧穩(wěn)定大局為己任，高度關(guān)注教職工的切身利益,，切實(shí)維護(hù)教職工的合法權(quán)益，積極參與學(xué)院改革等涉及職工切身利益等重大事項(xiàng)的決策,。相繼組織召開教職工代表大會(huì)或教職工代表團(tuán)組長聯(lián)席會(huì)議，討論和審議通過了學(xué)院人事分配制度改革方案,、新校區(qū)建設(shè)方案,、教職工崗位聘任方案等一系事關(guān)學(xué)院建設(shè)發(fā)展和教職工切身利益的重要規(guī)章制度。參與了教職工《聘用協(xié)議》,、外聘員工管理辦法等制定等工作,。積極參與勞動(dòng)爭(zhēng)議和人事爭(zhēng)議調(diào)解，認(rèn)真調(diào)查處理勞動(dòng)人事爭(zhēng)議糾紛,，維護(hù)學(xué)院和教職工雙方的正當(dāng)權(quán)益和合法利益,，為建立和諧穩(wěn)定的勞動(dòng)關(guān)系，促進(jìn)校園和諧與穩(wěn)定做出了積極的貢獻(xiàn)。

(五)職工民主管理情況

1、堅(jiān)持教職工代表大會(huì)制度,，充分發(fā)揮職工民主決策,、民主管理和民主監(jiān)督作用,。

院工會(huì)堅(jiān)持每年定期召開教代會(huì)例會(huì)報(bào)告學(xué)院行政工作及財(cái)務(wù)收支情況,，重大問題及時(shí)召開教代會(huì)討論通過。3月18日，我院召開了第二屆二次教代會(huì),，黨委書記,、院長呂光軍代表學(xué)院行政作了《—學(xué)院行政工作報(bào)告》,。副院級(jí)調(diào)研員、計(jì)財(cái)處長魏春霖受呂光軍同志的委托,，向大會(huì)提交了《關(guān)于學(xué)院二○○八年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況和二○○九年財(cái)務(wù)預(yù)算草案》的書面報(bào)告，副院長王德位同志作了《成都航院第二屆二次教代會(huì)提案征集與審查情況報(bào)告》,。

2、堅(jiān)持校務(wù)公開制度,，推進(jìn)民主管理進(jìn)程

我院自起建立了校務(wù)公開制度,。成立了由黨委書記,、院長任組長,，黨委副書記兼紀(jì)委書記、院工會(huì)主席任副組長,，組,、宣、辦,、紀(jì)檢監(jiān)察及教學(xué)等相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)為成員的校務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立了由院工會(huì),、教學(xué)、后勤,、機(jī)關(guān)等方面人員組成的校務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(日常工作由院工會(huì)主持),。制定下發(fā)了《關(guān)于推行校務(wù)公開,，進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院民主監(jiān)督和民主管理工作的實(shí)施意見》(院委發(fā)[]11號(hào))、《成都航空職業(yè)技術(shù)學(xué)院校務(wù)公開實(shí)施辦法》,，對(duì)校務(wù)公開的內(nèi)容、程序,、時(shí)間,、形式等做出了明確的規(guī)定,。先后建立健全了民主議事、民主評(píng)議和測(cè)評(píng)領(lǐng)導(dǎo)干部,、基建項(xiàng)目招投標(biāo)以及涉及學(xué)院建設(shè)發(fā)展等重要情況及時(shí)向教職工代表和工會(huì)干部以及離退休老同志通報(bào)并征求意見等重要制度,。成立了物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組,，設(shè)立了校務(wù)公開欄和校務(wù)公開建議箱，建立了校務(wù)公開監(jiān)督檢查制度,。按照“一性,、兩化、三延伸”的要求,，全院二十多個(gè)系,、處級(jí)單位普遍建立了內(nèi)部事務(wù)公開制度,。2008年全院公開各類事項(xiàng)(包括二級(jí)單位內(nèi)部事項(xiàng))總計(jì)87件,。

3,、堅(jiān)持民主評(píng)議干部制度

結(jié)合年度工作考核，每年年底院工會(huì)和組織人事部都要分層次組織召開教職工代表,、工會(huì)干部等職工參加的領(lǐng)導(dǎo)干部年度工作考核測(cè)評(píng)會(huì)對(duì)學(xué)院和中層干部一年的工作進(jìn)行考核測(cè)評(píng)。所有中層及以上領(lǐng)導(dǎo)干部都要在會(huì)上進(jìn)行述職,，向教職工代表、工會(huì)干部報(bào)告一年來取得的工作成績,、存在的問題和廉潔從政的情況,，接受教職工代表的民主測(cè)評(píng),。

(六)工會(huì)經(jīng)費(fèi)及財(cái)產(chǎn)管理情況

我院自組建工會(huì)組織以來，工會(huì)經(jīng)費(fèi)一直是獨(dú)立開戶,、獨(dú)立管理，接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)和學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察室的審查和監(jiān)督,。2008年工會(huì)總支出 元，總收入 元,，會(huì)費(fèi)收入 元,，行政撥款 元,，行政補(bǔ)貼 元，上解 元,。

(七)關(guān)心職工工作生活和學(xué)習(xí),，堅(jiān)持實(shí)施送溫暖工程

學(xué)院各級(jí)工會(huì)組織自覺承擔(dān)起“第一知情人,、第一報(bào)告人、第一幫助人”的職責(zé),，堅(jiān)持組織開展形式多樣的“送溫暖”活動(dòng)：凡遇教職工生病住院,、婚喪嫁娶,、女職工生育，學(xué)院和各級(jí)工會(huì)都要組織探視慰問,。每年元旦春節(jié)期間都要組織開展“送溫暖”活動(dòng)，給困難,、生病職工,、孤寡老人送去慰問金,。學(xué)院還為教職工辦理了醫(yī)療互助保險(xiǎn)，為女職工購買了安康保險(xiǎn),。為了進(jìn)一步加大對(duì)困難職工的幫扶力度，我院于203月下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)的通知》(成航委發(fā) [2009]9號(hào)文件),，把關(guān)心職工生活、為職工排憂解難工作落到實(shí)處,。

(八)開展豐富多彩的校園文化活動(dòng),，增強(qiáng)學(xué)院對(duì)職工的凝聚力

長期以來,，學(xué)院各級(jí)工會(huì)堅(jiān)持組織開展形式多樣、豐富多彩的業(yè)余文化活動(dòng)和競(jìng)賽評(píng)比活動(dòng),，活躍校園文化生活，激勵(lì)和引領(lǐng)教職工為學(xué)院建設(shè)奉獻(xiàn)力量,。近年來,，先后組織舉辦了教職工登山比賽,、職工籃球賽、迎新趣味運(yùn)動(dòng)會(huì),、慶祝改革開放30周年系列活動(dòng)、教學(xué)技能競(jìng)賽,、“優(yōu)質(zhì)服務(wù)月”,、評(píng)選優(yōu)秀教師,、教學(xué)名師等一系列活動(dòng),。通過這些活動(dòng),，進(jìn)一步激發(fā)了教職工的工作熱情，促進(jìn)了《工會(huì)法》在我院的貫徹和落實(shí),。近幾年我院的建設(shè)發(fā)展取得顯著成績,，我院被教育部,、財(cái)政部確定為全國首批“國家示范性高職院校建設(shè)計(jì)劃”建設(shè)單位,，是全國職業(yè)技術(shù)教育先進(jìn)單位、四川省省級(jí)文明單位,、教育部高職高專院校長培訓(xùn)基地、四川省職教師資培訓(xùn)基地，專業(yè)建設(shè),、課程改革、師資建設(shè),、實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)等方面一直處于同行前列,。

二,、存在的主要問題

一是對(duì)《工會(huì)法》的認(rèn)識(shí)還不到位,。由于宣傳不夠廣泛和深入，少數(shù)教職工和個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)《工會(huì)法》頒布施行的重大意義、對(duì)工會(huì)組織在協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系,、保障教職工權(quán)益、維護(hù)校園穩(wěn)定方面的不可替代的地位和作用還缺乏足夠的認(rèn)識(shí),，教職工對(duì)學(xué)院重大問題的參與權(quán),、知情權(quán),、監(jiān)督權(quán)、決定權(quán)等民主權(quán)利落實(shí)得還不夠到位,。

二是工會(huì)組織建設(shè)方面還存在一定的差距，工會(huì)各專業(yè)委員會(huì)的作用有待進(jìn)一步發(fā)揮,，外聘人員的入會(huì)問題有待進(jìn)一步研究解決,。

三是隨著新形勢(shì)發(fā)展,，工會(huì)干部素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。

三,、改進(jìn)措施

一是要采取多種形式，充分發(fā)揮好宣傳媒體的作用,，重點(diǎn)做好黨政領(lǐng)導(dǎo)與職工的宣傳教育工作，加強(qiáng)他們對(duì)貫徹實(shí)施《工會(huì)法》的重要性,、工會(huì)的性質(zhì),、地位和作用的認(rèn)識(shí),，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)的民主法治觀念。提高教職工的思想政治素質(zhì),、引導(dǎo)廣大職工依法維權(quán)和發(fā)揮當(dāng)家作主的主人翁精神。

二是充分發(fā)揮工會(huì)各專業(yè)委員會(huì)的作用,，進(jìn)一步提高工會(huì)干部的綜合素質(zhì),。要加強(qiáng)工會(huì)干部培訓(xùn)工作,，做到重點(diǎn)工作和培訓(xùn)內(nèi)容緊密結(jié)合。特別注重對(duì)工會(huì)干部開展工會(huì)法、勞動(dòng)法等相關(guān)法律知識(shí)的培訓(xùn),，使他們能正確運(yùn)用法律武器，依法開展工會(huì)工作,，切實(shí)保護(hù)自身和廣大職工的合法權(quán)益,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇十六

村級(jí)財(cái)務(wù)管理是農(nóng)民最為關(guān)注的,、影響農(nóng)民生產(chǎn)積極性和農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定的一項(xiàng)非常重要的工作,。近兩年來，在政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作取得了較大的突破。一是推行村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管,，改革財(cái)務(wù)管理方法,。自2001年白馬鎮(zhèn)率先開展以來,，到目前為止，已有14個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的400多個(gè)村實(shí)行了村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管,。在村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的過渡過程中，全市共清理審計(jì)出違紀(jì)金額52萬元,，退賠45萬元,。共處理遺留問題810個(gè)，代為結(jié)束舊賬,、建立新賬的150個(gè)村，打好會(huì)計(jì)移交85個(gè)村,，解決重點(diǎn)上訪村28個(gè),。村賬站代管后,，各農(nóng)經(jīng)站認(rèn)真督促各村強(qiáng)化民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開制度，做到做一次賬,，實(shí)行一次民主理財(cái)活動(dòng)和一次財(cái)務(wù)公開。 二是圍繞規(guī)范化管理，開展了一系列財(cái)務(wù)活動(dòng),。第一、搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn),。市農(nóng)經(jīng)局編寫了一本約十萬余字的《村級(jí)財(cái)務(wù)管理》教材,，內(nèi)容涉及村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理制度,、民主理財(cái)、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)等,，作為村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的藍(lán)本。并組織培訓(xùn),、學(xué)習(xí)和實(shí)施,。第

二,、開展村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理知識(shí)競(jìng)賽。去年11月初,，市里集中舉辦了一期村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理知識(shí)競(jìng)賽,，有104個(gè)由各個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)挑選出來的村級(jí)財(cái)務(wù)人員和鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)人員參加了現(xiàn)場(chǎng)比武,，促進(jìn)了規(guī)范化管理知識(shí)的普及。第三,、全面實(shí)行年檢年審。去年五月份,，市里組織在全市逐村開展了一次年度檢查與審計(jì)活動(dòng)（簡(jiǎn)稱年檢年審）,，對(duì)基本符合規(guī)范化管理要求的村發(fā)給進(jìn)行登記,；對(duì)有問題的村，指出問題,，限期整改后，再進(jìn)行登記,；對(duì)較差的村,，市里和鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行重點(diǎn)幫助。在年檢年審的過程中,，發(fā)現(xiàn)并指出和糾正的問題1000余個(gè)，155個(gè)村限期整改,，85個(gè)村重點(diǎn)幫助。第四,、全市實(shí)行了三個(gè)統(tǒng)一：即統(tǒng)一印發(fā)了包括現(xiàn)金存款管理,、開支審批,、票據(jù)管理等十幾項(xiàng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度；統(tǒng)一了村級(jí)使用的收款收據(jù),；統(tǒng)一了賬務(wù)處理程序。第五,、開展村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理示范村建設(shè),。通過指導(dǎo),、輔導(dǎo)，全市按規(guī)范化管理標(biāo)準(zhǔn)確立了80個(gè)示范村,。通過示范村建設(shè),，使我市農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理工作

全面走上規(guī)范化軌道,。第六,、推行農(nóng)村財(cái)務(wù)電算化管理。現(xiàn)已在七星街鎮(zhèn)和斗笠山鎮(zhèn)試運(yùn)行,，效果良好,。

三是實(shí)行多種監(jiān)督措施,，逐步完善監(jiān)督管理體系。第一,、審計(jì)監(jiān)督,。市農(nóng)經(jīng)局成立了審計(jì)組，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站都配備了審計(jì)人員,，大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的紀(jì)檢、監(jiān)察與農(nóng)經(jīng)站聯(lián)合辦公,，開展農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)。2004年,，全市市鄉(xiāng)兩級(jí)共審計(jì)單位153個(gè),，審計(jì)出違紀(jì)金額共42萬元,，其中，侵占貪污集體財(cái)產(chǎn)10人,，侵占貪污金額19萬元，受處理人數(shù)5人,，移送司法機(jī)關(guān)依法逮捕的3人,。第二、堅(jiān)持民主理財(cái),，強(qiáng)化民主監(jiān)督。全市有相當(dāng)一部分村成立了民主理財(cái)小組,。搞得較好的如七星街鎮(zhèn)還建立了民主理財(cái)小組成員會(huì)審原始憑證的制度,，每次會(huì)審還作出了會(huì)審記錄，及時(shí)提出會(huì)審中發(fā)現(xiàn)的問題,。第三,、認(rèn)真搞好財(cái)務(wù)清理,。民主理財(cái)小組或由村民推選的清賬小組年末對(duì)村里的財(cái)務(wù)收支賬目進(jìn)行一次全面的清理，市里還對(duì)清理程序進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范,。

村級(jí)財(cái)務(wù)管理近兩年雖然有了明顯的好轉(zhuǎn),，但由于經(jīng)費(fèi)、體制和農(nóng)村改革等多方面的原因,，村級(jí)財(cái)務(wù)管理還存在許 多值得引起高度重視的問題。主要表現(xiàn)在：

一是思想認(rèn)識(shí)不到位,。有的地方領(lǐng)導(dǎo)較多關(guān)注的是增產(chǎn)和增收,，發(fā)展和穩(wěn)定,，認(rèn)為村就那么一丁點(diǎn)收入，沒幾筆賬可作,，沒有大不了的事，因而村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作排不上隊(duì),，提不上位,，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)僅安排1人兼職經(jīng)管干部,，根本無人無力去抓村級(jí)財(cái)務(wù)管理。待到問題積累成堆了,，群眾上訪了，才去搞財(cái)務(wù)清理,、整頓,，而這些清理整頓工作只把注意力集中在查處村干部經(jīng)濟(jì)問題上，忽視了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和制度建設(shè),，而且查出來的一些問題落實(shí)兌現(xiàn)又不及時(shí),，群眾意見大,，致使財(cái)務(wù)管理一直走不出“亂了清,，清了又亂”的怪圈,。直到這次村委換屆選舉碰到村民為財(cái)務(wù)問題罷選的問題時(shí)，我們有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)才有所覺醒,。有的村主要負(fù)責(zé)人采取不負(fù)責(zé)任的態(tài)度,，無視群眾的要求，不愿抓財(cái)務(wù)規(guī)范化和財(cái)務(wù)公開,，土霸王主義,，一方面引起財(cái)務(wù)混亂,，另一方面影響社會(huì)穩(wěn)定,。

二是財(cái)務(wù)制度不健全。有的村作賬不及時(shí),，不規(guī)范,，甚至幾年不作賬,，財(cái)務(wù)收支票據(jù)是大包包小包的包包賬。有的審批制度不健全,，無審批,、無經(jīng)手,、亂支亂用的現(xiàn)象嚴(yán)重；有的票據(jù)管理不嚴(yán),，隨意使用不規(guī)格的收據(jù)收款，造成混亂,，混水摸魚,，貪污,、侵占、挪用,；有的村連續(xù)幾任不移交，一任會(huì)計(jì)一包賬,，幾任下來不見賬,，使村財(cái)務(wù)賬目失去連續(xù)性等等,。據(jù)模底全市有20%的村未作賬,，有40%左右的村作賬不及時(shí),，不規(guī)范。今年斢換村會(huì)計(jì)的400多個(gè)村到目前為止,，打好移交的僅100多個(gè)。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇十七

1,、20**-20**年2月以來,，村實(shí)現(xiàn)收入元,，其中：20**年元，20**年元,，20**-20**年2月年元，村實(shí)現(xiàn)收入總額中,，經(jīng)營收入為2971元,，占總收入的,，上級(jí)返還及補(bǔ)助性收入元，占總收入的47%;其他收入元,，占總收入的。上級(jí)返還及補(bǔ)助性收入,、黃山執(zhí)照招標(biāo)款為主的其他收入并列為村級(jí)收入的主要來源。

2,、20**-20**年2月以來,，村支出總額為元,，其中：20**年元，20**年元,，20**年-20**年2月元，村支出總額中,，經(jīng)營支出元，占總支出的;管理費(fèi)用元,，占總支出的`;其他支出元,，占總支出的;占村總支出比重較高的其他費(fèi)用主要用于支付黃山執(zhí)照招標(biāo)款和村莊道路修建工程。

3,、村級(jí)有形資產(chǎn)情況。20**-20**年2月?lián)Q屆以來,，有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為元，主要為小學(xué)教學(xué)樓,、有線電視,、自來水工程,、道路等方面建設(shè)的投入。

4,、村級(jí)債權(quán)債務(wù)情況。村級(jí)債權(quán)沒有,，村級(jí)總債務(wù)為元，無民間借貸,，主要是項(xiàng)目征地款,、各項(xiàng)押金等,。均為應(yīng)付待結(jié)算往來款。

5,、上級(jí)各項(xiàng)補(bǔ)助資金撥款元，基本上按規(guī)定用途支付,。

6,、換屆以來村級(jí)財(cái)務(wù)公開能按正常程序公開,，年公開均達(dá)4次以上。

7、非生產(chǎn)性考核指標(biāo)情況,。20**-20**年換屆以來，村,、組干部報(bào)酬總額95578元;辦公費(fèi)、差旅費(fèi)總額25743元;會(huì)議費(fèi)總額元;報(bào)刊雜志征訂總額元,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇十八

財(cái)務(wù)收支真實(shí)性檢查自查報(bào)告

按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排,，我組一行人,，于xx年x月x日至x日對(duì)xx年度經(jīng)營成果真實(shí)性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查。本次查證的主要事實(shí)如下：

一,、基本情況

檢查認(rèn)為,，該聯(lián)社針對(duì)本地區(qū)實(shí)際情況,，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法,，取得了一定的成績?？偟膩砜?，業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好,，出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面,，信用社的實(shí)力進(jìn)一步得到了增強(qiáng),，信譽(yù)得到了提升,，各項(xiàng)經(jīng)營成果較為真實(shí)，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足,。

二、存在的問題

（一）財(cái)務(wù)上存在的問題

1,、部分費(fèi)用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本,。一是當(dāng)年購置的辦公設(shè)施（辦公家具、多功能顯示屏等）,、支付的安全防衛(wèi)費(fèi)（防彈玻璃,、防盜門等）共計(jì)萬元,，未納入當(dāng)年費(fèi)用科目進(jìn)行核算,，而在聯(lián)社科目往年計(jì)提的建房款中列支萬元，在聯(lián)社賬外儲(chǔ)蓄存單賬戶中列支萬元,。其中萬元沖銷了1391墊支的家具款,，萬元購置聯(lián)社招待所家具,，萬元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日該聯(lián)社營業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶я兄ч喊旃?悶芬慌?金額萬元,，附件為開出的發(fā)票二張,，通過社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲(chǔ)蓄存款,，存款人名字為，儲(chǔ)蓄存單號(hào)碼為,，于年月日支取，本息合計(jì)萬元,，在營業(yè)部存入活期儲(chǔ)蓄存款戶，戶名,，賬號(hào)為,。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元,，付利息所得稅元，實(shí)際余額萬元,。年月至年月共計(jì)支出筆，金額1萬元,，至月日該賬戶現(xiàn)余萬元,，檢查結(jié)束時(shí)已責(zé)成該聯(lián)社銷戶,，并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當(dāng)年開支的費(fèi)用未納入當(dāng)期損益核算,。如聯(lián)社機(jī)關(guān)年月日將開支的廣告費(fèi)萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費(fèi)科目列支（聯(lián)社規(guī)定將%上劃集中使用， %由信用社據(jù)實(shí)列支）,。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)萬元,。

2,、費(fèi)用計(jì)提不夠準(zhǔn)確

（1）呆賬準(zhǔn)備少核銷、多計(jì)提,。全轄年初余額萬元，當(dāng)年應(yīng)核銷萬元,，實(shí)際核銷萬元，少核銷萬元,；年末各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額為萬元，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到萬元,，實(shí)際余額為萬元,，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬元,。

（3）職工教育經(jīng)費(fèi)多提萬元。

（4）職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提萬元,。其原因是你聯(lián)社計(jì)提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計(jì)提。（聯(lián)社理由是歷年有紅字多萬元）,。

（5）職工住房公積金多提萬元。

（6）超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息萬元,。年年末余額為萬元,，當(dāng)年沖銷萬元,，年末余額萬元,，超比例沖銷萬元,。

3、限額費(fèi)用有超標(biāo)現(xiàn)象

（1）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支萬元,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇十九

按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人,，于xx年x月x日至x日對(duì)xx年度經(jīng)營成果真實(shí)性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查。本次查證的主要事實(shí)如下：

一,、基本情況

檢查認(rèn)為,，xx年該聯(lián)社針對(duì)本地區(qū)實(shí)際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤,，采取一系列行之有效的措施和辦法,，取得了一定的成績,。總的來看,，業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好，出現(xiàn)了存,、貸兩旺的局面，信用社的實(shí)力進(jìn)一步得到了增強(qiáng),，信譽(yù)得到了提升,，各項(xiàng)經(jīng)營成果較為真實(shí),，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足。

二,、存在的問題

(一)財(cái)務(wù)上存在的問題

1、部分費(fèi)用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本,。一是當(dāng)年購置的辦公設(shè)施(辦公家具,、多功能顯示屏等),、支付的安全防衛(wèi)費(fèi)(防彈玻璃、防盜門等)共計(jì)萬元,，未納入當(dāng)年費(fèi)用科目進(jìn)行核算，而在聯(lián)社科目往年計(jì)提的建房款中列支萬元,，在聯(lián)社賬外儲(chǔ)蓄存單賬戶中列支萬元,。其中萬元沖銷了1391墊支的家具款,，萬元購置聯(lián)社招待所家具，萬元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款,。(年月日該聯(lián)社營業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶я兄ч喊旃?悶芬慌?金額萬元，附件為開出的發(fā)票二張,，通過社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲(chǔ)蓄存款，存款人名字為,，儲(chǔ)蓄存單號(hào)碼為,，于年月日支取，本息合計(jì)萬元,，在營業(yè)部存入活期儲(chǔ)蓄存款戶,，戶名，賬號(hào)為,。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元，付利息所得稅元,，實(shí)際余額萬元。年月至年月共計(jì)支出筆,，金額1萬元,，至月日該賬戶現(xiàn)余萬元，檢查結(jié)束時(shí)已責(zé)成該聯(lián)社銷戶,，并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當(dāng)年開支的費(fèi)用未納入當(dāng)期損益核算,。如聯(lián)社機(jī)關(guān)年月日將開支的廣告費(fèi)萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費(fèi)科目列支(聯(lián)社規(guī)定將%上劃集中使用,， %由信用社據(jù)實(shí)列支),。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)萬元。

2,、費(fèi)用計(jì)提不夠準(zhǔn)確

(1)呆賬準(zhǔn)備少核銷、多計(jì)提,。全轄年初余額萬元，當(dāng)年應(yīng)核銷萬元,，實(shí)際核銷萬元，少核銷萬元;年末各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額為萬元,，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到萬元，實(shí)際余額為萬元,，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬元。

(3)職工教育經(jīng)費(fèi)多提萬元,。

(4)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提萬元。其原因是你聯(lián)社計(jì)提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計(jì)提,。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多萬元)。

(5)職工住房公積金多提萬元,。

(6)超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息萬元,。年年末余額為萬元,，當(dāng)年沖銷萬元，年末余額萬元,，超比例沖銷萬元,。

3,、限額費(fèi)用有超標(biāo)現(xiàn)象

(1)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支萬元。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇二十

****有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展****年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)〔****〕2號(hào))和自治區(qū)財(cái)政廳《關(guān)于開展自治區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所重點(diǎn)檢查的通知》(新財(cái)監(jiān)〔****〕8號(hào)),，我廳組織檢查組于****年6月30日至7月11日，對(duì)你所****年度和****年1至5月執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則,、內(nèi)部控制制度,、財(cái)務(wù)核算及繳納稅費(fèi)情況進(jìn)行了檢查,，檢查發(fā)現(xiàn)：

一、審計(jì)報(bào)告存在的問題

(一)審計(jì)程序執(zhí)行不到位,審計(jì)證據(jù)獲取不充分

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的“貨幣資金”年末余額執(zhí)行審計(jì)程序不到位,，獲取的審計(jì)證據(jù)不充分，確認(rèn)依據(jù)不足,。

****年3月13日,，你所出具的“哈密星鑫鎳鐵合金有限責(zé)任公司”審計(jì)報(bào)告(新萬鵬審字〔****〕第034號(hào)),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)“現(xiàn)金”年末余額31,元，未進(jìn)行盤點(diǎn),，未對(duì)大額憑證進(jìn)行抽查;對(duì)“銀行存款”年末余額為32,元，未進(jìn)行函證,，未對(duì)大額憑證進(jìn)行抽查。

違反了《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)―函證》第九條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)是,，通過恰當(dāng)?shù)姆绞皆O(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序,，獲取充分,、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以得出合理的結(jié)論,，作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)”和第十二條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款……實(shí)施函證程序……。如果不對(duì)這些項(xiàng)目實(shí)施函證程序,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說明理由”的規(guī)定,。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位“債權(quán)”、“債務(wù)”年末余額執(zhí)行審計(jì)程序不到位,，獲取的審計(jì)證據(jù)不充分，確認(rèn)依據(jù)不足,。

****年3月5日,，你所出具的“哈密市驍麒礦業(yè)有限公司”審計(jì)報(bào)告(新萬鵬審字〔****〕第26號(hào)),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)“其他應(yīng)收款”年末余額1,646,元、“應(yīng)付賬款”年末余額2,165,元,，未實(shí)施函證程序及替代程序,，未獲取或編制賬齡分析表,未對(duì)大額憑證進(jìn)行抽查,。

違反了《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)―函證》第十三條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序……，如果認(rèn)為函證很可能無效,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序，獲取相關(guān),、可靠的審計(jì)證據(jù)。如果不對(duì)應(yīng)收賬款函證,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說明理由”的規(guī)定,。

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位“在建工程”年末余額未實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取的審計(jì)證據(jù)不充分,，確認(rèn)依據(jù)不足,。

****年3月5日,，你所出具的“哈密市驍麒礦業(yè)有限公司”審計(jì)報(bào)告(新萬鵬審字〔****〕第26號(hào))，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)“在建工程”年末余額7,334,元,，未實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，未實(shí)施實(shí)地檢查程序,，未查閱資本支出預(yù)算,、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要，未對(duì)大額憑證進(jìn)行抽查,。

(二)審計(jì)報(bào)告正文不規(guī)范

經(jīng)抽查,，****年1月1日至****年4月30日你所出具的哈密市驍麒礦業(yè)有限公司等18戶企業(yè)的審計(jì)報(bào)告,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告正文中“一,、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”段描述不規(guī)范。

違反了《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)―對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見和出具審計(jì)報(bào)告》第二十九條“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(一)按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(二)設(shè)計(jì),、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)”的規(guī)定,。

(三)發(fā)表的審計(jì)意見不恰當(dāng)

****年3月13日，你所出具的“哈密星鑫鎳鐵合金有限責(zé)任公司”審計(jì)報(bào)告(新萬鵬審字〔****〕第034號(hào)),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)“短期借款”年末余額39,242,元,，在工作底稿中標(biāo)注“受時(shí)間及客觀條件,，企業(yè)未提供函證及借款合同，報(bào)告保留意見”,，審計(jì)報(bào)告意見與工作底稿意見不一致。

違反了《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)―對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見和出具審計(jì)報(bào)告》第十二條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)是：(一)在評(píng)價(jià)根據(jù)審計(jì)證據(jù)得出的結(jié)論的基礎(chǔ)上,，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見”的規(guī)定,。

(四)發(fā)表的審計(jì)意見類型不一致

1.****年3月5日,，你所對(duì)“新疆華庭房地產(chǎn)開發(fā)有限公司”****年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，并出具了保留意見審計(jì)報(bào)告(新萬鵬審字〔****〕第024號(hào)),，留存的審計(jì)報(bào)告有明顯的改動(dòng)痕跡。經(jīng)延伸檢查，被審計(jì)單位提供的審計(jì)報(bào)告(新萬鵬審字〔****〕第024號(hào))為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告,。留存的審計(jì)報(bào)告與發(fā)出的審計(jì)報(bào)告所發(fā)表的審計(jì)意見類型不一致。

違反了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第五十六條“會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則,、規(guī)則的要求,，在實(shí)施必要的審計(jì)程序后,，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)意見,，出具審計(jì)報(bào)告，不得有下列行為：……(二)對(duì)同一委托單位的同一事項(xiàng),，依據(jù)相同的審計(jì)證據(jù)出具不同結(jié)論的審計(jì)報(bào)告”的規(guī)定。

二,、驗(yàn)資報(bào)告存在的問題

(一)驗(yàn)資工作底稿編制不完整

****年1月20日,，你所出具的“新疆大安特種鋼有限責(zé)任公司”驗(yàn)資報(bào)告(新萬鵬驗(yàn)字〔****〕第005號(hào)),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施變更注冊(cè)資本審驗(yàn)時(shí)，驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書填寫不完整,，未約定收費(fèi)金額，驗(yàn)資報(bào)告上無注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名,。

違反了《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號(hào)―驗(yàn)資》第八條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就下列主要事項(xiàng)與委托人溝通,，并達(dá)成一致意見：……(五)驗(yàn)資收費(fèi)”和第二十二條“驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)包括下列要素……(七)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章”的規(guī)定,。

(二)驗(yàn)資報(bào)告獲取的證據(jù)不充分

1.****年1月20日，你所出具的“新疆大安特種鋼有限責(zé)任公司”驗(yàn)資報(bào)告(新萬鵬驗(yàn)字〔****〕第005號(hào)),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施變更注冊(cè)資本審驗(yàn)時(shí)，未獲取被驗(yàn)資單位最近一期會(huì)計(jì)報(bào)表,，未獲取法人股東出資前最近一期會(huì)計(jì)報(bào)表。

三,、保持設(shè)立條件存在的問題

你所股東代黎民，出資5,000元,出資比例1%，經(jīng)核實(shí)現(xiàn)為昆侖銀行吐哈分行鄯善石油支行行長;股東李根平出資2,000元,出資比例,，經(jīng)核實(shí)現(xiàn)為國投新疆煤炭物流有限公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理，上述兩名為掛名股東,。按照設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所不少于5名股東的要求，已達(dá)不到事務(wù)所的設(shè)立條件,。

違反了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第八條“設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(一)有5名以上的股東……”和第九條“會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或者股東,，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(二)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)”的規(guī)定。

四,、審計(jì)收費(fèi)存在的問題

****年1月至****年5月，你所共出具審計(jì)報(bào)告195份,、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告43份,、驗(yàn)資報(bào)告78份,，經(jīng)查實(shí)：有121份審計(jì)報(bào)告、39份驗(yàn)資報(bào)告業(yè)務(wù)收費(fèi)低于或高于指導(dǎo)價(jià)20%以上,。

違反了自治區(qū)發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)《關(guān)于印發(fā)的通知》(新計(jì)價(jià)費(fèi)〔2003〕1942號(hào))“會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)實(shí)際情況上下浮動(dòng)20%”的規(guī)定。

五,、財(cái)務(wù)核算存在的問題

****年1至12月，你所從“管理費(fèi)用”預(yù)提勞務(wù)費(fèi)155,000元,，計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目,，當(dāng)期未作納稅調(diào)整,，少繳納企業(yè)所得稅31,000元。

上述問題,，違反了《xxx會(huì)計(jì)法》第九條“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證,，登記會(huì)計(jì)帳簿,，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算”的規(guī)定,。

六、處理決定

根據(jù)《xxx會(huì)計(jì)法》,、《xxx注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》,、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》等有關(guān)法律法規(guī),，我廳責(zé)令你所對(duì)上述問題進(jìn)行整改。

(一)對(duì)質(zhì)量控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在的問題,，責(zé)令你所按照《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》,、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行整改,，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),，加強(qiáng)內(nèi)部質(zhì)量控制，進(jìn)一步提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量,。

(二)對(duì)設(shè)立條件存在的問題，責(zé)令你所在兩個(gè)月內(nèi)辭去掛名股東人員,，并按照規(guī)定補(bǔ)充缺失的股東,，同時(shí)將情況報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳財(cái)政監(jiān)督檢查局,。

(三)對(duì)未按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的問題，要求你所今后嚴(yán)格按照《****區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有限責(zé)任公司,、外商投資企業(yè)、行政事業(yè)單位執(zhí)行業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定收費(fèi),，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)控制在上下浮動(dòng)20%以內(nèi),。

(四)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的問題,，責(zé)令你所依法規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。并補(bǔ)繳稅款31,000元,。

請(qǐng)你所在收到本通知書之日起30日內(nèi)將相關(guān)整改情況及完稅憑證復(fù)印件報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳監(jiān)督檢查局,，我廳將擇期對(duì)你所相關(guān)整改情況進(jìn)行回訪檢查。

****區(qū)財(cái)政廳

****年10月28日

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇二十一

我街道辦事處下轄6個(gè)社區(qū)居委會(huì),、6個(gè)村委會(huì)、35個(gè)村民小組,。近年來,，我們?cè)谠鷮?shí)推進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)的同時(shí)，積極探索加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的有效途徑,，通過推行農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)公開,，圍繞審什么,、怎樣審,；公開什么,、怎樣公開進(jìn)行了探索和實(shí)踐，用制度形式明確了農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)公開的基本職能、主要內(nèi)容和方式方法,，有效地促進(jìn)了村（組）財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和制度化。我們的主要做法是：

一、建立職能定位明確的工作機(jī)構(gòu)

1996年,，我街道辦事處在財(cái)政困難,、編制緊張的情況下,，領(lǐng)導(dǎo)高度重視,，設(shè)立了3個(gè)事業(yè)編制，由財(cái)政保證供養(yǎng)的審計(jì)站,。主要職能是負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)企事業(yè)單位及村（組）集體的財(cái)務(wù)審計(jì)工作；對(duì)村（組）財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn),；對(duì)新一屆各村（組）理財(cái)小組組成人員進(jìn)行培訓(xùn)和監(jiān)督指導(dǎo)理財(cái)小組運(yùn)行情況。近年來,，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和民主法制進(jìn)程的不斷推進(jìn),，一方面，一些村（組）存在的財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)不清等亟待解決的問題,，未能得到及時(shí)有效的解決,；另一方面,，農(nóng)民的法制意識(shí)、自治意識(shí)普遍地在提高,，這一矛盾的結(jié)果是村民集體越級(jí)上訪事件,，村（組）黨員干部違法違紀(jì)案件，利益沖突，矛盾糾紛,，干群關(guān)系緊張等影響農(nóng)村發(fā)展和穩(wěn)定的問題時(shí)有發(fā)生。為解決這一系列的問題,，我們查根源,，找對(duì)策，2006年以推行農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)公開工作為突破口,，在區(qū)農(nóng)業(yè),、財(cái)政,、審計(jì)、民政等部門的指導(dǎo)下,，由審計(jì)站專門負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)村（組）財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)和公開工作,，成立了由街道紀(jì)工委書記為組長的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組,，由紀(jì)工委書記負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作，紀(jì)委的監(jiān)督職能得到了發(fā)揮,，改變了過去對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果公開監(jiān)督弱化的局面,，有效地實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作與規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理,、農(nóng)村信訪維穩(wěn)、案件查處等紀(jì)檢監(jiān)察工作的有機(jī)結(jié)合,，有力地推動(dòng)了農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)的順利開展。

二,、采取措施加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)公開工作

如何按照法定審計(jì)程序和有關(guān)規(guī)定開展農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì),，增強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)及審計(jì)結(jié)果公開工作的針對(duì)性和有效性，提高審計(jì)工作效率和審計(jì)結(jié)果公開的透明度,，是我們開展農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)公開工作的著力點(diǎn)和切入點(diǎn)。主要措施有四個(gè)方面：

一是采取科學(xué)的審計(jì)方式,。即采取定期審計(jì)與不定期審計(jì)，專項(xiàng)審計(jì)與綜合審計(jì)相結(jié)合的方式,，定期審計(jì)是指每季度對(duì)各村民小組,，每半年對(duì)各村委會(huì)審計(jì)一次,；不定期審計(jì)是指針對(duì)群眾有強(qiáng)烈反映的問題或村（組）換屆選舉前必須對(duì)村（組）干部進(jìn)行審計(jì)和離任審計(jì),；近兩年來，不定期審計(jì)36次,，審計(jì)村（組）干部41人次,。在今年換屆選舉期間，因?yàn)閷?shí)行了專項(xiàng)審計(jì)及審計(jì)結(jié)果公開,，以前經(jīng)常發(fā)生的村民因村（組）集體財(cái)務(wù)問題而集體上訪、越級(jí)上訪的事情,，今年一起也沒有發(fā)生,，選舉工作順利完成。專項(xiàng)審計(jì)是指針對(duì)某一個(gè)問題性的審計(jì),，例如干部報(bào)酬，大額集體收入等,。去年,，專項(xiàng)審計(jì)達(dá)8次,。綜合審計(jì)是指定期審計(jì)所進(jìn)行的針對(duì)村（組）會(huì)計(jì)報(bào)表、現(xiàn)金庫存,、債權(quán)債務(wù)執(zhí)行情況、支出項(xiàng)目,、固定資產(chǎn),、在建工程、征地款支付等面上和實(shí)地審計(jì),。

二是突出審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。不管是采用那種審計(jì)方式,，我們都有不同的選擇和側(cè)重點(diǎn),?；旧鲜菄@當(dāng)前農(nóng)村出現(xiàn)的帶普遍性的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題：如村（組）干部職務(wù)消費(fèi)是否存在灰色消費(fèi),，使用土地規(guī)范性,、程序性問題,，工程款“白條單”問題；村（組）干部借用,、挪用公款問題,，合同管理等問題。2006年7月,，我們?cè)趯?duì)轄區(qū)某村民小組進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，就發(fā)現(xiàn)了該村小組長王某某將18萬元公款私借給他人的問題,，我們及時(shí)對(duì)他進(jìn)行了糾正,、責(zé)令整改,，街道紀(jì)工委對(duì)其進(jìn)行了誡勉談話。去年以來,，通過推行財(cái)務(wù)審計(jì),，為村級(jí)集體挽回經(jīng)濟(jì)損失21萬元,。

三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的監(jiān)督檢查。要保證財(cái)務(wù)審計(jì)工作的有效性和審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性,，必須有監(jiān)督制約來保障,。我們采取的措施是開展審計(jì)巡查和實(shí)行審計(jì)工作匯報(bào)制度,。審計(jì)巡查是由街道紀(jì)工委牽頭與審計(jì)站組成審計(jì)巡查工作小組，負(fù)責(zé)對(duì)村（組）進(jìn)行定期或不定期審計(jì)巡查,。每半年對(duì)村委會(huì)集體資產(chǎn)進(jìn)行一次審計(jì)巡查,，每年對(duì)村民小組進(jìn)行例行審計(jì)一次,，重點(diǎn)審查各村（組）的集體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況、債權(quán)債務(wù)增減情況,、固定資產(chǎn)管理及增減情況、收益分配情況,、票據(jù)使用情況,、工程項(xiàng)目招投標(biāo)情況、管理費(fèi)用開支情況以及經(jīng)濟(jì)合同的簽訂,、執(zhí)行情況等涉及村民切身利益的問題,。審計(jì)巡查工作小組主要采取查閱各村（組）的財(cái)會(huì)資料,、實(shí)地查驗(yàn)召開各種代表會(huì)議、聽取工作匯報(bào),、個(gè)別談話,、明查暗訪等形式進(jìn)行審查,。審計(jì)工作匯報(bào)制度規(guī)定，審計(jì)站在對(duì)各村（組）開展審計(jì)工作后,，要將情況書面報(bào)告街道農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,，遇到重大或急需協(xié)調(diào)解決的問題,，由街道黨工委或街道辦事處開會(huì)研究解決。

四是創(chuàng)新財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果公開的途徑,。對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果的公開,，我們采取的做法是上墻和上會(huì),。上墻是指將審計(jì)結(jié)果經(jīng)街道農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意后,，在各村（組）村務(wù)財(cái)務(wù)公開欄上進(jìn)行公布,，接受群眾監(jiān)督和質(zhì)詢,。上會(huì)是指將審計(jì)結(jié)果在村民代表大會(huì)或民主理財(cái)日及時(shí)予以公布,。

以上四個(gè)方面的做法，我們都在實(shí)踐中進(jìn)行了不斷的總結(jié)和完善,，今年已形成了《農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)公開工作制度》,。

三,、注重農(nóng)村務(wù)審計(jì)結(jié)果的綜合運(yùn)用

農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作要保持長期有效，形成長效機(jī)制,，實(shí)現(xiàn)制度化,、規(guī)范化，注重其結(jié)果的綜合運(yùn)用是重要的措施之一,。我們著重抓了以下幾點(diǎn)：

一是督促整改,。對(duì)在審計(jì)巡查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，限期整改,。對(duì)不整改或整改不到位的村（組），由街道主要領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)找有關(guān)責(zé)任人談話、限期整改,。對(duì)期限內(nèi)仍未整改的村（組），按程序召開村民會(huì)議研究處理意見,，對(duì)村民選舉產(chǎn)生的村（組）干部建議村民啟動(dòng)罷免程序，依法依規(guī)罷免。

二是嚴(yán)肅紀(jì)律,。對(duì)違xxx紀(jì)政紀(jì)的干部，黨工委采取相應(yīng)的組織措施,，嚴(yán)肅處理,。前年對(duì)2名違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的村民小組干部進(jìn)行了黨紀(jì)政紀(jì)處理,，維護(hù)了審計(jì)工作的權(quán)威性。

三是接受監(jiān)督。農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)工作的一個(gè)重要組成部分,，這項(xiàng)工作的意義以及所產(chǎn)生的社會(huì)效益,、經(jīng)濟(jì)效益，群眾滿不滿意是一個(gè)檢驗(yàn)和衡量的標(biāo)準(zhǔn),。因此,，我們非常重視把審計(jì)結(jié)果公布于從,，告知于民，廣泛聽取民意,，收集對(duì)審計(jì)工作的意見和建議,，努力把審計(jì)公開的過程轉(zhuǎn)化成為推進(jìn)民主法制建設(shè)的進(jìn)程。如冷水坑村上坑村民小組在實(shí)施村道建設(shè)時(shí),，委托村委會(huì)主持相關(guān)的招投標(biāo)手續(xù),，并對(duì)招標(biāo)公告進(jìn)行拍照存底備案,，對(duì)投標(biāo)結(jié)果進(jìn)行公示，群眾對(duì)此做法非常滿意,。

推行農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)公開工作以來，取得良好的政治,、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益,。一是促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。2007年,，完成地區(qū)生產(chǎn)總值億元，同比增長19%,；村組集體經(jīng)濟(jì)收入2507萬元，同比增長7%,；農(nóng)民人均收入6653元,，增長,。轄區(qū)河南岸村目前已有400多戶住進(jìn)了高檔的花園式村民住宅公寓，村民得到了實(shí)實(shí)在在的實(shí)惠,。二是帶來了和諧穩(wěn)定的良好局面,。近兩年來,，村民因村（組）財(cái)務(wù)問題上訪事件明顯減少，沒有發(fā)生村（組）黨員干部經(jīng)濟(jì)案件,，群眾對(duì)村（組）干部的信任度和滿意率越來越高。三農(nóng)民積極建設(shè)新農(nóng)村熱情高了?，F(xiàn)在,，群眾對(duì)村（組）干部發(fā)展經(jīng)濟(jì)更加支持,，主動(dòng)參與新農(nóng)村建設(shè)的熱情高了,，如河南岸村村民主動(dòng)出資出力搞老村莊環(huán)境衛(wèi)生整治；河南岸籌資1000多萬建設(shè)河南岸中心小學(xué),；馬莊村與某企業(yè)實(shí)行村企共建綜合性的馬莊大廈，可為村集體帶來每年100多萬元的收入,，解決了該村大部分富余勞動(dòng)力的就業(yè)問題,；轄區(qū)其它4個(gè)村委會(huì)也都制定了各自新農(nóng)村建設(shè)的宏偉藍(lán)圖,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇二十二

1. 財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

存在的問題：財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。

整改措施：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》,、《深圳市會(huì)計(jì)條例》中對(duì)會(huì)計(jì)人員資格的相關(guān)規(guī)定,，按照《深圳市會(huì)計(jì)條例》中第十條：“取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員,，方可從事會(huì)計(jì)工作”要求，公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì),，審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格,，通知未取得會(huì)計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取,，人事部門將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件之一。

整改結(jié)果：未取得會(huì)計(jì)證人員將在20**年6 月份深圳財(cái)政局會(huì)計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取,，12 月參加財(cái)會(huì)電算化考試,，預(yù)計(jì)年底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書,。

2. 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

存在的問題：對(duì)合并范圍往來定期對(duì)賬，每月一次明細(xì)賬核對(duì),，只是核對(duì)正確，未對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn),。

整改措施：進(jìn)一步明確,、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé),，完善各往來對(duì)賬手續(xù)，從此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會(huì)計(jì)已按月及時(shí)與蘇州,、南昌子公司往來對(duì)賬,，在次月10 號(hào)前完成對(duì)賬工作，由雙方簽章確認(rèn),，現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行,。

整改結(jié)果：從20** 年11 月起銷售會(huì)計(jì)已對(duì)內(nèi)部往來對(duì)賬雙方簽章確認(rèn),，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行,。

3. 資金管理和控制情況

存在問題：

(1).出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核,。

整改措施：

(1).明確出納崗位工作職責(zé),，加強(qiáng)出納工作管理,，更換由其他會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單,，做到相互牽制，明確責(zé)任;

(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整,，并且指定專人復(fù)核,，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后,，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對(duì)銀行存款明細(xì)科目,，以防相關(guān)表檔遺漏,。

整改結(jié)果：

(1).出納人員從銀行獲取銀行對(duì)賬單,，已整改安排由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單。

(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核,，已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認(rèn),。

4,、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況

存在問題：公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善,，相關(guān)制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程,，沒有形成書面制度文件,。

整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度,，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn),，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書面固化,。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化,，及時(shí)修訂更新相關(guān)制度,。

整改結(jié)果：現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度：如《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等,。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè),，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行,。

5,、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況

存在問題：公司對(duì)子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)、審計(jì)專項(xiàng)檢查,，財(cái)務(wù),、審計(jì)檢查資料尚未形成明確,、固定的制度控制。

整改措施：發(fā)布公司相關(guān)審計(jì),、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度,，后續(xù)對(duì)子公司檢查結(jié)果形成書面報(bào)告材料,。對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的錄用,、晉升、調(diào)動(dòng)均通過母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核,，報(bào)母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批,。由子公司填寫申請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)深圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批,，最后經(jīng)董事長批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對(duì)子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理,，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表到母公司資金部負(fù)責(zé)人,，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請(qǐng)情況郵件指令補(bǔ)充收付款所需資金,。

整改結(jié)果：公司制定發(fā)布 《內(nèi)部審計(jì)制度》,，對(duì)子公司專項(xiàng)檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計(jì)、檢查報(bào)告材料,。通過整改,，進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理,，規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限,，不斷提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率,，保證公司資產(chǎn)安全,。

三,、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況

深圳證監(jiān)局于20** 年12 月份對(duì)我公司現(xiàn)場(chǎng)走訪檢查了有關(guān)財(cái)務(wù)制度、資金管理,、財(cái)務(wù)核算,、內(nèi)部控制,、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題，針對(duì)證監(jiān)局提出的問題,，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果,，現(xiàn)就整改情況報(bào)告如下：

1. 關(guān)于票據(jù)管理問題

存在問題：支票管理登記,、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄,，未有登記購買記錄。

整改措施：建立票據(jù)管理登記臺(tái)賬,，嚴(yán)格登記購買支票日期,、數(shù)量及支票號(hào)碼,、簽收人、單位等票據(jù)信息,。

整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正,。嚴(yán)格票據(jù)管理,，完善了臺(tái)賬登記內(nèi)容，并遵照?qǐng)?zhí)行,。

2. 現(xiàn)金日記賬,、銀行日記賬登記問題

存在問題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬。

整改措施：專項(xiàng)活動(dòng)自查開展時(shí),，即已安排出納補(bǔ)錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬,，貴局在走訪過程中已補(bǔ)錄了大部分月份日記賬,。

整改結(jié)果：手工現(xiàn)金,、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補(bǔ)錄完畢，后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時(shí)登記,、日清月結(jié),。

3. 關(guān)聯(lián)方,、董高監(jiān)日常出差報(bào)銷用借款問題

存在問題：存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東,、關(guān)聯(lián)自然人,、董事,、監(jiān)事,、高管在公司有臨時(shí)借款,，此借款全部為日常出差用的臨時(shí)借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方,、關(guān)聯(lián)股東,、關(guān)聯(lián)自然人,、董事、監(jiān)事,、高管立即歸還所借日常未報(bào)銷完款項(xiàng),。公司發(fā)布了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項(xiàng)制度》,，并且已遵照?qǐng)?zhí)行。

整改結(jié)果：經(jīng)過整改公司在20** 年12月31 日前所有關(guān)聯(lián)方,、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報(bào)銷,，未報(bào)銷借款部分已全部歸還公司,。

四、 持續(xù)完善事項(xiàng)的長效機(jī)制和責(zé)任人

通過此次會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)自查整改活動(dòng),，我公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定結(jié)合公司自身的實(shí)際財(cái)務(wù)管理情況及時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程體系，建立了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的長效機(jī)制,。對(duì)公司存在的問題進(jìn)行了深刻剖析和反思,，并進(jìn)行了認(rèn)真整改,，進(jìn)一步提高我公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。今后我們將不斷學(xué)習(xí)有關(guān)法律,、法規(guī)和規(guī)章制度,，加強(qiáng)與監(jiān)管部門的聯(lián)系,，不斷提高依法規(guī)范運(yùn)作的水平,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問題篇二十三

半年來，縣,、鄉(xiāng)兩級(jí)農(nóng)經(jīng)管理部門在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理方面做了大量卓有成效的工作，特別是在全縣各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))開展以村級(jí)財(cái)務(wù)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)委托代理為主要內(nèi)容的村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化工作的基礎(chǔ)上,，繼續(xù)加大了農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)力度,，建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,，為徹底解決農(nóng)村財(cái)務(wù)混亂問題打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

1,、積極開展農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)及培訓(xùn)工作,。

上半年,，我們根據(jù)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村社委托，依法對(duì)金崖,、連搭、和平,、夏官營,、馬坡、甘草等鄉(xiāng)鎮(zhèn)25個(gè)村社財(cái)務(wù)進(jìn)行全面,、就地審計(jì)，審計(jì)資金達(dá)9377萬元,，對(duì)存在的問題及時(shí)作了糾正,，有效遏制了農(nóng)村財(cái)務(wù)混亂現(xiàn)象,。并結(jié)合審計(jì)，對(duì)60名鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理會(huì)計(jì)和村社出納進(jìn)行了《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理辦法》,、《xx縣農(nóng)村財(cái)務(wù)和集體資產(chǎn)管理辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)知識(shí)的培訓(xùn),，全面提高農(nóng)村財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平,。

2、加強(qiáng)宣傳,，切實(shí)搞好農(nóng)村債權(quán)債務(wù)摸底調(diào)查工作,。

按照省市業(yè)務(wù)主管部門要求，我們結(jié)合開展農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì),，加強(qiáng)宣傳農(nóng)村債務(wù)債務(wù)摸底調(diào)查工作，督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)認(rèn)認(rèn)真真搞好摸底,、切切實(shí)實(shí)上報(bào)數(shù)據(jù),，確保了農(nóng)村債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性和延續(xù)性,。目前，正在對(duì)農(nóng)村債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面匯總,。

一是審計(jì)結(jié)果難以執(zhí)行，查處不到位的問題大量存在,，主要是現(xiàn)行審計(jì)法規(guī)制度不夠健全所致,。

二是農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏行政執(zhí)法職權(quán)，沒有行政處罰權(quán),。很多審計(jì)出的違紀(jì)現(xiàn)象無法得到應(yīng)有的懲處，嚴(yán)重影響了審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性,。

三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)審計(jì)職能的空白,，造成審計(jì)力量嚴(yán)重不足,，很多日常審計(jì)監(jiān)督工作無法開展。由于農(nóng)村審計(jì)工作面寬量大,，我縣現(xiàn)有行政村268個(gè)，村民小組1400多個(gè),，90%的村社都有賬目,，單靠縣農(nóng)經(jīng)站人員無法進(jìn)行日常的審計(jì)監(jiān)督。

四是農(nóng)村財(cái)務(wù)中很多揮霍浪費(fèi),，利用稅務(wù)部門開具發(fā)票套取集體資金，非法私設(shè)小金庫,，非生產(chǎn)性開支無度,，重大資產(chǎn)購置、處置及工程投資項(xiàng)目建設(shè),、集體借貸行為沒有依法程序等等行為造成相當(dāng)嚴(yán)重的資金流失和后果,。但相關(guān)法律、法規(guī)沒有具體規(guī)定,，查處時(shí)相當(dāng)困難,，有些就是村社干部的個(gè)人行為,，審計(jì)中也查出了問題，但由于沒有法律上的明文規(guī)定,，在如何處罰上就很被動(dòng)，無法定性,。

一是繼續(xù)堅(jiān)持和不斷完善農(nóng)村財(cái)務(wù)規(guī)范化管理體制,。要在實(shí)事求是地總結(jié)以前工作的基礎(chǔ)上，推廣好的工作經(jīng)驗(yàn),，分析和查找存在的問題和不足，制定切實(shí)可行,、行之有效的工作措施,，確保農(nóng)村財(cái)務(wù)規(guī)范化管理工作落到實(shí)處,。

二是搞好農(nóng)村集體資產(chǎn)管理，確保農(nóng)村集體資產(chǎn)保值增值,。要繼續(xù)完善實(shí)施清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定登記,、資產(chǎn)臺(tái)帳管理等規(guī)章制度,，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村集體土地、山林,、“四荒”等資源性資產(chǎn)的監(jiān)督管理。同時(shí)積極穩(wěn)妥地推進(jìn)農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革,。

三是強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制,，推進(jìn)農(nóng)村基層民主化管理,。

首先，要深化實(shí)行財(cái)務(wù)公開,。根據(jù)中央和農(nóng)業(yè)部,、xxx等有關(guān)文件要求，在擴(kuò)大公開面的基礎(chǔ)上,，繼續(xù)把財(cái)務(wù)公開引向深入,，做到真公開,、常公開。

其次,，要進(jìn)一步完善民主理財(cái)制度,。村集體的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng),，如集體土地承包,、租賃,、舉債,、資產(chǎn)處置、一事一議籌資籌勞等,，都必須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過,，依照相關(guān)法律,、法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行民主決策。

第三,，要繼續(xù)強(qiáng)化農(nóng)村審計(jì)監(jiān)督。在日常審計(jì)的基礎(chǔ)上,，重點(diǎn)抓好對(duì)建設(shè)占地,、搬遷村集體資產(chǎn),、村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任、征占地補(bǔ)償費(fèi)管理使用及一事一籌資籌勞等專項(xiàng)審計(jì)工作,，維護(hù)農(nóng)村集體資產(chǎn)的安全完整,。

四是加強(qiáng)對(duì)村集體債務(wù)的管理監(jiān)督,。要制定出臺(tái)相關(guān)的政策規(guī)定,，對(duì)原有債務(wù)進(jìn)行清理，分類化解,，同時(shí)建立村集體舉債制度，對(duì)舉債審批程序,、范圍做出嚴(yán)格規(guī)定,，規(guī)范舉債行為,，對(duì)于不按規(guī)定程序決策、脫離實(shí)際盲目大量舉債給集體造成經(jīng)濟(jì)損失的,，要追究責(zé)任,，嚴(yán)肅處理,。

五是鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)代理中心實(shí)行專戶管理制度。對(duì)村級(jí)專項(xiàng)資金,，要納入農(nóng)經(jīng)專戶管理，規(guī)范使用,。

六是加大《xx省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》等農(nóng)村財(cái)務(wù)管理法規(guī),、制度的再宣傳力度,。充分利用廣播、電視,、宣傳資料等多種形式,，搞好宣傳工作,，提高廣大基層干部和社員群眾對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作和農(nóng)村集體資產(chǎn)、資金,、資源管理重要性的認(rèn)識(shí),。

七是切實(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)審計(jì)工作的力度,。

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作僅靠縣農(nóng)經(jīng)部門審計(jì)力量有限，因此，建議縣上進(jìn)一步加強(qiáng)和充實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)農(nóng)經(jīng)隊(duì)伍,，建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作制度。