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村賬審計問題篇一
一,、20xx年學(xué)校資金收入部分：
1,、雜費、生均公用經(jīng)費407653 元
2,、住宿生生活補助費116700元 小計：524353元
二,、20xx年學(xué)校支出部分
1、辦公費元
2,、印刷費 9165 元
3,、手續(xù)費元
4、電 費18500 元
5、水費9590元
6,、郵電費元
7,、交通費 2500元
8、培訓(xùn)費21000元
9,、維修費 48100元
10,、招待費 61100元
11、專用材料費 57820 元
12,、勞務(wù)費42514 元
13,、其他商品和服務(wù)支出費元
14、獎勵金13000
15,、辦公設(shè)備購置費8285元
16,、專用設(shè)備購置32640元
17 、其他補助支出：17800元
18,、住宿生生活補助費 116700元
合計：503973元,，余額20380元 .
三、20xx年收入部分
1,、雜費,、生均公用經(jīng)費409532元
2、住宿生生活補助費 103275元 小計：512807元
四,、20xx年學(xué)校支出部分
1,、辦公費11046元
2、印刷費 8100 元
3,、手續(xù)費元
4,、電 費 元
5、水費元
6,、郵電費元
7,、交通費 5500元
8、培訓(xùn)費20480元
9,、維修費 54911元
10,、招待費 61350元
11、專用材料費 58651 元
12,、勞務(wù)費27308 元
13,、其他商品和服務(wù)支出費元
14、獎勵金22346元
15,、辦公設(shè)備購置費14590元
16,、專用設(shè)備購置10000元
17 、其他補助支出：37471元
18,、住宿生生活補助費 103275元
合計：389082元,，余額20450元 .
五,、學(xué)校經(jīng)費管理及使用辦法
1、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算編制工作 每學(xué)年度開始學(xué)校均召開教師座談會,，廣泛征求教師意見,，全面清點學(xué)校人數(shù)，認(rèn)真做好資金資源調(diào)查,，結(jié)合縣財政局,、縣教育局當(dāng)年各項經(jīng)費安排基數(shù)，提供相對準(zhǔn)確數(shù)據(jù)認(rèn)真做好財務(wù)預(yù)算編制,，堅持嚴(yán)格按計劃用款,，專款專用的原則,。
2,、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度 每學(xué)期初堅持公開收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，接受家長,、學(xué)生監(jiān)督.嚴(yán)格按照上級部門規(guī)定實行“收支兩條線”管理.充分發(fā)揮委派會計的管理和監(jiān)督作用,，所有支出票據(jù)務(wù)必有經(jīng)辦人、證明人（或驗收人）簽名,，校長一支筆簽批,，后交會計中心會計審核合理方能報銷.同時按上級撥款的類別，實行?？顚Ｓ?，不挪用、不折扣,。
3,、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)公開制度,，接受群眾監(jiān)督 學(xué)校堅持科學(xué)理財，民主理財?shù)脑瓌t，重大項目的開支均經(jīng)學(xué)校班子討論決定后才執(zhí)行,，付款前需經(jīng)班子集體組織驗收結(jié)算后才支付.嚴(yán)格按照財政統(tǒng)一報銷票據(jù),，對于商品的采購，要求有分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員兩人以上采購,，做到貨真價實,，減少浪費開支.學(xué)校收支項目和內(nèi)容，以及開支情況定期向教師公開,，加強群眾性的財務(wù)監(jiān)督，學(xué)校都堅持將年度收支預(yù)算和當(dāng)年支出情況向教職工代表大會報告,。
村賬審計問題篇二
一,、基本情況
你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設(shè)計院、市水電管理局,、市水電管理局和市水利水電建筑公司,。水利水電規(guī)劃設(shè)計院在職人員為自收自支,，離退休人員財政實行差額撥款;和水庫管理局部分事業(yè)編制人員財政實行差額撥款，其余人員為自收自支;水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負(fù)盈虧的企業(yè)單位,，水利水電建筑公司目前在崗約30余人?，F(xiàn)局機關(guān)在職人員88人，離退休人員65人,，內(nèi)設(shè)計財科,、辦公室、人教科,、水政科,、水保科,、建管科,、農(nóng)水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。
二,、預(yù)算收支和財務(wù)收支情況
20xx年總的經(jīng)費收入中,，財政年初預(yù)算安排和年度追加兩項合計萬元，占當(dāng)年整個經(jīng)費來源的64%,。從審計的情況來看,，由于年初預(yù)算安排的公用經(jīng)費較少，在年度追加的經(jīng)費中,，除一部分帶帽的資金外,，有相當(dāng)一部分是彌補機關(guān)公用經(jīng)費。但局機關(guān)因近幾年來為爭取項目資金,、改善辦公條件等發(fā)生的費用較大而使得公用經(jīng)費往往捉襟見肘,，從而擠占專項資金已成不爭的事實。預(yù)算收支詳見附表,。
三,、20xx年專項資金撥付情況
四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
以上問題依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)另行下達(dá)審計決定,。
五,、審計建議
1、市水利水電規(guī)劃設(shè)計院,、市水利水電建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司及水利水電建筑公司等與市場經(jīng)濟(jì)緊密關(guān)聯(lián)的單位應(yīng)在積極拓展業(yè)務(wù)謀求生存發(fā)展的同時切實規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)操作,，不能違背國家的法規(guī)法令而逆行;市水利局作為行業(yè)主管部門應(yīng)進(jìn)一步加強對下屬單位財務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項的監(jiān)管。
2,、積極爭取上級部門和市本級財政的支持,，以保證正常的行政經(jīng)費支出,，杜絕擠占專項資金。
3,、下屬個企事業(yè)單位應(yīng)進(jìn)一步增強納稅意識,，及時足額繳納各項稅費。
財務(wù)收支自查報告范文
村賬審計問題篇三
農(nóng)村作為我國“三農(nóng)”工作的重要組成部分,，是國家經(jīng)濟(jì)工作的重中之重,，每年都是一號工程。伴隨我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,，農(nóng)村人民生活水平的日益提高,，加之國家的扶持改善資金與項目上馬，農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)狀況逐步向好發(fā)展,。由于農(nóng)村人口的基礎(chǔ)素質(zhì)不高,，在財政資金及村集體資金管理方面仍然存在諸多問題，需要農(nóng)村財務(wù)審計工作發(fā)揮作用,，幫助指導(dǎo)農(nóng)村財務(wù)基礎(chǔ)工作逐步提升,，在公平公正的基礎(chǔ)上，改進(jìn)農(nóng)村發(fā)展現(xiàn)狀,，實現(xiàn)整體財務(wù)管理水平再上臺階,。
農(nóng)村是各級縣鎮(zhèn)政府管理的基礎(chǔ)單元,，國家的農(nóng)村發(fā)展扶持政策,、項目建設(shè)、資金撥付一般由縣鎮(zhèn)政府面對各管轄農(nóng)村進(jìn)行,。國家政策是否能夠落地,，關(guān)鍵在于各縣鎮(zhèn)政府是否將政策貫徹落實到位。而各縣鎮(zhèn)政府在資金撥付之后,，項目能否按期建設(shè),，或是取得應(yīng)有的實效，則在各個農(nóng)村的執(zhí)行上見效果,，落腳點還是在農(nóng)村層面,。因此，加強農(nóng)村財務(wù)審計,，有利于監(jiān)督黨和國家的政策落實到位,，增強各級黨委和政府的工作執(zhí)行力。
財務(wù)審計是對各經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)核算與管理的審計,，通過審計將發(fā)現(xiàn)各經(jīng)濟(jì)組織在財務(wù)核算與管理中存在的問題,，審計的監(jiān)督職能有利于各經(jīng)濟(jì)組織加強管理，不斷提升工作能力與水平,。對于村級財務(wù)管理工作而言,，由于村集體會計人員專業(yè)素質(zhì)普遍較低,，在會計核算和財務(wù)管理方面存在諸多不足，需要持續(xù)加強改進(jìn),，農(nóng)村財務(wù)審計是對農(nóng)村財務(wù)管理監(jiān)督和改進(jìn)的`有效方法,，將逐步提升農(nóng)村財務(wù)管理的質(zhì)量和效率，進(jìn)而提升農(nóng)村財務(wù)管理的職能,。
農(nóng)村作為比較敏感的區(qū)域,，發(fā)展相對滯后，人民群眾的素質(zhì)普遍不高,，在對農(nóng)村的管理中,，國家的重金投入,，能否使資金用到實處,，并發(fā)揮實際作用,，這對于農(nóng)村干部是一項挑戰(zhàn),。不可否認(rèn)，一些農(nóng)村干部確實在對農(nóng)村資金的管理中,，出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)問題，造成家國有資產(chǎn)損失,，從這一角度出發(fā)，需要不斷加強農(nóng)村財務(wù)審計力度,，在經(jīng)濟(jì)方面給農(nóng)村干部加上一道“緊箍咒”，增強其紅線意識,，進(jìn)而起到關(guān)心和保護(hù)農(nóng)村干部的目的。
農(nóng)村換屆選舉是農(nóng)村政治管理的大事,，如同企業(yè)股東變化一樣，將對農(nóng)村的管理發(fā)生較大的變化。在各地的農(nóng)村管理改革當(dāng)中，換屆選舉都是農(nóng)村財務(wù)審計發(fā)揮最大作用的地方,，如果財務(wù)審計不到位，將遺留很多難以解決的問題,，無人問津,，使得農(nóng)民利益受損，國家政策難以落地,。因此,，在村“兩委”換屆選舉之前，往往需要進(jìn)行較大規(guī)模的農(nóng)村財務(wù)審計,，將財務(wù)事項清理完畢,，以為下一屆農(nóng)村管理建立良好的基礎(chǔ)。
一是縣鎮(zhèn)一級沒有成立農(nóng)村財務(wù)審計工作的領(lǐng)導(dǎo)組織,，只是依靠幾個縣鎮(zhèn)會計人員,，進(jìn)行財務(wù)審計，使得財務(wù)審計的組織性不強,，權(quán)威性較低,。二是沒有建立系統(tǒng)的審計安排，縣鎮(zhèn)缺乏對每個農(nóng)村現(xiàn)狀的實際分析，審計重點不明確,，審計效率難以提升。三是財務(wù)審計監(jiān)督機制缺失,，對于各審計人員對農(nóng)村的審計結(jié)果缺乏復(fù)核,，完全依靠審計結(jié)果判定農(nóng)村的財務(wù)管理水平，使得審計效果難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo),。
一是財務(wù)審計組織者對審計事項沒有概念,，沒有在審計前進(jìn)行審計人員的集中培訓(xùn)，對于審計重點,、審計安排等事項,，信息不對稱較為明顯。二是財務(wù)審計人員的審計專業(yè)能力較弱,，對審計內(nèi)容不明確,，不知道審計應(yīng)該審計哪些內(nèi)容，盲目性較強,，審計方法單一,，僅僅是查財務(wù)賬，使得審計掌握的信息極少,，缺乏稽核,，審計效果下降。三是財務(wù)審計人員缺乏創(chuàng)新,，在農(nóng)村的反審計措施面前,，束手無策，難以發(fā)現(xiàn)問題,，起不到指導(dǎo)改進(jìn)的作用,。
一是對審計發(fā)現(xiàn)的問題沒有與被審計農(nóng)村進(jìn)行溝通,，只是在審計報告中披露,，使得農(nóng)村對審計問題并不明了。二是沒有督促被審計農(nóng)村對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改計劃編制,，使得財務(wù)審計流于形式,，沒有發(fā)揮實效,。三是對農(nóng)村列示的審計問題整改計劃，沒有建立督查機制,，沒有定期落實整改進(jìn)度是否按照整改計劃進(jìn)行,，造成財務(wù)審計問題長期存在，措施了整改良機,，審計的權(quán)威性下降,。
縣鎮(zhèn)政府應(yīng)對農(nóng)村財務(wù)審計工作建立審計領(lǐng)導(dǎo)班子，并聘請審計事務(wù)所專職會計師,，對全縣鎮(zhèn)各村的財務(wù)賬目,、財務(wù)管理情況逐村進(jìn)行審計。特別以維護(hù)農(nóng)民群眾利益為出發(fā)點,，加大對國家各種獎勵補扶資金的審計,，加大對非生產(chǎn)性資金的審計力度。制定審計計劃,，完善審計督查的整體流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié),，明確工作原則、審計督查內(nèi)容,、實施步驟方法,、組織領(lǐng)導(dǎo)等內(nèi)容，為村級財務(wù)審計工作的扎實開展,，提供有力保障,。
加強審計人員培訓(xùn)，統(tǒng)一印發(fā)工作手冊和操作指南,，選取樣板村開展現(xiàn)場觀摩指導(dǎo),，提升財務(wù)審計工作專業(yè)化、規(guī)范化水平,。查看村級會計憑證,、賬簿、報表,、會議記錄等資料,，重點查資金管理，看各項收支是否合理合法,；查債權(quán)債務(wù),，看債權(quán)債務(wù)是否屬實；查財務(wù)公開,，看是否做到及時,、準(zhǔn)確、全面公開,；查制度建設(shè),，看是否建立并真正執(zhí)行村級財務(wù)管理制度；查“一事一議”籌資籌勞,，看是否?？顚Ｓ谩?/p>
在村級審計工作中,，探索創(chuàng)新工作方法,，重點跟隨資金流向核查項目實物，結(jié)合項目核對資金數(shù)量。通過弄清賬目問題,、掌握資金用途,、把關(guān)項目質(zhì)量，把脈村干部履職行為和惠民政策是否落實,。堅持邊檢查邊整改,，檢查一個反饋一個。通報審計結(jié)果,，讓沒有問題的村引以為戒,，堵塞漏洞。對違紀(jì)違法問題苗頭線索,，及時移交紀(jì)檢,、司法機關(guān)處理。通過加強審計力度,，切實提高農(nóng)村財務(wù)審計的效果,，改善農(nóng)村管理水平。
村賬審計問題篇四
【摘 要】本文首先分析了加強農(nóng)村財務(wù)審計的必要性,，進(jìn)而從審計組織,、審計專業(yè)性和審計整改3個方面支出農(nóng)村財務(wù)審計存在的主要問題，最后提出了加強農(nóng)村財務(wù)審計的主要措施和做法,。
【關(guān)鍵詞】農(nóng)村,；財務(wù)審計；問題
農(nóng)村作為我國“三農(nóng)”工作的重要組成部分,，是國家經(jīng)濟(jì)工作的重中之重,，每年都是一號工程。伴隨我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,，農(nóng)村人民生活水平的日益提高,，加之國家的扶持改善資金與項目上馬，農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)狀況逐步向好發(fā)展,。由于農(nóng)村人口的基礎(chǔ)素質(zhì)不高,，在財政資金及村集體資金管理方面仍然存在諸多問題，需要農(nóng)村財務(wù)審計工作發(fā)揮作用,，幫助指導(dǎo)農(nóng)村財務(wù)基礎(chǔ)工作逐步提升,，在公平公正的基礎(chǔ)上，改進(jìn)農(nóng)村發(fā)展現(xiàn)狀,，實現(xiàn)整體財務(wù)管理水平再上臺階,。
一、加強農(nóng)村財務(wù)審計的必要性分析
1.提高各級黨委和政府工作執(zhí)行力的必然選擇
農(nóng)村是各級縣鎮(zhèn)政府管理的基礎(chǔ)單元,，國家的農(nóng)村發(fā)展扶持政策,、項目建設(shè),、資金撥付一般由縣鎮(zhèn)政府面對各管轄農(nóng)村進(jìn)行。國家政策是否能夠落地,，關(guān)鍵在于各縣鎮(zhèn)政府是否將政策貫徹落實到位,。而各縣鎮(zhèn)政府在資金撥付之后，項目能否按期建設(shè),，或是取得應(yīng)有的實效,，則在各個農(nóng)村的執(zhí)行上見效果，落腳點還是在農(nóng)村層面,。因此，加強農(nóng)村財務(wù)審計,，有利于監(jiān)督黨和國家的政策落實到位,，增強各級黨委和政府的工作執(zhí)行力。
2.倒逼規(guī)范村級財務(wù)管理的有效方法
財務(wù)審計是對各經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)核算與管理的審計,，通過審計將發(fā)現(xiàn)各經(jīng)濟(jì)組織在財務(wù)核算與管理中存在的問題,，審計的監(jiān)督職能有利于各經(jīng)濟(jì)組織加強管理，不斷提升工作能力與水平,。對于村級財務(wù)管理工作而言,，由于村集體會計人員專業(yè)素質(zhì)普遍較低，在會計核算和財務(wù)管理方面存在諸多不足,，需要持續(xù)加強改進(jìn),，農(nóng)村財務(wù)審計是對農(nóng)村財務(wù)管理監(jiān)督和改進(jìn)的有效方法，將逐步提升農(nóng)村財務(wù)管理的質(zhì)量和效率,，進(jìn)而提升農(nóng)村財務(wù)管理的職能,。
3.關(guān)心和保護(hù)農(nóng)村干部的必要需求
農(nóng)村作為比較敏感的區(qū)域，發(fā)展相對滯后,，人民群眾的素質(zhì)普遍不高,，在對農(nóng)村的管理中，國家的重金投入,，能否使資金用到實處,，并發(fā)揮實際作用，這對于農(nóng)村干部是一項挑戰(zhàn),。不可否認(rèn),，一些農(nóng)村干部確實在對農(nóng)村資金的管理中，出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)問題,，造成家國有資產(chǎn)損失,，從這一角度出發(fā)，需要不斷加強農(nóng)村財務(wù)審計力度,，在經(jīng)濟(jì)方面給農(nóng)村干部加上一道“緊箍咒”,，增強其紅線意識,，進(jìn)而起到關(guān)心和保護(hù)農(nóng)村干部的目的。
4.推進(jìn)村“兩委”換屆選舉的重要抓手
農(nóng)村換屆選舉是農(nóng)村政治管理的大事,，如同企業(yè)股東變化一樣,，將對農(nóng)村的管理發(fā)生較大的變化,。在各地的農(nóng)村管理改革當(dāng)中,，換屆選舉都是農(nóng)村財務(wù)審計發(fā)揮最大作用的地方，如果財務(wù)審計不到位,，將遺留很多難以解決的問題,，無人問津，使得農(nóng)民利益受損,，國家政策難以落地,。因此，在村“兩委”換屆選舉之前,，往往需要進(jìn)行較大規(guī)模的農(nóng)村財務(wù)審計,，將財務(wù)事項清理完畢，以為下一屆農(nóng)村管理建立良好的基礎(chǔ),。
二,、農(nóng)村財務(wù)審計方面存在的主要問題
1.審計組織有待進(jìn)一步完善
一是縣鎮(zhèn)一級沒有成立農(nóng)村財務(wù)審計工作的領(lǐng)導(dǎo)組織，只是依靠幾個縣鎮(zhèn)會計人員,，進(jìn)行財務(wù)審計,，使得財務(wù)審計的組織性不強，權(quán)威性較低,。二是沒有建立系統(tǒng)的審計安排,，縣鎮(zhèn)缺乏對每個農(nóng)村現(xiàn)狀的實際分析，審計重點不明確,，審計效率難以提升,。三是財務(wù)審計監(jiān)督機制缺失，對于各審計人員對農(nóng)村的審計結(jié)果缺乏復(fù)核,，完全依靠審計結(jié)果判定農(nóng)村的財務(wù)管理水平,，使得審計效果難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。
2.審計專業(yè)性有待進(jìn)一步提高
一是財務(wù)審計組織者對審計事項沒有概念,，沒有在審計前進(jìn)行審計人員的集中培訓(xùn),，對于審計重點、審計安排等事項,，信息不對稱較為明顯,。二是財務(wù)審計人員的審計專業(yè)能力較弱，對審計內(nèi)容不明確,，不知道審計應(yīng)該審計哪些內(nèi)容,，盲目性較強,，審計方法單一，僅僅是查財務(wù)賬,，使得審計掌握的信息極少,，缺乏稽核，審計效果下降,。三是財務(wù)審計人員缺乏創(chuàng)新,，在農(nóng)村的反審計措施面前，束手無策,，難以發(fā)現(xiàn)問題,，起不到指導(dǎo)改進(jìn)的作用。
3.審計問題整改有待進(jìn)一步督查
一是對審計發(fā)現(xiàn)的問題沒有與被審計農(nóng)村進(jìn)行溝通,，只是在審計報告中披露,，使得農(nóng)村對審計問題并不明了。二是沒有督促被審計農(nóng)村對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改計劃編制,，使得財務(wù)審計流于形式，沒有發(fā)揮實效,。三是對農(nóng)村列示的審計問題整改計劃,，沒有建立督查機制，沒有定期落實整改進(jìn)度是否按照整改計劃進(jìn)行,，造成財務(wù)審計問題長期存在,，措施了整改良機，審計的權(quán)威性下降,。
三,、加強農(nóng)村財務(wù)審計的主要做法
1.進(jìn)一步加強審計組織領(lǐng)導(dǎo)
縣鎮(zhèn)政府應(yīng)對農(nóng)村財務(wù)審計工作建立審計領(lǐng)導(dǎo)班子，并聘請審計事務(wù)所專職會計師,，對全縣鎮(zhèn)各村的財務(wù)賬目,、財務(wù)管理情況逐村進(jìn)行審計。特別以維護(hù)農(nóng)民群眾利益為出發(fā)點,，加大對國家各種獎勵補扶資金的審計,，加大對非生產(chǎn)性資金的審計力度。制定審計計劃,，完善審計督查的整體流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié),，明確工作原則、審計督查內(nèi)容,、實施步驟方法,、組織領(lǐng)導(dǎo)等內(nèi)容，為村級財務(wù)審計工作的扎實開展,，提供有力保障,。
2.進(jìn)一步提高審計專業(yè)性
加強審計人員培訓(xùn),，統(tǒng)一印發(fā)工作手冊和操作指南，選取樣板村開展現(xiàn)場觀摩指導(dǎo),，提升財務(wù)審計工作專業(yè)化,、規(guī)范化水平。查看村級會計憑證,、賬簿,、報表、會議記錄等資料,，重點查資金管理,，看各項收支是否合理合法；查債權(quán)債務(wù),，看債權(quán)債務(wù)是否屬實,；查財務(wù)公開，看是否做到及時,、準(zhǔn)確,、全面公開；查制度建設(shè),，看是否建立并真正執(zhí)行村級財務(wù)管理制度,；查“一事一議”籌資籌勞，看是否?？顚Ｓ?。
3.進(jìn)一步創(chuàng)新審計模式
在村級審計工作中，探索創(chuàng)新工作方法,，重點跟隨資金流向核查項目實物,，結(jié)合項目核對資金數(shù)量。通過弄清賬目問題,、掌握資金用途,、把關(guān)項目質(zhì)量，把脈村干部履職行為和惠民政策是否落實,。堅持邊檢查邊整改,，檢查一個反饋一個。通報審計結(jié)果,，讓沒有問題的村引以為戒,，堵塞漏洞。對違紀(jì)違法問題苗頭線索,，及時移交紀(jì)檢,、司法機關(guān)處理。通過加強審計力度,，切實提高農(nóng)村財務(wù)審計的效果,，改善農(nóng)村管理水平,。
村賬審計問題篇五
abc有限公司:
因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司2000年1月1日至4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計,。貴公司對提 供的會計資料的真實性,、完整性負(fù)責(zé), 我們的責(zé)任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》進(jìn)行的,。在審計過程中,，我們結(jié)合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認(rèn)為必要的審計程序,。
一,、基本情況
貴公司于1998年xx月xx日領(lǐng)取xxxxxxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元,，法人代表xxx,，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設(shè)計,、施工,、通信設(shè)備維修、汽車維修,，物業(yè)管理;餐飲娛樂,、職業(yè)中介、通信信息服務(wù);室內(nèi)裝飾,、工業(yè)與民用建筑工程。
貴公司下設(shè)通訊器材分公司,、通信工程分公司,、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計分公司,、建筑工程分公司,。其中，建筑工程分公司于2001年4月注銷,。
二,、審計情況
(一)財務(wù)收支情況
1、收入情況
2000年1月1日至4月30日,，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,元,，其中2000年實現(xiàn)銷售收入 72,526,元，2001年實現(xiàn)銷售收入67,487,元,，實現(xiàn)銷售收入6,636,元,，1 至4月實現(xiàn)銷售收入404,元。
收入組成：①通信工程及設(shè)計收入34,087,元,，②器材銷售收入111,579,元,，③物管收入250,元, ④委托代辦收入1,135,元,。
2、成本費用情況
2000年1月1日至4月30日,，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,元,，營業(yè)費用6,155,元，管理費用 5,558,元,，財務(wù)費用-204,元,，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,元，營業(yè)外收支凈額465, 元,，所得稅2,123,元,。
銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計成本29,272,元，②器材銷售成本99,032,元,，③物管成本92,元,，④委托代辦成本1,050,元。
3,、利潤實現(xiàn)情況
2000年1月1日至4月30日,，貴公司累計實收凈利潤3,623,元。其中：①2000年實現(xiàn)凈利潤3,988, 元,，②2001年實現(xiàn)凈利潤630,元,，③實現(xiàn)凈利潤322,元，④1至4月凈利潤 -1,319,元,。
(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況
1,、資產(chǎn)情況
截止4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,元,。其中：貨幣資金428,元,，應(yīng)收賬款7,127,元， 其他應(yīng)收款3,103,元,壞賬準(zhǔn)備1,元,，長期投資2,000,元,，固定資產(chǎn)原值1,838,元，凈 值1,368,元,，土地使用權(quán)5,386,元,。
固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件,。
2,、負(fù)債情況
截止4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560,元,。其中：應(yīng)付賬款4,270,元,，應(yīng)付福利費228,元，未交稅金86,元,其他應(yīng)交款3,元,其他應(yīng)付款7,971,元。
應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件,。
3,、所有者權(quán)益情況
截止4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,元,。其中實收資本2,180,元,，資本公積3,121,元，盈余公積906,元,，未分配利潤2,446,元,。
資本公積的形成情況: ①2000年1月1日至4月30日增加資本公積3,037,元,，均系所得稅減免金額，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,元,系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：①2000年1月1日至4月30日增加盈余公積874,元,，均系從利潤中提取,，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,元,，系勞服司遺留,。
三、存在問題
1,、截至4月30日,，應(yīng)付款項中應(yīng)付工資余額4,651,元,工會經(jīng)費248,元，教育經(jīng)費202,元,， 勞動保險費1,102,元,，福利費147,元，共計6,351,元,。經(jīng)審計,，系1999年至4月從成本費 用中計提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計提,，計提依據(jù)不充分,，與實際支付情況亦不相符。
2,、截至4月30日，應(yīng)收款項中個人所得稅余額155,元,。經(jīng)審計,，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度,，應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算,。
3、截至4月30日,，實收資本2,180,元,，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,元，兩者不一致。
四,、審計意見
1,、我們認(rèn)為，除上述問題造成的影響外,，貴公司2000年1月1日至4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定,。
2、對審計報告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理,。
附送：1,、4月30日資產(chǎn)負(fù)債表;
2、2000年1月1日至4月30日損益表;
3,、固定資產(chǎn)明細(xì)表;
4,、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表;
5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表,。
村賬審計問題篇六
本年度,，我園嚴(yán)格遵守區(qū)物價局、區(qū)教育局規(guī)定的行政事業(yè)收費標(biāo)準(zhǔn),，各項收費項目符合規(guī)定,，經(jīng)區(qū)物價局、區(qū)教育局審核通過?，F(xiàn)將展宏幼兒園20__年財務(wù)管理自查情況報告如下：
一,、幼兒園領(lǐng)導(dǎo)高度重視
1、幼兒園配有財務(wù)辦公室,，配有專(兼職)財務(wù)人員1人,。
2、園長經(jīng)常詢問財務(wù)運行情況和聽取財務(wù)工作匯報,，及時調(diào)整財務(wù)支出,。
3、財務(wù)人員能做到當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù),，當(dāng)天登記入賬,，現(xiàn)金和銀行存款日記帳做到日清日結(jié),。
二,、強化幼兒園收入收費行為的管理
1,、嚴(yán)格執(zhí)行收費管理制度。公開收費項目,，公開收費標(biāo)準(zhǔn),，接受教師及家長的監(jiān)督,，統(tǒng)一收費項目，統(tǒng)一收費標(biāo)準(zhǔn),，統(tǒng)一使用財政部門印制的收費(收款)票據(jù),。經(jīng)過我園自查,，未發(fā)現(xiàn)自立收費項目,、提高收費標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象,，我園有完善的經(jīng)費管理制度,，真正做到了?？顚Ｓ谩?/p>
三,、加強財務(wù)支出管理
1,、幼兒園領(lǐng)導(dǎo)審批制度明確，從事幼兒園財務(wù)管理的記賬人員和審批人員,、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限明確,，做到了相互分離、相互制約,、相互監(jiān)督,。
四,、加強有限資產(chǎn)的管理,，保證幼兒園正常運行
1、 根據(jù)幼兒園工作計劃,，通盤考慮，全面管理,，合理使用有限資金,，集中力量,，加大教育教學(xué),、教育科研的投入,。各項收入做到心中有數(shù),，堅持做到了“量入為出，以收定支,，略有節(jié)余”,。
2、制定了健全的資產(chǎn)管理制度,，嚴(yán)格資產(chǎn)的購置,、領(lǐng)用、出租,、處置,、報廢等工作程序,。 所有資產(chǎn)全部按要求建檔建冊，用卡片進(jìn)行登記,，款物相符,，登記準(zhǔn)確無誤，沒有造成資產(chǎn)流失,。
五,、本年度收支情況：
1、春季學(xué)期：幼兒入園數(shù)共20人,，學(xué)雜費總收： 26000元,。總支：元,。結(jié)余：元,。
2、秋季學(xué)期：幼兒入園數(shù)共42人,，學(xué)雜費總收：54600元,。總支：元,。結(jié)余： 元,。
此次自檢自查工作中得到主管部門的高度重視，今年我園繼續(xù)遵照區(qū)物價局,、區(qū)教育局規(guī)定的行政事業(yè)收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費,，嚴(yán)守財經(jīng)制度，確保幼兒園正常運行,，努力把我園辦成一流的幼兒園,，讓領(lǐng)導(dǎo)放心、幼兒開心,、家長滿意的幼兒園,。
財務(wù)自查自糾整改報告【七】
根據(jù)省、市民政部門關(guān)于開展民政專項資金檢查的通知要求,，對近三年來民政專項資金管理使用情況進(jìn)行專項執(zhí)法檢查,，確保救災(zāi)款物的合理化使用。我社區(qū)民政辦及時對照工作任務(wù)進(jìn)行自查,，現(xiàn)將自查情況匯總?cè)缦拢?/p>
一,、救災(zāi)救助工作
救災(zāi)款物的使用發(fā)放我社區(qū)民政辦本著“專項專用、重點使用”原則,，對轄區(qū)內(nèi)重點特困難戶,、低保戶、殘疾的困難家庭進(jìn)行救助，做到政策公開,、發(fā)放金額公開,，接受群眾監(jiān)督。
20__年救災(zāi)款3400元,，其中：倒塌房屋900元,，損壞房屋2500元;救災(zāi)糧食100袋，捐贈糧115袋,。20__年救災(zāi)款200元;救災(zāi)糧100袋,，捐贈糧100袋。20__年救災(zāi)款200元;捐贈糧100袋,。
二,、社會救助工作
1、低保工作
我社區(qū)成立低保評議小組,，嚴(yán)格按照申請程序?qū)徟?，實行動態(tài)管理下應(yīng)保盡保。
20__年復(fù)核低保450戶,，核實死亡2戶;20__年新增對象52戶，核實死亡7戶;20__年復(fù)核低保485戶,，核實死亡11戶,，其中超出低保線者取消低保家庭28戶，新增對象53戶,。
2,、大病救助
大病救助起伏標(biāo)準(zhǔn)：特困戶為0起伏線;低保戶為5000元起伏線;一般困難戶起伏線為7000元，減緩了因病造成的困難,。
3,、慈善工作
慈善事業(yè)是一項崇高而神圣的事業(yè)，我們圍繞以人為本,，扶弱濟(jì)困,，為困難群眾排憂解難的宗旨，確實做到救助款發(fā)到困難群眾手中,，慈善情送到困難群眾心上,。 20__年“慈善情曖萬家”救助戶25戶，其中城市低保13戶,、軍烈屬2戶,、大病特困戶5戶、特困大學(xué)生5戶,。20__年“慈善情曖萬家”救助2戶,。 20__年迎元旦、春節(jié)“慈善情曖萬家”救助2戶。
三,、捐贈工作
完成四川地震救災(zāi)組織捐款和上交工作,，賑災(zāi)獻(xiàn)愛心期間，我區(qū)共組織捐款元,。
通過這次自查,，進(jìn)一步加大了對救災(zāi)款的管理力度，做到專賬,、專戶管理,。在今后工作中，我們將服務(wù)大局為根本,，“以民為本,、為民解困”為宗旨，不斷創(chuàng)新民政工作發(fā)展思路,，不斷開創(chuàng)社區(qū)民政事業(yè)新局面,。
財務(wù)自查自糾整改報告【八】
村賬審計問題篇七
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的報告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題,。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的,，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度,、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象,。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財政所對這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改,，將整改情況匯報如下：
針對存在的具體問題逐一整改,。
一、對于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題,，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析,，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支,、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃,，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算,，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足;對農(nóng)業(yè)稅收的征繳,，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳,。
二,、對于財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改,。已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理,，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進(jìn)行了清理清查,，公務(wù)借款，基本收回,，并以做了帳務(wù)處理,，個人借款以下了催款通知書，限期收回;對業(yè)務(wù)費已建立了開支制度,，今后業(yè)務(wù)費嚴(yán)格執(zhí)行開支制度,，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費的開支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強完善了內(nèi)部控制制度,，杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個人所得稅已足額補繳入庫,。
三、對部門收費存在的問題,，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政,，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生,?？棄魞?nèi)容管理系統(tǒng)
四、對停收租金的水泥廠,，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實,，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法,，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益,，不斷增加鎮(zhèn)財力。
在積極整改的同時,，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn),，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：,。
一是加強財務(wù)隊伍建設(shè)。組織財會人員學(xué)習(xí)《財會基礎(chǔ)知識》,，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù),，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強化思想訓(xùn)練,，提高財會人員的政策水平,，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
二是加強預(yù)(決)算執(zhí)行,。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出,。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位,，不擠占、挪用,，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
四是加強對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理,。鎮(zhèn)財政加強對預(yù)算外收費票證的管理,，建立、健全預(yù)算外收費票證領(lǐng),、銷,、存和登記、報告制度,。收取算外資金時,，必須使用省級財政機關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金,，必須依照法律,、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍,、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行,，堅決禁止亂收費,，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
村賬審計問題篇八
一,、工會財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題
我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會,，近年來，各區(qū),、縣工會在加強財務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索,，取得了一定成效，但也存在一些問題,，主要表現(xiàn)在:區(qū),、縣財政劃撥工會經(jīng)費尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會財務(wù)預(yù)算管理粗放,、預(yù)算約束不強,、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道,、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎(chǔ)工作薄弱等,。這些問題與市場經(jīng)濟(jì)形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng)，其弊端日漸凸顯,，亟待改善和加強,。
(一)財政劃撥工會經(jīng)費不到位
目前在我市十三個區(qū)、縣工會中,，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費相對解決得較好,，其他區(qū)、縣或只解決區(qū),、縣工會機關(guān)人員的工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費,，與足額劃撥相差甚遠(yuǎn)，臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決,。
(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣
稅務(wù)代收工會經(jīng)費后,，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高,，但仍然存在經(jīng)費收繳空白點,。據(jù)調(diào)查顯示,，碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家,，而繳經(jīng)費的只有1600多家，不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家,，而繳經(jīng)費的單位只有600多家,，也只達(dá)到30%。
(三)財務(wù)管理制度尚不完善,，經(jīng)費支出隨意性較大
有的區(qū),、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務(wù)制度,，有的區(qū)、縣財務(wù)制度制訂的不全面,、財務(wù)報銷及審批制度不明確,，尤其缺少預(yù)決算管理制度，直接導(dǎo)致了經(jīng)費支出隨意性大,。決算情況表明,，有的區(qū)、縣工會行政費,、工會業(yè)務(wù)費超支達(dá)200%,，有的經(jīng)費支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計,、出納一人擔(dān)任,，不符合會計核算規(guī)定,，財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,。
(四)財務(wù)審批報銷制度不夠規(guī)范
有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核,，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷,，待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題，為時已晚,。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán),，存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,，支出時超限額使用現(xiàn)金,，發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。
(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn),、街道工會財務(wù)工作薄弱
我市區(qū),、縣工會有181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會,，單獨建立工會賬戶的單位很少,，總體上不足10%，工會獨立管理經(jīng)費的要求落實得不好,。地稅代收后,，工會組織迅猛發(fā)展，但也存在集中建會,、突擊建會的情況,。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范,，2-3人就成立單獨的工會委員會,，有的將49個單位組成一個聯(lián)合會,，這些單位既不在一個地域，也無共同的行業(yè)特點,，工會組織難以單獨建立銀行賬戶,，也難以對工會財務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。
(六)人員素質(zhì)不高,，會計基礎(chǔ)工作薄弱
有些區(qū),、縣工會財務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識，業(yè)務(wù)水平低,，人員變動頻繁,，同時又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責(zé)任意識不強,，存在會計核算不及時,、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象,。有的單位未制訂票據(jù)的管理,、使用制度。收經(jīng)費時每人一本收據(jù),，開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理,，有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回，同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象,?？h級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，無法適應(yīng)財務(wù)管理工作發(fā)展的需要,。
二,、原因及分析
(一)財政劃撥工會經(jīng)費的問題
地稅代收后，各單位的經(jīng)費收入主要分為三大塊,，即地稅代收經(jīng)費,、財政劃撥經(jīng)費及自收經(jīng)費。在財政劃撥工會經(jīng)費問題上,，各區(qū),、縣工會都不同程度地做了一些工作，但由于區(qū),、縣財政比較困難,，加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位，導(dǎo)致財政劃撥的工會經(jīng)費不能全部到位,。
(二)工會經(jīng)費收繳率不高的問題
村賬審計問題篇九
財務(wù)收支審計報告范例
審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計意見的書面文書,，因此,，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將已審計的財務(wù)報表附于審計報告之后,，以便于財務(wù)報表使用者正確理解和使用審計報告,，并防止被審計單位替換替換、更改已審計的財務(wù)報表,。下面是關(guān)于財務(wù)收支的.審計報告范文,，歡迎大家參考借鑒。
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因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要,，我們接受委托對貴公司2000年1月1日至2003年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計,。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé), 我們的責(zé)任是發(fā)表審計意見,。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》進(jìn)行的,。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況,，實施了包括抽查會計記錄等我 們認(rèn)為必要的審計程序,。
一、基本情況
貴公司于1998年xx月xx日領(lǐng)取xxxxxxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,，注冊資本275萬元,，法人代表xxx，經(jīng)營范圍：銷售通信器材,、承攬通 信工程設(shè)計,、施工、通信設(shè)備維修,、汽車維修,，物業(yè)管理;餐飲娛樂、職業(yè)中介,、通信信息服務(wù);室內(nèi)裝飾,、工業(yè)與民用建筑工程。
貴公司下設(shè)通訊器材分公司,、通信工程分公司,、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計分公司,、建筑工程分公司,。其中，建筑工程分公司于2001年4月注銷,。
二,、審計情況
(一)財務(wù)收支情況
1、收入情況
2000年1月1日至2003年4月30日,，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,元,，其中2000年實現(xiàn)銷售收入 72,526,元，2001年實現(xiàn)銷售收入67,487,元,，2002年實現(xiàn)銷售收入6,636,元,，2003年1 至4月實現(xiàn)銷售收入404,元,。
收入組成：①通信工程及設(shè)計收入34,087,元，②器材銷售收入111,579,元,，③物管收入250,元, ④委托代辦收入1,135,元,。
2、成本費用情況
2000年1月1日至2003年4月30日,，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,元,，營業(yè)費用6,155,元，管理費用 5,558,元,，財務(wù)費用-204,元,，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,元，營業(yè)外收支凈額465, 元,，所得稅2,123,元,。
銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計成本29,272,元，②器材銷售成本99,032,元,，③物管成本92,元,，④委托代辦成本1,050,元。
3,、利潤實現(xiàn)情況
2000年1月1日至2003年4月30日,，貴公司累計實收凈利潤3,623,元。其中：①2000年實現(xiàn)凈利潤3,988, 元,，②2001年實現(xiàn)凈利潤630,元,，③2002年實現(xiàn)凈利潤322,元，④2003年1至4月凈利潤 -1,319,元,。
(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況
1,、資產(chǎn)情況
截止2003年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,元,。其中：貨幣資金428,元,，應(yīng)收賬款7,127,元， 其他應(yīng)收款3,103,元,壞賬準(zhǔn)備1,元,，長期投資2,000,元,，固定資產(chǎn)原值1,838,元，凈 值1,368,元,，土地使用權(quán)5,386,元,。
固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件,。
2,、負(fù)債情況
截止2003年4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560,元。其中：應(yīng)付賬款4,270,元,，應(yīng)付福利費228,元,，未交稅金86,元,其他應(yīng)交款3,元,其他應(yīng)付款7,971,元。
應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件,。
3、所有者權(quán)益情況
截止2003年4月30日,，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,元,。其中實收資本2,180,元，資本公積3,121,元,，盈余公積906,元,，未分配利潤2,446,元。
資本公積的形成情況: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加資本公積3,037,元,，均系所得稅減免金額,，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,元,系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公積874,元,，均系從利潤中提取,，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,元，系勞服司遺留,。
三,、存在問題
1、截至2003年4月30日,，應(yīng)付款項中應(yīng)付工資余額4,651,元,工會經(jīng)費248,元,，教育經(jīng)費202,元， 勞動保險費1,102,元,，福利費147,元,，共計6,351,元。經(jīng)審計,，系1999年至2003年4月從成本費 用中計提,，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計提，計提依據(jù)不充分,，與實際支付情況亦不相符,。
2、截至2003年4月30日,，應(yīng)收款項中個人所得稅余額155,元,。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅,。根據(jù)稅法及會計制度,，應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算。
3、截至2003年4月30日,，實收資本2,180,元,，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,元，兩者不一致,。
四,、審計意見
1、我們認(rèn)為,，除上述問題造成的影響外,，貴公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。
2,、對審計報告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理,。
附送：1、2003年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表;
2,、2000年1月1日至2003年4月30日損益表;
3,、固定資產(chǎn)明細(xì)表;
4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表;
5,、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表,。
村賬審計問題篇十
為加強財務(wù)資產(chǎn)管理和監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)高效使用和保值增值,，經(jīng)管委會研究決定,，對各局、各單位財務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理整頓,。
一,、指導(dǎo)思想
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按照“依法依規(guī),、規(guī)范管理,、促進(jìn)發(fā)展”的指導(dǎo)思想，本著“先清理再完善”的工作思路,，摸清各單位財務(wù)資產(chǎn)狀況,，健全財務(wù)資產(chǎn)管理制度，推進(jìn)規(guī)范化管理,，完善監(jiān)管體系,，提高資金使用效益,確保國有資產(chǎn)保值增值，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和節(jié)約型機關(guān)建設(shè),。
二,、清理對象和內(nèi)容
此次清理整頓工作的對象是：各局、各工程建設(shè)(協(xié)調(diào))指揮部,、各專業(yè)辦公室,、各事業(yè)單位,、各中心(站、所),。主要內(nèi)容是：財務(wù)收支情況,、會計集中核算制度的執(zhí)行情況、干部津補貼兌現(xiàn)情況,、債權(quán)債務(wù)管理情況,、國有資產(chǎn)管理使用情況等。
三,、組織領(lǐng)導(dǎo)
為加強清理整頓工作的領(lǐng)導(dǎo),，管委會成立財務(wù)資產(chǎn)清理整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組，管委會主任同志任組長，管委會副主任、主任助理同志任副組長,，辦公室主任,、紀(jì)工委副書記、財政局局長,、農(nóng)村工作局局長,、國土資源分局局長、林業(yè)局局長,、公安分局副局長等同志為成員,。
財務(wù)資產(chǎn)清理整頓工作專班由管委會辦公室、紀(jì)工委,、財政局負(fù)責(zé)人組成,，工作人員從財政局、國土資源分局抽調(diào),，具體負(fù)責(zé)全區(qū)財務(wù)資產(chǎn)清理整頓工作的督導(dǎo),、檢查、清理工作,，辦公地點設(shè)在財政局,，同志兼任辦公室主任。
四,、方法步驟
1,、自查自糾階段(7 月7日-7月15日)。各局各單位要積極主動參與到單位財務(wù)資產(chǎn)清理自查工作,，按照清理整頓的內(nèi)容做到逐項清理自查,。對自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問題，必須及時糾正,。各單位“一把手”對自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任,。7月15日前,，各局各單位要將自查表和自查報告報送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
2,、清理檢查階段(7月15日-9月15日)。組成清查工作組,，結(jié)合各單位自查自糾報告,，進(jìn)行全面核實檢查。對于群眾反映問題突出,、自查自糾措施不得力,、工作走過場的單位進(jìn)行重點清理檢查。對不符合清理工作要求的,，責(zé)令其限期整改,。
3,、全面整改階段(9月15日-9月30日),。針對清理工作中發(fā)現(xiàn)的問題,，制定整改措施,，抓好落實,。在整改過程中要深入剖析產(chǎn)生問題的原因,，完善制度，深化改革,，強化源頭治理,，建立和完善單位財務(wù)、國有資產(chǎn)管理的長效機制,。
五,、工作要求
1、提高思想認(rèn)識,。開展單位財務(wù),、國有資產(chǎn)清理整頓工作，對于加強財務(wù)管理,，推進(jìn)國有資產(chǎn)管理制度化和規(guī)范化建設(shè),，為黨工委管委會各項決策部署提供依據(jù)具有重要意義。近年來,，各單位財務(wù),、國有資產(chǎn)管理總體上是好的,，但仍有少數(shù)單位部門財務(wù)管理較亂。各單位要高度重視單位財務(wù)資產(chǎn)清理整頓工作,，把其列入當(dāng)前重要議事日程,，認(rèn)真部署，確保清理整頓工作順利進(jìn)行,。
2,、嚴(yán)明工作紀(jì)律。對清理工作中發(fā)現(xiàn)的問題,，要按照“依法處理,，寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理。在自查自糾中發(fā)現(xiàn)的問題,，單位主動糾正,、及時整改的，原則上不予追究;對在自查自糾中工作措施不得力,、工作走過場的單位,，要進(jìn)行通報批評;在清理整頓工作中消極應(yīng)付，不予配合的,，紀(jì)工委給予誡免談話,，誡免談話仍拒不配合的,，單位主要負(fù)責(zé)人就地免職;對弄虛作假,、對抗檢查、拒不糾正的,，依據(jù)情節(jié)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分;涉嫌犯罪的,，移交司法機關(guān)依法處理。
3,、加強制度建設(shè),。針對財務(wù)資產(chǎn)清理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要按照“加強建設(shè),、重在持續(xù)”的原則,，加強制度建設(shè)，健全財務(wù)管理制度,，規(guī)范賬務(wù)處理程序,，建立民主管理機制，健全和規(guī)范國有資產(chǎn)管理制度,，盡快走上規(guī)范化,、制度化的軌道。
村賬審計問題篇十一
按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排,，我組一行人,，于xx年x月x日至x日對xx年度經(jīng)營成果真實性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查,。本次查證的主要事實如下：
一、基本情況
檢查認(rèn)為,，該聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況,，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法,，取得了一定的成績,。總的來看,，業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好,，出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面,，信用社的實力進(jìn)一步得到了增強,，信譽得到了提升，各項經(jīng)營成果較為真實,，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足,。
二、存在的問題
（一）財務(wù)上存在的問題
1,、部分費用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本,。一是當(dāng)年購置的辦公設(shè)施（辦公家具、多功能顯示屏等）,、支付的安全防衛(wèi)費（防彈玻璃,、防盜門等）共計萬元，未納入當(dāng)年費用科目進(jìn)行核算,，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支萬元,，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支萬元。其中萬元沖銷了1391墊支的家具款,，萬元購置聯(lián)社招待所家具,，萬元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日該聯(lián)社營業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶я兄喊旃?悶芬慌?金額萬元,，附件為開出的發(fā)票二張,，通過社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲蓄存款，存款人名字為,，儲蓄存單號碼為,，于年月日支取，本息合計萬元,，在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶,，戶名，賬號為,。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元,，付利息所得稅元,，實際余額萬元。年月至年月共計支出筆,，金額1萬元,，至月日該賬戶現(xiàn)余萬元，檢查結(jié)束時已責(zé)成該聯(lián)社銷戶,，并將余款納入聯(lián)社大賬管理),。二是當(dāng)年開支的費用未納入當(dāng)期損益核算。如聯(lián)社機關(guān)年月日將開支的廣告費萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科目列支（聯(lián)社規(guī)定將%上劃集中使用,， %由信用社據(jù)實列支）,。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費萬元。
2,、費用計提不夠準(zhǔn)確
（1）呆賬準(zhǔn)備少核銷,、多計提。全轄年初余額萬元,，當(dāng)年應(yīng)核銷萬元,，實際核銷萬元，少核銷萬元,；年末各項風(fēng)險資產(chǎn)余額為萬元,，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到萬元，實際余額為萬元,，多計提呆賬準(zhǔn)備金萬元,。
（3）職工教育經(jīng)費多提萬元。
（4）職工養(yǎng)老保險金多提萬元,。其原因是你聯(lián)社計提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計提,。（聯(lián)社理由是歷年有紅字多萬元）,。
（5）職工住房公積金多提萬元,。
（6）超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息萬元。年年末余額為萬元,，當(dāng)年沖銷萬元,，年末余額萬元，超比例沖銷萬元,。
3,、限額費用有超標(biāo)現(xiàn)象
（1）業(yè)務(wù)宣傳費超支萬元。
村賬審計問題篇十二
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的報告》后,，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題,。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在
一,、對于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題,，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析,，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支,、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃,，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算,，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足;對農(nóng)業(yè)稅收的征繳,，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳,。
二,、對于財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改,。已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進(jìn)行了清理清查,，公務(wù)借款,，基本收回，并以做了帳務(wù)處理,，個人借款以下了催款通知書,，限期收回;對業(yè)務(wù)費已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費嚴(yán)格執(zhí)行開支制度,，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費的開支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿,，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個人所得稅已足額補繳入庫,。
三、對部門收費存在的問題,，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政,，并加強了對部門收費的管理,，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生,。
四、對停收租金的水泥廠,，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法,，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益,，不斷增加鎮(zhèn)財力。
在積極整改的同時,，認(rèn)真自我反省,，吸取教訓(xùn)，在今后的.工作中著重加強以下幾個方面的工作：
一是加強財務(wù)隊伍建設(shè),。組織財會人員學(xué)習(xí)《財會基礎(chǔ)知識》,，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),，強化思想訓(xùn)練,，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),。
二是加強預(yù)(決)算執(zhí)行,。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出,。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位,，不擠占、挪用,，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
三是加強財務(wù)管理,。嚴(yán)格按照《會計法》和會計制度的規(guī)定,，進(jìn)一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務(wù)內(nèi)部管理制度,，按規(guī)定設(shè)置會計科目,，進(jìn)行帳務(wù)處理。
1,、加強專項資金的管理,。對專項資金，注重資金使用效益,，實行財政專戶管理,，確保專款專用,，不擠占挪用;對村級的轉(zhuǎn)移支付確保按時足額撥付到位。
2,、加強支出管理,。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力,，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出,，建立和完善費用報銷制度,。通過建章立制，從嚴(yán)控制購置費,、招待費,、車輛費用、獎金補貼等開支,，堅決制止鋪張浪費,。對不真實、不合理,、不合法的票據(jù),，不予報銷入帳。
3,、加強固定資產(chǎn)的管理,。對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿,，加強對固定資產(chǎn)的管理,，防止國有資產(chǎn)流失。
4,、健全完善內(nèi)部控制制度,。加強基礎(chǔ)管理和增強建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，根據(jù)《會計法》規(guī)定,，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀,，建立內(nèi)部審計制度、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn),、債權(quán),、債務(wù)清理制度;審核、制單,、復(fù)核,、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
四是加強對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理,。鎮(zhèn)財政加強對預(yù)算外收費票證的管理,，建立、健全預(yù)算外收費票證領(lǐng),、銷,、存和登記、報告制度,。收取算外資金時,，必須使用省級財政機關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律,、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目,、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行,，堅決禁止亂收費,，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
村賬審計問題篇十三
各單位：
根據(jù)《省教育廳 省財政廳關(guān)于開展省屬高校財務(wù)專項檢查的通知》(鄂教財函136號)精神,，學(xué)校對,、的財務(wù)收支情況進(jìn)行了檢查，請各單位督促相關(guān)經(jīng)辦人,、責(zé)任人對檢查中發(fā)現(xiàn)的票據(jù)違規(guī)問題立即整改,，切實把整改工作落到實處。現(xiàn)將具體事項通知如下：
一,、整改范圍
1,、報銷過程中票據(jù)內(nèi)容不真實的票據(jù)，如：超市,、商場用原始小票換取的增值稅發(fā)票,。
2、報銷附件不全的報銷事項;
1)辦公用品,、維修費等無明細(xì)單;
2)會議費,、培訓(xùn)費無會議(培訓(xùn))通知;
3)接待費四要素不全。
3,、與報銷項目無關(guān)的支出,。
二、整改要求
1,、假偽票據(jù) ：
1)從原超市,、商場換回原始小票;
2)按報銷票據(jù)金額全額退款。
2,、附件不全的報銷事項：
1)補齊附件;
2)若不能提供附件,、附件不全的，退款;
3,、與報銷項目無關(guān)的支出,，退款。
三,、整改方式及時間
1,、整改時間：財務(wù)處從即日起至27日(周六、周日除外),，每天上午8：30—11：30,，下午3:00—5:30安排值班人員受理整改業(yè)務(wù),。
2,、整改實行銷號制,。逐筆核查、問題整改后都要到財務(wù)處值班人員處登記,、銷號,。
3、退款辦理程序,。
1)經(jīng)辦人員請在財務(wù)處值班人員指導(dǎo)下填寫退款明細(xì)單及現(xiàn)金繳款單;
2)經(jīng)辦人持現(xiàn)金繳款單將退款存入學(xué)校門口中國銀行的學(xué)校賬戶;
3)經(jīng)辦人將銀行蓋章確認(rèn)后的現(xiàn)金繳款單交回財務(wù)處值班人員登記銷號,。
學(xué)校賬戶信息如下：
戶 名：武漢科技大學(xué);
賬 號：570357550xxx
開戶行：中行青山支行
村賬審計問題篇十四
青山鋪鎮(zhèn)人民政府：
20xx年2月，鎮(zhèn)財經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出審計組對社區(qū)居委會20xx年1月―20xx年2月20日賬務(wù)進(jìn)行了審計,，對發(fā)現(xiàn)的問題提出了處理建議,。我們積極落實整改，現(xiàn)就整改情況匯報如下：
一,、財政財務(wù)收支方面
1,、白條支付各種費用款項
社區(qū)20xx年―20xx年有白條支付各類工程款現(xiàn)象，還有20xx―20xx年其他費用報銷也有部分白紙條,。未能按照長縣政發(fā)【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強村級財務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第30條“預(yù)付工程款和共產(chǎn)結(jié)算均必須使用本縣稅務(wù)機關(guān)提供的發(fā)票,，禁止使用白條支付”的規(guī)定。隨著鎮(zhèn)三資管理的不斷規(guī)范,，各項財務(wù)制度將更加完善,，白條支付現(xiàn)象不會再出現(xiàn)。
2,、大量使用現(xiàn)金結(jié)算
社區(qū)在支付各項費用和結(jié)算工程款時,，均采用現(xiàn)金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)【20xx】430號《關(guān)于進(jìn)一步加強大額現(xiàn)金支付管理的通知》第一條第五款“開戶單位轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以上的支付,，必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算”的規(guī)定,。對此，鎮(zhèn)黨委政府已責(zé)成我社區(qū)規(guī)范財務(wù)核算管理,，對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn),，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)行為,，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定,，堅決杜絕大額現(xiàn)金支付項目工程款現(xiàn)象。
3,、原始憑證審批程序不到位,，費用支出無明細(xì)，報賬不規(guī)范,。不符合長縣政發(fā)【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強村級財務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第20條“原始憑證不完善或?qū)徟掷m(xù)不完善,，中心應(yīng)當(dāng)退回并要求更正補充…”的規(guī)定,。如20xx年3月10號憑證，列支其他支出-社會保障支出156985元,，用于社區(qū)新建,、清理、維修工程款,，附其單位開具的鋼筋,、水泥、砂石發(fā)票金額104500元,。缺少居民代表大會通過的會議記錄且發(fā)票金額較工程款金額少52485元,，事后迅速補齊了用工工資表等相關(guān)手續(xù)。對此,，我社區(qū)在加強專項資金管理,，按財務(wù)管理程序，對手續(xù)不全的報賬支出單據(jù),，財務(wù)人員可以拒絕入賬,。
4、上級撥款未作收入掛往來
不符合《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》第26條“村集體經(jīng)濟(jì)組織獲得的財政等有關(guān)部門的補助資金應(yīng)計入補助收入”的規(guī)定,。由于村級報賬員業(yè)務(wù)水平不精,，對村級賬務(wù)科目處理理解錯誤，如將20xx年,、20xx年的居民衛(wèi)生費,、單位衛(wèi)生費收入未進(jìn)入社區(qū)賬戶，而是做環(huán)保經(jīng)費的工資直接發(fā)到保潔員,，造成坐收坐支現(xiàn)象,。居委會講督促財會人員加強學(xué)習(xí)，積極參加政府部門單位組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn),，提高他們的業(yè)務(wù)能力和水平,。
二、社區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面
審計中指出在賬務(wù)管理處理中,，對部分工程項目建設(shè)資金為設(shè)置專帳核算,，以及檔案管理不規(guī)范等問題，不符合長縣政發(fā)【20xx】84號《長沙縣人民政府關(guān)于印發(fā)（關(guān)于規(guī)范村級工程建設(shè)管理的若干規(guī)定）的通知》第18條“各級村級工程建設(shè)過程中形成的資料…應(yīng)當(dāng)建好獨立的技術(shù)檔案盒文書檔案并妥善保存…”規(guī)定,。鐘對上述問題,，社區(qū)將加強規(guī)范檔案、重要會議記錄的管理,，明確檔案管理人員,，做到統(tǒng)一管理，對合同從簽訂到保管以及變更的各項程序,，手續(xù)做到進(jìn)一步規(guī)范,。
除對上述鎮(zhèn)財經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出的審計組查出的問題進(jìn)行了整改外,，社區(qū)將借這次機會，對所涉及的各類專項項目的專項資金以及村級工程規(guī)范管理上,，嚴(yán)格執(zhí)行三資管理的各項規(guī)章制度,，防止類似問題再次發(fā)生。
村賬審計問題篇十五
(一)認(rèn)真做好政策宣傳和學(xué)習(xí)組織工作
工會財務(wù)自查報告,。11月,，院工會組織舉辦了學(xué)習(xí)貫徹中華全國總工會十五大精神,、《中國工會章程》(修正案),、《xxx工會法》學(xué)習(xí)培訓(xùn)班，分管工會工作的學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)王德位同志和學(xué)院中層干部,、院工會委員,、分工會干部、教代會組長等共61人參加了學(xué)習(xí)培訓(xùn)班,。培訓(xùn)會上,，分管院領(lǐng)導(dǎo)王德位、院工會主席鄭良忠,、院工會副主席劉潔等同志分別傳達(dá)了全總十五大精神,，組織學(xué)習(xí)了《工會法》，宣講了《工會法》知識答題的相關(guān)內(nèi)容,。培訓(xùn)班發(fā)放各種學(xué)習(xí)資料180余份,，并當(dāng)場組織開展了《工會法》知識問卷答題。通過這些活動的開展,，提高了學(xué)院黨政干部的法律意識,，增強了工會干部的工作信心，提高了工作效率,，讓職工深刻認(rèn)識和理解《工會法》的重大意義和法律條文,，營造了良好的學(xué)法、護(hù)法,、守法氛圍,。
(二)加強組織領(lǐng)導(dǎo)，形成了良好的工會工作新格局
學(xué)院黨政高度重視工會工作,，認(rèn)真貫徹xxx中央《關(guān)于加強和改進(jìn)黨對工會工作的領(lǐng)導(dǎo)的通知》精神,，切實加強和改善對工會工作的領(lǐng)導(dǎo)，注重工會領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè),，定期召開會員代表大會對工會領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行換屆選舉,，堅持按照《工會法》和《工會章程》的規(guī)定，選配群眾基礎(chǔ)好,，有一定工群眾工作經(jīng)驗的同志擔(dān)任工會主席和副主席,，指定政策業(yè)務(wù)水平較高的院級領(lǐng)導(dǎo)分管工會工作,，定期召開會議聽取工會工作匯報，研究工會工作的重大問題,，按時足額撥付工會經(jīng)費,。堅持把貫徹落實《工會法》和《實施辦法》的重點放在全力支持工會依法組織開展工作上。
(三)完善工會組織機構(gòu),，加強組織建設(shè)
目前我院的工會委員會和工會經(jīng)費審查委員會是204月召開工會員代表大會選舉產(chǎn)生的,。院工會委員會設(shè)主席、副主席各1人,，委員9人,。經(jīng)費審查委員會設(shè)主任1人，委員6人,。院工會下設(shè)有組織與民主管理,、宣傳教育、女教職工,、生活福利,、文藝體育等五個專業(yè)委員會，每個委員會設(shè)主任1名,，委員4名,。
我院現(xiàn)有17個部門分工會，每個分工會設(shè)主席1名,，委員1～2名,。
現(xiàn)在正在辦理工會法人資格變動登記手續(xù)。
(四)強化維權(quán)機制的建設(shè),，加大維權(quán)工作力度
幾年來,，學(xué)院工會始終堅持以依法維權(quán)，建立和諧勞動關(guān)系,，維護(hù)校園和諧穩(wěn)定大局為己任,，高度關(guān)注教職工的切身利益，切實維護(hù)教職工的合法權(quán)益,，積極參與學(xué)院改革等涉及職工切身利益等重大事項的決策,。相繼組織召開教職工代表大會或教職工代表團(tuán)組長聯(lián)席會議，討論和審議通過了學(xué)院人事分配制度改革方案,、新校區(qū)建設(shè)方案,、教職工崗位聘任方案等一系事關(guān)學(xué)院建設(shè)發(fā)展和教職工切身利益的重要規(guī)章制度。參與了教職工《聘用協(xié)議》,、外聘員工管理辦法等制定等工作,。積極參與勞動爭議和人事爭議調(diào)解，認(rèn)真調(diào)查處理勞動人事爭議糾紛,，維護(hù)學(xué)院和教職工雙方的正當(dāng)權(quán)益和合法利益,，為建立和諧穩(wěn)定的勞動關(guān)系,，促進(jìn)校園和諧與穩(wěn)定做出了積極的貢獻(xiàn)。
(五)職工民主管理情況
1,、堅持教職工代表大會制度,，充分發(fā)揮職工民主決策、民主管理和民主監(jiān)督作用,。
院工會堅持每年定期召開教代會例會報告學(xué)院行政工作及財務(wù)收支情況,，重大問題及時召開教代會討論通過。3月18日,，我院召開了第二屆二次教代會,，黨委書記、院長呂光軍代表學(xué)院行政作了《—學(xué)院行政工作報告》,。副院級調(diào)研員,、計財處長魏春霖受呂光軍同志的委托，向大會提交了《關(guān)于學(xué)院二○○八年財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況和二○○九年財務(wù)預(yù)算草案》的書面報告,，副院長王德位同志作了《成都航院第二屆二次教代會提案征集與審查情況報告》。
2,、堅持校務(wù)公開制度,，推進(jìn)民主管理進(jìn)程
我院自起建立了校務(wù)公開制度。成立了由黨委書記,、院長任組長,，黨委副書記兼紀(jì)委書記、院工會主席任副組長,，組,、宣、辦,、紀(jì)檢監(jiān)察及教學(xué)等相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)為成員的校務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組,，設(shè)立了由院工會、教學(xué),、后勤,、機關(guān)等方面人員組成的校務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(日常工作由院工會主持)。制定下發(fā)了《關(guān)于推行校務(wù)公開,，進(jìn)一步加強學(xué)院民主監(jiān)督和民主管理工作的實施意見》(院委發(fā)[]11號),、《成都航空職業(yè)技術(shù)學(xué)院校務(wù)公開實施辦法》，對校務(wù)公開的內(nèi)容,、程序,、時間、形式等做出了明確的規(guī)定,。先后建立健全了民主議事,、民主評議和測評領(lǐng)導(dǎo)干部,、基建項目招投標(biāo)以及涉及學(xué)院建設(shè)發(fā)展等重要情況及時向教職工代表和工會干部以及離退休老同志通報并征求意見等重要制度。成立了物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組,，設(shè)立了校務(wù)公開欄和校務(wù)公開建議箱,，建立了校務(wù)公開監(jiān)督檢查制度。按照“一性,、兩化,、三延伸”的要求，全院二十多個系,、處級單位普遍建立了內(nèi)部事務(wù)公開制度,。2008年全院公開各類事項(包括二級單位內(nèi)部事項)總計87件。
3,、堅持民主評議干部制度
結(jié)合年度工作考核,，每年年底院工會和組織人事部都要分層次組織召開教職工代表、工會干部等職工參加的領(lǐng)導(dǎo)干部年度工作考核測評會對學(xué)院和中層干部一年的工作進(jìn)行考核測評,。所有中層及以上領(lǐng)導(dǎo)干部都要在會上進(jìn)行述職,，向教職工代表、工會干部報告一年來取得的工作成績,、存在的問題和廉潔從政的情況,，接受教職工代表的民主測評。
(六)工會經(jīng)費及財產(chǎn)管理情況
我院自組建工會組織以來,，工會經(jīng)費一直是獨立開戶,、獨立管理,，接受工會經(jīng)費審查委員會和學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察室的審查和監(jiān)督,。2008年工會總支出 元,，總收入 元,，會費收入 元,，行政撥款 元,，行政補貼 元,，上解 元。
(七)關(guān)心職工工作生活和學(xué)習(xí),，堅持實施送溫暖工程
學(xué)院各級工會組織自覺承擔(dān)起“第一知情人,、第一報告人、第一幫助人”的職責(zé),，堅持組織開展形式多樣的“送溫暖”活動：凡遇教職工生病住院、婚喪嫁娶,、女職工生育,，學(xué)院和各級工會都要組織探視慰問。每年元旦春節(jié)期間都要組織開展“送溫暖”活動,，給困難,、生病職工,、孤寡老人送去慰問金,。學(xué)院還為教職工辦理了醫(yī)療互助保險，為女職工購買了安康保險,。為了進(jìn)一步加大對困難職工的幫扶力度，我院于203月下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)的通知》(成航委發(fā) [2009]9號文件)，把關(guān)心職工生活,、為職工排憂解難工作落到實處。
(八)開展豐富多彩的校園文化活動,，增強學(xué)院對職工的凝聚力
長期以來，學(xué)院各級工會堅持組織開展形式多樣、豐富多彩的業(yè)余文化活動和競賽評比活動,，活躍校園文化生活,，激勵和引領(lǐng)教職工為學(xué)院建設(shè)奉獻(xiàn)力量。近年來,，先后組織舉辦了教職工登山比賽、職工籃球賽,、迎新趣味運動會、慶祝改革開放30周年系列活動,、教學(xué)技能競賽,、“優(yōu)質(zhì)服務(wù)月”、評選優(yōu)秀教師,、教學(xué)名師等一系列活動,。通過這些活動，進(jìn)一步激發(fā)了教職工的工作熱情,，促進(jìn)了《工會法》在我院的貫徹和落實,。近幾年我院的建設(shè)發(fā)展取得顯著成績，我院被教育部,、財政部確定為全國首批“國家示范性高職院校建設(shè)計劃”建設(shè)單位,，是全國職業(yè)技術(shù)教育先進(jìn)單位、四川省省級文明單位,、教育部高職高專院校長培訓(xùn)基地,、四川省職教師資培訓(xùn)基地，專業(yè)建設(shè),、課程改革、師資建設(shè),、實訓(xùn)基地建設(shè)等方面一直處于同行前列,。
二,、存在的主要問題
一是對《工會法》的認(rèn)識還不到位。由于宣傳不夠廣泛和深入,，少數(shù)教職工和個別領(lǐng)導(dǎo)干部對《工會法》頒布施行的重大意義,、對工會組織在協(xié)調(diào)勞動關(guān)系、保障教職工權(quán)益,、維護(hù)校園穩(wěn)定方面的不可替代的地位和作用還缺乏足夠的認(rèn)識,，教職工對學(xué)院重大問題的參與權(quán)、知情權(quán),、監(jiān)督權(quán),、決定權(quán)等民主權(quán)利落實得還不夠到位。
二是工會組織建設(shè)方面還存在一定的差距,，工會各專業(yè)委員會的作用有待進(jìn)一步發(fā)揮,，外聘人員的入會問題有待進(jìn)一步研究解決。
三是隨著新形勢發(fā)展,，工會干部素質(zhì)有待進(jìn)一步提高,。
三、改進(jìn)措施
一是要采取多種形式,，充分發(fā)揮好宣傳媒體的作用,，重點做好黨政領(lǐng)導(dǎo)與職工的宣傳教育工作，加強他們對貫徹實施《工會法》的重要性,、工會的性質(zhì),、地位和作用的認(rèn)識，強化領(lǐng)導(dǎo)的民主法治觀念,。提高教職工的思想政治素質(zhì),、引導(dǎo)廣大職工依法維權(quán)和發(fā)揮當(dāng)家作主的主人翁精神。
二是充分發(fā)揮工會各專業(yè)委員會的作用,，進(jìn)一步提高工會干部的綜合素質(zhì),。要加強工會干部培訓(xùn)工作，做到重點工作和培訓(xùn)內(nèi)容緊密結(jié)合,。特別注重對工會干部開展工會法,、勞動法等相關(guān)法律知識的培訓(xùn)，使他們能正確運用法律武器,，依法開展工會工作,，切實保護(hù)自身和廣大職工的合法權(quán)益。
村賬審計問題篇十六
村級財務(wù)管理是農(nóng)民最為關(guān)注的,、影響農(nóng)民生產(chǎn)積極性和農(nóng)村社會穩(wěn)定的一項非常重要的工作,。近兩年來，在政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，村級財務(wù)管理工作取得了較大的突破,。一是推行村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管,，改革財務(wù)管理方法。自2001年白馬鎮(zhèn)率先開展以來,，到目前為止,，已有14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的400多個村實行了村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管。在村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的過渡過程中,，全市共清理審計出違紀(jì)金額52萬元,，退賠45萬元。共處理遺留問題810個,，代為結(jié)束舊賬,、建立新賬的150個村，打好會計移交85個村,，解決重點上訪村28個,。村賬站代管后,，各農(nóng)經(jīng)站認(rèn)真督促各村強化民主理財和財務(wù)公開制度,，做到做一次賬,，實行一次民主理財活動和一次財務(wù)公開。 二是圍繞規(guī)范化管理,，開展了一系列財務(wù)活動,。第一、搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn),。市農(nóng)經(jīng)局編寫了一本約十萬余字的《村級財務(wù)管理》教材,，內(nèi)容涉及村級財務(wù)會計核算、財務(wù)管理制度,、民主理財,、農(nóng)村財務(wù)審計等，作為村級財務(wù)管理規(guī)范化的藍(lán)本,。并組織培訓(xùn),、學(xué)習(xí)和實施。第
二,、開展村級財務(wù)規(guī)范化管理知識競賽,。去年11月初，市里集中舉辦了一期村級財務(wù)規(guī)范化管理知識競賽,，有104個由各個鄉(xiāng)鎮(zhèn)挑選出來的村級財務(wù)人員和鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)人員參加了現(xiàn)場比武,，促進(jìn)了規(guī)范化管理知識的普及。第三,、全面實行年檢年審,。去年五月份，市里組織在全市逐村開展了一次年度檢查與審計活動（簡稱年檢年審），對基本符合規(guī)范化管理要求的村發(fā)給進(jìn)行登記,；對有問題的村,，指出問題，限期整改后,，再進(jìn)行登記；對較差的村,，市里和鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行重點幫助,。在年檢年審的過程中，發(fā)現(xiàn)并指出和糾正的問題1000余個,，155個村限期整改,，85個村重點幫助。第四,、全市實行了三個統(tǒng)一：即統(tǒng)一印發(fā)了包括現(xiàn)金存款管理,、開支審批、票據(jù)管理等十幾項村級財務(wù)管理制度,；統(tǒng)一了村級使用的收款收據(jù),；統(tǒng)一了賬務(wù)處理程序。第五,、開展村級財務(wù)規(guī)范化管理示范村建設(shè),。通過指導(dǎo)、輔導(dǎo),，全市按規(guī)范化管理標(biāo)準(zhǔn)確立了80個示范村,。通過示范村建設(shè)，使我市農(nóng)村集體財務(wù)管理工作
全面走上規(guī)范化軌道,。第六,、推行農(nóng)村財務(wù)電算化管理。現(xiàn)已在七星街鎮(zhèn)和斗笠山鎮(zhèn)試運行,，效果良好,。
三是實行多種監(jiān)督措施，逐步完善監(jiān)督管理體系,。第一,、審計監(jiān)督。市農(nóng)經(jīng)局成立了審計組,，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站都配備了審計人員,，大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的紀(jì)檢、監(jiān)察與農(nóng)經(jīng)站聯(lián)合辦公,，開展農(nóng)村財務(wù)審計,。2004年，全市市鄉(xiāng)兩級共審計單位153個,，審計出違紀(jì)金額共42萬元,，其中,，侵占貪污集體財產(chǎn)10人，侵占貪污金額19萬元,，受處理人數(shù)5人,，移送司法機關(guān)依法逮捕的3人。第二,、堅持民主理財,，強化民主監(jiān)督。全市有相當(dāng)一部分村成立了民主理財小組,。搞得較好的如七星街鎮(zhèn)還建立了民主理財小組成員會審原始憑證的制度,，每次會審還作出了會審記錄，及時提出會審中發(fā)現(xiàn)的問題,。第三,、認(rèn)真搞好財務(wù)清理。民主理財小組或由村民推選的清賬小組年末對村里的財務(wù)收支賬目進(jìn)行一次全面的清理,，市里還對清理程序進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范,。
村級財務(wù)管理近兩年雖然有了明顯的好轉(zhuǎn)，但由于經(jīng)費,、體制和農(nóng)村改革等多方面的原因,，村級財務(wù)管理還存在許 多值得引起高度重視的問題。主要表現(xiàn)在：
一是思想認(rèn)識不到位,。有的地方領(lǐng)導(dǎo)較多關(guān)注的是增產(chǎn)和增收,，發(fā)展和穩(wěn)定，認(rèn)為村就那么一丁點收入,，沒幾筆賬可作,，沒有大不了的事，因而村級財務(wù)管理工作排不上隊,，提不上位,，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)僅安排1人兼職經(jīng)管干部，根本無人無力去抓村級財務(wù)管理,。待到問題積累成堆了,，群眾上訪了，才去搞財務(wù)清理,、整頓,，而這些清理整頓工作只把注意力集中在查處村干部經(jīng)濟(jì)問題上，忽視了會計基礎(chǔ)工作和制度建設(shè),，而且查出來的一些問題落實兌現(xiàn)又不及時,，群眾意見大，致使財務(wù)管理一直走不出“亂了清，清了又亂”的怪圈,。直到這次村委換屆選舉碰到村民為財務(wù)問題罷選的問題時,，我們有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)才有所覺醒。有的村主要負(fù)責(zé)人采取不負(fù)責(zé)任的態(tài)度,，無視群眾的要求,，不愿抓財務(wù)規(guī)范化和財務(wù)公開，土霸王主義,，一方面引起財務(wù)混亂,，另一方面影響社會穩(wěn)定。
二是財務(wù)制度不健全,。有的村作賬不及時，不規(guī)范,，甚至幾年不作賬,，財務(wù)收支票據(jù)是大包包小包的包包賬。有的審批制度不健全,，無審批,、無經(jīng)手、亂支亂用的現(xiàn)象嚴(yán)重,；有的票據(jù)管理不嚴(yán),，隨意使用不規(guī)格的收據(jù)收款，造成混亂,，混水摸魚,，貪污、侵占,、挪用,；有的村連續(xù)幾任不移交，一任會計一包賬,，幾任下來不見賬,，使村財務(wù)賬目失去連續(xù)性等等。據(jù)模底全市有20%的村未作賬,，有40%左右的村作賬不及時,，不規(guī)范。今年斢換村會計的400多個村到目前為止,，打好移交的僅100多個,。
村賬審計問題篇十七
1、20**-20**年2月以來,，村實現(xiàn)收入元,，其中：20**年元，20**年元，20**-20**年2月年元,，村實現(xiàn)收入總額中,，經(jīng)營收入為2971元，占總收入的,，上級返還及補助性收入元,，占總收入的47%;其他收入元，占總收入的,。上級返還及補助性收入,、黃山執(zhí)照招標(biāo)款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。
2,、20**-20**年2月以來,，村支出總額為元，其中：20**年元,，20**年元,，20**年-20**年2月元，村支出總額中,，經(jīng)營支出元,，占總支出的;管理費用元，占總支出的`;其他支出元,，占總支出的;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執(zhí)照招標(biāo)款和村莊道路修建工程,。
3、村級有形資產(chǎn)情況,。20**-20**年2月?lián)Q屆以來,，有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為元，主要為小學(xué)教學(xué)樓,、有線電視,、自來水工程、道路等方面建設(shè)的投入,。
4,、村級債權(quán)債務(wù)情況。村級債權(quán)沒有,，村級總債務(wù)為元,，無民間借貸，主要是項目征地款,、各項押金等,。均為應(yīng)付待結(jié)算往來款。
5,、上級各項補助資金撥款元,，基本上按規(guī)定用途支付,。
6、換屆以來村級財務(wù)公開能按正常程序公開,，年公開均達(dá)4次以上,。
7、非生產(chǎn)性考核指標(biāo)情況,。20**-20**年換屆以來,，村、組干部報酬總額95578元;辦公費,、差旅費總額25743元;會議費總額元;報刊雜志征訂總額元,。
村賬審計問題篇十八
財務(wù)收支真實性檢查自查報告
按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人,，于xx年x月x日至x日對xx年度經(jīng)營成果真實性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查,。本次查證的主要事實如下：
一、基本情況
檢查認(rèn)為,，該聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況,，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法,，取得了一定的成績,。總的來看,，業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好,，出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面,，信用社的實力進(jìn)一步得到了增強,，信譽得到了提升，各項經(jīng)營成果較為真實,，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足,。
二,、存在的問題
（一）財務(wù)上存在的問題
1,、部分費用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本。一是當(dāng)年購置的辦公設(shè)施（辦公家具,、多功能顯示屏等）,、支付的安全防衛(wèi)費（防彈玻璃、防盜門等）共計萬元,，未納入當(dāng)年費用科目進(jìn)行核算,，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支萬元，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支萬元,。其中萬元沖銷了1391墊支的家具款,，萬元購置聯(lián)社招待所家具,，萬元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款,。(年月日該聯(lián)社營業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶я兄ч喊旃?悶芬慌?金額萬元，附件為開出的發(fā)票二張,，通過社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲蓄存款，存款人名字為,，儲蓄存單號碼為,，于年月日支取,，本息合計萬元，在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶,，戶名,，賬號為,。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元,，付利息所得稅元,，實際余額萬元。年月至年月共計支出筆,，金額1萬元，至月日該賬戶現(xiàn)余萬元,，檢查結(jié)束時已責(zé)成該聯(lián)社銷戶,，并將余款納入聯(lián)社大賬管理),。二是當(dāng)年開支的費用未納入當(dāng)期損益核算。如聯(lián)社機關(guān)年月日將開支的廣告費萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科目列支（聯(lián)社規(guī)定將%上劃集中使用,， %由信用社據(jù)實列支）,。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費萬元,。
2,、費用計提不夠準(zhǔn)確
（1）呆賬準(zhǔn)備少核銷、多計提,。全轄年初余額萬元,，當(dāng)年應(yīng)核銷萬元，實際核銷萬元,，少核銷萬元,；年末各項風(fēng)險資產(chǎn)余額為萬元，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到萬元,，實際余額為萬元,，多計提呆賬準(zhǔn)備金萬元。
（3）職工教育經(jīng)費多提萬元,。
（4）職工養(yǎng)老保險金多提萬元,。其原因是你聯(lián)社計提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計提。（聯(lián)社理由是歷年有紅字多萬元）,。
（5）職工住房公積金多提萬元,。
（6）超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息萬元。年年末余額為萬元,，當(dāng)年沖銷萬元,，年末余額萬元,，超比例沖銷萬元。
3,、限額費用有超標(biāo)現(xiàn)象
（1）業(yè)務(wù)宣傳費超支萬元,。
村賬審計問題篇十九
1. 財務(wù)人員和機構(gòu)設(shè)置基本情況
存在的問題：財務(wù)部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。
整改措施：根據(jù)《會計法》,、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關(guān)規(guī)定,，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業(yè)資格證書的人員,，方可從事會計工作”要求，公司對集團(tuán)內(nèi)各公司會計人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計,，審查各會計人員的從業(yè)資格,，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取,，人事部門將此作為后續(xù)財務(wù)人員招聘錄用條件之一,。
整改結(jié)果：未取得會計證人員將在20**年6 月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內(nèi)考取，12 月參加財會電算化考試,，預(yù)計年底可取得會計從業(yè)資格證書。
2. 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細(xì)賬核對,，只是核對正確,，未對結(jié)果簽字確認(rèn),。
整改措施：進(jìn)一步明確,、規(guī)范各會計人員崗位職責(zé)，完善各往來對賬手續(xù),，從此次財務(wù)會計基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州,、南昌子公司往來對賬，在次月10 號前完成對賬工作,，由雙方簽章確認(rèn),，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。
整改結(jié)果：從20** 年11 月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認(rèn),，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行,。
3. 資金管理和控制情況
存在問題：
(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。
整改措施：
(1).明確出納崗位工作職責(zé),，加強出納工作管理,，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制,，明確責(zé)任;
(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整,，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后,，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表,，核對銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏,。
整改結(jié)果：
(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單,，已整改安排由財務(wù)部會計人員從銀行索取銀行對帳單。
(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核,，并且簽名確認(rèn),。
4、企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況
存在問題：公司財務(wù)制度體系建設(shè)不完善,，相關(guān)制度沒有更新,，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件,。
整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會計制度,，企業(yè)會計準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī),，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點,，完善相關(guān)財務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實際執(zhí)行的制度書面固化,。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化,，及時修訂更新相關(guān)制度。
整改結(jié)果：現(xiàn)已補充部分制度：如《會計人員繼續(xù)教育管理制度》,、《會計檔案管理辦法》等,。后續(xù)據(jù)實補充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè),，并嚴(yán)格遵照執(zhí)行,。
5、母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況
存在問題：公司對子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財務(wù),、審計專項檢查,，財務(wù)、審計檢查資料尚未形成明確,、固定的制度控制,。
整改措施：發(fā)布公司相關(guān)審計、財務(wù)檢查工作規(guī)范制度,，后續(xù)對子公司檢查結(jié)果形成書面報告材料,。對子公司財務(wù)人員的錄用、晉升,、調(diào)動均通過母公司集團(tuán)財務(wù)中心審核,，報母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批,。由子公司填寫申請審批后轉(zhuǎn)深圳財務(wù)中心進(jìn)行審批,，最后經(jīng)董事長批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理,，子公司每日發(fā)銀行,、現(xiàn)金日報表到母公司資金部負(fù)責(zé)人,，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金,。
整改結(jié)果：公司制定發(fā)布 《內(nèi)部審計制度》,，對子公司專項檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計、檢查報告材料,。通過整改,，進(jìn)一步加強巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程,、切實履行好資金審批權(quán)限,，不斷提升財務(wù)、審計檢查工作效率,，保證公司資產(chǎn)安全,。
三、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況
深圳證監(jiān)局于20** 年12 月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關(guān)財務(wù)制度,、資金管理,、財務(wù)核算、內(nèi)部控制,、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題,，針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果,，現(xiàn)就整改情況報告如下：
1. 關(guān)于票據(jù)管理問題
存在問題：支票管理登記,、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范,。只有領(lǐng)用記錄,，未有登記購買記錄。
整改措施：建立票據(jù)管理登記臺賬,，嚴(yán)格登記購買支票日期,、數(shù)量及支票號碼、簽收人,、單位等票據(jù)信息,。
整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理,，完善了臺賬登記內(nèi)容,，并遵照執(zhí)行。
2. 現(xiàn)金日記賬,、銀行日記賬登記問題
存在問題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬。
整改措施：專項活動自查開展時,，即已安排出納補錄現(xiàn)金,、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。
整改結(jié)果：手工現(xiàn)金,、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補錄完畢,，后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時登記、日清月結(jié),。
3. 關(guān)聯(lián)方,、董高監(jiān)日常出差報銷用借款問題
存在問題：存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東,、關(guān)聯(lián)自然人,、董事、監(jiān)事,、高管在公司有臨時借款,，此借款全部為日常出差用的臨時借款。
整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方,、關(guān)聯(lián)股東,、關(guān)聯(lián)自然人、董事,、監(jiān)事,、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司發(fā)布了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項制度》,，并且已遵照執(zhí)行,。
整改結(jié)果：經(jīng)過整改公司在20** 年12月31 日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報銷,，未報銷借款部分已全部歸還公司,。
四、 持續(xù)完善事項的長效機制和責(zé)任人
通過此次會計基礎(chǔ)工作專項自查整改活動,，我公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定結(jié)合公司自身的實際財務(wù)管理情況及時修訂和完善財務(wù)會計流程體系,，建立了財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的長效機制。對公司存在的問題進(jìn)行了深刻剖析和反思,，并進(jìn)行了認(rèn)真整改,，進(jìn)一步提高我公司財務(wù)會計管理工作。今后我們將不斷學(xué)習(xí)有關(guān)法律,、法規(guī)和規(guī)章制度,，加強與監(jiān)管部門的聯(lián)系，不斷提高依法規(guī)范運作的水平,。
村賬審計問題篇二十
半年來,，縣、鄉(xiāng)兩級農(nóng)經(jīng)管理部門在農(nóng)村財務(wù)管理方面做了大量卓有成效的工作,，特別是在全縣各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))開展以村級財務(wù)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)委托代理為主要內(nèi)容的村級財務(wù)管理規(guī)范化工作的基礎(chǔ)上,，繼續(xù)加大了農(nóng)村財務(wù)審計力度,，建立健全了各項財務(wù)管理制度，為徹底解決農(nóng)村財務(wù)混亂問題打下了堅實基礎(chǔ),。
1,、積極開展農(nóng)村財務(wù)審計及培訓(xùn)工作。
上半年,，我們根據(jù)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村社委托，依法對金崖,、連搭,、和平、夏官營,、馬坡,、甘草等鄉(xiāng)鎮(zhèn)25個村社財務(wù)進(jìn)行全面、就地審計,，審計資金達(dá)9377萬元,，對存在的問題及時作了糾正，有效遏制了農(nóng)村財務(wù)混亂現(xiàn)象,。并結(jié)合審計,，對60名鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理會計和村社出納進(jìn)行了《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)與財務(wù)管理辦法》、《xx縣農(nóng)村財務(wù)和集體資產(chǎn)管理辦法》等相關(guān)法律,、法規(guī)知識的培訓(xùn),，全面提高農(nóng)村財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。
2,、加強宣傳,，切實搞好農(nóng)村債權(quán)債務(wù)摸底調(diào)查工作。
按照省市業(yè)務(wù)主管部門要求,，我們結(jié)合開展農(nóng)村財務(wù)審計,，加強宣傳農(nóng)村債務(wù)債務(wù)摸底調(diào)查工作，督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)認(rèn)認(rèn)真真搞好摸底,、切切實實上報數(shù)據(jù),，確保了農(nóng)村債權(quán)債務(wù)的真實性和延續(xù)性。目前,，正在對農(nóng)村債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面匯總,。
一是審計結(jié)果難以執(zhí)行，查處不到位的問題大量存在,，主要是現(xiàn)行審計法規(guī)制度不夠健全所致,。
二是農(nóng)村審計機構(gòu)缺乏行政執(zhí)法職權(quán)，沒有行政處罰權(quán),。很多審計出的違紀(jì)現(xiàn)象無法得到應(yīng)有的懲處,，嚴(yán)重影響了審計機構(gòu)的權(quán)威性,。
三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級審計職能的空白，造成審計力量嚴(yán)重不足,，很多日常審計監(jiān)督工作無法開展,。由于農(nóng)村審計工作面寬量大，我縣現(xiàn)有行政村268個,，村民小組1400多個,，90%的村社都有賬目，單靠縣農(nóng)經(jīng)站人員無法進(jìn)行日常的審計監(jiān)督,。
四是農(nóng)村財務(wù)中很多揮霍浪費,，利用稅務(wù)部門開具發(fā)票套取集體資金，非法私設(shè)小金庫,，非生產(chǎn)性開支無度,，重大資產(chǎn)購置、處置及工程投資項目建設(shè),、集體借貸行為沒有依法程序等等行為造成相當(dāng)嚴(yán)重的資金流失和后果,。但相關(guān)法律,、法規(guī)沒有具體規(guī)定,，查處時相當(dāng)困難，有些就是村社干部的個人行為,，審計中也查出了問題,，但由于沒有法律上的明文規(guī)定，在如何處罰上就很被動,，無法定性,。
一是繼續(xù)堅持和不斷完善農(nóng)村財務(wù)規(guī)范化管理體制。要在實事求是地總結(jié)以前工作的基礎(chǔ)上,，推廣好的工作經(jīng)驗,，分析和查找存在的問題和不足,，制定切實可行,、行之有效的工作措施,，確保農(nóng)村財務(wù)規(guī)范化管理工作落到實處。
二是搞好農(nóng)村集體資產(chǎn)管理,，確保農(nóng)村集體資產(chǎn)保值增值,。要繼續(xù)完善實施清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定登記,、資產(chǎn)臺帳管理等規(guī)章制度,，切實加強對農(nóng)村集體土地、山林,、“四荒”等資源性資產(chǎn)的監(jiān)督管理,。同時積極穩(wěn)妥地推進(jìn)農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革。
三是強化監(jiān)督機制,，推進(jìn)農(nóng)村基層民主化管理,。
首先，要深化實行財務(wù)公開,。根據(jù)中央和農(nóng)業(yè)部、xxx等有關(guān)文件要求,，在擴(kuò)大公開面的基礎(chǔ)上,，繼續(xù)把財務(wù)公開引向深入，做到真公開,、常公開,。
其次，要進(jìn)一步完善民主理財制度,。村集體的重要財務(wù)事項,，如集體土地承包、租賃,、舉債,、資產(chǎn)處置、一事一議籌資籌勞等,，都必須經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過,，依照相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行民主決策,。
第三,，要繼續(xù)強化農(nóng)村審計監(jiān)督。在日常審計的基礎(chǔ)上,，重點抓好對建設(shè)占地,、搬遷村集體資產(chǎn)、村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任,、征占地補償費管理使用及一事一籌資籌勞等專項審計工作,，維護(hù)農(nóng)村集體資產(chǎn)的安全完整。
四是加強對村集體債務(wù)的管理監(jiān)督,。要制定出臺相關(guān)的政策規(guī)定,，對原有債務(wù)進(jìn)行清理,，分類化解，同時建立村集體舉債制度,，對舉債審批程序,、范圍做出嚴(yán)格規(guī)定，規(guī)范舉債行為,，對于不按規(guī)定程序決策,、脫離實際盲目大量舉債給集體造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究責(zé)任,，嚴(yán)肅處理,。
五是鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)代理中心實行專戶管理制度。對村級專項資金,，要納入農(nóng)經(jīng)專戶管理,，規(guī)范使用。
六是加大《xx省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計辦法》等農(nóng)村財務(wù)管理法規(guī),、制度的再宣傳力度,。充分利用廣播、電視,、宣傳資料等多種形式,，搞好宣傳工作，提高廣大基層干部和社員群眾對農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計工作和農(nóng)村集體資產(chǎn),、資金,、資源管理重要性的認(rèn)識。
七是切實加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級審計工作的力度,。
農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計工作僅靠縣農(nóng)經(jīng)部門審計力量有限,，因此，建議縣上進(jìn)一步加強和充實鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級農(nóng)經(jīng)隊伍,，建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計工作制度,。
村賬審計問題篇二十一
按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人,，于xx年x月x日至x日對xx年度經(jīng)營成果真實性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查,。本次查證的主要事實如下：
一、基本情況
檢查認(rèn)為,，xx年該聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況,，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法,，取得了一定的成績,。總的來看,，業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好,，出現(xiàn)了存,、貸兩旺的局面，信用社的實力進(jìn)一步得到了增強,，信譽得到了提升,，各項經(jīng)營成果較為真實，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足,。
二,、存在的問題
(一)財務(wù)上存在的問題
1、部分費用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本,。一是當(dāng)年購置的辦公設(shè)施(辦公家具,、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛(wèi)費(防彈玻璃,、防盜門等)共計萬元,，未納入當(dāng)年費用科目進(jìn)行核算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支萬元,，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支萬元,。其中萬元沖銷了1391墊支的家具款，萬元購置聯(lián)社招待所家具,，萬元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款,。(年月日該聯(lián)社營業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶я兄ч喊旃?悶芬慌?金額萬元,，附件為開出的發(fā)票二張,，通過社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲蓄存款，存款人名字為,，儲蓄存單號碼為,，于年月日支取，本息合計萬元,，在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶,，戶名，賬號為,。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元,，付利息所得稅元，實際余額萬元,。年月至年月共計支出筆,，金額1萬元，至月日該賬戶現(xiàn)余萬元,，檢查結(jié)束時已責(zé)成該聯(lián)社銷戶,，并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當(dāng)年開支的費用未納入當(dāng)期損益核算,。如聯(lián)社機關(guān)年月日將開支的廣告費萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科目列支(聯(lián)社規(guī)定將%上劃集中使用,， %由信用社據(jù)實列支),。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費萬元。
2,、費用計提不夠準(zhǔn)確
(1)呆賬準(zhǔn)備少核銷,、多計提。全轄年初余額萬元,，當(dāng)年應(yīng)核銷萬元,，實際核銷萬元，少核銷萬元;年末各項風(fēng)險資產(chǎn)余額為萬元,，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到萬元,，實際余額為萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金萬元,。
(3)職工教育經(jīng)費多提萬元,。
(4)職工養(yǎng)老保險金多提萬元。其原因是你聯(lián)社計提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計提,。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多萬元),。
(5)職工住房公積金多提萬元。
(6)超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息萬元,。年年末余額為萬元,，當(dāng)年沖銷萬元，年末余額萬元,，超比例沖銷萬元,。
3、限額費用有超標(biāo)現(xiàn)象
(1)業(yè)務(wù)宣傳費超支萬元,。
村賬審計問題篇二十二
我街道辦事處下轄6個社區(qū)居委會,、6個村委會、35個村民小組,。近年來,，我們在扎實推進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)的同時，積極探索加強農(nóng)村財務(wù)管理的有效途徑,，通過推行農(nóng)村財務(wù)審計公開,，圍繞審什么、怎樣審,；公開什么,、怎樣公開進(jìn)行了探索和實踐，用制度形式明確了農(nóng)村財務(wù)審計公開的基本職能,、主要內(nèi)容和方式方法,，有效地促進(jìn)了村（組）財務(wù)管理的規(guī)范化和制度化。我們的主要做法是：
一、建立職能定位明確的工作機構(gòu)
1996年,，我街道辦事處在財政困難,、編制緊張的情況下，領(lǐng)導(dǎo)高度重視,，設(shè)立了3個事業(yè)編制,，由財政保證供養(yǎng)的審計站。主要職能是負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)企事業(yè)單位及村（組）集體的財務(wù)審計工作,；對村（組）財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn),；對新一屆各村（組）理財小組組成人員進(jìn)行培訓(xùn)和監(jiān)督指導(dǎo)理財小組運行情況。近年來,，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和民主法制進(jìn)程的不斷推進(jìn),，一方面，一些村（組）存在的財務(wù)管理混亂,、財務(wù)不清等亟待解決的問題,，未能得到及時有效的解決；另一方面,，農(nóng)民的法制意識,、自治意識普遍地在提高，這一矛盾的結(jié)果是村民集體越級上訪事件,，村（組）黨員干部違法違紀(jì)案件,，利益沖突，矛盾糾紛,，干群關(guān)系緊張等影響農(nóng)村發(fā)展和穩(wěn)定的問題時有發(fā)生,。為解決這一系列的問題，我們查根源,，找對策,，2006年以推行農(nóng)村財務(wù)審計公開工作為突破口,，在區(qū)農(nóng)業(yè),、財政、審計,、民政等部門的指導(dǎo)下,，由審計站專門負(fù)責(zé)對轄區(qū)村（組）財務(wù)進(jìn)行審計和公開工作，成立了由街道紀(jì)工委書記為組長的農(nóng)村財務(wù)審計公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組,，由紀(jì)工委書記負(fù)責(zé)這項工作,，紀(jì)委的監(jiān)督職能得到了發(fā)揮，改變了過去對農(nóng)村財務(wù)審計結(jié)果公開監(jiān)督弱化的局面,，有效地實現(xiàn)了審計工作與規(guī)范農(nóng)村財務(wù)管理,、農(nóng)村信訪維穩(wěn)、案件查處等紀(jì)檢監(jiān)察工作的有機結(jié)合，有力地推動了農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)的順利開展,。
二,、采取措施加強農(nóng)村財務(wù)審計公開工作
如何按照法定審計程序和有關(guān)規(guī)定開展農(nóng)村財務(wù)審計，增強農(nóng)村財務(wù)審計及審計結(jié)果公開工作的針對性和有效性,，提高審計工作效率和審計結(jié)果公開的透明度,，是我們開展農(nóng)村財務(wù)審計公開工作的著力點和切入點。主要措施有四個方面：
一是采取科學(xué)的審計方式,。即采取定期審計與不定期審計,，專項審計與綜合審計相結(jié)合的方式，定期審計是指每季度對各村民小組,，每半年對各村委會審計一次,；不定期審計是指針對群眾有強烈反映的問題或村（組）換屆選舉前必須對村（組）干部進(jìn)行審計和離任審計；近兩年來,，不定期審計36次,，審計村（組）干部41人次。在今年換屆選舉期間,，因為實行了專項審計及審計結(jié)果公開,，以前經(jīng)常發(fā)生的村民因村（組）集體財務(wù)問題而集體上訪、越級上訪的事情,，今年一起也沒有發(fā)生,，選舉工作順利完成。專項審計是指針對某一個問題性的審計,，例如干部報酬,，大額集體收入等。去年,，專項審計達(dá)8次,。綜合審計是指定期審計所進(jìn)行的針對村（組）會計報表、現(xiàn)金庫存,、債權(quán)債務(wù)執(zhí)行情況,、支出項目、固定資產(chǎn),、在建工程,、征地款支付等面上和實地審計。
二是突出審計的重點內(nèi)容,。不管是采用那種審計方式,，我們都有不同的選擇和側(cè)重點?；旧鲜菄@當(dāng)前農(nóng)村出現(xiàn)的帶普遍性的熱點,、難點問題：如村（組）干部職務(wù)消費是否存在灰色消費，使用土地規(guī)范性、程序性問題,，工程款“白條單”問題,；村（組）干部借用、挪用公款問題,，合同管理等問題,。2006年7月，我們在對轄區(qū)某村民小組進(jìn)行財務(wù)審計時,，就發(fā)現(xiàn)了該村小組長王某某將18萬元公款私借給他人的問題,，我們及時對他進(jìn)行了糾正、責(zé)令整改,，街道紀(jì)工委對其進(jìn)行了誡勉談話,。去年以來，通過推行財務(wù)審計,，為村級集體挽回經(jīng)濟(jì)損失21萬元,。
三是加強財務(wù)審計工作的監(jiān)督檢查。要保證財務(wù)審計工作的有效性和審計結(jié)果的真實性,，必須有監(jiān)督制約來保障,。我們采取的措施是開展審計巡查和實行審計工作匯報制度。審計巡查是由街道紀(jì)工委牽頭與審計站組成審計巡查工作小組,，負(fù)責(zé)對村（組）進(jìn)行定期或不定期審計巡查,。每半年對村委會集體資產(chǎn)進(jìn)行一次審計巡查，每年對村民小組進(jìn)行例行審計一次,，重點審查各村（組）的集體經(jīng)濟(jì)活動情況,、債權(quán)債務(wù)增減情況、固定資產(chǎn)管理及增減情況,、收益分配情況,、票據(jù)使用情況、工程項目招投標(biāo)情況,、管理費用開支情況以及經(jīng)濟(jì)合同的簽訂,、執(zhí)行情況等涉及村民切身利益的問題。審計巡查工作小組主要采取查閱各村（組）的財會資料,、實地查驗召開各種代表會議,、聽取工作匯報,、個別談話,、明查暗訪等形式進(jìn)行審查。審計工作匯報制度規(guī)定,，審計站在對各村（組）開展審計工作后,，要將情況書面報告街道農(nóng)村財務(wù)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，遇到重大或急需協(xié)調(diào)解決的問題，由街道黨工委或街道辦事處開會研究解決,。
四是創(chuàng)新財務(wù)審計結(jié)果公開的途徑,。對農(nóng)村財務(wù)審計結(jié)果的公開，我們采取的做法是上墻和上會,。上墻是指將審計結(jié)果經(jīng)街道農(nóng)村財務(wù)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意后,，在各村（組）村務(wù)財務(wù)公開欄上進(jìn)行公布，接受群眾監(jiān)督和質(zhì)詢,。上會是指將審計結(jié)果在村民代表大會或民主理財日及時予以公布,。
以上四個方面的做法，我們都在實踐中進(jìn)行了不斷的總結(jié)和完善,，今年已形成了《農(nóng)村財務(wù)審計公開工作制度》,。
三、注重農(nóng)村務(wù)審計結(jié)果的綜合運用
農(nóng)村財務(wù)審計工作要保持長期有效,，形成長效機制,，實現(xiàn)制度化、規(guī)范化，注重其結(jié)果的綜合運用是重要的措施之一。我們著重抓了以下幾點：
一是督促整改,。對在審計巡查中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見,，限期整改。對不整改或整改不到位的村（組）,，由街道主要領(lǐng)導(dǎo)及時找有關(guān)責(zé)任人談話、限期整改。對期限內(nèi)仍未整改的村（組）,，按程序召開村民會議研究處理意見，對村民選舉產(chǎn)生的村（組）干部建議村民啟動罷免程序,，依法依規(guī)罷免,。
二是嚴(yán)肅紀(jì)律。對違xxx紀(jì)政紀(jì)的干部,，黨工委采取相應(yīng)的組織措施,，嚴(yán)肅處理。前年對2名違反財經(jīng)紀(jì)律的村民小組干部進(jìn)行了黨紀(jì)政紀(jì)處理,，維護(hù)了審計工作的權(quán)威性,。
三是接受監(jiān)督。農(nóng)村財務(wù)審計是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)工作的一個重要組成部分,，這項工作的意義以及所產(chǎn)生的社會效益,、經(jīng)濟(jì)效益，群眾滿不滿意是一個檢驗和衡量的標(biāo)準(zhǔn),。因此,，我們非常重視把審計結(jié)果公布于從,，告知于民，廣泛聽取民意,，收集對審計工作的意見和建議,，努力把審計公開的過程轉(zhuǎn)化成為推進(jìn)民主法制建設(shè)的進(jìn)程。如冷水坑村上坑村民小組在實施村道建設(shè)時,，委托村委會主持相關(guān)的招投標(biāo)手續(xù),，并對招標(biāo)公告進(jìn)行拍照存底備案，對投標(biāo)結(jié)果進(jìn)行公示,，群眾對此做法非常滿意,。
推行農(nóng)村財務(wù)審計公開工作以來，取得良好的政治,、經(jīng)濟(jì)和社會效益,。一是促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。2007年,，完成地區(qū)生產(chǎn)總值億元,，同比增長19%；村組集體經(jīng)濟(jì)收入2507萬元,，同比增長7%,；農(nóng)民人均收入6653元，增長,。轄區(qū)河南岸村目前已有400多戶住進(jìn)了高檔的花園式村民住宅公寓,，村民得到了實實在在的實惠。二是帶來了和諧穩(wěn)定的良好局面,。近兩年來,，村民因村（組）財務(wù)問題上訪事件明顯減少，沒有發(fā)生村（組）黨員干部經(jīng)濟(jì)案件,，群眾對村（組）干部的信任度和滿意率越來越高,。三農(nóng)民積極建設(shè)新農(nóng)村熱情高了。現(xiàn)在,，群眾對村（組）干部發(fā)展經(jīng)濟(jì)更加支持,，主動參與新農(nóng)村建設(shè)的熱情高了，如河南岸村村民主動出資出力搞老村莊環(huán)境衛(wèi)生整治,；河南岸籌資1000多萬建設(shè)河南岸中心小學(xué),；馬莊村與某企業(yè)實行村企共建綜合性的馬莊大廈，可為村集體帶來每年100多萬元的收入,，解決了該村大部分富余勞動力的就業(yè)問題,；轄區(qū)其它4個村委會也都制定了各自新農(nóng)村建設(shè)的宏偉藍(lán)圖。
村賬審計問題篇二十三
****有限責(zé)任會計師事務(wù)所：
根據(jù)財政部《關(guān)于組織地方財政部門開展****年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)〔****〕2號)和自治區(qū)財政廳《關(guān)于開展自治區(qū)會計師事務(wù)所重點檢查的通知》(新財監(jiān)〔****〕8號),，我廳組織檢查組于****年6月30日至7月11日,，對你所****年度和****年1至5月執(zhí)行審計準(zhǔn)則,、內(nèi)部控制制度,、財務(wù)核算及繳納稅費情況進(jìn)行了檢查,，檢查發(fā)現(xiàn)：
一、審計報告存在的問題
(一)審計程序執(zhí)行不到位,審計證據(jù)獲取不充分
1.注冊會計師對被審計單位的“貨幣資金”年末余額執(zhí)行審計程序不到位,，獲取的審計證據(jù)不充分,，確認(rèn)依據(jù)不足。
****年3月13日,，你所出具的“哈密星鑫鎳鐵合金有限責(zé)任公司”審計報告(新萬鵬審字〔****〕第034號),，注冊會計師對“現(xiàn)金”年末余額31,元，未進(jìn)行盤點,，未對大額憑證進(jìn)行抽查;對“銀行存款”年末余額為32,元,，未進(jìn)行函證，未對大額憑證進(jìn)行抽查,。
違反了《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1312號―函證》第九條“注冊會計師的目標(biāo)是,，通過恰當(dāng)?shù)姆绞皆O(shè)計和實施審計程序，獲取充分,、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),，以得出合理的結(jié)論，作為形成審計意見的基礎(chǔ)”和第十二條“注冊會計師應(yīng)當(dāng)對銀行存款……實施函證程序……,。如果不對這些項目實施函證程序,，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿中說明理由”的規(guī)定。
2.注冊會計師對被審計單位“債權(quán)”,、“債務(wù)”年末余額執(zhí)行審計程序不到位,，獲取的審計證據(jù)不充分，確認(rèn)依據(jù)不足,。
****年3月5日,，你所出具的“哈密市驍麒礦業(yè)有限公司”審計報告(新萬鵬審字〔****〕第26號)，注冊會計師對“其他應(yīng)收款”年末余額1,646,元,、“應(yīng)付賬款”年末余額2,165,元,，未實施函證程序及替代程序，未獲取或編制賬齡分析表,未對大額憑證進(jìn)行抽查,。
違反了《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1312號―函證》第十三條“注冊會計師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實施函證程序……,，如果認(rèn)為函證很可能無效，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施替代審計程序,，獲取相關(guān),、可靠的審計證據(jù)。如果不對應(yīng)收賬款函證,，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿中說明理由”的規(guī)定,。
3.注冊會計師對被審計單位“在建工程”年末余額未實施必要的審計程序,，獲取的審計證據(jù)不充分，確認(rèn)依據(jù)不足,。
****年3月5日,，你所出具的“哈密市驍麒礦業(yè)有限公司”審計報告(新萬鵬審字〔****〕第26號)，注冊會計師對“在建工程”年末余額7,334,元,，未實施實質(zhì)性分析程序,，未實施實地檢查程序，未查閱資本支出預(yù)算,、相關(guān)會議紀(jì)要,，未對大額憑證進(jìn)行抽查。
(二)審計報告正文不規(guī)范
經(jīng)抽查,，****年1月1日至****年4月30日你所出具的哈密市驍麒礦業(yè)有限公司等18戶企業(yè)的審計報告,，注冊會計師對審計報告正文中“一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任”段描述不規(guī)范,。
違反了《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1501號―對財務(wù)報表形成審計意見和出具審計報告》第二十九條“管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明,，編制財務(wù)報表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(一)按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表,，并使其實現(xiàn)公允反映;(二)設(shè)計,、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報”的規(guī)定,。
(三)發(fā)表的審計意見不恰當(dāng)
****年3月13日,，你所出具的“哈密星鑫鎳鐵合金有限責(zé)任公司”審計報告(新萬鵬審字〔****〕第034號)，注冊會計師對“短期借款”年末余額39,242,元,，在工作底稿中標(biāo)注“受時間及客觀條件,，企業(yè)未提供函證及借款合同，報告保留意見”,，審計報告意見與工作底稿意見不一致,。
違反了《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1501號―對財務(wù)報表形成審計意見和出具審計報告》第十二條“注冊會計師的目標(biāo)是：(一)在評價根據(jù)審計證據(jù)得出的結(jié)論的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報表形成審計意見”的規(guī)定,。
(四)發(fā)表的審計意見類型不一致
1.****年3月5日,，你所對“新疆華庭房地產(chǎn)開發(fā)有限公司”****年度財務(wù)報表進(jìn)行了審計，并出具了保留意見審計報告(新萬鵬審字〔****〕第024號),，留存的審計報告有明顯的改動痕跡,。經(jīng)延伸檢查，被審計單位提供的審計報告(新萬鵬審字〔****〕第024號)為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告,。留存的審計報告與發(fā)出的審計報告所發(fā)表的審計意見類型不一致,。
違反了《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第五十六條“會計師事務(wù)所和注冊會計師必須按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則的要求,，在實施必要的審計程序后,，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù),，形成審計意見，出具審計報告,，不得有下列行為：……(二)對同一委托單位的同一事項,，依據(jù)相同的審計證據(jù)出具不同結(jié)論的審計報告”的規(guī)定。
二,、驗資報告存在的問題
(一)驗資工作底稿編制不完整
****年1月20日,，你所出具的“新疆大安特種鋼有限責(zé)任公司”驗資報告(新萬鵬驗字〔****〕第005號),，注冊會計師在實施變更注冊資本審驗時,，驗資業(yè)務(wù)約定書填寫不完整，未約定收費金額,，驗資報告上無注冊會計師簽名,。
違反了《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1602號―驗資》第八條“注冊會計師應(yīng)當(dāng)就下列主要事項與委托人溝通，并達(dá)成一致意見：……(五)驗資收費”和第二十二條“驗資報告應(yīng)包括下列要素……(七)注冊會計師的簽名和蓋章”的規(guī)定,。
(二)驗資報告獲取的證據(jù)不充分
1.****年1月20日,，你所出具的“新疆大安特種鋼有限責(zé)任公司”驗資報告(新萬鵬驗字〔****〕第005號)，注冊會計師在實施變更注冊資本審驗時,，未獲取被驗資單位最近一期會計報表,，未獲取法人股東出資前最近一期會計報表。
三,、保持設(shè)立條件存在的問題
你所股東代黎民,，出資5,000元,出資比例1%，經(jīng)核實現(xiàn)為昆侖銀行吐哈分行鄯善石油支行行長;股東李根平出資2,000元,出資比例,，經(jīng)核實現(xiàn)為國投新疆煤炭物流有限公司財務(wù)部經(jīng)理,，上述兩名為掛名股東。按照設(shè)立有限責(zé)任會計師事務(wù)所不少于5名股東的要求,，已達(dá)不到事務(wù)所的設(shè)立條件,。
違反了《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第八條“設(shè)立有限責(zé)任會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(一)有5名以上的股東……”和第九條“會計師事務(wù)所的合伙人或者股東,，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(二)在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)”的規(guī)定,。
四、審計收費存在的問題
****年1月至****年5月,，你所共出具審計報告195份,、專項審計報告43份、驗資報告78份,，經(jīng)查實：有121份審計報告,、39份驗資報告業(yè)務(wù)收費低于或高于指導(dǎo)價20%以上。
違反了自治區(qū)發(fā)展計劃委員會《關(guān)于印發(fā)的通知》(新計價費〔2003〕1942號)“會計師事務(wù)所可以根據(jù)實際情況上下浮動20%”的規(guī)定,。
五,、財務(wù)核算存在的問題
****年1至12月,，你所從“管理費用”預(yù)提勞務(wù)費155,000元，計入“其他應(yīng)付款”科目,，當(dāng)期未作納稅調(diào)整,，少繳納企業(yè)所得稅31,000元。
上述問題,，違反了《xxx會計法》第九條“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算,，填制會計憑證，登記會計帳簿,，編制財務(wù)會計報告,。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會計核算”的規(guī)定。
六,、處理決定
根據(jù)《xxx會計法》,、《xxx注冊會計師法》、《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》等有關(guān)法律法規(guī),，我廳責(zé)令你所對上述問題進(jìn)行整改,。
(一)對質(zhì)量控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在的問題，責(zé)令你所按照《注冊會計師法》,、《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》,、《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行整改，切實提高風(fēng)險意識,，加強內(nèi)部質(zhì)量控制,，進(jìn)一步提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
(二)對設(shè)立條件存在的問題,，責(zé)令你所在兩個月內(nèi)辭去掛名股東人員,，并按照規(guī)定補充缺失的股東，同時將情況報自治區(qū)財政廳財政監(jiān)督檢查局,。
(三)對未按標(biāo)準(zhǔn)收費的問題,，要求你所今后嚴(yán)格按照《****區(qū)注冊會計師對有限責(zé)任公司、外商投資企業(yè),、行政事業(yè)單位執(zhí)行業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定收費,，收費標(biāo)準(zhǔn)控制在上下浮動20%以內(nèi)。
(四)對財務(wù)管理和會計核算的問題,，責(zé)令你所依法規(guī)范財務(wù)管理和會計核算,。并補繳稅款31,000元。
請你所在收到本通知書之日起30日內(nèi)將相關(guān)整改情況及完稅憑證復(fù)印件報自治區(qū)財政廳監(jiān)督檢查局,，我廳將擇期對你所相關(guān)整改情況進(jìn)行回訪檢查,。
****區(qū)財政廳
****年10月28日
