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軟件產(chǎn)品財(cái)務(wù)分析 軟件財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇一

(單位：萬(wàn)元)

注：扣除去年同期xxxx凈收益374萬(wàn)元后

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財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)

財(cái)務(wù)分析之七大忌

如何分析資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表、現(xiàn)金流量表,、財(cái)務(wù)報(bào)告[page]

2-1 資產(chǎn)狀況

截至20xx年3月31日,，公司總資產(chǎn)億元。

2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成

公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)億元,，長(zhǎng)期投資億元,，固定資產(chǎn)凈值億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)億元,。主要

構(gòu)成內(nèi)容如下：

(1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金億元,，其他貨幣資金6140萬(wàn)元，短期投資凈值億元,，應(yīng)收票據(jù)2220萬(wàn)元,，應(yīng)收賬款3425萬(wàn)元，

工程施工6617萬(wàn)元,，其他應(yīng)收款1135萬(wàn)元,。

(2)長(zhǎng)期投資：xxxxx2億元，億元,，xxxx3496萬(wàn)元,。

(3)固定資產(chǎn)凈值：xxxx凈值億元，xxxxx等房屋凈值2932萬(wàn)元,。

(4)無(wú)形資產(chǎn)：xxxxxx攤余凈值8134萬(wàn)元,，xxxxx攤余凈值5062萬(wàn)元。

(5)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：xxxxx攤余凈值635萬(wàn)元,，xxxxx攤余凈值837萬(wàn)元,。

2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量

(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資,、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成,，共計(jì)億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力,。

(2)長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由xxxxx構(gòu)成,，共計(jì)億元，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流,。

(3)短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成,，共計(jì)6617萬(wàn)元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn),。

(4)保值增值性好的長(zhǎng)期投資：由xxxx與xxxx的股權(quán)投資構(gòu)成,，共計(jì)億元，不僅有較好的投資回報(bào),，而且xxxx的股權(quán)對(duì)

公司的發(fā)展具有重要作用,。

以上四類資產(chǎn)總計(jì)億元，占總資產(chǎn)的90%,，說(shuō)明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量,。

2-2 負(fù)債狀況

截至20xx年3月31日，公司負(fù)債總額億元,，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)億元,，長(zhǎng)期借款5500萬(wàn)元，

應(yīng)付賬款707萬(wàn)元,，應(yīng)交稅費(fèi)51萬(wàn)元,。

目前貸款規(guī)模為億元，短期借款占負(fù)債總額的93%,，說(shuō)明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力,。結(jié)合公司現(xiàn)有億元的貨幣資金

量來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大,。

目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為,，自有資金與舉債資金基本平衡。

2-3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因

扣除xxxx影響后,，20xx年1-3月(以下簡(jiǎn)稱本期)公司凈利潤(rùn)605萬(wàn)元,，與20xx年同期比較(以下簡(jiǎn)稱同比)減少了1050萬(wàn)元，下

降幅度為63%,。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：

2-3-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元,，同比減少922萬(wàn)元，下降幅度為19%,。其主要原因?yàn)椋?/p>

(1)xxxx收入3662萬(wàn)元,，同比增加144萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為，系xxxxxxxxxxx增加所致,。

(2)xxxxx126萬(wàn)元,，同比增加3萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為2%，具體分析詳見“重要問(wèn)題綜述4-1”,。

(3)工程收入150萬(wàn)元,，同比減少1069萬(wàn)元,，下降幅度為88%,，原因是：一,、本期開工項(xiàng)目同比減少;二、xxxx辦理結(jié)算的方式與

其他工程項(xiàng)目不同,。

通過(guò)上述分析可見,，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按xxxx項(xiàng)目本期投入量2262萬(wàn)元作調(diào)整比較,，則：

①本期工程收入同比增加1193萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬(wàn)元,，同比增加1340萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為28%。

2-3-2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬(wàn)元,，同比減少932萬(wàn)元,，下降幅度為45%。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成,，分析如下：

(1)xxxx營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元,，同比增加102萬(wàn)元，增加幅度為11%,。主要原因是xxxxxxx計(jì)入成本的方式發(fā)生變化,，去年同期

按攤銷數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本,，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬(wàn)元,。

(2)工程成本168萬(wàn)元(直接成本144萬(wàn)元，間接費(fèi)用24萬(wàn)元),，同比減少1034萬(wàn)元,，下降幅度為86%。主要原因是：

①開工項(xiàng)目同比減少,，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元,，下降幅度為87%;

②開工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少,，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元,，下降幅度為57%。已開支的工程間接

費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。

通過(guò)上述分析可見,，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少,。

2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41萬(wàn)元，同比增加15萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為58%,。其主要原因是：

(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元，同比持平,。

(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元,，同比減少15萬(wàn)元，下降幅度為85%,。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后,，相關(guān)業(yè)務(wù)由xxxx部進(jìn)行管理，

除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直接費(fèi)用,。

2-3-4 管理費(fèi)用

本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元,，同比增加425萬(wàn)元，增加幅度為93%,。主要原因是：

(1)獎(jiǎng)金515萬(wàn)元,，同比增加375萬(wàn)元，主要原因是：

①總額差異：20xx年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元較20xx年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元在總額上增加了58萬(wàn)元;

②時(shí)間差異：20xx年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計(jì)列入20xx年的成本費(fèi)用,，在20xx年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬(wàn)元,。

而20xx年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元全額計(jì)列在20xx年，形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元,。

(2)工資附加費(fèi)78萬(wàn)元,，同比增加70萬(wàn)元，主要是20xx年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異,。

(3)董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元,，同比增加16萬(wàn)元，原因是：

①總額差異：20xx年董事領(lǐng)取半年津貼,，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼,。

②時(shí)間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放,。

(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元,，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬(wàn)元，主要系去年同期對(duì)暫未收到的xxxx收入830萬(wàn),，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元,。本期對(duì)暫未收到的xxxx收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。因此,，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了

61萬(wàn)元,。

本期暫未收到的xxxx收入為2242萬(wàn)元，原因是：xxxxxxxxxxxxxxxx,。經(jīng)與xxxx公司協(xié)商,，xxxx公司于4月15日前將

全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。

2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元,，同比增加680萬(wàn)元,，增加幅度為130%。原因是：

①貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為億元,，去年同期為億元,，增加了億元，增幅為117%,。

②貸款利率提高：自20xx年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來(lái),，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利

率下浮10%的優(yōu)惠利率,。

2-3-6 投資收益

扣除xxxx影響后,，本期投資收益217萬(wàn)元，同比減少111萬(wàn)元,，下降幅度為34%,。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：

(1)國(guó)債收益

本期國(guó)債方面取得的收益為56萬(wàn)元，同比減少213萬(wàn)元,，下降幅度79%。主要原因是：

①投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為億元,，同比減少8854萬(wàn)元，下降幅度為34%,。

②實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn),，取決于國(guó)債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間,。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元,，同比增加551萬(wàn)元。原因是：本期公司組織資金億元,，申購(gòu)到158萬(wàn)股tcl新股,，獲

利575萬(wàn)元。

(3)跌價(jià)準(zhǔn)備

按20xx年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算,，公司所持國(guó)債的市價(jià)為億元,，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬(wàn)元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬(wàn)元,，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加452萬(wàn)元,。

2-3-7 營(yíng)業(yè)外支出凈額

本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元,，同比增加了24萬(wàn)元，主要因素是：(1)本期報(bào)廢4輛汽車,，帳面凈值14萬(wàn)元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬(wàn)元,，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。

2-3-8 經(jīng)營(yíng)狀況綜述

本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加,、投資收益減少所致,。從具體的分析來(lái)看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi);二,、投資收益的減少是受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響,。

(1)管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異,。在形成原因上是xxxxxxxxxxxxxxx,，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預(yù)算中,，對(duì)20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響,，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。

(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模,，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi),。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整,，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少,。

(3)國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素,。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù),，對(duì)實(shí)現(xiàn)20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大影響。

3-1 收入收益類

本期收入,、收益共計(jì)4195萬(wàn)元,，完成收入總預(yù)算3%，扣除xxx因素和xxxx項(xiàng)目的影響,，完成收入總預(yù)算6%,。按預(yù)算項(xiàng)目分析

如下：

(1)xxxxx收入3661萬(wàn)元，完成預(yù)算25%,。

(2)xxxxx收入126萬(wàn)元,，完成預(yù)算24%。

(3)工程收入150萬(wàn)元,，完成預(yù)算,，具體分析詳見“重要問(wèn)題綜述3-2”。

(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元,，完成預(yù)算57%,，剔除費(fèi)用支出減少因素,，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性,。

(5)短期投資收益217萬(wàn)元,，完成預(yù)算11%，主要原因是本期計(jì)提414萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備,，具體分析詳見“重要問(wèn)題綜述4-2”,。

(6)追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是：計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金,，屬于時(shí)間性差異,。

(7)xxxx的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到,，則屬于時(shí)間性差異,。否則，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口,。

3-2 成本費(fèi)用類

本期成本,、費(fèi)用共計(jì)3484萬(wàn)元，占支出總預(yù)算3%,，扣除xxx項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后,，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分

析如下：

(1)xxxx成本993萬(wàn)元,，占預(yù)算20%,，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：

①人員經(jīng)費(fèi)197萬(wàn)元，占預(yù)算27%,。

②辦公經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元,，占預(yù)算21%。

③日常維護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元,，占預(yù)算13%。

④專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元,，占預(yù)算12%,，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。

⑤折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷539萬(wàn)元,，占預(yù)算25%,。

(2)工程結(jié)算成本168萬(wàn)元，占預(yù)算,，具體分析詳見“重要問(wèn)題綜述4-3”,。

(3)管理費(fèi)用883萬(wàn)元，占預(yù)算43%,，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后,，完成預(yù)算24%,，具體分析詳見“重要問(wèn)題綜述4-4”。

(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬(wàn)元,，占預(yù)算33%,，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡,。

具體分析詳見“重要問(wèn)題綜述4-4”,。

(5)營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，占預(yù)算5%,，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理,。

3-3 預(yù)算分析綜述

本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，完成全年預(yù)算7%,，如果對(duì)xxxx收益按預(yù)算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì),，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬(wàn)元，完成預(yù)算,。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看,，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距，

將在“重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析,。

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4-1 xxxxx收入增長(zhǎng)分析

xxxx本期收入126萬(wàn)元,，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%,。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),，xxxx車輛通行情況與收入情況如下表：

(注：xxx;xxx;xxx;xxx以上。)

xxx同比增長(zhǎng)了14%,，總收入同比只增長(zhǎng)2%,，原因是xxxxxx在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較

低的xxxx和xxxx上,。

建議：公司相關(guān)部門對(duì)xxx和xxx下降的情況進(jìn)行分析,，找出下降原因。

4-2 國(guó)債跌價(jià)幅度較大

國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響,，但是國(guó)債的到期價(jià)值是確定的,，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。

所以,，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧,。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn),。

國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān),。從本年股市行情來(lái)看,，有持續(xù)走好的可能，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲,。 20xx年短期投資收益預(yù)算1900萬(wàn)元(不含追加投資收益),，若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回,，對(duì)完成20xx年的

經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響,。

對(duì)比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格，各類國(guó)債跌價(jià)幅度為～,。除21(07)外的其余國(guó)債品種均已跌破面值,，跌破面值幅度為～。

建議：公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專題研究,，制定出應(yīng)對(duì)措施,。

4-3 工程項(xiàng)目完成量不足

鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含xxxx項(xiàng)目)，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：

(1)xxxx本年完工,，可按合同計(jì)算的收入為2億元,，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。

(2)目前xxxxx工程已簽訂正式合同,，合同總價(jià)1400萬(wàn)元,，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算,，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18萬(wàn)元,。

分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元,，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,。

20xx年工程利潤(rùn)預(yù)算為萬(wàn)元(不含xxxx項(xiàng)目)，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,，在剩余的9個(gè)月內(nèi),，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為3%計(jì)算,，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬(wàn)元。

建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目,，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí),，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。

4-4 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大

從同期比較來(lái)看：(1)管理費(fèi)用增加425萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額減少額的35%;(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額減少額的56%,。 從預(yù)算分析來(lái)看：(1)本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元占全年預(yù)算的43%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%,，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度8%,。

(1)管理費(fèi)用

管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素,，同比增加了445萬(wàn)元,。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮，對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響,。

在本年管理費(fèi)用預(yù)算中,，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎(jiǎng)、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi),、董事會(huì)經(jīng)費(fèi),、壞賬準(zhǔn)備等，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后,，本期管理費(fèi)用支出為309萬(wàn)元,，占全年預(yù)算的24%，接近平均水平,。

建議：對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目,，采取預(yù)提方式來(lái)平衡對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響程度。

(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是,，本期貸款規(guī)模同比增加了117%,。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：xxxx項(xiàng)目和xxxx項(xiàng)目為bt方式，為滿足建設(shè)資金的需要,，公司靠增加貸款來(lái)進(jìn)行資金儲(chǔ)備,。

受特定因素的影響，原計(jì)劃于年初開工的xxx項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開工,，按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的資金暫時(shí)尚未投入,。

從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來(lái)看，短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)的比重為95%,，其中4月份到期借款為億元,，短期償債的壓力比較大。

自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來(lái),，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象,。今年3月，央行再度出臺(tái)了 “實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項(xiàng)政策,，具有收縮銀根意圖,。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格,，公司從申請(qǐng)貸款到取得貸款的期間有所延長(zhǎng),。

建議：①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模,，減低財(cái)務(wù)費(fèi)用;②增加長(zhǎng)期貸款的比重,，分散短期償債壓力;③鑒于xxxx項(xiàng)目開工

延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作,，提高資金收益來(lái)彌補(bǔ)資金成本,。

軟件產(chǎn)品財(cái)務(wù)分析 軟件財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇二

財(cái)務(wù)報(bào)表是我們了解公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果、未來(lái)發(fā)展趨勢(shì),、資產(chǎn)負(fù)債情況,、現(xiàn)金流是否充足的主要手段。

中國(guó)有色金屬建設(shè)股份有限公司(英文縮寫nfc,，簡(jiǎn)稱：中色股份,，證券代碼：000758)1983年經(jīng)xxx批準(zhǔn)成立，主要從事國(guó)際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā),。1997年4月16日進(jìn)行資產(chǎn)重組,，剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市,。

目前,，中色股份旗下控股多個(gè)公司，涉及礦業(yè),、冶煉,、稀土、能源電力等領(lǐng)域;同時(shí),，通過(guò)入股民生人壽等穩(wěn)健的實(shí)業(yè)投資,，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展,。

多年來(lái),，中色股份重視培植企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，形成了獨(dú)具特色的社會(huì)資源整合能力和大型有色工業(yè)項(xiàng)目的管理能力,，同時(shí)確立了以伊朗為基地的中東地區(qū),，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區(qū)，以贊比亞為中心的中南非洲地區(qū)以及越南,、老撾,、蒙古、朝鮮,、印尼,、菲律賓等周邊國(guó)家的幾大主要市場(chǎng)區(qū)域,。通過(guò)不斷的開拓進(jìn)取，資產(chǎn)總額和盈利能力穩(wěn)步增長(zhǎng),，成為“深證100指數(shù)”股、“滬深300綜合指數(shù)”股,。

資產(chǎn)負(fù)債增減變動(dòng)趨勢(shì)表

(一)增減變動(dòng)分析 從上表可以清楚看到,，中色股份有限公司的資產(chǎn)規(guī)模是呈逐年上升趨勢(shì)的。從負(fù)債率及股東權(quán)益的變化可以看出雖然所有者權(quán)益的絕對(duì)數(shù)額每年都在增長(zhǎng),，但是其增長(zhǎng)幅度明顯沒(méi)有負(fù)債增長(zhǎng)幅度大,，該公司負(fù)債累計(jì)增長(zhǎng)了，而股東權(quán)益僅僅增長(zhǎng)了,，這說(shuō)明該公司資金實(shí)力的增長(zhǎng)依靠了較多的負(fù)債增長(zhǎng),，說(shuō)明該公司一直采用相對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的財(cái)務(wù)政策,，一方面利用負(fù)債擴(kuò)大企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模,，另一方面增大了該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

(1)資產(chǎn)的變化分析

08年度比上年度增長(zhǎng)了8%,，09年度較上年度增長(zhǎng)了;該公司的固定資產(chǎn)投資在09年有了巨大增長(zhǎng),，說(shuō)明09年度有更大的建設(shè)發(fā)展項(xiàng)目?？傮w來(lái)看,，該公司的資產(chǎn)是在增長(zhǎng)的，說(shuō)明該企業(yè)的未來(lái)前景很好,。

(2)負(fù)債的變化分析

從上表可以清楚的看到,，該公司的負(fù)債總額也是呈逐年上升趨勢(shì)的，08年度比07年度增長(zhǎng)了,，09年度較上年度增長(zhǎng)了;從以上數(shù)據(jù)對(duì)比可以看到,，當(dāng)金融危機(jī)來(lái)到的08年，該公司的負(fù)債率有明顯上升趨勢(shì),，09年度公司有了好轉(zhuǎn)跡象,，負(fù)債率有所回落。我們也可以看到,，08年當(dāng)資產(chǎn)減少的同時(shí)負(fù)債卻在增加,，09年正好是相反的現(xiàn)象，說(shuō)明公司意識(shí)到負(fù)債帶來(lái)了高風(fēng)險(xiǎn),，轉(zhuǎn)而采取了較穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策,。

(3)股東權(quán)益的變化分析

該公司08年與09年都有不同程度的上升，所不同的是,，09年有了更大的增幅,。而這個(gè)增幅主要是由于負(fù)債的減少，說(shuō)明股東也意識(shí)到了負(fù)債帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，也關(guān)注自己的權(quán)益,，怕影響到自己的權(quán)益,。

(二)短期償債能力分析

(1)流動(dòng)比率

該公司07年的流動(dòng)比率為，08年為,，09年為,，相對(duì)來(lái)說(shuō)還比較穩(wěn)健，只是08年度略有降低,。1元的負(fù)債約有元的資產(chǎn)作保障,，說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力相對(duì)比較平穩(wěn)。

(2)速動(dòng)比率

該公司07年的速動(dòng)比率為,，08年為,，09年為，相對(duì)來(lái)說(shuō),，沒(méi)有大的波動(dòng),，只是略呈下降趨勢(shì)。每1元的流動(dòng)負(fù)債只有元的資產(chǎn)作保障,，是絕對(duì)不夠的,，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱。

(3)現(xiàn)金比率

該公司07年的現(xiàn)金比率為,，08年為,，09年為，從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該公司的現(xiàn)金即付能力較強(qiáng),，并且呈逐年上升趨勢(shì)的，但是相對(duì)數(shù)還是較低,，說(shuō)明了一元的流動(dòng)負(fù)債有元的現(xiàn)金資產(chǎn)作為償還保障,，其短期償債能力還是可以的。

(三)資本結(jié)構(gòu)分析

(1)資產(chǎn)負(fù)債率

該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率07年為,，08年為年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率呈現(xiàn)逐年上升趨勢(shì)的,，但是是穩(wěn)中有降的,，說(shuō)明該企業(yè)開始調(diào)節(jié)自身的資本結(jié)構(gòu)，以降低負(fù)債帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),，資產(chǎn)負(fù)債率越高,，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力就越弱，債權(quán)人的保證程度就越弱,。該企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力雖然不強(qiáng),，但是該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)卻較低,，對(duì)債權(quán)人的保證程度較高。

(2)產(chǎn)權(quán)比率

該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率07年為,，08年為,，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率呈現(xiàn)逐年上升趨勢(shì)的,，但是穩(wěn)中有降的，從該比率可以看出,，該企業(yè)對(duì)負(fù)債的依賴度還是比較高的，相應(yīng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也較高,。該企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力還是較低的,。不過(guò)，該企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不能過(guò)大,，一旦過(guò)大將帶來(lái)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，所以，該企業(yè)試圖從高風(fēng)險(xiǎn),、高回報(bào)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)向較為保守的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)過(guò)渡,，逐漸增大所有者權(quán)益比例。

(3)權(quán)益乘數(shù)

該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)07年為,，08年為,，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)呈現(xiàn)逐年上升趨勢(shì)的,，但是也是穩(wěn)中有降的。說(shuō)明一開始企業(yè)較多依賴負(fù)債,，當(dāng)意識(shí)到帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也較大時(shí),，股東就加大了權(quán)益性資產(chǎn)投入，增大了權(quán)益性資本在資產(chǎn)總額中的比重,，選擇調(diào)整為穩(wěn)健的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),，于是降低了權(quán)益乘數(shù)，使公司更好地利用財(cái)務(wù)杠桿的作用,。

(四)長(zhǎng)期償債能力分析

(1)利息保障倍數(shù)

該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率07年為,，08年為，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的利息保障倍數(shù)呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)。08年金融危機(jī)來(lái)的當(dāng)年影響最大,，后又緩慢上升,，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)開始好轉(zhuǎn),。利息保障倍數(shù)越高，說(shuō)明企業(yè)償還債務(wù)能力越有保障,，該企業(yè)07年到09年期間,，利潤(rùn)有了大幅下降，而同時(shí)財(cái)務(wù)費(fèi)用卻有進(jìn)一步增長(zhǎng),，對(duì)債務(wù)的償還能力有所降低,，所以應(yīng)該要多加注意。

(2)有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率

該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率07年為,，08年為,，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率是呈現(xiàn)逐年上升趨勢(shì)的,，但是也是穩(wěn)中有降的。該項(xiàng)指標(biāo)越大,，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就越高,，長(zhǎng)期償債能力就越弱。以上數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)正在努力降低該指標(biāo),，以進(jìn)一步有效提高企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。

(一)資產(chǎn)有效率分析

(1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力,。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為,，08年為，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)的。尤其是08年下降幅度最大,，充分看出金融危機(jī)對(duì)該公司的影響很大,。之所以下降，是因?yàn)樵摴窘甑闹鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入都在下降,，雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)成本也在同時(shí)下降,，但是下降的幅度沒(méi)有收入下降的幅度大，這說(shuō)明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率降低,，償債能力也就有所下降了,。總體來(lái)看,，該企業(yè)的主營(yíng)收入是呈現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)狀態(tài)的,。

(2)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為，08年為,，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)的。尤其也是08年下降幅度最大,，說(shuō)明08年的金融危機(jī)對(duì)該公司的影響很大,。總的來(lái)說(shuō),，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快,，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少,，表明企業(yè)以占用相同流動(dòng)資產(chǎn)獲得的銷售收入越多,，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)使用效率越好。以上數(shù)據(jù)看出,，該企業(yè)比較注重盤活資產(chǎn),，較好的控制資產(chǎn)運(yùn)用率。

(3)存貨周轉(zhuǎn)率

該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率07年為,，08年為，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率同樣是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)的。這說(shuō)明該企業(yè)的存貨在逐年增加,，或者說(shuō)存貨的增長(zhǎng)速度高于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)水平,，不僅耗費(fèi)存貨成本，還影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn),。

(4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率07年為,，08年為，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率依然是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)的。這說(shuō)明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應(yīng)收賬款上,，回收的速度變慢了,，流動(dòng)性更低并且可能拖欠積壓資金的現(xiàn)象也加重了。

(二)獲利能力分析

(1)銷售利潤(rùn)率

該企業(yè)的銷售利潤(rùn)率07年為,，08年為,，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的銷售利潤(rùn)率比較平衡,，但是09年度有較大下降趨勢(shì)。主要原因是09年度主營(yíng)收入有較大的下降,，而成本費(fèi)用并沒(méi)有隨著大幅下降,，面對(duì)這種情況,，企業(yè)需要降低成本費(fèi)用，從而提高利潤(rùn),。

(2)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率07年為,，08年為，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率有較大下降趨勢(shì)。從其近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)可以看出,，是因?yàn)橛捎谥鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入不斷降低,，同時(shí)營(yíng)業(yè)總成本的降低低于收入的增長(zhǎng)，因而企業(yè)應(yīng)注重要加強(qiáng)管理,，以降低費(fèi)用,。

(三)報(bào)酬投資能力分析

(1)總資產(chǎn)收益率

該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率07年為，08年為,，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡,，但是08年度以后有較大下降趨勢(shì),。該企業(yè)的此指標(biāo)為正值，說(shuō)明企業(yè)的投資回報(bào)能力較好,，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長(zhǎng)是負(fù)數(shù),，說(shuō)明該企業(yè)的投資回報(bào)能力在不斷下降。

(2)凈資產(chǎn)收益率

該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率07年為,，08年為,，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢(shì),。說(shuō)明該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有較大波動(dòng)，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低,，投資者的保障程度也隨之降低,。

(3)每股收益

該企業(yè)的每股收益07年為，08年為,，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每股收益也是自08年度以后有較大下降趨勢(shì),。該公司的每股收益不斷下降,，就是因?yàn)槠淙甑目傎Y產(chǎn)收益率都是呈負(fù)增長(zhǎng)，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負(fù)增長(zhǎng),，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也不平穩(wěn),，因此每股收益會(huì)比較低,。因此，該公司應(yīng)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略,，改善公司的財(cái)務(wù)狀況,。

(四)發(fā)展能力分析

(1)銷售增長(zhǎng)率

該企業(yè)的銷售增長(zhǎng)率07年為，08年為,，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售增長(zhǎng)率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢(shì),。從這些數(shù)據(jù)可以看到,，該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不容樂(lè)觀，連續(xù)兩年負(fù)增長(zhǎng),，尤其是08年度更是大幅下降,，突然出現(xiàn)的負(fù)的銷售收入增長(zhǎng)、銷售增長(zhǎng)率的負(fù)增長(zhǎng)會(huì)對(duì)該企業(yè)未來(lái)的發(fā)展帶來(lái)不利影響,。

(2)總資產(chǎn)增長(zhǎng)率

該企業(yè)的總資產(chǎn)增長(zhǎng)率07年為,，08年為，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長(zhǎng)率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢(shì)，但是總體來(lái)看,，還是增長(zhǎng)的,，說(shuō)明企業(yè)還是在發(fā)展的,，只不過(guò)是擴(kuò)張的速度有所減緩,，07年應(yīng)該是高速擴(kuò)張的一年。

(一)現(xiàn)金流量的比較

現(xiàn)金流量統(tǒng)計(jì)分析

通過(guò)以上數(shù)據(jù)不難看出,，該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金收入的,，其中，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是負(fù)值,，說(shuō)明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資,，以促進(jìn)企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩,，并且擴(kuò)大投資也需要一定的籌資來(lái)彌補(bǔ)了,。

(二)債務(wù)保障率分析

該企業(yè)的債務(wù)保障率07年為，08年為,，09年為,。債務(wù)保障率反映的是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)敻端袀鶆?wù)的能力，由于企業(yè)每年的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量都被許多不確定因素所影響,，因而該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量有較大波動(dòng),，沒(méi)有一個(gè)確定的趨勢(shì),。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說(shuō)明公司仍然能夠按時(shí)支付利息,，從而維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模,。

(三)每元現(xiàn)金銷售凈流量分析

該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率07年為，08年為,，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率上下波動(dòng)幅度很大,，沒(méi)有什么趨勢(shì)可言,，但是08年下降的幅度最大，反映在其財(cái)務(wù)報(bào)表上就是用于支付的現(xiàn)金額度很大,，從而導(dǎo)致該年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~很低,。總的來(lái)看,，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率還是比較穩(wěn)定,，該企業(yè)還有足夠的現(xiàn)金可以隨時(shí)用于支付的需要。

通過(guò)以上分析,，我們對(duì)中色股份有限公司有了一個(gè)比較詳細(xì)的了解,。但是單獨(dú)的分析任何一類財(cái)務(wù)指標(biāo)，都不足以全面評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)效果,，只有對(duì)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合,、系統(tǒng)的分析，才能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出全面合理的評(píng)價(jià),。

因此,，現(xiàn)在將借助杜邦分析系統(tǒng)，利用企業(yè)償債能力,、營(yíng)運(yùn)能力,、獲利能力各指標(biāo)之間的相互關(guān)系，對(duì)該企業(yè)的情況進(jìn)行綜合分析,。

從上表可以看出,，該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢(shì)的，但是09年又有上升趨勢(shì)了,。從表中可以看出,，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中，該公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起著至關(guān)重要的作用,，其次是權(quán)益乘數(shù),，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起的作用是最大的。所以該企業(yè)應(yīng)圍繞這一指標(biāo)加大管理力度，以提高總資產(chǎn)的利用效率,。

從以上分析數(shù)據(jù)可以得出如下結(jié)論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì),，資產(chǎn)利用效率不是太高;長(zhǎng)期償債能力比較平穩(wěn)且有上升趨勢(shì);在三項(xiàng)費(fèi)用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方;現(xiàn)金流量比較平穩(wěn),，償債能力較好,，銷售的現(xiàn)金流有所增長(zhǎng)，有著較好的信譽(yù),，對(duì)企業(yè)以后的發(fā)展是有利的,。

軟件產(chǎn)品財(cái)務(wù)分析 軟件財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇三

xxxx年，對(duì)于我們祖國(guó)來(lái)說(shuō)是充滿著諸多回憶的一年,，我們的國(guó)家在xxxx年經(jīng)歷了嚴(yán)寒和溫情,、經(jīng)歷了磨難和榮譽(yù)、經(jīng)歷了經(jīng)濟(jì)的低谷和復(fù)蘇;xxxx年,，對(duì)于我們房地產(chǎn)行業(yè)來(lái)說(shuō)是非常值得深思的一年,，房地產(chǎn)業(yè)在xxxx年步入了行業(yè)的周期，房地產(chǎn)業(yè)在一片該不該“xx”的爭(zhēng)論中從年頭走到了年尾,，房地產(chǎn)業(yè)的生存之路將走向何方?需要我們地產(chǎn)人用智慧和汗水去描繪;同樣,，xxxx年，對(duì)于我們xx公司來(lái)說(shuō)更是不平凡的一年,，是內(nèi)涵豐富的一年,，是蛻變成長(zhǎng)的一年。xx公司在xxxx年經(jīng)歷了bsc的陣痛,、經(jīng)歷了培訓(xùn)老師的洗禮,、經(jīng)歷了xx改制成功的榮耀、經(jīng)歷了工業(yè)項(xiàng)目掛牌的喜悅,、也經(jīng)歷了房產(chǎn)銷售的低谷,。

就是在這樣一個(gè)復(fù)雜多變、跌蕩起伏的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境下,，xx財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)班子的正確指引下,，理清思路,、不斷學(xué)習(xí),、求實(shí)奮進(jìn)，在財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作上實(shí)現(xiàn)了階段性的成長(zhǎng)和收獲,。下面就將財(cái)務(wù)部所做的各項(xiàng)工作在這里向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁一一匯報(bào)：

眾所周知,，會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是財(cái)務(wù)人員安身立命的本錢,，是各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的基石和根源,。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張、隨著公司走向精細(xì)化管理對(duì)財(cái)務(wù)信息的需要，如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化,、科學(xué)性和合理性,，成為我們財(cái)務(wù)部向上進(jìn)階的新課題。為努力實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),，財(cái)務(wù)部主要開展了以下工作：

1,、建立會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)化管理,。財(cái)務(wù)部根據(jù)房地產(chǎn)項(xiàng)目核算的需要,、根據(jù)納稅申報(bào)的需要、根據(jù)資金預(yù)算的需要,，設(shè)計(jì)了一套會(huì)計(jì)科目表,，制定了詳細(xì)的二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目，并且對(duì)各個(gè)科目的核算范圍進(jìn)行了清晰的約定,。同時(shí)還啟用一本房地產(chǎn)會(huì)計(jì)核算的教科書做為財(cái)務(wù)部做帳的參考書,。有了這一套會(huì)計(jì)科目表和參考書就保證了會(huì)計(jì)核算口徑的統(tǒng)一性、一貫性和連續(xù)性;有了這套會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范可以使我公司的帳務(wù)不管什么時(shí)候去看這套帳都象是一個(gè)人做出來(lái)的,，有了這套會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范也使得新的會(huì)計(jì)人員能快速上手公司的帳務(wù),。值得一提的是，按照我們?cè)O(shè)的明細(xì)科目和項(xiàng)目輔助核算能直接快速地計(jì)算出某個(gè)房開細(xì)項(xiàng)的收入,、成本,、費(fèi)用，相關(guān)稅金,，迅速地計(jì)算出土地增值稅的增值額,，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷,、明了,。我公司的會(huì)計(jì)科目設(shè)置得到了集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)。

2,、重新對(duì)原有的會(huì)計(jì)核算流程進(jìn)行了梳理和制定,，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個(gè)流程所占用的時(shí)間,，對(duì)什么時(shí)候出什么表,、出什么帳、出什么憑證,，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定,。保證了財(cái)務(wù)信息能有序地、按時(shí),、按質(zhì)地提供出來(lái),。采用新的工作流程后,，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了,，財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性得到了有效地保障,。使我公司上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性均達(dá)到集團(tuán)財(cái)務(wù)部的要求。

3,、加強(qiáng)各業(yè)務(wù)單位及往來(lái)單位帳目的清理核對(duì)工作,，定時(shí)與各單位打電話或發(fā)傳真來(lái)清理核對(duì)帳目，使得我公司xx戶客戶往來(lái)和xx戶的供應(yīng)商往來(lái)帳目清楚準(zhǔn)確,。同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)收往來(lái)款的追討,，在年內(nèi)追回了xx的往來(lái)款xx萬(wàn)元。

4,、除此之外,，財(cái)務(wù)部組織全體員工在xxxx年共完成了：收取xx二期回籠房款xx億元，契稅維修基金xx萬(wàn),，審核原始憑證x萬(wàn)多張,，填制、復(fù)核,，整理裝訂記帳憑證xx張,。出具統(tǒng)計(jì)報(bào)表xx份出具納稅申報(bào)表xx張，稅源統(tǒng)計(jì)表xx張,。出具xx集團(tuán),、xx集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表xx張，出具預(yù)算報(bào)表xx張等,。

資金對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),，就如“血液”對(duì)于人體一樣重要。特別是房地產(chǎn)業(yè)進(jìn)入了新一輪行業(yè)周期的歷史時(shí)刻,，國(guó)家為調(diào)控房地產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)泡沫,，通過(guò)各種貨幣政策、信貸政策,、稅收政策,、土地政策來(lái)進(jìn)行宏觀調(diào)控，目的就是為了抬高房地產(chǎn)業(yè)的資金門檻,，對(duì)整個(gè)房地產(chǎn)業(yè)進(jìn)行重新洗牌,。再加上我公司要按計(jì)劃完成xx改制投產(chǎn)、工業(yè)項(xiàng)目的全面掛牌啟動(dòng),，xx的前期開發(fā),。最嚴(yán)重的是xx年樓市低迷,，今年的銷售大大低于預(yù)期,，使得我公司的資金“造血”功能極為不暢。使得我公司隨時(shí)面臨“缺血”的風(fēng)險(xiǎn)。所以對(duì)于xxxx年財(cái)務(wù)部來(lái)說(shuō),，如何做好融資?如何做好資金預(yù)算?如何做好資金管理成了財(cái)務(wù)部擺在第一位的頭等大事,。為此，財(cái)務(wù)部也投入了大量的時(shí)間和精力去做好相關(guān)資金管理工作,，盡最大努力去幫助企業(yè)渡過(guò)資金難關(guān),。

1、財(cái)務(wù)部加強(qiáng)與七家商業(yè)銀行的聯(lián)系,，與各家銀行逐一進(jìn)行談判和溝通,，不斷尋找和觸碰各商業(yè)銀行的底線?？捎捎谑艿絿?guó)家貨幣政策的宏觀調(diào)控的影響,，商業(yè)銀行自身的資金流動(dòng)性大大降低，這使得商業(yè)銀行為降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，在核準(zhǔn)貸款的時(shí)候會(huì)顯得更加小心謹(jǐn)慎,，特別是對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)是慎之又慎。xxxx年xx市各商業(yè)銀行對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的貸款總量較去年已經(jīng)下降xx%,。就是在這樣一個(gè)非常惡劣的融資環(huán)境下,，財(cái)務(wù)部并沒(méi)有被眼前的困難所嚇倒，反而在我公司資產(chǎn)總額和實(shí)收資本不足的情況下運(yùn)用智慧,、勇于創(chuàng)新與各家銀行展開艱苦的商業(yè)談判,。這其中與銀行的各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)洽談、會(huì)餐,、應(yīng)酬,，跑了多少次銀行、復(fù)印準(zhǔn)備了多少授信資料,，加了多少次班,，犧牲了多少業(yè)余時(shí)間，財(cái)務(wù)人員已經(jīng)無(wú)法用數(shù)字去統(tǒng)計(jì)了,。值得高興的是,，最終財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，憑借在工作中總結(jié)出來(lái)的談判技巧在公司最有利的時(shí)點(diǎn)完成了在x行的x億元房開貸款,、xx萬(wàn)元工業(yè)項(xiàng)目貸款和xx萬(wàn)元額度的承兌匯票,，完成了xx行的xx萬(wàn)元的工業(yè)貸款，完成了一個(gè)個(gè)看似不可能完成的任務(wù),，因?yàn)槲夜镜馁Y產(chǎn)負(fù)債率和項(xiàng)目實(shí)收資本占總投比例均沒(méi)有完全達(dá)到銀行的信貸條件,。同時(shí)為公司爭(zhēng)取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無(wú)疑問(wèn),，xx財(cái)務(wù)部可以驕傲地說(shuō),，在融資方面,，xx年xx財(cái)務(wù)部走在了同行業(yè)財(cái)務(wù)部的前面。

2,、預(yù)算執(zhí)行方面,，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力推動(dòng)下，在財(cái)務(wù)部的積極組織下,，目前公司的全面預(yù)算管理工作已經(jīng)融入到各個(gè)部門的日常工作當(dāng)中,，各個(gè)部門已經(jīng)能熟練的運(yùn)用全面預(yù)算這一管理工具來(lái)管理各個(gè)部門的資金流。財(cái)務(wù)部還定期組織預(yù)算差異分析會(huì)議,，總結(jié)討論預(yù)算差異產(chǎn)生的原因,，提高了各個(gè)部門對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重視程度。目前各個(gè)部門在財(cái)務(wù)部的組織下積極投入地參與全面預(yù)算管理,，為來(lái)年的全面預(yù)算的編制和推行打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。也正是因?yàn)橛辛巳骖A(yù)算，才使得公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金調(diào)度能做到心中有數(shù),，提前對(duì)資金進(jìn)行合理的統(tǒng)籌安排,。

3、在年初資金充裕時(shí),，根據(jù)已編制的預(yù)算,，在較短時(shí)間內(nèi)比較各家銀行的理財(cái)產(chǎn)品，從各家銀行中選出與x行簽訂了購(gòu)買xx萬(wàn)理財(cái)產(chǎn)品,，六個(gè)月利率為xx%,，為公司獲得理財(cái)收益94、6萬(wàn)元,。另外利用閑散資金,，在x行理財(cái)x次每次分別為x萬(wàn)元(x天)、x萬(wàn)元(x天),、x萬(wàn)元(x天),，共獲得理財(cái)收益xx元。在x行理財(cái)x次,，每次xx萬(wàn)元分別為xx天和xx天,，獲得理財(cái)收益xx。1月開始ipo打新股,，投入xx萬(wàn)元,，獲得理財(cái)收益xx萬(wàn)元。使得公司全年獲得理財(cái)收益為xxx萬(wàn)元,。為公司在一定程度上降低了資金使用成本,。

4、充分使用承兌匯票支付工程款,，降低資金使用成本,。xxxx年財(cái)務(wù)部共辦理承兌匯票xx筆,，充分用足商行xx萬(wàn)的承兌匯票的授信額度。

軟件產(chǎn)品財(cái)務(wù)分析 軟件財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇四

省商業(yè)廳：

19××年度,，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大,，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下,，堅(jiān)持以提高效益為中心,，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革,，深入挖潛,，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模,，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制,，努力開拓，奮力競(jìng)爭(zhēng),。

銷售收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元,，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí),，取得了較好的社會(huì)效益,。

(一)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

本年度商品銷售收入為×××萬(wàn)元，比上年增加×××萬(wàn)元,。

其中,，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加,，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬(wàn)元,，比上年減少10%，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元,，比上年增加43%,。

全年毛利率達(dá)到，比上年提高,。

費(fèi)用水平本年實(shí)際為,，比上年升高。

全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)×××萬(wàn)元,，比上年增長(zhǎng),。

其中，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元,，比上年增長(zhǎng),，商辦工業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年下降,。

銷售利潤(rùn)率本年為,，比上年下降,。

其中，商業(yè)企業(yè)為,，上升,。