隨著社會不斷地進(jìn)步，報(bào)告使用的頻率越來越高,，報(bào)告具有語言陳述性的特點(diǎn),。那么什么樣的報(bào)告才是有效的呢,？下面是我給大家整理的報(bào)告范文,，歡迎大家閱讀分享借鑒，希望對大家能夠有所幫助,。

審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告篇一

專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,，綜合運(yùn)用知識的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程,，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位,。經(jīng)過專業(yè)實(shí)習(xí)使自我在實(shí)踐中驗(yàn)證，鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識,，經(jīng)過知識的運(yùn)用加深對相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握,。加強(qiáng)對企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解，認(rèn)識的基礎(chǔ)上,，將學(xué)到的知識與實(shí)際相結(jié)合,，使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識，對實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析,，善于觀察和分析比較,，找到其合理和不足之處，靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識,，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題,，提出解決問題的思路和方法,，提高分析問題及解決問題的本事。

本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是河南省新野縣審計(jì)局,，實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下：

1,、調(diào)查新野縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程。

2,、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用,。

3、分析新野審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問題,。

1,、實(shí)習(xí)背景

21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代。隨著生產(chǎn)的自動化,，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及,，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用，以及支付手段的多樣化,，審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢,。可是我國現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀,，審計(jì)人員,；軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢帶著這個(gè)問題，我聯(lián)系了河南省新野縣省審計(jì)局,，并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí),。

本文所探討的審計(jì)信息化是指，被審計(jì)對象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營時(shí),，審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的,，收集必要的審計(jì)證據(jù)，采取必要的審計(jì)程序,，對企業(yè)的運(yùn)營的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作,。

2、實(shí)習(xí)單位介紹

新野縣審計(jì)局是隸屬于國家審計(jì)署的縣一級的審計(jì)單位,，編制大約30人,。新野縣屬于河南省的經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)縣，所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計(jì)事務(wù)所,，審計(jì)單位僅有審計(jì)局一家,，并且被審單位也大部分是國有企業(yè)和國家機(jī)關(guān)。平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多,，同一時(shí)間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計(jì),。

引用國務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說過的一句話，十五個(gè)字：起步晚，基礎(chǔ)弱,，資金少,，應(yīng)用難，見效快,。

首先是起步晚,。國家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開始的，到2000年南京計(jì)算機(jī)審計(jì)展示會上才僅有18個(gè)參展單位,，象新野縣這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)縣審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了。第二是基礎(chǔ)弱,。因?yàn)楦阈畔⒒?，?jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的審計(jì)工作者，包括審計(jì)專業(yè)人員和it人員,，這方面新野縣審計(jì)局基礎(chǔ)比較薄弱,；有的工組人員甚至連熟練使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行基本操作也達(dá)不到由于起步晚，投入少,，網(wǎng)絡(luò),，計(jì)算機(jī)設(shè)備在起步的時(shí)候基礎(chǔ)也比較弱。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差,。三是資金少,。今年上半年，局里的負(fù)責(zé)信息工組的人員想購買一套新的審計(jì)軟件,，需要5000塊資金,，但最終因?yàn)闆]有批準(zhǔn)而流產(chǎn)，這正說明了基層單位資金缺乏的程度,。四是應(yīng)用難,。審計(jì)相對其他部門工作來說，其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比較大,。

被審計(jì)對象都是開放的,，無論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門或者大中型國有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度，要在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)的難度比較大,。另外被審計(jì)對象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在必須的矛盾,，增加了技術(shù)上的難度。并且從技術(shù)上看,，審計(jì)單位要在人家的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加,。異常是在被審單位本身的信息化稱度較低的情景下，應(yīng)用就更加困難了,。第五是見效快,。雖然審計(jì)信息化起步晚，可是我在實(shí)習(xí)單位見到僅有的2個(gè)審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高,，受到大大多數(shù)員工的肯定,，效果顯著,。總之,，新野縣審計(jì)局的審計(jì)信息化任重而道遠(yuǎn),。

審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告篇二

為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實(shí)習(xí)計(jì)劃，也為了鍛煉自我和提高自我的實(shí)踐操作潛力,，而畢業(yè)實(shí)習(xí)作為大學(xué)里的最終一次時(shí)光機(jī)會,，也是邁入社會前的最終一次演練，它是告別學(xué)生時(shí)代步入工作階段的過渡,，所以這次實(shí)習(xí)機(jī)會對我來說是十分重要的,。

本人從xx年2月8日開始在浙江天平會計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)，于xx年3月27日結(jié)束實(shí)習(xí),，返校,。浙江天平會計(jì)師事務(wù)所是一家具有審計(jì)、資本驗(yàn)證,、資產(chǎn)評估,、工程造價(jià)咨詢、基建財(cái)務(wù)預(yù)決算審核,、工程招標(biāo)代理,、會計(jì)人員培訓(xùn)等業(yè)務(wù)的社會中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。在這50多天的實(shí)習(xí)過程中,，和帶隊(duì)的cpa趙教師,，助理張峰參與了15個(gè)單位的外勤工作和審計(jì)底稿的整理工作，獲得了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),。在實(shí)習(xí)過程中,，我將平時(shí)在課堂上掌握的專業(yè)知識和實(shí)際狀況相結(jié)合，進(jìn)而加強(qiáng)對會計(jì),、審計(jì)的理解,，更好的熟悉整個(gè)審計(jì)的流程和相關(guān)的業(yè)務(wù)。下方我將按時(shí)光敘述在此期間的主要經(jīng)歷,。

在實(shí)習(xí)期間,，我們主要的審計(jì)對象為浙江省機(jī)電集團(tuán)下屬的幾家子公司（包括浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司，浙江新華機(jī)械制造有限公司,，浙江機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口有限公司,，浙江省機(jī)電設(shè)計(jì)院等子公司），康恩貝集團(tuán)（包括浙江金華康恩貝生物制藥有限公司,，金華金康醫(yī)藥化工有限公司,，杭州拜康醫(yī)藥有限公司以及康恩貝總部），杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司，浙江恒豐投資有限公司等,。每次參加審計(jì)的外勤工作對我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機(jī)會,，所以我很認(rèn)真對待項(xiàng)目部所分配的任務(wù)，按照執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求實(shí)施審計(jì)程序,，在此期間,，項(xiàng)目部的教師們給了我很好的指導(dǎo)作用，使我認(rèn)識到在堅(jiān)持獨(dú)立,，客觀,，公正原則的同時(shí)，加強(qiáng)和對方客戶單位的交流是相當(dāng)重要的,。據(jù)以決定企業(yè)的財(cái)務(wù)是否貼合國家財(cái)經(jīng)法規(guī),，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高低等，使自我在審計(jì)過程中做到心中有底,，同時(shí)也與客戶單位建立了良好的合作關(guān)系，便于我們的審計(jì)工作能更有效地開展,。

剛進(jìn)天平所的第一天,，就在所里翻閱了歷年的審計(jì)工作底稿，熟悉相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)流程,，明確年報(bào)審計(jì)的目的,，大致的了解了會計(jì)師事務(wù)所的工作性質(zhì)。緊之后第二天就和我們業(yè)務(wù)部帶隊(duì)的cpa趙教師,，助理張峰去了位于德清的浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司,。該公司是1家隸屬于浙江省機(jī)電集團(tuán)的以網(wǎng)型風(fēng)力發(fā)電機(jī)組設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售,，兼營風(fēng)場規(guī)劃,、科研和風(fēng)場設(shè)計(jì)等技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)為主的公司。cpa趙教師交給我的第一個(gè)科目就是貨幣資金,，有了第一天翻閱歷年工作底稿打底,，做起來也不會摸不到頭腦?？墒堑谝淮芜€是對現(xiàn)金盤點(diǎn)表的各個(gè)項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系很模糊,。可是隨著后面幾次的實(shí)踐,，也做的越來越熟練了,。盤點(diǎn)現(xiàn)金不僅僅要點(diǎn)清楚現(xiàn)金的具體金額，并且要檢查保險(xiǎn)箱內(nèi)是否放了不該放的東西,，類似白條,，金條，及其他私人物品等，然后用盤點(diǎn)日盤點(diǎn)出的現(xiàn)金余額倒軋出審計(jì)基準(zhǔn)日的現(xiàn)金余額,，再與審計(jì)基準(zhǔn)日現(xiàn)金的賬面余額相核對,，確定現(xiàn)金賬實(shí)是否相符。而銀行存款的狀況則要復(fù)雜一些,，并且也是涉及貨幣資金安全的最重要的一個(gè)環(huán)節(jié),。首先一家有必須規(guī)模的企業(yè)必須會在不一樣的銀行開立不一樣的幾個(gè)賬戶，而每個(gè)賬戶都有余額,，有些做進(jìn)出口生意的還會開立外幣銀行賬戶,。先核對審計(jì)基準(zhǔn)日的銀行存款日記賬余額和相應(yīng)賬戶。

的對賬單的余額是否相符,，如果不符,，不符的話要看未達(dá)帳，檢查每一筆未達(dá)帳的資料和構(gòu)成的原因,，未達(dá)帳是否及時(shí)清理,，有沒有長期掛賬的未達(dá)帳等。還需要對每家開戶銀行寄銀行詢證函以證實(shí)銀行存款金額的正確性,。而比較特殊的是有些企業(yè)上年有余額,，而本年則銷戶了，在需要出具相應(yīng)的銀行銷戶證明的復(fù)印件（外勤最主要是就是搜集審計(jì)證據(jù),，這也算其中之一）,。而對于有些活期存款和保證金用戶的則需要在其他貨幣資金中列示了，一般的企業(yè)在這方面的業(yè)務(wù)都不太會很大,，所以查清楚還是比較容易的,。其次還需要對外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整，天平所此刻對美圓的匯率都是8.0702,，所以我們都是在這個(gè)基礎(chǔ)上進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整,。在確認(rèn)時(shí)做一筆調(diào)整分錄，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益貸：銀行存款往來款,。對貨幣資金的憑證檢測也是很重要的一塊,，盡管看起來很簡單抄些附件中發(fā)票，銀行轉(zhuǎn)帳支票,?？墒钦嬲胝页鰡栴}，透過測試是最容易發(fā)現(xiàn)的,。簡單的工作越不能馬虎,，這也是審計(jì)的特點(diǎn)之一。

從德清回來,，休整了幾日后,，又馬不停蹄的趕往杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司,，這是家以主營園林綠化設(shè)計(jì)和施工、市政配套工程,，兼營苗木和草坪的培育和養(yǎng)護(hù)的公司,。所以在某些稅收方面是享受國家優(yōu)惠政策的。照例做了貨幣資金,，長期,、短期借款等科目，進(jìn)一步鞏固了這幾個(gè)科目的審計(jì)流程和就應(yīng)注意的事項(xiàng),。

過了幾日,，又和帶隊(duì)的cpa趙教師，助理張峰去了金華,，這次的任務(wù)是康恩貝集團(tuán)在浙中的的子公司——浙江金華康恩貝生物制藥有限公司（后面簡稱金華康恩貝）,。金華康恩貝這幾年業(yè)務(wù)量增長的速度很快，業(yè)績在金華地區(qū)的也是數(shù)一數(shù)二的,，從其的資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額4個(gè)多億就顯現(xiàn)一般了,。對于新手的我來說當(dāng)然是馬虎不得的，需要仔細(xì)仔細(xì)再仔細(xì),，這也是帶隊(duì)cpa趙教師給我的要求,。貨幣資金按慣例還是屬于我的，而在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)則出了點(diǎn)岔子,，盤點(diǎn)了幾次實(shí)際金額和賬面上還是相差一個(gè)整數(shù)。之后又仔細(xì)的翻閱了日記賬,，果然出納在xx年2月底就應(yīng)發(fā)放的撫恤金實(shí)際已經(jīng)用現(xiàn)金支票支付了,，可是未在其賬面上反映出來。這明顯是不貼合權(quán)責(zé)發(fā)生制的,，帶隊(duì)cpa趙教師經(jīng)審核認(rèn)為這塊是最終是需要披露出來的,。在做待攤費(fèi)用的憑證測試的時(shí)候，又發(fā)現(xiàn)好幾筆600多萬的待攤費(fèi)用的明細(xì)居然列支了會務(wù)費(fèi),，住宿費(fèi),。按道理這么大金額的費(fèi)用是絕對不能放在待攤費(fèi)用的，既不貼合會計(jì)上的客觀性原則,，也不貼合做賬的合理性,，明顯是為了某些特殊的目的而故意這樣做的。之后經(jīng)帶隊(duì)cpa趙教師和對方財(cái)務(wù)主管的溝通協(xié)調(diào),，才把這么大筆的金額調(diào)進(jìn)管理費(fèi)用,，當(dāng)然也少不了必要的披露。而在做長期,、短期借款這個(gè)科目的時(shí)候發(fā)現(xiàn)有兩筆銀行短期借款,，銀行12月20日結(jié)息,，雖然該付的利息都付了，可是12月20日至12月31日的利息都沒有計(jì)提,，金額雖然不大,，也就幾千塊錢左右，可是還是要調(diào)整,，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息,。還有值得探討的一點(diǎn)是，他們把工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)放在應(yīng)付福利費(fèi)科目里,，按會計(jì)準(zhǔn)則這兩項(xiàng)就應(yīng)放其他應(yīng)付款科目,。工資也是一個(gè)月發(fā)好幾次,，康恩貝內(nèi)部有人夸張地說他們的員工在工資單上簽名都能夠簽到手發(fā)酸,。不僅僅如此,，金華康恩貝交個(gè)調(diào)稅不經(jīng)過應(yīng)付工資科目,，等于是變相地提高工資,，本來交個(gè)調(diào)稅是為了調(diào)整收入差距的,，本著收入高的人多交稅,，收入低的人少交或不交稅的原則,。它這么一來,，收入高的人工資提高得更多,，收入低的人工資提高得更少或根本沒有，收入差距越發(fā)大,，肯定是違反稅法規(guī)定的,。由于企業(yè)規(guī)模太大，加之做賬的不合理,，在很多細(xì)小的地方都需要調(diào)整,，盡管有些的金額也不大，可是本著獨(dú)立,，客觀,，公正的原則，該調(diào)的地方還是要調(diào),。

從金華回來,，沒有做任何的休息，就進(jìn)駐了求是專修學(xué)院,，是一家由中國民主同盟浙江省委員會創(chuàng)辦,，經(jīng)杭州市人民政府批準(zhǔn)建立的全日制高復(fù)學(xué)校。而它又和一般的學(xué)校的性質(zhì)上有區(qū)別,，所以它適用的會計(jì)準(zhǔn)則也是特殊的,。翻閱了資產(chǎn)負(fù)債表后發(fā)現(xiàn)雖然科目不是很多，可是都是事業(yè)單位的科目類別,。其占資產(chǎn)負(fù)債表的比重就是事業(yè)支出了,，但就是這個(gè)事業(yè)支出他們的財(cái)務(wù)做的賬很模糊,，對于有些大額的現(xiàn)金的支出，完全沒有任何附件證明,，而在其賬面上卻列支出來,，賬實(shí)不符，是我們審計(jì)工作中最為注意的一塊,。并且在事業(yè)支出——學(xué)雜費(fèi)中賬面上的金額和實(shí)際我們累加憑證附件中的金額有差異,，那中間是那塊差額去哪里了呢？是不是有人在其中做了手腳,，最終索性帶隊(duì)cpa趙教師說,，對于這樣的單位我們所肯定要出具不保留的報(bào)告的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)實(shí)在是太大,，里面的賬務(wù)處理很多都已經(jīng)違犯了國家相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī),。如果出具保留的報(bào)告，萬一審計(jì)署查下來,，所里和他本人都吃不了兜著走,。對于事務(wù)所來說，只要在遵循國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的基礎(chǔ)上,，做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整也是貼合常理的,，務(wù)必的?？墒且坏┩黄屏诉@層禁區(qū),，對雙方都沒什么好處的?？雌饋碜鳛橐幻麑徲?jì)人員也需要很好的了解國家經(jīng)濟(jì)法規(guī)和把握住審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),，這也算審計(jì)潛力之一。

進(jìn)入3月中旬,，進(jìn)駐了康恩貝集團(tuán)的杭州總部，由于需要對康恩貝集團(tuán)做合并報(bào)表,，所以需要做的工作很多,，由于在其集團(tuán)內(nèi)部的往來實(shí)在是太多，我們需要一筆一筆的分出來,，然后對于相同的還需要調(diào)賬,。可是集團(tuán)是會計(jì)制度就是執(zhí)行的很完備,，光從做賬的憑證上就很清楚的反映出來,，條理比金華的子公司清晰多了，可是,，在測試其的存貨時(shí)候發(fā)現(xiàn)其的暫估有很多,，做的也很規(guī)范,，就是入庫時(shí)，借：庫存商品借：應(yīng)交稅金貸：應(yīng)付賬款,，等銷貨方開來發(fā)票時(shí),，先將暫估金額沖回，再按發(fā)票金額做一筆,?？墒俏野l(fā)現(xiàn)，存貨入庫時(shí)光和銷貨方開來發(fā)票的時(shí)光往往相差一個(gè)月甚至兩個(gè)月這么久,，問了之后才明白,，銷售方為了少交增值稅才這么做的，因?yàn)橐婚_發(fā)票,，就要計(jì)算銷項(xiàng)稅額,，如果這個(gè)月能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，就盡量延遲到下個(gè)月或以后開發(fā)票,；如果下個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額較多,，就開發(fā)票也沒有關(guān)系了，雖然從總量上來說是一樣的,，可是運(yùn)營資金對于企業(yè)來說是極為重要的,，交了稅了，運(yùn)營資金就會少一部分,。在做主營業(yè)務(wù)成本的科目時(shí),，發(fā)現(xiàn)xx年的成本比xx年增長了10%，可是其主營業(yè)務(wù)收入只增長了4%,，直接導(dǎo)致了稅前凈利是負(fù)數(shù),，試想下，那么大的一家集團(tuán)辛幸苦苦做了一年,，結(jié)果利潤總額是個(gè)負(fù)數(shù),，現(xiàn)實(shí)嗎？之后經(jīng)cpa趙教師和對方的財(cái)務(wù)總兼的溝通,，原先其為了避稅,，故將很大一塊新增的固定資產(chǎn)的凈額進(jìn)了成本，所以導(dǎo)致了主營業(yè)務(wù)成本的巨增,，這樣肯定是通可是的,，cpa趙教師之后說像這種狀況嚴(yán)重點(diǎn)的說法就是國有資產(chǎn)流失了，因?yàn)榧瘓F(tuán)實(shí)際產(chǎn)生的大筆利潤,，有很大一部分都是國有資產(chǎn),，如果就像這樣被他們財(cái)務(wù)做賬隱藏起來了，是肯定需要調(diào)整+披露出來的,。

到了3月23日以后的幾天里都呆在所里打?qū)徲?jì)報(bào)告的附注,，表面看起來這是項(xiàng)沒有難度的工作,，但實(shí)際上也容不得半點(diǎn)馬虎，因?yàn)檩斿e(cuò)一個(gè)數(shù)據(jù)就可能導(dǎo)致整篇報(bào)告的失真,，這是絕對不允許的,。由于是需要在excel的表之間進(jìn)行鉤稽關(guān)系的操作，同時(shí)也強(qiáng)化了excel的潛力,。也算收獲之一吧,！

經(jīng)過這段時(shí)光的實(shí)務(wù)鍛煉，我從剛開始的無從下手到此刻的操作的基本了解,，并慢慢構(gòu)成了自我的審計(jì)思路,。審計(jì)是一項(xiàng)實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，其職業(yè)操守決定了不能存在任何蒙混過關(guān)的僥幸心理,，這需要過硬的專業(yè)知識作為后盾,。審計(jì)工作并不僅僅僅是核對、摘抄數(shù)字,，在不了解被審計(jì)公司的行業(yè)背景,、業(yè)務(wù)流程及同行業(yè)可比公司的基本狀況下，審計(jì)工作的質(zhì)量很難保證,，審計(jì)程序很容易流于形式,。這就需要多請教cpa教師們，多向被審計(jì)單位員工了解狀況,，在平時(shí)多注意相關(guān)信息,。

以上是我在實(shí)習(xí)期間的總結(jié)和感悟。在今后的學(xué)習(xí)工作中,，我將更努力地學(xué)習(xí)專業(yè)理論文化知識,，以充實(shí)自我，提高自我,，實(shí)現(xiàn)自我的目標(biāo),。

審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告篇三

xx公司

審計(jì)員

會計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會計(jì),，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會計(jì)工作就顯得越重要。在進(jìn)行了四年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后,，經(jīng)過對《會計(jì)學(xué)原理》,、《中級財(cái)務(wù)會計(jì)》、《高級財(cái)務(wù)會計(jì)》,、《管理會計(jì)》,、《成本會計(jì)》及《會計(jì)理論》的學(xué)習(xí),，能夠說對所有有關(guān)會計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論,、基本方法和結(jié)構(gòu)體系,，我都基本掌握了，為了將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用,，我期望經(jīng)過實(shí)習(xí),，在實(shí)踐中鍛煉自我、檢驗(yàn)自我,、吸收知識,、彌補(bǔ)不足。真正的了解什么是現(xiàn)型社會所需要的財(cái)會人員,，我需要實(shí)習(xí),。理論結(jié)合實(shí)踐，在實(shí)踐中了解社會,、在實(shí)踐中鞏固知識,；開闊視野、增長見識,，我期望經(jīng)過實(shí)習(xí),，在實(shí)踐中鍛煉自我、檢驗(yàn)自我,、吸收知識,、彌補(bǔ)不足。充分了解什么是現(xiàn)型社會所需要的財(cái)會人員,，為日后的工作打下良好的基礎(chǔ),。

朔州誠信會計(jì)師事務(wù)所，是原隸屬于朔州市國家稅務(wù)局的會計(jì)師事務(wù)所,，xx年6月份改制成為朔州誠信會計(jì)師事務(wù)所有限公司,。公司住址位于朔州市建設(shè)局招待所一樓，現(xiàn)有執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師17名,，是朔州地區(qū)會計(jì)師事務(wù)所行業(yè)中注冊會計(jì)師人數(shù)最多的一家會計(jì)師事務(wù)所,，另有助理專業(yè)人員16名，從業(yè)人員共計(jì)36名,，并且文化程度在大專以上學(xué)歷者占80%,，組建成一支既有專業(yè)理論知識，又有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才隊(duì)伍,。成為朔州地區(qū)在經(jīng)營規(guī)模,、人才實(shí)力、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面都具有較強(qiáng)實(shí)力和優(yōu)勢的會計(jì)師事務(wù)所，在職業(yè)道德,、執(zhí)業(yè)質(zhì)量,、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育等方面，該所專業(yè)人員每年都要不定期地參加省注冊會計(jì)師協(xié)會和國家會計(jì)學(xué)院的專題培訓(xùn),，更新知識,，提高素質(zhì)。全面承攬國內(nèi)各種法定業(yè)務(wù),。在承辦業(yè)務(wù)時(shí)嚴(yán)格遵守國家法律,、法規(guī)和行業(yè)法規(guī)制度，始終堅(jiān)持獨(dú)立,、客觀,、公正和實(shí)事求是的原則，切實(shí)維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益,，保守商業(yè)密秘,，獲得了很多企業(yè)的一致贊揚(yáng)。在歷年的上級行業(yè)主管部門的檢查考評中,，多次受到上級部門的表揚(yáng),，并被評為先進(jìn)單位。從未因執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)道德受到任何處分和處罰,。經(jīng)營范圍主要有：審驗(yàn)企業(yè)會計(jì)報(bào)表,，出具審計(jì)報(bào)表；驗(yàn)證企業(yè)資本,、出具驗(yàn)資報(bào)告,；辦理企業(yè)合并、分立,、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù),，出具有關(guān)報(bào)告；辦理法律法規(guī)的其他業(yè)務(wù),，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告,；擔(dān)任企業(yè)財(cái)會顧問；供給會計(jì)及其它管理咨詢,，業(yè)務(wù)涉及到了社會中的各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域,。

（一）組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置：

1、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置：

2,、人員設(shè)置：

（1）主任會計(jì)師（所長）：全面負(fù)責(zé)事務(wù)所各項(xiàng)工作,。

（2）業(yè)務(wù)一部經(jīng)理：負(fù)責(zé)執(zhí)行上級分派的工作和受托審計(jì)業(yè)務(wù)；協(xié)助撰寫審計(jì)業(yè)務(wù)綜合分析評價(jià)報(bào)告,。審議是否理解委托審計(jì)業(yè)務(wù),，確認(rèn)企業(yè)有理解服務(wù)的意愿，尋找到業(yè)務(wù)來源后，應(yīng)進(jìn)取到企業(yè)收集相關(guān)信息和記錄企業(yè)的要求,，匯總成一份資料，提交主任會計(jì)師,，并共同審議是否理解委托,；審批經(jīng)過的，主任會計(jì)師對該項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)有最終職責(zé),，并報(bào)辦公室記錄,；審批未能經(jīng)過的，業(yè)務(wù)一部經(jīng)理應(yīng)說明理由,，并口頭或書面通知委托方,。理解受托審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)后，成立專項(xiàng)小組,，確定工作流程和運(yùn)用方法,、審計(jì)程序等，每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作分析和評價(jià)報(bào)告,。

（3）業(yè)務(wù)二部經(jīng)理：負(fù)責(zé)執(zhí)行上級分派的工作和審計(jì)業(yè)務(wù)外的其它受托業(yè)務(wù),，主要負(fù)責(zé)事務(wù)所受托代理記賬和相關(guān)咨詢等工作。理解業(yè)務(wù)后確定工作方案,，每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作分析和評價(jià)報(bào)告,。

（4）財(cái)務(wù)部主管：記賬并期末編制報(bào)表，審批各項(xiàng)目資金支出,、費(fèi)用報(bào)銷等,，如金額較大，提交上級領(lǐng)導(dǎo)審批,；其他工作安排,。

（5）辦公室主任：主要負(fù)責(zé)直接管理事務(wù)所內(nèi)務(wù)，承擔(dān)本所的宣傳,、外聯(lián),、資料管理和公司博客資料的上傳、文員工作,、員工考勤,、員工工作記錄、績效考核等日常工作,；兼任財(cái)務(wù)部出納,，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行出納工作，不得“坐支”,，未經(jīng)批準(zhǔn)或出示領(lǐng)導(dǎo)批條,，不得隨意挪用資金；并做好相關(guān)記錄工作。

（6）其他安排：由于人員有限,，會根據(jù)實(shí)際工作情景臨時(shí)作出崗位調(diào)整或額外工作安排,，務(wù)必隨時(shí)理解安排。

（二）實(shí)習(xí)的具體資料：

實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)任務(wù)：

1,、了解會計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成,，人員職責(zé)，基本業(yè)務(wù),。

2,、分別熟悉事物所各種會計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范,，協(xié)助會計(jì)師完成各類業(yè)務(wù),。

3、配合工作人員完成各種辦公室日常工作,。我被分司審計(jì)部,，第一天早上很早就正式到公司報(bào)道，隨后由負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)的主任會計(jì)師給我介紹了會計(jì)師事務(wù)所的具體情景,，主要從公司發(fā)展歷史,，機(jī)構(gòu)人員設(shè)置，經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營狀況等方面做了說明,，最終,，明確了我們實(shí)習(xí)期間的主要工作任務(wù)，并提出了相關(guān)要求和期望,，鼓勵(lì)大家在新的環(huán)境里認(rèn)真學(xué)習(xí),，努力工作，爭取在實(shí)習(xí)期間有所收獲,。由于是第一天去我并沒有什么事情能夠做,，看著公司的其他員工忙的不可開交，心里真的不是滋味,，因?yàn)槲覜]有業(yè)務(wù)能夠做,，也僅有在那里看別的公司送來的一些資料，開始我覺得公司的憑證和賬本有什麼好看的,，可是我看進(jìn)去之后我發(fā)現(xiàn)自我的想法是錯(cuò)的,，以前覺得課本上的都見過，其實(shí)對于實(shí)際的憑證資料我完全不明白,。

一切對于我來說真的很陌生,。所以我就利用這些空閑時(shí)間翻閱一些會計(jì)的相關(guān)政策、法規(guī),。這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī),，給我供給了很好的學(xué)習(xí)機(jī)會,，是我獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料。在事務(wù)所內(nèi)跟隨李教師熟悉情景,，并幫忙完成各項(xiàng)辦公室日常事物,。第二天，辦公室主任李教師帶領(lǐng)我進(jìn)行了一些檔案整理工作,，我被帶到檔案室,，嚇我一跳，那么多檔案啊,，我正發(fā)愁怎樣找呢，教師把我領(lǐng)到一個(gè)角,，我定睛一看才恍然大悟,，原先是有順序的，很快我們就將過去兩三年的檔案重新碼放整齊,，并按序號做以說明,，在這期間進(jìn)行了不少的體力勞動。另外,，教師還手把手的教我們文檔的裝訂方法,，幾個(gè)人一同練習(xí)，從排序,，打孔,，穿線一向到最終的粘貼，編號,，最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱?bào)告底稿整理成完整的報(bào)告文件并排放整齊,。就是這些看似簡單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過鍛煉是沒有辦法做好的，而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的,。在此期間,，我們也有機(jī)會看到了很多的審計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告,，工作底稿等等一手的文字材料,，讓我們真實(shí)的感受到了事務(wù)所的具體工作，那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見證,。

然后,，進(jìn)入審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際練習(xí)操作階段，主要是在注冊會計(jì)師教師的指導(dǎo)下做一些測試工作,，協(xié)助完成工作底稿,，起初，比較生疏,，就先自我翻看客戶供給的各種資料,，包括憑證,，總分賬，明細(xì)賬,，固定資產(chǎn)明細(xì)表等等,。然后開始進(jìn)入抽查憑證工作，抽查憑證工作是審計(jì)過程中一個(gè)至關(guān)重要的程序,，很多問題都是在抽憑時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露出來的,。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后，便獨(dú)立完成抽查工作,，決定抽查的項(xiàng)目并簽署審計(jì)抽查意見,。由于我們接觸的業(yè)務(wù)都是相比較較簡單的，沒有異常復(fù)雜的審計(jì)過程,，在完成底稿后,，我們又參與資產(chǎn)負(fù)債表和收支平衡表的編制核對過程，將各項(xiàng)數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶供給的報(bào)表相對照,，這些都是在事務(wù)所里協(xié)助教師做的比較零散的工作,，可是的確學(xué)到了不少東西，很多看似簡單的問題有時(shí)自我都會遇到麻煩,，在此解決過程中也積累了不少經(jīng)驗(yàn),。

4、我和教師出外勤,，上午十點(diǎn)多到達(dá)了今日要審計(jì)的單位,，是一家出租汽車公司，派我們事務(wù)所來審計(jì),。公司資金都是很大的,，光是上幾百輛出租車這固定資產(chǎn)價(jià)值就已經(jīng)上千萬，另外市區(qū)的一些房租等瑣碎的也多,，算是大企業(yè),。這是我第一次自我接觸底稿，新鮮極了,。雖然前兩天在辦公室里看多了底稿,，可是總不是自我弄的，沒有太多感覺,。今日我就坐在教師邊上,，教師最開始填寫的是現(xiàn)金和銀行存款審定表，邊寫邊告訴我,，哪個(gè)空格填什么,，需要問出納拿什么，怎樣寫,。然后教師弄固定資產(chǎn),，固定資產(chǎn)清理,，待攤費(fèi)用等審定表，我在邊上看著他計(jì)算,，大致的過程了解了,。對于一些金額頗大的我們持懷疑態(tài)度，需要抽查記帳憑證,，我給教師打下手,。出租車公司和其他企業(yè)有著很大不一樣的地方，就是營運(yùn)執(zhí)照,，對于他們來說,，車頂多2、3萬,，可是營運(yùn)執(zhí)照值10幾萬,，所以我們部門領(lǐng)導(dǎo)也來了。

他讓我抄那些司機(jī)和公司簽訂的協(xié)議,，花了1個(gè)多小時(shí)的時(shí)間。開始有忙的感覺了,，開心,，明天還是要去那家公司審計(jì)，期望能夠很快搞定,?？墒强上В笮枰獜?fù)印太多,，我跑了很多趟復(fù)印室,，沒仔細(xì)看教師做事的過程了。完成年度審計(jì)業(yè)務(wù),，我們在事務(wù)所協(xié)助完成昨日現(xiàn)場工作的后續(xù)工作,，整理完成工作底稿，完成審計(jì)報(bào)告的編寫,，并裝訂成冊,。之后兩天，事務(wù)所多數(shù)教師都出外勤了,，恰好又有兩個(gè)業(yè)務(wù)需要很快完成,，據(jù)我教師說，自上次的集裝箱車公司那復(fù)雜的帳目后,，這家出租車公司也算是復(fù)雜,。其實(shí)出租行業(yè)主要是收入和營運(yùn)證這個(gè)無形資產(chǎn)的確認(rèn)，只要這兩塊弄清楚了就沒問題了,。我填寫了無形資產(chǎn)和預(yù)提費(fèi)用的審定表,，以及一些瑣碎的抽憑工作,，納稅申報(bào)表的復(fù)印等等。這樣我在師事務(wù)所為期三周的實(shí)習(xí)就結(jié)束了,，時(shí)間雖短,，但資料豐富，讓我受益很深,。

（三）發(fā)現(xiàn)的問題和提議：

1,、審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作，應(yīng)對那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時(shí)常會心生煩悶,，厭倦,，以致于錯(cuò)漏百出，而愈錯(cuò)愈煩,，愈煩愈錯(cuò),，必須調(diào)整好心態(tài)，只要你用心地做,，反而會左右逢源,，越做越覺樂趣，越做越起勁,。

2,、事務(wù)所內(nèi)部職員分工不明確，導(dǎo)致辦事效率低,，需要嚴(yán)格明確職責(zé),，節(jié)儉時(shí)間。本來事務(wù)所人員就不是很多,，再加上工作量每次都很大,，要求注意的細(xì)節(jié)又很多，每個(gè)小問題都不能忽視,，如果不合理安排勞動力,，造成人力資源浪費(fèi)，而嚴(yán)重影響工作效率,，使得公司辦事效率低下,，信譽(yù)受損那就得不償失了。

3,、被審計(jì)單位人員態(tài)度不一樣,，導(dǎo)致審計(jì)工作無法進(jìn)行，需要審計(jì)人員不斷提高自身的專業(yè)素質(zhì),，還要有個(gè)要有個(gè)良好的溝通本事,。

短短的三周實(shí)習(xí)是我對會計(jì)這個(gè)學(xué)科有了更深的認(rèn)識：

第一、經(jīng)過這次在會計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),，使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西,。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍，機(jī)構(gòu)構(gòu)成,，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,，了解了最近的會計(jì)政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟,，體會到作為會計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性,，無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的,，而作為會計(jì)師事務(wù)所,，肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),，同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)本事和身體素質(zhì),，這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的`工作。體會到了作為一名會計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì),，應(yīng)當(dāng)具備的業(yè)務(wù)本事和身體素質(zhì),，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。同時(shí)作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員在審計(jì)過程中看到了很多賬本賬冊,，也同樣體會到了作為一名會計(jì)人員,，要對每一筆會計(jì)記錄的真實(shí)性、完整性,、合法性負(fù)責(zé),。每一筆帳的記錄都要有依據(jù),，并且按時(shí)間順序排列下來,，每一個(gè)程序都要以會計(jì)制度為前提，為基礎(chǔ),。提體現(xiàn)了會計(jì)的規(guī)范性,。對于登帳：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證,，將其登記計(jì)入記賬憑證,。然后根據(jù)記賬憑證填寫明細(xì)帳。期末,，填寫科目匯總表失算平衡表,，最終哦登記入總帳，急轉(zhuǎn)其成本利潤,，編制資產(chǎn)負(fù)債表,，利潤表，現(xiàn)金流量表,。

審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告篇四

我的專業(yè)是審計(jì)實(shí)務(wù),，在20xx年x月開始了我的實(shí)習(xí),，這是第一次真正意義上了解到審計(jì)是做什么的。懷著一份新鮮和好奇感開始了實(shí)訓(xùn)的第一天,。雖然之前有參加過會計(jì)模擬手工記賬的實(shí)訓(xùn),，但這次的感覺卻完全不同，尤其是那個(gè)工作氛圍,，幾乎全靠自己的能力和理解,。

為了彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué)的不足。通過實(shí)訓(xùn),，使得學(xué)生可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識,，審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來，并在“實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對審計(jì)的感性認(rèn)識,，加深對審計(jì)過程的了解,，熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用，為將來從事審計(jì),、會計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

以企業(yè)的年度會計(jì)報(bào)表為實(shí)訓(xùn)資料，采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式進(jìn)行系統(tǒng)操作實(shí)驗(yàn),，包括接受被審計(jì)單位的委托,，簽訂業(yè)務(wù)約定書，編制審計(jì)總體策略和具體審計(jì)計(jì)劃,，運(yùn)用檢查記錄或文件,、檢查有形資產(chǎn)、觀察,、詢問,，函證、重新計(jì)算,、重新執(zhí)行,、分析程序等主要審計(jì)程序，收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),，編制審計(jì)工作底稿,。最后對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析,、鑒別,、匯總，形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見,，并出具審計(jì)報(bào)告,。

兩個(gè)星期緊張的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，留給我的都是豐富的經(jīng)驗(yàn)和深深的體會。我們實(shí)訓(xùn)的目的是注重“教學(xué)”與“實(shí)踐”相結(jié)合,，提高學(xué)生的動手能力,，增強(qiáng)對審計(jì)知識進(jìn)一步的理解，培養(yǎng)學(xué)生對審計(jì)知識的靈活運(yùn)用以便于在以后的就業(yè)不至于“手慌腳亂”,！

在這次實(shí)訓(xùn)中,，我深刻地體會到“什么是團(tuán)隊(duì)合作精神”，因?yàn)閷σ粋€(gè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)是一件十分繁重的工作,，一個(gè)小組必須要有一個(gè)有序的分工,，然后再綜合大家的工作成果，最后才能做出最后的結(jié)果,。

我們的實(shí)訓(xùn)總共分為7大模塊,，分為：

1、計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作,；

2,、銷售與收款循環(huán)的審計(jì)；

3,、采購與付款循環(huán)的審計(jì),；

4、生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)的審計(jì),；

5,、籌資與投資循環(huán)的審計(jì)；

6,、貨幣資金的審計(jì),；

7、審計(jì)報(bào)考,。

由于我們小組的人數(shù)較多,，為了工作更有效率，所以我們采用了抽簽的方法進(jìn)行了分組和分配工作,，針對前面6個(gè)模塊,，平均2個(gè)小組成員負(fù)責(zé)一個(gè)階段,，第7個(gè)階段就根據(jù)各組的工作底稿等資料進(jìn)行整理并出具審計(jì)報(bào)告,。

我和另外一位小組成員主要負(fù)責(zé)第一階段即“計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作”。我們“簡單”而似乎又“繁瑣”的實(shí)訓(xùn)步驟如下：

1,、開展初步業(yè)務(wù)活動,，與委托單位簽訂業(yè)務(wù)約定書；

2,、通過資料,，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識別評估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

3,、針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施的程序,；

4、初步確定重要性水平與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),；

5,、編制總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃。

根據(jù)實(shí)訓(xùn)的步驟,，我們填制的表格有：基本情況表,、承接業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)表、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書,、橫向趨勢分析表,、縱向趨勢分析表、比率趨勢分析表,、分析性測試情況匯總表,、識別并評價(jià)與審計(jì)相關(guān)的重要的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)表,、審計(jì)總體工作計(jì)劃表,。以上表格統(tǒng)稱為“計(jì)劃階段審計(jì)工作底稿”。

剛開始時(shí),，面對著一堆的委托單位的資料,，我竟然有點(diǎn)無從下手的感覺，久久不知如何開始,，后來在老師的耐心指導(dǎo)下,，開始有了一點(diǎn)頭緒，一個(gè)上午4節(jié)課,，就在分組,，分配工作，和一堆疑問中飛速過去了,，但手中的工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到自己所期望的要求進(jìn)度,。由于上午已經(jīng)進(jìn)行了分工，其他組員是沒有理由幫你的,，所以下午3節(jié)課,，幾乎都在看資料，眼睛看到生疼,，十分枯燥,，也很累，但是看到開始有點(diǎn)進(jìn)步了,，雖然只是填了一張基本情況表,，但看到成果，感覺很充實(shí)！

有了第一天的經(jīng)驗(yàn),，第二天就比較容易上手了,，一整天都是看資料，填表,，討論,，研究，有一種工作的責(zé)任感,，團(tuán)隊(duì)合作的精神就更加突出了,，如果是自己一個(gè)人的話是很困難的，因?yàn)橐粋€(gè)人的能力畢竟有限,。接下來的幾天里,，我們幾乎都按照第二天的模式進(jìn)行。

在第二個(gè)星期,，6組成員幾乎都把自己負(fù)責(zé)的工作完成了,，由項(xiàng)目經(jīng)理把各組的工作底稿收上去，并根據(jù)第7個(gè)模塊的工作流程提示,，又一次給大家安排了工作,，后來在大家的共同努力下，一份聚集眾人努力成果的審計(jì)報(bào)告誕生了,！

經(jīng)過這些天的審計(jì)實(shí)訓(xùn),，是我的審計(jì)學(xué)知識在實(shí)際工作中得到了驗(yàn)證，并具備了一定的基本實(shí)際操作能力,。但在取得實(shí)效的同時(shí),，我也在操作的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：

1、比如自己不夠細(xì)心和沒有耐心,，經(jīng)常會因?yàn)橘Y料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事,，以致遺漏了某些細(xì)節(jié)，導(dǎo)致后來填表時(shí)為了謹(jǐn)慎又要重新看一遍,，引起了不必要的麻煩,；

2、雖然實(shí)訓(xùn)中有老師指導(dǎo),，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)知識沒有打好,，今后還得加強(qiáng)練習(xí)。

由于這次的實(shí)訓(xùn)是團(tuán)體合作的,，小組成員間進(jìn)行了詳細(xì)的分工,，所以某些模塊我們沒有參與到,，自我感覺有點(diǎn)遺憾,，因?yàn)椴煌哪K都是對不同的會計(jì)基礎(chǔ)知識進(jìn)行檢驗(yàn)的最好結(jié)果。雖然這次實(shí)訓(xùn)因?yàn)闀r(shí)間關(guān)系，沒有克服分崗實(shí)訓(xùn)工作不到位的不完整,，不系統(tǒng)的現(xiàn)象,，但已經(jīng)讓我們了解到審計(jì)基本要求，掌握從理論到實(shí)踐的轉(zhuǎn)化過程,。相信我可以為會計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告篇五

20xx年x月x日——20xx年x月x日

校內(nèi)：案例討論室、管理學(xué)院機(jī)房

在一周的實(shí)習(xí)里,，我們首先了解審計(jì)的整個(gè)基本流程,，主要完成實(shí)質(zhì)性測試中的貨幣資金審計(jì)、應(yīng)收賬款審計(jì),、存貨審計(jì),、固定資產(chǎn)的審計(jì)、應(yīng)付賬款審計(jì),、管理費(fèi)用審計(jì),、主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)、主營業(yè)務(wù)成本審計(jì),、營業(yè)稅金及附加審計(jì),、所得稅審計(jì)這幾個(gè)內(nèi)容。這些審計(jì)的程序中第一件要做的事情是取得或者編制相應(yīng)的項(xiàng)目明細(xì)表或明細(xì)帳,，而最后一件事都是確定該項(xiàng)目是否已在報(bào)表中做出合理的披露,。但是不同的審計(jì)內(nèi)容，審計(jì)過程也有所不同,。

貨幣資金的審計(jì)過程除了以上所說的那兩個(gè)程序之外主要有：

1,、對庫存現(xiàn)金還有盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、抽查大額現(xiàn)金收支,、檢查外幣現(xiàn)金的折算是否正確,；

2、對銀行存款余額的函證,，對銀行存款余額的調(diào)節(jié),、檢查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大額銀行存款的收支,、檢查外幣銀行存款的折算是否正確,；

3、其他貨幣資金過程銀行存款的過程相同,。

應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的審計(jì)過程類似,，應(yīng)收賬款獲取明細(xì)賬后，需要分析應(yīng)收賬款的賬齡,，然后函證應(yīng)收賬款,、檢查未函證的應(yīng)收賬款,、檢查壞賬的確認(rèn)和處理、檢查外幣應(yīng)收賬款的的折算,、分析應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額,。而應(yīng)付賬款除了函證之外，還要對應(yīng)付賬款的借方余額進(jìn)行重分類調(diào)整,，并根據(jù)預(yù)付賬款的明細(xì)賬的余額進(jìn)行分析歸類,，檢查應(yīng)付賬款長期掛賬的原因。

存貨的審計(jì)過程,，由于存貨的內(nèi)容比較多,，有委托代銷商品、分期收款發(fā)出商品等,，因此在審計(jì)的時(shí)候,，除了先核對明細(xì)賬之外，還要對不同的類別的存貨進(jìn)行進(jìn)行檢查,。然后根據(jù)原材料明細(xì)賬復(fù)核計(jì)算材料成本差異率,、檢查存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備，對存貨的盤盈,、盤虧,、報(bào)廢情況進(jìn)行檢查，最后完成存貨的審定表,。固定資產(chǎn)的審計(jì)則跟存貨的審計(jì)過程相類似,，先對固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備進(jìn)行檢查，然后檢查固定資產(chǎn)的盤盈,、盤虧,、報(bào)廢情況，根據(jù)之前的兩個(gè)步驟以及相關(guān)的明細(xì)賬填列固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審定表,，最后完成固定資產(chǎn)審計(jì)程序表,。管理費(fèi)用的審定過程比較簡單，但是管理費(fèi)用所涉及的內(nèi)容比較繁雜,，因此審計(jì)的過程也比較麻煩,，容易出現(xiàn)很多小問題。在審計(jì)過程中,，需要先根據(jù)管理費(fèi)用的明細(xì)賬和憑證完成管理費(fèi)用檢查情況表,，然后完成審定表。

主營業(yè)務(wù)收入的審定要根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入的明細(xì)賬填列主營業(yè)務(wù)收入檢查情況表,，并檢查相應(yīng)的原始憑證以及是否過入總賬,，還有收入的確認(rèn)時(shí)間是否正確。最后完成主營業(yè)務(wù)收入的審定表,，調(diào)整金額并列出調(diào)整分錄,，完成主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)程序表,。

主營業(yè)務(wù)成本的審計(jì)過程基本與主營業(yè)務(wù)收入的審計(jì)程序相同，需要檢查的原始憑證也都幾乎一致,。要根據(jù)銷售合同等確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本的確認(rèn)時(shí)間,，對錯(cuò)誤的處理進(jìn)行調(diào)整,，并完成相應(yīng)的審定表,，再根據(jù)實(shí)際檢查的情況完成主營業(yè)務(wù)成本審計(jì)程序表。營業(yè)稅金及附加的審計(jì)與所得稅的審計(jì),，主要根據(jù)之前所做的營業(yè)收入等科目的審定結(jié)果進(jìn)行調(diào)整,，需要聯(lián)系之前所做的審計(jì)過程，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,，如：對虛增的銷售業(yè)務(wù)的調(diào)整,，對退貨有關(guān)的稅金的調(diào)整，對于補(bǔ)提折舊造成所得稅差異的調(diào)整等,。最后根據(jù)實(shí)際檢查審定的情況完成所得稅審定表,。

經(jīng)過一周的實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)，讓我真正體會到審計(jì)是一項(xiàng)龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)工作,，可以說,，審計(jì)是對一個(gè)人的耐力與細(xì)心的高度考驗(yàn)，從報(bào)表中審出問題,，在對問題進(jìn)行調(diào)整分析,，最后寫寫出審計(jì)報(bào)告，每一個(gè)過程都是那么的復(fù)雜與繁瑣,，讓我認(rèn)識到審計(jì)工作的重要性和謹(jǐn)慎性,。從大一到現(xiàn)在做了很多的上機(jī)實(shí)習(xí)課，每一次都有不一樣的體會,，不僅因?yàn)閷?shí)習(xí)的課程不同了,，也因?yàn)殡S著年歲的增長，看到的東西也有所不同了,，通過這次審計(jì)的上機(jī)實(shí)習(xí)課我也學(xué)到了不少的東西,。

首先，我了解到自學(xué)能力和自我的領(lǐng)悟能力很重要,。審計(jì)的理論課更側(cè)重于講授整體的理論體系,，對于實(shí)踐方面會碰到的問題基本不提及，因此我們在做審計(jì)的上機(jī)實(shí)習(xí)課的時(shí)候幾乎是先看答案,，再自己摸索著尋找答案應(yīng)該從哪里去得出,，以及各賬審定表處理的先后順序。在學(xué)校里,，老師可以教會我們很多的理論知識,，但是一旦出了學(xué)校,，擁有較強(qiáng)的自學(xué)能力就必不可少。自學(xué)能力是指一個(gè)人獨(dú)立學(xué)習(xí)的能力,，也是一個(gè)人獲取知識的能力,。它是一個(gè)人多種智力因素的結(jié)合和多種心理機(jī)制參與的綜合性能力。自學(xué)能力也是衡量一個(gè)人可持續(xù)發(fā)展能力的重要要素,。在大學(xué)期間我們不僅要學(xué)會很多的專業(yè)和課外知識,，更要學(xué)會怎樣去學(xué)習(xí)，這也是一個(gè)人是否具有可持續(xù)發(fā)展能力的先決條件,。然而要有良好的自學(xué)能力,，就要不斷的鍛煉自己的感知能力和領(lǐng)悟能力。

其次,，要加強(qiáng)實(shí)踐能力,，改變自己的思維方式。由于之前一直學(xué)習(xí)的是會計(jì)的知識,，在很多方面,，我們會過分的強(qiáng)調(diào)會計(jì)分錄的重要性，然而在不同的環(huán)境下,，所注重的重點(diǎn)必將有所不同,。從這次上機(jī)實(shí)習(xí)課中，我看到了自己定式思維模式的嚴(yán)重性,，不懂得變通,，發(fā)現(xiàn)問題是解決問題的前提，希望在以后的實(shí)踐中自己的思維方式能更加的活躍,、變通,。正所謂“窮則變，變則通,，通則達(dá)”,，很多時(shí)候我們是被自己的思維方式所禁錮的，而不是環(huán)境禁錮了我們的行動,。

第三,，做事之前要先了解“游戲規(guī)則”，磨刀不誤砍柴工,。第一節(jié)課的時(shí)候老師有要求我們先看看企業(yè)的會計(jì)制度和審計(jì)約定書的內(nèi)容,，但是我們太急功近利了，直接就開始做練習(xí),。然而在做到后面的折舊的計(jì)提,、壞賬準(zhǔn)備的提取時(shí)，對于一些數(shù)字的出現(xiàn)就不懂得是怎么來的,，但是這一些在企業(yè)的會計(jì)制度中都有涉及到,。其實(shí)每一件事情都有它自己的運(yùn)行規(guī)則,，只有我們了解了它的運(yùn)行規(guī)則才會事半功倍，處理起來也更加得心應(yīng)手,。

經(jīng)過這次上機(jī)實(shí)習(xí),，讓我對審計(jì)工作有了新的理解，也讓我學(xué)習(xí)到了很多課堂上學(xué)習(xí)不到的實(shí)踐操作能力,。由于是第一次接觸這個(gè)操作系統(tǒng),，我們對這個(gè)實(shí)訓(xùn)操作系統(tǒng)不了解，自己打字的速度不快,，學(xué)校上網(wǎng)電腦網(wǎng)速不夠快,，有時(shí)會出現(xiàn)突然死機(jī)的情況,，導(dǎo)致我們在實(shí)際操作的時(shí)候出現(xiàn)一些問題耽擱了實(shí)訓(xùn)的進(jìn)度,。這次實(shí)習(xí)采用的是模擬系統(tǒng)和實(shí)習(xí)資料相結(jié)合的方式，這讓我們在學(xué)習(xí)理論知識的同時(shí)通過上機(jī)操作部分對審計(jì)工作有了更深一層的理解,。通過實(shí)際寫出管理建議書,，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書等審計(jì)文件，以及在模擬系統(tǒng)中學(xué)習(xí)后,，利用實(shí)習(xí)資料案例進(jìn)行練習(xí),，能很好的學(xué)以致用，希望以后能繼續(xù)采用這種實(shí)習(xí)方式,?？傊谶@次的實(shí)訓(xùn)暴露出自己的很多問題,，在以后的工作和學(xué)習(xí)中,，我會不斷的警示自己，并改善自己的,，以便在以后工作中能夠勝任會計(jì)這個(gè)崗位,，提高自己的職業(yè)能力水平。

審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告篇六

通過暑假在審計(jì)局實(shí)習(xí),，我鞏固了專業(yè)知識,，更深的了解和掌握相關(guān)課程理論。

市審計(jì)局,。

加強(qiáng)對審計(jì)局工資的管理和業(yè)務(wù)方面的了解,，把理論知識充分合理的運(yùn)用到實(shí)踐操作中去，用已經(jīng)學(xué)到的專業(yè)知識對審計(jì)局的各項(xiàng)業(yè)務(wù)能做出合理的初步分析,，善于發(fā)現(xiàn)問題,，分析問題和解決問題，在實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)自身的不足之處,，在日后的學(xué)習(xí)工作中盡量避免并改善,，為將來踏入社會打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

市審計(jì)局隸屬于國家的審計(jì)單位，編制人數(shù)約有一百多人,，是國有企業(yè),，日常工作量不是特別的大。所以,，這次的實(shí)習(xí)機(jī)會對我來說是寶貴的,。

暑假在審計(jì)局實(shí)習(xí)中，我明白了一個(gè)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)有三個(gè)重要的組成部分,。分別是：軟件基礎(chǔ),、硬件基礎(chǔ)、操作和管理人員,。要做到審計(jì)信息全面科技化,，這三方面要求是必須要達(dá)到的。

剛到審計(jì)局實(shí)習(xí)的時(shí)候,，我對一切事物都懵懵懂懂,，一個(gè)初出茅廬的大學(xué)生，來到一個(gè)陌生的環(huán)境,，和一些陌生的人群相處,，難免會有一些不適應(yīng)，幸好有指導(dǎo)老師的幫助,，在他的帶領(lǐng)下,，我熟悉了審計(jì)局的環(huán)境，也和同事們做了下自我介紹,，大家看起來都很歡迎我,，這讓我心里的壓力沒那么大了。指導(dǎo)老師跟我說了下實(shí)習(xí)期間要遵守的規(guī)章制度,，安排了下我的實(shí)習(xí)任務(wù),。

實(shí)習(xí)最初的那段時(shí)間我就是跟著指導(dǎo)老師學(xué)習(xí)，通過觀察指導(dǎo)老師是如何工作的,，做下詳細(xì)的記錄,，有什么不懂的問題就請教指導(dǎo)老師，老師也會很耐心的給我一一分析,，解答,，這讓我很快就了解了整個(gè)審計(jì)工作的流程，很快就能上手工作了,，但是我大部分時(shí)間還是協(xié)助指導(dǎo)老師完成審計(jì)工作,，偶爾工作之余我也會看看書籍，全方面的充實(shí)自己。我經(jīng)常和指導(dǎo)老師溝通交流,，老師會把他多年的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)?zāi)贸鰜砗臀曳窒?，這讓我為老師的無私奉獻(xiàn)精神所感動，我也沒有辜負(fù)指導(dǎo)老師的期望,，實(shí)習(xí)期間得表現(xiàn)都很優(yōu)秀,，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的一致認(rèn)可。

暑假在審計(jì)局的實(shí)習(xí)機(jī)會是難得的,，是寶貴的,，我也沒有辜負(fù)這次機(jī)會，在實(shí)習(xí)中收獲了很多的知識,，明白了很多的道理,，這次實(shí)習(xí)讓我終身受益。

審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告篇七

一

本次實(shí)習(xí)的目的主要有四個(gè)：一是充實(shí),、印證,、深化我們所學(xué)的專業(yè)知識。因?yàn)槲覀冊趯W(xué)校里面所學(xué)的專業(yè)知識,，除了考試是沒有其他方式檢驗(yàn)和鞏固的方法,，因而學(xué)過之后又很快的忘記了,；二是讓我們理論聯(lián)系實(shí)踐,，分析、處理實(shí)際工作中可能遇到的問題,。所學(xué)知識如果不運(yùn)用,，永遠(yuǎn)都只是理論。一個(gè)簡單的例子就是我們在會計(jì)課上所說的記賬憑證,，其實(shí)并不知道它是什么樣子,，該怎樣填寫，只有實(shí)習(xí)時(shí),，我們才會看到企業(yè)的記賬憑證,，甚至自己動手去填寫，這樣我們才會把一個(gè)抽象的知識點(diǎn)具體化,；三是為了擴(kuò)大我們的視野,，增加對企業(yè)和會計(jì)的感性認(rèn)識；四是為了增強(qiáng)我們的勞動觀念,，紀(jì)律觀念,，提高綜合能力，以適應(yīng)未來的工作,。

本次的實(shí)習(xí)內(nèi)容由三部分內(nèi)容組成：一是聽專家講座,。主要有王玉欣教授、中醫(yī)藥集團(tuán)西安分公司的財(cái)務(wù)人員和華德誠會計(jì)事務(wù)所的李所長。目的是讓我們了解相關(guān)專業(yè)知識,，為后期的實(shí)踐打基礎(chǔ),；二是參觀幾個(gè)典型企業(yè)，簡單了解不同生產(chǎn)企業(yè)的工作流程,。我們主要參觀了四個(gè)公司：康師傅飲品有限公司西安分公司,、盾安電器有限公司、中鋼鐵公司和新華印刷廠,。三是到實(shí)習(xí)單位實(shí)踐,。我們這一組十個(gè)人去了希格瑪會計(jì)事務(wù)所。

本次實(shí)習(xí)為期一個(gè)月,，也就是四周時(shí)間,，從6月22日至7月19日。第一周在學(xué)校聽有關(guān)專家的講座并抽出了一天時(shí)間去參觀企業(yè),，從第二周開始去各實(shí)習(xí)單位開始實(shí)踐,，實(shí)習(xí)結(jié)束后要有實(shí)習(xí)日志，周記和報(bào)告,，同時(shí)有一個(gè)交流的機(jī)會,。

在本次的實(shí)習(xí)過程中，我受益匪淺,，事務(wù)所的主要工作就是審計(jì)其他企業(yè),，所以我學(xué)到了一些簡單的審計(jì)方法。作為一名審計(jì)人員,，在查賬工作開始之前及查賬過程中,，應(yīng)假設(shè)被查單位的會計(jì)資料或其中有關(guān)被查對象是有問題的，只不過尚不知其具體表現(xiàn)形態(tài)及其存在的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),。事實(shí)上,，被查單位也許沒有財(cái)務(wù)問題，但查賬人員只有確立這一假設(shè),，才有可能以審查者的態(tài)度和眼光查閱被查單位的每一份所需檢查的會計(jì)資料,，才有可能從多方面、多角度去檢查和評價(jià)被審計(jì)單位的會計(jì)資料的真實(shí)性,，完整性,，合理性和合法性，才能及時(shí)準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的疑點(diǎn),。而且,，審計(jì)人員要重視對備查單位內(nèi)部會計(jì)控制系統(tǒng)的檢查、測試與評價(jià),。如果經(jīng)過檢查與測試,，認(rèn)為被查單位的內(nèi)部會計(jì)控制系統(tǒng)部分環(huán)節(jié)健全,，部分環(huán)節(jié)不健全，那么查賬人員可以將不健全環(huán)節(jié)的會計(jì)資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動作為檢查的重點(diǎn)內(nèi)容,。另外,，審計(jì)人員要處理好順查和逆差的關(guān)系。順查和逆差可變換運(yùn)用,，順查中有逆差,，逆差中有順查，順查與逆差相互結(jié)合,、相互滲透,。只有正確處理好順查與你查的關(guān)系，才能在順查與逆差的靈活運(yùn)用中,，即盡快抓住財(cái)務(wù)問題存在的重點(diǎn)環(huán)節(jié),，又及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)所在,。

在假設(shè)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)有問題的前提下,，確定合理的審計(jì)程序與審計(jì)方法，開始實(shí)質(zhì)性的審計(jì),。作為一名實(shí)習(xí)了不到一個(gè)月的學(xué)生,，我對審計(jì)的技巧正掌握的并不透徹，事務(wù)所的師傅讓我做的是最基本的工作,，即抽查憑證,。在抽查憑證的過程中，師傅教給我如何從憑證中找出其企業(yè)存在的問題,，同時(shí)我個(gè)人查閱了一些資料,，知道如何從記賬憑證中找出企業(yè)的財(cái)務(wù)問題。

首先是為什么叫抽查憑證,，而不是檢查每一張憑證。因?yàn)槠髽I(yè)的記賬憑證會特別多,，如果都檢查,，工作量會很大；而審計(jì)人員只是希望從記賬憑證中找出可能存在的問題,，如果能達(dá)到這個(gè)目的,，就沒有必要做大量的工作。只要能到目的,，工作越簡單越好,。所以審計(jì)人員應(yīng)從大量的憑證中抽取一部分進(jìn)行審查。但應(yīng)該如何抽取,，抽取多少才算合理的呢,？審計(jì)人員應(yīng)該抽取金額數(shù)量較大的,、有異常的記賬憑證。這里的數(shù)額較大是相對的,，并沒有一個(gè)定值,，而要以與被查單位的特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相聯(lián)系；這里的異常包括數(shù)字異常,、發(fā)生時(shí)間異常,、發(fā)生地點(diǎn)異常、往來單位異常,、業(yè)務(wù)內(nèi)容及科目對應(yīng)關(guān)系異常等情況,。同時(shí)抽取的金額數(shù)必須達(dá)到所有發(fā)生額的一定比例。因?yàn)槿绻槿〉谋壤^小,，則沒有代表性,；同樣如果所抽取金額數(shù)占發(fā)生額的大部分，且都是沒有問題的,，則可以斷定該企業(yè)是沒有財(cái)務(wù)問題的,。

其次是如何從所抽取的憑證中找出問題，這也是我所寫的主要內(nèi)容,。因?yàn)槊恳粡堄涃~憑證都附有原件,，即原始憑證。所以從原始憑證中找出財(cái)務(wù)問題也是審計(jì)的一個(gè)突破口,，當(dāng)然這要和記賬憑證結(jié)合起來檢查,。原始憑證是指經(jīng)辦單位或人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況,，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的會計(jì)憑證,。所以審計(jì)人員應(yīng)對接收的外來憑證或企業(yè)自制的原始憑證的真實(shí)性、完整性,、合法性和合理性進(jìn)行審查,。原始憑證常規(guī)檢查的要點(diǎn)為：

（1）原始憑證所具有的要素是否齊全，包括日期,、數(shù)量,、單位、金額等,；

（2）原始憑證所填寫的文字,、數(shù)字是否清楚完整，更正方法是否符合規(guī)定,；

（3）原始憑證所辦理的審批傳遞手續(xù)是否符合規(guī)定,，有關(guān)人員是否全部正式蓋章，是否蓋有財(cái)務(wù)公章或收訖付訖記,；

（4）自制原始憑證（包括證,、券,、單、表）是否連續(xù)編號,，其存根與所開具的憑證是否一致等,。