第一章,、總則

第一條,、為了加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金安全,，提高貨幣資金使用效率,，降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障投資者的合法權(quán)益,，根據(jù)《公司法》,、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律,、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,，并結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法,。

第二條,、本辦法所指的貨幣資金管理范圍包括投資性資金、籌資性資金、經(jīng)營(yíng)性資金,。

1,、投資性資金指對(duì)外投資及投資收益、固定資產(chǎn)投資,、無形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)投資等資金的收入與支出;

2,、融資性資金指公司為了彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)過程中的資金缺額，向金融機(jī)構(gòu)或其他法律主體借入或歸還的資金等;

3,、經(jīng)營(yíng)資金指銷售商品,、提供勞務(wù)、稅負(fù),，以及其他和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的資金收入與支出,，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價(jià)證券,、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng),、存貨等。

第三條,、本辦法所指的貨幣資金,，其表現(xiàn)形式主要包括：

1、現(xiàn)金,，是指公司庫(kù)存的現(xiàn)金,，不包括公司各部門借用的、尚未報(bào)銷的備用金,。

2,、銀行存款，是指公司存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款,。

3,、其他貨幣資金，是指公司的外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用卡存款,、信用證保證金存款等形式的貨幣資金,，以及其他包括人民幣和按國(guó)家有關(guān)法規(guī)允許公司保管或存放的外幣。

第四條,、貨幣資金實(shí)行預(yù)算管理,。公司負(fù)責(zé)人根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，要求各職能部門編制本部門的資金預(yù)算,，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核,、綜合平衡后編制年度現(xiàn)金流量表,，報(bào)公司總經(jīng)理審批執(zhí)行。

第二章,、授權(quán)與批準(zhǔn)

第五條,、為提高內(nèi)部資金使用效率，降低資金成本,，對(duì)公司實(shí)際控制,，并納入合并范圍內(nèi)的母子公司之間，以及所屬子公司之間的資金往來,，授權(quán)給財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批,。

第六條、審批權(quán)限對(duì)外支付資金的申請(qǐng),，由公司總經(jīng)理審批,。本規(guī)定所設(shè)權(quán)限的金額為同一筆業(yè)務(wù)發(fā)生費(fèi)用總額，嚴(yán)禁將同一筆業(yè)務(wù)分次報(bào)銷,。

第七條,、財(cái)務(wù)審核。財(cái)務(wù)部門按照相關(guān)制度要求,，對(duì)資金支付的合法性,、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核,。

第八條,、資金支付須嚴(yán)格按照支出性質(zhì)逐級(jí)上級(jí)審核或?qū)徟瑖?yán)禁越級(jí)審核或?qū)徟?/p>

第十條,、在預(yù)算內(nèi)的支出,，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用;超過預(yù)算的支出,，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算，按預(yù)算批準(zhǔn)程序批準(zhǔn)后執(zhí)行,。對(duì)外投資按公司投資管理辦法執(zhí)行,，經(jīng)審核批準(zhǔn)后納入預(yù)算管理。

第三章,、股東單位資金往來管理

第十一條,、加強(qiáng)對(duì)股東單位的資金往來管理。由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),，建立對(duì)公司日常資金收支行為的監(jiān)控機(jī)制,，防止發(fā)生控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用，損害上市公司的利益,。

第十二條,、公司在與控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)和資金往來時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控資金流向,，防止資金被占用,。公司不得為控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方墊付工資,、福利,、保險(xiǎn)、廣告等期間費(fèi)用,，也不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出,。

第十三條、公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其實(shí)際控制人,、關(guān)聯(lián)方使用：

1,、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方使用;

2,、通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向控股股東及其實(shí)際控制人,、關(guān)聯(lián)方提供委托貸款;

3、委托控股股東及其實(shí)際控制人,、關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng);

4,、為控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票;

5,、代控股股東及其實(shí)際控制人,、關(guān)聯(lián)方償還債務(wù);

6、其他方式,。

第十四條,、如發(fā)現(xiàn)公司為控股股東、實(shí)際控制人,、關(guān)聯(lián)方提供資金或發(fā)現(xiàn)有資金被控股股東,、實(shí)際控制人、其他關(guān)聯(lián)方占用的情形,，有可能給公司造成損失的,，公司董事會(huì)將通過司法程序及時(shí)凍結(jié)或限制控股股東所持公司的相應(yīng)股份，及時(shí)通過司法程序?qū)毓晒蓶|有效資產(chǎn)采取司法保全等措施,，避免或減少公司的損失,。

第四章、資金調(diào)度管理

第十五條,、股份公司在財(cái)務(wù)部設(shè)立虛擬的資金調(diào)度中心,，按照市場(chǎng)化的原則承辦股份公司調(diào)度資金的具體管理工作，檢查,、監(jiān)督,、指導(dǎo)成員公司資金調(diào)度管理工作,。資金調(diào)度中心是股份公司財(cái)務(wù)部的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,。資金調(diào)度中心按照相應(yīng)的負(fù)責(zé)股份公司整體內(nèi)部資金頭寸的監(jiān)控和管理,，及時(shí)反饋各成員公司資金狀況，并根據(jù)資金安排和成員公司的資金余缺狀況,，在股份公司總部和成員公司內(nèi)合理調(diào)度資金,。

第十六條、股份公司及下屬公司可以將暫不使用的資金,，以季度為單位,，存放在資金調(diào)度中心，資金調(diào)度中心和成員公司按照市場(chǎng)化原則,，每年協(xié)商一次存款,、借款的利率。資金調(diào)度中心負(fù)責(zé)利用銀行平臺(tái)歸集內(nèi)部資金并統(tǒng)一安排使用,，隨時(shí)監(jiān)控內(nèi)部調(diào)度執(zhí)行情況,，并依此編制統(tǒng)計(jì)表。協(xié)助完成資金狀況專項(xiàng)分析,，提供分析所需的報(bào)表和資料,。股份公司財(cái)務(wù)部行使本部及各成員公司間的資金調(diào)度職能。其它任何成員公司都沒有相互拆借行為或資金調(diào)度的權(quán)利,。

第十七條,、下屬成員公司資金調(diào)度管理職責(zé)

1、負(fù)責(zé)本公司資金頭寸的管理,，如實(shí)反映本公司的資金頭寸情況,。

2、負(fù)責(zé)按時(shí)編制本公司資金支付申請(qǐng),。

3,、依據(jù)融資、投資計(jì)劃與公司內(nèi)部資金情況測(cè)算本公司現(xiàn)金缺口,，提出資金需求計(jì)劃,。

4、負(fù)責(zé)協(xié)助完成本企業(yè)資金狀況專項(xiàng)分析,，提供分析所需的報(bào)表和資料。

第十八條,、資金調(diào)度管理的主要內(nèi)容,。為滿足股份公司資金平衡和其它使用需求，調(diào)度資金的范圍包括以下幾個(gè)方面：

1,、需調(diào)用的各成員公司融資資金

2,、需調(diào)用的各成員公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性富裕資金

3,、為完成股份公司統(tǒng)一結(jié)算而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金

4、為配合股份公司與金融機(jī)構(gòu)的合作,，而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金

5,、為配合股份公司重大項(xiàng)目運(yùn)作，而需調(diào)用的各成員公司資金

6,、經(jīng)股份公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，而需調(diào)用的各成員公司資金

7、為應(yīng)對(duì)非常規(guī)使用的儲(chǔ)備資金,，而需調(diào)用各成員公司的資金

8,、根據(jù)股份公司資金平衡需調(diào)用的其它用途資金。

第五章,、內(nèi)部控制

第十九條,、貨幣資金內(nèi)部控制的基本要求是：貨幣資金收支與記帳的崗位分離;貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離。

第二十條,、貨幣資金的管理遵循國(guó)家主管部門頒布的《現(xiàn)金管理暫行條,、例》、銀行結(jié)算辦法和外匯管理辦法等各種法規(guī)和規(guī)章,，正確使用各種銀行結(jié)算工具,，按照規(guī)定核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金,。

第二十一條,、按照內(nèi)部控制的原則，出納員負(fù)責(zé)保管銀行支票等有編號(hào)的銀行結(jié)算憑證,、庫(kù)存現(xiàn)金,，具體辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金收付。出納員不兼任稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、支出、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)帳目的核算,、記帳工作。銀行結(jié)算憑證上使用的印章由支票專用章和私章組成,，支票專用章可由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管,，私章由公司總經(jīng)理或其授權(quán)的其他人保管。

第二十二條,、貨幣資金的收支必須有合法,、合規(guī)、合理的原始憑證為依據(jù),。經(jīng)辦人員根據(jù)原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證,，在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)授權(quán)原則由各級(jí)負(fù)責(zé)人對(duì)收入,、支出的合法性、真實(shí)性,、合理性審批后,，到財(cái)務(wù)部門辦理收入和支出手續(xù)。

第二十三條,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管對(duì)各部門收入,、支出的原始憑證的合法性、真實(shí)性和合理性進(jìn)行復(fù)核,。對(duì)于非法的支出,，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理;對(duì)于合法但明顯不合理的支出應(yīng)報(bào)告公司總經(jīng)理處理。會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記帳憑證,，作為出納員辦理收付的依據(jù),。

第二十四條、控制現(xiàn)金坐支,，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,。出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳余額核對(duì)相符,。每月月末,，會(huì)計(jì)人員必須將現(xiàn)金、銀行存款,、其他貨幣資金總帳余額與出納員的銀行存款日記帳,、現(xiàn)金日記帳、其他貨幣資金日記帳核對(duì)相符,。

第二十五條,、財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金不定期地進(jìn)行檢查，以保證現(xiàn)金的安全,。應(yīng)每月檢查銀行存款帳單核對(duì)情況,，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正,。對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)組織清理,，并及時(shí)處理。

第二十六條,、加強(qiáng)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì),。貨幣資金的管理應(yīng)納入公司內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。定期審計(jì)貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,，審計(jì)貨幣資金的收入,、支出的合法性、真實(shí)性和合理性，審計(jì)貨幣資金保管的安全性,。

第六章、獎(jiǎng)懲規(guī)定

第二十七條,、股份公司及各成員公司的財(cái)務(wù)工作人員,，須按照本辦法的有關(guān)規(guī)定履行其相應(yīng)的職責(zé)。如因人為原因影響工作質(zhì)量或造成股份公司利益受損的,，按照公司的相關(guān)規(guī)定,，應(yīng)追究具體責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任;如在工作中有突出貢獻(xiàn)的，可給予獎(jiǎng)勵(lì),。

第二十八條,、各成員公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在執(zhí)行本辦法有關(guān)規(guī)定時(shí)的盡職情況適用股份公司對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核條、款;股份公司對(duì)不適用考核條,、款的其他財(cái)務(wù)人員有獎(jiǎng)懲的建議權(quán),。

第七章、附則

第二十九條,、本制度解釋權(quán)屬于公司董事會(huì),。

第三十條、本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施,。公司經(jīng)營(yíng)和管理層可在本制度下制定具體的實(shí)施細(xì)則,。在董事會(huì)批準(zhǔn)該制度之前，股份公司及控股子公司制定的管理辦法,，和本制度沖突的,，應(yīng)予調(diào)整。本制度的相關(guān)規(guī)定如與日后頒布或修改的有關(guān)法律,、法規(guī),、規(guī)章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī),、規(guī)章和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，董事會(huì)將及時(shí)對(duì)本辦法進(jìn)行修訂,。

一,、籌資管理制度

企業(yè)籌資是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資以及調(diào)整資金結(jié)構(gòu)等活動(dòng)對(duì)資金的需要,，通過一定的渠道,，采取一定的方式，獲取所需資金的一種行為,。企業(yè)的籌資活動(dòng),，按時(shí)間區(qū)分，有創(chuàng)建時(shí)的初始籌資和經(jīng)營(yíng)期間的籌資;按籌資的性質(zhì)區(qū)分,，有權(quán)益籌資和債權(quán)籌資,。不論什么時(shí)候,，籌集什么性質(zhì)的資金，由于籌資有不同的渠道,、不同的方式可供選擇,，籌資的成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)又各不相同,，因此,，為保證籌資活動(dòng)的有效、合理進(jìn)行,，企業(yè)應(yīng)建立有關(guān)制度,。

(一)籌資計(jì)劃制度

籌資計(jì)劃是在對(duì)企業(yè)短期和長(zhǎng)期所需資金進(jìn)行預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，分析計(jì)算不同籌資方式的籌資成本,、籌資風(fēng)險(xiǎn),，選擇適合自已的籌資方式，并確定在什么時(shí)候,，用什么方式,，籌集多少數(shù)量的資金?；I資計(jì)劃的編制可以使企業(yè)用盡可能低的代價(jià),，取得所需資金，并能有效防范風(fēng)險(xiǎn),。一項(xiàng)完整的籌資計(jì)劃應(yīng)包括：

1.企業(yè)資金需求量的預(yù)測(cè);

2.籌資方式的選擇及籌資數(shù)量安排;

3.籌資程序及時(shí)間安排;

4.籌資前后企業(yè)資金結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)狀況的變化;

5.籌資對(duì)企業(yè)未來收益的影響,。

(二)籌資審核制度

籌資計(jì)劃的編制人員應(yīng)與審核人員適當(dāng)分離，以便審核人能從獨(dú)立的立場(chǎng)來衡量計(jì)劃的優(yōu)劣,。負(fù)責(zé)審核的人員可自行完成對(duì)籌資計(jì)劃的審核,，也可聘請(qǐng)法律顧問和財(cái)務(wù)顧問共同審核該項(xiàng)籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)未來凈收益的影響以及籌資方式的合理性。同時(shí),，還要審核籌資計(jì)劃的實(shí)施細(xì)則,，以書面形式記錄審核結(jié)果，并特別注明籌資的執(zhí)行程序及各項(xiàng)手續(xù),。

(三)籌資檢查和考核制度

籌資檢查制度是指及時(shí)了解籌資活動(dòng)的進(jìn)展情況,，發(fā)現(xiàn)籌資活動(dòng)中可能出現(xiàn)的問題，以及籌資計(jì)劃的執(zhí)行情況,?；I資檢查可定期或不定期進(jìn)行，視籌資規(guī)模,、籌資方式,、籌資程序而定。

籌資考核是將籌資結(jié)果與籌資計(jì)劃進(jìn)行比較，對(duì)產(chǎn)生的差異進(jìn)行分析,，找出原因,。建立籌資考核制度是為了明確籌資活動(dòng)的責(zé)權(quán)利，保證籌資計(jì)劃的有效實(shí)施,。

二,、現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金是指人民幣現(xiàn)鈔，企業(yè)用現(xiàn)鈔從事交易,，只能在一定范圍內(nèi)進(jìn)行。現(xiàn)金管理制度主要由《現(xiàn)金管理暫行條,、例》規(guī)定,，其中包括現(xiàn)金的使用范圍、庫(kù)存現(xiàn)金限額以及其他現(xiàn)金管理規(guī)定,。

(一)現(xiàn)金的使用范圍

1.職工工資,、津貼;

2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù),、體育等各種獎(jiǎng)金;

4.各種勞保,、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng);

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;

8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

(二)庫(kù)存現(xiàn)金限額

庫(kù)存現(xiàn)金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要,，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額,。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3～5天日常零星開支的需要量確定,，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額可多于5天,，但不得超過15天的日常零星開支。核定后的庫(kù)存現(xiàn)金限額,，開戶單位必須嚴(yán)格遵守,，超過部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行。需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的單位,，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng),，由開戶銀行核定。

(三)現(xiàn)金管理其他規(guī)定

1.不得坐支現(xiàn)金,，即不得用收入的現(xiàn)金直接支付,，如因特殊情況需要坐支的，先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付,。

2.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金,，即不得“白條、頂庫(kù)”,。

3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金,。

4.不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存人或支取現(xiàn)金。

5.不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。

6.不準(zhǔn)保竄賬外公款,，即不得“公款私存”,，不得設(shè)置“小金庫(kù)”等。

三,、銀行存款管理制度

(一)銀行賬戶管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用基本存款賬戶,、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶,。其中基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶,，企業(yè)的現(xiàn)金支取只能通過基本存款賬戶辦理。一個(gè)企業(yè)只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶,，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶,。

(二)銀行結(jié)算紀(jì)律

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，單位必須遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律,，包括：

1.不得套取銀行信用,，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠(yuǎn)期支票以及沒有資金保證的票據(jù);

2.不準(zhǔn)無理拒付,、任意占用他人資金;

3.不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶;

4.不準(zhǔn)簽發(fā),、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金,。

四,、資金使用審批制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)資金使用建立嚴(yán)格的審批制度，明確審批人對(duì)資金業(yè)務(wù)的審批方式,、權(quán)限,、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求,。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理,，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告,。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸現(xiàn)金。

(一)審批方式

1.“一支筆”審批,。適用于日常資金使用的審批,。

2.集體決策審批。對(duì)于重要的資金支付業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批,。如企業(yè)的投資決策，由于金額較大,、期限較長(zhǎng),，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目的可行性研究,，并采取集體決策和審批。

(二)支付程序

1.支付申請(qǐng),。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí),，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，并填制相應(yīng)的統(tǒng)一印制的申請(qǐng)表格或自制表格,，表格中應(yīng)注明用款人,、款項(xiàng)的用途、本次支取金額,、費(fèi)用預(yù)算總額,、支付方式(現(xiàn)金或銀行結(jié)算)等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明,。

2.支付審批,。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批,。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)或令其按規(guī)定改正后重新審批,。對(duì)于仍做業(yè)務(wù)執(zhí)行用途的經(jīng)濟(jì)合同原件或相關(guān)證明文件,，可在審批后以復(fù)制件代替原件作為審批的依據(jù)。

3.支付復(fù)核,。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后,，交由出納人員辦理支付手續(xù),。對(duì)經(jīng)復(fù)核有誤的支付申請(qǐng)，復(fù)核人有權(quán)要求審批人重新進(jìn)行審批,。出納人員不得辦理未經(jīng)復(fù)核的支付申請(qǐng)或復(fù)核人不同意的支付申請(qǐng),。

4.辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批,、復(fù)核無誤的支付申請(qǐng),，按《現(xiàn)金管理暫行條、例》和《銀行結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),，對(duì)于違反上述規(guī)定的要求,，出納人員有權(quán)拒絕辦理。出納人員可根據(jù)本單位的職責(zé)分工及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款出納簿或日記賬冊(cè),。

五,、資金預(yù)算制度

資金預(yù)算通常稱為現(xiàn)金預(yù)算,，是計(jì)劃預(yù)算期的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，并進(jìn)行現(xiàn)金收支平衡的預(yù)算,。企業(yè)通過編制較為詳細(xì)和較為遠(yuǎn)期的現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)和現(xiàn)金預(yù)算來規(guī)劃期望的現(xiàn)金收入和所需的現(xiàn)金支出,，從而較為精確地計(jì)算出有多少閑置現(xiàn)金可以用來進(jìn)行臨時(shí)性投資和在經(jīng)營(yíng)中需要多少現(xiàn)金，以選擇合理的籌資方式,，充分提高資金的使用效率,。

現(xiàn)金預(yù)算是進(jìn)行現(xiàn)金收支管理最有效的方法，現(xiàn)金預(yù)算可以按年,、季度,，也可按月或周來編制。預(yù)算期的長(zhǎng)短主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定程度,，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定的,，預(yù)算期可適當(dāng)長(zhǎng)些，反之,，預(yù)算期應(yīng)短些,。通常企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算按月編制比較合適。

現(xiàn)金預(yù)算的編制方法有：現(xiàn)金收支法,、凈損益調(diào)整法和估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法,。其中，現(xiàn)金收支法是最常用,、最直接明了,、易于理解的一種編制方法。不同的編制方法所依據(jù)的信息資料不同,，所反映出的財(cái)務(wù)信息也不同,，企業(yè)可根據(jù)自身特點(diǎn)及對(duì)信息的需求進(jìn)行選擇。