在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，報(bào)告不再是罕見的東西,，報(bào)告中提到的所有信息應(yīng)該是準(zhǔn)確無(wú)誤的。優(yōu)秀的報(bào)告都具備一些什么特點(diǎn)呢,？又該怎么寫呢,？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報(bào)告文章怎么寫，我們一起來(lái)了解一下吧,。

企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告篇一

中型股份制企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,，對(duì)全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用,，在目前我國(guó)市場(chǎng)信用機(jī)制尚不完善的情況下,，中型股份制企業(yè)存在許多財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，然而多數(shù)企業(yè)單純追求銷量和市場(chǎng)份額,，忽視財(cái)務(wù)管理的核心地位，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮,。為此,，對(duì)部分中型股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查。主要調(diào)查方面有財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的價(jià)值定位,、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要性、發(fā)展方向。

通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn),，受多種因素制約，中型股份制在財(cái)務(wù)管理方面存在一些不容忽視的問(wèn)題,，必須引起高度重視,。在揭示其財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上，分析了產(chǎn)生現(xiàn)存問(wèn)題的原因,，并提出了切實(shí)可行的解決問(wèn)題對(duì)策。

2 調(diào)查方法與內(nèi)容

2.1 調(diào)查方法

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定,，筆者利用半年的時(shí)間對(duì)部分中型股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查。此次調(diào)查企業(yè)33家,。調(diào)查采取問(wèn)卷調(diào)查、聽匯報(bào),、進(jìn)廠察看,、與企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)會(huì)計(jì)座談等方式進(jìn)行的,。通過(guò)此次調(diào)查,，比較客觀地掌握了我市中型股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，對(duì)于我們?cè)鰪?qiáng)工作的針對(duì)性,、提升服務(wù)的效能性將發(fā)揮重要作用。

2.2 調(diào)查內(nèi)容

我們將企業(yè)的崗位設(shè)計(jì),，營(yíng)運(yùn)資金、投資,、融資管理,，財(cái)務(wù)分析狀況等作為調(diào)查內(nèi)容,，具體包括：

(1)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)情況：是否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),，會(huì)計(jì)、出納崗位是否分設(shè),， 是否進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化,，是否執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度等。

(2)企業(yè)財(cái)務(wù)人員情況：調(diào)查的內(nèi)容有財(cái)務(wù)管理人員的文化程度情況,，年齡情況和證書持有情況等,。

(3)企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況 ：是否按照會(huì)計(jì)制度設(shè)立會(huì)計(jì)科目，是否設(shè)立明細(xì)賬,。應(yīng)攤費(fèi)用是否本期盡攤，應(yīng)提費(fèi)用是否本期盡提,，所定稅金是否依據(jù)合理,，現(xiàn)金結(jié)算是否做到日清月結(jié)等,。

(4)營(yíng)運(yùn)資金管理情況包括：現(xiàn)金結(jié)算是否日清月結(jié)，資金需求量的預(yù)測(cè)方法,，賒銷政策與收賬政策等,。

(5)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表情況：在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表制度方面,，是否能定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書;報(bào)表是否做到帳表相符;會(huì)計(jì)報(bào)表是否上報(bào)等,。 3 調(diào)查結(jié)果

3.1企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)情況

在調(diào)查的33家企業(yè)中，有獨(dú)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的企業(yè)11家;會(huì)計(jì),、出納崗位分設(shè)的企業(yè)27家;實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)5家;執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)14家,。

3.2企業(yè)財(cái)務(wù)人員情況

在所調(diào)查的企業(yè)中，會(huì)計(jì)總?cè)藬?shù)66人,。其中：按文化程度分組，大專以上14人,，中專37人,，高中(含)以下15人。按年齡分組,，30歲以下28人,，30-50歲32人,，50歲以上6人。按技術(shù)職稱分組,，會(huì)計(jì)師3人，助理會(huì)計(jì)師13人,，會(huì)計(jì)員40人,。按有無(wú)會(huì)計(jì)證分組，有會(huì)計(jì)證的35人,，無(wú)會(huì)計(jì)證的31人。按專兼職情況分組,，專職會(huì)計(jì)38人,，兼職會(huì)計(jì)28人,。按從事會(huì)計(jì)工作年限分組,，3年以下的16人，4-10年的42人,，10年以上的8人,。這支隊(duì)伍在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，為我市經(jīng)濟(jì)改革和發(fā)展發(fā)揮了重要作用,。

3.3企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況

按照會(huì)計(jì)制度設(shè)立會(huì)計(jì)科目的企業(yè)26家，設(shè)立明細(xì)賬的企業(yè)21家,，應(yīng)攤費(fèi)用本期盡攤的企業(yè)19家，應(yīng)提費(fèi)用本期盡提的企業(yè)17家,。在所調(diào)查的企業(yè)中,，企業(yè)繳納稅金為定稅的企業(yè)17家，所定稅金依據(jù)合理企業(yè)15家;一般納稅人存在應(yīng)抵未抵問(wèn)題的企業(yè)12家;現(xiàn)金結(jié)算能做到日清月結(jié)的企業(yè)27家;采用借貸記帳法的企業(yè)26家,，采用增減法記帳的企業(yè)10家，采用收付法記帳的企業(yè)2家;調(diào)查企業(yè)在提取固定資產(chǎn)折舊中,，采用平均年限法的企業(yè)14家,，采用工作量法的企業(yè)12家,，采用加速折舊法的企業(yè)5家,，采用年數(shù)總和法的企業(yè)2家,。

3.4營(yíng)運(yùn)資金管理情況

現(xiàn)金結(jié)算做到日清月結(jié)的24家;資金需求量的預(yù)測(cè)方法均采用定性預(yù)測(cè)法;收賬政策均采用積極催收;有明確內(nèi)部牽制制度的13家;帳物分管，有明確分管制度的18家,。

3.5企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表情況

在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表制度方面，能定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)28家;編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的企業(yè)23家;報(bào)表做到帳表相符的企業(yè)27家;會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)的部門有6家(國(guó)稅局,、地稅局,、財(cái)政局、中小企業(yè)局,、統(tǒng)計(jì)局,、行業(yè)協(xié)會(huì))。 4 結(jié)果分析

從以上調(diào)查結(jié)果，可以看出中型股份制企業(yè)管理狀況不容樂(lè)觀,，結(jié)合我從企業(yè)調(diào)查的其他情況來(lái)看,，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題：

4.1 財(cái)務(wù)管理職責(zé)混亂

部分法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行不夠規(guī)范，權(quán)責(zé)不到位,，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)法制觀念淡薄，忽視財(cái)務(wù)制度,，財(cái)務(wù)紀(jì)律的嚴(yán)肅性,，任意干涉企業(yè)日常決策;企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不能充分認(rèn)識(shí)自己的作用,，不能很好的履行其職責(zé),。

4.2 日常操作不規(guī)范，工作落實(shí)不到位

有些單位人以簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)手續(xù),，濫用會(huì)計(jì)科目，賬目不清,，信息失真;賬外設(shè)賬,，弄虛作假，私設(shè)小金庫(kù);不定期盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)和庫(kù)存現(xiàn)金,，不經(jīng)常核對(duì)銀行存款和債權(quán)債務(wù)，造成賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符,。會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證審核不嚴(yán)，對(duì)財(cái)務(wù)收支監(jiān)督不力,，甚至采取虛開發(fā)票,、開假發(fā)票等辦法，處理違規(guī)活動(dòng)中的資金收支情況,。

4.3 機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置不合理,，人員素質(zhì)較低

調(diào)查發(fā)現(xiàn),，我市中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)總體偏低，本次共調(diào)查會(huì)計(jì)人員66人,，具有大專及以上學(xué)歷的僅占26.3%,，持證(會(huì)計(jì)證、會(huì)計(jì)電算化證)上崗會(huì)計(jì)人員僅占被調(diào)查人數(shù)的48.7%,，專職會(huì)計(jì)只有60.7%。由于財(cái)務(wù)人員文化層次普遍偏低,，導(dǎo)致理財(cái)觀念滯后,、理財(cái)知識(shí)欠缺,、理財(cái)方法落后,。

4.4 內(nèi)部監(jiān)督控制體系不完善,，力量薄弱

由于種.種原因,，如財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱，受制領(lǐng)導(dǎo)等原因,，財(cái)務(wù)監(jiān)管人員不能很好的行使自己的監(jiān)督權(quán)，監(jiān)管控制不能順利實(shí)施,，管理不到位,，出了問(wèn)題無(wú)人追究，無(wú)人負(fù)責(zé),，造成財(cái)務(wù)管理混亂不堪，形成惡性循環(huán),。

4.5 財(cái)務(wù)控制薄弱,，缺乏科學(xué)性

當(dāng)前,，中型股份制企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)控制薄弱的現(xiàn)象,，主要表現(xiàn)在：一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán),，導(dǎo)致資金閑置或不足,。調(diào)查發(fā)現(xiàn),，能嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的企業(yè)只有17家,，僅占被調(diào)查企業(yè)的51.5%。不少企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,，大量現(xiàn)金未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn),，造成現(xiàn)金閑置浪費(fèi)。還有些企業(yè)的資金使用缺乏計(jì)劃安排,，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn),，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，使財(cái)務(wù)陷入困境;二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,，資金回收困難,。多數(shù)企業(yè)沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷制度,，缺乏對(duì)客戶進(jìn)行有效的資信調(diào)查和信用評(píng)價(jià)，更缺乏有力的催收措施,，大量應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬，流動(dòng)資金緊張,，生產(chǎn)舉步維艱;三是存貨控制薄弱,，造成資金呆滯,。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中缺乏深入的市場(chǎng)調(diào)查，盲目生產(chǎn),，生產(chǎn)出的產(chǎn)品沒(méi)市場(chǎng)，存貨積壓,，占用大量資金,，輕者影響資金運(yùn)營(yíng)能力,，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯,，周轉(zhuǎn)失靈,，直至停產(chǎn);四是缺乏對(duì)收入,、成本,、利潤(rùn)的分析，平時(shí)只關(guān)注現(xiàn)金流量,，一旦資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題,，無(wú)法挽救。

5 針對(duì)以上問(wèn)題的解決辦法和建議

5.1 轉(zhuǎn)變觀念

創(chuàng)建健康的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行環(huán)境,。轉(zhuǎn)變思想觀念，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的前提,。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下做好財(cái)務(wù)管理工作,，首先要提高對(duì)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)管理工作重要性和必要性的再認(rèn)識(shí),，確立財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的中心地位。企業(yè)管理者要高度重視財(cái)務(wù)管理工作,，掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,，加強(qiáng)資金籌措、投放,、使用和分配的管理,，提高資金運(yùn)作水平。同時(shí)要改變以往領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理干預(yù)過(guò)多的狀況,，明確表明財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的權(quán)限,，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理能夠立足企業(yè)現(xiàn)狀，為企業(yè)尋求經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高發(fā)揮有效的作用,。此外,，企業(yè)內(nèi)部其他人員也應(yīng)當(dāng)完全遵照規(guī)章制度，不能在涉及到資金支出時(shí)直接找領(lǐng)導(dǎo)簽字就了事,。

5.2 健全規(guī)章制度,，落實(shí)工作職責(zé)

健全規(guī)章制度，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的依據(jù),。企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓好以下兩個(gè)方面：一是要做到有章可循,。根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》以及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際建立一系列財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,，并不斷進(jìn)行補(bǔ)充和完善，提高規(guī)章制度的科學(xué)性和實(shí)用性,。同時(shí),，制定嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，明確企業(yè)有關(guān)人員財(cái)務(wù)管理權(quán)限和責(zé)任,，并建立充滿活力的激勵(lì)機(jī)制和行之有效的監(jiān)督約束機(jī)制,。建立有效的考核機(jī)制，促進(jìn)每一位財(cái)務(wù)人員的責(zé)任心,，是當(dāng)前非常必要的工作,，也是做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的重要環(huán)節(jié)。二是嚴(yán)格按規(guī)章辦事,。堅(jiān)持制度面前人人平等,，做到有章可循違章必究，防止規(guī)章制度流于形式,，增強(qiáng)其執(zhí)行的剛性,。

5.3 加強(qiáng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作,，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)

加強(qiáng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ),。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)是做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ),。財(cái)務(wù)人員要有寬廣的經(jīng)濟(jì)和財(cái)會(huì)理論基礎(chǔ)，并不斷吸取新的知識(shí),，能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求,。企業(yè)必須要有針對(duì)性的開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)，努力建設(shè)和造就高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理者隊(duì)伍,，同時(shí)提高職工整體素質(zhì),。一是要提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。在學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)的同時(shí),，拓寬知識(shí)面,，掌握多學(xué)科知識(shí)，努力專研與本職工作相關(guān)的多方面的業(yè)務(wù)技能,，不斷提高工作效率和質(zhì)量,。二是要提高管理素質(zhì)。掌握現(xiàn)代管理的基本原理和方法,，全面分析并正確處理管理活動(dòng)中的各種問(wèn)題,。增強(qiáng)組織能力、應(yīng)變能力和協(xié)調(diào)能力,，并在管理中逐步采取電子計(jì)算機(jī)等先進(jìn)管理手段,，提高管理技能。三是要提高道德素質(zhì),。加強(qiáng)思想道德建設(shè),，牢固樹立正確的世界觀、人生觀,、價(jià)值觀,，特別要信奉和遵守職業(yè)道德規(guī)范，努力做到愛崗敬業(yè),。

5.4 增強(qiáng)內(nèi)部控制,，嚴(yán)格監(jiān)督檢查

增強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格監(jiān)督檢查是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的保障,。一是強(qiáng)化內(nèi)部控制,。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要積極開展經(jīng)常性的財(cái)務(wù)收支審計(jì),、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì),，抓好內(nèi)部控制制度的評(píng)審，及時(shí)查漏補(bǔ)缺,，促進(jìn)企業(yè)自我約束和自我完善,。二是要嚴(yán)格做好企業(yè)內(nèi)部控制工作,，做好資金預(yù)算管理，費(fèi)用控制,。

5.5 調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置,，壓縮中間管理層，推行“扁平式”管理

在實(shí)際工作中,，各員工要克服官僚主義,，提高工作效率。積極推行“合理化建議”活動(dòng),，充分發(fā)揮職工的聰明才智,，調(diào)動(dòng)全體職工曹家財(cái)務(wù)管理的積極性，使財(cái)務(wù)管理能夠長(zhǎng)期有效的運(yùn)行,。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，必須增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，提高企業(yè)抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力,，擴(kuò)大企業(yè)盈利,。目前，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立給我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供了廣闊的前景,，認(rèn)清我國(guó)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀,，積極尋求對(duì)策，吸取先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn),，有助于提高我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和資金營(yíng)運(yùn)的經(jīng)濟(jì)效益,。

企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告篇二

一、公司簡(jiǎn)介

金龍城建總公司成立于1987年位于太原市尖草坪區(qū)向陽(yáng)鎮(zhèn),，占地300畝,。公司現(xiàn)有員工110人，其中本科及以上學(xué)歷21人,。公司經(jīng)營(yíng)范圍包括土木建筑工程,、線路管道設(shè)備安裝、裝潢,、古建工程改造,、混凝土預(yù)制件加工。

二,、企業(yè)財(cái)務(wù)員工基本情況

有5名專業(yè)會(huì)計(jì),，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師2，平均年齡35歲,。最低學(xué)歷大專,。職位設(shè)置為主管一名，出納一名，總賬會(huì)計(jì)一名,，對(duì)賬會(huì)計(jì),。

三、企業(yè)成立以來(lái)的融資情況

公司自成立以來(lái),，注冊(cè)資金已經(jīng)達(dá)到300萬(wàn)元,，公司的融資渠道主要是通過(guò)貸款和太原市各級(jí)政府的大力扶持以及周邊地區(qū)村民的集資。

四,、企業(yè)現(xiàn)金管理制度

公司的現(xiàn)金管理制度是總經(jīng)理統(tǒng)一安排,，會(huì)計(jì)核算監(jiān)督，員工監(jiān)督公司個(gè)高級(jí)主管?，F(xiàn)金保管,，發(fā)工資時(shí)上報(bào)各級(jí)主管部門，統(tǒng)一發(fā)放,，會(huì)計(jì)做好賬簿登記,，以便以后查賬。

五,、企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限,、折舊方法及減值準(zhǔn)備得相關(guān)條例

公司廠房的折舊年限是20年，電子設(shè)備是5年,。公司折舊的方法主要有平均年限法,、工作量法和雙倍定額折舊法。企業(yè)的固定資產(chǎn)可按固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量,，按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備,。對(duì)于可收回金額須以相關(guān)技術(shù)、管理等部門的專業(yè)人員提供的內(nèi)部或外部獨(dú)立鑒定報(bào)告,，作為判斷依據(jù),。企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則,，即要求企業(yè)在面臨不確定因素的情況下做出職業(yè)判斷時(shí),，應(yīng)當(dāng)保持必要的謹(jǐn)慎，充分估計(jì)到各種風(fēng)險(xiǎn)和損失,，不高估資產(chǎn)或收益,，也不少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。確保資產(chǎn)的真實(shí),，符合資產(chǎn)定義(資產(chǎn)是指過(guò)去的交易,、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益)的要求,。我國(guó)目前的關(guān)于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備規(guī)定不僅說(shuō)明了謹(jǐn)慎性原則的重要性,，也是為了避免資產(chǎn)的虛增導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)的虛增,，同時(shí)保證企業(yè)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性，可比性,。需要注意的是，運(yùn)用謹(jǐn)慎性原則并不意味著企業(yè)可以設(shè)置秘密準(zhǔn)備,，否則就屬于濫用謹(jǐn)慎性原則,，將視為重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理。

企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)減值時(shí),，

借：營(yíng)業(yè)外支出——計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

如已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù),，

借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：營(yíng)業(yè)外支出——計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

六、企業(yè)的相關(guān)稅種有哪些,，相關(guān)稅務(wù)政策如何規(guī)定

(一)稅種

1,、營(yíng)業(yè)稅按銷售收入5%。

2,、城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅的7%繳納;

3,、教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的3%繳納;

4、地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的2%繳納;

5,、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花;帳本按5元/本繳納;年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納,。

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納15元一平米,。

7,、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%_1.2%繳納。

8,、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元(含)以內(nèi)的適用18%,，在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含)的適用27%，在10萬(wàn)元以上的適用33%(注：20__年起稅率為25%);

10,、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅,。

上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅，國(guó)稅局申報(bào)繳納外,，其他均向地稅局申報(bào)繳納,。

(二)期限

1、營(yíng)業(yè)稅,、城建稅,、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等于次月10日內(nèi)為限期繳納期限;

2,、企業(yè)所得稅季后15日內(nèi)為限期繳納期限,，匯算清繳期限為4個(gè)月。

3,、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、車船稅等，按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限繳納,。

4,、限期繳納最后一日，遇到休息日,，順延一日;遇到長(zhǎng)假按休息日順延;

5,、滯納金按天加收萬(wàn)分之五;

6、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納后仍未繳納的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處于罰款,。

七、企業(yè)差旅費(fèi)報(bào)銷流程

報(bào)銷的話主要有員工先墊付和工程預(yù)算之分,，員工墊付一般都是小額,，市內(nèi)出差費(fèi)用，待回公司后填寫報(bào)銷單,，粘貼好相應(yīng)票據(jù),，報(bào)本部門主管或經(jīng)理簽批后交財(cái)務(wù)審核，等拿報(bào)銷;工程預(yù)算大多是市外出差,，費(fèi)用較多,，由相關(guān)人員預(yù)計(jì)出差費(fèi)用，然后由財(cái)務(wù)提前支付部門款給出差人員,，待工程完結(jié)再拿相應(yīng)資料沖賬,。

八、企業(yè)利潤(rùn)的主要來(lái)源

企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本和費(fèi)用(包括生產(chǎn)成本,、管理費(fèi)用,、銷售費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用)，再減去營(yíng)業(yè)收入應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金后的數(shù)額,。企業(yè)稅后利潤(rùn)一般按以下順序進(jìn)行分配：一是彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損;二是提取法定盈余公積金;三是提取公益金;四是向所有者分配利潤(rùn),。

宏觀管理，是指政府通過(guò)充分的調(diào)查研究,，制定合理的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策,，給企業(yè)合理的發(fā)展空間，引導(dǎo)企業(yè)在合理合法的軌道上發(fā)展,，創(chuàng)造利潤(rùn),。有效的微觀管理，就是企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)施加的管理,。它包括兩個(gè)方面的情況,，一是企業(yè)管理者的管理勞動(dòng)，二是非管理崗位的職工為企業(yè)管理作出的貢獻(xiàn),，技術(shù)因素,。某些先進(jìn)技術(shù)可以提高企業(yè)的生產(chǎn)率,，為企業(yè)爭(zhēng)取更多的優(yōu)先發(fā)展機(jī)會(huì)。

九,、企業(yè)賬簿的設(shè)置情況,、企業(yè)是否實(shí)行會(huì)計(jì)電算化、使用哪種財(cái)務(wù)軟件,。

建帳

(一)設(shè)置總賬

1,、總賬是根據(jù)一級(jí)會(huì)計(jì)科目開設(shè)的賬簿，用來(lái)分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，提供資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益,、費(fèi)用、收入和利潤(rùn)等總括的核算資料,。

2,、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿,。

(二)設(shè)置明細(xì)賬

1,、明細(xì)賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用來(lái)分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，提供有關(guān)的明細(xì)核算資料,。

2、明細(xì)賬的格式主要有三欄式,、數(shù)量金額式和多欄式,，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。

3,、明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁(yè)式,。明細(xì)賬采用活頁(yè)式賬簿，主要是使用方便,，便于賬頁(yè)的重新排列和記賬人員的分工,，但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)容易散失和被隨意抽換。因此,，使用時(shí)應(yīng)順序編號(hào)并裝訂成冊(cè),，注意妥善保管。

(三)設(shè)置日記賬

1,、日記賬又稱序時(shí)賬,，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入,、付出和結(jié)存情況。

2,、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

(1)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式,，即借方、貸方和余額三欄,。

(2)賬簿的外表形式必須采用訂本式?，F(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全,、完整,，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬”,。

(四)設(shè)置備查賬

1,、備查賬是一種輔助賬簿，是對(duì)某些在日記賬和分類賬中未能記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿,。

2,、備查賬應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和企業(yè)管理的需要設(shè)置。并不是每個(gè)企業(yè)都要設(shè)置備查賬簿,，而應(yīng)根據(jù)管理的需要來(lái)確定,，但是對(duì)于會(huì)計(jì)制度規(guī)定必須設(shè)置備查簿的科目如“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付票據(jù)”等,，必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置備查賬簿,。

3、備查賬的格式由企業(yè)自行確定,。備查賬沒(méi)有固定的格式,，與其他賬簿之間也不存在嚴(yán)密的勾稽關(guān)系，其格式可由企業(yè)根據(jù)內(nèi)部管理的需要自行確定,。

4,、備查賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。為使用方便備查賬一般采用活頁(yè)式賬簿,，與明細(xì)賬一樣,，為保證賬簿的安全、完整,，使用時(shí)應(yīng)順序編號(hào)并裝訂成冊(cè),，注意妥善保管，以防賬頁(yè)丟失,。

本公司已經(jīng)于20__年實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化,，目前使用的財(cái)務(wù)軟件是管家婆。

企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告篇三

一,、公司簡(jiǎn)介

金龍城建總公司成立于1987年位于太原市尖草坪區(qū)向陽(yáng)鎮(zhèn)，占地300畝。公司現(xiàn)有員工110人,，其中本科及以上學(xué)歷21人,。公司經(jīng)營(yíng)范圍包括土木建筑工程,、線路管道設(shè)備安裝,、裝潢,、古建工程改造,、混凝土預(yù)制件加工,。

二,、企業(yè)財(cái)務(wù)員工基本情況

有5名專業(yè)會(huì)計(jì)，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師2,，平均年齡35歲,。最低學(xué)歷大專。職位設(shè)置為主管一名,，出納一名,，總賬會(huì)計(jì)一名,，對(duì)賬會(huì)計(jì),。

三、企業(yè)成立以來(lái)的融資情況

公司自成立以來(lái),，注冊(cè)資金已經(jīng)達(dá)到300萬(wàn)元，公司的融資渠道主要是通過(guò)貸款和太原市各級(jí)政府的大力扶持以及周邊地區(qū)村民的集資,。

四、企業(yè)現(xiàn)金管理制度

公司的現(xiàn)金管理制度是總經(jīng)理統(tǒng)一安排,，會(huì)計(jì)核算監(jiān)督，員工監(jiān)督公司個(gè)高級(jí)主管?，F(xiàn)金保管,，發(fā)工資時(shí)上報(bào)各級(jí)主管部門,，統(tǒng)一發(fā)放,，會(huì)計(jì)做好賬簿登記,，以便以后查賬。

五,、企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限,、折舊方法及減值準(zhǔn)備得相關(guān)條例

公司廠房的折舊年限是20xx年，電子設(shè)備是5年,。公司折舊的方法主要有平均年限法,、工作量法和雙倍定額折舊法。企業(yè)的固定資產(chǎn)可按固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量,，按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備,。對(duì)于可收回金額須以相關(guān)技術(shù)、管理等部門的專業(yè)人員提供的內(nèi)部或外部獨(dú)立鑒定報(bào)告,，作為判斷依據(jù),。企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則,，即要求企業(yè)在面臨不確定因素的情況下做出職業(yè)判斷時(shí),，應(yīng)當(dāng)保持必要的謹(jǐn)慎，充分估計(jì)到各種風(fēng)險(xiǎn)和損失,，不高估資產(chǎn)或收益,，也不少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。確保資產(chǎn)的真實(shí),，符合資產(chǎn)定義(資產(chǎn)是指過(guò)去的交易,、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益)的要求,。我國(guó)目前的關(guān)于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備規(guī)定不僅說(shuō)明了謹(jǐn)慎性原則的重要性,，也是為了避免資產(chǎn)的虛增導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)的虛增，同時(shí)保證企業(yè)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性,，可比性,。需要注意的是，運(yùn)用謹(jǐn)慎性原則并不意味著企業(yè)可以設(shè)置秘密準(zhǔn)備,，否則就屬于濫用謹(jǐn)慎性原則,，將視為重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理。

企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)減值時(shí),，

借：營(yíng)業(yè)外支出——計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

如已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù),，

借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：營(yíng)業(yè)外支出——計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

六,、企業(yè)的相關(guān)稅種有哪些，相關(guān)稅務(wù)政策如何規(guī)定

(一)稅種

1,、營(yíng)業(yè)稅按銷售收入5%,。

2、城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅的7%繳納;

3,、教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的3%繳納;

4,、地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的2%繳納;

5、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花;帳本按5元/本繳納;年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納,。

6,、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納15元一平米。

7,、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納,。

8、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元(含)以內(nèi)的適用18%,，在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含)的適用27%,，在10萬(wàn)元以上的適用33%(注：20xx年起稅率為25%);

10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅,。

上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅,，國(guó)稅局申報(bào)繳納外，其他均向地稅局申報(bào)繳納,。

(二)期限

1,、營(yíng)業(yè)稅、城建稅,、教育費(fèi)附加,、個(gè)人所得稅等于次月10日內(nèi)為限期繳納期限;

2、企業(yè)所得稅季后15日內(nèi)為限期繳納期限,，匯算清繳期限為4個(gè)月,。

3、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、車船稅等，按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限繳納,。

4,、限期繳納最后一日，遇到休息日,，順延一日;遇到長(zhǎng)假按休息日順延;

5,、滯納金按天加收萬(wàn)分之五;

6、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納后仍未繳納的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處于罰款,。

七,、企業(yè)差旅費(fèi)報(bào)銷流程

報(bào)銷的話主要有員工先墊付和工程預(yù)算之分，員工墊付一般都是小額,，市內(nèi)出差費(fèi)用,，待回公司后填寫報(bào)銷單,，粘貼好相應(yīng)票據(jù),，報(bào)本部門主管或經(jīng)理簽批后交財(cái)務(wù)審核，等拿報(bào)銷;工程預(yù)算大多是市外出差,，費(fèi)用較多,，由相關(guān)人員預(yù)計(jì)出差費(fèi)用，然后由財(cái)務(wù)提前支付部門款給出差人員,，待工程完結(jié)再拿相應(yīng)資料沖賬,。

八、企業(yè)利潤(rùn)的主要來(lái)源

企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本和費(fèi)用(包括生產(chǎn)成本,、管理費(fèi)用,、銷售費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用)，再減去營(yíng)業(yè)收入應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金后的數(shù)額,。企業(yè)稅后利潤(rùn)一般按以下順序進(jìn)行分配：一是彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損;二是提取法定盈余公積金;三是提取公益金;四是向所有者分配利潤(rùn),。

宏觀管理，是指政府通過(guò)充分的調(diào)查研究,，制定合理的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策,，給企業(yè)合理的發(fā)展空間，引導(dǎo)企業(yè)在合理合法的軌道上發(fā)展,，創(chuàng)造利潤(rùn),。有效的微觀管理，就是企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)施加的管理,。它包括兩個(gè)方面的情況,，一是企業(yè)管理者的管理勞動(dòng)，二是非管理崗位的職工為企業(yè)管理作出的貢獻(xiàn),，技術(shù)因素,。某些先進(jìn)技術(shù)可以提高企業(yè)的生產(chǎn)率，為企業(yè)爭(zhēng)取更多的優(yōu)先發(fā)展機(jī)會(huì),。

九,、企業(yè)賬簿的設(shè)置情況、企業(yè)是否實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,、使用哪種財(cái)務(wù)軟件,。

建帳

(一)設(shè)置總賬

1、總賬是根據(jù)一級(jí)會(huì)計(jì)科目開設(shè)的賬簿,，用來(lái)分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，提供資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益,、費(fèi)用,、收入和利潤(rùn)等總括的核算資料。

2,、總賬的格式采用三欄式,，外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。

(二)設(shè)置明細(xì)賬

1,、明細(xì)賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置,，用來(lái)分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細(xì)核算資料,。

2,、明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式,，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式,。

3、明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁(yè)式,。明細(xì)賬采用活頁(yè)式賬簿,，主要是使用方便，便于賬頁(yè)的重新排列和記賬人員的分工,，但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)容易散失和被隨意抽換,。因此，使用時(shí)應(yīng)順序編號(hào)并裝訂成冊(cè),，注意妥善保管,。

(三)設(shè)置日記賬

1、日記賬又稱序時(shí)賬,，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿,。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入,、付出和結(jié)存情況。

2,、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

(1)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式,，即借方、貸方和余額三欄,。

(2)賬簿的外表形式必須采用訂本式?，F(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整,，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬”。

(四)設(shè)置備查賬

1,、備查賬是一種輔助賬簿,，是對(duì)某些在日記賬和分類賬中未能記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。

2,、備查賬應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和企業(yè)管理的需要設(shè)置,。并不是每個(gè)企業(yè)都要設(shè)置備查賬簿，而應(yīng)根據(jù)管理的需要來(lái)確定,，但是對(duì)于會(huì)計(jì)制度規(guī)定必須設(shè)置備查簿的科目如“應(yīng)收票據(jù)”,、“應(yīng)付票據(jù)”等,，必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置備查賬簿,。

3、備查賬的格式由企業(yè)自行確定,。備查賬沒(méi)有固定的格式,，與其他賬簿之間也不存在嚴(yán)密的勾稽關(guān)系，其格式可由企業(yè)根據(jù)內(nèi)部管理的需要自行確定,。

4,、備查賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。為使用方便備查賬一般采用活頁(yè)式賬簿,，與明細(xì)賬一樣,，為保證賬簿的安全、完整,，使用時(shí)應(yīng)順序編號(hào)并裝訂成冊(cè),，注意妥善保管，以防賬頁(yè)丟失,。

本公司已經(jīng)于20xx年實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化,，目前使用的財(cái)務(wù)軟件是管家婆。

企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告范文篇三：關(guān)于中型股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的調(diào)查報(bào)告

1 引言

中型股份制企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,，對(duì)全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用,，在目前我國(guó)市場(chǎng)信用機(jī)制尚不完善的情況下，中型股份制企業(yè)存在許多財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)管理問(wèn)題,，然而多數(shù)企業(yè)單純追求銷量和市場(chǎng)份額,，忽視財(cái)務(wù)管理的核心地位，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮,。為此,，對(duì)部分中型股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查。主要調(diào)查方面有財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的價(jià)值定位、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要性,、發(fā)展方向,。

通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，受多種因素制約,，中型股份制在財(cái)務(wù)管理方面存在一些不容忽視的問(wèn)題,，必須引起高度重視。在揭示其財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上,，分析了產(chǎn)生現(xiàn)存問(wèn)題的原因,，并提出了切實(shí)可行的解決問(wèn)題對(duì)策。

2 調(diào)查方法與內(nèi)容

2.1 調(diào)查方法

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定,，筆者利用半年的時(shí)間對(duì)部分中型股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查,。此次調(diào)查企業(yè)33家。調(diào)查采取問(wèn)卷調(diào)查,、聽匯報(bào),、進(jìn)廠察看、與企業(yè)負(fù)責(zé)人,、企業(yè)會(huì)計(jì)座談等方式進(jìn)行的,。通過(guò)此次調(diào)查，比較客觀地掌握了我市中型股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀,，對(duì)于我們?cè)鰪?qiáng)工作的針對(duì)性,、提升服務(wù)的效能性將發(fā)揮重要作用。

2.2 調(diào)查內(nèi)容

我們將企業(yè)的崗位設(shè)計(jì),，營(yíng)運(yùn)資金,、投資、融資管理,，財(cái)務(wù)分析狀況等作為調(diào)查內(nèi)容,，具體包括：

(1)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)情況：是否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì),、出納崗位是否分設(shè),， 是否進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化，是否執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度等,。

(2)企業(yè)財(cái)務(wù)人員情況：調(diào)查的內(nèi)容有財(cái)務(wù)管理人員的文化程度情況,，年齡情況和證書持有情況等。

(3)企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況 ：是否按照會(huì)計(jì)制度設(shè)立會(huì)計(jì)科目,，是否設(shè)立明細(xì)賬,。應(yīng)攤費(fèi)用是否本期盡攤，應(yīng)提費(fèi)用是否本期盡提,，所定稅金是否依據(jù)合理,，現(xiàn)金結(jié)算是否做到日清月結(jié)等,。

(4)營(yíng)運(yùn)資金管理情況包括：現(xiàn)金結(jié)算是否日清月結(jié)，資金需求量的預(yù)測(cè)方法,，賒銷政策與收賬政策等,。

(5)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表情況：在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表制度方面，是否能定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書;報(bào)表是否做到帳表相符;會(huì)計(jì)報(bào)表是否上報(bào)等,。 3 調(diào)查結(jié)果

3.1企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)情況

在調(diào)查的33家企業(yè)中，有獨(dú)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的企業(yè)11家;會(huì)計(jì),、出納崗位分設(shè)的企業(yè)27家;實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)5家;執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)14家,。

3.2企業(yè)財(cái)務(wù)人員情況

在所調(diào)查的企業(yè)中，會(huì)計(jì)總?cè)藬?shù)66人,。其中：按文化程度分組,，大專以上14人，中專37人,，高中(含)以下15人,。按年齡分組，30歲以下28人,，30-50歲32人,，50歲以上6人。按技術(shù)職稱分組,，會(huì)計(jì)師3人，助理會(huì)計(jì)師13人,，會(huì)計(jì)員40人,。按有無(wú)會(huì)計(jì)證分組，有會(huì)計(jì)證的35人,，無(wú)會(huì)計(jì)證的31人,。按專兼職情況分組，專職會(huì)計(jì)38人,，兼職會(huì)計(jì)28人,。按從事會(huì)計(jì)工作年限分組，3年以下的16人,，4-20xx年的42人,，20xx年以上的8人。這支隊(duì)伍在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中,，為我市經(jīng)濟(jì)改革和發(fā)展發(fā)揮了重要作用,。

3.3企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況

按照會(huì)計(jì)制度設(shè)立會(huì)計(jì)科目的企業(yè)26家，設(shè)立明細(xì)賬的企業(yè)21家,，應(yīng)攤費(fèi)用本期盡攤的企業(yè)19家,，應(yīng)提費(fèi)用本期盡提的企業(yè)17家。在所調(diào)查的企業(yè)中，企業(yè)繳納稅金為定稅的企業(yè)17家,，所定稅金依據(jù)合理企業(yè)15家;一般納稅人存在應(yīng)抵未抵問(wèn)題的企業(yè)12家;現(xiàn)金結(jié)算能做到日清月結(jié)的企業(yè)27家;采用借貸記帳法的企業(yè)26家,，采用增減法記帳的企業(yè)10家，采用收付法記帳的企業(yè)2家;調(diào)查企業(yè)在提取固定資產(chǎn)折舊中,，采用平均年限法的企業(yè)14家,，采用工作量法的企業(yè)12家，采用加速折舊法的企業(yè)5家,，采用年數(shù)總和法的企業(yè)2家,。

3.4營(yíng)運(yùn)資金管理情況

現(xiàn)金結(jié)算做到日清月結(jié)的24家;資金需求量的預(yù)測(cè)方法均采用定性預(yù)測(cè)法;收賬政策均采用積極催收;有明確內(nèi)部牽制制度的13家;帳物分管，有明確分管制度的18家,。

3.5企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表情況

在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表制度方面,，能定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)28家;編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的企業(yè)23家;報(bào)表做到帳表相符的企業(yè)27家;會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)的部門有6家(國(guó)稅局、地稅局,、財(cái)政局,、中小企業(yè)局、統(tǒng)計(jì)局,、行業(yè)協(xié)會(huì)),。 4 結(jié)果分析

從以上調(diào)查結(jié)果，可以看出中型股份制企業(yè)管理狀況不容樂(lè)觀,，結(jié)合我從企業(yè)調(diào)查的其他情況來(lái)看,，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題：

4.1 財(cái)務(wù)管理職責(zé)混亂

部分法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行不夠規(guī)范，權(quán)責(zé)不到位,，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)法制觀念淡薄,，忽視財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)紀(jì)律的嚴(yán)肅性,，任意干涉企業(yè)日常決策;企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不能充分認(rèn)識(shí)自己的作用,，不能很好的履行其職責(zé)。

4.2 日常操作不規(guī)范,，工作落實(shí)不到位

有些單位人以簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)手續(xù),，濫用會(huì)計(jì)科目，賬目不清,，信息失真;賬外設(shè)賬,，弄虛作假，私設(shè)小金庫(kù);不定期盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)和庫(kù)存現(xiàn)金,，不經(jīng)常核對(duì)銀行存款和債權(quán)債務(wù),，造成賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符,。會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證審核不嚴(yán),，對(duì)財(cái)務(wù)收支監(jiān)督不力,，甚至采取虛開發(fā)票、開假發(fā)票等辦法,，處理違規(guī)活動(dòng)中的資金收支情況,。

4.3 機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置不合理，人員素質(zhì)較低

調(diào)查發(fā)現(xiàn),，我市中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)總體偏低,，本次共調(diào)查會(huì)計(jì)人員66人，具有大專及以上學(xué)歷的僅占26.3%,，持證(會(huì)計(jì)證,、會(huì)計(jì)電算化證)上崗會(huì)計(jì)人員僅占被調(diào)查人數(shù)的48.7%，專職會(huì)計(jì)只有60.7%,。由于財(cái)務(wù)人員文化層次普遍偏低,，導(dǎo)致理財(cái)觀念滯后、理財(cái)知識(shí)欠缺,、理財(cái)方法落后,。

4.4 內(nèi)部監(jiān)督控制體系不完善，力量薄弱

由于種種原因,，如財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱,，受制領(lǐng)導(dǎo)等原因，財(cái)務(wù)監(jiān)管人員不能很好的行使自己的監(jiān)督權(quán),，監(jiān)管控制不能順利實(shí)施,，管理不到位，出了問(wèn)題無(wú)人追究,，無(wú)人負(fù)責(zé),，造成財(cái)務(wù)管理混亂不堪，形成惡性循環(huán),。

4.5 財(cái)務(wù)控制薄弱，缺乏科學(xué)性

當(dāng)前,，中型股份制企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)控制薄弱的現(xiàn)象,，主要表現(xiàn)在：一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，導(dǎo)致資金閑置或不足,。調(diào)查發(fā)現(xiàn),，能嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的企業(yè)只有17家，僅占被調(diào)查企業(yè)的51.5%,。不少企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,，大量現(xiàn)金未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，造成現(xiàn)金閑置浪費(fèi),。還有些企業(yè)的資金使用缺乏計(jì)劃安排,，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn),，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，使財(cái)務(wù)陷入困境;二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,，資金回收困難,。多數(shù)企業(yè)沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷制度，缺乏對(duì)客戶進(jìn)行有效的資信調(diào)查和信用評(píng)價(jià),，更缺乏有力的催收措施,，大量應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬，流動(dòng)資金緊張,，生產(chǎn)舉步維艱;三是存貨控制薄弱,，造成資金呆滯。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中缺乏深入的市場(chǎng)調(diào)查,，盲目生產(chǎn),，生產(chǎn)出的產(chǎn)品沒(méi)市場(chǎng)，存貨積壓,，占用大量資金,，輕者影響資金運(yùn)營(yíng)能力，重者完全中斷資金鏈,，形成資金呆滯,，周轉(zhuǎn)失靈，直至停產(chǎn);四是缺乏對(duì)收入,、成本,、利潤(rùn)的分析，平時(shí)只關(guān)注現(xiàn)金流量,，一旦資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題,，無(wú)法挽救。

5 針對(duì)以上問(wèn)題的解決辦法和建議

5.1 轉(zhuǎn)變觀念

創(chuàng)建健康的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行環(huán)境,。轉(zhuǎn)變思想觀念,，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的前提。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下做好財(cái)務(wù)管理工作,，首先要提高對(duì)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)管理工作重要性和必要性的再認(rèn)識(shí),，確立財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的中心地位。企業(yè)管理者要高度重視財(cái)務(wù)管理工作,，掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,，加強(qiáng)資金籌措、投放,、使用和分配的管理,，提高資金運(yùn)作水平。同時(shí)要改變以往領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理干預(yù)過(guò)多的狀況,，明確表明財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的權(quán)限,，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理能夠立足企業(yè)現(xiàn)狀,，為企業(yè)尋求經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高發(fā)揮有效的作用。此外,，企業(yè)內(nèi)部其他人員也應(yīng)當(dāng)完全遵照規(guī)章制度,，不能在涉及到資金支出時(shí)直接找領(lǐng)導(dǎo)簽字就了事。

5.2 健全規(guī)章制度,，落實(shí)工作職責(zé)

健全規(guī)章制度,，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓好以下兩個(gè)方面：一是要做到有章可循,。根據(jù)《公司法》,、《會(huì)計(jì)法》以及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際建立一系列財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,，并不斷進(jìn)行補(bǔ)充和完善,，提高規(guī)章制度的科學(xué)性和實(shí)用性。同時(shí),，制定嚴(yán)格的崗位責(zé)任制,，明確企業(yè)有關(guān)人員財(cái)務(wù)管理權(quán)限和責(zé)任，并建立充滿活力的激勵(lì)機(jī)制和行之有效的監(jiān)督約束機(jī)制,。建立有效的考核機(jī)制,，促進(jìn)每一位財(cái)務(wù)人員的責(zé)任心，是當(dāng)前非常必要的工作,，也是做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的重要環(huán)節(jié),。二是嚴(yán)格按規(guī)章辦事。堅(jiān)持制度面前人人平等,，做到有章可循違章必究,，防止規(guī)章制度流于形式，增強(qiáng)其執(zhí)行的剛性,。

5.3 加強(qiáng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作,，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)

加強(qiáng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ),。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)是做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ),。財(cái)務(wù)人員要有寬廣的經(jīng)濟(jì)和財(cái)會(huì)理論基礎(chǔ)，并不斷吸取新的知識(shí),，能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。企業(yè)必須要有針對(duì)性的開展學(xué)習(xí)培訓(xùn),，努力建設(shè)和造就高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理者隊(duì)伍,，同時(shí)提高職工整體素質(zhì)。一是要提高業(yè)務(wù)素質(zhì),。在學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)的同時(shí),，拓寬知識(shí)面,，掌握多學(xué)科知識(shí)，努力專研與本職工作相關(guān)的多方面的業(yè)務(wù)技能,，不斷提高工作效率和質(zhì)量,。二是要提高管理素質(zhì)。掌握現(xiàn)代管理的基本原理和方法,，全面分析并正確處理管理活動(dòng)中的各種問(wèn)題,。增強(qiáng)組織能力、應(yīng)變能力和協(xié)調(diào)能力,，并在管理中逐步采取電子計(jì)算機(jī)等先進(jìn)管理手段,，提高管理技能。三是要提高道德素質(zhì),。加強(qiáng)思想道德建設(shè),，牢固樹立正確的世界觀、人生觀,、價(jià)值觀,，特別要信奉和遵守職業(yè)道德規(guī)范，努力做到愛崗敬業(yè),。

5.4 增強(qiáng)內(nèi)部控制,，嚴(yán)格監(jiān)督檢查

增強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格監(jiān)督檢查是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的保障,。一是強(qiáng)化內(nèi)部控制,。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要積極開展經(jīng)常性的財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì),，抓好內(nèi)部控制制度的評(píng)審,，及時(shí)查漏補(bǔ)缺，促進(jìn)企業(yè)自我約束和自我完善,。二是要嚴(yán)格做好企業(yè)內(nèi)部控制工作,，做好資金預(yù)算管理，費(fèi)用控制,。

5.5 調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置,，壓縮中間管理層，推行“扁平式”管理

在實(shí)際工作中,，各員工要克服官僚主義,，提高工作效率。積極推行“合理化建議”活動(dòng),，充分發(fā)揮職工的聰明才智,，調(diào)動(dòng)全體職工曹家財(cái)務(wù)管理的積極性，使財(cái)務(wù)管理能夠長(zhǎng)期有效的運(yùn)行,。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，必須增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,，提高企業(yè)抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，擴(kuò)大企業(yè)盈利,。目前,，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立給我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供了廣闊的前景，認(rèn)清我國(guó)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀,，積極尋求對(duì)策,，吸取先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，有助于提高我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和資金營(yíng)運(yùn)的經(jīng)濟(jì)效益,。