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村級(jí)備用金管理制度門店備用金管理制度篇一

執(zhí)行董事

5.00

總經(jīng)理

1.00

副總經(jīng)理

0.50

總監(jiān)

0.50

行政部,、人力部,、財(cái)務(wù)部經(jīng)理

0.30

運(yùn)營(yíng)部經(jīng)理

0.50

司機(jī)

0.30

1、財(cái)務(wù)部為備用金管理的主控部門,，有及時(shí)清理備用金的職責(zé)和義務(wù),，對(duì)違規(guī)的備用金借支有權(quán)拒絕辦理。

2,、人力資源部配合財(cái)務(wù)部對(duì)拖欠備用金的員工從工資中補(bǔ)回,。

3、各職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門備用金開支的合理性,、合法性,、去向負(fù)責(zé)。

4,、備用金的開支范圍如調(diào)整須總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)簽后報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)。

6,、經(jīng)辦人員必須妥善保管備用金的有關(guān)報(bào)銷憑證,，每月報(bào)銷核銷備用金，對(duì)備用金的領(lǐng)用,、中途報(bào)銷和開支情景須書面解釋,。

1、借款單,。

2,、經(jīng)核實(shí)的借款信息打印件。

3,、付款收據(jù)或回單,。

4、沖賬時(shí)須提交的證據(jù)按各自業(yè)務(wù)性質(zhì)參照相關(guān)費(fèi)用執(zhí)行,。

1,、備用金用于以下事項(xiàng)：差旅費(fèi)、生活水電,、工傷醫(yī)藥費(fèi),、單項(xiàng)不超過(guò)貳仟元的零星材料采購(gòu),；其他特定用途，如押金,、保證金等,。備用金專款專用,，不得挪用,。

2、前賬不清,，后賬不借,。對(duì)未及時(shí)沖賬的借款人，不允許繼續(xù)借支,；如有特殊情景,，必須書面報(bào)告還款或沖賬計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)與總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)執(zhí)行董事特批方可借支,。

3,、臨時(shí)備用金使用完畢后立即清理，滾動(dòng)備用金賬戶每月需清理一次,，月末備用金余額退回公司,，有必要的下月初重新辦理手續(xù)，無(wú)必要的不再外借,。按“一事一清”原則請(qǐng)用備用金,，不保留備用金余額，事畢后清理不得超過(guò)10個(gè)工作日,，業(yè)務(wù)完成后及時(shí)沖賬,，余款即刻退還公司，禁止持款不退,。

4,、財(cái)務(wù)部有權(quán)從工資中扣回備用金,，并根據(jù)情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng),。

5、標(biāo)準(zhǔn)外的人員借用備用金需逐級(jí)審核,，時(shí)間緊迫時(shí)可由總經(jīng)理執(zhí)行董事通知財(cái)務(wù),，事后須補(bǔ)簽字。

6,、借用備用金必須?？顚Ｓ茫辉试S一款多用或多筆備用金交叉使用,。

7,、借支備用金必須寫明款項(xiàng)的用途,，報(bào)賬沖銷的資料要和借款時(shí)填寫的用途一致，一筆備用金未使用完,，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬沖銷,，不能挪做別的用途。備用金金額與事由按照“先進(jìn)先出法”原則配比,。

8,、備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因可由借支人本部門的其他員工代為辦理,，須由借支人本人在備用金借款單上親自簽名,，否則視同代辦人的備用金，由此產(chǎn)生的職責(zé)由代辦人負(fù)責(zé),。

9,、借款人調(diào)離、辭退或辭職時(shí),，必須立即歸還借支的備用金,，凡未歸還備用金的，不得辦理離職手續(xù),；財(cái)務(wù)人員發(fā)生崗位變動(dòng)時(shí),，必須將所核算的借款人備用金情景予以核實(shí)并辦理移交手續(xù)，不得私自轉(zhuǎn)他人保管,。對(duì)逾期不按規(guī)定退回所持有備用金的,，除強(qiáng)行從有關(guān)往來(lái)、抵押金,、工資等款項(xiàng)扣回外,，按銀行同期貸款利率收取占用費(fèi)，必要時(shí)經(jīng)過(guò)訴訟索取權(quán)利,。

9,、欠款單位或個(gè)人還款須經(jīng)過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬劃入公司賬戶或直接交回公司，嚴(yán)禁發(fā)生截留做備用金或其他舞弊行為,。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)全額追回款項(xiàng)外,，給予當(dāng)事人必須的行政及經(jīng)濟(jì)處罰，必要時(shí)訴諸法律,。

10,、備用金應(yīng)由專人保管，不能互相轉(zhuǎn)借,，財(cái)務(wù)部按“誰(shuí)借款,，誰(shuí)清欠”的原則，只對(duì)在財(cái)務(wù)的直接借款人清欠。

11,、備用金賬戶一個(gè)月無(wú)業(yè)務(wù)發(fā)生的,，收回備用金。

12,、財(cái)務(wù)須給沖賬或還款的`借款人出具證明或收據(jù),，保護(hù)員工的利益。

13,、禁止條款：禁止以備用金支付職工工資和獎(jiǎng)金,；禁止以備用金支付單項(xiàng)超過(guò)貳仟元的材料、設(shè)備及低值易耗品款購(gòu)置費(fèi),、運(yùn)費(fèi),；禁止以暫估（因發(fā)票未到）等方式?jīng)_減個(gè)人借款，人為調(diào)控備用金余額,；禁止挪用,、套取備用金。

14,、罰則：對(duì)以備用金形式支付職工工資及獎(jiǎng)金,、以備用金支付單筆超過(guò)貳仟元的材料、設(shè)備及低值易耗品等購(gòu)置費(fèi),、設(shè)備租賃費(fèi)的,，對(duì)以暫估成本等方式?jīng)_減個(gè)人借款人為調(diào)控備用金余額的，按涉案金額的10%做負(fù)激勵(lì),，其中：主管副總經(jīng)理5%,、部門經(jīng)理總監(jiān)4%、項(xiàng)目經(jīng)辦人1%,。對(duì)以辦理公務(wù)為由挪用套取資金的,，按挪用套取資金金額的30%做負(fù)激勵(lì)，其中：主管副總20%,，部門經(jīng)理總監(jiān)5%,；經(jīng)辦人5%。

（略）

六,、附則

1,、本制度財(cái)務(wù)中心解釋。

2,、本制度執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效,。

村級(jí)備用金管理制度門店備用金管理制度篇二

第一條：目的

為了加強(qiáng)公司（包括各子公司,、部門,、項(xiàng)目）備用金管理，規(guī)范借款行為,，提高資金利用效率,，有效控制資金占用,，夯實(shí)成本費(fèi)用核算，減少資金損失,，特制定本制度,。

第二條：名詞解釋

備用金是公司工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購(gòu),、差旅費(fèi)等,，以現(xiàn)金或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬方式借用的款項(xiàng)，包括臨時(shí)備用金和定額備用金,。

第三條：備用金范圍

1,、采購(gòu)員零星采購(gòu)備用金;

2、個(gè)人因公出差零星開支備用;

3,、經(jīng)常性的零星開支備用金;

4,、項(xiàng)目兼任財(cái)務(wù)人員備用金;

5、其他備用金,。

第四條：管理原則

實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員進(jìn)取靈活地開展業(yè)務(wù),，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，將嚴(yán)肅處理。

第五條：備用金借款和報(bào)銷手續(xù)程序

經(jīng)審核無(wú)誤后才能辦理付款手續(xù),。填寫借款單,，必須填寫聲明：此備用金僅限用于公司開展正常工作或業(yè)務(wù)使用，不得用作其他用途,，否則自行承擔(dān)一切法律責(zé)任,。

2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)在oa中提請(qǐng)“日常費(fèi)用報(bào)銷單”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷手續(xù),。

3,、借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬,，查明報(bào)銷人員原借款金額,，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款,。

4,、因業(yè)務(wù)原因長(zhǎng)期借用備用金的人員可由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情景核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍,。使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金,，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證,，并設(shè)備用金登記簿,，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財(cái)務(wù)部申報(bào)備用金使用情景,，前賬未清,，不得繼續(xù)借款。對(duì)因特殊原因不能按時(shí)結(jié)算的,，須提前向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說(shuō)明原因,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理同意后，方可延期,。

第六條：備用金額度

1,、采購(gòu)員借用的零星采購(gòu)用款，單次不得超過(guò)5000元,，超過(guò)5000元的材料采購(gòu),，應(yīng)由供貨方持合法、真實(shí),、完整的原始資料,，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準(zhǔn)后，到公司財(cái)務(wù)部或項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員處辦理貨款支付,、結(jié)算手續(xù),。

2、員工因公出差借款,，按預(yù)計(jì)出差天數(shù),、往返路費(fèi)、住宿費(fèi)等支出核定借款額度,。

第七條：項(xiàng)目備用金

各工程項(xiàng)目備用金,，視各項(xiàng)目情景不一樣，備用金額度暫定為每項(xiàng)目1萬(wàn)—5萬(wàn),。特殊情景,，需由項(xiàng)目經(jīng)理提前向總經(jīng)理說(shuō)明情景，予以審批,。

第八條：其他備用金

其他借款,，根據(jù)實(shí)際情景核定金額,。

第九條：備用金使用審批權(quán)限

備用金使用由部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提請(qǐng)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按照借款用途審核備用金借款金額,，審核無(wú)誤后提請(qǐng)總經(jīng)理審批,，部門負(fù)責(zé)人為備用金借款的第一職責(zé)人,。

第十條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期,、借款部門、借款人,、用途,、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬,，按月及時(shí)清理,。

第十一條借用備用金的人員應(yīng)在四周內(nèi)沖賬，對(duì)無(wú)故拖延者,，財(cái)務(wù)部發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理者,，財(cái)務(wù)部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知,。

第十二條所有各種備用金,，必須在年末進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用,。對(duì)因特殊原因必須跨年度使用備用金時(shí),，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年借款,。

第十三條：本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

第十四條：本制度自董事會(huì)審議經(jīng)過(guò)之日起實(shí)施。

村級(jí)備用金管理制度門店備用金管理制度篇三

第1條目的

為了加強(qiáng)公司各下屬單位備用金的管理,，提高資金利用效率,，有效控制資金占用，現(xiàn)根據(jù)公司《資金管理制度》,，特制定本辦法,。

第2條名詞解釋

備用金是公司各下屬單位各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購(gòu),、差旅費(fèi)等,，以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)，包括臨時(shí)備用金和定額備用金,。

第3條實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員進(jìn)取,、靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率,，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用。對(duì)于私自挪用備用金等行為,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)則嚴(yán)肅處理,。

第4條本辦法規(guī)定了備用金借用和報(bào)賬手續(xù)及備用金的管理要求。

第7條日常費(fèi)用包括辦公費(fèi)（包括日常性物料消耗）,、市內(nèi)交通費(fèi)用（包括車輛使用費(fèi)）,、經(jīng)常性業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。日常費(fèi)用的具體額度由單位負(fù)責(zé)人申請(qǐng),，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審定,。

第8條定額備用金由單位負(fù)責(zé)人指定專人保管，保管人員名單須報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。各單位辦事人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí),，如需使用備用金，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,，可向保管人借支,；業(yè)務(wù)辦理完畢后，經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部報(bào)銷并將報(bào)銷款項(xiàng)還給保管人,，補(bǔ)足備用金,。

第9條定額備用金不得跨年度使用，每年12月25日之前,，備用金須足額還回財(cái)務(wù)部,，逾期未還，經(jīng)兩次催收后,，財(cái)務(wù)部有權(quán)從單位負(fù)責(zé)人和保管人員工資中扣回,。

第10條每年1月份第三周，各單位根據(jù)本年度審定的備用金額度到財(cái)務(wù)部辦理借支手續(xù),。若尚未審定額度,，延用上年額度，審定后多退少補(bǔ),。

第11條各下屬單位負(fù)責(zé)人和備用金保管人員崗位變動(dòng)或離職時(shí),，定額備用金必須做相應(yīng)交接，交接表原件的其中一份交財(cái)務(wù)部備案,。

第12條臨時(shí)備用金的借用和報(bào)銷手續(xù)

一般情景下,，不予借支臨時(shí)備用金，臨時(shí)備用金借支須依照以下程序進(jìn)行,。

1,、公司經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

2,、工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí),，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部索取《借款單》,，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)一式三聯(lián)放《借款單》，借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期,、借款部門,、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng),，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的《借款單》各項(xiàng)資料是否正確,、完整,，審核無(wú)誤后辦理付款手續(xù),。

3,、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)持報(bào)銷單據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷單據(jù)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后,，須由財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度及公司其他相關(guān)制度審核單據(jù)的合法性,，審核無(wú)誤后可辦理報(bào)銷手續(xù)。

4,、借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí),，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額,，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人,；對(duì)于報(bào)銷后低于備用金金額的款項(xiàng)，應(yīng)讓報(bào)銷人員退回余額,，以結(jié)清原借款單所借賬款,。

1、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期,、借款部門,、借款人、用途,、金額,、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理,。

2,、借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對(duì)無(wú)故拖延且在財(cái)務(wù)部發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理者,，財(cái)務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣,，不再另行通知。

3,、跨年度使用備用金時(shí),，年底必須重新辦理借款手續(xù),，并沖銷年初的借款。

第14條：本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定,、修訂,，其解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

第15條本辦法報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后,，自頒發(fā)之日起生效實(shí)施,。

村級(jí)備用金管理制度門店備用金管理制度篇四

為維護(hù)學(xué)校資金安全、完整,，加強(qiáng)各部門備用金業(yè)務(wù)的管理,，提高資金利用效率，制定備用金管理制度,。

1．根據(jù)實(shí)際工作需要,，部門備用金申請(qǐng)額度一般不高于人民幣5000元，以供日常零星開支之用,，如確因工作需要增加額度,，須經(jīng)部門主管及財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審批，最高限額不超過(guò)人民幣10000元,。

2．各部門的備用金限用于采購(gòu)部未能購(gòu)置的消耗性文具用品及事務(wù)性臨時(shí)開支,。

3.各部門單筆金額1000元以下的費(fèi)用零星開支可直接動(dòng)用備用金，超過(guò)1000元的,，可直接向財(cái)務(wù)部借款支付,。

1．各部門主管指定專人申請(qǐng)借支，由部門主管人員監(jiān)管使用,，財(cái)務(wù)處以該申請(qǐng)人名義對(duì)借用備用金掛賬處理,。

2．借款人借備用金時(shí)，先填寫“借款單”,，交部門主管簽字,，再經(jīng)出納、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批后方可辦理借款手續(xù),。

3．借款人直接采用備用金支付相關(guān)費(fèi)用的,，應(yīng)在支付后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，（報(bào)銷流程參照《uic財(cái)務(wù)管理制度》）,。

1．備用金使用部門的`經(jīng)管人員必須設(shè)立備用金臺(tái)賬,，做到專款專用,，如有挪用和貪污,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)肅處理。

2．備用金經(jīng)管人員必須妥善保存采用備用金支付的發(fā)票,、收據(jù)以及各種報(bào)銷憑證,，并在備用金臺(tái)賬中做好登記,，記錄相關(guān)費(fèi)用支付明細(xì)。

3．財(cái)務(wù)人員應(yīng)不定期查閱部門“備用金”臺(tái)賬,，每年至少一次,，核對(duì)賬款是否相符，如有短缺,，無(wú)法查明原因的,，由經(jīng)管人員負(fù)責(zé)賠償，最終構(gòu)成核查報(bào)告,。

4．經(jīng)管人員在調(diào)換工作部門或離職時(shí),，應(yīng)到財(cái)務(wù)部辦理歸還備用金手續(xù)。

5．備用金一般在年初借入,，年末結(jié)清,。對(duì)無(wú)故拖延者，財(cái)務(wù)處發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理,，財(cái)務(wù)處將從下月起直接從借款人工資中抵扣,，不再另行通知,。

1.庫(kù)存現(xiàn)金的開支范圍

（1）職工工資,、津貼、獎(jiǎng)金等

（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,。

（3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。

（4）教職工日常報(bào)銷及學(xué)生退費(fèi)等相關(guān)支出。

（5）按規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出,。

2.庫(kù)存現(xiàn)金限額

庫(kù)存現(xiàn)金限額是指保留庫(kù)存現(xiàn)金的最高數(shù)額,。根據(jù)學(xué)校規(guī)定，日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額一般為3～5天的日常零星開支,，限額一般不超過(guò)8萬(wàn)元,，超過(guò)限額規(guī)定的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，在庫(kù)存現(xiàn)金限額不足以保證日常零星開支時(shí),，應(yīng)當(dāng)核定后根據(jù)實(shí)際情景進(jìn)行庫(kù)存限額的調(diào)整,。

3.庫(kù)存現(xiàn)金管理的其他規(guī)定

（1）不得挪用現(xiàn)金和不貼合財(cái)務(wù)手續(xù)的原始憑證（俗稱“白條”）抵庫(kù)。

（2）不得公款私存,，將收入的現(xiàn)金存入個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶,。

（3）不得私設(shè)小金庫(kù)，一切現(xiàn)金收入都必須入賬,，不得保留賬外現(xiàn)金,。

（4）不準(zhǔn)私人借用公款，因特如情景,，必須提出申請(qǐng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理相關(guān)借款手續(xù),。

（5）不準(zhǔn)編造,、謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

（6）除出納人員必須每一天下班前盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金外,，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)還必須定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),，并保留盤點(diǎn)記錄，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金余額相符,。

村級(jí)備用金管理制度門店備用金管理制度篇五

各預(yù)算單位領(lǐng)取的備用金應(yīng)按國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》進(jìn)行管理，單位所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái),，除規(guī)定的范圍可使用現(xiàn)金外,，其他應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。備用金管理包括借支管理和保管管理,。

借支

1,、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財(cái)務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面,，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金,。

2、各部門零星備用金,，一般不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額,，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。

3,、各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中,，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金。

保管

1,、備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶,，并編制“收、支日?qǐng)?bào)表”送經(jīng)理,。

2,、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時(shí)反映備用金支出情況,。

3,、備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

4,、出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù),。

備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借,、使用和報(bào)銷的手續(xù)制度,。

定額

(一)定額管理

定額管理是指按用款部門的實(shí)際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法,。用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后,，憑有關(guān)支出憑證向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，財(cái)會(huì)部門如數(shù)付給現(xiàn)金,，使備用金仍與定額保持一致,。一般對(duì)用于費(fèi)用開支的小額備用金，實(shí)行定額管理的辦法;對(duì)用于銷售找零用的備用金,，按營(yíng)業(yè)柜組核定定額,，并撥給現(xiàn)金。各柜組可從銷貨款中經(jīng)常保留核定的找零款,，不存在支出和報(bào)銷的問題,。

非定額

(二)非定額管理

非定額管理是指用款部門根據(jù)實(shí)際需要向財(cái)會(huì)部門領(lǐng)款的管理辦法。在憑有關(guān)支出憑證向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷時(shí),，作為減少備用金處理,，直到用完為止。如需補(bǔ)充備用金,，再另行辦理?yè)芸詈皖I(lǐng)款手續(xù),。對(duì)用于收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的備用金，在集中收購(gòu)?fù)緯r(shí)一般采用非定額管理的辦法,，在淡季零星收購(gòu)時(shí)則采用定額管理的辦法,，實(shí)行交貨補(bǔ)款。

總而言之,，無(wú)論實(shí)行哪種管理辦法,，都要建立健全備用金的領(lǐng)用、保管和報(bào)銷等手續(xù)制度,，并指定專人負(fù)責(zé)經(jīng)管備用金。經(jīng)管人員發(fā)生變動(dòng)時(shí),，必須辦理交接手續(xù),，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

備用金的核算,，可在“其他應(yīng)收款”賬戶內(nèi)核算,，也可單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶。它屬于資產(chǎn)類賬戶,，借方登記增加數(shù),，貸方登記減少數(shù)，余額表示庫(kù)存的備用金數(shù)額,，并按照領(lǐng)用單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)分類賬戶核算,。

制度

1.設(shè)置批準(zhǔn)制度

對(duì)哪些部門、哪些業(yè)務(wù)實(shí)施備用金管理，應(yīng)建立一個(gè)規(guī)范的申請(qǐng),、批準(zhǔn)制度,。

2.定額管理制度

對(duì)批準(zhǔn)使用備用金的部門，必須根據(jù)需要事先核定一個(gè)科學(xué)合理的備用金定額,。

3.日常管理責(zé)任制度

使用部門必須對(duì)備用金指定專人管理,，并明確管理人員必須執(zhí)行的現(xiàn)金管理制度、按規(guī)定的使用范圍和開支權(quán)限使用,、接受財(cái)會(huì)部門的.管理及定期報(bào)帳等各項(xiàng)責(zé)任制度,。

4.清查盤點(diǎn)制度

財(cái)會(huì)部門必須對(duì)備用金建立定期與不定期相結(jié)合的清查盤點(diǎn)，防止挪用或?yàn)E用,，保證備用金的安全完整,。

5.審查入帳制度

對(duì)備用金使用部門報(bào)銷的所有票據(jù)，財(cái)會(huì)部門都要象對(duì)其他原始憑證一樣,，進(jìn)行嚴(yán)格的審核后方能付款記賬,。

村級(jí)備用金管理制度門店備用金管理制度篇六

備用金是為保證日常臨零支付而單獨(dú)儲(chǔ)備的現(xiàn)金。根據(jù)公司開展業(yè)務(wù)的需要,，備用金分定額備用金,、臨時(shí)備用金兩種。

1,、定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金,，具有時(shí)間長(zhǎng)、比較固定的'特點(diǎn),。定額備用金一般在年初借入,，年末結(jié)賬前結(jié)清。

2,、臨時(shí)備用金是指因公司業(yè)務(wù)需要而暫時(shí)借支的現(xiàn)金,，具有一次性、時(shí)間較短的特點(diǎn),。臨時(shí)備用金一般需于當(dāng)月及時(shí)歸還或報(bào)賬沖銷,。

（1）借支：借款人填寫《借款單》―部門負(fù)責(zé)人簽字―財(cái)務(wù)經(jīng)理審核―財(cái)務(wù)總監(jiān)審核―董事長(zhǎng)審批―出納審核付款―會(huì)計(jì)記帳。

（2）會(huì)計(jì)核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款―定額備用金―部門/姓名”,；“其他應(yīng)收款―臨時(shí)備用金―部門/姓名”,。

（3）定額備用金配備表

定額備用金配備表

（4）歸還：

定額備用金實(shí)行年初借入，年末結(jié)賬前結(jié)清的管理辦法,，實(shí)際支用后憑有效單據(jù)向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷,，財(cái)會(huì)部門根據(jù)報(bào)銷數(shù)用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額，報(bào)銷數(shù)時(shí)不再通過(guò)“其他應(yīng)收款”賬戶核算,。

臨時(shí)備用金需按時(shí)歸還或及時(shí)報(bào)賬沖銷,。出納于每月25號(hào)前清理臨時(shí)性個(gè)人備用金借款，并催促當(dāng)事人及時(shí)歸還借款或辦理報(bào)賬手續(xù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)助催收,。

1,、定額備用金的管理：

（2）定額備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時(shí)備用金性質(zhì)借支他人,。

（3）因人員調(diào)動(dòng)或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的,，必須辦理變更手續(xù)，變更方法采用借還兩條線,，即原責(zé)任人辦理還款,，新責(zé)任人辦理借款。

2,、臨時(shí)備用金的管理:

（1）臨時(shí)備用金包括差旅費(fèi),、臨時(shí)采購(gòu)款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款,。

（2）具體借支人為借支款項(xiàng)的責(zé)任人,，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)不予承認(rèn),。

（3）臨時(shí)備用金只能用于所申請(qǐng)的業(yè)務(wù),，不得挪作他用。

（4）臨時(shí)備用金由借款人以現(xiàn)金歸還或費(fèi)用報(bào)銷抵沖,。

（5）部門負(fù)責(zé)人為各種臨時(shí)性備用金歸還的第一管理人,，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時(shí)辦理相關(guān)報(bào)帳歸還手續(xù)。

3,、其他相關(guān)規(guī)定

（1）借支不分金額大小,，均須報(bào)董事長(zhǎng)審批。

（2）財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期,、借款部門、借款人,、用途,、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬,，按月及時(shí)清理。

年底必須重新辦理借款手續(xù),，并沖銷當(dāng)年借款,。

（4）各部門員工變更或離職必須及時(shí)辦理清帳手續(xù)，人事部門及其他相關(guān)單位,、部門有義務(wù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部清帳,，借款人員發(fā)生人事變動(dòng)或離職，人事部門及其他相關(guān)單位、部門未通知財(cái)務(wù)部確認(rèn)清賬,，造成借款無(wú)法收回的,，造成的損失由相關(guān)責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)。