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建立健全管理制度 反對(duì)鋪張浪費(fèi)健全管理制度篇一

一,、建立有效的職業(yè)衛(wèi)生組織機(jī)構(gòu)

（1）確定最高負(fù)責(zé)人，一般為本單位法定代表人（廠長(zhǎng),、經(jīng)理）,。

（2）確立職業(yè)衛(wèi)生管理專職部門，可設(shè)立獨(dú)立的職業(yè)衛(wèi)生管理部門,，也可在安全生產(chǎn)管理部門設(shè)立,。

（3）確定職業(yè)衛(wèi)生組織機(jī)構(gòu)中各部門的管理職責(zé)。涉及部門包括生產(chǎn),、設(shè)備,、技術(shù)、物資供應(yīng),、工會(huì),、安全環(huán)保、人事勞資,、財(cái)務(wù)等,。

（4）根據(jù)機(jī)構(gòu)職責(zé)，分解任務(wù)和責(zé)任,。

（5）定期檢查機(jī)構(gòu)運(yùn)作是否有效,。

《職業(yè)病防治法》規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全職業(yè)衛(wèi)生管理制度和操作規(guī)程”。職業(yè)衛(wèi)生管理制度是企業(yè)管理者和勞動(dòng)者共同遵守的規(guī)范,。企業(yè)建立,、健全自身的職業(yè)衛(wèi)生管理制度是企業(yè)的自律行為，也是企業(yè)履行保護(hù)勞動(dòng)者健康的法定義務(wù),。

一,、一般性規(guī)章制度

（一）職業(yè)衛(wèi)生崗位責(zé)任制

職業(yè)病防治責(zé)任制是指企業(yè)內(nèi)部按照法定代表人（或負(fù)責(zé)人）總負(fù)責(zé)，部門分工負(fù)責(zé)和崗位各負(fù)其責(zé)而建立的一種責(zé)任體系和責(zé)任保證制度,。責(zé)任制應(yīng)明確規(guī)定各種工作崗位的職能,、工作內(nèi)容及其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,，并要求各崗位員工嚴(yán)格執(zhí)行。主要包括廠長(zhǎng)（經(jīng)理）崗位責(zé)任制,、主管職業(yè)衛(wèi)生廠長(zhǎng)（經(jīng)理）崗位責(zé)任制,、職業(yè)衛(wèi)生管理人員崗位責(zé)任制、部門經(jīng)理（車間主任）崗位責(zé)任制,、班（組）長(zhǎng)崗位責(zé)任制,、工人崗位責(zé)任制等。

1,、決策層的職責(zé)

（1）全面負(fù)責(zé)本單位職工在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的安全與健康,。

（2）建立健全本單位職業(yè)衛(wèi)生管理組織機(jī)構(gòu)，配備專（兼）職職業(yè)衛(wèi)生管理人員,。

（3）負(fù)責(zé)建立健全本單位職業(yè)衛(wèi)生的各項(xiàng)規(guī)章制度,；審核批準(zhǔn)職業(yè)病防治計(jì)劃和實(shí)施方案，技術(shù)措施和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃等,。

（4）保證本單位職業(yè)衛(wèi)生投入的有效實(shí)施,。

（5）掌握企業(yè)內(nèi)職業(yè)衛(wèi)生管理工作情況，組織開展廠（企業(yè)）級(jí)職業(yè)衛(wèi)生檢查,，對(duì)重大隱患組織落實(shí)整改措施,，及時(shí)消除事故隱患。

（6）開展廠級(jí)職業(yè)衛(wèi)生教育與考核工作,。

（7）負(fù)責(zé)組織制定本單位的職業(yè)衛(wèi)生應(yīng)急救援預(yù)案，并每年至少演練一次,。

（8）及時(shí),、如實(shí)上報(bào)急性職業(yè)病危害事故，組織對(duì)急性職業(yè)病危害事故的應(yīng)急救援,、調(diào)查分析及處理工作,。

2、職業(yè)衛(wèi)生管理人員的職責(zé)

（1）協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)企業(yè)開展職業(yè)衛(wèi)生工作,，貫徹執(zhí)行國(guó)家法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn),。匯總和審查各項(xiàng)技術(shù)措施、計(jì)劃,，并且督促有關(guān)部門切實(shí)按期執(zhí)行,。

（2）組織對(duì)職工進(jìn)行職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)教育，總結(jié)推廣職業(yè)衛(wèi)生管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),。

（3）組織職工進(jìn)行職業(yè)健康檢查,，并建立健康檢查檔案。

（4）組織開展職業(yè)病危害因素的日常監(jiān)測(cè),，登記,、上報(bào),、建檔。

（5）組織和協(xié)助有關(guān)部門制訂制度,、職業(yè)安全衛(wèi)生操作規(guī)程,，對(duì)這些制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（6）定期組織現(xiàn)場(chǎng)檢查,，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的不安全情況,，有權(quán)責(zé)令改正，或立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)研究處理,。

（7）負(fù)責(zé)職業(yè)病危害事故報(bào)告,，參加事故調(diào)查處理。

（8）負(fù)責(zé)建立企業(yè)職業(yè)衛(wèi)生管理臺(tái)帳和檔案,，負(fù)責(zé)登錄,、存檔、申報(bào)等工作,。

3,、各部門負(fù)責(zé)人員的職責(zé)

（1）貫徹落實(shí)各項(xiàng)職業(yè)衛(wèi)生管理制度和操作規(guī)程。

（2）協(xié)助職業(yè)衛(wèi)生管理部門識(shí)別,、評(píng)價(jià),、控制職業(yè)危害因素。

（3）指導(dǎo),、督促員工正確執(zhí)行各項(xiàng)操作規(guī)程,。

（4）協(xié)助做好廠級(jí)職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)并組織開展內(nèi)部職業(yè)衛(wèi)生教育培訓(xùn)，及時(shí)向員工介紹職業(yè)危害,。

（5）積極聽取并向上級(jí)反映員工提出的意見和建議,。

（6）定期向上級(jí)統(tǒng)計(jì)報(bào)告職業(yè)衛(wèi)生管理情況。

4,、員工的職責(zé)

（1）嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)操作規(guī)程,，遵守并履行制度要求，正確佩戴個(gè)人防護(hù)用品,，確保自己和他人的安全,。

（2）為改善工作環(huán)境提供建議和意見。

（3）接受職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn),。

（4）積極提供技術(shù)改造措施實(shí)施后的信息反饋,。

（5）及時(shí)反映生產(chǎn)過(guò)程中存在的職業(yè)病危害事故隱患。

（6）發(fā)生職業(yè)病危害事故時(shí),，及時(shí)向職業(yè)衛(wèi)生管理人員報(bào)告,。

（二）職業(yè)病危害申報(bào)制度

企業(yè)應(yīng)依據(jù)《北京市作業(yè)場(chǎng)所職業(yè)病危害申報(bào)管理辦法》，建立職業(yè)病危害申報(bào)制度，明確向安全生產(chǎn)監(jiān)管部門進(jìn)行職業(yè)病危害項(xiàng)目申報(bào)的內(nèi)容,、范圍及時(shí)限,，及時(shí)向所在地區(qū)（縣）安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局進(jìn)行申報(bào)和變更申報(bào)。

（三）職業(yè)病危害因素檢測(cè)與評(píng)價(jià)制度

按照《職業(yè)病防治法》,、《使用有毒物品作業(yè)場(chǎng)所勞動(dòng)保護(hù)條例》等法律法規(guī)要求,，掌握企業(yè)內(nèi)部各崗位存在的職業(yè)病危害因素及其危害程度，建立定期檢測(cè)制度,，制度重點(diǎn)包括以下內(nèi)容：

1,、確定具體部門和人員，負(fù)責(zé)職業(yè)病危害因素檢測(cè)和管理工作,。

2,、建立本單位的職業(yè)病危害因素檢測(cè)檔案，并妥善保存,。

3,、明確職業(yè)病危害因素種類，確定檢測(cè)的具體要求,，包括檢測(cè)點(diǎn)分布,、檢測(cè)周期及檢測(cè)結(jié)果的登記報(bào)告等。

4,、委托有資質(zhì)認(rèn)證的職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)作業(yè)場(chǎng)所職業(yè)病危害情況進(jìn)行定期檢測(cè)評(píng)價(jià),，并將檢測(cè)評(píng)價(jià)結(jié)果向勞動(dòng)者公布。

5,、發(fā)現(xiàn)作業(yè)場(chǎng)所職業(yè)病危害因素不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)時(shí),，應(yīng)及時(shí)確定整改方案，落實(shí)整改要求,，保證職業(yè)病危害因素濃度符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn),。

6、委托檢測(cè)費(fèi)用應(yīng)列入預(yù)算,。

（四）職業(yè)病防護(hù)設(shè)備設(shè)施管理制度

在編制職業(yè)病防護(hù)設(shè)備設(shè)施管理制度時(shí)應(yīng)結(jié)合單位設(shè)備狀況，在制度中做出具體要求,，主要包括以下內(nèi)容：

1,、在購(gòu)置防護(hù)設(shè)備設(shè)施時(shí)，對(duì)設(shè)備設(shè)施的選購(gòu)要滿足職業(yè)病防護(hù)技術(shù)要求,。產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具備合格證和使用說(shuō)明書,，使用說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)載明防護(hù)性能、適應(yīng)對(duì)象,、使用方法及注意事項(xiàng),。

2、應(yīng)當(dāng)確定防護(hù)設(shè)施管理機(jī)構(gòu)或者配備專（兼）職防護(hù)設(shè)施管理人員,。

3,、對(duì)防護(hù)設(shè)施進(jìn)行定期或不定期檢查,、維修、保養(yǎng),，保證防護(hù)設(shè)施正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

4、建立防護(hù)設(shè)施技術(shù)檔案：

（1）防護(hù)設(shè)施的技術(shù)文件（設(shè)計(jì)方案,、技術(shù)圖紙,、各種技術(shù)參數(shù)等）；

（2）防護(hù)設(shè)施檢測(cè),、評(píng)價(jià)和鑒定資料,；

（3）防護(hù)設(shè)施的操作規(guī)程和管理制度；

（4）使用,、檢查和日常維修保養(yǎng)記錄,。

5、不得擅自拆除或停用防護(hù)設(shè)施,。如因檢修需要拆除的,，應(yīng)當(dāng)采取臨時(shí)防護(hù)措施，并向勞動(dòng)者配發(fā)防護(hù)用品,，檢修后及時(shí)恢復(fù)原狀,。

（五）個(gè)人防護(hù)用品管理制度

個(gè)人防護(hù)用品是指勞動(dòng)者在職業(yè)活動(dòng)中個(gè)人隨身穿（佩）戴的特殊用品，這些用品能消除或減輕職業(yè)危害因素對(duì)勞動(dòng)者健康的影響,。如防護(hù)帽,、防護(hù)服、防護(hù)手套,、防護(hù)眼鏡,、防護(hù)口（面罩）、防護(hù)耳塞（罩）,、呼吸防護(hù)器和皮膚防護(hù)用品等,。制度應(yīng)強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)：

1、購(gòu)置防護(hù)用品產(chǎn)品時(shí),，應(yīng)保證防護(hù)用品的質(zhì)量和防護(hù)用品符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和衛(wèi)生要求,，產(chǎn)品應(yīng)具備生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品合格證,、安全鑒定證,、安全標(biāo)志和使用說(shuō)明書，使用說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)同時(shí)載明防護(hù)性能,、適用對(duì)象,、使用方法及注意事項(xiàng)。

2、確定防護(hù)用品管理機(jī)構(gòu),，并配備專（兼）職防護(hù)用品管理人員,。明確防護(hù)用品的發(fā)放、保管,、使用,、報(bào)廢等要求。

3,、對(duì)勞動(dòng)者進(jìn)行防護(hù)用品使用方法,、性能等相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，指導(dǎo)勞動(dòng)者正確使用職業(yè)病防護(hù)用品,。

4,、定期對(duì)防護(hù)用品的使用情況進(jìn)行檢查，督促勞動(dòng)者正確使用防護(hù)用品,。

（六）職業(yè)衛(wèi)生教育培訓(xùn)制度

職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)對(duì)于提高企業(yè)負(fù)責(zé)人和勞動(dòng)者的職業(yè)衛(wèi)生知識(shí)水平,、增強(qiáng)職業(yè)病防治意識(shí)和能力具有十分重要的作用。制度應(yīng)強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)：

1,、企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期接受職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn),，了解掌握職業(yè)病防治法律法規(guī)，增強(qiáng)職業(yè)病防治法律意識(shí),。

2,、職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括職業(yè)病防治的法律法規(guī)、單位有關(guān)職業(yè)衛(wèi)生管理制度,、職業(yè)病危害及其后果以及職業(yè)衛(wèi)生防護(hù)設(shè)備設(shè)施和防護(hù)用品的使用,、應(yīng)急救援措施等。

3,、新錄用勞動(dòng)者,、變更工作崗位或工作內(nèi)容的勞動(dòng)者，應(yīng)當(dāng)接受上崗前的職業(yè)衛(wèi)生知識(shí)培訓(xùn),，未經(jīng)培訓(xùn)不得上崗,。

4、應(yīng)組織勞動(dòng)者在崗期間的定期職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn),，普及職業(yè)衛(wèi)生知識(shí),。

5、做好各類職業(yè)衛(wèi)生教育培訓(xùn)的檔案管理工作,。

（七）職業(yè)病危害事故報(bào)告和處理制度

建立健全管理制度 反對(duì)鋪張浪費(fèi)健全管理制度篇二

要安全高效地使用好電氣設(shè)備,除了要有完好的電氣設(shè)備和可靠的安全裝置外,還要訂有相應(yīng)的安全規(guī)程和制度,并在日常工作中認(rèn)真貫徹實(shí)施。

1.要實(shí)施工作票制度,。在電氣設(shè)備安裝,、維修、更換等作業(yè)時(shí),要實(shí)施工作票制度。工作票上要寫明工作任務(wù),安全措施,安全負(fù)責(zé)人,開工,、完工時(shí)間等內(nèi)容,。在作業(yè)前,要提前計(jì)劃布置好,作業(yè)中按計(jì)劃有序進(jìn)行,以免作業(yè)時(shí)忙中出錯(cuò)。在執(zhí)行工作票制度時(shí),還應(yīng)規(guī)定工作票簽發(fā)人,、工作負(fù)責(zé)人,、工作許可人以及各作業(yè)人員在安裝、維修,、更換等作業(yè)時(shí)應(yīng)負(fù)的安全責(zé)任,。

2.要落實(shí)作業(yè)監(jiān)護(hù)制度。當(dāng)在電氣設(shè)備上進(jìn)行檢修或在1kv以上的電氣設(shè)備上進(jìn)行停送電倒閘操作時(shí),至少應(yīng)有2人一起作業(yè),其中1人為監(jiān)護(hù)人,。監(jiān)護(hù)的目的是防止作業(yè)人員在工作中麻痹大意,或?qū)υO(shè)備情況不熟悉不了解,錯(cuò)跑工作位置而發(fā)生意外危險(xiǎn),并隨時(shí)提醒作業(yè)人員遵守安全作業(yè)的有關(guān)規(guī)定,發(fā)生事故時(shí),能迅速采取搶救措施,及時(shí)消除或控制事故,不使事故擴(kuò)大,。

3.要執(zhí)行倒閘操作制度。倒閘操作時(shí)要執(zhí)行倒閘操作制度,使操作者事先了解操作內(nèi)容和操作步驟,以保證操作時(shí)不顛倒或有遺漏,。執(zhí)行倒閘操作時(shí),一定要有操作票,事前詳細(xì)計(jì)劃,周圍部署,操作中按序進(jìn)行,避免發(fā)生帶負(fù)荷拉,、合刀閘,引起不應(yīng)有的設(shè)備損壞和傷人事故。

4.要訂立檢修維護(hù)制度,。在電氣設(shè)備的檢修維護(hù)工作中,要認(rèn)真檢查落實(shí)事前各項(xiàng)防范措施,并保障安全有效,以防止事故的發(fā)生,。

(1)停電。對(duì)檢修維護(hù)部位所有能夠送電的線路,要全部切斷,并落實(shí)好防止誤合閘的措施,每處至少要有1個(gè)明顯的斷開點(diǎn);對(duì)于多回路的線路,要注意防止其它方面突然來(lái)電,特別要注意防止低壓方面的反饋電,。

(2)驗(yàn)電,。作業(yè)前要對(duì)已被停電的線路進(jìn)行驗(yàn)電,以防萬(wàn)一漏電,驗(yàn)電時(shí)應(yīng)按電壓等級(jí)選用相適應(yīng)的驗(yàn)電器。

(3)放電,。將待檢修設(shè)備上殘存的靜電放掉,放電時(shí)應(yīng)使用專用的導(dǎo)線,用絕緣棒或開關(guān)操作,一般應(yīng)放電10分鐘左右,注意線與地之間,、線與線之間均應(yīng)放電。電容器和電纜的殘存電荷較多,放電時(shí)最好有專門的放電設(shè)備,。

(4)裝設(shè)臨時(shí)接地線,。為防止意外送電和感應(yīng)電,應(yīng)在設(shè)備的檢修部分,裝設(shè)必要的臨時(shí)性接地線,接地線在裝設(shè)時(shí),應(yīng)先接接地的一端,后接被修設(shè)備的一端;拆除時(shí),按反順序進(jìn)行,先拆被檢修設(shè)備的一端,后拆接地的一端。接地線應(yīng)用截面不小于25mm2的軟銅線制作,。

(5)掛好標(biāo)示牌,。在被檢修設(shè)備的斷電處,應(yīng)掛上“有人工作、禁止合閘”的標(biāo)示牌;在臨近帶電部分的遮欄上,應(yīng)掛上“止步,、高壓危險(xiǎn)”,、“站住、生命危險(xiǎn)”的警示牌等,以告誡他人注意安全,。

(6)裝設(shè)遮欄,。部分電氣設(shè)備停電檢修時(shí),應(yīng)將帶電部分遮欄起來(lái),使檢修人員與帶電導(dǎo)體之間保持一定的安全距離。在10kv以下設(shè)遮欄應(yīng)保持0.35m的距離,不設(shè)遮欄應(yīng)保持0.7m以上的距離;35kv設(shè)遮欄應(yīng)保持0.60m的距離,不設(shè)遮欄應(yīng)保持1m的距離;110kv設(shè)遮欄和不設(shè)遮欄均應(yīng)保持1.5m的距離;220kv設(shè)遮欄與不設(shè)遮欄均應(yīng)保持3m的距離,。

5.要落實(shí)安全檢查制度,。電氣設(shè)備在使用過(guò)程中,由于種種原因經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)這樣或那樣的問(wèn)題,經(jīng)常檢查能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并得到解決,。

6.要實(shí)行持證上崗制度。電工,、金屬焊割,、電梯、制冷等電氣設(shè)備的安裝維修和操作使用崗位的特殊工種人員,一定要經(jīng)國(guó)家承認(rèn)的培訓(xùn)教育機(jī)構(gòu)培訓(xùn)取證,做到持證上崗,并定期復(fù)檢;其他和電氣設(shè)備相關(guān)的工種,也應(yīng)根據(jù)本崗位電氣設(shè)備的特點(diǎn),通過(guò)相應(yīng)的崗位安全知識(shí)教育和業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn),并經(jīng)考試合格后上崗,未經(jīng)培訓(xùn)教育和考試不合格者,禁止上崗操作,。

7.要執(zhí)安全用電制度,。用電要申請(qǐng),安裝維修找電工;任何人不準(zhǔn)玩弄電氣設(shè)備和開關(guān);非電工不準(zhǔn)拆裝、修理電氣設(shè)備和用具;不準(zhǔn)私拉亂接電氣設(shè)備;不準(zhǔn)私用電熱設(shè)備和燈泡取暖;不準(zhǔn)使用絕緣損壞的電氣設(shè)備;不準(zhǔn)擅自用水沖洗電氣設(shè)備;熔絲不準(zhǔn)用其它的金屬絲替代和調(diào)換容量不符的熔絲;不準(zhǔn)擅自移動(dòng)電氣設(shè)備的安全標(biāo)志,、圍欄等安全設(shè)施;不辦手續(xù),不準(zhǔn)打樁動(dòng)土,以防損壞地下電纜等等,。

建立健全管理制度 反對(duì)鋪張浪費(fèi)健全管理制度篇三

第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，依據(jù),、,、和其他有關(guān)法律法規(guī)、制定本規(guī)范,。

第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè),。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制,，是由企業(yè)董事會(huì)、證監(jiān)會(huì),、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的,、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī),、資產(chǎn)安全,、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略,。

第四條企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則:

（一）全面性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程,，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng),。

（二）重要性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）制衡性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理機(jī)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

（四）適應(yīng)性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模,、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整,。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制,。

第五條企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素:

（一）內(nèi)部環(huán)境,。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配,、內(nèi)部審計(jì),、人力資源政策、企業(yè)文化等,。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn),，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,。

（三）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,、采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi),。

（四）信息與溝通,。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通,。

（五）內(nèi)部監(jiān)督,。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn),。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套方法,，制定本企業(yè)內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施,。

第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng),，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合,，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除認(rèn)為操縱因素,。

第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制,，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績(jī)效考評(píng)體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施,。

第九條國(guó)務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī),、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實(shí)施本規(guī)范的具體要求,，對(duì)企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,。

第十條接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì),，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé),。

為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。

第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程,，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,，明確決策、執(zhí)行,、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限,，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

股東(大)會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利,，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針,、籌資、投資,、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán),。

董事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán),。

監(jiān)事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé),，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé),。

經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東(大)會(huì),、董事會(huì)決議事項(xiàng),，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。

第十二條董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施,，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督,、經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作,。

第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì),，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況,，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其相關(guān)事宜等。

審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性,、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力,。

第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限,，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位,。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置,、崗位職責(zé),、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配,，正確行使職權(quán),。

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置,，人員配備和工作的獨(dú)立性,。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查,，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì),、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:

（一）員工的聘用,、培訓(xùn)、辭退與辭職,。

（二）員工的薪酬,、考核、晉升與獎(jiǎng)懲,。

（三）關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假和定期崗位輪換制度,。

（四）掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定,。

（五）有關(guān)人力資源的其他政策。

第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn),，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育,，不斷提升員工素質(zhì)。

第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè),，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感,，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè),，開拓創(chuàng)新的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神,，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),。

董事,、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用,。

企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則,。認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育,，增強(qiáng)董事,、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念,，嚴(yán)格依法決策,、依法辦事、依法監(jiān)督,，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度,。

第二十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)社定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息,，結(jié)合實(shí)際情況,，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

第二十一條企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn),，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度,，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平,。

第二十二條企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素:

（一）董事,、監(jiān)事,、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

（二）組織機(jī)構(gòu),、經(jīng)營(yíng)方式,、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素,。

（三）研究開發(fā),、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素,。

（四）財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素,。

（五）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素,。

第二十三條企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素:

（一）經(jīng)濟(jì)形式,、產(chǎn)業(yè)政策,、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。

（二）法律法規(guī),、監(jiān)督要求等法律因素,。

（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng),、社會(huì)信用,、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素,。

（四）技術(shù)進(jìn)步,、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。

（五）自然災(zāi)害,、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素,。

（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法,，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等,，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn),。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果,，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益,，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員,、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好,，財(cái)務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻€(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失,。

第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避,、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制,。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略,。

風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后,，準(zhǔn)備財(cái)務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略,。

風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn),，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略,。

第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況,。持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析,，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,。

第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制,、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法,，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi),。

控制措施一般包括:不相容職務(wù)分離控制,、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制,、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制,、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)制等,。

第二十九條不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析,、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施,，形成各司其職,、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制,。

第三十條授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)的規(guī)定,，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任

企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)范圍,、權(quán)限,、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán),。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán),。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán),。

企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,。

企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度,，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策,。

第三十一條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家同意的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，明確會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整,。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員、從事會(huì)計(jì)工作的人員,，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書,，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)總會(huì)計(jì)師,，設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè),，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職,。

第三十二條財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度,，財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管,、定期盤點(diǎn),、帳實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全,。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn),。

第三十三條預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限,，規(guī)范預(yù)算的編制,、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,，強(qiáng)化預(yù)算約束,。

第三十四條運(yùn)營(yíng)分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度、經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷,、投資,、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息,，通過(guò)因素分析,、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法,，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析,，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn),。

第三十五條績(jī)效考評(píng)控制要求企業(yè)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度,。科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系,，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià),，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu),、降級(jí),、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)

第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo),，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制,。

第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制,，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)時(shí)間,，制定應(yīng)急預(yù)案,、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序,，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理,。

第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集,、處理和傳遞程序,，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行,。

第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選,、核對(duì)、整合,，提高信息的有用性,。

企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告,、專項(xiàng)信息,、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道,，獲取內(nèi)部信息,。

企業(yè)可以通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu),、業(yè)務(wù)往來(lái)單位,、市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪,、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道,，獲取外部信息。

第四十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次,、責(zé)任單位,、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者,、債券人,、客戶、供應(yīng)商,、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋,。信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決,。

重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層,。

第四十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享,，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù),、訪問(wèn)與變更,、數(shù)據(jù)輸入與輸出,、文件儲(chǔ)存與保管,、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行,。

第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制,，堅(jiān)持懲防并舉，重在預(yù)防的原則明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域,、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限,，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào),、調(diào)查、處理,、報(bào)告和補(bǔ)救程序,。

企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn):

（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn),、牟取不當(dāng)利益,。

（二）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等,。

（三）董事,、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員**,。

（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊,。

第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線,，明確舉報(bào)投訴處理程序,、辦理時(shí)限和辦理要求，確保舉報(bào),，投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑,。

第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套方法，指定內(nèi)部控制監(jiān)督制度,，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限,，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的'程序、方法和要求,。

內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督,，日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查,；專項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、業(yè)務(wù)流程,、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查,。

專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定,。

第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因,，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告,。

第四十六條企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況,，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方式,、范圍、程序和頻率,，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整,、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r,、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等自行確定,。國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。

第四十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)形式,，妥善保存內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗(yàn)證性,。

建立健全管理制度 反對(duì)鋪張浪費(fèi)健全管理制度篇四

在該工程中,我公司始終會(huì)把追求'一流的深化設(shè)計(jì),一流的施工,一流的管理'作為項(xiàng)目經(jīng)理部的宗旨,為此,我們將制定高標(biāo)準(zhǔn)的管理目標(biāo)(即以規(guī)范化,、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化,、程序化的管理方法,高效優(yōu)質(zhì)地完成與業(yè)主簽訂的合同目標(biāo)),項(xiàng)目部針對(duì)工程項(xiàng)目和眾多分包商的性質(zhì)和特點(diǎn),制定科學(xué)實(shí)用的管理制度,包括生產(chǎn)管理,、物資管理、技術(shù)管理,、質(zhì)量管理,、安全管理、成品保護(hù)等,制定《分包入場(chǎng)須知》,做到各項(xiàng)工作有章可循,減少管理過(guò)程中的隨意性,。

在質(zhì)量管理和控制方面,將制定出一套完整的質(zhì)量管理制度作為項(xiàng)目質(zhì)量管理的依據(jù),嚴(yán)格規(guī)范各專業(yè)承包商和所有施工人員在施工過(guò)程中的各項(xiàng)工作,。

這些制度主要包括:圖紙會(huì)審和技術(shù)交底制度、現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量管理制度,、裝修材料樣品制,、施工樣板和首檢定標(biāo)制、質(zhì)量責(zé)任制,、工序管理制度,、方案數(shù)據(jù)管理制度、質(zhì)量教育制度等,。

業(yè)主賦予工程總承包責(zé)任,則要認(rèn)真地履行總承包的責(zé)任,、權(quán)力和義務(wù),站在總包的高度去統(tǒng)籌考慮、全面控制工程全局,高效,、優(yōu)質(zhì)地完成工程目標(biāo),。

總承包責(zé)任不是單一的責(zé)任,而是對(duì)工程的各個(gè)方面和環(huán)節(jié)都負(fù)有責(zé)任和義務(wù),。因此,在整個(gè)施工過(guò)程中,我公司會(huì)十分珍惜總包管理的核心地位,充分體現(xiàn)和突出總包的管理和作用,綜合協(xié)調(diào)處理好各方的相互關(guān)系,形成科學(xué)的管理程序,。在本工程中,我們會(huì)十分重視以下幾個(gè)方面:

1,、以計(jì)劃管理為主線,以落實(shí)工程實(shí)施條件為重點(diǎn)

在工程實(shí)施和運(yùn)作管理過(guò)程中,我們將嚴(yán)格地按計(jì)劃進(jìn)行管理,包括工程總控制進(jìn)度計(jì)劃、月進(jìn)度計(jì)劃和周進(jìn)度計(jì)劃,還包括設(shè)計(jì)條件,、材料,、設(shè)備、機(jī)具,、勞動(dòng)力,、資金等配套計(jì)劃。明確闡述計(jì)劃完成所需的施工條件,并予以落實(shí),。通過(guò)計(jì)劃,能夠找到工程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主導(dǎo)線路,從而為工程管理提供科學(xué)的依據(jù),。

2、重視合同管理,以此作為對(duì)工程各方的約束和控制的重要手段

在整個(gè)工程運(yùn)作和實(shí)施過(guò)程中,我們將嚴(yán)格執(zhí)行合同,并以此作為依據(jù),約束和控制各專業(yè)承包商履行其合同責(zé)任和義務(wù),。我們將從以下方面抓好合同管理:

(1)高度重視工程招標(biāo),確保招標(biāo)文件和合同的嚴(yán)密性

(2)重視并做好合同簽定和合同交底

(3)按合同對(duì)工期進(jìn)行嚴(yán)格控制

(4)按合同對(duì)質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格控制

(5)按合同對(duì)安全,、文明施工、成品保護(hù)進(jìn)行嚴(yán)格控制

(6)按合同對(duì)各種二次設(shè)計(jì),、詳圖設(shè)計(jì),、施工方案和技術(shù)資料進(jìn)行嚴(yán)格控制

3、發(fā)揮總承包的綜合協(xié)調(diào)作用

在本工程重點(diǎn)作好以下幾方面的協(xié)調(diào)工作:

(1)全方位全過(guò)程地為業(yè)主服務(wù),。

(2)項(xiàng)目技術(shù)管理協(xié)調(diào)能力,。

(3)工程總承包的策劃、組織,、管理,、協(xié)調(diào)、實(shí)施和控制以及配套能力,。

(4)對(duì)工程特殊情況和問(wèn)題的決策和應(yīng)變能力,。

建立健全管理制度 反對(duì)鋪張浪費(fèi)健全管理制度篇五

企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，包括：原始記錄管理及填報(bào)制度,、定額管理制度,、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤點(diǎn)制度,、價(jià)格管理制度,、財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)分析制度。根據(jù)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求,，我們公司實(shí)行崗位責(zé)任制,，規(guī)定每個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做,、在什么情況下應(yīng)怎么做,，以及什么不能做，做錯(cuò)了怎么辦等細(xì)則,。這樣,，每個(gè)崗位的每個(gè)責(zé)任者對(duì)各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚,，要求人人遵守。通過(guò)實(shí)施這些制度,，有效地加強(qiáng)了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的原始記錄,、計(jì)量、消耗,、定額,、驗(yàn)收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平,。

1,、在商品購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定,、進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過(guò)程管理辦法,，來(lái)規(guī)范企業(yè)進(jìn)貨決策和進(jìn)度行為，把好進(jìn)貨關(guān),。

《規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定》的主要內(nèi)容是,，進(jìn)貨決策按照下列程序進(jìn)行：第一步，進(jìn)貨人員提出進(jìn)貨商品的品名,、規(guī)格,、進(jìn)貨單位、數(shù)量,、進(jìn)價(jià)和預(yù)計(jì)銷價(jià),、預(yù)計(jì)全部銷完時(shí)間、毛利,、利潤(rùn)等情況,；第二步，各職能部門提供刊物進(jìn)貨商品的適銷,、價(jià)格,、庫(kù)存等情況；第三步,，決策人員根據(jù)進(jìn)貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析,，進(jìn)行決策。

針對(duì)貨款的安全性問(wèn)題,，我們?cè)凇哆M(jìn)貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限,，落實(shí)進(jìn)貨責(zé)任，確保資金安全與完整,，防止商業(yè)詐騙,。

針對(duì)進(jìn)貨中的回扣問(wèn)題，我們?cè)凇哆M(jìn)貨過(guò)程管理辦法》中明確規(guī)定，在購(gòu)銷業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳,，嚴(yán)禁各經(jīng)營(yíng)部私設(shè)小金庫(kù)或個(gè)人私拿回扣,。

2、在商品銷售環(huán)節(jié),，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》,，目的是加快銷貨款回收,。對(duì)已銷商品貨款,，本著"誰(shuí)銷售，誰(shuí)負(fù)責(zé)收款"的原則,，做到錢貨兩清,；對(duì)代銷商品，要充分了解代銷方資信情況,，要簽訂合同,，明確付款期限。這樣既擴(kuò)大了銷售,，又保證了資金安全,。

3、在商品儲(chǔ)存環(huán)節(jié)上,，我們建立《商品排查制度》,，每月全面排查一次，專項(xiàng)排查及時(shí)進(jìn)行,。在保證銷售的前提下,，大力推廣小庫(kù)存和零庫(kù)存，使商品做到適銷對(duì)路,，勤進(jìn)快銷,。

1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相配合的滾動(dòng)式三年財(cái)務(wù)

計(jì)劃,。引入全面預(yù)算管理辦法,，在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動(dòng)式財(cái)務(wù)預(yù)算，以便在資金上"長(zhǎng)計(jì)劃,、短安排",，處理好留存、舉債,、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個(gè)方面的關(guān)系,。

2、加強(qiáng)資金日常調(diào)度與控制,，繼續(xù)推行定額管理,、指標(biāo)控制、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法，落實(shí)內(nèi)部各層次,、各部門的資金管理責(zé)任制,。盡量避免無(wú)計(jì)劃、無(wú)定額使用資金,。

3,、企業(yè)負(fù)責(zé)人更迭，其任期目標(biāo)應(yīng)遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),，以保證滾動(dòng)式財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施的連續(xù)性,、協(xié)調(diào)性。

1,、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問(wèn)題,。我們?cè)谥朴唭?nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法時(shí)，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運(yùn)用,，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟(jì)效益,。制度明確規(guī)定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫業(yè)務(wù)用款通知單,，寫明原因,，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，凡用款在萬(wàn)元以上的以及需要預(yù)付貨款的,，必須由公司經(jīng)理審批",。這樣，資金的使用權(quán)基本集中在公司最高決策層,，防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及損失,。

2、關(guān)于落實(shí)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任問(wèn)題,。我公司很早就建立了內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)制度,，對(duì)各部門的經(jīng)營(yíng)收益、成本費(fèi)用,、部門利潤(rùn)進(jìn)行分別核算,。近年來(lái)又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的部門承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，使各業(yè)務(wù)部門對(duì)自己一年的任務(wù),、目標(biāo)做到心中有數(shù),。這對(duì)于調(diào)動(dòng)各部門的積極性，努力做好做足生意,，節(jié)約費(fèi)用開支是有促進(jìn)作用的,。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內(nèi)部的約束機(jī)制,。因此,，我們?cè)趦?nèi)部控制制度中明確規(guī)定了各部門的權(quán)力責(zé)任,，做到分級(jí)負(fù)責(zé)、職責(zé)分明,、相互制約,。

3、關(guān)于會(huì)計(jì)監(jiān)督問(wèn)題,。會(huì)計(jì)監(jiān)督不單純是對(duì)一般費(fèi)用報(bào)銷的審查,，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金籌集,、資金運(yùn)用,、費(fèi)用開支、收入實(shí)現(xiàn),，一直到財(cái)務(wù)成果的產(chǎn)生,。為了保證會(huì)計(jì)監(jiān)督作用的正常發(fā)揮,，我們?cè)谥贫戎幸?guī)定："公司財(cái)會(huì)股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作,，嚴(yán)格按照制度辦事，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，正確核算,，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法進(jìn)行稅收籌劃,，維持投資者權(quán)益,，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。""凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，違反"兩則",、"兩制"和本公司規(guī)章制度的行為，本公司財(cái)會(huì)股有權(quán)拒絕執(zhí)行,。"從而強(qiáng)化了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,，保證了會(huì)計(jì)制度的落實(shí)和有效執(zhí)行。更多財(cái)務(wù)管理制度文摘點(diǎn)這里下載企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知名財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)xx公開課程安排：《企業(yè)戰(zhàn)略》《績(jī)效管理》《財(cái)務(wù)報(bào)表解釋》《預(yù)算管理與內(nèi)部控制》《財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》《納稅籌劃》《劍橋高級(jí)財(cái)務(wù)管理》