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應(yīng)收賬款管理制度不健全 建立健全應(yīng)收賬款管理制度篇一

（1）建立客戶信用檔案,。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集客戶信用檔案?？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》,、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件,，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的固定電話,，法人個(gè)人手機(jī),，行政部負(fù)責(zé)對(duì)《客戶信用檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管,、整理、歸檔,。

（2）客戶授信額度的金額標(biāo)準(zhǔn),。業(yè)務(wù)員根據(jù)銷(xiāo)售量，對(duì)客戶評(píng)價(jià),，對(duì)信用額度,、信用期限（賬期）提出建議,，原則上信用額度不能超過(guò)客戶上年全年銷(xiāo)售額的月平均銷(xiāo)售額，在淡旺季銷(xiāo)售時(shí)可上下浮50%,，賬期不超過(guò)30天,。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批,。

（3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí),，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原則上對(duì)于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)貨,；對(duì)于特殊情況需要對(duì)客戶修改信用額度或信用期限,，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn),，再財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批；對(duì)于需要展期的客戶,，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后,，依次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理進(jìn)行審批,。

（4）客戶信用評(píng)價(jià)：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對(duì)客戶的信用每年7月進(jìn)行再次評(píng)價(jià),，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易,、實(shí)地考察,、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限,，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批,。對(duì)信用額度在3萬(wàn)元以上，信用期限在1個(gè)月以上的客戶,，業(yè)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次,；信用額度在5萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人每月必須走訪兩次以上,；信用額度在10萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的在客戶,，業(yè)務(wù)員每月必須走訪4次以上。走訪中,，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況,、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。

（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案,，所有經(jīng)管人員須妥善保管,，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職,，該資料的移交作為工作交接的主要部分,，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗,、離職手續(xù),。

（1）在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的,，嚴(yán)格按照每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額進(jìn)行審批。

（2）財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每周對(duì)照信用檔案核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況,，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算,。及時(shí)把應(yīng)收回來(lái)的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時(shí)檢查信用的底數(shù),，及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通,，預(yù)防因?yàn)樾庞妙~度問(wèn)題導(dǎo)致業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。

（1）業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售產(chǎn)品給客戶時(shí),，應(yīng)按信用檔案中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限,，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收。

（2）行政每月1號(hào)向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供“應(yīng)收賬款賬齡分析表”,，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作,。

（3）行政每周一向業(yè)務(wù)部門(mén)出具《應(yīng)收賬款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照客戶信用檔案和《應(yīng)收賬款明細(xì)表》,，及時(shí)核對(duì)并簽字確認(rèn),、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給行政部,。

(4)業(yè)務(wù)員當(dāng)天收回應(yīng)收賬款,，應(yīng)在當(dāng)天將賬款交回公司，不得拖延,。拖延上交公司的,，一次扣10%工資。

(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，分別給于罰款并限期賠償,，情節(jié)嚴(yán)重者適用公司獎(jiǎng)懲制度或移交司法部門(mén)。1）收款不報(bào)并積壓收款不及時(shí)上繳的,。（扣當(dāng)月工資20%）2）截留,，挪用貨款的。（扣當(dāng)月工資50%）

（1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收,，為此,，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門(mén)訪問(wèn)），訪問(wèn)客戶時(shí),，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理報(bào)告并建議應(yīng)采取的措施,。如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí),，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生,。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下,，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償,。

（2）業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及往來(lái)情況,，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由,，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上,，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明,，并提出清收建議,。

（3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個(gè)月扣當(dāng)事人工資的10%,，逾期3個(gè)月扣當(dāng)事人工資的30%,，逾期4個(gè)月扣當(dāng)事人工資的50%，逾期6個(gè)月以上按壞賬處理,，由相關(guān)責(zé)任人按規(guī)定承擔(dān)，當(dāng)業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員,。當(dāng)業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項(xiàng),。

（4）逾1年以上應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償70%,，主管經(jīng)理賠償10%,，企業(yè)承擔(dān)20%。

（1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換,、離職,，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，交接未完或不清的,，不得調(diào)崗或離職,；交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé),；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。

（2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對(duì)應(yīng)收賬款的確認(rèn)函,，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或未取得客戶對(duì)應(yīng)收賬款確認(rèn)函的就不予辦理離職；

（3）《離職移交清單》至少一式三份,，由移交人、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字,，經(jīng)監(jiān)交人簽字后,，交移交人一份，接交人一份,，公司存留一份,。

（4）業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理反映,，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任,。

公司行政部/財(cái)務(wù)部按財(cái)產(chǎn)清查制度負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款，發(fā)出商品,，應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)等實(shí)行清查,，并對(duì)清查的結(jié)果擬定處置意見(jiàn)上報(bào)公司,。

應(yīng)收賬款管理制度不健全 建立健全應(yīng)收賬款管理制度篇二

1.目的為規(guī)范公司的應(yīng)收賬款管理,，進(jìn)一步加大應(yīng)收賬款回收力度,，保持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量平衡，提高流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力,，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率,，提高資金的使用效果，特制定本辦法,。

2.范圍本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的各相關(guān)部門(mén),。本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的相關(guān)部門(mén)的職權(quán)、責(zé)任;規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算,、催收,、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷(xiāo)的管理程序,。

3.定義應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷(xiāo)售商品,、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)及代墊的運(yùn)雜費(fèi)等,。

4.管理組織與職責(zé)分工

4.1財(cái)務(wù)部

4.1.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銷(xiāo)售與收款等應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算與記錄,，監(jiān)督管理貨款收。

4.1.2負(fù)責(zé)本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制,。

4.1.2.1按照總公司核定下達(dá)的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理,。

4.1.2.2根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷(xiāo)處理壞賬損失。

4.2經(jīng)營(yíng)部

4.2.1負(fù)責(zé)處理客戶管理,，簽訂合同、執(zhí)行銷(xiāo)售政策和信用政策,。

4.2.1負(fù)責(zé)催收貨款,、對(duì)賬確認(rèn)債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí),、銷(xiāo)售退回審批,。

4.2.3負(fù)責(zé)清收二年以上的應(yīng)收賬款。

4.3物流部

負(fù)責(zé)審核銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)是否齊全,，按照銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨,，確保庫(kù)存賬物相符,。

5.工作內(nèi)容

5.1應(yīng)收賬款的核算

5.1.1財(cái)務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，及時(shí)反映每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生,，余額的增減變動(dòng),，監(jiān)督銷(xiāo)售合同的執(zhí)行情況。

5.1.2財(cái)務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表,，并對(duì)應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析,，提供給公司領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)營(yíng)部，對(duì)應(yīng)收賬款數(shù)額過(guò)大或超過(guò)合同付款期等情況提供預(yù)警信息反饋,。

5.1.3經(jīng)營(yíng)部在招投標(biāo)環(huán)節(jié)應(yīng)重點(diǎn)考查建設(shè)方的資信能力,、項(xiàng)目審批手續(xù)、資來(lái)源渠道,、履約能力等,，應(yīng)選擇誠(chéng)信、合法,、有實(shí)力的客戶,。

5.1.4經(jīng)營(yíng)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，并對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí),，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料,。包括每個(gè)客戶的信用度、合同付款期限,、每筆業(yè)務(wù)的合同號(hào),、經(jīng)辦人員、批準(zhǔn)人員,，發(fā)貨方式和日期,，發(fā)票記錄，回款記錄和對(duì)賬,、催收記錄,。

5.1.5應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷(xiāo)售交易情況和貨物所有權(quán)交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過(guò)授權(quán)審批的合同,，經(jīng)過(guò)公司授權(quán)審批的銷(xiāo)售政策及客戶簽收回執(zhí),。以上材料應(yīng)作為銷(xiāo)售貨物、形成應(yīng)收賬款的原始資料歸檔保存,。

5.1.6發(fā)生銷(xiāo)售退回,，由經(jīng)營(yíng)部主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)并負(fù)責(zé)向客戶索取當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)構(gòu)出具的退貨證明,，據(jù)此證明開(kāi)具紅字發(fā)票,。生產(chǎn)部應(yīng)對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明,，應(yīng)清點(diǎn)貨物,，依據(jù)退貨產(chǎn)品評(píng)審表辦理退庫(kù),。財(cái)務(wù)部在手續(xù)完備的情況下調(diào)整應(yīng)收賬款及相關(guān)業(yè)務(wù)處理,。

5.2應(yīng)收賬款的催收

5.2.1經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé),，并對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況,、支付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度,，保證應(yīng)收賬款的回收,。

5.2.2經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款客戶分類(lèi)管理，合同期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)提醒客戶按約付款,，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠,。超過(guò)履約期的應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員提交分析說(shuō)明及清收措施交經(jīng)營(yíng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審閱,，并呈報(bào)總經(jīng)理,。對(duì)于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名,，并加緊催收,。催收無(wú)果而金額較大的應(yīng)通過(guò)訴訟方式解決。對(duì)于超過(guò)履約期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶,，爭(zhēng)取在延續(xù),、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問(wèn)題，如果逾期的應(yīng)收賬款金額較大,，應(yīng)在訴訟時(shí)效內(nèi)及時(shí)通過(guò)訴訟方式解決,。

5.2.3經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)，該銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進(jìn)行交接,，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任,，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的,，應(yīng)根據(jù)具體情況同時(shí)追究前任,、后任銷(xiāo)售人員的責(zé)任,。

5.2.4對(duì)于在制定本辦法前已形成的超過(guò)訴訟時(shí)效并且原銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人已調(diào)離本公司又沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的應(yīng)收賬款,，由公司制定專(zhuān)門(mén)的清欠辦法進(jìn)行清收。

5.3應(yīng)收賬款的清查

5.3.1經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對(duì)賬,，對(duì)賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認(rèn)書(shū)加以確認(rèn),。詢證函或?qū)~確認(rèn)書(shū)應(yīng)由雙方蓋章，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部,，確保債權(quán)明確有效,。雙方對(duì)賬有問(wèn)題的，必要時(shí)由財(cái)務(wù)部提供對(duì)賬支持,，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶對(duì)賬。

5.3.2經(jīng)營(yíng)部,、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期(至少每月末)全面清查應(yīng)收賬款和庫(kù)存商品,，對(duì)已經(jīng)發(fā)貨實(shí)現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須及時(shí)開(kāi)具發(fā)票,，核實(shí)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)。

5.3.3財(cái)務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時(shí),，相對(duì)應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)一并清查,。對(duì)既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由經(jīng)營(yíng)部共同說(shuō)明情況,，經(jīng)經(jīng)營(yíng)部領(lǐng)導(dǎo)審批后,，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)數(shù)額,。

5.3.4與總公司形成的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)賬,，編制對(duì)賬調(diào)節(jié)表,，并由雙方蓋章確認(rèn),。

5.4應(yīng)收賬款的考核

5.4.1公司每月對(duì)應(yīng)收賬款回收設(shè)定目標(biāo)指標(biāo),，對(duì)超額完成應(yīng)收帳款回收目標(biāo)指標(biāo)的業(yè)務(wù)員予以專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)的業(yè)務(wù)員,，公司將根據(jù)實(shí)際完成情況,，與薪酬水平掛鉤。

5.4.2應(yīng)收帳款回收采取“月度下達(dá)指標(biāo),、季度實(shí)現(xiàn)懲罰,、年度匯總獎(jiǎng)勵(lì)”的方式進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。公司運(yùn)營(yíng)計(jì)劃按月下達(dá)應(yīng)收帳款回收目標(biāo)指標(biāo),，按季度進(jìn)行懲罰,，按年度進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。季度完成情況為當(dāng)季連續(xù)三月完成情況的加權(quán)平均數(shù),，年度完成情況為當(dāng)年連續(xù)12個(gè)月完成情況的加權(quán)平均數(shù),。

5.4.3公司對(duì)造成壞賬損失的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員,，追究責(zé)任，扣減當(dāng)月績(jī)效工資,。

5.5應(yīng)收賬款的獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)

5.5.1應(yīng)收帳款回收額度達(dá)到年度目標(biāo)指標(biāo)的100%以上,，超額部分按照10‰對(duì)經(jīng)營(yíng)部予以獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)總公司參與協(xié)調(diào)回收的工程款,，超額部分按照5‰對(duì)經(jīng)營(yíng)部予以獎(jiǎng)勵(lì),。

5.5.2對(duì)應(yīng)收帳款回收低于季度指標(biāo)的單位，按照應(yīng)收帳款回收比例發(fā)放經(jīng)營(yíng)部副部級(jí)以上成員及主管領(lǐng)導(dǎo)月度績(jī)效工資,，月度應(yīng)收帳款回收為零的單位,，僅發(fā)放經(jīng)營(yíng)部副部級(jí)以上成員及主管領(lǐng)導(dǎo)基本工資。

5.5.3應(yīng)收帳款回收以自然年度為考核周期,，在一個(gè)考核周期內(nèi)完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo),，扣罰的績(jī)效工資部分可予以補(bǔ)發(fā);在一個(gè)考核周期內(nèi)未完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)，扣罰的績(jī)效工資部分不予以補(bǔ)發(fā),。

5.6應(yīng)收賬款的考核程序：

5.6.1財(cái)務(wù)部每月6日將上月應(yīng)收帳款回收指標(biāo)完成情況及每季度首月6日將上季度應(yīng)收帳款回收指標(biāo)完成情況報(bào)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核小組,，經(jīng)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核小組審議后執(zhí)行。

5.6.2對(duì)應(yīng)收帳款回收獎(jiǎng)勵(lì),，由經(jīng)營(yíng)部自主分配,，經(jīng)營(yíng)部接到行政部下發(fā)的獎(jiǎng)勵(lì)通知單后，制作分配單,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理批示后,，上報(bào)行政部備案,。嚴(yán)禁不經(jīng)備案私自分配使用，對(duì)違反規(guī)定的公司有權(quán)收回獎(jiǎng)勵(lì),。

5.6.3對(duì)未完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)的單位,，行政部依據(jù)“經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核小組”審議后的處理意見(jiàn)，執(zhí)行薪酬浮動(dòng),。

5.7應(yīng)收賬款管理費(fèi)用

5.7.1在管理和追索逾期應(yīng)收款項(xiàng)過(guò)程中發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用,、訴訟費(fèi)用，作為當(dāng)期費(fèi)用計(jì)入損益,，不得掛賬,。

5.7.2為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)審議,，折扣部分作為損失處理,。

5.8壞賬核銷(xiāo)管理程序

5.8.1壞賬損失確認(rèn)原則

5.8.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告,、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)執(zhí)照的證明或者政府部門(mén)責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料,，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng),，作為壞賬損失;

5.8.1.2債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡,，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失;

5.8.1.3涉訴的應(yīng)收款項(xiàng),，已生效的人民法院判決書(shū),、裁定書(shū)、裁定其訴訟的,，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的,，作為壞賬損失;

5.8.1.4逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收磋商記錄,，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的,，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失;

5.8.2壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并經(jīng)審批后處理,。

5.8.3壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序

5.8.3.1經(jīng)營(yíng)部提出壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng),，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件,。

5.8.3.2執(zhí)行總公司應(yīng)收賬款管理辦法有關(guān)內(nèi)容規(guī)定,，財(cái)務(wù)部根據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)經(jīng)核實(shí)后，出具具體意見(jiàn)提交公司經(jīng)理辦公會(huì)審定,。

5.8.3.3涉及訴訟的壞賬損失,，由企業(yè)委托律師出具法律意見(jiàn)書(shū),。

5.8.3.4總公司內(nèi)部單位相互拖欠的款項(xiàng)，債權(quán)人核銷(xiāo)債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷(xiāo)債務(wù)同等金額、同一時(shí)間進(jìn)行,，并簽定書(shū)面協(xié)議,，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或債務(wù)的財(cái)務(wù)資料,。

5.8.4逾期三年以上的應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實(shí)行賬銷(xiāo)案存,，繼續(xù)保留追索權(quán)，由業(yè)務(wù)部門(mén)或單位內(nèi)部清欠部門(mén)追索。

6.本辦法自頒布之日起執(zhí)行,，之前與此辦法沖突的文件,，以此文件為準(zhǔn),。

應(yīng)收賬款管理制度不健全 建立健全應(yīng)收賬款管理制度篇三

如果結(jié)算方式使用的是支票,，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項(xiàng),。

3、飯費(fèi)簽單及傳遞的管理

（1）吧臺(tái)收銀員對(duì)簽字賬單的合法性負(fù)責(zé),，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán),、，是否注明簽字人的單位名稱(chēng),、字跡是否屬實(shí),、清楚、簽單金額和消費(fèi)金額是否相符等,，若簽字賬單存在上述問(wèn)題,，款項(xiàng)由該收銀員負(fù)責(zé)收回，無(wú)法收回的,，負(fù)賠償責(zé)任,。

（2）往來(lái)帳款會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單的合法性,、真實(shí)性,、準(zhǔn)確性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來(lái)賬款會(huì)計(jì)審核過(guò)的賬單不符合規(guī)定且出呆賬,、死賬的，該往來(lái)賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任,，按過(guò)失處理,。

（3）往來(lái)帳款會(huì)計(jì)于每月1日把上月的應(yīng)收帳款明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上月的應(yīng)收賬款進(jìn)行匯總,、分析后,，將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理。

（4）往來(lái)賬會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單,，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清,、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù),，若出現(xiàn)呆賬,、死賬，由該收銀員全部賠償,。

4,、健全的檔案資料管理規(guī)定,。

1、營(yíng)銷(xiāo)部：客戶信息調(diào)查與報(bào)告,、掛賬協(xié)議,、欠款催收情況記錄等。

2,、財(cái)務(wù)部：應(yīng)收款憑證,、收據(jù)、賬簿,、報(bào)表,、顧客簽單等。

應(yīng)收賬款管理制度不健全 建立健全應(yīng)收賬款管理制度篇四

第一章：總則

第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品,，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全,，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間,，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度,。

第二條：本制度所稱(chēng)應(yīng)收帳款,，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)。具體有應(yīng)收銷(xiāo)貨款,、預(yù)付帳款,、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。

第三條：應(yīng)收帳款的管理部門(mén)為公司的財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén),，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定,。清欠辦負(fù)責(zé)合同的審核,，歸檔，和應(yīng)收款的呆壞賬清理,?；檗k負(fù)責(zé)應(yīng)收款及其帳務(wù)的巡查監(jiān)視監(jiān)督。

第二章：客戶資信管理制度

第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門(mén)完成,，公司營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份,，由銷(xiāo)售經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于清欠辦，一份保存于銷(xiāo)售辦,，銷(xiāo)售經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人,，客戶信息檔案包括：

a、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱(chēng),、地址,、電話、業(yè)務(wù)聯(lián)系人,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格,、興趣,、愛(ài)好、家庭,、學(xué)歷,、年齡、能力,、經(jīng)歷背景,，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等,。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ),，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問(wèn)收集來(lái)的；

b,、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域,、銷(xiāo)售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營(yíng)觀念,、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策,、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等,；

c、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷(xiāo)售實(shí)績(jī),、市場(chǎng)份額,、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況,；

d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷(xiāo)售活動(dòng)現(xiàn)狀,、存在的問(wèn)題,、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象,、聲譽(yù),、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等,。

第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各辦事處的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集,，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上,，且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交銷(xiāo)售經(jīng)理匯總建檔,。

第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案,，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失,，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職,，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的,，不予辦理離崗,、離職手續(xù)。

第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況,，隨時(shí)匯總整理后交銷(xiāo)售經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充,。

第八條：實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由信息中心,、銷(xiāo)售經(jīng)理,、財(cái)務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下成立公司資信管理工作小組,，按季度對(duì)客戶的資信額度,、信用期限進(jìn)行一次確定，并維護(hù)到erp系統(tǒng)中去,。

第九條：“資信管理工作小組”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查,、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究,，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限,，建立《信用額度、期限表》,，由銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份,。

第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則,，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款）,，及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素,。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好,，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的,，的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況,、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整,。

第三章：產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理

第十二條：在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的,，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《請(qǐng)批單》,，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后倉(cāng)庫(kù)、信管,、財(cái)務(wù)管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù),；

第十三條：財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算,。及時(shí)把應(yīng)收回來(lái)的賬款和開(kāi)出發(fā)票的錄入系統(tǒng),。銷(xiāo)售辦要隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，便于及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通,，預(yù)防因?yàn)槠渌驅(qū)е抡I(yè)務(wù)開(kāi)展不順,。

第十四條：凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外,，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo),。

第十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式,，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理和清欠辦會(huì)簽后方可蓋章發(fā)出,。

第十六條：對(duì)信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶,，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次,；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外,，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上,。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況,、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí),，并根據(jù)認(rèn)證管理要求填寫(xiě)“客戶滿意度調(diào)查表”。

第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

第十七條：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉,，提交給總經(jīng)理,、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理和稽查辦。

第十八條：業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的〈帳齡明細(xì)表〉,，及時(shí)核對(duì),、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理,。

第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí),，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò),。

第二十條：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門(mén),、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作,。

第二十一條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性,，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象,。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款,；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應(yīng)收帳款回款明細(xì)表,，

第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一安排路線和客戶,，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款,，每到一客戶,，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程,。

第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù),，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤,，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理,。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚,，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章,。

第二十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意,，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回,，并抵扣下次帳款,；

第二十五條：收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限,、質(zhì)量,、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意,，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)主管,，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整,，回公司應(yīng)立即填寫(xiě)價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄,；

第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為,，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開(kāi)除,，并限期補(bǔ)正或賠償,，嚴(yán)重者移交司法部門(mén)。

1,、收款不報(bào)或積壓收款,；

2,、退貨不報(bào)或積壓退貨,；

3,、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；

4,、代銷(xiāo)其他廠家產(chǎn)品的；

5,、截留，挪用,，坐支貨款不及時(shí)上繳的,；

6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的,；

第五章：壞賬管理制度

第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收,，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門(mén)訪問(wèn),，每季度不得少于兩次）,，訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象,，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施,，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn),，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理,。

第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn),，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司,，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失根據(jù)青天一字......

第二十九條：業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況,，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款,，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上,，以供公司參考,，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議,，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí),，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償xxx％以上的金額。

第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管,，及時(shí)采取補(bǔ)救措施,，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值,，妥為處理避免更大損失發(fā)生,。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下,，再次向該客戶發(fā)貨,。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

第三十一條：“壞帳申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份,，有關(guān)客戶的名稱(chēng),、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名,、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等,，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí),，不能收回的原因等,，做簡(jiǎn)明扼要的敘述,，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交清欠辦處理,。

第三十二條：凡發(fā)生.壞帳的,，應(yīng)查明原因,，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成,，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jī)時(shí),，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

第六章：應(yīng)收賬款交接制度

第三十三條：業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換,、離職,，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗,，必須先辦理包括應(yīng)收帳款、庫(kù)存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接,，交接未完的，不得離崗,，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé),，交接清楚后,，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé),；凡離職的,，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng),，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù),，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放,，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任,。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn),，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí),，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任,；

第三十四條：業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保,，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職,；

第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn),，則不影響離職手續(xù)的辦理,，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效,。

第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份,，由移交,、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后,，保存在移交人一份,，接交人一份,，公司檔案存留一份；

第三十七條：業(yè)務(wù)人員接交時(shí),，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單,，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映,，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任,；

第三十八條：公司各級(jí)人員移交時(shí),，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可辦理相關(guān)的離職,、調(diào)動(dòng)手續(xù)

第三十九條：業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督,；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款,、短缺物品,、現(xiàn)金,、票據(jù)或其他憑證者,，除限期賠還外,，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民,、刑事責(zé)任,；

第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì),，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（稽查辦應(yīng)隨意對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳,，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性,。）,； 交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表,，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交,、接,、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé),。

第七章；帳務(wù)稽查管理制度

第四十一條：帳務(wù)稽查辦公室負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款,，庫(kù)存商品，應(yīng)付賬款紅數(shù)等所有涉外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的檢查,，審計(jì),，抽查,，監(jiān)督。并對(duì)上述行為的結(jié)果擬定處置意見(jiàn),，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo),。

第四十二條：對(duì)于往來(lái)帳務(wù)(截至20xx年5月30日)各業(yè)務(wù)員、辦事處,、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員若主動(dòng)提報(bào)整改的，挽回經(jīng)濟(jì)損失的一律從輕處理,。一旦查處的一律從嚴(yán)從重處理,。

第四十二條：稽查辦根據(jù)客戶性質(zhì),，市場(chǎng)情況,，應(yīng)收款情況以及各方面的信息匯總前期對(duì)正常業(yè)務(wù)戶全面進(jìn)行一次拉網(wǎng)式檢查，各業(yè)務(wù)員,、辦事處根據(jù)稽查辦的工作安排要做好以下幾項(xiàng)工作：

1,、必須每月提供各項(xiàng)余額的對(duì)賬情況，庫(kù)存情況,；

2、提供業(yè)務(wù)變化情況,，包括對(duì)方業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的更換，法人代表的更換,，重大的組織機(jī)構(gòu)變化,，企業(yè)性質(zhì)和公司名稱(chēng)的變化和更改......

3、配合稽查辦聯(lián)系稽查過(guò)程中的有關(guān)事宜,。

應(yīng)收賬款管理制度不健全 建立健全應(yīng)收賬款管理制度篇五

第1章總則

第1條目的,。

為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場(chǎng),，同時(shí)防范應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失,，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),，提高企業(yè)資金的使用效率,，特制定本制度,。

第2條適用范圍。

本制度所稱(chēng)的應(yīng)收賬款,，包括賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷(xiāo)貨款,、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容,。

第2章賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理

第3條在貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中,，凡客戶利用信用額度賒銷(xiāo)的，須由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”,，注明賒銷(xiāo)期限,。

第4條銷(xiāo)售經(jīng)理按照客戶信用限額對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)簽批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票,，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況,，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。

第6條應(yīng)收賬款超過(guò)信用期限××日內(nèi)仍未回款的,，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,，并及時(shí)通知銷(xiāo)售經(jīng)理組織銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收,。

第7條凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的,，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外,，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo),。

第8條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級(jí)和授信額度確定銷(xiāo)售方式,，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

第3章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后××日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》,，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān),。

第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)的客戶信用額度和期限,，約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò),。

第11條銷(xiāo)售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財(cái)務(wù)部門(mén)的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》,，及時(shí)核對(duì),、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款情況。

第12條清收賬款由銷(xiāo)售部統(tǒng)一安排路線和客戶,，并確定返回時(shí)間，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí),，無(wú)論是否清結(jié)完畢,，均需隨時(shí)向銷(xiāo)售經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程,。

第13條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后,，應(yīng)于當(dāng)日填寫(xiě)收款日?qǐng)?bào)表一式四份，一份自留,，三份交企業(yè)財(cái)務(wù)部,。

第14條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí),，非經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意,，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶,，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款,。

第15條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對(duì)于客戶現(xiàn)場(chǎng)反映的價(jià)格,、交貨期限、質(zhì)量,、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即給予答復(fù),，若在權(quán)限外需立即匯報(bào)銷(xiāo)售經(jīng)理，并在不超過(guò)××個(gè)工作日內(nèi)給予客戶答復(fù),。

第16條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補(bǔ)正或賠償,，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門(mén)處理。

1．收款不報(bào)或積壓收款。

2．退貨不報(bào)或積壓退貨,。

3．轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利,。

4．代銷(xiāo)其他廠家產(chǎn)品,。

5．截留,，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳,。

6．收取現(xiàn)金改換承兌匯票。

第4章應(yīng)收賬款交接

第17條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換,、離職,，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。

第18條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的,，必須先辦理包括應(yīng)收賬款,、庫(kù)存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接,，交接未完,，不得離崗,，交接不清的,，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé),，交接清楚后,，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé),。

第19條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員離職的,，應(yīng)在××日前向企業(yè)提出申請(qǐng),，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù),，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放,，由此給企業(yè)造成損失的,，將依法追究法律責(zé)任,。

第20條若交接不清又離職時(shí),，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任,。

第21條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保,，若在××個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù),。

第22條離職銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理,，其追訴工作由接替人員接辦,。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

第23條保存在移交人一份,，接交人一份,，企業(yè)檔案存留一份,。

第24條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接交時(shí),，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單,，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷(xiāo)售經(jīng)理反映,，未立即呈報(bào),，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

第25條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷(xiāo)售經(jīng)理監(jiān)督,；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款,、短缺物品,、現(xiàn)金,、票據(jù)或其他憑證者,，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事,、刑事責(zé)任,。

第26條應(yīng)收賬款交接后××個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì),，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收,。

第27條交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表,，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn),，交接清單若經(jīng)交,、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接,，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé),。

第5章附則

第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部,。

第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行,。

應(yīng)收賬款管理制度不健全 建立健全應(yīng)收賬款管理制度篇六

遵照股份有限公司對(duì)子公司的管理要求,，以及本公司貨款回收的實(shí)際情況，特制定本辦法：

一,、適用范圍

本制度適用于銷(xiāo)售部管理的銷(xiāo)售區(qū)域。

應(yīng)收賬款含貨已發(fā)出暫未開(kāi)出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品,。

二,、應(yīng)收賬款責(zé)任人

公司法人授權(quán)委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來(lái)貨款的直接責(zé)任人,，對(duì)貨款的回收承擔(dān)責(zé)任,。

三,、應(yīng)收賬款管理及考核

1、應(yīng)收賬款回款期限：應(yīng)收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開(kāi)始計(jì)算,。貨物發(fā)出后6個(gè)月回款為正常的回款周期，超過(guò)6個(gè)月未回款,，即為超齡賬款，按照相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核,。

2,、應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)：

（1）正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生的超齡賬款：

貨物發(fā)出后超過(guò)6個(gè)月未回款的,，應(yīng)收賬款責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)該貨款超期相應(yīng)的責(zé)任,，具體考核辦法為：按該筆貨款銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)（銷(xiāo)售金額-相應(yīng)的結(jié)算費(fèi)用）的40%考核,；以后公司每個(gè)月對(duì)上述貨款清理一次,，如果仍然未收回貨款,，每個(gè)月按銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)10%的標(biāo)準(zhǔn)考核,；依次類(lèi)推，累計(jì)扣款額達(dá)到該筆貨款銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)的100%,，停止扣款。應(yīng)收賬款考核后收回,，則在收回的次月退回該筆貨款相應(yīng)的考核扣款。

（2）客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：

a,、發(fā)貨6個(gè)月內(nèi)（含6個(gè)月）經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回或單位破產(chǎn)的：對(duì)責(zé)任人按銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)的100%進(jìn)行考核。

b,、發(fā)貨6個(gè)月以后破產(chǎn)的：應(yīng)取得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔(dān)相應(yīng)壞賬銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)的70%,。

3,、應(yīng)收賬款及時(shí)回款獎(jiǎng)勵(lì)

（1）為激勵(lì)及時(shí)回款,，按照回款的期限給予及時(shí)回款獎(jiǎng)勵(lì),發(fā)貨后在6個(gè)月內(nèi)回款給予2%的商務(wù)運(yùn)作費(fèi),。

（2）回款期限的計(jì)算依據(jù)：

回款期限按月計(jì)算，不精確到日,；回款日以賬款到達(dá)公司賬戶為準(zhǔn)，銀行匯票及3個(gè)月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金,，3個(gè)月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔(dān)第4個(gè)月至貼現(xiàn)日止的貼息,，則可視同現(xiàn)金，貼現(xiàn)率按年利率2.4%計(jì)算,。

4,、應(yīng)收賬款的預(yù)警

財(cái)務(wù)部每月對(duì)超齡應(yīng)收進(jìn)行預(yù)警,，編制超齡應(yīng)收賬款預(yù)警及考核明細(xì)表,，下發(fā)到各辦事處,，各辦事處應(yīng)及時(shí)通知應(yīng)收賬款責(zé)任人進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn),，確認(rèn)后由外派財(cái)務(wù)匯總在三天內(nèi)以書(shū)面的形式說(shuō)明應(yīng)收賬款超齡的原因、清收措施及預(yù)計(jì)回款期限報(bào)公司財(cái)務(wù)部,。

5,、應(yīng)收賬款的對(duì)賬

應(yīng)收賬款責(zé)任人負(fù)責(zé)與所管理的經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行賬務(wù)的核對(duì)工作,，確保賬務(wù)相符。對(duì)賬要求如下：

（1）所有經(jīng)銷(xiāo)商必須確保每年一次的書(shū)面對(duì)賬,，并在公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將對(duì)賬單原件寄回公司財(cái)務(wù)部,。

（2）超齡應(yīng)收賬款的對(duì)賬不受上條限制,，隨時(shí)發(fā)生及時(shí)對(duì)賬,。由財(cái)務(wù)部發(fā)出應(yīng)收賬款對(duì)賬表,，貨款回收責(zé)任人須在當(dāng)月完成對(duì)賬工作,。

（3）對(duì)賬單必須取得對(duì)方經(jīng)銷(xiāo)單位的確認(rèn),，并加蓋真實(shí)、合法的財(cái)務(wù)章,、業(yè)務(wù)章或公章,。

6,、應(yīng)收賬款的催收

a,、訴訟收款

一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款訴訟收款的,，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費(fèi)用自理,?；乜詈蟀凑＝Y(jié)算并返還考核扣款,。

一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請(qǐng)可由辦事處承辦,。由辦事處承辦收回的貨款,，費(fèi)用由辦事處承擔(dān)，結(jié)算費(fèi)用按正?；乜罱Y(jié)算。由公司承辦,、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔(dān)訴訟費(fèi)用,，公司返還考核扣款，并按銷(xiāo)售結(jié)算政策的50%結(jié)算。

b,、應(yīng)收貨款與客戶資產(chǎn)置換的處理辦法

(1) 因客戶經(jīng)營(yíng)不良無(wú)力償還以物抵債,，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)同意或法庭裁定方可進(jìn)行,。

(2)必須進(jìn)行評(píng)估確價(jià),，確價(jià)按法庭裁定或協(xié)調(diào)評(píng)估價(jià)確定,。

(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價(jià)變現(xiàn),，核銷(xiāo)應(yīng)收賬款,，并按變現(xiàn)金額進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算,、考核扣款的返還,，變現(xiàn)金額低于應(yīng)收賬款的,，差額部分視同壞賬,，按應(yīng)收帳款考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)辦事處進(jìn)行考核。

7,、資產(chǎn)侵占

按照相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責(zé)任人的賠償和刑事責(zé)任。

四,、應(yīng)收賬款移交

1、應(yīng)收賬款責(zé)任人異動(dòng),，在接交責(zé)任人接任后,，經(jīng)商業(yè)往來(lái)單位確認(rèn)的賬款視同在任時(shí)期的貨款管理,。

2,、商業(yè)不確認(rèn)的呆壞賬,，以及新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在接交后90天內(nèi),，對(duì)貨款進(jìn)行清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬,，對(duì)原任應(yīng)收賬款責(zé)任人按應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核,。

3,、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在業(yè)務(wù)接交時(shí),，應(yīng)對(duì)商業(yè)往來(lái)貨款進(jìn)行清理,，對(duì)于商業(yè)已確認(rèn)的往來(lái)貨款必須接交,，并加快收款，享受收款的提成與獎(jiǎng)勵(lì)（具體提成及獎(jiǎng)勵(lì)的確定視交接情況而定）,。

4,、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人接交的往來(lái)單位貨款，其貨款回收責(zé)任期限不變,，特殊情況交財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)延期,。

5,、原應(yīng)收賬款責(zé)任人離任時(shí)，銷(xiāo)售提成應(yīng)在新任應(yīng)收賬款責(zé)任人就任三個(gè)月內(nèi),，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬后方可享受,。

五,、銷(xiāo)售退回的管理及考核

貨物發(fā)出后，原則上不予退貨,，特殊情況經(jīng)銷(xiāo)售部,、客服部審核批準(zhǔn)后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：

由于特約經(jīng)銷(xiāo)商撤消倒閉,，庫(kù)存積壓原因向公司退,、換貨的,，應(yīng)收賬款責(zé)任人承擔(dān)以下方面的責(zé)任：

a、所有退,、換貨的運(yùn)輸費(fèi)用,。

b,、稅金損失。

c,、生產(chǎn)日期超過(guò)一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價(jià)的70%賠償,；生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的,，按結(jié)算價(jià)的50%賠償,。

2,、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量,、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退,、換貨損失，由于出廠日期超過(guò)6個(gè)月而引起對(duì)方商業(yè)拒收造成的退,、換貨損失，免于對(duì)應(yīng)收賬款責(zé)任人考核,。但因經(jīng)銷(xiāo)商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問(wèn)題及包裝破損,，不予退貨,。

3,、在運(yùn)輸過(guò)程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國(guó)家政策原因退貨等情況,，由公司根據(jù)數(shù)量,、運(yùn)輸方式等界定處理方式,，應(yīng)收賬款責(zé)任人原則上不承擔(dān)責(zé)任,。

4,、因國(guó)家政策改變導(dǎo)致的滯銷(xiāo)退貨,，報(bào)公司銷(xiāo)售部、客服部,，由公司視情況進(jìn)行處理。

六,、責(zé)任免除

往來(lái)欠款單位由于地震等自然災(zāi)害及戰(zhàn)爭(zhēng)等人力無(wú)法避免的因素而導(dǎo)致無(wú)法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書(shū)面證明的,，免于考核,。

七,、本制度從2011年1月1日期執(zhí)行,。

應(yīng)收賬款管理制度不健全 建立健全應(yīng)收賬款管理制度篇七

第一章：總則

第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于公司營(yíng)銷(xiāo),，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全,，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間,，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度,。

第二條：本制度所稱(chēng)應(yīng)收帳款,，包括發(fā)出簽單賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)。具體有應(yīng)收銷(xiāo)貨款,、預(yù)付帳款,、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容,。

第三條：應(yīng)收帳款的管理部門(mén)為公司的財(cái)務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞,、信息反饋,、合同的審核歸檔和應(yīng)收款的呆壞賬清理,；營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收,、客戶信用額度的確定,。

第二章：客戶資信管理制度

第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)完成,，公司營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份,，由銷(xiāo)售經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于財(cái)務(wù)部,，一份保存于營(yíng)銷(xiāo)部,，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人,，客戶信息檔案包括：

a,、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料,，包括客戶的名稱(chēng),、地址,、電話,、業(yè)務(wù)聯(lián)系人,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、經(jīng)營(yíng)管理者,、法人代表及他們的個(gè)人性格,、興趣,、愛(ài)好,、家庭,、學(xué)歷,、年齡,、能力,、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間,，業(yè)務(wù)種類(lèi)等,。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ),，由負(fù)責(zé)該客戶的營(yíng)銷(xiāo)員對(duì)客戶的訪問(wèn),、調(diào)查收集

b,、客戶特征：主要包括單位性質(zhì)、資金情況,、口碑、銷(xiāo)售能力,、發(fā)展?jié)摿Φ龋?/p>

c,、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷(xiāo)售實(shí)績(jī),、市場(chǎng)份額,、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位,、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況,；

d,、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的現(xiàn)狀,、存在的問(wèn)題,、客戶公司的戰(zhàn)略,、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象,、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況,、信用狀況等。

第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由營(yíng)銷(xiāo)員負(fù)責(zé)收集,，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上,，且單次交易額達(dá)到0.1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理匯總建檔,。

第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失,，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職,，該資料的移交作為工作交接的主要部分,，凡資料交接不清的，不予辦理離崗,、離職手續(xù),。

第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況,，隨時(shí)匯總整理后交營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充,。

第八條：實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制,，成立由在總經(jīng)理的主持下成立由副總經(jīng)理,、各店店總,、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理組成的公司資信管理工作小組,，按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定,，并維護(hù)到系統(tǒng)中去。

第九條：“資信管理工作小組”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷(xiāo)售能力在營(yíng)銷(xiāo)員跟蹤調(diào)查,、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析,、調(diào)查,、研究,，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限,，建立《信用額度,、期限表》，由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份,。

第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則,，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款）,，及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素,。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%,，如新客戶確實(shí)資信狀況良好,，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整,，公司資信管理工作小組應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況,、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。

第三章：掛賬,、簽單的管理

第十二條：合同簽訂及擔(dān)保

1、新簽單掛賬客戶（一般控制在回款期限3個(gè)月內(nèi)）,，由經(jīng)辦營(yíng)銷(xiāo)員報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理同意第一時(shí)間交資信管理工作小組審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂書(shū)面合同及簽字樣板,。簽訂的合同及簽字樣板（詳見(jiàn)附表）,；簽單掛賬協(xié)議及簽字樣板經(jīng)營(yíng)銷(xiāo),、財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后財(cái)務(wù)部填寫(xiě)簽單、掛賬通知單（詳見(jiàn)附表）,，各經(jīng)營(yíng)店方可憑單辦理簽單、掛賬手續(xù)

2,、超過(guò)信用限額或回款期限的，由經(jīng)辦營(yíng)銷(xiāo)員填寫(xiě)《簽單掛賬延期審批表》（詳見(jiàn)附表）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理簽字,，經(jīng)資信管理工作小組審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

3,、未簽訂合同的,，必須有店內(nèi)中層以上人員擔(dān)保，具備資格的擔(dān)保人員填寫(xiě)《客戶簽單,、掛賬擔(dān)保書(shū)》經(jīng)資信管理工作小組審核,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),，否則一律不予簽單。

第十三條：營(yíng)銷(xiāo)員負(fù)責(zé)每日各自客戶簽單核對(duì)，各店店總負(fù)責(zé)本店每日所有簽單客戶的審核、審查,。如有漏簽、代簽,、冒簽,、掛賬不清時(shí),，第一時(shí)間及時(shí)處理,。

第十四條：財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況,，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算,。及時(shí)把應(yīng)收回來(lái)的賬款和開(kāi)出發(fā)票的錄入系統(tǒng),。營(yíng)銷(xiāo)部要隨時(shí)檢查信用的底數(shù),，便于及時(shí)和營(yíng)銷(xiāo)員溝通，預(yù)防因?yàn)槠渌驅(qū)е抡I(yè)務(wù)開(kāi)展不順。

第十五條：凡前次簽單未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保和店內(nèi)中層以上人員提供擔(dān)保外,，一律不再允許簽單掛賬。

第十六條：業(yè)務(wù)員在簽定合同時(shí)，必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定簽單金額,、期限,、方式等。

第十七條：對(duì)信用額度在5萬(wàn)元以上或信用期限在3個(gè)月以上的客戶,，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次,；信用額度在10萬(wàn)以上或信用期限在3個(gè)月以上的,，除營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每月必須走訪一次以上,。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況,、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)，并根據(jù)管理要求填寫(xiě)“客戶滿意度調(diào)查表”,。

第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

第十八條：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款明細(xì)表〉,，提交給總經(jīng)理、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理和營(yíng)銷(xiāo)部,。營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)于月后2日前上報(bào)本月應(yīng)收賬款分析及客戶檔案、客戶考勤,、客戶拜訪,、新增客戶,、流失客戶等資料,。

第十九條：營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的〈明細(xì)表〉,，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款情況,，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理,。

第二十條：營(yíng)銷(xiāo)員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí),，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定簽單金額和結(jié)算期限,，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò),。

第二十一條：營(yíng)銷(xiāo)員在外出收帳前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性,，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò),，有損公司形象,。外出前需預(yù)先經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款,；款項(xiàng)收回時(shí)營(yíng)銷(xiāo)員需整理已收的帳款,，并填寫(xiě)應(yīng)收帳款回款明細(xì)表,，

第二十二條：清收帳款由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)統(tǒng)一安排路線和客戶,，并確定返回時(shí)間,，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶,，無(wú)論是否清結(jié)完畢,，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程,。

第二十三條：營(yíng)銷(xiāo)員收帳時(shí)應(yīng)收取應(yīng)盡量采用電匯方式,，電匯到公司制定賬戶，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期,、票據(jù)抬頭、印章及其金額是否正確無(wú)誤,，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理,。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名,，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致,，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章,。

第二十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時(shí)未經(jīng)總經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶,，而應(yīng)作為暫收款收回,，并抵扣下次帳款,；

第二十五條：屬于固定給予優(yōu)惠折讓的客戶,，各店?duì)I銷(xiāo)人員上報(bào)《客戶優(yōu)惠,、折讓申請(qǐng)表》，經(jīng)公司批準(zhǔn),，交公司財(cái)務(wù)部,，未經(jīng)公司批準(zhǔn)擅自給予折讓者,，罰款100元,，并承擔(dān)全部損失,。收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映折讓,、回款期限,、菜品質(zhì)量,、服務(wù)等問(wèn)題,，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)店總或總經(jīng)理,，并在不超過(guò)1個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù),。

第二十六條：營(yíng)銷(xiāo)員在客戶消費(fèi)和清收帳款時(shí)不得有下列行為,，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn),，分別給于罰款或者予以開(kāi)除,，并限期補(bǔ)正或賠償,，嚴(yán)重者移交司法部門(mén),。

1,、收款不報(bào)或積壓收款,；

2、退單不報(bào)或積壓退單,；

3,、不依規(guī)定圖利,；

4,、對(duì)外透露企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)信息；

5,、截留,，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的；

6,、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；

第五章：壞賬管理制度

第二十七條：營(yíng)銷(xiāo)員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收,，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門(mén)訪問(wèn),，每月不得少于兩次）,，訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象,，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”,，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn),，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn),，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理,。

第二十八條：營(yíng)銷(xiāo)員因疏于訪問(wèn),，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí),，營(yíng)銷(xiāo)員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失

第二十九條：營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況，營(yíng)銷(xiāo)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由,，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上,，以供公司參考,，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議,，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償20％以上的金額,。

第三十條：營(yíng)銷(xiāo)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管,，及時(shí)采取補(bǔ)救措施,，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí),，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值,，妥為處理避免更大損失發(fā)生,。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次允許該客戶簽單掛賬,。否則相關(guān)損失由營(yíng)銷(xiāo)員負(fù)責(zé)全額賠償。

第三十一條：“壞帳申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份,，有關(guān)客戶的名稱(chēng),、簽單人姓名,、欠款金額,、聯(lián)系方式、單位負(fù)責(zé)人姓名,、營(yíng)業(yè)地址等,，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí),，不能收回的原因等,，做簡(jiǎn)明扼要的敘述,，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理、店總批準(zhǔn)后,，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)報(bào)總經(jīng)理處理。

第三十二條：凡發(fā)生壞帳的,，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成,，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的20%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成,。

第六章：應(yīng)收賬款交接制度

第三十三條：營(yíng)銷(xiāo)人員崗位調(diào)換、離職,，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接,，監(jiān)交人為所屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo),，凡營(yíng)銷(xiāo)人員調(diào)崗,，必須先辦理包括應(yīng)收帳款,、客戶資料等在內(nèi)的工作交接,，交接未完的,，不得離崗，交接不清的,，責(zé)任由交者負(fù)責(zé),，交接清楚后,，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé),；凡離職的,，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù),，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放,，由此給公司造成損失的,，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn),，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí),，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第三十四條：營(yíng)銷(xiāo)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保,，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職。

第三十五條：離職營(yíng)銷(xiāo)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn),，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦,。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效,。

第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交,、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字,，并監(jiān)交人簽字后，移交人一份,，接交人一份,，公司檔案存留一份,；

第三十七條：營(yíng)銷(xiāo)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單,，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào),，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；

第三十八條：公司各級(jí)人員移交時(shí),，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可辦理相關(guān)的離職,、調(diào)動(dòng)手續(xù)

第三十九條：營(yíng)銷(xiāo)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款,、短缺物品、現(xiàn)金,、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外,，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任,；

第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收,，（營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)隨意對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定營(yíng)銷(xiāo)人員手中帳單的真實(shí)性,。）,； 交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn),，交接清單若經(jīng)交,、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接,，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

應(yīng)收賬款管理制度不健全 建立健全應(yīng)收賬款管理制度篇八

1.1本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品,、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金,、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)。

1.2根據(jù)合同規(guī)定,，客戶需預(yù)先支付貨款的,，且已實(shí)際付款形成的預(yù)收款

1.4應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是支持公司營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng),，降低公司應(yīng)收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,。

2.1公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷(xiāo)售副總,、財(cái)務(wù)部,、銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)，各部門(mén)各司其職,，分別對(duì)應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負(fù)責(zé)。

2.2.4負(fù)責(zé)確定在應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中相關(guān)部門(mén),、員工的責(zé)任。

2.3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算工作,，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確認(rèn)之日及時(shí)準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后,，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,。

2.3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款對(duì)賬工作,，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期和客戶財(cái)務(wù)部核對(duì)往來(lái)款項(xiàng),，并取得客戶對(duì)往來(lái)賬戶發(fā)生額、余額的書(shū)面認(rèn)可,。

2.3.3對(duì)賬工作的頻率要根據(jù)和客戶往來(lái)的頻繁程度確定,，一般應(yīng)該不

2.3.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體收款手續(xù)的辦理,，在銷(xiāo)售部和客戶達(dá)成付款一致意見(jiàn)后,，財(cái)務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作,。特殊情況下，銷(xiāo)售部可以代替財(cái)務(wù)部辦理收款手續(xù),，但必須在銀行匯票,、銀行承兌匯票,、轉(zhuǎn)賬支票,、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財(cái)務(wù)部的認(rèn)可。

2.3.5財(cái)務(wù)部要定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析,，督促各責(zé)任部門(mén)按時(shí)回

2.3.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款催收通知書(shū),，交業(yè)務(wù)人員、銷(xiāo)售部進(jìn)行

賬款催收,。對(duì)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期催收，確實(shí)沒(méi)有回收可能性的應(yīng)收賬款,，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織材料申報(bào)核銷(xiāo),。

2.3.7應(yīng)收賬款經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)后,，財(cái)務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專(zhuān)門(mén)的登記簿登記已核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款，并且要定期檢查,，如果日后能夠回收,，應(yīng)該及時(shí)回收,。

2.3.8財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款的信用管理,，負(fù)責(zé)公司信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件的制定，負(fù)責(zé)審查客戶的信用條件,、經(jīng)營(yíng)部的信用調(diào)查報(bào)告和給客戶信用額度的最終審定。

2.3.9財(cái)務(wù)部要主動(dòng)和客戶方財(cái)務(wù)部門(mén)建立聯(lián)系,，必要時(shí)協(xié)助收款,。

2.4.1負(fù)責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收賬款回收過(guò)程中出現(xiàn)的矛盾,，對(duì)賬款

2.4.2在貨物銷(xiāo)售期間，銷(xiāo)售部是主要的收款責(zé)任人,，如出現(xiàn)合同糾紛的情況下，銷(xiāo)售部應(yīng)盡力解決,，如實(shí)在無(wú)法解決，報(bào)請(qǐng)副總,，請(qǐng)律師出面解決,。糾紛解決后銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)收取甲乙雙方確認(rèn)的貨款。

2.4.3銷(xiāo)售部在合同簽訂后,，應(yīng)該弄清楚客戶付款程序,、不同部門(mén)在付款工作中所承擔(dān)的責(zé)任,，主要負(fù)責(zé)人,，聯(lián)系方式等內(nèi)容,，以便公司的'相關(guān)部門(mén)對(duì)口開(kāi)展工作,，保證貨款的按時(shí)回收,。

2.4.4銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)按照規(guī)定的信用調(diào)查標(biāo)準(zhǔn),，開(kāi)展信用調(diào)查,，提交信用

3.1.1應(yīng)收賬款的確認(rèn)和與銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)密切相關(guān),，銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿足下列五個(gè)條件的,，才能加以確認(rèn)：1.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；2.企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量,；4.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè),；5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量,。

3.1.2企業(yè)銷(xiāo)售商品在符合收入確認(rèn)條件的情況下,即使貨款尚未收到,也應(yīng)確認(rèn)收入并作為應(yīng)收賬款入賬,。

3.2.1應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理參照本公司財(cái)務(wù)核算制度

3.2.2應(yīng)收賬款要按客戶核算，代墊或代收款項(xiàng),也一致核算到客戶,。

3.2.3當(dāng)公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí),，要及時(shí)把款項(xiàng)從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)賬戶,。

3.2.4預(yù)收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開(kāi)始履行前，預(yù)付給公司的貨款,。當(dāng)公司預(yù)收賬款數(shù)額比較小時(shí),，可以直接在應(yīng)收賬款賬戶核算,，收到款項(xiàng)時(shí)記賬戶的貸方，收入確認(rèn)時(shí)記借方,。

3.2.5當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時(shí),，要把款項(xiàng)以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)出,，按物資評(píng)估的價(jià)值記入資產(chǎn)賬戶,，發(fā)生的損失記入當(dāng)期費(fèi)用。

4.1.1公司的應(yīng)收賬款管理實(shí)行以客戶信用額度為中心的管理方法,。

4.1.2客戶信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收賬款管理政策的規(guī)定，對(duì)客戶最高賒欠的額度,。

4.1.3應(yīng)收賬款管理政策是指公司對(duì)應(yīng)收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范,。

4.1.4公司應(yīng)收賬款管理政策由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，銷(xiāo)售部參與制定,，總經(jīng)理審核后下發(fā)執(zhí)行,。

4.2.1信用標(biāo)準(zhǔn):是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件,，以

4.2.2信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時(shí)所要承擔(dān)的其他條件,。

4.2.3應(yīng)收賬款收賬政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)

企業(yè)所采取的收賬策略與措施,。企業(yè)在組織催收時(shí),，也必須權(quán)衡催賬費(fèi)用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問(wèn)題

4.2.4銷(xiāo)售負(fù)責(zé)對(duì)客戶信用水平的調(diào)查,，填寫(xiě)客戶信用調(diào)查表

4.2.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核,，提出客戶的信用評(píng)級(jí),，根據(jù)客戶銷(xiāo)售額度大小，確定客戶的信用額度,，上報(bào)總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級(jí)和信用額度。經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)通知客戶的信用等級(jí)和信用額度,。

4.2.6客戶信用等級(jí)和信用額度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,，一般一年進(jìn)行一次，特殊情況下根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整,。

4.2.7財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控公司應(yīng)收賬款信用管理的執(zhí)行,，銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)實(shí)施。在貨物銷(xiāo)售的過(guò)程中,，要嚴(yán)格控制信用額度,，不得超額，特殊情況需報(bào)總經(jīng)理審批,。

4.2.8銷(xiāo)售部在執(zhí)行過(guò)程中要密切注意客戶的經(jīng)營(yíng)狀況,、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料,，分析預(yù)測(cè)客戶的未來(lái)發(fā)展情況及存在的償債風(fēng)險(xiǎn),。

5.1公司應(yīng)收賬款實(shí)行分類(lèi)管理,，賬齡時(shí)間的長(zhǎng)短為分類(lèi)的基本標(biāo)準(zhǔn),，并結(jié)合客戶經(jīng)營(yíng)情況和還款意愿。

5.2應(yīng)收賬款分為正常應(yīng)收賬款,、逾期應(yīng)收賬款,、呆滯應(yīng)收賬款和呆賬,，具體標(biāo)準(zhǔn)如下:

5.2.1正常應(yīng)收賬款：賬齡在信用期內(nèi)或超過(guò)信用期不足20天。

5.2.2逾期應(yīng)收賬款：賬齡超過(guò)信用期20天且在90天內(nèi),。

5.2.3呆滯應(yīng)收賬款：賬齡超過(guò)信用期90天且在360天內(nèi)。

5.3.3債務(wù)人雖然有還款意愿,，但其經(jīng)營(yíng)狀況急劇惡化,，從較長(zhǎng)時(shí)期看沒(méi)有好轉(zhuǎn)的可能,。

5.3.4債務(wù)人遭受了巨大的自然災(zāi)害,，短期內(nèi)難以恢復(fù)。

5.3.5其他在公司年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定的情況,。

5.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的分類(lèi),，每月在進(jìn)行賬齡分析的同時(shí)進(jìn)行應(yīng)收賬款的分類(lèi),。

5.5銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)收集客戶的經(jīng)營(yíng)信息并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行分類(lèi)調(diào)整。

5.6公司要對(duì)逾期的應(yīng)收賬款和呆滯給予特別關(guān)注,，要采取各種方式努力清收,。

5.7公司要對(duì)呆賬應(yīng)收賬款指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)采取必要的手段清收,，年末要從公司的整體績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)中全額扣除呆賬應(yīng)收賬款，以后實(shí)際收回時(shí)計(jì)入當(dāng)年績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)里,。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)要由年度應(yīng)收賬款管理政策規(guī)定,。

6.1財(cái)務(wù)部每月要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析,，根據(jù)賬齡和應(yīng)收賬款的狀態(tài)，填寫(xiě)應(yīng)收賬款催款通知書(shū),，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)催收,。

6.2財(cái)務(wù)部每季度要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的應(yīng)收賬款評(píng)審會(huì),，評(píng)價(jià)各客戶應(yīng)收賬款收回的可能性,，確定具體客戶的收賬方針,。

6.3基本的營(yíng)收賬款收賬政策根據(jù)應(yīng)收賬款回收可能性確定,，可以按以下標(biāo)準(zhǔn)把握：

6.3.1回收可能性在90％以上,，一般不要打擾客戶,，等待客戶主動(dòng)付款,。

6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收,，盡量取得客戶方對(duì)催收應(yīng)收賬款的理解。

6.3.3回收可能性在50％－70％之間,，應(yīng)頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門(mén)催收

6.3.4回收可能性在50％以下,，應(yīng)措辭嚴(yán)厲,，必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)仲裁或提請(qǐng)?jiān)V訟,。

6.4負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工要根據(jù)公司確定的收賬方針對(duì)不同的客戶采取不同的手段,，無(wú)論是否能夠收回款項(xiàng),，每次必須要求對(duì)方簽收逾期催款函,，交財(cái)務(wù)部存檔,。

6.5負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工每次催款要填寫(xiě)收款情況報(bào)告表,。

6.6催收應(yīng)收賬款發(fā)生的費(fèi)用要列入部門(mén)費(fèi)用管理,，一般要包括差旅費(fèi),、必要的招待費(fèi)、人員工資和訴訟費(fèi),。年初計(jì)劃階段,，經(jīng)營(yíng)部要根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收賬款催收計(jì)劃,，制定相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃,，經(jīng)審批后執(zhí)行,。

6.7當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時(shí),，財(cái)務(wù)部要及時(shí)組織相關(guān)人員對(duì)抵債物資進(jìn)行評(píng)估，如果有損失及時(shí)確認(rèn),。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要,，則交相關(guān)部門(mén)使用，否則,，盡快組織拍賣(mài)變現(xiàn)。

6.7發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的事件后,，如果造成了損失，要落實(shí)到人,，按各自應(yīng)該收款的額度分?jǐn)倱p失額，然后再乘以賠償比例,，具體比例在公司的年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定,。

7.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn),、撤銷(xiāo),，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款

7.1.2債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡,、失蹤,，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款

7.1.3債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大,，以其財(cái)產(chǎn)(包括保險(xiǎn)賠償?shù)?確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款,。

7.1.4債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決,，確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收

7.1.6公司根據(jù)管理的需要設(shè)定的應(yīng)收賬款核銷(xiāo)條件。

7.2.1應(yīng)收賬款的損失確認(rèn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)申報(bào),，銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)收集材料,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

7.2.2應(yīng)收賬款損失確認(rèn)后,，財(cái)務(wù)部要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的責(zé)任討論會(huì)，分析應(yīng)收賬款損失的原因,、相關(guān)的責(zé)任人及給予的處罰,。

7.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收賬款核銷(xiāo)后的事務(wù)處理,，包括向稅務(wù)局申報(bào)應(yīng)收賬款損失,。

7.2.4財(cái)務(wù)部向稅務(wù)局申報(bào)損失最遲不得超過(guò)第二年后45日，超過(guò)后稅務(wù)局不予核銷(xiāo),，由于稅務(wù)局不核銷(xiāo)給公司造成不能抵扣所得稅的損失，追究財(cái)務(wù)部處罰,，如因銷(xiāo)售部不提交相關(guān)材料,，追究銷(xiāo)售部責(zé)任。

7.2.5核銷(xiāo)后的應(yīng)收賬款經(jīng)過(guò)公司員工努力又重新收回或部分收回,，公司應(yīng)該給予相關(guān)人員獎(jiǎng)勵(lì)。

7.2.6本公司壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法,，實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，確認(rèn)壞賬損失,，計(jì)入期間費(fèi)用，同時(shí)注銷(xiāo)該筆應(yīng)收賬款,。

8.1應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據(jù)后,，要交專(zhuān)人保管,。

8.2應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前,，要和公章印鑒分開(kāi)存放,，嚴(yán)禁提前背書(shū),。

8.3應(yīng)收票據(jù)到期后,，財(cái)務(wù)部要及時(shí)到銀行辦理委托收款手續(xù),。

8.4公司資金不足時(shí),，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，財(cái)務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn),。

8.5應(yīng)收票據(jù)無(wú)法收現(xiàn)金時(shí)要及時(shí)從應(yīng)收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款賬戶,。

8.6公司在收到承兌匯票時(shí),，要根據(jù)承兌匯票到期日計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用,，業(yè)績(jī)考評(píng)計(jì)算回款時(shí)要扣除貼現(xiàn)費(fèi)用,。

9.2本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，修改時(shí)也必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

應(yīng)收賬款管理制度不健全 建立健全應(yīng)收賬款管理制度篇九

第一條 為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場(chǎng),，以利于促進(jìn)公司科技服務(wù)及產(chǎn)品銷(xiāo)售，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全,，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),；并盡可能的縮短公司應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間,，加快資金周轉(zhuǎn),，提高公司的資金使用效率，特制定本制度,。

第二條 本制度所稱(chēng)應(yīng)收賬款,，包括發(fā)出產(chǎn)品或提供勞務(wù)等賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán),。具體有應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付賬款,、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款四個(gè)方面的內(nèi)容,。

第三條 應(yīng)收賬款的管理部門(mén)為公司的業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收,，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的傳遞和信息的反饋,，財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定,。

第四條 信息管理基礎(chǔ)工作的建立由公司業(yè)務(wù)部門(mén)完成,，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份,，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室,，一份保存于公司業(yè)務(wù)部,，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人,，客戶信息檔案包括：

a,、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱(chēng),、地址,、電話,、所有者,、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格,、興趣、愛(ài)好,、家庭、學(xué)歷,、年齡,、能力、經(jīng)歷背景,，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等,。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ),，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問(wèn)收集得來(lái)。

b,、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域,、銷(xiāo)售能力,、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向,、經(jīng)營(yíng)政策,、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等,。

c,、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷(xiāo)售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額,、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位,、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況,。

d,、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷(xiāo)售活動(dòng)現(xiàn)狀,、存在的問(wèn)題,、客戶公司的戰(zhàn)略,、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象,、聲譽(yù),、財(cái)務(wù)狀況,、信用狀況等。

第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集,，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍,，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔,。

第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管,，確保不得遺失,，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職,，該資料的移交作為工作交接的主要部分,，凡資料交接不清的,，不予辦理離崗、離職手續(xù),。

第七條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況,，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充,。

第八條 實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制,，成立由業(yè)務(wù)主管,、業(yè)務(wù)經(jīng)理,、財(cái)務(wù)經(jīng)理組成的“市場(chǎng)管理委員會(huì)”，在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下按季度對(duì)客戶的資信額度,、信用期限進(jìn)行一次確定。

第九條 “市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查,、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析,、研究,，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限,，建立《信用額度、期限表》,，由業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份,。

第十條 初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款）,，及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素,。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好,，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的,，的必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”形成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整,，公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整,。

第十二條 在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中,，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的,，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《請(qǐng)批單》,，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù),；

第十三條 公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度,、期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況,，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算,。超過(guò)信用期限10內(nèi)仍未回款的,，應(yīng)及時(shí)通知主管的財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)立即聯(lián)系客戶催收,。

第十四條 凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外,，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo),。

第十五條 業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí),，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式,，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出,。

第十六條 對(duì)信用額度在50萬(wàn)元以上,，信用期限在3個(gè)月以上的客戶,，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次,；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外,，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中,，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況,、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí),。

第十七條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》,，提交給業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作,。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對(duì)其正確性,，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；

第十八條 業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照《信用額度,、期限表》和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)來(lái)的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》,，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理,。

第十九條 業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí),，應(yīng)按照《信用額度、期限表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限,，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過(guò)信用期限者，按以下規(guī)定處理：

超過(guò)1—10天時(shí),，由經(jīng)辦人上報(bào)部門(mén)經(jīng)理,，并電話催收,；并做好相關(guān)的書(shū)面催收記錄,。

超過(guò)11-60天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理,，并派員上門(mén)催收,， 且扣經(jīng)辦人員該票金額20%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；

超過(guò)61-90天時(shí),，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理,，提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)通過(guò)一定的法律手段等進(jìn)行催收，并扣經(jīng)辦人員該票金額50%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī),；

第二十條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于次月的5日前向業(yè)務(wù)部門(mén),、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》,，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作,。

第二十一條 業(yè)務(wù)員在外出收賬前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性,，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象,。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款,，并填寫(xiě)應(yīng)收賬款收回款明細(xì)表,，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行,，并書(shū)面陳述原因,，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷(xiāo)賬。

第二十二條 催收賬款由業(yè)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一安排路線和客戶,，并確定返回時(shí)間,，業(yè)務(wù)員在外清收賬款,，每到客戶處,，無(wú)論是否清結(jié)完畢,，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程,。任何人不得借機(jī)游山玩水,。

第二十三條 業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù),，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤,，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理,。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名,，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚,，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致,，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章,。

第二十四條 收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意,，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶,，而應(yīng)作為暫收款收回,，并抵扣下次賬款,。

第二十五條 收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格,、交貨期限、質(zhì)量,、運(yùn)輸?shù)葐?wèn)題時(shí)，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)可立即同意,，若在權(quán)限外時(shí)須立即匯報(bào)主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù),。如屬價(jià)格調(diào)整,，回公司后應(yīng)立即填寫(xiě)價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄,。

第二十六條 業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開(kāi)除,，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門(mén),。

1,、 收款不報(bào)或積壓收款,。

2,、 退貨不報(bào)或積壓退貨。

3,、 轉(zhuǎn)售不按規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利

第二十七條 業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此,，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門(mén)訪問(wèn),，每季度不得少于兩次），訪問(wèn)客戶時(shí),，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象,，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施,，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn),，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。

第二十八條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn),，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司,，致公司蒙受損失時(shí),，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25％以上的金額。(注：疏于訪問(wèn)意謂未按公司規(guī)定的次數(shù),，按期訪問(wèn)客戶者。)

第二十九條 業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及往來(lái)情況,，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收賬款,，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》的備注欄上,，以供公司參考,，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明,，并提出催收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆賬時(shí),，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償20％以上的金額。

第三十條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管,，及時(shí)采取補(bǔ)救措施,，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值,，妥為處理避免更大損失的發(fā)生,。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下,，再次向該客戶發(fā)貨,。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

第三十一條 “壞帳申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份,，有關(guān)客戶的名稱(chēng),、負(fù)責(zé)人姓名,、營(yíng)業(yè)地址,、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚,，并將申請(qǐng)理由的事實(shí),，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述,，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準(zhǔn)后,，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理,。

第三十二條 凡發(fā)生壞賬的,，應(yīng)查明原因,，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成,，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jī)時(shí),，應(yīng)按壞賬金額的x%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成,。

第三十三條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職,，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接,，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接,，交接未完的,，不得離崗，交接不清的,，責(zé)任由交者負(fù)責(zé),，交接清楚后,，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé),；凡離職的應(yīng)在30日前向公司提出申請(qǐng),，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù),，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放,，由此給公司造成損失的,，將依法追究法律責(zé)任,。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn),，在生效日期前要交接完成,，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任,。

第三十四條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保,，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職,。

第三十五條 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理,，其追訴工作由接替人員接辦,。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

第三十六條 “離職移交清單”一式三份,，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字,，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后,，移交人一份,，接交人一份,，公司檔案存留一份,。

第三十七條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí),，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單,，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映,，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員共同負(fù)全部責(zé)任,。

第三十八條 公司各級(jí)人員移交時(shí),，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后,，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé),。

第三十九條 業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督,；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款,、短缺物品,、現(xiàn)金,、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外,，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任,。

第四十條 應(yīng)收賬款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì),，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手催收，（財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)賬,，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性。）,；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表,，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn),，交接清單若經(jīng)交、接,、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

第四十一條：公司對(duì)確需進(jìn)入法律訴訟程序的客戶,，由公司財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部收集客戶的相關(guān)法律證據(jù)，包括發(fā)貨清單,、購(gòu)銷(xiāo)合同、對(duì)賬單等,。

第四十二條：在完成訴訟準(zhǔn)備工作后,，委托公司律師負(fù)責(zé)訴訟文書(shū)起草及提交司法機(jī)關(guān)起訴工作,。

第四十三條：公司辦公室負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)對(duì)外的起訴應(yīng)訴等法律事務(wù)工作,，同時(shí)對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的下屬企業(yè)提供相關(guān)的法律協(xié)助。

第四十四條：本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定,、修改和解釋。

第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,。

應(yīng)收賬款管理制度不健全 建立健全應(yīng)收賬款管理制度篇十

為進(jìn)一步規(guī)范我店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢,，避免呆帳、死帳的出現(xiàn),，并結(jié)合公司的有關(guān)規(guī)定,，特制定本辦法：

1,、掛賬客戶的確定：由營(yíng)銷(xiāo)部對(duì)信譽(yù)較好且符合酒店規(guī)定的單位或個(gè)人在酒店管理系統(tǒng)上建立掛賬客戶名錄,，并根據(jù)簽定的掛賬協(xié)議將協(xié)議價(jià)與有效簽單人及時(shí)通知前廳和財(cái)務(wù)部稽核,。

2、前廳結(jié)賬：有掛賬權(quán)的協(xié)議客戶消費(fèi)后必須在結(jié)賬單上簽名確認(rèn),，前廳收銀根據(jù)結(jié)賬單與顧客簽名做相應(yīng)掛賬處理。

3,、核對(duì)分單：每月3號(hào)前由財(cái)務(wù)部稽核員統(tǒng)計(jì)出掛賬客戶上月的累計(jì)掛賬金額，于每月5號(hào)前將月掛賬單與營(yíng)銷(xiāo)部人員核對(duì),，將相關(guān)掛賬單據(jù)分派到各相關(guān)收賬員,。

4、與客戶對(duì)賬：營(yíng)銷(xiāo)部各收賬員于每月15日前將掛賬單送至客戶核對(duì),，確認(rèn)無(wú)誤后,，根據(jù)掛賬金額開(kāi)好發(fā)票準(zhǔn)備收賬,。有異議的掛賬單由營(yíng)銷(xiāo)部帶回與財(cái)務(wù)和前廳,、餐飲等營(yíng)業(yè)部門(mén)核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后再與客戶確認(rèn),。

5,、結(jié)賬收款：營(yíng)銷(xiāo)部收賬員原則上應(yīng)保證在每月月底將上月掛賬款收回,，并通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行稽核與銷(xiāo)賬,。收賬過(guò)程中如遇到客戶要求部分減免或打折等特殊情況,，營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)請(qǐng)示總辦領(lǐng)導(dǎo),，同意后方可調(diào)整,。

1,、掛賬客戶的發(fā)票，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)部出納員開(kāi)具,，所開(kāi)收款人名稱(chēng)應(yīng)與掛賬客戶名稱(chēng)一致,，所開(kāi)金額應(yīng)與所核對(duì)確認(rèn)的掛賬金額一致,。

2,、特殊單位客戶，需要收賬員攜帶空白發(fā)票的,，則由財(cái)務(wù)部出納員登記好發(fā)票相關(guān)資料后,，由收賬員簽字領(lǐng)用，收賬員返回酒店后應(yīng)立即交回發(fā)票,。

所有應(yīng)收賬款原則上由營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)予以收回,，營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理為總責(zé)任人,，但營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)劃分情況將責(zé)任具體到人,，掛賬回收的情況將直接與營(yíng)銷(xiāo)人員的個(gè)人效益考核相掛鉤。

1,、原則上當(dāng)月應(yīng)收回上月的掛賬，營(yíng)銷(xiāo)部對(duì)第二個(gè)月還未收回的掛賬應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),，第三個(gè)月還未收回的掛賬則應(yīng)考慮取消該客戶的掛賬資格,，并及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)。

2,、酒店壞賬率應(yīng)盡量控制在5‰以內(nèi),。

公司有效簽免人每月限量簽免,，且結(jié)賬單上必須注明招待的單位名稱(chēng)或個(gè)人姓名及招待原因。

應(yīng)收賬款管理制度不健全 建立健全應(yīng)收賬款管理制度篇十一

為進(jìn)一步規(guī)范店面應(yīng)收帳款管理,，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳,、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實(shí)際情況,，特建立系統(tǒng)、全面,、嚴(yán)密的規(guī)章制度,。

1,、從店長(zhǎng)到部門(mén)經(jīng)理以及營(yíng)銷(xiāo)人員，要從思想上真正認(rèn)識(shí)到賒銷(xiāo)會(huì)給店面帶來(lái)負(fù)面效應(yīng),。這種負(fù)面效應(yīng)從表面看只是資金不能按時(shí)收回,，而實(shí)際上它存在著兩個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)：一是應(yīng)收賬款回收時(shí)間上的風(fēng)險(xiǎn)，如應(yīng)收賬款遲遲無(wú)法收回,，就會(huì)增加店面資金占用和資金成本；二是回收數(shù)額上的風(fēng)險(xiǎn),，一旦應(yīng)收賬款成為呆賬、壞賬損失,，就會(huì)導(dǎo)致店面財(cái)務(wù)狀況惡化。

2,、制訂合理的信用政策。主要是確定信用標(biāo)準(zhǔn),，根據(jù)事先調(diào)查研究的情況，對(duì)信用好的客戶才允許賒銷(xiāo),。確定信用期限、信用折扣很重要,，為促使消費(fèi)者及早付清賒銷(xiāo)款而給予一定優(yōu)惠條件，可以用現(xiàn)金折扣,，也可以用實(shí)物贈(zèng)送,，這個(gè)折扣的大小要與店面自身承受能力相平衡,，是否對(duì)店面利益有好處相比較，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況決定,。

3、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)收賬款管理中的監(jiān)督作用,。內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是不斷完善監(jiān)控體系，改善內(nèi)控制度,，二是檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況,，檢查有無(wú)異常應(yīng)收賬款現(xiàn)象，有無(wú)重大差錯(cuò),、玩忽職守、內(nèi)部舞弊,、故意不收回賬款等情況,，店面要想持續(xù)長(zhǎng)足發(fā)展,、提高競(jìng)爭(zhēng)力就必須加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,，所以必須從實(shí)際工作出發(fā)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的控制和管理,，以求得利潤(rùn)最大化。

1,、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行,、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理,、簽單管理,、債務(wù)追討,、信息反饋與提供,。

2,、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記賬務(wù),、管理簽單,、核對(duì)賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供,。

3、收銀員負(fù)責(zé)結(jié)賬時(shí)顧客的簽單核對(duì)等,。

1、簽字掛賬規(guī)定

〔1）顧客若簽字掛賬,，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,，首先由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理(或店長(zhǎng)安排專(zhuān)人)負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況,。若可行營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請(qǐng)表并上報(bào)總經(jīng)理審批后,；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議,。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理,。

（2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名,、單位名稱(chēng),、單位地址,、聯(lián)系電話,、結(jié)賬方式,、結(jié)賬日期、違約處理等,，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù),。

（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字,；如有特殊情況,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，方可掛賬,。

（4）小型機(jī)關(guān),、行政,、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可掛帳,。

（5）個(gè)人一律不允許掛賬,。原則上不允許擔(dān)保簽字,，如有特殊情況,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，方可掛帳,。

2,、應(yīng)收賬款的催收

（1）應(yīng)收賬款由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理(或店長(zhǎng)安排專(zhuān)人)負(fù)責(zé)催收,，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等,。

（2）各店面財(cái)務(wù)每月10日內(nèi)將《應(yīng)收帳款帳齡明細(xì)表》提交于店長(zhǎng),，店長(zhǎng)根據(jù)賬期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，督促賬款回收工作,，及時(shí)跟蹤回款情況,。

（3）簽單賬期為30天-45天,，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶信息及時(shí)反饋于公司財(cái)務(wù)部,。

（4）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理到財(cái)務(wù)領(lǐng)取簽單，并做好相應(yīng)登記,。

（5）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理收回欠款后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬并上交錢(qián)款,，由財(cái)務(wù)開(kāi)據(jù)收據(jù)、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字,、出納員在出納一欄中簽字確認(rèn),；若沒(méi)有收回欠款時(shí),，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理要及時(shí)將簽單交回財(cái)務(wù),。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后無(wú)法收回的款項(xiàng)，必須及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理,。

（6）簽單若有丟失,，所造成的經(jīng)濟(jì)損失由該責(zé)任人全額賠償,，同時(shí)給予通報(bào)批評(píng),。

（7）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在外出催款過(guò)程中,，要做好詳細(xì)的催收情況記錄,，并將催收記錄妥善保存,，作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一,。

3,、餐費(fèi)簽單及傳遞的管理

（1）吧臺(tái)收銀員對(duì)簽字賬單的合法性負(fù)責(zé),，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán),，是否注明簽字人的單位名稱(chēng),、字跡是否屬實(shí)、清楚,、簽單金額和消費(fèi)金額是否相符等,，若簽字賬單存在上述問(wèn)題,，款項(xiàng)由該收銀員負(fù)責(zé)收回,，無(wú)法收回的，負(fù)賠償責(zé)任,。

（2）店面會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單的合法性,、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)審核責(zé)任,，若經(jīng)會(huì)計(jì)審核過(guò)的賬單不符合規(guī)定且出現(xiàn)呆賬、死賬的,，該會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過(guò)失處理,。

（3）店面會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單,，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清,、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù),，若出現(xiàn)呆賬、死賬,，由該店收銀員全部賠償。

應(yīng)收賬款管理制度不健全 建立健全應(yīng)收賬款管理制度篇十二

第一章 總則

第一條 為了減少壞賬損失,，防范財(cái)務(wù)危機(jī);為了避免工作人員面臨道德風(fēng)險(xiǎn),，特制定本制度。

第二條 信用,、財(cái)務(wù)、會(huì)員服務(wù)中心等部門(mén)負(fù)責(zé)管理應(yīng)收賬款,。

第三條 信用,、財(cái)務(wù)、會(huì)員服務(wù)中心等部門(mén)應(yīng)按分工明確,、責(zé)權(quán)對(duì)應(yīng)、責(zé)任清楚,。

第四條 本制度所稱(chēng)應(yīng)收賬款是指協(xié)會(huì)因授權(quán)等發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，其涵義與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中應(yīng)收賬款科目相同,。

第二章 應(yīng)收賬款限額管理

第五條 財(cái)務(wù)部根據(jù)協(xié)會(huì)資金運(yùn)用和需求情況,，確定費(fèi)用緩交的限額(即：應(yīng)收賬款的總規(guī)模),。

第六條 財(cái)務(wù)部在每年 12月28日之前將下年《應(yīng)收賬款限額表》,，送達(dá)給信用管理部,。

第七條 如有必要,，財(cái)務(wù)部可以同時(shí)確定季限額或月限額,，作為信用管理部確定長(zhǎng)期賒銷(xiāo)合同的依據(jù),。

第八條 財(cái)務(wù)部制定的限額送達(dá)后,，確實(shí)需要調(diào)整的,，應(yīng)在信用管理部對(duì)外賒銷(xiāo)合同生效前提出,，并須經(jīng)總裁批準(zhǔn),。

第三章 費(fèi)用緩交管理

第九條 會(huì)員服務(wù)中心等接到客戶的緩交費(fèi)用申請(qǐng)后,，將相關(guān)資料轉(zhuǎn)給信用管理部。由信用管理部負(fù)責(zé)確定賒銷(xiāo)額度的審批,。

第十條 除非有特別情況,，協(xié)會(huì)不批準(zhǔn)會(huì)員或其他相關(guān)單位和個(gè)人提出的費(fèi)用緩交申請(qǐng),。

緩交申請(qǐng)書(shū)中應(yīng)承諾交費(fèi)時(shí)限和 cs條款。

對(duì)于經(jīng)濟(jì)確實(shí)困難的社會(huì)人士,、對(duì)于貸款上學(xué)的大學(xué)生提出的信用資格考試及相關(guān)費(fèi)用的緩交申請(qǐng)，無(wú)論是否超過(guò)了財(cái)務(wù)部的應(yīng)收賬款限額,，信用管理部均應(yīng)批準(zhǔn)緩交申請(qǐng),。

緩交批準(zhǔn)后,，應(yīng)為申請(qǐng)者建立信用檔案,，記入《應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬》,，跟蹤記錄,、監(jiān)控該單位的信用情況,。發(fā)現(xiàn)不正常情況時(shí),，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整賒銷(xiāo)額度,。

第十一條 信用管理部批準(zhǔn)的賒銷(xiāo)額度不得超過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)確定的應(yīng)收賬款限額。

第四章 商賬催收

第十二條 會(huì)員服務(wù)中心等負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款未到期時(shí)的提示付款和逾期 15日內(nèi)的欠款催收,，并制作催收記錄，催收未果的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)連同催收記錄立即移交給信用部門(mén)負(fù)責(zé),。

第五章 本制度的評(píng)價(jià)、完善與反饋

第十三條 制度的定期評(píng)價(jià),。每年于 9月1日之前，對(duì)本制度進(jìn)行評(píng)價(jià),，評(píng)價(jià)的內(nèi)容是：本制度的作用與意義,，本制度存在的問(wèn)題與不足,。然后根據(jù)評(píng)價(jià)的結(jié)果，完善本制度,。

第十四條 制度的不定期評(píng)價(jià)。協(xié)會(huì)內(nèi)每一位員工和每一個(gè)部門(mén)均有權(quán)提出完善本制度的建議,，建議應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明完善的理由,、必要性和可能性，建議一般采用書(shū)面形式,，也可采用口頭形式，采用口頭形式的,，信用管理部應(yīng)根據(jù)口述內(nèi)容制作書(shū)面的建議書(shū)。信用管理部接到制度修訂建議后,，立即向總裁匯報(bào)，由總裁決定是否修訂或召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì)議討論修訂建議,。

第十五條 制度評(píng)價(jià)后,，如需要完善，填寫(xiě)《文件更改申請(qǐng)表》,，經(jīng)原批準(zhǔn)人或其繼任者批準(zhǔn)后執(zhí)行文件更改。

第六章 責(zé)任追究與獎(jiǎng)懲措施

第十六條 違反本制度規(guī)定的工作人員,，將根據(jù)情節(jié)給予警告,、通報(bào)批評(píng),、降職、辭退處分,，性質(zhì)與情節(jié)嚴(yán)重的,，將記入違規(guī)人員的個(gè)人信用檔案，或者進(jìn)行公開(kāi)投訴或永久曝光,。

第七章 記錄

第十七條 本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評(píng)價(jià)、完善與反饋表》,、《信用監(jiān)督體系獎(jiǎng)懲情況表》、《文件更改申請(qǐng)表》格式見(jiàn)文件管理制度;專(zhuān)有記錄《應(yīng)收賬款限額表》,、《應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬》，文書(shū)格式見(jiàn)附件,。

第八章 附則

第十八條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施,。

應(yīng)收賬款管理制度不健全 建立健全應(yīng)收賬款管理制度篇十三

第一章：總則

第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度,。

第二條：本制度所稱(chēng)應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán),。具體有應(yīng)收銷(xiāo)貨款,、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容,。

第三條：應(yīng)收帳款的管理部門(mén)為公司的財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén),，財(cái)務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收,，財(cái)務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定,。

第二章：客戶資信管理制度

第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門(mén)完成,，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室,，一份保存于公司業(yè)務(wù)部,，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人,，客戶信息檔案包括：

a、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料,，包括客戶的名稱(chēng),、地址,、電話,、所有者,、經(jīng)營(yíng)管理者,、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣,、愛(ài)好,、家庭、學(xué)歷,、年齡,、能力,、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間,，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ),，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問(wèn)收集來(lái)的；

b,、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域,、銷(xiāo)售能力,、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營(yíng)觀念,、經(jīng)營(yíng)方向,、經(jīng)營(yíng)政策,、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；

c,、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷(xiāo)售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額,、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位,、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況,；

d,、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷(xiāo)售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題,、客戶公司的戰(zhàn)略,、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù),、財(cái)務(wù)狀況,、信用狀況等。 第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域,、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上,，且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔,。

第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管,，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職,，該資料的移交作為工作交接的主要部分,，凡資料交接不清的,，不予辦理離崗,、離職手續(xù),。

第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況,，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充,。

第八條：實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管,、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”，按季度對(duì)客戶的資信額度,、信用期限進(jìn)行一次確定。

第九條：“市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析,、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限,，建立《信用額度,、期限表》,，由業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份,。

第十條,；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則,，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款）,，及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%,，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的,，的必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”形成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可,。

第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整,，公司市場(chǎng)管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況,、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整,。

第三章：產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理

第十二條：在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中,，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的,，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《請(qǐng)批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù),；

第十三條：財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況,，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算,。超過(guò)信用期限10內(nèi)仍未回款的,，應(yīng)及時(shí)通知主管的財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)立即聯(lián)系客戶清收,。 第十四條：凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的,，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外,，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo),。

第 十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí),，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出,。

第十六條：對(duì)信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶,，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的,，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上,。在客戶走訪中,，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)

合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況,、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí),。

第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

第十七條：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉,，提交給業(yè)務(wù)部門(mén),、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理,。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作,。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對(duì)其正確性,，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn),，不得有損公司形象；

第十八條：業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的〈帳齡明細(xì)表〉,，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款情況,，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理,。

第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限,，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過(guò)信用期限者,，按以下規(guī)定處理：

超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門(mén)經(jīng)理,，并電話催收,；

超過(guò)11-60天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理,，派員上門(mén)催收， 并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī),；

超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的,，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理（如提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī),；

第二十條：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門(mén),、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》,，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作,。 第二十一條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò),，有損公司形象,。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款,，并填寫(xiě)應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行,，并書(shū)面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷(xiāo)帳,。

第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間,，業(yè)務(wù)員在外清收帳款,，每到一客戶，無(wú)論是否清結(jié)完畢,，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程,。任何人不得借機(jī)游山玩水。

第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù),，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期,、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤,，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名,，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚,，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致,，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章,。

第二十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意,，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回,，并抵扣下次帳款,；

第二十五條：收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格,、交貨期限,、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題,，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意,，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)主管,，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整,，回公司應(yīng)立即填寫(xiě)價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄；

第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為,，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，一律予以開(kāi)除,，并限期補(bǔ)正或賠償,，嚴(yán)重者移交司法部門(mén),。

1、收款不報(bào)或積壓收款,。

2、退貨不報(bào)或積壓退貨。

3,、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利,。

第五章：壞賬管理制度

第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收,，為此,，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門(mén)訪問(wèn),，每季度不得少于兩次），訪問(wèn)客戶時(shí),，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象,，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施,，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn),，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理,。 第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司,，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25％以上的金額,。(注：疏于訪問(wèn)意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問(wèn)客戶者,。) 第二十九條：業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況,，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款,，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由,，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上,，以供公司參考,，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明,，并提出清收建議,，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí),，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償---％以上的金額。

第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管,，及時(shí)采取補(bǔ)救措施,，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值,，妥為處理避免更大損失發(fā)生,。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下,，再次向該客戶發(fā)貨,。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償,。

第三十一條：“壞帳申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份,，有關(guān)客戶的名稱(chēng),、號(hào)碼,、負(fù)責(zé)人姓名,、營(yíng)業(yè)地址,、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚,，并將申請(qǐng)理由的事實(shí),，不能收回的原因等,，做簡(jiǎn)明扼要的敘述,，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理,。

第三十二條：凡發(fā)生.壞帳的,，應(yīng)查明原因,，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成,，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jī)時(shí),，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

第六章：應(yīng)收賬款交接制度

第三十三條：業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換,、離職,，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接,，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗,，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接,，交接未完的,，不得離崗,，交接不清的,，責(zé)任由交者負(fù)責(zé),，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé),；凡離職的,，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng),，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù),，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放,，由此給公司造成損失的,，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn),，在生效日期前要交接完成,，若交接不清又離職時(shí),，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任,；

第三十四條：業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保,，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職,；

第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理,，其追訴工作由接替人員接辦,。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。 第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份,，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字,，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份,，接交人一份,，公司檔案存留一份；

第三十七條：業(yè)務(wù)人員接交時(shí),，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單,，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映,，未立即呈報(bào),，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任,；

第三十八條：公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后,，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金,，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé),；

第三十九條：業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督,；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款,、短缺物品、現(xiàn)金,、票據(jù)或其他憑證者,，除限期賠還外,，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任,；

第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收,，（財(cái)務(wù)部應(yīng)隨意對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳,，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）,；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn),，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接,，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

（下面是我們公司的應(yīng)收帳款管理概況,，肯定存在不盡合理之處，請(qǐng)大家予以指點(diǎn),，謝謝！）

在應(yīng)收帳款的管理上,，公司最高層的態(tài)度最最關(guān)鍵,，因?yàn)檫@會(huì)直接決定著業(yè)務(wù)部門(mén),、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收帳款管理的態(tài)度,。比如我們公司,，因?yàn)楦邔臃浅Ｖ匾晳?yīng)收帳款回收情況，因此業(yè)務(wù)主管,、財(cái)務(wù)主管不敢有絲毫怠慢,，必然會(huì)督促下屬人員做好相應(yīng)的工作,。

我們公司的應(yīng)收帳款管理,，主要是通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén),、業(yè)務(wù)部門(mén)來(lái)實(shí)現(xiàn)的,，其中財(cái)務(wù)部門(mén)處于比較強(qiáng)勢(shì)的監(jiān)督控制地位,，主要是管理應(yīng)收帳款,，督促業(yè)務(wù)人員回收貨款,，而非直接向客戶催款,；業(yè)務(wù)部門(mén)相對(duì)顯得弱勢(shì),，負(fù)責(zé)與客戶聯(lián)系的一切事宜（包括取得訂單,、回收貨款等）,，并承擔(dān)所有回收責(zé)任。（這與公司高層的態(tài)度直接相關(guān)）

我們公司的客戶分為兩類(lèi),，一類(lèi)有信用額度及帳期,，一類(lèi)沒(méi)有。關(guān)于前者,，信用額度及帳期一年確定一次,，一般根據(jù)對(duì)方的注冊(cè)資金,、出貨量,、歷史信用狀況等確定。至于后者,，一般針對(duì)新客戶，而且只是暫時(shí)的,，條件適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，可以由業(yè)務(wù)主管提出申請(qǐng),，給予客戶一定的信用額度及帳期,。

對(duì)于客戶的管理，主要是按區(qū)域劃分,，不同的區(qū)域設(shè)置相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管及業(yè)務(wù)人員,，并形成清晰的責(zé)權(quán)利關(guān)系。

應(yīng)收帳款管理的具體操作細(xì)節(jié)： 針對(duì)第一類(lèi)客戶：

客戶要貨的時(shí)候,，由業(yè)務(wù)人員幫忙填寫(xiě)訂貨單,。因?yàn)闃I(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)的客戶相對(duì)固定,，因此對(duì)于客戶的應(yīng)收帳款情況就很清晰，所以業(yè)務(wù)人員自己會(huì)注意到該客戶是否有超帳期,、超信用額度的狀況,，若有,，則取消該筆業(yè)務(wù),，待客戶前面的貨款回收后再予繼續(xù)。如果客戶不存在上述情況,，則業(yè)務(wù)人員把填好的訂貨單交給財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)取得訂貨單后,，就核查該客戶的應(yīng)收帳款情況,，核實(shí)出貨金額是否確實(shí)在信用額度之內(nèi)，且無(wú)超帳期情況,，核實(shí)一致則開(kāi)具增值稅發(fā)票,，準(zhǔn)予出貨,，不一致則通知業(yè)務(wù)人員取消該筆訂單,，直到貨款回收后予以繼續(xù),。

在上面的程序中,，財(cái)務(wù)人員是控制關(guān)鍵點(diǎn)。如果該筆業(yè)務(wù)不符合應(yīng)收帳款政策,，則財(cái)務(wù)人員有權(quán)利,、也有責(zé)任取消業(yè)務(wù)。如果財(cái)務(wù)人員沒(méi)有取消該筆業(yè)務(wù),，而是準(zhǔn)予出貨，那么一旦出現(xiàn)問(wèn)題他就要承擔(dān)責(zé)任,。一般來(lái)講,，財(cái)務(wù)人員出于自身利益的考慮,，不太會(huì)允許這種情況發(fā)生,。

業(yè)務(wù)人員直接負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的回收,，他們的報(bào)酬就是按照回收額來(lái)確定的,，所以他們有動(dòng)力,。此外,，如果應(yīng)收帳款沒(méi)有及時(shí)回收,，業(yè)務(wù)主管,、公司高層也將會(huì)予以關(guān)注（財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)每日提供應(yīng)收帳款管理報(bào)告,，有問(wèn)題的應(yīng)收帳款一覽無(wú)遺）,，因此業(yè)務(wù)人員也有壓力。

實(shí)施上面的控制程序,，一般不會(huì)出現(xiàn)超信用額度的情況。而超帳期的情況卻很難控制,。對(duì)于超帳期的客戶，一方面停止出貨,，一方面由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)報(bào)告，延長(zhǎng)回款期限,，并承諾何時(shí)按何金額回收，這樣也強(qiáng)化了他們的責(zé)任,。在這樣的操作程序下，一般來(lái)講不太會(huì)出現(xiàn)壞帳問(wèn)題,。

針對(duì)第二類(lèi)客戶：

這類(lèi)客戶由于沒(méi)有信用額度和帳期,，屬于款到發(fā)貨。當(dāng)客戶要貨時(shí),，由業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)訂貨單,，并同時(shí)取得支票或其他支付結(jié)算憑證,，一并提交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)增值稅發(fā)票準(zhǔn)予發(fā)貨,。由于某些原因無(wú)法立即取得支票原件時(shí),，則先取得支票傳真,，由業(yè)務(wù)人員在傳真上簽字確認(rèn)后與訂貨單一起提交財(cái)務(wù)開(kāi)票發(fā)貨。如果業(yè)務(wù)人員無(wú)法提供支票或支票傳真,，則財(cái)務(wù)不予受理，擅自受理則需承擔(dān)責(zé)任,。

款到發(fā)貨的方式，具體操作起來(lái)很不方便,，一般針對(duì)新客戶，且是暫時(shí)的,。時(shí)機(jī)成熟的時(shí)候，可以由業(yè)務(wù)主管提出申請(qǐng),，給予業(yè)務(wù)人員一定的支票回收期，或給予客戶一定的信用額度及帳期,。如果出了問(wèn)題,，業(yè)務(wù)主管,、業(yè)務(wù)人員都要承擔(dān)責(zé)任,，所以他們也會(huì)比較慎重考慮,。

總的來(lái)看,，我們公司應(yīng)收帳款管理的特點(diǎn)主要是：

1、公司高層高度關(guān)注,，這樣的關(guān)注是實(shí)實(shí)在在的，并因?yàn)楦邔拥年P(guān)注,，層層往下，高層--＞主管--＞業(yè)務(wù)人員,，最終使得管理政策的落實(shí),。

2,、財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)控地位的落實(shí),，這主要是由1決定的,。雖然貨款最終是由業(yè)務(wù)人員收回的,，但是財(cái)務(wù)人員在其中處于管家地位,，并及時(shí)上報(bào)應(yīng)收帳款回收情況,，使得高層--＞主管--＞業(yè)務(wù)人員的層層關(guān)注得以具備相應(yīng)的條件,。

3、形成一種清晰的權(quán)利,、責(zé)任關(guān)系，主要是通過(guò)各種政策,、申請(qǐng)報(bào)告等書(shū)面文件來(lái)加以確定。財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)主管,、業(yè)務(wù)人員、業(yè)務(wù)主管,，都承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,，并通過(guò)一些書(shū)面文件使得責(zé)任得到強(qiáng)化，因此每個(gè)人都會(huì)根據(jù)各種政策作出理性的分析決策,，實(shí)行自己的權(quán)利,，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。使得公司得以一種有序的狀態(tài)運(yùn)行,。

應(yīng)收賬款管理制度不健全 建立健全應(yīng)收賬款管理制度篇十四

一.目的

為保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售,，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全,，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),；并盡可能地縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間,，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),，提高企業(yè)資金的使用效率,，特制定本制度。

二.適用范圍

適用于公司的應(yīng)收賬款,，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)——應(yīng)收銷(xiāo)貨款,、預(yù)付賬款,、其他應(yīng)收款等的管理,。

三.權(quán)責(zé)部門(mén)

應(yīng)收賬款的管理部門(mén)為公司的財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén),，銷(xiāo)售部門(mén)具體負(fù)責(zé)：賬款催收；客戶真實(shí)信息的收集與反饋,；客戶品質(zhì)的判斷與反饋,；市場(chǎng)及行業(yè)情況的預(yù)測(cè)與反饋；客戶風(fēng)險(xiǎn)信息的反饋（客戶單位采購(gòu)人員離職,，管理團(tuán)隊(duì)變更）,；解決影響應(yīng)收款確認(rèn)的各種事項(xiàng),。財(cái)務(wù)部門(mén)具體負(fù)責(zé)：應(yīng)收款項(xiàng)賬務(wù)處理與對(duì)賬,；分析與風(fēng)險(xiǎn)提示,；保護(hù)性手段的發(fā)起,；定期客戶拜訪；超期應(yīng)收客戶拜訪與協(xié)商,；聯(lián)系和推動(dòng)催收程序,。

財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定,。 四.客戶資信管理規(guī)定

4.1.信息管理基礎(chǔ)工作的建立由銷(xiāo)售部門(mén)完成,。

4.2.公司銷(xiāo)售部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份,，由部門(mén)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室,，一份保存于公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部,，銷(xiāo)售經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人,，客戶信息檔案包括：

1,、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料,，包括客戶的名稱(chēng),、地址,、電話,、所有者,、經(jīng)營(yíng)管理者,、法人代表及他們的個(gè)人性格,、興趣,、愛(ài)好,、家庭,、學(xué)歷,、年齡,、能力,、經(jīng)歷背景,，與本公司交往的時(shí)間,，業(yè)務(wù)種類(lèi)等,。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ),，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員通過(guò)對(duì)客戶的訪問(wèn)來(lái)收集。

2,、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷(xiāo)售能力,、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營(yíng)觀念,、經(jīng)營(yíng)方向,、經(jīng)營(yíng)政策,、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等,。

3,、客戶的業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷(xiāo)售實(shí)績(jī),、市場(chǎng)份額,、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位,、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。

4,、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷(xiāo)售活動(dòng)現(xiàn)狀,、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略,、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象,、聲譽(yù),、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等,。

4.3.客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域,、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集,，凡于本公司交易次數(shù)在2次以上，且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍,，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交部門(mén)經(jīng)理匯總建檔,。

4.4.客戶的信息資料為公司的重要檔案,，所有經(jīng)管人員須妥善保管,，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職,，該資料的移交作為工作交接的主要部分,，凡資料交接不清的,，不予辦理離崗、離職手續(xù),。

4.5.客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況,，隨時(shí)匯總整理后

交部門(mén)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。

4.6.實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管,、銷(xiāo)售經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、在總經(jīng)理的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”,，按季度對(duì)客戶的資信額度,、信用期限進(jìn)行一次確定,。

4.7.“市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查,、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析,、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限,，建立《信用額度、期限表》,，由銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份,。

4.8.初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則,，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款）,，及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何）,，以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素,。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%以內(nèi),，如新客戶確實(shí)資信狀況良好,，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的,，必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”形成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可,。

4.9.客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整,，公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)“應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況,、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。

五.產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理

5.1.在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中,，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的,，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《請(qǐng)批單》,，由部門(mén)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先對(duì)每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后物管部（倉(cāng)庫(kù)）方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù),。

5.2.財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每10天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況,，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯總并及時(shí)通知銷(xiāo)售部門(mén)立即聯(lián)系客戶清收。

3,、凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的,，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo),。

4、業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí),，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可蓋章發(fā)出,。

5、對(duì)信用額度在20萬(wàn)元以上,，信用期限在3個(gè)月以上的客戶,，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在50萬(wàn)元以上的信用期限在3個(gè)月以上的,，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外,，主管市場(chǎng)的分管領(lǐng)導(dǎo)（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中,，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況,、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí),。

六、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

1,、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》,，提交給銷(xiāo)售部門(mén),、主管市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的分管領(lǐng)導(dǎo),。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)安排賬款回收工作,。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收賬前要再次與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)其正確性,，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)有誤,，不得有損公司形象。

2,、清收賬款由銷(xiāo)售部門(mén)統(tǒng)一安排路線和客戶,，并確定返回時(shí)間,，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到一客戶處,，無(wú)論是否清結(jié)完畢,，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水,；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款,，并填寫(xiě)應(yīng)收賬款回款明細(xì)表,，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行,，并書(shū)面陳述原因，由部門(mén)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷(xiāo)賬。

3,、業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù),，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期,、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理,。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名,，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚,，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致,，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章,。

4,、收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)非經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門(mén)同意,，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回,，并抵扣下次貨款,。

5、收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格,、交貨期限,、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題,，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意,，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)部門(mén)經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo),，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整,，回公司應(yīng)立即填寫(xiě)價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄,。

6、業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，一律予以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償,，嚴(yán)重者移交司法部門(mén),。

（1） 收款不報(bào)或積壓收款。

（2）退貨不報(bào)或積壓退貨,。

（3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利,。

7、銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照《信用額度表》和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)來(lái)的《賬齡明細(xì)表》,，及時(shí)核對(duì),、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給分管領(lǐng)導(dǎo),。

8,、業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限,，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò),。如超過(guò)信用期限者，按以下規(guī)定處理：

（1）超過(guò)1～10天時(shí),，由經(jīng)辦人上報(bào)部門(mén)經(jīng)理,，并電話催收。

（2）超過(guò)11～30天時(shí),，由部門(mén)經(jīng)理上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo),，派員上門(mén)催收，并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī),。

（3）超過(guò)31～90天時(shí),，并經(jīng)催收無(wú)效的，由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理（如提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式）,，并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī),。

七、壞賬管理

1,、業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收,，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門(mén)訪問(wèn),，每季度不得少于三次）,，訪問(wèn)客戶時(shí),，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象,，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”,，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞賬申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn),，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn),，凡確定為壞賬的須報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理,。

2、業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn),，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司,，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失30％以上的金額（注：疏于訪問(wèn)意謂未依公司規(guī)定的次數(shù),，按期訪問(wèn)客戶者）。

3,、銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況,，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由,，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上,，以供公

司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別以書(shū)面說(shuō)明,，并提出清收建議,，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆賬時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償 20％以上的金額,。

4,、業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)部門(mén)經(jīng)理，及時(shí)采取補(bǔ)救措施,，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí),，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，并妥為處理以避免更大損失發(fā)生,。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下,，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償,。

5,、“壞賬申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶的名稱(chēng),、號(hào)碼,、負(fù)責(zé)人姓名,、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等,，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚,，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等,，做簡(jiǎn)明扼要的敘述,，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理,。

6,、凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因,，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成,，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的50％先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成,。

八,、應(yīng)收賬款交接

1、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換,、離職,，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗,，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接,，交接未完的，不得離崗,，交接不清的,，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后,，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé),；凡離職的，應(yīng)提前30日向公司提出申請(qǐng),，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù),，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的,，將依法追究法律責(zé)任,。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成,，若交接不清又離職時(shí),，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

2、業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保,，若在1個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職,。

3、離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn),，則不影響離職手續(xù)的辦理,，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效,。

4,、“離職移交清單”至少一式三份，由移交,、接管人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字,，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份,，接管人一份,，公司檔案存留一份。

5,、業(yè)務(wù)人員接交時(shí),，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映,，未立即呈報(bào),，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

6,、公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理認(rèn)可后,，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金,，未經(jīng)同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)。

7,、業(yè)務(wù)人員辦理交接時(shí)由部門(mén)經(jīng)理監(jiān)督,；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品,、現(xiàn)金,、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外,，情節(jié)嚴(yán)重的依法追訴民,、刑事責(zé)任。

8,、應(yīng)收賬款交接后1個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì),，無(wú)異議的賬款由接管人負(fù)責(zé)接手清收（財(cái)務(wù)部應(yīng)與客戶辦理對(duì)賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性）。交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表,，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn),，交接清單若經(jīng)交、接,、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接,，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接管人負(fù)責(zé)。

九,、本制度由公司制定,，從發(fā)布之日起執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度不健全 建立健全應(yīng)收賬款管理制度篇十五

第1條目的,。

為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場(chǎng),，同時(shí)防范應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失,，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度,。

第2條適用范圍,。

本制度所稱(chēng)的應(yīng)收賬款，包括賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán),，主要包括應(yīng)收銷(xiāo)貨款,、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容,。

第3條在貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中,，凡客戶利用信用額度賒銷(xiāo)的，須由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”,，注明賒銷(xiāo)期限,。

第4條銷(xiāo)售經(jīng)理按照客戶信用限額對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)簽批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票,，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù),。

第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算,。

第6條應(yīng)收賬款超過(guò)信用期限3日內(nèi)仍未回款的,，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)通知銷(xiāo)售經(jīng)理組織銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收,。

第7條凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的,，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo),。

第8條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí),，須按照信用等級(jí)和授信額度確定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后3日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》,，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理,、銷(xiāo)售經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)。

第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí),，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)的客戶信用額度和期限,，約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò),。

第11條銷(xiāo)售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財(cái)務(wù)部門(mén)的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》,，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款情況,。

第12條清收賬款由銷(xiāo)售部統(tǒng)一安排路線和客戶,，并確定返回時(shí)間，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí),，無(wú)論是否清結(jié)完畢,，均需隨時(shí)向銷(xiāo)售經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。

第13條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后,，應(yīng)于當(dāng)日填寫(xiě)收款日?qǐng)?bào)表一式四份,，一份自留，三份交企業(yè)財(cái)務(wù)部,。

第14條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí),，非經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶,，而應(yīng)作為暫收款收回,，并抵扣下次賬款。

第15條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對(duì)于客戶現(xiàn)場(chǎng)反映的價(jià)格,、交貨期限,、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題,，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報(bào)銷(xiāo)售經(jīng)理,，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給予客戶答復(fù),。

第16條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，分別給予罰款或者開(kāi)除處分,，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門(mén)處理,。

1.收款不報(bào)或積壓收款,。

2.退貨不報(bào)或積壓退貨。

3.轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

4.代銷(xiāo)其他廠家產(chǎn)品,。

5.截留,，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳,。

6.收取現(xiàn)金改換承兌匯票,。第4章應(yīng)收賬款交接第17條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職,，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接,。

第18條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款,、庫(kù)存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接,，交接未完，不得離崗,，交接不清的,，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后,，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé),。

第19條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在30日前向企業(yè)提出申請(qǐng),，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù),，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的,，將依法追究法律責(zé)任,。

第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接,，若交接不清又離職時(shí),，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第21條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保,，若在1個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù),。

第22條離職銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理,，其追訴工作由接替人員接辦,。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

第23條“離職移交清單”至少一式三份,，由移交,、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，保存在移交人一份,，接交人一份,，企業(yè)檔案存留一份,。

第24條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單,，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷(xiāo)售經(jīng)理反映,，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任,。

第25條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷(xiāo)售經(jīng)理監(jiān)督;移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款,、短缺物品、現(xiàn)金,、票據(jù)或其他憑證者,，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事,、刑事責(zé)任,。

第26條應(yīng)收賬款交接后1個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收,。

第27條交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表,，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交,、接,、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé),。

第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部,。

第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。