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企業(yè)所得稅匯算清繳時間篇一

增值稅納稅申報期和匯算清繳時間有變化

近日,，國家稅務總局發(fā)布《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》,，為確保營改增試點納稅人能夠順利完成首期申報，明確增值稅納稅申報期事項,，同時明示了匯算清繳時間調(diào)整事項,。

1、5月1日新納入營改增試點范圍的納稅人,，6月份增值稅納稅申報期延長至年6月27日,。

2,、根據(jù)工作實際情況,，省、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市國家稅務局可以適當延長2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間,，但最長不得超過年6月30日。

3,、實行按季申報的原營業(yè)稅納稅人,，5月申報期內(nèi)，向主管地稅機關申報稅款所屬期為4月份的營業(yè)稅,；年7月申報期內(nèi),，向主管國稅機關申報稅款所屬期為5、6月份的增值稅,。

所得稅匯算清繳所需資料1,、營業(yè)執(zhí)照副本復印件2、國稅,、地稅副本復印件3,、年度總賬、明細賬,、會計憑證4,、本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加,、防洪費）5,、驗資報告6、以前年度中介機構(gòu)所作的納稅鑒定報告復印件7,、存貨盤點表,、銀行對帳單,、余額調(diào)節(jié)表8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單9,、資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復印件10,、有關享受稅務優(yōu)惠政策的xx復印件11、基本情況表

企業(yè)所得稅匯算清繳時間篇二

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),，依照稅收法律,、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額,，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料,、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為,。

所需資料

1、營業(yè)執(zhí)照副本,、（國地稅）稅務登記證,、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證（外企適用）復印件（蓋章）

2,、本年度（1-12月）資產(chǎn)負債表,、利潤表、現(xiàn)金流量表（蓋章）

3,、上年度審計報告（年審適用）,、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

4、地稅綜合申報表（1-12月）,、增值稅納稅申報表（1-12月）復印件（蓋章）

5,、元月份各稅電子回單（蓋章）

6、企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件（蓋章）

7,、總賬,、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證

8,、現(xiàn)金盤點表,、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章）

9、固定資產(chǎn)盤點表,、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表（蓋章）

10,、享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件

企業(yè)所得稅匯算清繳時間篇三

一、匯算清繳的含義

企業(yè)所得稅匯算清繳,，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),，依照稅收法律,、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額,，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額,，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表,，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料,、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為,。

二、范圍

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn),、經(jīng)營（包括試生產(chǎn),、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人,，無論是否在減稅,、免稅期間，也無論盈利或虧損,，均應按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳,。

實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人,，不進行匯算清繳,。

三、辦理時限

納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內(nèi),，進行匯算清繳,，結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。

納稅人在年度中間發(fā)生解散,、破產(chǎn),、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的,，應在清算前報告主管稅務機關,，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳，結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅款,；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的,，應當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi),，向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳,。

納稅人需要報經(jīng)稅務機關審批、審核或備案的事項,，應按有關程序,、時限和要求報送材料,。其中，享受各類企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的納稅人,，應按照有關規(guī)定的要求,，在匯算清繳結(jié)束前按要求向主管稅務機關報送相應資料辦理減免稅審批或備案手續(xù)，未按規(guī)定辦理減免稅審批或備案手續(xù)的不得享受稅收優(yōu)惠,。

四,、報送資料

納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，查賬征收納稅人應如實填寫和報送下列資料：

（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表,；

（二）年度申報的電子數(shù)據(jù),；

（三）財務報表；

（四）備案事項相關資料,，包括企業(yè)享受減免優(yōu)惠項目備案資料及納稅人會計核算與稅法之間差異備案臺賬,；

（五）總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式,、分支機構(gòu)的預繳稅情況,；

（六）委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同,，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目,、原因、依據(jù),、計算過程,、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；

（七）涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的,，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》,；

（八)房地產(chǎn)企業(yè)已完工開發(fā)項目，應出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調(diào)整情況的鑒證報告,；虧損企業(yè)建議出具企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證(查賬）報告,；

（九）“三資”企業(yè)應提供審計報告；

（十）稅務機關要求報送的其他資料,。

核定征收納稅人應如實填寫和報送下列資料：

（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表,；

（二）財務報表；

（三）稅務機關要求報送的其他資料,。

五,、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅納稅人匯算清繳要求

實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計算應納稅所得額和應納所得稅額的總機構(gòu),，按上述要求在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報,，進行匯算清繳。分支機構(gòu)不進行匯算清繳,，但應將分支機構(gòu)的營業(yè)收支等情況在報總機構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報送分支機構(gòu)所在地主管稅務機關,?？倷C構(gòu)應將分支機構(gòu)及其所屬機構(gòu)的營業(yè)收支納入總機構(gòu)匯算清繳等情況報送各分支機構(gòu)所在地主管稅務機關。

六,、相關情況處理

納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的,，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。

納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳企業(yè)所得稅稅款的,，應在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應補繳的企業(yè)所得稅稅款,；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關將按有關規(guī)定辦理退稅或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款,。

企業(yè)所得稅匯算清繳時間篇四

???????? 一,、匯算清繳，企業(yè)所得稅是按年計征,，按季預繳,，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后4個月內(nèi),，這是給企業(yè)一個全面自查自核的機會,，也最后一次的調(diào)整機會，該提的提足,，不該進成本費用的全部剔除,，確保不繳冤枉稅（多繳），減少少繳稅的風險（偷稅）,。

二,、匯算清繳是納稅調(diào)整，不需要作會計處理的,，通過調(diào)整增加應納稅所得額征收企業(yè)所得稅,，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤,。

三,、清繳中應該把握的幾個方向：

1、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳,，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳,。

2、成本方面：主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,，是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在,。

3、費用方面：主要是計提項目是否符合規(guī)定,，是否有多提情況存在（特別是與工資有關的項目）,；列支渠道是否正確（特別是與福利費項目有關的）；按實扣除項目是否計算正確（特別是招待費,、廣告費項目）,；

4,、繳稅方面：除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納,，如房產(chǎn)稅,、車船使用稅、印花稅,、土地使用稅等等,。

企業(yè)所得稅匯算清繳時間篇五

問：哪些企業(yè)需要做匯算清繳工作？

答：凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn),、經(jīng)營（包括試生產(chǎn),、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人,，無論是否在減稅,、免稅期間，也無論盈利或虧損,，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳,。

特別提示：根據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)的公告（國家稅務總局公告2012年第57號）的規(guī)定，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)也應該進行年度納稅申報,，按照總機構(gòu)計算分攤的應繳應退稅款,，就地辦理稅款繳庫或退庫。

問：企業(yè)所得稅匯算清繳應提交哪些資料,？

答：企業(yè)所得稅匯算清繳提交資料指引：

1,、營業(yè)執(zhí)照副本復印件

2、國稅,、地稅副本復印件

3,、本年度總賬、明細賬,、會計憑證

4,、本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加,、防洪費）

5,、驗資報告

6、以前年度中介機構(gòu)所作的納稅鑒定報告復印件

7,、存貨盤點表,、銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表

8,、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單

9,、資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復印件

10、有關享受稅務優(yōu)惠政策的xx復印件

11、基本情況表

問：企業(yè)所得稅向國稅申報還是向地稅申報,？

答：企業(yè)所得稅在國稅交還是在地稅交,？這個問題會困擾剛參加工作的會計。之所以困擾,，是跟我國變來變?nèi)サ南嚓P規(guī)定有關的,。

根據(jù)《國家稅務總局關于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知》，2002年1月1日是個分水嶺,，在這之前成立的企業(yè)在地稅交企業(yè)所得稅,，在這之后成立的企業(yè)在國稅交企業(yè)所得稅。

之后又出一個調(diào)整通知：2009年起新注冊的企業(yè)中,，應繳增值稅的企業(yè)就去國稅交企業(yè)所得稅,，應繳營業(yè)稅的企業(yè)就去地稅交企業(yè)所得稅。兩種稅都交的就看稅種核定表,，主營業(yè)務的流轉(zhuǎn)稅在哪里交,，企業(yè)所得稅就在那里交。