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注冊會計(jì)師稅法考試綜合題篇一
a、10
b,、15
c,、20
d、30
2,、絕密級稅收情報(bào)保密期限一般為( )年,。
a、5
b,、10
c,、15
d、30
3,、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值( )萬美元以上外匯資金,，均應(yīng)向所在地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。
a,、1
b,、2
c、3
d,、5
4,、下列不屬于國際稅收中的常設(shè)機(jī)構(gòu)的是( )。
a,、分支機(jī)構(gòu)
b,、辦事處
c,、作業(yè)場所
d、子公司
5,、稅務(wù)機(jī)關(guān)分析,、評估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易時(shí)，因企業(yè)與可比企業(yè)營運(yùn)資本占用不同而對營業(yè)利潤產(chǎn)生的差異原則上不作調(diào)整,。確需調(diào)整的,，須層報(bào)()批準(zhǔn)。
a,、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
b,、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)
c、財(cái)政部
d,、國家稅務(wù)總局
6,、某非居民企業(yè)從事承包工程作業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率為( ),。
a,、5%-10%
b、10%-20%
c,、15%-30%
d,、20%-40%
7、在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所的某非居民企業(yè)取得營業(yè)收入100萬元,，成本費(fèi)用70萬元,，已知企業(yè)收入不能準(zhǔn)確核算，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率為10%,，則應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元,。
a、1.95
b,、1.85
c,、2.05
d、2.15
8,、某非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),，把一套設(shè)備出租給境內(nèi)企業(yè)使用共收取租金100萬元，租期滿后作價(jià)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)企業(yè)收款20萬元,，已知該設(shè)備的購置價(jià)款為80萬元,，則該非居民企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )。(不考慮其他相關(guān)稅費(fèi))
a,、4萬元
b,、2萬元
c、5萬元
d,、10萬元
9,、非居民企業(yè)取得股息,、利息、租金,、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,，按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。
a,、10%
b,、15%
c、20
d,、25%
10,、同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存( )年。
a,、1
b,、3
c、10
d,、20
11,、預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起( )個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易。
a,、1至2
b,、2至3
c,、2至4
d,、3至5
12、企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起( )日內(nèi),，層報(bào)國家稅務(wù)總局備案,。
a、10
b,、15
c,、30
d、45
13,、某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，2014年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元,，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元,。2014年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是( )萬元。
a,、42.5
b,、45.5
c、40
d,、52.5
14,、某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以55萬元從境外甲公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))購入一批產(chǎn)品,，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉(zhuǎn)售給乙公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%,，企業(yè)所得稅稅率為25%,，按再銷售價(jià)格法計(jì)算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )元,。
a,、0
b、12500
c,、15000
d,、25000
15、關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列()關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè),、其他組織或者個(gè)人,。
a、在資金方面存在直接或者間接的控制關(guān)系
b,、直接或者間接地同為第三者控制
c,、長期合作的購銷關(guān)系
d、選項(xiàng)a,、b均正確
