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稅務(wù)師涉稅服務(wù)法律題型 涉稅服務(wù)相關(guān)法律考生回憶題篇一

1、下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說(shuō)法中,，表述不正確的是( ),。

a、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額(不包括免稅銷(xiāo)售額)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,，除另有規(guī)定外,，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

b、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè),，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

c,、一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市,、區(qū))國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局

d,、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上,，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人

2、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中,，表述有誤的是( ),。

a、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi),，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

b,、自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼,，不屬于增值稅應(yīng)稅收入,，不征收增值稅

c、在資產(chǎn)重組過(guò)程中,，通過(guò)合并,、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán),、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的,，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)征收增值稅

d、集郵商品的生產(chǎn),、調(diào)撥,，需要繳納增值稅

3、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,，下列增值稅一般納稅人,，不可以按6%征收率計(jì)算納稅的是( )。

a,、以自己采掘的砂,、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚,、瓦,、石灰

b、黏土實(shí)心磚,、瓦

c,、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

d,、用人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品

4,、下列不屬于13%低稅率范圍的是( )。

a,、中藥飲片 b,、咖啡豆 c、林苗栽植機(jī)械 d,、煤炭

5,、按照最新政策規(guī)定，下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述正確的是( ),。

a,、生產(chǎn)和銷(xiāo)售免征增值稅貨物或勞務(wù)的'納稅人要求放棄免稅權(quán)，納稅人自提交備案資料的當(dāng)月起,，按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅

b,、放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定為增值稅一般納稅人

c,、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

d,、納稅人可以根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

6、某工藝品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,，2013年12月2日銷(xiāo)售給甲企業(yè)200套工藝品,，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵,，該工藝品廠(chǎng)給予甲企業(yè)15% 的銷(xiāo)售折讓?zhuān)验_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠(chǎng)提出2/20,，n/30的付款條件,，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )元,。

a,、16993.20 b、17340.00 c,、19992.00 d,、20400.00

7、某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批,，支付給某農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地收購(gòu)價(jià)款10000元,，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元,，取得貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元,。

a,、1304 b、1158.75 c,、1510 d,、1525

8、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額,，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是( ),。

a、生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品 b,、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

c,、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品 d、生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購(gòu)材料

9,、某制藥廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)3月份銷(xiāo)售抗生素藥品取得含稅收入117萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅藥品50萬(wàn)元(不含稅),，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批,，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況,，則該制藥廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )萬(wàn)元,。

a、14.73 b,、12.47 c,、10.20 d、17.86

10,、某食品廠(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人,，2013年10月銷(xiāo)售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷(xiāo)售額 40000元,，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái),，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元,。

a,、903.51 b、111.05 c,、1112.62 d,、1165.05

1、 【正確答案】a

【答案解析】增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額(包括免稅銷(xiāo)售額)超過(guò)財(cái)政部,、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

2,、 【正確答案】c

【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍特別規(guī)定的知識(shí)點(diǎn),。在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并,、分立等方式,，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的,，不屬于增值稅的征稅范圍,，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魇赵鲋刀悺?/p>

3、 【正確答案】b

【答案解析】稅法規(guī)定,，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物,，可按簡(jiǎn)易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅：

(1)縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。

(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂,、土,、石料。

(3)以自己采掘的砂,、土,、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦,、石灰(不含黏土實(shí)心磚,、瓦)。

(4)用微生物,、微生物代謝產(chǎn)物,、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品,。

(5)自來(lái)水,。對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款,。

(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土),。

4、 【正確答案】d

【答案解析】本題考核低稅率范圍的知識(shí)點(diǎn),。煤炭本身不屬于13%稅率的藥用植物范圍,。

5、 【正確答案】b

【答案解析】本題考核增值稅減免稅的知識(shí)點(diǎn),。選項(xiàng)a,，生產(chǎn)和銷(xiāo)售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，納稅人自提交備案資料的次月起,，按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅;選項(xiàng)c,，納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅;選項(xiàng)d,，增值稅納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷(xiāo)售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅,，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán),，也不得根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。

6,、 【正確答案】b

【答案解析】銷(xiāo)售折讓是指由于貨物的品種或質(zhì)量等原因引起銷(xiāo)售額的減少,，即銷(xiāo)貨方給予購(gòu)貨方未予退貨狀況下的價(jià)格折讓?zhuān)N(xiāo)售折讓可以從銷(xiāo)售額中減除。銷(xiāo)售折扣是為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及時(shí)償還貨款而給予的折扣優(yōu)待,，銷(xiāo)售折扣不得從銷(xiāo)售額中減除,。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=600×200×(1-15%)×17%=17340(元)

7、 【正確答案】a

【答案解析】購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買(mǎi)價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅是不得抵扣的,。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/5)=1304(元)

8、 【正確答案】d

【答案解析】外購(gòu)材料用于免征增值稅項(xiàng)目,，其進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣,。

9、 【正確答案】b

【答案解析】納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分,，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額,、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)=6.8×50÷ (100+50)=2.27(萬(wàn)元) 應(yīng)納稅額=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬(wàn)元)

10,、 【正確答案】a

【答案解析】小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票均可以計(jì)算可抵免稅額,。應(yīng)納增值稅=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+17%)×17%=903.51(元)

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