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稅款追征期限與時效制度篇一

1、關(guān)于稅款追征與退還的說法,，正確的是( ),。(環(huán)球網(wǎng)校提供稅款追征與退還)

a.納稅人多繳的稅款,，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

b.納稅人多繳的稅款，自結(jié)箅稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還

c.納稅人多繳的稅款退回時，應(yīng)加箅銀行同期貸款利息

d.由于稅務(wù)機關(guān)適用法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款,，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款和加收滯納金

【正確答案】a

2、某上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出,，應(yīng)按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅的是( )o

a.向獨立董事支付的補貼

b.向職工支付的托兒補助費

c.支付本公司技術(shù)部門張某為新進員工進行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費

d.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費

【正確答案】c

3、在確定營業(yè)稅計稅依據(jù)時,，正確的是( )。

a.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計算營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額時要扣除工本費和郵寄費

b.一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入

c.外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價差收人,，可以扣除賣出過程中支付的稅費

d.金融商品的買人價只可按移動平均法核算

【正確答案】b

4、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資,、社會保險費后,，不足以繳納稅款時,，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理( )。

a.減征稅款

b.豁免應(yīng)納稅款

c.提供納稅擔(dān)保

d.延期繳納稅款

【正確答案】d

5,、關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系終止的稅法，錯誤的是( ),。

a.注冊稅務(wù)師沒有按照協(xié)議約定提供服務(wù),，委托方欲終止代理行為,，應(yīng)與受托方協(xié)商并經(jīng)過受托方同意后終止

b.在代理期限內(nèi)委托方被法院宣告破產(chǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終止代理行為

c.在代理期限內(nèi)委托人提供虛假資料造成代理判斷錯誤,，稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理行為

d.委托關(guān)系存續(xù)期間,，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的,，提出終止的一方應(yīng)及時通知另一方，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報告，終止的具體事項由雙方協(xié)商解決

【正確答案】a

6、下列項目中,，不允許計算進項稅額進行抵扣的是( )o

a.由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費

b.由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的保險費

c.由代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費

d.由代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的建設(shè)基金

【正確答案】b

7,、關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是( )。

a.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

b.營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以上的,，應(yīng)建復(fù)式賬

c.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的,，應(yīng)建復(fù)式賬

d.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的,，應(yīng)建復(fù)式賬

【正確答案】c

8,、下列可享受優(yōu)惠政策的項目中,，不通過企業(yè)所得稅納稅申報表之附表三《納稅調(diào)整項目明細表》做納稅調(diào)減的是( ),。

a.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水,、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%部分

b.國債利息收人

c.殘疾人員工資加計扣除部分

d.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù),、新產(chǎn)品,、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除部分

【正確答案】a

9、土地增值稅納稅申報表(一)中,，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的`稅金”中不包括( ),。

a.營業(yè)稅

b.印花稅

c.城市維護建設(shè)稅

d.教育費附加

【正確答案】b

10,、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指( )。

a.被稅務(wù)機關(guān)委托的代征人

b.與申請人存在控股關(guān)系的上級單位

c.以共同名義與稅務(wù)機關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

d.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)

【正確答案】d

1,、關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法,，正確的有( )。

a.年所得12萬元以上是指納稅人各類收人的應(yīng)納稅所得額合計趄過12萬元

b.納稅人在兩處以上取得工資的,，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報

c.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機關(guān)申報

d.年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)只需填報《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》即可

e.取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的,，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報

【正確答案】abe

2,、有關(guān)土地增值稅的處理,，符合稅法規(guī)定的有( )。

a.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)兼營普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開發(fā),，沒有分別核箅增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，應(yīng)就其全部增值額按稅法規(guī)定計征土地增值稅

b.房地產(chǎn)公司將一塊土地,，分為三部分開發(fā)，并分別辦理規(guī)劃等相關(guān)手續(xù),，在土地增值稅清箅時，應(yīng)分三期進行清算,，不能合并一次進行清算

c.某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓,，取得銷售收入1800萬元,。該辦公樓原值1050萬元，已計提折舊600萬元,。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為2100萬元,，成新度折扣率為5成,，銷售時繳納營業(yè)稅,、城建稅、印花稅及教育費附加共計99.9萬元,。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓無須繳納土地增值稅

d.某單位于2010年接受抵債房產(chǎn)一處，接受價2450萬元，2011年拍賣后取得款項1950萬元,，則無須繳納土地增值稅

e.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后,，清算補繳的土地增值稅,，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金

【正確答案】abe

3,、納稅人或扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服,，可以申請行政復(fù)議,，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有( ),。

a.按13%稅率繳納增值稅的貨物,，稅務(wù)機關(guān)認為應(yīng)適用17%稅率,，要求補繳增值稅并加收滯納金

b.未按規(guī)定代扣個人所得稅，稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)代扣稅款50%的罰款

c.對善意取得虛開增值稅專用發(fā)票,，稅務(wù)機關(guān)作出巳抵扣的進項稅額應(yīng)在當(dāng)期轉(zhuǎn)出的決定

d.稅務(wù)機關(guān)不接受企業(yè)選擇認定增值稅小規(guī)模納稅人的申請

e.舉報偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)未按規(guī)定給予獎勵

【正確答案】bde

4,、納稅人下列行為中,，如情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下釣款的有( ),。

a.未按規(guī)定的期限辦理納稅申報

b.欠繳應(yīng)納稅款

c.進行虛假納稅申報

d.擅自毀損稅控裝置

e.不辦理稅務(wù)登記

【正確答案】ad

5、關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說法,，錯誤的有( )。

a.由于委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定,、提供虛假的賬簿資料導(dǎo)致注冊稅務(wù)師代理的納稅申報被認定為偷稅，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任

b.注冊稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅納稅申報時未按規(guī)定進行納稅調(diào)整,，導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補繳稅款,、滯納金,，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

c.注冊稅務(wù)師泄露委托人商業(yè)秘密的，由省級稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬元以下罰款，責(zé)令限期改正,，限期改正期間不得對外行使注冊稅務(wù)師簽字權(quán)

d.稅務(wù)師事務(wù)所以不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)的，由省級稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上1萬元以下罰款,，同時向社會公告

e.注冊稅務(wù)師知道委托方的銷售數(shù)據(jù)虛假，經(jīng)勸說無效后根據(jù)虛假數(shù)據(jù)代理申報,，后被稅務(wù)機關(guān)認定為偷稅,，稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師不需承擔(dān)法律責(zé)任

【正確答案】bcde

6、關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購和開具的說法,，正確的有( )。

a.納稅人應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之后提出申請,，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批后，方可領(lǐng)購發(fā)票

b.對跨省從事臨時經(jīng)營活動的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票的,，稅務(wù)機關(guān)審核后發(fā)售發(fā)票,，并限期繳銷,，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金

c.未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得拆本使用

d.未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶,、郵寄或者運輸

e.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票

【正確答案】cde

7,、下列有關(guān)契稅的處理符合稅法規(guī)定的有( ),。

a.對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅

b.企業(yè)依照有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定實施注銷、破產(chǎn)后,，債權(quán)人承受注銷,、破產(chǎn)企業(yè)土地,、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅

c.甲企業(yè)按照當(dāng)?shù)卣恼猩虆f(xié)議土地出讓金減免了40%,，則在申報契稅時,，可以按實際支付金額計算繳納契稅

d.母公司以土地、房屋對控股子公司增資,，屬于同一投資主體內(nèi)部資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，控股子公司承受母公司土地,、房屋權(quán)屬的行為不繳納契稅

e.企業(yè)依照法律規(guī)定分立,，對派生方承受原企業(yè)土地,、房屋權(quán)屬，應(yīng)繳納契稅

【正確答案】ab

8,、甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方fe生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本,，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了( ),。

a.商業(yè)折扣行為

b.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為

c.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為

d.將自產(chǎn)貸物抵償債務(wù)的行為

e.將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院行為

【正確答案】bce

9、下列行為中,，屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),，但可以免征營業(yè)稅的有( ),。

a.國內(nèi)運輸公司載運貨物出境

b.境外航空公司載運旅客人境

c.境內(nèi)歌舞團在香港表演

d.境外企業(yè)在境外為境內(nèi)企業(yè)提供設(shè)計勞務(wù)

e.國內(nèi)運輸公司在境外載運旅客

【正確答案】ace

10、關(guān)于增值稅銷售收人確認的說法,，正確的有( ),。

a.分期收款結(jié)算方式下,，貨物發(fā)出時確認銷售

b.將銷售代銷貨物的銷售金額并人應(yīng)稅銷售額

c.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際收到貨款確認應(yīng)稅銷售額

d.外匯結(jié)算銷售額人民幣折合率可選擇當(dāng)天或當(dāng)月1日外匯牌價

e.采取還本銷售方式,，可從應(yīng)稅銷售額中減除還本支出

【正確答案】bd

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