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企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)分析案例篇一

一,、財(cái)務(wù)管理崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要有以下幾個方面：

1、坐收,、坐支,、截留收入不入賬,，私設(shè)“小金庫”。

2,、違規(guī)發(fā)放津貼,、補(bǔ)貼和獎金。

3,、弄虛作假,。

4、不按照規(guī)定管理,、使用發(fā)票,、致使發(fā)票損毀、丟失,。5預(yù)算支出管理不夠規(guī)范,，核定的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出存在隨意性，計(jì)劃和控制的嚴(yán)謹(jǐn)性不強(qiáng),。

6,、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)，資產(chǎn)調(diào)配,、報(bào)廢,、閑置資產(chǎn)的管理不能精確到位。

一,、隱瞞現(xiàn)金收入,，據(jù)為己有。

二,、未經(jīng)批準(zhǔn)私自將銀行存款轉(zhuǎn)出,，挪做他用。

三,、改動報(bào)銷憑證,，將他人已報(bào)賬的憑證金額改大，騙取現(xiàn)金,。

四,、在他人已報(bào)賬的憑證后插入粘貼支出票據(jù)，增大報(bào)銷金額,，騙取現(xiàn)金,。

五、抽取他人前已報(bào)賬憑證,，重新報(bào)銷一次，騙取現(xiàn)金,。造成風(fēng)險(xiǎn)原因主要是：出納人員沒有樹立正確的人生觀,、價(jià)值觀,，缺乏良好的職業(yè)道德，經(jīng)不起金錢的誘惑,，在金錢面前失去理智,，置法律法規(guī)于不顧，中飽私囊,，滿足一己之利,。

三、防范財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的相關(guān)措施,。1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)法規(guī)學(xué)習(xí),，夯實(shí)理論基礎(chǔ)。組織財(cái)務(wù)人員開展《會計(jì)法》等財(cái)務(wù)相關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律知識學(xué)習(xí),。提高財(cái)務(wù)人員理論水平，做到從思想上重視,、業(yè)務(wù)上熟練,，為財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。2.規(guī)范管理,，加強(qiáng)監(jiān)督,。嚴(yán)格執(zhí)行國家會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范要求，認(rèn)真落實(shí)資金管理的有關(guān)規(guī)定,，制訂了嚴(yán)格的內(nèi)控制度和明細(xì)的崗位職責(zé),，做到責(zé)任明確到人，管理落到實(shí)處,。設(shè)置了崗位間的相互監(jiān)督,，明確的職責(zé)分工有效的制約了工作權(quán)力的使用。加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開制度,，將各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出情況及時張貼公示欄,，以便干部職工監(jiān)督。3.全面落實(shí)“收支兩條線”,，嚴(yán)格執(zhí)行“罰繳分離”,。所有收費(fèi)全部納入財(cái)務(wù)管理，做到及時,、足額上繳行政性收費(fèi)和罰沒款,。按照建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)的要求，加強(qiáng)預(yù)算管理,，堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)跟著預(yù)算走,，嚴(yán)格按上級撥款項(xiàng)目安排財(cái)務(wù)收支，把日常開支納入到制度化,、規(guī)范化的管理軌道,。4.加強(qiáng)對現(xiàn)金,、票據(jù)、固定資產(chǎn)的管理,。建立健全有關(guān)現(xiàn)金,、票據(jù)、固定資產(chǎn)的管理制度,，開展定期核查,，從日常工作中防止和杜絕各類不廉潔行為的發(fā)生。

企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)分析案例篇二

案例1：

一位年輕的記者打算創(chuàng)立一家新的雜志,，該雜志將以野生動物,、植物和全世界優(yōu)美的自然風(fēng)光作為特色，這位未來的企業(yè)家打算每期刊登幾個有意義的主題,，并且每一主題都要有幾篇有特色的文章,。例如，森林火災(zāi)的危險(xiǎn)和益處,，在高緯度地區(qū)發(fā)現(xiàn)的野花和酸雨的危害等,。雜志將充分利用彩色照片，文章行文活潑,，不能像國家地理雜志那樣,。所刊登的文章必須與自然緊密相關(guān)，必須有深刻的洞察力,，要求數(shù)據(jù)精確,，避免只是泛泛而談。假設(shè)你是一個投資者,，請審閱一下這位記者準(zhǔn)備的商業(yè)計(jì)劃,。

請分析：

案例2：

（１）你認(rèn)為瓊是否能夠成功地找到該產(chǎn)品的特有市場利基？為什么,？

（２）你認(rèn)為他會不會立刻遇到競爭者的挑戰(zhàn),？為什么？

（3）如果是這樣,，他應(yīng)如何應(yīng)付競爭者的挑戰(zhàn),？

案例3：

請思考：

1.評估一下艾米是否符合這個事業(yè)的要求？為什么,？

2.艾米經(jīng)營過程中可能會面臨哪些風(fēng)險(xiǎn),？

案例4：

父是高級畜牧師，在奶牛養(yǎng)殖與管理方面具有豐富的經(jīng)驗(yàn),，已經(jīng)退休在家,，他請?jiān)栏浮俺錾健弊鳛橹饕夹g(shù)依托。

當(dāng)年8月，李杰與岳父一起到河南,、山西,、內(nèi)蒙古等地進(jìn)行了為期1個月的詳細(xì)考察,，購進(jìn)了10多頭奶牛,。李杰與岳父日夜守護(hù)在養(yǎng)殖場，通過精心管理,，使奶牛很快度過了適應(yīng)期,，10多天后就開始產(chǎn)奶了。9月份,，何鵬的銀山乳業(yè)有限公司宣布成立,，并注冊了“銀山”牌商標(biāo)。

企業(yè)要有一定規(guī)模才能產(chǎn)生規(guī)模效益,，靠一個養(yǎng)殖場很難達(dá)到理想的規(guī)模,。李杰以“公司+農(nóng)戶”的形式，在全省各地建有6個奶牛養(yǎng)殖基地,。他給農(nóng)民提供養(yǎng)殖適應(yīng)性強(qiáng),、價(jià)格適宜的優(yōu)良奶牛品種，用不定期舉辦奶牛養(yǎng)殖技術(shù)培訓(xùn)班的方式,，向農(nóng)戶教授如何配制飼料,、如何識別奶牛發(fā)情期、如何進(jìn)行人工授精,、如何進(jìn)行人工擠奶及防疫,、治病等關(guān)鍵技術(shù)，切實(shí)為農(nóng)民解決具體的技術(shù)問題,。公司與農(nóng)戶簽訂訂單,，除實(shí)行統(tǒng)一引進(jìn)良種、統(tǒng)一防疫治并統(tǒng)一培訓(xùn)技術(shù)外,，還統(tǒng)一收購鮮奶,。公司每天派車到各個養(yǎng)牛戶的飼養(yǎng)場地收購鮮奶，按時結(jié)賬,。

在營銷方面,，他始終確保鮮奶的產(chǎn)量略小于市場銷售量。此外,，他投資20多萬元建了1個面包生產(chǎn)車間,，生產(chǎn)面包與牛奶并網(wǎng)銷售。通過市場擴(kuò)展,，公司以代銷,、聯(lián)營等方式，在省內(nèi)多個城市等地設(shè)立銀山牌牛奶連鎖專賣店76家。目前,，公司每天銷售鮮奶已由創(chuàng)業(yè)初期的2000份增加到1萬份,，每天可產(chǎn)銷面包1萬多個。為了滿足不同年齡層次,、不同口味人群的需要,，李杰著力解決鮮奶品種單一的問題，采取引進(jìn)技術(shù),、配方及技術(shù)人員自我研制的辦法,，開發(fā)出系列奶制品。已先后開發(fā)了高鈣無糖消毒奶,、學(xué)生專用奶,、酸牛奶、草莓牛奶,、花生牛奶等5個系列,、17個品種的乳制品。銀山牌系列乳制品推出后,，市場銷售良好,，深受廣大市民的歡迎。何鵬還專門安排員工從事配送工作,，對消費(fèi)者實(shí)行“三?！狈?wù)：保證每天的牛奶都新鮮；保證鮮奶不含任何防腐劑,、香精及色素,，牛奶濃度達(dá)到國家優(yōu)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)；保證每天早晨7點(diǎn)以前,，每日下午8點(diǎn)以前,，在顧客自己選定的任何一個時間內(nèi)準(zhǔn)時送到。

問題：

1.李杰在創(chuàng)業(yè)之初是如何解決資金瓶頸的,？

2.為了實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì),，他是如何擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模的？

3.其營銷策略有哪些特色,？

案例5：

華輝食品公司是一家中型企業(yè),。多年來，隨著實(shí)力的不斷增強(qiáng),，其經(jīng)營領(lǐng)域也在不斷拓寬,。隨著市場競爭的日益加劇，華輝公司與其他企業(yè)一樣也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),。為了在競爭中立于不敗之地,，正確地進(jìn)行經(jīng)營戰(zhàn)略和策略的選擇，華輝公司對現(xiàn)有的主打產(chǎn)品進(jìn)行了綜合分析。結(jié)果發(fā)現(xiàn),，公司經(jīng)營的甲產(chǎn)品雖然一直具有較高的相對市場占有率,，但該產(chǎn)品的市場需求增長率已經(jīng)開始逐步趨緩，并出現(xiàn)了下降的趨勢,；現(xiàn)在市場需求增長較快的是乙產(chǎn)品,，但由于乙產(chǎn)品剛剛進(jìn)入市場，目前產(chǎn)品的相對市場占有率較低,。再進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn),，乙產(chǎn)品的目標(biāo)市場需求潛量很大，且公司有實(shí)力與競爭對手相抗衡,；丙產(chǎn)品市場占有率和增長率都較低,。

問題：

1．請畫出波斯頓矩陣圖，在圖中標(biāo)出產(chǎn)品甲、乙和丙的位置;并為這兩種產(chǎn)品提出今后經(jīng)營領(lǐng)域發(fā)展的建議,。

2.華輝公司的甲、乙,、丙產(chǎn)品該如何發(fā)展,，請分別給出建議

案例6：

詹姆斯·米切爾生長在俄克拉荷馬南部的農(nóng)場，他在該農(nóng)場工作了近２０年,，后來他經(jīng)營了一家餐館,，直到64歲的時候，他有了少量的積蓄,，米切爾想嘗試開一家新的汽車保養(yǎng)企業(yè),，從事汽車檢修服務(wù)。

1.你認(rèn)為這一投資會成功嗎,？為什么,？

2.米切爾在經(jīng)營過程中可能會面臨哪些主要問題？

3.請為米切爾成功經(jīng)營這家汽車維修店提一些建議,。

企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)分析案例篇三

中國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)最突出的特點(diǎn)就體現(xiàn)在銀行業(yè)案件上,，案件的發(fā)生除了一些外部因素，更重要的是銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)了問題,，近年來金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的案件涵蓋了銀行日常經(jīng)營的各個領(lǐng)域,，如存款、貸款,、現(xiàn)金管理及金庫,、票據(jù)、銀行卡,、外部侵害等[45],這些案件的發(fā)生,，不僅帶來巨大損失，而且容易引發(fā)外界對銀行業(yè)的信任危機(jī)，影響金融秩序的穩(wěn)定,。因此進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè),，防范各類金融風(fēng)險(xiǎn)也就成了商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急。

下面就從 a 市農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營過程中發(fā)生的四個案例進(jìn)行分析,。這四個案例主要發(fā)生在柜臺業(yè)務(wù),、信貸業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)這幾個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，而且均與員工的業(yè)務(wù)操作息息相關(guān),。這幾個業(yè)務(wù)正是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)部控制的重點(diǎn)業(yè)務(wù)范圍,，這些風(fēng)險(xiǎn)也正是全面風(fēng)險(xiǎn)控制理論要素中內(nèi)部控制環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、監(jiān)控活動,、監(jiān)督與糾正等環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞所造成,，因此具有很強(qiáng)的借鑒意義。

3.5.1 柜員卷款潛逃案例

2007 年 4 月,，原 a 市農(nóng)村合作信用聯(lián)社某信用社主任接到其轄下某分社柜員李某報(bào)告,，說一同上班的梁某突然不見了，由梁某保管的錢箱也不見了,。信用社主任馬上和相關(guān)人員趕到現(xiàn)場,，經(jīng)查看錄像，發(fā)現(xiàn)梁某趁李某上廁所之際,，拿著其保管的錢箱開著無牌摩托車逃走了,。經(jīng)清點(diǎn)賬務(wù)，發(fā)現(xiàn)梁某帶走的現(xiàn)金有人民幣 30 多萬元,。事后經(jīng)多方追蹤,，梁某在藏匿近1 年之后終被當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)抓獲歸案，款項(xiàng)由其本人及家屬籌款歸還,。

3.5.1.1 案例分析

從該案的作案手段分析其主要存在的問題是：

1,、銀行員工出現(xiàn)思想道德風(fēng)險(xiǎn)問題。據(jù)調(diào)查了解,，梁某產(chǎn)生偷盜庫款的最重要原因是參于賭博,，因賭博輸了，無力償還欠款,，故產(chǎn)生了直接盜取銀行資金的念頭,。

2、網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部控制環(huán)境出現(xiàn)漏洞,，給梁某可乘之機(jī),。因當(dāng)時梁某所處的分社雖有三名員工,，但其中一名員工管理農(nóng)貸，經(jīng)常不在網(wǎng)點(diǎn),，實(shí)際上網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)只有兩名員工,，因此當(dāng)其中一人上廁所時，網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)就只有梁某一人,，缺少了第三者的監(jiān)督,，給梁某以拿錢離開的機(jī)會。

3,、監(jiān)督環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞,，信用社對員工的管理不到位。因梁某染上賭博已有一段時間,，但一同上班的同事及其領(lǐng)導(dǎo)并未查覺其這一異常行為,，導(dǎo)致未能及時給予教育，造成其最終走上犯罪道路,。

4,、對網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金庫存管理出現(xiàn)漏洞。據(jù)調(diào)查了解,，該網(wǎng)點(diǎn)平時的現(xiàn)金庫存量并不大，但梁某在作案前一天向上級申領(lǐng)了 20 萬現(xiàn)金,，這一異常情況并未引起上級管理部門的重視,，以致給梁某提供了作案的機(jī)會。

3.5.1.2 案例的教訓(xùn)和啟示

1,、加強(qiáng)員工思想道德教育,。該案例發(fā)生后，原 a 市農(nóng)村信用合作聯(lián)社馬上開展了員工異常行為排查,，并制定了員工家訪制度,，要求領(lǐng)導(dǎo)必須定期到所管轄員工家中進(jìn)行家訪，及時了解員工思想動態(tài),，加強(qiáng)員工思想道德教育,。

2、加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金庫存管理,。嚴(yán)格核定網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金庫存量,，對超限額現(xiàn)金必須雙人放保險(xiǎn)柜保管或及時上繳上級部門,。對現(xiàn)金的下解要嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金管理嚴(yán)密。

3,、改善內(nèi)部控制環(huán)境，加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)員工的互相監(jiān)督,。案例發(fā)生后，銀監(jiān)部門對銀行網(wǎng)點(diǎn)的工作人員配備明確了必須至少有 4-5 人的人員編制，而且要求至少 3 人同時在崗,。原 a 市農(nóng)村信用合作聯(lián)社也馬上通過一系列的措施改善內(nèi)部控制和監(jiān)督環(huán)境，包括招聘大批人才充實(shí)到一線網(wǎng)點(diǎn),，按監(jiān)管部門的要求配備網(wǎng)點(diǎn)人員,，明確了網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的管理職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查力度等,，以確保人員監(jiān)督真正到位。

3.5.2 涉嫌洗錢案例

3.5.2.1 案例分析

第十一條第一款第一項(xiàng)：“短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入,、集中轉(zhuǎn)出或者集中轉(zhuǎn)入,、分散轉(zhuǎn)出，與客戶身份,、財(cái)務(wù)狀況,，經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯不符”.因該客戶的經(jīng)營范圍是項(xiàng)目投資咨詢、市場調(diào)查,、企業(yè)管理,、營銷策劃、中介服務(wù),；但其卻從“a 證券營業(yè)部”集中轉(zhuǎn)入 2 筆合計(jì) 5200 萬元,，然后將資金分散轉(zhuǎn)入與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯不符的“**綜合大藥房”5 筆共 2050 萬元、“**商源典當(dāng)有限公司”2 筆共 900 萬元、“b 證券營業(yè)部” 5 筆共 3000 萬元。

第十一條第一款第二項(xiàng)：“短期內(nèi)相同收付款人之間頻繁發(fā)生資金收付，且交易金額接近大額交易標(biāo)準(zhǔn)確,；第十一條第一款第三項(xiàng)：”法人,、其他組織和個體工商戶短期內(nèi)頻繁收取與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的匯款,、或者自然人客戶短期內(nèi)頻繁收取法人、其他組織的匯款“的規(guī)定,。

a 市農(nóng)村商業(yè)銀行對于涉及洗錢嫌疑的客戶一般都是通過系統(tǒng)對交易金額的抽取，特別是一些大額交易金額，然后通過人工比對、判斷,，最后將可疑交易情況上報(bào)人民銀行反洗錢系統(tǒng),，并作進(jìn)一步跟蹤,。如果銀行的內(nèi)控系統(tǒng)不能抽取,、識別這些可疑數(shù)據(jù),，造成洗錢案件的發(fā)生,，那么銀行將會承擔(dān)因未履行反洗錢責(zé)任而受到的嚴(yán)重處罰。

3.5.2.2 案例的借鑒經(jīng)驗(yàn)

該案例給我們的借鑒經(jīng)驗(yàn)就是嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制是可以及時發(fā)現(xiàn)和堵截風(fēng)險(xiǎn)的,。如果該行沒有嚴(yán)密的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng),，沒有大額交易系統(tǒng)對客戶大額、可疑交易的識別,，那么該客戶的交易流水不會被抽取出來,；如果銀行員工對大額和可疑交易報(bào)告管理辦法不熟悉，那么他們不會從這些數(shù)據(jù)中判斷這些是可疑交易,，那么就極有可能讓犯罪分子鉆了空子,，讓銀行成為洗錢分子的幫兇。由此可見,，完善的風(fēng)險(xiǎn)識別系統(tǒng),、嚴(yán)密的監(jiān)控機(jī)制是可以防范風(fēng)險(xiǎn)的。

企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)分析案例篇四

(一)全部資產(chǎn)營運(yùn)能力分析 全部資產(chǎn)營運(yùn)能力分析的內(nèi)容包括：

1,、全部資產(chǎn)產(chǎn)值率分析;

2,、全部資產(chǎn)收入率分析;

3,、全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析。

(二)流動資產(chǎn)營運(yùn)能力分析 流動資產(chǎn)營運(yùn)能力分析的內(nèi)容包括：

1,、全部流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析;

2,、全部流動資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率分析;

3、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)加速效果分析;

4,、存貨周轉(zhuǎn)率分析;

5,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析。

(三)固定資產(chǎn)營運(yùn)能力分析 固定資產(chǎn)營運(yùn)能力分析的內(nèi)容包括：

1.固定資產(chǎn)產(chǎn)值率分析;

2.固定資產(chǎn)收入率分析,。

全部資產(chǎn)營運(yùn)能力分析就是要對企業(yè)全部資產(chǎn)的營運(yùn)效率進(jìn)行綜合分析,。全部資產(chǎn)營運(yùn)能力分析包括以下幾個方面。

一,、反映全部資產(chǎn)營運(yùn)能力的指標(biāo)計(jì)算與分析 企業(yè)全部資產(chǎn)營運(yùn)能力,，主要是指投入或使用全部資產(chǎn)所取得的產(chǎn)出的能力。由于企業(yè)的總產(chǎn)出,，一方面從生產(chǎn)能力角度考慮,，可出總產(chǎn)值表示，另一方面從滿足社會需要角度考慮,，可用總收入表示,，因此，反映全部資產(chǎn)營運(yùn)能力的指標(biāo)主要指全部資產(chǎn)產(chǎn)值率,、全部資產(chǎn)收入率和全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,。

百元產(chǎn)值占用資金=平均總資產(chǎn)/總產(chǎn)值×100%=流動資產(chǎn)/總產(chǎn)值+固定資產(chǎn)/總產(chǎn)值+其他資產(chǎn)/總產(chǎn)值 依據(jù)上式，可分析全部資產(chǎn)產(chǎn)值率或百元產(chǎn)值占用資金變動受各項(xiàng)資產(chǎn)營運(yùn)效果的影響,。

全部資產(chǎn)收入率=總收入/平均總資產(chǎn)×100% 該指標(biāo)反映了企業(yè)收入與資產(chǎn)占用之間的關(guān)系,。通常，全部資產(chǎn)收入率越高,，反映企業(yè)全部資產(chǎn)營運(yùn)能力越強(qiáng),、營運(yùn)效率越高。企業(yè)總產(chǎn)值往往既包括完工產(chǎn)品產(chǎn)值.又包括在產(chǎn)品產(chǎn)值;既包括已銷售的商品產(chǎn)值,，又包括庫存產(chǎn)品產(chǎn)值,。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)產(chǎn)品只有銷售出去,，收入實(shí)現(xiàn)才是真正意義的產(chǎn)出,。

全部資產(chǎn)收入率=總收入/平均總資產(chǎn)×100%=(總產(chǎn)值/平均總資產(chǎn))×(總收入/總產(chǎn)值)×100% =全部資產(chǎn)產(chǎn)值率×產(chǎn)品銷售率 可見.企業(yè)要取得較高的資產(chǎn)收入率，一方面要提高全部資產(chǎn)產(chǎn)值率,，另一方面要提高產(chǎn)品銷售率,。

全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=(銷售收入/平均流動資產(chǎn))×(平均流動資產(chǎn)/平均總資產(chǎn))=流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重 可見，全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的快慢取決于兩大因素：一是流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,，因?yàn)榱鲃淤Y產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度往往高于其他類資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,，加速流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn),，就會使總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度加快，反之則會使總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢;二是流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重,，因?yàn)榱鲃淤Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快于其他類資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度,，所以，企業(yè)流動資產(chǎn)所占比例越大,，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快,，反之則越慢。

根據(jù)abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表及附表的有關(guān)資料,，計(jì)算該公司全部

因素分析：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度變動對全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)影響

(0.99—1.15)×51.18%=0.082

流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率變動對全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)影響

0.48×(48.24%-51.18%)=0.029(次)

可見abc公司全部資產(chǎn)營運(yùn)效率較差,，在上年本來不高的周轉(zhuǎn)速度基礎(chǔ)上，本年又有所緩慢,。全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度較差的原因主要是流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度過慢，本年周轉(zhuǎn)不到1次,。

二,、全部資產(chǎn)營運(yùn)能力綜合對比分析 全部資產(chǎn)營運(yùn)能力綜合對比分析，就是要將反映全部資產(chǎn)營運(yùn)能力的指標(biāo)與反映企業(yè)流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)營運(yùn)能力的指標(biāo)結(jié)合起來進(jìn)行分析,。依據(jù)各類指標(biāo)之間的相互關(guān)系進(jìn)行,，綜合對比分析主要包括以下幾方面的內(nèi)容。

(一)綜合對比分析反映資產(chǎn)占用與總產(chǎn)值之間的關(guān)系 反映二者關(guān)系的有三個指標(biāo),，即固定資產(chǎn)產(chǎn)值率,、流動資產(chǎn)產(chǎn)值率、全部資產(chǎn)產(chǎn)值率.它們可說明資產(chǎn)在生產(chǎn)過程的利用效果,。從靜態(tài)上對比這三個指標(biāo).可分別反映固定資產(chǎn),、流動資產(chǎn)及全部資產(chǎn)利用效果的大小;從動態(tài)上對比達(dá)三個指標(biāo).可反映總產(chǎn)值增長與固定資產(chǎn)增長、流動資產(chǎn)增長,、全部資產(chǎn)增長的關(guān)系,，以及資產(chǎn)結(jié)合的變化情況。

(二)綜合對比分析反映資產(chǎn)占用與收入之間的關(guān)系 反映二者之間關(guān)系的有三個指標(biāo),，即固定資產(chǎn)收入率,、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、全部資產(chǎn)收入率或周轉(zhuǎn)宰,，它們可正確評價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)營運(yùn)效益的大小和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的快慢,。從靜態(tài)上的對比.可反映各項(xiàng)資產(chǎn)收入率的水平及其差距;從動態(tài)上對比，可反映固定資產(chǎn),、流動資產(chǎn)及全部資產(chǎn)與銷售收入增長的關(guān)系,。

總資產(chǎn)報(bào)酬率=總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×收入息稅前利潤率×100%

企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)分析案例篇五

擔(dān)保是指在經(jīng)濟(jì)和金融活動中，債權(quán)人為了防范債務(wù)人違約而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),，降低資金損失,，由債務(wù)人或第三人以財(cái)產(chǎn)或信用提供履約保證或承擔(dān)相應(yīng)擔(dān)保責(zé)任,，保障債權(quán)實(shí)現(xiàn)的一種經(jīng)濟(jì)行為。根據(jù)《擔(dān)保法》第一條的規(guī)定,，為促進(jìn)資金融通和商品流通,，保障債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì),，制定本法,，這是關(guān)于《擔(dān)保法》立法宗旨的規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定,，擔(dān)保是一種保障債權(quán)實(shí)現(xiàn)的制度,，擔(dān)保最核心的功能就是保障債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，正是因?yàn)閾?dān)保有保障債權(quán)實(shí)現(xiàn)的作用,，其才能促進(jìn)資金融通和商品流通,，發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)。

按照擔(dān)保法的規(guī)定,，法定的擔(dān)保方式有五種,，保證、抵押,、質(zhì)押,、定金、留置,，在信貸業(yè)務(wù)中,，主要涉及到三類擔(dān)保方式：保證、抵押,、質(zhì)押,。（關(guān)于定金和留置的具體定義作為基礎(chǔ)知識讀者自行查閱擔(dān)保法相關(guān)規(guī)定）

二、貸款擔(dān)保的作用和局限

（一）貸款擔(dān)保的作用

信貸機(jī)構(gòu)面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)就是借款人的違約風(fēng)險(xiǎn),，擔(dān)保措施作為分散風(fēng)險(xiǎn)的重要手段被廣泛采用,，擔(dān)保制度作為保障債權(quán)能夠?qū)崿F(xiàn)的一項(xiàng)重要制度，如果債務(wù)人到期不能清償債務(wù),，債權(quán)人則可以通過貸款擔(dān)保使得債務(wù)順利清償,。通過設(shè)定擔(dān)保措施，可有效保障貸款的安全,，擔(dān)保措施作為第二還款來源,，是第一還款來源的補(bǔ)充，當(dāng)借款人第一還款來源出現(xiàn)問題的時候,，信貸機(jī)構(gòu)可以通過主張擔(dān)保權(quán)利實(shí)現(xiàn)債權(quán),。貸款擔(dān)保通過擔(dān)保借貸關(guān)系的安全從而極大地推動了資金借貸和資金融通的發(fā)展。沒有擔(dān)保,，那么市場和信用的發(fā)展都將成為空話,。

另外,，如果設(shè)置了擔(dān)保措施，一旦借款人違約,，債權(quán)人可以依據(jù)合同約定行使抵押權(quán),、質(zhì)權(quán)或要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任，在借款合同履行期間,，借款人一直會有履行合同的壓力,，因此，擔(dān)保措施可以有效提高借款人的違約成本,，借款人違約成本越高,，還款的意愿會越強(qiáng)。

（二）貸款擔(dān)保的局限性

擔(dān)保措施除具備上述作用外,，還具有一定的局限性：

第一,，擔(dān)保措施不能取代對借款人信用狀況的評估

很多信貸機(jī)構(gòu)和客戶經(jīng)理有一種錯誤的認(rèn)識和想法，認(rèn)為有重足的抵質(zhì)押物或有實(shí)力的保證人做擔(dān)保借款就是安全的,，這種想法是非常錯誤的,。優(yōu)秀客戶經(jīng)理一定要摒棄這種想法，相對于擔(dān)保方式,，客戶經(jīng)理應(yīng)將關(guān)注重心放在企業(yè)自身的經(jīng)營狀況以及持續(xù)發(fā)展能力上，重點(diǎn)關(guān)注借款人的第一還款來源和現(xiàn)金流,，尤其是小微企業(yè)貸款,。

在實(shí)踐中，一旦涉及到實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)利,，無論是處置抵質(zhì)押物還是要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任,，往往都不會太順利，抵質(zhì)押物被查封導(dǎo)致抵押物遲遲無法變現(xiàn),、保證人不配合等情況非常常見,，尤其是通過司法程序，往往要耗費(fèi)大量人力物力,，耗費(fèi)很長的時間,。作為信貸機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員要清醒的認(rèn)識到，有了貸款擔(dān)保業(yè)不一定就一定能保障貸款安全,。

三,、保證擔(dān)保評估要點(diǎn)

（一）保證擔(dān)保概述

保證擔(dān)保是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時,，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為,。保證指債務(wù)人以外的第三人為債務(wù)人履行債務(wù)而向債權(quán)人所做的一種擔(dān)保。是典型的人保,、典型的約定擔(dān)保,。保證的優(yōu)勢在于：第一,，設(shè)立簡單，簽訂合同即可,；第二,，保證責(zé)任及于保證人的全部財(cái)產(chǎn)；第三,，行使方便,，可要求保證人直接承擔(dān)保證責(zé)任。保證的不足之處在于：第一,，債權(quán)人對保證人的財(cái)產(chǎn)不享優(yōu)先受償權(quán)利,；第二，保證人可能同時為多個債權(quán)人提供保證擔(dān)保,，而各個債權(quán)人之間地位平等,；第三，保證人的財(cái)產(chǎn)可隨時變化,，并可能喪失代償能力,。一般來說，貸款業(yè)務(wù)中,，企業(yè)法定代表人或?qū)嶋H控制人的連帶責(zé)任保證是必不可少的,，但很少作為唯一安全保障措施。

（二）保證擔(dān)保的評估要點(diǎn)

1,、保證人的主體資格需合格

（1）未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國家機(jī)關(guān),；

（2）以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體,、幼兒園,。包括學(xué)校、幼兒園,、醫(yī)院,、廣播電臺、電視臺等,；（3）企業(yè)法人的職能部門,；(4)未經(jīng)書面授權(quán)的企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)對外提供擔(dān)保必須有總公司的授權(quán),，且在授權(quán)范圍內(nèi)提供擔(dān)保,。

值得注意的是，對于事業(yè)單位,、社會團(tuán)體法人能否作保證人要區(qū)分兩種不同的情況：（1）以公益為目的的事業(yè)單位社會團(tuán)體,。比如學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等都不得充當(dāng)保證人,。這些機(jī)構(gòu)的設(shè)立是以公益服務(wù)為目的,，具有公益性和非盈利性，所以,，這些機(jī)構(gòu)不宜違背其設(shè)立的目的,，參與到經(jīng)濟(jì)活動中為他人的債務(wù)作保證 那些領(lǐng)取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《營業(yè)執(zhí)照》或國家政策允許從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位法人或其他組織,。這類組織不是以公益為目的設(shè)立的,，許多事業(yè)單位和社會團(tuán)體也進(jìn)行一些經(jīng)營活動，也有自己的經(jīng)濟(jì)收入,。還有一些事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)企業(yè)化管理,，實(shí)行自負(fù)盈虧。它們具有從事保證活動的民事權(quán)利能力和行為能力,，可以充當(dāng)保證人,。因此，從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位,、社會團(tuán)體為保證人的,，如無其他導(dǎo)致保證合同無效的情況，其所簽訂的保證合同應(yīng)當(dāng)認(rèn)為有效,。

2,、分析保證人的代償能力

保證人作為第二還款來源，具有代償能力是最基本的要求,，信貸機(jī)構(gòu)要調(diào)查和了解保證人的資產(chǎn)狀況,、負(fù)債情況、收入和開支情況等,，要分析保證人的資產(chǎn)是否容易變現(xiàn)。對保證人的評估方法和對借款人的評估方法相同,。保證人的財(cái)務(wù)狀況,，如現(xiàn)金流量、或有負(fù)債,、信用評級等情況的變化直接影響其擔(dān)保能力,。

3、了解保證人的信譽(yù)

保證擔(dān)保也被稱作信用擔(dān)保,，保證人以自己的信譽(yù)及名下的財(cái)產(chǎn)為他人債務(wù)提供擔(dān)保,，保證人到期代償主要取決于其有代償?shù)囊庠负痛鷥數(shù)哪芰蓚€要素。信貸機(jī)構(gòu)除審查保證人的代償能力外,，還要對保證人的信譽(yù)進(jìn)行調(diào)查和了解,。信貸機(jī)構(gòu)可通過交流和外部走訪等方式調(diào)查了解保證人的信譽(yù)狀況。

4、綜合分析保證人對借款人的“制約”能力

設(shè)置保證人可提高借款人的違約成本,，當(dāng)借款人無法按時償還借款時，保證人作為第二還款來源需代為償還借款本息,，保證人之所以愿意為借款人提供擔(dān)保,，其往往與借款人之間存在“關(guān)系”，除商業(yè)性的擔(dān)保公司外,，借款人的保證人主要是其親友,、上下游客戶、其他社會關(guān)系等利益相關(guān)者,。通過這些“關(guān)系”可以對借款人形成制約,，有效提高借款人的還款意愿。

信貸機(jī)構(gòu)在對保證擔(dān)保進(jìn)行評估時,，要注意了解保證人與借款人的關(guān)系,，要弄清楚保證人為借款人提供擔(dān)保的個中原因，從實(shí)踐中來看,，保證人的與借款人之間的關(guān)系大體分為以下幾種：純商業(yè)（擔(dān)保公司與借款人）,、關(guān)聯(lián)企業(yè)、企業(yè)互保,、上下游客戶,、親友等。

5,、要注意保證擔(dān)保的方式

保證分為一般保證和連帶責(zé)任保證兩種方式,。擔(dān)保法第十七條對一般保證做出了明確約定，一般保證是指當(dāng)事人在保證合同中約定,，債務(wù)人不能履行債務(wù)時,，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，為一般保證,。一般保證人享有先訴抗辯權(quán),，所謂先訴抗辯權(quán)，是指一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁,，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前,，對債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。連帶責(zé)任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的,，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù),，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。對于信貸機(jī)構(gòu)而言,，選擇連帶保證擔(dān)保對信貸機(jī)構(gòu)較為有利,。

四,、抵押擔(dān)保評估要點(diǎn)

（一）如何理解抵押？

抵押是指債務(wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移對抵押財(cái)產(chǎn)的占有而將該財(cái)產(chǎn)做為擔(dān)保的一種法律形式,。其中提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)人或第三人為抵押人,，抵押權(quán)人即債權(quán)人所享有的權(quán)利就是抵押權(quán)。抵押權(quán)是指為擔(dān)保債務(wù)的履行,，債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有,，將該財(cái)產(chǎn)抵押給債權(quán)人，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形,，債權(quán)人有權(quán)就該財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利,。由此可以看出抵押權(quán)是一種優(yōu)先受償權(quán)，是抵押權(quán)人直接對物享有的權(quán)利,，可以對抗物的所有人或第三人,。

（二）常見的抵押物有哪些？

根據(jù)我國《物權(quán)法》第二百八十條的規(guī)定,，可以抵押的財(cái)產(chǎn)包括：

(1)建筑物和其他土地附著物,；(2)建設(shè)用地使用權(quán)；

(7)法律,、行政法規(guī)未禁止抵押的其他財(cái)產(chǎn),。

（一）建設(shè)用地使用權(quán)；

（二）建筑物和其他土地附著物,；

（三）海域使用權(quán),；

（四）以招標(biāo)、拍賣,、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權(quán),；

（五）正在建造的建筑物；

（六）法律,、行政法規(guī)未禁止抵押的其他不動產(chǎn),。

以建設(shè)用地使用權(quán)、海域使用權(quán)抵押的,，該土地,、海域上的建筑物、構(gòu)筑物一并抵押,；以建筑物,、構(gòu)筑物抵押的,，該建筑物,、構(gòu)筑物占用范圍內(nèi)的建設(shè)用地使用權(quán)、海域使用權(quán)一并抵押,。

《物權(quán)法》第一百八十四條規(guī)定：下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：

(1)土地所有權(quán),；

(4)所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財(cái)產(chǎn)；

(5)依法被查封,、扣押,、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；

(6)法律,、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財(cái)產(chǎn),。

（三）對抵押擔(dān)保的分析和評估

1、抵押物必須是依照法律法規(guī)允許買賣,、抵押的,。即抵押物必須屬于《擔(dān)保法》及相關(guān)法律中明確規(guī)定可以抵押的財(cái)產(chǎn)。抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)方式有三種,，折價(jià),、拍賣和變賣，無論哪一種方式,，抵押物的權(quán)屬都會發(fā)生變更,，抵押權(quán)要想實(shí)現(xiàn)，必須把抵押物交換出去,，因此,，抵押物必須是依照法律法規(guī)允許買賣和抵押的。

2,、抵押物必須是特定的財(cái)產(chǎn),，在設(shè)定抵押時，要檢查抵押財(cái)產(chǎn)的登記證書,，要關(guān)注抵押物的性質(zhì),、位置、取得是否合法,、產(chǎn)權(quán)是否清晰,、是否存在糾紛等事項(xiàng)。

3,、分析抵押物的估值是否合適,，抵押率設(shè)置是否合理。抵押物的評估價(jià)值是一個非常核心的問題,，信貸機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)姆绞綄Φ盅何锕乐?，以及設(shè)置合適的抵押率。

4,、要分析抵押財(cái)產(chǎn)價(jià)格是否穩(wěn)定,。好的抵押物的市場價(jià)值相對穩(wěn)定，不易發(fā)生貶值,。

5,、要分析抵押財(cái)產(chǎn)是否易于拍賣,、變現(xiàn)。由于抵押物是對第一還款來源的補(bǔ)充,，因此當(dāng)借款人第一還款來源不足,，無法償還貸款本息時，最終只能通過處置抵押物來償還貸款本息,。是否容易變現(xiàn)是非常重要的一個因素,。

6、是否辦理抵押登記

對抵押權(quán)之登記效力的主張,，有登記要件主義和登記對抗主義兩種,。登記要件主義是指抵押權(quán)的成立除當(dāng)事人之間存在抵押合同外，還必須進(jìn)行登記,，否則不產(chǎn)生抵押權(quán)成立之效力,；登記對抗主義是指抵押權(quán)的成立只須在當(dāng)事人間達(dá)成抵押合意即可。但對第三人不產(chǎn)生公信力,，若要 對抗善意第三人,，可以進(jìn)行抵押權(quán)登記。我國采取了以登記要件主義為主,，以登記對抗主義為輔的原則,。根據(jù)《物權(quán)法》第一百八十七條的規(guī)定，當(dāng)事人以建筑物和其他土地附著物,、建設(shè)用地使用權(quán),、正在建造的建筑物，以及以招標(biāo),、拍賣,、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權(quán)抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記,，抵押權(quán)自登記時設(shè)立,，不登記的，抵押權(quán)不生效,。

依據(jù)《物權(quán)法》第一百八十八條和《擔(dān)保法》第四十三條的規(guī)定,，當(dāng)事人以法律規(guī)定強(qiáng)制登記之外的其他財(cái)產(chǎn)抵押的，可以辦理抵押物登記,，也可以不辦理抵押物登記,，是否辦理抵押登記，由當(dāng)事人自愿決定,，抵押物登記與否并不影響抵押權(quán)的成立,，抵押合同自成立之日起生效，抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立,。但是,，未經(jīng)抵押登記的這種抵押權(quán)的效力，僅存在于抵押合同當(dāng)事人相互之間,，不產(chǎn)生公信力,，不能對抗善意第三人。

無論什么抵押物,，建議都要去辦理抵押登記,，取得抵押權(quán)并取得對抗第三人的效果。

五,、質(zhì)押擔(dān)保分析要點(diǎn)

（一）動產(chǎn)質(zhì)押

動產(chǎn)質(zhì)押是指債務(wù)人或者第三人將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有,，將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時或發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)的情形時,，債權(quán)人有權(quán)就該動產(chǎn)優(yōu)先受償,。其中債務(wù)人或者第三人為出質(zhì)人，債權(quán)人為質(zhì)權(quán)人,，移交的動產(chǎn)為質(zhì)物,。因動產(chǎn)質(zhì)押法律關(guān)系所生的權(quán)利為質(zhì)權(quán)。

(二)權(quán)利質(zhì)押

4．可以轉(zhuǎn)讓的基金份額,、股權(quán),；

5．可以轉(zhuǎn)讓的注冊商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán),、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán),； 6．應(yīng)收賬款;7．法律、行政法規(guī)規(guī)定可以出質(zhì)的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利,。

企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)分析案例篇六

央企作為國家經(jīng)濟(jì)命脈,，關(guān)系著國民生計(jì)與市場穩(wěn)定，因此企業(yè)對安全平穩(wěn)運(yùn)營有著更高層次的需求,，其風(fēng)險(xiǎn)管控與內(nèi)部管理水平必然相對較高,。因此本文選取中國石油、中國石化,、中國神華,、中國建筑、五礦集團(tuán)等幾家典型央企,，重點(diǎn)分析各單位風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系建設(shè),、組織架構(gòu)建立、人才隊(duì)伍建設(shè),、建立指標(biāo)體系等方面的典型做法,，為集團(tuán)公司提高自身風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理水平提供借鑒與指導(dǎo)。

1,、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系,，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理,。中石油的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系已經(jīng)日趨成熟，建立由董事會,、監(jiān)事會,、獨(dú)立董事、管理層和職工代表大會等相關(guān)成員共同參與的內(nèi)部控制監(jiān)管系統(tǒng),，設(shè)立以審計(jì)部門為核心的日常監(jiān)控機(jī)構(gòu),，推行各子公司、公司各直屬機(jī)構(gòu)的定期匯報(bào)制度,，采取審計(jì)部經(jīng)理定期對董事會負(fù)責(zé)直接報(bào)告內(nèi)部控制落實(shí)執(zhí)行情況的工作報(bào)告制度,，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施和層級反饋，促進(jìn)內(nèi)部控制制度相關(guān)節(jié)點(diǎn)的必要調(diào)整,。

中國五礦內(nèi)控體系建設(shè)的根本點(diǎn)在于從體系化,、規(guī)范化的角度，將風(fēng)險(xiǎn)防范工作進(jìn)行詳盡的梳理,，使風(fēng)險(xiǎn)得到系統(tǒng)化,、集中化的管理。集團(tuán)堅(jiān)持“總體規(guī)劃,、分步實(shí)施,、突出重點(diǎn)、務(wù)求實(shí)效”的總體方針,，做好內(nèi)控診斷工作,，建立統(tǒng)一的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，梳理內(nèi)控評價(jià)方法和流程,，以試點(diǎn)單位為對象探討標(biāo)準(zhǔn)的適用性,，逐步實(shí)現(xiàn)運(yùn)行規(guī)范的中國五礦內(nèi)控體系。

神華集團(tuán)公司建立了橫向到邊,、縱向到底的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,，橫向到邊業(yè)務(wù)包括：公司治理、戰(zhàn)略規(guī)劃,、五型企業(yè)及績效,、企業(yè)文化、生產(chǎn)運(yùn)營指揮,、煤炭生產(chǎn),、電力生產(chǎn)、鐵路運(yùn)輸,、港口生產(chǎn),、航運(yùn)生產(chǎn)、煤制油化工、投資管理,、工程管理,、資本運(yùn)營、境外投資管理,、物資與采購,、市場與銷售、業(yè)務(wù)外包,、綜合辦公、法律事務(wù),、財(cái)務(wù)管理,、人力資源、產(chǎn)權(quán)管理,、安全與健康,、信息化、企業(yè)運(yùn)作,、科技創(chuàng)新,、環(huán)境保護(hù)、內(nèi)部控制審計(jì),、紀(jì)檢監(jiān)察,、工會工作,、新聞宣傳,、信訪管理33項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，縱向到底覆蓋總部各部門,、各二級公司,、部分三級公司和四級公司全級次主要業(yè)務(wù)單位,。

2、成立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控組織,，保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營

中國電建全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作堅(jiān)持“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,、以流程為紐帶、以控制為手段,、以制度為保障”的思路,，不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，公司調(diào)整了全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員,，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作牽頭部門與責(zé)任部門在人手少,、工作量大的情況下，認(rèn)真履職,，確保了各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控要求的落實(shí),。

中鋁集團(tuán)設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部包含戰(zhàn)略組和監(jiān)控組。戰(zhàn)略組的職責(zé)是制定公司的風(fēng)險(xiǎn)管理政策,、風(fēng)險(xiǎn)管理制度,、風(fēng)險(xiǎn)度量模型和標(biāo)準(zhǔn)等,及時修訂有關(guān)辦法或調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略,并且指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員的日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作,。監(jiān)控組的職能是貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略,具體包括三個方面第一,根據(jù)戰(zhàn)略組制定的風(fēng)險(xiǎn)度量模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的衡量、評估,持續(xù)檢測風(fēng)險(xiǎn)的動態(tài)變化,并及時,、全面地向戰(zhàn)略組匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)狀況,。第二,監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的操作動態(tài)變化,促使各部門嚴(yán)格遵循風(fēng)險(xiǎn)管理程序。第三,審核和評價(jià)各業(yè)務(wù)部門實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理措施,評估各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)績,。

3,、加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)專業(yè)化管理 中國石化在全公司范圍內(nèi),，有針對性的挑選人才,，充實(shí)內(nèi)部控制管理隊(duì)伍。被選中的人才,，有實(shí)際生產(chǎn)實(shí)踐的工作經(jīng)驗(yàn),，并熟悉中石化日常的經(jīng)營管理程序，對財(cái)務(wù)管理有一定的了解,，能夠操作公司內(nèi)部各種信息系統(tǒng),。將這樣的復(fù)合型人才進(jìn)行集中培訓(xùn)，使之成為掌握內(nèi)部控制理論知識,，具有石油石化行業(yè)專業(yè)技能,，并能夠結(jié)合中石化實(shí)際情況進(jìn)行操作的優(yōu)秀內(nèi)控人才。在將這些重點(diǎn)培養(yǎng)的人才分配給各級機(jī)構(gòu)或部門后,，在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行放射性培訓(xùn),，自上而下、由點(diǎn)到面的普及內(nèi)部控制知識提高公司整體的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,。全員參與內(nèi)部控制培訓(xùn),，使各級領(lǐng)導(dǎo)、管理人員和生產(chǎn)一線的工人都能夠了解到實(shí)施內(nèi)部控制的重要性,、必要性,，不斷提升內(nèi)部控制管理的常態(tài)化，將生產(chǎn)經(jīng)營的各項(xiàng)活動都貫穿到內(nèi)部控制的體系中去,，并逐漸形成自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識和氛圍,。

中石油積極引領(lǐng)知識經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，加大人才投資,，采取“外引內(nèi)培”雙管齊下策略,，提升中基層干部的專業(yè)技術(shù)素養(yǎng)和領(lǐng)導(dǎo)能力，使之成為內(nèi)部控制執(zhí)行的先鋒團(tuán)隊(duì),。通過中基層干部,，進(jìn)一步罹清公司治理權(quán)與管理權(quán)的關(guān)系，準(zhǔn)確界定公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)之間的權(quán)責(zé)，梳理工藝和業(yè)務(wù)操作流程,，建立崗位責(zé)任制,，明確崗位職責(zé)及其分工情況，確保不相容崗位的相互分離,、制約和監(jiān)督,；全面考核其綜合素質(zhì)，確保各崗位人員的素質(zhì)要符合單位的各項(xiàng)指標(biāo)要求,；重視對內(nèi)控人員的培訓(xùn),，對于重要崗位人員及新接任崗位的人員及時系統(tǒng)的培訓(xùn)和崗位檢查。

4,、運(yùn)用先進(jìn)信息手段,，建立合理指標(biāo)體系

神華集團(tuán)公司經(jīng)過連續(xù)幾年以sh217工程為主的大規(guī)模集中信息化建設(shè)，眾多信息化項(xiàng)目在公司各業(yè)務(wù)領(lǐng)域開花結(jié)果,。以“兩橫一縱”三大信息平臺為核心,、全面集成的信息平臺已經(jīng)建成并投入使用,。erp,、srm、crm,、計(jì)劃預(yù)算,、制度管理、決策支持等系統(tǒng)在固化流程,、規(guī)范管理,、深化管控、提高效率等方面發(fā)揮重要作用,，有效引領(lǐng)業(yè)務(wù)變革和管理提升,。目前，神華集團(tuán)公司的信息化建設(shè)將從過去幾年的全面建設(shè)期轉(zhuǎn)入持續(xù)的深化應(yīng)用期,。業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)將在廣度深度上繼續(xù)擴(kuò)展,，以關(guān)聯(lián)交易協(xié)同為重點(diǎn)提升領(lǐng)域，并在數(shù)字礦山,、數(shù)字電力,、數(shù)字化工等領(lǐng)域以價(jià)值為導(dǎo)向加快建設(shè)步伐。同時利用大數(shù)據(jù),、云計(jì)算,、移動技術(shù)等新興技術(shù)深挖數(shù)據(jù)的價(jià)值，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下,，支撐傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新變革,。中石化的內(nèi)部控制工作，依據(jù)國際通用的框架為控制標(biāo)準(zhǔn)，按著管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用要求,，對系統(tǒng),、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)進(jìn)行了優(yōu)化升級,。根據(jù)系統(tǒng)原有的流程設(shè)置,，結(jié)合系統(tǒng)運(yùn)行模式和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在權(quán)限設(shè)置,、數(shù)值配置,、流程模塊三大板塊進(jìn)行匹配，在系統(tǒng)狀態(tài)下完成內(nèi)部控制要求,。應(yīng)用管理信息系統(tǒng),，使控制措施和業(yè)務(wù)操作之間形成了映射，是內(nèi)部控制流程達(dá)到的可視化,、具體化,，更易于公司內(nèi)部各層級互相監(jiān)督和自我檢查。公司高層通過管理信息系統(tǒng)對企業(yè)進(jìn)行多層次管理,，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行多渠道防控,。

中石化在制定自身的風(fēng)險(xiǎn)清單時，借鑒了美國成熟內(nèi)部控制體系,，詳細(xì)統(tǒng)計(jì)了工資自上而下的,、由內(nèi)而外的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)和信息，最總將一級風(fēng)險(xiǎn)分為五大類,，即合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),；運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),；戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn),；下設(shè)個二級風(fēng)險(xiǎn)，通過風(fēng)險(xiǎn)蓋異設(shè)置問卷調(diào)查,，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估,。在二級風(fēng)險(xiǎn)下分設(shè)余個三級風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步建立業(yè)務(wù)與內(nèi)部控制流程的對應(yīng)關(guān)系,，使中石化的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫和風(fēng)險(xiǎn)測試系統(tǒng)能夠自動識別風(fēng)險(xiǎn)是否處于安全風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)之內(nèi),。

神華集團(tuán)公司一直努力將風(fēng)險(xiǎn)管理由定性向定量轉(zhuǎn)變。經(jīng)過多年的探索和努力,，建立煤炭風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系,，這套指標(biāo)體系包括8大風(fēng)險(xiǎn)，含59項(xiàng)定量指標(biāo),、20項(xiàng)定性指標(biāo),，每一項(xiàng)指標(biāo)設(shè)立警度和參考標(biāo)準(zhǔn),。為處于安全高危行業(yè)的煤炭板塊提供了一套重要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制工具，根據(jù)測試結(jié)果總結(jié)出管理層應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),。

中國鋁業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警階段需要采取兩個步驟一是根據(jù)單因素風(fēng)險(xiǎn)的測度值來分析風(fēng)險(xiǎn)三要素價(jià)格,、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、偏好的均衡狀態(tài),根據(jù)制定的均衡條件,判斷單因素指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)接受程度,。完成對單因素指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,。二是根據(jù)單因素指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)測度值和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的合成模型。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警一般分為四個等級第一級預(yù)警是亮起紅燈,表示目前企業(yè)面臨著非常危急的情況,就是一旦企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故,處理不當(dāng)就會帶來無法挽回的損失,也許會危及企業(yè)生存,導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn),。第二級預(yù)警亮橙燈,表示企業(yè)現(xiàn)正在面臨著風(fēng)險(xiǎn)危機(jī),此時如風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生,如處理不當(dāng),損失慘重會傷元?dú)?。第三級預(yù)警亮黃燈,表示目前企業(yè)有一定的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)引起注意,第四級預(yù)警亮綠燈,表示目前企業(yè)處于相對安全狀態(tài),可以繼續(xù)保持現(xiàn)狀。

企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)分析案例篇七

1．鄉(xiāng)財(cái)政所是否應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任,？為什么,？

2．法院對此案應(yīng)作如何處理？

1,、鄉(xiāng)財(cái)政所不應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任,；因?yàn)榘础稉?dān)保法》第八至十一條規(guī)定：國家機(jī)關(guān)和以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得違反法律規(guī)定提供擔(dān)保,。

2,、法院先對企業(yè)抵押的工具車拍賣或變賣，以償付銀行貸款,；不足清償?shù)牟糠?，企業(yè)應(yīng)通過其他方式繼續(xù)清償,。

3,、若保證人是b公司，b公司應(yīng)承擔(dān)連帶保證責(zé)任,。

【案例二】

攀宏信息工程有限公司（以下簡稱攀宏公司）擬向飛達(dá)技術(shù)開發(fā)有限公司（以下簡稱“飛達(dá)公司”）購買一套計(jì)算機(jī)系統(tǒng),，雙方于1996年3月1日簽訂了一份購銷合同。該合同約定：全套計(jì)算機(jī)系統(tǒng)價(jià)格為人民幣240萬元,；飛達(dá)公司須于1996年9月1日前交貨并安裝調(diào)試完畢之后的30日內(nèi)一次向其支付全部貨款,；任何一方違約即依照國家有關(guān)規(guī)定支付違約金。為了保證攀宏公司按時付款,，飛達(dá)公司與攀宏公司于1996年3月3日簽訂了一份抵押合同,，即由攀宏公司將其擁有的一幢價(jià)值為人民幣500萬元的寫字樓作抵押，以擔(dān)保履行付款義務(wù),。該抵押合同于1996年3月15日依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了抵押登記,。在飛達(dá)公司正式交貨之前，攀宏公司認(rèn)為該計(jì)算機(jī)系統(tǒng)價(jià)格過高,，即電傳要求飛達(dá)公司減少部分價(jià)款,。飛達(dá)公司考慮到與攀宏公司的長期合作關(guān)系,，即同意按原定價(jià)格的10%減價(jià)，即總價(jià)款減為人民幣216萬元,，并正式回電做了答復(fù),，攀宏公司對此予以確認(rèn)。飛達(dá)公司按期交貨并安裝調(diào)試完畢,，在其安裝調(diào)試期間,，計(jì)算機(jī)的市場價(jià)格大跌，攀宏公司在付款期屆滿前再次要求飛達(dá)公司降低價(jià)格,，飛達(dá)公司拒不同意,。為此，攀宏公司在付款期屆滿之后拒不付款,，雙方發(fā)生爭議,。飛達(dá)公司多次與攀宏公司協(xié)商無效，遂起訴至人民法院,。請求事項(xiàng)：（1）判令攀宏公司立即償還欠款人民幣240萬元及按國家有關(guān)規(guī)定支付違約金人民幣15萬元,；（2）如果攀宏公司不能滿足前項(xiàng)請求，即拍賣攀宏公司用于抵押的寫字樓,，以抵償欠款及違約金,。人民法院在查證上述事實(shí)的基礎(chǔ)上，還查明：攀宏公司為向銀行貸款人民幣250萬元而將同一幢寫字樓用于抵押以作為償還貸款及利息的擔(dān)保,，并于1996年3月8日辦理了有關(guān)抵押登記手續(xù),；該幢寫字樓經(jīng)評估實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)價(jià)值為人民幣360萬元。

根據(jù)本例提供的事實(shí),，請回答以下三個問題：

1．飛達(dá)公司請求攀宏公司償還欠款人民幣240萬元是否有合法依據(jù),？請說明理由。

為什么,？

答：1.飛達(dá)公司請求攀宏公司償還人民幣240萬元沒有合法的依據(jù),，只能按確認(rèn)的216萬元和違約金。

2,、應(yīng)按抵押順序先清償銀行的貸款及利息,；然后再清償飛達(dá)公司的債權(quán)；因?yàn)殂y行是在1996年3月8日辦理了有關(guān)的抵押登記手續(xù),，而飛達(dá)公司是在1996年3月15日才按規(guī)定辦理抵押登記手續(xù),。

1．該市郵電局的行為是否合法？為什么,？

2．若違法,，該如何處理？

答：

1,、不合法,，屬于不正當(dāng)競爭搭售行為,。

2、按《反不正當(dāng)競爭法》的第23條的規(guī)定進(jìn)行行政處罰,。

【案例二】

1．該快餐店的廣告違反了《廣告法》的哪些規(guī)定,？

2．快餐店應(yīng)承擔(dān)什么樣的責(zé)任？

答：

1,、快餐店違反了廣告應(yīng)當(dāng)真實(shí)的原則,；

2快餐店對消費(fèi)者應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任。

企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)分析案例篇八

一,、總體情況本期末,，全行資產(chǎn)總額×億元，比上期減少×億元,。其中,，各項(xiàng)貸款余額×億元，比上期增加×億元,；不良余額×億元,，比上期減少×億元；不良占比×%,，比上期下降×個百分點(diǎn),。非信貸資產(chǎn)余額×億元，比上期減少×億元,；不良余額×億元,，比上期減少×億元；不良占比×%,，比上期下降×個百分點(diǎn),。

全行負(fù)債總額×億元，比上期減少×億元,，其中各項(xiàng)存款余額×億元,，比上期減少×億元,。全行利潤總額×億元,，比上期減少×億元，同比多減少×億元,。

資產(chǎn)負(fù)債情況單位：億元,、％

項(xiàng)目本期

余額比上期不良

余額比上期不良占比比上期

資產(chǎn)總額

各項(xiàng)貸款

非信貸資產(chǎn)

負(fù)債總額

各項(xiàng)存款

二、信用風(fēng)險(xiǎn)狀況分析

本期末,，全行×億元貸款中,，正常、關(guān)注,、次級,、可疑和損失類貸款分別為×××,；從期限結(jié)構(gòu)看，中長期貸款其他貸款分別比上期增加×億元和×億元,；短期貸款和票據(jù)融資分別比上期減少×億元和×億元,。表外業(yè)務(wù)余額×億元，比上期增加×億元,；墊款余額×億元,，比上期減少×億元；表外業(yè)務(wù)保證金余額為×億元,，比上期增加×億元,；風(fēng)險(xiǎn)敞口×億元，比上期增加×億元,。

（一）不良貸款變動情況

1,、處置及新發(fā)生不良貸款情況（列舉新發(fā)生不良貸款案例）

本期末，全行處置不良貸款×億元,。其中：清收不良貸款本金×億元,，盤活不良貸款本金×億元，接收抵債資產(chǎn)×億元,，核銷呆賬貸款×億元,，其他方式×億元。新發(fā)生的×億元不良貸款中,，法人客戶發(fā)生×億元,，占比×%；個人客戶發(fā)生×億元,，占比×%,。新發(fā)生不良貸款較多的前五家支行是：×××，×家支行新發(fā)生法人不良貸款余額為0,。

不良貸款變動情況表單位：億元

序號項(xiàng)目不良貸款

1上期余額

2本年新發(fā)生

3本年 減少

1,、清收

42、盤活

53,、以資抵債

64,、貸款核銷

75、其他方式

8小計(jì)

9差異及其他

10期末余額

說明：其他方式是指由于借款人財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大好轉(zhuǎn)等因素或者其他原因,，貸款分類由不良類上調(diào)至正常類和關(guān)注類貸款的情況,。

本期，正常貸款（不含借新還舊和還舊借新）共向下遷徙×億元,，比上期多×億元,，向下遷徙率×%，比上期上升×個百分點(diǎn),。其中,，正常類貸款向下遷徙×億元,，比上期多×億元，向下遷徙率×%,，比上期上升×個百分點(diǎn),；關(guān)注類貸款向下遷徙×億元，比上期多×億元,，向下遷徙率×%,，比上期上升×個百分點(diǎn)。

不良貸款中,，次級類貸款向下遷徙×億元,，比上期多×億元，向下遷徙率為×%,，比上期上升×個百分點(diǎn),；可疑類貸款向下遷徙×億元，比上期多×億元,，向下遷徙率為×%,，比上期上升×個百分點(diǎn)。

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類形態(tài)遷徙情況表單位：億元,、%

項(xiàng)目遷徙金額比上季遷徙率比上季

正常貸款向下遷徙

正常類貸款遷徙

關(guān)注類貸款遷徙

不良貸款向下遷徙

次級類貸款遷徙

可疑類貸款遷徙

（二）客戶結(jié)構(gòu)分析

1,、法人客戶信用等級結(jié)構(gòu)分析

截至本期末，全行共有法人客戶×戶,，比上期減少×戶,；貸款余額×億元，比上期增加×億元,。其中,，aa級以上（含）客戶貸款余額比上期增加×億元，占全行法人貸款增量的×%,，占全部貸款增量的×%,。

法人客戶（按信用等級）貸款情況表單位：個、億元,、%

信用等級客戶個數(shù)比上期變動貸款余額比上期變動貸款占比比上期變動

aaa+

aaa

aa+

aa

a+

a

b

c

未評級

免評級

合 計(jì)

2,、法人客戶規(guī)模分布結(jié)構(gòu)分析

貸款增量主要集中于大、中型客戶,。截至×月末,，大型客戶貸款余額×億元，比上期增加×億元,，占全行法人貸款增量的×%；中型客戶貸款余額×億元,，比上期增加×億元,，占全行法人貸款增量的×%,。大、中型客戶貸款比上期共增加×億元,，占全行法人貸款增量的×%,。

大（小）型客戶不良率比上期有所上升,。截至×月末,，全行法人客戶不良率%，比上期下降×個百分點(diǎn),。其中,，小型客戶不良率×%，比上期上升×個百分點(diǎn),，其余類型客戶不良率比上期均有所下降,。

法人客戶（按經(jīng)營規(guī)模）貸款情況表單位：億元、%

經(jīng)營規(guī)模貸款余額比上期不良貸款余額比上期不良率比上期

特大型

大型

中型

小型

其他

合計(jì)

3,、法人客戶行業(yè)結(jié)構(gòu)分析

本期,，法人客戶貸款主要集中在×××等行業(yè)，以上行業(yè)的貸款余額×億元,，比上期增加×億元,，占全行貸款余額的×%,；不良貸款占比較高的行業(yè)為××,。

法人客戶（按行業(yè)）貸款情況表單位：億元、%

行業(yè)名稱貸款余額比上期不良貸款余額比上期不良率比上期

合計(jì)

（三）到期貸款收回情況

1,、總體情況

本期,，全行共到期貸款×億元，其中,，貸款收回（含現(xiàn)金收回和還舊借新）×億元,，貸款到期收回率×%，同比上升×個百分點(diǎn),。其中到期貸款現(xiàn)金收回×億元，現(xiàn)金收回率×%,，同比下降×個百分點(diǎn),；還舊借新×億元，還舊借新率×%,，同比上升×個百分點(diǎn)。貸款逾期×億元,，逾期率×%,，同比下降×個百分點(diǎn)。

貸款到期情況表單位：億元

項(xiàng)目合計(jì)貸款形態(tài)

正常關(guān)注次級可疑損失

本年到（逾）期貸款金額

1,、貸款收回

其中：現(xiàn)金收回

還舊借新

2、貸款展期

3,、借新還舊

4,、貸款逾期

5、以資抵債

2,、逾期貸款客戶情況及風(fēng)險(xiǎn)分析：分析逾期貸款的客戶基本情況（包括逾期時間,、金額、原因,、存在的風(fēng)險(xiǎn)等）,。

（四）各業(yè)務(wù)條線資產(chǎn)質(zhì)量

各業(yè)務(wù)

條線貸款余額比上期不良貸款余額比上期不良率比上期

公司業(yè)務(wù)

機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)個人業(yè)務(wù)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)三農(nóng)

其中：三農(nóng)對公三農(nóng)個人銀行卡

（五）新發(fā)放貸款情況

新發(fā)放貸款質(zhì)量統(tǒng)計(jì)表單位：億元、％ 時期貸款余額

比比上期

2006年以來新發(fā)放

2007年以來新發(fā)放

2008年新發(fā)放

不良貸款余額不良占比上期比上期

企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)分析案例篇九

(一)存貨周轉(zhuǎn)率

企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的最好的補(bǔ)充,，它是評價(jià)企業(yè)取得存貨,，并且投入生產(chǎn)到銷售收回各個環(huán)節(jié)管理現(xiàn)狀重要的指標(biāo)，企業(yè)經(jīng)營的最終的目的就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化,，只有企業(yè)價(jià)值最大化了才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)合理使用,，不斷提高資產(chǎn)使用效率，企業(yè)管理者更需要進(jìn)行綜合分析,，用智慧進(jìn)行管理,。

(二)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與總資立之間的相關(guān)比率，它可以起到綜合評價(jià)企業(yè)全部資產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量和效率重要指標(biāo),，主要表現(xiàn)在以下幾個方面,，總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)的次數(shù)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的天數(shù),，同時企業(yè)還需要從兩個方面進(jìn)行入手,，一是進(jìn)行縱向比較，對企業(yè)近幾年的總資產(chǎn)轉(zhuǎn)率進(jìn)行詳細(xì)的比較;二是進(jìn)行橫向比較,，將本企業(yè)與同類企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進(jìn)行比較,，然后可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資產(chǎn)利用上所取得的成績和存在的一些問題，從而真正促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營管理的效率,。

(三)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

固定資產(chǎn)是企業(yè)非常重要的資產(chǎn),，在總資產(chǎn)中占有非常大的比重，所以固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力是關(guān)系企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)而關(guān)系企業(yè)盈利能力和固定資產(chǎn)能夠得到維護(hù)和更新。固定資產(chǎn)的保養(yǎng)和更新,，對技術(shù)性能的落后和消耗,，我們更需要下定決心進(jìn)行處理,，從而引進(jìn)技術(shù)水平高而且生產(chǎn)能力強(qiáng)的固定資產(chǎn),，進(jìn)而加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維護(hù)。

(四)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動資產(chǎn)是企業(yè)資本最活躍的部分,，它反映的是企業(yè)短期性流通和使用的效率,，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率作為企業(yè)運(yùn)營能力最為直接的表現(xiàn)，如果流動資產(chǎn)流轉(zhuǎn)時間短,，而且周轉(zhuǎn)率高,，企業(yè)資金如果使用相對比較好，不同行業(yè)和不同規(guī)模的企業(yè)其流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率也會有所不同,。

二,、我國企業(yè)運(yùn)營能力不足的原因

(一)企業(yè)運(yùn)營過于落后

由于大部分企業(yè)并不注重企業(yè)運(yùn)營，導(dǎo)致企業(yè)對于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的反應(yīng)過于偏弱,，直接導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中,，處于被動挨打的局面。中國企業(yè)沒有將企業(yè)運(yùn)營制定長期規(guī)劃,，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)很多問題。

(二)企業(yè)運(yùn)營體系過于單一

中國企業(yè)在發(fā)展過程中,，無法將營銷,、盈利和物流緊密結(jié)合，導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)營過程中出現(xiàn)現(xiàn)金流和貨源的斷裂,。同時由于企業(yè)體系過度單一,，導(dǎo)致企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力偏弱。

(三)企業(yè)運(yùn)營沒有了解客戶的需求

中國企業(yè)的發(fā)展雖然曾經(jīng)出現(xiàn)過井噴式的現(xiàn)象,，但是因?yàn)槠髽I(yè)的管理者只重視業(yè)績，沒有真正了解客戶的需求,，導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營與市場嚴(yán)重脫節(jié),，缺乏企業(yè)的運(yùn)營服務(wù),，導(dǎo)致營銷脫節(jié)。

(四)企業(yè)沒有整合運(yùn)營資源

企業(yè)的管理者并不重視品牌資源整合，沒有形成規(guī)?；图s化管理,，企業(yè)的管理者在發(fā)展過程中,，沒有對運(yùn)營資源,、品牌資源、營銷資源的整合,，導(dǎo)致企業(yè)的新產(chǎn)品的推廣力量無法形成統(tǒng)一的方向,。

三、提高企業(yè)的運(yùn)營能力的相關(guān)對策

(一)企業(yè)運(yùn)營需要與時俱進(jìn)

國際金融危機(jī)是我國經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)正在不斷地加劇,，需要在政策上的實(shí)質(zhì)性的好處從而減少經(jīng)濟(jì)周期影響,，企業(yè)運(yùn)營能力的提高，可以刺激企業(yè)不斷地加大投資的力度,，同時也可以加快技術(shù)的升級,，保證企業(yè)能夠可持續(xù)地發(fā)展，同在一定程度上可以緩解經(jīng)濟(jì)的不斷衰退;企業(yè)運(yùn)營能力其實(shí)是國家進(jìn)行宏觀調(diào)控的一種手段,，它在另一個方面是讓利于民,，它是建設(shè)社會主義和諧社會的主題，一般情況下,，企業(yè)運(yùn)營能力分析是一個非常復(fù)雜的工程,，它需要循序漸進(jìn)，不可能一步到位,，所以在不久的將來,，企業(yè)運(yùn)營能力是需要根椐經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形式，不斷地進(jìn)行調(diào)整,，與時俱進(jìn),，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。

(二)企業(yè)運(yùn)營需要與營銷,、物流,、盈利模式相匹配

企業(yè)作為一個優(yōu)秀的運(yùn)營平臺，其核心產(chǎn)品群主要針對的是既有的特定群體進(jìn)行量身的定制,，已購買的客戶在發(fā)現(xiàn)其他的產(chǎn)品也是他需要的,，企業(yè)進(jìn)行了現(xiàn)有用戶的追銷工作，客戶介入程度相對比較低的產(chǎn)品,，有些顧客對于以前曾經(jīng)販買過的產(chǎn)品已經(jīng)有一個足夠的了解,，企業(yè)需要針對人群，做到了以下幾個方面：(1)消費(fèi)的決策能夠做到貨到付款,，這是企業(yè)的第一個特質(zhì),，也是企業(yè)成功的重要原因;(2)要有足夠的利潤空間的支撐;(3)能進(jìn)行貨到付款;在負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情況下,，企業(yè)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)是可控的;(4)具有優(yōu)良的品質(zhì)，這里的品質(zhì)包括了了產(chǎn)品的品質(zhì),，同時還有服務(wù)的品質(zhì),。

企業(yè)的銷售非常注重第一次成交，企業(yè)以最快的速度帶來數(shù)量非常充足的潛在客戶的信息,，而且還能確保消費(fèi)者的滿意度,，這是企業(yè)能夠進(jìn)行下一步追銷的一個重要的前提。同時企業(yè)能夠?yàn)楹献髡邘矸浅３渥愕睦麧?，甚至能夠做到低于廣告位的價(jià)格,，這是與合作者繼續(xù)合作的前提,，追銷在這一刻起,，營銷主要以廣告?zhèn)鬟f方式，連帶著重要的產(chǎn)品,，引導(dǎo)顧客能夠購買其他的商品,。企業(yè)在運(yùn)營過程中，一定要找準(zhǔn)市場定位,，確定戰(zhàn)略品牌;運(yùn)用資本經(jīng)營,，加快各種新產(chǎn)品的開發(fā)速度;充分利用信息網(wǎng)絡(luò)的資產(chǎn)，真正實(shí)施組合經(jīng)營,，達(dá)化企業(yè)運(yùn)營的優(yōu)化;從而實(shí)行規(guī)?；⒓s化,、標(biāo)準(zhǔn)化經(jīng)營管理;使企業(yè)運(yùn)營能力能夠得到真正的發(fā)展,，企業(yè)的發(fā)展離不開營造良好的企業(yè)文化氛圍，更加離不開企業(yè)運(yùn)營能力的開發(fā)環(huán)境;因此,，企業(yè)運(yùn)營能力的提高,，同樣也離不開實(shí)施品牌戰(zhàn)略離不開高效、優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)支持,。只有這樣中國的企業(yè)才能夠走出經(jīng)濟(jì)發(fā)展的誤區(qū),，不斷成長、保持旺盛的生命力,。

四,、結(jié)束語

企業(yè)運(yùn)營能力主要是體現(xiàn)在企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營能力上，衡量企業(yè)營運(yùn)能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要表現(xiàn)在的四個方面,，包括和存貨周轉(zhuǎn)率,、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動資金周轉(zhuǎn)率,。我國企業(yè)在企業(yè)運(yùn)營上存在四個問題,，包括企業(yè)運(yùn)營過于落后,、企業(yè)運(yùn)營體系過于單一、企業(yè)運(yùn)營沒有了解客戶的需求,、企業(yè)沒有整合運(yùn)營資源,。我國企業(yè)運(yùn)營需要與時俱進(jìn)，需要與營銷,、物流,、盈利模式相匹配，需要了解客戶的潛在需求,，企業(yè)運(yùn)營需要整合資源,，才能不斷提高自身的運(yùn)營能力。

企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)分析案例篇十

4案例名稱：

浙江江山郵儲銀行3000萬存款失蹤 職員當(dāng)掮客

一,、案例情況簡介

一年前,，她的堂哥經(jīng)老鄉(xiāng)劉某的介紹辦理了一筆銀行“高息攬儲”業(yè)務(wù)。其堂哥調(diào)集了其公司3000萬元的現(xiàn)金,，用她的身份證開戶將這筆款項(xiàng)全部指定存儲到了中國郵政儲蓄銀行浙江江山市支行青湖鎮(zhèn)儲蓄所,。雙方約定：存滿活期一年，一年內(nèi)“不準(zhǔn)提前支取,、不得對外抵押和擔(dān)?！保荒旰蠹纯扇』?。然而,，3個月前，當(dāng)黎萍和堂哥趕往該銀行網(wǎng)點(diǎn)取款時,，卻驚訝地發(fā)現(xiàn)存折里根本就沒錢,，3000萬元存款不知去向。

二,、暴露的問題或隱患

（一）銀行對員工的監(jiān)管“籬笆”扎得不嚴(yán),，以“吸儲規(guī)模論獎賞”的考評機(jī)制在一定程度上更是“誤導(dǎo)”了銀行的工作人員，特別是基層工作人員業(yè)績壓力大,，他們?yōu)榱送瓿扇蝿?wù),，可能會鋌而走險(xiǎn)非法攬儲。

用銀行內(nèi)部業(yè)績導(dǎo)向的考評機(jī)制漏洞,，從事非法攬儲的犯罪行為,。把責(zé)任推給“貪心”儲戶的借口經(jīng)不起推敲。這得說說一種叫“貼息存款”的金融服務(wù),，顧名思義,，它指的是在正常利率之外，還要貼上更高的利息來招攬儲戶,。該業(yè)務(wù)屢禁不止,。銀行會搞貼息存款有兩個目的,，一是到了季末考核的時候，要沖存款量,，補(bǔ)業(yè)績,；二是拉存款給急需貸款但是又不符合條件的企業(yè)用。對于前者來說,，貼息者是銀行本身,，對于后者，額外付利息的其實(shí)是企業(yè),。盡管“貼息存款”已經(jīng)被明確喊停,，可潛規(guī)則還是蔓延。

（三）儲戶自我保護(hù)意識不強(qiáng)有關(guān),，給了不法分子可乘之機(jī),。在本次案件中，“內(nèi)鬼”承諾給儲戶的高額利息,。類似的案件都有高利息忽悠的特征,。而儲戶一般也特別聽話，在存款期限內(nèi)不查賬戶,，不問信息，不開通短息,。期待高利息,，并答應(yīng)不太合理的要求，這兩點(diǎn)成為大量類似事件中銀行等單位指責(zé)儲戶的理由,，并據(jù)此認(rèn)為是儲戶太過貪心,。所謂存款“失蹤”原來是“被騙”。

銀行自身灰色行為的存在,，一方面讓許多“內(nèi)鬼”有了詐騙的基礎(chǔ)和空間,。另一方面，也讓儲戶容易上當(dāng),，因?yàn)闄C(jī)構(gòu)性的“貼息存款”可是實(shí)打?qū)嵈嬖诘?。所以事情敗露后，銀行怪儲戶貪心,、沒有預(yù)見到風(fēng)險(xiǎn)的指責(zé)是非常站不住腳的,。

三、防范措施與思考

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制理念,，完善內(nèi)控環(huán)境,。對于企業(yè)的經(jīng)營活動，絕大多數(shù)人想的都是如何增加收入,，節(jié)約開支,。但內(nèi)部控制作為防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),，減少可能發(fā)生巨大虧損的一套機(jī)制往往被人忽略。所謂成也蕭何敗蕭何,，案例中3000萬巨款的無翼而飛無疑是該行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)制度的缺失,，如果沒有內(nèi)部人員與外部人員的勾結(jié)，錢無論怎樣也出不去,，這對該行內(nèi)部員工的職業(yè)道德淪陷與相關(guān)考核風(fēng)控制度的缺陷是密不可分的,。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)，處罰違規(guī)行為,，確保內(nèi)控執(zhí)行的有效性,。約束人員，再嚴(yán)密的制度,，不執(zhí)行都是空話,，所以得來點(diǎn)硬的判例。案例中該儲蓄所確實(shí)保留了黎萍本人一年前辦理“轉(zhuǎn)匯”的視頻,，在該視頻中可以聽到,，銀行柜員告知了黎萍“錢已經(jīng)轉(zhuǎn)出去了”的提示。視頻中,，還可以清楚的看到柴晶晶在場,，她對柜員說了一句話：“存折不要打印?！倍耶?dāng)3000萬元轉(zhuǎn)賬給楊超法和林涌的匯款單確實(shí)非全部由黎萍本人填寫和簽名,，有他人替代填寫和簽字的跡象。這都反映出該行人員的膽大妄為,，其相關(guān)制度并不能有效地約束員工從而保障客戶的權(quán)益,，體出該行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理的缺陷。

（三）改變環(huán)境,，期冀于利率市場化風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)際執(zhí)行差,，源于銀行自身的導(dǎo)向與糾結(jié)。銀行要賺錢,，所以在業(yè)績考核中給了員工非常大的壓力,。然而，在利率“內(nèi)外不一”的情況下,，想要攬儲,，銀行得出很多“灰色”的招來，隨之產(chǎn)生了大量的“灰色地帶”業(yè)務(wù),。為了拉存款,，拼回扣、拼關(guān)系十分常見,，腐敗也應(yīng)運(yùn)而生,。存款失蹤事件的肇始——“貼息存款”正是在這樣的條件下出現(xiàn)的,。

那么，要解決問題,，需要讓這片“灰色”消亡,。要消亡，得寄希望于利率市場化進(jìn)程,。正如湖北社科院經(jīng)濟(jì)學(xué)所所長葉學(xué)平所說,，利率管制導(dǎo)致了資金市場的雙軌制，有價(jià)差肯定就有尋租空間,，要鏟除金融領(lǐng)域的腐敗土壤,，需要通過利率市場化，讓金融機(jī)構(gòu)的競爭回歸正軌,，把精力集中到主業(yè)當(dāng)中,。

（四）加強(qiáng)業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件核查監(jiān)督發(fā)現(xiàn)“三高網(wǎng)點(diǎn)”和“三高柜員”,，對辦理的業(yè)務(wù)和其他異常交易情況進(jìn)行密切關(guān)注,、綜合分析，適時確定重點(diǎn)關(guān)注網(wǎng)點(diǎn)和重點(diǎn)關(guān)注柜員,。