報(bào)告在傳達(dá)信息、分析問(wèn)題和提出建議方面發(fā)揮著重要作用,。報(bào)告的格式和要求是什么樣的呢,？下面是小編為大家?guī)?lái)的報(bào)告優(yōu)秀范文，希望大家可以喜歡。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇一

集團(tuán)董事會(huì)：

根據(jù)集團(tuán)部署,，我們于xxxx年x月x日起對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)水落同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì)。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬冊(cè)憑證,，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流,，對(duì)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書(shū)面詢問(wèn)調(diào)查，采用詢問(wèn)和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序,，并就本報(bào)告與水落同志交換了意見(jiàn),，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、概況

二,、考核指標(biāo)完成情況

1,、根據(jù)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為： 萬(wàn)元,。實(shí)際完成 萬(wàn)元,，其中xxxx年 萬(wàn)元，xxxx年 萬(wàn)元,，與計(jì)劃相比完成情況不是很令人滿意,；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了 萬(wàn)元,。主要原因是宏觀調(diào)控對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的巨大影響、xx公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模,。

2,、預(yù)算執(zhí)行情況，水落所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門(mén)的年度預(yù)算均沒(méi)有突破,，預(yù)算外支出 萬(wàn)元,，也事前經(jīng)過(guò)審批。經(jīng)對(duì)這兩部門(mén)的費(fèi)用報(bào)支情況抽查,，未見(jiàn)越權(quán)和違規(guī)審批情況,。

3、海外上市計(jì)劃,，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離,、重組工作,，并通過(guò)了合作方的盡職調(diào)查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整,，已完成xx房產(chǎn)的改制工作,。

4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架,，今年又開(kāi)始將工程,、營(yíng)運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見(jiàn)成效,，并在對(duì)一些存在問(wèn)題進(jìn)行修訂,、完善。

5,、制度建設(shè),，集團(tuán)于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,，集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行,，集團(tuán)上海、北京,、南京,、成都、深圳等已全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,，這將全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,。

6、財(cái)務(wù)分析,，我們注意到財(cái)務(wù)分析還是以零星建議,、報(bào)告方式分散提交，目前尚未制度化,、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析,，對(duì)集團(tuán)往來(lái)賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來(lái)不平現(xiàn)象,。

7,、xxxx年x月至x月，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn),、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對(duì)保持了數(shù)量穩(wěn)定,，但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：20xx年有新進(jìn)財(cái)務(wù),、融資人員10人，離職7人,，05年1-4月,，新進(jìn)2人,，離職1人。

三,、任期內(nèi)主要工作業(yè)績(jī)

水落同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動(dòng),，主要管理業(yè)績(jī)?nèi)缦拢?/p>

1,、開(kāi)拓融資渠道，新辟融資主體,。

在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融,、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時(shí)候，集團(tuán)融資工作難度加大,，在水落總監(jiān)的努力下,，集團(tuán)仍融資 萬(wàn)元，除了銀行貸款外,、銀行承兌匯票融資也初次引入,；房地產(chǎn)融資受限制，集團(tuán)將aa,、bb,、cc等非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司作為融資平臺(tái)，爭(zhēng)取到 萬(wàn)元的融資,，較好地滿足資金需求,。

2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理,，推進(jìn)制度建設(shè),。

集團(tuán)財(cái)務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐,，如期完成擬稿,、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法,，同一集團(tuán)會(huì)計(jì)政策,，明確集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。

3,、積極探索海外資本運(yùn)作之路,。

圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃，財(cái)務(wù)部和資金計(jì)劃部對(duì)納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組,，在xxxx年x月通過(guò)盡職調(diào)查,，并開(kāi)始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx房產(chǎn)的轉(zhuǎn)制手續(xù),。

4,、稅務(wù)籌劃得到高度重視,。

xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn),，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案,，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊(cè)地的選定,、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi),、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施,、如對(duì)關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等,。

5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮,，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系,。

四、主要工作不足

1,、財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個(gè)有效地財(cái)務(wù)體系,，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì)計(jì)信息。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的下發(fā),，正推動(dòng)構(gòu)建這一體系的努力,，但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注,，目前提供的會(huì)計(jì)信息及其質(zhì)量,，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。

2,、集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化,，財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)人員工作,、培訓(xùn),、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn)交流較少,，流動(dòng)頻繁，財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定,。

3,、融資平臺(tái)建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué),、有效,，對(duì)外協(xié)調(diào)工作存在差距。由于宏觀調(diào)控等形勢(shì)變化,，使融資工作難度加大,，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想,，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善,。

五、水落同志對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的建議

經(jīng)與水落同志交換意見(jiàn),，水落對(duì)任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出如下建議：

1,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作考評(píng)體系,，建立會(huì)計(jì)問(wèn)題解答制度,，不斷提高會(huì)計(jì)信息相關(guān)性、及時(shí)性,，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù),。

2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作,，目前也有些思路和操作,，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷(xiāo)售公司的做法，包括擬收購(gòu)一家建筑公司的思路,，通過(guò)與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸,，搭建稅收籌劃的平臺(tái)，充分利用稅法留給我們的操作空間,，減少和降低稅收成本,，創(chuàng)造稅收價(jià)值。

3,、破解融資難題,，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同,，在項(xiàng)目投資決策時(shí),，要評(píng)估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評(píng)估指標(biāo),。海外上市的探索需繼續(xù)深入,，要充分評(píng)估需要與可能，從集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā),，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線,。

4、完善預(yù)算管理體系,，目前的預(yù)算僅占小部分,，銷(xiāo)售收入、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用,、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系,，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支,，準(zhǔn)確監(jiān)測(cè)集團(tuán)現(xiàn)金流，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用,。

5,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以前會(huì)計(jì)人員偏緊,，相互之間溝通和交流不充分,，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力,、相對(duì)穩(wěn)定的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍,，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如多與財(cái)務(wù)人員交心,、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn),、增進(jìn)財(cái)務(wù)人員交流、關(guān)心財(cái)務(wù)人員工作和生活,、落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制等,。

為更好地做好集團(tuán)高管（地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，建議集團(tuán)完善高管定期述職制度,，其述職報(bào)告應(yīng)提供書(shū)面材料,，并作為重要檔案存檔，審計(jì)時(shí)可供查詢,。

由于執(zhí)行審計(jì)師曾經(jīng)是財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理,，離開(kāi)該部門(mén)尚不滿一年，提請(qǐng)報(bào)告使用人注意本報(bào)告的獨(dú)立性,。

abc集團(tuán)審計(jì)部

xxxx年x月x日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇二

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì),。具體情況如下：

一,、審計(jì)情況：

1、年末總收入285萬(wàn)元,，全部為醫(yī)療收入,。

門(mén)診收入231萬(wàn)元，其中：掛號(hào)收入3.1萬(wàn)元,、診察收入2.5萬(wàn)元,、檢查收入39.4萬(wàn)元、化驗(yàn)收入40.1萬(wàn)元,、治療收入53萬(wàn)元,、收入藥品92.9萬(wàn)元。

住院收入51萬(wàn)元，其中：床位收入4.1萬(wàn)元,、診察收入1.8萬(wàn)元,、檢查收入5.2萬(wàn)元、化驗(yàn)收入1.7萬(wàn)元,、治療收入16萬(wàn)元,、手術(shù)收入8.2萬(wàn)元、藥品收入14萬(wàn)元,。

2、年末總支出267.4萬(wàn)元,，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬(wàn)元,，其他支出236.4萬(wàn)元。

總支出中：人員經(jīng)費(fèi)122萬(wàn)元,，其中：基本工資91萬(wàn)元,、績(jī)效工資31萬(wàn)元。

3,、年末總資產(chǎn)133.8萬(wàn)元,。

流動(dòng)資產(chǎn)21.8萬(wàn)元，其中：貨幣資金10.5萬(wàn)元,、應(yīng)收帳款6.7萬(wàn)元,、存貨4.6萬(wàn)元。

固定資產(chǎn)112萬(wàn)元,。

固定資產(chǎn)原值118.1萬(wàn)元,、累計(jì)折舊6.1萬(wàn)元。固定資產(chǎn)凈值112萬(wàn)元,。

4,、負(fù)債及所有者權(quán)益133.8萬(wàn)元，其中：流動(dòng)負(fù)債116.2萬(wàn)

元(應(yīng)付帳款31.6萬(wàn)元,、其他應(yīng)付款84.6萬(wàn)元),、所有者權(quán)益17.6萬(wàn)元。

未分配利潤(rùn)17.6萬(wàn)元,。

5,、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門(mén)診14152人,、住院215人,。

6、全年藥品采購(gòu)入庫(kù)合計(jì)金額89.1萬(wàn)元,，全年購(gòu)入設(shè)備3.2萬(wàn)元,。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制,，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況,，依法組織收入,，努力節(jié)約支出;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算,，強(qiáng)化成本控制,，實(shí)施績(jī)效考評(píng)，提高資金使用效率;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

設(shè)備購(gòu)入合同,、安裝,、驗(yàn)收手續(xù)齊全，設(shè)備采購(gòu)的付款方式能按合同規(guī)定期限付款,，審批手續(xù)齊全,。全年藥品采購(gòu)合同、驗(yàn)收,、入庫(kù)手續(xù)齊全,，發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款,，審批手續(xù)齊全,。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1,、醫(yī)院制定了財(cái)務(wù)管理,、藥品采購(gòu)驗(yàn)收等相關(guān)管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán),。應(yīng)注意改正,。

2、預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比,，缺乏業(yè)務(wù)部門(mén)的參與,，缺乏問(wèn)題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等,，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大,，醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)效率較低。

3,、根據(jù)設(shè)備采購(gòu)制度能進(jìn)行設(shè)備采購(gòu)前的市場(chǎng)調(diào)查論證工作,，但個(gè)別小型設(shè)備缺乏科室采購(gòu)申請(qǐng)論證及市場(chǎng)調(diào)查資料。

四、審計(jì)建議

1,、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理,，業(yè)務(wù)部門(mén)參與財(cái)務(wù)預(yù)算，充分進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析對(duì)比,，提高醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)效率,。

2、健全完善相關(guān)管理制度,，提高貫徹執(zhí)行力度,。加強(qiáng)設(shè)備采購(gòu)過(guò)程中，科室采購(gòu)申請(qǐng)論證及市場(chǎng)調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施,，資料整理保管完整,。

3、進(jìn)一步完善藥品庫(kù)存設(shè)施,，以確保庫(kù)存藥品質(zhì)量。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇三

資本性支出的授權(quán)xxx先生：

在審計(jì)貴單位資本性項(xiàng)目的過(guò)程中,，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒(méi)有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù),。在25個(gè)資本性項(xiàng)目中，我們抽取了3個(gè)進(jìn)行檢查,，累計(jì)支出金額為$1.4mm,，在檔案資料中，均沒(méi)有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件,。

造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會(huì)計(jì)部門(mén)還沒(méi)有在項(xiàng)目建設(shè)之前授權(quán)專門(mén)的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn),；另外，在辦理采購(gòu)之前,；對(duì)采購(gòu)定單的復(fù)核,、批準(zhǔn)還沒(méi)有建立相應(yīng)的程序。

為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對(duì)資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制,，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門(mén)人員負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn),；另外，在實(shí)施采購(gòu)之前,，采購(gòu)定單應(yīng)該與經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)證,。

我們希望在9月25日之前，收到您的答復(fù),。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇四

xxx市審計(jì)局：

根據(jù)xx審綜字[19xx]x號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排,，審計(jì)小組于19xx年x月x日至x月x日，對(duì)xx市日用雜品公司19xx年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì),。審計(jì)總金額825萬(wàn)元,，違紀(jì)總金額為344144、07元。應(yīng)繳金額為48166,、40元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

xx市日用雜品公司是xx市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同,，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干,。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。

該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司（由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成）?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室,。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器,、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元,，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元,。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67,、4萬(wàn)元,。

二、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1,、弄虛作假套取資金,，給xxx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9xx年末,，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉(cāng)庫(kù)（都是公司所屬獨(dú)立核算單位）承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng),。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段,，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,，從銷(xiāo)售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費(fèi)用,，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬,，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。

2,、挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓,。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目,。由于專項(xiàng)貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元,，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元,，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè),。

3、挪用流動(dòng)資金22000元,，為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄,。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動(dòng)資金），從農(nóng)行買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元,。其中,，生活站19xx年x月和x月共買(mǎi)ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買(mǎi)11000元,。此款存期為一年,，利息以中獎(jiǎng)形式支付。現(xiàn)已全部還本,。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān),，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款,，企業(yè)沒(méi)有入賬,，直接給職工搞福利。

4,、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算,，隨匿利潤(rùn)81164、07元,。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬,，未進(jìn)當(dāng)年決算,。按年末鞭炮庫(kù)存額813505、15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計(jì)算,，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540,、21元，實(shí)際多留了80164,、07元未進(jìn)決算,，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。

5,、截留出租收入列賬外3620元,。該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目,，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入,。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到,。其中,。19xx年x月到x月收入1105元,。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中,。

三,、處理意見(jiàn)

1、對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問(wèn)題,，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定,，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款,。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元,。

2、對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題,，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元,。

3,、對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,，按違紀(jì)額10%罰款2200元,，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元,。

4,、對(duì)截留鞭炮回扣收入80164、07元,，隱匿利潤(rùn)問(wèn)題,，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目,，并按違紀(jì)額的10%罰款8016,、40元。

5,、對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題,，根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳,。

四,、建議

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科,，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法,，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),；合理使用資金,，認(rèn)真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì),，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用,。如實(shí),、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。

附件：（略）

商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組

組長(zhǎng)：xxx（簽名）

xxxx年xx月xx日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇五

審計(jì)報(bào)告

目錄

一,、審計(jì)報(bào)告

二,、審計(jì)報(bào)告附送

1、12月31日資產(chǎn)負(fù)債表(本文略)

2,、20利潤(rùn)表(本文略)

3,、20度現(xiàn)金流量表(本文略)

4、財(cái)務(wù)報(bào)表附注

審計(jì)報(bào)告

京審字第xxxx號(hào)

xxxx公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的xxxxx限公司(以下簡(jiǎn)稱貴公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,，2014年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一,、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任,，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì),、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn),。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào),。

我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ),。

三,、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,，公允反映了貴公司2014年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2014年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,。

北京京審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)·北京

2014年x月x日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

附送5

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

一、公司簡(jiǎn)介

xxxx公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)為02月13日登記注冊(cè)的有限責(zé)任公司,，并取得了工商行政管理局海淀分局第xxxxxxxx號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,。法人代表：xxx。

公司注冊(cè)資本為xxx萬(wàn)元(人民幣),，經(jīng)營(yíng)期限為xxx年,。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下：

股東名稱出資方式出資額出資比例

xxx貨幣xx萬(wàn)元xx%

xxx貨幣xx萬(wàn)元xx%

xxx貨幣xx萬(wàn)元xx%

xxx貨幣xx萬(wàn)元xx%

xxx貨幣xx萬(wàn)元xx%

公司的主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：xxxxxxxxxxxxxxxxxx

二,、主要會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)

(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明。

公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,，真實(shí),、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果,、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息,。

(二)編制基礎(chǔ)

公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng),，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量,，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

(三)會(huì)計(jì)期間

自公歷1月1日至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度,。

(四)記賬本位幣

采用人民幣為記賬本位幣,。

(五)計(jì)量屬性在本年發(fā)生變化的'報(bào)表項(xiàng)目及其本年采用的計(jì)量屬性

本公司在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本,，如所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量則對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)要素采用重置成本,、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值,、公允價(jià)值計(jì)量,。

(六)現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將同時(shí)具備期限短(從購(gòu)買(mǎi)日起三個(gè)月內(nèi)到期),、流動(dòng)性強(qiáng),、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資,，確定為現(xiàn)金等價(jià)物,。

(七)外幣業(yè)務(wù)核算方法

外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬,。

外幣貨幣性項(xiàng)目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按公允價(jià)值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整,。外幣專門(mén)借款賬戶年末折算差額,，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，按規(guī)定予以資本化,，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其余的外幣賬戶折算差額均計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,。不同貨幣兌換形成的折算差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,。

(八)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法

年末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值,，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,，計(jì)入當(dāng)期損益,。可收回金額是通過(guò)對(duì)其的未來(lái)現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定,，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用等),。原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率。短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小,，在確定相關(guān)減值損失時(shí),，不對(duì)其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。

年末對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試,。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失,，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。

對(duì)于年末單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，采用與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按賬齡作為類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合,，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在年末余額的一定比例(可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試)計(jì)算確定減值損失,，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇六

企業(yè)資產(chǎn),、負(fù)債,、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析,；企業(yè)戶數(shù)變化情況,，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù),、金融子企業(yè),、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因,，企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況,；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本,、薪酬水平等基本情況。

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模,、行業(yè)分布等情況分析,。

（二）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量,、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量,、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析,，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重,，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢(shì)；宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響,。

（三）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析,。

（四）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰(zhàn)。

（一）企業(yè)盈利情況分析,，包括盈利結(jié)構(gòu),，各業(yè)務(wù)板塊效

益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因,。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素,，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用,、工資性支出,、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響。

（三）稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響,，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整,、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

（四）會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響,。

（五）本年度房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況,，包括：委托理財(cái),、股票投資、基金投資,、金融衍生業(yè)務(wù),，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。

（六）虧損企業(yè)戶數(shù),、虧損面,、虧損額及原因。

（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo),。

（一）經(jīng)營(yíng),、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的.現(xiàn)金流入和流出情況,。

（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析,，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng),、投資或籌資）,，流出的主要用途（投資、籌資）,，分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù),、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo),。

（三）對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明,。

（一）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況及原因。

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因,。

（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因,。

對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組,、債務(wù)重組,、兼并收購(gòu)、改制上市,、重大投融資,、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明和分析,。

（一）風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門(mén)運(yùn)轉(zhuǎn)情況,。

（二）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。

八,、問(wèn)題整改情況

企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查,、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。

對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇七

根據(jù)國(guó)家監(jiān)察局等三部委的指示精神,，按照x農(nóng)委函[xx年末資產(chǎn)總額：xx萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬(wàn)元,，固定資產(chǎn)558.1萬(wàn)元,。債權(quán)總額：1445.9萬(wàn)元，債務(wù)總額：2,375.3萬(wàn)元,，其中銀行貸款109.5萬(wàn)元,，信用社貸款675萬(wàn)元,，應(yīng)付款：435.7萬(wàn)元，抬款：114.4萬(wàn)元,，其中：中新增抬款6.3萬(wàn)元。

二,、財(cái)務(wù)審計(jì)出的問(wèn)題及處理意見(jiàn)

1,、xxx政府xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,xx年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外,，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,xx年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定,，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請(qǐng)退回村集體。

6,、涉農(nóng)部門(mén)亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在,。

(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元,。

(2),、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。

(3),、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元,。

(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,xx年度的收支,、債權(quán),、債務(wù)、農(nóng)戶往來(lái),，糧食直補(bǔ),、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開(kāi)。

2,、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理,，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過(guò)的前提下，必須實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo),，真正做到公開(kāi),、公平、公正,。

3,、對(duì)各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼,、土地補(bǔ)償費(fèi),、扶貧資金，任何組織和部門(mén)都無(wú)權(quán)截留,、挪用,、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。

以上處理意見(jiàn)由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇八

我代表市人民政府,，向市四屆人大常委會(huì)第xx次會(huì)議報(bào)告20xx年審計(jì)工作報(bào)告中指出問(wèn)題的整改情況。

一,、高度重視審計(jì)整改工作

市四屆人大常委會(huì)第九次會(huì)議審議了《關(guān)于2015年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》,，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中指出問(wèn)題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大常委會(huì)審議意見(jiàn),，召開(kāi)專題會(huì)議,，研究部署審計(jì)整改工作，要求各部門(mén)單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任,，采取有效措施,，切實(shí)糾正審計(jì)查出的問(wèn)題。同時(shí),，要求突出長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè),，完善制度、強(qiáng)化措施,、硬化手段,、規(guī)范管理，防止類(lèi)似問(wèn)題再度發(fā)生,。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計(jì)整改工作,，成立審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu)，制定審計(jì)整改工作方案,，明確審計(jì)整改工作責(zé)任,，落實(shí)審計(jì)整改工作措施，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題,，認(rèn)真研究,，深刻剖析，逐條整改,，對(duì)暫時(shí)不能整改到位的,，制定整改計(jì)劃，明確整改措施,，限期整改到位,。

截至10月底，《審計(jì)報(bào)告》中反映應(yīng)整改的問(wèn)題27個(gè),，已整改到位21個(gè),，涉及單位26個(gè)，正在整改的問(wèn)題6個(gè),，涉及單位5個(gè),。家電摩托車(chē)補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家,，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人,，批捕1人,。追回家電摩托車(chē)補(bǔ)貼資金733、27萬(wàn)元,，取得了較好的整改效果,。

二、審計(jì)整改落實(shí)情況

(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問(wèn)題,。20xx年市本級(jí)已編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理,，預(yù)算編制不夠完整問(wèn)題已整改到位,。

年初預(yù)算不夠細(xì)化問(wèn)題，主要是預(yù)算編制時(shí)間與部分專項(xiàng)工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的,。我市部門(mén)預(yù)算編制時(shí)間較早,，一般于每年9月份開(kāi)始編制下年預(yù)算，而一些專項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出,，具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)無(wú)法確定,，需要經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的調(diào)研論證，在次年5,、6月份才能落實(shí)到項(xiàng)目,，項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報(bào)。今年將督促有關(guān)部門(mén)提前做好專項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作,，爭(zhēng)取2015年相關(guān)支出與部門(mén)預(yù)算同步向人大匯報(bào),。

(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國(guó)土出讓收入41593、94萬(wàn)元問(wèn)題,。今年以來(lái),，市政府對(duì)國(guó)土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早,，多措并舉進(jìn)行清繳,。一是召開(kāi)清欠動(dòng)員大會(huì)和每月的工作調(diào)度會(huì)，研究部署清欠工作任務(wù),，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況,，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強(qiáng)職能部門(mén)協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書(shū),，組織人員上門(mén)催繳;三是強(qiáng)化清欠工作措施,，對(duì)欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施,。對(duì)無(wú)任何理由長(zhǎng)期拖欠國(guó)土出讓收入的單位,，由國(guó)土部門(mén)提請(qǐng)仲裁,，再通過(guò)司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。在今年5月份以前收回4,、11億元的基礎(chǔ)上,，至10月20日，又收回國(guó)土出讓收入欠款2451,、57萬(wàn)元,。

目前仍欠繳國(guó)土出讓收入39142、37萬(wàn)元,，其中：2015年以前欠繳20294,、37萬(wàn)元，欠繳單位12個(gè),，2015年度欠繳18848萬(wàn)元,，欠繳單位2個(gè)。14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶：即小埠投資開(kāi)發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬(wàn)元,，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬(wàn)元,，額的43%。10月8日和10月17日,，市政府分別專門(mén)召開(kāi)國(guó)土出讓收入欠款清繳調(diào)度會(huì),，要求欠款單位盡快繳清所欠國(guó)土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金,，小埠投資開(kāi)發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款,。

(四)關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856、9萬(wàn)元問(wèn)題,。主要是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度及上級(jí)指標(biāo)下達(dá)過(guò)緩造成指標(biāo)結(jié)余較大,。這部分結(jié)余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度過(guò)慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時(shí)清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來(lái)資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項(xiàng)目完工結(jié)算后形成的專項(xiàng)凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余,。 今年7至8月,，按照市人大及市財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求,，市財(cái)政局多次召集會(huì)議,、制訂方案，對(duì)市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查,，認(rèn)真查找原因,，提出了處理意見(jiàn)和建議。一是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理;二是及時(shí)清理零星指標(biāo);三是加強(qiáng)往來(lái)資金清算;四是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金,。同時(shí),，擬在編制2015年部門(mén)預(yù)算時(shí)，將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門(mén)預(yù)算,，部分結(jié)余資金由市財(cái)政收回統(tǒng)籌安排,。對(duì)已完工結(jié)算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈結(jié)余,，由市財(cái)政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項(xiàng)目;對(duì)納入預(yù)算管理,，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi),、罰沒(méi)收入、政府性基金收入,，確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況,，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回;有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位,，原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi),，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回,。

(五)關(guān)于財(cái)政專戶歸口管理不徹底問(wèn)題,。近年來(lái)，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的整改意見(jiàn)》,、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見(jiàn)的通知》和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)財(cái)政專戶管理辦法的通知》等文件精神,，高度重視財(cái)政專戶管理工作,。一是狠抓財(cái)政專戶清理整改;二是狠抓財(cái)政專戶歸并,、撤銷(xiāo);三是狠抓財(cái)政專戶歸口國(guó)庫(kù)管理。印發(fā)了相關(guān)文件,，明確了工作職責(zé),，分工協(xié)作，逐步推進(jìn),。同時(shí),，按照上級(jí)文件精神，建立健全財(cái)政專戶管理長(zhǎng)效機(jī)制,，結(jié)合上級(jí)審計(jì)和同級(jí)審計(jì)提出的整改意見(jiàn),，出臺(tái)相關(guān)管理制度，明確管理部門(mén)工作職責(zé),，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè),，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財(cái)政專戶信息管理系統(tǒng),，確保財(cái)政專戶資金安全高效運(yùn)行,。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》第二章第十一條規(guī)定保留戶已實(shí)現(xiàn)非稅與國(guó)庫(kù)共管,，8個(gè)土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中,，預(yù)計(jì)本月可完成，市本級(jí)財(cái)政專戶歸口管理已整改到位,。

三,、下一步的工作措施

(三)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資監(jiān)管,。一是嚴(yán)格預(yù)算評(píng)審。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政,、審計(jì)和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)市本級(jí)政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(郴財(cái)辦〔20xx〕12號(hào)),，明確預(yù)算控制價(jià)的約束作用，對(duì)不執(zhí)行預(yù)算控制價(jià)管理的政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程,，財(cái)政部門(mén)不撥付建設(shè)資金,、招標(biāo)主管部門(mén)不予招標(biāo)備案，審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減,。二是加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)管,。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān),，明確投資概算調(diào)整的審批程序,，嚴(yán)格控制項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證,，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)全程跟蹤審計(jì),，控制建設(shè)成本。三是建立投資項(xiàng)目資金績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度,。由市財(cái)政局牽頭,，組織專家和中介機(jī)構(gòu)成立資金績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)小組,，對(duì)項(xiàng)目資金概算、預(yù)算執(zhí)行,、財(cái)務(wù)管理,、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)審，為項(xiàng)目建設(shè)決策提供依據(jù),。四是建立投資項(xiàng)目資金監(jiān)督檢查制度,。由市審計(jì)局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組,，定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查,，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、及時(shí)處理違法違規(guī)事項(xiàng),。

(四)進(jìn)一步健全審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制,。一是建立審計(jì)整改問(wèn)責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人,，也是問(wèn)責(zé)和責(zé)任追究的重點(diǎn)對(duì)象,，問(wèn)責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度,。被審計(jì)單位要在一定時(shí)間內(nèi),，向政府、人大報(bào)告整改落實(shí)情況,，并逐步公告被審單位審計(jì)整改結(jié)果,，對(duì)拒不整改或整改不力的予以曝光,。三是建立審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制。在一定時(shí)間范圍內(nèi),，跟蹤檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定,、采用審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)與建議以及處理審計(jì)移送事項(xiàng)的結(jié)果情況;進(jìn)一步建立健全審計(jì)結(jié)論落實(shí)反饋制度和審計(jì)回訪制度，確保審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議得以落實(shí),，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得以整改,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇九

我們村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派,，我鎮(zhèn)于年 月 日進(jìn)入 村,，對(duì)該村 年 月至 年 月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)過(guò)為期5天的努力工作,，本屆審計(jì)圓滿結(jié)束,，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況：

該村轄 個(gè)村民小組,，農(nóng)業(yè)戶數(shù) 戶,，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人,，共產(chǎn)黨員 人,，耕地面積 畝， 年人均純收入元,。

二,、工作程序：

1,、鎮(zhèn)審計(jì)組于 年 月 日送達(dá)了審計(jì)通知書(shū),。

2、村委會(huì)接到通知后,，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料,，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共 人會(huì)同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì)。

3,、工作人員進(jìn)村之日召開(kāi)了全村黨員,、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)議,，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì),，張貼了審計(jì)公告。

4,、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí),，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表,，針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查,。

5,、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后,，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開(kāi)村支兩委,、全體審計(jì)工作人員會(huì)議，逐筆作出處理并形成書(shū)面結(jié)論,，做到全部退賠兌現(xiàn),。

6、審計(jì)結(jié)束后,，將審計(jì)結(jié)果在黨員,、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)上通報(bào),，并張榜上墻向全村人民公布,。

三、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：

1,、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：（期初為 年 月,，期末 年 月）

a、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為 元,，期末資產(chǎn)總額為 元,。期內(nèi)增加（減少）元。其中固定資產(chǎn)增加 元,。

b,、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為 元，期末負(fù)債總額為 元,。期內(nèi)化解（增加）債務(wù) 元,。

c、所有者權(quán)益期初總額為元,，期末總額 元,，期內(nèi)增加（減少） 元。

2,、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指年 月至 年 月）,。

a、村財(cái)務(wù)總收入元,，其中：經(jīng)營(yíng)收入 元,，發(fā)包及上交收入元，補(bǔ)助收入 元,，其它收入 元,。退耕還林補(bǔ)助款 元，一事一議籌資元。

b,、村財(cái)務(wù)總支出 元,，其中：經(jīng)營(yíng)支出元，管理費(fèi)支出 元,，其它支出 元,，工資及補(bǔ)助支出 元，退耕還林支出 元,。一事一議專項(xiàng)支出元,。

c、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空） 元,。

四,、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題落實(shí)和處理情況：

1、財(cái)務(wù)制度不完善,。有的村沒(méi)有制訂財(cái)務(wù)管理制度,，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng)、不配套,，出現(xiàn)脫節(jié),，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度，但缺乏資金收入,、使用及效益措施,，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全,、規(guī)范,，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán),，既管錢(qián)又用錢(qián),，收不入賬，公款私存私用,。有些村隨意借村集體收入,，借錢(qián)后給一張白條,，有的甚至連白條也不給,，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。

2,、賬薄設(shè)臵不規(guī)范,。一些村會(huì)計(jì)各自為陣，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)臵,，記帳方法不統(tǒng)一,，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符,、有賬無(wú)證,、有證無(wú)賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來(lái)源,、資金占用和專項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全,。因沒(méi)有完整的財(cái)務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況,，也不利于財(cái)務(wù)公開(kāi)和財(cái)務(wù)監(jiān)督,。

3、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全,。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范,，無(wú)經(jīng)手人，無(wú)證明人,，無(wú)事由,，無(wú)審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬,，僅憑腦子記憶,，甚至憑印象自制憑證，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存時(shí),，現(xiàn)金不是多就是少,。

4、憑證審核不嚴(yán)格,。財(cái)務(wù)開(kāi)支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,，而有的村支書(shū)簽、主任也簽,，簽批不問(wèn)清紅皂白,，來(lái)者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開(kāi)支范圍不合規(guī),，因怕得罪人,，故意大開(kāi)“綠燈”。

5,、財(cái)務(wù)收支無(wú)預(yù)算,。有相當(dāng)部分村年初資金收支無(wú)計(jì)劃，往往是有錢(qián)亂花,，無(wú)錢(qián)借花,，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧,，結(jié)果是年終決算一片“紅”,。

6,、會(huì)計(jì)檔案不健全。許多村根本沒(méi)有村級(jí)檔案室,，會(huì)計(jì)檔案資料無(wú)法集中管理,，會(huì)計(jì)資料只好長(zhǎng)期放于會(huì)計(jì)或出納家中。一些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票,，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包,，隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù),，各管各的“包包賬”,，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬,、蟲(chóng)蝕和霉?fàn)€,。

7、資金使用不合法,。有的請(qǐng)客送禮,，有的公款旅游，有的濫發(fā)實(shí)物,、補(bǔ)貼,、資金，甚至還存在著干部挪用,、侵占公款的現(xiàn)象,。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村，問(wèn)題尤為突出,，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法,。

8、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定,。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部,，有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì)計(jì)工作,。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng),，一任書(shū)記，一任會(huì)計(jì),，變更頻繁,。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低，知識(shí)面窄,，業(yè)務(wù)素質(zhì)差,，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出,，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用。

五、對(duì)該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理,，嚴(yán)格執(zhí)行制度,，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，強(qiáng)化法制意識(shí),。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí),，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程,，積極支持財(cái)務(wù)工作，為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽,，解決一些實(shí)際問(wèn)題,。同時(shí)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念,。

2,、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能,?！稌?huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定：“國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門(mén)管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”,。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能,，由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門(mén),，大部分工作都要與村組打交道,。因此，對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的,。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分,，納入鄉(xiāng)財(cái)政管理，有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn),、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對(duì)充足的人力,，并在經(jīng)濟(jì)管理,、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的,。

3,、完善制度,，強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度,，應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用,、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財(cái)務(wù)管理制度,，民主理財(cái)管理制度,，定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)表制度，收入,、支出帳目公開(kāi)制度,，會(huì)計(jì)、出納崗位責(zé)任制度等,。二是嚴(yán)格管理制度,。要堅(jiān)持“錢(qián)帳分管，會(huì)計(jì)管帳,，出納管錢(qián)”的原則,，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由、經(jīng)手人,、驗(yàn)收人,、審批人），內(nèi)容是否真實(shí)合法,，做到帳款相符,，帳物相符，帳帳相符,，日清月結(jié),。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢(qián),、個(gè)個(gè)批錢(qián)的混亂現(xiàn)象,。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策,、規(guī)定,，分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù)算收支情況，形成收支計(jì)劃報(bào)同級(jí)黨委,、政府,、人大審批下達(dá)，村級(jí)必須遵照?qǐng)?zhí)行,，并定期向群眾公布,，接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督,，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目,，財(cái)政部門(mén)審批的資金是否?？顚Ｓ茫皇欠袼皆O(shè)“小錢(qián)柜”,；是否堅(jiān)持一支筆審批原則,。同時(shí),，要實(shí)行干部離任必審,，財(cái)務(wù)人員交換必審，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問(wèn)題必審,，有重大問(wèn)題的人或事必審的“四審”制度,。每審必須一查到底，弄個(gè)水落石出,。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題,，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理,，觸犯刑律的,，應(yīng)追究法律責(zé)任。

4,、規(guī)范管理,，實(shí)行“專戶儲(chǔ)存”。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù),。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃,，經(jīng)財(cái)政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付,，以防止使用的隨意性,。同時(shí)，對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十

根據(jù)《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》xx公司文件精神,，結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況，對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

為確保此次自查工作順利進(jìn)行,，我部成立了以副經(jīng)理為組長(zhǎng)的自查自糾清查小組，積極開(kāi)展自查自糾工作,。

關(guān)于xx部審計(jì)財(cái)務(wù)自查自糾的報(bào)告

按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求,，我部對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。

1,、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用,，支出真實(shí)合規(guī)。無(wú)違規(guī)以虛報(bào)銷(xiāo)獲取費(fèi)用,。

發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等,。

3,、非稅收入征收合法合規(guī)，無(wú)亂收費(fèi),、亂罰款和截留非稅收入的行為,。

4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策,，無(wú)以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象,。

5認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無(wú)在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金,、補(bǔ)貼的行為,。

6、國(guó)有資產(chǎn)帳實(shí)相符,，核算規(guī)范,，無(wú)違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)、截留處置收入的行為,。

7,、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無(wú)“賬外賬”和“小金庫(kù)”,。

8,、我部根據(jù)本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度,，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度,，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十一

財(cái)務(wù)是一個(gè)公司或者是企業(yè)很重要的,，所以將財(cái)務(wù)公正,、公平、公開(kāi)是很有必要的,?；蛟S我們不知道如何將財(cái)務(wù)公平、公正,、公開(kāi),，不要緊，有專門(mén)的人會(huì)給財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的,。本文將要重點(diǎn)介紹一篇事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告,，大家可以看一下！

摘要：隨著事業(yè)單位資產(chǎn),、資金量的逐年增加,審計(jì)部門(mén)對(duì)事業(yè)單位的審計(jì)越來(lái)越多,。本文介紹了審計(jì)部門(mén)首先要對(duì)被審計(jì)部門(mén)內(nèi)部管理、制度、所在環(huán)境做充分的了解;之后從貨幣資金管理,、收入,、支出的方面,逐個(gè)講述了每一項(xiàng)的審計(jì)過(guò)程、審計(jì)方法,為被審計(jì)單位在資金使用中發(fā)揮最大效益,提供更多合理的意見(jiàn),。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制管理制度;事業(yè)單位收入;事業(yè)單位支出;合法;合規(guī),。

我在事業(yè)單位從事財(cái)務(wù)工作多年。現(xiàn)在,我將工作這些年所積累的工作經(jīng)驗(yàn),以及所學(xué)的財(cái)務(wù)知識(shí)進(jìn)行整理,寫(xiě)出這篇關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)審計(jì)的文章,希望大家給予指正,。

前幾年由于事業(yè)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)單一,工作量相對(duì)較少,所以大部分審計(jì)人員把精力都投向到會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿的檢查過(guò)程中。這種審計(jì)方式是圍繞會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程來(lái)進(jìn)行,需要審計(jì)人員花費(fèi)大量的時(shí)間進(jìn)行檢查,、核對(duì),、加總和重新計(jì)算,同時(shí)也要求審計(jì)人員具備良好的簿記和會(huì)計(jì)知識(shí),。這種審計(jì)方法被稱為是賬項(xiàng)基礎(chǔ)法。

隨著這些年的發(fā)展,事業(yè)單位資產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大,財(cái)務(wù)工作內(nèi)容不斷復(fù)雜,工作量迅速增大,需要審計(jì)的評(píng)估的資產(chǎn)也日益增多,。原有的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法已難以很好地完成審計(jì)工作的需要,。為了保證審計(jì)工作質(zhì)量,越來(lái)越多的審計(jì)人員把審計(jì)的重點(diǎn)從會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的檢查轉(zhuǎn)移到內(nèi)部制度的可靠性上,。這種審計(jì)方法被稱為制度基礎(chǔ)法,。

一、事業(yè)單位的內(nèi)部控制

審計(jì)部門(mén)進(jìn)入被審計(jì)單位后,首先要在了解被審計(jì)單位的環(huán)境同時(shí),對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì),。通過(guò)這項(xiàng)工作,審計(jì)部門(mén)可以進(jìn)一步為確定審計(jì)重點(diǎn),、并為審計(jì)抽樣規(guī)模和審計(jì)程序打下基礎(chǔ)。在對(duì)事業(yè)單位的內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)部門(mén)要看內(nèi)部控制是否符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定,是否在此基礎(chǔ)上建立符合本單位相關(guān)特點(diǎn)的規(guī)章制度,。審計(jì)部門(mén)需要通過(guò)查閱文件,、觀察、詢問(wèn)和測(cè)試等方法,了解被審計(jì)單位及其內(nèi)部,、外部相關(guān)環(huán)境,。在此基礎(chǔ)上,審計(jì)部門(mén)還需要檢查單位在授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分工,、會(huì)計(jì)記錄,、實(shí)物控制等方面的控制措施是否健全、完善,來(lái)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性,并判斷是否能有效地防止發(fā)生并糾正現(xiàn)存重大問(wèn)題,。如果內(nèi)部控制存在重大缺陷,審計(jì)人員需要及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告并提出改進(jìn)和完善的意見(jiàn)和建議;如果內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理,就需要進(jìn)一步對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試,測(cè)試內(nèi)部控制是否得到有效的執(zhí)行,。

二、事業(yè)單位的貨幣資金審計(jì)

由于貨幣資金是單位流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),被審計(jì)單位必須加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理,建立良好的貨幣資金內(nèi)部控制,以確保全部應(yīng)收取得貨幣資金均能收到,并及時(shí)正確地予以記錄;全部貨幣資金支出是按照經(jīng)批準(zhǔn)的用途進(jìn)行的,并及時(shí)正確地予以記錄;庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款報(bào)表正確,并得到恰當(dāng)保管,。

在庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)人員首先要檢查被審計(jì)單位在庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款的管理方面,是否建立貨幣資金的崗位制度,并嚴(yán)格執(zhí)行,做到不相容的崗位能相互分離,、相互制約,、相互監(jiān)督;是否建立了授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行,明確了審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限,、程序,、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職業(yè)范圍和工作要求;是否存在庫(kù)存現(xiàn)金不及時(shí)存入銀行,貨幣資金不及時(shí)入賬,不及時(shí)核對(duì),不定期檢查等現(xiàn)象。

審計(jì)人員需要抽取并檢查收,、付款憑證,、銀行余額調(diào)節(jié)表、以及庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款的日記賬與總賬,確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金是否存在,以及所有應(yīng)當(dāng)記錄的現(xiàn)金支出是否均已記錄完整,、金額記錄準(zhǔn)確,以及是否按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)。除此之外,審計(jì)人員還需對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán),對(duì)銀行存款余額對(duì)賬單,、銀行存款余額調(diào)節(jié)表,、銀行詢證函,進(jìn)行核對(duì),并確定是否與該賬面記錄相符合。

三,、事業(yè)單位的收入審計(jì)

事業(yè)單位收入種類(lèi)繁多,除了財(cái)政撥款,、專項(xiàng)補(bǔ)助,還有事業(yè)性收費(fèi)、捐資款等收入,。被審計(jì)單位面對(duì)這么多筆的大量現(xiàn)金收入,不僅要保證所有的收入均及時(shí)地已登記入賬,還要保證每一筆收入的計(jì)價(jià)正確性,并準(zhǔn)確地記入相應(yīng)的科目,。

對(duì)于預(yù)算內(nèi)的財(cái)政撥款,審計(jì)人員主要是檢查被審計(jì)單位是否將所有的收入在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)均登記入賬,每一筆收入金額以及相應(yīng)的科目都登記準(zhǔn)確,并在會(huì)計(jì)憑證后附上相應(yīng)的銀行收款憑單。對(duì)于專項(xiàng)補(bǔ)助款,審計(jì)人員不僅要采用同財(cái)政撥款相同的方法檢查,而且還得檢查記賬憑單后是否附上下?lián)軐,？畹奈募?/p>

對(duì)于事業(yè)性收費(fèi),審計(jì)人員主要是檢查被審計(jì)單位是否存在違反國(guó)家批準(zhǔn)的范圍,、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)取得的收入,是否存在擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目,、擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),、擅自減免收費(fèi)、以及是否存在隨意變更收費(fèi)辦法的,。在檢查過(guò)程中,審計(jì)人員要根據(jù)國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目,、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),與行政事業(yè)性統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)中的收費(fèi)項(xiàng)目名稱、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核對(duì),確保每筆事業(yè)性收入的合法性,、合規(guī)性;并注意行政事業(yè)性統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)存根上編號(hào)的連續(xù)性,、完整性,即使開(kāi)錯(cuò)的收據(jù)也都疊好保留在收據(jù)本中。此外,審計(jì)人員還要檢查被審計(jì)單位是否及時(shí)將事業(yè)性收入上繳國(guó)庫(kù),上繳的金額是否能與收費(fèi)票據(jù)上的金額相對(duì)應(yīng),是否保證事業(yè)性收入能足額上繳,。

事業(yè)單位的收入種類(lèi)很多,我不在一一列舉了,。總之,審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中不僅要對(duì)收入取得的合法,、合規(guī)性,、入賬的及時(shí)性,以及上繳國(guó)庫(kù)的及時(shí)性進(jìn)行檢查,還要審核被審計(jì)單位是否嚴(yán)格按照“收支兩條線”管理資金;是否存在隱瞞、轉(zhuǎn)移收入,形成“賬外賬、小金庫(kù)”的情況,、以及截留,、坐支應(yīng)繳收入;是否存在通過(guò)資金在賬戶的轉(zhuǎn)移,將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外;是否存在截留應(yīng)上繳的收入,或者在往來(lái)科目中核算和坐支收入的現(xiàn)象。

隨著這幾年的財(cái)政改革的變化,事業(yè)單位的收入分類(lèi)也由以前單一的財(cái)政撥款,轉(zhuǎn)變成財(cái)政授權(quán)支付,、財(cái)政直接支付,、財(cái)政撥款三種方式并存。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門(mén)的授權(quán),自行向代理銀行簽發(fā)支付指令,代理銀行根據(jù)支付指令,在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi),通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到零余額收款賬戶,。直接支付是指財(cái)政部門(mén)簽發(fā)支付令,代理銀行根據(jù)財(cái)政部門(mén)的支付指令,通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶,。而財(cái)政撥款則是財(cái)政部門(mén)直接將經(jīng)費(fèi)撥入到事業(yè)單位的賬戶。因?yàn)椴煌膿芸罘绞?財(cái)務(wù)人員的記賬科目不同,。審計(jì)人員需要根據(jù)財(cái)政撥款的方式,審查會(huì)計(jì)憑證后附上的撥款單,確定會(huì)計(jì)科目分類(lèi)以及金額是否記賬準(zhǔn)確,。

四、事業(yè)單位的支出審計(jì)

在事業(yè)單位的支出審計(jì)過(guò)程中,主要是檢查被審計(jì)單位是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)隨意調(diào)整預(yù)算,在預(yù)算之外安排支出項(xiàng)目或超過(guò)預(yù)算核定的數(shù)額安排使用資金,造成預(yù)算管理出現(xiàn)漏洞,影響預(yù)算支出的真實(shí),、合法性;是否出現(xiàn)在國(guó)家政策規(guī)定之外發(fā)放錢(qián)物的行為,甚至化公為私,采取種種弄虛作假的手段,套取現(xiàn)金發(fā)放的行為;以及是否存在擠占挪用專項(xiàng)的行為,導(dǎo)致專項(xiàng)資金不能做到?？顚Ｓ?不能有效使用資金并將其發(fā)揮最大效益,甚至影響部門(mén)單位的事業(yè)發(fā)展。

隨著這些年政府對(duì)專項(xiàng)資金的投入增大,審計(jì)專項(xiàng)資金往往成為審計(jì)過(guò)程中必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié),。在審計(jì)專項(xiàng)資金的時(shí)候,審計(jì)人員首先要閱讀每個(gè)項(xiàng)目的文本,根據(jù)所理解的文本內(nèi)容判斷被審計(jì)單位是否合規(guī),、合理的支付了每一筆專項(xiàng)資金。對(duì)于單筆支付金額較大的款項(xiàng),審計(jì)人員還需要查看相應(yīng)的購(gòu)銷(xiāo)合同,以及發(fā)票后面所附的明細(xì),審查購(gòu)銷(xiāo)合同,、以及明細(xì)上的數(shù)量、單價(jià)與實(shí)際支付的總額是否相符,。由于存在多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)計(jì)入一個(gè)會(huì)計(jì)科目,或者是同時(shí)計(jì)入某幾個(gè)會(huì)計(jì)科目的情況,這就要求被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)人員在記錄會(huì)計(jì)賬目的同時(shí),還要記錄相應(yīng)的專項(xiàng)資金輔助賬,。在審計(jì)的時(shí)候,審計(jì)人員還需要專門(mén)審查專項(xiàng)資金輔助賬,并查找是否存在專項(xiàng)資金輔助賬,與會(huì)計(jì)明細(xì)賬,總賬核對(duì)不清楚,是否能完全保證賬賬相符。

總之,審計(jì)部門(mén)對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)起著監(jiān)督,、監(jiān)察的作用,對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制,、流程管理的完善;資金使用更高效的使用,提出了不可或缺的意見(jiàn)。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十二

我的三個(gè)月實(shí)習(xí)是在xxx事務(wù)所進(jìn)行的,，從xx年12月25日到xx年年4月8日,，公司規(guī)模不大，總共十幾個(gè)人,，全職的有4個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,，4個(gè)注冊(cè)稅務(wù)師，底下有10來(lái)個(gè)科員,，科員一般都在做代理記賬和代理報(bào)稅,。所長(zhǎng)原來(lái)是在財(cái)政局上班的，后出來(lái)自己創(chuàng)業(yè),，創(chuàng)辦了這家公司,。公司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃，代理記賬，代理報(bào)稅等,。部門(mén)有審計(jì)部,，財(cái)務(wù)部(代理記賬)，稅務(wù)部(代理報(bào)稅),。我去分配到審計(jì)部,，跟著一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師做審計(jì)。剛?cè)ニ?，所長(zhǎng)給我們進(jìn)行培訓(xùn),，講稅收政策，以及審計(jì)底稿如何做,，代理記賬如何做等,。

一個(gè)月的實(shí)習(xí)期間我獲取了不少新知識(shí)也鞏固了許多老知識(shí)，并通過(guò)親身實(shí)踐體驗(yàn),，進(jìn)一步提高了我的業(yè)務(wù)水平,，尤其是觀察、分析和解決問(wèn)題的實(shí)際工作能力,。這個(gè)月主要的工作是出去審計(jì),，所以對(duì)審計(jì)程序比較清楚，也對(duì)其了解的比較透徹,，故現(xiàn)對(duì)所有審計(jì)程序總結(jié)如下：

凡事預(yù)則立,，不預(yù)則廢，

為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)程序,加強(qiáng)審計(jì)管理,，提高審計(jì)質(zhì)量,，須按照審計(jì)程序，在審計(jì)前制定詳實(shí)的審計(jì)計(jì)劃,。

1,、安排審計(jì)任務(wù)、選派審計(jì)人員,、組成項(xiàng)目審計(jì)小組,、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人;

每有客戶要求審計(jì)，所長(zhǎng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人物就會(huì)根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師們的時(shí)間安排情況,，選中一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)負(fù)責(zé),，同時(shí)給安排幾個(gè)審計(jì)助理，在所里一般為兩個(gè)實(shí)習(xí)生,，組成審計(jì)小組,。

2，審計(jì)前,，提前和被審計(jì)單位溝通交流,，提出審計(jì)時(shí)須準(zhǔn)備的資料;

我們出去審計(jì)通常被稱為“下戶”,，每次下戶前一天，會(huì)打電話和單位聯(lián)系,，先尋問(wèn)一下單位的會(huì)計(jì)記賬情況,，讓他們準(zhǔn)備好第二天需要的資料，準(zhǔn)備好我們審計(jì)的場(chǎng)所,，一般是會(huì)議室,。

3、由被審計(jì)單位事先提供有關(guān)資料;

4,、制定審計(jì)工作方案;

負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師具體安排各個(gè)小組成員的審計(jì)任務(wù),，所里一般是兩個(gè)實(shí)習(xí)生負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表，主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)利潤(rùn)表的審計(jì),。

1,、召開(kāi)審計(jì)準(zhǔn)備會(huì)議，明確審計(jì)意圖;

審計(jì)當(dāng)天,，在審計(jì)之前負(fù)責(zé)某公司的審計(jì)小組成員會(huì)開(kāi)個(gè)會(huì),，使各成員都明白審計(jì)目的，和審計(jì)中需要注意的問(wèn)題,。

2,、檢查評(píng)價(jià)討論公司內(nèi)部控制制度;

通過(guò)在公司審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問(wèn)題,，小組成員討論公司的內(nèi)部控制問(wèn)題,，進(jìn)而在容易出現(xiàn)問(wèn)題的地方給予更多的關(guān)注。

3,、查閱有關(guān)文件及會(huì)計(jì)資料,，審查會(huì)計(jì)憑證、帳簿,、報(bào)表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作,，并提供必要的工作條件,。

對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表上發(fā)生的各科目，逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),。對(duì)有問(wèn)題的科目,，可查閱公司明細(xì)賬，原始憑證,，并要求公司提供有關(guān)證明文件等,。

4、按規(guī)定做好審計(jì)記錄,，編寫(xiě)審計(jì)工作底稿,，對(duì)需進(jìn)一步核查的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)調(diào)查,、取證。

審計(jì)底稿要按照所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來(lái)編寫(xiě),，保證審計(jì)底稿的完整,，清晰。證據(jù)必須充分,。

1,、分析、整理,、復(fù)核審計(jì)工作底稿;

所里的客戶一般都是賬比較簡(jiǎn)單的,，所以一天都能夠?qū)復(fù)辍,；氐剿镌俜治?、整理工作底稿?/p>

2、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿,，并提交討論審核后定稿;

通過(guò)審計(jì)底稿,，寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿。并且經(jīng)過(guò)三級(jí)復(fù)核,。

3,、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)，被審計(jì)單位有異議的即時(shí)告訴審計(jì)單位;

所里初稿定了時(shí),，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見(jiàn),，如果被審單位有意見(jiàn)時(shí)，雙方即時(shí)協(xié)調(diào),。

4,、審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位返回的意見(jiàn)應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清，經(jīng)討論后并修改審計(jì)報(bào)告;

審計(jì)小組綜合被審單位意見(jiàn),，對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行再一次審查,。

5.按照客觀公正、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告,，同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批,，并送達(dá)被審計(jì)單位。

在按照客觀公正,、實(shí)事求是的原則下,，雙方就審計(jì)初稿達(dá)成一致意見(jiàn)時(shí)，則可以報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批,，并送達(dá)被審單位,。

6、對(duì)審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況進(jìn)行回訪,、后續(xù)審計(jì),。

7,、在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料,，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理,。

審計(jì)結(jié)束，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理,。

一個(gè)月的實(shí)習(xí)時(shí)間過(guò)去了,，幾乎天天出去審計(jì)，面對(duì)如此種種形形色色的大中小企業(yè),，看到不同行業(yè)不同的賬,，不同公司不同的問(wèn)題，不同問(wèn)題不同的解決方法,，天天接受新鮮事物,，給我一個(gè)剛出校門(mén)的學(xué)生增了很多壓力。涉獵知識(shí)的廣泛性和復(fù)雜性,，諸多的會(huì)計(jì)政策和稅種優(yōu)惠政策,，對(duì)我的工作也提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。同時(shí)人與人之間如何溝通,，如何表達(dá)自己的思想并傳遞出準(zhǔn)確而有效的信息,，都是我以后應(yīng)當(dāng)多加學(xué)習(xí)的。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十三

青山鋪鎮(zhèn)人民政府：

20xx年2月,，鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出審計(jì)組對(duì)社區(qū)居委會(huì)20xx年1月—20xx年2月20日賬務(wù)進(jìn)行了審計(jì),，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出了處理建議。我們積極落實(shí)整改,，現(xiàn)就整改情況匯報(bào)如下：

1,、白條支付各種費(fèi)用款項(xiàng)

社區(qū)20xx年—20xx年有白條支付各類(lèi)工程款現(xiàn)象，還有20xx—20xx年其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)也有部分白紙條,。未能按照長(zhǎng)縣政發(fā)【20xx】24號(hào)《長(zhǎng)沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第30條“預(yù)付工程款和共產(chǎn)結(jié)算均必須使用本縣稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票,，禁止使用白條支付”的規(guī)定。隨著鎮(zhèn)三資管理的不斷規(guī)范,，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度將更加完善,，白條支付現(xiàn)象不會(huì)再出現(xiàn)。

2,、大量使用現(xiàn)金結(jié)算

社區(qū)在支付各項(xiàng)費(fèi)用和結(jié)算工程款時(shí)，均采用現(xiàn)金支付方式支付,。不符合中國(guó)人民銀行印發(fā)的銀發(fā)【20xx】430號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理的通知》第一條第五款“開(kāi)戶單位轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以上的支付,，必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算”的規(guī)定。對(duì)此,，鎮(zhèn)黨委政府已責(zé)成我社區(qū)規(guī)范財(cái)務(wù)核算管理,，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn),，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定,，堅(jiān)決杜絕大額現(xiàn)金支付項(xiàng)目工程款現(xiàn)象。

3,、原始憑證審批程序不到位,，費(fèi)用支出無(wú)明細(xì)，報(bào)賬不規(guī)范,。不符合長(zhǎng)縣政發(fā)【20xx】24號(hào)《長(zhǎng)沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第20條“原始憑證不完善或?qū)徟掷m(xù)不完善,，中心應(yīng)當(dāng)退回并要求更正補(bǔ)充…”的規(guī)定。如20xx年3月10號(hào)憑證,，列支其他支出-社會(huì)保障支出156985元,，用于社區(qū)新建、清理,、維修工程款,，附其單位開(kāi)具的鋼筋、水泥,、砂石發(fā)票金額104500元,。缺少居民代表大會(huì)通過(guò)的會(huì)議記錄且發(fā)票金額較工程款金額少52485元，事后迅速補(bǔ)齊了用工工資表等相關(guān)手續(xù),。對(duì)此,，我社區(qū)在加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，按財(cái)務(wù)管理程序,，對(duì)手續(xù)不全的報(bào)賬支出單據(jù),，財(cái)務(wù)人員可以拒絕入賬。

4,、上級(jí)撥款未作收入掛往來(lái)

不符合《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》第26條“村集體經(jīng)濟(jì)組織獲得的財(cái)政等有關(guān)部門(mén)的補(bǔ)助資金應(yīng)計(jì)入補(bǔ)助收入”的規(guī)定,。由于村級(jí)報(bào)賬員業(yè)務(wù)水平不精，對(duì)村級(jí)賬務(wù)科目處理理解錯(cuò)誤,，如將20xx年,、20xx年的居民衛(wèi)生費(fèi)、單位衛(wèi)生費(fèi)收入未進(jìn)入社區(qū)賬戶,，而是做環(huán)保經(jīng)費(fèi)的工資直接發(fā)到保潔員,，造成坐收坐支現(xiàn)象。居委會(huì)講督促財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí),，積極參加政府部門(mén)單位組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn),，提高他們的業(yè)務(wù)能力和水平。

審計(jì)中指出在賬務(wù)管理處理中,，對(duì)部分工程項(xiàng)目建設(shè)資金為設(shè)置專帳核算,，以及檔案管理不規(guī)范等問(wèn)題,，不符合長(zhǎng)縣政發(fā)【20xx】84號(hào)《長(zhǎng)沙縣人民政府關(guān)于印發(fā)（關(guān)于規(guī)范村級(jí)工程建設(shè)管理的若干規(guī)定）的通知》第18條“各級(jí)村級(jí)工程建設(shè)過(guò)程中形成的資料…應(yīng)當(dāng)建好獨(dú)立的技術(shù)檔案盒文書(shū)檔案并妥善保存…”規(guī)定。鐘對(duì)上述問(wèn)題,，社區(qū)將加強(qiáng)規(guī)范檔案,、重要會(huì)議記錄的管理，明確檔案管理人員,，做到統(tǒng)一管理,，對(duì)合同從簽訂到保管以及變更的各項(xiàng)程序，手續(xù)做到進(jìn)一步規(guī)范,。

除對(duì)上述鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出的審計(jì)組查出的問(wèn)題進(jìn)行了整改外,，社區(qū)將借這次機(jī)會(huì)，對(duì)所涉及的各類(lèi)專項(xiàng)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金以及村級(jí)工程規(guī)范管理上,，嚴(yán)格執(zhí)行三資管理的各項(xiàng)規(guī)章制度,，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十四

關(guān)于xx部審計(jì)財(cái)務(wù)自查自糾的報(bào)告

根據(jù)《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》xx公司文件精神,，結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況,，對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一,、健全組織,，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)

為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長(zhǎng)的自查自糾清查小組,，積極開(kāi)展自查自糾工作,。

二、嚴(yán)格清查,，不走過(guò)場(chǎng)

成立清查小組后,，我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對(duì)照自查內(nèi)容進(jìn)行自查,。做到不走過(guò)場(chǎng)不留死角,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。

三,、認(rèn)真自查,，及時(shí)自糾

按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求，我部對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查,。

1,、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī),。無(wú)違規(guī)以虛假發(fā)票報(bào)銷(xiāo)獲取費(fèi)用,。

2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，做到?？顚Ｓ茫瑹o(wú)截留,、擠占和挪用的行為,。無(wú)以虛假理賠或夸大損失擴(kuò)大賠付、虛假擴(kuò)大公估費(fèi)用,、開(kāi)具陰陽(yáng)支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金,。無(wú)以虛開(kāi)中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。

3,、非稅收入征收合法合規(guī),，無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為,。

4,、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無(wú)以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象,。

5,、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無(wú)在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金,、補(bǔ)貼的行為,。

6、國(guó)有資產(chǎn)帳實(shí)相符,，核算規(guī)范,，無(wú)違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)、截留處置收入的行為,。

7,、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無(wú)“賬外賬”和“小金庫(kù)”,。

8,、我部根據(jù)本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度,，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度,，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十五

【導(dǎo)語(yǔ)】本站的會(huì)員吉日婚慶策劃為你整理了“財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范本”范文,，希望對(duì)你有參考作用,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（式樣我們接受委托，審計(jì)了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報(bào)表,，以及資產(chǎn),、負(fù)債、收入、支出的情況,。建立健全內(nèi)部控制制度,、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)資料和清查資料的真實(shí),、完整是××地稅局管理層的責(zé)任,。我們的責(zé)任是按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，在對(duì)××地稅局進(jìn)行必要的審計(jì)程序的基礎(chǔ)上,，對(duì)××地稅局進(jìn)行全面清查,，并發(fā)表意見(jiàn)。

在審計(jì)過(guò)程中,，我們本著獨(dú)立,、客觀、公正的原則,，實(shí)施了包括盤(pán)點(diǎn),、函證、檢查,、詢問(wèn),、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：）

一,、清查工作基本情況

（一）導(dǎo)語(yǔ),。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準(zhǔn)日期,，扼要

總結(jié)

（二）單位概況。包括單位性質(zhì),、職能,、地址、人員等概況,。

（三）清查工作情況,，如清理財(cái)產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù),、財(cái)務(wù)審計(jì)等,。

（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況,。經(jīng)審計(jì),，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計(jì)****元,，負(fù)債合計(jì)****元,，凈資產(chǎn)合計(jì)****元,，情況屬實(shí)，可以確認(rèn),。

二,、清查審計(jì)情況

（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說(shuō)明,。

1,、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元。2,、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。

3,、債權(quán)確認(rèn)及清理情況,，說(shuō)明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元,，明細(xì)如下：

5,、在建工程情況（有在建工程的單位，說(shuō)明以下情況）：

（1）在建項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱,、建設(shè)單位名稱,、建設(shè)地點(diǎn)、計(jì)劃部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)文號(hào),、建設(shè)性質(zhì),、主要建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目基本情況簡(jiǎn)介,、建設(shè)單位項(xiàng)目聯(lián)系人,。

（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。

6,、其他資產(chǎn),。

（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動(dòng)負(fù)債,、長(zhǎng)期負(fù)債情況等,，說(shuō)明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況。

例如：暫存款20xx年x月x日余額****元,，明細(xì)如下：

（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況,。其中：

（四）清查其他情況。

三,、

20xx年x月x日至20xx年x月x日期間,，收入總額合計(jì)****元，支出總額合計(jì)****元,，情況屬實(shí),，可以確認(rèn)。分類(lèi)說(shuō)明如下：

1、收入情況

2,、支出情況

四,、其他說(shuō)明事項(xiàng)

五、清查結(jié)論

本報(bào)告僅供審核認(rèn)定××地稅局單位20xx年x月x日財(cái)務(wù)清查結(jié)果之用,，不作其他用途,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告(范本)

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范本

離任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十六

一、收入管理,。

學(xué)校所有收入全額繳入學(xué)?；編魞?nèi)，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定,。

學(xué)校所有收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照“一費(fèi)制”執(zhí)行,，沒(méi)有任何擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的做法,。

按規(guī)定規(guī)范使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù),，開(kāi)據(jù)票據(jù)規(guī)范。

代辦費(fèi)和服務(wù)性項(xiàng)目在收費(fèi)中嚴(yán)格按照學(xué)生,、家長(zhǎng)自愿原則,，保留原始回執(zhí)。

二,、支出管理,。

學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。

各項(xiàng)支出按實(shí)列支,，不虛列虛報(bào),，沒(méi)有以白條作為報(bào)銷(xiāo)憑證。

學(xué)校購(gòu)置教學(xué)儀器設(shè)備,、辦公用品及圖書(shū)資料等,，只要符合政府采購(gòu)條件的，全部實(shí)施政府采購(gòu),。

不符合政府采購(gòu)條件的,，也能做到貨比三家，堅(jiān)持到正規(guī)商戶實(shí)施采購(gòu),。

學(xué)校所有支出實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,，校長(zhǎng)統(tǒng)一審批。

重大經(jīng)費(fèi)開(kāi)支項(xiàng)目,，嚴(yán)格執(zhí)行《涼州區(qū)學(xué)校大項(xiàng)開(kāi)支申報(bào)審批制度》,，由校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

每月定期通過(guò)校務(wù)公開(kāi)欄向全體教工公布學(xué)校重大事項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)使用情況,。

學(xué)校理財(cái)小組人員之間權(quán)責(zé)明確,，相互分離,、相互制約、相互監(jiān)督,。

三,、加強(qiáng)資產(chǎn)管理。

學(xué)校重視財(cái)產(chǎn)管理工作,，建立健全內(nèi)部管理制度,。

每學(xué)期末組織開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，確保帳帳相符,、帳卡相符,、帳實(shí)相符，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全,。

學(xué)校的國(guó)有資產(chǎn)報(bào)廢,、報(bào)損等，經(jīng)過(guò)學(xué)校集體研究決定,，按規(guī)定程序?qū)徟霂ぁ?/p>

學(xué)校沒(méi)有從事任何風(fēng)險(xiǎn)性投資活動(dòng)，避免國(guó)有資產(chǎn)的損失,。

今后,，學(xué)校還將調(diào)整充實(shí)財(cái)產(chǎn)管理人員，使學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理工作更上一個(gè)臺(tái)階,。