報(bào)告在傳達(dá)信息,、分析問題和提出建議方面發(fā)揮著重要作用,。報(bào)告的格式和要求是什么樣的呢,？下面是小編為大家?guī)淼膱?bào)告優(yōu)秀范文,，希望大家可以喜歡。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇一

集團(tuán)董事會(huì)：

根據(jù)集團(tuán)部署,，我們于xxxx年x月x日起對集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)水落同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì),。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬冊憑證，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流,，對財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查,，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序，并就本報(bào)告與水落同志交換了意見,，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一,、概況

二、考核指標(biāo)完成情況

1,、根據(jù)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料,，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為： 萬元。實(shí)際完成 萬元,，其中xxxx年 萬元,，xxxx年 萬元，與計(jì)劃相比完成情況不是很令人滿意,；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸,，期間貸款規(guī)模縮減了 萬元,。主要原因是宏觀調(diào)控對房地產(chǎn)業(yè)的巨大影響,、xx公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。

2,、預(yù)算執(zhí)行情況,，水落所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出 萬元,，也事前經(jīng)過審批,。經(jīng)對這兩部門的費(fèi)用報(bào)支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況,。

3,、海外上市計(jì)劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離,、重組工作,，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整,，已完成xx房產(chǎn)的改制工作,。

4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架,，今年又開始將工程,、營運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效,，并在對一些存在問題進(jìn)行修訂,、完善,。

5、制度建設(shè),，集團(tuán)于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,，集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行,，集團(tuán)上海、北京,、南京,、成都、深圳等已全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,，這將全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,。

6、財(cái)務(wù)分析,，我們注意到財(cái)務(wù)分析還是以零星建議,、報(bào)告方式分散提交，目前尚未制度化,、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析,，對集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象,。

7,、xxxx年x月至x月，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn),、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排,，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：20xx年有新進(jìn)財(cái)務(wù),、融資人員10人,，離職7人，05年1-4月,，新進(jìn)2人,，離職1人。

三,、任期內(nèi)主要工作業(yè)績

水落同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動(dòng),，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>

1,、開拓融資渠道，新辟融資主體,。

在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融,、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時(shí)候,，集團(tuán)融資工作難度加大，在水落總監(jiān)的努力下,，集團(tuán)仍融資 萬元,，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入,；房地產(chǎn)融資受限制,，集團(tuán)將aa、bb,、cc等非房地產(chǎn)開發(fā)公司作為融資平臺(tái),，爭取到 萬元的融資，較好地滿足資金需求,。

2,、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，推進(jìn)制度建設(shè),。

集團(tuán)財(cái)務(wù),、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿,、審議和定稿工作,，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法，同一集團(tuán)會(huì)計(jì)政策,，明確集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求,。

3、積極探索海外資本運(yùn)作之路,。

圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃,，財(cái)務(wù)部和資金計(jì)劃部對納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月通過盡職調(diào)查,，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作,，已完成xx房產(chǎn)的轉(zhuǎn)制手續(xù)。

4,、稅務(wù)籌劃得到高度重視,。

xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn),，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案,，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊地的選定,、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi),、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等,。

5,、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系,。

四,、主要工作不足

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個(gè)有效地財(cái)務(wù)體系,，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì)計(jì)信息,。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的下發(fā)，正推動(dòng)構(gòu)建這一體系的努力,，但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)對會(huì)計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注,，目前提供的會(huì)計(jì)信息及其質(zhì)量,，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。

2,、集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化,，財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財(cái)務(wù)人員工作,、培訓(xùn),、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn)交流較少,，流動(dòng)頻繁，財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定,。

3,、融資平臺(tái)建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué),、有效,，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。由于宏觀調(diào)控等形勢變化,，使融資工作難度加大,，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想,，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善,。

五、水落同志對集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的建議

經(jīng)與水落同志交換意見,，水落對任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出如下建議：

1,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會(huì)計(jì)問題解答制度,，不斷提高會(huì)計(jì)信息相關(guān)性,、及時(shí)性，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù),。

2,、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作,，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法,，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸,，搭建稅收籌劃的平臺(tái),，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本,，創(chuàng)造稅收價(jià)值,。

3、破解融資難題,，拓展融資渠道,。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項(xiàng)目投資決策時(shí),，要評估投資環(huán)境,，并將融資環(huán)境納入重要評估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入,，要充分評估需要與可能,，從集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線,。

4,、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分,，銷售收入,、營銷費(fèi)用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系,，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支,，準(zhǔn)確監(jiān)測集團(tuán)現(xiàn)金流，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用,。

5,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以前會(huì)計(jì)人員偏緊,，相互之間溝通和交流不充分,，今后要建設(shè)有凝聚力,、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍,，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。如多與財(cái)務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn),、增進(jìn)財(cái)務(wù)人員交流,、關(guān)心財(cái)務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制等,。

為更好地做好集團(tuán)高管（地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，建議集團(tuán)完善高管定期述職制度，其述職報(bào)告應(yīng)提供書面材料,，并作為重要檔案存檔,，審計(jì)時(shí)可供查詢。

由于執(zhí)行審計(jì)師曾經(jīng)是財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理,，離開該部門尚不滿一年,，提請報(bào)告使用人注意本報(bào)告的獨(dú)立性。

abc集團(tuán)審計(jì)部

xxxx年x月x日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇二

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，合理使用資金,。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì),。具體情況如下：

一,、審計(jì)情況：

1、年末總收入285萬元,，全部為醫(yī)療收入,。

門診收入231萬元，其中：掛號(hào)收入3.1萬元,、診察收入2.5萬元,、檢查收入39.4萬元、化驗(yàn)收入40.1萬元,、治療收入53萬元,、收入藥品92.9萬元。

住院收入51萬元,，其中：床位收入4.1萬元,、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元,、化驗(yàn)收入1.7萬元,、治療收入16萬元、手術(shù)收入8.2萬元,、藥品收入14萬元,。

2、年末總支出267.4萬元，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬元,，其他支出236.4萬元,。

總支出中：人員經(jīng)費(fèi)122萬元，其中：基本工資91萬元,、績效工資31萬元,。

3、年末總資產(chǎn)133.8萬元,。

流動(dòng)資產(chǎn)21.8萬元,，其中：貨幣資金10.5萬元、應(yīng)收帳款6.7萬元,、存貨4.6萬元,。

固定資產(chǎn)112萬元。

固定資產(chǎn)原值118.1萬元,、累計(jì)折舊6.1萬元,。固定資產(chǎn)凈值112萬元。

4,、負(fù)債及所有者權(quán)益133.8萬元,，其中：流動(dòng)負(fù)債116.2萬

元(應(yīng)付帳款31.6萬元、其他應(yīng)付款84.6萬元),、所有者權(quán)益17.6萬元,。

未分配利潤17.6萬元。

5,、全年總診療人次數(shù)14367人,，其中：門診14152人、住院215人,。

6,、全年藥品采購入庫合計(jì)金額89.1萬元，全年購入設(shè)備3.2萬元,。

二,、審計(jì)評價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制,，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況,，依法組織收入,，努力節(jié)約支出;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算,，強(qiáng)化成本控制,，實(shí)施績效考評,，提高資金使用效率;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

設(shè)備購入合同、安裝,、驗(yàn)收手續(xù)齊全,，設(shè)備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全,。全年藥品采購合同,、驗(yàn)收、入庫手續(xù)齊全,，發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確,，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全,。

三,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

1、醫(yī)院制定了財(cái)務(wù)管理,、藥品采購驗(yàn)收等相關(guān)管理規(guī)章制度,，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)。應(yīng)注意改正,。

2,、預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與,，缺乏問題的原因剖析,、改進(jìn)方案的追蹤反饋等,，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運(yùn)營效率較低,。

3,、根據(jù)設(shè)備采購制度能進(jìn)行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工作，但個(gè)別小型設(shè)備缺乏科室采購申請論證及市場調(diào)查資料,。

四,、審計(jì)建議

1、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理,，業(yè)務(wù)部門參與財(cái)務(wù)預(yù)算,，充分進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析對比，提高醫(yī)院資金運(yùn)營效率,。

2,、健全完善相關(guān)管理制度,，提高貫徹執(zhí)行力度。加強(qiáng)設(shè)備采購過程中,，科室采購申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施,，資料整理保管完整。

3,、進(jìn)一步完善藥品庫存設(shè)施,，以確保庫存藥品質(zhì)量。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇三

資本性支出的授權(quán)xxx先生：

在審計(jì)貴單位資本性項(xiàng)目的過程中,，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù),。在25個(gè)資本性項(xiàng)目中，我們抽取了3個(gè)進(jìn)行檢查,，累計(jì)支出金額為$1.4mm,，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件,。

造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會(huì)計(jì)部門還沒有在項(xiàng)目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn),；另外，在辦理采購之前,；對采購定單的復(fù)核,、批準(zhǔn)還沒有建立相應(yīng)的程序。

為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制,，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn),；另外，在實(shí)施采購之前,，采購定單應(yīng)該與經(jīng)過批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對驗(yàn)證,。

我們希望在9月25日之前，收到您的答復(fù),。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇四

xxx市審計(jì)局：

根據(jù)xx審綜字[19xx]x號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排,，審計(jì)小組于19xx年x月x日至x月x日，對xx市日用雜品公司19xx年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì),。審計(jì)總金額825萬元,，違紀(jì)總金額為344144、07元,。應(yīng)繳金額為48166,、40元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一,、基本情況

xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同,，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位,。

該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個(gè)行政職能科室,。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器,、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元,，自有流動(dòng)資金39萬元,。全年銷售額l972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額67,、4萬元,。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

1,、弄虛作假套取資金,，給xxx路倉庫發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9xx年末,，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫（都是公司所屬獨(dú)立核算單位）承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng),。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段,，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費(fèi)用,，該倉庫沒有入賬,，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。

2,、挪用流動(dòng)資金22萬元，建造營業(yè)樓,。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目,。由于專項(xiàng)貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬元,，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬元,，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè),。

3,、挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄,。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動(dòng)資金）,，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。其中,，生活站19xx年x月和x月共買ll000元,，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000元,。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已全部還本,。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回,。收到的330元中獎(jiǎng)款,，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利,。

4,、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164,、07元,。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬,，未進(jìn)當(dāng)年決算,。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計(jì)算,，庫存應(yīng)留回扣32540,、21元，實(shí)際多留了80164,、07元未進(jìn)決算,，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性。

5,、截留出租收入列賬外3620元,。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目,，沒有反映有關(guān)租金收入,。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到,。其中,。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元,，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中,。

三、處理意見

1,、對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉庫發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,，并處以50%罰款,。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元,。

2、對挪用流動(dòng)資金22萬元建造營業(yè)樓問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元,。

3,、對挪用流動(dòng)資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,，按違紀(jì)額10%罰款2200元,，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元,。

4,、對截留鞭炮回扣收入80164、07元,，隱匿利潤問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目,，并按違紀(jì)額的10%罰款8016,、40元。

5,、對截留出租攤床收入列賬外3620元問題,，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳,。

四,、建議

針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科,，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法,，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),；合理使用資金,，認(rèn)真貫徹專款專用的原則,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定,，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用,。如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果,。

附件：（略）

商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組

組長：xxx（簽名）

xxxx年xx月xx日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇五

審計(jì)報(bào)告

目錄

一,、審計(jì)報(bào)告

二、審計(jì)報(bào)告附送

1,、12月31日資產(chǎn)負(fù)債表(本文略)

2,、20利潤表(本文略)

3、20度現(xiàn)金流量表(本文略)

4,、財(cái)務(wù)報(bào)表附注

審計(jì)報(bào)告

京審字第xxxx號(hào)

xxxx公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的xxxxx限公司(以下簡稱貴公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2014年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。

一,、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì),、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào),。

二,、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估,。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí),，注冊會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào),。

我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ),。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為,，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,，公允反映了貴公司2014年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2014年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

北京京審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國注冊會(huì)計(jì)師：

中國·北京

2014年x月x日中國注冊會(huì)計(jì)師：

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

附送5

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

一、公司簡介

xxxx公司(以下簡稱“公司”)為02月13日登記注冊的有限責(zé)任公司,，并取得了工商行政管理局海淀分局第xxxxxxxx號(hào)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,。法人代表：xxx。

公司注冊資本為xxx萬元(人民幣),，經(jīng)營期限為xxx年,。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下：

股東名稱出資方式出資額出資比例

xxx貨幣xx萬元xx%

xxx貨幣xx萬元xx%

xxx貨幣xx萬元xx%

xxx貨幣xx萬元xx%

xxx貨幣xx萬元xx%

公司的主要經(jīng)營項(xiàng)目：許可經(jīng)營項(xiàng)目：xxxxxxxxxxxxxxxxxx

二,、主要會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)

(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明。

公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,，真實(shí),、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果,、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息,。

(二)編制基礎(chǔ)

公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng),，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量,，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

(三)會(huì)計(jì)期間

自公歷1月1日至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度,。

(四)記賬本位幣

采用人民幣為記賬本位幣,。

(五)計(jì)量屬性在本年發(fā)生變化的'報(bào)表項(xiàng)目及其本年采用的計(jì)量屬性

本公司在對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本,，如所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量則對個(gè)別會(huì)計(jì)要素采用重置成本,、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值,、公允價(jià)值計(jì)量,。

(六)現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將同時(shí)具備期限短(從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期),、流動(dòng)性強(qiáng),、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資,，確定為現(xiàn)金等價(jià)物,。

(七)外幣業(yè)務(wù)核算方法

外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。

外幣貨幣性項(xiàng)目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整,，以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按公允價(jià)值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整,。外幣專門借款賬戶年末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,，按規(guī)定予以資本化,，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其余的外幣賬戶折算差額均計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。不同貨幣兌換形成的折算差額,，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,。

(八)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法

年末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額,，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,，計(jì)入當(dāng)期損益,?？墒栈亟痤~是通過對其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定,，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用等),。原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率,。短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關(guān)減值損失時(shí),，不對其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。

年末對于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試,。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失,，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。

對于年末單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，采用與經(jīng)單獨(dú)測試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按賬齡作為類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合,，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在年末余額的一定比例(可以單獨(dú)進(jìn)行減值測試)計(jì)算確定減值損失,，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇六

企業(yè)資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益總額,、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析,；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù),、金融子企業(yè),、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù),，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況,；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本,、薪酬水平等基本情況。

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模,、行業(yè)分布等情況分析,。

（二）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量,、業(yè)務(wù)營業(yè)量,、銷售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析,，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重,，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響,。

（三）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析,。

（四）生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。

（一）企業(yè)盈利情況分析,，包括盈利結(jié)構(gòu),，各業(yè)務(wù)板塊效

益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因,。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素,，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用,、工資性支出,、借款利率調(diào)整對效益的影響。

（三）稅賦調(diào)整對效益的影響,，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整,、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

（四）會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對效益的影響,。

（五）本年度房地產(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況,，包括：委托理財(cái),、股票投資、基金投資,、金融衍生業(yè)務(wù),，分析對企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。

（六）虧損企業(yè)戶數(shù),、虧損面,、虧損額及原因,。

（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對比分析和行業(yè)對標(biāo),。

（一）經(jīng)營,、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的.現(xiàn)金流入和流出情況,。

（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析,，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營,、投資或籌資）,，流出的主要用途（投資、籌資）,，分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù),、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率,、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對標(biāo),。

（三）對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說明。

（一）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況及原因,。

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因,。

（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因,。

對企業(yè)利潤分配,、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組,、兼并收購,、改制上市,、重大投融資、重大資產(chǎn)處置,、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明和分析,。

（一）風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

（二）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況,。

八,、問題整改情況

企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施,。

對改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇七

根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農(nóng)委函[xx年末資產(chǎn)總額：xx萬元,，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬元,，固定資產(chǎn)558.1萬元。債權(quán)總額：1445.9萬元,，債務(wù)總額：2,375.3萬元,，其中銀行貸款109.5萬元,，信用社貸款675萬元，應(yīng)付款：435.7萬元,，抬款：114.4萬元,，其中：中新增抬款6.3萬元。

二,、財(cái)務(wù)審計(jì)出的問題及處理意見

1,、xxx政府xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,xx年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外,，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,xx年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定,，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請退回村集體。

6,、涉農(nóng)部門亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在,。

(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元,。

(2),、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。

(3),、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元,。

(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,xx年度的收支,、債權(quán),、債務(wù)、農(nóng)戶往來,，糧食直補(bǔ),、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開。

2,、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理,，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過的前提下，必須實(shí)行公開招投標(biāo),，真正做到公開,、公平、公正,。

3,、對各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼,、土地補(bǔ)償費(fèi),、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留,、挪用,、擠占,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。

以上處理意見由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇八

我代表市人民政府,，向市四屆人大常委會(huì)第xx次會(huì)議報(bào)告20xx年審計(jì)工作報(bào)告中指出問題的整改情況。

一,、高度重視審計(jì)整改工作

市四屆人大常委會(huì)第九次會(huì)議審議了《關(guān)于2015年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》,，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對審計(jì)工作報(bào)告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大常委會(huì)審議意見,，召開專題會(huì)議,，研究部署審計(jì)整改工作，要求各部門單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任,，采取有效措施,，切實(shí)糾正審計(jì)查出的問題。同時(shí),，要求突出長效機(jī)制建設(shè),，完善制度、強(qiáng)化措施,、硬化手段,、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生,。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計(jì)整改工作，成立審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu),，制定審計(jì)整改工作方案,，明確審計(jì)整改工作責(zé)任，落實(shí)審計(jì)整改工作措施,，對審計(jì)查出的問題,，認(rèn)真研究，深刻剖析,，逐條整改,，對暫時(shí)不能整改到位的，制定整改計(jì)劃,，明確整改措施,，限期整改到位。

截至10月底,，《審計(jì)報(bào)告》中反映應(yīng)整改的問題27個(gè),，已整改到位21個(gè)，涉及單位26個(gè),，正在整改的問題6個(gè),，涉及單位5個(gè),。家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人,，取保候?qū)?2人,，批捕1人。追回家電摩托車補(bǔ)貼資金733,、27萬元,，取得了較好的整改效果。

二,、審計(jì)整改落實(shí)情況

(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題,。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理,，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位,。

年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時(shí)間與部分專項(xiàng)工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的,。我市部門預(yù)算編制時(shí)間較早,，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出,，具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)無法確定,，需要經(jīng)過一定時(shí)間的調(diào)研論證，在次年5,、6月份才能落實(shí)到項(xiàng)目,，項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報(bào)。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作,，爭取2015年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報(bào),。

(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593、94萬元問題,。今年以來,，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早,，多措并舉進(jìn)行清繳,。一是召開清欠動(dòng)員大會(huì)和每月的工作調(diào)度會(huì)，研究部署清欠工作任務(wù),，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況,，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強(qiáng)職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書,，組織人員上門催繳;三是強(qiáng)化清欠工作措施,，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位,，由國土部門提請仲裁,，再通過司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。在今年5月份以前收回4,、11億元的基礎(chǔ)上,，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451,、57萬元,。

目前仍欠繳國土出讓收入39142,、37萬元，其中：2015年以前欠繳20294、37萬元,，欠繳單位12個(gè),，2015年度欠繳18848萬元,，欠繳單位2個(gè)。14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬元,，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元,，額的43%,。10月8日和10月17日,，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會(huì)，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入,，逾期未繳的收取一定滯納金,，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

(四)關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856,、9萬元問題,。主要是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度及上級指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大,。這部分結(jié)余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時(shí)清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項(xiàng)目完工結(jié)算后形成的專項(xiàng)凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余,。 今年7至8月,，按照市人大及市財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財(cái)政局多次召集會(huì)議,、制訂方案,，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因,，提出了處理意見和建議,。一是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理;二是及時(shí)清理零星指標(biāo);三是加強(qiáng)往來資金清算;四是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時(shí),，擬在編制2015年部門預(yù)算時(shí),，將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財(cái)政收回統(tǒng)籌安排,。對已完工結(jié)算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈結(jié)余,，由市財(cái)政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項(xiàng)目;對納入預(yù)算管理,，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi),、罰沒收入,、政府性基金收入，確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況,，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回;有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位,，原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi),，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回,。

(五)關(guān)于財(cái)政專戶歸口管理不徹底問題,。近年來，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的整改意見》,、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見的通知》和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)財(cái)政專戶管理辦法的通知》等文件精神,，高度重視財(cái)政專戶管理工作。一是狠抓財(cái)政專戶清理整改;二是狠抓財(cái)政專戶歸并,、撤銷;三是狠抓財(cái)政專戶歸口國庫管理,。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé),，分工協(xié)作,，逐步推進(jìn)。同時(shí),，按照上級文件精神,，建立健全財(cái)政專戶管理長效機(jī)制，結(jié)合上級審計(jì)和同級審計(jì)提出的整改意見,，出臺(tái)相關(guān)管理制度,，明確管理部門工作職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè),，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度,，完善財(cái)政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財(cái)政專戶資金安全高效運(yùn)行,。至10月底止,，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》第二章第十一條規(guī)定保留戶已實(shí)現(xiàn)非稅與國庫共管，8個(gè)土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中,，預(yù)計(jì)本月可完成,，市本級財(cái)政專戶歸口管理已整改到位。

三,、下一步的工作措施

(三)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資監(jiān)管,。一是嚴(yán)格預(yù)算評審。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政,、審計(jì)和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)市本級政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財(cái)辦〔20xx〕12號(hào)),，明確預(yù)算控制價(jià)的約束作用,，對不執(zhí)行預(yù)算控制價(jià)管理的政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程，財(cái)政部門不撥付建設(shè)資金,、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案,，審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)管,。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān),、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序,，嚴(yán)格控制項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證,，對重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)全程跟蹤審計(jì)，控制建設(shè)成本,。三是建立投資項(xiàng)目資金績效和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)制度,。由市財(cái)政局牽頭，組織專家和中介機(jī)構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)小組,，對項(xiàng)目資金概算,、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理,、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評審,，為項(xiàng)目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項(xiàng)目資金監(jiān)督檢查制度,。由市審計(jì)局牽頭,，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查,，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,、及時(shí)處理違法違規(guī)事項(xiàng)。

(四)進(jìn)一步健全審計(jì)整改長效機(jī)制,。一是建立審計(jì)整改問責(zé)和責(zé)任追究制度,。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點(diǎn)對象,，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任,。二是建立審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度。被審計(jì)單位要在一定時(shí)間內(nèi),，向政府,、人大報(bào)告整改落實(shí)情況，并逐步公告被審單位審計(jì)整改結(jié)果,，對拒不整改或整改不力的予以曝光,。三是建立審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制。在一定時(shí)間范圍內(nèi),，跟蹤檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定,、采用審計(jì)報(bào)告意見與建議以及處理審計(jì)移送事項(xiàng)的結(jié)果情況;進(jìn)一步建立健全審計(jì)結(jié)論落實(shí)反饋制度和審計(jì)回訪制度,，確保審計(jì)提出的意見和建議得以落實(shí)，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇九

我們村級財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委,、政府的委派，我鎮(zhèn)于年 月 日進(jìn)入 村,，對該村 年 月至 年 月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì),。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計(jì)圓滿結(jié)束,，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況：

該村轄 個(gè)村民小組,，農(nóng)業(yè)戶數(shù) 戶,，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人,，共產(chǎn)黨員 人,，耕地面積 畝， 年人均純收入元,。

二,、工作程序：

1、鎮(zhèn)審計(jì)組于 年 月 日送達(dá)了審計(jì)通知書,。

2,、村委會(huì)接到通知后，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料,，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共 人會(huì)同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì),。

3、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員,、組長,、村民代表會(huì)議，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì),，張貼了審計(jì)公告,。

4、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí),，下組入戶了解情況,，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強(qiáng)烈的問題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查,。

5,、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問題，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后,，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委,、全體審計(jì)工作人員會(huì)議,，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn),。

6,、審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)結(jié)果在黨員,、組長,、村民代表會(huì)上通報(bào)，并張榜上墻向全村人民公布,。

三,、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：

1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：（期初為 年 月,，期末 年 月）

a,、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為 元，期末資產(chǎn)總額為 元,。期內(nèi)增加（減少）元,。其中固定資產(chǎn)增加 元。

b,、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為 元,，期末負(fù)債總額為 元。期內(nèi)化解（增加）債務(wù) 元,。

c,、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額 元,，期內(nèi)增加（減少） 元,。

2、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指年 月至 年 月）,。

a,、村財(cái)務(wù)總收入元，其中：經(jīng)營收入 元,，發(fā)包及上交收入元,，補(bǔ)助收入 元，其它收入 元,。退耕還林補(bǔ)助款 元,，一事一議籌資元。

b,、村財(cái)務(wù)總支出 元,，其中：經(jīng)營支出元，管理費(fèi)支出 元，其它支出 元,，工資及補(bǔ)助支出 元,，退耕還林支出 元。一事一議專項(xiàng)支出元,。

c,、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空） 元。

四,、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強(qiáng)烈的問題落實(shí)和處理情況：

1,、財(cái)務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財(cái)務(wù)管理制度,，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng),、不配套，出現(xiàn)脫節(jié),，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度,，但缺乏資金收入、使用及效益措施,，導(dǎo)致村級財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全,、規(guī)范,，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán),，既管錢又用錢,，收不入賬，公款私存私用,。有些村隨意借村集體收入,，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給,，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象,。

2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范,。一些村會(huì)計(jì)各自為陣,，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一,，賬賬不符,、賬款不符、賬實(shí)不符,、有賬無證,、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全,。因沒有完整的財(cái)務(wù)記錄,，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財(cái)務(wù)公開和財(cái)務(wù)監(jiān)督,。

3,、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范,，無經(jīng)手人,，無證明人，無事由,，無審批人簽字,。一些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶,，甚至憑印象自制憑證,，盤點(diǎn)庫存時(shí)，現(xiàn)金不是多就是少,。

4,、憑證審核不嚴(yán)格。財(cái)務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,，而有的村支書簽,、主任也簽，簽批不問清紅皂白,，來者不拒,，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人,，故意大開“綠燈”,。

5、財(cái)務(wù)收支無預(yù)算,。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計(jì)劃,，往往是有錢亂花，無錢借花,，拆東墻補(bǔ)西墻,，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”,。

6,、會(huì)計(jì)檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室,，會(huì)計(jì)檔案資料無法集中管理,，會(huì)計(jì)資料只好長期放于會(huì)計(jì)或出納家中,。一些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包,，隨便亂丟,。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”,，造成賬簿和憑證丟失,、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€,。

7,、資金使用不合法。有的請客送禮,，有的公款旅游,，有的濫發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼,、資金,，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象,。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村,，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法,。

8,、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部,，有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì)計(jì)工作,。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng),，一任書記，一任會(huì)計(jì),，變更頻繁,。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低，知識(shí)面窄,，業(yè)務(wù)素質(zhì)差,，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出,，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用,。

五、對該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理,，嚴(yán)格執(zhí)行制度,，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識(shí),。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵,，各級領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程,，積極支持財(cái)務(wù)工作,，為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽，解決一些實(shí)際問題,。同時(shí),，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，增強(qiáng)法制觀念。

2,、明確歸屬,，強(qiáng)化監(jiān)管職能?！稌?huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定：“國務(wù)院財(cái)政部門管理全國的會(huì)計(jì)工作,。地方各級人民政府的財(cái)政部門管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能,，由其監(jiān)督管理村級財(cái)務(wù)工作是順理成章的,。其理由是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道,。因此,，對其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分,，納入鄉(xiāng)財(cái)政管理,，有利于對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn),、監(jiān)督和考核,。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理,、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),，監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的。

3,、完善制度,，強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級財(cái)務(wù)管理制度,，應(yīng)著重抓好從村級收入計(jì)劃到資金使用,、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè),。包括資金財(cái)務(wù)管理制度，民主理財(cái)管理制度,，定期向財(cái)政部門報(bào)表制度,，收入、支出帳目公開制度,，會(huì)計(jì),、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度,。要堅(jiān)持“錢帳分管,，會(huì)計(jì)管帳，出納管錢”的原則,，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由,、經(jīng)手人、驗(yàn)收人,、審批人）,，內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到帳款相符,，帳物相符,，帳帳相符，日清月結(jié),。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法,，徹底杜絕人人用錢、個(gè)個(gè)批錢的混亂現(xiàn)象,。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度,。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定,，分析測算村級當(dāng)年預(yù)算收支情況,，形成收支計(jì)劃報(bào)同級黨委、政府,、人大審批下達(dá)，村級必須遵照執(zhí)行,，并定期向群眾公布,，接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督,，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目,，財(cái)政部門審批的資金是否專款專用,；是否私設(shè)“小錢柜”,；是否堅(jiān)持一支筆審批原則,。同時(shí)，要實(shí)行干部離任必審,，財(cái)務(wù)人員交換必審,，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度,。每審必須一查到底,，弄個(gè)水落石出。對審計(jì)查出的問題,，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重,，依法對責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的,，應(yīng)追究法律責(zé)任,。

4、規(guī)范管理,，實(shí)行“專戶儲(chǔ)存”,。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃,，經(jīng)財(cái)政所審批后撥款,，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性,。同時(shí),，對村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十

根據(jù)《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》xx公司文件精神,，結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況,，對本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

為確保此次自查工作順利進(jìn)行,，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組,，積極開展自查自糾工作。

關(guān)于xx部審計(jì)財(cái)務(wù)自查自糾的報(bào)告

按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求,，我部對本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查,。

1、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用,，支出真實(shí)合規(guī),。無違規(guī)以虛報(bào)銷獲取費(fèi)用。

發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等,。

3,、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費(fèi),、亂罰款和截留非稅收入的行為,。

4,、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象,。

5認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策,，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為,。

6,、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范,，無違規(guī)處置國有資產(chǎn),、截留處置收入的行為。

7,、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算,，無“賬外賬”和“小金庫”。

8,、我部根據(jù)本單位實(shí)際,，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度,，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十一

財(cái)務(wù)是一個(gè)公司或者是企業(yè)很重要的，所以將財(cái)務(wù)公正,、公平,、公開是很有必要的?；蛟S我們不知道如何將財(cái)務(wù)公平,、公正、公開,，不要緊,，有專門的人會(huì)給財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的。本文將要重點(diǎn)介紹一篇事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告,，大家可以看一下,！

摘要：隨著事業(yè)單位資產(chǎn)、資金量的逐年增加,審計(jì)部門對事業(yè)單位的審計(jì)越來越多,。本文介紹了審計(jì)部門首先要對被審計(jì)部門內(nèi)部管理,、制度、所在環(huán)境做充分的了解;之后從貨幣資金管理,、收入、支出的方面,逐個(gè)講述了每一項(xiàng)的審計(jì)過程,、審計(jì)方法,為被審計(jì)單位在資金使用中發(fā)揮最大效益,提供更多合理的意見,。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制管理制度;事業(yè)單位收入;事業(yè)單位支出;合法;合規(guī),。

我在事業(yè)單位從事財(cái)務(wù)工作多年。現(xiàn)在,我將工作這些年所積累的工作經(jīng)驗(yàn),以及所學(xué)的財(cái)務(wù)知識(shí)進(jìn)行整理,寫出這篇關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)審計(jì)的文章,希望大家給予指正,。

前幾年由于事業(yè)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)單一,工作量相對較少,所以大部分審計(jì)人員把精力都投向到會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿的檢查過程中。這種審計(jì)方式是圍繞會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程來進(jìn)行,需要審計(jì)人員花費(fèi)大量的時(shí)間進(jìn)行檢查,、核對、加總和重新計(jì)算,同時(shí)也要求審計(jì)人員具備良好的簿記和會(huì)計(jì)知識(shí),。這種審計(jì)方法被稱為是賬項(xiàng)基礎(chǔ)法,。

隨著這些年的發(fā)展,事業(yè)單位資產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大,財(cái)務(wù)工作內(nèi)容不斷復(fù)雜,工作量迅速增大,需要審計(jì)的評估的資產(chǎn)也日益增多。原有的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法已難以很好地完成審計(jì)工作的需要,。為了保證審計(jì)工作質(zhì)量,越來越多的審計(jì)人員把審計(jì)的重點(diǎn)從會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿的檢查轉(zhuǎn)移到內(nèi)部制度的可靠性上。這種審計(jì)方法被稱為制度基礎(chǔ)法,。

一,、事業(yè)單位的內(nèi)部控制

審計(jì)部門進(jìn)入被審計(jì)單位后,首先要在了解被審計(jì)單位的環(huán)境同時(shí),對內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)。通過這項(xiàng)工作,審計(jì)部門可以進(jìn)一步為確定審計(jì)重點(diǎn),、并為審計(jì)抽樣規(guī)模和審計(jì)程序打下基礎(chǔ),。在對事業(yè)單位的內(nèi)部控制審計(jì)過程中,審計(jì)部門要看內(nèi)部控制是否符合國家相關(guān)規(guī)定,是否在此基礎(chǔ)上建立符合本單位相關(guān)特點(diǎn)的規(guī)章制度。審計(jì)部門需要通過查閱文件,、觀察,、詢問和測試等方法,了解被審計(jì)單位及其內(nèi)部、外部相關(guān)環(huán)境,。在此基礎(chǔ)上,審計(jì)部門還需要檢查單位在授權(quán)批準(zhǔn),、職責(zé)分工、會(huì)計(jì)記錄,、實(shí)物控制等方面的控制措施是否健全,、完善,來評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性,并判斷是否能有效地防止發(fā)生并糾正現(xiàn)存重大問題。如果內(nèi)部控制存在重大缺陷,審計(jì)人員需要及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告并提出改進(jìn)和完善的意見和建議;如果內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理,就需要進(jìn)一步對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試,測試內(nèi)部控制是否得到有效的執(zhí)行,。

二,、事業(yè)單位的貨幣資金審計(jì)

由于貨幣資金是單位流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),被審計(jì)單位必須加強(qiáng)對貨幣資金的管理,建立良好的貨幣資金內(nèi)部控制,以確保全部應(yīng)收取得貨幣資金均能收到,并及時(shí)正確地予以記錄;全部貨幣資金支出是按照經(jīng)批準(zhǔn)的用途進(jìn)行的,并及時(shí)正確地予以記錄;庫存現(xiàn)金、銀行存款報(bào)表正確,并得到恰當(dāng)保管,。

在庫存現(xiàn)金,、銀行存款的審計(jì)過程中,審計(jì)人員首先要檢查被審計(jì)單位在庫存現(xiàn)金、銀行存款的管理方面,是否建立貨幣資金的崗位制度,并嚴(yán)格執(zhí)行,做到不相容的崗位能相互分離,、相互制約,、相互監(jiān)督;是否建立了授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行,明確了審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限,、程序,、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職業(yè)范圍和工作要求;是否存在庫存現(xiàn)金不及時(shí)存入銀行,貨幣資金不及時(shí)入賬,不及時(shí)核對,不定期檢查等現(xiàn)象,。

審計(jì)人員需要抽取并檢查收、付款憑證,、銀行余額調(diào)節(jié)表,、以及庫存現(xiàn)金、銀行存款的日記賬與總賬,確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金是否存在,以及所有應(yīng)當(dāng)記錄的現(xiàn)金支出是否均已記錄完整,、金額記錄準(zhǔn)確,以及是否按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào),。除此之外,審計(jì)人員還需對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,對銀行存款余額對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表,、銀行詢證函,進(jìn)行核對,并確定是否與該賬面記錄相符合,。

三、事業(yè)單位的收入審計(jì)

事業(yè)單位收入種類繁多,除了財(cái)政撥款,、專項(xiàng)補(bǔ)助,還有事業(yè)性收費(fèi),、捐資款等收入。被審計(jì)單位面對這么多筆的大量現(xiàn)金收入,不僅要保證所有的收入均及時(shí)地已登記入賬,還要保證每一筆收入的計(jì)價(jià)正確性,并準(zhǔn)確地記入相應(yīng)的科目,。

對于預(yù)算內(nèi)的財(cái)政撥款,審計(jì)人員主要是檢查被審計(jì)單位是否將所有的收入在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)均登記入賬,每一筆收入金額以及相應(yīng)的科目都登記準(zhǔn)確,并在會(huì)計(jì)憑證后附上相應(yīng)的銀行收款憑單,。對于專項(xiàng)補(bǔ)助款,審計(jì)人員不僅要采用同財(cái)政撥款相同的方法檢查,而且還得檢查記賬憑單后是否附上下?lián)軐？畹奈募?/p>

對于事業(yè)性收費(fèi),審計(jì)人員主要是檢查被審計(jì)單位是否存在違反國家批準(zhǔn)的范圍,、內(nèi)容,、標(biāo)準(zhǔn)取得的收入,是否存在擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),、擅自減免收費(fèi),、以及是否存在隨意變更收費(fèi)辦法的。在檢查過程中,審計(jì)人員要根據(jù)國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目,、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),與行政事業(yè)性統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)中的收費(fèi)項(xiàng)目名稱,、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核對,確保每筆事業(yè)性收入的合法性、合規(guī)性;并注意行政事業(yè)性統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)存根上編號(hào)的連續(xù)性,、完整性,即使開錯(cuò)的收據(jù)也都疊好保留在收據(jù)本中,。此外,審計(jì)人員還要檢查被審計(jì)單位是否及時(shí)將事業(yè)性收入上繳國庫,上繳的金額是否能與收費(fèi)票據(jù)上的金額相對應(yīng),是否保證事業(yè)性收入能足額上繳。

事業(yè)單位的收入種類很多,我不在一一列舉了,?？傊?審計(jì)人員在審計(jì)過程中不僅要對收入取得的合法、合規(guī)性,、入賬的及時(shí)性,以及上繳國庫的及時(shí)性進(jìn)行檢查,還要審核被審計(jì)單位是否嚴(yán)格按照“收支兩條線”管理資金;是否存在隱瞞,、轉(zhuǎn)移收入,形成“賬外賬、小金庫”的情況,、以及截留,、坐支應(yīng)繳收入;是否存在通過資金在賬戶的轉(zhuǎn)移,將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外;是否存在截留應(yīng)上繳的收入,或者在往來科目中核算和坐支收入的現(xiàn)象。

隨著這幾年的財(cái)政改革的變化,事業(yè)單位的收入分類也由以前單一的財(cái)政撥款,轉(zhuǎn)變成財(cái)政授權(quán)支付、財(cái)政直接支付,、財(cái)政撥款三種方式并存,。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán),自行向代理銀行簽發(fā)支付指令,代理銀行根據(jù)支付指令,在財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi),通過國庫單一賬戶體系將資金支付到零余額收款賬戶。直接支付是指財(cái)政部門簽發(fā)支付令,代理銀行根據(jù)財(cái)政部門的支付指令,通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶,。而財(cái)政撥款則是財(cái)政部門直接將經(jīng)費(fèi)撥入到事業(yè)單位的賬戶。因?yàn)椴煌膿芸罘绞?財(cái)務(wù)人員的記賬科目不同,。審計(jì)人員需要根據(jù)財(cái)政撥款的方式,審查會(huì)計(jì)憑證后附上的撥款單,確定會(huì)計(jì)科目分類以及金額是否記賬準(zhǔn)確,。

四、事業(yè)單位的支出審計(jì)

在事業(yè)單位的支出審計(jì)過程中,主要是檢查被審計(jì)單位是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)隨意調(diào)整預(yù)算,在預(yù)算之外安排支出項(xiàng)目或超過預(yù)算核定的數(shù)額安排使用資金,造成預(yù)算管理出現(xiàn)漏洞,影響預(yù)算支出的真實(shí),、合法性;是否出現(xiàn)在國家政策規(guī)定之外發(fā)放錢物的行為,甚至化公為私,采取種種弄虛作假的手段,套取現(xiàn)金發(fā)放的行為;以及是否存在擠占挪用專項(xiàng)的行為,導(dǎo)致專項(xiàng)資金不能做到?？顚Ｓ?不能有效使用資金并將其發(fā)揮最大效益,甚至影響部門單位的事業(yè)發(fā)展。

隨著這些年政府對專項(xiàng)資金的投入增大,審計(jì)專項(xiàng)資金往往成為審計(jì)過程中必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié),。在審計(jì)專項(xiàng)資金的時(shí)候,審計(jì)人員首先要閱讀每個(gè)項(xiàng)目的文本,根據(jù)所理解的文本內(nèi)容判斷被審計(jì)單位是否合規(guī),、合理的支付了每一筆專項(xiàng)資金。對于單筆支付金額較大的款項(xiàng),審計(jì)人員還需要查看相應(yīng)的購銷合同,以及發(fā)票后面所附的明細(xì),審查購銷合同,、以及明細(xì)上的數(shù)量,、單價(jià)與實(shí)際支付的總額是否相符。由于存在多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)計(jì)入一個(gè)會(huì)計(jì)科目,或者是同時(shí)計(jì)入某幾個(gè)會(huì)計(jì)科目的情況,這就要求被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)人員在記錄會(huì)計(jì)賬目的同時(shí),還要記錄相應(yīng)的專項(xiàng)資金輔助賬,。在審計(jì)的時(shí)候,審計(jì)人員還需要專門審查專項(xiàng)資金輔助賬,并查找是否存在專項(xiàng)資金輔助賬,與會(huì)計(jì)明細(xì)賬,總賬核對不清楚,是否能完全保證賬賬相符,。

總之,審計(jì)部門對事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)起著監(jiān)督、監(jiān)察的作用,對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制,、流程管理的完善;資金使用更高效的使用,提出了不可或缺的意見,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十二

我的三個(gè)月實(shí)習(xí)是在xxx事務(wù)所進(jìn)行的，從xx年12月25日到xx年年4月8日,，公司規(guī)模不大,，總共十幾個(gè)人，全職的有4個(gè)注冊會(huì)計(jì)師,，4個(gè)注冊稅務(wù)師,，底下有10來個(gè)科員，科員一般都在做代理記賬和代理報(bào)稅,。所長原來是在財(cái)政局上班的,，后出來自己創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)辦了這家公司,。公司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃,，代理記賬，代理報(bào)稅等,。部門有審計(jì)部,，財(cái)務(wù)部(代理記賬)，稅務(wù)部(代理報(bào)稅)。我去分配到審計(jì)部,，跟著一個(gè)注冊會(huì)計(jì)師做審計(jì),。剛?cè)ニ铮L給我們進(jìn)行培訓(xùn),，講稅收政策,，以及審計(jì)底稿如何做，代理記賬如何做等,。

一個(gè)月的實(shí)習(xí)期間我獲取了不少新知識(shí)也鞏固了許多老知識(shí),，并通過親身實(shí)踐體驗(yàn)，進(jìn)一步提高了我的業(yè)務(wù)水平,，尤其是觀察,、分析和解決問題的實(shí)際工作能力。這個(gè)月主要的工作是出去審計(jì),，所以對審計(jì)程序比較清楚,，也對其了解的比較透徹，故現(xiàn)對所有審計(jì)程序總結(jié)如下：

凡事預(yù)則立,，不預(yù)則廢,，

為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)程序,加強(qiáng)審計(jì)管理，提高審計(jì)質(zhì)量,，須按照審計(jì)程序,，在審計(jì)前制定詳實(shí)的審計(jì)計(jì)劃。

1,、安排審計(jì)任務(wù),、選派審計(jì)人員、組成項(xiàng)目審計(jì)小組,、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人;

每有客戶要求審計(jì),，所長級領(lǐng)導(dǎo)人物就會(huì)根據(jù)注冊會(huì)計(jì)師們的時(shí)間安排情況，選中一個(gè)注冊會(huì)計(jì)師來負(fù)責(zé),，同時(shí)給安排幾個(gè)審計(jì)助理,，在所里一般為兩個(gè)實(shí)習(xí)生，組成審計(jì)小組,。

2,，審計(jì)前，提前和被審計(jì)單位溝通交流,，提出審計(jì)時(shí)須準(zhǔn)備的資料;

我們出去審計(jì)通常被稱為“下戶”,，每次下戶前一天，會(huì)打電話和單位聯(lián)系,，先尋問一下單位的會(huì)計(jì)記賬情況,，讓他們準(zhǔn)備好第二天需要的資料,，準(zhǔn)備好我們審計(jì)的場所，一般是會(huì)議室,。

3,、由被審計(jì)單位事先提供有關(guān)資料;

4、制定審計(jì)工作方案;

負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師具體安排各個(gè)小組成員的審計(jì)任務(wù),，所里一般是兩個(gè)實(shí)習(xí)生負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表,，主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)利潤表的審計(jì)。

1,、召開審計(jì)準(zhǔn)備會(huì)議,，明確審計(jì)意圖;

審計(jì)當(dāng)天，在審計(jì)之前負(fù)責(zé)某公司的審計(jì)小組成員會(huì)開個(gè)會(huì),，使各成員都明白審計(jì)目的，和審計(jì)中需要注意的問題,。

2,、檢查評價(jià)討論公司內(nèi)部控制制度;

通過在公司審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題,，小組成員討論公司的內(nèi)部控制問題,，進(jìn)而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注。

3,、查閱有關(guān)文件及會(huì)計(jì)資料,，審查會(huì)計(jì)憑證、帳簿,、報(bào)表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件,。

對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上發(fā)生的各科目,，逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。對有問題的科目,，可查閱公司明細(xì)賬,，原始憑證，并要求公司提供有關(guān)證明文件等,。

4,、按規(guī)定做好審計(jì)記錄，編寫審計(jì)工作底稿,，對需進(jìn)一步核查的問題應(yīng)及時(shí)調(diào)查,、取證。

審計(jì)底稿要按照所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫,，保證審計(jì)底稿的完整,，清晰,。證據(jù)必須充分。

1,、分析,、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿;

所里的客戶一般都是賬比較簡單的,，所以一天都能夠?qū)復(fù)?。回到所里再分析,、整理工作底稿?/p>

2,、撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，并提交討論審核后定稿;

通過審計(jì)底稿,，寫審計(jì)報(bào)告初稿,。并且經(jīng)過三級復(fù)核。

3,、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求意見,，被審計(jì)單位有異議的即時(shí)告訴審計(jì)單位;

所里初稿定了時(shí)，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見,，如果被審單位有意見時(shí),，雙方即時(shí)協(xié)調(diào)。

4,、審計(jì)小組對被審計(jì)單位返回的意見應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清,，經(jīng)討論后并修改審計(jì)報(bào)告;

審計(jì)小組綜合被審單位意見，對審計(jì)底稿進(jìn)行再一次審查,。

5.按照客觀公正,、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批,，并送達(dá)被審計(jì)單位,。

在按照客觀公正、實(shí)事求是的原則下,，雙方就審計(jì)初稿達(dá)成一致意見時(shí),，則可以報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審單位,。

6,、對審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計(jì),。

7,、在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料,，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理,。

審計(jì)結(jié)束,，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。

一個(gè)月的實(shí)習(xí)時(shí)間過去了,，幾乎天天出去審計(jì),，面對如此種種形形色色的大中小企業(yè)，看到不同行業(yè)不同的賬,，不同公司不同的問題,，不同問題不同的解決方法，天天接受新鮮事物,，給我一個(gè)剛出校門的學(xué)生增了很多壓力,。涉獵知識(shí)的廣泛性和復(fù)雜性，諸多的會(huì)計(jì)政策和稅種優(yōu)惠政策,，對我的工作也提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn),。同時(shí)人與人之間如何溝通，如何表達(dá)自己的思想并傳遞出準(zhǔn)確而有效的信息,，都是我以后應(yīng)當(dāng)多加學(xué)習(xí)的,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十三

青山鋪鎮(zhèn)人民政府：

20xx年2月，鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出審計(jì)組對社區(qū)居委會(huì)20xx年1月—20xx年2月20日賬務(wù)進(jìn)行了審計(jì),，對發(fā)現(xiàn)的問題提出了處理建議。我們積極落實(shí)整改,，現(xiàn)就整改情況匯報(bào)如下：

1,、白條支付各種費(fèi)用款項(xiàng)

社區(qū)20xx年—20xx年有白條支付各類工程款現(xiàn)象，還有20xx—20xx年其他費(fèi)用報(bào)銷也有部分白紙條,。未能按照長縣政發(fā)【20xx】24號(hào)《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第30條“預(yù)付工程款和共產(chǎn)結(jié)算均必須使用本縣稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票,，禁止使用白條支付”的規(guī)定。隨著鎮(zhèn)三資管理的不斷規(guī)范,，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度將更加完善,，白條支付現(xiàn)象不會(huì)再出現(xiàn)。

2,、大量使用現(xiàn)金結(jié)算

社區(qū)在支付各項(xiàng)費(fèi)用和結(jié)算工程款時(shí),，均采用現(xiàn)金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)【20xx】430號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理的通知》第一條第五款“開戶單位轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以上的支付,，必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算”的規(guī)定,。對此，鎮(zhèn)黨委政府已責(zé)成我社區(qū)規(guī)范財(cái)務(wù)核算管理,，對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn),，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定,，堅(jiān)決杜絕大額現(xiàn)金支付項(xiàng)目工程款現(xiàn)象,。

3、原始憑證審批程序不到位,，費(fèi)用支出無明細(xì),，報(bào)賬不規(guī)范。不符合長縣政發(fā)【20xx】24號(hào)《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第20條“原始憑證不完善或?qū)徟掷m(xù)不完善,，中心應(yīng)當(dāng)退回并要求更正補(bǔ)充…”的規(guī)定,。如20xx年3月10號(hào)憑證，列支其他支出-社會(huì)保障支出156985元,，用于社區(qū)新建,、清理、維修工程款,，附其單位開具的鋼筋,、水泥、砂石發(fā)票金額104500元,。缺少居民代表大會(huì)通過的會(huì)議記錄且發(fā)票金額較工程款金額少52485元,，事后迅速補(bǔ)齊了用工工資表等相關(guān)手續(xù)。對此,，我社區(qū)在加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理,，按財(cái)務(wù)管理程序，對手續(xù)不全的報(bào)賬支出單據(jù),，財(cái)務(wù)人員可以拒絕入賬,。

4、上級撥款未作收入掛往來

不符合《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》第26條“村集體經(jīng)濟(jì)組織獲得的財(cái)政等有關(guān)部門的補(bǔ)助資金應(yīng)計(jì)入補(bǔ)助收入”的規(guī)定,。由于村級報(bào)賬員業(yè)務(wù)水平不精,，對村級賬務(wù)科目處理理解錯(cuò)誤，如將20xx年,、20xx年的居民衛(wèi)生費(fèi),、單位衛(wèi)生費(fèi)收入未進(jìn)入社區(qū)賬戶，而是做環(huán)保經(jīng)費(fèi)的工資直接發(fā)到保潔員,，造成坐收坐支現(xiàn)象,。居委會(huì)講督促財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積極參加政府部門單位組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn),，提高他們的業(yè)務(wù)能力和水平,。

審計(jì)中指出在賬務(wù)管理處理中，對部分工程項(xiàng)目建設(shè)資金為設(shè)置專帳核算,，以及檔案管理不規(guī)范等問題,，不符合長縣政發(fā)【20xx】84號(hào)《長沙縣人民政府關(guān)于印發(fā)（關(guān)于規(guī)范村級工程建設(shè)管理的若干規(guī)定）的通知》第18條“各級村級工程建設(shè)過程中形成的資料…應(yīng)當(dāng)建好獨(dú)立的技術(shù)檔案盒文書檔案并妥善保存…”規(guī)定。鐘對上述問題,，社區(qū)將加強(qiáng)規(guī)范檔案,、重要會(huì)議記錄的管理,，明確檔案管理人員，做到統(tǒng)一管理,，對合同從簽訂到保管以及變更的各項(xiàng)程序,，手續(xù)做到進(jìn)一步規(guī)范。

除對上述鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出的審計(jì)組查出的問題進(jìn)行了整改外,，社區(qū)將借這次機(jī)會(huì),，對所涉及的各類專項(xiàng)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金以及村級工程規(guī)范管理上，嚴(yán)格執(zhí)行三資管理的各項(xiàng)規(guī)章制度,，防止類似問題再次發(fā)生,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十四

關(guān)于xx部審計(jì)財(cái)務(wù)自查自糾的報(bào)告

根據(jù)《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況,，對本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一、健全組織,，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)

為確保此次自查工作順利進(jìn)行,，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作,。

二,、嚴(yán)格清查，不走過場

成立清查小組后,，我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神,，對照自查內(nèi)容進(jìn)行自查。做到不走過場不留死角,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題,。

三,、認(rèn)真自查,，及時(shí)自糾

按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查,。

1,、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī),。無違規(guī)以虛假發(fā)票報(bào)銷獲取費(fèi)用,。

2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理,，做到?？顚Ｓ茫瑹o截留,、擠占和挪用的行為,。無以虛假理賠或夸大損失擴(kuò)大賠付,、虛假擴(kuò)大公估費(fèi)用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金,。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等,。

3、非稅收入征收合法合規(guī),，無亂收費(fèi),、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4,、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策,，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。

5,、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策,，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為,。

6,、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范,，無違規(guī)處置國有資產(chǎn),、截留處置收入的行為。

7,、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算,，無“賬外賬”和“小金庫”。

8,、我部根據(jù)本單位實(shí)際,，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度,，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十五

【導(dǎo)語】本站的會(huì)員吉日婚慶策劃為你整理了“財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范本”范文，希望對你有參考作用,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（式樣我們接受委托,，審計(jì)了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報(bào)表，以及資產(chǎn),、負(fù)債,、收入、支出的情況,。建立健全內(nèi)部控制制度,、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)資料和清查資料的真實(shí)、完整是××地稅局管理層的責(zé)任,。我們的責(zé)任是按照《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,，在對××地稅局進(jìn)行必要的審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，對××地稅局進(jìn)行全面清查,，并發(fā)表意見,。

在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立,、客觀,、公正的原則，實(shí)施了包括盤點(diǎn),、函證,、檢查、詢問,、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：）

一、清查工作基本情況

（一）導(dǎo)語,。主要概述清查組織人員組成情況,、確定清查基準(zhǔn)日期，扼要

總結(jié)

（二）單位概況,。包括單位性質(zhì)、職能,、地址,、人員等概況。

（三）清查工作情況,，如清理財(cái)產(chǎn),、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)等,。

（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn),、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計(jì),，截止20xx年x月x日,，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計(jì)****元,，負(fù)債合計(jì)****元,，凈資產(chǎn)合計(jì)****元，情況屬實(shí),，可以確認(rèn),。

二、清查審計(jì)情況

（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況,。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說明,。

1,、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元。2,、銀行存款：20xx年x月x日余額****元,。

3、債權(quán)確認(rèn)及清理情況,，說明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況,。如：暫付款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：

5,、在建工程情況（有在建工程的單位,，說明以下情況）：

（1）在建項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位名稱,、建設(shè)地點(diǎn),、計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)文號(hào)、建設(shè)性質(zhì),、主要建設(shè)內(nèi)容,、項(xiàng)目基本情況簡介、建設(shè)單位項(xiàng)目聯(lián)系人,。

（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示,。

6、其他資產(chǎn),。

（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況,。包括流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債情況等,，說明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況,。

例如：暫存款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：

（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況,。其中：

（四）清查其他情況,。

三、

20xx年x月x日至20xx年x月x日期間,，收入總額合計(jì)****元,，支出總額合計(jì)****元，情況屬實(shí),，可以確認(rèn),。分類說明如下：

1、收入情況

2,、支出情況

四,、其他說明事項(xiàng)

五、清查結(jié)論

本報(bào)告僅供審核認(rèn)定××地稅局單位20xx年x月x日財(cái)務(wù)清查結(jié)果之用，不作其他用途,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告(范本)

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范本

離任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十六

一,、收入管理。

學(xué)校所有收入全額繳入學(xué)?；編魞?nèi),，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。

學(xué)校所有收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照“一費(fèi)制”執(zhí)行,，沒有任何擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的做法,。

按規(guī)定規(guī)范使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),，開據(jù)票據(jù)規(guī)范。

代辦費(fèi)和服務(wù)性項(xiàng)目在收費(fèi)中嚴(yán)格按照學(xué)生,、家長自愿原則,，保留原始回執(zhí)。

二,、支出管理,。

學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。

各項(xiàng)支出按實(shí)列支,，不虛列虛報(bào)，沒有以白條作為報(bào)銷憑證,。

學(xué)校購置教學(xué)儀器設(shè)備、辦公用品及圖書資料等,，只要符合政府采購條件的，全部實(shí)施政府采購,。

不符合政府采購條件的,，也能做到貨比三家,，堅(jiān)持到正規(guī)商戶實(shí)施采購。

學(xué)校所有支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，校長統(tǒng)一審批,。

重大經(jīng)費(fèi)開支項(xiàng)目，嚴(yán)格執(zhí)行《涼州區(qū)學(xué)校大項(xiàng)開支申報(bào)審批制度》，由校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,。

每月定期通過校務(wù)公開欄向全體教工公布學(xué)校重大事項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)使用情況。

學(xué)校理財(cái)小組人員之間權(quán)責(zé)明確,，相互分離,、相互制約,、相互監(jiān)督。

三,、加強(qiáng)資產(chǎn)管理。

學(xué)校重視財(cái)產(chǎn)管理工作,，建立健全內(nèi)部管理制度,。

每學(xué)期末組織開展資產(chǎn)清查工作,，確保帳帳相符,、帳卡相符、帳實(shí)相符,，保障國有資產(chǎn)的安全,。

學(xué)校的國有資產(chǎn)報(bào)廢,、報(bào)損等,，經(jīng)過學(xué)校集體研究決定，按規(guī)定程序?qū)徟霂ぁ?/p>

學(xué)校沒有從事任何風(fēng)險(xiǎn)性投資活動(dòng),，避免國有資產(chǎn)的損失。

今后,，學(xué)校還將調(diào)整充實(shí)財(cái)產(chǎn)管理人員，使學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理工作更上一個(gè)臺(tái)階,。