報(bào)告材料主要是向上級(jí)匯報(bào)工作,其表達(dá)方式以敘述、說(shuō)明為主,在語(yǔ)言運(yùn)用上要突出陳述性,把事情交代清楚,充分顯示內(nèi)容的真實(shí)和材料的客觀,。掌握?qǐng)?bào)告的寫作技巧和方法對(duì)于個(gè)人和組織來(lái)說(shuō)都是至關(guān)重要的,。這里我整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文,，希望對(duì)大家有所幫助，下面我們就來(lái)了解一下吧,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇一

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》構(gòu)建了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的雛形,，自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司中實(shí)行，2012年1月1日起擴(kuò)大到上交所,、深交所主板上市的公司實(shí)行;在此基礎(chǔ)上,，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實(shí)行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行,。隨著內(nèi)部控制審計(jì)在我國(guó)受到越來(lái)越廣泛的關(guān)注時(shí),，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)也提出了更高的要求。

我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》中將內(nèi)部控制定義為：“會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受企業(yè)委托,，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì),。”其中,，特定基準(zhǔn)日的考量不僅僅是一個(gè)時(shí)點(diǎn)當(dāng)天的內(nèi)控情況,，而是一個(gè)區(qū)間概念，體現(xiàn)一種內(nèi)部控制的一貫性和延續(xù)性,。指引中所涉及的內(nèi)部控制僅僅指與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的,，而非企業(yè)全部的內(nèi)部控制。內(nèi)控審計(jì)的對(duì)象是企業(yè)內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性,，目標(biāo)是對(duì)基準(zhǔn)日企業(yè)內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性獲取合理保證,。

在內(nèi)控審計(jì)中，我國(guó)規(guī)定可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控是審計(jì),，也可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)柏高審計(jì)結(jié)合起來(lái),，采取整合審計(jì)的方法，應(yīng)同時(shí)實(shí)現(xiàn)獲取充分,、適當(dāng)?shù)淖C據(jù),，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見和支持其在財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果的目標(biāo)。

根據(jù)我國(guó)內(nèi)控指引的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部控制審計(jì)主要分為以下幾個(gè)步驟：計(jì)劃審計(jì)工作,、實(shí)施審計(jì)工作,、評(píng)價(jià)控制缺陷、審計(jì)工作完成,、出具審計(jì)報(bào)告和記錄審計(jì)工作,。

目前《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》中提出的內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)按照自上而下的方法，具體步驟如下：

1.從財(cái)務(wù)報(bào)表層次初步了解內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn),。

2.識(shí)別企業(yè)層面控制,。

3.識(shí)別重要賬戶,、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定,。

4.了解錯(cuò)報(bào)的可能來(lái)源。

5.選擇擬測(cè)試的控制,。

在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審計(jì)中,，自上而下的方法始于報(bào)表層次，以注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn)的了解開始,。然后,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將關(guān)注重點(diǎn)放在企業(yè)層面的控制上，并將工作逐漸下移至重大賬戶,、列報(bào)及相關(guān)的認(rèn)定,。這種方法引導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師將注意力放在顯示有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)列報(bào)發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的賬戶、列報(bào)及認(rèn)定上,。之后,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證其了解到的業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并就已評(píng)估的每個(gè)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),，選擇足以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)層面控制進(jìn)行測(cè)試,。在非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審計(jì)中，自上而下的方法始于企業(yè)層面控制,，并將審計(jì)測(cè)試工作逐步下移到業(yè)務(wù)層面控制,。

我國(guó)內(nèi)部控制的理論研究起步較晚，安然事件爆發(fā)之前,，我國(guó)對(duì)于內(nèi)部控制的研究只要集中在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體,、內(nèi)容、審核及報(bào)告披露方面,。安然事件爆發(fā)后,，美國(guó)sox法案的出臺(tái)，我國(guó)的內(nèi)部控制及內(nèi)控審計(jì)的相關(guān)問題才逐漸成為了焦點(diǎn),。

2010年我國(guó)財(cái)政部五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》是我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)間過(guò)程中的一次重要飛越,，特別是對(duì)上市公司和大中型企業(yè)提出了新的要求。為我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展指出了發(fā)展的方向，與國(guó)際內(nèi)部控制審計(jì)的步伐更加靠攏,。

我國(guó)目前對(duì)于內(nèi)部控制的理論研究主要集中在內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)理論,、標(biāo)準(zhǔn)、方法和國(guó)際比較,，以及內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)兩者關(guān)系方面的內(nèi)容,。但與國(guó)外比較，我國(guó)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計(jì)的理論支撐仍較為薄弱,。首先,，內(nèi)部控制框架的制定主要借鑒coso的內(nèi)部控制框架，而這個(gè)框架與我國(guó)國(guó)情和企業(yè)狀況并不能完全匹配,。第二,，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和流程方面，主要借鑒西方國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),。第三,，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的整合方面沒有提出具體的整合措施和標(biāo)準(zhǔn)。

總體而言,，內(nèi)部控制審計(jì)的理論在我國(guó)尚處于探索階段,，理論和實(shí)務(wù)都需要進(jìn)行更加深入的研究。

實(shí)踐上開始了探索,。從國(guó)際內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)踐來(lái)看,，雙重審計(jì)制度的實(shí)施，在帶來(lái)巨大收益和社會(huì)利益的同時(shí),，也是對(duì)被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一個(gè)挑戰(zhàn),。在這個(gè)實(shí)施過(guò)程中我們也可以看出，進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合的必然趨勢(shì),。

《指引》第五條規(guī)定,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，也可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行,。這兩項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)相互之間有著緊密的聯(lián)系,，一個(gè)是對(duì)過(guò)程進(jìn)行鑒證，另一個(gè)是對(duì)結(jié)果進(jìn)行鑒證,，將兩者整合進(jìn)行可以提高效率,，降低成本，這種做法在國(guó)際上也是被普遍認(rèn)可和采用的,。

財(cái)務(wù)報(bào)告反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量的情況,，由外部第三方進(jìn)行審計(jì)，目的在于保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠;而內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠的一種保障機(jī)制和程序,，內(nèi)部控制審計(jì)則是為了使內(nèi)部控制發(fā)揮應(yīng)有效果的監(jiān)督手段,。內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)報(bào)告之間存在著相互印證,、相互利用的關(guān)系。即若注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告發(fā)表無(wú)保留意見,，則我們可以得出企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性很低的結(jié)論,，反之亦然。

財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)在執(zhí)行過(guò)程中存在很多重合,。兩種業(yè)務(wù)都要求整體了解企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況,，在出具報(bào)告時(shí)也需要在同一時(shí)間發(fā)布，如果兩項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)分別聘請(qǐng)不同的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),，無(wú)論是從審計(jì)的時(shí)間,、成本、協(xié)調(diào)和溝通方面來(lái)看都是不經(jīng)濟(jì)的,。

內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合實(shí)施首先需要明確兩者在內(nèi)涵外延上的契合點(diǎn),，并在此基礎(chǔ)上在實(shí)務(wù)中進(jìn)行整合。關(guān)鍵整合點(diǎn)有以下幾項(xiàng)：

1.審計(jì)目標(biāo)

財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)目標(biāo)是檢查財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面是否按照公認(rèn)會(huì)計(jì)原則公允反應(yīng)了公司財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,，體現(xiàn)了公允性的審計(jì)目標(biāo)。內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與有效性的有效性提供合理保障,，體現(xiàn)了有效性的審計(jì)目標(biāo)。

兩者在審計(jì)目標(biāo)的表述上存在著一定的差異,，但無(wú)論是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)還是內(nèi)部控制審計(jì),，最終的目的都是為了使報(bào)表使用者獲得真實(shí)可靠的信息。

2.業(yè)務(wù)類型

財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)都是合理保證的鑒證業(yè)務(wù),，但財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的需求更加強(qiáng)烈,，審計(jì)人員的專業(yè)能力和標(biāo)準(zhǔn)更加明確，因此其保證程度更高,。而內(nèi)部控制審計(jì)由于其在我國(guó)的發(fā)展歷史原因,，還并不成熟，因此在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)能力培養(yǎng)方面還存在欠缺,，保證程度相對(duì)較低,。然而對(duì)同一被審計(jì)單位進(jìn)行，要達(dá)到合理保證的要求在兩項(xiàng)審計(jì)也業(yè)務(wù)中是相同的,，保證程度的差異是可以通過(guò)內(nèi)部能力提升和外部理論環(huán)境的完善被逐漸消除的,。

3.審計(jì)計(jì)劃

兩種設(shè)計(jì)在審計(jì)計(jì)劃階段有一定的差異，但在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮的內(nèi)容有很多相似之處,。例如計(jì)劃財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)階段,，需要初步識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的判斷很大程度上取決于內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的控制上的缺陷;在內(nèi)部控審計(jì)的計(jì)劃中,，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的判定也會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的信息進(jìn)行判斷,。

4.審計(jì)方法

財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)采用的是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)方法，而內(nèi)部控制審計(jì)采用的是自上而下的審計(jì)方法。兩種方法存在著很多相同之處,。財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法,，特別是對(duì)被審計(jì)單位的性質(zhì)、行業(yè)的了解對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)控制環(huán)境的了解有很大的幫助,，同時(shí)內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的了解也有助于財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí),。

5.審計(jì)證據(jù)收集

兩種審計(jì)在證據(jù)需求方面存在比較大的差異，即使是針對(duì)內(nèi)部控制的證據(jù),，財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)收集的是整個(gè)時(shí)間段內(nèi)的,，而內(nèi)部控制審計(jì)只收集期末的時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)。但兩種審計(jì)的證據(jù)是可以相互利用的,。在財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中收集的有企業(yè)環(huán)境證據(jù),、通過(guò)審計(jì)程序法先的具體錯(cuò)報(bào)都可以被內(nèi)部控制審計(jì)所利用;內(nèi)部控制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷也可以為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在報(bào)表審計(jì)中對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域關(guān)注提供參考。

根據(jù)以上關(guān)鍵整合點(diǎn)的分析,，可以得出,，對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合，關(guān)鍵在于對(duì)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試,。美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)檢查委員會(huì)(pcaob)將整合審計(jì)程序劃分為五部分,，分別是初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、審計(jì)計(jì)劃,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、審計(jì)結(jié)論及出具審計(jì)報(bào)告,，我們可以借鑒這種活動(dòng)劃分來(lái),。具體分析內(nèi)部控制報(bào)告審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合的實(shí)務(wù)程序。

1.審計(jì)計(jì)劃工作

在審計(jì)計(jì)劃階段,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)初步確定重要性水平,，判斷內(nèi)部控制是否存在重大缺陷。判斷是以控制能否及時(shí)防止餓發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)為依據(jù),，因此兩種審計(jì)確定的重要性水平是相同的,，在這一階段是可以將兩項(xiàng)審計(jì)程序整合進(jìn)行的。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)中非常重要的一個(gè)程序,，財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序應(yīng)對(duì)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),。在內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)使用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，進(jìn)行自上而下的審計(jì)程序進(jìn)行控制測(cè)試,。特別是企業(yè)層面的控制情況對(duì)于內(nèi)部控制的有效性起到了決定性作用,，內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)層面的控制測(cè)試直接可以確定財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍,。

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)包括實(shí)質(zhì)性測(cè)試和控制測(cè)試。選擇擬測(cè)試的控制程序時(shí),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮證據(jù)的性質(zhì)及獲得的難易程度,，并不需要對(duì)所有的控制進(jìn)行測(cè)試。當(dāng)存在重大缺陷時(shí),，內(nèi)部控制即被認(rèn)定為無(wú)效,。因此如果識(shí)別出控制缺陷，即使在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)講一個(gè)或多個(gè)認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平,，也有可能在出具報(bào)告是給出無(wú)保留意見,。這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在認(rèn)定內(nèi)部控制無(wú)效時(shí)會(huì)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序,。而整合審計(jì)下,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需要進(jìn)一步對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)行控制測(cè)試程序,，確定該控制缺陷是否應(yīng)在內(nèi)部控制審計(jì)中構(gòu)成重大缺陷,，以獲取足夠的證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)布審計(jì)報(bào)告。

4.審計(jì)結(jié)論及出具審計(jì)報(bào)告

在審計(jì)結(jié)論和出具報(bào)告階段,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)綜合的評(píng)價(jià)發(fā)生的錯(cuò)報(bào)和識(shí)別的控制缺陷,。整合審計(jì)中，兩項(xiàng)審計(jì)結(jié)果會(huì)相互支持其結(jié)論,。但還應(yīng)在各自的報(bào)告中說(shuō)明同時(shí)進(jìn)行的另一項(xiàng)審計(jì)發(fā)表的意見類型,。在實(shí)務(wù)中，整合審計(jì)的具體表現(xiàn)則是由同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所的不同項(xiàng)目組執(zhí)行兩項(xiàng)審計(jì),。由同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通，協(xié)調(diào)工作進(jìn)度,，互相利用對(duì)方的工作成果,。不同的項(xiàng)目組來(lái)執(zhí)行也可以保持一定的獨(dú)立性，有利于互相檢查股票作結(jié)果,，降低了同時(shí)出具錯(cuò)誤報(bào)告的可能性,。

1.提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)能力

將內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)整合實(shí)施，在編制審計(jì)計(jì)劃,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制測(cè)試和評(píng)價(jià)過(guò)程中都對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力提出了更高的要求。這就要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師不斷自我完善,，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)思路,，重視企業(yè)層面控制測(cè)試;在較大的工作量中合理安排控制測(cè)試;在連續(xù)審計(jì)中還要關(guān)注公司控制與風(fēng)險(xiǎn)的變化，注意適當(dāng)調(diào)整每年審計(jì)的范圍,。

2.審計(jì)獨(dú)立性

內(nèi)部控制報(bào)告審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合并不能和咨詢業(yè)務(wù)有所交叉,?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)此有明確的規(guī)定：“為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為統(tǒng)一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù),?！贝送猓ㄆ诘妮啌Q,、特殊人員的隔離和利益相關(guān)人員的回避也是重要的保證方式,。只有保持了獨(dú)立性，才能擺正審計(jì)質(zhì)量,，維護(hù)廣大信息使用者的利益,。

3.引導(dǎo)報(bào)告信息使用者正確認(rèn)識(shí)整合報(bào)告

財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)信息的載體，而內(nèi)部審計(jì)報(bào)告則是財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠的保障機(jī)制的評(píng)價(jià)結(jié)果,。正確認(rèn)識(shí)兩種審計(jì)報(bào)告之間相互印證相互利用的關(guān)系可以更好的幫助報(bào)告使用者理解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)信息,，輔助做出合理的決策。

綜上所述,，隨著我國(guó)對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)的重視和出臺(tái)的政策指引來(lái)看,，將財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)整合進(jìn)行，必然將有利于提高審計(jì)效率,、發(fā)揮審計(jì)的協(xié)同效應(yīng)并最終提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量,。在提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的目標(biāo)指引下，整合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和自上而下的審計(jì)方法,、聯(lián)合確定重要性水平的審計(jì)計(jì)劃,、相互印證相互利用的審計(jì)證據(jù)、出具審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié),，達(dá)到指引所要求的標(biāo)準(zhǔn),。將內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)進(jìn)行結(jié)合是保證上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的重要手段，只有這樣,，才能保證上市公司運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)低水平,，提高上市公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇二

省審計(jì)局：

根據(jù)局第xx次會(huì)議決定,，我們于20xx年7月1～15日對(duì)我省xx外貿(mào)公司與香港xx公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì),，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

(一)基本情況

xx外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人,，設(shè)八個(gè)科室,，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù),，主要出口小五金產(chǎn)品,。幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力,，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展,，1985年出口銷售額達(dá)736萬(wàn)元,，出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元，均比1983年翻了兩番,。但是,，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù),，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制,。

20xx年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索,，該公司決定與香港xx公司組成合營(yíng)企業(yè),，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。20xx年3月,，雙方簽訂合營(yíng)合同,，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝,，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米,，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港xx公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái),，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷,。雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬(wàn)美元,。按投資比例,，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%,，內(nèi)銷40%,，注冊(cè)資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%,。四年后設(shè)備歸我方,。

(二)存在的問題

經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交,，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：

1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí),。

第一,，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說(shuō),，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差,、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明,，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn),，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn),。

第二,，輕信對(duì)方謊言，香港xx公司實(shí)際上是一家五金商店,，規(guī)模不大,，注冊(cè)資本僅10萬(wàn)元港幣，且從未搞過(guò)機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng),，其對(duì)我方投資的設(shè)備,，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來(lái)的二手貨。xx外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究,，僅憑對(duì)方自敘,，就在建議書中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn),、資金來(lái)源可靠及設(shè)備先進(jìn),，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。

第三,，可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠,，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明,，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品,，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性,。

2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符,。

3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患,。

為了掌握和了解香港xx公司投資設(shè)備的情況,，經(jīng)有關(guān)部門建議，xx外貿(mào)公司于20xx年5月,，派出3人考查組,，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求,，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查,，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%,。在抽查中,，既未核對(duì)出廠年號(hào),，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新,，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品,，特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理,，并向國(guó)內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告,，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度,、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大,。

4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚zhu義嚴(yán)重,。

當(dāng)xx外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí),，其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng),，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu),，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式,，逐級(jí)批轉(zhuǎn),，為xx外貿(mào)公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。

(三)處理意見

1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段,，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn),，建議抓緊安裝工作，安裝完畢,，立即組織試車生產(chǎn),，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益,，以便掌握第一手資料與香港xx公司進(jìn)行交涉,。

2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成xx外貿(mào)公司立即向香港xx公司提出索賠要求,，要其賠償我方由此而造成的一切損失,。

3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門立即通知xx外貿(mào)公司,，暫停執(zhí)行合同,，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款,。

4.建議中國(guó)銀行xx分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約,，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害,。

5.建議合營(yíng)主管部門組成一個(gè)專門小組,，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁,，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇三

**審字（2005）第1號(hào)

根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于2005年1月10日至31日對(duì)****有限公司2004年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì),。

審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)****公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表,、帳簿,、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的.審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí),、合法,、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見,。

審計(jì)報(bào)告分為三大部分,，各部分主要內(nèi)容：

第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況,。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,；

第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注,。報(bào)告截至2004年12月31日資產(chǎn),、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。

現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下,。

第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況

一,、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

（一）銷售收入指標(biāo)

截至2004年底，實(shí)現(xiàn)銷售收入1.2億元,，比上年增長(zhǎng)94％,。

按照銷售結(jié)構(gòu)分析，***

按照銷售品種分析****

（二）利潤(rùn)指標(biāo)

2004年度****公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*萬(wàn)元,，但存在潛虧因素,。

****

綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***-8*77＝4***元,。

第二部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及建議

2003年度審計(jì)后,，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作,，在行政管理,、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī)，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn),，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障,。

但是,，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。

一,、資產(chǎn)管理方面

二,、內(nèi)控制度方面

（一）貨幣資金收支控制

（二）采購(gòu)流程控制環(huán)節(jié)薄弱

（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱

（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

四、財(cái)務(wù)核算及管理方面

（一）**

（二）***

（三）*

五,、審計(jì)建議

（一）*

（二）資產(chǎn)管理方面

（2）*

（三）內(nèi)部控制方面

1,、貨幣資金的收支

**

（四）財(cái)務(wù)核算和管理方面

第三部分會(huì)計(jì)報(bào)表附注

截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn),、負(fù)債及權(quán)益情況如下：

一,、資產(chǎn)情況

截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計(jì)38031399.87元,。明細(xì)如下

（一）貨幣資金

1,、銀行存款

截至2004年12月31日，銀行存款余額*元,，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，余額正確。明細(xì)如下：

*

2,、現(xiàn)金

截至2004年12月31日,，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金,，余額正確,。

3、應(yīng)收票據(jù)

截至2004年12月31日,，應(yīng)收票據(jù)余額*元*,。

4、應(yīng)收賬款

截至2004年12月31日,，應(yīng)收賬款余額29860922.75元,。**

5、其他應(yīng)收款

截至2004年12月31日,，其他應(yīng)收款余額*元,，明細(xì)如下：

****

以前年度遺留的欠款共計(jì)*萬(wàn)元，應(yīng)加強(qiáng)催收,。

6,、壞賬準(zhǔn)備

***

7,、預(yù)付帳款

截至2004年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元,，****,。

8、存貨

截至2004年12月31日,，存貨余額4813124.88元，

9,、待攤費(fèi)用

截至2004年12月31日,，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下：

10,、固定資產(chǎn)

截至2004年12月31日,，固定資產(chǎn)原值*元，累計(jì)折舊*元,，凈值*元,。

二、負(fù)債部分

至2004年12月31日,，負(fù)債合計(jì)*元,。明細(xì)如下：

1、應(yīng)付賬款

截至2004年12月31日,，應(yīng)付賬款余額*元,，明細(xì)如下：

****

2、其他應(yīng)付款

截至2004年12月31日,，其他應(yīng)付款余額*元,，明細(xì)如下：

****

3、應(yīng)付工資

截至2004年12月31日,，應(yīng)付工資余額*元,，*。

4,、應(yīng)付福利費(fèi)

截至2004年12月31日,，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余,。

5,、應(yīng)交稅金

截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元,，明細(xì)如下：

*

6,、其他應(yīng)交款

截至2004年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元,，明細(xì)如下：

教育費(fèi)附加*元,；

防洪費(fèi)*元,。

*

三、所有者權(quán)益情況

截至2004年12月31日,，所有者權(quán)益合計(jì)*元,，明細(xì)見下表：

1、實(shí)收資本

***有限公司*萬(wàn)元,；

****有限公司*萬(wàn)元,。

合計(jì)*萬(wàn)元

2、資本公積

截至2004年底,，余額*萬(wàn)元：

3,、盈余公積

截至2004年底，余額*元,，為提取的03年度法定盈余公積,。2004年度利潤(rùn)沒有進(jìn)行分配。

四,、經(jīng)濟(jì)效益情況

（一）銷售收入

1,、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：

*2,、按照銷售品種分析：

（二）銷售毛利率

2004年度平均毛利率*％,，比上年降低*個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看,，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì),，主要原因：

（三）銷售稅金及附加

2004年度共繳納附加稅*元，明細(xì)如下：

城市維護(hù)建設(shè)稅*元,；

教育費(fèi)附加*元

（四）費(fèi)用情況

1,、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

2004年度，發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用2278318.70元,，明細(xì)如下：

04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比2003年增加*萬(wàn)元,，主要增長(zhǎng)較大的為租賃費(fèi)、咨詢費(fèi),、裝修費(fèi),。

租賃費(fèi)*****。

咨詢費(fèi)****

裝修費(fèi)****,。

2,、財(cái)務(wù)費(fèi)用

2004年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用（－）*元，為利息收入,。

3,、管理費(fèi)用

2004年度發(fā)生管理費(fèi)用181229.68元，明細(xì)如下：

審計(jì)部

2005年2月5日

文檔為doc格式

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇四

xx集團(tuán)監(jiān)事會(huì)：

本審計(jì)小組按照xx集團(tuán)管理干部辭職,、離職,、離崗審計(jì)規(guī)定的責(zé)任要求,，對(duì)珠海市x電子工業(yè)有限公司、珠海市x電器有限公司和珠海市x貿(mào)易有限公司三家xx集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)副總張xx在20xx年x月x日至20xx年x月x日共x個(gè)月期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行離任審計(jì),。

本次審計(jì)主要采取先由財(cái)務(wù)內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報(bào)告,，審計(jì)主審人員根據(jù)自查報(bào)告的重點(diǎn)、難點(diǎn),、疑點(diǎn)內(nèi)容在審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的協(xié)助和指導(dǎo)下予以復(fù)查,，以形成此報(bào)告。根據(jù)綜合的自查報(bào)告和復(fù)查報(bào)告內(nèi)容,，特做出如下審計(jì)報(bào)告：

一,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)現(xiàn)行基本情況

1、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況,、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況在此期間，財(cái)務(wù)部對(duì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工多次進(jìn)行了反復(fù)調(diào)整,，在業(yè)務(wù)相同的情況下,，財(cái)務(wù)人員由原來(lái)的9人增加到現(xiàn)階段的12人。目前的財(cái)務(wù)組織和職責(zé)分工雖趨穩(wěn)定,，但沒有優(yōu)化人力資源,。

2、會(huì)計(jì)核算的基本情況,、會(huì)計(jì)核算的基本情況因內(nèi)部核算方法或程序反復(fù)變化,，造成會(huì)計(jì)核算和對(duì)帳滯后，經(jīng)常出現(xiàn)總帳與明細(xì)帳不一致的情況,。外部對(duì)帳因財(cái)務(wù)與采購(gòu)兩部門職責(zé)分工不明,，不能很好履行對(duì)帳職責(zé),，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)核算和對(duì)帳投入很大的精力，以改善財(cái)務(wù)管理的被動(dòng)局面,。

3、資金管理的基本情況,、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付,，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財(cái)務(wù)副總根據(jù)支付重點(diǎn),、資金狀況和緊張程度分配使用資金,；而本期間的資金支付只要財(cái)務(wù)副總一經(jīng)簽字，無(wú)須分配資金,，直接付款,。對(duì)代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進(jìn)入營(yíng)銷旺季,，有限的資金不能及時(shí)收回,。

4,、成本費(fèi)用控制的基本情況、成本費(fèi)用控制的基本情況財(cái)務(wù)部針對(duì)成本費(fèi)用的控制,，采取了一系列的改革措施和方案,，起到一定的控制效果，但在實(shí)施過(guò)程中因多方面的原因,，后期效果不顯著,。截止目前，成本費(fèi)用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變,。

二,、資產(chǎn)及負(fù)債狀況的審查

1、貨幣資金的審查,、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個(gè)公司庫(kù)存現(xiàn)金余額為1187萬(wàn)元,，到了20xx年7月末余額僅為233萬(wàn)元，期間現(xiàn)金凈流出總額954萬(wàn)元,。下表為與直接經(jīng)營(yíng)責(zé)任不相關(guān)的各項(xiàng)資金收支明細(xì)：

從上表中可以計(jì)算：

直接經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506—9=164萬(wàn)元,。

以經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營(yíng)造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少164萬(wàn)元,，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是沒有帶來(lái)現(xiàn)金凈流入的（破除了財(cái)務(wù)副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營(yíng)支出）,，因此說(shuō)明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運(yùn)轉(zhuǎn)，這對(duì)于公司資金不寬裕的條件下,，是一個(gè)值得警惕的信號(hào),。

2、應(yīng)收帳款的審查：

20xx年7月初x電器公司與x貿(mào)易公司合計(jì)應(yīng)收款余額為46萬(wàn)元,，而20xx年7月末余額為499萬(wàn)元,，應(yīng)收帳款凈增加453萬(wàn)元，其中,，我公司發(fā)入信用額度在10萬(wàn)元以上的幾家詳見下表（金額為萬(wàn)元）

在清查中發(fā)現(xiàn),，公司大額信用額度發(fā)放時(shí)，沒有信用額度大小的審批程序,。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足,。

3、個(gè)人往來(lái)債權(quán)的審查（金額單位為元）：

個(gè)人往來(lái)借款增加2萬(wàn)元無(wú)法追回,，主要原因是借款過(guò)多和未及時(shí)清理所致,。

20xx年7月末借支余額異常或可回收風(fēng)險(xiǎn)較大的個(gè)人往來(lái)清單：xx,。

4,、預(yù)付帳款的審查：

基本電器公司16年7月初余額62萬(wàn)元，17年7月末余額為186萬(wàn)元,，增加124萬(wàn)元,。增加的付款主要是預(yù)付手機(jī)款23萬(wàn)元,、泰利來(lái)97萬(wàn)元及未開發(fā)票已付款4萬(wàn)元。

1）在采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務(wù)人清單：

此類多付款主要原因是付款審查不嚴(yán),，以及付款后采購(gòu)數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致,。

2）在采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務(wù)人清單：

5、存貨的審查：

20xx年7月初x電器公司存貨余額為825萬(wàn)元,，20xx年7月末余額為1432萬(wàn)元,，存貨凈增加607萬(wàn)元。存貨的總帳與明細(xì)帳,、明細(xì)帳與實(shí)物帳雖然在x個(gè)月份不一致,，但總體能保持帳帳相符和帳實(shí)相符。根據(jù)此次倉(cāng)庫(kù)清查,，庫(kù)存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085臺(tái),，其成本金額為130萬(wàn)元（另附明細(xì)清單）；庫(kù)存呆滯材料金額156萬(wàn)元（另附明細(xì)清單）,，主要原因是銷售預(yù)測(cè)不準(zhǔn),，取消訂單造成多余材料庫(kù)存無(wú)法消化。

6,、應(yīng)付帳款的審查：

20xx年7月初x電器公司余額為534萬(wàn)元，20xx年7月末余額1328萬(wàn)元,，應(yīng)付帳款凈增加794萬(wàn)元,。因應(yīng)付款很少與供應(yīng)商對(duì)帳，所以對(duì)應(yīng)付帳款的準(zhǔn)確性無(wú)法判斷,。

三,、成本費(fèi)用及利潤(rùn)的審查

1、此期間合并的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10775萬(wàn)元,，合并主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8997萬(wàn)元,，銷售毛利率16.5%，前期毛利率20%,，毛處率下降了3.5個(gè)百分點(diǎn),，下降幅度為17.5%。2,、在制造成本方面,，此期間自生產(chǎn)總量89萬(wàn)臺(tái)，材料成本總額5245萬(wàn)元,，直接工人費(fèi)用1247萬(wàn)元,，制造費(fèi)用合計(jì)847萬(wàn)元，制造成本總計(jì)7339萬(wàn)元,。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：

在此期間的營(yíng)業(yè)收入比前同期增長(zhǎng)近10個(gè)百分點(diǎn),，制造費(fèi)用比重下降0.6%屬于正常區(qū)間,；但材料比重和人工費(fèi)比重反而增加了，說(shuō)明期間的材料采購(gòu)過(guò)程管控,、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面,，表現(xiàn)得比前期要差。

3,、在此期間,，合并的營(yíng)業(yè)費(fèi)用為739萬(wàn)元，其中日常營(yíng)業(yè)費(fèi)用404萬(wàn)元,，月平均開支31萬(wàn)元（別附明細(xì)表）,。合并管理費(fèi)用為1604萬(wàn)元，其中日常管理費(fèi)用支出832,，月平均開支64萬(wàn)元（另附明細(xì)表）,。合并期間費(fèi)用中的月平均工資支出65萬(wàn)元，與前同期的月平均支出53萬(wàn)元,，每月多支出12萬(wàn)元,。與期間增值和業(yè)績(jī)近10個(gè)百分點(diǎn)相比，效率和效益都降低了,，說(shuō)明公司的人力資源管理和利用反而退步了,。

四、本期財(cái)務(wù)期間主要不當(dāng)支出或未了結(jié)的重要事項(xiàng)：

1,、x機(jī)型的版權(quán)費(fèi)60萬(wàn)元支出,；

2、為了準(zhǔn)備上erp系統(tǒng),，預(yù)付軟件款12000元（實(shí)際未上）,；

3、貿(mào)易公司免稅咨詢預(yù)付款20萬(wàn)元,，尚未收回,；

4、多付貨款與欠增值稅銷項(xiàng)發(fā)票,，有26萬(wàn)多元尚未了結(jié),；

5、已離職的人員的借支無(wú)法收回（收回的可能性很?。?。

五、財(cái)務(wù)管理及相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的建議

1,、首先對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部組織進(jìn)行人力資源整合,，將現(xiàn)有的財(cái)務(wù)部成立兩個(gè)職能不同的科室即會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室，會(huì)計(jì)室專職經(jīng)營(yíng)核算報(bào)告工作及對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、上市母公司報(bào)告和外部審計(jì),；財(cái)務(wù)室專職資金管理,、實(shí)物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用、債權(quán)債務(wù)處理,、各子公司資產(chǎn)整合,、項(xiàng)目可行性的參與與預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用的控制,、年度資產(chǎn)負(fù)債及利潤(rùn)的預(yù)算編制等,。職能科室分開后，會(huì)計(jì)室崗位分配5人（設(shè)會(huì)計(jì)經(jīng)理一人）,，財(cái)務(wù)室崗位分配4人（設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人）,，另公司設(shè)財(cái)務(wù)副總一名統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室。因此,，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可,。

2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),，在我公司資金不充裕的條件更是如此,。不僅要進(jìn)行周規(guī)劃、月規(guī)劃,，也要進(jìn)行年度計(jì)劃和預(yù)算,。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要盡量增加對(duì)債權(quán)人的信用，減少債務(wù)人對(duì)我公司的信用,。在資金的支付計(jì)劃中,，財(cái)務(wù)副總應(yīng)有相當(dāng)?shù)臎Q定權(quán)。因此,，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán),。

3,、會(huì)計(jì)核算體系應(yīng)予以調(diào)整，新機(jī)電產(chǎn)品及其電子材料成本價(jià)格由計(jì)劃成本核算改為定額成本核算,，成本費(fèi)用的明細(xì)歸集與控制由會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)內(nèi),，轉(zhuǎn)向體外由財(cái)務(wù)室承接；要對(duì)會(huì)計(jì)核算職能瘦身,，同時(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能,。

4、繼續(xù)規(guī)范和完善財(cái)務(wù)日常工作程序和各項(xiàng)內(nèi)控制度,，如職員借款及核銷規(guī)定,、對(duì)帳程序管理規(guī)定、采購(gòu)付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定,、實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定,、代理商信用額度管理規(guī)定,、采購(gòu)及銷售價(jià)格財(cái)務(wù)執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責(zé)分配與責(zé)任管理規(guī)定等,。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支的相關(guān)程序和規(guī)定。要積極與債權(quán)債務(wù)人或各部門相關(guān)職責(zé)人員及時(shí)協(xié)調(diào)處理,，盡量減少公司不應(yīng)有的損失,。在處理問題時(shí)，結(jié)合實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)撵`活處理,，但應(yīng)控制在基本原則范圍之內(nèi),。

6、人力資源成本一直是公司管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)項(xiàng)目,。建議對(duì)經(jīng)理,、副總級(jí)管理層對(duì)相應(yīng)的職能部門人力成本費(fèi)用進(jìn)行彈性考核。同時(shí)取消計(jì)調(diào)部和生產(chǎn)部,，統(tǒng)一成立制造部,，現(xiàn)有的計(jì)調(diào)部的倉(cāng)庫(kù)記帳職能劃歸財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)室，實(shí)物資產(chǎn)管理職能劃歸財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)室,，其物資調(diào)度職能的領(lǐng)料和搬運(yùn)劃歸制造部,。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內(nèi)部牽制,。

7,、公司要完善職責(zé)崗位的責(zé)任追究制度，公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在財(cái)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn),，通過(guò)本次審計(jì),，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多,，如倉(cāng)庫(kù)的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長(zhǎng)期存放,、個(gè)人借款額度過(guò)大和不能收回、采購(gòu)發(fā)票不能收回,、不當(dāng)預(yù)付款和多付款,、品質(zhì)檢驗(yàn)失控、技術(shù)開發(fā)失誤,、不當(dāng)信用額度的發(fā)放的等等,。

以上的報(bào)告內(nèi)容是根據(jù)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況，按照內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行了必要的審查和驗(yàn)證,，基本真實(shí)地反映了張xx在此期間的財(cái)務(wù)活動(dòng),。本次內(nèi)審過(guò)程中財(cái)務(wù)副總張xx一直未現(xiàn)場(chǎng)配合（實(shí)質(zhì)已離職），若有其它重要隱情，造成此報(bào)告有結(jié)論瑕疵的,，不在本審計(jì)責(zé)任之內(nèi),。

內(nèi)部組負(fù)責(zé)人：xx

內(nèi)審組項(xiàng)目人：xx

內(nèi)審組主審人：xx

離職財(cái)務(wù)副總：xx

20xx年x月x日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇五

1、搞好宣傳,，提高認(rèn)識(shí),。在開展審計(jì)工作前，縣農(nóng)業(yè)局下發(fā)了《關(guān)于認(rèn)真開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作的通知》(綦農(nóng)業(yè)〔xx〕120號(hào)),。通知明確指出：開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì),，能夠更好地保護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益,促進(jìn)黨的各項(xiàng)惠農(nóng)政策落實(shí)到位;能夠促進(jìn)村級(jí)財(cái)務(wù)公開和民主制度建設(shè)，進(jìn)一步完善村級(jí)監(jiān)督和權(quán)力制約機(jī)制;加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì),，是鞏固“三農(nóng)”工作成果的要求,，是改善民生和構(gòu)建農(nóng)村和諧的要求，是推進(jìn)農(nóng)村又好又快發(fā)展的有力保障,。要求各街(鎮(zhèn))要充分認(rèn)識(shí)開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作的重要意義,。

2、成立領(lǐng)導(dǎo)小組和工作班子,。各鎮(zhèn)都成立了由分管農(nóng)業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢書記擔(dān)任組長(zhǎng),，農(nóng)經(jīng)干部、財(cái)政干部,、駐村干部,、代理會(huì)計(jì)為成員的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作,。

3,、明確審計(jì)工作的范圍和重點(diǎn)。這次農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)的范圍,，是街(鎮(zhèn)),、村兩級(jí)20xx年度農(nóng)民負(fù)擔(dān)情況和農(nóng)民負(fù)擔(dān)資金的提取使用及惠農(nóng)政策落實(shí)到位的情況和日常財(cái)務(wù)工作。審計(jì)的重點(diǎn)是農(nóng)民負(fù)擔(dān)和惠農(nóng)政策落實(shí)情況,、日常財(cái)務(wù)審計(jì),。

1、挪用集體資金的情況仍有發(fā)生,。個(gè)別村組干部由于思想素質(zhì)不高，財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)不強(qiáng),，挪用集體資金的情況仍然存在,。這次審計(jì)中查出:挪用集體資金8人，金額53050.54元,，其中：安穩(wěn)鎮(zhèn)一村支書挪用集體資金23000余元,，永城鎮(zhèn)一村民組長(zhǎng)挪用集體資金20859.54元，古南街道一村民組長(zhǎng)挪用集體資金4536.5元;其他違規(guī)行為23人，主要是在集體報(bào)銷旅游費(fèi),、伙食費(fèi),、重報(bào)支出等費(fèi)用，涉及金額15418.5元,。到目前為止,，已有21人作了退賠，退出集體資金6243.5元,，占應(yīng)退賠金額的9.92%,。

2、部分村組執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格,。我縣農(nóng)村財(cái)務(wù)實(shí)行委托代理和電算化管理以來(lái),，財(cái)務(wù)管理制度比較健全。但是,，由于少數(shù)村組干部思想素質(zhì)不高,，遵章守紀(jì)意識(shí)不強(qiáng)，因而在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格,。這次審計(jì)中同時(shí)查出集體收入未及時(shí)入賬17筆84578元,，少支多報(bào)1筆50元，拒絕不合理開支入賬25筆9541元,，違規(guī)新增債務(wù)3筆18170元,。

3、財(cái)務(wù)管理監(jiān)督仍需加強(qiáng),。一是開支審批手續(xù)不夠完善,。少數(shù)開支單據(jù)或無(wú)事由，或無(wú)經(jīng)辦人簽字,，或無(wú)審批人審批,，或無(wú)民主理財(cái)小組審核蓋章。二是部分票據(jù)不規(guī)范,。少數(shù)村組仍有使用三聯(lián)收據(jù)收款或白條單據(jù)付款的情況,，一些本應(yīng)取得正規(guī)合法憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，卻以非正規(guī)票據(jù)代替,。三是民主理財(cái)小組未能履行監(jiān)督職能,。全縣共有民主理財(cái)小組2214個(gè)，其中村314人,，社1900個(gè),，有的民主理財(cái)小組由于無(wú)報(bào)酬或民主監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)，不愿參與或按要求參與農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,。全縣共有161個(gè)村,、組民主理財(cái)小組違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定由村,、組干部兼任民主理財(cái)小組組長(zhǎng)，有名無(wú)實(shí),，形同虛設(shè),。四是公款私存情況仍然存在。少數(shù)村由于過(guò)去欠有銀行或農(nóng)村信用社貸款,，不愿或不敢在銀行或農(nóng)村信用社開設(shè)集體存款賬戶,，因而將集體資金以個(gè)人名義存入銀行或農(nóng)村信用社，造成集體資金管理失控,。三角鎮(zhèn)一村主任將集體資金263100從1999年3月至20xx年1月期間,，該村向9戶私人發(fā)放借貸款，到目前為止,，經(jīng)清理小組督促追收,，累計(jì)至今尚有60000元未還，原村會(huì)計(jì)將計(jì)劃生育管理費(fèi),、農(nóng)稅,、基本水費(fèi)等集體資金24578.07元以私人的名義存入銀行，現(xiàn)已追收上繳,，存入樂興村集體資金賬戶,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇六

在這次檢查中，多數(shù)單位態(tài)度是積極的,，不少單位的領(lǐng)導(dǎo)親自主持研究部署,，發(fā)動(dòng)群眾，分析財(cái)務(wù)管理和收支中的問題,，并組織財(cái)會(huì)部門深入基層進(jìn)行檢查,，并及時(shí)提出處理意見、市教育局除發(fā)動(dòng)所屬單位自查外,，財(cái)務(wù)部門還對(duì)所屬單位全部進(jìn)行了檢查,，工作比較深入、但是也有少數(shù)單位進(jìn)展緩慢,，工作被動(dòng),，敷衍塞責(zé)，個(gè)別單位甚至弄虛作假,，欺上瞞下,、現(xiàn)在，各單位正在整理匯總自查情況和進(jìn)行處理工作,、從檢查的結(jié)果看,，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作主流是好的、但是,，由于管理水平還不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要,，加之不正之風(fēng)的影響，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象仍不斷出現(xiàn),，有些情況還比較嚴(yán)重,、主要表現(xiàn)是：

對(duì)于上述這些問題，多數(shù)單位是重視的,，并及時(shí)按照國(guó)務(wù)院和市人民政府的指示精神進(jìn)行了處理,、紅橋區(qū)、河西區(qū)還分別在區(qū)委,、區(qū)政府和區(qū)紀(jì)檢籌備組的`主持下,，選擇典型案例召開了處理大會(huì)，維護(hù)了財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，教育了群眾,，改進(jìn)了管理，取得了良好的效果,、但也有一些單位仍持觀望態(tài)度,，不是從全國(guó)“一盤棋”的思想出發(fā)，而是把亂發(fā)獎(jiǎng)金實(shí)物看作是群眾得點(diǎn)實(shí)惠,，把“小錢柜”之類看作是“自主權(quán)”,，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題不積極處理，甚至對(duì)已經(jīng)明確的處理辦法還在考慮打折扣,、這些情況必須嚴(yán)肅對(duì)待,、首先是單位的領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任者，要主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任,，要負(fù)責(zé)查明事情的真象,、產(chǎn)生的原因并認(rèn)真進(jìn)行自我檢查，從中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),，并提出改進(jìn)的方案,、把財(cái)務(wù)管理整頓好，并把事業(yè)引向正常發(fā)展的軌道,、同時(shí),，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要嚴(yán)肅認(rèn)真的進(jìn)行處理，不能搞“下不為例”,、要以中央,、國(guó)務(wù)院和市人民政府及有關(guān)部門的規(guī)定為依據(jù)，本著自查出來(lái)的從寬,，檢查出來(lái)的從嚴(yán),；主動(dòng)檢查的從寬，弄虛做假,、隱瞞不報(bào)的從嚴(yán),；由于認(rèn)識(shí)不明確違犯了制度的從寬,，明知故犯的從嚴(yán)的精神，一般按以下原則分別處理：

以上報(bào)告,，如無(wú)不妥,，請(qǐng)批轉(zhuǎn)有關(guān)單位執(zhí)行、

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇七

某某集團(tuán)監(jiān)事會(huì)：

本審計(jì)小組按照某某集團(tuán)管理干部辭職,、離職,、離崗審計(jì)規(guī)定的責(zé)任要求，對(duì)珠海市某電子工業(yè)有限公司,、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿(mào)易有限公司三家某某集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)副總張某某在20**年*月*日至20**年*月*日共*個(gè)月期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行離任審計(jì),。

本次審計(jì)主要采取先由財(cái)務(wù)內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報(bào)告，審計(jì)主審人員根據(jù)自查報(bào)告的重點(diǎn),、難點(diǎn),、疑點(diǎn)內(nèi)容在審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的協(xié)助和指導(dǎo)下予以復(fù)查，以形成此報(bào)告,。根據(jù)綜合的自查報(bào)告和復(fù)查報(bào)告內(nèi)容,，特做出如下審計(jì)報(bào)告：

一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)現(xiàn)行基本情況

1、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況在此期間,，財(cái)務(wù)部對(duì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工多次進(jìn)行了反復(fù)調(diào)整,，在業(yè)務(wù)相同的情況下，財(cái)務(wù)人員由原來(lái)的9人增加到現(xiàn)階段的12人,。目前的財(cái)務(wù)組織和職責(zé)分工雖趨穩(wěn)定,，但沒有優(yōu)化人力資源。

2,、會(huì)計(jì)核算的基本情況因內(nèi)部核算方法或程序反復(fù)變化,，造成會(huì)計(jì)核算和對(duì)帳滯后，經(jīng)常出現(xiàn)總帳與明細(xì)帳不一致的情況,。外部對(duì)帳因財(cái)務(wù)與采購(gòu)兩部門職責(zé)分工不明,，不能很好履行對(duì)帳職責(zé)，給資金支付的安全造成不少的隱患,，目前財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)核算和對(duì)帳投入很大的精力,，以改善財(cái)務(wù)管理的被動(dòng)局面。

3,、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付,，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財(cái)務(wù)副總根據(jù)支付重點(diǎn),、資金狀況和緊張程度分配使用資金,；而本期間的資金支付只要財(cái)務(wù)副總一經(jīng)簽字，無(wú)須分配資金,，直接付款,。對(duì)代理商的信用額度也大幅增加,，現(xiàn)階段公司已進(jìn)入營(yíng)銷旺季，有限的資金不能及時(shí)收回,。

4,、成本費(fèi)用控制的基本情況財(cái)務(wù)部針對(duì)成本費(fèi)用的控制，采取了一系列的改革措施和方案,，起到一定的控制效果，但在實(shí)施過(guò)程中因多方面的原因,，后期效果不顯著,。截止目前，成本費(fèi)用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變,。

二資產(chǎn)及負(fù)債狀況的審查

1,、貨幣資金的審查年7月份初三個(gè)公司庫(kù)存現(xiàn)金余額為1187萬(wàn)元，到了2017年7月末余額僅為233萬(wàn)元,，期間現(xiàn)金凈流出總額954萬(wàn)元,。下表為與直接經(jīng)營(yíng)責(zé)任不相關(guān)的各項(xiàng)資金收支明細(xì)：

從上表中可以計(jì)算：直接經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506-9=164萬(wàn)元。以經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的角度看,，此期間的直接經(jīng)營(yíng)造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少164萬(wàn)元,，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是沒有帶來(lái)現(xiàn)金凈流入的（破除了財(cái)務(wù)副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營(yíng)支出），因此說(shuō)明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運(yùn)轉(zhuǎn),，這對(duì)于公司資金不寬裕的條件下,，是一個(gè)值得警惕的信號(hào)。

2,、應(yīng)收帳款的審查：年7月初某電器公司與某貿(mào)易公司合計(jì)應(yīng)收款余額為46萬(wàn)元,，而2017年7月末余額為499萬(wàn)元，應(yīng)收帳款凈增加453萬(wàn)元,，其中,，我公司發(fā)入信用額度在10萬(wàn)元以上的幾家詳見下表（金額為萬(wàn)元）在清查中發(fā)現(xiàn)，公司大額信用額度發(fā)放時(shí),，沒有信用額度大小的審批程序,。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。

3,、個(gè)人往來(lái)債權(quán)的審查（金額單位為元）：個(gè)人往來(lái)借款增加2萬(wàn)元無(wú)法追回,，主要原因是借款過(guò)多和未及時(shí)清理所致。

2017年7月末借支余額異?；蚩苫厥诊L(fēng)險(xiǎn)較大的個(gè)人往來(lái)清單：

4,、預(yù)付帳款的審查：基本電器公司16年7月初余額62萬(wàn)元，17年7月末余額為186萬(wàn)元,，增加124萬(wàn)元,。增加的付款主要是預(yù)付手機(jī)款23萬(wàn)元,、泰利來(lái)97萬(wàn)元及未開發(fā)票已付款4萬(wàn)元。

1）在采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務(wù)人清單：此類多付款主要原因是付款審查不嚴(yán),，以及付款后采購(gòu)數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致,。

2）在采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務(wù)人清單：

5、存貨的審查：年7月初某電器公司存貨余額為825萬(wàn)元,，2017年7月末余額為1432萬(wàn)元,，存貨凈增加607萬(wàn)元。存貨的總帳與明細(xì)帳,、明細(xì)帳與實(shí)物帳雖然在某個(gè)月份不一致,，但總體能保持帳帳相符和帳實(shí)相符。根據(jù)此次倉(cāng)庫(kù)清查,，庫(kù)存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085臺(tái),，其成本金額為130萬(wàn)元（另附明細(xì)清單）；庫(kù)存呆滯材料金額156萬(wàn)元（另附明細(xì)清單）,，主要原因是銷售預(yù)測(cè)不準(zhǔn),，取消訂單造成多余材料庫(kù)存無(wú)法消化。

6,、應(yīng)付帳款的審查：年7月初某電器公司余額為534萬(wàn)元,，2017年7月末余額1328萬(wàn)元，應(yīng)付帳款凈增加794萬(wàn)元,。因應(yīng)付款很少與供應(yīng)商對(duì)帳,，所以對(duì)應(yīng)付帳款的準(zhǔn)確性無(wú)法判斷。

三成本費(fèi)用及利潤(rùn)的審查

1,、此期間合并的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10775萬(wàn)元,，合并主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8997萬(wàn)元，銷售毛利率16.5﹪,，前期毛利率20﹪,，毛處率下降了3.5個(gè)百分點(diǎn)，下降幅度為17.5﹪.2,、在制造成本方面,，此期間自生產(chǎn)總量89萬(wàn)臺(tái)，材料成本總額5245萬(wàn)元,，直接工人費(fèi)用1247萬(wàn)元,，制造費(fèi)用合計(jì)847萬(wàn)元，制造成本總計(jì)7339萬(wàn)元,。與2016年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：在此期間的營(yíng)業(yè)收入比前同期增長(zhǎng)近10個(gè)百分點(diǎn),，制造費(fèi)用比重下降0.6﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費(fèi)比重反而增加了，說(shuō)明期間的材料采購(gòu)過(guò)程管控,、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面,，表現(xiàn)得比前期要差。

3,、在此期間,，合并的營(yíng)業(yè)費(fèi)用為739萬(wàn)元，其中日常營(yíng)業(yè)費(fèi)用404萬(wàn)元,，月平均開支31萬(wàn)元（別附明細(xì)表）,。合并管理費(fèi)用為1604萬(wàn)元，其中日常管理費(fèi)用支出832,，月平均開支64萬(wàn)元（另附明細(xì)表）,。合并期間費(fèi)用中的月平均工資支出65萬(wàn)元，與前同期的月平均支出53萬(wàn)元,，每月多支出12萬(wàn)元。與期間增值和業(yè)績(jī)近10個(gè)百分點(diǎn)相比,，效率和效益都降低了,，說(shuō)明公司的人力資源管理和利用反而退步了。

四,、本期財(cái)務(wù)期間主要不當(dāng)支出或未了結(jié)的重要事項(xiàng)：

1,、某機(jī)型的版權(quán)費(fèi)60萬(wàn)元支出；

2,、為了準(zhǔn)備上erp系統(tǒng),，預(yù)付軟件款12000元（實(shí)際未上）；

3,、貿(mào)易公司免稅咨詢預(yù)付款20萬(wàn)元,，尚未收回；

4,、多付貨款與欠增值稅銷項(xiàng)發(fā)票,，有26萬(wàn)多元尚未了結(jié)；

1,、首先對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部組織進(jìn)行人力資源整合,，將現(xiàn)有的財(cái)務(wù)部成立兩個(gè)職能不同的科室即會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室，會(huì)計(jì)室專職經(jīng)營(yíng)核算報(bào)告工作及對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān),、上市母公司報(bào)告和外部審計(jì),；財(cái)務(wù)室專職資金管理、實(shí)物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用,、債權(quán)債務(wù)處理,、各子公司資產(chǎn)整合、項(xiàng)目可行性的參與與預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用的控制,、年度資產(chǎn)負(fù)債及利潤(rùn)的預(yù)算編制等,。職能科室分開后，會(huì)計(jì)室崗位分配5人（設(shè)會(huì)計(jì)經(jīng)理一人）,，財(cái)務(wù)室崗位分配4人（設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人）,，另公司設(shè)財(cái)務(wù)副總一名統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室。因此,，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可,。

2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),，在我公司資金不充裕的條件更是如此,。不僅要進(jìn)行周規(guī)劃、月規(guī)劃,，也要進(jìn)行年度計(jì)劃和預(yù)算,。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要盡量增加對(duì)債權(quán)人的信用，減少債務(wù)人對(duì)我公司的信用,。在資金的支付計(jì)劃中,，財(cái)務(wù)副總應(yīng)有相當(dāng)?shù)臎Q定權(quán)。因此,，建議制定貨幣資金收支審批程序制度,，以保障資金有序循環(huán)。

3,、會(huì)計(jì)核算體系應(yīng)予以調(diào)整,，新機(jī)電產(chǎn)品及其電子材料成本價(jià)格由計(jì)劃成本核算改為定額成本核算，成本費(fèi)用的明細(xì)歸集與控制由會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)內(nèi),，轉(zhuǎn)向體外由財(cái)務(wù)室承接,；要對(duì)會(huì)計(jì)核算職能瘦身，同時(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能,。

4,、繼續(xù)規(guī)范和完善財(cái)務(wù)日常工作程序和各項(xiàng)內(nèi)控制度，如職員借款及核銷規(guī)定,、對(duì)帳程序管理規(guī)定,、采購(gòu)付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定,、代理商信用額度管理規(guī)定,、采購(gòu)及銷售價(jià)格財(cái)務(wù)執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責(zé)分配與責(zé)任管理規(guī)定等,。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支的相關(guān)程序和規(guī)定。要積極與債權(quán)債務(wù)人或各部門相關(guān)職責(zé)人員及時(shí)協(xié)調(diào)處理，盡量減少公司不應(yīng)有的損失,。在處理問題時(shí),，結(jié)合實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)撵`活處理，但應(yīng)控制在基本原則范圍之內(nèi),。

6,、人力資源成本一直是公司管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)項(xiàng)目。建議對(duì)經(jīng)理,、副總級(jí)管理層對(duì)相應(yīng)的職能部門人力成本費(fèi)用進(jìn)行彈性考核,。同時(shí)取消計(jì)調(diào)部和生產(chǎn)部，統(tǒng)一成立制造部,，現(xiàn)有的計(jì)調(diào)部的倉(cāng)庫(kù)記帳職能劃歸財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)室,，實(shí)物資產(chǎn)管理職能劃歸財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)室，其物資調(diào)度職能的領(lǐng)料和搬運(yùn)劃歸制造部,。這樣既減少了人員配置,，又形成了有效的內(nèi)部牽制。

7,、公司要完善職責(zé)崗位的責(zé)任追究制度,，公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在財(cái)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn)，通過(guò)本次審計(jì),，老問題依然出現(xiàn),，而且問題越積越多,，如倉(cāng)庫(kù)的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長(zhǎng)期存放,、個(gè)人借款額度過(guò)大和不能收回、采購(gòu)發(fā)票不能收回,、不當(dāng)預(yù)付款和多付款,、品質(zhì)檢驗(yàn)失控、技術(shù)開發(fā)失誤,、不當(dāng)信用額度的發(fā)放的等等,。

以上的報(bào)告內(nèi)容是根據(jù)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況，按照內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行了必要的審查和驗(yàn)證,，基本真實(shí)地反映了張某某在此期間的財(cái)務(wù)活動(dòng),。本次內(nèi)審過(guò)程中財(cái)務(wù)副總張某某一直未現(xiàn)場(chǎng)配合（實(shí)質(zhì)已離職），若有其它重要隱情,，造成此報(bào)告有結(jié)論瑕疵的,，不在本審計(jì)責(zé)任之內(nèi)。

內(nèi)部組負(fù)責(zé)人：

內(nèi)審組項(xiàng)目人：

內(nèi)審組主審人：

離職財(cái)務(wù)副總：

年x月x日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇八

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：

一段時(shí)間工作實(shí)踐使我深深體會(huì)到,，作為一個(gè)審計(jì)干部,，要作好工作就要首先清楚自己所處的位置；清楚自己所應(yīng)具備的職責(zé)和應(yīng)盡的責(zé)任；正確熟悉所處的位置和所要謀的政,。就地位而言：從領(lǐng)導(dǎo)決策過(guò)程看,，我處在“輔助者”地位；從執(zhí)行角度看,，則處在“執(zhí)行者”地位,；對(duì)處理一些具體事物，又處在“代理者”的地位,。因此,，我在工作中盡職盡責(zé)，不越權(quán),，不越位,，嚴(yán)格要求自己作一個(gè)為人誠(chéng)懇、忠于職守,，勤于職守,、勝任職守的審計(jì)干部。

主辦和具體實(shí)施是我的主要工作之一,，工作中固然難度不小,，在工作實(shí)踐中，我善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),，學(xué)習(xí)和選擇較好的工作治理方法,，不怕困難，踏實(shí)工作,，講求實(shí)效,，勤勉盡責(zé)。較好的完成了領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作任務(wù),，取得了學(xué)習(xí)上的收獲,，思想上的進(jìn)步，業(yè)務(wù)上的進(jìn)步,。

值此機(jī)會(huì),，現(xiàn)扼要述職如下，請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)評(píng)議,。

一,、一年來(lái)主要工作扼要回顧

1、參與配合社會(huì)審計(jì)完成了xx年年報(bào)審計(jì)

根據(jù)團(tuán)體的要求,，我積極參與本部分組織xx年度年報(bào)審計(jì)工作,，較好地協(xié)調(diào)了“上審”、“萬(wàn)隆”,、“光華”及其他社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)與團(tuán)體及所屬公司在審計(jì)過(guò)程中方方面面的情況,，為按時(shí)按質(zhì)完成此項(xiàng)工作作出了努力,。

2、參與實(shí)施團(tuán)體18周年慶實(shí)事工程項(xiàng)目審計(jì)

1月份我們對(duì)團(tuán)體委托一物業(yè)實(shí)施的實(shí)事項(xiàng)目實(shí)行了專題審計(jì),，我們?yōu)榱苏_核定工程用度,，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地核對(duì)和丈量，對(duì)較技術(shù)性的業(yè)務(wù),，還主動(dòng)請(qǐng)求總工室的幫助和指導(dǎo),。又快又好地完成了該項(xiàng)工作。

3,、參與實(shí)施一項(xiàng)目公司原總經(jīng)理的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

于xx年4月上旬至xx年7月底對(duì)這一公司原總經(jīng)理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì),。協(xié)助完成了審計(jì)審計(jì)協(xié)調(diào)、審計(jì)取證,、報(bào)告撰寫,，意見征求等各項(xiàng)工作。

4,、參與原團(tuán)體公司總裁的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。

今年5月中旬至6月30日，我作為審計(jì)小組成員,，協(xié)助審計(jì)小組協(xié)助審計(jì)主審順利完成了審計(jì)協(xié)調(diào),、審計(jì)取證的各項(xiàng)工作。

5,、參與與實(shí)施一物業(yè)治理有限公司的投資審計(jì),。

7月下旬，審計(jì)部對(duì)團(tuán)體所屬一物業(yè)公司治理的另一物業(yè)治理有限公司進(jìn)行一次投資專題審計(jì)調(diào)查,。協(xié)助完成了審計(jì)取證,、報(bào)告撰寫等各項(xiàng)工作。

6,、參與一公司的股東出資行為的專題審計(jì)

9月初,，完成對(duì)一公司的股東出資業(yè)務(wù)進(jìn)行了專題審計(jì),，協(xié)助完成了審計(jì)取證,、報(bào)告撰寫等各項(xiàng)工作。

7,、參與與實(shí)施了勞動(dòng)工資專項(xiàng)調(diào)查審計(jì)

11月初到12月中旬,，參與了對(duì)團(tuán)體及所屬公司的勞動(dòng)工資方面的專項(xiàng)調(diào)查工作，協(xié)助完成了審計(jì)取證,、報(bào)告撰寫等各項(xiàng)工作,。

二、其他方面的述職匯報(bào)

三,、面對(duì)不足,，認(rèn)清差距,，不斷進(jìn)取

一年來(lái)，固然做了一些工作,，取得了一些成績(jī),，但和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求還有很大的差距，主要表現(xiàn)是滿足于完成上級(jí)布置的,。任務(wù)和常規(guī)事務(wù)工作,，大膽開展工作的力度還不夠。針對(duì)團(tuán)體股份制改制,，團(tuán)體管控模式的轉(zhuǎn)型,、建設(shè)團(tuán)體頭腦總部等的戰(zhàn)略調(diào)整，以及在國(guó)家緊縮貨幣政策,、收緊房貸,、打壓投資需求的大背景，再加上明年是全面貫徹落實(shí)黨的十七大精神的第一年,，做好明年的工作至關(guān)重要,。我們內(nèi)部審計(jì)的職能定位、服務(wù)功能,、知識(shí)結(jié)構(gòu)等也要緊跟這一變化,。

面對(duì)明年的挑戰(zhàn)，我們將按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署,，結(jié)合公司實(shí)際,，把學(xué)習(xí)十七大精神與推進(jìn)審計(jì)工作發(fā)展結(jié)合起來(lái)，牢固樹立民本審計(jì)觀,，踐行和總結(jié)“文明審計(jì)”,，以創(chuàng)新的思路做好本職責(zé)內(nèi)的所有工作，努力協(xié)助經(jīng)理使審計(jì)工作再上新臺(tái)階,。

回顧一年來(lái)的工作,，我感到困難比預(yù)想多，審計(jì)力度比往年大,，取得成績(jī)也比往年好,。這主要得益于有一個(gè)堅(jiān)強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)集體，得益于團(tuán)體所屬的共同理解和支持,，對(duì)上述題目和差距,，本人將在今后的工作中認(rèn)真對(duì)待，認(rèn)真解決,。

各位領(lǐng)導(dǎo),，我將以本次述職述廉作為一個(gè)重要契機(jī)，認(rèn)真做好總結(jié),，遵照?qǐng)F(tuán)體的布置和要求,，規(guī)劃今年工作思路,，力爭(zhēng)在來(lái)年的述職報(bào)告中再譜新篇章。同時(shí),，本人表示在今后的工作中充分發(fā)揮個(gè)人應(yīng)有的作用,，一如既往，一切從零開始,，奮發(fā)向上,，勵(lì)精圖治，克己奉公,，埋頭苦干,，嚴(yán)格要求自己，進(jìn)一步加強(qiáng)自身的建設(shè),，努力將自己培養(yǎng)造就成一個(gè)政治過(guò)硬,、業(yè)務(wù)精湛、清正廉潔的審計(jì)職員,。

以上報(bào)告,，如有不當(dāng)之處，敬請(qǐng)批評(píng)指正,！

謝謝大家,！

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇九

根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)深圳監(jiān)管局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市 公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》（深證局 發(fā)〔2015〕109號(hào)）的要求，我司開展了此次專項(xiàng)活動(dòng)自查工作,，制 定了自查方案,，已完成了第一階段的自查工作，現(xiàn)將本次專項(xiàng)活動(dòng)第 二階段的整改情況報(bào)告如下：

一,、整改活動(dòng)開展情況

公司根據(jù)貴局下發(fā)的[2015]109號(hào)《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全 面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通 知》）要求,，以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對(duì)相關(guān)具體問題的描 述,，我司2015年11月20日前開展了第一階段的自查工作,，認(rèn)真分 析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限,，明確整改責(zé)任人,。對(duì) 深圳證監(jiān)局走訪過(guò)程中提出的問題，我們已嚴(yán)格按照要求整改,。在對(duì) 相關(guān)問題整改中我們咨詢了公司外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見,、建議,。本 次整改以會(huì)議,、郵件、現(xiàn)場(chǎng)檢查等形式督促,、跟進(jìn)整改進(jìn)度,，落實(shí)整 改情況,。

二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況

根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求,，各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到 以下要求：

（一）各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理 1

組織架構(gòu),，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理,，不相容職務(wù)相互分離,， 相互制約；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能,，具備會(huì)計(jì)從 業(yè)資格,；公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。

（二）各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，建立健全符合公司 自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善,，明確 制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任 追究條款,，對(duì)需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍,、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰 措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定,，責(zé)任追究應(yīng)與績(jī)效 考核掛鉤,。

各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件,、職責(zé),、權(quán)限、考核等做出規(guī)定,。財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn),。

（三）各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息 系統(tǒng)的獨(dú)立性,，不得與控股股東,、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也 不得向控股股東,、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢,、修改公司財(cái)務(wù)信息 系統(tǒng)的權(quán)限；公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要 求,，滿足公司的實(shí)際需要,；公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限 的管理。

點(diǎn),，制定明確,、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露,，不 得以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會(huì)計(jì)政策,。 根據(jù)上述通知要求（一）,，我們?cè)谧圆橹幸劳胸?cái)務(wù)管理組織架構(gòu)， 明確了各崗位職責(zé),、優(yōu)化了工作流程,，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn) 行了修訂更新,；對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì),，了解會(huì) 計(jì)人員是否具備從業(yè)資格；在2015年12月份公司組織安排了“財(cái)務(wù) 部門2011年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”,。

根據(jù)上述通知要求（二）,，自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股

票上市規(guī)則》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《會(huì)計(jì)基 礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》,、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,、《企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了 公司內(nèi)部相關(guān)制度,、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則,，如：《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。 此次整改中又補(bǔ)充完善了《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》,、《會(huì)計(jì)檔案 管理辦法》等制度,。

根據(jù)上述通知要求（三），自查中公司規(guī)模急速發(fā)展,，經(jīng)營(yíng)模式

算與報(bào)銷的it系統(tǒng),，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理。合同管理模 塊,，主要為設(shè)備,、工程、維修,、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等 全部流程都在erp系統(tǒng)中管理,，固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單采用系統(tǒng)打印代替 手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理,。網(wǎng)上報(bào)銷,、委外加工、 人力資源工資系統(tǒng),、供應(yīng)商管理平臺(tái)等模塊,，這些模塊已陸續(xù)投入使 用。

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財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十

為落實(shí)xx在xx會(huì)上針對(duì)審計(jì)部在內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的一些問題做的重要講話及批示,，公司財(cái)務(wù)部積極行動(dòng)起來(lái),，對(duì)照此次審計(jì)部在內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題開展自查自糾工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題逐一整改，現(xiàn)就自查自糾情況匯報(bào)如下：

一,、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策經(jīng)自查,，沒有發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未經(jīng)集體決策的情況；xx單位存在資金拆借,，程序不夠完善,，下一步將規(guī)范資金往來(lái)程序。

二,、授權(quán)審批控制方面合同會(huì)簽手續(xù)完整,；沒有發(fā)生出納制證的情況；網(wǎng)銀ukey嚴(yán)格按照制單人與審核人分開保管,，但缺少必要的使用審批手續(xù),，出現(xiàn)付款操作由出納經(jīng)辦，會(huì)計(jì)一級(jí)審核后付款的現(xiàn)象,。整改措施：建立網(wǎng)銀使用審批制度,，實(shí)行分級(jí)管理，多崗位復(fù)核的原則,，大額資金實(shí)行三級(jí)復(fù)核,。

三、基建工程管理方面按規(guī)定簽訂基建相關(guān)合同,，不存在與個(gè)人簽訂經(jīng)濟(jì)合同現(xiàn)象,，大額資金支付按合同條款履行，不存在提前付款現(xiàn)象,。

四,、資金管理方面沒有發(fā)現(xiàn)不合理的提取大額現(xiàn)金現(xiàn)象，但備用金管理較為松散,，出現(xiàn)部分備用金未及時(shí)歸還,、前款未清后款又借的現(xiàn)象。整改措施：積極清理沉淀備用金,，嚴(yán)格規(guī)范備用金流程,。

五、資產(chǎn)管理方面?zhèn)淦穫浼鋈霂?kù)手續(xù)完備,，但有部分項(xiàng)目公司出現(xiàn)低耗品未辦理出入庫(kù)手續(xù)的情況,，公司已組織人員進(jìn)行清查，并且完善相關(guān)的手續(xù)。

六,、稅務(wù)管理方面嚴(yán)格按稅法規(guī)定進(jìn)行申報(bào)納稅,。

七、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面存在憑證摘要不清晰,、會(huì)計(jì)憑證審核不及時(shí),、賬簿打印滯后等薄弱點(diǎn)。整改措施：在日常會(huì)計(jì)核算中,，將嚴(yán)格按照集團(tuán)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)的要求,，提高原始憑證的審核、監(jiān)督,、控制力度和財(cái)務(wù)人員基礎(chǔ)工作水平,，促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和規(guī)范化,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十一

abc公司：

我們審計(jì)了后附的abc公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括200 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表、200 年度的利潤(rùn)表,、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì),、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

我們的`責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見,。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,。

效性發(fā)表意見,。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào),。

我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ),。

我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制,，在所有重大方面公允反映了abc公司200 年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及200 年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十二

自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)《xxx任xx鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問題,。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的,，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行,、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費(fèi)”方面還存在未按財(cái)經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象,。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所對(duì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)非常重視,，立即組織相關(guān)人員針對(duì)存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報(bào)如下：

針對(duì)存在的具體問題逐一整改,。

一,、對(duì)于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析,，存在的問題堅(jiān)決予以糾正,。虛列的財(cái)政收支,、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃,，并逐步按計(jì)劃撥付到位;通過(guò)鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對(duì)專項(xiàng)資金已單獨(dú)核算,，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足;對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳,，今后按稅法規(guī)定的科目，按時(shí)足額上繳,。

二,、對(duì)于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的'問題，也已作了全面的整改,。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理,，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對(duì)庫(kù)存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款,，基本收回,，并以做了帳務(wù)處理，個(gè)人借款以下了催款通知書,，限期收回;對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開支制度,，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿,，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度,，杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫(kù)。

三,、對(duì)部門收費(fèi)存在的問題,，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政，并加強(qiáng)了對(duì)部門收費(fèi)的管理,，堅(jiān)決杜絕類似的情況再次發(fā)生,。

四、對(duì)停收租金的水泥廠,，我鎮(zhèn)經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí),，經(jīng)黨委會(huì)研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益,，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力,。

在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省,，吸取教訓(xùn),，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：。

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè),。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)《財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)》,，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),，強(qiáng)化思想訓(xùn)練,，提高財(cái)會(huì)人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),。

二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行,。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出,。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位,，不擠占、挪用,，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。

四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理,。鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票證的管理,，建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng),、銷,、存和登記、報(bào)告制度,。收取算外資金時(shí),，必須使用省級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金,，必須依照法律,、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍,、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行,，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi)，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán),。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十三

我自20_年12月起擔(dān)任_支行行長(zhǎng)至今,，負(fù)責(zé)該行的全面工作,，在這一年多的時(shí)間里，在上級(jí)行黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，我團(tuán)結(jié)全行員工認(rèn)真完成各項(xiàng)指標(biāo),，取得了較好的成績(jī)，下面我就任職以來(lái)的履職情況述職如下：

一,、基本情況

永安市_支行成立于2012年12月25日,占地面積862平方米,，現(xiàn)有atm機(jī)1臺(tái)、存取款一體機(jī)2臺(tái),，自助終端1臺(tái),，網(wǎng)銀體驗(yàn)機(jī)1臺(tái)，是一個(gè)全功能的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu),。

現(xiàn)有員工9人,，其中女員工8人，占比88.89%,，全部為大專以上學(xué)歷,，是一支高素質(zhì),、高效率,、優(yōu)業(yè)績(jī)的營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)。

二,、任職期限內(nèi)工作及職責(zé)履行情況

(一)業(yè)務(wù)發(fā)展情況

目前_支行只開辦了個(gè)人負(fù)債業(yè)務(wù)：

1,、金融資產(chǎn)：2012年12月至2015年5月31日，在一年多的時(shí)間里,，支行金融資產(chǎn)累計(jì)凈增達(dá)6120萬(wàn)元,，其中儲(chǔ)蓄余額凈增4188萬(wàn)，理財(cái)類資產(chǎn)結(jié)余1932萬(wàn),，其中基金結(jié)余489萬(wàn),，理財(cái)結(jié)余1257萬(wàn)，國(guó)債結(jié)余184萬(wàn);在全區(qū)自營(yíng)及代理網(wǎng)點(diǎn)中名列前茅;發(fā)展5萬(wàn)以上vip客戶300戶,，金融資產(chǎn)達(dá)4599萬(wàn),。

2、信用卡：做為個(gè)金業(yè)務(wù)收入的有效補(bǔ)充,，在開業(yè)之初就響應(yīng)支行精神,，將該類業(yè)務(wù)做為重中之重來(lái)抓，截止5月31日,，信用卡累計(jì)進(jìn)件1676張,，發(fā)卡1479張，總授信額度4975萬(wàn)元,。

3,、中間業(yè)務(wù)：截止5月31日,，_支行累計(jì)銷售理財(cái)業(yè)務(wù)7039.9萬(wàn)。

4,、聚豐資產(chǎn)：在第三季“聚豐行動(dòng)”活動(dòng)中,，_支行金融資產(chǎn)凈增全省排名第13名，并獲得第四組營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì),。

5,、電子銀行：累計(jì)發(fā)展網(wǎng)銀2097戶，手機(jī)銀行1970戶,。

6,、客戶結(jié)構(gòu)：_支行目前有客戶數(shù)3013戶，其中5萬(wàn)以上客戶數(shù)300戶,，資產(chǎn)達(dá)4599萬(wàn),，30萬(wàn)以上中高端客戶30戶，資產(chǎn)達(dá)1755萬(wàn),。

7,、卡業(yè)務(wù)：從開辦至5月，累計(jì)發(fā)放綠卡2249張,，目前結(jié)存卡戶2145戶,，卡均余額7330元，在永安轄內(nèi)自營(yíng)及代理網(wǎng)點(diǎn)中排名第一,。

(二)在思想工作方面

我始終堅(jiān)持勤政廉潔,，努力提高自身素養(yǎng)。做為一名黨員,，時(shí)時(shí)以共產(chǎn)黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己,，廉潔自律。不計(jì)個(gè)人得失,，團(tuán)結(jié)同事,，尊重他人，能和同事打成一片,，辦事公道正派,，責(zé)任不推諉，遇難不回避,。作風(fēng)民-主,，善于在自己身邊營(yíng)造一種活潑、寬松,、進(jìn)取的工作氛圍,，調(diào)動(dòng)各方面的積極因素，形成工作合力,，推動(dòng)工作順利進(jìn)展,。在日常工作中,，我認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握黨和國(guó)家的方針、路線,、政策,，深刻領(lǐng)會(huì)上級(jí)行的戰(zhàn)略部署和要求，通過(guò)政治理論學(xué)習(xí),，不斷提高自身的思想素質(zhì),，并結(jié)合實(shí)際，將所學(xué)知識(shí)不斷的應(yīng)用到實(shí)際工作中,。

(三)內(nèi)部控制管理

我始終堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)與管理并重,，管理是為了更健康發(fā)展的經(jīng)營(yíng)理念，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理：

1,，在大力發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí),，注重內(nèi)部管理工作，堅(jiān)持每周一次的學(xué)習(xí)制度,，使員工牢固樹立了安全就是效益的思想,。

2，開展形式多樣的內(nèi)控教育活動(dòng),，以制度為中心的管理教育活動(dòng),，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高員工的職業(yè)道德水平,。

3,、開展了案件隱患學(xué)習(xí)制度，我行每月針對(duì)內(nèi)控,、案件隱患進(jìn)行了學(xué)習(xí)和分析，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度教育,，建立健全內(nèi)控管理體制和工作機(jī)制,，促使我行內(nèi)控管理水平有一個(gè)新的提高。

4,、加強(qiáng)對(duì)問題的整改,，針對(duì)自查或上級(jí)行檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并整理匯總,，定期進(jìn)行學(xué)習(xí),，杜絕屢查屢犯情況的發(fā)生。

(四)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范

我認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《高管人員防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)履職監(jiān)察要點(diǎn)》,、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》,、《高管人員廉潔從業(yè)手冊(cè)》及相關(guān)規(guī)章制度，充分認(rèn)識(shí)到作為高管人員在合規(guī)經(jīng)營(yíng),、防范風(fēng)險(xiǎn)以及案件防控中的重要責(zé)任和關(guān)鍵作用,，將防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)履職工作與日常經(jīng)營(yíng)管理相結(jié)合,，帶頭學(xué)習(xí)并貫徹執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。并要求員工在對(duì)待內(nèi)部人員與客戶上要一視同仁,，共同守規(guī),，營(yíng)造合規(guī)氛圍。按要點(diǎn)逐條對(duì)照,，定期開展自查,，將合規(guī)進(jìn)行到底。

(五)提高服務(wù)水平

“卓越的銀行源于卓越的服務(wù),，卓越的服務(wù)源于卓越的員工”,，_支行始終堅(jiān)信服務(wù)的好壞決定了業(yè)績(jī)的好壞。員工們始終堅(jiān)持“以客戶為中心”的服務(wù)理念,，因?yàn)樾闹醒b著客戶,，才會(huì)為客戶著想，才會(huì)有笑得自然,、說(shuō)得中聽,，做得開心。做為一家新成立的支行,，只有讓客戶感受到我們的專業(yè)和熱情,，享受到賓至如歸的感覺，才能夠留住客戶,，才能夠?qū)崿F(xiàn)支行長(zhǎng)期高效的發(fā)展,。為了做好服務(wù)工作，支行對(duì)員工們提出以下要求：一是熱情服務(wù),，時(shí)刻保持燦爛的微笑面對(duì)客戶,，讓顧客一來(lái)到網(wǎng)點(diǎn)，就好像回到家一樣的溫馨,，來(lái)到柜臺(tái),，就好像見到友人一樣的親切。以此留住客戶,，和客戶建立長(zhǎng)期良好的關(guān)系,。二是主動(dòng)服務(wù)，客戶一到網(wǎng)點(diǎn),，大堂經(jīng)理就上前歡迎并引導(dǎo)客戶,，讓客戶有一種賓至如歸的感覺。柜員叫號(hào)之后,，都會(huì)主動(dòng)迎接客戶,，請(qǐng)其入座，以對(duì)待貴賓的禮儀方式對(duì)待每一位客戶,。三是規(guī)范服務(wù),。女員工上淡妝,，著正裝，優(yōu)雅大方,，讓客戶來(lái)到_支行都有眼前一亮的感覺,。同時(shí)堅(jiān)持做到服務(wù)“四聲”，即來(lái)有迎聲,、問有答聲,、訪有回聲、去有送聲,。

正因?yàn)樗齻兊膬?yōu)質(zhì)服務(wù),，_支行在省行開展的網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型、服務(wù)檢查,、神秘人檢查中,，都獲得了優(yōu)異的成績(jī)，并在服務(wù)會(huì)議中得到了上級(jí)表?yè)P(yáng),。

(六)履行社會(huì)責(zé)任,，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

在做好業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，支行還注重社會(huì)責(zé)任的履行,，部分員工開始自發(fā)的履行一些自己力所能及的社會(huì)責(zé)任,，涌現(xiàn)出了不少感人事跡?？蛻艚?jīng)理_x從2011年開始,先后資助了四名困難兒童,，幫助他們完成學(xué)業(yè)，但她從未在工作當(dāng)中提到她為失學(xué)兒童提供幫助的點(diǎn)滴,，而是默默地付出,，直到一次同婦聯(lián)的業(yè)務(wù)往來(lái)中我們才知曉其這一善舉，她的表現(xiàn)深深觸動(dòng)著我們這個(gè)集體的每一位成員,。相信有了這份正能量,，_支行必將承擔(dān)起更多的社會(huì)責(zé)任，為社會(huì)做出更多的貢獻(xiàn),，也相信在團(tuán)隊(duì)中有這種關(guān)愛之心，必將使這個(gè)集體越發(fā)的強(qiáng)大,，這種“關(guān)愛精神“的聚集必將引領(lǐng)我們?nèi)〉酶x煌的成績(jī),。

20_年經(jīng)過(guò)大家的共同努力，_支行被市婦聯(lián)授予“巾幗文明示范崗”稱號(hào),，接下來(lái)我們還將繼續(xù)努力,，爭(zhēng)創(chuàng)更高級(jí)別的榮譽(yù)。

三,、存在的問題和不足

回顧這一年多的工作,，在取得業(yè)績(jī)的同時(shí),，也存在著一些問題，主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：

1,，員工培訓(xùn)力度不夠,，培訓(xùn)方式單一，培訓(xùn)效果較不理想,。

2,，柜員操作及業(yè)務(wù)技能有待進(jìn)一步提高，崗位練功組織次數(shù)較少,。

3,、客戶經(jīng)理綜合化程度有待提高，客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)素質(zhì)不全面,，僅停留在傳統(tǒng)的一些個(gè)金業(yè)務(wù)上,，不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)的全面發(fā)展。

4,，風(fēng)險(xiǎn)防控水平還需進(jìn)一步提高,，全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)需要不斷增強(qiáng)。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十四

（征求意見稿）

根據(jù)《通州市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》的要求及《南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見》（通教審[20xx]x號(hào)）的安排,，教育審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日起,，以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方式，對(duì)xx年x月至xx年x月任xx學(xué)校校長(zhǎng)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì),，同時(shí)對(duì)xx學(xué)校所屬獨(dú)立核算的食堂,、小賣部進(jìn)行了延伸審計(jì)。xx學(xué)校及對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料,、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),。我們的審計(jì)是在xx小學(xué)提供的有關(guān)資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。審計(jì)結(jié)果如下：

（一）財(cái)政收支情況

（二）資產(chǎn),、負(fù)債情況

（三）基本建設(shè)情況

（四）食堂,、小賣部的審計(jì)情況

（五）延伸審計(jì)情況

（六）內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況

任xx學(xué)校校長(zhǎng)以來(lái)，為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,，建立了資產(chǎn)管理制度,、收費(fèi)管理制度、物資采購(gòu)制度,、校產(chǎn)校具管理制度,、財(cái)務(wù)公開制度、內(nèi)部審計(jì)工作制度,。學(xué)校能執(zhí)行物價(jià)部門的收費(fèi)政策,，按收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi)；預(yù)算執(zhí)行情況良好，經(jīng)費(fèi)使用效益不斷提高,；財(cái)務(wù)稽核小組能定期對(duì)學(xué)校行政賬和食堂賬等進(jìn)行稽核,。通過(guò)查閱相關(guān)資料發(fā)現(xiàn)，學(xué)校內(nèi)控制度在執(zhí)行過(guò)程中還沒有完全到位,，存在疏漏,。

(一)xx學(xué)校遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況

根據(jù)xx學(xué)校提供的會(huì)計(jì)資料和其他資料來(lái)看，xx學(xué)?；灸軋?zhí)行國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),，會(huì)計(jì)核算基本符合《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，單位的財(cái)政收支情況基本真實(shí),，但在支出手續(xù),、會(huì)計(jì)核算等方面還需進(jìn)一步完善和規(guī)范：

（二）本人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律情況

通過(guò)對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月期間財(cái)務(wù)資料的審計(jì)，在xx學(xué)校任職期間,，能夠較好地遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，重大事項(xiàng)集體討論、民主決策,。從xx學(xué)校提供的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料來(lái)看,，未發(fā)現(xiàn)個(gè)人有違規(guī)違紀(jì)問題。

審計(jì)組

20xx年xx月xx日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十五

臨猗縣共有16個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn),，375個(gè)行政村,，截止11月5日，全縣共審計(jì)了153個(gè)行政村,，占全縣行政村總數(shù)的40.8%,。審計(jì)資金總額達(dá)10019.2萬(wàn)元。共查處違紀(jì)金額150萬(wàn)元,，收入不能及時(shí)足額入賬金額39.15萬(wàn)元,，轉(zhuǎn)讓、變賣集體資產(chǎn)未履行民主程序的金額達(dá)34.6萬(wàn)元,，共查處村干部貪污5起,，貪污金額13.50萬(wàn)元，已退賠金額13.50萬(wàn)元,，受黨紀(jì)政紀(jì)處分5人,，移交司法機(jī)關(guān)處理的2人。

重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況及農(nóng)民群眾關(guān)注的集體資產(chǎn)處置,，土地發(fā)包承包,、專項(xiàng)資金等熱點(diǎn)問題，同時(shí)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公開,，接受群眾監(jiān)督。通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)廣大干部的監(jiān)督管理起到了很好的作用,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十六

會(huì)審字[20xx]0569號(hào)

特種電磁線股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求,，我們審計(jì)了特種電磁線股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“精達(dá)股份”)20xx年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》,、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,，并評(píng)價(jià)其有效性是精達(dá)股份董事會(huì)的責(zé)任,。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見,，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露,。

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性,。此外,，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn),。

我們認(rèn)為，精達(dá)股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制,。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

(特殊普通合伙)

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)·北京

二〇一七年三月四日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十七

省審計(jì)局：

根據(jù)局第××次會(huì)議決定,，我們于20×9年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

（一）基本情況

××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè),。該公司現(xiàn)有職工436人,，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠,。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù),，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái),，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力,，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬(wàn)元,，出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元,，均比1983年翻了兩番。但是,，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊,，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制,。

20×9年初,，經(jīng)有關(guān)人員提供線索,，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘,。20×9年3月,，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年,，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝,，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人,。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái),，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬(wàn)美元,，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬(wàn)美元,。按投資比例，我方承擔(dān)六成,，產(chǎn)品外銷60%,，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬(wàn)美元,，年提折舊25%,。四年后設(shè)備歸我方。

（二）存在的問題

經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目,，從洽談到成交,，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：

1,、項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí),。

第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù),。建議書說(shuō),，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低,，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn),，且有供應(yīng),，完全不需要引進(jìn)。

第二,，輕信對(duì)方謊言,，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大,，注冊(cè)資本僅10萬(wàn)元港幣,，且從未搞過(guò)機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng),，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來(lái)的二手貨,?！痢镣赓Q(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘,，就在建議書中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn),、資金來(lái)源可靠及設(shè)備先進(jìn),，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。

第三,，可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠,，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明,，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品,，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性,。

2,、引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。

3,、赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任,，留下隱患。

為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況,，經(jīng)有關(guān)部門建議,，××外貿(mào)公司于20×9年5月，派出3人考查組,，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查,，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查,，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察,，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中,，既未核對(duì)出廠年號(hào),，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新,，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品,，特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下,，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告,，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能,、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大,。

4,、各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重,。

當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí),，其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng),，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu),，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式,，逐級(jí)批轉(zhuǎn),，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。

（三）處理意見

1,、鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段,，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作,，安裝完畢,，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率,，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益,，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。

2,、香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙,，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失,。

3,、鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門立即通知××外貿(mào)公司,，暫停執(zhí)行合同,，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款,。

4,、建議中國(guó)銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約,，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害,。

5,、建議合營(yíng)主管部門組成一個(gè)專門小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查,，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁,，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。

×××公司審計(jì)組

××××年×月×日