隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展,，報(bào)告不再是罕見的東西，多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。那么,，報(bào)告到底怎么寫才合適呢,？下面是我給大家整理的報(bào)告范文,，歡迎大家閱讀分享借鑒,，希望對大家能夠有所幫助,。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告篇一
任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其他常規(guī)審計(jì)相比最明顯的特點(diǎn)是審計(jì)對象的特殊性,，審計(jì)內(nèi)容的一體性,，審計(jì)程序的規(guī)范性等特點(diǎn),。相應(yīng)地任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所受各種因素的影響也較多，審計(jì)質(zhì)量難以全面保證,，審計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)比較大,。因此審計(jì)人員必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的質(zhì)量,。從審計(jì)的實(shí)踐看,，這種潛在風(fēng)險(xiǎn)的考慮應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中有所表述，即是要表述審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況,。由于各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目不同,，對審計(jì)結(jié)果所承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況也不一樣，歸納起來主要有如下幾種：
（一）被審計(jì)單位承諾情況,。按照廣東省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室的要求,，被審計(jì)單位要向?qū)徲?jì)部門提供承諾書，主要對所提供會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性進(jìn)行保證,。因此審計(jì)報(bào)告應(yīng)對被審計(jì)單位的有關(guān)承諾情況進(jìn)行說明,，以避免因被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料不真實(shí)而承擔(dān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）重點(diǎn)審計(jì)范圍,。按照兩個(gè)暫行規(guī)定的要求,，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是要對被審計(jì)者整個(gè)任期的財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)情況進(jìn)行審計(jì)，而實(shí)際工作中往往難以做到,。一方面有的被審計(jì)者的任期較長,；另一方面任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)臨時(shí)性強(qiáng)，時(shí)間要求緊,。因此在具體的操作中,，審計(jì)人員有時(shí)不可能對整個(gè)任期進(jìn)行審計(jì)；可能重點(diǎn)選擇被審計(jì)者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個(gè)重點(diǎn)年度進(jìn)行審計(jì),；而對其他的年度采取抽查或針對有關(guān)問題進(jìn)行追溯審計(jì)的方式,。這種情況下審計(jì)報(bào)告不可能全面對所有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行認(rèn)定或評價(jià)，因此審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)就要將這種重點(diǎn)范圍加以說明,。
（三）重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容,。根據(jù)兩個(gè)暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)通過對被審計(jì)者所在部門,、單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí),、合法、效益情況審計(jì)或通過對被審計(jì)者所在企業(yè)資產(chǎn),、負(fù)債,、損益的真實(shí)、合法、效益情況審計(jì)來實(shí)現(xiàn),。但這里所說的真實(shí),、合法、效益涉及的審計(jì)內(nèi)容非常多,，也較復(fù)雜,，審計(jì)不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤點(diǎn),，應(yīng)收賬款是否需要函證,、下屬企業(yè)是否要全面審計(jì)等，都是要根據(jù)實(shí)際的情況來確定是否進(jìn)行,，或者運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣的辦法查實(shí),。這種情況下審計(jì)人員要對被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性認(rèn)定就存在一定風(fēng)險(xiǎn),，因此審計(jì)報(bào)告對審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)該加以說明,。
（四）利用其他部門的審計(jì)結(jié)果情況?？紤]到任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)的效率問題,，審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)往往會(huì)利用其他部門的審計(jì)結(jié)果。如利用紀(jì)檢監(jiān)察部門,、社會(huì)中介組織,、主管部門、內(nèi)審等對被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果,，對此審計(jì)報(bào)告也應(yīng)加以說明,。
（五）對未涉及的事項(xiàng)及對其他有需要發(fā)表保留意見的事項(xiàng)要有說明。
只有對上述的有關(guān)情況在審計(jì)報(bào)告中加以說明,，審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)結(jié)果才會(huì)更加真實(shí),，其他部門或領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)結(jié)果的利用就會(huì)更加客觀科學(xué)。
由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一個(gè)重點(diǎn)是要對被審計(jì)者應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定,，而這種認(rèn)定必須要有理有據(jù),。因此在審計(jì)報(bào)告中對發(fā)現(xiàn)問題的表述一定要突出問題所具有屬性，即對該問題的表述要突出是具有主管責(zé)任或是直接責(zé)任的特點(diǎn),。在具體操作上要根據(jù)《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》中對直接責(zé)任,、主管責(zé)任的界定進(jìn)行,。但在實(shí)際工作中,，我們常發(fā)現(xiàn)一些審計(jì)報(bào)告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，違反了財(cái)經(jīng)法規(guī)那一些”,，然后認(rèn)定被審計(jì)者對該問題應(yīng)負(fù)什么經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。顯然這種表述對直接責(zé)任或主管責(zé)任的認(rèn)定缺乏科學(xué)的依據(jù)。
審計(jì)評價(jià)是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一個(gè)重要內(nèi)容。評價(jià)的質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理,，影響到黨和政府對干部使用的導(dǎo)向問題,；也關(guān)系到任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作用的最終實(shí)現(xiàn)，因此必須高度重視,。由于兩個(gè)暫行規(guī)定沒有制定具體的評價(jià)指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn),，在審計(jì)實(shí)踐中對被審計(jì)者經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價(jià)出現(xiàn)了一些偏差，主要表現(xiàn)為：
（一）審計(jì)評價(jià)及事不及人,。由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)較大,，一些審計(jì)人員害怕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只對被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行評價(jià)而沒對被審計(jì)者在任期內(nèi)的工作狀況,，遵紀(jì)守法的情況進(jìn)行評價(jià)或者只反映被審計(jì)者任期內(nèi)所存在的問題,，而沒有對所存在的問題的性質(zhì)、嚴(yán)重程度,、后果及被審計(jì)者對這些問題所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評價(jià),，造成評價(jià)主次不分，背離任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的,。
（二）審計(jì)評價(jià)超出審計(jì)范圍,。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理的一種重要手段，而不是全部手段,。因此,，審計(jì)對被審計(jì)者的評價(jià)，不可能面面俱到,；只能從經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行,。但在實(shí)踐中有的審計(jì)報(bào)告總想全面評價(jià)被審計(jì)者的功過是非，從而超越被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí),、合法,、有效及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍，把不屬于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價(jià)的內(nèi)容加入其中,，過多涉及其政治思想和工作事務(wù),。比如：“在任職期間，工作勤懇,，充分發(fā)揚(yáng)民主精神,，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進(jìn)文明單位”等等,，使審計(jì)評價(jià)脫離了“經(jīng)濟(jì)責(zé)任”的范疇,，增加了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，事實(shí)上也是不科學(xué)的,。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告篇二
(二)本單位基本結(jié)構(gòu),。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置情況,、所屬單位(部門、科室)的個(gè)數(shù),、名稱,。與本單位在人、財(cái),、物方面關(guān)系較為密切的機(jī)關(guān)及企,、事業(yè)單位也應(yīng)列出。
(三)人員情況,。截止任職期末(離任審計(jì))或?qū)徲?jì)通知時(shí)間(在任審計(jì))，本單位人員結(jié)構(gòu)狀況：在職人員情況,、離退休人員情況等,，須附經(jīng)組織、人事及勞動(dòng)等部門核實(shí)的人員基本情況花名冊,。
(四)財(cái)務(wù)管理制度,。適用哪種會(huì)計(jì)制度;本單位建立的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;財(cái)務(wù)公開情況;本單位財(cái)務(wù)方面分工;大額開支,、固定資產(chǎn)處置,、對外投資等民主決策情況,。必要的，可另附制度文件或復(fù)印件,。
(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況;,。
(二)任期內(nèi)每年收入、支出情況,。收入主要包括：撥入經(jīng)費(fèi),、上級補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入,、事業(yè)收入,、專項(xiàng)收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費(fèi),、公用經(jīng)費(fèi)(公務(wù)費(fèi)支出,，招待費(fèi)支出以及專項(xiàng)支出等)。對出讓土地使用權(quán),、購置和出售機(jī)械設(shè)備,、車輛、廠房,、林木等大額收入,、支出項(xiàng)目及基本建設(shè)支出情況和對外投資情況單獨(dú)敘述;對專項(xiàng)資金使用情況按資金來源、性質(zhì)單獨(dú)敘述,。
(一)對任期內(nèi)資產(chǎn),、負(fù)債增減變動(dòng)的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細(xì)說明,，要對債權(quán),、債務(wù)增減變動(dòng)單獨(dú)列出明細(xì)。
(二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情況須做詳細(xì)說明,。
(三)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)原因說明;,。
(四)說明應(yīng)當(dāng)落實(shí)到具體事項(xiàng)上。
在任期內(nèi)財(cái)政,、財(cái)務(wù)管理中存在的問題原因,，自身有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題，其中對拖欠職工,、教師,、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財(cái)務(wù)管理有無混亂情況進(jìn)行詳細(xì)說明,。
責(zé)任和教訓(xùn)等,。
(一)需要特別說明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;,。
有效的證據(jù);
(三)述職報(bào)告正文不得少于xx字,，繁簡得當(dāng);。
(四)附件需要逐一,。
整理,。
列好目錄;。
(五)述職報(bào)告不規(guī)范的,，五日內(nèi)重新上報(bào),。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告篇三
(二)本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置情景,、所屬單位(部門,、科室)的個(gè)數(shù)、名稱,。與本單位在人,、財(cái)、物方面關(guān)系較為密切的機(jī)關(guān)及企,、事業(yè)單位也應(yīng)列出,。
(三)人員情景,。截止任職期末(離任審計(jì))或?qū)徲?jì)通知時(shí)間(在任審計(jì))，本單位人員結(jié)構(gòu)狀況：在職人員情景,、離退休人員情景等,，須附經(jīng)組織、人事及勞動(dòng)等部門核實(shí)的人員基本情景花名冊,。
(四)財(cái)務(wù)管理制度,。適用哪種會(huì)計(jì)制度;本單位建立的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;財(cái)務(wù)公開情景;本單位財(cái)務(wù)方面分工;大額開支、固定資產(chǎn)處置,、對外投資等民主決策情景,。必要的，可另附制度文件或復(fù)印件,。
(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情景;,。
(二)任期內(nèi)每年收入、支出情景,。收入主要包括：撥入經(jīng)費(fèi),、上級補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入,、事業(yè)收入,、專項(xiàng)收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費(fèi),、公用經(jīng)費(fèi)(公務(wù)費(fèi)支出,，招待費(fèi)支出以及專項(xiàng)支出等)。對出讓土地使用權(quán),、購置和出售機(jī)械設(shè)備,、車輛、廠房,、林木等大額收入,、支出項(xiàng)目及基本建設(shè)支出情景和對外投資情景單獨(dú)敘述;對專項(xiàng)資金使用情景按資金來源、性質(zhì)單獨(dú)敘述,。
(一)對任期內(nèi)資產(chǎn),、負(fù)債增減變動(dòng)的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細(xì)說明,，要對債權(quán),、債務(wù)增減變動(dòng)單獨(dú)列出明細(xì)。
(二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情景須做詳細(xì)說明,。
(三)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)原因說明;,。
(四)說明應(yīng)當(dāng)落實(shí)到具體事項(xiàng)上。
在任期內(nèi)財(cái)政,、財(cái)務(wù)管理中存在的問題原因,，自身有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題,，其中對拖欠職工、教師,、離退休干部工資情景,、高息借貸情景和財(cái)務(wù)管理有無混亂情景進(jìn)行詳細(xì)說明。
對在任期內(nèi)由團(tuán)體決策或個(gè)人行為進(jìn)行的重大招商項(xiàng)目,、有關(guān)建設(shè)大項(xiàng)投資,、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項(xiàng)目等,，在本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中所起的作用和實(shí)際效果要進(jìn)行綜合評估,。如果有工作失誤，就要評估本人應(yīng)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)和教訓(xùn)等,。
(一)需要異常說明的,，可注明知情人及聯(lián)系方式;。
(三)述職報(bào)告正文不得少于xx字,，繁簡得當(dāng);,。
(四)附件需要逐一整理，列好目錄;,。
(五)述職報(bào)告不規(guī)范的,，五日內(nèi)重新上報(bào)。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告篇四
現(xiàn)匯報(bào)如下：
我區(qū)通過加強(qiáng)組織,。
領(lǐng)導(dǎo),。
為開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作創(chuàng)造良好環(huán)境。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程僅靠審計(jì)部門是不夠的需要各級,。
領(lǐng)導(dǎo),。
的支持和有關(guān)部門的配合，成立由,。
黨
政主要,。
領(lǐng)導(dǎo)。
擔(dān)任組長,，組織,、人事、紀(jì)檢,、監(jiān)察,、審計(jì)等人員組成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
領(lǐng)導(dǎo),。
小組,，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)這項(xiàng)工作，制定了《區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,。
領(lǐng)導(dǎo),。
小組工作規(guī)則》和《區(qū),。
領(lǐng)導(dǎo)。
干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》,。成立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)股,，有專人負(fù)責(zé)。盡管如此我們感到在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中依然存在一些不足：
離職后,，才受組織部門委托進(jìn)行審計(jì)的問題,。被審計(jì)人員往往在已任新的。
領(lǐng)導(dǎo),。
職位后,，組織部門才委托審計(jì)部門對其在原單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，造成了“先離后審”的局面,?；旧鲜菍徲?jì)歸審計(jì)，任用歸任用,。再加上被審計(jì)人員對審計(jì)認(rèn)識(shí)不全面,，不重視，也導(dǎo)致審計(jì)定位存在較大偏差,，影響了審計(jì)質(zhì)量,。這樣做的結(jié)果容易造成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流于形式。在一定程度上影響了審計(jì)成果的運(yùn)用和審計(jì)機(jī)關(guān)以及審計(jì)人員的工作積極性,；同時(shí)對廉政問題及個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題也很難查清,。再加上經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
領(lǐng)導(dǎo),。
小組成員單位之間協(xié)調(diào)較少,，各成員單位之間尚未形成合理、有效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)行反饋機(jī)制,。
目前我國的審計(jì),。
評價(jià)。
體系尚未完全建立,，法律法規(guī)及制度滯后,，缺乏強(qiáng)有力的組織保證，制約了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的開展,。致使審計(jì)過程中遇到的許多新情況,、新問題難以用現(xiàn)行的法律法規(guī)和。
評價(jià),。
評價(jià),。
工作變得十分復(fù)雜和困難。而且由于。
領(lǐng)導(dǎo),。
干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)間往往都跨度長,，審計(jì)期的法律、法規(guī)的制定,、修改,、廢止等變化也較快，這也為審計(jì)機(jī)關(guān)選擇適當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)進(jìn)行,。
評價(jià),。
增加了難度。因此,，必須盡快健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法律法規(guī)體系和,。
評價(jià)。
體系,。
隨著近年來,。
領(lǐng)導(dǎo),。
黨
政
領(lǐng)導(dǎo),。
的重視和支持，審計(jì)機(jī)關(guān)的年度計(jì)劃工作量在逐年遞增,。正常情況下,，我局對國家審計(jì)署、省審計(jì)廳統(tǒng)一安排的審計(jì)項(xiàng)目必須優(yōu)先完成外,，有時(shí)還要抽調(diào)人員配合紀(jì)檢（監(jiān)察）,、組織等有關(guān)部門開展辦案調(diào)查、檢查等臨時(shí)性的工作,，而組織部門交辦的,。
領(lǐng)導(dǎo)。
干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)又都比較集中,，一批下來往往是幾個(gè)甚至是十幾個(gè),。人員緊張問題成了困繞審計(jì)機(jī)關(guān)工作開展的突出問題。
首先要加強(qiáng)政策法規(guī)宣傳,，提高單位,。
領(lǐng)導(dǎo)。
對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必要性和重要性的認(rèn)識(shí),。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)《兩個(gè)暫行規(guī)定》之后,，有關(guān)部門也相繼制定了一系列的《實(shí)施細(xì)則》和實(shí)施意見，使任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成為法定審計(jì)工作的重要組成部分,。因此要加大政策宣傳力度,，營造一種制度化、規(guī)范化、法制化的工件氛圍,，促使各級,。
領(lǐng)導(dǎo)。
解放,。
思想,。
轉(zhuǎn)變觀念正確認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作是一項(xiàng)正常的工作制度是保護(hù)、愛護(hù)干部的必要措施,。
領(lǐng)導(dǎo),。
的重視和被審計(jì)單位有關(guān)人員的積極配合，是開展好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本保證,。其次要加強(qiáng)法制建設(shè)和體制創(chuàng)新,，為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
提供,。
法律保障,。審計(jì)的本質(zhì)是監(jiān)督，而監(jiān)督的效能取決于,。
領(lǐng)導(dǎo),。
體制上的突破和創(chuàng)新。實(shí)踐證明,，在各種監(jiān)督制約機(jī)制中,，最有力、最有效,、最權(quán)威的是自上而下的垂直監(jiān)督,。只有加強(qiáng)法制建設(shè)和體制創(chuàng)新，才能為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。
提供,。
適應(yīng)性較強(qiáng)的法律保障。第三要加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍自身建設(shè),，努力提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì),。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性、政策性很強(qiáng)的工作,，并具有較大的風(fēng)險(xiǎn)性,，這就要求審計(jì)人員具備較高的政策水平和綜合分析能力，嚴(yán)格按照《審計(jì)法》及審計(jì)規(guī)范的要求辦事,。因此,，審計(jì)隊(duì)伍自身建設(shè)是當(dāng)務(wù)之急，要把提升審計(jì)人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)作為重要工作來抓,。審計(jì)人員要重視審計(jì)理論,、業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和更新，重視政策法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，增強(qiáng)責(zé)任感和事業(yè)心,，愛崗敬業(yè),，忠于職守，廉潔自律,，積極推動(dòng)審計(jì)工作向前發(fā)展,。
一是離任審計(jì)與任中審計(jì)相結(jié)合。把,。
領(lǐng)導(dǎo),。
干部的離任審計(jì)與任中審計(jì)有效結(jié)合起來，我們打算逐步擴(kuò)大,。
領(lǐng)導(dǎo),。
干部的任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，也就是在年初安排全年審計(jì),。
工作計(jì)劃,。
時(shí)，逐步加大,。
領(lǐng)導(dǎo),。
領(lǐng)導(dǎo)。
同志離任時(shí),，審計(jì)部門就可以節(jié)省大量的人力和時(shí)間,，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的效率就會(huì)有很大提高,，做到事半功倍,。今年我們就安排了5個(gè)任中審計(jì)的項(xiàng)目。從組織,、紀(jì)檢部門來說,，我們建議在維護(hù)中央關(guān)于。
領(lǐng)導(dǎo),。
干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要實(shí)行“先審計(jì),，后離任”原則的前提下，可以從實(shí)際出發(fā),，區(qū)別對待,，靈活開展。
領(lǐng)導(dǎo),。
領(lǐng)導(dǎo),。
干部任期屆滿或調(diào)任、轉(zhuǎn)任,、轉(zhuǎn)崗等情況,，重點(diǎn)采取“先審計(jì)后離任”方式開展審計(jì)工作；對免職、辭退,、退休的,。
領(lǐng)導(dǎo)。
干部,，可實(shí)行“先離任,，后審計(jì)”的方式推動(dòng)審計(jì)工作。在遵循“逢離必審”的基礎(chǔ)上,，加大對在職,。
領(lǐng)導(dǎo)。
二是運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)與傳統(tǒng)的手工審計(jì)相結(jié)合,。近年來,，該局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在傳統(tǒng)的手工審計(jì)基礎(chǔ)上，逐步過渡到以計(jì)算機(jī)審計(jì)為主,，以手工審計(jì)為輔,，利用oa與ao兩大系統(tǒng)交互，實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目全過程電子化控制管理,。
干部任期內(nèi)所發(fā)生的重大項(xiàng)目,、專項(xiàng)資金的使用以及。
領(lǐng)導(dǎo),。
干部作出的重大經(jīng)濟(jì)決策所產(chǎn)生的效益進(jìn)行審計(jì),，把對。
領(lǐng)導(dǎo),。
干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與效益審計(jì)有效地結(jié)合起來,，形成一套客觀、公正,、詳實(shí)的,。
領(lǐng)導(dǎo)。
評價(jià),。
體系,。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告篇五
集團(tuán)董事會(huì)：
根據(jù)集團(tuán)部署,，我們于xxxx年x月x日起對集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì),。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬冊憑證，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流,，對財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查,，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序，并就本報(bào)告與xx同志交換了意見,，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一,、概況,。
xx同志自xxxx年x月起任abc集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)，并兼任集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部經(jīng)理,，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)和資金的規(guī)劃,、籌集、運(yùn)作和管理,。
本次離任審計(jì)時(shí)間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月,，其間集團(tuán)下達(dá)財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo)：項(xiàng)目xxxx年xxxx年合計(jì)財(cái)務(wù)填報(bào)完成情況說明融資部門預(yù)算執(zhí)行海外資本運(yùn)作完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序通過了盡職調(diào)查,，擬上市資產(chǎn)整合,，對在美反向收購上市進(jìn)行了有益的探討，xx公司已轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè),。
財(cái)務(wù)管理制度,。
x月x日前建立財(cái)務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善,，建立內(nèi)控系統(tǒng),，完成財(cái)務(wù)信息化集團(tuán)財(cái)務(wù)制度按計(jì)劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行,，總部實(shí)現(xiàn)電算化,，異地公司年內(nèi)同步運(yùn)行至甩賬。
全面預(yù)算管理,。
提出預(yù)算控制指標(biāo),，并實(shí)施考核方案，全面實(shí)行預(yù)算管理,。
二,、考核指標(biāo)完成情況。
1,、根據(jù)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料,，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：萬元。
實(shí)際完成萬元,，其中xxxx年萬元，xxxx年萬元,，與計(jì)劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸,，期間貸款規(guī)模縮減了萬元,。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的巨大影響,、xx公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2,、預(yù)算執(zhí)行情況,，xx所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破,，預(yù)算外支出萬元，也事前經(jīng)過審批,。經(jīng)對這兩部門的費(fèi)用報(bào)支情況抽查,，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。
3,、海外上市計(jì)劃,，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作,，并通過了合作方的盡職調(diào)查,，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作,。
4,、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程,、營運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系,，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進(jìn)行修訂,、完善,。
5、制度建設(shè),，集團(tuán)于xxx年x月試行的制度,、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行,，集團(tuán)上海,、北京、南京,、成都,、深圳等已全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，這將全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,。
6,、財(cái)務(wù)分析，我們注意到財(cái)務(wù)分析還是以零星建議,、報(bào)告方式分散提交,，目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析,，對集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做,，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7,、xxxx年x月至x月,，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn),、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定,，但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：2004年有新進(jìn)財(cái)務(wù),、融資人員10人，離職7人,，05年1-4月,，新進(jìn)2人，離職1人,。
三,、任期內(nèi)主要工作業(yè)績。
xx同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部,、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動(dòng)，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>
1,、開拓融資渠道,，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融,、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時(shí)候,，集團(tuán)融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下,，集團(tuán)仍融資萬元,，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制,，集團(tuán)將aa,、bb、cc等非宏觀調(diào)控重點(diǎn)公司作為融資平臺(tái),，爭取到萬元的融資,，較好地滿足資金需求。
2,、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理,，推進(jìn)制度建設(shè)。集團(tuán)財(cái)務(wù),、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐,，如期完成擬稿、審議和定稿工作,，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法，同一集團(tuán)會(huì)計(jì)政策,，明確集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求,。
3,、積極探索海外資本運(yùn)作之路。圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃,，財(cái)務(wù)部和資金計(jì)劃部對納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組,，在xxxx年x月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作,，已完成xx字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù),。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視,。xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù),，先后安排多次培訓(xùn)，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案,，有效地降低集團(tuán)稅負(fù),。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi),、廣告費(fèi),、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等,。
5,、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系,。
四,、主要工作不足。
1,、作為高管,，財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個(gè)有效地財(cái)務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì)計(jì)信息,。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的下發(fā),，正推動(dòng)構(gòu)建這一體系的努力，但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動(dòng),，財(cái)務(wù)總監(jiān)對會(huì)計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注,，目前提供的會(huì)計(jì)信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策,。
2,、集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán),，對財(cái)務(wù)人員工作,、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力,。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn)交流較少,，流動(dòng)頻繁，財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定,。
3,、融資平臺(tái)建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué),、有效,，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。
由于宏觀調(diào)控等形勢變化,，使融資工作難度加大,，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想,，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善,。
五、xx同志對集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的建議,。
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經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告篇六
各位同志：
大家好,。
本人于20xx年x月起任xx鎮(zhèn),。
黨
委書記、人大主席,，主持鎮(zhèn),。
黨
委、人大全面工作,，側(cè)重工業(yè)經(jīng)濟(jì)工作,。幾年來，本人始終堅(jiān)持“為官一任,，造福一方”的工作理念,，扎實(shí)調(diào)查了解長蕩區(qū)域發(fā)展實(shí)際，并根據(jù)鎮(zhèn)情,，進(jìn)一步優(yōu)化,、細(xì)化“以工興鎮(zhèn)”方略、農(nóng)業(yè)高效增收方略,、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展方略,、實(shí)事惠民方略等，取得了明顯成效,。近年來,，xx鎮(zhèn)先后被先后獲評xx省文明鎮(zhèn)、江蘇省社會(huì)治安綜合治理安全鎮(zhèn)、xx市社會(huì)治安安全鎮(zhèn),、xx市法治鎮(zhèn),、xx市平安建設(shè)先進(jìn)鎮(zhèn),。本人被評為xx市落實(shí)農(nóng)村政策先進(jìn)個(gè)人,、xx市。
黨
群綜合服務(wù)中心建設(shè)先進(jìn)個(gè)人,，曾獲得縣委,、縣政府三等功。
三年多來,，為全面推進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展,，本人及。
黨
委政府班子,。
成員始終緊扣發(fā)展第一要?jiǎng)?wù),，以保增長、保民生,、保穩(wěn)定為工作主線,，抓工業(yè)運(yùn)行、抓規(guī)模企業(yè)培育,、抓集鎮(zhèn)經(jīng)營,，加大三產(chǎn)服務(wù)業(yè)的投入，經(jīng)濟(jì)總量不斷壯大,，綜合實(shí)力顯著增強(qiáng),。20xx年底實(shí)現(xiàn)一般預(yù)算收入2800萬元、財(cái)政總收入4700萬元,，分別是20xx年底的6.1倍,、5.4倍，年均分別遞增43.4%,、40.1%,，地區(qū)生產(chǎn)總值、固定資產(chǎn)投資,、農(nóng)民人均純收入等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均實(shí)現(xiàn)翻番,。
園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)投入3000萬元，達(dá)到了“七通一平”,。建成標(biāo)準(zhǔn)化廠房近22萬平方米,，園區(qū)共有企業(yè)41家，園內(nèi)企業(yè)年可實(shí)現(xiàn)稅收20xx多萬元,。初步形成紡織,、機(jī)械加工、節(jié)能燈具等特色規(guī)模產(chǎn)業(yè)，成為全縣為數(shù)不多的省級中小企業(yè),。
創(chuàng)業(yè),。
示范基地，培育了一批新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn),。
2,、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)前景喜人。緊緊圍繞“農(nóng)業(yè)增效,、農(nóng)民增收”工作目標(biāo),，積極實(shí)施“兩化一改”、“十百千萬”,、“315”等工程,，發(fā)揮“三大”載體作用，村級經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷壯大,。4年來,，全鎮(zhèn)形成萬畝韭菜、10萬只毛兔,、百萬家禽,、萬畝南美白對蝦等規(guī)模特色產(chǎn)業(yè)，實(shí)現(xiàn)了“一畝三千”的全覆蓋,、土地流轉(zhuǎn)達(dá)10000畝,，已建成3個(gè)千畝以上的農(nóng)業(yè)示范園，農(nóng)民人均純收入達(dá)8680元,。
3,、集鎮(zhèn)經(jīng)營有效推進(jìn)。按照“一次規(guī)劃,、分步實(shí)施,、打造特色、積極經(jīng)營”的總體要求,，加速推進(jìn)集鎮(zhèn)建設(shè),，集鎮(zhèn)面貌顯著改善。4年來,，新建了劇場路,、鳳凰路、長小路等道路,，實(shí)現(xiàn)了集鎮(zhèn)硬質(zhì)道路全覆蓋,。截至20xx年底，先后興建了鳳凰家苑,、桃園新居,、幸福家園,、陽光花園、宏才社區(qū),、勝利橋康居示范村等12個(gè)居民小區(qū),，集鎮(zhèn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，集鎮(zhèn)承載能力不斷增強(qiáng),，提高了居民的生活質(zhì)量,，推動(dòng)了集鎮(zhèn)的商業(yè)繁榮。
1,、收支情況：
2,、制度建設(shè)：
委書記，我始終堅(jiān)持以身作則,，按照“為民、務(wù)實(shí),、清廉”的標(biāo)準(zhǔn),，嚴(yán)格要求自己，帶頭執(zhí)行,。
黨
風(fēng)廉政制度,，把精力集中在研究和解決實(shí)際問題上，把功夫用在抓好工作思路與措施的落實(shí)上,。堅(jiān)持廉潔從政,，從嚴(yán)治政，嚴(yán)格遵守政治紀(jì)律,、組織紀(jì)律,、經(jīng)濟(jì)紀(jì)律。時(shí)刻自重,、自省,、自警、自勵(lì),，無論是平時(shí)上班還是節(jié)假日,，不公車私用，不公款私請,，不公費(fèi)私游,。工作中，南來北往,，經(jīng)過多少個(gè)風(fēng)景名勝地,，從沒有游玩過一次，常常是辦完事情連夜返回,。在立言立行上下功夫,，管好自己的手、管好自己的腿、管好自己的嘴,，對身邊的人,、親屬、朋友嚴(yán)格管理教育,，以實(shí)際行動(dòng)杜絕以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生,。
三年多來,，我鎮(zhèn)積極推進(jìn)民主法治建設(shè),。定期組織班子成員、
黨
員干部開展學(xué)法培訓(xùn)，提高依法辦事能力,。創(chuàng)新形式推進(jìn)民主決策,，進(jìn)一步完善了重大決策聽證會(huì)制度,，提高了決策的民主化,、科學(xué)性。積極推進(jìn)人大監(jiān)督規(guī)范運(yùn)作,，期內(nèi)累計(jì)開展46次專項(xiàng)視察活動(dòng),，辦理代表建議和意見142件，辦結(jié)率100%,。普法宣傳教育得到加強(qiáng),，廣大干群民主法制意識(shí)明顯提升。
項(xiàng)目;投資1600多萬元,，實(shí)施了中心河?xùn)|次高地治理項(xiàng)目,，建設(shè)了“長東排區(qū)”;投資700萬元，以二級路標(biāo)準(zhǔn)修建了勝長線,，全長7公里;投資1800萬元以二級路標(biāo)準(zhǔn)修建的長青線即將竣工;投入20xx多萬元修建地面水廠一座,，改善了居民飲用水的質(zhì)量;新改衛(wèi)生戶廁6000座，新建沼氣1000座,，新納“雙入戶”用戶6000戶;投入400多萬元新建二甲病房樓一幢;計(jì)劃生育工作繼續(xù)領(lǐng)跑全縣,，連續(xù)xx年在縣級評比中穩(wěn)居第一方陣，為免查示范鎮(zhèn);新型農(nóng)村合作醫(yī)療參保率100%;加大了五保供養(yǎng),、優(yōu)撫提標(biāo)工作力度,，提高了五保集中供養(yǎng)率，并保證了優(yōu)撫對象撫恤金及增補(bǔ)金費(fèi)按時(shí)足額發(fā)放,。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告篇七
縣政府：
為做好我縣xx年村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,，認(rèn)真貫徹落實(shí)市委農(nóng)工委、市農(nóng)委,、市監(jiān)察局和市糾風(fēng)辦《關(guān)于切實(shí)做好村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》及《xx慶縣關(guān)于切實(shí)做好村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的意見》(xx組發(fā)[xx]88號)精神,，我單位于今年3月份向各鄉(xiāng)鎮(zhèn)下發(fā)了《關(guān)于開展xx年村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》(xx農(nóng)經(jīng)字[xx]16號)，把此項(xiàng)工作分成四個(gè)階段進(jìn)行,，即：準(zhǔn)備階段、具體實(shí)施階段,、總結(jié)報(bào)告階段和檢查驗(yàn)收階段,。截止到xx月底，xx個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作圓滿完成,，并及時(shí)上交了審計(jì)報(bào)告和總結(jié)?，F(xiàn)將具體情況報(bào)告如下：
為保證村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的順利進(jìn)行和圓滿完成，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委,、政府都給予高度重視,，成立了由黨委、紀(jì)檢,、農(nóng)經(jīng)站等相關(guān)人員組成的審計(jì)小組,，并根據(jù)年初制定的審計(jì)計(jì)劃及時(shí)編制了本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的工作實(shí)施方案，確保此項(xiàng)工作的順利完成,。如：沈家營鎮(zhèn)根據(jù)年初的審計(jì)計(jì)劃,，制定了《關(guān)于切實(shí)做好沈家營鎮(zhèn)村級干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的意見》,，并組織審計(jì)小組成員學(xué)習(xí)了有關(guān)村級干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的.規(guī)定和審計(jì)準(zhǔn)則，制定了審計(jì)方案,，規(guī)范了審計(jì)程序,，為圓滿地完成村級干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)人員,，按照審計(jì)的內(nèi)容要求認(rèn)真開展審計(jì)工作,，同時(shí)借鑒上年工作經(jīng)驗(yàn)，繼續(xù)把村“兩委”班子任期內(nèi)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況,、財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況,、農(nóng)民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問題進(jìn)行重點(diǎn)審查。在此基礎(chǔ)上,，滲透全新的思維方式,，審計(jì)工作重點(diǎn)中還有重點(diǎn)，即：不論是離任審計(jì)還是任期審計(jì),，都將管理使用資金數(shù)額較大,、任職時(shí)間較長、書記主任“一肩挑”,、群眾反映較多的干部作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重點(diǎn),，以待對該村干部作出準(zhǔn)確評價(jià)，消除群眾疑慮,。
(一)審計(jì)對象,。
此次審計(jì)的對象為xx年、xx年未接受審計(jì)的村干部,。同時(shí)確保每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審計(jì)人數(shù)不得少于村干部總數(shù)的三分之一,。
(二)審計(jì)期間。
此次審計(jì)期間為xx年上任的次月起,，到xx年進(jìn)行審計(jì)的上月;對已經(jīng)接受過審計(jì)的村進(jìn)行審計(jì),，審計(jì)期間為上次審計(jì)的次月起，到xx年進(jìn)行審計(jì)的上月,。
(三)審計(jì)數(shù)量,。
此次村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)共涉及149個(gè)村，240名村干部,，其中：村黨支部書記135名(包括書記兼村主任的18名),，村主任xx5名。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)25個(gè),，審計(jì)金額達(dá)69.7億元,。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告篇八
[審計(jì)背景段]根據(jù)xxx會(huì)議決定/文件規(guī)定/年度計(jì)劃(進(jìn)行審計(jì)的原因/依據(jù))，公司審計(jì)部組成以yyy為負(fù)責(zé)人的z人審計(jì)組,，于200x年xx月xx日至yy月yy日對xxx(被審計(jì)人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計(jì)涵蓋的時(shí)間段)擔(dān)任yyy(被審計(jì)單位)zzz(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任/財(cái)務(wù)收支情況/物資采購內(nèi)控專項(xiàng)等(審計(jì)內(nèi)容)進(jìn)行了現(xiàn)場審計(jì)/送達(dá)審計(jì)(審計(jì)方式),。
[工作情況段]本次審計(jì)的范圍包括xxx總部及其下屬yyy,、zzz等w個(gè)機(jī)構(gòu)，審計(jì)的重點(diǎn)是xxx(被審計(jì)人)擔(dān)任yyy(被審計(jì)單位)zzz(職務(wù))期間的財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營績效的真實(shí)性,、合法性和效益性,，重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果,，存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)或遺留問題,，以及廉政情況等(簡述審計(jì)目標(biāo)，此處所列為一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容),。本次審計(jì)組重點(diǎn)實(shí)施了包括檢查會(huì)計(jì)記錄,、監(jiān)盤實(shí)物、函證往來款項(xiàng),，以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄,、外部信息等審計(jì)組認(rèn)為必要的程序;但由于xxx等原因，本次審計(jì)組未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)(詳見本報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說明”部分),。
此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計(jì)工作情況,，如具體的審計(jì)內(nèi)容及范圍、實(shí)際實(shí)施的審計(jì)手段/程序及過程,，審計(jì)遇到的重大范圍/手段受限等,。
解決建議：根據(jù)本次審計(jì)的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對于報(bào)告使用人對其的了解程度),，以及這些審計(jì)情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：
(1)如屬一般性的審計(jì),，且審計(jì)過程中遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況不足于對報(bào)告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響)，則此處宜簡略,，且僅需在報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說明”部分補(bǔ)充說明審計(jì)遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況,。
(2)如屬針對某一方面內(nèi)容進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)，或根據(jù)預(yù)定目的在審計(jì)過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計(jì)手段/程序(如專項(xiàng)稽核,、外部調(diào)查等),，或?qū)徲?jì)遇到的重大范圍/程序受限可能對報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí)，則此處宜較為詳細(xì),，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報(bào)告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計(jì)的針對性和局限性,。
[雙方責(zé)任段]提供真實(shí),、完整的財(cái)務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息,，是被審計(jì)單位及被審計(jì)人的責(zé)任;審計(jì)組的責(zé)任是依據(jù)中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作,。鑒于本次審計(jì)是依據(jù)審計(jì)目的在有限時(shí)間內(nèi)所進(jìn)行的抽查審計(jì)，審計(jì)所獲得的資料主要來源于被審計(jì)單位或通過被審計(jì)單位獲得,，以及本次審計(jì)未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)等原因,，本次審計(jì)可能未能涵蓋被審計(jì)單位及被審計(jì)人的所有相關(guān)事項(xiàng),，本審計(jì)報(bào)告也不能替代被審單位及被審計(jì)人對相關(guān)財(cái)務(wù)信息和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)責(zé)任和內(nèi)部報(bào)告責(zé)任。
一,、被審計(jì)單位概況：簡要介紹被審計(jì)單位及被審計(jì)人的背景概況,，包括被審計(jì)人員任職期間和分管職責(zé)，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn),、規(guī)模及組織機(jī)構(gòu),、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員,、員工數(shù)量等,。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計(jì)單位主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報(bào)告使用人了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)概況,，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報(bào)告使用人,，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計(jì)單位背景處似又與下面“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”分開了。
解決建議：根據(jù)被審計(jì)單位平時(shí)是否另行報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表,，本次報(bào)告使用人是否知悉這些報(bào)表數(shù)據(jù),，以及本次審計(jì)的重點(diǎn)之一是否是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而定：
(1)如被審計(jì)單位平時(shí)另報(bào)報(bào)表，且本次審計(jì)報(bào)告使用人知悉這些報(bào)表,，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計(jì)審定的被審計(jì)單位資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入,、成本費(fèi)用,、利潤的總額等概況，而無需進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情,，可另附附表具體反映,。
對于本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓,、大量收入為新增應(yīng)收帳款等),，此處也不必詳述，應(yīng)列在“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”部分具體反映,。
(2)如被審計(jì)單位平時(shí)不另報(bào)報(bào)表,，或本次審計(jì)報(bào)告使用人不知悉這些報(bào)表，或本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),，則宜另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,，并進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。
同時(shí),，將本次審計(jì)所做的.主要調(diào)整情況,，以及本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題，也歸入該大項(xiàng)一并分析闡述。
無論列在此處概略反映,、還是另列為一大項(xiàng)“經(jīng)審定的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,，闡述時(shí)應(yīng)盡可能包括本次審計(jì)涵蓋期間的各會(huì)計(jì)期，最少應(yīng)包括被審計(jì)人任期初及最早一期,、任期末及最后一期的數(shù)據(jù),，以便對比。
二,、審計(jì)結(jié)果,、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計(jì)意見：對審計(jì)得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項(xiàng)給予揭示和評價(jià)，包括問題的事實(shí)現(xiàn)狀,，該問題所應(yīng)遵循的政策,、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)或可能造成的影響或后果,，產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等,。
(一)分析及評價(jià)被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益及收入,、成本費(fèi)用、利潤的真實(shí)性,、完整性,、合法性及效益性：
4、分析評價(jià)被審計(jì)單位及被審計(jì)人對上級考核指標(biāo)的實(shí)際完成情況,，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績效質(zhì)量,、潛在風(fēng)險(xiǎn)及遺留問題等進(jìn)行綜合分析評價(jià)。
如本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì),，則此部分應(yīng)另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,，不要與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。
(二)分析及評價(jià)被審計(jì)人做出重大經(jīng)營決策(含固定資產(chǎn),、技術(shù)改造,、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機(jī)制、流程和控制體系等)的決策過程的科學(xué)性,、實(shí)際結(jié)果的效益性及對后任的主要/潛在影響：
鑒于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力所限,，此處評價(jià)決策過程時(shí)應(yīng)注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù),，評價(jià)決策結(jié)果時(shí)應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo),、以可對比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)?！簿褪钦f，更應(yīng)由被審計(jì)單位及被審計(jì)人的上級主管領(lǐng)導(dǎo)對此作出評價(jià)，審計(jì)人員配合核實(shí)上級領(lǐng)導(dǎo)評價(jià)所依據(jù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度,。盲目擴(kuò)大審計(jì)責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計(jì)深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑,。
(三)揭示被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)、資產(chǎn),、業(yè)務(wù)運(yùn)作等方面存在的問題,，并據(jù)此分析和評價(jià)被審計(jì)單位和被審計(jì)人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性,、科學(xué)性及效益性：
應(yīng)特別注意職工考核,、晉升和薪酬機(jī)制,，以及企業(yè)文化等配套機(jī)制(控制環(huán)境)對內(nèi)控制度實(shí)際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計(jì)單位及被審計(jì)人理解為審計(jì)人員“找茬”或書呆子氣,。
(四)被審計(jì)單位及被審計(jì)人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，如重大的合同糾紛,、未決訴訟,、或有負(fù)債及職工意見較大的問題等。
忽略此點(diǎn)往往導(dǎo)致匯報(bào)審計(jì)結(jié)果時(shí)被動(dòng),，故內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)僅局限于財(cái)務(wù)資料審計(jì),。如因外界因素影響而無法實(shí)施諸如審計(jì)入場公告、接受職工舉報(bào)及職工走訪座談等程序,，應(yīng)作為重大審計(jì)范圍/程序受限予以明確說明,。
(五)被審計(jì)人及被審計(jì)單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政情況：指審計(jì)有無發(fā)現(xiàn)其個(gè)人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定,，以及其他違法違紀(jì)問題,。
鑒于審計(jì)的固有局限性，審計(jì)報(bào)告對此一般采用消極保證措辭(本次審計(jì)未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人有明顯或重大的……跡象,，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計(jì)人有……行為),，而不做積極保證(明確斷言被審計(jì)人無……行為)。
三,、被審計(jì)單位及被審計(jì)人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況,，以及被審計(jì)者前任遺留的需要披露的問題。
四,、審計(jì)綜合評價(jià),。
2、根據(jù)審計(jì)結(jié)果,，指出被審計(jì)人對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任,，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任(管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任)。
3,、如果必要,，還應(yīng)包括對出色業(yè)績的肯定,。
五、審計(jì)建議,。
1,、針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施,。也可以是對顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議,。
提出建議時(shí)，須針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時(shí)不必與前面審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應(yīng),，而應(yīng)重新梳理歸類,，并注意重要次序。
審計(jì)報(bào)告的建設(shè)性就體現(xiàn)在,，審計(jì)不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評價(jià)過去,，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來。
2,、可進(jìn)一步說明被審計(jì)單位及被審計(jì)人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實(shí)際行動(dòng),。
六、重要事項(xiàng)說明,。
2,、審計(jì)報(bào)告理解、分發(fā)及使用方面的聲明,，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時(shí),。
附件：1、分欄對比式的財(cái)務(wù)報(bào)表及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo);,。
2,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項(xiàng)的詳細(xì)說明及關(guān)鍵證據(jù);。
3,、被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人對審計(jì)報(bào)告的反饋意見;,。
4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容,。
簽章：審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,。
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告篇九
五年來,，我按照州黨委,、政府針對伊寧市先后提出的“要加快出口加工基地建設(shè)，成為伊犁河谷功能完善,、輻射性最強(qiáng)的區(qū)域經(jīng)濟(jì)中心”和“在城市規(guī)劃上,，要拉開城市框架，拓展城市空間市區(qū)建設(shè)要沿伊犁河兩岸發(fā)展,，打造伊犁河兩岸城市風(fēng)景線,，構(gòu)建現(xiàn)代化城市的基本框架,，做到一年一個(gè)樣，三年大變樣”的發(fā)展定位和“要突出四個(gè)增長極,，推動(dòng)奎屯“金三角”經(jīng)濟(jì)區(qū),、伊寧經(jīng)濟(jì)區(qū)、霍爾果斯口岸經(jīng)濟(jì)區(qū)和新源經(jīng)濟(jì)區(qū)保持較快發(fā)展速度,；突出伊寧市邊境經(jīng)濟(jì)合作區(qū)極中之極的地位，著力引進(jìn)上規(guī)模,、起點(diǎn)高的工業(yè)項(xiàng)目,，提高園區(qū)工業(yè)化水平”的總體要求，團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全市干部群眾,，強(qiáng)力推進(jìn)“工業(yè)興市”和“建設(shè)中等城市”兩大戰(zhàn)略,，統(tǒng)籌改革發(fā)展穩(wěn)定的各項(xiàng)工作，較好地完成了工作目標(biāo)和任務(wù),。主要體現(xiàn)在：
以合作區(qū)為龍頭,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)為補(bǔ)充，緊緊依托河谷優(yōu)勢資源和中心區(qū)位優(yōu)勢,，突出重點(diǎn),，扶優(yōu)扶強(qiáng)，全市工業(yè)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出強(qiáng)勁的發(fā)展勢頭,。全市實(shí)現(xiàn)工業(yè)增加值從20xx年的2.3億元增至20xx年的4.76億元,，增長1倍以上。其中,，合作區(qū)工業(yè)實(shí)現(xiàn)年均30%以上的高速增長,。一個(gè)以農(nóng)畜產(chǎn)品深加工、精加工為主體,，以毛皮,、肉禽、糧油,、乳業(yè),、飼料、亞麻加工和果蔬貯藏加工為重點(diǎn)的現(xiàn)代化工業(yè)體系正在建成,。天山乳業(yè),、阿旺都食品、金鷹亞麻,、天一實(shí)業(yè),、德匯伊犁天藥、安琪酵母,、旭峰制藥等一批龍頭企業(yè)相繼建成投產(chǎn)或開工建設(shè),，綠色食品,、輕工出口產(chǎn)品加工、生物制藥,、建材,、造紙、麻紡六大支柱產(chǎn)業(yè)進(jìn)一步得到培育和壯大,，形成了一批新的城市經(jīng)濟(jì)增長群,。啟動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)1.4平方公里，實(shí)現(xiàn)了合作區(qū)工業(yè)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)的各有側(cè)重,、梯度發(fā)展,。
二、拓展合作區(qū)的發(fā)展空間,，提高合作區(qū)的承載能力,。
為加速提升合作區(qū)作為伊犁河谷工業(yè)發(fā)展的第一平臺(tái)建設(shè)，我們在認(rèn)真研究的基礎(chǔ)上,，提出了舉全市之力,，加快合作區(qū)的發(fā)展思路，制定了將漢賓鄉(xiāng),、巴彥岱鎮(zhèn),、英也爾鄉(xiāng)的稅收劃歸合作區(qū)征收使用，并且從市財(cái)政擠出部分資金支持合作區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策,。通過這些措施的有效實(shí)施,，目前合作區(qū)建成區(qū)面積已由20xx年的1.6平方公里拓展到20xx年的4.71平方公里，是建區(qū)前9年的總和的2.9倍,，完成了沿路水,、電、暖,、通迅等配套設(shè)施建設(shè),，進(jìn)一步提升了大型項(xiàng)目的入?yún)^(qū)能力。共引進(jìn)項(xiàng)目56個(gè),，其中工業(yè)項(xiàng)目41個(gè),；引資17.8億，相當(dāng)于前9年5.45倍,。
三,、以招商引資工作為主線，重點(diǎn)加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè),。
明確招商定位,，圍繞支柱產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，大招商,、招大商,；繼續(xù)實(shí)施高位推動(dòng),，對重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)和重點(diǎn)項(xiàng)目，由主要領(lǐng)導(dǎo)或主管領(lǐng)導(dǎo)親自牽頭抓落實(shí),，各部門相互配合,，各司其職，合力推進(jìn),；改進(jìn)招商方式方法,，采取陣地前移、項(xiàng)目推介,、網(wǎng)絡(luò)招商,、會(huì)展招商等靈活多樣的措施，實(shí)現(xiàn)由依靠優(yōu)惠政策招商向依靠優(yōu)質(zhì)服務(wù)招商轉(zhuǎn)變,，由全民動(dòng)員、廣泛出擊招商向群策群力,、專題定向招商轉(zhuǎn)變,，由單獨(dú)招商向立足區(qū)域、聯(lián)手協(xié)作招商轉(zhuǎn)變,；由中小項(xiàng)目一起抓向大規(guī)模,、高耗能、高科技的立市財(cái)源型項(xiàng)目轉(zhuǎn)變,；突出重點(diǎn),，把招商引資的主要精力放在立足河谷優(yōu)勢資源，對城市經(jīng)濟(jì)輻射,。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告篇十
集團(tuán)董事會(huì)：
根據(jù)集團(tuán)部署,，我們于xxxx年x月x日起對集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì),。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬冊憑證,，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流，對財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查,，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序,，并就本報(bào)告與xx同志交換了意見，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一,、概況,。
xx同志自xxxx年x月起任abc集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)，并兼任集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部經(jīng)理,，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)和資金的規(guī)劃,、籌集、運(yùn)作和管理,。
本次離任審計(jì)時(shí)間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月,，其間集團(tuán)下達(dá)財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo)：項(xiàng)目xxxx年xxxx年合計(jì)財(cái)務(wù)填報(bào)完成情況說明融資部門預(yù)算執(zhí)行海外資本運(yùn)作完成海外上市任務(wù),，確定全部海外上市程序通過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合,，對在美反向收購上市進(jìn)行了有益的探討,，xx公司已轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè)。
財(cái)務(wù)管理制度,。
x月x日前建立財(cái)務(wù)管理制度體系框架,，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng),，完成財(cái)務(wù)信息化集團(tuán)財(cái)務(wù)制度按計(jì)劃完成了根更新和完善,，統(tǒng)一的集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實(shí)現(xiàn)電算化,，異地公司年內(nèi)同步運(yùn)行至甩賬,。
全面預(yù)算管理。
提出預(yù)算控制指標(biāo),，并實(shí)施考核方案,，全面實(shí)行預(yù)算管理。
二,、考核指標(biāo)完成情況,。
1、根據(jù)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料,，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：萬元,。
實(shí)際完成萬元，其中xxxx年萬元,，xxxx年萬元,，與計(jì)劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬元,。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模,。
2,、預(yù)算執(zhí)行情況，xx所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破,，預(yù)算外支出萬元,，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費(fèi)用報(bào)支情況抽查,，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況,。
3、海外上市計(jì)劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離,、重組工作,，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整,，已完成xx字公司的改制工作,。
4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架,，今年又開始將工程,、營運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效,，并在對一些存在問題進(jìn)行修訂,、完善。
5,、制度建設(shè),，集團(tuán)于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,，集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行,，集團(tuán)上海、北京,、南京、成都,、深圳等已全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,，這將全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。
6,、財(cái)務(wù)分析,，我們注意到財(cái)務(wù)分析還是以零星建議、報(bào)告方式分散提交,，目前尚未制度化,、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析，對集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做,，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象,。
7、xxxx年x月至x月,，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn),、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定,，但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：有新進(jìn)財(cái)務(wù),、融資人員10人，離職7人,，1-4月,，新進(jìn)2人,，離職1人。
三,、任期內(nèi)主要工作業(yè)績,。
xx同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部,、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動(dòng),，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>
1、開拓融資渠道,，新辟融資主體,。在全行業(yè)面臨金融、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時(shí)候,，集團(tuán)融資工作難度加大,，在xx總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資萬元,，除了銀行貸款外,、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團(tuán)將aa,、bb,、cc等非宏觀調(diào)控重點(diǎn)公司作為融資平臺(tái)，爭取到萬元的融資,，較好地滿足資金需求,。
2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理,，推進(jìn)制度建設(shè),。集團(tuán)財(cái)務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐,，如期完成擬稿,、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法,，同一集團(tuán)會(huì)計(jì)政策,，明確集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。
3,、積極探索海外資本運(yùn)作之路,。圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃，財(cái)務(wù)部和資金計(jì)劃部對納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組,，在xxxx年x月通過盡職調(diào)查,，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4,、稅務(wù)籌劃得到高度重視,。xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn),，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案,，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊地的選定,、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi),、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施,、如對關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等,。
5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮,，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系,。
四、主要工作不足,。
1,、作為高管，財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個(gè)有效地財(cái)務(wù)體系,，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì)計(jì)信息,。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的下發(fā)，正推動(dòng)構(gòu)建這一體系的努力,，但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動(dòng),，財(cái)務(wù)總監(jiān)對會(huì)計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會(huì)計(jì)信息及其質(zhì)量,，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。
2,、集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化,，財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財(cái)務(wù)人員工作,、培訓(xùn),、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn)交流較少,，流動(dòng)頻繁，財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定,。
3,、融資平臺(tái)建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效,，對外協(xié)調(diào)工作存在差距,。
由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大,，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減,，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善,。
五,、xx同志對集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的建議。
經(jīng)與xx同志交換意見,，xx對任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出如下建議：
1,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系,，建立會(huì)計(jì)問題解答制度,，不斷提高會(huì)計(jì)信息相關(guān)性、及時(shí)性,，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù),。
2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作,，目前也有些思路和操作,，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路,，通過與主營行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸,，搭建稅收籌劃的平臺(tái)，充分利用稅法留給我們的操作空間,，減少和降低稅收成本,，創(chuàng)造稅收價(jià)值。
3,、破解融資難題,，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同,，在項(xiàng)目投資決策時(shí),，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標(biāo),。海外上市的探索需繼續(xù)深入,，要充分評估需要與可能，從集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā),，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線,。
4,、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分,，銷售收入,、營銷費(fèi)用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系,，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支,，準(zhǔn)確監(jiān)測集團(tuán)現(xiàn)金流，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用,。
5,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以前會(huì)計(jì)人員偏緊,，相互之間溝通和交流不充分,，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力,、相對穩(wěn)定的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍,，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如多與財(cái)務(wù)人員交心,、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn),、增進(jìn)財(cái)務(wù)人員交流、關(guān)心財(cái)務(wù)人員工作和生活,、落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制等,。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)組在對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，由審計(jì)機(jī)關(guān)就審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果向被審計(jì)單位出具的書面報(bào)告,，是對具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的總結(jié),，也是對被審計(jì)單位作出審計(jì)決定的基礎(chǔ)，同時(shí)也是國家審計(jì)機(jī)關(guān)向人民政府報(bào)送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的基礎(chǔ),。
審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)大體可以分為前言及正文兩個(gè)部分,，前言描述審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本情況;正文部分包括五個(gè)方面的主要內(nèi)容,即：被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)及其所在單位的基本情況、被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題,、審計(jì)評價(jià)、審計(jì)處理處罰意見及審計(jì)建議等,。
一,、關(guān)于前言部分：
在這一部分,，我們主要描述實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的依據(jù),、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍,、審計(jì)的主要內(nèi)容,、必要的追溯及延伸事項(xiàng),、被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)及其所在單位的配合情況等。
二,、關(guān)于正文部分：
正文部分主要分為五個(gè)部分,，每一部分內(nèi)容側(cè)重點(diǎn)是不同的。
(一)被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)及其所在單位的基本情況：
這一段是審計(jì)評價(jià)的鋪墊,。簡要介紹被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)所在單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì),、管理情況、業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模,，財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系,，核算管理體制、財(cái)務(wù)收支狀況等內(nèi)容;以及被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)的姓名,、職務(wù)分工,、任職時(shí)間等基本情況。要根據(jù)收集的明確領(lǐng)導(dǎo)分工的有關(guān)文件來準(zhǔn)確表述被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)的職務(wù)分工情況,，以及由此確定的延伸審計(jì)單位,，便于后面進(jìn)行審計(jì)評價(jià)時(shí)，責(zé)任范圍的界定準(zhǔn)確無誤,。
(二)被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況,。
主要說明被審計(jì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部所在地區(qū)的財(cái)政收支情況、重大的政府決策行為,、農(nóng)民政策貫徹落實(shí)情況,，以及被審計(jì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)履行情況。
直屬部門領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，主要說明所在部門的財(cái)務(wù)收支情況,、所在部門對行業(yè)的有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的貫徹落實(shí)情況、部門單位的內(nèi)部控制制度的建立及遵循情況,，以及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)履行情況,。國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，主要說明所在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益審計(jì)的情況,、企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)投資決策情況,、國有資產(chǎn)的保值增殖情況，以及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員的職責(zé)履行情況,。在撰寫這部分內(nèi)容時(shí),，要突出兩個(gè)方面的內(nèi)容：第一，審計(jì)的主要內(nèi)容應(yīng)該以審計(jì)實(shí)施方案中確定的審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)為主線,，不要不分主次地羅列很多數(shù)據(jù),。第二，要根據(jù)收集的審計(jì)資料反映的內(nèi)容,，充分揭示被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在履行職責(zé)過程中所取得的成績,，這樣處理,，使為了使后面的審計(jì)評價(jià)內(nèi)容鮮活。
第三,，要以簡要的文字描述被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)的職責(zé)履行情況,。特別是對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中的失誤，無法在“審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題”中揭示的履行職責(zé)的失誤情況,，要在這一部分中表述出來,，便于和后面的審計(jì)評價(jià)部分首尾呼應(yīng)。例如：我們在實(shí)施一個(gè)政府直屬部門領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中,，發(fā)現(xiàn)在重大資金的分配決策方面,，存在有時(shí)沒有經(jīng)過集體討論研究的現(xiàn)象。
為了便于后面的審計(jì)評價(jià),，我們對這個(gè)部門在這位領(lǐng)導(dǎo)干部任職期內(nèi)的所有大額資金的分配過程進(jìn)行了審核,，發(fā)現(xiàn)該部門雖然在年初對資金的分配方案進(jìn)行了研究，內(nèi)部處室對資金,、項(xiàng)目的管理有不成文規(guī)定和征詢意見匯簽制度,，但至審計(jì)日仍未出臺(tái)對項(xiàng)目計(jì)劃的確立、資金的分配,、資金的管理,、尤其是日常資金審批的正式成文的規(guī)定和辦法，從而造成了在項(xiàng)目計(jì)劃確立,、資金分配上,，有時(shí)經(jīng)會(huì)議研究，有時(shí)未經(jīng)會(huì)議研究,，有個(gè)人審批的狀況,。我們將這一事實(shí)放在審計(jì)的基本情況中表述出來。這樣處理,，是為了和后面的審計(jì)評價(jià)相呼應(yīng),。
(三)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是審計(jì)評價(jià)的重點(diǎn)和基本支撐?？偟囊粋€(gè)原則,，是按照審計(jì)實(shí)施方案中確定的審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)時(shí)，將發(fā)現(xiàn)的主要問題給予具體揭示,，包括將發(fā)現(xiàn)問題的事實(shí),，產(chǎn)生問題的原因，所違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的具體內(nèi)容,，存在問題所造成的影響或后果等反映在審計(jì)報(bào)告中,。
在撰寫這部分的內(nèi)容時(shí)要注意幾點(diǎn)：第一，審計(jì)查出的問題很多,，不能大事小事一哄而上,，要抓住主要問題說清說透，避免不分性質(zhì)重要,、金額大小與否,，將審計(jì)查出的`問題統(tǒng)統(tǒng)反映在審計(jì)報(bào)告中。第二,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題要重點(diǎn)表述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的,、被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)在履行職責(zé)過程中應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任的問題。這一部分問題,，將在后面的審計(jì)評價(jià)中,，按照前言部分列出的《暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》為依據(jù)，進(jìn)行責(zé)任的界定,。與被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)履行責(zé)任無關(guān)的重大問題,，在這部分內(nèi)容的最后集中反映出來，不進(jìn)行責(zé)任界定,。第三,，撰寫這一部分內(nèi)容，要作到闡述事實(shí)清楚,，定性恰當(dāng),，引用有關(guān)法律法規(guī)準(zhǔn)確。
(四)審計(jì)評價(jià),。
審計(jì)評價(jià)可以說是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容,，同時(shí)也是撰寫審計(jì)報(bào)告的難點(diǎn)。對于審計(jì)評價(jià),，我們的體會(huì)是,，以被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)的職責(zé)分工為依據(jù)，以其所在單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng),、重大經(jīng)濟(jì)決策及執(zhí)行活動(dòng),、內(nèi)部控制制度制定及遵循情況為審計(jì)評價(jià)基本內(nèi)容，同時(shí)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題界定被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)應(yīng)該承擔(dān)的直接責(zé)任和主管責(zé)任,，并且對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)有無不廉潔行為進(jìn)行審計(jì)評價(jià),。
在實(shí)際撰寫過程中，要注意幾點(diǎn)：首先,，對于被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)評價(jià)我們做到一分為二,，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的履行責(zé)任情況好的方面充分肯定，成績要講足;審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任不足的,，要用事實(shí)予以揭示,，切忌無事實(shí)依據(jù)而定性。其次,，要注意的是,，一位領(lǐng)導(dǎo)干部(領(lǐng)導(dǎo)人員),，在他任職期間對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都負(fù)有責(zé)任，但并不是所有的責(zé)任都由被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)一人承擔(dān),。要按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的分工原則,，被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)對直接分工負(fù)責(zé)的那部分工作承擔(dān)直接責(zé)任，對其他成員分工部分只負(fù)有主管責(zé)任,。再次,，在對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)中，往往涉及到重大經(jīng)濟(jì)決策方面的內(nèi)容,。
對于一項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)決策,，決策的主體可能是一個(gè)人，也可能是一個(gè)集體,。關(guān)系到一個(gè)地區(qū)的發(fā)展,、企業(yè)的發(fā)展、群眾利益的重大經(jīng)濟(jì)決策大部分為集體決策,，由集體決策造成的失誤,，責(zé)任應(yīng)該由集體負(fù)責(zé);由領(lǐng)導(dǎo)干部(領(lǐng)導(dǎo)人員)個(gè)人決策造成的失誤由被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部(領(lǐng)導(dǎo)人員)個(gè)人負(fù)責(zé)。對于重大經(jīng)濟(jì)決策的失誤,，通過查證有關(guān)的會(huì)議紀(jì)要,、詢問有關(guān)人員等方式收集審計(jì)證據(jù)，來分析決策是集體決策還是個(gè)人決策,，使責(zé)任的界定有根有據(jù),。第四，審計(jì)評價(jià)的內(nèi)容要和審計(jì)報(bào)告前面所反映的被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部(領(lǐng)導(dǎo)人員)履行責(zé)任情況,、發(fā)現(xiàn)的主要問題相呼應(yīng),。
例如：我們的一份政府直屬部門領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中有一部分審計(jì)評價(jià)是這樣寫的“由于缺乏成文的資金審批規(guī)定，制度不健全,，造成在資金審批上,，有時(shí)未經(jīng)集體研究”，對于這樣的一個(gè)審計(jì)評價(jià),，我們進(jìn)行了大量有效而扎實(shí)的審計(jì)取證過程,，搜集了這位領(lǐng)導(dǎo)干部任職期內(nèi)其所在單位大額資金分配過程的審計(jì)證據(jù)，并且將領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的情況放在審計(jì)報(bào)告中的“審計(jì)內(nèi)容”部分描述出來,，這樣做,，使我們的審計(jì)評價(jià)有內(nèi)容支撐。在審計(jì)報(bào)告征求意見階段,，這位被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位對審計(jì)報(bào)告中的這段評價(jià)沒有提出反對意見,。第五，對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)政財(cái)務(wù)有關(guān)法律法規(guī)的主要問題，要依據(jù)《暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》中有關(guān)主管責(zé)任和直接責(zé)任的界定標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行責(zé)任界定,。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告不同于常規(guī)的財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容是審計(jì)評價(jià)部分,。在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí),，要考慮突出審計(jì)評價(jià)部分。審計(jì)報(bào)告中的前言部分,、被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)及其所在單位的基本情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題等內(nèi)容都將成為審計(jì)評價(jià)的基礎(chǔ),。只有做到審計(jì)報(bào)告前面的內(nèi)容寫實(shí),，才能使后面的審計(jì)評價(jià)不空洞。
(五)審計(jì)處理處罰意見及審計(jì)建議：
審計(jì)組對任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題,，認(rèn)為需要依法給予處理,、處罰的，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī),，在其職權(quán)范圍內(nèi)提出處理處罰意見,。
審計(jì)建議是根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及薄弱環(huán)節(jié)提出的、要求被審計(jì)單位改進(jìn)的建議,。一項(xiàng)好的審計(jì)建議應(yīng)該是針對具體事項(xiàng)提出的,，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后可以馬上實(shí)施的。因此,，我們提出的審計(jì)建議要有針對性,，避免說套話;同時(shí)提出的審計(jì)建議操作性強(qiáng)，否則,，容易造成被審計(jì)單位接受了我們的審計(jì)建議,，但執(zhí)行起來很難，給日后審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查落實(shí)帶來難度,。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告篇十一
經(jīng)濟(jì)責(zé)任主要是以金錢為責(zé)任標(biāo)的;基于產(chǎn)生的原因不同,，可以分為約定經(jīng)濟(jì)責(zé)任與法定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。法定中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任有很多,，根據(jù)法律調(diào)整的對象不同,，可以分為公法中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和私法中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
受黨委組織部委托,，按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)河南科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)小組〈關(guān)于對部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知〉的通知》(院辦字﹝20xx﹞7號)要求,，審計(jì)處成立審計(jì)組，從20xx年5月7日起,，對70名(組織部委托被審計(jì)人員78人,，其中3人申請延期審計(jì)，5人被確定無經(jīng)濟(jì)責(zé)任)中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，目前審計(jì)工作已全部完成,，歷時(shí)5個(gè)月,，現(xiàn)將具體。
工作總結(jié),。
如下：
以貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),，通過審計(jì)，摸清被審計(jì)人員任職期間對所在部門,、單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性,、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在其他工作中所承擔(dān)的工作責(zé)任等,。切實(shí)加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理,，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)廉潔從政,，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè),，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù),。
(一)領(lǐng)導(dǎo)重視,，精心準(zhǔn)備。
接到黨委組織部委托后,，相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視,，組織召開了干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議，成立了審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組,，并在審計(jì)處設(shè)立辦公室,，確保此次審計(jì)工作順利實(shí)施。審計(jì)處結(jié)合工作實(shí)際,，制訂了《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案》,，并從組織部、紀(jì)委,、監(jiān)察處,、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)處抽調(diào)7名人員,，組成了3個(gè)審計(jì)工作組,，每個(gè)工作組中分配1名專業(yè)財(cái)務(wù)人員參加;審計(jì)處印發(fā)了《內(nèi)部審計(jì)指南4號—高校內(nèi)部審計(jì)(第五章領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì))》、《審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)紀(jì)律的八項(xiàng)規(guī)定》,、《河南省教育系統(tǒng)處級以下領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》(教審﹝20xx﹞634號),、《河南科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度》(院發(fā)字﹝20xx﹞73號)等10余份審計(jì)工作學(xué)習(xí)資料，組織各審計(jì)組人員加強(qiáng)學(xué)習(xí),，夯實(shí)理論基礎(chǔ),。
(二)堅(jiān)持原則，依法審計(jì)。
各審計(jì)組嚴(yán)格按照《河南科技學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》(院發(fā)字[20xx]13號),、《河南科技學(xué)院經(jīng)費(fèi)預(yù)決算管理辦法(修訂)》(院發(fā)字[20xx]148號),、《河南科技學(xué)院事業(yè)經(jīng)費(fèi)二級財(cái)務(wù)預(yù)決算管理辦法(試行)》(院發(fā)字[20xx]128號)、《河南科技學(xué)院國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(院發(fā)字[20xx]17號)等規(guī)定,，本著客觀公正,、實(shí)事求是的態(tài)度，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則,、審計(jì)程序,，采取查閱資料、走訪調(diào)查,、調(diào)閱電子數(shù)據(jù),、統(tǒng)計(jì)核查、實(shí)地考查等方式進(jìn)行了審計(jì),，做到了審計(jì)程序,、審計(jì)結(jié)果有法可依,、有據(jù)可查,。
(三)細(xì)化責(zé)任，突出重點(diǎn),。
審計(jì)處根據(jù)每個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部工作性質(zhì)的不同,，把被審計(jì)人員分為四類：黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部，行政機(jī)關(guān),、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部,，教學(xué)院(部)、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部,，二級財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部,，做到責(zé)任細(xì)化，重點(diǎn)明確,。
1.黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn),。依法履行黨務(wù)管理職能情況;校撥黨建經(jīng)費(fèi)、學(xué)生經(jīng)費(fèi)管理使用情況;本人遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,、有無違規(guī)違紀(jì)情況等,。
2.行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn),。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;校撥經(jīng)費(fèi)及其他經(jīng)費(fèi)管理使用情況;各類資產(chǎn)是否安全完整,、使用效益情況;本人遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等,。
3.教學(xué)院(部),、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;單位經(jīng)費(fèi)的收入支出是否納入預(yù)算管理，財(cái)務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況,，會(huì)計(jì)賬目是否清楚正確等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整,，使用效益情況如何;教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)及籌集的各種基金,、資金,、社會(huì)捐贈(zèng)等的管理使用狀況，有無擠占,、挪用和損失浪費(fèi)等問題;單位有無經(jīng)濟(jì)實(shí)體,，其資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;財(cái)務(wù)管理制度等內(nèi)部控制制度是否健全,、有效;各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成情況，各項(xiàng)決策是否按規(guī)定程序進(jìn)行,，效果如何,，有無重大失誤;本人遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等,。
4.二級財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn),。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;財(cái)務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會(huì)計(jì)賬目是否清楚正確,，原始憑證保存是否完整,、齊全，有無違規(guī)違紀(jì)和損失浪費(fèi)現(xiàn)象等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整,，使用效益情況如何;科研經(jīng)費(fèi)及籌集的各種基金,、資金、社會(huì)捐贈(zèng)等的管理使用狀況;所辦產(chǎn)業(yè)的效益,、資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;內(nèi)部控制制度是否健全,、有效;各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成情況,，各項(xiàng)決策是否按規(guī)定程序進(jìn)行，效果如何,，有無重大失誤;本人遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
(四)措施到位,，確保質(zhì)量,。
各審計(jì)工作組按照要求到被審計(jì)人員所在單位召開進(jìn)點(diǎn)工作會(huì)議。根據(jù)被審計(jì)人員具體情況,，認(rèn)真做好審前,、審中調(diào)查,，審后核查;審計(jì)前及過程中，對被審計(jì)人員進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查摸底,，通過查閱提交的審計(jì)材料,，詢問本人，找相關(guān)人員座談等形式明確調(diào)查事項(xiàng),，并對以前審計(jì)結(jié)果的整改情況進(jìn)行了解,，做好審計(jì)工作底稿;審計(jì)后期，審計(jì)人員認(rèn)真撰寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿,，收到反饋意見后,，對被審計(jì)人員提出的異議、問題再進(jìn)行核實(shí),，力求做到審計(jì)結(jié)果客觀,、公正。
(一)肯定成績,，再接再厲,。
通過審計(jì)，70名被審計(jì)人員能夠履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，在工作中做出了一定的成績,。主要有：
1.經(jīng)費(fèi)管理使用方面。
一是被審計(jì)人員基本能夠執(zhí)行學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)制度;部分單位能夠結(jié)合實(shí)際制定經(jīng)費(fèi)管理使用方面的,。
規(guī)章制度,。
使經(jīng)費(fèi)的管理使用規(guī)范化,。二是經(jīng)費(fèi)使用比較合理大多數(shù)單位能夠按照學(xué)校年度綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案使用劃撥經(jīng)費(fèi)以提高辦公質(zhì)量效率和教學(xué)科研水平,。三是新科學(xué)院、高職學(xué)院,、成人教育學(xué)院等二級財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位能夠按照學(xué)校年度綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案的要求完成上交學(xué)校經(jīng)費(fèi)任務(wù),。
2.固定資產(chǎn)方面。
隨著學(xué)校招生規(guī)模的擴(kuò)大,，發(fā)展步伐的加快,，固定資產(chǎn)的購置逐年增加，總值顯著提高,。在審計(jì)期間內(nèi),，被審計(jì)教學(xué)院(部)、科研部門和圖書館的固定資產(chǎn)共增加了9000余臺(tái)(件),，總值增加了2070余萬元;圖書館藏書增加了14萬余冊,，總值增加了460余萬元。與審計(jì)期初相比,，均有較大增加,。
3.內(nèi)部控制制度建設(shè)方面,。
重視內(nèi)部控制制度建設(shè)。經(jīng)審計(jì),，56個(gè)部門單位共制訂相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理使用及財(cái)務(wù)管理制度150余項(xiàng),，規(guī)范了劃撥經(jīng)費(fèi)和單位財(cái)務(wù)收支使用管理。
4.重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行方面,。
工作中,，對于需要決策的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，被審計(jì)的部門單位基本能夠按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行實(shí)施,。黨務(wù),、行政及教輔等部門能夠經(jīng)過處(部)務(wù)會(huì)議等協(xié)商討論，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批;教學(xué)院(部)能夠通過黨政聯(lián)席會(huì)議討論后,，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批,。
(二)找出問題，及時(shí)整改,。
審計(jì)過程中,，共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進(jìn)的問題28項(xiàng)，主要集中在：
1.執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)收支預(yù)算和單位內(nèi)控制度不力,，經(jīng)費(fèi)使用存在超支現(xiàn)象,。
2.個(gè)人暫借款時(shí)間較長，影響資金的使用效率,。
3.部分教學(xué)院(部)教學(xué)經(jīng)費(fèi)支出中,，設(shè)備費(fèi)支出低于30%，旅差費(fèi)高于15%,，不符合學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)決算管理辦法要求,。
4.二級財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位中，有部分賬務(wù)處理使用的原始發(fā)票,、單據(jù)不規(guī)范,。
(三)提出建議，加強(qiáng)管理,。
在肯定成績,，找準(zhǔn)問題的前提下，為加強(qiáng)管理,，提出以下主要建議：
1.各單位應(yīng)緊密結(jié)合實(shí)際,，科學(xué)合理地編制經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算，本著量入為出的原則加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理,，實(shí)施,。
年度工作計(jì)劃。
時(shí),，盡量避免經(jīng)費(fèi)的超支使用,。把年度經(jīng)費(fèi)使用情況列入有經(jīng)濟(jì)責(zé)任中層干部的年度考核述職內(nèi)容,，加大對單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督力度。
2.根據(jù)《河南省省直機(jī)關(guān)及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學(xué)校財(cái)務(wù)處相關(guān)規(guī)定,，要求部門內(nèi)有個(gè)人借款的人員,，及時(shí)到財(cái)務(wù)處核銷賬目，保障財(cái)務(wù)工作的正常開展,。
3.學(xué)校資產(chǎn)管理部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,，要定期對學(xué)校的固定資產(chǎn)進(jìn)行核查，把固定資產(chǎn)清理核算作為年度的重要工作,，結(jié)果向主管校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),，向?qū)徲?jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門通報(bào),。
4.針對文科類教學(xué)院(部)購置實(shí)驗(yàn)設(shè)備,、實(shí)驗(yàn)材料較少，出差參加學(xué)術(shù)交流會(huì)議較多;理工科類教學(xué)院(部)學(xué)生外出實(shí)踐實(shí)習(xí)較多等具體情況,。學(xué)校在教學(xué)經(jīng)費(fèi)使用管理方面,，應(yīng)結(jié)合實(shí)際，適當(dāng)提高文科類,、理工科類教學(xué)院(部)旅差費(fèi)支出比例,，降低文科類教學(xué)院(部)設(shè)備費(fèi)支出比例。
5.二級財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管,，對于一些非正式,、不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的原始票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān),，不予報(bào)銷,。
建設(shè)一支數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理的審計(jì)隊(duì)伍,，是保障審計(jì)工作順利開展的基礎(chǔ),。根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號—高校內(nèi)部審計(jì)》總則要求,，高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備足夠的具有相關(guān)專業(yè)素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員,，結(jié)合我校實(shí)際還需做到：
1.增加專業(yè)審計(jì)人員。隨著我校各項(xiàng)事業(yè)的快速發(fā)展,，審計(jì)部門面對各類審計(jì)對象,，承擔(dān)的工作任務(wù)不斷增加。本次審計(jì)過程中,，審計(jì)組抽調(diào)人員都為兼職辦公,，大量具體工作的實(shí)施，由審計(jì)處工作人員完成,，審計(jì)人員的缺少也為審計(jì)工作的開展帶來了一定的壓力,，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè),，是順利完成審計(jì)工作的充要條件。
2.增加審計(jì)經(jīng)費(fèi),。針對審計(jì)對象,、審計(jì)任務(wù)增加的情況，審計(jì)處開展市場調(diào)研,、外出詢價(jià)等工作事項(xiàng)不斷增多,，加大對審計(jì)經(jīng)費(fèi)的投入是維持審計(jì)部門開展常態(tài)化工作的有效保證。
本次對部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，在校黨委,、校行政的領(lǐng)導(dǎo)下，在各相關(guān)單位的支持配合下,，工作進(jìn)展總體比較順利,。審計(jì)人員在時(shí)間緊、任務(wù)重的情況下,，能夠以工作大局為重,，平時(shí)加班加點(diǎn)工作，利用暑假投入工作,，保證了審計(jì)工作的順利完成,。通過反饋的意見來看，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在廣大干部思想意識(shí)中引起了高度重視;對學(xué)校劃撥經(jīng)費(fèi)的使用和部分單位規(guī)范財(cái)務(wù)收支,，起到了重要的監(jiān)督作用,。通過本次審計(jì)增強(qiáng)了廣大干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，促使他們在工作中以德為魂,、廉潔從政;為組織部門考核,、任用干部提供了參考依據(jù);為學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護(hù)航的作用。
首先,，誠摯地歡迎區(qū)審計(jì)局,、審計(jì)組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志來我局對我進(jìn)行任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。下面,，按照審計(jì)組要求,，我將xx年至20xx年人局長以來的工作情況作以簡要匯報(bào)。
我于xx年元月任婁星區(qū)教育局局長,。任職以來,，面對特殊的形勢和繁重的任務(wù)，在區(qū)委,、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，帶領(lǐng)教育一班人，牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀,，積極克服種種不利因素的影響,，推進(jìn)了婁星教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展,。在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相對滯后的情況下，婁星區(qū)堅(jiān)持“政群重教,、多元投入,、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則,，以小財(cái)政辦出大教育,，取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎(chǔ)教育,、特殊教育,、素質(zhì)教育、掃盲工作先進(jìn)區(qū)4項(xiàng)國家級榮譽(yù)和全省成人教育,、迎“兩基”國檢先進(jìn)區(qū)等17項(xiàng)省級榮譽(yù),。xx年以來，共有21人考上清華北大,，各項(xiàng)高考指標(biāo)連續(xù)6年名列全市前茅,。教育成為婁星區(qū)的一大亮點(diǎn)。
一是以兩項(xiàng)督導(dǎo)評估為契機(jī),，爭取財(cái)政投入按時(shí)足額到位,。xx年以來，我們以迎接省,、市兩項(xiàng)督導(dǎo)評估為契機(jī),，積極向區(qū)委、政府領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)教育的困難,，使得我區(qū)在財(cái)力十分有限的情況下,，區(qū)財(cái)政對教育的預(yù)算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證,、只增不減,。光xx年-xx年年，財(cái)政對教育的投入累計(jì)達(dá)到2.95億元,，年均增長12.56%,，其中xx年年教育支出占到同期財(cái)政支出的32.48%，確保了教育經(jīng)費(fèi)的“兩個(gè)比例”,、“三個(gè)增長”,。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學(xué)校的辦學(xué)壓力,，我局積極鼓勵(lì)社會(huì)力量投資辦學(xué)，致力發(fā)展民辦教育,。
近年來,，由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次,、上規(guī)模的中小學(xué)校和幼兒園，如鉑金玫瑰幼兒園,、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上,。目前，全區(qū)民辦學(xué)校(幼兒園)總數(shù)達(dá)到64所,，在校學(xué)生(幼兒)達(dá)到14000多人,，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強(qiáng)硬件,。為把公辦學(xué)校做大做強(qiáng),，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學(xué)校的硬件設(shè)施。xx年以來,，吸納社會(huì)資金1560多萬元,，完成了12所薄弱學(xué)校的改造任務(wù)，徹底消除了d級危房,。
二,、三、四中3所高中學(xué)校通過銀校合作,、社會(huì)贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元,，建好了學(xué)生公寓、食堂,、科教樓和體育館,。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，今年投資600多萬元的先鋒學(xué)校,、婁底五小等項(xiàng)目建成后,，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動(dòng)力,。我區(qū)以小財(cái)政辦出大教育,，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色,。我區(qū)財(cái)政雖小,，但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年,，我區(qū)作為全省第一批新課改實(shí)驗(yàn)區(qū),，局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項(xiàng)資金，對3000多名教師進(jìn)行了通識(shí)培訓(xùn),，組織近300名青年骨干教師外出學(xué)習(xí)交流課改經(jīng)驗(yàn),，先后有12個(gè)課題在國家、省級立項(xiàng)。體育教育,、校園文化,、血性教育、家庭教育等校本教育獨(dú)具特色,。xx年,，全省基礎(chǔ)教育課程改革現(xiàn)場研討會(huì)在婁星區(qū)召開。xx年,，婁星區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設(shè)基地”,。
近3年來，有21名教師在全國,、全省各類教學(xué)比武中獲一等獎(jiǎng),，89名學(xué)生在全國、全省各類競賽中獲一等獎(jiǎng),，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動(dòng)集體一等獎(jiǎng),。成人學(xué)校堅(jiān)持市場導(dǎo)向，致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民,，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校,。二是人事改革添活力。我區(qū)財(cái)政雖小,，但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力,。從xx年起，全面實(shí)行教職工聘任制,、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制,，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”,，切實(shí)增強(qiáng)了行政干部和教職員工的競爭意識(shí),、責(zé)任意識(shí)和效率意識(shí)。目前,，全區(qū)共待崗培訓(xùn)教師580人,，轉(zhuǎn)崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時(shí)工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生,，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位,，24名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流。
三是體制改革提效益,。我區(qū)財(cái)政雖小,，但通過體制改革提高資金效益。xx年,，我局在全市率先建立了教育資金管理中心,，這不僅大大縮短了教育資金的運(yùn)轉(zhuǎn)周期,，而且大幅節(jié)約了公務(wù)費(fèi)支出成本，切實(shí)提高了教育資金的使用效益,。xx年全區(qū)中小學(xué)校的公務(wù)費(fèi)支出只有313萬元,，比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元,。同時(shí),，為有效減少教育管理層級，節(jié)省行政成本,，xx年至xx年年,，我局采取先行試點(diǎn)、分期分批的方式,，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學(xué)區(qū),，原學(xué)區(qū)的管理職能由所在地中學(xué)或中心小學(xué)承擔(dān)，45名行政人員重新回到教育教學(xué)第一線,。
均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求,。我區(qū)以小財(cái)政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策,。一是城鄉(xiāng)教育一體化,。小財(cái)政的區(qū)情，決定我局必須堅(jiān)持城鄉(xiāng)教育一體化,，促進(jìn)城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展,。xx年，通過資源整合,，我局將原有的117所區(qū)屬中小學(xué)校調(diào)整優(yōu)化為69所,。為有效緩解中心城區(qū)學(xué)校班額大、上學(xué)難問題,，通過擴(kuò)容提質(zhì)和新建學(xué)校,，新增學(xué)位2700多個(gè),。近幾年累計(jì)投入4700多萬元完成了農(nóng)村學(xué)?，F(xiàn)代遠(yuǎn)程教育工程以及中心小學(xué)以上學(xué)校的現(xiàn)代化教學(xué)設(shè)施裝備工作,。目前,，全區(qū)有6所學(xué)校成為省級現(xiàn)代教育技術(shù)示范學(xué)校。二是惠師政策人性化,。
小財(cái)政的區(qū)情,，決定了我局對事業(yè)單位進(jìn)人必須嚴(yán)之又嚴(yán),，但因教師結(jié)構(gòu)老化和補(bǔ)員渠道不暢又需對補(bǔ)充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬，xx年以來,，全區(qū)每年安排50名以上專項(xiàng)編制用于招聘優(yōu)秀專任教師,，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學(xué)校任教，并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動(dòng)。同時(shí),，優(yōu)先保證師資培訓(xùn)經(jīng)費(fèi),，努力提升專任教師的學(xué)歷層次。目前,，全區(qū)小學(xué),、初中、高中專任教師學(xué)歷合格率分別達(dá)到99.9%,、96.8%,、92.5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全省平均水平,。通過實(shí)行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”,、參照公務(wù)員津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放教師適當(dāng)補(bǔ)貼以及設(shè)立偏遠(yuǎn)農(nóng)村學(xué)校教師專項(xiàng)津貼等,，給全體教師以真情關(guān)懷。
三是辦學(xué)行為規(guī)范化,。小財(cái)政的區(qū)情,，決定了我局要以小財(cái)政辦出大教育，決不能因?yàn)樾∝?cái)政而違規(guī)辦教育,。我局從1987年起即取消了小學(xué)畢業(yè)升學(xué)考試,，并嚴(yán)格學(xué)籍管理,，義務(wù)教育階段全部實(shí)行免試就近入學(xué)。從xx年下期起,，全區(qū)停辦了“校中校”招生,，取消了所有學(xué)校開辦的重點(diǎn)班,、實(shí)驗(yàn)班，所有新生一律實(shí)行電腦隨機(jī)編班,、任課教師均衡搭配,、班主任抽簽確定班級。
認(rèn)真落實(shí)義務(wù)教育階段學(xué)雜費(fèi)減免政策,，全面推行學(xué)校收費(fèi)公示制度,，堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)行為,。xx年年以來,，共免除城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)雜費(fèi)1546.9萬元,，為貧困生提供生活補(bǔ)助和書籍費(fèi)356萬元。對農(nóng)民工子女到城區(qū)學(xué)校就讀全部免收借讀費(fèi),。嚴(yán)禁家教家養(yǎng),，對公辦教師以給學(xué)生補(bǔ)習(xí)為名亂收費(fèi)的行為進(jìn)行了嚴(yán)肅查處。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告篇十二
成立清查小組后,，我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神,，對照自查內(nèi)容進(jìn)行自查,。做到不走過場不留死角,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
三,、
認(rèn)真自查,，及時(shí)自糾。
按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求,，我部對本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查,。
1、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用,，支出真實(shí)合規(guī),。無違規(guī)以虛假發(fā)票報(bào)銷獲取費(fèi)用。
2,、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理,，做到專款專用,，無截留,、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴(kuò)大賠付,、虛假擴(kuò)大公估費(fèi)用,、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等,。
3,、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費(fèi),、亂罰款和截留非稅收入的行為,。
4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策,，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象,。
5,、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金,、補(bǔ)貼的行為,。
6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符,，核算規(guī)范,，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為,。
7,、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”,。
8,、我部根據(jù)本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度,，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度,，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告篇十三
（三）本單位管理,、科研及生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本情況,。
二、任期內(nèi)單位的財(cái)務(wù)管理情況,。
（一）本人履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)的情況,；
（三）單位財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)收支使用（包括分配標(biāo)準(zhǔn)、比例）等的公開,、透明情況,。
（四）單位掌握、管理,、使用的各類專項(xiàng)資金是否做到?？顚Ｓ茫袩o擠占,、挪用等問題,。各項(xiàng)收入是否嚴(yán)格按照“收支兩條線”規(guī)定完全納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。
三,、任期內(nèi)單位的財(cái)務(wù)狀況,。
（一）本單位的`預(yù)算執(zhí)行情況；
（二）本單位資金收支情況,，是否按規(guī)定管理單位資金,，有無及公款私存等問題；
（四）所有工程項(xiàng)目是否經(jīng)過審計(jì),；
（七）本單位的債權(quán)債務(wù)情況,，有無經(jīng)濟(jì)糾紛和遺留問題,，并說明緣由及處理措施；
四,、任期內(nèi)單位的重要經(jīng)濟(jì)決策及效果,、效益情況。
（二）任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成情況,；
（三）本單位對內(nèi)對外投資項(xiàng)目及重大經(jīng)費(fèi)支出（包括對內(nèi)對外的借款,、融資貸款等）的審批程序和執(zhí)行效果、效益情況,，有無經(jīng)濟(jì)決策失誤和違規(guī)投資等,。
五、任期內(nèi)遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的情況,。
（一）本人是否嚴(yán)格遵守國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的財(cái)務(wù)制度,，有無違規(guī)違紀(jì)問題；
（三）本人廉潔自律方面的情況,；
（四）其他需要說明的情況,。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告篇十四
×××審字[200×]第××號。
主送單位：單位主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu),。
[審計(jì)背景段]根據(jù)xxx會(huì)議決定/文件規(guī)定/年度計(jì)劃（進(jìn)行審計(jì)的原因/依據(jù)），公司審計(jì)部組成以yyy為負(fù)責(zé)人的z人審計(jì)組,，于200x年xx月xx日至yy月yy日對xxx（被審計(jì)人）200x年xx月xx日至yy月yy日（審計(jì)涵蓋的時(shí)間段）擔(dān)任yyy（被審計(jì)單位）zzz（職務(wù)）期間的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任/財(cái)務(wù)收支情況/物資采購內(nèi)控專項(xiàng)等（審計(jì)內(nèi)容）進(jìn)行了現(xiàn)場審計(jì)/送達(dá)審計(jì)（審計(jì)方式）,。
[工作情況段]本次審計(jì)的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個(gè)機(jī)構(gòu),，審計(jì)的重點(diǎn)是xxx（被審計(jì)人）擔(dān)任yyy（被審計(jì)單位）zzz（職務(wù)）期間的財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營績效的真實(shí)性,、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性,，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果,，存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)或遺留問題，以及廉政情況等（簡述審計(jì)目標(biāo),，此處所列為一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容）,。本次審計(jì)組重點(diǎn)實(shí)施了包括檢查會(huì)計(jì)記錄、監(jiān)盤實(shí)物,、函證往來款項(xiàng),，以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計(jì)組認(rèn)為必要的程序,；但由于xxx等原因,，本次審計(jì)組未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)（詳見本報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說明”部分）。
此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計(jì)工作情況,，如具體的審計(jì)內(nèi)容及范圍,、實(shí)際實(shí)施的審計(jì)手段/程序及過程,，審計(jì)遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據(jù)本次審計(jì)的內(nèi)容,、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊（相對于報(bào)告使用人對其的了解程度）,，以及這些審計(jì)情況（特別是遇到的重大范圍/手段受限情況）是否可能對報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：
大審計(jì)范圍/程序受限情況。
（2）如屬針對某一方面內(nèi)容進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì),，或根據(jù)預(yù)定目的在審計(jì)過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計(jì)手段/程序（如專項(xiàng)稽核,、外部調(diào)查等），或?qū)徲?jì)遇到的重大范圍/程序受限可能對報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí),，則此處宜較為詳細(xì),，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報(bào)告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計(jì)的針對性和局限性,。
[雙方責(zé)任段]提供真實(shí),、完整的財(cái)務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息,，是被審計(jì)單位及被審計(jì)人的責(zé)任,；審計(jì)組的責(zé)任是依據(jù)中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作。鑒于本次審計(jì)是依據(jù)審計(jì)目的在有限時(shí)間內(nèi)所進(jìn)行的抽查審計(jì),，審計(jì)所獲得的資料主要來源于被審計(jì)單位或通過被審計(jì)單位獲得,，以及本次審計(jì)未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)等原因，本次審計(jì)可能未能涵蓋被審計(jì)單位及被審計(jì)人的所有相關(guān)事項(xiàng),，本審計(jì)報(bào)告也不能替代被審單位及被審計(jì)人對相關(guān)財(cái)務(wù)信息和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)責(zé)任和內(nèi)部報(bào)告責(zé)任,。
一、被審計(jì)單位概況：簡要介紹被審計(jì)單位及被審計(jì)人的背景概況,，包括被審計(jì)人員任職期間和分管職責(zé),，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、規(guī)模及組織機(jī)構(gòu),、內(nèi)部管理及考核方式,、主要管理人員、員工數(shù)量等,。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計(jì)單位主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),，以及是使用未審數(shù)據(jù)（賬面數(shù)據(jù)）還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報(bào)告使用人了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報(bào)告使用人,，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計(jì)單位背景處似又與下面“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”分開了,。
解決建議：根據(jù)被審計(jì)單位平時(shí)是否另行報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表，本次報(bào)告使用人是否知悉這些報(bào)表數(shù)據(jù),，以及本次審計(jì)的重點(diǎn)之一是否是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而定：
（1）如被審計(jì)單位平時(shí)另報(bào)報(bào)表,，且本次審計(jì)報(bào)告使用人知悉這些報(bào)表，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計(jì)審定的被審計(jì)單位資產(chǎn),、負(fù)債,、所有者權(quán)益及收入,、成本費(fèi)用、利潤的總額等概況,，而無需進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情,，可另附附表具體反映。
對于本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題（如呆壞賬,、物資積壓,、大量收入為新增應(yīng)收帳款等），此處也不必詳述,，應(yīng)列在“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”部分具體反映,。
（2）如被審計(jì)單位平時(shí)不另報(bào)報(bào)表，或本次審計(jì)報(bào)告使用人不知悉這些報(bào)表,，或本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),，則宜另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，并進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情,。
同時(shí),，將本次審計(jì)所做的主要調(diào)整情況，以及本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題,，也歸入該大項(xiàng)一并分析闡述,。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項(xiàng)“經(jīng)審定的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,，闡述時(shí)應(yīng)盡可能包括本次審計(jì)涵蓋期間的各會(huì)計(jì)期,，最少應(yīng)包括被審計(jì)人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù),，以便對比。
二,、審計(jì)結(jié)果,、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計(jì)意見：對審計(jì)得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項(xiàng)給予揭示和評價(jià)，包括問題的事實(shí)現(xiàn)狀,，該問題所應(yīng)遵循的政策,、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)或可能造成的影響或后果,，產(chǎn)生的原因（包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因）等,。
（一）分析及評價(jià)被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益及收入,、成本費(fèi)用、利潤的真實(shí)性,、完整性,、合法性及效益性：
4,、分析評價(jià)被審計(jì)單位及被審計(jì)人對上級考核指標(biāo)的實(shí)際完成情況，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績效質(zhì)量,、潛在風(fēng)險(xiǎn)及遺留問題等進(jìn)行綜合分析評價(jià),。
如本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)，則此部分應(yīng)另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,，不要與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起,。
（二）分析及評價(jià)被審計(jì)人做出重大經(jīng)營決策（含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造,、對外投資等）和管理變革（如用人和薪酬機(jī)制,、流程和控制體系等）的決策過程的科學(xué)性、實(shí)際結(jié)果的效益性及對后任的主要/潛在影響：
鑒于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力所限,，此處評價(jià)決策過程時(shí)應(yīng)注重程序性,、以。
組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù),，評價(jià)決策結(jié)果時(shí)應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo),、以可對比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)?！簿褪钦f,，更應(yīng)由被審計(jì)單位及被審計(jì)人的上級主管領(lǐng)導(dǎo)對此作出評價(jià)，審計(jì)人員配合核實(shí)上級領(lǐng)導(dǎo)評價(jià)所依據(jù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度,。盲目擴(kuò)大審計(jì)責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計(jì)深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑,。
（三）揭示被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)、資產(chǎn),、業(yè)務(wù)運(yùn)作等方面存在的問題,，并據(jù)此分析和評價(jià)被審計(jì)單位和被審計(jì)人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性,、科學(xué)性及效益性：
應(yīng)特別注意職工考核,、晉升和薪酬機(jī)制，以及企業(yè)文化等配套機(jī)制（控制環(huán)境）對內(nèi)控制度實(shí)際執(zhí)行效果的影響,，并考慮控制本身的成本效益,，以免被審計(jì)單位及被審計(jì)人理解為審計(jì)人員“找茬”或書呆子氣。
（四）被審計(jì)單位及被審計(jì)人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險(xiǎn),，如重大的合同糾紛,、未決訴訟、或有負(fù)債及職工意見較大的問題等,。
忽略此點(diǎn)往往導(dǎo)致匯報(bào)審計(jì)結(jié)果時(shí)被動(dòng),，故內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)僅局限于財(cái)務(wù)資料審計(jì)。如因外界因素影響而無法實(shí)施諸如審計(jì)入場公告、接受職工舉報(bào)及職工走訪座談等程序,，應(yīng)作為重大審計(jì)范圍/程序受限予以明確說明,。
（五）被審計(jì)人及被審計(jì)單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政情況：指審計(jì)有無發(fā)現(xiàn)其個(gè)人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定,，以及其他違法違紀(jì)問題,。
鑒于審計(jì)的固有局限性，審計(jì)報(bào)告對此一般采用消極保證措辭（本次審計(jì)未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人有明顯或重大的??跡象,，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計(jì)人有??行為）,，而不做積極保證（明確斷言被審計(jì)人無??行為）。
三,、被審計(jì)單位及被審計(jì)人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況,，以及被審計(jì)者前任遺留的需要披露的問題。
四,、審計(jì)綜合評價(jià),。
2、根據(jù)審計(jì)結(jié)果,，指出被審計(jì)人對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任,，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任（管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任）。
3,、如果必要,，還應(yīng)包括對出色業(yè)績的肯定。
五,、審計(jì)建議,。
1、針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向,，提出可供選擇的具體建議及配套,。
措施。也可以是對顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議,。
提出建議時(shí),，須針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題或傾向；但闡述建議時(shí)不必與前面審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應(yīng),，而應(yīng)重新梳理歸類，并注意重要次序,。
審計(jì)報(bào)告的建設(shè)性就體現(xiàn)在,，審計(jì)不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評價(jià)過去，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來,。
2,、可進(jìn)一步說明被審計(jì)單位及被審計(jì)人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實(shí)際行動(dòng)。
六、重要事項(xiàng)說明,。
2,、審計(jì)報(bào)告理解、分發(fā)及使用方面的聲明,，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時(shí),。
附件：
1、分欄對比式的財(cái)務(wù)報(bào)表及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo),；
2,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項(xiàng)的詳細(xì)說明及關(guān)鍵證據(jù)；
3,、被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人對審計(jì)報(bào)告的反饋意見,；
4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容,。
簽章：審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,。
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
p/s：內(nèi)審報(bào)告較難處理的三個(gè)地方：
1,、審計(jì)責(zé)任的闡述：說少了不利于保護(hù)審計(jì)人員,，許多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計(jì)人員通過審計(jì)應(yīng)能直接得出被審計(jì)事項(xiàng)的全部真相，而不知道現(xiàn)在進(jìn)行的都是抽查審計(jì),，且審計(jì)時(shí)已不可能再現(xiàn)事發(fā)當(dāng)時(shí)的實(shí)況,；而說多了又被理解為逃避責(zé)任，畢竟不是外部審計(jì)機(jī)構(gòu),、需要強(qiáng)調(diào)雙方責(zé)任,。為此建議盡可能將責(zé)任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi)，但同時(shí)明確說明不能涵蓋所有問題,、也不能替代被審計(jì)單位的報(bào)告責(zé)任（要問清楚先問被審計(jì)單位去）,。
2、重大審計(jì)范圍/程序受限情況：列在報(bào)告主體內(nèi)容（審計(jì)發(fā)現(xiàn)）之前,，易,。
被報(bào)告使用人理解為審計(jì)進(jìn)行得不到位；放在報(bào)告主體內(nèi)容最后,，又與有時(shí)需在報(bào)告中先介紹審計(jì)的具體情況（審計(jì)范圍,、程序）相分離。建議處理原則是將可能對報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前予以說明,，以便使用人正確理解報(bào)告,；而將局部受限放在報(bào)告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計(jì)人員被動(dòng),。
3,、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的闡述：報(bào)告中不列吧,，許多領(lǐng)導(dǎo)擅長看文字而不擅長看報(bào)表；列吧一來體現(xiàn)為審計(jì)人員直接所說（其實(shí)只是審計(jì)抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常,，審計(jì)人員無法保證其全部絕對正確）,，二來報(bào)告內(nèi)容冗長，還難以文字布局（是放在被審計(jì)單位概況部分還是放在審計(jì)發(fā)現(xiàn)/問題部分）,。建議處理原則是：
一,、盡可能少說；
二,、要詳說就連同存在的問題一起說,，不要分為兩處說。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告篇十五
首先,，誠摯地歡迎區(qū)審計(jì)局,、審計(jì)組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志來我局對我進(jìn)行任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。下面,，按照審計(jì)組要求,，我將xx年至xxxx年人局長以來的工作情況作以簡要匯報(bào)。
我于xx年元月任婁星區(qū)教育局局長,。任職以來,，面對特殊的形勢和繁重的任務(wù)，在區(qū)委,、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，帶領(lǐng)教育一班人，牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀,，積極克服種種不利因素的影響,，推進(jìn)了婁星教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相對滯后的情況下,，婁星區(qū)堅(jiān)持“政群重教,、多元投入、改革創(chuàng)新,、均衡發(fā)展”的原則,，以小財(cái)政辦出大教育，取得了可喜成績,。先后榮獲全國基礎(chǔ)教育,、特殊教育、素質(zhì)教育,、掃盲工作先進(jìn)區(qū)4項(xiàng)國家級榮譽(yù)和全省成人教育,、迎“兩基”國檢先進(jìn)區(qū)等17項(xiàng)省級榮譽(yù)。xx年以來,，共有21人考上清華北大，各項(xiàng)高考指標(biāo)連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為婁星區(qū)的一大亮點(diǎn),。
一是以兩項(xiàng)督導(dǎo)評估為契機(jī),，爭取財(cái)政投入按時(shí)足額到位。xx年以來,，我們以迎接省,、市兩項(xiàng)督導(dǎo)評估為契機(jī)，積極向區(qū)委,、政府領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)教育的困難,，使得我區(qū)在財(cái)力十分有限的情況下，區(qū)財(cái)政對教育的預(yù)算支出做到了優(yōu)先考慮,、盡力保證,、只增不減。光xx年-xx年年,，財(cái)政對教育的投入累計(jì)達(dá)到2.95億元,，年均增長12.56%，其中xx年年教育支出占到同期財(cái)政支出的32.48%,，確保了教育經(jīng)費(fèi)的“兩個(gè)比例”,、“三個(gè)增長”。二是大力興辦民辦教育,。為有效緩解公辦學(xué)校的辦學(xué)壓力,，我局積極鼓勵(lì)社會(huì)力量投資辦學(xué)，致力發(fā)展民辦教育,。近年來,，由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學(xué)校和幼兒園,，如鉑金玫瑰幼兒園,、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上。目前,，全區(qū)民辦學(xué)校(幼兒園)總數(shù)達(dá)到64所,，在校學(xué)生(幼兒)達(dá)到14000多人，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分,。三是多元投入強(qiáng)硬件,。為把公辦學(xué)校做大做強(qiáng)，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學(xué)校的硬件設(shè)施,。xx年以來,，吸納社會(huì)資金1560多萬元，完成了12所薄弱學(xué)校的改造任務(wù),，徹底消除了d級危房,。二,、三、四中3所高中學(xué)校通過銀校合作,、社會(huì)贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元,，建好了學(xué)生公寓、食堂,、科教樓和體育館,。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，今年投資600多萬元的先鋒學(xué)校,、婁底五小等項(xiàng)目建成后,，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動(dòng)力,。我區(qū)以小財(cái)政辦出大教育,，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色,。我區(qū)財(cái)政雖小,，但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年,，我區(qū)作為全省第一批新課改實(shí)驗(yàn)區(qū),，局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項(xiàng)資金，對3000多名教師進(jìn)行了通識(shí)培訓(xùn),，組織近300名青年骨干教師外出學(xué)習(xí)交流課改經(jīng)驗(yàn),，先后有12個(gè)課題在國家、省級立項(xiàng),。體育教育,、校園文化、血性教育,、家庭教育等校本教育獨(dú)具特色,。xx年，全省基礎(chǔ)教育課程改革現(xiàn)場研討會(huì)在婁星區(qū)召開,。xx年,，婁星區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設(shè)基地”。近3年來,，有21名教師在全國,、全省各類教學(xué)比武中獲一等獎(jiǎng)，89名學(xué)生在全國,、全省各類競賽中獲一等獎(jiǎng),，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動(dòng)集體一等獎(jiǎng)。成人學(xué)校堅(jiān)持市場導(dǎo)向,，致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民,，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校,。二是人事改革添活力。我區(qū)財(cái)政雖小,，但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力,。從xx年起，全面實(shí)行教職工聘任制,、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”,、“大鍋飯”和“終身制”,，切實(shí)增強(qiáng)了行政干部和教職員工的競爭意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和效率意識(shí),。目前,，全區(qū)共待崗培訓(xùn)教師580人，轉(zhuǎn)崗分流教師32人,，并全部清退代課教師和臨時(shí)工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生,，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流,。三是體制改革提效益,。我區(qū)財(cái)政雖小，但通過體制改革提高資金效益,。xx年,，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運(yùn)轉(zhuǎn)周期,，而且大幅節(jié)約了公務(wù)費(fèi)支出成本,，切實(shí)提高了教育資金的使用效益。xx年全區(qū)中小學(xué)校的公務(wù)費(fèi)支出只有313萬元,，比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元,。同時(shí)，為有效減少教育管理層級,，節(jié)省行政成本,，xx年至xx年年，我局采取先行試點(diǎn),、分期分批的方式,，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學(xué)區(qū)，原學(xué)區(qū)的管理職能由所在地中學(xué)或中心小學(xué)承擔(dān),，45名行政人員重新回到教育教學(xué)第一線,。
均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財(cái)政辦出大教育,，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策,。
一是城鄉(xiāng)教育一體化,。小財(cái)政的區(qū)情，決定我局必須堅(jiān)持城鄉(xiāng)教育一體化,，促進(jìn)城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展,。xx年，通過資源整合,，我局將原有的117所區(qū)屬中小學(xué)校調(diào)整優(yōu)化為69所,。為有效緩解中心城區(qū)學(xué)校班額大、上學(xué)難問題,，通過擴(kuò)容提質(zhì)和新建學(xué)校,，新增學(xué)位2700多個(gè)。近幾年累計(jì)投入4700多萬元完成了農(nóng)村學(xué)?，F(xiàn)代遠(yuǎn)程教育工程以及中心小學(xué)以上學(xué)校的現(xiàn)代化教學(xué)設(shè)施裝備工作,。目前，全區(qū)有6所學(xué)校成為省級現(xiàn)代教育技術(shù)示范學(xué)校,。
二是惠師政策人性化,。小財(cái)政的區(qū)情，決定了我局對事業(yè)單位進(jìn)人必須嚴(yán)之又嚴(yán),，但因教師結(jié)構(gòu)老化和補(bǔ)員渠道不暢又需對補(bǔ)充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬,，xx年以來，全區(qū)每年安排50名以上專項(xiàng)編制用于招聘優(yōu)秀專任教師,，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學(xué)校任教,，并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動(dòng)。同時(shí),，優(yōu)先保證師資培訓(xùn)經(jīng)費(fèi),，努力提升專任教師的學(xué)歷層次。目前,，全區(qū)小學(xué),、初中、高中專任教師學(xué)歷合格率分別達(dá)到99.9%,、96.8%,、92.5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全省平均水平,。通過實(shí)行工資統(tǒng)發(fā),、足額繳納“三金”、參照公務(wù)員津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放教師適當(dāng)補(bǔ)貼以及設(shè)立偏遠(yuǎn)農(nóng)村學(xué)校教師專項(xiàng)津貼等,，給全體教師以真情關(guān)懷,。
三是辦學(xué)行為規(guī)范化。小財(cái)政的區(qū)情，決定了我局要以小財(cái)政辦出大教育,，決不能因?yàn)樾∝?cái)政而違規(guī)辦教育,。我局從1987年起即取消了小學(xué)畢業(yè)升學(xué)考試，并嚴(yán)格學(xué)籍管理,，義務(wù)教育階段全部實(shí)行免試就近入學(xué),。從xx年下期起，全區(qū)停辦了“校中?！闭猩?，取消了所有學(xué)校開辦的重點(diǎn)班、實(shí)驗(yàn)班,，所有新生一律實(shí)行電腦隨機(jī)編班,、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級,。認(rèn)真落實(shí)義務(wù)教育階段學(xué)雜費(fèi)減免政策，全面推行學(xué)校收費(fèi)公示制度,，堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)行為,。xx年年以來，共免除城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)雜費(fèi)1546.9萬元,，為貧困生提供生活補(bǔ)助和書籍費(fèi)356萬元,。對農(nóng)民工子女到城區(qū)學(xué)校就讀全部免收借讀費(fèi)。嚴(yán)禁家教家養(yǎng),，對公辦教師以給學(xué)生補(bǔ)習(xí)為名亂收費(fèi)的行為進(jìn)行了嚴(yán)肅查處,。
