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經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告篇一

xx自xxxx年x月起任abc集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)，并兼任集團(tuán)財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理,，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)和資金的規(guī)劃,、籌集、運(yùn)作和管理,。

本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月,，其間集團(tuán)下達(dá)財務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo)：項(xiàng)目xxxx年xxxx年合計財務(wù)填報完成情景說明融資部門預(yù)算執(zhí)行海外資本運(yùn)作完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序經(jīng)過了盡職調(diào)查,，擬上市資產(chǎn)整合,，對在美反向收購上市進(jìn)行了有益的探討,，xx公司已轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè)。

財務(wù)管理制度

x月x日前建立財務(wù)管理制度體系框架,，x月x日前完成制度健全和完善,，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財務(wù)信息化集團(tuán)財務(wù)制度按計劃完成了根更新和完善,，統(tǒng)一的集團(tuán)會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行,，總部實(shí)現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運(yùn)行至甩賬,。

全面預(yù)算管理

提出預(yù)算控制指標(biāo),，并實(shí)施考核方案，全面實(shí)行預(yù)算管理,。

預(yù)算管理已初見成效,，按月向預(yù)算單位供給預(yù)算執(zhí)行反饋，及時修正預(yù)算,，正式開始編制工程預(yù)算,。半年內(nèi)部往來清理進(jìn)行了兩次大的往來清查核對，大大減少內(nèi)部隨意掛賬,。部門建設(shè)員工滿意率》55%,，培養(yǎng)1-2個骨干，優(yōu)秀人才流失≤1人,，優(yōu)秀人才服務(wù)期2年以上基本上完成

1,、根據(jù)財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：xx萬元,。

實(shí)際完成xx萬元,，其中xxxx年xx萬元，xxxx年xx萬元,，與計劃相比完成情景不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸,，期間貸款規(guī)模縮減了xx萬元,。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的巨大影響,、xx公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。

2,、預(yù)算執(zhí)行情景,，xx所負(fù)責(zé)的財務(wù)管理和資金計劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出xx萬元,，也事前經(jīng)過審批,。經(jīng)對這兩部門的費(fèi)用報支情景抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情景,。

3,、海外上市計劃,，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作,，并經(jīng)過了合作方的盡職調(diào)查,，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作,。

4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架,，今年又開始將工程,、營運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效,，并在對一些存在問題進(jìn)行修訂,、完善。

5,、制度建設(shè),，集團(tuán)于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度,，集團(tuán)會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行,，集團(tuán)上海、北京,、南京,、成都、深圳等已全面實(shí)行會計電算化,，這將全面提升集團(tuán)財務(wù)信息質(zhì)量,。

6、財務(wù)分析,，我們注意到財務(wù)分析還是以零星提議,、報告方式分散提交，目前尚未制度化,、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財務(wù)分析,，對集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象,。

7,、xxxx年x月至x月，集團(tuán)財務(wù)管理部為員工先后供給了用友軟件操作培訓(xùn),、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排,，財務(wù)人員隊(duì)伍相對堅(jiān)持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：2004年有新進(jìn)財務(wù),、融資人員10人,，離職7人,，05年1-4月，新進(jìn)2人,，離職1人,。

xx在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財務(wù)管理部,、資金計劃部員工為集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動,，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>

1、開拓融資渠道,，新辟融資主體,。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候,，集團(tuán)融資工作難度加大,，在xx總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資xx萬元,，除了銀行貸款外,、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團(tuán)將aa,、bb,、cc等非宏觀調(diào)控重點(diǎn)公司作為融資平臺，爭取到xx萬元的融資,，較好地滿足資金需求,。

2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理,，推進(jìn)制度建設(shè),。集團(tuán)財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的'步伐,，如期完成擬稿,、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會計核算辦法,，同一集團(tuán)會計政策,，明確集團(tuán)會計信息質(zhì)量要求。

3,、進(jìn)取探索海外資本運(yùn)作之路,。圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組,，在xxxx年x月經(jīng)過盡職調(diào)查,，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù),。

4,、稅務(wù)籌劃得到高度重視,。xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn),，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案,，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊地的選定,、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi),、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施,、如對關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等,。

5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮,，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系。

1,、作為高管,，財務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息,。集團(tuán)財務(wù)管理和會計核算制度的下發(fā),，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動,，財務(wù)總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注,，目前供給的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策,。

2,、集團(tuán)財務(wù)會計和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán),，對財務(wù)人員工作,、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力,。任期內(nèi)財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn)交流較少，流動頻繁,，財務(wù)組織體系不穩(wěn)定,。

3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要,，資金調(diào)度仍需更加科學(xué),、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距,。

由于宏觀調(diào)控等形勢變化,，使融資工作難度加大,，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情景仍不夢想,，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善,。

經(jīng)與xx交換意見，xx對任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財務(wù)事項(xiàng)提出如下提議：

1,、加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作,，建立財務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計問題解答制度,，不斷提高會計信息相關(guān)性,、及時性，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù),。

2,、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作,，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法,，包括擬收購一家建筑公司的思路，經(jīng)過與主營行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸,，搭建稅收籌劃的平臺,，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本,，創(chuàng)造稅收價值,。

3、破解融資難題,，拓展融資渠道,。各地區(qū)融資環(huán)境不一樣，在項(xiàng)目投資決策時,，要評估投資環(huán)境,，并將融資環(huán)境納入重要評估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入,，要充分評估需要與可能,，從集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情景出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線,。

4,、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分,，銷售收入,、營銷費(fèi)用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情景表要包含集團(tuán)全部收支,，準(zhǔn)確監(jiān)測集團(tuán)現(xiàn)金流,，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用。

5,、加強(qiáng)財務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè),，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分,，今后要建設(shè)有凝聚力,、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務(wù)人員隊(duì)伍,，確保集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn),、增進(jìn)財務(wù)人員交流,、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財務(wù)人員崗位職責(zé)制等,。

為更好地做好集團(tuán)高管(地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人)任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計,，提議集團(tuán)完善高管定期述職制度，其述職報告應(yīng)供給書面材料,，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢,。由于執(zhí)行審計師以往是財務(wù)管理部總經(jīng)理,，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨(dú)立性,。

abc集團(tuán)審計部

xxxx年x月x日

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告篇二

:(委托部門)

根據(jù)（委托部門）委托字[]號審計委托書和審計處審?fù)ㄗ諿]號審計通知書,，我們自年月日至月日，對（被審單位名稱）

（被審職責(zé)人職務(wù)及姓名）同志自年月至年月任職期間履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)情景進(jìn)行了審計,。審計組由同志任組長,、同志任主審，同志任助審,。我們依據(jù)《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定實(shí)施

（審計方式）審計,。重點(diǎn)審計了年任職期間的會計資料，并查閱了相關(guān)資料,。（被審單位名稱）對供給的資料的真實(shí)性,、合法性和完整性負(fù)責(zé)。現(xiàn)將審計情景報告如下：

一,、基本情景（單位和個人兩部分）

二,、經(jīng)費(fèi)預(yù)算和支出情景（主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情景）

三、主要成績（履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)情景）

四、存在的問題

五,、審計意見和提議

六,、審計評價

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告篇三

xxx1年9月，紅河州審計局派出審計組,，對我校校長楊炳昌同志任職期間的經(jīng)濟(jì)職責(zé)進(jìn)行了就地審計,。

根據(jù)《審計報告》(紅審報〔xxx1〕60號)和《審計決定書》(紅審決〔xxx1〕25號)提出的問題和提議，我校高度重視,，進(jìn)行了認(rèn)真的整改和落實(shí),。

現(xiàn)將有關(guān)情景報告如下：

開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計，是進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中華人民共和國審計法》及其實(shí)施條例,、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計規(guī)定》要求,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計法規(guī)制度建設(shè)、規(guī)范經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計行為,、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作科學(xué)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要,，對于增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)意識、完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機(jī)制,、促進(jìn)懲治和預(yù)防腐朽體系建設(shè)具有重要意義,。

所以，自接到審計通知書,，到審計組進(jìn)駐,，再到《審計報告》和《審計決定書》下達(dá)，我校始終高度重視,，嚴(yán)肅認(rèn)真對待此項(xiàng)工作,，給予密切配合。

認(rèn)真準(zhǔn)備所需資料,，進(jìn)取供給財務(wù)收支報表,、賬簿、會計憑證,，及時同審計人員進(jìn)行溝通,，堅(jiān)決執(zhí)行審計決定,，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。

《審計報告》和《審計決定書》下達(dá)后，我校及時召開有關(guān)人員會議,，進(jìn)行傳達(dá)學(xué)習(xí),，并進(jìn)行了扎實(shí)認(rèn)真的整改。

(一)關(guān)于漏列固定資產(chǎn)問題的整改

學(xué)校食堂xxx0年購買的除塵器3套,、鍋爐1臺,、鍋爐2臺、發(fā)電機(jī)1臺,、冰箱1臺,、圓桌1套，培訓(xùn)中心xxx6年購買的數(shù)碼相機(jī)1臺,、記憶棒1支,，學(xué)校xxx0年購買數(shù)碼相機(jī)1臺、熱水器2臺,，共計價值人民幣94760元,，財務(wù)漏列固定資產(chǎn)。

根據(jù)審計組的意見,，我校對上述資產(chǎn)進(jìn)行了認(rèn)真清理,，查實(shí)產(chǎn)品類型、型號,，已分別錄入資產(chǎn)卡片,，補(bǔ)列固定資產(chǎn)。

(二)關(guān)于食堂收入余額未轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目核算問題的整改

對xxx0年學(xué)校食堂會計賬年末食堂收入余額264311.21元,，將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元,、管理費(fèi)——卡費(fèi)收入余額115689元、其他收入余額10541.66元,、副營業(yè)收入余額55.8元分別轉(zhuǎn)入“食堂結(jié)余”科目進(jìn)行核算,，以確保賬務(wù)處理的合規(guī)、合法,。

(三)關(guān)于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調(diào)節(jié)表問題的整改

對xxx0年學(xué)?；举~戶和培訓(xùn)中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現(xiàn)不相符的情景,，經(jīng)查實(shí)是未達(dá)賬款造成的,。

根據(jù)審計組意見,，出納員編制了余額調(diào)節(jié)表,，并與賬面余額相符。

今后,，督促財務(wù)人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進(jìn)行核對,，確保單位資金安全。

(四)關(guān)于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問題的整改

學(xué)校根據(jù)審計組的意見,，對xxx7年,、xxx8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元,，作如下調(diào)整：先借：事業(yè)支出,，貸：其他收入,，再借：其他收入，貸：事業(yè)結(jié)余,。

一是加大財務(wù)制度建設(shè)力度,。

學(xué)校制定出臺了《財務(wù)管理暫行辦法》、《財務(wù)報銷管理規(guī)定》,、《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》,、《教職工出差管理規(guī)定》、《國家助學(xué)金管理辦法(修訂)》等財務(wù)管理制度,，修改完善了基建,、采購、公務(wù)接待等相關(guān)制度,，實(shí)現(xiàn)了制度建設(shè)的與時俱進(jìn),，規(guī)范人財物管理權(quán)力的正確運(yùn)行。

二是加強(qiáng)財務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè),。

新增1名財務(wù)人員,，明確崗位職責(zé)。

積極開展繼續(xù)教育和崗位培訓(xùn),，組織學(xué)習(xí)《會計法》等財經(jīng)法規(guī),。

推行會計電算化管理。

三是實(shí)行報賬“一支筆”審批制,。

單據(jù)報銷必須有經(jīng)手人,、審核人、審批人三者簽字,，缺一不可,。

今后，我校將在州委,、州政府和上級主管部門,、審計機(jī)關(guān)及有關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,，深入學(xué)習(xí)國家有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度,，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)職責(zé)意識,，實(shí)行科學(xué)民主決策，確保財務(wù)狀況平穩(wěn)良好運(yùn)行,，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值,，為辦好人民滿意的中等職業(yè)教育作出進(jìn)取的貢獻(xiàn)。

特此報告

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告篇四

(一)任職起止時間,。需要注明任,、免文件上的時間(在任審計的只需注明任職時間)、接手工作后開始簽字的時間;

(二)本單位基本結(jié)構(gòu),。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置情景,、所屬單位(部門、科室)的個數(shù),、名稱,。與本單位在人、財,、物方面關(guān)系較為密切的機(jī)關(guān)及企,、事業(yè)單位也應(yīng)列出。

(三)人員情景,。截止任職期末(離任審計)或?qū)徲嬐ㄖ獣r間(在任審計),，本單位人員結(jié)構(gòu)狀況：在職人員情景、離退休人員情景等,，須附經(jīng)組織,、人事及勞動等部門核實(shí)的人員基本情景花名冊。

(四)財務(wù)管理制度,。適用哪種會計制度;本單位建立的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;財務(wù)公開情景;本單位財務(wù)方面分工;大額開支,、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情景,。必要的,，可另附制度文件或復(fù)印件。

(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情景;

(二)任期內(nèi)每年收入,、支出情景,。收入主要包括：撥入經(jīng)費(fèi),、上級補(bǔ)助收入,、預(yù)算外收入、事業(yè)收入,、專項(xiàng)收入,、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費(fèi),、公用經(jīng)費(fèi)(公務(wù)費(fèi)支出，招待費(fèi)支出以及專項(xiàng)支出等),。對出讓土地使用權(quán),、購置和出售機(jī)械設(shè)備、車輛,、廠房,、林木等大額收入、支出項(xiàng)目及基本建設(shè)支出情景和對外投資情景單獨(dú)敘述;對專項(xiàng)資金使用情景按資金來源,、性質(zhì)單獨(dú)敘述,。

(一)對任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債增減變動的原因,，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細(xì)說明,，要對債權(quán)、債務(wù)增減變動單獨(dú)列出明細(xì),。

(二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情景須做詳細(xì)說明,。

(三)固定資產(chǎn)增減變動原因說明;

(四)說明應(yīng)當(dāng)落實(shí)到具體事項(xiàng)上。

在任期內(nèi)財政,、財務(wù)管理中存在的問題原因,，自身有無違反財經(jīng)紀(jì)律問題，其中對拖欠職工,、教師,、離退休干部工資情景、高息借貸情景和財務(wù)管理有無混亂情景進(jìn)行詳細(xì)說明,。

對在任期內(nèi)由團(tuán)體決策或個人行為進(jìn)行的重大招商項(xiàng)目,、有關(guān)建設(shè)大項(xiàng)投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項(xiàng)目等,，在本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中所起的作用和實(shí)際效果要進(jìn)行綜合評估,。如果有工作失誤，就要評估本人應(yīng)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)和教訓(xùn)等,。

(一)需要異常說明的,，可注明知情人及聯(lián)系方式;

(二)與經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計相關(guān)的歷史遺留問題，需要提前在報告中予以說明,，不便說明的應(yīng)當(dāng)及時對審計組通報或向經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計聯(lián)席會議匯報,，問題說明時需要供給有效的證據(jù);

(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當(dāng);

(四)附件需要逐一整理,，列好目錄;

(五)述職報告不規(guī)范的,，五日內(nèi)重新上報。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告篇五

首先,，誠摯地歡迎審計局審計組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志來我鄉(xiāng)對我進(jìn)行任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計,。下頭,，按照審計組要求，我將20xx年12月份至20xx年12月份(其中20xx年5月接手財務(wù)審批權(quán))任鄉(xiāng)長以來的工作情景作以下簡要匯報：

xx鄉(xiāng)是一個純農(nóng)業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn),，位于耒陽市東北部,，轄16個自然村，205個村民小組,，30228人,，區(qū)域面積51.2平方公里，其中耕地面積19941畝,，全鄉(xiāng)設(shè)黨委,、人大、政府,、政協(xié)等機(jī)構(gòu),，外加財政所、計生辦,、派出所等,，在職干部14人，退休干部7人,，遺囑補(bǔ)助5人,。要完成xx經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)建設(shè)社會主義新農(nóng)村的目標(biāo),，首先要培植財源,，壯大鄉(xiāng)財實(shí)力，加大招商引資力度;二是加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè);三是加強(qiáng)計生文化,、教育,、衛(wèi)生、民政為重點(diǎn)的社會事業(yè)建設(shè);四是加強(qiáng)以民主法制教育,、社會綜合治理為主要資料的平安xx建設(shè);五是加強(qiáng)政府自身建設(shè),，努力提高政府駕馭全局的本事、依法行政的本事,、勤政為民本事和抗腐防變的本事,。

任職以來，在市委,、市政府和鄉(xiāng)黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，始終以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，堅(jiān)持物質(zhì)禮貌和精神禮貌兩面手抓,，兩手都要硬,。20xx年全鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)總量達(dá)1.39億。同比上年增加10%，人均純收入達(dá)2615元,，同比上年增長125元。20xx年全鄉(xiāng)財政總收入為505.36萬元,，同期增長9%,，其中完成國地兩稅6萬元，基本支出226萬元,，項(xiàng)目支出達(dá)273.36萬元,，重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)了保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生,、保穩(wěn)定,。

(一)抓好財源建設(shè)，做大做強(qiáng)鄉(xiāng)財?shù)案?/p>

1,、招商引資成果顯著,。20xx年總投資規(guī)模達(dá)3000萬元的溫氏集團(tuán)現(xiàn)代化肉雞養(yǎng)殖場落戶圍塘村和五岳村;投資500萬元的旺泰鞋廠已在飛躍村建成生產(chǎn);投資500萬元的衡陽市何家生態(tài)野豬繁養(yǎng)場已落戶板石塘村，還有投資意向的蒙牛集團(tuán)和大皮江水庫系列開發(fā),，還有不斷在發(fā)展的宏信鋼構(gòu)廠,，這些將對xx的經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入新的活力。

2,、紅色旅游初見成效,。目前正在如火如荼施工的革命烈士謝維俊故居主休維修工程已基本完工，展廳及配套設(shè)施都在建設(shè)中,。故居周邊生態(tài)造林同步進(jìn)行,，故居將帶動xx鄉(xiāng)紅色旅游發(fā)展，推動xx經(jīng)濟(jì)發(fā)展,。

(二)抓好“三農(nóng)”工作,，努力建設(shè)社會主義新農(nóng)村

1、抓好農(nóng)業(yè)工作,。一是嚴(yán)控耕地被非法占用和稻田拋荒,，確保糧食種植面積，20xx年共落實(shí)雙季稻種植面積7000多畝,，油茶面積15030畝,，新造林3000畝。二是進(jìn)取推廣新優(yōu)品種,，調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),，對困難戶采取民政救助和爭取信用小額貸款予以扶持，資金達(dá)7萬多元,。

2,、抓好涉農(nóng)政策落實(shí)。一是加強(qiáng)對涉農(nóng)政策的宣傳力度,，確保農(nóng)民群眾的知曉權(quán),。二是認(rèn)真做好涉農(nóng)資金發(fā)放數(shù)據(jù)的審核錄入工作,。三是加強(qiáng)對補(bǔ)助類資金的監(jiān)管力度，20xx年共發(fā)放涉農(nóng)補(bǔ)貼資金769.46萬元,，受益農(nóng)戶達(dá)15674戶,。

3、抓好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),。一是完成村內(nèi)公路建設(shè)里程達(dá)30公里,，分別為二官塘、白米山,、合意,、同心等村總投資額達(dá)500萬元;二是完成小二型水庫修繕2處，渠道清淤10000米,，渠道防滲3000米,，山塘水庫維修硬化20項(xiàng)，共完成投資達(dá)358萬元,，很好地改變了xx的水利條件;三是完成村級活動場所建設(shè)3個,，總投資量128萬元;四是完成一事一議項(xiàng)目11個資金量95萬元，強(qiáng)化農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),。

(三)抓好社會事業(yè),，保民生，促進(jìn)全面協(xié)調(diào)發(fā)展

1,、抓好計劃生育,，促進(jìn)人口和環(huán)境資源相協(xié)調(diào)。落實(shí)計劃生育工作村為主,，以人口出生核查排查隱患,，落實(shí)補(bǔ)救措施和節(jié)育措施，加大社會撫養(yǎng)費(fèi)征收力度為重點(diǎn),，加強(qiáng)流動人口管理,，確保工作落到實(shí)處，有效控制人口增長,。全鄉(xiāng)計劃生育率達(dá)85%以上,，人口自然增長在11‰，人口出生性別比控制在100：117以內(nèi),，20xx年期內(nèi)出生計劃生育率86%,。

2、抓好文化,、教育,、衛(wèi)生事業(yè)建設(shè)，促進(jìn)民生事業(yè)健康發(fā)展。一是修建了高標(biāo)準(zhǔn)的文化綜合樓和文化廣場,，完成9個村電視遠(yuǎn)程教育建設(shè),，加強(qiáng)村級信息化建設(shè)，進(jìn)取正確引導(dǎo)板石塘和肥美村的民間腰鼓隊(duì)的建設(shè),，豐富廣大人民群眾生活,。二是多方籌措資金，加大對教育的投入,，20xx年投入89萬元改善了合意,、同心,、五岳等村級小學(xué)和鄉(xiāng)中心校及鄉(xiāng)中學(xué)的教學(xué)環(huán)境,，全鄉(xiāng)適齡兒童入學(xué)率和義務(wù)教育普及率達(dá)100%。三是推行新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險,，全鄉(xiāng)參合率達(dá)98%,，完成衛(wèi)生院的改造，推動村級衛(wèi)生院的建設(shè)達(dá)12個,，進(jìn)一步改善醫(yī)療條件,。

3、做好民政工作,。20xx年全鄉(xiāng)累計發(fā)放民政各類資金達(dá)113萬元,，其中保證了xx鄉(xiāng)敬老院正常運(yùn)轉(zhuǎn)和xx鄉(xiāng)五保、低保,、特困戶等各類群眾的生活生產(chǎn),，體現(xiàn)了政府的溫暖。

4,、加強(qiáng)社會治安綜合治理,，努力構(gòu)建和諧發(fā)展環(huán)境。一是開展平安創(chuàng)立活動,，加強(qiáng)陣地和隊(duì)伍建設(shè),，落實(shí)工作職責(zé)制，健全相應(yīng)工作機(jī)制,，認(rèn)真排查調(diào)處矛盾糾紛,，確保不發(fā)生案子民轉(zhuǎn)刑和群眾性事件，加強(qiáng)安全知識教育,，舉行森林防火知識教育培訓(xùn)3次,，認(rèn)真排查安全隱患，組織進(jìn)行集中整治煙花炮竹,、三輪車,、施工企業(yè)、學(xué)生輪渡10次，確保無安全事故,。20xx年被評為耒陽市安全生產(chǎn)管理先進(jìn)單位,。二是加大對違紀(jì)違法犯罪分子的懲處力度，認(rèn)真組織開展禁毒,、禁賭,、地下liùhé彩，嚴(yán)厲打擊各類違法犯罪,。20xx年共查處違紀(jì)案件2起,，黨紀(jì)處分2人，挽回經(jīng)濟(jì)損失1萬元,。三是加強(qiáng)信訪工作,，認(rèn)真接待群眾來訪，實(shí)行臺帳登記,，領(lǐng)導(dǎo)定期接待,，及時處理信訪案件，共接待20余起,，妥善處理了群眾來信來訪,。

1、加強(qiáng)干部思想政治教育,，全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,。強(qiáng)化執(zhí)政為民理念，把群眾滿意作為工作的第一追求,。轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)方式,，改善工作方法，深入調(diào)查了解民情,、社情,，力爭科學(xué)決策，不輕易盲目表態(tài),。堅(jiān)持政務(wù)公開,，確保群眾知情權(quán)，理解社會各界監(jiān)督,，加強(qiáng)行政效能建設(shè),，進(jìn)一步提高行政效率，為方便群眾辦事,，實(shí)行逢場部門聯(lián)合辦公日制度,，堅(jiān)持依法行政，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè),，用政策法律規(guī)范言行,，樹立公正誠信廉潔形象,。

2、加強(qiáng)制度建設(shè),，健全財務(wù)管理制度,，機(jī)關(guān)內(nèi)務(wù)制度和干部日常管理制度等，堅(jiān)持用制度來管人,，用制度來約束人,，逐步實(shí)現(xiàn)由對干部職工的管理變成其自覺行為，進(jìn)一步控制支出,，節(jié)儉行政成本,，落實(shí)工作職責(zé)。加強(qiáng)村級管理,，增加村干部待遇,，提高其工作進(jìn)取性，實(shí)行目標(biāo)考核,，工作與經(jīng)費(fèi)和獎懲相掛鉤,，確保工作職責(zé)到位,。

任職以來,，我盡職盡責(zé)，做了一些工作,，取得了必須成績,，但也存在一些不足，主要表此刻工作中求穩(wěn)意識重和機(jī)關(guān)制度建設(shè)抓得不緊,，還存在少數(shù)干部職工拖沓散慢現(xiàn)象,。今后的工作中，我會逐步克服存在的不足之處,，并加以解決,，以更進(jìn)一步推動工作，加快全鄉(xiāng)的發(fā)展步伐,。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告篇六

近年來,，我縣按照中辦、國辦兩個《暫行規(guī)定》和《黑龍江省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計暫行規(guī)定》等法規(guī),，結(jié)合我縣實(shí)際,，建立健全了經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計規(guī)章制度，強(qiáng)化了審計結(jié)果的運(yùn)用,，使經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作在加強(qiáng)干部管理,、預(yù)防干部違法違紀(jì)、實(shí)現(xiàn)廉潔從政方面發(fā)揮了重要作用,，促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展,。我們的主要做法是：

開展經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計,，是新時期加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項(xiàng)重要舉措,，必須加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，協(xié)調(diào)運(yùn)作。一是統(tǒng)一了對經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計重要性的認(rèn)識,。xx年以前,，由于監(jiān)管力度不強(qiáng)，我縣曾出現(xiàn)專項(xiàng)資金被擠占挪用,、資金利用效果不好,，領(lǐng)導(dǎo)干部濫用職權(quán)、違反財經(jīng)法紀(jì)的案件也時有發(fā)生,，在社會上產(chǎn)生了不良反應(yīng),，影響了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。痛定思痛,，我們認(rèn)識到,，對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)行為缺乏必要的監(jiān)督是產(chǎn)生這些問題的重要原因。為此,，縣委及時召開會議,，專題研究經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認(rèn)識,，使大家感到加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)職責(zé)的審計監(jiān)督十分必要,，十分緊迫。在此基礎(chǔ)上,，我們及時召開紀(jì)檢,、組織、監(jiān)察,、人事,、審計“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責(zé),，合理分工,，從而在經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作上構(gòu)成了上下聯(lián)動、齊抓共管的工作機(jī)制,。二是切實(shí)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)組織作用,。為切實(shí)加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，xx年起我縣建立了經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計聯(lián)席會議制度,，明確了聯(lián)席會議的職能,。在每年年初安排經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作時，依據(jù)縣委組織部《經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計委托書》和上級審計工作的總體要求,，審計機(jī)關(guān)將經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作納入年度項(xiàng)目審計計劃,，保證了經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作有條不紊地進(jìn)行,。遇到難點(diǎn)問題時，各部門協(xié)調(diào)作戰(zhàn),，實(shí)現(xiàn)了優(yōu)勢互補(bǔ),，保證了工作效果。

我縣蘆葦公司問題積壓較多,，情景復(fù)雜,，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了團(tuán)體上訪。針對這一問題,，經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計領(lǐng)導(dǎo)小組作出了關(guān)于對該公司經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計的決定,，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段,，很快完成了此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計任務(wù),，查清了事實(shí)，審計結(jié)果在必須范圍內(nèi)進(jìn)行通報,，上訪職工得到了滿意的答復(fù),，維護(hù)了一方穩(wěn)定。為了加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作的領(lǐng)導(dǎo),，縣委對經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計領(lǐng)導(dǎo)小組重新作出調(diào)整,，組長由縣委書記擔(dān)任，副組長由主管干部和紀(jì)檢工作的縣委副書記擔(dān)任,，高層次的經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組,，為經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作供給了強(qiáng)有力的組織保障,。幾年4月份,，在對某局局長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計時，該局長不僅僅不配合工作,，反而百般刁難,。經(jīng)濟(jì)職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組在聽取審計情景匯報后，提議縣委先行將其待崗,。經(jīng)過審計,，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經(jīng)濟(jì)管理問題，事實(shí)查清后,，縣委根據(jù)審計結(jié)果免去了該局長的職務(wù),，從而進(jìn)一步樹立了經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計在我縣政治經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域活動中的權(quán)威地位。三是進(jìn)取為經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作的順利開展創(chuàng)造條件,。xx年,，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調(diào)政治素質(zhì)好,、懂財務(wù),、審計工作的業(yè)務(wù)干部5人到審計局經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計室掛職工作四年,，到期后，4人被提拔重用,。

xx年,，在機(jī)構(gòu)改革，精簡編制的情景下,，破例為縣審計局增加了4個編制,，同時設(shè)立的經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計室，將室主任高配到副科級,。經(jīng)過面向社會招錄的形式,，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實(shí)到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制,。根據(jù)工作需要,，我縣在財政比較緊張的情景下，每年都安排必須的資金,，保證經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作的經(jīng)費(fèi)支出,。在此基礎(chǔ)上，縣財政累計撥付?？?0萬元,，為審計局更新配置了15臺計算機(jī)，建立了局域網(wǎng),，實(shí)現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化,，為經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。

規(guī)范有效的工作制度,，能夠克服工作中隨意性,。為此，我們在經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作上建立了一整套的工作制度,。一是研究制定了《科級干部經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計暫行規(guī)定》,。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，在實(shí)踐中將較為成熟的經(jīng)驗(yàn)和做法以規(guī)章制度的形式固定下來,，指導(dǎo)全縣審計工作健康發(fā)展。在總結(jié)多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,，結(jié)合我縣實(shí)際,，經(jīng)過廣泛征求各方面的意見，對經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計的范圍,、資料,、方法、程序等進(jìn)行了相應(yīng)的修改,、補(bǔ)充和完善,，制定了我縣《科級干部經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計暫行規(guī)定》,，并于xx年經(jīng)縣委常委會研究經(jīng)過，以縣委文件依法執(zhí)行,。

《規(guī)定》將全縣所有履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)的`科級干部全部納入到審計對象之中,，使經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計的覆蓋面到達(dá)100。除此之外,，xx年以來,，先后印發(fā)《全縣經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作聯(lián)席會議及組織辦法》、《**蒙古族自治縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)職責(zé)追究及結(jié)果公開制度》,、《領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計制度》,、《關(guān)于對局級領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行全程審計的實(shí)施辦法》、《經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計領(lǐng)導(dǎo)小組工作制度》,、《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計結(jié)果公開辦法》,、《關(guān)于財政、審計部門參與干部考核工作有關(guān)問題的規(guī)定》等規(guī)章制度,。二是實(shí)行了“先離后審”制度,。為解決審計結(jié)果和作用滯后的問題，我們及時調(diào)整工作思路,，實(shí)現(xiàn)了離任審計向在職審計轉(zhuǎn)變,，事后審計向事中、事前審計轉(zhuǎn)變,，對領(lǐng)導(dǎo)干部的靜態(tài)監(jiān)督向動態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)變,。縣委組織部印發(fā)了《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間實(shí)行審計有關(guān)問題的通知》,，規(guī)定凡屬審計對象,，任職3年的，必須對其進(jìn)行一次經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計,；擬提拔,、調(diào)動工作的，不經(jīng)審計不能提拔和任職,，而是將其先行免職，在進(jìn)行審計,，然后根據(jù)審計情景作出是否任用的決定,，在干部任用上實(shí)現(xiàn)了“先離、后審,、再任”的運(yùn)行機(jī)制,。

僅今年上半年就完成了13名在職領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作，為縣委調(diào)整中層領(lǐng)導(dǎo)隊(duì)伍供給了充分的依據(jù),。三是實(shí)行了審前公示和審后通報制度,。為了保證經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作的順利開展,，到達(dá)監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報制度,。實(shí)行審前公示制度有利于群眾對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督,，有利于審計人員更廣泛地搜集被審計對象的相關(guān)證據(jù)，拓展審計的工作空間,，確保了審計工作的針對性,。實(shí)行審后通報制度，有利于組織部門了解和掌握領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)情景,，為考核任免領(lǐng)導(dǎo)干部供給重要參考依據(jù),，有利于對審計工作進(jìn)行監(jiān)督，增加透明度,，以確保工作質(zhì)量,。四是建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上,，我們實(shí)行了“一單到底”的運(yùn)行模式,。一項(xiàng)審計工作結(jié)束后，經(jīng)過填制《審計結(jié)果督辦單》的形式,，將審計機(jī)關(guān),、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和組織部門緊密地聯(lián)系在一齊，構(gòu)成了封閉的循環(huán)系統(tǒng),，使審計成果轉(zhuǎn)化實(shí)現(xiàn)最大化,。

為保證審計質(zhì)量，審計機(jī)關(guān)注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手,，使審計方法科學(xué)有效,，資料全面具體。

（一）項(xiàng)目安排上著重把握“三個環(huán)節(jié)”,。對于擬提拔,、調(diào)任的優(yōu)先安排審計；對不涉及升遷調(diào)動的適時進(jìn)行審計,；對群眾反映強(qiáng)烈,、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。

（二）在審計過程中把住“三個關(guān)口”,。一是把住“質(zhì)量關(guān)”,。在嚴(yán)格執(zhí)行審計署6號令的基礎(chǔ)上建立了“三級復(fù)核”制度，對審計項(xiàng)目全過程實(shí)施質(zhì)量控制,。二是把住“人情關(guān)”,。在嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”的基礎(chǔ)上，縣委同審計局簽訂了廉政職責(zé)狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政職責(zé)狀,，在廉政問題上實(shí)行一票否決,。三是把住“評價關(guān)”。在對被審計單位評價上,，我們嚴(yán)格區(qū)分主管職責(zé)和直接職責(zé),，由審計機(jī)關(guān)召開業(yè)務(wù)會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正,。

（三）在審計資料上注重“三個熱點(diǎn)”,。一是著重看財務(wù)收支的真實(shí)性和合法性；二是著重看主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成的情景及其經(jīng)濟(jì)效益情景,；三是著重看被審計對象執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及廉政情景,。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果,。

（四）在審計方法上做到“三個結(jié)合”,。一是經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計與財政財務(wù)收支審計相結(jié)合。在項(xiàng)目安排上,，注重把經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計與財政財務(wù)收支審計統(tǒng)籌研究,，有效地節(jié)儉了審計資源，提高了工作效率,。二是審計與審計調(diào)查相結(jié)合,。在實(shí)際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題,，針對這些情景及時對其進(jìn)行專項(xiàng)審計調(diào)查,，為縣委、縣政府及時解決問題,，供給重要依據(jù),。三是經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計與專項(xiàng)審計相結(jié)合。著重核實(shí)重大經(jīng)濟(jì)決策所產(chǎn)生的效果,，為客觀評價干部供給依據(jù),。

幾年來，我們高度重視了經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計成果的轉(zhuǎn)化與利用,，經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計在我縣政治經(jīng)濟(jì)活動中的作用越來越大,。一是利用經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計成果,，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù),。我們進(jìn)取利用審計資源，為全縣宏觀經(jīng)濟(jì)決策供給依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度不強(qiáng),，導(dǎo)致專項(xiàng)資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，資金利用的效果不好,，我們根據(jù)審計提議,，制定出臺了我縣《專項(xiàng)資金管理使用辦法》，實(shí)現(xiàn)了專項(xiàng)資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果,，為干部考核,、任用供給重要參考依據(jù)。結(jié)合工作實(shí)際,，制定了黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計情景登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情景在表中載明,，裝入干部檔案，使經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計結(jié)果成為考核,、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善,，導(dǎo)致效益低下,，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時,，進(jìn)取參考經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間,，能夠嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,，經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)比較豐富，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成較好,，縣委依據(jù)審計結(jié)果任命其為公路工程公司經(jīng)理,。該同志上任后，內(nèi)抓管理,，外聯(lián)業(yè)務(wù),，更新了經(jīng)營理念，迅速扭轉(zhuǎn)了企業(yè)的虧損局面,，當(dāng)年盈利100余萬元，在社會上產(chǎn)生了良好反映,，認(rèn)為縣委選對了企業(yè)帶頭人,。

幾年來，縣委利用經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計結(jié)果,，提拔重用干部79人,，免職或待崗36人,。三是利用經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計結(jié)果,，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。將經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部廉政考核相結(jié)合,，把審計反映的問題確定為考廉重點(diǎn),，增強(qiáng)了考廉的針對性,。同時將審計報告裝入干部廉政檔案,，作為對領(lǐng)導(dǎo)干部獎懲的重要依據(jù),。審計中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的,，紀(jì)檢監(jiān)察部門對其進(jìn)行誡勉談話教育,，責(zé)令限期整改；對審計中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題的,，進(jìn)行立案查處,；對觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān),。今年年初,，在對縣扶貧辦主任任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計中，發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫”的嚴(yán)重違紀(jì)問題,，經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組提議縣委免去了該負(fù)責(zé)人的職務(wù)，并移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān),，進(jìn)行立案調(diào)查。幾年來,，我們利用經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計結(jié)果,，對35名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了誡勉談話，責(zé)令限期整改問題76人,，通報批評領(lǐng)導(dǎo)干部13人，21名領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨政紀(jì)處分,。四是利用經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領(lǐng)導(dǎo)干部供給依據(jù),。自xx年開始,，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對其經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計結(jié)果的報告,。截至此刻，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計報告,，有利

于人大從多角度監(jiān)督政府的工作,，保證政府組成人員廉潔高效地工作,。

xx年以來,，我們共對116名黨政機(jī)關(guān),、企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計,，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元,，挽回直接經(jīng)濟(jì)損失510萬元,，嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律，凈化了黨風(fēng)政風(fēng)，創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境,，促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告篇七

金融系統(tǒng)特別是銀行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對象為各級行長,、高級管理人員,，審計的形式主要有離任審計,、任中審計，通常統(tǒng)稱為任期責(zé)任審計,。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是受托審計,，審計部門接受人事部門的委托開展工作,，對商業(yè)銀行各級行長（高級管理人員）在任期內(nèi)的經(jīng)營管理責(zé)任履行情況和各項(xiàng)經(jīng)營管理指標(biāo)完成情況進(jìn)行全面性審計,，然后提交審計結(jié)果報告,，對其業(yè)績進(jìn)行鑒證和評價,，它不僅對被審計對象的考核,、任用、晉升,、離任及衡量任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義,，而且在保證銀行規(guī)范運(yùn)作、提高經(jīng)營管理水平,、防范與化解金融風(fēng)險,、源頭治腐等方面正日益顯示出巨大的保障作用。

筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行上海分行有二十多家支行,、一百多家營業(yè)網(wǎng)點(diǎn),，根據(jù)審計下查一級的原則，目前所接觸的大量經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是以基層支行層面展開的,，因此,，本文就平時工作中獲得的體會與同行們共同探討經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告的特點(diǎn)及對該審計報告成果的運(yùn)用。

（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告的質(zhì)量必須過硬,，能夠?yàn)榻M織部門選拔干部提供客觀、準(zhǔn)確的依據(jù),。

審計報告是審計結(jié)果的載體,，審計報告的質(zhì)量直接影響審計成果的運(yùn)用效果。該報告的內(nèi)容,，要完整地體現(xiàn)被審計對象的任期經(jīng)濟(jì)業(yè)績和個人廉潔自律情況,，能夠揭示其存在的問題和不足，這也是有效規(guī)避由于審計對象不同帶來的審計風(fēng)險的需要,。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計不同于一般的審計項(xiàng)目,，審計對象不僅涉及到被審計對象所在的單位，而且還涉及到被審計對象個人,。審計人員既要檢查被審計單位的資產(chǎn),、運(yùn)營情況，又要對被審計對象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行客觀的評價,。由于被審計對象多為所在單位的“一把手”,，審計評價將作為人事部門使用干部的參考依據(jù)，關(guān)系到被審計對象的前途命運(yùn)問題,，另一方面對少數(shù)人而言,，可能存在著，違規(guī)違紀(jì)的問題,，如果審計結(jié)論中沒有反映出來,，不僅將給國家,、銀行本身造成損失，而且會形成較大的潛在審計風(fēng)險,。因此應(yīng)對被審計對象在貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針政策及有關(guān)制度,、工作安排部署、主要工作措施,、完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo),、業(yè)務(wù)營銷、資產(chǎn)管理,、經(jīng)營效益,、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理,、案件防范,、干部員工隊(duì)伍建設(shè)、合理調(diào)配勞動組合和文明建設(shè)等方面進(jìn)行有針對性地稽核,。在現(xiàn)場審計中,，可通過調(diào)閱有關(guān)資料，如行長辦公會,、審貸會,，工作安排意見，工作總結(jié),、內(nèi)部控制制度建設(shè),，上級行下達(dá)的計劃指標(biāo)及行長經(jīng)營目標(biāo)考核等，結(jié)合專業(yè)部門的工作,，總體有重點(diǎn)地了解經(jīng)營管理狀況,。

（二）報告要反映被審計對象在對基層支行的管理中是否存在內(nèi)控薄弱點(diǎn)。

從今年年初的中行雙鴨山支行案,，到近日交行沈陽濱湖支行重大挪用客戶資金案,，在短短半年時間里，媒體公開披露的國內(nèi)商業(yè)銀行大案已經(jīng)有６起,，涉案總額高達(dá)數(shù)十億元,。專家分析指出，從近年來發(fā)生的銀行大案來看,，無論是審查不力違規(guī)貸款,，還是“家賊”與“外鬼”勾結(jié)詐騙，問題大都出在銀行的分支機(jī)構(gòu),?；鶎臃种C(jī)構(gòu)之所以成為大案頻發(fā)的“重災(zāi)區(qū)”，主要原因是基層行權(quán)力過大，上級對下級風(fēng)險監(jiān)控不嚴(yán),。盡管近年來商業(yè)銀行通過改制,、引進(jìn)國外戰(zhàn)略投資者等措施不斷完善內(nèi)部風(fēng)險控制制度，但往往是“上面千條線,，底下一根針”,，上面訂的“條條框框”再多，到了基層分支機(jī)構(gòu)都不及“一把手”的“一支筆”管用,。因此,，審計組進(jìn)入基層行后首要的就是通過內(nèi)控評價調(diào)查問卷、與干部員工訪談等形式對該被審計對象在支行的管理進(jìn)行“搭脈”,，找出內(nèi)控薄弱點(diǎn)后再抽調(diào)書面資料予以研判,，將檢查結(jié)果反映在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告中。同時可以將日常非現(xiàn)場檢查中積累起來的資料加以利用,，日常業(yè)務(wù)經(jīng)營監(jiān)督與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)合起來,，以日常業(yè)務(wù)經(jīng)營監(jiān)督為基礎(chǔ)，為正在進(jìn)行中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計做好有效鋪墊,，這也是整合審計資源,、形成監(jiān)督合力的一條比較成熟的經(jīng)驗(yàn)。

（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告中的審計內(nèi)容應(yīng)確?！巴暾浴?，通篇應(yīng)緊緊圍繞被審計對象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任來撰寫，這是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告的主題,。

責(zé)任審計不僅要對離任者負(fù)責(zé),，查清其任期內(nèi)各項(xiàng)計劃任務(wù)完成情況，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動是否真實(shí),，任期內(nèi)擔(dān)負(fù)的主管責(zé)任和直接責(zé)任履行情況，各年度盈虧及其累計盈虧情況,，銀行資產(chǎn)保值增值情況,，任期內(nèi)有無失職、瀆職,、侵占銀行資產(chǎn),、違反廉政規(guī)定和其他違紀(jì)違規(guī)行為，要給任職者/離任者一個明確結(jié)論,。同時,，還要對接任者負(fù)責(zé)，幫助接任者弄清銀行家底,，核實(shí)盈虧,，給接任者一本明白賬，讓接任者放心。因此,，對上下關(guān)心的涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任的問題,，要查深查清，不留死角,。對任何內(nèi)容審計人員不可主觀臆斷,，隨意取舍，人為地縮小審計范圍,，擅自調(diào)節(jié)審計內(nèi)容,。

但同時要突出重點(diǎn)內(nèi)容，經(jīng)過認(rèn)真篩選反映被審計對象負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的事實(shí),，反映性質(zhì)嚴(yán)重的問題,，一般性問題不作為重點(diǎn)予以反映。報告所反映的問題,，要實(shí)事求是,，客觀公正，以客觀事實(shí)為依據(jù),，不能夸大和縮小問題,。

如某被審計對象分管公司金融貸款風(fēng)險管理方面，細(xì)節(jié)性操作程序是每一位客戶經(jīng)理應(yīng)完成的工作,，銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（以下簡稱“指引”）很好地詮釋了授信工作盡職調(diào)查必須滲透到授信工作的各個環(huán)節(jié),。《指引》要求授信業(yè)務(wù)流程的各項(xiàng)活動都須進(jìn)行盡職調(diào)查,，以評價授信工作人員是否勤勉盡責(zé),，確定授信工作人員是否免責(zé)。但如果出現(xiàn)了《指引》第三十五條中的問題,，即貸款資金流向股市等,，作為該基層支行的管理者，不可避免地要承擔(dān)起管理責(zé)任,，無論其當(dāng)時對資金流向（股市）同意與否,。

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告中的審計評價要以客觀事實(shí)為依據(jù)，并具體進(jìn)行分析評判,，分清責(zé)任,。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告要注意防范風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的風(fēng)險不僅反映在對存在的問題沒有查出,，而且對成績說得過多,、評價過高也具有很大的風(fēng)險。

審計評價是經(jīng)濟(jì)責(zé)任報告中最關(guān)鍵的部分,，是有關(guān)部門考核被審計對象工作業(yè)績的主要依據(jù),。審計評價是否公正、恰當(dāng)，直接影響審計項(xiàng)目的質(zhì)量,。所以審計評價必須堅(jiān)持實(shí)事求是,、客觀公正的原則，評價時應(yīng)做到權(quán)力與責(zé)任結(jié)合,，成績與問題結(jié)合,。

1、圍繞重要事項(xiàng)進(jìn)行評價,。

根據(jù)審計的內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題,，以經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為限定范圍，以審計認(rèn)定的數(shù)據(jù)資料為對象,。其一,，重點(diǎn)審計評價會計信息的真實(shí)性，主要在于核算損益的真實(shí)性,；其二,，評價資產(chǎn)質(zhì)量狀況，重點(diǎn)在于不良資產(chǎn)比率,。

審計報告要以數(shù)據(jù)來評價被審計對象的工作,，定量的要多、定性的盡量要少,。在基層行的行長任期審計中,，通常是對任期末存、貸款,、不良資產(chǎn)占比,、利潤等指標(biāo)與任期初的數(shù)字加以對比視其是否增長以及增長的幅度來說明被審計對象的工作業(yè)績，但往往缺乏結(jié)合被審計行所處的區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境對各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)完成的影響分析,，以及對該行在本轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)市場份額的變化分析,。這種評價的后果就可能出現(xiàn)縱向上看存、貸款增長良好,，而橫向上看則市場份額下降,，與同區(qū)域內(nèi)其他金融機(jī)構(gòu)的差距逐漸拉大的情況，不能公允地做出客觀的評價,。另一方面直接利用多，綜合分析少,。在審計報告中,，通常是羅列任期內(nèi)各項(xiàng)指標(biāo)的計劃完成情況，以其完成的程度來說明被審計行長的經(jīng)營管理水平,，而實(shí)際上一項(xiàng)指標(biāo)的變動還包括許多非經(jīng)營因素,，單純從期末期初時點(diǎn)數(shù)的對比或完成數(shù)與計劃數(shù)的對比并不能完全說明問題。如存款、貸款的增減包括臨時性因素,；反映任期內(nèi)不良貸款額度的增減,，不良貸款占比下降，可能包含新增貸款對其的稀釋作用,，也可能有呆,、壞賬核銷的因素。因此如果不根據(jù)具體情況剔除影響評價的非經(jīng)營性因素,，而就事論事地陳述各項(xiàng)指標(biāo)的增減變動,，就不能分清該被審計對象任期內(nèi)哪些是通過自身有效管理增長的資金實(shí)力，哪些是通過切實(shí)可行的清收盤活措施而實(shí)施的不良貸款貨幣清收,，真實(shí)反映不良貸款率的降低,，從而很難對其任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績作出客觀公正的評價。因此,，對指標(biāo)數(shù)字的分析,，單純羅列評價指標(biāo)是不夠的，必要的分析說明是審計真實(shí)客觀性的重要保證,。

2,、圍繞行長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評價。

遵循權(quán)責(zé)匹配,、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué),、職責(zé)關(guān)聯(lián)、尊重歷史的原則,。一是對未經(jīng)集體研究的事情,，誰決策誰直接負(fù)責(zé)。二是從職責(zé)和權(quán)限上界定,，區(qū)分前任與現(xiàn)任責(zé)任,、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任等。另外,，還要按“一把手”負(fù)總責(zé)的原則,，將所有問題的責(zé)任明確為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，即由經(jīng)濟(jì)責(zé)任人承擔(dān)與職務(wù)相關(guān)聯(lián)的責(zé)任,；按以崗位定責(zé)的原則,，明確誰是問題的直接責(zé)任者，誰是問題的間接責(zé)任者,，哪個時間段發(fā)生的問題,，是否采取糾正措施。

3,、圍繞報告所列事實(shí)做出評價,，進(jìn)行責(zé)任界定,。

在搞好評價的基礎(chǔ)上，進(jìn)行責(zé)任劃分,，一般分為直接責(zé)任和主管責(zé)任,。責(zé)任劃分要準(zhǔn)確，偏寬偏嚴(yán)也影響報告的質(zhì)量,。

4,、審計報告對被審計對象任用與否不應(yīng)提出意見。

因?yàn)?，從職?zé)上講,，審計部門的職責(zé)是向?qū)徲嬑腥颂峤豢陀^公正、實(shí)事求是的審計報告,，決定干部任用與否,，則是組織人事部門的職責(zé)。

對基層行的管理者所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是通過核實(shí)被審計行的資產(chǎn),、檢查經(jīng)營情況和成果,，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的風(fēng)險點(diǎn)，能夠較為客觀公正地鑒定前后任的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,，一方面能夠摸清家底、核實(shí)資產(chǎn),，有利于后任者了解被審計的真實(shí)情況,，明確工作思路，縮短適應(yīng)期,，盡快進(jìn)入角色,；另一方面由于明確了離任者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，事實(shí)上也就劃清了前后任的責(zé)任,，改變了“新官不理舊賬,，舊官一走了之"的不良狀況，有利于工作的交接,，保持工作的連續(xù)性,。

由于金融在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所處的特殊地位，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果的運(yùn)用,，則應(yīng)體現(xiàn)在對作為基層行管理者的行長（或高管人員）在業(yè)務(wù)發(fā)展與運(yùn)營中的合規(guī),、風(fēng)險管理、經(jīng)營管理,、人力資源等方面具有監(jiān)督和指引意義上,。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計能否發(fā)揮作用，關(guān)鍵在于審計成果能否發(fā)揮作用,，在于審計成果的正確處理和利用,，使之真正成為干部任免和監(jiān)督的重要依據(jù)。

（一）人力資源方面：

1,、通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果,，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在一個較長的任期內(nèi)，其經(jīng)營目標(biāo),、理念,、策略的轉(zhuǎn)變和發(fā)展，有助于總結(jié)和檢討金融干部的培養(yǎng),、成長的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),，為培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)金融人才、建立恰當(dāng)?shù)挠萌藰?biāo)準(zhǔn)和機(jī)制提供可借鑒的經(jīng)驗(yàn),。

無論是銀行業(yè)還是其他行業(yè),，競爭，歸根結(jié)底還是人才的競爭,。一些基層行從原來的落后到在更換了新的管理者之后員工面貌煥然一心,，業(yè)務(wù)蒸蒸日上，其中雖然不乏有一定的客觀原因存在,，但不可否認(rèn)的是管理者凝聚人心,、管理思路的創(chuàng)新所起的關(guān)鍵作用，因此人力資源部門應(yīng)在其中好好總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，以點(diǎn)帶面,，將優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)加以推廣，促進(jìn)產(chǎn)生良性的人力資源培養(yǎng)機(jī)制,。

2,、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果，可以作為對審計對象實(shí)行“問責(zé)制”的很好依據(jù),，也是對繼任者和同業(yè)人士很好的警示和啟迪,，起到“懲前毖后”的效果。

筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行2005年9月發(fā)布了《上海浦東發(fā)展銀行中高級管理人員盡職問責(zé)暫行辦法》,，辦法對問責(zé)對象履行職權(quán)范圍內(nèi)發(fā)生的經(jīng)營管理責(zé)任,，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任,、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,，按規(guī)定程序進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定、追究和處罰予以了詳盡的規(guī)定,，而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告為上述問責(zé)提供了事實(shí)依據(jù),。

（二）合規(guī)經(jīng)營方面：

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計涉及被審計對象在較長一段任期內(nèi)的經(jīng)營活動，能夠發(fā)現(xiàn)年度或?qū)ｍ?xiàng)審計中不易發(fā)現(xiàn)的問題,，有利于揭示其任期內(nèi)一些不易被發(fā)現(xiàn)的問題,，有利于發(fā)現(xiàn)銀行管理中存在的漏洞,，促使銀行管理者自我約束和自我完善的意識，增強(qiáng)法制觀念和合規(guī)意識,。

1,、通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中是否注重合規(guī)經(jīng)營，其經(jīng)營理念和策略是否符合國家政策法規(guī)的要求；可以判斷出其作為一名金融業(yè)高管是否具有所應(yīng)有的合規(guī)意識,，以及其所領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任中心是否有存在合規(guī)偏差的可能及偏離度,。

2,、通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,，可以揭示審計對象由于在金融業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中存在的不合規(guī)行為，所造成的已發(fā)生或潛在的經(jīng)營風(fēng)險,，及時提出整改措施,，盡最大可能及早挽回金融企業(yè)的損失和聲譽(yù)。

銀監(jiān)會主席指出,，當(dāng)前幾乎所有中資銀行仍只是“部門銀行”,，而不是“流程銀行”，導(dǎo)致針對客戶需求的服務(wù),、創(chuàng)新和風(fēng)險防范等受到人為的限制,，出了問題部門間相互推卸責(zé)任，難以查處,。如筆者轄內(nèi)某支行發(fā)生的個人按揭業(yè)務(wù)中由于沒有取得有效他項(xiàng)權(quán)證即予以放款而導(dǎo)致抵押落空引發(fā)危及銀行信貸資金的事件中,，為了搶占市場份額而產(chǎn)生的不合規(guī)行為付出的代價是巨大的，流程上的缺陷正是導(dǎo)致風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因,。審計報告可以及早預(yù)警或予以揭示,，盡量彌補(bǔ)可能或已經(jīng)造成的損失。

（三）風(fēng)險管理方面：

1,、金融企業(yè)由于其特殊地位和特殊作用,，使得經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在風(fēng)險管理方面的揭示尤為重要。

審計不是歌功頌德,，是以揭示潛在或已存在的問題為己任,，特別是對于經(jīng)營貨幣的金融企業(yè)來說，哪怕是一個極小的風(fēng)險隱患,，它帶來的將是資金的損失更可能是人員的傷亡,，因此無論是對于存匯業(yè)務(wù)、還是信貸業(yè)務(wù),，抑或是安全保衛(wèi)方面,，責(zé)任審計對上述方面的揭示都是極其必要的、迫切的,。

2,、要重點(diǎn)揭示審計對象在任期內(nèi)在其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域所存在的各類風(fēng)險,，尤其是對潛在的資金風(fēng)險進(jìn)行重點(diǎn)揭示并評估其程度，給今后的業(yè)務(wù)發(fā)展提供決策依據(jù),。

去年發(fā)生的中行高山案引出了中國銀監(jiān)會《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》,，而今年從中行的雙鴨山案件到交行沈陽濱湖支行重大挪用客戶資金案又引出了中國銀監(jiān)會《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)案件風(fēng)險防范工作的通知》，兩個通知無一例外地道出了目前防范風(fēng)險,、確保銀行資金安全的重要性。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告在對基層行資金安全方面存在的隱患無疑起到了“鏡射”作用,。

3,、通過現(xiàn)象看本質(zhì)，應(yīng)通過對審計結(jié)果的分析,，提出造成這些風(fēng)險的根源所在,，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理上的薄弱環(huán)節(jié)，為扼制風(fēng)險從源頭上提供經(jīng)驗(yàn)和依據(jù),。

（四）經(jīng)營管理方面：

1,、通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在經(jīng)營活動中,，是否遵守國家財務(wù),、稅務(wù)等規(guī)定，檢驗(yàn)金融機(jī)構(gòu)自身的經(jīng)營管理是否規(guī)范,。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告能夠反映作為一個基層銀行經(jīng)營者的管理理念與管理風(fēng)格,。穩(wěn)健經(jīng)營、合規(guī)經(jīng)營是一個合格的銀行業(yè)管理者的起碼操守,，無論是對業(yè)務(wù)的拓展還是經(jīng)營管理都不短視,，不刻意追求短期的轟動效應(yīng)，而是扎扎實(shí)實(shí),、一步一個腳印地獲取長期的收益,。

2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果,，可以揭示被審計對象所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域,，是否有章可循、管理有序,，籍以判斷所存在的經(jīng)營風(fēng)險的大小和程度,，為經(jīng)營活動的良性發(fā)展提供決策依據(jù)。

審計報告體現(xiàn)了被審計對象在基層行業(yè)務(wù)發(fā)展領(lǐng)域的各個方面,，其中是否存在有章不循或是無章可循的現(xiàn)象,，對今后業(yè)務(wù)的穩(wěn)健拓展、保障銀行資金的安全無疑將起到警示的作用,。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告篇八

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與其他常規(guī)審計相比最明顯的特點(diǎn)是審計對象的特殊性,，審計內(nèi)容的一體性,，審計程序的規(guī)范性等特點(diǎn)。相應(yīng)地任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計所受各種因素的影響也較多,，審計質(zhì)量難以全面保證,，審計潛在的風(fēng)險比較大。因此審計人員必須強(qiáng)化風(fēng)險意識,，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的質(zhì)量,。從審計的實(shí)踐看，這種潛在風(fēng)險的考慮應(yīng)該在審計報告中有所表述,，即是要表述審計機(jī)關(guān)對審計結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況,。由于各個審計項(xiàng)目不同，對審計結(jié)果所承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況也不一樣,，歸納起來主要有如下幾種：

（一）被審計單位承諾情況,。按照廣東省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室的要求，被審計單位要向?qū)徲嫴块T提供承諾書,，主要對所提供會計資料的真實(shí)性進(jìn)行保證,。因此審計報告應(yīng)對被審計單位的有關(guān)承諾情況進(jìn)行說明，以避免因被審計單位的會計資料不真實(shí)而承擔(dān)審計風(fēng)險,。

（二）重點(diǎn)審計范圍,。按照兩個暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是要對被審計者整個任期的財政財務(wù)收支等有關(guān)情況進(jìn)行審計,，而實(shí)際工作中往往難以做到,。一方面有的被審計者的任期較長；另一方面任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計臨時性強(qiáng),，時間要求緊,。因此在具體的操作中，審計人員有時不可能對整個任期進(jìn)行審計,；可能重點(diǎn)選擇被審計者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個重點(diǎn)年度進(jìn)行審計,；而對其他的年度采取抽查或針對有關(guān)問題進(jìn)行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行認(rèn)定或評價,，因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點(diǎn)范圍加以說明,。

（三）重點(diǎn)審計內(nèi)容。根據(jù)兩個暫行規(guī)定的要求,，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)通過對被審計者所在部門,、單位財政財務(wù)收支的真實(shí)、合法,、效益情況審計或通過對被審計者所在企業(yè)資產(chǎn),、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法,、效益情況審計來實(shí)現(xiàn),。但這里所說的真實(shí)、合法,、效益涉及的審計內(nèi)容非常多,，也較復(fù)雜，審計不可能面面俱到,。如企業(yè)存貨是否需要盤點(diǎn),，應(yīng)收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等,，都是要根據(jù)實(shí)際的情況來確定是否進(jìn)行,，或者運(yùn)用統(tǒng)計抽樣的辦法查實(shí)。這種情況下審計人員要對被審計單位資產(chǎn),、負(fù)債的真實(shí)性認(rèn)定就存在一定風(fēng)險，因此審計報告對審計的重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)該加以說明,。

（四）利用其他部門的審計結(jié)果情況,。考慮到任期經(jīng)濟(jì)審計的效率問題,，審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結(jié)果,。如利用紀(jì)檢監(jiān)察部門、社會中介組織,、主管部門,、內(nèi)審等對被審計單位的審計結(jié)果，對此審計報告也應(yīng)加以說明,。

（五）對未涉及的事項(xiàng)及對其他有需要發(fā)表保留意見的事項(xiàng)要有說明,。

只有對上述的有關(guān)情況在審計報告中加以說明，審計報告所反映的審計結(jié)果才會更加真實(shí),，其他部門或領(lǐng)導(dǎo)對審計結(jié)果的利用就會更加客觀科學(xué),。

由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的一個重點(diǎn)是要對被審計者應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定，而這種認(rèn)定必須要有理有據(jù),。因此在審計報告中對發(fā)現(xiàn)問題的表述一定要突出問題所具有屬性,，即對該問題的表述要突出是具有主管責(zé)任或是直接責(zé)任的特點(diǎn)。在具體操作上要根據(jù)《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法（試行）》中對直接責(zé)任,、主管責(zé)任的界定進(jìn)行,。但在實(shí)際工作中，我們常發(fā)現(xiàn)一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),，違反了財經(jīng)法規(guī)那一些”,，然后認(rèn)定被審計者對該問題應(yīng)負(fù)什么經(jīng)濟(jì)責(zé)任。顯然這種表述對直接責(zé)任或主管責(zé)任的認(rèn)定缺乏科學(xué)的依據(jù)。

審計評價是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的一個重要內(nèi)容,。評價的質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理,，影響到黨和政府對干部使用的導(dǎo)向問題；也關(guān)系到任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作用的最終實(shí)現(xiàn),，因此必須高度重視,。由于兩個暫行規(guī)定沒有制定具體的評價指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)，在審計實(shí)踐中對被審計者經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價出現(xiàn)了一些偏差,，主要表現(xiàn)為：

（一）審計評價及事不及人,。由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的風(fēng)險較大，一些審計人員害怕承擔(dān)風(fēng)險,，只對被審計單位的財政財務(wù)收支狀況進(jìn)行評價而沒對被審計者在任期內(nèi)的工作狀況,，遵紀(jì)守法的情況進(jìn)行評價或者只反映被審計者任期內(nèi)所存在的問題，而沒有對所存在的問題的性質(zhì),、嚴(yán)重程度,、后果及被審計者對這些問題所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評價，造成評價主次不分,，背離任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的目的,。

（二）審計評價超出審計范圍。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理的一種重要手段,，而不是全部手段,。因此，審計對被審計者的評價,，不可能面面俱到,；只能從經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。但在實(shí)踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非,，從而超越被審計單位財政財務(wù)收支真實(shí),、合法、有效及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動范圍,，把不屬于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價的內(nèi)容加入其中,，過多涉及其政治思想和工作事務(wù)。比如：“在任職期間,，工作勤懇,，充分發(fā)揚(yáng)民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間,，被評為先進(jìn)文明單位”等等,，使審計評價脫離了“經(jīng)濟(jì)責(zé)任”的范疇，增加了審計的風(fēng)險,，事實(shí)上也是不科學(xué)的,。