在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天,，報(bào)告不再是罕見的東西，報(bào)告中提到的所有信息應(yīng)該是準(zhǔn)確無(wú)誤的。報(bào)告的格式和要求是什么樣的呢,？下面是我給大家整理的報(bào)告范文，歡迎大家閱讀分享借鑒，希望對(duì)大家能夠有所幫助。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇一

根據(jù)xx審綜字[19xx]x號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排,，審計(jì)小組于19xx年x月x日至x月x日，對(duì)xx市日用雜品公司19xx年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì),。審計(jì)總金額825萬(wàn)元,，違紀(jì)總金額為344144、07元,。應(yīng)繳金額為48166,、40元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一,、基本情況,。

xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干,。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。

該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司（由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成）?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室,。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器,、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元,，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元,。全年銷售額l972萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67,、4萬(wàn)元,。

二、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,。

1,、弄虛作假套取資金，給xxx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元,。l9xx年末,，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉(cāng)庫(kù)（都是公司所屬獨(dú)立核算單位）承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付,，而兩站采取弄虛作假的手段,，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費(fèi)用,，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬,，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。

2,、挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓,。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目,。由于專項(xiàng)貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元,，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元,，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。

3,、挪用流動(dòng)資金22000元,，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動(dòng)資金）,，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元,。其中，生活站19xx年x月和x月共買ll000元,，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000元,。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已全部還本,。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回,。收到的330元中獎(jiǎng)款,，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利,。

4,、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164,、07元,。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬,，未進(jìn)當(dāng)年決算,。按年末鞭炮庫(kù)存額813505、15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計(jì)算,，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540,、21元,，實(shí)際多留了80164、07元未進(jìn)決算,，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性,。

5、截留出租收入列賬外3620元,。該公司出租門前攤床一事,，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入,。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí),。租金由行政科收到。其中,。19xx年x月到x月收入1105元,。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中,。

三,、處理意見。

1,、對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問(wèn)題,，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,，并處以50%罰款,。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。

2,、對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道,，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。

3,、對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問(wèn)題,，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元,，中獎(jiǎng)330元全額上繳,，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。

4,、對(duì)截留鞭炮回扣收入80164,、07元，隱匿利潤(rùn)問(wèn)題,，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,，調(diào)整有關(guān)賬目,，并按違紀(jì)額的10%罰款8016、40元,。

5,、對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題，根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定,，應(yīng)全額上繳,。

四、建議,。

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法,，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī),，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；合理使用資金,，認(rèn)真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì),，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用,。如實(shí),、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。

附件：（略）,。

商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組,。

組長(zhǎng)：xxx（簽名）。

xxxx年xx月xx日,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇二

目錄,。

1、12月31日資產(chǎn)負(fù)債表(本文略),。

2,、20利潤(rùn)表(本文略)。

3,、20度現(xiàn)金流量表(本文略),。

京審字第xxxx號(hào)。

xxxx公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的xxxxx限公司(以下簡(jiǎn)稱貴公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,，2014年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一,、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任,。

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任,，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì),、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任,。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào),。

我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ),。

三、審計(jì)意見,。

我們認(rèn)為,，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2014年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2014年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,。

北京京審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)·北京。

2014年x月x日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

附送5,。

會(huì)計(jì)報(bào)表附注,。

一、公司簡(jiǎn)介,。

xxxx公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)為02月13日登記注冊(cè)的有限責(zé)任公司,，并取得了工商行政管理局海淀分局第xxxxxxxx號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。法人代表：xxx,。

公司注冊(cè)資本為xxx萬(wàn)元(人民幣),，經(jīng)營(yíng)期限為xxx年,。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下：

股東名稱出資方式出資額出資比例,。

xxx貨幣xx萬(wàn)元xx%,。

xxx貨幣xx萬(wàn)元xx%。

xxx貨幣xx萬(wàn)元xx%,。

xxx貨幣xx萬(wàn)元xx%,。

xxx貨幣xx萬(wàn)元xx%。

公司的主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：xxxxxxxxxxxxxxxxxx,。

二,、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò),。

(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明,。

公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí),、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息,。

(二)編制基礎(chǔ),。

公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng),，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量,，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

(三)會(huì)計(jì)期間,。

自公歷1月1日至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度,。

(四)記賬本位幣。

采用人民幣為記賬本位幣,。

(五)計(jì)量屬性在本年發(fā)生變化的'報(bào)表項(xiàng)目及其本年采用的計(jì)量屬性,。

本公司在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本,，如所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量則對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)要素采用重置成本,、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值,、公允價(jià)值計(jì)量,。

(六)現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。

在編制現(xiàn)金流量表時(shí),，將同時(shí)具備期限短(從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期),、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資,，確定為現(xiàn)金等價(jià)物,。

(七)外幣業(yè)務(wù)核算方法。

外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬,。

外幣貨幣性項(xiàng)目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整,，以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按公允價(jià)值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整。外幣專門借款賬戶年末折算差額,，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的,，按規(guī)定予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其余的外幣賬戶折算差額均計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,。不同貨幣兌換形成的折算差額,，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(八)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法,。

年末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值,，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,，計(jì)入當(dāng)期損益,。可收回金額是通過(guò)對(duì)其的未來(lái)現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定,，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用等),。原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率。短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小,，在確定相關(guān)減值損失時(shí),，不對(duì)其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。

年末對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試,。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失,，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。

對(duì)于年末單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng),，采用與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按賬齡作為類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合,，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在年末余額的一定比例(可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試)計(jì)算確定減值損失,，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇三

根據(jù)××審綜字[19××]×號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排,，審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日,，對(duì)××市日用雜品公司19××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬(wàn)元,，違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同,，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干,。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成)?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室,。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器,、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元,，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元,。全年銷售額l972萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67.4萬(wàn)元,。

1.弄虛作假套取資金,，給×××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9××年末,，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng),。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段,，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開出的兩張4000元“苫布”虛假類發(fā)票列入費(fèi)用,，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬,，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。

2.挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元,，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目,。由于專項(xiàng)貸款不足,，19××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元,，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè),。

3.挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄,。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金),，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。其中,，生活站19××年×月和×月共買ll000元,，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已全部還本,。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回,。收到的.330元中獎(jiǎng)款,，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利,。

4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算,，隨匿利潤(rùn)81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬,，未進(jìn)當(dāng)年決算,。按年末鞭炮庫(kù)存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540.21元,，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算,，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。

5.截留出租收入列賬外3620元,。該公司出租門前攤床一事,，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入,。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到,。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元,，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中,。

1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定,，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元,。

2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題,，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道,，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元,。

3.對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,，按違紀(jì)額10%罰款2200元,，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元,。

4.對(duì)截留鞭炮回扣收入80164.07元,，隱匿利潤(rùn)問(wèn)題,，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目,，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元,。

5，對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題,，根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳,。

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法,，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī),，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金，認(rèn)真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì),，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定,，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用.如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果,。

附件：(略),。

商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組。

組長(zhǎng)：×××(簽名),。

19××年,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇四

資本性支出的授權(quán)xxx先生：

在審計(jì)貴單位資本性項(xiàng)目的過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒(méi)有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù),。在25個(gè)資本性項(xiàng)目中,，我們抽取了3個(gè)進(jìn)行檢查，累計(jì)支出金額為$1.4mm,，在檔案資料中,，均沒(méi)有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件。

造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會(huì)計(jì)部門還沒(méi)有在項(xiàng)目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn),；另外,，在辦理采購(gòu)之前；對(duì)采購(gòu)定單的復(fù)核,、批準(zhǔn)還沒(méi)有建立相應(yīng)的程序,。

為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對(duì)資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn),；另外,，在實(shí)施采購(gòu)之前,，采購(gòu)定單應(yīng)該與經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)證。

我們希望在9月25日之前,，收到您的答復(fù),。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇五

根據(jù)國(guó)家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農(nóng)委函[xx年末資產(chǎn)總額：xx萬(wàn)元,，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬(wàn)元,，固定資產(chǎn)558.1萬(wàn)元。債權(quán)總額：1445.9萬(wàn)元,，債務(wù)總額：2,375.3萬(wàn)元,，其中銀行貸款109.5萬(wàn)元，信用社貸款675萬(wàn)元,，應(yīng)付款：435.7萬(wàn)元,，抬款：114.4萬(wàn)元，其中：中新增抬款6.3萬(wàn)元,。

1,、xxx政府xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,xx年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外,，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,xx年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定,，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請(qǐng)退回村集體。

6,、涉農(nóng)部門亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在,。

(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元,。

(2),、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。

(3),、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元,。

(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,xx年度的收支,、債權(quán),、債務(wù)、農(nóng)戶往來(lái),，糧食直補(bǔ),、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開。

2,、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理,，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過(guò)的前提下，必須實(shí)行公開招投標(biāo),，真正做到公開,、公平,、公正。

3,、對(duì)各村的轉(zhuǎn)移支付,、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費(fèi),、扶貧資金,，任何組織和部門都無(wú)權(quán)截留、挪用,、擠占,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。

以上處理意見由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇六

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會(huì)第xx次會(huì)議報(bào)告20xx年審計(jì)工作報(bào)告中指出問(wèn)題的整改情況,。

一,、高度重視審計(jì)整改工作。

市四屆人大常委會(huì)第九次會(huì)議審議了《關(guān)于2015年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》,，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中指出問(wèn)題整改監(jiān)督的決定》,。市政府高度重視市人大常委會(huì)審議意見，召開專題會(huì)議,，研究部署審計(jì)整改工作,，要求各部門單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任，采取有效措施,，切實(shí)糾正審計(jì)查出的問(wèn)題,。同時(shí)，要求突出長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè),，完善制度,、強(qiáng)化措施、硬化手段,、規(guī)范管理,，防止類似問(wèn)題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計(jì)整改工作,，成立審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu),，制定審計(jì)整改工作方案，明確審計(jì)整改工作責(zé)任,，落實(shí)審計(jì)整改工作措施,，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，認(rèn)真研究,，深刻剖析,，逐條整改,，對(duì)暫時(shí)不能整改到位的，制定整改計(jì)劃,，明確整改措施,，限期整改到位。

截至10月底,，《審計(jì)報(bào)告》中反映應(yīng)整改的問(wèn)題27個(gè),，已整改到位21個(gè)，涉及單位26個(gè),，正在整改的問(wèn)題6個(gè),，涉及單位5個(gè)。家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家,，刑事拘留16人,，取保候?qū)?2人，批捕1人,。追回家電摩托車補(bǔ)貼資金733,、27萬(wàn)元，取得了較好的整改效果,。

二,、審計(jì)整改落實(shí)情況。

(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問(wèn)題,。20xx年市本級(jí)已編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算,，實(shí)行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問(wèn)題已整改到位,。

年初預(yù)算不夠細(xì)化問(wèn)題,，主要是預(yù)算編制時(shí)間與部分專項(xiàng)工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時(shí)間較早,，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算,，而一些專項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出，具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)無(wú)法確定,，需要經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的調(diào)研論證,，在次年5、6月份才能落實(shí)到項(xiàng)目,，項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報(bào),。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取2015年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報(bào),。

(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國(guó)土出讓收入41593,、94萬(wàn)元問(wèn)題。今年以來(lái),，市政府對(duì)國(guó)土出讓收入清欠工作抓得緊,、謀劃早,，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開清欠動(dòng)員大會(huì)和每月的工作調(diào)度會(huì),，研究部署清欠工作任務(wù),，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強(qiáng)職能部門協(xié)調(diào)配合,，下達(dá)催繳通知書,，組織人員上門催繳;三是強(qiáng)化清欠工作措施，對(duì)欠繳單位采取停辦一切手續(xù),、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施,。對(duì)無(wú)任何理由長(zhǎng)期拖欠國(guó)土出讓收入的單位，由國(guó)土部門提請(qǐng)仲裁,，再通過(guò)司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳,。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎(chǔ)上,，至10月20日,，又收回國(guó)土出讓收入欠款2451、57萬(wàn)元,。

目前仍欠繳國(guó)土出讓收入39142、37萬(wàn)元,，其中：2015年以前欠繳20294,、37萬(wàn)元，欠繳單位12個(gè),，2015年度欠繳18848萬(wàn)元,，欠繳單位2個(gè)。14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬(wàn)元,，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬(wàn)元,，額的43%。10月8日和10月17日,，市政府分別專門召開國(guó)土出讓收入欠款清繳調(diào)度會(huì),，要求欠款單位盡快繳清所欠國(guó)土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金,，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款,。

(四)關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856、9萬(wàn)元問(wèn)題,。主要是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度及上級(jí)指標(biāo)下達(dá)過(guò)緩造成指標(biāo)結(jié)余較大,。這部分結(jié)余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度過(guò)慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時(shí)清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來(lái)資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項(xiàng)目完工結(jié)算后形成的專項(xiàng)凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余,。今年7至8月,，按照市人大及市財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求,，市財(cái)政局多次召集會(huì)議、制訂方案,，對(duì)市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查,，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議,。一是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理;二是及時(shí)清理零星指標(biāo);三是加強(qiáng)往來(lái)資金清算;四是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金,。同時(shí)，擬在編制2015年部門預(yù)算時(shí),，將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算,，部分結(jié)余資金由市財(cái)政收回統(tǒng)籌安排。對(duì)已完工結(jié)算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈結(jié)余,，由市財(cái)政收回,，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項(xiàng)目;對(duì)納入預(yù)算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi),、罰沒(méi)收入,、政府性基金收入，確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況,，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo),，由市財(cái)政收回;有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi),，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo),，由市財(cái)政收回。

(五)關(guān)于財(cái)政專戶歸口管理不徹底問(wèn)題,。近年來(lái),，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的整改意見》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見的通知》和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)財(cái)政專戶管理辦法的通知》等文件精神,，高度重視財(cái)政專戶管理工作,。一是狠抓財(cái)政專戶清理整改;二是狠抓財(cái)政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財(cái)政專戶歸口國(guó)庫(kù)管理,。印發(fā)了相關(guān)文件,，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作,，逐步推進(jìn),。同時(shí)，按照上級(jí)文件精神,，建立健全財(cái)政專戶管理長(zhǎng)效機(jī)制,，結(jié)合上級(jí)審計(jì)和同級(jí)審計(jì)提出的整改意見，出臺(tái)相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé),，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè),，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財(cái)政專戶信息管理系統(tǒng),，確保財(cái)政專戶資金安全高效運(yùn)行,。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》第二章第十一條規(guī)定保留戶已實(shí)現(xiàn)非稅與國(guó)庫(kù)共管,，8個(gè)土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中,，預(yù)計(jì)本月可完成，市本級(jí)財(cái)政專戶歸口管理已整改到位,。

三,、下一步的工作措施。

(三)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資監(jiān)管,。一是嚴(yán)格預(yù)算評(píng)審,。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政、審計(jì)和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)市本級(jí)政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(郴財(cái)辦〔20xx〕12號(hào)),，明確預(yù)算控制價(jià)的約束作用,，對(duì)不執(zhí)行預(yù)算控制價(jià)管理的政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程，財(cái)政部門不撥付建設(shè)資金,、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案,，審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)管,。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān),、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序,，嚴(yán)格控制項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證,，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)全程跟蹤審計(jì),，控制建設(shè)成本,。三是建立投資項(xiàng)目資金績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度。由市財(cái)政局牽頭,，組織專家和中介機(jī)構(gòu)成立資金績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)小組,，對(duì)項(xiàng)目資金概算、預(yù)算執(zhí)行,、財(cái)務(wù)管理,、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)審，為項(xiàng)目建設(shè)決策提供依據(jù),。四是建立投資項(xiàng)目資金監(jiān)督檢查制度,。由市審計(jì)局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查,，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,、及時(shí)處理違法違規(guī)事項(xiàng)。

(四)進(jìn)一步健全審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制,。一是建立審計(jì)整改問(wèn)責(zé)和責(zé)任追究制度,。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，也是問(wèn)責(zé)和責(zé)任追究的重點(diǎn)對(duì)象,，問(wèn)責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任,。二是建立審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度。被審計(jì)單位要在一定時(shí)間內(nèi),，向政府,、人大報(bào)告整改落實(shí)情況，并逐步公告被審單位審計(jì)整改結(jié)果,，對(duì)拒不整改或整改不力的予以曝光,。三是建立審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制。在一定時(shí)間范圍內(nèi),，跟蹤檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定,、采用審計(jì)報(bào)告意見與建議以及處理審計(jì)移送事項(xiàng)的結(jié)果情況;進(jìn)一步建立健全審計(jì)結(jié)論落實(shí)反饋制度和審計(jì)回訪制度，確保審計(jì)提出的意見和建議得以落實(shí),，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得以整改,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇七

根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見(通教審[20xx]x號(hào))，審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日至x月x日對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì),，并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目,。本次審計(jì)采取了就地審計(jì)的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(教育部17號(hào)令),，實(shí)施了必要的審計(jì)程序,。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)憑證,、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù),，xx學(xué)校對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計(jì)工作得到了xx校長(zhǎng)和其他有關(guān)人員的積極配合,，工作完成順利,。審計(jì)結(jié)果如下：

(一)20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況。

(二)20xx年12月末資產(chǎn),、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況,。

(三)基建維修工程和大型物資采購(gòu)情況。

(四)食堂及小賣部經(jīng)營(yíng)情況,。

審計(jì)結(jié)果表明,，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理能執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī),，會(huì)計(jì)核算基本符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，學(xué)校的財(cái)務(wù)收支基本真實(shí),，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本合法,。內(nèi)部控制制度基本健全，學(xué)校財(cái)務(wù)管理做到民主,、公開,，經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬,、食堂賬的稽核審計(jì),。xx校長(zhǎng)本人在平潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，重大事項(xiàng)做到集體決策,，財(cái)務(wù)支出公開透明。但在具體的財(cái)政收支管理上,，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面,。

為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，我們提出如下審計(jì)意見和建議：

針對(duì)本次審計(jì)所反映的問(wèn)題,，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定,，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇八

為了更好地做好村級(jí)組織換屆選舉工作,，確保村級(jí)“兩委”班子建設(shè)，提高村級(jí)自己服務(wù),、自己管理與自己發(fā)展能力,，保障村集體資產(chǎn)的安全、完整,，明確村級(jí)干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，客觀、公正地評(píng)價(jià)村級(jí)干部任期內(nèi)的業(yè)績(jī),，通過(guò)對(duì)村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)：一是可以加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理和農(nóng)村基層民主制度建設(shè),。規(guī)范農(nóng)村干部和財(cái)務(wù)人員行為，消除干群之間的誤解;二是有效地推動(dòng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè),，提高村干部的財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念,。審計(jì)的目的在于讓廣大基層干部明確其財(cái)物使用范圍和權(quán)限,，促進(jìn)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè),，確保農(nóng)村的長(zhǎng)治久安。

2.2現(xiàn)金管理較為混亂,、坐收坐支現(xiàn)金,、白條抵庫(kù)現(xiàn)象。個(gè)別村雖有報(bào)賬員，但形同虛設(shè),，村干部多人經(jīng)手現(xiàn)金收支,，導(dǎo)致結(jié)算不及時(shí)，白條抵庫(kù),，使用大額現(xiàn)金支付工程款等問(wèn)題,。

2.3取消村組招待費(fèi)用制度執(zhí)行不徹底。雖然從中央到地方三令五申,，嚴(yán)格強(qiáng)調(diào)中央“八項(xiàng)規(guī)定”,，但部分村仍習(xí)慣了以前吃吃喝喝的生活方式，“客人來(lái)了陪著吃,，沒(méi)有客人自己吃”,，認(rèn)為只要沒(méi)貪污受賄，吃點(diǎn)不算什么,，搞上有政策下有對(duì)策的那一套,，變相轉(zhuǎn)移村級(jí)招待費(fèi)用。

2.4會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定,，結(jié)賬記賬不及時(shí),，賬務(wù)處理不規(guī)范。部分村的財(cái)務(wù)人員,，隨村級(jí)換屆變成“一朝君主一朝臣”的現(xiàn)象屢見不鮮,，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級(jí)主管部門在業(yè)務(wù)上也缺乏定期財(cái)務(wù)管理知識(shí)和財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和指導(dǎo),，個(gè)別村級(jí)報(bào)賬員沒(méi)有經(jīng)過(guò)考核便無(wú)證上崗了,。

2.5項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)有應(yīng)招未招的現(xiàn)象，未按工程進(jìn)度據(jù)實(shí)結(jié)算工程款,。近幾年國(guó)家對(duì)農(nóng)村,、農(nóng)業(yè)的投入增加，項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模,、投入也不斷增加,。由于村干部換屆選舉難免出現(xiàn)人情世故，村主干當(dāng)選后利用手中權(quán)力,，指定專人承包工程,，或把整體工程拆開分段承包給對(duì)自己選舉有利的人員或親屬，并沒(méi)有按上級(jí)招投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo),，工程結(jié)算出現(xiàn)超額支付工程款,，有的工程未完工就已付清全部工程款。

2.6民主理財(cái)制度不健全,，村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)流于形式,，財(cái)務(wù)公開不規(guī)范,、公開難。各村都成立了村務(wù)監(jiān)督委員會(huì),，但真正發(fā)揮作用的不多,，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)村財(cái)收支情況，未經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)審核把關(guān);一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)公開不夠及時(shí),、不規(guī)范,，公開內(nèi)容不夠詳細(xì)。

3.1為了有效防止集體資產(chǎn)資源流失,，必須抓緊抓好集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作,，建立健全村級(jí)固定資產(chǎn)管理制度，采購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí),，必須做到據(jù)實(shí)相符,，先入庫(kù)登記，后審批領(lǐng)用,。拍賣固定資產(chǎn),，發(fā)包集體資源時(shí)，必須召開村民代表大會(huì),，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)招標(biāo)辦公開競(jìng)標(biāo),。對(duì)于借出和借入的資產(chǎn)要及時(shí)登記，并實(shí)行滾動(dòng)式專人管理,。

3.2建立健全村級(jí)財(cái)經(jīng)管理制度,。重點(diǎn)是現(xiàn)金管理制度、財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度,、財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)制度等,，使財(cái)務(wù)人員有章可循，有法可依,，從而使村級(jí)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化,。要求各村指定一名報(bào)賬員，并經(jīng)上級(jí)業(yè)務(wù)部門培訓(xùn)考試合格后取得省農(nóng)業(yè)廳頒發(fā)的“農(nóng)村財(cái)會(huì)任用證”的人員,，負(fù)責(zé)日常的所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng),，其他人不得插手和干預(yù)財(cái)務(wù)管理工作。

3.3嚴(yán)格執(zhí)行中央的八項(xiàng)規(guī)定的有關(guān)精神,，實(shí)施村級(jí)零接待制度,，對(duì)于不符合接待的費(fèi)用一律不予以入賬，實(shí)行誰(shuí)入賬誰(shuí)負(fù)責(zé),，絕不能搞上有政策下有對(duì)策那一套,，變相轉(zhuǎn)移村級(jí)招待費(fèi)用的現(xiàn)象。

3.4穩(wěn)定和加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè),，縣,、鄉(xiāng)兩級(jí)經(jīng)管部門加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員管理和培訓(xùn)，不斷提高農(nóng)村財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平,，堅(jiān)持村級(jí)財(cái)務(wù)人員持證上崗,，積極推行村賬鄉(xiāng)(鎮(zhèn))委托代理制度。

3.5規(guī)范項(xiàng)目工程建設(shè)的管理程序,，在所有工程承建上首先由村“兩委會(huì)”議定,，還必須召開村民代表大會(huì)討論通過(guò)，然后委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)招投標(biāo)辦,，按正常程序進(jìn)行招投標(biāo),，做到每個(gè)工程有招標(biāo)書、工程預(yù)決算書,、竣工驗(yàn)收單,、規(guī)范合同、正式票據(jù),，根據(jù)工程的實(shí)際進(jìn)度結(jié)算工程款等,。

3.6完善村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)的管理，定期不定期召開民主理財(cái)會(huì)議,，開展民主理財(cái)活動(dòng),，村集體發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃以及重大的財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策都必須履行民主程序,，實(shí)行民主理財(cái),。第一，建立健全職責(zé)明確,，分工具體的財(cái)務(wù)公開制度,。各級(jí)要高度重視鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級(jí)會(huì)計(jì)委托代理中心建設(shè)：一是配備必要的辦公設(shè)備，改善辦公條件;二是保障工作經(jīng)費(fèi),，確保工作正常運(yùn)轉(zhuǎn);三是加強(qiáng)培訓(xùn),，不斷提高鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級(jí)會(huì)計(jì)委托代理中心工作人員的業(yè)務(wù)水平，建設(shè)一支為村民權(quán)益負(fù)責(zé),、為干部負(fù)責(zé),、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的專業(yè)隊(duì)伍。第二,，定期或不定期檢查財(cái)務(wù)公開,、民主理財(cái)情況。繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開制度,，各村委會(huì)要嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定要求,，自覺(jué)地對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行公開。采用便于群眾理解和接受形式,，定期如實(shí)地向群眾公布有關(guān)賬目,，自覺(jué)接受群眾監(jiān)督,。通過(guò)農(nóng)村換屆選舉財(cái)務(wù)審計(jì)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正農(nóng)村基層財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題,，促進(jìn)農(nóng)村干部依法,、依規(guī)、正確,、全面貫徹落實(shí)好黨和國(guó)家在農(nóng)村的各項(xiàng)強(qiáng)農(nóng)惠政策;及時(shí)了解村財(cái)收支狀況,，給群眾一個(gè)明白，還干部一個(gè)清白,，有利于改善和密切黨群,、干群關(guān)系，促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定;可以對(duì)農(nóng)村集體資金的使用提出合理化建議,，使有限的集體資金用于急需資金的項(xiàng)目建設(shè)上,，促進(jìn)農(nóng)村各項(xiàng)工作步入一個(gè)良性發(fā)展的軌道上。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇九

的審計(jì)報(bào)告按照×××××××號(hào)文件安排,××××工會(huì)經(jīng)審委成立了審計(jì)工作組,于9月9日-11月4日對(duì)×××××等單位工會(huì)20××-20××年工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì),受審單位工會(huì)對(duì)所提供資料的真實(shí)性,、合法性,、完整性負(fù)責(zé)。我們通過(guò)聽取匯報(bào),查閱會(huì)計(jì)憑證,財(cái)務(wù)帳簿,、會(huì)議記錄等方式對(duì)各二級(jí)單位工會(huì)的財(cái)務(wù)收支,、資產(chǎn)管理等會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行了分析并給出了客觀評(píng)價(jià),現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:。

一,、經(jīng)費(fèi)收入情況,。

1、××××工會(huì)實(shí)行經(jīng)費(fèi)直撥以來(lái),各單位都能做到按工資總額的2%及時(shí)足額上繳××××工會(huì),沒(méi)有漏繳,、欠繳,、截留和挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。各單位經(jīng)費(fèi)到位率在逐年提高,為工會(huì)開展各項(xiàng)活動(dòng)提供了保障,滿足了各項(xiàng)重點(diǎn)活動(dòng)的開支,并略有結(jié)余,。經(jīng)統(tǒng)計(jì),受審的二級(jí)工會(huì)85%局撥經(jīng)費(fèi)20××年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%,20xx年平均到位率為94.2%,各單位自留經(jīng)費(fèi)到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象,。

二、經(jīng)費(fèi)支出情況,。

在經(jīng)費(fèi)的使用上,各單位都能認(rèn)真落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出,嚴(yán)格按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費(fèi),沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象,。各單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)也比較合理,主要用在了勞動(dòng)競(jìng)賽、職工小家建設(shè),、困難職工幫扶,、職工權(quán)益維護(hù)等方面。

三,、審計(jì)中存在的問(wèn)題:,。

1、重大開支集體研究制度還需進(jìn)一步規(guī)范。在審計(jì)過(guò)程中,我們發(fā)現(xiàn)各二級(jí)單位工會(huì)都能很好地執(zhí)行重大開支集體研究制度,叁萬(wàn)元以上的經(jīng)費(fèi)開支都能及時(shí)地召開主席辦公會(huì)集體研究,但在操作過(guò)程中還不太規(guī)范,出現(xiàn)了只召開會(huì)議不作記錄或有會(huì)議記錄無(wú)相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等現(xiàn)象,。

2,、財(cái)務(wù)管理要做到全覆蓋。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn),部分單位由于工作業(yè)務(wù)量小一直沒(méi)有被納入相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和財(cái)務(wù)互檢范圍,且不參加定期召開的財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議,財(cái)務(wù)人員對(duì)近年來(lái)工會(huì)財(cái)務(wù)工作陸續(xù)出臺(tái)的新政策,新目標(biāo)和新要求等財(cái)務(wù)管理方面的制度認(rèn)識(shí)不足,、了解不夠,處理起日常業(yè)務(wù)時(shí)也會(huì)出現(xiàn)偏差,。同時(shí),各子公司工會(huì)由于自身業(yè)務(wù)能力的不足,缺乏對(duì)所屬三級(jí)單位工會(huì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管和指導(dǎo),導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了漏洞和真空。

3,、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制制度有待進(jìn)一步規(guī)范,。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn),部分單位在舉辦的各類活動(dòng)中,發(fā)生的活動(dòng)補(bǔ)助,、誤餐補(bǔ)助,、教師授課費(fèi)等業(yè)務(wù),內(nèi)部沒(méi)有制定統(tǒng)一的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致同類型的各種活動(dòng)補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)不一致,隨意性較大,各類活動(dòng)補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)控制度還有待進(jìn)一步規(guī)范,。

4,、票據(jù)的審核管理工作還需進(jìn)一步加強(qiáng)。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),一些單位財(cái)務(wù)人員對(duì)票據(jù)的審核工作不夠嚴(yán)謹(jǐn),沒(méi)有按照《會(huì)計(jì)法》,、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴(yán)格審核發(fā)票,發(fā)現(xiàn)有付款單位名稱不齊全,單價(jià),、規(guī)格、數(shù)量?jī)?nèi)容不清,、未加蓋發(fā)票專用章,、以收據(jù)代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象,在票據(jù)的審核管理上還需進(jìn)一步加強(qiáng)。

5,、部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)還需進(jìn)一步提高,。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分單位財(cái)務(wù)人員存在無(wú)證上崗情況,在賬務(wù)處理過(guò)程中,一些兼職財(cái)會(huì)人員對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)科目使用不太熟練,部分單位財(cái)會(huì)人員沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)和銀行對(duì)賬,不能發(fā)現(xiàn)本單位工會(huì)帳目與銀行帳目的差異,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并糾正,還需進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度,提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。

6,、固定資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善,。主要表現(xiàn)在:第一,資產(chǎn)管理制度流于形式。固定資產(chǎn)不能做到日常精細(xì)管理,、過(guò)程管理,不能落實(shí)工會(huì)固定資產(chǎn)管理制度,。部分單位固定資產(chǎn)登記、入庫(kù),、領(lǐng)用,、處置、清查盤點(diǎn)等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產(chǎn)臺(tái)帳未填寫資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量及其金額,、型號(hào)等相關(guān)資料;第二,對(duì)捐贈(zèng)或獎(jiǎng)勵(lì)的資產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)記入固定資產(chǎn);第三,××××工會(huì)為幫建的100個(gè)職工小家配備了圖書及辦公設(shè)備,這些資產(chǎn)現(xiàn)由各二級(jí)單位工會(huì)管理和使用,但由于二級(jí)單位對(duì)這部分資產(chǎn)原值底數(shù)不清,目前無(wú)法登記固定資產(chǎn),。

××××公司工會(huì)。

20××年12月28日,。