“報告”使用范圍很廣,，按照上級部署或工作計劃,，每完成一項任務,，一般都要向上級寫報告,，反映工作中的基本情況,、工作中取得的經(jīng)驗教訓,、存在的問題以及今后工作設想等,，以取得上級領(lǐng)導部門的指導,。那么,，報告到底怎么寫才合適呢,？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報告范文,，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧,。
財務審計報告收費標準篇一
本審計小組按照某某集團管理干部辭職,、離職、離崗審計規(guī)定的責任要求,，對珠海市某電子工業(yè)有限公司,、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿(mào)易有限公司三家某某集團子公司財務副總張某某在20xx年*月*日至20xx年*月*日共*個月期間的財務活動進行離任審計。
本次審計主要采取先由財務內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報告,，審計主審人員根據(jù)自查報告的重點,、難點、疑點內(nèi)容在審計項目負責人的協(xié)助和指導下予以復查,，以形成此報告,。根據(jù)綜合的自查報告和復查報告內(nèi)容，特做出如下審計報告：
1,、財務組織結(jié)構(gòu)及職責分工的狀況,、財務組織結(jié)構(gòu)及職責分工的狀況在此期間，財務部對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責分工多次進行了反復調(diào)整,，在業(yè)務相同的情況下,，財務人員由原來的9人增加到現(xiàn)階段的12人。目前的財務組織和職責分工雖趨穩(wěn)定,，但沒有優(yōu)化人力資源,。
工不明,，不能很好履行對帳職責,，給資金支付的安全造成不少的隱患,，目前財務部對會計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務管理的被動局面,。
3,、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付,，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務副總根據(jù)支付重點,、資金狀況和緊張程度分配使用資金,；而本期間的資金支付只要財務副總一經(jīng)簽字，無須分配資金,，直接付款,。對代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進入營銷旺季,，有限的資金不能及時收回,。
4,、成本費用控制的基本情況、成本費用控制的基本情況財務部針對成本費用的控制,，采取了一系列的改革措施和方案,，起到一定的控制效果，但在實施過程中因多方面的原因,，后期效果不顯著,。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變,。
1,、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個公司庫存現(xiàn)金余額為1187萬元,，到了20xx年7月末余額僅為233萬元,，期間現(xiàn)金凈流出總額954萬元。下表為與直接經(jīng)營責任不相關(guān)的各項資金收支明細：
從上表中可以計算：
直接經(jīng)營現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506-9=164萬元,。
以經(jīng)營現(xiàn)金流的角度看,，此期間的直接經(jīng)營造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少164萬元，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的（破除了財務副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營支出）,，因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉(zhuǎn),，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個值得警惕的信號,。
2,、應收帳款的審查：：
20xx年7月初某電器公司與某貿(mào)易公司合計應收款余額為46萬元，而20xx年7月末余額為499萬元,，應收帳款凈增加453萬元,，其中，我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）,。
在清查中發(fā)現(xiàn),，公司大額信用額度發(fā)放時，沒有信用額度大小的審批程序,。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足,。
3、個人往來債權(quán)的審查（金額單位為元）：
個人往來借款增加2萬元無法追回,，主要原因是借款過多和未及時清理所致,。
20xx年7月末借支余額異常或可回收風險較大的個人往來清單：
4,、預付帳款的審查：
基本電器公司16年7月初余額62萬元,，17年7月末余額為186萬元，增加124萬元,。增加的付款主要是預付手機款23萬元,、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元,。
1）在采購業(yè)務中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務人清單：
此類多付款主要原因是付款審查不嚴，以及付款后采購數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致,。
2）在采購業(yè)務中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務人清單：
5,、存貨的審查：
20xx年7月初某電器公司存貨余額為825萬元，20xx年7月末余額為1432萬元,，存貨凈增加607萬元,。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實物帳雖然在某個月份不一致,，但總體能保持帳帳相符和帳實相符,。根據(jù)此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085臺,，其成本金額為130萬元（另附明細清單）,；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細清單），主要原因是銷售預測不準,，取消訂單造成多余材料庫存無法消化,。
6、應付帳款的審查：
20xx年7月初某電器公司余額為534萬元,，20xx年7月末余額1328萬元,，應付帳款凈增加794萬元。因應付款很少與供應商對帳,，所以對應付帳款的準確性無法判斷,。
1、此期間合并的`主營業(yè)務收入萬元,，合并主營業(yè)務成本8997萬元,，銷售毛利率﹪，前期毛利率20﹪,，毛處率下降了個百分點,，下降幅度為﹪.2、在制造成本方面,，此期間自生產(chǎn)總量89萬臺,，材料成本總額5245萬元，直接工人費用1247萬元,，制造費用合計847萬元,，制造成本總計7339萬元。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：
在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個百分點,，制造費用比重下降﹪屬于正常區(qū)間,；但材料比重和人工費比重反而增加了,，說明期間的材料采購過程管控,、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面,，表現(xiàn)得比前期要差。
3,、在此期間,，合并的營業(yè)費用為739萬元，其中日常營業(yè)費用404萬元,，月平均開支31萬元（別附明細表）,。合并管理費用為1604萬元，其中日常管理費用支出832,，月平均開支64萬元（另附明細表）,。合并期間費用中的月平均工資支出65萬元，與前同期的月平均支出53萬元,，每月多支出12萬元,。與期間增值和業(yè)績近10個百分點相比，效率和效益都降低了,，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了,。
1、某機型的版權(quán)費60萬元支出,；
2,、為了準備上erp系統(tǒng)，預付軟件款元（實際未上）,；
3,、貿(mào)易公司免稅咨詢預付款20萬元，尚未收回,；
4,、多付貨款與欠增值稅銷項發(fā)票，有26萬多元尚未了結(jié),；
5,、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很小）.
1,、首先對財務內(nèi)部組織進行人力資源整合,，將現(xiàn)有的財務部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務室，會計室專職經(jīng)營核算報告工作及對國家機關(guān),、上市母公司報告和外部審計,；財務室專職資金管理、實物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用,、債權(quán)債務處理,、各子公司資產(chǎn)整合、項目可行性的參與與預測,、成本費用的控制,、年度資產(chǎn)負債及利潤的預算編制等,。職能科室分開后，會計室崗位分配5人（設會計經(jīng)理一人）,，財務室崗位分配4人（設財務經(jīng)理一人）,，另公司設財務副總一名統(tǒng)一領(lǐng)導會計室和財務室。因此,，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可,。
2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財務管理的重點,，在我公司資金不充裕的條件更是如此,。不僅要進行周規(guī)劃、月規(guī)劃,，也要進行年度計劃和預算,。在經(jīng)營活動中要盡量增加對債權(quán)人的信用，減少債務人對我公司的信用,。在資金的支付計劃中,，財務副總應有相當?shù)臎Q定權(quán)。因此,，建議制定貨幣資金收支審批程序制度,，以保障資金有序循環(huán)。
算系統(tǒng)內(nèi),，轉(zhuǎn)向體外由財務室承接,；要對會計核算職能瘦身，同時增強財務管理職能,。
4,、繼續(xù)規(guī)范和完善財務日常工作程序和各項內(nèi)控制度，如職員借款及核銷規(guī)定,、對帳程序管理規(guī)定,、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定,、代理商信用額度管理規(guī)定,、采購及銷售價格財務執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責分配與責任管理規(guī)定等,。
5,、嚴格執(zhí)行財務收支的相關(guān)程序和規(guī)定。要積極與債權(quán)債務人或各部門相關(guān)職責人員及時協(xié)調(diào)處理,，盡量減少公司不應有的損失,。在處理問題時，結(jié)合實際情況做適當?shù)撵`活處理，但應控制在基本原則范圍之內(nèi),。
6,、人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經(jīng)理,、副總級管理層對相應的職能部門人力成本費用進行彈性考核。同時取消計調(diào)部和生產(chǎn)部,，統(tǒng)一成立制造部,，現(xiàn)有的計調(diào)部的倉庫記帳職能劃歸財務部的會計室，實物資產(chǎn)管理職能劃歸財務部的財務室,，其物資調(diào)度職能的領(lǐng)料和搬運劃歸制造部,。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內(nèi)部牽制,。
7,、公司要完善職責崗位的責任追究制度，公司的各項經(jīng)營活動在財務的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn),，通過本次審計,，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多,，如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長期存放,、個人借款額度過大和不能收回、采購發(fā)票不能收回,、不當預付款和多付款,、品質(zhì)檢驗失控、技術(shù)開發(fā)失誤,、不當信用額度的發(fā)放的等等,。
以上的報告內(nèi)容是根據(jù)財務部門和相關(guān)業(yè)務部門人員提供的業(yè)務數(shù)據(jù)情況，按照內(nèi)部審計程序進行了必要的審查和驗證,，基本真實地反映了張某某在此期間的財務活動,。本次內(nèi)審過程中財務副總張某某一直未現(xiàn)場配合（實質(zhì)已離職），若有其它重要隱情,，造成此報告有結(jié)論瑕疵的,，不在本審計責任之內(nèi)。
內(nèi)部組負責人：
內(nèi)審組項目人：
內(nèi)審組主審人：
20xx年x月x日,。
財務審計報告收費標準篇二
企業(yè)資產(chǎn),、負債、所有者權(quán)益總額,、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析,；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè),、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù),，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況,；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本,、薪酬水平等基本情況。
（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍及經(jīng)營規(guī)模,、行業(yè)分布等情況分析,。
（二）按主要業(yè)務板塊分析本年生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量,、業(yè)務營業(yè)量,、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析,，各主要業(yè)務板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重,，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響,。
（三）其他業(yè)務收支增減變化及原因分析,。
（四）生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。
（一）企業(yè)盈利情況分析,，包括盈利結(jié)構(gòu),，各業(yè)務板塊效。
益貢獻,，效益增減變化的主要原因,。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用,、能源費用,、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響,。
（三）稅賦調(diào)整對效益的影響,，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等,。
（四）會計政策,、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
（五）本年度房地產(chǎn)開發(fā),、高風險業(yè)務投資及損益情況,，包括：委托理財、股票投資,、基金投資,、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度。
（六）虧損企業(yè)戶數(shù),、虧損面,、虧損額及原因。
（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率,、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的年度間對比分析和行業(yè)對標,。
（一）經(jīng)營、投資,、籌資活動產(chǎn)生的.現(xiàn)金流入和流出情況,。
（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資）,，流出的主要用途（投資,、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù),、現(xiàn)金流動負債比率,、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。
（三）對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明,。
（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況及原因,。
（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因,。
對企業(yè)利潤分配,、資產(chǎn)重組、債務重組,、兼并收購,、改制上市、重大投融資,、重大資產(chǎn)處置,、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
（一）風險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運轉(zhuǎn)情況,。
（二）風險和內(nèi)控管理制度及實施情況,。
八、問題整改情況,。
企業(yè)對有關(guān)方面的檢查,、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
對改進財務會計決算工作的有關(guān)工作建議,。
財務審計報告收費標準篇三
《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》構(gòu)建了我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的雛形,，自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司中實行，2012年1月1日起擴大到上交所、深交所主板上市的公司實行;在此基礎上,，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實行,，同時鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。隨著內(nèi)部控制審計在我國受到越來越廣泛的關(guān)注時,，對于企業(yè)內(nèi)部控制和會計師事務所的執(zhí)業(yè)也提出了更高的要求,。
我國《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中將內(nèi)部控制定義為：“會計師事務所接受企業(yè)委托，對特定基準日內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行審計,?！逼渲校囟ɑ鶞嗜盏目剂坎粌H僅是一個時點當天的內(nèi)控情況,，而是一個區(qū)間概念,，體現(xiàn)一種內(nèi)部控制的一貫性和延續(xù)性。指引中所涉及的內(nèi)部控制僅僅指與財務報告相關(guān)的,，而非企業(yè)全部的內(nèi)部控制,。內(nèi)控審計的對象是企業(yè)內(nèi)控設計與運行的有效性，目標是對基準日企業(yè)內(nèi)控設計與運行有效性獲取合理保證,。
在內(nèi)控審計中,，我國規(guī)定可以單獨進行內(nèi)部控是審計，也可以將內(nèi)部控制審計與財務柏高審計結(jié)合起來,，采取整合審計的方法,，應同時實現(xiàn)獲取充分、適當?shù)淖C據(jù),，支持其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見和支持其在財務報告審計中對控制風險的評估結(jié)果的目標,。
根據(jù)我國內(nèi)控指引的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部控制審計主要分為以下幾個步驟：計劃審計工作,、實施審計工作,、評價控制缺陷、審計工作完成,、出具審計報告和記錄審計工作,。
目前《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中提出的內(nèi)部控制審計應按照自上而下的方法，具體步驟如下：
1.從財務報表層次初步了解內(nèi)部控制整體風險,。
2.識別企業(yè)層面控制,。
3.識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認定,。
4.了解錯報的可能來源,。
5.選擇擬測試的控制。
在財務報告內(nèi)控審計中,，自上而下的方法始于報表層次,，以注冊會計師對財務報告內(nèi)部控制整體風險的了解開始,。然后，注冊會計師將關(guān)注重點放在企業(yè)層面的控制上,，并將工作逐漸下移至重大賬戶,、列報及相關(guān)的認定。這種方法引導注冊會計師將注意力放在顯示有可能導致財務報表及相關(guān)列報發(fā)生重大錯報的賬戶,、列報及認定上,。之后，注冊會計師驗證其了解到的業(yè)務流程中存在的風險,，并就已評估的每個相關(guān)認定的錯報風險,，選擇足以應對這些風險的業(yè)務層面控制進行測試。在非財務報告內(nèi)控審計中,，自上而下的方法始于企業(yè)層面控制,，并將審計測試工作逐步下移到業(yè)務層面控制。
我國內(nèi)部控制的理論研究起步較晚,，安然事件爆發(fā)之前,，我國對于內(nèi)部控制的研究只要集中在內(nèi)部控制評價的主體、內(nèi)容,、審核及報告披露方面,。安然事件爆發(fā)后,，美國sox法案的出臺,，我國的內(nèi)部控制及內(nèi)控審計的相關(guān)問題才逐漸成為了焦點。
2010年我國財政部五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》是我國內(nèi)部控制審計時間過程中的一次重要飛越,，特別是對上市公司和大中型企業(yè)提出了新的要求,。為我國內(nèi)部控制審計的發(fā)展指出了發(fā)展的方向，與國際內(nèi)部控制審計的步伐更加靠攏,。
我國目前對于內(nèi)部控制的理論研究主要集中在內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計的相關(guān)理論,、標準、方法和國際比較,，以及內(nèi)部控制審計和財務報告審計兩者關(guān)系方面的內(nèi)容,。但與國外比較，我國內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計的理論支撐仍較為薄弱,。首先,，內(nèi)部控制框架的制定主要借鑒coso的內(nèi)部控制框架，而這個框架與我國國情和企業(yè)狀況并不能完全匹配,。第二,，對財務報告審計和內(nèi)部控制審計的評價標準和流程方面，主要借鑒西方國家相關(guān)標準,。第三,，對于財務報告審計和內(nèi)部控制審計的整合方面沒有提出具體的整合措施和標準,。
總體而言，內(nèi)部控制審計的理論在我國尚處于探索階段,，理論和實務都需要進行更加深入的研究,。
實踐上開始了探索。從國際內(nèi)部控制審計的實踐來看,，雙重審計制度的實施,，在帶來巨大收益和社會利益的同時，也是對被審計單位和會計師事務所的一個挑戰(zhàn),。在這個實施過程中我們也可以看出,，進行內(nèi)部控制審計和財務報告審計的整合的必然趨勢。
《指引》第五條規(guī)定,，注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計,，也可以將內(nèi)部控制審計與財務報表審計整合進行。這兩項審計業(yè)務相互之間有著緊密的聯(lián)系,，一個是對過程進行鑒證,，另一個是對結(jié)果進行鑒證，將兩者整合進行可以提高效率,，降低成本,，這種做法在國際上也是被普遍認可和采用的。
財務報告反映了企業(yè)財務狀況經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量的情況,，由外部第三方進行審計,，目的在于保證財務報告的真實可靠;而內(nèi)部控制是財務報告真實可靠的一種保障機制和程序，內(nèi)部控制審計則是為了使內(nèi)部控制發(fā)揮應有效果的監(jiān)督手段,。內(nèi)部控制審計報告和財務報告審計報告之間存在著相互印證,、相互利用的關(guān)系。即若注冊會計師對內(nèi)部控制審計報告發(fā)表無保留意見,，則我們可以得出企業(yè)財務報告存在重大錯報的可能性很低的結(jié)論,，反之亦然。
財務報告審計和內(nèi)部控制審計在執(zhí)行過程中存在很多重合,。兩種業(yè)務都要求整體了解企業(yè)內(nèi)部控制的設計及運行情況,，在出具報告時也需要在同一時間發(fā)布，如果兩項審計業(yè)務分別聘請不同的會計師事務所進行審計,，無論是從審計的時間,、成本、協(xié)調(diào)和溝通方面來看都是不經(jīng)濟的,。
內(nèi)部控制審計與財務報告審計的整合實施首先需要明確兩者在內(nèi)涵外延上的契合點,，并在此基礎上在實務中進行整合。關(guān)鍵整合點有以下幾項：
財務報表的審計目標是檢查財務報表在所有重大方面是否按照公認會計原則公允反應了公司財務狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,，體現(xiàn)了公允性的審計目標,。內(nèi)部控制審計的目標是對于企業(yè)內(nèi)部控制設計與有效性的有效性提供合理保障，體現(xiàn)了有效性的審計目標,。
兩者在審計目標的表述上存在著一定的差異,，但無論是財務報表審計還是內(nèi)部控制審計，最終的目的都是為了使報表使用者獲得真實可靠的信息,。
2.業(yè)務類型,。
財務報告審計和內(nèi)部控制審計都是合理保證的鑒證業(yè)務，但財務報告審計的需求更加強烈,，審計人員的專業(yè)能力和標準更加明確,，因此其保證程度更高。而內(nèi)部控制審計由于其在我國的發(fā)展歷史原因,，還并不成熟,，因此在統(tǒng)一標準和注冊會計師專業(yè)能力培養(yǎng)方面還存在欠缺，保證程度相對較低,。然而對同一被審計單位進行,，要達到合理保證的要求在兩項審計也業(yè)務中是相同的，保證程度的差異是可以通過內(nèi)部能力提升和外部理論環(huán)境的完善被逐漸消除的,。
兩種設計在審計計劃階段有一定的差異,，但在制定審計計劃時考慮的內(nèi)容有很多相似之處。例如計劃財務報告審計階段,，需要初步識別重大錯報風險,，而對于重大錯報風險的判斷很大程度上取決于內(nèi)部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的控制上的缺陷;在內(nèi)部控審計的計劃中，對于高風險的判定也會根據(jù)財務報表所反映的信息進行判斷,。
財務報告審計采用的是風險導向的審計方法,，而內(nèi)部控制審計采用的是自上而下的審計方法,。兩種方法存在著很多相同之處,。財務報告審計中的風險評估方法，特別是對被審計單位的性質(zhì),、行業(yè)的了解對注冊會計師進行內(nèi)部控制審計是對控制環(huán)境的了解有很大的幫助,，同時內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制的了解也有助于財務報告審計中對風險的認識。
5.審計證據(jù)收集,。
兩種審計在證據(jù)需求方面存在比較大的差異,，即使是針對內(nèi)部控制的證據(jù)，財務報告審計收集的是整個時間段內(nèi)的,，而內(nèi)部控制審計只收集期末的時點數(shù)據(jù),。但兩種審計的證據(jù)是可以相互利用的。在財務報告審計中收集的有企業(yè)環(huán)境證據(jù),、通過審計程序法先的具體錯報都可以被內(nèi)部控制審計所利用;內(nèi)部控制過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷也可以為注冊會計師在報表審計中對重大風險領(lǐng)域關(guān)注提供參考,。
根據(jù)以上關(guān)鍵整合點的分析,，可以得出，對于內(nèi)部控制審計和財務報告審計的整合,，關(guān)鍵在于對內(nèi)部控制的了解和測試,。美國公眾公司會計檢查委員會(pcaob)將整合審計程序劃分為五部分，分別是初步業(yè)務活動,、審計計劃,、風險評估、風險應對,、審計結(jié)論及出具審計報告,，我們可以借鑒這種活動劃分來。具體分析內(nèi)部控制報告審計和財務報告審計的整合的實務程序,。
1.審計計劃工作,。
在審計計劃階段，注冊會計師應當初步確定重要性水平,，判斷內(nèi)部控制是否存在重大缺陷,。判斷是以控制能否及時防止餓發(fā)現(xiàn)財務報告出現(xiàn)的重大錯報為依據(jù)，因此兩種審計確定的重要性水平是相同的,，在這一階段是可以將兩項審計程序整合進行的,。
2.風險評估程序。
風險評估程序是審計中非常重要的一個程序,，財務報告審計中,，注冊會計師應充分識別和評估財務報表的重大錯報風險，并據(jù)此設計和實施進一步的審計程序應對評估的錯報風險,。在內(nèi)部控制審計過程中,，注冊會計師應使用風險導向，進行自上而下的審計程序進行控制測試,。特別是企業(yè)層面的控制情況對于內(nèi)部控制的有效性起到了決定性作用,，內(nèi)部控制審計業(yè)務層面的控制測試直接可以確定財務報告審計中實質(zhì)性測試的范圍。
3.審計風險應對,。
注冊會計師進行的風險應對包括實質(zhì)性測試和控制測試,。選擇擬測試的控制程序時，注冊會計師應考慮證據(jù)的性質(zhì)及獲得的難易程度,，并不需要對所有的控制進行測試,。當存在重大缺陷時，內(nèi)部控制即被認定為無效,。因此如果識別出控制缺陷,，即使在財務報表審計講一個或多個認定的控制風險評價為高水平，也有可能在出具報告是給出無保留意見,。這種情況下,，注冊會計師在認定內(nèi)部控制無效時會直接進行實質(zhì)性測試程序,。而整合審計下，注冊會計師還需要進一步對內(nèi)部控制進行評價,，進行控制測試程序,，確定該控制缺陷是否應在內(nèi)部控制審計中構(gòu)成重大缺陷，以獲取足夠的證據(jù)對內(nèi)部控制發(fā)布審計報告,。
在審計結(jié)論和出具報告階段,，注冊會計師應綜合的評價發(fā)生的錯報和識別的控制缺陷。整合審計中,，兩項審計結(jié)果會相互支持其結(jié)論,。但還應在各自的報告中說明同時進行的另一項審計發(fā)表的意見類型。在實務中,，整合審計的具體表現(xiàn)則是由同一會計師事務所的不同項目組執(zhí)行兩項審計,。由同一會計師事務所來執(zhí)行注冊會計師之間的溝通，協(xié)調(diào)工作進度,，互相利用對方的工作成果,。不同的項目組來執(zhí)行也可以保持一定的獨立性，有利于互相檢查股票作結(jié)果,，降低了同時出具錯誤報告的可能性,。
1.提高注冊會計師的專業(yè)能力。
將內(nèi)部控制審計和財務報告審計整合實施,，在編制審計計劃,、風險評估、控制測試和評價過程中都對注冊會計師的執(zhí)業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力提出了更高的要求,。這就要求注冊會計師不斷自我完善,，運用風險導向?qū)徲嬎悸罚匾暺髽I(yè)層面控制測試;在較大的工作量中合理安排控制測試;在連續(xù)審計中還要關(guān)注公司控制與風險的變化,，注意適當調(diào)整每年審計的范圍,。
2.審計獨立性。
內(nèi)部控制報告審計和財務報告審計的整合并不能和咨詢業(yè)務有所交叉,?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對此有明確的規(guī)定：“為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所,，不得同時為統(tǒng)一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務,。”此外,，定期的輪換,、特殊人員的隔離和利益相關(guān)人員的回避也是重要的保證方式。只有保持了獨立性,，才能擺正審計質(zhì)量,，維護廣大信息使用者的利益,。
3.引導報告信息使用者正確認識整合報告。
財務報告是企業(yè)財務信息的載體,，而內(nèi)部審計報告則是財務報告真實可靠的保障機制的評價結(jié)果,。正確認識兩種審計報告之間相互印證相互利用的關(guān)系可以更好的幫助報告使用者理解企業(yè)經(jīng)營狀況和財務信息，輔助做出合理的決策,。
綜上所述,，隨著我國對于內(nèi)部控制審計的重視和出臺的政策指引來看，將財務報告審計和內(nèi)部控制審計整合進行,，必然將有利于提高審計效率,、發(fā)揮審計的協(xié)同效應并最終提高財務信息的質(zhì)量。在提高財務信息質(zhì)量的目標指引下,，整合風險導向和自上而下的審計方法,、聯(lián)合確定重要性水平的審計計劃、相互印證相互利用的審計證據(jù),、出具審計報告等環(huán)節(jié),，達到指引所要求的標準。將內(nèi)部控制審計和財務報告審計進行結(jié)合是保證上市公司財務報告可靠性的重要手段,，只有這樣,，才能保證上市公司運行過程中的風險低水平，提高上市公司的綜合競爭力,。
財務審計報告收費標準篇四
根據(jù)**縣人民檢查院建議書,，甕檢反貪建(201*)02號文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案,，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題,，結(jié)合工作實際特作如下整改措施：
一、加強貨幣資金核算與管理,，建立健全貨幣資金收入支出管理制度,。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象,，嚴禁坐支現(xiàn)金;嚴格執(zhí)行收支兩條線,，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業(yè)務人員收取貨款,，杜絕以個人名義私存款,。
二、進一步加強會計基礎工作,，規(guī)范原始憑證和自制憑證,，嚴格報銷手續(xù)，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算,，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理,，嚴禁不屬于正常經(jīng)營業(yè)務范圍的各種開支。
三,、完善資金管理制度,，理順財務、帳務處理流程,，對資金定期清查盤點,，加強流動資金監(jiān)督管理，定期,、不定期對流動資金進行清查和盤點,，嚴禁白條頂庫，確保資產(chǎn)的安全,，避免造成新的損失,。
四、加強資金往來的核算和管理,，嚴格資金往來審批和控制,，明確誰經(jīng)手、誰負責;誰批準,、誰負責,，實行責任追究制度，做到有辦法,、有措施,、上手段、決不手軟,，確保資金的安全,。
五、加強會計人員的培訓,，建立一支學習型,、專業(yè)型的會計隊伍，要求全體會計人員,，一方面要堅持政治理論知識的學習,，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業(yè)務、學技能,，掌握專業(yè)知識,，取得專業(yè)技術(shù)職務資格，提高會計人員的整體素質(zhì),。
文檔為doc格式,。
財務審計報告收費標準篇五
根據(jù)**縣人民檢查院建議書,，甕檢反貪建(201*)02號文件,，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案,，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結(jié)合工作實際特作如下整改措施：
一,、加強貨幣資金核算與管理,，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出,，杜絕白條頂庫現(xiàn)象,，嚴禁坐支現(xiàn)金;嚴格執(zhí)行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制,，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業(yè)務人員收取貨款,，杜絕以個人名義私存款。
二,、進一步加強會計基礎工作,，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續(xù),，杜絕大額費用無審批無明細,，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理,，嚴禁不屬于正常經(jīng)營業(yè)務范圍的各種開支,。
三、完善資金管理制度,，理順財務,、帳務處理流程，對資金定期清查盤點,，加強流動資金監(jiān)督管理,，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點,，嚴禁白條頂庫,，確保資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失,。
四,、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制,，明確誰經(jīng)手,、誰負責;誰批準、誰負責,，實行責任追究制度,，做到有辦法、有措施、上手段,、決不手軟,，確保資金的安全。
五,、加強會計人員的培訓,，建立一支學習型、專業(yè)型的會計隊伍,，要求全體會計人員,，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業(yè)務,、學技能,，掌握專業(yè)知識，取得專業(yè)技術(shù)職務資格,，提高會計人員的整體素質(zhì),。
財務審計報告收費標準篇六
根據(jù)xx審綜字[19xx]x號審計計劃安排，審計小組于19xx年x月x日至x月x日,，對xx市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計,。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144,、07元,。應繳金額為48166、40元?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一,、基本情況。
xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同,，實行利潤遞增包干,。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）?，F(xiàn)分為3個業(yè)務經(jīng)營科室和8個行政職能科室,。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器,、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元,，自有流動資金39萬元,。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67,、4萬元,。
二,、發(fā)現(xiàn)的問題。
1,、弄虛作假套取資金,，給xxx路倉庫發(fā)獎金8000元。l9xx年末,，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動分紅獎,。該款應該在稅后留利中支付,，而兩站采取弄虛作假的手段,，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫,，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用,，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金,，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。
2、挪用流動資金22萬元,，建造營業(yè)樓,。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足,，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元,，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設,。
3,、挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄,。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動資金）,，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中,，生活站19xx年x月和x月共買ll000元,，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000元。此款存期為一年,，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔,，但公司一直掛在往來賬上未扣回,。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬,，直接給職工搞福利,。
4,、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164,、07元,。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬,，未進當年決算,。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%（最高）計算,，庫存應留回扣32540,、21元，實際多留了80164,、07元未進決算,，影響了當年利潤的真實性。
5,、截留出租收入列賬外3620元,。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目,，沒有反映有關(guān)租金收入,。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實。租金由行政科收到,。其中,。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元,，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中,。
三、處理意見,。
1,、對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定,，應將違紀金額全部收繳,，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元,。
2,、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題,，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,，應_itit整賬目歸還原資金渠道,，并按違紀額的l0%罰款22000元,。
3、對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題,，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳,，合計應繳金額2530元,。
4、對截留鞭炮回扣收入80164,、07元,，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,，調(diào)整有關(guān)賬目,，并按違紀額的10%罰款8016,、40元,。
5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問題,，根據(jù)國務院有關(guān)文件規(guī)定,，應全額上繳。
四,、建議,。
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導及財會科,，今后應嚴格執(zhí)行會計法,，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務,；合理使用資金,，認真貫徹專款專用的原則,，加強會計基礎工作,，提高財會人員素質(zhì),，按財務制度規(guī)定,，正確攤提各項費用。如實,、準確地反映企業(yè)財務成果,。
附件：（略）。
商糧貿(mào)審計處審計小組,。
組長：xxx（簽名）,。
xxxx年xx月xx日。
財務審計報告收費標準篇七
目錄,。
1,、12月31日資產(chǎn)負債表(本文略)。
2,、20利潤表(本文略),。
3、20度現(xiàn)金流量表(本文略),。
京審字第xxxx號,。
xxxx公司全體股東：
我們審計了后附的xxxxx限公司(以下簡稱貴公司)財務報表，包括12月31日的資產(chǎn)負債表,，2014年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注,。
一、管理層對財務報表的責任,。
編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任,，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計,、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制,，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報,。
二,、注冊會計師的責任,。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見,。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則,，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證,。
審計工作涉及實施審計程序,，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù),。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時,，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性,，以及評價財務報表的總體列報,。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分,、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三,、審計意見,。
我們認為，貴公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制,，公允反映了貴公司2014年12月31日的財務狀況以及2014年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。
北京京審會計師事務所有限公司中國注冊會計師：
中國·北京。
2014年x月x日中國注冊會計師：
附送5,。
會計報表附注,。
一、公司簡介,。
xxxx公司(以下簡稱“公司”)為02月13日登記注冊的有限責任公司,，并取得了工商行政管理局海淀分局第xxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法人代表：xxx,。
公司注冊資本為xxx萬元(人民幣),，經(jīng)營期限為xxx年。公司股東的出資方式,、出資額及出資比例如下：
股東名稱出資方式出資額出資比例。
xxx貨幣xx萬元xx%,。
xxx貨幣xx萬元xx%,。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%,。
xxx貨幣xx萬元xx%,。
公司的主要經(jīng)營項目：許可經(jīng)營項目：xxxxxxxxxxxxxxxxxx。
二,、主要會計政策,、會計估計和前期差錯。
(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明,。
公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求,，真實、完整地反映了公司的財務狀況,、經(jīng)營成果,、股東權(quán)益變動和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
(二)編制基礎,。
公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎,，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項,，按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表,。
(三)會計期間,。
自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。
(四)記賬本位幣,。
采用人民幣為記賬本位幣,。
(五)計量屬性在本年發(fā)生變化的'報表項目及其本年采用的計量屬性。
本公司在對財務報表項目進行計量時,，一般采用歷史成本,，如所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量則對個別會計要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值,、現(xiàn)值,、公允價值計量。
(六)現(xiàn)金等價物的確定標準,。
在編制現(xiàn)金流量表時,，將同時具備期限短(從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強,、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金,、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物,。
(七)外幣業(yè)務核算方法,。
外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生當月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。
外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折合成人民幣金額進行調(diào)整,，以公允價值計量的外幣非貨幣性項目按公允價值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進行調(diào)整,。外幣專門借款賬戶年末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,，按規(guī)定予以資本化,，計入相關(guān)資產(chǎn)成本;其余的外幣賬戶折算差額均計入財務費用。不同貨幣兌換形成的折算差額,，計入財務費用,。
(八)應收款項壞賬準備的確認標準和計提方法。
年末如果有客觀證據(jù)表明應收款項發(fā)生減值,，則將其賬面價值減記至可收回金額,，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益,?？墒栈亟痤~是通過對其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔保物的價值(扣除預計處置費用等)。原實際利率是初始確認該應收款項時計算確定的實際利率,。短期應收款項的預計未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小,，在確定相關(guān)減值損失時，不對其預計未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn),。
年末對于單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試,。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,，確認減值損失,，計提壞賬準備。
對于年末單項金額非重大的應收款項,，采用與經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項一起按賬齡作為類似信用風險特征劃分為若干組合,，再按這些應收款項組合在年末余額的一定比例(可以單獨進行減值測試)計算確定減值損失，計提壞賬準備,。
財務審計報告收費標準篇八
××××：
我們接受委托,，審計了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報表，以及資產(chǎn),、負債,、收入、支出的情況,。建立健全內(nèi)部控制制度,、保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計資料和清查資料的真實,、完整是××地稅局管理層的責任,。我們的責任是按照《中國注冊會計師審計準則》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，在對××地稅局進行必要的審計程序的基礎上,，對××地稅局進行全面清查,，并發(fā)表意見。
在審計過程中,，我們本著獨立、客觀,、公正的原則,，實施了包括盤點、函證,、檢查,、詢問、收集證據(jù)等我們認為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一,、清查工作基本情況。
（一）導語。主要概述清查組織人員組成情況,、確定清查基準日期,，扼要總結(jié)等。
（二）單位概況,。包括單位性質(zhì),、職能、地址,、人員等概況,。
（三）清查工作情況，如清理財產(chǎn),、確認債權(quán)債務,、財務審計等。
（四）確定清查基準日賬面資產(chǎn),、負債及凈資產(chǎn)情況,。經(jīng)審計，截止20xx年x月x日,，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計****元,，負債合計****元，凈資產(chǎn)合計****元,，情況屬實,，可以確認。
二,、清查審計情況,。
（一）清查基準日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負債表所列內(nèi)容詳細說明,。
1,、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元。
2,、銀行存款：20xx年x月x日余額****元,。
3、債權(quán)確認及清理情況,，說明債權(quán)的組成和債務人的情況,。如：暫付款20xx年x月x日余額****元，明細如下：
……,。
車輛賬面原值****元,，數(shù)量****輛；
設備賬面原值****元,，數(shù)量****臺（套）,；
……,。
5、在建工程情況（有在建工程的單位,，說明以下情況）：
（1）在建項目概況：項目名稱,、建設單位名稱、建設地點,、計劃部門批準立項文號,、建設性質(zhì)、主要建設內(nèi)容,、項目基本情況簡介,、建設單位項目聯(lián)系人。
（2）基建賬務情況：按照資金平衡表中科目逐一列示,。
6,、其他資產(chǎn)。
……,。
（二）清查基準日債務確認及清理情況,。包括流動負債、長期負債情況等,，說明債務的組成及債權(quán)人的情況,。
例如：暫存款20xx年x月x日余額****元，明細如下：……,。
（三）清查基準日凈資產(chǎn)情況,。其中：
……。
（四）清查其他情況,。
三,、收入支出情況。
20xx年x月x日至20xx年x月x日期間,，收入總額合計****元,，支出總額合計****元，情況屬實,，可以確認,。分類說明如下：
1、收入情況,。
……,。
2、支出情況,。
……。
四,、其他說明事項,。
……。
五、清查結(jié)論,。
財務審計報告收費標準篇九
對于國有企業(yè)財務檢查,不僅限于對被檢企業(yè)賬務,、實物及財務活動現(xiàn)場進行實地查看,更重要的是對被檢單位財務活動進行監(jiān)督、檢查和評價,。下面是愛匯網(wǎng)小編為大家整理的財務審計整改報告,供大家閱讀!
為進一步加強財政資金管理,，嚴肅財經(jīng)紀律，全面提高財政資金使用效益和財政財務管理水平,，從源頭上治理違法違紀行為,，確保財政資金安全完整，根據(jù)《xx市人民政府辦公室關(guān)于開展全市財務大檢查的通知》(xx[2016]xx號)文件的要求,，xx鎮(zhèn)對2011年度財政財務收支及資金管理使用情況進行一次全面的大檢查,，具體情況如下：
一、加強領(lǐng)導,，精心組織
財政所及時向政府領(lǐng)導作專題匯報,，得到了領(lǐng)導的高度重視，并組織了全體財務人員參加的關(guān)于財政財務自檢自查的會議,，依照相關(guān)財經(jīng)法規(guī),，制定規(guī)范了檢查程序、檢查時間及工作要求,。嚴格按照“通知”要求,，組織開展自檢自查工作，確保按期圓滿完成財務大檢查自檢自查工作任務,。
二,、基本情況及自查結(jié)論
(一)財務機構(gòu)和人員設置情況
1、xx鎮(zhèn)單獨設置會計機構(gòu),，執(zhí)行《行政單位會計制度》,、《事業(yè)單位會計制度》，有會計人員xx人,，其中大學本科學歷xx人,，高中學歷xx人，有xx人具有初級會計職稱,，不存在會計人員無證上崗,，并按規(guī)定安排實施繼續(xù)教育。
2,、會計崗位設置情況,。按規(guī)定設有稽查崗位、內(nèi)部審計崗位,、會計檔案管理崗位,、微機管理(核算)崗位,、出納崗位。
3,、會計核算和會計報告,。按規(guī)定依法建賬，按適用統(tǒng)一會計制度會計核算,，會計帳薄啟用登記,、會計憑證取得填制、財務報告格式完整性符合規(guī)范,，不存在憑證造假行為,，帳帳、帳證,、帳表,、帳實相符，電算化生成材料符合規(guī)定,，內(nèi)部會計監(jiān)督機制健全,，法律規(guī)定應經(jīng)社會審計的已審計，沒有帳外設帳及私設“小金庫”行為,。
(二)內(nèi)部控制制度建立情況
1,、崗位職責。根據(jù)上級要求和工作需要,，設置崗位,，定員定崗，并明確崗位職責,。涉及十八個崗位及會計,、出納的職責，有所長崗位職責;預算會計崗位職責;行財會計崗位職責;農(nóng)財會計崗位職責;統(tǒng)發(fā)工資崗位職責;社會保障資金管理崗位職責;基建財務管理崗位職責;統(tǒng)計評價管理崗位職責;票據(jù)專管員崗位職責;住房基金專管員崗位職責;政府采購專管員崗位職責;信息員崗位職責;會計,、出納崗位職責;檔案管理職責;財務統(tǒng)管崗位職責;稽查崗位;內(nèi)部審計崗位;微機管理崗位,。
2、管理制度,。管理制度有印章管理制度;會計檔案管理制度;賬戶和銀行對賬管理制度;資金收入,、支出管理;資金申請、審批,、核銷,、結(jié)賬管理;專項資金管理制度;政府采購管理;財務公開制度;固定資產(chǎn)管理;教育經(jīng)費及農(nóng)村義務教育經(jīng)費使用管理;行政問責辦法實施細則、首問首辦責任實施細則,、限時辦結(jié)制實施細則,。
通過財務管理規(guī)定、內(nèi)部控制會計制度和銀行賬戶短信銀行業(yè)務(賬戶動帳實時信息和異常預警通知)的建立及執(zhí)行,，已做到會計,、出納分設,，帳、款分管,，預留銀行印鑒和轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票分別保管,，并記有銀行存款日記賬,，按時與銀行進行核對，有效杜絕了每筆業(yè)務及會計,、出納業(yè)務一人經(jīng)辦,，最大限度保證財政資金使用安全、規(guī)范,、有效,。
(三)財政預決算執(zhí)行及收支情況
1、地方財政一般預算收入執(zhí)行情況,。
2011年,，全年完成一般預算收入xx萬元，為年初預算數(shù)xx萬元的xx%,，較上年完成的xx萬元增收xx萬元,，增長xx%。
2,、地方財政一般預算支出情況
2011年,，地方一般預算支出xx萬元，比上年增支xx萬元,，增xx%,。其中上級專款形成的支出xx萬元,，比上年xx萬元增支xx萬元,，增xx%。
3,、一般預算平衡情況
地方一般預算收入xx萬元,，加上級補助xx萬元,加上年結(jié)余xx萬元，收入總計xx萬元;一般預算支出xx萬元,，加上解支出xx萬元,，支出總計xx萬元;收支相抵，全鎮(zhèn)財政年終滾存結(jié)余xx萬元(本年結(jié)余xx萬元),。
4,、基金收支及平衡情況
本年收入xx萬元(上級專款),，本年安排支出xx萬元,，年末無結(jié)余,。
(四)預算外資金收支情況
上年預算外資金結(jié)余xx元。2011年預算外資金收入xx元(一般預算外資金收入xx元,，統(tǒng)籌資金收入xx元),，2011年預算外資金支出xx元(一般預算外支出xx元，統(tǒng)籌資金支出xx元),，年末累計預算外資金結(jié)余xx元,，其中：專項資金結(jié)余xx元，一般預算外資金結(jié)余xx元,，統(tǒng)籌資金結(jié)余xx元,。
(六)自查結(jié)論
1、無截留,、隱瞞,、擠占、挪用,、滯壓,、坐支應當上解上繳財政部門的財政收入，以及虛增虛減財政收入問題,。
2,、無擅自占用、使用和處置國有資產(chǎn)等問題,。
3,、無擅自收費(包括仍執(zhí)行已明令取消、暫停執(zhí)行的收費)以及擅自擴大收費范圍,、提高收費標準等問題,。
4、無擅自購建應當實行政府采購的建筑物,、商品等問題,。
5、無虛報,、冒領(lǐng),、貪污財政專項資金以及滯壓、截留,、挪用應當撥付的專項資金等問題,。
6、無滯壓,、截留,、挪用財政轉(zhuǎn)移支付資金以及糧食直補、良種補貼資金等問題。
7,、無私存私放財政資金或其他公款以及造假賬等問題,。
8、無“白條”入賬,、使用已作廢的票據(jù)以及擅自銷毀票據(jù)等問題,。
9、無擅自開立,、使用賬戶等問題,。
三、存在的問題及處理意見
(一)會計基礎規(guī)范化建設中存在以下問題：
1,、有記賬憑證簽章不全的現(xiàn)象。
2,、有記賬憑證摘要不清晰地情況,。
3、有部分附件單據(jù)未蓋附件章,。
4,、不注重業(yè)務處理的細節(jié)。
處理意見：從學習,、制度,、檢查等方面進一步加強會計基礎工作規(guī)范化建設。
(二)單位往來款項中存在的問題
1,、債權(quán)債務數(shù)額大,，性質(zhì)不清。 2,、長期掛賬,，大部分是統(tǒng)管以前形成的。 3,、財統(tǒng)辦文體類原會計賬務移交不清,，往來款不明。
處理意見：對債權(quán)債務進行清理,，區(qū)別性質(zhì),，采取經(jīng)濟及法律手段清收，防止國有資產(chǎn)流失,。
(三)工程管理中合同管理,、招投標、工作監(jiān)理管理薄弱,。 處理意見：加大工程管理的學習,、宣傳、加強監(jiān)管力度,。 (四)會計電算化工作滯后,，會計人員電算化技能參差不齊,，除總預算、預算外實行會計電算化外,，其余均為手工記賬,。
處理意見：根據(jù)實際情況逐步全面推進會計電算化工作，并建立與之相適應的信息系統(tǒng)管理制度,。
(五)監(jiān)管中痕跡管理和規(guī)范化管理問題
1,、補助性資金和項目資金的管理中，已按有關(guān)要求進行事前,、事后公示,，但沒有注重圖片信息的收集、整理工作,，缺少管理痕跡,。
2、補助性資金和項目資金的監(jiān)管中,，按有關(guān)要求已采取不同形式對主要環(huán)節(jié)進行監(jiān)管,，但未形成規(guī)范的.表格材料。
處理意見：嚴格按照《財政部關(guān)于切實加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作的指導意見》和《財政部關(guān)于印發(fā)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作辦法和流程的通知》建立規(guī)范的監(jiān)管臺賬和進行公開公示痕跡資料收集,、整理工作,。
我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起,，結(jié)合本單位的實際情況,，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
一,、財務收支情況
在財務工作過程中,，本單位嚴格按照《會計法》的規(guī)定，依法設置會計賬簿,，并保證其真實完整,，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算、填制會計憑證,、登記會計賬簿,、編制財務會計報告，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務法規(guī),，所發(fā)生的各項業(yè)務事項均在依法設置的會計賬簿上統(tǒng)一登記,、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算,，確保數(shù)據(jù)真實,、有效。在安排支出時，分輕重緩急,，保證常規(guī)和重點支出需要,，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能,，根據(jù)辦公室各項工作任務,，在財力可能的情況下，有保有壓,，確保重點,，統(tǒng)籌安排，合理支出,。
二,、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中,，制定了《財產(chǎn)管理制度》,。建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度,，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性,、完整性以及單位財產(chǎn)的安全,，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生,，達到了以下三點要求：
1,、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權(quán)限,，使其相互分離,、相互制約，以明確責任,，防止舞弊,，各項業(yè)務事項得以有序進行。
2,、明確了財務收支審批程序和審批人的權(quán)限和責任,，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益,。
3,、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支,，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生,。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時,，嚴格按照政府采購程序進行采購,，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿,、款項和實物核查制度,，通過建立健全制度，會計人員對各項財物,、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進行記錄,、計算、反映,、核對等,。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證,，原始憑證的核對,，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬,，公物私用及其他違規(guī)問題,。
四、存在問題
通過自查,，我委在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足,，在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規(guī)定的要求,，預算管理制度,、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全,，今后要進一步完善這方面的制度,，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好,。
區(qū)人民政府：
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《**任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟責任審計的報告》后,，主要領(lǐng)導和財務人員認真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴格的,，但在“預(決)算執(zhí)行,、財務管理及內(nèi)部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象,。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導和財政所對這次經(jīng)濟責任審計非常重視,，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：
針對存在的具體問題逐一整改
一,、對于在預(決)算執(zhí)行存在的問題,，我們做了認真細致的分析,，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支,、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預算科目;擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃,，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算,，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足;對農(nóng)業(yè)稅收的征繳,，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳,。
二,、對于財務管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改,。已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理,，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查，公務借款,，基本收回,，并以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書,，限期收回;對業(yè)務費已建立了開支制度,，今后業(yè)務費嚴格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴掌握業(yè)務招待費的開支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿,，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強完善了內(nèi)部控制制度,，杜絕不合理開支;應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。
三,、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政,，并加強了對部門收費的管理,，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。
四,、對停收租金的水泥廠,，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定,，制定了租金征收辦法,，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力,。
在積極整改的同時,，認真自我反省，吸取教訓,，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：
一是加強財務隊伍建設,。組織財會人員學習《財會基礎知識》,，學習相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務技能培訓,，強化思想訓練,，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì),。
二是加強預(決)算執(zhí)行,。嚴格按照《預算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出,。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位,，不擠占、挪用,，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
三是加強財務管理,。嚴格按照《會計法》和會計制度的規(guī)定,，進一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務內(nèi)部管理制度,，按規(guī)定設置會計科目,，進行帳務處理。1,、加強專項資金的管理,。對專項資金，注重資金使用效益,，實行財政專戶管理,，確保專款專用,，不擠占挪用;對村級的轉(zhuǎn)移支付確保按時足額撥付到位,。2、加強支出管理,。要建立和完善支出管理有關(guān)制度,，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出,，建立和完善費用報銷制度,。通過建章立制，從嚴控制購置費,、招待費,、車輛費用、獎金補貼等開支,，堅決制止鋪張浪費,。對不真實,、不合理、不合法的票據(jù),，不予報銷入帳,。3、加強固定資產(chǎn)的管理,。對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估,，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強對固定資產(chǎn)的管理,，防止國有資產(chǎn)流失,。4、健全完善內(nèi)部控制制度,。加強基礎管理和增強建立健全內(nèi)部控制制度的認識,，根據(jù)《會計法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的水平和現(xiàn)狀,，,，建立內(nèi)部審計制度、崗位責任制度;建立固定資產(chǎn),、債權(quán),、債務清理制度;審核、制單,、復核,、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
四是加強對鎮(zhèn)直部門預算外資金的管理,。鎮(zhèn)財政加強對預算外收費票證的管理,，建立、健全預算外收費票證領(lǐng),、銷,、存和登記、報告制度,。收取算外資金時，必須使用省級財政機關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù),，收取的算外資金,，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目,、范圍,、標準和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費,，同時也避免了預算外資金的體外循環(huán),。
財務審計報告收費標準篇十
根據(jù)《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神,，結(jié)合我部審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查,，現(xiàn)就自查情況報告如下：
一,、健全組織，強化領(lǐng)導,。
為確保此次自查工作順利進行,，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作,。
二,、嚴格清查，不走過場,。
成立清查小組后,，我部按要求認真學習文件精神，對照自查內(nèi)容進行自查,。做到不走過場不留死角,，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
三,、認真自查,，及時自糾。
按照《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》的要求,，我部對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查,。
1、我部所有財政資金均按預算用途使用,，支出真實合規(guī),。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費用。
2,、嚴格專項資金管理,，做到專款專用,，無截留,、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付,、虛假擴大公估費用,、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等,。
3,、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費,、亂罰款和截留非稅收入的行為,。
4,、認真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象,。
5,、認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金,、補貼的行為,。
6、國有資產(chǎn)帳實相符,，核算規(guī)范,，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為,。
7,、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”,。
8,、我部根據(jù)本單位實際，建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度,，相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守規(guī)章制度,，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
財務審計報告收費標準篇十一
根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神,，按照x農(nóng)委函[2005]223號文件的要求,，結(jié)合我縣村級財務實際情況，經(jīng)管局組成審計工作組,，于5月15日開始對xx鎮(zhèn)村級財務進行了全面審計,，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況,。
xxx鎮(zhèn)所轄19個行政村,，19個核算單位，總?cè)丝?6,561人,，農(nóng)戶：6809戶,，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝,，其中：機動地32,279畝,，截止到二oo五年末資產(chǎn)總額：xx萬元，其中：流動資產(chǎn)：7萬元,，固定資產(chǎn)558.1萬元。債權(quán)總額：1445.9萬元,，債務總額：2,375.3萬元,，其中銀行貸款109.5萬元,，信用社貸款675萬元，應付款：435.7萬元,，抬款：114.4萬元,，其中：中新增抬款6.3萬元。
1,、xxx政府二oo五年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316,200元,。
處理意見：按照《xxx省農(nóng)民負擔管理條例》第八條規(guī)定：“定額補貼報酬的.數(shù)額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外,，人均領(lǐng)取各種獎金6,200元,，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責令xx鎮(zhèn)政府將批準發(fā)放的各種獎金,，超過報酬標準以外的金額請退回村集體,。
2、機動地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬元,。
處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī),，補簽承包合同，完善承包程序,，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導,。
3、村級支出考察費82,700元,。
處理意見：村干部確實需要外出考察的項目,，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù),，由村會計負責將此款分攤到考察人,，村不予報銷。
4,、白條子支出23,000元,。
處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據(jù)。
5,、派出所收費：2,500元,。
處理意見：按照國務院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔費用和勞務管理條例》規(guī)定，責令鄉(xiāng)派出所應全額請退回村集體,。
6,、涉農(nóng)部門亂收費現(xiàn)象依然存在。
(1),、黨校培訓費10,960元,。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3),、縣紀委資料費：570元,。
(4)、縣團委資料費：1,200元,。
(3),、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。
(6),、征兵費：9,100元,。
處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進行的收費辦班，必須經(jīng)市以上人民政府,、財政,、物價主管部門會同農(nóng)民負擔監(jiān)督管理部門批準，否則一律不得在村級收費,，同時要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴把審計關(guān),，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計,。
三,、幾點建議。
1,、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴格按照財務法規(guī)的各項制度,，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支,、債權(quán),、債務、農(nóng)戶往來,，糧食直補,、轉(zhuǎn)移支付要全面進行公開。
2,、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理,，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標,，真正做到公開,、公平、公正,。
3,、對各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補貼,、土地補償費,、扶貧資金,，任何組織和部門都無權(quán)截留、挪用,、擠占,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。
財務審計報告收費標準篇十二
我代表市人民政府,，向市四屆人大常委會第xx次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。
一,、高度重視審計整改工作,。
市四屆人大常委會第九次會議審議了《關(guān)于2015年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》,。市政府高度重視市人大常委會審議意見,，召開專題會議，研究部署審計整改工作,，要求各部門單位強化審計整改責任,，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題,。同時,，要求突出長效機制建設，完善制度,、強化措施,、硬化手段、規(guī)范管理,，防止類似問題再度發(fā)生,。各相關(guān)責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu),，制定審計整改工作方案,，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施,，對審計查出的問題,，認真研究，深刻剖析,，逐條整改,，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃,，明確整改措施,，限期整改到位。
截至10月底,，《審計報告》中反映應整改的問題27個,，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個,，涉及單位5個,。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人,，取保候?qū)?2人,，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733,、27萬元,，取得了較好的整改效果。
二,、審計整改落實情況,。
(一)關(guān)于年初預算編制不夠完整和細化問題。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營預算,，實行全口徑預算管理,，預算編制不夠完整問題已整改到位,。
年初預算不夠細化問題,，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早,，一般于每年9月份開始編制下年預算,，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定,，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證,，在次年5、6月份才能落實到項目,，項目安排情況已單獨向人大匯報,。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取2015年相關(guān)支出與部門預算同步向人大匯報,。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593,、94萬元問題。今年以來,，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊,、謀劃早，多措并舉進行清繳,。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會,，研究部署清欠工作任務，調(diào)度清欠工作進展情況,，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合,，下達催繳通知書,，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù),、不準參加新的土地招拍掛等措施,。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁,，再通過司法程序進行強制收繳,。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎上,，至10月20日,，又收回國土出讓收入欠款2451、57萬元,。
目前仍欠繳國土出讓收入39142、37萬元,，其中：2015年以前欠繳20294、37萬元，欠繳單位12個,，2015年度欠繳18848萬元,，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元,，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元,，額的43%。10月8日和10月17日,，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會,，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金,，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款,。
(四)關(guān)于國庫集中支付指標結(jié)余掛賬23856、9萬元問題,。主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結(jié)余較大,。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設專戶項目進度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費結(jié)余,。今年7至8月,，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導小組要求，市財政局多次召集會議,、制訂方案,，對市直集中支付單位指標結(jié)余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因,，提出了處理意見和建議,。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金,。同時，擬在編制2015年部門預算時,，將20xx年結(jié)余指標納入部門預算,，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余,，由市財政收回,，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費,、罰沒收入,、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結(jié)余情況,，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標,，由市財政收回;有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費,，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標,，由市財政收回。
(五)關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題,。近年來,，我市認真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)財政專戶管理辦法的通知》等文件精神,，高度重視財政專戶管理工作,。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理,。印發(fā)了相關(guān)文件,，明確了工作職責，分工協(xié)作,，逐步推進,。同時，按照上級文件精神,，建立健全財政專戶管理長效機制,，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度,，明確管理部門工作職責,，強化內(nèi)控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度,，完善財政專戶信息管理系統(tǒng),，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止,，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管,，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中,，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位,。
三,、下一步的工作措施。
(三)進一步加強政府投資監(jiān)管,。一是嚴格預算評審,。嚴格執(zhí)行財政、審計和建設三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設工程預算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財辦〔20xx〕12號),，明確預算控制價的約束作用,，對不執(zhí)行預算控制價管理的政府投資項目建設工程，財政部門不撥付建設資金,、招標主管部門不予招標備案,，審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管,。嚴把招投標關(guān),、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序,，嚴格控制項目設計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計,，控制建設成本,。三是建立投資項目資金績效和風險評價制度。由市財政局牽頭,，組織專家和中介機構(gòu)成立資金績效和風險評價小組,，對項目資金概算、預算執(zhí)行,、財務管理,、債務風險等進行評審，為項目建設決策提供依據(jù),。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度,。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組,，定期對項目建設進行跟蹤監(jiān)督檢查,，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項,。
(四)進一步健全審計整改長效機制,。一是建立審計整改問責和責任追究制度。各單位主要負責人是審計整改的第一責任人,，也是問責和責任追究的重點對象,，問責的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責任,。二是建立審計整改結(jié)果報告制度。被審計單位要在一定時間內(nèi),，向政府,、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果,，對拒不整改或整改不力的予以曝光,。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間范圍內(nèi),，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定,、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況;進一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實,，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改,。
