報(bào)告，漢語(yǔ)詞語(yǔ),，公文的一種格式,，是指對(duì)上級(jí)有所陳請(qǐng)或匯報(bào)時(shí)所作的口頭或書面的陳述。報(bào)告的格式和要求是什么樣的呢,？下面是小編為大家?guī)?lái)的報(bào)告優(yōu)秀范文,，希望大家可以喜歡。
審計(jì)調(diào)查報(bào)告及篇一
按照省審計(jì)廳統(tǒng)一安排,，市,、縣兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)從5月中旬至6月底，對(duì)全市20xx年度農(nóng)村居民最低生活保障專項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)村低保）的籌集,、管理,、使用和相關(guān)政策的執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，全市共延伸調(diào)查了48個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn),，124個(gè)行政村,，964戶農(nóng)戶，抽查享受低保人數(shù)3708人,，查閱低保檔案l289份?，F(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：
我市于20xx年建立和實(shí)施了農(nóng)村低保制度，市政府制定印發(fā)了《渭南市農(nóng)村居民最低生活保障實(shí)施細(xì)則》,，經(jīng)過多年的運(yùn)行和探索,，管理辦法不斷完善，資金運(yùn)作程序進(jìn)一步規(guī)范，全市實(shí)現(xiàn)了社會(huì)化發(fā)放,，大荔,、白水、蒲城等縣還結(jié)合縣情進(jìn)一步完善了《農(nóng)村居民最低生活保障實(shí)施細(xì)則》,。
至20xx年末,，全市享受農(nóng)村低保885.15戶，保障人數(shù)27.34萬(wàn)人,，占全市農(nóng)業(yè)人口430.71萬(wàn)人的6.34％,，全市農(nóng)村低保平均標(biāo)準(zhǔn)1161.75元／年人，人均補(bǔ)差水平661.87元／年人,，農(nóng)村居民人均年純收入3337.25元,，低保標(biāo)準(zhǔn)占人均純收入的34.81％；人均補(bǔ)差水平占人均純收入的18.85％,。
20xx年市縣兩級(jí)共收到低保資金25186.68萬(wàn)元,，其中：收到省級(jí)撥入農(nóng)村低保資金22419.7萬(wàn)元（含省管大荔縣3455.7萬(wàn)元），市縣兩級(jí)配套資金2757萬(wàn)元,，利息收入9.98萬(wàn)元,。當(dāng)年支出23629.46萬(wàn)元，其中：市本級(jí)使用20萬(wàn)元,，各縣（市,、區(qū)）使用資金23609.46萬(wàn)元。市縣兩級(jí)當(dāng)年結(jié)余資金1557.22萬(wàn)元,，年末累計(jì)結(jié)余4887.89萬(wàn)元（財(cái)政部門結(jié)余4650萬(wàn)元,，民政部門結(jié)余237.89萬(wàn)元）。
審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明：市,、縣兩級(jí)人民政府高度重視農(nóng)村低保工作,，市民政、財(cái)政部門在低保政策執(zhí)行和資金管理方面作了大量工作,，各縣（市,、區(qū)）在落實(shí)農(nóng)村低保政策，籌集,、管理、使用低保資金方面都制定了相應(yīng)的管理辦法,，低保政策執(zhí)行中事權(quán),、財(cái)權(quán)分離，資金基本達(dá)到專戶儲(chǔ)存、分賬管理，為農(nóng)村27.34萬(wàn)貧困居民提供了最基本的生活保障,。但由于部分縣（市,、區(qū)）政策執(zhí)行不到位,，農(nóng)村低保資金在管理,、使用中還存在著滯留,、擠占,、挪用等問題需加以完善和糾正,。
（一）財(cái)政部門未按規(guī)定安排配套資金l469.2萬(wàn)元,。
20xx年市縣兩級(jí)應(yīng)配套4226.20萬(wàn)元，實(shí)際安排配套資金2757萬(wàn)元,，占應(yīng)配套資金的65.2％,，少配套資金1469.2萬(wàn)元。其中：市本級(jí)537萬(wàn)元,，高新區(qū)29萬(wàn)元,，蒲城縣451萬(wàn)元，大荔縣141.11萬(wàn)元,，韓城市311.09萬(wàn)元,。
（二）兩個(gè)縣低保資金未實(shí)行專戶儲(chǔ)存，分賬管理,。
調(diào)查發(fā)現(xiàn),，澄城、韓城兩縣（市）農(nóng)村低保資金未實(shí)行專戶儲(chǔ)存,，分賬管理,，造成各項(xiàng)專款年末結(jié)余混在一起,，難以分清,。
（三）利息收入未計(jì)入農(nóng)村低保資金收入63375.84元。
20xx年市財(cái)政局將低保資金當(dāng)年產(chǎn)生的利息收入63038.1元,，華縣民政局將低保資金產(chǎn)生的利息收入337.74元未計(jì)入低保資金,。
（四）擠占低保資金56.53萬(wàn)元。
1.大荔縣20xx年擠占低保資金38.40萬(wàn)元用于五保戶支出,；大荔縣段家鄉(xiāng)東高垣村將7戶21人11214元低保金集中領(lǐng)取,、平均發(fā)放給村上70歲以上老人；大荔縣許莊鎮(zhèn)周家村以低保名義給村小組長(zhǎng)發(fā)工資6228元,。
2.蒲城上王鄉(xiāng)分水嶺村平均分配低保資金4.99萬(wàn)元,。
3.韓城市民政局從農(nóng)村低保地方配套資金中提取工作經(jīng)費(fèi)11.4萬(wàn)元，用于補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)不足,。
（五）農(nóng)村信用社滯留資金80.38萬(wàn)元,。
20xx年大荔縣段家信用社低保代發(fā)戶二、三,、四季度共收到低保資金80.38萬(wàn)元,，每次滯留時(shí)間超過一個(gè)月,，未能做到及時(shí)發(fā)放。
（六）“非保得?！闭加休^大比例,。
從市審計(jì)局對(duì)潼關(guān)、華縣,、大荔,、蒲城四個(gè)縣入戶調(diào)查情況看，“非保得?！睉魯?shù)占到調(diào)查戶數(shù)的10.53％,。潼關(guān)、華縣和蒲城五保戶重復(fù)享受低保金39人,；華縣和蒲城貧困,、特困重復(fù)享受5戶18人；潼關(guān)縣還存在多報(bào)家庭人口數(shù)申請(qǐng)享受低保金問題,。
（七）低保政策執(zhí)行中存在的主要問題,。
1.未完全做到按戶施保。
經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)各縣均存在未按戶施?，F(xiàn)象,。全市共入戶調(diào)查了964戶，通過公安戶籍部門調(diào)查了3030多戶,，有797戶未按戶施保,，占到調(diào)查戶的20％，差異人數(shù)1306人,。
2.低保檔案管理不規(guī)范,。
從調(diào)查情況看，大部分縣（市,、區(qū)）檔案資料不完整,，普遍存在以申請(qǐng)表代替申請(qǐng)書；不少檔案缺少支撐申請(qǐng)理由的證明材料,；普遍缺少低保戶收入測(cè)算,、核實(shí)資料，走訪調(diào)查記錄等,，基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)檔案僅由村級(jí)填寫了簡(jiǎn)單的家庭情況,，有的審批表甚至存在審批簽字手續(xù)不全、蓋章不全等問題,，檔案管理有待完善,。
3.執(zhí)行低保程序不夠規(guī)范。
一是農(nóng)村居民家庭收入的測(cè)算存在著一定的主觀性和隨意性,，由于農(nóng)村居民的家庭收入很難核定,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村在實(shí)際操作中基本采取民主評(píng)議的辦法來(lái)評(píng)定困難程度,，確認(rèn)保障資格,；二是申請(qǐng)、審批程序不夠規(guī)范,，個(gè)別享受低保家庭,，沒有個(gè)人申請(qǐng)資料，未經(jīng)村委會(huì)評(píng)議,，個(gè)別家庭審批表民政部門批準(zhǔn)時(shí)間在前,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核在后，日期前后矛盾,；三是不少縣未嚴(yán)格落實(shí)農(nóng)村低保對(duì)象公示制度,，不少群眾對(duì)本村享受低保的家庭不清楚；四是部分縣市低保對(duì)象動(dòng)態(tài)管理不夠,，應(yīng)退盡退難以實(shí)現(xiàn),。
（一）從調(diào)查情況看，各縣（市,、區(qū)）存在未完全按戶施保問題,，其主要原因：一方面有些家庭父母與子女已分灶吃飯，實(shí)為兩個(gè)家庭,，但公安局的戶籍資料是一個(gè)家庭,，與實(shí)際有差距；另一方面因低保名額受人數(shù)限制,，村干部為了平衡矛盾,，將有限的資金惠及更多的農(nóng)戶，形成按人施保,。
（二）從調(diào)查情況看,，各縣（市、區(qū)）均存在“非保得?！眴栴},，其主要原因是農(nóng)村低保對(duì)象界定難，農(nóng)村低保對(duì)象資格認(rèn)定主要的依據(jù)是計(jì)算其家庭年人均純收入,，但農(nóng)民收入中實(shí)物收入占相當(dāng)比例,，價(jià)值轉(zhuǎn)化過程中存在較大的隨意性，難以貨幣化,；二是低保核查手段落后,，申報(bào)環(huán)節(jié)主要靠村干部的操作，容易出現(xiàn)人情保,、關(guān)系保,；三是邊緣人群難以區(qū)分,，由于農(nóng)村貧困人口相對(duì)較多，對(duì)于家庭人均純收入在保障標(biāo)準(zhǔn)附近的農(nóng)戶資格認(rèn)定,，往往把握不準(zhǔn),，具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一；四是政策宣傳不到位,，不少群眾誤以為,，只要進(jìn)入低保就能永久享受待遇，同時(shí),，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn),、村干部在對(duì)待低保戶退保問題上，不愿意得罪人,，造成應(yīng)退出的難以退出,。
（三）從調(diào)查情況看，各縣（市,、區(qū)）低保檔案管理不規(guī)范,、資料不完整，其主要原因：一是農(nóng)村低保是一項(xiàng)處于探索階段的新工作,，一些政策和制度還不夠完善,；二是現(xiàn)有從事農(nóng)村低保工作人員職責(zé)不明，業(yè)務(wù)水平參差不齊,，不能滿足實(shí)際工作需要,；三是近年來(lái)，農(nóng)村低保一直在擴(kuò)面,，工作量不斷增加,，不少民政工作站未配備專門的工作電腦，有關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)需借用或與其他部門合用,，客觀上影響了管理的規(guī)范性,。
根據(jù)上述調(diào)查情況，提出如下意見：
（一）結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改,。
革,，迸一步加強(qiáng)基層民政工作。目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政工作普遍存在辦公條件落后,，人員少,，業(yè)務(wù)能力低，政策觀念不強(qiáng)等問題,，而包含農(nóng)村低保在內(nèi)的涉及各項(xiàng)救助救濟(jì)工作量大,、面寬，政策性強(qiáng),，因此,，建議各級(jí)政府在鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改革中進(jìn)一步明確職責(zé),，充實(shí)人員，提高素質(zhì),，改善條件,，發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)橋梁和紐帶作用,。
（二）完善低保對(duì)象界定標(biāo)準(zhǔn),。低保家庭收入的測(cè)算和動(dòng)態(tài)管理既是農(nóng)村低保管理中的難點(diǎn)，又是農(nóng)村低保管理中的重點(diǎn),。政府應(yīng)完善《渭南市農(nóng)村居民最低生活保障實(shí)施細(xì)則》,，制定明確的測(cè)算收入標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化測(cè)算方法,，加強(qiáng)收入測(cè)算的可操作性,，盡可能的做到收入測(cè)算的準(zhǔn)確性，同時(shí)要考慮家庭必不可少的剛性支出,，如：大病醫(yī)療支出,、子女上學(xué)支出、家庭主要成員失去勞動(dòng)能力等,，積極探索動(dòng)態(tài)管理的方法,。
（三）建立農(nóng)村低保信息數(shù)據(jù)庫(kù)。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn),，不少縣存在享受低保戶不以戶主名義申請(qǐng)低保,、重復(fù)享受低保現(xiàn)象,，管理部門應(yīng)建立農(nóng)村低保家庭信息管理數(shù)據(jù)庫(kù),，對(duì)享受低保的家庭每個(gè)成員的住址、身份證號(hào)碼,、收入來(lái)源等信息納入數(shù)據(jù)庫(kù)管理,，避免重復(fù)施保，提高管理水平,。
（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查,。各級(jí)監(jiān)察、財(cái)政,、民政,、審計(jì)等部門應(yīng)從各自職責(zé)出發(fā)，加強(qiáng)對(duì)低保等各項(xiàng)民生資金的政策執(zhí)行,、資金運(yùn)用進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督,，糾正存在問題，確保黨和政府的惠民政策落到實(shí)處,。
審計(jì)調(diào)查報(bào)告及篇二
（1）根據(jù)物業(yè)公司11月份會(huì)計(jì)報(bào)表顯示,，xx年1月至11月份虧損xxxx元,，但從財(cái)務(wù)核算上根本看不出各個(gè)項(xiàng)目的盈虧情況。這種把各項(xiàng)目捏攏在一起核算的財(cái)務(wù)管理體系,，等于物業(yè)公司各個(gè)部門,、各個(gè)小區(qū)在“吃大鍋飯”，看不出哪些項(xiàng)目盈利,，哪些項(xiàng)目虧損,。
例如xx項(xiàng)目，調(diào)查初期公司認(rèn)為該項(xiàng)目是虧損的,，而后期財(cái)務(wù)提供數(shù)據(jù)顯示,，截止xx年12月20日，該項(xiàng)目累計(jì)收入xxxx元,，其中：項(xiàng)目承包費(fèi)xxxx元,，零星土建工程費(fèi)用xxxx元；累計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用支出xxxx元,，其中：維修材料支出xxxx元,，辦公費(fèi)及人員工資xxxx元，其他費(fèi)用xxxx元,；收支相抵盈利xxxx元,。
財(cái)務(wù)部對(duì)各小區(qū)收費(fèi)員缺乏必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與指導(dǎo)和有效的考核約束，如xxx收費(fèi)員在登記收支臺(tái)賬時(shí)存在明顯的匯總加計(jì)錯(cuò)誤,，xxx收費(fèi)員至本次現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查結(jié)束日為止,，尚未建立起收支臺(tái)賬。
2,、在xxxx項(xiàng)目調(diào)查走訪過程中,，我們通過對(duì)保安、保潔,、維修跟班跟崗,，發(fā)現(xiàn)基層人員崗位職責(zé)履行情況存在諸多問題：如xxxx項(xiàng)目物管部保安人員存在串崗、脫崗現(xiàn)象,，對(duì)人員進(jìn)出組團(tuán)把關(guān)不嚴(yán),；組團(tuán)入口處有時(shí)看不到值班保安；在小區(qū)內(nèi)很難看到保安巡邏隊(duì)員,；與xxxx,、xxxx物管部保安人員工作狀態(tài)相比，該項(xiàng)目部部分保安人員精神面貌不佳,，業(yè)主投訴較多,；保潔工作存在部分單元樓道打掃不及時(shí)，樓梯扶手灰塵不抹的現(xiàn)象；維修人員分工不合理,，有些人員工作狀態(tài)飽和,，而有些人員卻閑著，聚在一起烤火,、看電視,。這些問題嚴(yán)重?fù)p害xxx的品牌形象。
3,、保安部和項(xiàng)目物管部對(duì)保安人員實(shí)行雙重管理,，管理權(quán)限劃分不明確；保安部督導(dǎo)組監(jiān)督管理職能與各小區(qū)保安隊(duì)長(zhǎng),、組長(zhǎng)之間存在職能重復(fù)設(shè)置,。
4、維修部倉(cāng)庫(kù)材料采購(gòu)與管理方面存在以下問題：材料采購(gòu)渠道單一，導(dǎo)致業(yè)主對(duì)維修材料的質(zhì)量和價(jià)格有不同程度的意見,，不利于維修人員開展維修服務(wù),；倉(cāng)庫(kù)材料管理較為粗放，維修部對(duì)各小區(qū)維修人員的材料領(lǐng),、用,、存未建立明細(xì)臺(tái)賬進(jìn)行管理,，不便于從源頭上對(duì)材料進(jìn)行控制,，不利于和財(cái)務(wù)核算對(duì)接,。
問題
全面分析藥業(yè)公司的現(xiàn)狀,，表面是各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)點(diǎn)上的問題,，例如生產(chǎn)部的生產(chǎn)能力問題、質(zhì)量部的質(zhì)量管理水平問題,、銷售部的營(yíng)銷能力問題等,，其實(shí)這些表面現(xiàn)象所反映的是藥業(yè)公司除客觀因素制約外,，我們的經(jīng)營(yíng)思想、發(fā)展方向、管理方法上是否得當(dāng)，以及我們管理團(tuán)隊(duì),、員工隊(duì)伍的素質(zhì)和能力是否過硬的問題,。
（一）集團(tuán)“xxxxxxxx”的企業(yè)戰(zhàn)略方針,，是與集團(tuán)“xxxxxx”的理想相一致的，適合集團(tuán)所屬的每一家子公司,。然而藥業(yè)公司在通過gmp認(rèn)證后,，沒有注重考慮如何培訓(xùn)提高工人的生產(chǎn)技能、如何完善工藝規(guī)程,、穩(wěn)定藥品生產(chǎn)質(zhì)量,、如何加強(qiáng)干部的管理能力等等基礎(chǔ)工作，在穩(wěn)固了基礎(chǔ)上,，分析了解市場(chǎng),，進(jìn)而再走向市場(chǎng)求發(fā)展。各級(jí)管理人員,、各個(gè)部門,，沒有實(shí)事求是的分析藥業(yè)公司的基本情況，認(rèn)真領(lǐng)會(huì),、貫徹集團(tuán)的管理方針,，制訂相應(yīng)的措施落實(shí)到工作中去。藥業(yè)管理層希望盡快贏利,，銷售部就一味去找訂單,，而不考慮生產(chǎn)能力、產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,；生產(chǎn)部就一味忙產(chǎn)量,、進(jìn)度，而不考慮銷售能力,、產(chǎn)品質(zhì)量,。這樣的一味求大、求快,，而不注重產(chǎn)品質(zhì)量,，不注重穩(wěn)步發(fā)展，不注重基礎(chǔ)管理的做法,，最終得到的只能是事與愿違的結(jié)果,。
（二）藥業(yè)公司員工思想與集團(tuán)的主流思想出現(xiàn)了偏差。由于對(duì)以往工作中出現(xiàn)的失誤和錯(cuò)誤沒有及時(shí)分析原因,、查找產(chǎn)生問題的根源，使責(zé)任得以明確,、是非得以明辨,，由于經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)技能的不足,加之自身能力和素質(zhì)的不過硬，導(dǎo)致藥業(yè)公司員工隊(duì)伍中出現(xiàn)一種害怕承擔(dān)責(zé)任的不良風(fēng)氣,，出了事情,，首先想到的不是如何去解決問題,，而是相互推諉，開脫責(zé)任,。對(duì)待工作,，少了一種拼搏、進(jìn)取的態(tài)度,，缺了一種求真務(wù)實(shí)的精神,。
（三）目前藥業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)存在很多問題，阻礙了管理效率的提高：
1,、公司經(jīng)營(yíng)思路的不清晰或者各部門思想和目標(biāo)的不一致,，導(dǎo)致在例如是選擇以市場(chǎng)為導(dǎo)向的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)思路，還是以生產(chǎn)為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)思路,，都沒有完全統(tǒng)一；是以保證質(zhì)量求得企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展,，還是以降低質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)換得企業(yè)暫時(shí)的產(chǎn)值和盈利,，在藥業(yè)公司上上下下也未取得完全統(tǒng)一。再者,，銷售部至今尚未形成一個(gè)統(tǒng)一的營(yíng)銷策略從而帶動(dòng)整體的生產(chǎn)和銷售工作,，這種不統(tǒng)一直接導(dǎo)致對(duì)藥業(yè)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理產(chǎn)生負(fù)面影響,。
2,、領(lǐng)導(dǎo)不能充分放權(quán),。相對(duì)次要的決策都得高層把關(guān),，管理的各個(gè)層級(jí)沒
有得到自己應(yīng)有的授權(quán),；中低層管理人員以及普通員工遇到問題不敢自主解決，降低了工作效率甚至挫傷了工作的積極性,；對(duì)一些權(quán)責(zé)劃分不明的事情,，員工不敢多管多問，逃避責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn),。
3,、gmp文件規(guī)范要求被束之高閣，很多部門對(duì)各自部門的崗位職責(zé)定位不明確,，降低了公司內(nèi)部管理效率,；業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的部門也不熟悉相互之間的崗位職責(zé),，導(dǎo)致部門間溝通協(xié)調(diào)不夠順暢。
4,、缺乏完善的績(jī)效考核體系,，無(wú)法對(duì)部門和員工的工作績(jī)效進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，沒有有效的激勵(lì)機(jī)制,。例如,，生產(chǎn)操作崗位沒有建立嚴(yán)格的崗位考評(píng)指標(biāo)體系，勤于做事的員工和敷衍工作的員工得到相同的待遇,，這種不公平造成員工不追求工藝上的精益求精,，嚴(yán)重者還會(huì)造成生產(chǎn)原材料的浪費(fèi)、設(shè)備的損壞,；銷售部反映銷售人員的薪資方案過于僵化,，不利于激勵(lì)銷售人員努力擴(kuò)大業(yè)績(jī)。
5,、管理不注意細(xì)節(jié),，培訓(xùn)課程沒有根據(jù)員工的工作需要來(lái)組織，工人的操作技能得不到提高,。
6,、人員流動(dòng)過于頻繁，員工不能在同一個(gè)崗位上發(fā)揮長(zhǎng)期而穩(wěn)定的作用,，不利于崗位技能的提高和成熟,。
1、建議藥業(yè)公司全體干部員工,、各部門結(jié)合貫徹,、落實(shí)“發(fā)展綱要”，實(shí)事求是分析公司的現(xiàn)狀和問題,，對(duì)照gmp文件規(guī)范要求找差距,，對(duì)比行業(yè)水平看不足，實(shí)事求是的評(píng)價(jià)自己和所在部門,，關(guān)起門來(lái)說(shuō)自己,，閉門苦練內(nèi)功。首先從“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì),、苦練內(nèi)功”做起,，以統(tǒng)一思想和認(rèn)識(shí)、提高技能和素質(zhì)為內(nèi)容,，理順各部門,、各環(huán)節(jié)的關(guān)系、流程、職責(zé),，明確企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和方向。
2,、藥業(yè)公司應(yīng)立足現(xiàn)狀,，建立以市場(chǎng)為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)策略，明確經(jīng)營(yíng)思路,。重組現(xiàn)有產(chǎn)品結(jié)構(gòu),，評(píng)價(jià)生產(chǎn)能力，決定批量生產(chǎn)品種,；及時(shí)搜集市場(chǎng)信息,，根據(jù)市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品需求的信息反饋，結(jié)合生產(chǎn)能力,，決定產(chǎn)品產(chǎn)量,。
3、加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)管理工作,，對(duì)庫(kù)管員進(jìn)行會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)和電腦操作的培訓(xùn),，盡快提高自身工作水平；財(cái)務(wù)部,、采供部配合對(duì)現(xiàn)有倉(cāng)庫(kù)賬簿進(jìn)行整理,、核對(duì)，對(duì)產(chǎn)生的差異進(jìn)行說(shuō)明及調(diào)整,。進(jìn)一步明確職責(zé),，合理分工。
導(dǎo)起著關(guān)鍵的帶頭作用,，因此領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)以身作則,，積極努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，提高生產(chǎn)技能,，踏踏實(shí)實(shí)做好本職工作,。嚴(yán)格按照公司制定的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn)，做到節(jié)約,、高效,。另外對(duì)中檢站的管理要進(jìn)一步加強(qiáng)，中間站工作的盡職與否對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量及成本控制有著較大的影響,，特別是對(duì)批生產(chǎn)計(jì)劃和用料做到切實(shí)有效的監(jiān)督控制,。
5、銷售部要更加注意完善自身銷售體系的建設(shè),，作為藥業(yè)公司面向市場(chǎng)的尖兵,，對(duì)市場(chǎng)變化反應(yīng)靈敏，為生產(chǎn)提供可靠的市場(chǎng)信息和訂單，制定一整套確是可行的銷售方案和保證機(jī)制,，確保銷售合同的有效履行,。
審計(jì)調(diào)查報(bào)告及篇三
審計(jì)調(diào)查報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)就某一特定事項(xiàng)、行業(yè),、政策,、資金等進(jìn)行廣泛深入的審計(jì)調(diào)查后撰寫的一種審計(jì)專業(yè)文書，要達(dá)到重點(diǎn)突出,、說(shuō)明清楚,、分析透徹、建議可行的目的,，充分發(fā)揮其觀察經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“顯微鏡”,，診斷政策執(zhí)行的“聽診器”之功能，必須做到“七忌”,。
事實(shí)不清武斷下結(jié)論。事實(shí)是審計(jì)調(diào)查報(bào)告的基礎(chǔ),，是作出審計(jì)結(jié)論的根據(jù),，是客觀公正原則的具體體現(xiàn)。事實(shí)部分是審計(jì)調(diào)查報(bào)告最重要的內(nèi)容之一,，離開了事實(shí)的審計(jì)結(jié)果和結(jié)論將成為“無(wú)本之木”,。敘述事實(shí)時(shí)要從審計(jì)事項(xiàng)的時(shí)間、地點(diǎn),、起因,、過程、結(jié)果等方面入手,，揭示審計(jì)事項(xiàng)的本質(zhì)，使分析與事實(shí)一致,，結(jié)果與事實(shí)一致,。偏面,、虛假,、歪曲的情況是審計(jì)調(diào)查報(bào)告之大忌,。
淺嘗輒止停留于表面,。要對(duì)審計(jì)調(diào)查所取得的大量資料來(lái)一番去粗取精、去偽存真的加工,、分析和提煉,，層層深入，把握事物的特點(diǎn),，不能就事論事,，不能被表面現(xiàn)象所迷惑，要注意發(fā)現(xiàn)光環(huán)后面存在的嚴(yán)重問題,、漏洞和隱患。
堆砌數(shù)字沒有活情況,。審計(jì)調(diào)查報(bào)告只有把“死數(shù)字”與“活情況”結(jié)合起來(lái),，相互印證、補(bǔ)充,，才有說(shuō)服力,、可信度。如果只是數(shù)字的堆砌,、指標(biāo)的羅列，必然是軟弱無(wú)力，這種空洞無(wú)物,，枯燥死板的報(bào)告肯定不會(huì)受歡迎,。
內(nèi)容單一報(bào)喜不報(bào)憂。審計(jì)要發(fā)揮“免疫”功能作用,，成為領(lǐng)導(dǎo)的“參謀”,，就應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確,、客觀,，敢于揭短，敢于暴光,，才不會(huì)貽誤“病情”,，才能“對(duì)癥下藥”。審計(jì)調(diào)查報(bào)告既要肯定成績(jī),，又要揭露問題,；既要分析產(chǎn)生問題的客觀因素，又要從體制機(jī)制制度方面找原因,。
缺乏文采專業(yè)味太濃,。審計(jì)調(diào)查報(bào)告是審計(jì)的最終成果，是服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展,，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)參謀,，讓群眾知實(shí)情的載體，主要服務(wù)于外部。所以要淡化專業(yè)味,，少用專業(yè)語(yǔ)言,，多用大眾詞匯，做到簡(jiǎn)明扼要,，通俗易懂,。要善于把復(fù)雜的事情用簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言表述清楚，文字要精煉,，用詞要準(zhǔn)確,，避免口語(yǔ)化。
千篇一律文章格式化,。不同事項(xiàng)的審計(jì)調(diào)查報(bào)告應(yīng)有自己的特色,，形式上多樣、靈活,、新穎是審計(jì)調(diào)查報(bào)告生命力的重要條件,。形式呆板，千篇一律的八股式文章,，可讀性必然弱化,，很難進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)的視角。
審計(jì)調(diào)查報(bào)告及篇四
我近期對(duì)市企業(yè)會(huì)計(jì)素質(zhì)與會(huì)計(jì)工作情況進(jìn)行了調(diào)查,，調(diào)查采取實(shí)地查看,、交流座談、查閱資料等方式進(jìn)行?，F(xiàn)將調(diào)查情況具體報(bào)告如下：
一,、調(diào)查單位基本情況。
企業(yè)位于市開發(fā)區(qū),，屬于生產(chǎn)型小規(guī)模企業(yè),，主要生產(chǎn)銷售產(chǎn)品，有職工人,，設(shè)有生產(chǎn),、質(zhì)檢、供銷,、財(cái)務(wù)等主要科室,。財(cái)務(wù)科共4人，科長(zhǎng)1人,，會(huì)計(jì)2人,，出納1人。
二,、會(huì)計(jì)素質(zhì)基本情況,。
該企業(yè)會(huì)計(jì)素質(zhì)總體情況較好,，無(wú)論政治思想覺悟與業(yè)務(wù)工作技能基本適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作需要，能夠以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),，牢記財(cái)務(wù)工作宗旨,，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要求，適應(yīng)新的市場(chǎng)形勢(shì)變化,，較好地完成財(cái)務(wù)工作任務(wù),，切實(shí)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；同時(shí)能夠做到愛崗敬業(yè),、知法守法,，正確處理做好財(cái)務(wù)工作與服務(wù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系，既嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,，又促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展,，取得了一定的成績(jī)。
與財(cái)務(wù)工作的高標(biāo)準(zhǔn),、嚴(yán)要求相比，該企業(yè)會(huì)計(jì)素質(zhì)也存在一些不足,，根據(jù)調(diào)查情況歸納起來(lái),，主要有三方面問題：一是政治素質(zhì)不夠高。要做好企業(yè)財(cái)務(wù)工作,，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須具有較高的政治素質(zhì),，正確處理國(guó)家與企業(yè)的關(guān)系，要根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要求,，完成財(cái)務(wù)工作任務(wù),。但該企業(yè)會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)唯命是從，不敢提不同意見,，對(duì)不符合規(guī)章制度的業(yè)務(wù)不敢拒絕辦理,，損害國(guó)家利益的事不聞不問，政治素質(zhì)不夠高,。二是業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠高,。該企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，核算不夠規(guī)范,，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度不夠嚴(yán)格；未能正確及時(shí)核算企業(yè)各項(xiàng)收支和盈虧,，會(huì)計(jì)報(bào)表不能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)成果；憑證,、賬簿無(wú)摘要,，賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤、更正方法不正確,；只有年度財(cái)務(wù)分析,，沒有季度分析和專題分析，財(cái)務(wù)分析質(zhì)量不高,。三是服務(wù)素質(zhì)不夠高。該企業(yè)會(huì)計(jì)人員努力奉獻(xiàn),、自覺服務(wù)的觀念不強(qiáng)，團(tuán)隊(duì)意識(shí)缺乏，協(xié)作精神不夠,，下車間深入職工少,。對(duì)部門間配合不主動(dòng),、不積極。對(duì)職工有關(guān)財(cái)務(wù)方面的咨詢懶得回答，不愿積極解決職工提出涉及財(cái)務(wù)方面的問題,。
三、會(huì)計(jì)工作基本情況,。
該企業(yè)會(huì)計(jì)人員能夠緊緊圍繞企業(yè)的中心目標(biāo),，結(jié)合本部門的實(shí)際情況和工作重點(diǎn)，全面規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督功能,，認(rèn)真搞好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，全面完成財(cái)務(wù)工作任務(wù),，取得較好的工作成績(jī),，其成功經(jīng)驗(yàn)主要有四方面：一是認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高自身綜合素質(zhì),。該企業(yè)會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí),，做到工作再忙也不忘學(xué)習(xí)。他們認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的理論,，特別是學(xué)好鄧小平理論,、“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀，提高自己的政治思想覺悟,，樹立全心全意為企業(yè)服務(wù)的思想,，做到刻苦勤奮工作。他們認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí),，提高自己的業(yè)務(wù)工作技能,，為做好財(cái)務(wù)工作奠定知識(shí)、理論基礎(chǔ),。他們遵守《中華人民共和國(guó)憲法》及各項(xiàng)法律,、法規(guī)；有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神,，模范地執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，廉潔奉公，忠于職守,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政,、財(cái)會(huì)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，竭誠(chéng)為企業(yè)發(fā)展服務(wù),。他們?cè)诠ぷ魃橡B(yǎng)有吃苦耐勞、善于鉆研的敬業(yè)精神和求真務(wù)實(shí),、開拓創(chuàng)新的工作作風(fēng),，服從企業(yè)的工作安排，堅(jiān)持“精益求精,，一絲不茍”的原則,，緊密結(jié)合崗位實(shí)際,，完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)，取得良好的工作成績(jī),。二是認(rèn)真,、細(xì)致地做好會(huì)計(jì)報(bào)銷、工資發(fā)放,、會(huì)計(jì)原始憑證,、記賬憑證的審核、記賬,、裝訂及相關(guān)稅務(wù)票據(jù)的'領(lǐng)用,、核銷等日常會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作,，做到工作仔細(xì),、認(rèn)真、無(wú)差錯(cuò),。按會(huì)計(jì)檔案管理的要求及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的整理,、歸檔工作，確保會(huì)計(jì)檔案全面,、完整,，便于以后日常查閱和利用。三是積極與稅務(wù)等政府主管部門聯(lián)系,，爭(zhēng)取相關(guān)部門對(duì)企業(yè)的理解與支持,，最大限度的利用國(guó)家相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)節(jié)約每一分資金,，確保企業(yè)發(fā)展和業(yè)務(wù)工作的正常開展,。四是在做好自己本職工作的同時(shí)，堅(jiān)持“企業(yè)工作一盤棋”,，積極配合相關(guān)部門的工作,，利用財(cái)務(wù)科現(xiàn)有的各項(xiàng)資源做好力所能及的工作，為企業(yè)的發(fā)展做出應(yīng)盡的努力,。還參與社會(huì)愛心活動(dòng),，積極向?yàn)?zāi)區(qū)和困難群眾捐款捐物，發(fā)揚(yáng)了中華民族扶貧濟(jì)困的優(yōu)良傳統(tǒng),。
該企業(yè)會(huì)計(jì)存在的不足問題主要有三方面：一是學(xué)習(xí)的廣度和深度不夠,。該企業(yè)財(cái)務(wù)科雖然制定了學(xué)習(xí)制度和學(xué)習(xí)計(jì)劃，定出時(shí)間進(jìn)行學(xué)習(xí),，但學(xué)習(xí)的廣度和深度不夠,，沒有學(xué)深學(xué)透。在平時(shí)的學(xué)習(xí)中,，滿足于已經(jīng)下發(fā)的書籍資料,，主動(dòng)去看理論方面的書籍較少,。在學(xué)習(xí)的方法和效果上有所欠缺，沒有創(chuàng)新學(xué)習(xí)方法和學(xué)習(xí)形式,，通過學(xué)習(xí)來(lái)指導(dǎo)實(shí)踐不夠,。二是改革創(chuàng)新意識(shí)不夠濃厚。該企業(yè)會(huì)計(jì)創(chuàng)新精神不夠,，有時(shí)仍用老眼光,、老經(jīng)驗(yàn)、老辦法做工作,，服從服務(wù)企業(yè)意識(shí)較強(qiáng)，但對(duì)財(cái)務(wù)管理上存在的弊病,，進(jìn)行針對(duì)性改革不夠,。提出的改革創(chuàng)新計(jì)劃，缺乏推行的決心,，存在說(shuō)過算過的現(xiàn)象,。三是全方位成本控制不夠。該企業(yè)會(huì)計(jì)在全方位成本控制上比較粗放,，沒有把成本控制貫穿于企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的全過程,，讓成本控制、節(jié)約的觀念成為每個(gè)部門,、每一個(gè)員工的自覺行動(dòng),，在成本控制方面有較大潛力可挖。
四,、調(diào)查思考與建議,。
通過本次調(diào)查，我深深感到：作為一家生產(chǎn)型小規(guī)模企業(yè),，企業(yè)會(huì)計(jì)素質(zhì)與會(huì)計(jì)工作基本能夠適應(yīng)當(dāng)前財(cái)務(wù)工作的需要,，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，滿足企業(yè)不斷發(fā)展的形勢(shì)和國(guó)家對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)提出更高的要求,，該企業(yè)會(huì)計(jì)無(wú)論是個(gè)人素質(zhì)還是會(huì)計(jì)工作都需要進(jìn)一步改進(jìn)和提高,，要著重做好以下以下四方面工作：
（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)鍛煉，提高自身綜合素質(zhì),。
該企業(yè)會(huì)計(jì)要通過加強(qiáng)學(xué)習(xí)鍛煉,，提高三方面素質(zhì)：一是政治素質(zhì)。要認(rèn)真學(xué)習(xí)鄧小平理論,、“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀,，以黨的十八大精神為指導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行黨和國(guó)家的方針政策,，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，立志獻(xiàn)身財(cái)會(huì)事業(yè),，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。二是知識(shí)素質(zhì),。要適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和不斷發(fā)展形勢(shì)的需要,，參與現(xiàn)代化企業(yè)管理；要熟悉國(guó)家的財(cái)政,、財(cái)務(wù)法規(guī),，掌握財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)和相關(guān)知識(shí)，專業(yè)知識(shí)包括：預(yù)測(cè),、決策,、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核等；相關(guān)專業(yè)知識(shí)包括財(cái)政,、稅務(wù),、法律、金融,、市場(chǎng),、外貿(mào)等。三是道德素質(zhì),。要熱愛本職工作,，恪盡職守、任勞任怨,、廉潔奉公,、作風(fēng)正派、嚴(yán)守職業(yè)道德,，不受他人和其他因素的不良影響,。要廉潔自律，堅(jiān)持依法行”事”,，依規(guī)辦”事”,；不受拜金主義影響，做到”常在河邊走,，就是不濕鞋”,。
（二）樹立創(chuàng)新意識(shí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作發(fā)展,。
該企業(yè)會(huì)計(jì)要樹立創(chuàng)新意識(shí),，具有先進(jìn)思想觀念。要樹立市場(chǎng)觀念，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng),、理財(cái)活動(dòng)都要圍繞市場(chǎng)開展,，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。要樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念,，高度關(guān)注理財(cái)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，有效地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要樹立政策觀念,，熟悉政策,，特別是財(cái)經(jīng)方面的政策，做到一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行都要符合國(guó)家政策規(guī)定,。要樹立參與觀念,，積極參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程管理,。同時(shí)，要認(rèn)真做好日常財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化和精細(xì)化,，提高財(cái)務(wù)工作效率和工作質(zhì)量,。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的分析,，提出高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，為提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益服務(wù),。
（三）加強(qiáng)成本控制,，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,。
該企業(yè)會(huì)計(jì)要樹立效益最大化觀念,，通過成本否決，落實(shí)消耗定額,，通過開源節(jié)流,、增產(chǎn)增收、節(jié)約開支,、加速資金周轉(zhuǎn)等辦法,，提高企業(yè)的盈利水平。
（四）樹立服務(wù)意識(shí),，全面做好財(cái)務(wù)工作,。
該企業(yè)會(huì)計(jì)要樹立服務(wù)意識(shí)，在做好本職工作,、提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的同時(shí),，要服務(wù)好企業(yè)內(nèi)部各部門,，加強(qiáng)各部門之間的聯(lián)系溝通,，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，促進(jìn)企業(yè)整體工作的發(fā)展,。要幫助職工掌握基本財(cái)務(wù)知識(shí),，提高職工理財(cái)水平。比如：要指導(dǎo),、幫助職工怎么填支票,、怎么開發(fā)票,、怎么識(shí)別真等等。
審計(jì)調(diào)查報(bào)告及篇五
一,、目標(biāo)選準(zhǔn)收獲成果才有希望,。
開展內(nèi)審?fù)綄徲?jì)調(diào)查項(xiàng)目，審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)必須具有很強(qiáng)的準(zhǔn)對(duì)性,，一定要十分清楚通過審計(jì)所要取得什么樣的成果目標(biāo),，這是高質(zhì)量做好審計(jì)項(xiàng)目的前提條件。
這次新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金同步審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目選得準(zhǔn)：主要是新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目多,、資金量大,、涉及面廣、管理部門多,，情況錯(cuò)綜復(fù)雜,，也是黨委、政府高度關(guān)注,，老百姓普遍關(guān)心的社會(huì)熱點(diǎn),，難點(diǎn)問題。為此,，審計(jì)從“政策設(shè)定,、制度建設(shè)，管理流程服務(wù)環(huán)節(jié),，資金投入,，使用績(jī)效”等目標(biāo)需要出發(fā)，明確審計(jì)成果轉(zhuǎn)化目標(biāo),，并圍繞這個(gè)預(yù)期成果目標(biāo)制訂好審計(jì)方案,，做好調(diào)查表格設(shè)計(jì)，調(diào)查對(duì)象細(xì)分等系統(tǒng)的準(zhǔn)備工作,，并在實(shí)施階段始終緊扣這個(gè)預(yù)期成果目標(biāo)做好深入細(xì)致的重點(diǎn)調(diào)查與典型解剖,。如新農(nóng)村建設(shè)的“整治村、示范村,、生態(tài)村”等專項(xiàng)資金的預(yù)算安排到資金撥付,、項(xiàng)目審批、考核驗(yàn)收等環(huán)節(jié)中,，存在“同一個(gè)項(xiàng)目多部門管理環(huán)節(jié)多,，資金分散使用、缺少長(zhǎng)效管理機(jī)制,，效益不能應(yīng)有發(fā)揮”的問題;又如審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)“村級(jí)集體資金多,、運(yùn)行形式多、使用管理缺少監(jiān)督,，存在安全隱患”的問題;特別是隨著推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化建設(shè)與公益事業(yè)項(xiàng)目實(shí)施,，村級(jí)集體土地被征用而出讓收入的增加,，村級(jí)貨幣資金如何轉(zhuǎn)化經(jīng)營(yíng)性實(shí)物資本，實(shí)現(xiàn)安全,、規(guī)范,、增值運(yùn)營(yíng)問題相當(dāng)突出。這是一件事關(guān)老百姓切身利益,、事關(guān)農(nóng)村基層政權(quán)鞏固,、事關(guān)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定的大事。審計(jì)調(diào)查分別從“完善制度辦法,，整合部門職能,、提高資金使用效率，切實(shí)提高關(guān)注村級(jí)集體資金安全運(yùn)行,、規(guī)范管理實(shí)現(xiàn)保值增值”等方面出具綜合報(bào)告和情況專報(bào),，分別得到區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)的批示,，引起有關(guān)部門的高度重視,。實(shí)踐證明：有了預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，才能收獲可喜的審計(jì)成果,。
審計(jì)調(diào)查中還發(fā)現(xiàn),，農(nóng)民培訓(xùn)多部門、多層次管理,，培訓(xùn)為完成任務(wù)色彩較濃,，提高培訓(xùn)資金使用實(shí)效難以顯現(xiàn)。審計(jì)提出“必須優(yōu)化培訓(xùn)結(jié)構(gòu),，明確職能分工,，加大對(duì)持證上崗職業(yè)培訓(xùn)力度的建議”區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)批示有關(guān)部門，要認(rèn)真研究并落實(shí)整改措施,。
二,、方法得當(dāng)工作效率才會(huì)提高。
我們?cè)趯?shí)踐中認(rèn)識(shí)到如果要把同步審計(jì)項(xiàng)目要努力做成精品項(xiàng)目,，一定要善于打破常規(guī),，更新觀念，探索一條既整合審計(jì)資源,，省成本,、省工時(shí)、操作明確,，程序簡(jiǎn)易,，又符合規(guī)范要求，能使大家接受管用的審計(jì)方法與途徑,，那么審計(jì)工作的效率往往能提高,。
在本次審計(jì)調(diào)查中，我們針對(duì)調(diào)查內(nèi)容量大,、面廣,、涉及部門多、又要發(fā)各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)共同去完成的情況,，采取了普遍調(diào)查與典型調(diào)查結(jié)合方法,。
普遍調(diào)查：一是請(qǐng)區(qū)財(cái)政局與涉農(nóng)部門填寫專項(xiàng)資金來(lái)源支出調(diào)查表，初步掌握近三年財(cái)政安排的新農(nóng)村建設(shè)資金總體規(guī)模,、資金走向以及資金管理模式;審計(jì)所需問卷材料,，發(fā)動(dòng)政府涉農(nóng)部門填表問卷式調(diào)查，并且座談?wù)髑笮罗r(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金在制度建設(shè)與管理流程需要整改的的意見與建議;二是從政府與部門網(wǎng)站政策法規(guī)庫(kù)中查閱搜集政策法規(guī)文件有關(guān)新農(nóng)村建設(shè)資金管理的政策文件,、實(shí)施細(xì)則,、操作流程等制度與各部門掌管的專項(xiàng)資金數(shù)據(jù)與工作總結(jié)資料，能用計(jì)算機(jī)導(dǎo)入的盡量采用計(jì)算機(jī)導(dǎo)入;三是向被單位干部群眾發(fā)放征求意見表,。這樣做的結(jié)果是“避免了重復(fù)勞動(dòng),，不化冤枉功夫”，工作的有效性,、針對(duì)性大大增強(qiáng),，提高了審計(jì)工作效率。
典型調(diào)查：一是區(qū)審計(jì)組選擇區(qū)財(cái)政,、區(qū)農(nóng)辦等龍頭部門實(shí)地審計(jì)調(diào)查,。針對(duì)這些部門掌握政策措施制訂與牽頭組織多部門實(shí)施新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金預(yù)算安排、資金撥村與審批考核驗(yàn)收等特殊情況,，局分管領(lǐng)導(dǎo)與審計(jì)組長(zhǎng)帶領(lǐng)審計(jì)組人員,，集中一段時(shí)間，先后到涉農(nóng)資金安排較多的財(cái)政,、農(nóng)辦,、一體辦等部門座談，掌握第一手資料與探討相關(guān)問題,，摸清了各類專項(xiàng)資金基本數(shù)據(jù)的來(lái)龍去脈,、撥付環(huán)節(jié)，找出從制度設(shè)計(jì)與管理環(huán)節(jié)需整改的共同點(diǎn),。二是組織各鎮(zhèn)街內(nèi)審計(jì)組織對(duì)“整治村,、示范村、生態(tài)村”建設(shè)涉及區(qū)級(jí)20多個(gè)部門扶持的典型村,，采取“全面摸底,、典型調(diào)查、重點(diǎn)解剖,、上下聯(lián)動(dòng)“的審計(jì)方法,，開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作,。即“全面摸底”：對(duì)24個(gè)鎮(zhèn)街全區(qū)已經(jīng)創(chuàng)建成的188個(gè)“生態(tài)村”、309個(gè)“整治村”進(jìn)行全面摸底,?！暗湫驼{(diào)查”：選擇三個(gè)“經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)好的、一般的,、差的”有代表性村的進(jìn)行審計(jì)典型調(diào)查：經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)好的又是示范村重點(diǎn)是創(chuàng)建的績(jī)效以及可持續(xù)發(fā)展的'長(zhǎng)效機(jī)制進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià);差的重點(diǎn)是對(duì)創(chuàng)建前后的村級(jí)負(fù)債進(jìn)行調(diào)查分析,。“重點(diǎn)解剖”：對(duì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)一般的進(jìn)行全面的審計(jì)調(diào)查,，重點(diǎn)發(fā)現(xiàn)村“資金,、資產(chǎn)、資源”管理中的一些情況,?！吧舷侣?lián)動(dòng)”：審計(jì)調(diào)查有區(qū)、街道,、行政村“三級(jí)”共同合作,，上下互動(dòng)，共同圍繞審計(jì)目標(biāo)做好各自的工作,。區(qū)審計(jì)局綜合調(diào)查報(bào)告與情況專報(bào);按照適用法規(guī),，對(duì)一些政策性問題進(jìn)行統(tǒng)籌兼顧與工作協(xié)調(diào)。各鎮(zhèn)街內(nèi)審組織分別向被審計(jì)單位出具審計(jì)調(diào)查結(jié)果報(bào)告和或?qū)徲?jì)意見或?qū)徲?jì)決定,。
三,、崗位練兵普遍反映較好。
針對(duì)近幾年健全完善的內(nèi)審機(jī)構(gòu)新人多與對(duì)內(nèi)審業(yè)務(wù)知識(shí)相對(duì)缺少的實(shí)際,，開展內(nèi)部審計(jì)同步項(xiàng)目崗位練兵開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)是一個(gè)明知的選擇,，大家能在同步項(xiàng)目審計(jì)實(shí)踐中提高業(yè)務(wù)水平，普遍反映較好,。
一是調(diào)配人員,，試點(diǎn)先行。確定義蓬街道辦事處作為先行審計(jì)調(diào)查試點(diǎn)鎮(zhèn),，審計(jì)人員從區(qū)審計(jì)局內(nèi)審科與有關(guān)街道內(nèi)審機(jī)構(gòu)抽調(diào)人員,，組成審計(jì)組，采取區(qū),、鎮(zhèn),、村聯(lián)動(dòng)的方法，明確分工,，形成合力,，對(duì)新農(nóng)村專項(xiàng)資金分布情況全面摸底;對(duì)整治村、生態(tài)村、示范村建設(shè)資金使用管理情況作為典型調(diào)查;對(duì)整治村建設(shè)資金使用情況作重點(diǎn)解剖;對(duì)出臺(tái)的政策措施與管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)估;并對(duì)全面實(shí)施同步項(xiàng)目的初步方案加以完善,，從使該項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作全面展開更有針對(duì)性與有效性,。
二是統(tǒng)一培訓(xùn)，分頭實(shí)施,。在試點(diǎn)單位驗(yàn)證了本次審計(jì)工作方法有效與取得實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,，審計(jì)組完善充實(shí)新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查方案,，區(qū)局組織全區(qū)各鎮(zhèn)街內(nèi)部審計(jì)組織負(fù)責(zé)人,，開展分頭實(shí)施新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金同步項(xiàng)目的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)掌握相關(guān)政策,，明確審計(jì)目標(biāo),、重點(diǎn)內(nèi)容、主要方法以及必須取得審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的預(yù)期要求,。本次以會(huì)培訓(xùn)的重點(diǎn)內(nèi)容是：審計(jì)組領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)解讀由區(qū)審計(jì)局下發(fā)了同步審計(jì)項(xiàng)目的工作方案及相關(guān)政策文件;內(nèi)審指導(dǎo)科負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)目的背景,、審計(jì)目標(biāo)、重點(diǎn)內(nèi)容,、要求等作了詳細(xì)的說(shuō)明,，并對(duì)實(shí)施過程中特別需要注意的事項(xiàng)作了提醒;該項(xiàng)目先行試點(diǎn)單位--義蓬街道審計(jì)科負(fù)責(zé)人作了經(jīng)驗(yàn)介紹，就他們?nèi)绾未_定審計(jì)目標(biāo),，選擇審計(jì)重點(diǎn),，采用的審計(jì)方法，實(shí)施過程中遇到的困難,，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題處理,，以及做了該項(xiàng)目以后的一點(diǎn)體會(huì)作了介紹與大家分享。這樣做使內(nèi)審人員既提高了審計(jì)業(yè)務(wù)操作水平,，又確保了審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目的質(zhì)量,。
三是專題座談，形成共識(shí),。在全區(qū)同步項(xiàng)目實(shí)施接近尾聲時(shí),，對(duì)面上發(fā)現(xiàn)涉及需要統(tǒng)一處理的一些共性問題，審計(jì)組適時(shí)召開專題座談,。
審計(jì)調(diào)查報(bào)告及篇六
面對(duì)信息化技術(shù)背景,，企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)體系時(shí)，可以借助于信息化審計(jì)組織框架對(duì)審計(jì)項(xiàng)目管理加以優(yōu)化完善,，也能借助于內(nèi)部審計(jì)信息化標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行規(guī)范,，此外還能通過大量資金來(lái)構(gòu)建起企業(yè)內(nèi)部審計(jì)專用平臺(tái)，便于不同部門進(jìn)行交流互動(dòng),，這樣不但可以促使信息傳遞更加迅速,，提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)水平，同時(shí)還能有效提升企業(yè)的整體審計(jì)效率。
4.2促使靜態(tài)審計(jì)朝著動(dòng)態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變,，監(jiān)督審計(jì)朝著服務(wù)監(jiān)督審計(jì)轉(zhuǎn)變,。
企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)信息化框架的過程中，要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行轉(zhuǎn)變,。這就可以讓靜態(tài)審計(jì)朝著動(dòng)態(tài)審計(jì)方面轉(zhuǎn)變,，以保證審計(jì)效率，縮短審計(jì)時(shí)間,；讓監(jiān)督審計(jì)朝著服務(wù)監(jiān)督審計(jì)方面轉(zhuǎn)變,，從而保證企業(yè)可以更好地應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與防范能力,；在審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)范圍的基礎(chǔ)上,，對(duì)審計(jì)重心進(jìn)行轉(zhuǎn)變,，從而可以保證信息系統(tǒng)安全完整，促使企業(yè)在運(yùn)用erp系統(tǒng)對(duì)企業(yè)審計(jì)加以管理時(shí),，可以更好地規(guī)范內(nèi)部審計(jì)流程,，進(jìn)一步提升企業(yè)的審計(jì)效率,，強(qiáng)化企業(yè)的整體實(shí)力,。
4.3提升信息技術(shù)獲取能力,，對(duì)數(shù)據(jù)收集、處理技術(shù)加以創(chuàng)新,。
信息化技術(shù)的發(fā)展需要企業(yè)在開展內(nèi)部審計(jì)工作的過程中,，具備扎實(shí)的系統(tǒng)拷貝技術(shù)，從而才能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析處理,，審計(jì)程序要具備采集式的審計(jì)模塊,，從而才能保證信息錄入功能得到充分發(fā)揮，確保審計(jì)信息的安全性,，審計(jì)程序還要具備扎實(shí)的審計(jì)技術(shù),，保證審計(jì)數(shù)據(jù)可以實(shí)時(shí)在線傳輸檢測(cè)，這樣才能確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)形式多種多樣,。當(dāng)企業(yè)具備了上述三種程序以后,，還要對(duì)數(shù)據(jù)收集技術(shù)、數(shù)據(jù)處理技術(shù),、審計(jì)報(bào)告技術(shù)進(jìn)行有效創(chuàng)新,，這樣才可以持續(xù)推動(dòng)審計(jì)信息化得到更好的應(yīng)用，審計(jì)質(zhì)量得到根本性的提升,。
5結(jié)論,。
總而言之，面對(duì)科學(xué)技術(shù)日新月異,、信息技術(shù)迅猛發(fā)展的時(shí)代背景,，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)朝著信息化方面轉(zhuǎn)變已經(jīng)成為必然的發(fā)展趨勢(shì)，因此企業(yè)要不斷更新審計(jì)觀念,，具備信息化審計(jì)意識(shí),，完善組織框架，提高創(chuàng)新速度，持續(xù)提升計(jì)算機(jī)審計(jì)水平,，這樣才能有效拓展審計(jì)工作的深度與廣度,，促使審計(jì)效率得到實(shí)質(zhì)性提升。
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審計(jì)調(diào)查報(bào)告及篇七
本次調(diào)查在局黨組的精心組織下,，我們分別組成了四個(gè)調(diào)查組，每組由兩位局領(lǐng)導(dǎo)班子成員帶隊(duì),，兩位工作人員也是我局的工作骨干,，他們對(duì)全市三十一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(場(chǎng)、礦,、開發(fā)區(qū))進(jìn)行了全面的調(diào)查,。在調(diào)查中我們采取了到企業(yè)進(jìn)行調(diào)查登記，掌握企業(yè)的基本情況后,；到企業(yè)周圍的村莊,，向當(dāng)?shù)氐娜罕娏私馄髽I(yè)對(duì)周圍的環(huán)境影響和污染情況；調(diào)查組到實(shí)地察看企業(yè)排污現(xiàn)狀,，從而掌握排污單位的污染現(xiàn)狀,。在這次調(diào)查中我們共對(duì)2250個(gè)排污對(duì)象進(jìn)行了調(diào)查登記，調(diào)查單位的數(shù)量占企業(yè)總數(shù)的95%以上,，其中:養(yǎng)殖業(yè)為1368個(gè),，占污染企業(yè)的60.8%，其次服務(wù)行業(yè)為448個(gè),，占污染企業(yè)的19.9%,，各類磚瓦石灰企業(yè)為197個(gè)，占調(diào)查總數(shù)的8.75%,。
二,、調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題。
在調(diào)查中我們通過走訪企業(yè)周邊的群眾,，現(xiàn)場(chǎng)察看等方式,，發(fā)現(xiàn)了不少環(huán)境問題和污染隱患:一是養(yǎng)殖業(yè)的無(wú)序發(fā)展對(duì)環(huán)境污染的程度正在加劇，這些養(yǎng)殖場(chǎng)大都沒有經(jīng)過環(huán)保部門的審批,，因此在選址上隨心所欲,，他們不考慮對(duì)周圍環(huán)境的破壞和對(duì)群眾的生活造成的影響，或建在村莊的飲水源頭,，或建在村莊的上風(fēng)向,；更有甚者利用村里的廢舊房屋把豬養(yǎng)到了村中心，搞得整個(gè)村莊臭氣熏天,。這些現(xiàn)象若不加以制止,，后果將不堪設(shè)想,。二是工業(yè)項(xiàng)目規(guī)劃不夠完善，企業(yè)分布廣,，選址不合理,，污染源分散；有的仍是小作坊式,，規(guī)模小,、工藝落后，加劇了污染物的排放量,，這將對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)甚至生態(tài)環(huán)境帶來(lái)不可估量的損失,；還有的工業(yè)企業(yè)未經(jīng)環(huán)境影響評(píng)價(jià)和環(huán)保部門的批準(zhǔn)，擅自建廠,，有的甚至是國(guó)家明令禁止的十五小企業(yè),；有的雖然經(jīng)過環(huán)保部門的.審批，但不按環(huán)保部門的審批意見辦理,，未經(jīng)環(huán)保驗(yàn)收就擅自投產(chǎn),。三是老工業(yè)企業(yè)環(huán)保設(shè)施落后，已經(jīng)難以適應(yīng)目前環(huán)保工作的需要,。尤其是水泥行業(yè)污染更為嚴(yán)重,，粉塵污染對(duì)周邊環(huán)境造成的影響較大。
三,、本次調(diào)查存在的問題。
本次調(diào)查我局雖然從時(shí)間上進(jìn)行了充分的準(zhǔn)備,，對(duì)調(diào)查的困難也有所預(yù)料,，但在調(diào)查過程中我們還是感到調(diào)查工作不盡人意，主要有民下幾個(gè)方面:一是有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)調(diào)查工作缺乏足夠的認(rèn)識(shí),，對(duì)調(diào)查工作有抵觸情緒,，有的則抱著應(yīng)付的態(tài)度對(duì)待本次調(diào)查，這給我們下去調(diào)查的同志造成了不少的困難,。二是時(shí)間上還是不充分,，對(duì)這樣一個(gè)涉及全市所有的污染單位的調(diào)查來(lái)說(shuō)，用一個(gè)月的時(shí)間完成調(diào)查任務(wù),，有些匆忙,，加上鄉(xiāng)鎮(zhèn)配合不夠，就更容易成為走馬觀花,，蜻蜓點(diǎn)水了,。三是未投入環(huán)境監(jiān)測(cè)手段，對(duì)這次的調(diào)查留下了較大的缺陷,，使得我們的調(diào)查數(shù)據(jù)沒有強(qiáng)有力的說(shuō)服力,，對(duì)我市的主要污染因子的確定,、污染物的排放程度、數(shù)量等缺少了一個(gè)定性的分析,。
四,、幾點(diǎn)建議。
1,、大力加強(qiáng)養(yǎng)殖場(chǎng)畜禽糞便污染的科普知識(shí)宣傳,，充分了解當(dāng)今農(nóng)業(yè)面臨污染而造成的危害，進(jìn)一步提高人們對(duì)畜禽糞便治理重要性的認(rèn)知度,。大力宣傳沼氣池建設(shè)在保護(hù)環(huán)境,、節(jié)約能源等方面的重要作用，使利用沼氣法處理規(guī)?；B(yǎng)殖場(chǎng)糞便成為養(yǎng)殖場(chǎng)及業(yè)主的自覺行動(dòng),。
2、對(duì)養(yǎng)殖業(yè)的無(wú)序發(fā)展,，市應(yīng)該盡早制訂相關(guān)的管理辦法,，規(guī)范養(yǎng)殖行為。對(duì)未經(jīng)審批又無(wú)污染處理措施的養(yǎng)殖場(chǎng),，要限時(shí)改正,，到時(shí)未改的要堅(jiān)決關(guān)閉。從根本上扭轉(zhuǎn)把養(yǎng)殖場(chǎng)建到生活飲用水的源頭和村中心錯(cuò)誤行為,。
3,、加大工業(yè)企業(yè)的環(huán)境保護(hù)投入和污染治理力度，嚴(yán)格遵守環(huán)境保護(hù)法的規(guī)定,，對(duì)國(guó)家淘汰,、禁止的生產(chǎn)項(xiàng)目，無(wú)論效益多高,，都嚴(yán)禁進(jìn)入我市,。對(duì)現(xiàn)有的未經(jīng)環(huán)保部門批準(zhǔn)就上馬新建的項(xiàng)目，凡不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的要堅(jiān)決關(guān)停,；雖然符合政策但示辦理審批手續(xù)的,，要堅(jiān)決補(bǔ)辦。
審計(jì)調(diào)查報(bào)告及篇八
我近期對(duì)市企業(yè)會(huì)計(jì)素質(zhì)與會(huì)計(jì)工作情況進(jìn)行了調(diào)查,，調(diào)查采取實(shí)地查看,、交流座談、查閱資料等方式進(jìn)行?，F(xiàn)將調(diào)查情況具體報(bào)告如下：
一,、調(diào)查單位基本情況。
企業(yè)位于市開發(fā)區(qū),，屬于生產(chǎn)型小規(guī)模企業(yè),，主要生產(chǎn)銷售產(chǎn)品,，有職工人，設(shè)有生產(chǎn),、質(zhì)檢,、供銷、財(cái)務(wù)等主要科室,。財(cái)務(wù)科共4人,，科長(zhǎng)1人，會(huì)計(jì)2人,，出納1人,。
二、會(huì)計(jì)素質(zhì)基本情況,。
該企業(yè)會(huì)計(jì)素質(zhì)總體情況較好,，無(wú)論政治思想覺悟與業(yè)務(wù)工作技能基本適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作需要，能夠以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),，牢記財(cái)務(wù)工作宗旨,，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要求，適應(yīng)新的市場(chǎng)形勢(shì)變化,，較好地完成財(cái)務(wù)工作任務(wù),，切實(shí)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；同時(shí)能夠做到愛崗敬業(yè),、知法守法,，正確處理做好財(cái)務(wù)工作與服務(wù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系，既嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,，又促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展,，取得了一定的成績(jī)。
與財(cái)務(wù)工作的高標(biāo)準(zhǔn),、嚴(yán)要求相比，該企業(yè)會(huì)計(jì)素質(zhì)也存在一些不足,，根據(jù)調(diào)查情況歸納起來(lái),，主要有三方面問題：一是政治素質(zhì)不夠高。要做好企業(yè)財(cái)務(wù)工作,，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須具有較高的政治素質(zhì),，正確處理國(guó)家與企業(yè)的關(guān)系，要根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要求,，完成財(cái)務(wù)工作任務(wù),。但該企業(yè)會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)唯命是從，不敢提不同意見,，對(duì)不符合規(guī)章制度的業(yè)務(wù)不敢拒絕辦理,，損害國(guó)家利益的事不聞不問,，政治素質(zhì)不夠高。二是業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠高,。該企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱,，核算不夠規(guī)范，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度不夠嚴(yán)格,；未能正確及時(shí)核算企業(yè)各項(xiàng)收支和盈虧,，會(huì)計(jì)報(bào)表不能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)成果；憑證,、賬簿無(wú)摘要,，賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤、更正方法不正確,；只有年度財(cái)務(wù)分析,，沒有季度分析和專題分析，財(cái)務(wù)分析質(zhì)量不高,。三是服務(wù)素質(zhì)不夠高,。該企業(yè)會(huì)計(jì)人員努力奉獻(xiàn)、自覺服務(wù)的觀念不強(qiáng),，團(tuán)隊(duì)意識(shí)缺乏,，協(xié)作精神不夠，下車間深入職工少,。對(duì)部門間配合不主動(dòng),、不積極。對(duì)職工有關(guān)財(cái)務(wù)方面的咨詢懶得回答,，不愿積極解決職工提出涉及財(cái)務(wù)方面的問題,。
三、會(huì)計(jì)工作基本情況,。
該企業(yè)會(huì)計(jì)人員能夠緊緊圍繞企業(yè)的中心目標(biāo),，結(jié)合本部門的實(shí)際情況和工作重點(diǎn)，全面規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督功能,，認(rèn)真搞好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，全面完成財(cái)務(wù)工作任務(wù),，取得較好的工作成績(jī),，其成功經(jīng)驗(yàn)主要有四方面：一是認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高自身綜合素質(zhì),。該企業(yè)會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí),，做到工作再忙也不忘學(xué)習(xí)。他們認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的理論,，特別是學(xué)好鄧小平理論,、“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀,，提高自己的政治思想覺悟，樹立全心全意為企業(yè)服務(wù)的思想,，做到刻苦勤奮工作,。他們認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，提高自己的業(yè)務(wù)工作技能,，為做好財(cái)務(wù)工作奠定知識(shí),、理論基礎(chǔ)。他們遵守《中華人民共和國(guó)憲法》及各項(xiàng)法律,、法規(guī),；有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，模范地執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，廉潔奉公,，忠于職守，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政,、財(cái)會(huì)制度,，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，竭誠(chéng)為企業(yè)發(fā)展服務(wù),。他們?cè)诠ぷ魃橡B(yǎng)有吃苦耐勞,、善于鉆研的敬業(yè)精神和求真務(wù)實(shí)、開拓創(chuàng)新的工作作風(fēng),，服從企業(yè)的工作安排,，堅(jiān)持“精益求精，一絲不茍”的原則,，緊密結(jié)合崗位實(shí)際,，完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)，取得良好的工作成績(jī),。二是認(rèn)真,、細(xì)致地做好會(huì)計(jì)報(bào)銷、工資發(fā)放,、會(huì)計(jì)原始憑證,、記賬憑證的審核、記賬,、裝訂及相關(guān)稅務(wù)票據(jù)的'領(lǐng)用、核銷等日常會(huì)計(jì)核算,、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作,，做到工作仔細(xì)、認(rèn)真,、無(wú)差錯(cuò),。按會(huì)計(jì)檔案管理的要求及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的整理,、歸檔工作，確保會(huì)計(jì)檔案全面,、完整,，便于以后日常查閱和利用。三是積極與稅務(wù)等政府主管部門聯(lián)系,，爭(zhēng)取相關(guān)部門對(duì)企業(yè)的理解與支持,，最大限度的利用國(guó)家相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)節(jié)約每一分資金,，確保企業(yè)發(fā)展和業(yè)務(wù)工作的正常開展,。四是在做好自己本職工作的同時(shí)，堅(jiān)持“企業(yè)工作一盤棋”,，積極配合相關(guān)部門的工作,，利用財(cái)務(wù)科現(xiàn)有的各項(xiàng)資源做好力所能及的工作，為企業(yè)的發(fā)展做出應(yīng)盡的努力,。還參與社會(huì)愛心活動(dòng),，積極向?yàn)?zāi)區(qū)和困難群眾捐款捐物，發(fā)揚(yáng)了中華民族扶貧濟(jì)困的優(yōu)良傳統(tǒng),。
該企業(yè)會(huì)計(jì)存在的不足問題主要有三方面：一是學(xué)習(xí)的廣度和深度不夠,。該企業(yè)財(cái)務(wù)科雖然制定了學(xué)習(xí)制度和學(xué)習(xí)計(jì)劃，定出時(shí)間進(jìn)行學(xué)習(xí),，但學(xué)習(xí)的廣度和深度不夠,，沒有學(xué)深學(xué)透。在平時(shí)的學(xué)習(xí)中,，滿足于已經(jīng)下發(fā)的書籍資料,，主動(dòng)去看理論方面的書籍較少。在學(xué)習(xí)的方法和效果上有所欠缺,，沒有創(chuàng)新學(xué)習(xí)方法和學(xué)習(xí)形式,，通過學(xué)習(xí)來(lái)指導(dǎo)實(shí)踐不夠。二是改革創(chuàng)新意識(shí)不夠濃厚,。該企業(yè)會(huì)計(jì)創(chuàng)新精神不夠,，有時(shí)仍用老眼光、老經(jīng)驗(yàn),、老辦法做工作,，服從服務(wù)企業(yè)意識(shí)較強(qiáng)，但對(duì)財(cái)務(wù)管理上存在的弊病,，進(jìn)行針對(duì)性改革不夠,。提出的改革創(chuàng)新計(jì)劃，缺乏推行的決心，存在說(shuō)過算過的現(xiàn)象,。三是全方位成本控制不夠,。該企業(yè)會(huì)計(jì)在全方位成本控制上比較粗放，沒有把成本控制貫穿于企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的全過程,，讓成本控制,、節(jié)約的觀念成為每個(gè)部門、每一個(gè)員工的自覺行動(dòng),，在成本控制方面有較大潛力可挖,。
四、調(diào)查思考與建議,。
通過本次調(diào)查,，我深深感到：作為一家生產(chǎn)型小規(guī)模企業(yè)，企業(yè)會(huì)計(jì)素質(zhì)與會(huì)計(jì)工作基本能夠適應(yīng)當(dāng)前財(cái)務(wù)工作的需要,，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,，滿足企業(yè)不斷發(fā)展的形勢(shì)和國(guó)家對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)提出更高的要求，該企業(yè)會(huì)計(jì)無(wú)論是個(gè)人素質(zhì)還是會(huì)計(jì)工作都需要進(jìn)一步改進(jìn)和提高,，要著重做好以下以下四方面工作：
（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)鍛煉,，提高自身綜合素質(zhì)。
該企業(yè)會(huì)計(jì)要通過加強(qiáng)學(xué)習(xí)鍛煉,，提高三方面素質(zhì)：一是政治素質(zhì),。要認(rèn)真學(xué)習(xí)鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀,，以黨的十八大精神為指導(dǎo),，嚴(yán)格執(zhí)行黨和國(guó)家的方針政策，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，立志獻(xiàn)身財(cái)會(huì)事業(yè),，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。二是知識(shí)素質(zhì),。要適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和不斷發(fā)展形勢(shì)的需要,，參與現(xiàn)代化企業(yè)管理；要熟悉國(guó)家的財(cái)政,、財(cái)務(wù)法規(guī),，掌握財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)和相關(guān)知識(shí)，專業(yè)知識(shí)包括：預(yù)測(cè),、決策,、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核等,；相關(guān)專業(yè)知識(shí)包括財(cái)政、稅務(wù),、法律、金融,、市場(chǎng),、外貿(mào)等。三是道德素質(zhì),。要熱愛本職工作,，恪盡職守、任勞任怨,、廉潔奉公,、作風(fēng)正派、嚴(yán)守職業(yè)道德,，不受他人和其他因素的不良影響,。要廉潔自律，堅(jiān)持依法行”事”,，依規(guī)辦”事”,；不受拜金主義影響，做到”常在河邊走,，就是不濕鞋”,。
（二）樹立創(chuàng)新意識(shí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作發(fā)展,。
該企業(yè)會(huì)計(jì)要樹立創(chuàng)新意識(shí),，具有先進(jìn)思想觀念。要樹立市場(chǎng)觀念,，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng),、理財(cái)活動(dòng)都要圍繞市場(chǎng)開展，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求,。要樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念,，高度關(guān)注理財(cái)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。要樹立政策觀念,，熟悉政策，特別是財(cái)經(jīng)方面的政策,，做到一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行都要符合國(guó)家政策規(guī)定,。要樹立參與觀念，積極參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策,，參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程管理,。同時(shí),，要認(rèn)真做好日常財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化和精細(xì)化,，提高財(cái)務(wù)工作效率和工作質(zhì)量,。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的分析，提出高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，為提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益服務(wù),。
（三）加強(qiáng)成本控制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,。
該企業(yè)會(huì)計(jì)要樹立效益最大化觀念,，通過成本否決，落實(shí)消耗定額,，通過開源節(jié)流,、增產(chǎn)增收、節(jié)約開支,、加速資金周轉(zhuǎn)等辦法,，提高企業(yè)的盈利水平。
（四）樹立服務(wù)意識(shí),，全面做好財(cái)務(wù)工作,。
該企業(yè)會(huì)計(jì)要樹立服務(wù)意識(shí)，在做好本職工作,、提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的同時(shí),，要服務(wù)好企業(yè)內(nèi)部各部門，加強(qiáng)各部門之間的聯(lián)系溝通,，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力,，促進(jìn)企業(yè)整體工作的發(fā)展。要幫助職工掌握基本財(cái)務(wù)知識(shí),，提高職工理財(cái)水平,。比如：要指導(dǎo)、幫助職工怎么填支票,、怎么開發(fā)票,、怎么識(shí)別真等等。
文檔為doc格式,。
審計(jì)調(diào)查報(bào)告及篇九
根據(jù)《審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定,，龍巖市審計(jì)局派出審計(jì)組,自2020年11月23日至11月30日，對(duì)2010年以來(lái)立項(xiàng)的市本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,。重點(diǎn)圍繞福建省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》和《基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定》的通知(閩財(cái)建〔2016〕87號(hào)),，開展竣工決算工作情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)期間,，審計(jì)組按照規(guī)定進(jìn)行了審計(jì)公示,，至審計(jì)結(jié)束,，未收到單位或個(gè)人舉報(bào)電話和來(lái)信來(lái)訪。相關(guān)單位對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),。龍巖市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查并出具專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告,。
對(duì)全市2010年以來(lái)立項(xiàng)的本級(jí)政府投資項(xiàng)目(總投資扣除征拆資金后金額300萬(wàn)元以上)建設(shè)情況進(jìn)行調(diào)查摸底，截止到2020年10月31日,，2010年以來(lái)立項(xiàng)的本級(jí)政府(含經(jīng)開區(qū))投資建設(shè)項(xiàng)目176個(gè),，已完工項(xiàng)目116個(gè)，其中：城市基礎(chǔ)設(shè)施86個(gè),、棚戶區(qū)改造安居(包含安置房項(xiàng)目)19個(gè)、促進(jìn)生態(tài)環(huán)保4個(gè),、文化產(chǎn)業(yè)2個(gè),、水利工程3個(gè)。此次審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)對(duì)市本級(jí)投資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)送情況及監(jiān)督管理情況開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,，抽查了龍巖市安居住宅建設(shè)有限公司等11個(gè)建設(shè)單位的50個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目(比率為43.1%),，同時(shí)對(duì)市城市建設(shè)投資發(fā)展有限公司和市安居住宅建設(shè)有限公司成立以來(lái)組織開展政府投資項(xiàng)目的房屋征拆結(jié)算審核、資產(chǎn)交付以及辦理竣工財(cái)務(wù)決算情況進(jìn)行延伸審計(jì)調(diào)查,。
審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明,，政府投資建設(shè)項(xiàng)目各相關(guān)單位重視政府投資建設(shè)工作，緊緊圍繞國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)決策和市委,、市政府“項(xiàng)目建設(shè)年”“五大戰(zhàn)役”“城市建設(shè)年”和中心城市大會(huì)戰(zhàn)等重大決策部署,，在基礎(chǔ)設(shè)施、社會(huì)事業(yè),、服務(wù)行業(yè)等重點(diǎn)領(lǐng)域統(tǒng)籌推進(jìn)政府投資重大建設(shè)項(xiàng)目,，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目存在著基本上未按《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》和《基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定》辦理竣工決算、資金清算和資產(chǎn)交付手續(xù)等問題,，無(wú)法形成資產(chǎn),，不利于形成國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有資產(chǎn)保值增值，不利于中心城市建設(shè)做強(qiáng)做大,。
調(diào)查摸底顯示2010-2019年立項(xiàng)并已完成竣工驗(yàn)收并投入使用的市本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目(總投資扣除征拆資金后金額300萬(wàn)元以上)116個(gè),，實(shí)際投資額約405億元。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)僅有廈蓉高速公路龍巖互通遷建工程1個(gè)項(xiàng)目辦理了竣工財(cái)務(wù)決算,，其余已完工項(xiàng)目均未按規(guī)定在完工可投入使用或者試運(yùn)行合格后3個(gè)月內(nèi)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算,，有的項(xiàng)目已完工長(zhǎng)達(dá)八年。相關(guān)單位存在“重建設(shè)輕竣工決算”思想,，對(duì)項(xiàng)目后期財(cái)務(wù)決算工作不重視,，竣工財(cái)務(wù)決算意識(shí)淡薄。不符合《財(cái)政部基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》(財(cái)建〔2016〕503號(hào))“第二條基本建設(shè)項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目)完工可投入使用或者試運(yùn)行合格后,，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算,，特殊情況確需延長(zhǎng)的,，中小型項(xiàng)目不得超過2個(gè)月，大型項(xiàng)目不得超過6個(gè)月”的規(guī)定,。
每年均有大批基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收并投入使用,，但大部分建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)長(zhǎng)期掛賬(掛“在建工程”或“預(yù)付賬款”科目)，未及時(shí)未辦理資產(chǎn)交付手續(xù),，無(wú)法形成資產(chǎn),。延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)：城投公司自成立以來(lái)已竣工未辦理資產(chǎn)交付手續(xù)工程項(xiàng)目304個(gè)，使用建設(shè)資金133.31億元,，其中：掛“在建工程”88.46億元,、掛“預(yù)付賬款”44.85億元;安居公司已竣工未辦理資產(chǎn)交付手續(xù)建設(shè)項(xiàng)目8個(gè)，使用建設(shè)資金18.73億元,，其中：掛“在建工程”1.77億元,、掛“預(yù)付賬款”16.96億元。不符合《財(cái)政部基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》(財(cái)建〔2016〕503號(hào))“第十九條項(xiàng)目竣工后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理資金清算和資產(chǎn)交付手續(xù),，并依據(jù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)意見辦理產(chǎn)權(quán)登記和有關(guān)資產(chǎn)入賬或調(diào)賬”的規(guī)定,。
審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)政府投資建設(shè)項(xiàng)目由于征拆時(shí)間較長(zhǎng)、補(bǔ)償不規(guī)范,、原始資料不齊全,，征拆資金長(zhǎng)期掛在預(yù)付賬款，均未開展房屋征拆結(jié)算審核工作,。審計(jì)抽查3個(gè)單位220個(gè)項(xiàng)目,，共計(jì)征拆資金68.12億元，其中：城投公司190個(gè)項(xiàng)目,，使用征拆資金近45億元;安居公司11個(gè),，征拆資金約11.03億元;市收儲(chǔ)中心19個(gè)安置房用地項(xiàng)目征拆成本12.09億元，均未開展房屋征拆結(jié)算審核工作,。不符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法的通知》(財(cái)建〔2004〕369號(hào))“第十四條工程完工后,，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行工程竣工結(jié)算……”的規(guī)定。
此次審計(jì)調(diào)查政府投資項(xiàng)目建設(shè)單位及代建單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)合計(jì)41人,，能夠分清工程造價(jià)結(jié)算與竣工財(cái)務(wù)決算區(qū)別的19人(占比46.34%),，能夠懂得編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的僅1人(占比2.44%)。龍巖市財(cái)政部門未組織專門的竣工財(cái)務(wù)決算業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn),，項(xiàng)目建設(shè)單位作為項(xiàng)目實(shí)施主體,，未組織基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則、竣工財(cái)務(wù)決算管理等相關(guān)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，以提高項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員竣工財(cái)務(wù)決算業(yè)務(wù)知識(shí),，在項(xiàng)目竣工后及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算并報(bào)審。
審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)龍巖市財(cái)政局項(xiàng)目預(yù)算管理部門和資產(chǎn)管理部門重工程造價(jià)結(jié)算輕竣工財(cái)務(wù)決算,，未組織對(duì)已完成竣工驗(yàn)收并投入使用建設(shè)項(xiàng)目組織竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付情況專項(xiàng)督查,。截止2020年11月底,，龍巖市財(cái)政評(píng)審中心僅出具竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審報(bào)告1個(gè)(黃竹坑生活垃圾填埋場(chǎng)滲濾技術(shù)工程、總投資扣除征拆資金后金額300萬(wàn)元以內(nèi)),，目前正在審核竣工財(cái)務(wù)決算2個(gè),。不符合《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》“第五十七條財(cái)政部門和項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)項(xiàng)目的監(jiān)督管理，采取事前,、事中,、事后相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方式,，對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)行為實(shí)施全過程監(jiān)督管理”的規(guī)定,。
施工單位編制的工程結(jié)算普遍存在高估冒算等問題，建設(shè)單位,、代建單位,、監(jiān)理單位初審把關(guān)不嚴(yán)、核減率低,，且大部分項(xiàng)目未達(dá)送審條件就報(bào)送審核機(jī)構(gòu)審核。機(jī)構(gòu)審核審核過程中發(fā)現(xiàn)多數(shù)項(xiàng)目重要資料不齊全,、合同爭(zhēng)議問題未解決,、核減率高等問題。不符合《龍巖市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)龍巖市本級(jí)財(cái)政投資評(píng)審管理辦法的通知》“第三十條項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)配合財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)開展工作,，及時(shí)提供評(píng)審工作所需相關(guān)資料,，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)”的規(guī)定,。
此次審計(jì)調(diào)查50個(gè)項(xiàng)目,，發(fā)現(xiàn)變更項(xiàng)目負(fù)責(zé)人11個(gè)(占比22%)，變更財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人28個(gè)(占比56%),。個(gè)別項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人變更頻繁,，如：安居公司承建的9個(gè)項(xiàng)目其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人先后變更三次，城投公司承建的18個(gè)項(xiàng)目其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人先后變更二次,。不符合《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》“在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)審核前,，項(xiàng)目建設(shè)單位一般不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員,、重大項(xiàng)目的相關(guān)工程技術(shù)主管人員,、概(預(yù))算主管人員一般不得調(diào)離?！钡囊?guī)定,。
建議市財(cái)政部門參照《中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)操作規(guī)程》制定我市竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)具體操作規(guī)程，逐步實(shí)現(xiàn)政府投資項(xiàng)目決算評(píng)審全覆蓋,。同時(shí)積極探索將竣工財(cái)務(wù)決算開展情況納入工程項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估體系予以考核,。
市財(cái)政部門以及項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)強(qiáng)化竣工財(cái)務(wù)決算業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn),，加強(qiáng)工作交流和業(yè)務(wù)研討，擴(kuò)大培訓(xùn)范圍(培訓(xùn)對(duì)象應(yīng)涵蓋經(jīng)辦人員,、分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo))，增強(qiáng)竣工財(cái)務(wù)決算意識(shí),，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)知識(shí),，夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，為開展竣工財(cái)務(wù)決算打下基礎(chǔ),。
項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)積極推進(jìn)政府投資建設(shè)項(xiàng)目決策,、施工設(shè)計(jì),、概算編制,、工程發(fā)包,、設(shè)備材料采購(gòu)、建設(shè)施工,、監(jiān)理驗(yàn)收,、造價(jià)結(jié)算等各環(huán)節(jié)工作,，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算,，辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值,，做強(qiáng)做大中心城市建設(shè),。
建議由市財(cái)政局牽頭，組織市住建局,、房屋征收中心等相關(guān)單位對(duì)歷年來(lái)政府投資建設(shè)項(xiàng)目房屋征拆資金開展專項(xiàng)清理審查工作,，及時(shí)辦理征拆資金結(jié)算，以利于后續(xù)開展竣工財(cái)務(wù)決算工作,。
項(xiàng)目預(yù)算管理部門積極督促項(xiàng)目業(yè)主報(bào)送項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,，龍巖市財(cái)政評(píng)審中心按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理審核批復(fù)手續(xù);資產(chǎn)管理部門加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)財(cái)政資金形成的資產(chǎn)的管理;發(fā)改、財(cái)政,、項(xiàng)目主管部門等相關(guān)部門適時(shí)組織開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付的專項(xiàng)監(jiān)督檢查工作,，并指導(dǎo)督促縣級(jí)做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作，促進(jìn)規(guī)范我市政府投資建設(shè)項(xiàng)目行為，提高資金使用效益,。
對(duì)本報(bào)告指出的問題,，請(qǐng)相關(guān)單位自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)整改完畢，并將整改結(jié)果書面報(bào)告龍巖市審計(jì)局,。龍巖市審計(jì)局將視情況對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行檢查,，并將檢查情況向社會(huì)公告。
審計(jì)調(diào)查報(bào)告及篇十
20xx年已經(jīng)過去,，在博興鎮(zhèn)黨委,、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在公司黨委的關(guān)心支持下,，深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀為契機(jī),，按照“鞏固、提升,、創(chuàng)新,、突破”的工作基調(diào)，積極創(chuàng)新突破管理瓶頸,，推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化建設(shè),，提升經(jīng)營(yíng)績(jī)效，全面落實(shí)上級(jí)的各項(xiàng)要求和部署,，緊緊圍繞年初確定的'各項(xiàng)工作目標(biāo)和具體措施,，以服務(wù)為導(dǎo)向，以經(jīng)濟(jì)效益為中心,，不斷轉(zhuǎn)變觀念，扎實(shí)工作,，有效防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng),、管理等各方面都取得良好成績(jī),，較好的完成了年初制定的各項(xiàng)工作計(jì)劃和公司臨時(shí)指派的各項(xiàng)工作任務(wù)。現(xiàn)將20xx年工作計(jì)劃匯報(bào)如下：
1,、思路和目標(biāo),。
（1）堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以服務(wù)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)為宗旨,，加快實(shí)施新農(nóng)村電氣化村建設(shè)工程,。
（2）強(qiáng)化安全管理工作，加強(qiáng)“三級(jí)”漏電保護(hù)器管理,，確保全年無(wú)農(nóng)電安全傷亡事故,。
（3）認(rèn)真做好季節(jié)性、迎峰度夏和重大節(jié)日期間的保供電工作,。
（4）重抓營(yíng)銷管理,、繼續(xù)開展用電檢查,、反竊電工作。完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo),。
（5）做好供電所班組管理“4+1”建設(shè)工作,，認(rèn)真做好所內(nèi)環(huán)境建設(shè)和企業(yè)文化建設(shè)，營(yíng)造優(yōu)雅的辦公環(huán)境,。
（6）加強(qiáng)職工隊(duì)伍的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政治思想素質(zhì)教育,，建立一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技能強(qiáng)雙過硬的農(nóng)電隊(duì)伍,，加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)和行風(fēng)建設(shè),，抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)，杜絕投訴,、上訪等事件的發(fā)生,，樹立良好的供電企業(yè)整體形象。
（7）鞏固星級(jí)供電所已有管理及發(fā)展成果在此基礎(chǔ)上提升創(chuàng)建省級(jí)示范供電所,。
（8）配合公司生產(chǎn)技術(shù)部做好博興鎮(zhèn)“十二五”配網(wǎng)規(guī)劃編制,，結(jié)合“十二五”規(guī)劃做好10千伏及以上電網(wǎng)調(diào)整和設(shè)施工作。
2,、主要做法和措施,。
（1）進(jìn)一步提高供電所規(guī)范化管理，按照上級(jí)文件精神和公司領(lǐng)導(dǎo)的具體部署,，對(duì)照示范供電所的具體標(biāo)準(zhǔn),，查找自身不足，不斷完善落實(shí)到位,，全新打造創(chuàng)建省級(jí)示范供電所,。
（2）進(jìn)一步加強(qiáng)安全生產(chǎn)指標(biāo)責(zé)任考核與安全教育，按照供電所規(guī)范化管理標(biāo)準(zhǔn)和要求,，開展以班組為中心的安全學(xué)習(xí)活動(dòng),，努力提高安全活動(dòng)質(zhì)量。堅(jiān)持“以人為本”加強(qiáng)對(duì)員工進(jìn)行安全教育和技能培訓(xùn),，努力提高全員安全意識(shí)和技能操作水平,，加大安全用電的宣傳力度。
（3）進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,，堅(jiān)持每月開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，進(jìn)一步強(qiáng)化臺(tái)區(qū)線損四分制管理，加大電費(fèi)回收考核,、催交力度,，確保電費(fèi)100％按月結(jié)零，全面完成上級(jí)下達(dá)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。
（4）進(jìn)一步強(qiáng)化優(yōu)質(zhì)服務(wù),，建立以客戶為中心的服務(wù)體系,，以“人民電業(yè)為人民”為服務(wù)宗旨，以滿足客戶需要為目標(biāo),，大力倡導(dǎo)“盡心服務(wù),、盡力先行”的經(jīng)營(yíng)服務(wù)理念，切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng),，提高員工素質(zhì),，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，積極推行承諾服務(wù)和首問責(zé)任制,，不斷完善營(yíng)業(yè)窗口建設(shè)為客戶提供方方便,、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù),。
（5）進(jìn)一步做好信息化系統(tǒng)管理,，做好配電管理信息系統(tǒng)低壓臺(tái)區(qū)的信息維護(hù)與管理、以及可靠性系統(tǒng)的維護(hù)管理工作,，使配網(wǎng)系統(tǒng)與可靠性系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)同步,，并納入常態(tài)管理。
（6）進(jìn)一步加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè),，積極開展創(chuàng)建“雙文明”單位,，不斷加強(qiáng)黨性黨紀(jì)黨風(fēng)教育，理想信念教育,，通過教育,，不斷提高防腐拒變的能力，進(jìn)一步完善監(jiān)督機(jī)制和約束機(jī)制,，杜絕違法違紀(jì)行為發(fā)生,。
以上是我所一年來(lái)各項(xiàng)工作開展的基本情況及重要工作任務(wù)和目標(biāo)，相信在博興鎮(zhèn)黨委,、政府正確領(lǐng)導(dǎo)下，在公司黨委的關(guān)心社會(huì)各界支持及全所員工的共同努力下,，一定能夠使我所的各項(xiàng)工作平穩(wěn)較快的發(fā)展,。
審計(jì)調(diào)查報(bào)告及篇十一
有時(shí)出于工作或?qū)W習(xí)的需要,，我們要經(jīng)常寫社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)調(diào)查報(bào)告,。那么調(diào)查報(bào)告一般的格式是什么呢?下面是小編為大家?guī)?lái)的民生審計(jì)現(xiàn)狀調(diào)查報(bào)告范文,，可供參閱,！
建設(shè)文明幸福新,，是區(qū)第十四次黨代表大會(huì)的主題,，是適應(yīng)新形勢(shì)新任務(wù)需要作出的戰(zhàn)略抉擇,，是百萬(wàn)人的共同愿望與共同實(shí)踐,。建設(shè)文明幸福新，必須深度關(guān)注民生問題,，把民生幸福作為第一取向,，凝心聚力，科學(xué)發(fā)展,，切實(shí)保障和改善民生,，不斷提升民眾生活幸福感和舒適度。
審計(jì)機(jī)關(guān)作為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門,，在保障民生民利,、促進(jìn)依法行政、加強(qiáng)廉政建設(shè)方面發(fā)揮著重要作用,，要積極參與到“文明幸福新”建設(shè)中,，關(guān)注民生問題，突出民生審計(jì),，當(dāng)好黨委,、政府的參謀助手和民生“衛(wèi)士”，為建設(shè)文明幸福新作出應(yīng)有的貢獻(xiàn),。
一是審計(jì)立項(xiàng)關(guān)注民生問題,。制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，要廣開言路,，通過召開座談會(huì),、征詢走訪、網(wǎng)絡(luò)問卷等形式,，廣泛征求黨委,、政府、人大,、政協(xié)和廣大人民群眾對(duì)審計(jì)的需求和意見,，把黨委政府關(guān)心、普通民眾關(guān)注的問題作為審計(jì)重點(diǎn),，列入審計(jì)計(jì)劃,，最大程度地維護(hù)廣大人民群眾的切身利益。經(jīng)過篩選研究,，2012年列入年度計(jì)劃的民生問題審計(jì)項(xiàng)目達(dá)27個(gè),，占全年項(xiàng)目總數(shù)的50%以上，主要涉及社保資金,、教育,、衛(wèi)生、拆遷補(bǔ)償,、安置房建設(shè),、保障房建設(shè),、人才公寓建設(shè)和社區(qū)服務(wù)與管理等項(xiàng)目，并對(duì)安置房,、保障房和人才公寓等工程建設(shè)進(jìn)行全程跟蹤審計(jì),。
二是項(xiàng)目審計(jì)加強(qiáng)績(jī)效評(píng)估。審計(jì)過程中,，不僅要對(duì)教育,、醫(yī)療、衛(wèi)生,、社會(huì)保障等相關(guān)項(xiàng)目的資金使用管理,、工程建設(shè)程序、工程建設(shè)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查,，更要加強(qiáng)對(duì)其資金使用效率,、產(chǎn)生的社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。要引入科學(xué)全面的評(píng)價(jià)指標(biāo),，運(yùn)用規(guī)范的流程,，深入基層，進(jìn)村入戶,，傾聽老百姓的意見和建議,，讓民生資金、民生工程真正利民惠民,。要根據(jù)區(qū)政府的`交辦,，把今年列入工作報(bào)告中的為民辦十件實(shí)事的資金進(jìn)行全面的績(jī)效評(píng)估，把實(shí)事辦好,，好事辦實(shí),。
三是突出惠民政策落實(shí)情況的審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員要關(guān)注涉及社會(huì)保障,、醫(yī)療衛(wèi)生,、保障住房、文化事業(yè),、新農(nóng)村建設(shè)等政策的貫徹執(zhí)行情況,，加強(qiáng)對(duì)有關(guān)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等民生政策落實(shí)情況的審計(jì)監(jiān)督,，確?；菝裾呗涞綄?shí)處。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,，影響老百姓幸福感最重要的因素是環(huán)境狀況，因而我們應(yīng)關(guān)注綠色gdp,，重視環(huán)境績(jī)效,，要對(duì)各類項(xiàng)目的環(huán)境效益作出評(píng)價(jià),，對(duì)其造成的環(huán)境影響進(jìn)行評(píng)估，努力降低經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)環(huán)境影響的負(fù)面效應(yīng),，切實(shí)保持良好的生態(tài)環(huán)境,，為人與社會(huì)的協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件。
四是堅(jiān)持民生審計(jì)的“常態(tài)化”,。建設(shè)文明幸福新是一項(xiàng)長(zhǎng)遠(yuǎn)的目標(biāo)任務(wù),，審計(jì)機(jī)關(guān)要牢固樹立審計(jì)為民的觀念，制訂民生審計(jì)的中遠(yuǎn)期規(guī)劃,，爭(zhēng)取每年都有較多民生項(xiàng)目列入審計(jì)計(jì)劃,，實(shí)現(xiàn)民生審計(jì)的常態(tài)化。要把事關(guān)老百姓切身利益的問題納入視野高度關(guān)注,、及時(shí)介入,，把問題解決在萌芽狀態(tài)。要及時(shí)提出建設(shè)性意見,，為黨委,、政府解決民生問題當(dāng)好參謀，切實(shí)維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定,，更好地促進(jìn)各項(xiàng)惠民政策措施的落實(shí),，讓老百姓真正享受到改革發(fā)展的成果，使幸福感得到明顯提升,。
審計(jì)調(diào)查報(bào)告及篇十二
以下提供一篇,。
給大家參考！
社保專項(xiàng)資金包括勞動(dòng)保障部門負(fù)責(zé)管理的五大社會(huì)保障資金及財(cái)政部門安排的其他社會(huì)保障專項(xiàng)資金,。近幾年來(lái),，隨著國(guó)家審計(jì)事業(yè)的轉(zhuǎn)型，審計(jì)人員除了對(duì)該類專項(xiàng)資金開展安全性審計(jì)外,，積極對(duì)專項(xiàng)資金的使用績(jī)效情況進(jìn)行探索,，也取得一定的成效，但這與國(guó)家審計(jì)轉(zhuǎn)型要求仍然較遠(yuǎn),，無(wú)法滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)審計(jì)的需求,，無(wú)法提高審計(jì)監(jiān)督的績(jī)效。因此突破傳統(tǒng)習(xí)慣束縛,，將審計(jì)著眼點(diǎn)擴(kuò)展到社保專項(xiàng)資金的使用效率,、效果上，成為審計(jì)機(jī)整理得關(guān)當(dāng)前面臨的一項(xiàng)重要任務(wù),。為完善專項(xiàng)資金績(jī)效審計(jì)的方法與內(nèi)容,，推動(dòng)專項(xiàng)資金規(guī)范管理，提高專項(xiàng)資金使用效益,，本人結(jié)合近年來(lái)社保專項(xiàng)資金審計(jì)的一些做法與大家一起交流學(xué)習(xí),。
一,、重點(diǎn)關(guān)注的幾個(gè)層面。
（一）關(guān)注政策層面,。
社保專項(xiàng)資金政策性強(qiáng),，使用要求高，往往政策制定的結(jié)果直接關(guān)系到參保人員的切身利益,。審計(jì)人員應(yīng)在熟練掌握各項(xiàng)政策內(nèi)容的基礎(chǔ)上,，以相關(guān)法律、法規(guī)或上級(jí)政府文件為依據(jù),，了解政策在執(zhí)行中遇到的各種問題,，對(duì)保障政策執(zhí)行的效率性和效果性展開評(píng)價(jià)。審計(jì)人員可以采取與主管部門或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行座談,，或?qū)⒈Ｈ藛T實(shí)施問卷調(diào)查等形式,，了解政策的貫徹執(zhí)行情況，了解參保人員對(duì)政策的滿意度,，分析政策執(zhí)行是否達(dá)到預(yù)期目的,，政策在實(shí)施過程中是否存在不夠科學(xué)合理的地方，并對(duì)社保政策開展符合性和實(shí)質(zhì)性測(cè)試,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)政策中存在的問題,。同時(shí)審計(jì)人員要編輯注重歸納總結(jié)，及時(shí)提出具有實(shí)際操作價(jià)值的意見和建議,，為當(dāng)?shù)卣晟票Ｕ险咛峁﹨⒖?。?019年我市開展的被征地農(nóng)民社會(huì)保障審計(jì)，審計(jì)人員采取政策分析,、對(duì)比,，邀請(qǐng)參保人員座談等方式，指出現(xiàn)行政策中存在的漏洞及不足之處,，促使市政府及時(shí)對(duì)已出臺(tái)的保障政策進(jìn)行修訂,，完善了被征地農(nóng)民在參保、退休養(yǎng)老金享受,、再就業(yè)培訓(xùn)等方面一系列內(nèi)容,，被征地農(nóng)民的切身利益得到了有效維護(hù)。
（二）管理層面審計(jì),。
社保工作并不是某個(gè)部門或單位可以獨(dú)立完成的一項(xiàng)系統(tǒng)性工作,，它需要?jiǎng)趧?dòng)保障、財(cái)政,、地稅,、民政等部門單位的積極配合，如果部門單位之間配合不利,，社保工作將無(wú)法取得應(yīng)有效果,。如2019年我市實(shí)施的五保三無(wú)對(duì)象集中供養(yǎng)調(diào)查項(xiàng)目,，就涉及財(cái)政、民政及各鄉(xiāng)鎮(zhèn),，在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)敬老院實(shí)施的屬地管理[整理得]工作不到位，有的敬老院院長(zhǎng)二年三換,，對(duì)供養(yǎng)人員情況不熟悉,，有的敬老院長(zhǎng)不及時(shí)上報(bào)已死亡供養(yǎng)人員的名單，導(dǎo)致部分死亡供養(yǎng)人員所在的敬老院還在繼續(xù)享受財(cái)政供養(yǎng)金,，最長(zhǎng)達(dá)16個(gè)月,，造成了社保專項(xiàng)資金的嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)。因此加大管理層面審計(jì)力度,，理順各部門單位工作關(guān)系,，可以提高各單位工作效率，起到事半功倍的作用,，還可以防止專項(xiàng)資金的損失浪費(fèi),。
（三）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審計(jì)。
對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度開展符合性和實(shí)質(zhì)性測(cè)試,，確定其內(nèi)控制度是否健全有效,，也是有效提高專項(xiàng)資金效益的有效途徑。測(cè)試的重點(diǎn)為：一是資金管理方面,。檢查財(cái)政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的社保專項(xiàng)資金是否單獨(dú)設(shè)賬核算,，有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿、憑證是否完整健全,。二是業(yè)務(wù)操作流程是否符合有關(guān)規(guī)定,，各項(xiàng)保障金的撥付、管理,，復(fù)核等方面有無(wú)制定相應(yīng)的內(nèi)部牽制制度,，執(zhí)行情況是否有效。三是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)的稽核部門是否履行好稽核職責(zé),，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題是否督促有關(guān)單位及內(nèi)部業(yè)務(wù)科室整改,。通過有效內(nèi)控審計(jì)，可以堵塞資金管理,、撥付中存在的漏洞,，規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作流程，提高工作效率,。
二,、加強(qiáng)資金運(yùn)行審計(jì)。
（一）專項(xiàng)資金征繳審計(jì),。
及時(shí)足額地征繳各項(xiàng)社保資金,，一直是我國(guó)社會(huì)保障體系正常運(yùn)行的重要保證,。在專項(xiàng)資金征繳審計(jì)中一要關(guān)注五大保障資金的擴(kuò)面工作情況，社保擴(kuò)面工作一直是勞動(dòng)保障部門一項(xiàng)重要工作,，審計(jì)人員要重點(diǎn)關(guān)注該項(xiàng)工作的進(jìn)展情況,，對(duì)進(jìn)展工作不力的情況，建議有關(guān)部門深化宣傳引導(dǎo),，優(yōu)化相關(guān)服務(wù),，強(qiáng)化督促檢查，全面提升社保擴(kuò)面征繳工作,。如2019年我市市直應(yīng)參加五大保險(xiǎn)為32.36萬(wàn)人次,，實(shí)際參保為9.06萬(wàn)人次，參保率僅為28%,，經(jīng)審計(jì)提出后,，2019年有關(guān)部門及時(shí)實(shí)施五費(fèi)合征政策，參保率大為提高,。二要檢查業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),，及時(shí)足額征收保障金。主要是檢查參保單位是否已按規(guī)定繳納保障金,，有無(wú)存在故意拖欠或拒繳專項(xiàng)資金的情況,，以前年度的欠費(fèi)是否及時(shí)補(bǔ)繳。對(duì)未及時(shí)繳納保障金的單位,，建議有關(guān)部門加大對(duì)欠繳,、漏繳企業(yè)的催繳力度，防止因部分企業(yè)欠繳影響保障金的安全完整,，同時(shí)還可以建議勞動(dòng)保障部門要按規(guī)定定期向社會(huì)公告各項(xiàng)保費(fèi)征繳管理情況,，通過社會(huì)輿論來(lái)監(jiān)督各項(xiàng)社保資金的安全、完整,。三要關(guān)注保障金征繳管理的基礎(chǔ)工作是否扎實(shí),。在五大保險(xiǎn)審計(jì)中要特別關(guān)注地稅部門和勞動(dòng)保障部門之間配合是否默契，工作是否協(xié)調(diào)一致,，部門間特別是在掌握參保單位的人數(shù),、工資總額、新增減人員等基礎(chǔ)性工作方面是否有效實(shí)現(xiàn)資源共享,，真正做到參保人員應(yīng)保盡保,，保費(fèi)應(yīng)收盡收。
（二）專項(xiàng)資金使用審計(jì),。
最能直接體現(xiàn)資金使用績(jī)效的就是專項(xiàng)資金的使用,，因此社保專項(xiàng)資金的支出情況，也是審計(jì)的重要內(nèi)容之一。審計(jì)人員既要檢查專項(xiàng)資金的支出是否按規(guī)定編制計(jì)劃,，資金的調(diào)度和使用計(jì)劃是否按規(guī)定程序報(bào)批,。還要檢查具體經(jīng)辦部門是否按規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金，檢查有無(wú)不屬于專項(xiàng)資金負(fù)擔(dān)的支出列入專項(xiàng)支出,。檢查有無(wú)拖欠截留,、擅自改變用途、擴(kuò)大開支范圍等問題,，對(duì)支付不規(guī)范的情況,，建議有關(guān)部門及時(shí)整改。
（三）專項(xiàng)資金管理審計(jì),。
社保專項(xiàng)資金的安全管理，歷來(lái)是審計(jì)部門重點(diǎn)關(guān)注的問題,，在實(shí)施過程中,，審計(jì)人員一要檢查以前年度審計(jì)部門提出的問題和建議，有關(guān)部門是否及時(shí)采納并得到糾正,，被擠占挪用的專項(xiàng)資金是否按規(guī)定清理收回,，絕不允許屢查屢犯的事情再次發(fā)生。二要檢查專項(xiàng)資金的安全完整性,，保值增值是否合法,、合規(guī)。社保專項(xiàng)資金是廣大人民群眾的保命錢,，其安全性一直受到廣泛關(guān)注,，因此審計(jì)中要關(guān)注政府、財(cái)政部門,、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其他單位和個(gè)人有無(wú)存在擠占挪用資金的問題,，有無(wú)做到資金的保值增值。三要檢查有關(guān)部門和單位是否按規(guī)定將專項(xiàng)資金全部用于規(guī)定范圍,，嚴(yán)防挪用專項(xiàng)資金的問題產(chǎn)生,。四要檢查有關(guān)單位信息化建設(shè)是否達(dá)到當(dāng)前社保工作的發(fā)展需要，各部門單位之間的信息資源有無(wú)實(shí)現(xiàn)最大程度的共享,，進(jìn)一步完善社保體系建設(shè),。
三、提高項(xiàng)目績(jī)效的具體做法,。
（一）提高認(rèn)識(shí),，樹立社保審計(jì)新觀念。在社保專項(xiàng)資金審計(jì)中,，審計(jì)人員要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),，創(chuàng)新進(jìn)取，積極樹立社保審計(jì)新觀念。審計(jì)人員不僅要熟悉社會(huì)保障領(lǐng)域相關(guān)的方針,、政策,、制度、規(guī)定及法律法規(guī),，而且還要充分認(rèn)識(shí)建立社會(huì)保障體系的必要性和重要性,。在審計(jì)過程中要時(shí)刻關(guān)注專項(xiàng)資金使用績(jī)效情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)以審計(jì)報(bào)告,、信息專報(bào),、每日要情等多種形式，全方位,、多角度的從體制,、機(jī)制和制度層面上研究并提出解決和預(yù)防存在問題的措施，拓寬服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策的渠道,，不斷提高工作質(zhì)量和水平,。
（二）在開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上開展績(jī)效審計(jì)。當(dāng)前對(duì)社保專項(xiàng)資金開展績(jī)效審計(jì),，并不表示不需要開展財(cái)務(wù)收支審計(jì),而是實(shí)行真實(shí)性合法性審計(jì)與績(jī)效審計(jì)并存的審計(jì)模式,，該模式歸根結(jié)底還是審計(jì)人員先進(jìn)行財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，在查明被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和合法性的基礎(chǔ)上,，著眼于體制,、機(jī)制、制度,、失誤上存在的各種深層次問題,最大程度的發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的重要作用,促使審計(jì)工作更上一個(gè)臺(tái)階,。為健全社保制度、完善社會(huì)保障體系服務(wù),。
（三）積極開展社保資金計(jì)算機(jī)輔助審計(jì),。目前，社保部門管理的各項(xiàng)數(shù)據(jù)都十分龐大,，單憑以前老的審計(jì)思數(shù),、審計(jì)方法在績(jī)效審計(jì)中無(wú)法取得應(yīng)有的成效，因此在社會(huì)保障體系信息化管理飛速發(fā)展的今天,，審計(jì)人員也要積極采取參加計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)培訓(xùn)等有效方式,，以“一專多能”為目標(biāo)，做好社保專項(xiàng)資金績(jī)效審計(jì),。在審計(jì)中對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),、各個(gè)保障項(xiàng)目的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、有關(guān)職能部門提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與保障業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì),，以各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間存在的勾稽關(guān)系為基礎(chǔ),，提出以往審計(jì)所不能發(fā)現(xiàn)的問題。如2019年我市實(shí)施的五保三無(wú)對(duì)象集中供養(yǎng)項(xiàng)目，審計(jì)組將各地殯儀館提供的2019年,、2019年死亡人員信息花名冊(cè)與民政部門提供的五保三無(wú)人員集中供養(yǎng)花名冊(cè),，對(duì)姓名字段進(jìn)行關(guān)聯(lián)，對(duì)死亡人員中同名同姓人員的信息生成疑似表,，然后電話詢問的基礎(chǔ)上到相應(yīng)敬老院進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn),，通過該方式，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)了7個(gè)縣區(qū)49名死亡供養(yǎng)對(duì)象所在的鄉(xiāng)鎮(zhèn),、敬老院或家屬仍存在繼續(xù)享受財(cái)政供養(yǎng)金的情況,，堵塞了民政部門在管理中存在的漏洞。
（四）注重成果轉(zhuǎn)化,，處理好“服務(wù)與監(jiān)督”的關(guān)系,。審計(jì)人員在積極履行監(jiān)督職能的同時(shí)，也要做好服務(wù)工作,，舉一反三,，配合被審計(jì)單位將審計(jì)成果予以最大化。2019年我們?cè)谏绫ｍ?xiàng)資金審計(jì)中,，揭露被審計(jì)單位存在一些問題的同時(shí)，深刻研究和探討問題的產(chǎn)生原因,，注重成果轉(zhuǎn)化,，從政策、體制機(jī)制上提出改進(jìn)建議,，做好審計(jì)監(jiān)督的同時(shí)也做好政府的參謀,，得到了市政府及被審計(jì)單位的一致好評(píng)。如在五大社?；饘徲?jì)中,，我們及時(shí)以專報(bào)形式向市政府提出審計(jì)意見，得到了市政府領(lǐng)導(dǎo)多次批示,。市政府出臺(tái)了關(guān)于市區(qū)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)基金合關(guān)統(tǒng)籌的通知,，財(cái)政、地稅,、人勞三部門完善了“五費(fèi)合征”做法,，進(jìn)一步加大社保基金的征繳,、管理等,。我市五保三無(wú)對(duì)象集中供養(yǎng)專項(xiàng)調(diào)查項(xiàng)目，審計(jì)人員不僅移送了兩個(gè)挪用民政專項(xiàng)資金的案件,，七縣市領(lǐng)導(dǎo)多次在報(bào)告,、信息上做出重要批示，促進(jìn)了民政部門連續(xù)出臺(tái)9項(xiàng)管理制度，完善供養(yǎng)人員動(dòng)態(tài)管理和敬老院財(cái)務(wù)管理,。
績(jī)效審計(jì)是審計(jì)轉(zhuǎn)型框架的重要組成部分,，而對(duì)社保專項(xiàng)資金開展績(jī)效審計(jì)正是落實(shí)審計(jì)轉(zhuǎn)型、推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型的具體做法,，雖然在近幾年工作中,，審計(jì)人員在績(jī)效審計(jì)方面有所突破，但是在思路,、觀念,、具體操作辦法、具體實(shí)施理論等方面還需要進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí),，加強(qiáng)研究,。在當(dāng)前國(guó)家審計(jì)面臨新的形勢(shì)、新的任務(wù)之時(shí),，審計(jì)人員應(yīng)該敢于創(chuàng)新,，勤于思考，迎難而上,，積極做好社保專項(xiàng)資金績(jī)效審計(jì),，推動(dòng)審計(jì)事業(yè)轉(zhuǎn)型工作的科學(xué)發(fā)展。
審計(jì)調(diào)查報(bào)告及篇十三
調(diào)查報(bào)告是匯報(bào)調(diào)查情況的一種文書,，調(diào)查報(bào)告怎么寫,？下面是為大家?guī)?lái)的農(nóng)村建設(shè)資金審計(jì)調(diào)查報(bào)告范文，歡迎閱讀,！
開展內(nèi)審?fù)綄徲?jì)調(diào)查項(xiàng)目,，審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)必須具有很強(qiáng)的準(zhǔn)對(duì)性，一定要十分清楚通過審計(jì)所要取得什么樣的成果目標(biāo),，這是高質(zhì)量做好審計(jì)項(xiàng)目的前提條件,。
這次新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金同步審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目選得準(zhǔn)：主要是新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目多、資金量大,、涉及面廣,、管理部門多，情況錯(cuò)綜復(fù)雜,，也是黨委,、政府高度關(guān)注，老百姓普遍關(guān)心的社會(huì)熱點(diǎn),，難點(diǎn)問題,。為此，審計(jì)從“政策設(shè)定,、制度建設(shè),，管理流程服務(wù)環(huán)節(jié),，資金投入，使用績(jī)效”等目標(biāo)需要出發(fā),，明確審計(jì)成果轉(zhuǎn)化目標(biāo),，并圍繞這個(gè)預(yù)期成果目標(biāo)制訂好審計(jì)方案，做好調(diào)查表格設(shè)計(jì),，調(diào)查對(duì)象細(xì)分等系統(tǒng)的準(zhǔn)備工作,，并在實(shí)施階段始終緊扣這個(gè)預(yù)期成果目標(biāo)做好深入細(xì)致的重點(diǎn)調(diào)查與典型解剖。如新農(nóng)村建設(shè)的“整治村,、示范村,、生態(tài)村”等專項(xiàng)資金的預(yù)算安排到資金撥付、項(xiàng)目審批,、考核驗(yàn)收等環(huán)節(jié)中,，存在“同一個(gè)項(xiàng)目多部門管理環(huán)節(jié)多，資金分散使用,、缺少長(zhǎng)效管理機(jī)制,，效益不能應(yīng)有發(fā)揮”的問題;又如審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)“村級(jí)集體資金多、運(yùn)行形式多,、使用管理缺少監(jiān)督,，存在安全隱患”的問題;特別是隨著推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化建設(shè)與公益事業(yè)項(xiàng)目實(shí)施，村級(jí)集體土地被征用而出讓收入的增加,，村級(jí)貨幣資金如何轉(zhuǎn)化經(jīng)營(yíng)性實(shí)物資本,，實(shí)現(xiàn)安全、規(guī)范,、增值運(yùn)營(yíng)問題相當(dāng)突出,。這是一件事關(guān)老百姓切身利益,、事關(guān)農(nóng)村基層政權(quán)鞏固,、事關(guān)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定的大事。審計(jì)調(diào)查分別從“完善制度辦法,，整合部門職能,、提高資金使用效率，切實(shí)提高關(guān)注村級(jí)集體資金安全運(yùn)行,、規(guī)范管理實(shí)現(xiàn)保值增值”等方面出具綜合報(bào)告和情況專報(bào),，分別得到區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)的批示,，引起有關(guān)部門的高度重視,。實(shí)踐證明：有了預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，才能收獲可喜的審計(jì)成果,。
審計(jì)調(diào)查中還發(fā)現(xiàn),，農(nóng)民培訓(xùn)多部門,、多層次管理，培訓(xùn)為完成任務(wù)色彩較濃,，提高培訓(xùn)資金使用實(shí)效難以顯現(xiàn),。審計(jì)提出“必須優(yōu)化培訓(xùn)結(jié)構(gòu)，明確職能分工,，加大對(duì)持證上崗職業(yè)培訓(xùn)力度的建議”區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)批示有關(guān)部門,，要認(rèn)真研究并落實(shí)整改措施。
我們?cè)趯?shí)踐中認(rèn)識(shí)到如果要把同步審計(jì)項(xiàng)目要努力做成精品項(xiàng)目,，一定要善于打破常規(guī),，更新觀念，探索一條既整合審計(jì)資源,，省成本,、省工時(shí)、操作明確,，程序簡(jiǎn)易,，又符合規(guī)范要求，能使大家接受管用的審計(jì)方法與途徑,，那么審計(jì)工作的效率往往能提高,。
在本次審計(jì)調(diào)查中，我們針對(duì)調(diào)查內(nèi)容量大,、面廣,、涉及部門多、又要發(fā)各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)共同去完成的情況,，采取了普遍調(diào)查與典型調(diào)查結(jié)合方法,。
普遍調(diào)查：一是請(qǐng)區(qū)財(cái)政局與涉農(nóng)部門填寫專項(xiàng)資金來(lái)源支出調(diào)查表，初步掌握近三年財(cái)政安排的新農(nóng)村建設(shè)資金總體規(guī)模,、資金走向以及資金管理模式;審計(jì)所需問卷材料,，發(fā)動(dòng)政府涉農(nóng)部門填表問卷式調(diào)查，并且座談?wù)髑笮罗r(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金在制度建設(shè)與管理流程需要整改的的意見與建議;二是從政府與部門網(wǎng)站政策法規(guī)庫(kù)中查閱搜集政策法規(guī)文件有關(guān)新農(nóng)村建設(shè)資金管理的政策文件,、實(shí)施細(xì)則,、操作流程等制度與各部門掌管的專項(xiàng)資金數(shù)據(jù)與工作總結(jié)資料，能用計(jì)算機(jī)導(dǎo)入的盡量采用計(jì)算機(jī)導(dǎo)入;三是向被單位干部群眾發(fā)放征求意見表,。這樣做的結(jié)果是“避免了重復(fù)勞動(dòng),，不化冤枉功夫”，工作的有效性,、針對(duì)性大大增強(qiáng),，提高了審計(jì)工作效率。
典型調(diào)查：一是區(qū)審計(jì)組選擇區(qū)財(cái)政,、區(qū)農(nóng)辦等龍頭部門實(shí)地審計(jì)調(diào)查,。針對(duì)這些部門掌握政策措施制訂與牽頭組織多部門實(shí)施新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金預(yù)算安排,、資金撥村與審批考核驗(yàn)收等特殊情況，局分管領(lǐng)導(dǎo)與審計(jì)組長(zhǎng)帶領(lǐng)審計(jì)組人員,，集中一段時(shí)間,，先后到涉農(nóng)資金安排較多的財(cái)政、農(nóng)辦,、一體辦等部門座談,，掌握第一手資料與探討相關(guān)問題，摸清了各類專項(xiàng)資金基本數(shù)據(jù)的來(lái)龍去脈,、撥付環(huán)節(jié),，找出從制度設(shè)計(jì)與管理環(huán)節(jié)需整改的共同點(diǎn)。二是組織各鎮(zhèn)街內(nèi)審計(jì)組織對(duì)“整治村,、示范村,、生態(tài)村”建設(shè)涉及區(qū)級(jí)20多個(gè)部門扶持的典型村，采取“全面摸底,、典型調(diào)查,、重點(diǎn)解剖、上下聯(lián)動(dòng)“的審計(jì)方法,，開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作,。即“全面摸底”：對(duì)24個(gè)鎮(zhèn)街全區(qū)已經(jīng)創(chuàng)建成的188個(gè)“生態(tài)村”、309個(gè)“整治村”進(jìn)行全面摸底,?！暗湫驼{(diào)查”：選擇三個(gè)“經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)好的、一般的,、差的”有代表性村的進(jìn)行審計(jì)典型調(diào)查：經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)好的又是示范村重點(diǎn)是創(chuàng)建的績(jī)效以及可持續(xù)發(fā)展的長(zhǎng)效機(jī)制進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià);差的重點(diǎn)是對(duì)創(chuàng)建前后的村級(jí)負(fù)債進(jìn)行調(diào)查分析,。“重點(diǎn)解剖”：對(duì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)一般的進(jìn)行全面的審計(jì)調(diào)查,，重點(diǎn)發(fā)現(xiàn)村“資金,、資產(chǎn)、資源”管理中的一些情況,?！吧舷侣?lián)動(dòng)”：審計(jì)調(diào)查有區(qū),、街道,、行政村“三級(jí)”共同合作，上下互動(dòng),，共同圍繞審計(jì)目標(biāo)做好各自的工作,。區(qū)審計(jì)局綜合調(diào)查報(bào)告與情況專報(bào);按照適用法規(guī)，對(duì)一些政策性問題進(jìn)行統(tǒng)籌兼顧與工作協(xié)調(diào),。各鎮(zhèn)街內(nèi)審組織分別向被審計(jì)單位出具審計(jì)調(diào)查結(jié)果報(bào)告和或?qū)徲?jì)意見或?qū)徲?jì)決定,。
針對(duì)近幾年健全完善的內(nèi)審機(jī)構(gòu)新人多與對(duì)內(nèi)審業(yè)務(wù)知識(shí)相對(duì)缺少的.實(shí)際,，開展內(nèi)部審計(jì)同步項(xiàng)目崗位練兵開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)是一個(gè)明知的選擇，大家能在同步項(xiàng)目審計(jì)實(shí)踐中提高業(yè)務(wù)水平,，普遍反映較好,。
一是調(diào)配人員，試點(diǎn)先行,。確定義蓬街道辦事處作為先行審計(jì)調(diào)查試點(diǎn)鎮(zhèn),，審計(jì)人員從區(qū)審計(jì)局內(nèi)審科與有關(guān)街道內(nèi)審機(jī)構(gòu)抽調(diào)人員，組成審計(jì)組,，采取區(qū),、鎮(zhèn)、村聯(lián)動(dòng)的方法,，明確分工,，形成合力，對(duì)新農(nóng)村專項(xiàng)資金分布情況全面摸底;對(duì)整治村,、生態(tài)村,、示范村建設(shè)資金使用管理情況作為典型調(diào)查;對(duì)整治村建設(shè)資金使用情況作重點(diǎn)解剖;對(duì)出臺(tái)的政策措施與管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)估;并對(duì)全面實(shí)施同步項(xiàng)目的初步方案加以完善，從使該項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作全面展開更有針對(duì)性與有效性,。
二是統(tǒng)一培訓(xùn),，分頭實(shí)施。在試點(diǎn)單位驗(yàn)證了本次審計(jì)工作方法有效與取得實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,，審計(jì)組完善充實(shí)新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查方案,，區(qū)局組織全區(qū)各鎮(zhèn)街內(nèi)部審計(jì)組織負(fù)責(zé)人，開展分頭實(shí)施新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金同步項(xiàng)目的業(yè)務(wù)培訓(xùn),。通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)掌握相關(guān)政策,，明確審計(jì)目標(biāo)、重點(diǎn)內(nèi)容,、主要方法以及必須取得審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的預(yù)期要求,。本次以會(huì)培訓(xùn)的重點(diǎn)內(nèi)容是：審計(jì)組領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)解讀由區(qū)審計(jì)局下發(fā)了同步審計(jì)項(xiàng)目的工作方案及相關(guān)政策文件;內(nèi)審指導(dǎo)科負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)目的背景、審計(jì)目標(biāo),、重點(diǎn)內(nèi)容,、要求等作了詳細(xì)的說(shuō)明，并對(duì)實(shí)施過程中特別需要注意的事項(xiàng)作了提醒;該項(xiàng)目先行試點(diǎn)單位--義蓬街道審計(jì)科負(fù)責(zé)人作了經(jīng)驗(yàn)介紹,，就他們?nèi)绾未_定審計(jì)目標(biāo),，選擇審計(jì)重點(diǎn)，采用的審計(jì)方法,，實(shí)施過程中遇到的困難,，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題處理，以及做了該項(xiàng)目以后的一點(diǎn)體會(huì)作了介紹與大家分享,。這樣做使內(nèi)審人員既提高了審計(jì)業(yè)務(wù)操作水平,，又確保了審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目的質(zhì)量,。
三是專題座談，形成共識(shí),。在全區(qū)同步項(xiàng)目實(shí)施接近尾聲時(shí),，對(duì)面上發(fā)現(xiàn)涉及需要統(tǒng)一處理的一些共性問題，審計(jì)組適時(shí)召開專題座談,。
審計(jì)調(diào)查報(bào)告及篇十四
甲方：
聯(lián)系方式：
地址：
乙方：
聯(lián)系方式：
地址：
根據(jù)《_____》,、《^v^律師法》的有關(guān)規(guī)定，甲方聘請(qǐng)乙方的律師擔(dān)任行使其在_________________________________提供專項(xiàng)法律服務(wù),。甲、乙雙方按照誠(chéng)實(shí)信用原則,，經(jīng)協(xié)商一致,，立此合同,，共同遵守。
一,、乙方的服務(wù)范圍,。
乙方律師針對(duì)專項(xiàng)法律事務(wù)提供服務(wù)內(nèi)容包括：
1,、解答法律咨詢,、依法提供建議或者出具律師意見書。
2,、協(xié)助草擬,、制定、審查或者修改合同,、章程等法律文書。
3,、應(yīng)甲方要求,，參與磋商、談判,，進(jìn)行法律分析,、論證,。
4,、受甲方委托，簽署,、送達(dá)或者接受法律文件,。
5,、應(yīng)甲方要求，就甲方已經(jīng)面臨或者可能發(fā)生的糾紛，進(jìn)行法律論證,，提出解決方案,，出具律師函,，發(fā)表律師意見,，或參與非訴訟談判,、協(xié)調(diào),、調(diào)解,。
6,、代理甲方在行使在________________________權(quán)益時(shí)，所涉及得經(jīng)濟(jì),、民事,、知識(shí)產(chǎn)權(quán),、勞動(dòng),、行政,、刑事等必須進(jìn)入訴訟或者_(dá)____法律程序的專案代理事務(wù),。
7、辦理雙方商定的其他法律事務(wù),。
二,、乙方的義務(wù),。
2,、乙方律師應(yīng)勤勉,、盡責(zé)地完成合同所列法律事務(wù)。
3,、乙方律師應(yīng)當(dāng)以其依據(jù)法律作出的判斷,，盡最大努力維護(hù)甲方利益,。
4,、乙方律師應(yīng)當(dāng)在取得甲方提供的文件資料后,，及時(shí)完成委托事項(xiàng),，并應(yīng)甲方要求匯報(bào)工作進(jìn)程,。
5,、乙方律師在擔(dān)任法律顧問期間，不得為甲方員工個(gè)人提供任何不利于甲方的咨詢問題,。
6,、乙方律師在涉及甲方的對(duì)抗性案件或者交易活動(dòng)中,，未經(jīng)甲方同意，不得擔(dān)任與甲方具有法律上利益沖突的另一方的法律顧問或者代理人,。
7,、乙方律師對(duì)其獲知的甲方商業(yè)秘密負(fù)有保密責(zé)任,，非由法律規(guī)定或者甲方同意,，不得向任何第三方披露。
8,、乙方對(duì)甲方業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)建檔，應(yīng)當(dāng)保存完整的工作記錄,，對(duì)涉及甲方的原始證據(jù)、法律文件和財(cái)物應(yīng)當(dāng)妥善保管,。
三,、甲方的義務(wù),。
1,、甲方應(yīng)當(dāng)全面,、客觀,、及時(shí)地向乙方提供與法律事務(wù)有關(guān)的各種情況、文件,、資料,。
2,、甲方應(yīng)當(dāng)為乙方律師辦理法律事務(wù)提出明確,、合理的要求。
3,、甲方應(yīng)當(dāng)按時(shí)、足額向乙方支付法律顧問費(fèi)和工作費(fèi)用,。
4,、甲方指定為專項(xiàng)法律顧問的聯(lián)系人,，負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)達(dá)甲方的指示和要求,，提供文件和資料等,，甲方更換聯(lián)系人應(yīng)當(dāng)通知專項(xiàng)法律顧問律師,。
5,、甲方有責(zé)任對(duì)委托事項(xiàng)作出_____的判斷、決策,，甲方根據(jù)乙方律師提供的法律意見,、建議,、方案所作出的決定而導(dǎo)致的損失,，非因乙方律師錯(cuò)誤運(yùn)用法律等失職行為造成的,，由甲方自行承擔(dān),。
四,、法律顧問費(fèi),。
1,、乙方的前期法律顧問費(fèi)為______元人民幣,。自本合同生效后______日內(nèi)甲方向乙方先支付______元,，______年______月______日前支付______元,。
2,、乙方的后期_____,，在甲方之一或共同取得公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照公章,、財(cái)務(wù)章及公司財(cái)務(wù)賬本和其他財(cái)產(chǎn)的控制權(quán),，并更換新的法定代表人后，以公司名義簽訂《專項(xiàng)法律服務(wù)協(xié)議》,，從追回的公司財(cái)產(chǎn)中按照______%的比例在執(zhí)行完畢______日內(nèi)支付,。
3,、本合同終止后或者提前解除的，應(yīng)當(dāng)由雙方書面確認(rèn)并結(jié)清有關(guān)費(fèi)用,。
五,、工作費(fèi)用,。
乙方律師辦理甲方委托代理事項(xiàng)所發(fā)生的下列工作費(fèi)用,，應(yīng)當(dāng)由甲方承擔(dān)：
1,、相關(guān)行政,、司法,、鑒定、公證等部門收取的費(fèi)用,。
2,、市外發(fā)生的差旅費(fèi),、食宿費(fèi)、翻譯費(fèi),、復(fù)印費(fèi),、資料費(fèi),、長(zhǎng)途通訊費(fèi)等，由甲方支付乙方工作費(fèi)用______元包干使用,，______年______月______日前付清,。
3,、征得甲方同意后支出的其他費(fèi)用,。
六,、合同的解除,。
甲,、乙雙方經(jīng)協(xié)商同意,，可以變更或解除本合同。
乙方有下列情形之一的,，甲方有權(quán)解除本合同：
1,、未經(jīng)甲方同意，擅自更換擔(dān)任甲方專項(xiàng)法律顧問律師的,。
2,、因乙方律師工作延誤,、失職,、失誤導(dǎo)致甲方蒙受損失的,。
甲方有下列情形之一的，乙方有權(quán)解除合同：
1,、甲方的委托事項(xiàng)違反法律或者違反律師執(zhí)業(yè)規(guī)范的,。
2,、甲方有捏造事實(shí),、偽造證據(jù)或者隱瞞重要情節(jié)等情形,，致使乙方律師不能提供有效的法律服務(wù)的,。
3,、甲方逾期不向乙方支付法律顧問費(fèi)或者工作費(fèi)用的,。
七,、違約責(zé)任,。
乙方無(wú)正當(dāng)理由不提供本合同規(guī)定法律服務(wù)或者違反規(guī)定的義務(wù),，甲方有權(quán)要求乙方退還部分或者全部已付的法律顧問費(fèi),。
乙方律師因工作延誤,、失職,、失誤導(dǎo)致甲方蒙受損失，或違反本合同規(guī)定的義務(wù)之一的,，乙方應(yīng)當(dāng)通過其所投保的執(zhí)業(yè)_____向甲方承擔(dān)賠償責(zé)任,。
甲方無(wú)正當(dāng)理由不支付法律顧問費(fèi)或者工作費(fèi)用，或者無(wú)故終止合同,，乙方有權(quán)要求甲方支付未付的法律顧問費(fèi)、未報(bào)銷的工作費(fèi)用以及延期支付的利息,。
八,、爭(zhēng)議的解決,。
本合同適用^v^《_____》,、《律師法》,、《民事訴訟法》,、《_____法》等法律,。
甲乙雙方如果發(fā)生爭(zhēng)議，應(yīng)當(dāng)友好協(xié)商解決,。如協(xié)商不成,，任何一方均有權(quán)將爭(zhēng)議提交___________委員會(huì),，按照提交_____時(shí)該會(huì)有效的_____規(guī)則進(jìn)行_____，_____裁決是終局的,，對(duì)甲乙雙方均有約束力,。
九,、合同的生效。
本合同正本一式______份,，甲乙雙方各持______份,，由甲乙雙方代表簽字并加蓋公章,，自______年______月______日之日起生效,。
十,、合同的期限,。
本合同的期限原則為______年,，但甲方所在的公司依法重整并恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)或解散和清算，本協(xié)議自行終止,，但如經(jīng)甲乙雙方協(xié)商決定可以續(xù)簽專項(xiàng)法律顧問合同,，或經(jīng)甲方介紹,，乙方與甲方另行簽訂專項(xiàng)法律顧問合同。
本合同期滿后,，甲方交辦的法律顧問工作延續(xù)進(jìn)行的,，甲方應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際延續(xù)時(shí)間向乙方支付法律顧問費(fèi)。
十一,、通知和送達(dá),。
甲乙雙方因履行本合同而相互發(fā)出或提供的所有通知、文件,、資料,，均以本合同所列明的地址、傳真送達(dá),，一方如果遷址或者變更電話,，應(yīng)當(dāng)書面通知對(duì)方,。通過傳真方式的,，在發(fā)出傳真時(shí)視為送達(dá),。以郵寄方式的,，掛號(hào)寄出或者投郵當(dāng)日視為送達(dá)。
甲方（簽章）：
法定代表人（簽字）：
簽訂日期：______年______月______日
乙方（簽章）：
法定代表人（簽字）：
簽訂日期：______年______月______日
審計(jì)調(diào)查報(bào)告及篇十五
國(guó)培學(xué)習(xí)在忙忙碌碌中不知不覺已過了兩個(gè)多月了,。在這些天里,，有著充實(shí)，也有著快樂,，也有緊張忙碌之后的想家,，但常常還是能夠感覺到緊張后的充實(shí)與快樂,。
這次能有幸參加了國(guó)家組織培訓(xùn)學(xué)習(xí),。經(jīng)過培訓(xùn),，收獲頗豐,。國(guó)培這一學(xué)習(xí)平臺(tái)的鋪設(shè),，讓來(lái)自四面八方的我們能相聚一堂，相互交流,，共同學(xué)習(xí),，取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同提高,，多好的再學(xué)習(xí),、再提高的機(jī)會(huì)啊,！我感覺到了：河北科技師范學(xué)院對(duì)這次國(guó)培學(xué)習(xí)的重視,。我也深深地被學(xué)校各位教學(xué)領(lǐng)域的精英對(duì)教育教學(xué)中的許多精辟見解所折服，更被班級(jí)學(xué)員們參加培訓(xùn)的熱情所感染,，雖然苦點(diǎn),，累點(diǎn)，但我要說(shuō)：“累,，并快樂著,。”感謝教育部和基地學(xué)校給我們搭建的這一學(xué)習(xí)平臺(tái),，讓我有機(jī)會(huì)再次來(lái)充實(shí)和完善自己,。
本次培訓(xùn)內(nèi)容豐富，形式多樣,，有學(xué)術(shù)講座,、專題報(bào)告、參與式專題與討論,、專題研討與交流等,。培訓(xùn)過程中充分重視了學(xué)員的參與和體驗(yàn)，無(wú)論是學(xué)員與專家之間的互動(dòng)交流,、學(xué)員與學(xué)員之間的思想碰撞，還是學(xué)員對(duì)課堂教學(xué)的觀摩與評(píng)析,，都極地調(diào)動(dòng)了學(xué)員主動(dòng)參與到培訓(xùn)中的積極性，讓學(xué)員在親身體驗(yàn),、深入思考中得到提升,。專家的教育教學(xué)理念、人格魅力和治學(xué)精神深深地印在我的心中,。他們所講內(nèi)容深刻到,，旁征博引，通俗易懂,，生動(dòng)有趣,，發(fā)人深省。
在此次國(guó)培計(jì)劃中,，有幸傾聽了眾多教授和專家的精彩講座,，使我對(duì)教學(xué)有了更多新的認(rèn)識(shí)，理清了思路,，學(xué)到了新的理念,，也逐漸找到了自身的不足之處。因此,，我為這次能參加這次國(guó)培而慶幸,，也為我在國(guó)培班級(jí)中認(rèn)識(shí)這些教授而感到慶幸。這些教授經(jīng)驗(yàn)豐富,，而且在給我們講授的課堂之前,，他們都做了充分、扎實(shí)的準(zhǔn)備和課件制作,。他們的人格魅力和敬業(yè)的精神深深的打動(dòng)著我,。他們每個(gè)人都有特別之處，他們的課堂不但全面,，而且細(xì)致,，而對(duì)課堂內(nèi)容的精彩講解，還有耐人尋味的無(wú)窮無(wú)盡的經(jīng)驗(yàn)之談,。
生工學(xué)結(jié)合的過程中,應(yīng)該考慮:企業(yè)出環(huán)境,學(xué)校來(lái)管理,政府來(lái)投資,。趙寶柱教授講的《教師職業(yè)發(fā)展與雙師型隊(duì)伍建設(shè)》中談到“師德為先，學(xué)生為本,，能力為重,，終身學(xué)習(xí)”的理念，并指出教師發(fā)展的關(guān)鍵是思,。在講到校本教研時(shí),，他說(shuō)是教育敘事，即“記成功之舉，記敗筆之舉,，記教學(xué)機(jī)器,，記學(xué)生見解”。而且還有張建授的《cbe教學(xué)模式》,，讓我充分認(rèn)識(shí)到教學(xué)應(yīng)首先激發(fā)自己的熱情,，強(qiáng)化主人翁精神。要明確方向和目標(biāo),，讓學(xué)生為了目標(biāo)而學(xué)習(xí),，為了學(xué)習(xí)而行動(dòng)。而且我也學(xué)到了之前沒有用過的各種教學(xué)方面,，受益非淺,。通過這些內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使我認(rèn)識(shí)到在以后的教學(xué)中存在著的許多不足,，應(yīng)更多的去學(xué)習(xí),，提高自身的素質(zhì)。因此,，要好好吸取、借鑒教授和老師的經(jīng)驗(yàn),，好好珍惜這次機(jī)會(huì),，有所收獲。
在專業(yè)課的培訓(xùn)中,，河北科技師范學(xué)院給我們安排了豐富的專業(yè)課程,。雖然班里學(xué)員的水平參差不齊，但每個(gè)老師都在有限的時(shí)間里,，盡最的可能照顧到每個(gè)人,。
徐坤副教授講的《經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與我國(guó)經(jīng)濟(jì)政策分析》，語(yǔ)言幽默詼諧,，氛圍輕松,，聯(lián)系我國(guó)當(dāng)前所處的國(guó)際環(huán)境和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，深刻全面地剖析我國(guó)經(jīng)濟(jì)政策的走向,。賈圣武教授對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)點(diǎn)有非常權(quán)威透徹地解讀,，這點(diǎn)讓我很信服。杜茂寶教授的財(cái)務(wù)管理講的非常好,，他能把難澀的理論,，講的很精準(zhǔn)，并且深入淺出,，通俗易懂,；高建立教授講的電算化，原理透徹，而且對(duì)u8很精通,。通過學(xué)習(xí)和思,，我認(rèn)識(shí)到未來(lái)教育需要科研型的.教師，而不再是“教書匠”,。教師要想從“教書匠”轉(zhuǎn)為科研型教師,，首先要樹立終身學(xué)習(xí)的觀念，給自己不斷充電,，消除職業(yè)倦怠,。由于我們從事的教育事業(yè)，面對(duì)的是一群對(duì)知識(shí)充滿渴求的孩子,，將他們教育好是我們的責(zé)任和義務(wù),。家都知道要想給學(xué)生一碗水你必須有一桶水。其次要明確自己今后所要研究追求的目標(biāo)：在整理中思考日常滲透的自覺研究,；在案例中思基于教學(xué)事例的進(jìn)行思索,；在行動(dòng)中研究探索問題解決的方案。同時(shí)教師要成為研究者,，還要不斷地學(xué)習(xí),，不斷地總結(jié)，不斷地思,，及時(shí)將自己的經(jīng)驗(yàn)寫成論文,。培訓(xùn)只是一個(gè)手段，一個(gè)開端,。
培訓(xùn)的最后一個(gè)項(xiàng)目是去企業(yè)實(shí)習(xí),，對(duì)于我這個(gè)年輕教師來(lái)說(shuō)，是一個(gè)難得,。
的機(jī)會(huì),，因?yàn)槲业膶?shí)際財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)很少。我的實(shí)習(xí)地點(diǎn)是秦皇島求實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所,。秦皇島求實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所是1998年由秦皇島國(guó)稅局脫鉤改制后成立的,。公司以“誠(chéng)信為本，求真務(wù)實(shí),，專業(yè)品質(zhì),，服務(wù)至上”為宗旨，竭誠(chéng)為客戶服務(wù),。該公司服務(wù)領(lǐng)域遍及工業(yè),、商業(yè)、房地產(chǎn)業(yè),、建筑業(yè),、服務(wù)業(yè)、it產(chǎn)業(yè)等各個(gè)行業(yè)。
在實(shí)習(xí)的過程中我發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)和審計(jì)更加注重實(shí)際應(yīng)用,。比如審計(jì)業(yè)務(wù),，我們首先審閱客戶提供的各種資料，包括憑證,，總分賬,，明細(xì)賬，銀行對(duì)賬單等,，然后抽查憑證,，負(fù)責(zé)查找憑證是否相符，尤其是涉及額支出項(xiàng)目,，計(jì)提折舊項(xiàng)目以及涉及稅金項(xiàng)目,。抽查憑證工作是審計(jì)過程中一個(gè)至關(guān)重要的程序，很多問題都是在抽憑時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露出來(lái)的,。在此過程中,，我們得到郭經(jīng)理的耐心指導(dǎo)，家獲益良多,。這些都是比較簡(jiǎn)單的工作,，但是我們卻學(xué)到了不少東西，很多看似簡(jiǎn)單的問題有時(shí)自己都會(huì)遇到麻煩,，在問題的解決過程中也積累了不少經(jīng)驗(yàn),。
通過這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí)，使我了解了審計(jì)業(yè)務(wù)流程,，學(xué)到了一定的實(shí)務(wù)知識(shí)，比如工作底稿可以最限度地減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),，常用的分析性程序的指標(biāo)等,。這些新的知識(shí)會(huì)對(duì)我們的實(shí)踐教學(xué)有很的助。在實(shí)習(xí)的過程中我們得到了事務(wù)所各位領(lǐng)導(dǎo)和員工的熱情接待和細(xì)心指導(dǎo),，使我們拓展了知識(shí),，開闊了視野。
教學(xué)之中,，善于捕捉教育良機(jī),，發(fā)掘?qū)W生學(xué)習(xí)過程中的積極因素，讓學(xué)生真正能領(lǐng)悟教師言行中傳遞的真誠(chéng),、情感,、智慧，并將教師的理解,、期待,、鼓勵(lì)內(nèi)化為努力學(xué)習(xí)的動(dòng)力。關(guān)愛每一位學(xué)生，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī),，讓我們的課堂更具有生命活力,。
這也許就是我最的收獲。
