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離職審計報告篇一

一、審計依據(jù)

(一)中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則;

(二)事業(yè)單位會計準則和《事業(yè)單位會計制度》;

(三)中辦發(fā)[20____]20號文《縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》;

(四)濟南市衛(wèi)生局濟衛(wèi)規(guī)財發(fā)[20____]4號文《關(guān)于對局直單位主要領導離任經(jīng)濟責任審計的實施意見》;

(五)20____年5月1日至20____年12月31日財務報表財務賬簿、憑證及相關(guān)資料,。

(六)其他相關(guān)文件,。

二,、審計程序

20____年12月27日,，衛(wèi)生局任期經(jīng)濟責任審計工作領導小組召開會議,，下發(fā)《局直單位主要領導干部離任經(jīng)濟責任審計通知書》濟衛(wèi)審函[20__]第5號文件，正式開始 尚衍寅院長任職期間經(jīng)濟責任審計工作。審計小組于20____年3月4日進駐審計現(xiàn)場,，通過了解核實情況,、實地盤點實物資產(chǎn),、檢查復核數(shù)據(jù)等各種審計程序和方法，對會計核算資料及其他相關(guān)資料進行了全面審計，于20____年3月25日結(jié)束外勤工作,。外勤工作結(jié)束后,，審計小組對現(xiàn)場審計取得的資料進行整理，向衛(wèi)生局安排的協(xié)調(diào)人進行匯報后,，出具審計報告,。

三、被審計人及所在單位基本情況

(一)被審計人的情況

(二)所在單位的情況

四,、相關(guān)指標情況

(一)資產(chǎn)指標分析 1,、資產(chǎn)總額增長情況 2、資產(chǎn)負債率的變化情況 3,、凈資產(chǎn)增長情況

(二)收入指標分析 1,、財政補助收入的情況 2、醫(yī)療收入的增長情況 3,、藥品收入的增長情況

(三)收入支出比例分析

五,、存在的問題

(一)財務收支核算及管理方面

(二)專用基金的管理和使用方面

(三)國有資產(chǎn)的管理、使用方面： 1,、盤盈盤虧情況 2,、未在帳房屋建筑物的情況 3、車輛實際所有權(quán)人與機動車行駛證明載明的所有權(quán)人不一致的情況

(四)內(nèi)部控制及執(zhí)行情況方面

六,、審計意見

通過審計,，我們認為20__年5月1日至20__年末尚衍寅院長在任期間，除上述問題外,，會計核算和財務管理符合《事業(yè)單位會計準則》和《事業(yè)單位會計制度》以及相關(guān)制度的規(guī)定,。資產(chǎn)管理制度健全，執(zhí)行情況較好,，資產(chǎn)狀況良好,，無不良資產(chǎn)，國有資產(chǎn)處于保值增值狀態(tài),。在財務管理,、藥品及物品采購和管理方面有一套設計合理的內(nèi)部控制制度,，并且基本能夠按照內(nèi)部控制制度要求執(zhí)行。各項支出均有單位負責人,、科室負責人,、經(jīng)手人簽字。

離職審計報告篇二

我自20__年12月起擔任__支行行長至今,，負責該行的全面工作,，在這一年多的時間里，在上級行黨委的正確領導下,，我團結(jié)全行員工認真完成各項指標,，取得了較好的成績，下面我就任職以來的履職情況述職如下：

一,、基本情況

永安市__支行成立于20__年12月25日,占地面積862平方米,，現(xiàn)有atm機1臺、存取款一體機2臺,，自助終端1臺,，網(wǎng)銀體驗機1臺，是一個全功能的營業(yè)機構(gòu),。

現(xiàn)有員工9人,，其中女員工8人，占比88.89%,，全部為大專以上學歷,，是一支高素質(zhì)、高效率,、優(yōu)業(yè)績的營銷團隊,。

做為第一任支行長，我在感到壓力重大的同時,，也感受到行領導的信任與支持,，因此我始終兢兢業(yè)業(yè)的工作，勤勤懇懇的努力,，帶領__支行本著以“客戶為中心”的服務理念,，積極主動的發(fā)展各項業(yè)務

二、任職期限內(nèi)工作及職責履行情況

(一)業(yè)務發(fā)展情況：

目前__支行只開辦了個人負債業(yè)務：

1,、金融資產(chǎn)：20__年12月至20__年5月31日,，在一年多的時間里，支行金融資產(chǎn)累計凈增達6120萬元,，其中儲蓄余額凈增4188萬,，理財類資產(chǎn)結(jié)余1932萬，其中基金結(jié)余489萬，

理財結(jié)余1257萬,，國債結(jié)余184萬,；在全區(qū)自營及代理網(wǎng)點中名列前茅；發(fā)展5萬以上vip客戶300戶,，金融資產(chǎn)達4599萬,。

2,、信用卡：做為個金業(yè)務收入的有效補充,，在開業(yè)之初就響應支行精神，將該類業(yè)務做為重中之重來抓,，截止5月31日,，信用卡累計進件1676張，發(fā)卡1479張,，總授信額度4975萬元,。

3、中間業(yè)務：截止5月31日,，__支行累計銷售理財業(yè)務7039.9萬,。

4、聚豐資產(chǎn)：在第三季“聚豐行動”活動中,，__支行金融資產(chǎn)凈增全省排名第13名,，并獲得第四組營銷獎勵。

5,、電子銀行：累計發(fā)展網(wǎng)銀20__戶,，手機銀行1970戶。

6,、客戶結(jié)構(gòu)：__支行目前有客戶數(shù)3013戶,，其中5萬以上客戶數(shù)300戶，資產(chǎn)達4599萬,，30萬以上中高端客戶30戶,，資產(chǎn)達1755萬。

7,、卡業(yè)務：從開辦至5月,，累計發(fā)放綠卡2249張，目前結(jié)存卡戶2145戶,，卡均余額7330元,，在永安轄內(nèi)自營及代理網(wǎng)點中排名第一。

(二)在思想工作方面：我始終堅持勤政廉潔,，努力提高自身素養(yǎng),。做為一名黨員，時時以共產(chǎn)黨員的標準嚴格要求自己，廉潔自律,。不計個人得失,，團結(jié)同事，尊重他人,，能和同事打成一片,，辦事公道正派，責任不推諉,，

遇難不回避,。作風民主，善于在自己身邊營造一種活潑,、寬松,、進取的工作氛圍，調(diào)動各方面的積極因素,，形成工作合力,，推動工作順利進展。在日常工作中,，我認真學習掌握黨和國家的方針,、路線、政策,，深刻領會上級行的戰(zhàn)略部署和要求,，通過政治理論學習，不斷提高自身的思想素質(zhì),，并結(jié)合實際,，將所學知識不斷的應用到實際工作中。

(三)內(nèi)部控制管理

我始終堅持經(jīng)營與管理并重,，管理是為了更健康發(fā)展的經(jīng)營理念,，不斷強化內(nèi)部管理：

1，在大力發(fā)展業(yè)務的同時,，注重內(nèi)部管理工作,，堅持每周一次的學習制度，使員工牢固樹立了安全就是效益的思想,。

2,，開展形式多樣的內(nèi)控教育活動，以制度為中心的管理教育活動,，增強員工的風險防范意識,，提高員工的職業(yè)道德水平。

3,、開展了案件隱患學習制度,，我行每月針對內(nèi)控,、案件隱患進行了學習和分析，進一步加強內(nèi)部控制制度教育,，建立健全內(nèi)控管理體制和工作機制,，促使我行內(nèi)控管理水平有一個新的提高。

4,、加強對問題的整改,，針對自查或上級行檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并整理匯總,，定期進行學習,，杜絕屢查屢犯情況的發(fā)生。

(四)合規(guī)風險防范

我認真組織學習《高管人員防范合規(guī)風險履職監(jiān)察要點》,、《銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》,、《高管人員廉潔從業(yè)手冊》及相關(guān)規(guī)章制度,，充分認識到作為高管人員在合規(guī)經(jīng)營,、防范風險以及案件防控中的重要責任和關(guān)鍵作用，將防范合規(guī)風險履職工作與日常經(jīng)營管理相結(jié)合,，帶頭學習并貫徹執(zhí)行各項規(guī)章制度,。并要求員工在對待內(nèi)部人員與客戶上要一視同仁，共同守規(guī),，營造合規(guī)氛圍,。按要點逐條對照，定期開展自查,，將合規(guī)進行到底,。

(五)提高服務水平

“卓越的銀行源于卓越的服務，卓越的服務源于卓越的員工”,，__支行始終堅信服務的好壞決定了業(yè)績的好壞,。員工們始終堅持“以客戶為中心”的服務理念，因為心中裝著客戶,，才會為客戶著想,，才會有笑得自然、說得中聽,，做得開心,。做為一家新成立的支行，只有讓客戶感受到我們的專業(yè)和熱情,，享受到賓至如歸的感覺,，才能夠留住客戶，才能夠?qū)崿F(xiàn)支行長期高效的發(fā)展,。為了做好服務工作,，支行對員工們提出以下要求：一是熱情服務，時刻保持燦爛的微笑面對客戶，讓顧客一來到網(wǎng)點,，就好像回到家一樣的溫馨,，來到柜臺，就好像見到友人一樣的親切,。以此留住客戶,，和客戶建立長期良好的關(guān)系。二是主動服務,，客戶一到網(wǎng)點,，大堂經(jīng)理就上前歡迎并引導客戶，讓客戶有一種賓至如歸的感覺,。柜員叫號之后,，都會主動迎接客戶，請其入座,，

以對待貴賓的禮儀方式對待每一位客戶,。三是規(guī)范服務。女員工上淡妝,，著正裝,，優(yōu)雅大方，讓客戶來到__支行都有眼前一亮的感覺,。同時堅持做到服務“四聲”,，即來有迎聲、問有答聲,、訪有回聲,、去有送聲。

正因為她們的優(yōu)質(zhì)服務,，__支行在省行開展的網(wǎng)點轉(zhuǎn)型,、服務檢查、神秘人檢查中,，都獲得了優(yōu)異的成績,，并在服務會議中得到了上級表揚。

(六)履行社會責任,，加強企業(yè)文化建設

在做好業(yè)務發(fā)展的同時,，支行還注重社會責任的履行，部分員工開始自發(fā)的履行一些自己力所能及的社會責任,，涌現(xiàn)出了不少感人事跡,。客戶經(jīng)理__從20__年開始,先后資助了四名困難兒童,，幫助他們完成學業(yè),，但她從未在工作當中提到她為失學兒童提供幫助的點滴,，而是默默地付出，直到一次同婦聯(lián)的業(yè)務往來中我們才知曉其這一善舉,，她的表現(xiàn)深深觸動著我們這個集體的每一位成員,。相信有了這份正能量，__支行必將承擔起更多的社會責任,，為社會做出更多的貢獻,，也相信在團隊中有這種關(guān)愛之心，必將使這個集體越發(fā)的強大,，這種“關(guān)愛精神“的聚集必將引領我們?nèi)〉酶x煌的成績,。

20__年經(jīng)過大家的共同努力，__支行被市婦聯(lián)授予“巾幗文明示范崗”稱號,，接下來我們還將繼續(xù)努力,，爭創(chuàng)更高級別的榮譽。

三,、存在的問題和不足

回顧這一年多的工作,，在取得業(yè)績的同時，也存在著一些問題,，主要表現(xiàn)為以下幾點：

1,，員工培訓力度不夠,，培訓方式單一,，培訓效果較不理想。

2,，柜員操作及業(yè)務技能有待進一步提高,，崗位練功組織次數(shù)較少。

3,、客戶經(jīng)理綜合化程度有待提高,，客戶經(jīng)理業(yè)務素質(zhì)不全面，僅停留在傳統(tǒng)的一些個金業(yè)務上,，不能適應新業(yè)務的全面發(fā)展,。

3，風險防控水平還需進一步提高,，全員風險意識需要不斷增強,。

以上是我擔任__支行支行長至今的履職報告，在今后的工作中,，我將繼續(xù)堅持“以客戶為中心”的服務理念,，加快業(yè)務發(fā)展，努力完成上級下達的各項指標,，牢固樹立“以利潤為導向”的經(jīng)營發(fā)展理念,，不斷強化風險防控能力,、優(yōu)質(zhì)服務能力、制度執(zhí)行能力,，為實現(xiàn)__支行的快速發(fā)展而努力奮斗,。

離職審計報告篇三

一、離任審計的簡述

離任審計是審計人員對受托管理資財?shù)倪\用及其效果所負責任進行的監(jiān)督,、評價活動,。其理論根據(jù)為：審計是因兩權(quán)分離后受托經(jīng)濟責任的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，歸根到底審計就是審查資財管理者對資財所有者應履行的經(jīng)濟責任?，F(xiàn)代審計中的財務審計和管理審計,，是離任審計的兩種表現(xiàn)形式。前者審查資產(chǎn),、負債和損益情況,，后者審查資金運動的效果和效率情況。

二,、離任審計的內(nèi)容

離任審計的內(nèi)容主要取決于企業(yè)法定代表人在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位及其應履行的職責,。概括起來，企業(yè)法定代表人在其任職期間應履行的責任主要包括三個方面：財務責任,、管理責任和法紀責任,，所以，離任審計的內(nèi)容也由這三部分組成,。

三,、離任審計的種類

按照審計的內(nèi)容，可以將離任審計分為任期離任審計和破產(chǎn)離任審計,。任期離任審計,，就是對經(jīng)濟責任人完成其承擔的任期目標等目標責任情況進行的審計。破產(chǎn)離任審計主要審查和確認企業(yè)破產(chǎn)的原因;確定對企業(yè)破產(chǎn)應當承擔責任的主要責任人;監(jiān)督破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)物資,，包括破產(chǎn)清算時資產(chǎn),、負債項目的確認，資產(chǎn)價值的評估,，破產(chǎn)資財?shù)淖冑u和分配,。

四、離任審計的方法

離任審計方法是指審計人員為取得充分有效的審計證據(jù),，據(jù)以證實被審事項的性質(zhì)和發(fā)表審計意見而采取的各種手段,。由于離任審計的內(nèi)容包括財務責任審計、管理責任審計和法紀責任審計,，是一項綜合性審計,。

因此，進行離任審計,，必然要綜合運用多種審計方法,。這些審計方法,，除了檢查、分析性復核等基本方法外,，還會運用到abc分析法,、網(wǎng)絡技術(shù)法、綜合評分法,、金額法等一些特殊方法,。

離職審計報告篇四

尊敬的教育局領導、全體教師：

本人校長任期已滿,，現(xiàn)就任期內(nèi)的工作向各位匯報如下：

一,、個人基本情況

本人__，男,，1963年3月出生,，現(xiàn)年46周歲，大學?？茖W歷,，中共黨員，現(xiàn)任__學校黨支部書記,、校長,，連續(xù)近兩屆縣黨代表，本屆縣人大代表,，縣書畫協(xié)會會員,，中學高級教師，離任述職報告,。本人1984年7月在__學校參加教育工作,，任初中物理、政治教學工作,，兼任班主任；1985年9月調(diào)離小學任數(shù)學,、美術(shù)教學工作,；1986年9月，調(diào)回__學校初中部任物理,、數(shù)學,、美術(shù)教學工作，兼任班主任,、團支書,；1991年9月調(diào)利店中學任數(shù)學、美術(shù),、歷史,、生物,、地理等教學工作，其間歷任班主任,、團總支書記,、工會主席、教導主任,、黨支部書記等職,；__年8月調(diào)__鄉(xiāng)中心學校任校長、黨支部書記,、數(shù)學,、美術(shù)教師。

二,、聘期內(nèi)工作情況：

1,、理順同事關(guān)系：我到__學校任校長時，就要求處理兩個舉報事件,，學生教師和領導者意見分歧較大,，缺乏有效溝通。為此,，我堅持以人為本的辦學思想,，教育育人，先育人心的工作思路,，把全體教師的基本思想進行調(diào)查研究,，形成團結(jié)一致的新格局，述職報告《離任述職報告》,。特別注重管理理論與實踐的探索,，將先進的管理理念融于自己的工作中。一年后,，學校的教師的團結(jié)性得到了明顯改善,，現(xiàn)在全校教職工心往一處想，勁往一處使,，時時見到教師們努力工作,，我只是痛在心頭，喜在眉梢,，樂在嘴里,，笑在臉上。

2,、本人出生于高山農(nóng)村特困家庭,，對錢有著特別的感情，時時都在想錢的事情,，特別是任校長來,，更是無時不想著錢,，但我深知：“財散人聚，財聚人散”的至理名言,。學校是一個大家庭,，教師們個個心中都有一桿枰，無法做到每一個人都滿意,，我堅持“豈能盡如人意,，但求無愧我心”的工作態(tài)度。作為領導者,，首先要相信群眾,，走群眾路線，本人從來不在上級領導處說我校教職工的不足之處,，只是向領導推薦我校的優(yōu)秀教師和優(yōu)秀事跡,，有不足之處，我發(fā)現(xiàn)后立即處理,，不能夠等到上級來進行組織處理,。那是要不得的'，是要虧待各位的工資待遇的事情,，千萬做不得的,。學校的經(jīng)費是財政支付的，每一分錢都是人民的血和汗,，我們相當珍惜,，教職工福利待遇是無論如何也不能夠違規(guī)操作的，必須在政策允許的范圍內(nèi)進行動作,。確保校長在任心不慌,，離任心坦然，幾十年后也能夠完全曝露在陽光下,。

特別清楚的是,，本人任校長期間，經(jīng)費都是上級嚴格管理的,，這點我非常滿意,。至于什么職業(yè)學校的招生宣傳費用，我是能夠在此向各位明確公布的,，本學期的問題是新世紀總校和大成職業(yè)學校的還沒有到位，否則早也處理好了,。關(guān)于伙食團的費用,，我是嚴格要求管理人員多人共管，時時到伙食團去進行督查,，月月將伙食團賬目進行審查,，按時組織工會開展相關(guān)活動,，這兩年來，老師們都特別喜歡工會賴主席了,，只要聽到賴主席通知了,，各位都清楚什么內(nèi)容了。

我是出差住了旅館的按照規(guī)定范圍內(nèi)報銷,，沒有住的就沒有報銷住宿費的,，沒有特別緊急情況都是坐公共汽車。出差搭了便車的車費也沒有報銷的,，這點有興趣的可以到張吉銀處進行查詢,。出門在外，為了節(jié)省開支,，晚上都不出門,，怕遇到朋友多了會增加一些不必要的開支，自己工資無法承擔,，學校支付感覺不妥的,。時時提醒自己在任時要考慮到離任時的審計簡單一些。

離職審計報告篇五

按照市委組織部的委托和我局今年的審計計劃,，依據(jù)市紀委,、市委組織部和市審計局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于對全市鄉(xiāng)局級領導干部經(jīng)濟責任審計的實施意見》的有關(guān)規(guī)定，我局派出審計組,，于20__年10月9日至10月19日對街道黨工委書記某同志的任期經(jīng)濟責任進行了審計,。審計工作得到某同志和街道領導及有關(guān)同志的積極配合，工作進展順利,，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一,、基本情況

街道是市政府下屬的局級建制行政機關(guān)，共有16個編制,，實有16人,，其中行政編12個、工勤編1個,，事業(yè)編3個,。退休8人，提前離崗2人,；內(nèi)設3個科室,。某同志任該街道黨工委書記并主管財務工作。本次審計的時間范圍為20__年11月至20__年8月,，資產(chǎn)和債權(quán),、債務的變化情況系用20__年年末數(shù)字與20__年8月末的數(shù)字相比較。

街道和某同志對提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他資料的真實性、完整性,、可靠性作出了承諾,。

為了不影響被審計單位的正常工作秩序并保證審計質(zhì)量，本次審計采取了報送審計與就地審計相結(jié)合的方式,。在審計開始前,，進行了審前調(diào)查，對審計有關(guān)事項進行了公示,，召開了被審計單位中層以上干部(含直屬基層單位領導)參加的座談會,，設立了監(jiān)督和聯(lián)系電話，認真聽取和審計了有關(guān)方面的情況,。審計中嚴格執(zhí)行《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》和《某市黨政領導干部經(jīng)濟責任審計操作規(guī)程》,，除正常財務資料以外，還查閱并采用了被審計單位相關(guān)年度的工作總結(jié)等相關(guān)資料,。

二,、審計結(jié)果

(一)主要經(jīng)濟指標

1、經(jīng)費收支情況

20__年至20__年8月,，收入合計2747120.00元,，其中財政撥款2540986.00元，其他收入206134.00元,。同期支出合計

2661428.00元,。收支相抵后，結(jié)余85692.00元,。

2,、資產(chǎn)負債情況

20__年債權(quán)306702.00元，債務138438.00元,。20__年8月債權(quán)307095.00元,，比前期增加393元，增長0原創(chuàng)網(wǎng)站 .13,；債務126041.00元,，比前期減少12397.00元，下降9,；20__年帳面無固定資產(chǎn),，20__年8月為85692.00元(不包括未入帳的辦公樓)。

3,、主要工作完成情況

20__年以來,，該街道每年的招商引資任務均為500萬元，連年超額完成任務,，其中20__年超額50,，20__年超額12,，20__年超額33,。

三年來投資19.2萬元,，對街道所轄的46條大小巷路全部實現(xiàn)了硬覆蓋，其中渣油路8條,，水泥路3條,，紅磚路35條，徹底解決了轄區(qū)“行路難”的問題,。并且通過種植標準花香路活動,、衛(wèi)生檢查評比活動、冬季清雪等工作,，保證了轄區(qū)的暢通,、凈化、美化,，連年被市里評為城市管理先進單位,。

在市政府的幫助下投資40多萬元，完成了兩個社區(qū)辦公用房和庭院的建設,；投資10多萬元,，為社區(qū)配置了微機、打印機,、掃描儀等現(xiàn)代化辦公設備,；投資4萬多元，在兩個社區(qū)都建起了圖書室,，配置了桌椅,、書報等；投資20多萬元,，在兩個社區(qū)建起了健身活動室,。以上設施的建設和配置，拓展了社區(qū)服務范圍,，強化了社區(qū)功能,，繁榮了社會文化，受到群眾的擁護和歡迎,，也得到上級領導機關(guān)的肯定,。20__年被評為吉林市級社區(qū)建設示范街道。

街道其他各項工作,，也都取得可喜成績,。黨建工作和精神文明工作年年受到市委表彰；與18個企業(yè)簽定用工合同,，開發(fā)就業(yè)崗位321個,，輸出勞務人員1480人(含境外1100多人),，扶持創(chuàng)業(yè)成功項目5個，扶助微型企業(yè)48家,，辦理《再就業(yè)優(yōu)惠證》237個,。小額貸款52萬元，被評為市再就業(yè)先進單位,，所轄社區(qū)被市評為再就業(yè)模范社區(qū),；連續(xù)八年被市政府評為計劃生育先進單位；社會治安秩序明顯好轉(zhuǎn),，被市評為“平安街道”,；全街道986戶，2142人納入最低生活保障線,，陽光慈善超市接到捐贈衣物2163件,，米面20__斤，豆油300多斤,，現(xiàn)金4000多元,，安置下崗失業(yè)人員5000多人次，有近2400人得到了靈活就業(yè)補貼,，解決了居民的生活困難,，保障了居民的基本生活需求。

(二),、審計中發(fā)現(xiàn)的問題

1,、違反《現(xiàn)金管理條例實施細則》第六條“開戶單位之間的經(jīng)濟往來必須通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算”、第七條“結(jié)算起點為一千元”和第八條“除本條例第六條第(五),、(六)項外,，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金不得超過一千元”的規(guī)定,，20__年12月至20__年8月超出規(guī)定限額累計150666.29元,。

對此問題，責令對有關(guān)工作人員加強教育,，防止今后繼續(xù)出現(xiàn)此類問題,。

2、帳外資產(chǎn)問題

違反《行政單位會計制度》第二十四條“固定資產(chǎn)應當按照取得或購建時的實際成本記賬,。盤盈和接受捐贈的固定資產(chǎn)應當按照同類資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價值,。對固定資產(chǎn)進行改建、擴建,，其凈增值部分,，應當計入固定資產(chǎn)價值?！钡囊?guī)定,，該街道現(xiàn)有辦公樓因尚有部分工程款未能付清,，相關(guān)手續(xù)不全，所以價值未在資產(chǎn)帳上反映,，形成帳外資產(chǎn),。

依據(jù)上述規(guī)定，責令該街道盡快采取措施確定辦公樓價值,，及時入帳,，防止國有資產(chǎn)流失。

3,、漏繳稅款問題

違反《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條第三款“納稅人、扣繳義務人必須依照法律,、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款,、代扣代繳、代收代繳稅款,?！焙蛧敹怺1994]026號通知關(guān)于“單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的艦艇、摩托車和應征消費稅的汽車,，無論銷售者是否屬于一般納稅人,，一律按簡易辦法按照6的征收率計算增值稅”(我市執(zhí)行4)的規(guī)定，出售轎車收入25600.00元,，漏繳增值稅124.00元,。

依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條關(guān)于“納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的,，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款,、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款,?！钡囊?guī)定，責令限期自行補繳所漏稅款,。

4,、未執(zhí)行政府采購規(guī)定問題

違反《中華人民共和國政府采購法》第二十六條“政府采購采用以下方式：(一)公開招標……公開招標就好作為政府采購的主要方式”和《省政府集中采購目錄政府采購限額標準及公開招標數(shù)額標準的通知》第三條一款關(guān)于“全省縣級以上各級國家機關(guān)、事業(yè)單位,、社會團體(以下簡稱采購單位)使用財政性資金和自有資金購買的政府采購項目,，凡是門檻價以上(含門檻價，下同)及未設門檻價的項目,，必須委托集中采購機構(gòu)代理采購”的規(guī)定,，20__年購買電腦7990.00元，未經(jīng)政府采購及招標,，系違規(guī)自行采購,。

對此問題,，責令自行糾正。

5,、收入不如實入帳,，直接核算費用問題

違反《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算”的規(guī)定，出售條石收入11000.00元,，經(jīng)辦人擅自將拆除和運輸費用直接扣除,，只將純收入6000.00元入帳。

根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為,，由審計機關(guān)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)責令改正,，給予警告，通報批評……依據(jù)有違法所得的,，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款,；沒有違法所得的，處以5萬元以下罰款”的規(guī)定,，決定罰款5000.00元,，并由被審計單位對經(jīng)辦人進行批評教育。

三,、審計評價

審計認為,，某同志在本次審計的任職期間，能充分運用有限的資金,，努力加強管理,，保證工作需要，做了大量工作,；單位內(nèi)控制度健全,，財務管理手續(xù)完備，重大經(jīng)濟決策能夠通過集體討論決定,，力求避免出現(xiàn)失誤,；在前期基本還清前任留下的400多萬元欠款和拖欠職工的7個月工資的基礎上，本期又繼續(xù)注意控制支出,，保持收支平衡,，并保證略有節(jié)余；資產(chǎn)和債權(quán)有所增加,，債務有所減少,。

但在審計中也發(fā)現(xiàn)一些違反國家財政、財務規(guī)定的問題,，某同志對這些問題也負有一定領導責任,。

四、審計建議

1,、進一步提高財會人員和其他工作人員的遵紀守法意識,，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財會制度,、規(guī)則；

2,、建議對辦公樓盡快辦理有關(guān)手續(xù),，確定價值如實入帳，防止資產(chǎn)流失,。

離職審計報告篇六

根據(jù)集團部署,，我們于__年x月x日起對集團財務總監(jiān)水落同志自__年x月至__年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟責任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進行了就地審計,。我們查閱了有關(guān)的財務報表和賬冊憑證,，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調(diào)查,，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序,，并就本報告與水落同志交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一,、概況

水落同志自__年x月起任abc集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經(jīng)理,，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃,、籌集、運作和管理,。本次離任審計時間跨度為__年x月

二,、考核指標完成情況

1、根據(jù)財務管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料,，集團融資目標經(jīng)調(diào)整后為： 萬元,。實際完成 萬元，其中__年 萬元,，__年 萬元,，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸,，期間貸款規(guī)?？s減了 萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對房地產(chǎn)業(yè)的巨大影響,、__公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模,。

2、預算執(zhí)行情況,，水落所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破,，預算外支出 萬元，也事前經(jīng)過審批,。經(jīng)對這兩部門的費用報支情況抽查,，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況,。

3、海外上市計劃,，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離,、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查,，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整,，已完成__房產(chǎn)的改制工作。

4,、集團預算管理已搭建了初步的框架,，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系,，在預算管理方面已初見成效,，并在對一些存在問題進行修訂、完善,。

5,、制度建設，集團于__年x月試行的制度,、流程已涵蓋了相關(guān)財務管理制度,，集團會計核算制度也已從__年x月x日起全面推行，集團上海,、北京,、南京、成都,、深圳等已全面實行會計電算化,，這將全面提升集團財務信息質(zhì)量。

6,、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議,、報告方式分散提交，目前尚未制度化,、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做,，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。

7、__年x月至x月,，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓,、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質(zhì)的學習安排,，財務人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定,，但財務人員進出比較頻繁：20__年有新進財務、融資人員10人,，離職7人,，05年1-4月,，新進2人，離職1人,。

三,、任期內(nèi)主要工作業(yè)績

水落同志在任期內(nèi)工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>

1,、開拓融資渠道，新辟融資主體。

在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融,、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候,，集團融資工作難度加大,，在水落總監(jiān)的努力下，集團仍融資 萬元,，除了銀行貸款外,、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產(chǎn)融資受限制,，集團將aa,、bb、cc等非房地產(chǎn)開發(fā)公司作為融資平臺,，爭取到 萬元的融資,，較好地滿足資金需求。

2,、強化基礎管理,，推進制度建設。

集團財務,、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的步伐,，如期完成擬稿、審議和定稿工作,，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法,，同一集團會計政策,，明確集團會計信息質(zhì)量要求。

3、積極探索海外資本運作之路,。

圍繞集團海外資本運作計劃,，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組，在__年x月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成__房產(chǎn)的轉(zhuǎn)制手續(xù),。

4、稅務籌劃得到高度重視,。

__年增設專人負責稅務事務,，先后安排多次培訓,，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負,。如新公司注冊地的選定,、如關(guān)于業(yè)務招待費、廣告費,、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施,、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。

5,、預算管理作用得到進一步發(fā)揮,，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。

四,、主要工作不足

1,、財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息,。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā),，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動,，財務總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注,，目前提供的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務于集團的決策,。

2,、集團財務會計和融資工作機構(gòu)設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán),，對財務人員工作,、培訓、考核需投入更大的精力,。任期內(nèi)財務人員業(yè)務指導,、培訓交流較少，流動頻繁,，財務組織體系不穩(wěn)定,。

3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要,，資金調(diào)度仍需更加科學,、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距,。由于宏觀調(diào)控等形勢變化,，使融資工作難度加大,，任期內(nèi)集團融資目標經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想,，銀企關(guān)系還需要進一步加強和改善,。

五、水落同志對集團財務工作的建議

經(jīng)與水落同志交換意見,，水落對任期內(nèi)擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：

1,、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系,，建立會計問題解答制度,，不斷提高會計信息相關(guān)性、及時性,，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務,。

2、推進稅務籌劃工作,，目前也有些思路和操作,，包括設立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路,，通過與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸,，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間,，減少和降低稅收成本,，創(chuàng)造稅收價值。

3,、____融資難題,，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同,，在項目投資決策時,，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標,。海外上市的探索需繼續(xù)深入,，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情況出發(fā),，尋求海外融資的切實可行的最佳路線,。

4、完善預算管理體系,，目前的預算僅占小部分,，銷售收入、營銷費用,、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系,，預算執(zhí)行情況表要包含集團全部收支,，準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預算的作用,。

5、加強財務團隊建設,，以前會計人員偏緊,，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力,、戰(zhàn)斗力,、相對穩(wěn)定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現(xiàn),。如多與財務人員交心,、增加業(yè)務培訓、增進財務人員交流,、關(guān)心財務人員工作和生活,、落實財務人員崗位責任制等。

為更好地做好集團高管（地區(qū)公司主要負責人）任期經(jīng)濟責任審計,，建議集團完善高管定期述職制度,，其述職報告應提供書面材料，并作為重要檔案存檔,，審計時可供查詢,。

由于執(zhí)行審計師曾經(jīng)是財務管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年,，提請報告使用人注意本報告的獨立性,。