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財務報銷細則篇一

第一條：為了加強公司內(nèi)部管理,，規(guī)范公司財務報銷行為,合理控制費用支出,，特制定本制度。

第二條：本制度根據(jù)公司的實際情況,，將報銷分為差旅費,、辦公費,、招待費、交通費,、通訊費,、教育經(jīng)費及培訓費、會議費等,以下分別說明相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程,。

第三條：本制度適用公司所有部門。

第二章：費用報銷基本制度及基本流程

第四條：報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票),。

第五條：費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：

1,、報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改;

4,、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等),，需有層次序列張貼;

6、報銷票據(jù)在粘貼時,，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額;

7,、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;

8、報銷單各項目應填寫完整,，大小寫金額一致,，并經(jīng)部門領導有效批準;

第六條：單筆報銷總額超過20xx元，需要提前一天通知財務備款,。

第七條：費用報銷基本流程：

1,、因公出差的辦理程序

1.1因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員,、時間,、地點、事由,、天數(shù),、所需資金，經(jīng)部門負責人,、公司負責人審批簽字,。

1.2出差人員借款需持批準后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負責人批準,，公司負責人審批,，財務負責人核準后方可借款，原則上前次出差沒有報銷,，本次出差不予借款,。

1.3凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點、天數(shù),、人數(shù),、交通工具不符的差旅費不予報銷,，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù),、人數(shù),、改乘交通工具需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見后方可報銷,。

1.4出差期間發(fā)生的共同費用報銷,，報銷單需有同行人員簽名確認。

1.5出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜,，根據(jù)差旅費標準填寫“費用報銷單”,，后附“出差申請單”，執(zhí)行費用報銷流程,。

2,、差旅費標準

2.4伙食和交通補助依據(jù)實際出差天數(shù)憑相應發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實報實銷形式,，特殊情況需要上報公司負責人審批,。

2.5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負責人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序,。

2.6出差時由對方單位提供餐飲,、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

2.7不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具,。

2.8部門經(jīng)理以下(含部門經(jīng)理)出差確需乘坐飛機的,，一律先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可乘坐飛機,。

2.9到達目的地后,，除公司負責人外其他員工原則上(市內(nèi))不得乘坐出租車，應乘坐公交汽車,。因特殊原因等需乘坐出租車的,，應在出租車票背面詳細注明時間、起止地點及事由,。

2.10上述住宿費標準為一個標準間標準,。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標準間住宿標準。

2.11出差期間因公招待客人,、其招待費已報銷的,，應扣除招待當天的伙食補貼。

2.12出差時間不足一天,，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行,。出差在20公里以內(nèi)(含市內(nèi))，不享受伙食補助,。

2.13應優(yōu)先選擇出差地子公司宿舍住宿,，當不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標準內(nèi)據(jù)實報銷住宿費,，超過部分自負。

行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購,，填寫購買辦公用品借款單,，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程,。

行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi),，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程,。

第十一條：業(yè)務招待費

1.公司級招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排,，統(tǒng)一結(jié)算。

2.部門因公需招待時,，應事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待,。

3.進行招待申請時應填寫“業(yè)務招待申請單”,，應詳細注明招待時間、地點,、對方人員,、己方陪同人員等信息。

4.其它非公招待客人一律由個人承擔

第十二條：交通費

原則上應盡量乘坐公交車,，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準,，可以乘坐出租車。報銷憑證上需注明時間,、路程起始點,、外出工作內(nèi)容。

第十三條：通訊費

1.普通員工手機通訊補助每月通過工資發(fā)放,，不再報銷;

3.固定電話實行定額制,，由人力行政部統(tǒng)一報銷。

第十四條：教育經(jīng)費及培訓費

1.教育經(jīng)費及培訓費用由人事行政部統(tǒng)一進行預算,、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。

2.費用發(fā)生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃,、培訓時間,、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務部門,。

3.費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用,。

第十五條：會議費

1.各部門因工作需要參加各種會議的，應填寫“參會申請單”,，詳細注明會議性質(zhì),、內(nèi)容,、目的、會議地點,、參會人數(shù),、會議天數(shù)及所需經(jīng)費，“參會申請單”后附“會議邀請函”,，經(jīng)部門負責人核實,、公司負責人簽字后方可前往，會議結(jié)束后應及時到財務部辦理報銷手續(xù),。

2.參會人員應嚴格控制其費用總額,，不得無故超支。

3.會議結(jié)束后5日內(nèi)按規(guī)定辦理費用報銷手續(xù),，報銷單據(jù)后附“參會申請表”及“會議邀請函”,。 第十六條：未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況,，由集團公司財務部上報總裁辦酌情處理,。

第三章：報銷時間的具體規(guī)定

第十七條：為了方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1.各公司財務部根據(jù)實際情況在每星期集中定時進行財務報銷,。

2.借款不受以上的時間限制,，可隨時辦理。

第四章：借款標準及流程

第十八條：借款標準

1.員工借款須確有公務需要,，個人借款一般不超過其半個月工資額,，超過時須有公司擔保人(未特別指明擔保人時，現(xiàn)金借款單上的部門負責人為默認的擔保人,，借款人未能償還借款,，由擔保人承擔連帶還款責任)。

2.試用期員工原則上不允許借款,，確需借款的由主管領導擔保,，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款,，主管領導應負連帶責任,。

3.員工因公需要借款時，應合理預計所需金額并填寫借款單,，經(jīng)有效批準后到財務部支取現(xiàn)金,。

4.辦公人員借用公-款，在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借,。

5.借款人員完結(jié)事務,，在報銷時扣回借款，交回剩余現(xiàn)金,。因特殊原因當時不能扣回借款或交回現(xiàn)金的,，在本月發(fā)放工資時扣回,。

6.個人非公原因一律不得向公司借支。

第十九條：借款流程

第五章：費用審批管理

第二十條：費用審批管理,。

1.公司負責人在董事會授權內(nèi)行使審批權,。

2.公司所有貨幣資金支付的審批權限原則上由公司負責人統(tǒng)一審批。

3.公司負責人外出時可以指定授權人(電話授權),，報財務備案,，由公司財務負責人進行復核，對不符合公司財務制度的單據(jù),，財務有權拒絕辦理,，公司負責人回來后要立即補辦批準手續(xù)。

4.審批人應當根據(jù)上述貨幣資金授權批準權限的規(guī)定,，嚴格在授權范圍內(nèi)進行審批,，不得超越審批范圍。

5.貨幣資金支付的批準方式為書面方式,。

的安全,。對于違反公司財務制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應審核人或?qū)徟艘允氄撎?，并對由此引起的不良后果負連帶責任。

7.報銷人營私舞弊,、弄虛作假,，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的,，除退回違規(guī)報銷金額外,，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理,。

8.審核人,、審批人在資料不全、原始憑證不充分,、項目不真實的情況下簽名準予報銷的,，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額10%--50%的罰款。

9.因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報帳沖銷借款,，或者無法從工資扣回逾期借款者,，經(jīng)辦責任人(含：各級審批人)應承擔不低于流失款總額50%的經(jīng)濟責任。按責任人基本工資比例分別承擔相應損失金額,，并在壞帳當期應發(fā)工資中扣還,。

10.財務人員在收到報銷單據(jù)后應審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范,，是否經(jīng)過有效批準,，所附附件是否合法合規(guī)等,，對符合要求的報銷單據(jù)應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由,。

11.出納收到報銷單后應檢查部門負責人,、公司負責人(副總)、會計簽名是否齊全,，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷,，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。

第六章：附 則

第二十一條：本制度解釋權歸公司財務部,。

第二十二條：本制度經(jīng)總裁辦公室討論通過并由執(zhí)行副總裁簽字后生效,，修改亦同。

財務報銷細則篇二

(1)公司人員出差紹興地區(qū),、義烏地區(qū)可享受誤餐補貼6元/天,，出差省內(nèi)其他地區(qū)享受20元/天。省外30元/天,。

(2)出差諸暨范圍內(nèi)不享受誤餐補貼(包括同山),。量體、跟單人員可享受誤餐補貼6元/天,。

(3)杭州分部和直營店人員在當?shù)厮诘貐^(qū)范圍出差不享受誤餐補貼,。

(4)出差期間因業(yè)務需要發(fā)生招待費時不得享受誤餐補貼。

(5)出差人員參加培訓,、會議,、實行集體用餐或餐費按實報銷的，不得享受誤餐補貼,。

(6)公司人員因公出國(包括香港,、澳門、中國臺灣)每人每天補貼300元;出國培訓組團考察(餐費,、住宿費,、交通費由組團統(tǒng)一支付)的，每人每天補貼100元,。

(7)公司量體人員因經(jīng)銷商邀請出差量體的,，出差費用一律向公司報銷，經(jīng)商務部簽字(8)駕駛員出車住宿費,、外出加油費應由乘車人簽字證明,。(單位外乘車人除外)。

(1)董事長,、總經(jīng)理出差每天住宿費標準：一類地區(qū)450元以下,、二類地區(qū)400元以下、憑票報銷，超出自負50%,，節(jié)約獎勵50%,。

(2)副總經(jīng)理級(包括總監(jiān))出差每天住宿費標準：一類地區(qū)300元以下、二類地區(qū)250元以下,，憑票報銷,，超出自負50%，節(jié)約獎勵50%,。

(3)部長(副部)級出差每天住宿費標準：一類地區(qū)200元以下,，二類地區(qū)160元以下，憑票報銷,，超出自負50%,，節(jié)約獎勵50%。

(4)科長級以下出差每天住宿費標準: 一類地區(qū)180元以下,、二類地區(qū)140元以下,，憑票報銷，超出自負50%,，節(jié)約獎勵50%,。

(5)分公司人員(包括客戶)，回公司開客戶訂貨會在楓橋住宿時,，每天住宿費標準為100元以下,，在步森賓館(或指定賓館)，費用由公司結(jié)算,。若有超支,，則超支部分自行支付或由公司在其工資中扣除。銷售分公司負責人其他時間發(fā)生的住宿費自負,。

(6)杭州分部和直營店人員出差楓橋總部,，住宿一般在步森賓館(或指定賓館),，否則不得報銷住宿費用,。

(7)諸暨市范圍內(nèi)原則上不報住宿費;

(8)因公出差的所有人員，按出差時間推算,，在第二天可以乘坐交通工具出差不影響工作的,，不予報銷當天的住宿費。

(9)沒有住宿發(fā)票或發(fā)票無時間,、無姓名,、時間不相關、有涂改痕跡的一律不予報銷住宿費,、餐費補貼,。

注：一類地區(qū)指：北京、浙江,、江蘇,、上海,、廣東;

二類地區(qū)指：上述一類地區(qū)以外的省、市,、自治區(qū),。

8、其它報銷標準

(1)分公司人員除回公司開會培訓,，應公司要求(因公)回公司辦事往返行程間的差旅費由公司負擔外,，其他時間發(fā)生的差旅費一律自負，分公司其他人員所發(fā)生的一切差旅費都由銷售分公司自行負擔,。

(2)駕駛員行車途中發(fā)生的過路,、過橋、停車費等與行車相關的正常費用由辦公室車輛調(diào)度員簽字憑票按實報銷;所有違章罰款按80%報銷,。特殊情況由駕駛員以書面形式申請,，經(jīng)總經(jīng)理批準可以報銷。

(3)因公外出培訓,、學習和參加會議,，必須附相應的通知單。其住宿費,、餐費已包含在會務費,、培訓費中或由主辦單位免費提供的，不再另行報銷住宿費,、餐費,。

(4)為節(jié)約費用開支同一路線多人出差其住宿費出租車費等按可組合的較低費用標準報銷，如一個人的住宿標準能為2個人提供住宿則按一個人的費用標準報銷(可按最高級別員工組合,，不允許全部按最高級別員工組合),。

注：差旅費報銷時應附出差申請單和出差情況匯報，各部門通用表格附后,。由出差人員填寫,，主管簽字，在財務報銷時由出納留存,，每月匯總交還主管,。

(三)、電話費報銷標準

1,、手機話費一律按公司浙步股[20xx]第5號文件《關于調(diào)整手機費用報銷標準的通知》的規(guī)定執(zhí)行(如遇文件變動,，則按新規(guī)定執(zhí)行)。

2,、凡有手機話費報銷的,，不再報銷其他電話費。

3、無手機話費報銷的,，外出途中因工作需要發(fā)生電話費,，應有電話號碼記載并注明聯(lián)系事宜，經(jīng)主管部長簽字證明,，否則不予報銷;對電話費總額超過50元(含本數(shù))的,，需主管副總批準報銷。

(四),、招待費用報銷標準

1,、招待費用包括餐費、禮品及其他方面為客人開支的費用,。

2,、董事長、總經(jīng)理發(fā)生的招待費用,，可以憑票按實報銷,。

3、副總級發(fā)生招待費用,，必須注明招待日期,、對象、原因,、人數(shù),，經(jīng)總經(jīng)理批準憑票報銷，否則每項扣20%,。

4,、各部門主管確因工作需要在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費用，應附明細菜單并注明招待日期,、對象,、原因、人數(shù),，由總經(jīng)理批準憑票報銷,，否則不予報銷。

5,、其他人員在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費用(包括餐費,、禮品),，應說明情況,，由總經(jīng)理簽字憑票給予報銷。

(五),、運輸費用報銷標準

1,、運輸費用發(fā)票報銷，必須以能抵扣稅款的發(fā)票(不包括外貿(mào)貨貸)為主要發(fā)票，還必須附有貨運單,，否則不予報銷,。對運費在100元以下確實不能取得抵扣稅款發(fā)票的，應有主管部長的簽字認可,，財務視情況扣除稅款,。

2、為客戶代辦運輸產(chǎn)品所發(fā)生的代墊代付運費的報銷：

(1)運輸發(fā)票報銷必須以能抵扣稅款的發(fā)票為主要發(fā)票,，必要的情況下還須附運輸委托書,、運輸合同和產(chǎn)品發(fā)運單，發(fā)運單上應有客戶簽收,，客戶為單位的還須蓋上公章,，簽收的單位和個人必須與銷售合同上的單位和個人一致。

(2)運輸發(fā)票的單位名稱根據(jù)銷售合同上規(guī)定的運費承擔者的單位名稱填開,。運費屬需方負擔的發(fā)票報銷時,，須附發(fā)票復印件。

(3)代付運輸發(fā)票審計后報銷結(jié)算時,，由銷售會計在發(fā)票復印件后簽收并進行登記和按規(guī)定傳遞并作轉(zhuǎn)賬處理,。

(4)不符合以上要求的代墊代付運輸發(fā)票不予以報銷。

1,、公司策劃的廣告必須由策劃部申請,，在公司預算內(nèi)(每年年初由總經(jīng)理班子提出預算計劃，報董事會決策批準)的由總經(jīng)理審批,，超過預算外的報董事長審批,。

2、廣告費用報銷必須附廣告合同,。在報刊雜志上做廣告原則上必須有廣告內(nèi)容復印件,，對有型實體廣告報銷必須附“廣告驗收報告”，特殊情況另外說明,。

3,、客戶的廣告費報銷：(1)由客戶提出申請(填報廣告費支出項目審批表);(2)區(qū)域經(jīng)理簽字(根據(jù)廣告驗收報告);(3)總經(jīng)理審批。

(七),、車輛維修費用的報銷:(另行規(guī)定)

(八),、其它費用報銷標準

1、需要安裝,、調(diào)試的設備必須在合同或協(xié)議書上注明其安裝,、調(diào)試費用額，并規(guī)定權限簽字,，否則不予報銷,。建筑,、安裝工程的發(fā)票報銷，必須附有建筑,、安裝合同,、有關部門組織的工程驗收報告，簽訂合同時注明發(fā)票的種類,，如：建筑,、安裝專用發(fā)票、統(tǒng)一發(fā)票,、收款收據(jù),。

2、郵政特快專遞等郵件發(fā)票報銷必須在報銷單上注明郵件名稱,，單件費用在50元以上的,，必須由所在部門負責人簽字確認，單件費用在100元以上的由主管副總簽字認可,。寄給銷售分公司的,，由經(jīng)辦人注明該銷售分公司及負責人名稱，并經(jīng)部長簽字證明,，費用由分公司自負,。寄給客戶的費用由客戶自負。

3,、工傷醫(yī)藥費發(fā)票報銷按公司相關規(guī)定執(zhí)行,，否則不予報銷

4、參加學習培訓費用的報銷：凡屬學習培訓的均須附總經(jīng)理批準的通知書,，報銷時培訓費開支單列,。

5、銀行匯,、貸手續(xù)費先由相關主管會計簽字證明經(jīng)審稽后報銷,。

(九)、報銷單整理,、粘貼,、填寫標準

1、報銷單整理以同一類票據(jù)所發(fā)生的時間先后為順序,。

2,、整理有序的報銷憑據(jù)，正面向上,，左上角對齊,，粘貼平整，中間不鼓包,，兩側(cè)與報銷單等寬,，當報銷憑據(jù)比報銷單長時，折疊平整,。

3,、報銷單粘貼時注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住，若因此發(fā)生的審稽金額與報銷金額不符,，由報銷人自負,。

4、報銷單填寫(包括出差通知單填寫,、審批)必須用黑色的鋼筆或水筆,，以防日久褪色。

5,、“差旅費報銷單”及費用報銷單填寫：部門,、出差人、報銷日期,、出差日期,、出差事由、各欄費用,、金額大小寫等項目必須完整與正確,。

6、合計金額大寫時必須注意：前面用“¤”封頂,，后面用大寫“零”補足,。

7、外購材料發(fā)票,、郵寄發(fā)票等票據(jù)應單獨粘貼報銷,。

(十)、財務報銷附件及要求

1,、原材料購貨發(fā)票：入庫單財務聯(lián),、進貨檢驗單、數(shù)量抽檢單或磅碼單(以重量作單位的產(chǎn)品),、物料采購申請單財務聯(lián),、價格變動及供方供貨應附購銷合同。

2,、外協(xié)外購件,、輔助材料購貨發(fā)票：入庫單財務聯(lián)、檢驗單,、磅碼單,、物料采購申請單財務聯(lián)等。

3,、備品備件購貨發(fā)票：入庫單財務聯(lián),、物料采購申請單,、備件報檢單、數(shù)量抽檢單或財務聯(lián)等,。

4,、固定資產(chǎn)的發(fā)票：設備購(添)置申請單、設備開箱驗收單,、購銷合同,、設備安裝驗收單、入庫單財務聯(lián),、檢驗單財務聯(lián)等,。如果購入的設備價格超出申請資金，必須由總經(jīng)理批準,。

5,、辦公、勞保用品購貨發(fā)票：入庫單財務聯(lián),、印刷品申請表,、采購計劃單。

6,、購買書籍的發(fā)票：由主管副總批準的購書申請單,、機物料倉庫開具的入庫單或辦公室登記。

7,、分公司添置資產(chǎn)：經(jīng)批準的添置報告,、資產(chǎn)登記清單。

8,、基建材料購入的發(fā)票：入庫單財務聯(lián),、基建物業(yè)部采購計劃單、檢驗單等,。

9,、基建工程發(fā)票：合同、工程決算書,、驗收報告,。基建工程不得轉(zhuǎn)包,。

10,、設備安裝、調(diào)試發(fā)票：合同,、驗收報告,。

11、電腦,、復印機等辦公設備維護,、保養(yǎng)的發(fā)票：外協(xié)修理(加工)單,、合同等。

12,、車隊運輸發(fā)票：貨運單,，相應的出、入庫單等,。

13,、零星運輸發(fā)票：內(nèi)容齊全的運輸?shù)怯洷?，相應的出,、入庫單?汽車帶貨由主管部長簽字證明。

14,、公司員工發(fā)生旅游,、參觀費用：事先由負責人出具書面報告并注明本次預算費用總額開支標準：如住宿、補貼等,，個人費用1萬元以下,，團體費用5萬元以下的經(jīng)總經(jīng)理批準，超出限額經(jīng)董事長批準,。

15,、水電費發(fā)生的費用：管道工和電工每月申報的用水度數(shù)和用電度數(shù)。

16,、工傷費用發(fā)票：工傷證明單,、工傷領導小組的處理結(jié)果。

17,、進口設備,、材料的各種稅費：經(jīng)總經(jīng)理批準的報告、合同,。

18,、工作服、工作帽,、捐贈品,、福利費用：總經(jīng)理批準單、機物料倉庫入庫單,。

19,、名片費用：由策劃部設計，主管副總批準,，

20,、探望病人費用：由工會領導批準(辦公室主任可參與)。

21,、報刊雜志所發(fā)生的費用: 由部門主管審核,，報總經(jīng)理最后批準,。

22、購買攝影配件費用：由策劃部批準,，機物料倉庫入庫,。

23、大宗禮品(包括廣告衫,、廣告筆等)：經(jīng)總經(jīng)理批準的報告,、機物料倉庫入庫單。

24,、差旅費：經(jīng)部門主管批準的員工出差通知單,。

1、經(jīng)辦人必須將自審無誤的發(fā)票,、單證,，根據(jù)附件要求整理粘貼好，送審稽員審核,。

2,、審稽員根據(jù)本標準所規(guī)定的條款，審稽簽章后退還經(jīng)辦人,，由經(jīng)辦人根據(jù)審批權限分別送審批人簽字,。

3、經(jīng)辦人到相關會計(出納)處辦理報銷手續(xù),。

(十二),、財務報銷審批權限

1、由董事長審批的范圍

(1)一次送禮金額在2萬元以上;

(2)新上技改項目,，包括從填土開始到工程結(jié)束(5-50萬元) ;

(3)進口設備引進;

(4)企業(yè)經(jīng)營決策,，如股份制改造，對外聯(lián)營,、合作,、投資;

(7)公司的大額福利費用開支;

(8)上交稅、費,、人身保險,、基本養(yǎng)老保險、財產(chǎn)保險等費用的報銷

(9)總經(jīng)理本人經(jīng)手的費用,。

2,、由總經(jīng)理審批的范圍

(1)固定資產(chǎn)購置5萬元以下，包括無形資產(chǎn),、進口關稅費;

(2)一次性添置日常用品總金額3萬元以下或單位價值3000元以下;

(4)招待費用,、乘坐飛機費用由總經(jīng)理批準簽字;

(5)一次送禮金額在2萬元以下(含2萬元);

(6)廣告費預算內(nèi)的審批;

(7)租賃、融資、借款利息;

(8)各種培訓,、報名,、聘用師資的報銷;

(9)員工旅游等發(fā)生的費用的報銷，一般福利費用的報銷;

(10)上級有關部門發(fā)生的費用報銷;

(12)直線電話,、手機費按限額憑票報銷;

(13)汽車修理費用的報銷;

(14)設備安裝,、就位費用的報銷;

(15)采購貨物總價值在20萬元以上;

(16)辦事處添置資產(chǎn)費用;

(17)無明確規(guī)定權限一次性支出在10000元以上;

(18)租房費用;

(20)材料短少需要賠償額度的報銷;

(21)水費、電費的報銷;

(22)駕駛員添置汽車修理配件,、工具的報銷;

(23)各類汽車的養(yǎng)路費,、保險費、年檢,、年審等政策性費用的報銷;

(24)駕駛員非人為造成的違章罰款的報銷;

(25)楓橋的伙食招待費;

(26)其他有關費用,。

3、副總經(jīng)理(總監(jiān))審批的范圍：

出差純差旅費用400元以下的所轄部門部長以下的員工的報銷

(十三),、其他規(guī)定

1,、董事長的差旅費和日常費用報銷由總經(jīng)理簽字報銷,。

2,、本規(guī)定有明確規(guī)定報銷辦法的，按標準執(zhí)行,。沒有明確規(guī)定的,，先由審稽審核后轉(zhuǎn)交主管副總或總經(jīng)理批準，批準后的報銷單由審稽負責轉(zhuǎn)交相關會計進行賬務處理,。

3,、供應部門應及時向成本會計提供價格變動數(shù)據(jù)，另外原則上3個月提供一份最新價格參照表,，(具體由供應部門根據(jù)淡旺季自行調(diào)節(jié),，但最長不得超過4個月，每年不得少于4次,，需附目錄并裝訂成冊),。

4、本管理規(guī)定在不適應公司發(fā)展需要時,，由財務部參照最新財務管理的若干規(guī)定提請書面修改意見,，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行并報董事長備案。

5,、所有報銷單須審稽員獨立審稽,，審稽有權拒絕受理不符合本管理規(guī)定的一切發(fā)票、單證并不負任何責任,。

6,、審稽人員違反本管理標準的規(guī)定，受理并通過了不符合本標準規(guī)定的發(fā)票、單證,，按報銷金額的1%予以罰款,，并退回不符合規(guī)定的發(fā)票、單證,，由財務部主辦會計進行監(jiān)督,。

7、報銷后尚有掛賬的,，其掛賬金額超過掛賬限額標準按月計扣銀行同期貸款利率資金占用費,，由審稽結(jié)算并在月末一次性分段，在當月工資中扣除,，經(jīng)財務負責人復核并報勞資核算員執(zhí)行,。如果出納會計未按標準扣罰利息，則扣出納會計當月工資100元,，由財務部主辦會計進行監(jiān)督,。

8、各正副部長,、主任等,，凡是超越規(guī)定的審批權限的，則每次扣本月工資50元,，罰款在工資中扣除,，由財務部負責監(jiān)督并報勞資人員執(zhí)行。

9,、所有出差人員按出差歸途最后日期算起期限為七天,，(連續(xù)出差的按最后回公司日期計算)逾期報銷，按報銷金額的0.2%按日扣除,，延期30天以上報的作每天按票面額的1%扣罰,，由審稽計算并執(zhí)行。駕駛員出差在外,，無法按時報銷,，則回公司后一天內(nèi)報銷完畢，并需提供相應的出車單以作證明,，否則仍按以上執(zhí)行,。

10、票證報銷程序

(1)經(jīng)辦人員先填寫

(2)報銷單經(jīng)部門主管審核簽字確認

(3)財務審稽確認

(4)主管副總審核簽字確認

(5)財務總監(jiān)審核簽字確認

(6)總經(jīng)理簽字確認

(7)董事長簽字確認

(8)出納處報銷(根據(jù)簽字報銷權限,，主管副總權限許可的則不需經(jīng)過(6),、(7)程序，總經(jīng)理權限許可的則不需經(jīng)過(7)程序,。

11,、報銷人需熟知費用報銷管理規(guī)定，在送審前必須辦齊一切手續(xù)。送審后的報銷單不再更改,。若因手續(xù)不全,、單據(jù)不符合報銷要求，導致報銷金額與所填金額不相符的,，均按審稽確認的金額執(zhí)行,。

(十四)、檢查與考核

1,、本標準由財務部負責組織貫徹執(zhí)行,。

2,、本標準的實施由總經(jīng)理會同財務部檢查與考核。

3,、本管理規(guī)定自發(fā)布之日起實行,。

財務報銷細則篇三

第一條,、為了加強公司內(nèi)部管理,，規(guī)范財務報銷行為，倡導一切以業(yè)務為重的指導思想,，合理控制費用支出，特制定本制度適用公司全體員工。

借支,、預支管理規(guī)定及辦理流程

(原則上公司不借款給員工和支付預付款,，遇特殊情況及征得總經(jīng)理同意后方能借款,，但必須嚴格按照流程操作并及時銷賬)

第二條、借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的{出差申請表},，填寫借款或報銷單,，由部門經(jīng)理審簽后，報人事部門審核，并送分管領導,，方能向財務部借款出差,，返回后及時辦理報銷還款手續(xù)，不允許跨月借支及核銷,。

(二)公司對于200元以下的借款需求不予支持,，各項借款金額超過500元應提前一天通知財務部備款，借款未還原則上不得再次借款,。

(三)借款銷賬時申請單做為報銷憑證的附件,，依照申請單據(jù)報銷，超出申請范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷賬;剩余金額必須退還,，并在報銷單上注明原借金額和退還金額,。

第三條 預支管理規(guī)定

預支是指因公司業(yè)務需要,，需預先支付的各項工程及購買材料,、貨物的款項，支付此款項時,，需由經(jīng)辦人按要求填寫“申請書”,，向財務室出具采購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)報總經(jīng)理同意后,，方可預支,。預支申請書及單據(jù)做為此后報銷憑證的附件。

第四條,、辦理流程

第五條 ,、日常費用主要包括差旅費、電話費,、交通費,、辦公費、低值易耗品及業(yè)務招待費,、培訓費,、資料費等。在一個預算期間內(nèi),，各項費用的累計支出原則上不得超出預算,。

第六條、費用報銷的規(guī)定

(一)費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期,、商品名稱,、單價、數(shù)量,、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章,。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改,、大小寫不符,、假發(fā)票以及蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷。

(二)報銷費用時必須認真填寫“費用報銷單”,，所有單據(jù)要按性質(zhì)《如差旅費,、招待費、辦公費用》分類、分次,、分頁粘貼填制;差旅費必須分次,、按出差地點分開填列,，并計算好出差天數(shù),，住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報,。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫,，粘貼要求整齊、美觀,。

(三)按規(guī)定的審批程序報批,，報銷500元以上需提前一天通知財務部以便備款。

(四)原始憑證的審核(各部門經(jīng)理須對其審簽的各項原始憑證負責)

4.1原始憑證應具備的內(nèi)容：

4.1.1憑證名稱;

4.1.2填制憑證的日期 ;

4.1.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

4.1.4經(jīng)辦人的簽名;

4.1.6數(shù)量,、單價和金額;

4.2原始憑證的技術必要求：

4.2.1凡填有大小寫金額的原始憑證,，大寫與小寫必須相符。

4.2.2支付款項的原始憑證,，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字,、審批人簽字及付款的依據(jù)。

4.2.3員工的借款借據(jù)需由出納附在記賬憑證上,，員工歸還借款時由財務另開收據(jù),，其原始借款借據(jù)不再退還。預付性匯款,，由經(jīng)辦人填制付款申請單,，作為原始憑證，不得以匯款回單代替,。

4.2.4屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的,，由代領人簽名;由一人代領多人的,，須逐個簽字，不得通檔劃大括號簽一個章,。

費用報銷的一般流程

報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單(辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單)―部門經(jīng)理審核簽字―財務部門復核―總經(jīng)理審批―到財務部報銷,。

(一)費用標準：詳見《沈陽艾米創(chuàng)意文化傳媒公出管理制度》

(二)費用標準及補充說明：

1.特殊安排出差由總經(jīng)理會同有關負責人制定，差旅費實行包干制,，報銷時必須提供住宿和餐飲發(fā)票,，實際發(fā)生未達到標準金額，不予補償;超出標準部分由員工自行承擔,。

2.實際出差天數(shù)的計算以所乘坐交通工具時間到返還時間為準,，以小時計算，超過3小時不滿6小時計半天，超過6小時計1天,。

3.出差所發(fā)生的車旅費用,，按發(fā)票進行報銷，但需在發(fā)票背面注明日期,、出發(fā)地點,、到達地點等詳細信息。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費,。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲,、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

(三)報銷流程：

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》,，詳細說明出差地點,、目的、行程安排,、交通工具及預計差旅費用項目等,，出差申請單由總經(jīng)理批準。

2借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù),，出納按規(guī)定支付所借款項。

3.購票：出差人員持審批過的出差申請表復印件,，到行政人事部申請訂票,。

4.返回報銷：出差人員應在出差任務完成后及時辦理報銷事宜，流程同日常報銷,。

(一)費用標準

1.移動通訊費：依照通訊費補貼辦法執(zhí)行,。

2.固定電話費：由行政從事部指定專人每月 20——23日前查清費用，按日常費用申請程序?qū)徟蠼回攧詹刻幚?，處理完后程序辦理相關手續(xù),。若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法,。

(二)報銷流程

1.人事部制定執(zhí)行標準交財務部,，財務 部每月中旬(23日前)統(tǒng)一按標準和報銷流程集中報銷通訊費用。

2.固定電話費由行政人事部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù),。

(一)資費標準：員工因公辦事或者加班,，可憑公交車票據(jù)報銷交通費;加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準后乘出租車，公司可報銷出租車費,。

(二)報銷流程

1. 員工整理交通車票,，按規(guī)定填好《交通費報銷單》(須填寫坐車起始站點)

2. 審批：按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。

辦公費,、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定：為了合理控制費用支出,，此類費用由會所行政人事部統(tǒng)一管理,，集中購置并指定專人負責。

(二)報銷流程

1. 購置申請：公司行政人事部每月根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算,，填寫購置申請單報分管領導后購置,。

2. 報銷程序：經(jīng)辦人憑借款手續(xù)進行報銷。不需入庫的物資,，需憑使用人或物資接收人的簽字辦理報銷,。

3. 費用歸集：財務部按月根據(jù)行政人事部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用,。庫存用品作為公共費用,，待實際領用時分攤。

招待費及其他費用報銷制度及流程

(一)費用標準

1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出 招待費應事前征得分管領導的同意,。

2.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實辦理。

(二)報銷流程：

1.招待費由經(jīng)辦 人按日常費用報銷一般規(guī)定及按一般流程辦理報銷手續(xù),。

2.其他 費用報銷參照報銷制度及流程辦理,。

工薪福利及相關費用同以上制度及流程

第十三條 工薪福利等支出 包括工資、臨時工資,、社會保險及各項福利等,，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。

第十四條 工薪福利支付流程

(一)工資支付：

考勤數(shù)據(jù)匯總 財務部制作工資表

行政文員處統(tǒng)計 財務經(jīng)理審核 各級領導進行審批 發(fā)薪日

造表,、行政經(jīng)理審核

每月 10 日 每月 12 日 每月 13 日 每月 15 日

每月發(fā)薪日前由財務部統(tǒng)一發(fā)放上月工資發(fā),，遇節(jié)日提前發(fā)放。鞍山會所20日發(fā)薪,。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程,。

(見專項支出財務報銷制度及流程)

第十五條專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、經(jīng)營活動材料購置,、咨詢費用,、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十六條 固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程

(一)填寫購置申請：按會所《資產(chǎn)管理制度》相關規(guī)定填寫《請購單》并報批,，并通知財務部備款,。

(二)報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。

1,、資產(chǎn)驗收無誤后,，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(后附入庫單),。

2,、按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

3、財務部根據(jù)審批后的報銷單付款,。

第十七條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢,、廣告、及宣傳活動費、公司員工活動費用,、辦公室裝修及其他專項費用)支出,。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請求審批,。

1. 審批后的報告文件到財務部備案,，以便財務備款。

2. 簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同,，(合同簽訂前由會所行政人事部審核,，合同應注明付款方式等)

3. 付款流程：

(3) 財務部根據(jù)審批的報銷單金額付款。

報銷時間的具體規(guī)定

第十八條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi),、對外的業(yè)務工作安排,，公司財務部每周四集中處理費用及員工報銷事務。

第十九條 從本制度執(zhí)行之日起,，做如下規(guī)范：

(1) 公司各小組活動結(jié)束一周內(nèi),，必須核銷本次活動費用。每超一日由本次活動提成中扣款人民幣100元,。

(2) 各采購員采購商品(物料)自入庫之日起,，一周內(nèi)進行核銷。每超一日由當月工資扣款50元,。

(4) 對票據(jù)不完善,，不規(guī)范，不能說明出處,、原因,、經(jīng)由地的財務部有權拒絕報銷。

(5) 考勤每月10日前報到財務,，有關當月各部門匯總報表必須于次月5日前報到財務,，超一日扣制表人當月工資50元。

(6) 各組請款單后附請款明細單,，(財務掌握活動內(nèi)容,，核銷時備查。)結(jié)款時要提供正規(guī)發(fā)票,，沒有正規(guī)發(fā)票必須有經(jīng)手人及收款人本人簽字,。

(7) 公司所有費用核銷必須由經(jīng)手人整理，粘貼,，相關人員簽字后報到財務核銷,。

附則

第十九條 本制度解釋權歸公司財務部。

第二十條 本制度自簽發(fā)之日起生效,。

財務報銷細則篇四

目的：統(tǒng)一公司財務報銷標準,，規(guī)范報銷程序,，特制定本規(guī)定。

資本性支出

公司的資本性支出包括對外投資,、對外借款及固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容,。

公司對外投資、對外借款應經(jīng)公司總經(jīng)理批準,，公司財務部根據(jù)約定時間表支付投資款,。

公司固定資產(chǎn)的采購報銷按下述規(guī)定執(zhí)行：

1、公司的固定資產(chǎn)應當單獨核算,。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年及單位價值xx元以上的房屋,，建筑物，機器,，機械,，運輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備，器具,，工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,，單位價值在xx元以上，并且使用年限在二年以上,，也作為固定資產(chǎn)。

2,、固定資產(chǎn)的購置

公司于每年5月末及11月末編制本年度下半年及下年度上半年固定資產(chǎn)購置預算,，由財務部匯總報總經(jīng)理會議審核批準，無預算項目則不得購置,，各部門應及時將購置預算報告報財務部備案作為購建審核依據(jù)財務報銷規(guī)定及報銷制度財務報銷規(guī)定及報銷制度,。購建固定資產(chǎn)報銷時，必須有預算批文,，憑固定資產(chǎn)登記卡,，經(jīng)總經(jīng)理審批報銷。

若在預算外公司急需購置5萬元以下的固定資產(chǎn),，由所在部門提交申請報總經(jīng)理簽核批準方予以購置;若在預算外公司急需購置5萬元以上的固定資產(chǎn),，則由部門提交專題報告報主管領導，由主管領導初審后報總經(jīng)理簽核批準方予以購置,。

因上級部門要求必須配置的固定資產(chǎn),，憑上級部門有關文件購置，報銷時由總經(jīng)理負責審批,。

公司經(jīng)營性費用支出

公司經(jīng)營性費用支出是指直接列入經(jīng)營成本的各項費用支出財務報銷規(guī)定及報銷制度文章財務報銷規(guī)定及報銷制度出自,。本公司主要指與工程施工有關的工程進度款、青苗補償,、拆遷補償,、水電報裝,、辦證及報建等支出。

2,、主管服務部的副總經(jīng)理應按項目預算表進行經(jīng)營性費用支出控制財務報銷規(guī)定及報銷制度安全管理常識,。凡已簽訂的青苗補償協(xié)議、拆遷補償協(xié)議應送財務部備案,。財務部根據(jù)協(xié)議的有關規(guī)定審核付款條件,。

3、為加強資金使用的計劃管理,，各部門應于每月末25日前根據(jù)經(jīng)營實際編制下月經(jīng)營性支出計劃表報本部門主管經(jīng)理審批后送財務部備案,，財務部可根據(jù)公司資金情況要求總經(jīng)理對計劃表進行適當調(diào)整。若因特殊情況急需支出計劃外款項累計超過10萬元的,，所在部門應提前3個工作日向財務部報備;超過30萬元的,，提前5個工作日向財務部報備。