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發(fā)票管理制度流程圖篇一

發(fā)票領(lǐng)購(gòu)由專人負(fù)責(zé),，持"辦稅員證",；填制準(zhǔn)確、完整并加蓋公章的"購(gòu)領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單"及尚未繳銷的舊發(fā)票,，根據(jù)實(shí)際需要的種類,、數(shù)量領(lǐng)購(gòu)，

二,、發(fā)票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所,，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放。

（二）必須按照規(guī)定認(rèn)真填制"購(gòu)領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單",、"發(fā)票使用明細(xì)表",、"發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表"。

（三)不得丟失,、損(撕）毀發(fā)票,。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當(dāng)天書面報(bào)告稅務(wù)局,，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢,。

（四)發(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián),、抵扣聯(lián),、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀,。

三,、發(fā)票使用

（一）發(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋"發(fā)票專用章"。

（二）開(kāi)具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

1,、字跡清楚,。

2、不得涂改。

3,、項(xiàng)目填寫齊全,，單位名稱必須填寫詳細(xì)，不得簡(jiǎn)寫,。如果單位名稱較長(zhǎng),，可在"名稱欄"分上下兩行填寫，必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線,。

4,、票、物相符,，開(kāi)廣州發(fā)票,，票面金額與實(shí)際收取的金額相符,。

5,、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤，代理開(kāi)發(fā)票,。如填寫有誤,，應(yīng)另行開(kāi)具。錯(cuò)票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢,，注明"誤填作廢"字樣,，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的,，也按填寫有誤處理,。

6、小寫合計(jì)數(shù)前用"￥"符封頂,，大寫合計(jì)數(shù)前用""符封頂,。

7、全部聯(lián)次一次填開(kāi),，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致,。

8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專用章",，印制清晰,、完整。

9,、購(gòu)貨單位與付款單位必須一致,。

10、勞務(wù)名稱僅限營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營(yíng)范圍,。

11,、按規(guī)定時(shí)限開(kāi)具發(fā)票。

（1）采用預(yù)收貨款、托收承付,、委托銀行收款結(jié)算方式的,，為勞務(wù)提供的當(dāng)天。

（2）勞務(wù)和款項(xiàng)同時(shí)發(fā)生的,，為收到貨款的當(dāng)天,。

（3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,，為合同約定的收款日期的當(dāng)天,。

（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天,。

12,、發(fā)票順序依次填開(kāi)，不得拆本使用發(fā)票,。

13,、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶,、郵寄,、運(yùn)輸空白發(fā)票，開(kāi)東莞發(fā)票,。

14,、不得私自印制、借用,、轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓、虛開(kāi)或替其他單位或個(gè)人開(kāi)發(fā)票,。

15,、開(kāi)具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會(huì)計(jì)處理：

（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián),、記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面,，作廢票處理,。

（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證,，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購(gòu)買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn),，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù),。

另外，屬于銷售折讓的,，在作上述處理后,，按折讓后的貨款重開(kāi)發(fā)票。

（3）在購(gòu)買方貨款已付,，或者貨款未付,，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無(wú)法退回的情況下,，按下列要求處理：

要求購(gòu)買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方,，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

在收到購(gòu)買方寄來(lái)的證明單后,，根據(jù)證明單向購(gòu)買方開(kāi)具紅字發(fā)票,。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證,，其發(fā)票聯(lián)作為購(gòu)買方抵減費(fèi)用的憑證,。

四、發(fā)票繳銷

1,、整本發(fā)票填開(kāi)完畢后,，開(kāi)票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求如實(shí)填寫。

2,、及時(shí)登記發(fā)票使用明細(xì)表。

發(fā)票管理制度流程圖篇二

根據(jù)“中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法”和“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”,，特制定本公司發(fā)票管理制度,。

一、購(gòu)買

專用發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部人員根據(jù)稅務(wù)部門核準(zhǔn)的數(shù)量和版本統(tǒng)一購(gòu)買,。

二,、發(fā)放

1、發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理與存放,，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專用章”及開(kāi)戶行賬號(hào)等相關(guān)章,，不得漏頁(yè)。

2,、業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取,、開(kāi)具發(fā)票須由部門主管審核同意簽字。

3,、航空,、鐵路票務(wù)業(yè)務(wù)不開(kāi)具發(fā)票，特殊情況須由部門經(jīng)理簽字同意,，報(bào)財(cái)務(wù)部開(kāi)具統(tǒng)一證明,。

4、前臺(tái)每日按照手續(xù)領(lǐng)取發(fā)票，發(fā)票由專人保管,，晚下班前做好結(jié)算工作,。

發(fā)票管理制度流程圖篇三

第一條增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票）只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得使用,。

第二章 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)管理

第二條專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的管理《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》（以下簡(jiǎn)稱領(lǐng)購(gòu)簿）是增值稅一般納稅人用以申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的憑證,，是記錄納稅人領(lǐng)購(gòu)、使用和注銷專用發(fā)票情況的賬簿,。

1．領(lǐng)購(gòu)簿的格式和內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)總局制定,。實(shí)行計(jì)算機(jī)管理專用發(fā)票發(fā)售工作的，其領(lǐng)購(gòu)簿的格式由省級(jí)國(guó)稅局確定,。

2．領(lǐng)購(gòu)簿由省級(jí)國(guó)稅局負(fù)責(zé)印制,。

3．領(lǐng)購(gòu)簿的核發(fā)。對(duì)經(jīng)國(guó)稅局認(rèn)定的增值稅一般納稅人,，按以下程序核發(fā)領(lǐng)購(gòu)簿：

（1）縣（市）級(jí)國(guó)稅局負(fù)責(zé)審批納稅人填報(bào)的《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿申請(qǐng)書》,。

（2）專用發(fā)票管理部門負(fù)責(zé)核發(fā)領(lǐng)購(gòu)簿，稅務(wù)局核發(fā)時(shí)應(yīng)進(jìn)行以下審核工作：

①審核納稅人《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿申請(qǐng)書》,。

②審核蓋有“增值稅一般納稅人”確認(rèn)專章的稅務(wù)登記證（副本）,。

③審核經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照,、工作證）,；

④審核納稅人單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模。上述證件經(jīng)審核無(wú)誤后,，專用發(fā)票發(fā)售部門方可填發(fā)領(lǐng)購(gòu)簿,，并依法編寫領(lǐng)購(gòu)簿號(hào)碼。

（3）納稅人需要變更領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票種類,、數(shù)量限額和辦稅人員的,，應(yīng)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)國(guó)稅局審批后,，由專用發(fā)票管理部門變更領(lǐng)購(gòu)簿中的相關(guān)內(nèi)容,。對(duì)需要變更財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章的納稅人,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳舊的領(lǐng)購(gòu)簿,，重新核發(fā)領(lǐng)購(gòu)簿。

4．納稅人發(fā)生解散,、破產(chǎn),、撤銷以及其他情形，依法終止的納稅義務(wù)的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在注銷稅務(wù)登記前,，繳銷領(lǐng)購(gòu)簿,。納稅人違反專用發(fā)票使用規(guī)定被國(guó)稅局處以停止使用專用發(fā)票的，專用發(fā)票管理部門應(yīng)暫扣或繳銷領(lǐng)購(gòu)簿,。

第三條專用發(fā)票的購(gòu)買一般由縣（市）級(jí)國(guó)稅局專用發(fā)票管理部門購(gòu)買,，特殊情況經(jīng)地（市）級(jí)國(guó)稅局批準(zhǔn)可委托下屬稅務(wù)所發(fā)售。購(gòu)買專用發(fā)票實(shí)行驗(yàn)舊供新制度,。納稅人在領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí),，應(yīng)向國(guó)稅局提交已開(kāi)具專用發(fā)票的存根聯(lián)，并申報(bào)專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu),、使用,、結(jié)存情況和稅款繳納情況。國(guó)稅局審核無(wú)誤后方可發(fā)售新的專用發(fā)票,。

1．驗(yàn)舊,。

（1）檢驗(yàn)納稅人是否按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)和使用專用發(fā)票。

（2）檢驗(yàn)納稅人開(kāi)具專用發(fā)票的情況與納稅申報(bào)是否相符,，有無(wú)異常情況,。

（3）根據(jù)驗(yàn)舊情況登記領(lǐng)購(gòu)簿。

2．供新,。

（1）審核辦稅人員出示的領(lǐng)購(gòu)簿和身份證等證件,，檢查與《納稅人領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票臺(tái)賬》的有關(guān)內(nèi)容是否相符。

（2）審核納稅人填報(bào)的《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)單》,。

（3）對(duì)證件資料齊備,、手續(xù)齊全而又無(wú)違反專用發(fā)票管理規(guī)定行為的，發(fā)售機(jī)關(guān)可發(fā)售專用發(fā)票,，并按規(guī)定價(jià)格收取專用發(fā)票工本費(fèi),。

第三章 增值稅專用發(fā)票的使用管理

第四條 一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購(gòu)使用專用發(fā)票：

（一）會(huì)計(jì)核算不健全,，即不能按會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額者,。

（二）不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額,、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者,。

上述其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容,，由國(guó)家稅務(wù)總局直屬分局確定。

（三）有以下行為,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者：

1．私自印制專用發(fā)票,；

2．向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票；

3．借用他人專用發(fā)票,；

4．向他人提供專用發(fā)票,；

5．未按本規(guī)定第五條的要求開(kāi)具專用發(fā)票,；

6．未按規(guī)定保管專用發(fā)票；

7．未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報(bào)專用發(fā)票的購(gòu),、用,、存情況；

8．未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,。

（四）銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目者,。

有上列情形的一般納稅人如已領(lǐng)購(gòu)使用專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳其結(jié)存的專用發(fā)票,。

第五條 除本規(guī)定第四條所列情形外,，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內(nèi)）、應(yīng)稅勞務(wù),、根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱銷售應(yīng)稅項(xiàng)目）,，必須向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票。

第六條下列情形不得開(kāi)具專用發(fā)票：

（一）向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目,；

（二）銷售免稅項(xiàng)目,；

（三）銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù),；

（四）將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,；

（五）將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；

（六）將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人,；（根據(jù)要求可以開(kāi)具）

（七）提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）,、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。

向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目,，可以不開(kāi)具專用發(fā)票,。

第七條專用發(fā)票必須按下列要求開(kāi)具：

（一）字跡清楚。

（二）不得涂改,。如填寫有誤,，應(yīng)另行開(kāi)具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字,。如專用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的,，也應(yīng)按填寫有誤辦理。

（三）項(xiàng)目填寫齊全,。

（四）票,、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符,。

（五）各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤,。

（六）全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上,、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致,。

（七）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,。

（八）按照本規(guī)定第八條所規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票。

（九）不得開(kāi)具偽造的專用發(fā)票,。

（十）不得拆本使用專用發(fā)票,。

（十一）不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

開(kāi)具的專用發(fā)票有不符合上列要求者,，不得作為扣稅憑證,，購(gòu)買方有權(quán)拒收。

第八條專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定如下：

（一）采用預(yù)收貨款,、托收承付,、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天,。

（二）采用交款提貨結(jié)算方式的,，為收到貨款的當(dāng)天。

（三）采用賒銷,、分期付款結(jié)算方式的,，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

（四）將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天,。

（五）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,，將貨物從一個(gè)機(jī)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的,，為貨物移送的當(dāng)天,。

（六）將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，為貨物移送的天,。

（七）將貨物分配給股東,，為貨物移送的當(dāng)天。

一般納稅人必須按規(guī)定時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票,，不得提前或滯后,。

第九條 專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下定用途使用：

（一）第一聯(lián)為存根聯(lián),，由銷貨方留存?zhèn)洳椤?/p>

（二）第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián),，購(gòu)貨方作付款的記賬憑證。

（三）第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián),，購(gòu)貨方作扣稅憑證。

（四）第四聯(lián)為記賬聯(lián),，銷貨方作銷售的記賬憑證,。

第十條 除購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和自營(yíng)進(jìn)口貨物外，購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目有列情況之一者,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

（一）未按規(guī)定取得專用發(fā)票,。

（二）未按規(guī)定保管專用發(fā)票,。

（三）銷售方開(kāi)具的專用發(fā)票不符合本規(guī)定第七條第（一）至（九）項(xiàng)和（十一）項(xiàng)的要求。

第十一條 有下列情形之一者,，為本規(guī)定第十條所稱未按規(guī)定取得專發(fā)票：

（一）未從銷售方取得專用發(fā)票,。

（二）只取得記賬聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)。

第十二條 有下列情形之一者,，為未按規(guī)定保管專用發(fā)票：

（一）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建立專用發(fā)票管理制度,。

（二）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)專人保管專用發(fā)票。

（三）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)置專門存放專用發(fā)票的場(chǎng)所,。

（四）稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊(cè),。

（五）未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

（六）丟失專用發(fā)票,。

（七）損（撕）毀專用發(fā)票,。

（八）未執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局或其直屬分局提出的其他有關(guān)保管專用發(fā)票的要求。

第十三條 有本規(guī)定第六條所列情形者,，如其購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣,，應(yīng)從稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其有上述情形的當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

第十四條 銷售貨物并向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票后,，如發(fā)生退貨或銷售折讓,，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

購(gòu)買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷售方,。銷售方收到后,，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣,，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證,。未收到購(gòu)買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額,。屬于銷售折讓的,，銷售方應(yīng)按折讓后的貨款重開(kāi)專用發(fā)票。

在購(gòu)買方已付貨款,，或者貨款未付但已作賬務(wù)處理,，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單（以下簡(jiǎn)稱證明單）送交銷售方,，作為銷售方開(kāi)具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù),。銷售方在未收到證明單以前，不得開(kāi)具紅字專用發(fā)票,；收到證明單后,，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購(gòu)買方開(kāi)具紅字專用發(fā)票,。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián),、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證,，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購(gòu)買方扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證,。

購(gòu)買方收到紅字專用發(fā)票后,，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。如不扣減,，造成不納稅或少納稅的,，屬于偷稅行為。

第十五條 使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具專用發(fā)票必須報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并使用由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票,。

第十六條 符合下列條件的一般納稅人,，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具專用發(fā)票：

（一）有專業(yè)電子計(jì)算機(jī)技術(shù)人員、操作人員,。

（二）具備通過(guò)電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具專用發(fā)票和按月列印進(jìn)貨,、銷貨及庫(kù)存清單的能力。

（三）國(guó)家稅務(wù)總局直屬分局規(guī)定的其他條件,。

第十七條 申請(qǐng)使用電子計(jì)算機(jī),，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供申請(qǐng)報(bào)告及以下資料：

（一）按照專用發(fā)票（機(jī)外發(fā)票）格式用電子計(jì)算機(jī)制作的模擬樣張。

（二）根據(jù)會(huì)計(jì)操作程序用電子計(jì)算機(jī)制作的最近月份的進(jìn)貨,、銷貨及庫(kù)存清單,。

（三）電子計(jì)算機(jī)設(shè)備的配置情況。

（四）有關(guān)專用電子計(jì)算機(jī)技術(shù)人員,、操作人員的情況,。

（五）國(guó)家稅務(wù)總局直屬分局要求提供的其他資料。

第十八條 使用專用發(fā)票必須按月在《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料欄目中如實(shí)填列購(gòu),、用（包括作廢）,、存情況。

第十九條 進(jìn)貨退出或索取折讓證明單的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián),，由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存?zhèn)洳?；第二?lián)為證明聯(lián)，交由購(gòu)買方送銷售方作為開(kāi)具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù),；第三聯(lián),，購(gòu)貨單位留存。

證明單必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具,，并加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章,，不得將證明單交由納稅人自行開(kāi)具。

證明單的印制,，按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其細(xì)則有關(guān)發(fā)票印制的規(guī)定辦理,。

一般納稅人取得的證明單應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊(cè)，并按照有關(guān)發(fā)票保管的規(guī)定進(jìn)行保管。

第二十條 專用發(fā)票的票樣與進(jìn)貨退出或索取折讓證明單樣式,，由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，其他單位和納稅人不得擅自改變,。

第二十一條 本規(guī)定所稱稅務(wù)機(jī)關(guān),、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，均指國(guó)家稅務(wù)總局及其所屬支局以上征收機(jī)關(guān),。

第四章 增值稅專用發(fā)票填開(kāi)管理

第二十二條關(guān)于超面額開(kāi)具專用發(fā)票問(wèn)題超面額開(kāi)具專用發(fā)票,，是指納稅人在專用發(fā)票“金額欄”逐行或合計(jì)行填寫的銷售額超過(guò)了該欄的最高金額單位。凡超面額開(kāi)具專用發(fā)票的,，屬于未按規(guī)定開(kāi)具專用發(fā)票的行為,，購(gòu)貨方取得這種專用發(fā)票一律不得作為扣稅憑證。

第二十三條關(guān)于價(jià)格換算出現(xiàn)誤差的處理方法納稅人以含稅單價(jià)銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的,，應(yīng)換算成不含稅單價(jià)填開(kāi)專用發(fā)票,，如果換算使單價(jià)、銷售額和稅額等項(xiàng)目發(fā)生尾數(shù)誤差的,，應(yīng)按以下方法計(jì)算填開(kāi)：

（一）銷售額計(jì)算公式如下：

銷售額＝含稅總收入÷（1＋稅率或征收率）

（二）稅額計(jì)算公式如下：

稅額＝含稅總收入－銷售額

（三）不含稅單價(jià)計(jì)算公式如下：

不含稅單價(jià)＝銷售額÷數(shù)量

按照上述方法計(jì)算開(kāi)具的專用發(fā)票,，如果票面“貨物數(shù)量×不含稅單價(jià)＝銷售額”這一邏輯關(guān)系存在少量尾數(shù)誤差，屬于正?，F(xiàn)象,，可以作為購(gòu)貨方的扣稅憑證。

第五章 增值稅防偽稅控系統(tǒng)的管理

第二十四條凡經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定,，取得增值稅一般納稅人資格的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）必須按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一要求,，在xx年底以前逐步納入稅控系統(tǒng)管理。具體步驟是：

（一）xx年1月1日起,，企業(yè)必須通過(guò)稅控系統(tǒng)開(kāi)具銷售額在萬(wàn)元以上的增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票）,，同時(shí)全國(guó)統(tǒng)一廢止手寫萬(wàn)元版專用發(fā)票。自xx年4月1日起手寫萬(wàn)元版專用發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證,。

（二）xx年1月1日起,，所有企業(yè)必須通過(guò)稅控系統(tǒng)開(kāi)具專用發(fā)票，同時(shí)全國(guó)統(tǒng)一廢止手寫版專用發(fā)票,。自xx年4月1日起,，手寫版專用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。

第二十五條納入稅控系統(tǒng)管理的企業(yè),，必須通過(guò)該系統(tǒng)開(kāi)具專用發(fā)票,；對(duì)使用非稅控系統(tǒng)開(kāi)具專用發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰,；對(duì)破壞,，擅自改動(dòng)，拆卸稅控系統(tǒng)進(jìn)行偷稅的，要依法予以嚴(yán)懲,。

第二十六條企業(yè)取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專用發(fā)票,，屬于扣稅范圍的，應(yīng)于納稅申報(bào)時(shí)或納稅申報(bào)前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)認(rèn)證,；凡愈期未申報(bào)認(rèn)證的,，一律不得作為扣稅憑證，已經(jīng)抵扣稅款的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)如數(shù)追繳,，并按的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；凡認(rèn)證不符的,，不得作為扣稅憑證,，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)查明原因后依法處理。

第二十七條自xx年1月1日起,，企業(yè)購(gòu)置稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用,，準(zhǔn)予在當(dāng)期計(jì)算繳納所得稅前一次性列支；同時(shí)可憑購(gòu)貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣,。

稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控金稅卡,，稅控ic卡和讀卡器；通用設(shè)備包括用于稅控系統(tǒng)開(kāi)具專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)和打印機(jī),。

第二十八條自xx年9月1日起,，稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)價(jià)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）企業(yè)稅控金稅卡零售價(jià)格為1303元，稅控ic卡為79元,，小讀卡器定為173元,。此價(jià)格為最終到戶安裝價(jià)格。

（二）各技術(shù)維護(hù)單位對(duì)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備日常技術(shù)維護(hù)的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)為每年每戶450元,，安裝使用當(dāng)年按實(shí)際技術(shù)維護(hù)月數(shù)計(jì)收,。并可根據(jù)各地的實(shí)際情況，在10%的浮動(dòng)幅度內(nèi)制定具體價(jià)格,。

第二十四條各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅控系統(tǒng)的銷售和售后服務(wù)要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督,，但不得直接或間接從事與稅控系統(tǒng)相關(guān)的商業(yè)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)為納稅人提供的有關(guān)稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護(hù)工作不得收取任何費(fèi)用,。稅控系統(tǒng)省級(jí)服務(wù)單位和省內(nèi)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)由航天金穗高技術(shù)有限公司負(fù)責(zé)建立和管理（西藏除外）,。

第二十九條 增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行應(yīng)用的組織及日常管理工作由各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門負(fù)責(zé)。其職責(zé)是：

1,、負(fù)責(zé)增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行計(jì)劃的編制工作,。

2、負(fù)責(zé)對(duì)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證工作,。

3,、負(fù)責(zé)稅務(wù),、企業(yè)用金稅卡和ic卡在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)的發(fā)行管理工作。

4,、負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理工作,。

5、負(fù)責(zé)對(duì)同級(jí)技術(shù)服務(wù)單位服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督管理工作,。

第三十條 對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局明令要求上防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè),，必須應(yīng)用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，否則,，停止使用增值稅專用發(fā)票。

第三十一條 省級(jí)技術(shù)服務(wù)單位由系統(tǒng)研制單位商省局流轉(zhuǎn)稅管理部門確定,。省級(jí)服務(wù)單位商市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門組建市（地）縣級(jí)服務(wù)單位,。各級(jí)服務(wù)單位必須接受同級(jí)國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)督，并對(duì)同級(jí)國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé),。各級(jí)技術(shù)服務(wù)單位有義務(wù)向同級(jí)國(guó)家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門報(bào)告技術(shù)服務(wù)工作情況,。

第三十二條 省級(jí)技術(shù)服務(wù)單位負(fù)責(zé)全省的技術(shù)服務(wù)工作。各級(jí)服務(wù)單位要在省級(jí)服務(wù)單位統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下按照統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展工作,，保證服務(wù)工作安全,、及時(shí)、有效,。

第三十三條 防偽稅控系統(tǒng)實(shí)行計(jì)劃管理,。市、縣國(guó)家稅務(wù)局根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局和省局推行工作要求,，在調(diào)查的基礎(chǔ)上確定企業(yè)名單,，編制當(dāng)年的推行計(jì)劃報(bào)市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門匯總后報(bào)到省局流轉(zhuǎn)稅管理處,，省局流轉(zhuǎn)稅管理處據(jù)此編制全省推行計(jì)劃,。

第三十四條 企業(yè)上防偽稅控系統(tǒng)。首先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接申請(qǐng)書五日內(nèi)核定企業(yè)一般納稅人資格,，然后報(bào)市（地）國(guó)稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）、市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）按照省局計(jì)劃安排確定上防偽稅控企業(yè)名單并下發(fā)《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》,，通知書一式四聯(lián),，第一聯(lián)市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門留存、第二聯(lián)下達(dá)給企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān),、第三聯(lián)下達(dá)給申請(qǐng)企業(yè),、第四聯(lián)給市（地）級(jí)技術(shù)服務(wù)單位。

第三十五條 企業(yè)接到通知書后,，攜帶通知書到指定的技術(shù)服務(wù)單位辦理領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備手續(xù),。并在通知書規(guī)定的時(shí)間內(nèi),，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關(guān)資料和填寫的登記事項(xiàng),。確認(rèn)無(wú)誤后簽署審批意見(jiàn),。《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》一式三聯(lián),。第一聯(lián)防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)留存,；第二聯(lián)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統(tǒng)發(fā)行的憑證,。

第三十六條 技術(shù)服務(wù)單位接到通知書后,，按規(guī)定對(duì)申請(qǐng)企業(yè)計(jì)算機(jī)、打印機(jī)進(jìn)行技術(shù)認(rèn)定,，企業(yè)購(gòu)置的計(jì)算機(jī),、打印機(jī)必須滿足防偽稅控系統(tǒng)的技術(shù)要求。

第三十七條 技術(shù)服務(wù)單位將辦完銷售手續(xù)的防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡,、ic卡五日內(nèi)送到企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān),，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)辦理發(fā)行。發(fā)行后的金稅卡由技術(shù)服務(wù)單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)給予安裝,。ic卡由企業(yè)領(lǐng)回,。

第三十八條 省級(jí)技術(shù)服務(wù)單位按照省國(guó)稅局下達(dá)的推行計(jì)劃購(gòu)買專用設(shè)備。并將購(gòu)買的金稅卡,、ic卡 的編號(hào)打印成冊(cè)報(bào)給省國(guó)家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處備案,。分地區(qū)銷售的金稅卡、i c 卡也分別編號(hào)打印報(bào)給市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）,。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）將金稅卡,、 ic卡編號(hào)按企業(yè)所屬征收分局打印成冊(cè)，下發(fā)給征收分局,。

第三十九條 征收分局將金稅卡,、ic卡編號(hào)錄入到防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)，做入庫(kù)管理,。

第四十條企業(yè)增加分開(kāi)票機(jī)按新上企業(yè)的工作程序辦理,。

第四十一條企業(yè)發(fā)生下列情形，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷登記,，同時(shí)通知服務(wù)單位,。在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員監(jiān)督下由技術(shù)服務(wù)單位工作人員拆卸金稅卡，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員將金稅卡和ic卡在發(fā)行系統(tǒng)注銷,，然后才能辦理注銷手續(xù),。

（一）依法注銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù),；

（二）被取消一般納稅人資格,；

（三）減少分開(kāi)票機(jī),，

第四十二條 防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記事項(xiàng)發(fā)生變化，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更認(rèn)定登記手續(xù),。對(duì)本章十四條規(guī)定情形以外,，不需要注銷作廢金稅卡的企業(yè)，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新初始發(fā)行,。

第四十三條 各級(jí)稅務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證管理工作,。企業(yè)在申報(bào)期內(nèi)必須將取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)到主管征收機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，未經(jīng)認(rèn)證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)堅(jiān)決不準(zhǔn)抵扣,。對(duì)因褶皺,、揉搓等無(wú)法認(rèn)證的加蓋“無(wú)法認(rèn)證”戳記，認(rèn)證不符的加蓋“認(rèn)證不符”’戳記,，屬于利用丟失被盜金稅卡開(kāi)具的加蓋“丟失被盜”戳記,。認(rèn)證完畢后，應(yīng)將認(rèn)證相符和無(wú)法認(rèn)證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)退還給企業(yè),，并同時(shí)向企業(yè)下達(dá)《認(rèn)證結(jié)果通知書》（附件八）。對(duì)認(rèn)證不符和確認(rèn)為丟失,、被盜金稅卡開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票要進(jìn)一步核查,，確認(rèn)是偽造的增值稅專用發(fā)票要逐級(jí)匯報(bào)，不得隱瞞,。

第四十四條 防偽稅控企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認(rèn)證結(jié)果通知書》和認(rèn)證清單一起按月裝訂成冊(cè)備查,。

第四十五條 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證確定為“無(wú)法認(rèn)證”、“認(rèn)證不符”’以及“丟失被盜”’的專用發(fā)票,，防偽稅控企業(yè)如已申報(bào)扣稅的,，應(yīng)調(diào)減當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

第五十五條 防偽稅控系統(tǒng)使用過(guò)程中出現(xiàn)的技術(shù)問(wèn)題,，稅務(wù)機(jī)關(guān),、服務(wù)單位應(yīng)填制《防偽稅控系統(tǒng)故障登記表》（附件九）分別逐級(jí)上報(bào)省局和省級(jí)服務(wù)單位。

第五十六條 企業(yè)服務(wù)質(zhì)量投訴采取下管一級(jí)的辦法,，一般向上一級(jí)服務(wù)單位投訴本級(jí)服務(wù)單位,。由上一級(jí)服務(wù)單位仲裁解決。重大的服務(wù)質(zhì)量問(wèn)題也可以越級(jí)投訴,，服務(wù)單位對(duì)受理的投訴要認(rèn)真解決,，不得推諉扯皮。對(duì)于服務(wù)投訴不能解決的按合同法規(guī)定向相關(guān)部門投訴,。

第五十七條 防偽稅控企業(yè)應(yīng)采取有效措施保障開(kāi)票設(shè)備的安全,，對(duì)稅控ic卡和專用發(fā)票應(yīng)分開(kāi)專柜保管，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期對(duì)其進(jìn)行檢查,。

第五十八條 實(shí)行防偽稅控企業(yè)專用設(shè)備發(fā)生丟失被盜的,，應(yīng)迅速報(bào)告公安機(jī)關(guān)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān),。

第五十九條 損壞的兩卡以及收繳的兩卡，統(tǒng)一上交主管稅務(wù)機(jī)關(guān),。

第六十條 防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定使用保管專用設(shè)備,，發(fā)生下列情形之一的，視同未按規(guī)定使用和保管專用發(fā)票處罰,。

（一）因保管不善或擅自拆裝專用設(shè)備造成系統(tǒng)不能正常運(yùn)行,。

（二）攜帶系統(tǒng)外出開(kāi)具專用發(fā)票。

第七章 丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的管理

第六十一條 一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,，如果該發(fā)票丟失前已通過(guò)防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證,，購(gòu)貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”，經(jīng)購(gòu)貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)的認(rèn)證,，購(gòu)貨單位應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,，認(rèn)證通過(guò)后可憑該發(fā)票復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”經(jīng)購(gòu)貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

第六十二條 一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票情況,，必須及時(shí)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其報(bào)告的丟失發(fā)票是否已申報(bào)抵扣進(jìn)行檢查,，對(duì)納稅人弄虛作假的行為,，按照有關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行處理。

第六十三條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,，自xx年6月12日起執(zhí)行,。

第四十六條 報(bào)稅子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和認(rèn)證子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，應(yīng)按規(guī)定傳遞到增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng),。

第四十七條 防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時(shí),，其存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)，必須通過(guò)磁盤保存并列出清單,。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核查金稅卡內(nèi)尚未申報(bào)的數(shù)據(jù)和軟盤中專用發(fā)票開(kāi)具的明細(xì)信息,，生成專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)。企業(yè)計(jì)算機(jī)主機(jī)損壞不抄錄開(kāi)票信息的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)企業(yè)開(kāi)具的專用發(fā)票存根聯(lián)通過(guò)認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證,，產(chǎn)生專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)。

第四十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由省國(guó)家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處統(tǒng)一管理,，不得由技術(shù)服務(wù)單位管理稅務(wù)專用設(shè)備,。設(shè)立省、市（地）,，縣三級(jí)發(fā)行網(wǎng)絡(luò),，各發(fā)行網(wǎng)絡(luò)必須建立在省,、市（地）流轉(zhuǎn)管理處（科）和征收機(jī)關(guān)，并選派專人管理,。各市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門發(fā)放專用設(shè)備要嚴(yán)格執(zhí)行交接制度,，分別填寫《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫(kù)單》（附件四）和《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備出庫(kù)單》（附件五），同時(shí)登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備收,、發(fā),、存臺(tái)帳》（附件六）。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)庫(kù)存專用設(shè)備實(shí)行按季盤點(diǎn)制度,，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備盤存表》（附件七）,。

第四十九條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要增配專用設(shè)備的，應(yīng)填制《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫(kù)單》報(bào)市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門轉(zhuǎn)報(bào)省局核發(fā),。

第五十條 企業(yè)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由省級(jí)技術(shù)服務(wù)單位統(tǒng)一管理,。省級(jí)技術(shù)服務(wù)單位要建立專用設(shè)備庫(kù)房，保證設(shè)備的安全,。省,、市（地）兩級(jí)技術(shù)服務(wù)單位要按第十八條的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)專用設(shè)備的倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)售管理,，詳細(xì)紀(jì)錄收發(fā)存情況,。對(duì)庫(kù)存專用設(shè)備實(shí)行按月盤點(diǎn)制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備庫(kù)存表》（附件七）,，于次月10日前報(bào)同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

第五十一條 省,、市（地）,、縣流轉(zhuǎn)稅管理部門負(fù)責(zé)對(duì)同級(jí)技術(shù)服務(wù)單位進(jìn)行服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督和管理。各級(jí)服務(wù)單位應(yīng)與同級(jí)稅務(wù)局簽訂服務(wù)協(xié)議,，明確工作程序,、業(yè)務(wù)規(guī)范和權(quán)力義務(wù)等。每半年對(duì)服務(wù)單位的服務(wù)情況進(jìn)行一次走訪調(diào)查,，寫出服務(wù)質(zhì)量情況報(bào)告,。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）進(jìn)行匯總，分別于7月15日和次年的1月15日上報(bào)給省局流轉(zhuǎn)稅管理處,。當(dāng)年服務(wù)滿意率達(dá)不到95％以上的,，通知其限期進(jìn)行整改，限期不能整改的取消服務(wù)資格,。

第五十二條 技術(shù)服務(wù)單位每半年向同級(jí)國(guó)稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）報(bào)告一次技術(shù)服務(wù)情況,。每年由省級(jí)服務(wù)單位組織召開(kāi)全省技術(shù)服務(wù)工作會(huì)議，通報(bào)全省服務(wù)情況,，研究解決服務(wù)中存在的問(wèn)題,，部署全年的工作,。

第五十三條 市（地）技術(shù)服務(wù)單位要與服務(wù)企業(yè)簽訂技術(shù)服務(wù)合同，明確法律責(zé)任,，簽訂的服務(wù)合同要報(bào)同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,。技術(shù)服務(wù)單位負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的培訓(xùn)，企業(yè)開(kāi)票員必須經(jīng)過(guò)服務(wù)單位培訓(xùn)后持證上崗,，企業(yè)開(kāi)票員沒(méi)有上崗證主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得進(jìn)行ic卡的授權(quán)操作,。服務(wù)單位要按著統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展服務(wù)工作，對(duì)解決不了的故障要及時(shí)更換金稅卡,，不能影響企業(yè)開(kāi)票,。對(duì)非系統(tǒng)故障影響開(kāi)票和報(bào)稅的由企業(yè)自行負(fù)責(zé)。

第五十四條 為了保證系統(tǒng)的安全,，任何單位和個(gè)人未經(jīng)省局批準(zhǔn)不得擅自改動(dòng)系統(tǒng)軟件和硬件,。使用企業(yè)不得擅自裝卸金稅卡。金稅卡的更換和軟件的升級(jí)要由技術(shù)服務(wù)單位技術(shù)員完成,，系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題馬上通知服務(wù)單位進(jìn)行修理維護(hù),。更換金稅卡前一定做好數(shù)據(jù)維護(hù)工作，保證數(shù)據(jù)的安全,。

發(fā)票管理制度流程圖篇四

第一條本辦法所稱發(fā)票包括：

（一）增值稅專用發(fā)票,；

（二）由稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的各類普通發(fā)票；

（三）外購(gòu)或自制的各類收款收據(jù),。（視同發(fā)票管理）,。

第二條公司使用的各類發(fā)票，由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理,。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理工作（下稱發(fā)票管理員）,。發(fā)票管理員的主要職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)買發(fā)票、并建立登記臺(tái)帳,，分類登記發(fā)票種類及起至號(hào)碼和領(lǐng)用人等,；

（二）按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票；

（三）按規(guī)定發(fā)放發(fā)票,；

（四）妥善保管發(fā)票,；

（五）檢查公司各有關(guān)部門的發(fā)票使用情況；

（六）協(xié)調(diào),、監(jiān)督與發(fā)票有關(guān)的其他事宜,。

第三條各類發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員統(tǒng)一保管、開(kāi)具,。

第四條公司各部門所有收費(fèi)業(yè)務(wù),，，均應(yīng)向交款人開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，所收款項(xiàng)應(yīng)全額上交公司財(cái)務(wù)部,，由財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一核算,。

第五條發(fā)票的書寫必須清楚、工整,、不得涂改,。發(fā)票上必須列明客戶名稱、稅務(wù)登記號(hào)碼,、填發(fā)日期,、銷售商品名稱、數(shù)量和單價(jià)及價(jià)稅分開(kāi)的金額,，大小寫必須一致,，（具體的填寫要求以稅務(wù)部門的規(guī)定為準(zhǔn)）。

第六條發(fā)票在填寫過(guò)程中如有錯(cuò)誤,，應(yīng)即行作廢,。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備，已撕下的發(fā)票聯(lián)應(yīng)及時(shí)用膠水粘回原處,，每聯(lián)須加蓋作廢章,，并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號(hào)碼。

第七條發(fā)票使用人,，應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定使用發(fā)票,。若發(fā)生違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，將按照“誰(shuí)違反,、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,，追究當(dāng)事人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。

第八條發(fā)票管理人員應(yīng)積極配合稅務(wù)部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)票管理方面的審查驗(yàn)證,。

發(fā)票管理制度流程圖篇五

一,、各部門對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),，責(zé)任到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳,，由領(lǐng)用人簽字,。

二、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓發(fā)票：發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開(kāi)票人按規(guī)定用途使用,。

三、發(fā)票啟用前,，應(yīng)先清點(diǎn),，如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào),、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題,，應(yīng)整本退回。

四,、填開(kāi)發(fā)票時(shí),，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫,，并蓋單位發(fā)票印章,。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整,，包括客戶名稱,、項(xiàng)目、數(shù)量,、單位,、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封項(xiàng),；作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,，并注明“作廢”字樣。

五,、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票,；嚴(yán)禁偽造、涂改,、撕毀,、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借,、代開(kāi),、買賣、拆本和單聯(lián)填寫,。

六,、開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的,，必須收回原發(fā)票,，并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

七,、使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票,，不得丟失；如發(fā)票丟失,，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部,，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。

八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定,，按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行,。

九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款,，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

發(fā)票管理制度流程圖篇六

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個(gè)人造成不必要的損失,，特制定如下管理制度：

1,、財(cái)務(wù)部設(shè)增值稅專用發(fā)票專管員，負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買,、保管和開(kāi)具,。

2、對(duì)增值稅專用發(fā)票的保管要做到安全保險(xiǎn),，加裝必要的防盜門,、窗、保險(xiǎn)柜等,。

3,、發(fā)票專管員要根據(jù)工作需要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營(yíng),。

4,、無(wú)論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任,。

1,、因銷售經(jīng)營(yíng)工作需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的部門,，經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的詳細(xì)資料并對(duì)其準(zhǔn)確性負(fù)完全責(zé)任,。一般要有業(yè)務(wù)單位的全稱、地址,、電話,、開(kāi)戶銀行及帳號(hào),、郵編,、聯(lián)系人,、品名、數(shù)量,、單價(jià),、金額等。

2,、增值稅專用發(fā)票管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人員及客戶提供的開(kāi)票信息認(rèn)真開(kāi)具，開(kāi)具合格率要達(dá)到100％,。

3,、增值稅專用發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細(xì)核對(duì)無(wú)誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領(lǐng)用,。

4,、開(kāi)具后的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)及時(shí)裝訂，并妥善保存,，保存期為15年以上,，到期由負(fù)責(zé)人監(jiān)督處理。

1,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票作帳務(wù)處理,，及時(shí)辦理掛帳待收手續(xù)。

2,、業(yè)務(wù)人員開(kāi)具專用發(fā)票后,，應(yīng)及時(shí)交對(duì)方財(cái)務(wù)部有關(guān)部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù)，對(duì)無(wú)特殊情況下,，對(duì)方客戶兩個(gè)月內(nèi)掛帳的,，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的要根據(jù)情節(jié)相應(yīng)作出處理,。

3,、因傳遞需要，須郵寄專用發(fā)票的,，經(jīng)辦人要避開(kāi)密碼區(qū)折疊,，并準(zhǔn)確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查,，對(duì)在郵寄過(guò)程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失,，業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔(dān)責(zé)任。

4,、本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋,。

發(fā)票管理制度流程圖篇七

發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù),，在購(gòu)銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一,，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失,，必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的購(gòu)買,、領(lǐng)用、保管的管理,，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度,，望相關(guān)部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。

1,、定義,。費(fèi)用發(fā)票指因購(gòu)入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票,。

2、管理規(guī)定,。

1）凡購(gòu)入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票,，取得的發(fā)票根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報(bào)銷憑證后。

2）對(duì)于真實(shí),、合法,、合理但內(nèi)容不完整、計(jì)算有誤的發(fā)票,，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人,，由其負(fù)責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報(bào)支。

3）收到真實(shí),、合法,、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報(bào)支金額的,，按發(fā)票實(shí)際金額報(bào)支,。

4）收到不真實(shí)、不合法的發(fā)票,，財(cái)務(wù)必須拒絕報(bào)支,。

5）財(cái)務(wù)將費(fèi)用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊(cè),，按規(guī)定年限保管,。

3、禁止條例,。

1）對(duì)于無(wú)法提供合法正確的原始發(fā)票的費(fèi)用,，不得報(bào)銷；對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的,，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明,，財(cái)務(wù)管理中心審核后方可報(bào)支。

2）對(duì)于無(wú)原始憑證的付款憑證（修正分錄除外）,，不得進(jìn)行帳務(wù)處理,，即不得虛列支出。

4,、處罰條例,。

1）費(fèi)用申報(bào)人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補(bǔ)償公司損失外,，另處損失金額30%且不低于100元的罰款,。

2）現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票，使費(fèi)用申報(bào)人無(wú)法進(jìn)行報(bào)銷的,，由出納承擔(dān)該筆費(fèi)用,。

1,、定義。指購(gòu)進(jìn)商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票）,，包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類公司進(jìn)貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機(jī)卡除外）,。

2,、管理規(guī)定。

3）收到進(jìn)貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù),，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺(tái)帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進(jìn)貨發(fā)票也必須嚴(yán)格進(jìn)行簽收,，以明確責(zé)任。

4）代為收取的進(jìn)貨發(fā)票應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員,，并辦理簽收手續(xù)。

5）收到進(jìn)貨發(fā)票必須進(jìn)行審核發(fā)票的真?zhèn)?，開(kāi)具的規(guī)范性和準(zhǔn)確性,，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對(duì)于有疑問(wèn)的發(fā)票應(yīng)詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員辯別,，對(duì)收到虛假的發(fā)票,、開(kāi)具錯(cuò)誤、開(kāi)具不規(guī)范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應(yīng)退回,，退回發(fā)票進(jìn)也必須做好簽收手續(xù),。

6）進(jìn)貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進(jìn)貨、付款名稱一致,，對(duì)于母子性質(zhì)的集團(tuán)供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）,。

7）收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管，在未確認(rèn)入帳前,，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。

8）進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明,，是付款的重要依據(jù),，進(jìn)貨發(fā)票必須及時(shí)處理，自開(kāi)票日起超過(guò)三個(gè)月的增值稅發(fā)票自動(dòng)作廢,。

9）財(cái)務(wù)入帳后,，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件，一并裝訂成冊(cè),，按規(guī)定年限保管,。

10）增值稅發(fā)票入帳后,，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放,，定期交稅務(wù)專員（或其他指定人員）進(jìn)行抵扣聯(lián)錄入,，每月月末結(jié)帳后，稅務(wù)專員必須核對(duì)帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致,，如有差異，必須找出原因,，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象,。

11）抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊(cè)，并編號(hào)存檔并存放指定檔案室,。

12）進(jìn)貨增值稅發(fā)票遺失,，必須向分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（分管核算），并及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系,，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進(jìn)行認(rèn)證手續(xù),，誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。

3,、禁止條例。

1）不得根據(jù)開(kāi)具錯(cuò)誤,、開(kāi)具不規(guī)范,、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入帳處理。

2）不得收取三不符發(fā)票（進(jìn)貨,、結(jié)算,、付款供應(yīng)商名稱不一）。

3）未收到發(fā)票不得進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理,。

4）發(fā)票未進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理前,，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象,。

5）不得將發(fā)票隨意擺放,，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。

4,、獎(jiǎng)懲條例,。

1）每年對(duì)臺(tái)帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進(jìn)行檢查，若嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定,，從不發(fā)生違規(guī)操作的,，獎(jiǎng)勵(lì)300元。

2）發(fā)生進(jìn)貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失,，造成無(wú)法抵扣的,，由責(zé)任人補(bǔ)償稅金,，并扣罰200元。

3）增票隨意擺放,，每發(fā)現(xiàn)一次,，對(duì)保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名,。

4）帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致,，查清原因，對(duì)責(zé)任人扣款100元,；若發(fā)票管理員據(jù)實(shí)不報(bào)的’，對(duì)其扣款100元,。

5）增票移交不進(jìn)行簽收手續(xù)的,，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)移交人扣款50元。

（一）定義,。指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開(kāi)具的發(fā)票,，包括增值稅發(fā)票（下稱增票）和普通發(fā)票（下稱小票）。向供應(yīng)商進(jìn)行退貨時(shí),，應(yīng)開(kāi)具退貨證明,，由供應(yīng)商開(kāi)具紅字發(fā)票。

（二）增值稅發(fā)票的管理

1,、購(gòu)買,。增票只能由發(fā)票管理員購(gòu)買，發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購(gòu)買,，其他任何人員無(wú)權(quán)購(gòu)買,。

2、領(lǐng)用,。

1）增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人,，且領(lǐng)用人限臺(tái)帳、門店財(cái)務(wù)主管,、主管會(huì)計(jì)和其他指定開(kāi)票員（財(cái)務(wù)人員）,，收銀、出納和其他非財(cái)務(wù)人員一律不得領(lǐng)用,。

2）領(lǐng)用時(shí)必須在發(fā)票管理簿（稅務(wù)印發(fā)）上辦理簽收手續(xù),。

3）領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。

3,、開(kāi)具,。

1）增票只能由領(lǐng)用人開(kāi)具，其他人員不得開(kāi)具,，出納在獲得準(zhǔn)許時(shí)臨時(shí)代為開(kāi)具,；

2）將開(kāi)具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時(shí),，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。

3）增票的開(kāi)具必須符合法律規(guī)定,，不得虛開(kāi),、不得開(kāi)具與實(shí)際貨物不一致的增票，必須填寫完整,，注明開(kāi)具人姓名,。

4、保管,。

1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管,，且必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi)；

2）領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管,，營(yíng)業(yè)終了后必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi),；增票使用完畢，按序排列,，填寫封面,。

3）使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員，發(fā)票管理員進(jìn)行審核增票的連續(xù)性,、開(kāi)具的規(guī)范性,，并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù)，并在自身登記簿上勾銷登記,，經(jīng)稅務(wù)局消號(hào)后,，按序按號(hào)存放于指定檔案室；

4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊(cè),，每100份裝訂成一冊(cè),，并打印開(kāi)具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂,，此工作由領(lǐng)用人負(fù)責(zé),，發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3）

5,、增票的紅沖與作廢,。

1）因增票開(kāi)具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)尚未入帳的，可直接將增票作廢,，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章,。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性,，并按序粘貼,，不得簡(jiǎn)單用針別在一起。

2）對(duì)于因退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)已入帳的，必須填寫相應(yīng)的紅字增票,，將原發(fā)票聯(lián),、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開(kāi)具日期和號(hào)碼,，只需撕下記帳聯(lián)即可,。

3）不管是否財(cái)務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢增票,，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開(kāi)具必須獲得對(duì)方稅務(wù)同意的“退稅證明”,。

6,、換票。

1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票,，但因條件限制無(wú)法當(dāng)即開(kāi)出,，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票,，等增票開(kāi)具后再換回小票的行為。

2）對(duì)顧客要求開(kāi)具的增票,，自收到日起,，保管期最多為二個(gè)星期，二星期內(nèi)顧客未換取的,，將增票還與開(kāi)票人,，不得積壓。

3）小票的換票期限為一個(gè)月,，超過(guò)一個(gè)月的不得更換,。

4）門店應(yīng)在收銀臺(tái)顯要位置張貼以上二項(xiàng)須知。

5）對(duì)于換回的小票,，應(yīng)進(jìn)行紅沖,，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對(duì),，隨對(duì)帳單上交財(cái)務(wù),。不得將原小票與增票直接捏對(duì)。

6）門店收到待換增票,，需進(jìn)行登記,，交付客戶時(shí)，由其在登記簿上簽收,。

7）換票工作由門店財(cái)務(wù)主管操作,，門店財(cái)務(wù)主管嚴(yán)格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象。

（三）普通發(fā)票的管理

1,、購(gòu)買或印制,。

1）小票只能由發(fā)票管理員購(gòu)買，發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購(gòu)買,，其他任何人員無(wú)權(quán)購(gòu)買,；

2）小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準(zhǔn)后，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù),；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進(jìn)行驗(yàn)收,、登記、保管工作,。

2,、領(lǐng)用。

1）發(fā)票管理員和門店財(cái)務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”,。

2）發(fā)票由發(fā)票管理員負(fù)責(zé)發(fā)放,，若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進(jìn)行發(fā)放工作。

3）門店領(lǐng)用發(fā)票后,，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收,。

4）發(fā)票應(yīng)由門店財(cái)務(wù)主管（無(wú)財(cái)務(wù)主管的，由臺(tái)賬負(fù)責(zé),，下同）進(jìn)行領(lǐng)用,，填寫“小票申領(lǐng)單”，若無(wú)法直接親自領(lǐng)用的,，必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人,，經(jīng)授權(quán)的人員方可進(jìn)行代為領(lǐng)用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放,。獨(dú)立核算門店若小票購(gòu)買,、印制后存放于門店的，可不必填寫“小票申領(lǐng)單”,，若由分公司統(tǒng)一保管的,，也需填寫“小票申請(qǐng)單”。

5）門店財(cái)務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫(kù)存,，制定小票安全庫(kù)存量（庫(kù)存足以滿足3天以上銷售需要）,，對(duì)于低于安全庫(kù)存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。

6）門店財(cái)務(wù)主管根據(jù)銷售需要（滿足2天的銷售量）,，向收銀發(fā)放小票,，必須由收銀在“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺(tái)帳根據(jù)后臺(tái)開(kāi)票需要按需領(lǐng)用,，即開(kāi)具幾份領(lǐng)用幾份,，辦理簽收,。除收銀、臺(tái)帳外,，其他人一律不得領(lǐng)用,。

7）收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期,、小票號(hào)碼,、份數(shù)或本數(shù)。

3,、開(kāi)具,。

1）小票實(shí)行“誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)開(kāi)具”，不得互相借用,，收銀應(yīng)直接向門店財(cái)務(wù)主管領(lǐng)用,。

2）使用機(jī)打小票的，嚴(yán)格按操作要求進(jìn)行開(kāi)具,，有贈(zèng)品的應(yīng)注明,，贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示，機(jī)打小票不得手工涂改,，凡涂改的發(fā)票一律無(wú)效,。

3）手工開(kāi)票的，嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)具,，開(kāi)票內(nèi)容必須齊全,，準(zhǔn)確填寫商品id、品名規(guī)格,、數(shù)量,、單價(jià),、金額,、營(yíng)業(yè)員、收款人,，大小寫金額一致,，有贈(zèng)品的應(yīng)注明，贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示,。

4）小票必須按真實(shí)的銷售單開(kāi)具,，不得虛開(kāi)小票，對(duì)于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開(kāi)票指示,，收銀必須拒絕,，并向門店財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

5）收銀開(kāi)具小票同時(shí)必須保證貨款全額收到,，對(duì)于預(yù)收款的一律不得開(kāi)具,，嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷售。

4、小票的紅沖與作廢基本同增票,，對(duì)于不提供原始小票的,，不得開(kāi)具紅字小票。

5,、保管,。

1）發(fā)票管理員和門店財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格保管未開(kāi)具的小票，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章,，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi),，不得隨意擺放。

2）營(yíng)業(yè)終了,，對(duì)于未開(kāi)具的小票應(yīng)存放在財(cái)務(wù)室內(nèi),，不得放在收銀臺(tái)，各門店財(cái)務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放,，門店財(cái)務(wù)主管（或臺(tái)帳）必須每天對(duì)發(fā)票進(jìn)行清對(duì),，為明確各收銀責(zé)任，對(duì)未開(kāi)具的小票應(yīng)包扎后存放,，注明收銀員姓名,，收銀應(yīng)自行進(jìn)行登記存放數(shù)量。次日領(lǐng)取時(shí),，收銀進(jìn)行檢查封口和實(shí)際數(shù)量的完整性,。

3）收銀將一批次已開(kāi)具完小票存根聯(lián)交回門店財(cái)務(wù)主管，機(jī)打小票每100份為一冊(cè),，裝訂成冊(cè),，加蓋封面；門店財(cái)務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性,、開(kāi)票的規(guī)范性,，審核無(wú)誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收，同時(shí)在自身的“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進(jìn)行登記工作,。

4）門店財(cái)務(wù)主管對(duì)于收回存根聯(lián)按序排列,，并按月按號(hào)存放。小票存根聯(lián)在門店的保管期限為半年至一年,，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員,，上交小票時(shí)排列必須與領(lǐng)用時(shí)的批次一致，以便于勾銷登記,。上交時(shí)間為每年3月和9月,。例：3月份上交上年4月至9月的小票

5）公司發(fā)票管理員按門店按序號(hào)存放存根聯(lián)，便于以后查用,。

6）公司發(fā)票管理員和門店財(cái)務(wù)主管每日必須清點(diǎn)庫(kù)存小票與登記簿庫(kù)存是否一致,，發(fā)生不一致必須查明原因,，發(fā)生遺失必須立即報(bào)分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）。

7）小票遺失必須立即發(fā)布公告,，通知相關(guān)倉(cāng)庫(kù)人員,，嚴(yán)密注意遺失小票，防止虛假提貨現(xiàn)象,，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的,，立即通知門店經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管，倉(cāng)管人員對(duì)異常提貨人員,、一次性提貨在三件以上的,，應(yīng)及時(shí)和收銀人員核實(shí)，收款情況,；如屬支票付款的,，必須在財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)支票必須到帳后，方可發(fā)貨,。

（四）獎(jiǎng)懲條例

1,、獎(jiǎng)勵(lì)條例

1）每年對(duì)門店進(jìn)行發(fā)票管理檢查，門店嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定,，安全有序完整的保管發(fā)票,，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴(yán)密清晰，發(fā)票庫(kù)存與登記簿一致,，嚴(yán)格執(zhí)行增票的調(diào)換工作,，小票不缺號(hào)、填寫準(zhǔn)確完整,、裝訂整齊,，查詢方便，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的,，對(duì)門店財(cái)務(wù)主管獎(jiǎng)勵(lì)500元,，由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)；受獎(jiǎng)勵(lì)的門店中,，若收銀,、臺(tái)帳積極配合財(cái)務(wù)主管做好相關(guān)的工作的,，對(duì)門店收銀和臺(tái)帳獎(jiǎng)勵(lì)100元,，由門店財(cái)務(wù)主管提出申請(qǐng)，由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā),。

2）發(fā)票管理員嚴(yán)格保管各類發(fā)票存根聯(lián),、抵扣聯(lián)，并對(duì)門店加強(qiáng)監(jiān)控,，存根聯(lián)保存有序,、整齊,，發(fā)票庫(kù)存量與登記簿一致，當(dāng)年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象,，對(duì)發(fā)票管理員獎(jiǎng)勵(lì)500元,。

2、處罰條例

1）不按實(shí),、完整,、連續(xù)進(jìn)行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)相關(guān)登記責(zé)任人（發(fā)票管理員,、財(cái)務(wù)主管,、收銀）扣罰100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名,。

2）未開(kāi)具的發(fā)票隨意擺放,，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)保管責(zé)任人扣款100元,，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名,。

3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號(hào),、裝訂的,，每發(fā)現(xiàn)一次，根據(jù)情節(jié)對(duì)門店財(cái)務(wù)主管扣罰50―100元,，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名,。

4）發(fā)生小票遺失的，對(duì)責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款,；造成公司損失的,，必須全額賠償，情節(jié)嚴(yán)重的直接除名,。

5）虛開(kāi)發(fā)票,，對(duì)開(kāi)票人和開(kāi)票指示人各處罰500元以上罰款，并除名,。

6）開(kāi)票不規(guī)范,，視情況對(duì)開(kāi)票人扣款10~100元，造成損失的,，除補(bǔ)償損失外,，處損失金額30%以上不低于100元罰款。

7）門店財(cái)務(wù)主管不按規(guī)定進(jìn)行增票換票工作和保管待換取的增票的,，每發(fā)現(xiàn)一次,，對(duì)臺(tái)帳扣款100元。

8）增票未經(jīng)客戶或供應(yīng)商簽字就交付的,，對(duì)責(zé)任人扣款50元,。

1,、外省分公司門店財(cái)務(wù)主管一般為主辦會(huì)計(jì)或臺(tái)賬。

2,、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎(chǔ),，其他行業(yè)分公司參照?qǐng)?zhí)行。

本規(guī)定即日起執(zhí)行,，請(qǐng)各財(cái)務(wù)部門作好指導(dǎo)和宣傳工作并嚴(yán)格執(zhí)行,。