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內(nèi)部控制預(yù)算編制崗位職責(zé)說明篇一

第一,、觀察法

hr部門員工在進(jìn)行崗位調(diào)查時,，現(xiàn)場利用觀察或其他工具,，對崗位上已有員工的實際工作動作和方式,，以文字、圖表或者圖像進(jìn)行記錄,，從而搜集崗位信息。

觀察法主要適用于體力勞動,、事務(wù)性勞動，例如搬運員,、操作員,、駕駛員,、打字員等職位。其中又能夠分為直接觀察,、階段觀察、工作表演法三種,。

1,、直接觀察

崗位分析人員,，直接對員工的工作過程進(jìn)行全面觀察，這種方法適合工作周期短暫的崗位,。2,、階段觀察

一些崗位工作具有較長的周期性,，為了能夠真正全面地觀察其所有工作，hr可以分階段進(jìn)行觀察,。例如，對行政文員的工作,，必須要對其工作中的某個階段加以觀察。3,、工作表演法

對于一些工作周期較長，或者突發(fā)性工作事件較多,，例如保安等崗位,，除了進(jìn)行日常工作外，還需要處理突發(fā)事件,。因此,，崗位分析人員可以通過讓員工對工作過程細(xì)節(jié)進(jìn)行表演,，完成對這項工作的觀察。

不論使用上述何種觀察法,，崗位分析人員都應(yīng)該事先將觀察表格準(zhǔn)備好，并隨時進(jìn)行記錄,。如果條件允許，還能夠使用攝像機(jī)等設(shè)備,，將崗位工作內(nèi)容進(jìn)行記錄,，從而進(jìn)行分析,。另外，對于某些比較特殊的工作崗位,，更應(yīng)該在不引起被觀察者的注意下進(jìn)行考察。

第二,、面談法

面談法又稱為采訪法,，通過崗位分析人員和員工進(jìn)行面對面談話,，搜集崗位信息資料。在訪談開始前,，崗位分析人員有必要準(zhǔn)備好面談的問題提綱,，并在面談時搜集相關(guān)崗位信息,。

在面談過程中，崗位分析人員需要適度控制談話的節(jié)奏,，既要防止談話內(nèi)容跑題,，又要懂得突出主題,，崗位分析人員應(yīng)該具備良好的語言表達(dá)能力、邏輯思維能力,，并及時做好談話記錄,。

面談法適合對智力工作崗位進(jìn)行,，例如開發(fā)設(shè)計人員、高層管理人員等等,。

第三、調(diào)查問卷方法

為了進(jìn)行科學(xué)全面的崗位分析,，分析人員可以擬訂內(nèi)容豐富,、切實可行的問卷,，并交給崗位員工進(jìn)行填寫，從而獲得崗位工作信息,。這種方法適用于智力工作者,、管理工作者或者工作內(nèi)容不確定因素很大的崗位,。

通常，問卷內(nèi)容需要關(guān)系到工作崗位上需要的行為素質(zhì),、心理素質(zhì)，被調(diào)查者要根據(jù)這些素質(zhì)的重要性,，按照給定方法做出回答,。一般來說,，問卷所準(zhǔn)備的答案應(yīng)該具備三方面層次：首先是必要性，即特殊素質(zhì)是否必須具備,，包括需要和不需要兩種；其次是特殊素質(zhì)的應(yīng)用頻率,，包括經(jīng)常用到,、有時用到和從未用到；最后是這些特殊素質(zhì)通過訓(xùn)練后的成效,，分別是可大有進(jìn)步,、稍有進(jìn)步或未必進(jìn)步,。

第四,、參與性方法

在參與法中，崗位調(diào)查分析人員會直接進(jìn)入到員工工作過程中去,，他們將扮演員工的工作角色,，發(fā)現(xiàn)工作過程中的信息,。這種調(diào)查方法適用于那些專業(yè)性并不強(qiáng)的崗位，但能夠互動額更加準(zhǔn)確的信息,。

在參與性方法中,，崗位調(diào)研人員應(yīng)該真正理解和進(jìn)入工作狀態(tài),，去體會其中的不同之處，而不僅僅是從表面上模仿他們的工作行為,。

參與性方法適用于那些工作在短期能夠?qū)W會的崗位,，調(diào)查人員可以通過實踐,，直接掌握關(guān)于崗位工作的第一手資料，并補(bǔ)充那些表面上無法觀察到的內(nèi)容,。當(dāng)然，參與性方法的缺點也很明顯,，尤其是對于現(xiàn)代企業(yè)中許多高度分工的專業(yè)化工作，這種方法并不適用,。

第五、關(guān)鍵事件法

通過對崗位工作中具有重要價值的事務(wù)進(jìn)行觀察,、搜集和記錄,，調(diào)研分析團(tuán)隊能夠提取出代表崗位工作內(nèi)容的重要項目，

總結(jié)

通過對關(guān)鍵事件進(jìn)行了解,，編制成為崗位說明書,，能夠幫助企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)、開發(fā)和績效考核方面等作用,。由于這種方法能夠直接對工作中的具體活動進(jìn)行描述,，因此適合員工比較多,、或者工作內(nèi)容比較復(fù)雜的崗位。

需要注意的是,，關(guān)鍵事件法也存在著明顯的缺點：首先,，用此方法調(diào)研崗位,，需要花費大量時間，去對關(guān)鍵事件進(jìn)行搜集,，然后進(jìn)行開闊和分析,；其次，關(guān)鍵事件雖然涵蓋了對工作績效有效或者無效的工作事件,，但卻忽視了相同崗位上不同員工的平均績效水平，對于崗位職責(zé)描述來說,，平均職務(wù)績效是不可或缺的,。正因為存在這樣的問題,，關(guān)鍵事件方法就不適用于普通績效員工，因此,，單純使用這種方法，無法進(jìn)行全面崗位分析,。

第六,、資料分析法

如果想要適當(dāng)降低崗位分析成本，節(jié)約分析調(diào)研所使用的時間,，那么hr就應(yīng)當(dāng)盡量利用現(xiàn)有資料,，從而對不同工作的責(zé)任、任務(wù),、權(quán)利、工作負(fù)荷與任職資格,，產(chǎn)生大致而系統(tǒng)的了解,，并能夠進(jìn)一步對調(diào)查提供基礎(chǔ)。尤其是企業(yè)人力資源管理部門如果有了大量崗位分析歷史資料,，更適合采取這樣的辦法,。

能夠提供給崗位分析作為重要基礎(chǔ)資料的包括：現(xiàn)有崗位規(guī)范、責(zé)任制文書,、員工對工作關(guān)鍵事件的記錄、工作日記等等,。

崗位職責(zé)說明書的構(gòu)成掌握了基礎(chǔ)資料的搜集方法,，在崗位職責(zé)說明書編制之前,，hr應(yīng)該明確下面幾方面構(gòu)成內(nèi)容，包括：崗位信息,、工作職責(zé)和任職要求,。

第一,、崗位信息

崗位信息內(nèi)容，包括崗位的名稱,、編號,，所屬的部門、直接上級和下級、定員人數(shù)與崗位分析日期等,。

1,、崗位名稱，主要用于界定崗位所從事的工作性質(zhì)和職能,，包括通用崗位使用的規(guī)范性名稱,、特殊崗位則應(yīng)該比照其他企業(yè)進(jìn)行命名,。

2、崗位編號,，根據(jù)企業(yè)編號規(guī)則,，進(jìn)行統(tǒng)一填寫,，從而便于管理。崗位編號的規(guī)則應(yīng)該明確,、有效,，通過編號,，能夠直觀地了解崗位所在部門的信息。

3,、所屬部門,，主要是指崗位隸屬的部門名稱,。

4、直接上級,，是指崗位上的員工所直接匯報的崗位名稱,，通常,，一個崗位只應(yīng)該有一個直接上級。

5,、直接下級,，是指崗位上的員工所能夠直接領(lǐng)導(dǎo)的崗位名稱,，一個崗位可以有多個下級。

第二,、崗位職責(zé)

崗位職責(zé)一般由兩方面的內(nèi)容構(gòu)成,，首先是工作概要，其次是具體職責(zé),。

工作概要,，主要說明崗位工作的整體內(nèi)容，包括指導(dǎo)思想,、執(zhí)行依據(jù)和活動內(nèi)容權(quán)限。因此,，工作概要一般按照下面的格式敘述：依據(jù)（根據(jù)、按照）……執(zhí)行（操作）……等行動,，達(dá)成（獲得）……結(jié)果,。

具體職責(zé),，包括崗位責(zé)任和工作權(quán)限。

其中,，崗位責(zé)任所需要參考的因素主要是工作權(quán)重,。所謂工作權(quán)重，是指本項工作的工作量,，占據(jù)本崗位工作總量的比例，一般情況下,，工作權(quán)重可以用時間比例來進(jìn)行代替，每個崗位上所有工作的權(quán)重綜合為100%,。

工作權(quán)限則是指一定的工作崗位,，所需要承擔(dān)的一定責(zé)任,，對權(quán)限加以吸粉，則包括對應(yīng)的人財物上的支配權(quán)限,，如崗位上員工的決策權(quán)、管理人員對人事的安排權(quán)限,、對下屬的監(jiān)督權(quán),、對工作財力、物料上的審批權(quán)等等,。

第三,、任職的要求

任職要求，是指員工從事某項崗位工作時所必須掌握的基本資格條件,，其中包括學(xué)歷資格、知識要求,、資質(zhì)證書,、專業(yè)技能,、工作年齡、相關(guān)經(jīng)驗,、個性特點、健康要求等等,。

1,、學(xué)歷要求，指專任于某崗位所具有的最低學(xué)歷要求,，分別包括學(xué)歷和學(xué)力兩方面的類型。前者指一個人的學(xué)習(xí)經(jīng)歷,，如專業(yè)的畢業(yè)證書,、相應(yīng)的學(xué)位,，后者是指學(xué)習(xí)經(jīng)歷雖有不同，但知識能力和學(xué)習(xí)能力達(dá)到了某種程度的人員,。

2,、知識要求,，是指任職于某崗位所應(yīng)該具備的知識要求，包括專業(yè)知識類型和特殊知識類型兩部分,。例如，hr崗位上，員工首先要有人力資源管理專業(yè)知識,，同時要有相關(guān)的法律法規(guī)知識,。

3,、資質(zhì)證書，這是指專任于本崗位所具有的專業(yè)職業(yè)資格證書,，例如英語水平等級證書,、會計證,、計算機(jī)等級證書等各種專業(yè)領(lǐng)域資質(zhì)證書。

4,、專業(yè)技能，指任職于不同崗位所應(yīng)具備的基本技能和能力,，其中的技能,，是指駕駛,、口語、外語,、計算機(jī)、法律或者財務(wù)等方面的技能,；能力則包括工作中的溝通能力、組織能力,、領(lǐng)導(dǎo)能力、應(yīng)變能力,、協(xié)調(diào)能力,、控制能力等等,。

5、工作年齡,，指能夠擔(dān)任本崗位工作的年齡要求,、年限要求,，一般有一定的區(qū)間范圍,，主要是針對中高層管理人員或者特殊崗位提出。

6,、相關(guān)經(jīng)驗，是指員工任職于本崗位時,，應(yīng)該具備的最低工作經(jīng)驗要求,，其中由兩部分因素構(gòu)成,，包括經(jīng)驗類型、經(jīng)歷時間,。其中經(jīng)驗類型主要是指與崗位有關(guān)的知識經(jīng)驗背景,，而經(jīng)歷時間則包括企業(yè)內(nèi)外工作的經(jīng)歷要求,。

通過準(zhǔn)確的調(diào)研分析和合理的內(nèi)容安排，會拿出一份能夠讓新員工在短期內(nèi)就能融入企業(yè)的崗位職責(zé)說明書,。

內(nèi)部控制預(yù)算編制崗位職責(zé)說明篇二

內(nèi)部控制崗位職責(zé)說明

按照國家財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》文件精神,，現(xiàn)結(jié)合我校工作實際,，制定本制度。

一,、內(nèi)部控制關(guān)鍵工作崗位

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控 制規(guī)范（試行）》,，各級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括：預(yù)算業(yè)務(wù)管理,、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理,、資產(chǎn)管 理以及內(nèi)部 監(jiān)督等 經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。具體包括：

1,、財務(wù)管理 ：會計、出納,、審計等崗位,。2、政府采購 管理：采購崗位。

3、資產(chǎn)管理 ：實物管理、賬務(wù)管理等崗位,。二,、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制（一）財務(wù)管理 會計崗位職責(zé) ：

1.遵守國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度，熟練掌握財務(wù)管理和會計核算業(yè)務(wù),；2.依法進(jìn)行會計核算和監(jiān)督，確保會計核算的真實,、合法和完整,；3.組織單位編制部門預(yù)算和部門決算；4.做好機(jī)關(guān)日常會計核算工作,；5.負(fù)責(zé)編報財務(wù),、稅務(wù)等報表,；負(fù)責(zé)匯總編報事 業(yè)單位各種財務(wù)報表,；6.負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章,、并按規(guī)定使用,；7.負(fù)責(zé) 會 計檔案管理，做好會計憑證,、賬冊的整理,、裝訂,、保管和移交工作,。出納崗位職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理。妥善保管現(xiàn)金,，根據(jù)會計憑證收付現(xiàn)金,，及時核對現(xiàn)金日記賬,、做到日清月結(jié) ,；2.負(fù)責(zé)銀行賬戶管理,。根據(jù)會計憑證 收付款、登記存款日記賬,，定期與銀行核對銀行存款賬戶余額；3.保管單位法人名章,，并按規(guī)定使用,；4.負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬支票,、現(xiàn)金支票 的購買、使用,、簽發(fā)和保 管；5.負(fù)責(zé)其 他財務(wù) 票據(jù)的申領(lǐng),、使用,、年檢及保管。內(nèi)部審計崗位職責(zé)： 1.遵守《中國內(nèi)部審計 準(zhǔn)則》及其他相關(guān) 規(guī)定,，熟練掌握內(nèi)部審計業(yè)務(wù)；2.依法實施內(nèi)部 審計工作,，保持獨立性 和客觀性,；3.負(fù)責(zé)單位內(nèi)部審計工作,，包括：制定審計計劃，實施內(nèi)部審計,，收集和評價審計證據(jù),，出具審計報告,，實施后續(xù)審計；4.遵循保密性原則,，慎重使用 內(nèi)部審計資料 ,；5.接受繼續(xù)教育與培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力,； 6.負(fù)責(zé)指導(dǎo)單位的內(nèi)部審計工作。（二）政府采購管理

主 要職責(zé) ：1.執(zhí)行 政府采 購政策,，貫徹執(zhí)行國家《政府采購法 》,；2.按照年度工作計劃，負(fù)責(zé)按時征求,、征集各使用單位的年度 采購需求意向,； 3.在單 位年度預(yù)算中核定政府采購可用資金范圍 內(nèi),，依 據(jù)省財政廳下發(fā)的《吉林省省直行政事業(yè)單位通用辦公設(shè) 備家具 購置費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)》文件精神，負(fù)責(zé)對各使用單位上報的 采購意 向進(jìn)行綜合審核,，提出合理的機(jī)關(guān)本級年度辦公設(shè)備采購 意見,，經(jīng)財務(wù)處復(fù)核后報分管資產(chǎn)和分管經(jīng)費的委領(lǐng)導(dǎo)簽批,；4.及時將 委領(lǐng)導(dǎo)簽批同意后的購置計劃下達(dá)各申請單位，指導(dǎo)各申 請單位 到具有政府采購資質(zhì)的供貨商實施自采,，并監(jiān)督實物的驗 收,、入 庫和資產(chǎn)入賬登記,。（三）資產(chǎn)管理崗位

主 要職責(zé) ：1.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理，包括房產(chǎn),、車輛,、辦公設(shè)備等,，保障資產(chǎn)的合理配置和有效使用； 2.負(fù)責(zé)制定 委機(jī)關(guān) 固定資產(chǎn)管理相關(guān)制度，并組織實施和監(jiān)督檢查,；3.負(fù)責(zé) 固定資產(chǎn)日常監(jiān)督管理；4.負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán) 界定,、產(chǎn)權(quán)變動,、產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處,、資產(chǎn)評估、出租,、出借等提出 具體意 見,。

三,、

會計、出納,、內(nèi)部審計人員：1.具備必要的會計,、審計專業(yè)知 識和技 能,，熟悉掌握有關(guān)法律、法規(guī)和制度,，取得會計從業(yè)資格 證書,、內(nèi)部審計資格證書,；2.忠于職守、堅持原則,，廉潔自律；3.嚴(yán)守工 作紀(jì)律,，遵守職業(yè)道德規(guī)范,。實行回避制度,。單位負(fù)責(zé)人、主管會計和審計工作負(fù)責(zé)人的直 系親屬 不得擔(dān)任本單位的會計,、審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。會計、審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) 人的直系親屬不得在本單位從事會計,、出納,、審計工作,。需 要回避 的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系,、三代以內(nèi)旁系 血親以 及配偶親屬關(guān)系。（二）政府采購人員

1.熱愛本 職工作,，有較強(qiáng)的綜合協(xié)調(diào)能力和大局意識,； 2.具 有 較高的 業(yè)務(wù)能力，熟悉機(jī)關(guān)辦公常用資產(chǎn)或設(shè)備的基本參數(shù),； 3.熟悉《 中華人民共和國 政府采購法》等有關(guān)法律、法規(guī)的基本 內(nèi) 容,，熟 練掌握機(jī)關(guān)辦公設(shè)備采購的工作流程,，能夠準(zhǔn)確把握政 府 采購工 作中的政策標(biāo)準(zhǔn),。（三）資產(chǎn)管理人員

1.熱愛本 職工作,，有較強(qiáng)的責(zé)任心和嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度；

2.具有較 高的資產(chǎn)實物管理能力,，熟悉機(jī)關(guān)各類資產(chǎn)或設(shè)備的基本 參數(shù)和 使用年限,；3.熟 練掌握國務(wù)院,、省政府下發(fā)的有關(guān)國有資產(chǎn)管理 的各項法律、法規(guī)和制度,。四、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位培訓(xùn)及輪崗（一）培訓(xùn)

建 立項目管理,、財務(wù)管 理,、政府采購管理,、資 產(chǎn)管理培訓(xùn)制 度。以提升業(yè)務(wù)管理能力為目標(biāo)，采取多層次,、立體式培訓(xùn)方式，對 各處室,、單位進(jìn)行業(yè)務(wù) 培訓(xùn),。以關(guān)鍵崗位法律法規(guī) 與管理等為主要培訓(xùn)內(nèi)容，通過舉辦專項培訓(xùn)班,、參加國家和省級培訓(xùn)班、利用現(xiàn) 代信息手段進(jìn)行集中培訓(xùn),、視頻會議系統(tǒng)遠(yuǎn)程培訓(xùn),、互聯(lián)網(wǎng)遠(yuǎn)程培訓(xùn)等培訓(xùn)方式,，實 施培訓(xùn)全覆蓋，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位人員 業(yè)務(wù)能力和管理水平,。（二）輪崗

根據(jù)工作性質(zhì),、崗位特 點和工作需要,，內(nèi)部控 制關(guān)鍵崗位實

行 輪崗交 流制度。在同一崗位工作滿 3 年不足 5 年的,，一般應(yīng)進(jìn) 行 輪崗交流,，輪崗交流在各處室,、事業(yè)單位內(nèi)部之間 進(jìn)行,。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,。

內(nèi)部控制預(yù)算編制崗位職責(zé)說明篇三

xxxx股份有限公司內(nèi)部控制手冊編制使用說明

1,、編制《內(nèi)部控制手冊》的背景

為規(guī)范xxxx股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）的管理，貫徹《中華人民共和國公司法》,、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》以及其他有關(guān)法律,、法規(guī)，滿足國內(nèi)外資本市場對上市公司的監(jiān)管要求,，股份公司特制訂《內(nèi)部控制手冊》，作為建立,、執(zhí)行,、評價及驗證內(nèi)部控制的依據(jù),。

完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)部控制制度，是約束,、規(guī)范企業(yè)管理行為的準(zhǔn)則,，是減少風(fēng)險的重大措施,。實施內(nèi)部控制可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全,、完整,，保證經(jīng)營成果與財務(wù)狀況真實,、可靠,。其必要性表現(xiàn)為：

一是建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，完善法人治理結(jié)構(gòu),，實現(xiàn)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換,，加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績,，改善企業(yè)財務(wù)狀況。

二是貫徹我國有關(guān)法律法規(guī),，遵循財政部,、證監(jiān)會、審計署,、銀監(jiān)會,、保監(jiān)會等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等國內(nèi)資本市場監(jiān)管需求,，提高會計信息質(zhì)量。

三是積極參與競爭,、努力降低風(fēng)險,。隨著市場競爭日趨激烈和信息技術(shù)高度發(fā)展，以及全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程加速,，股份公司所面臨的風(fēng)險也逐漸加大。建立健全有效的內(nèi)部控制制度,，是防范風(fēng)險,、提高經(jīng)營效率和效果的重要措施,。

四是建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制制度，使股份公司各項規(guī)章制度成為系統(tǒng)性,、可操作性和包容性很強(qiáng)的內(nèi)部管理制度，更為有效的體現(xiàn)股份公司管理理念,。 2,、《內(nèi)部控制手冊》遵循的基本原則

一是合規(guī)性原則,。合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制制度必須符合國家的法律、法規(guī)和政策,；符合股份公司上市地證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)上市公司的法律,、法規(guī)和要求,。

二是全面性和系統(tǒng)性原則?！秲?nèi)部控制手冊》涉及股份公司經(jīng)營活動的各個方面,，其內(nèi)部監(jiān)督和控制貫穿于經(jīng)營管理活動的全過程并涉及全體員工,。股份公司的每一個員工既是內(nèi)部控制的主體,，又是內(nèi)部控制的客體；既要對其負(fù)責(zé)的作業(yè)實施控制,，又要受其他人員或制度的監(jiān)督和制約,?！秲?nèi)部控制手冊》使股份公司內(nèi)部各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)的既互相制約又具有縱橫交錯關(guān)系的統(tǒng)一整體,，確保各部門和各崗位均能按特定的目標(biāo)相互協(xié)調(diào)的發(fā)揮作用,，最終實現(xiàn)股份公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo),。

三是內(nèi)部牽制及不相容原則。內(nèi)部牽制是指部門與部門,、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證、互相制約的關(guān)系,，屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度一個重要組成部分,。其主要特征是將有關(guān)責(zé)任進(jìn)行分配,，使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動沒有完全的處理權(quán)，必須經(jīng)過不相容的其他部門或人員的驗證,、核對和制約,。

四是權(quán)責(zé)明確,、獎懲結(jié)合原則。根據(jù)各部門和崗位的職能與性質(zhì),，明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任并賦予相應(yīng)的權(quán)限，根據(jù)操作規(guī)則和處理程序,，確定追究,、查處責(zé)任的措施與獎懲辦法等,，使權(quán)有所屬，利有所享,，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象,。

五是成本效益原則。在內(nèi)部控制活動中貫穿成本效益原則,，就是要力爭以最少的控制或最低管理成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益。要實行有選擇的控制：要努力降低控制成本,，盡量精簡機(jī)構(gòu)和人員,，改進(jìn)控制方法和手段,，提高效率。

六是可操作性原則,。《內(nèi)部控制手冊》必須符合股份公司實際,，無論在業(yè)務(wù)流程控制點的設(shè)置,，還是授權(quán)項目權(quán)限的確定，都要考慮實際管理工作中是否可行,，保證其可操作性。

七是包容性原則,?！秲?nèi)部控制手冊》是依據(jù)股份公司現(xiàn)行各項管理制度,，為控制風(fēng)險而編制的一系列流程控制體系，內(nèi)容涵蓋投資,、生產(chǎn)、經(jīng)營,、財務(wù),、監(jiān)督檢查等方方面面,。《內(nèi)部控制手冊》力求避免與其他制度相矛盾,，盡可能包容現(xiàn)有的各項制度，對確實有沖突的其他各項管理制度,，應(yīng)及時修改,、完善，并以《內(nèi)部控制手冊》規(guī)定為準(zhǔn),。

八是信息反饋原則,。確定與控制工作有關(guān)的人員在信息傳遞中的任務(wù)與責(zé)任，規(guī)定信息的傳遞程序,、收集方法和時間要求等事項，建立嚴(yán)密的紀(jì)錄,、報告等信息反饋系統(tǒng),。3,、《內(nèi)部控制手冊》的適用范圍

《內(nèi)部控制手冊》適用于股份公司及其下屬公司（下屬公司是指股份公司投資（控股）和托管公司）。股份公司投資（控股）和托管公司應(yīng)當(dāng)參照股份公司《內(nèi)部控制手冊》,，結(jié)合自身特點,，按照“業(yè)務(wù)必須覆蓋股份公司《內(nèi)部控制手冊》中對應(yīng)的所有規(guī)定內(nèi)容,，權(quán)限比照股份公司”的原則，制定內(nèi)控手冊,，履行各公司審批程序后,，報股份公司內(nèi)控部備案,。4、內(nèi)部控制定義

內(nèi)部控制是為了適應(yīng)國內(nèi)證券機(jī)構(gòu)監(jiān)管要求,，提高風(fēng)險管理能力和經(jīng)營管理要求,，由股份公司董事會,、管理層及其全體員工實施的，為經(jīng)營活動的效率與效果,、財務(wù)報告的可靠性,、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實現(xiàn)而提供合理保證的過程,。內(nèi)部控制主要由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動,、信息溝通及監(jiān)督檢查等五個要素構(gòu)成：

內(nèi)部環(huán)境是影響、制約內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱,，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu),、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)職分配,、企業(yè)文化、人力資源,、內(nèi)部審計機(jī)制、反舞弊機(jī)制等,。

風(fēng)險評估是及時識別、科學(xué)分析和評估影響股份公司目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定因素并制定應(yīng)對策略的過程,。風(fēng)險評估主要包括風(fēng)險識別,、風(fēng)險衡量、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險報告,。控制活動是指根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略,，采用恰當(dāng)?shù)目刂拼胧┮源_保內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的政策和程序,，是實施內(nèi)部控制的具體方式，控制措施的選擇應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點與要求,，主要包括權(quán)責(zé)分離控制,、授權(quán)與審批控制,、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制,、分析與報告控制、績效考核控制,、信息技術(shù)控制等,。

信息溝通是指及時、準(zhǔn)確,、完整地收集與股份公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谟嘘P(guān)層級之間進(jìn)行及時傳遞,、有效溝通和正確應(yīng)用的過程,，是實施內(nèi)部控制的重要條件,。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制以及內(nèi)部與外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。監(jiān)督檢查是對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行檢查評價,，形成書面報告并作出相應(yīng)處理的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證,。

２０１０年五部委頒布《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范配套指引》,，分１８項應(yīng)用指引,，1項評價指引，1項審計指引,，是對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的進(jìn)一步細(xì)化指導(dǎo),。5,、內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的要求，為確保公司內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作順利開展,，公司內(nèi)部各項內(nèi)控制度得到貫徹執(zhí)行,，以實現(xiàn)股東利益最大化經(jīng)營宗旨,，促進(jìn)公司的全面可持續(xù)發(fā)展，公司成立了內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組,，以及內(nèi)部控制規(guī)范評價組，組織公司對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的工作部署,，落實公司制定的內(nèi)控機(jī)制基本制度和工作標(biāo)準(zhǔn),，按內(nèi)控要求對公司內(nèi)控體系的布局進(jìn)行整體規(guī)劃，監(jiān)督內(nèi)控機(jī)制工作的整體進(jìn)程,，確保內(nèi)控機(jī)制健康運行,。

內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組由公司董事長擔(dān)任負(fù)責(zé)人，工作組職責(zé)：組織公司對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的工作部署,，落實公司制定的內(nèi)控機(jī)制的基本制度和工作標(biāo)準(zhǔn)，按內(nèi)控要求對公司內(nèi)控體系的布局進(jìn)行整體規(guī)劃,，監(jiān)督內(nèi)控機(jī)制工作的整體進(jìn)程,，確保內(nèi)控機(jī)制有效運行等。

內(nèi)控建設(shè)工作組由股份公司總經(jīng)理牽頭,，小組職責(zé)：落實公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組要求,，按職責(zé)分工開展相關(guān)工作,，落實公司制定的各項內(nèi)控制度，負(fù)責(zé)日常工作的風(fēng)險防控等,。協(xié)調(diào)召開內(nèi)控建設(shè)工作會議，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)督辦各子公司及各部門開展內(nèi)控工作等,。

內(nèi)控評價工作組由股份公司監(jiān)事及審計部門組成,，小組職責(zé)：落實公司內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求,，按職責(zé)分工開展內(nèi)控評價相關(guān)工作，督促落實公司制定的各項內(nèi)控制度,，負(fù)責(zé)日常工作的風(fēng)險防控檢查等,。

內(nèi)部控制工作各組按照公司內(nèi)部控制工作要求，按職責(zé)分工開展相關(guān)工作,，落實公司制定的各項內(nèi)控制度，負(fù)責(zé)日常工作的風(fēng)險防控等,。內(nèi)控部及審計部作為內(nèi)控規(guī)范的牽頭部門,，聯(lián)合公司各職能部門,、各子公司協(xié)同開展組織內(nèi)控建設(shè)和自我評價。內(nèi)控部作為股份公司內(nèi)部控制工作日常管理機(jī)構(gòu),，具體負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制執(zhí)行情況監(jiān)督檢查,，內(nèi)部控制評價，《內(nèi)部控制手冊》更新及培訓(xùn)等工作,。

6、《內(nèi)部控制手冊》使用指南

本《手冊》包括五部分，即《xxxx股份有限公司內(nèi)部控制手冊編制使用說明》,、《內(nèi)部控制體系手冊》、《授權(quán)指引》,、《不相容職務(wù)分離》,、《風(fēng)險評估》,。

《xxxx股份有限公司內(nèi)部控制手冊編制使用說明》即本文內(nèi)容，對《內(nèi)部控制手冊》編制背景,、遵循原則,、適用范圍、內(nèi)部控制定義,、內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)、使用指南,、貫徹實施的責(zé)任和要求,、編寫與管理,、發(fā)放、使用要求,、生效,、維護(hù)、更新作出闡述,；

《內(nèi)部控制體系手冊》，描述了內(nèi)部控制目標(biāo)與職責(zé),，較為全面地闡述了內(nèi)部控制體系的建設(shè)目標(biāo),，以五部委《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》18個子項，從控制環(huán)境,、風(fēng)險評估、控制活動,、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五個方面對內(nèi)控關(guān)注要點及相應(yīng)措施進(jìn)行了較為全面,、系統(tǒng)的闡述,?！妒跈?quán)指引》，描述了公司管理,、決策,、一切控制活動授權(quán)審批的范圍,、層次、程序,、責(zé)任，對內(nèi)控關(guān)注要點的審批權(quán)限進(jìn)行了闡述,；

《不相容職務(wù)分離》,，描述了公司內(nèi)部機(jī)構(gòu),、崗位的設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,，確保不同崗位形成各司其職,、各負(fù)其責(zé),、相互制約的工作機(jī)制，并匯編了公司所有不相容職務(wù),；

《風(fēng)險評估》,，描述了公司風(fēng)險控制目標(biāo)和風(fēng)險評估的基本概念以及風(fēng)險的分類，風(fēng)險管理制度從確定風(fēng)險評估目標(biāo),、風(fēng)險評估機(jī)制、建立并完善風(fēng)險管理體系三個方面對內(nèi)控關(guān)注要點及相應(yīng)措施進(jìn)行了闡述,，并匯編了公司一切活動的風(fēng)險內(nèi)容及評估,。7,、《內(nèi)部控制手冊》貫徹實施的責(zé)任和要求

《手冊》建立了一套科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系建設(shè)方法和標(biāo)準(zhǔn),，是公司建設(shè)并實施內(nèi)部控制體系的綱領(lǐng)性文件,。為保證內(nèi)部控制體系“設(shè)計有效,、執(zhí)行有力”,，各部門、各公司要認(rèn)真組織實施,，嚴(yán)格遵照執(zhí)行。要充分認(rèn)識內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的長期性和艱巨性,，把建立和有效運行內(nèi)部控制體系作為重要工作，建立長效機(jī)制,，指定管理部門或管理崗位,，履行內(nèi)部控制職能,，切實做到實施有力。

為推動《手冊》的貫徹執(zhí)行,，提高《手冊》的使用效果,，股份公司及各子公司每年至少舉辦一次《手冊》使用培訓(xùn)，要有計劃地做好培訓(xùn),，將內(nèi)控工作要求傳達(dá)到每個員工、每個崗位,，確保執(zhí)行到位,。

各公司要按照五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及《股份公司內(nèi)部控制手冊》編制規(guī)范的要求,，修訂、完善和細(xì)化本公司的手冊,。

各公司內(nèi)控負(fù)責(zé)人要對本公司內(nèi)部控制體系運行情況進(jìn)行檢查和督促,，內(nèi)控部將定期組織考核并進(jìn)行通報,。

8、《內(nèi)部控制手冊》編寫與管理

《手冊》由內(nèi)控部組織編寫,，內(nèi)控委員會審定，股份公司行文發(fā)布,。內(nèi)控部對《手冊》進(jìn)行規(guī)范管理,，以保證其有效,、完整,、統(tǒng)一和適用。9,、《內(nèi)部控制手冊》發(fā)放

《手冊》須按發(fā)放范圍統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放范圍由內(nèi)控部提出,，經(jīng)管理層批準(zhǔn)執(zhí)行,。一般包括公司高管,、股份公司相關(guān)職能部門等。

《手冊》包括紙質(zhì)版和電子版兩種,，電子版的配發(fā)范圍為股份公司高管,；紙質(zhì)版的配發(fā)范圍為公司各職能部門及特殊使用者。10,、《內(nèi)部控制手冊》使用要求

本《手冊》是公司重要文件，屬公司機(jī)密,。各單位應(yīng)按相關(guān)要求正確使用,，未經(jīng)允許，不得復(fù)印,，不得對外泄露,。在使用過程中遇到疑難問題,，及時向內(nèi)控部咨詢。11,、《內(nèi)部控制手冊》生效,、維護(hù),、更新

《手冊》的維護(hù)是一項長期性、經(jīng)常性的重要工作,，需要各部門及公司高度重視，積極參與,，大力配合,。各公司應(yīng)指定內(nèi)控管理人負(fù)責(zé)本單位《手冊》的日常管理和維護(hù)。對《手冊》日常使用過程中發(fā)現(xiàn)的問題,，應(yīng)認(rèn)真記錄并及時反饋給內(nèi)控部,。內(nèi)控部應(yīng)及時掌握《手冊》的執(zhí)行情況,，并采取有效措施確保內(nèi)部控制管理體系的有效運行。

《手冊》的修訂由內(nèi)控部負(fù)責(zé),。每年內(nèi)控部將根據(jù)國內(nèi)和上市地新出臺的相關(guān)法律法規(guī)的要求,、內(nèi)外部審計對公司內(nèi)部控制的評價、公司內(nèi)控管理中出現(xiàn)的新問題以及反饋的意見及建議等,，對《手冊》進(jìn)行修訂，更新后的《內(nèi)部控制手冊》經(jīng)董事長審批后正式生效,，并由內(nèi)控部下發(fā)到各部門和各公司,，更新后的電子版本將存檔于股份公司網(wǎng)絡(luò)中心,，并按照資料異地備份要求，存檔于七都網(wǎng)絡(luò)部,。

內(nèi)部控制預(yù)算編制崗位職責(zé)說明篇四

擔(dān)保公司崗位職責(zé)與崗位流程編寫說明1,、工作職責(zé)與任務(wù)完全相同的崗位，請統(tǒng)一內(nèi)容,。

2,、同一崗位有不同工作職責(zé)與工作任務(wù)的，需分職責(zé)與任務(wù)進(jìn)行描述,。 3、崗位職責(zé)與工作流程圖需與公司相關(guān)工作制度與規(guī)定相吻合,。

4,、崗位流程必需分詳細(xì)步驟進(jìn)行描述,，注明工作動作、所使用的工作文本,、所需的工作時間,。

5,、本崗位中涉及其他崗位的關(guān)聯(lián)工作需與該關(guān)聯(lián)崗位的描述吻合。

6,、由崗位人員編制前對公司的相關(guān)工作制度與部門職責(zé)了解透,，完成編制后由主管理經(jīng)理進(jìn)行初審；匯總審核由綜合管理部負(fù)責(zé)

7,、該文本是指導(dǎo)各崗位工作的重要指導(dǎo)性與約束性文件,，大家必須高度重視。 8,、崗位設(shè)置與分工如下（供編寫參考用）： 8-1客車業(yè)務(wù)部

? 經(jīng)理：孫謙，主要職責(zé)：負(fù)責(zé)客車業(yè)務(wù),，包括組織業(yè)務(wù)受理,、客戶調(diào)查,、資料收集、項目擔(dān)保方案擬訂,、貸款手續(xù)辦理及貸后管理等工作,，負(fù)責(zé)客車按揭經(jīng)銷商管理,。直接向總經(jīng)理匯報工作。

? 客車項目實施專員：韓學(xué)民（主管）,、康新軍,、李瑞,、張國徽，主要職責(zé)：負(fù)責(zé)客車業(yè)務(wù)的項目實施,，包括業(yè)務(wù)受理、貸前調(diào)查分析,、項目談判與擔(dān)保方案擬訂、貸款資料收集,、貸款手續(xù)辦理及貸后管理等工作，負(fù)責(zé)客車按揭經(jīng)銷商管理,；工作方式采用項目負(fù)責(zé)制,。向?qū)O謙匯報工作。8-2重工業(yè)務(wù)部

? 經(jīng)理：付強(qiáng),，主要職責(zé),；負(fù)責(zé)重工、專用車及其他擔(dān)保業(yè)務(wù),，包括組織業(yè)務(wù)受理、客戶調(diào)查,、資料收集,、項目擔(dān)保方案擬訂、貸款手續(xù)辦理及貸后管理等工作,，負(fù)責(zé)重工、專用車按揭經(jīng)銷商管理,。直接向總經(jīng)理匯報工作 ? 重工項目實施專員：劉志平,、胡春朝,、王新華、吳學(xué)俊,，主要職責(zé)：負(fù)責(zé)重工、專用車及其他產(chǎn)品的項目實施,，包括業(yè)務(wù)受理,、貸前調(diào)查分析、項目談判與擔(dān)保方案擬訂,、貸款資料收集、貸款手續(xù)辦理及貸后管理等工作,。負(fù)責(zé)重工,、專用車按揭經(jīng)銷商管理；工作方式采用項目負(fù)責(zé)制,。劉志平重點負(fù)責(zé)重工貸后管理。向付強(qiáng)匯報工作 8-3綜合管理部

? 經(jīng)理：楊祥盈,，主要職責(zé)：負(fù)責(zé)公司體系建設(shè),、業(yè)務(wù)審核,、總體分析、貸后管理后臺支持、財務(wù)管理,、行政事務(wù)與檔案管理,、綜合后勤等工作，為前臺業(yè)務(wù)提供后臺支持,。直接向總經(jīng)理匯報工作。

? 審核分析專員：客車,，殷文斌：負(fù)責(zé)客車貸款項目審核與項目分析,、整體分析工作。

重工,，范金香；負(fù)責(zé)重工貸款項目審核與項目分析,、整體分析工作,。

? 貸后管理主管：慶春煥；負(fù)責(zé)客車貸后管理工作。

? 體系建設(shè)與維護(hù)專員：楊祥盈（兼），負(fù)責(zé)擔(dān)保公司體系建設(shè)與維護(hù),。? 風(fēng)險評估專員：楊祥盈（兼）,、殷文斌（兼）,，負(fù)責(zé)客車項目風(fēng)險評估工作,；范金香（兼），負(fù)責(zé)重工項目風(fēng)險評估工作。

內(nèi)部控制預(yù)算編制崗位職責(zé)說明篇五

企業(yè)財務(wù)會計人員崗位職責(zé)

會計崗位職責(zé)

一、依法按章工作。認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的法律法規(guī)、方針政策，遵守《會計法》的規(guī)定,，嚴(yán)格執(zhí)行國家頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》,、《會計檔案管理辦法》和有關(guān)財務(wù)會計工作的各項制度,。

二,、會計核算工作,。按規(guī)定設(shè)置總帳,、明細(xì)賬及輔助賬，做好收入,、支出、費用,、債權(quán)債務(wù)等業(yè)務(wù)的會計憑證填制,、會計帳簿登記工作，做到判斷準(zhǔn)確,，科目使用無誤；每月按時結(jié)帳,，定期與出納核對現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,，及時清理往來帳目；及時,、完整編制財務(wù)報告,，做到數(shù)字真實,、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,、說明清楚,。

三、會計監(jiān)督工作,。定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，做到賬賬相符,、賬實相符,、賬表相符；定期檢查財會制度的執(zhí)行情況,，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)報告、提出建議,；對單位制定的預(yù)算,、財務(wù)計劃,、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；積極宣傳,、維護(hù)國家財經(jīng)制度和紀(jì)律,，預(yù)防違法違紀(jì)行為發(fā)生。

四,、資金管理工作。嚴(yán)格按規(guī)定會同出納到開戶銀行營業(yè)柜臺辦理大額存款和購買國債等業(yè)務(wù),，妥善保管銀行存款預(yù)留印鑒卡片,、定期存款憑據(jù)和有價證券，確保資金安全,；定期核對銀行帳戶及存款余額，及時,、準(zhǔn)確地做好結(jié)息工作,。

五、票據(jù)管理工作,。嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定,，做好發(fā)票（收據(jù)）登記,、領(lǐng)購、填制,、保管,、回收、繳銷工作,。

六,、檔案管理工作。嚴(yán)格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》,，妥善保管會計憑證,、帳簿和財務(wù)報告等會計檔案資料，并在工作調(diào)動,、崗位調(diào)整時按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

出納崗位職責(zé)

一,、依法按章辦公,。認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的法律法規(guī),、方針政策，遵守《會計法》的規(guī)定,，嚴(yán)格執(zhí)行國家頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》,、《會計檔案管理辦法》和有關(guān)財務(wù)會計工作的各項制度。

二,、現(xiàn)金管理工作,。按規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記帳，收付現(xiàn)金須及時逐筆登記,，做到賬款相符,；現(xiàn)金開支需符合規(guī)定范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,；嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行,。

三,、存款管理工作,。按規(guī)定設(shè)置銀行存款日記賬，做好銀行存款,、取款和結(jié)算工作,，并及時逐筆登記；熟悉銀行各種付款方式和憑證填制,，嚴(yán)格按照銀行存款管理規(guī)定辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；按月核對銀行帳戶及存款余額,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，使銀行存款帳面余額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符。

四,、票據(jù)管理工作。按規(guī)定做好銀行結(jié)算票據(jù)的登記,、領(lǐng)購,、填制,、保管、回收,、繳銷工作,；借用轉(zhuǎn)帳票據(jù)要在借款單上注明票據(jù)編號，每月終了前,，認(rèn)真清理催辦借出銀行結(jié)算票據(jù)，防止丟失或長期不辦理報賬手續(xù),。

五,、印章管理工作。嚴(yán)格按規(guī)定管理財務(wù)印章，妥善保管本基金會財務(wù)專用章和現(xiàn)金收訖,、現(xiàn)金付訖、轉(zhuǎn)帳收訖,、轉(zhuǎn)帳付訖等相關(guān)印章,。

六,、資金管理工作。嚴(yán)格按規(guī)定會同會計到開戶銀行營業(yè)柜臺辦理大額存款和購買國債等業(yè)務(wù),，確保資金安全,；嚴(yán)禁挪用公款和白條抵庫,。

七、帳簿保管工作,。嚴(yán)格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》，妥善保管銀行存款日記帳簿,、現(xiàn)金日記帳簿等會計檔案資料，并在工作調(diào)動,、崗位調(diào)整時按規(guī)定辦理交接手續(xù),。

八,、會計監(jiān)督工作。積極宣傳,、維護(hù)國家財經(jīng)制度和紀(jì)律,，預(yù)防違法違紀(jì)行為發(fā)生,，拒絕辦理違反財務(wù)規(guī)定的各種結(jié)算、報銷業(yè)務(wù),。

企業(yè)內(nèi)部會計控制制度

第一章 總則

第一條 為促進(jìn)本企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設(shè),，加強(qiáng)內(nèi)部會計監(jiān)督,，保證企業(yè)資金財產(chǎn)的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)和規(guī)章,，制定本制度,。

第二條 本規(guī)范所稱貨幣資金是指本企業(yè)所擁有的現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本企業(yè)負(fù)責(zé)人對本會內(nèi)部會計控制制度的建立健全和有效實施以及資金財產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé),。

第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第四條

建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制。設(shè)會計崗位和出納崗位,，明確崗位的職責(zé)權(quán)限,，做到會計、出納相互分離,、制約和監(jiān)督。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程,。

第五條

會計、出納崗位,，應(yīng)當(dāng)配備合格人員,，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換,。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守,，廉潔奉公,，遵紀(jì)守法,，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平,。

第六條 會計辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)權(quán)限是：

（一）遵守《會計法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和內(nèi)控制度。

（二）做好會計核算和復(fù)核,、稽核工作,。

（三）負(fù)責(zé)收入、支出,、費用,、債權(quán)債務(wù)帳目的登記。

（四）負(fù)責(zé)發(fā)票（收據(jù)）的登記、領(lǐng)購,、填制,、保管,、回收、繳銷,。

（五）負(fù)責(zé)保管銀行存款預(yù)留印鑒卡片,，定期存款憑據(jù)及會計檔案資料。

（六）加強(qiáng)會計監(jiān)督,，防止違法違紀(jì)行為發(fā)生。 第七條 出納辦理貨幣資金的職責(zé)權(quán)限是：

（一）遵守《會計法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，嚴(yán)格執(zhí)行出納 制度和內(nèi)控制度,。

（二）做好現(xiàn)金庫存管理,、銀行帳戶核對和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表工作。

（三）負(fù)責(zé)辦理銀行存款,、取款,、結(jié)算和財務(wù)報銷，按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,。

（四）負(fù)責(zé)銀行結(jié)算票據(jù)的登記、領(lǐng)購,、填制、保管,、回收、繳銷,。

（五）負(fù)責(zé)保管本會財務(wù)專用章,。

（六）拒絕辦理違反財務(wù)規(guī)定的各種結(jié)算,、報銷。

第八條

建立嚴(yán)格的貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度,。審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,，不得超越審批權(quán)限,。

第九條 貨幣資金使用按以下權(quán)限審批：3000元內(nèi)(含3000元)由本企業(yè)副經(jīng)理審批；3000元以上由企業(yè)總經(jīng)理審批,。

第十條

資金的籌集,、管理和使用等重大業(yè)務(wù)活動計劃,，由辦公室考察提出意見，秘書長擬定,，理事會決議通過方為有效,。

第十一條

會計和出納為貨幣資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),，按照審批人的審批意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,，并及時向?qū)徟说纳霞増蟾妗?/p>

第十二條

辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的一般程序為：

（一）支付申請。本會有關(guān)部門或個人辦理用款時,，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途,、金額,、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,，有相關(guān)合同、協(xié)議,、文件或證明材料的要一并附上,。

（二）審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批,。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn),。

（三）會計負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限,、程序是否正確,，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確,，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后,，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付,。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十三條

嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金,。對于貪污,、侵占、挪用貨幣資金等行為,，按照有關(guān)法律法規(guī)和制度嚴(yán)肅處理，構(gòu)成犯罪的,，移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任,。

第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十四條

嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行,。

第十五條 本會現(xiàn)金的開支范圍是：

（一）開展公益活動必須的現(xiàn)金支出，包括支付給個人的各種獎金,、資助金,、慰問金等。

（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費和參加會議、培訓(xùn)等按規(guī)定應(yīng)交納的費用,。

（三）個人勞動報酬,，包括聘用人員勞動報酬及其他專門工作報酬。

（四）向個人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款,。

（五）結(jié)算起點以下的零星支出,。

（六）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，確實需要現(xiàn)金支付的其他支出,。 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。第十六條

現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付本會自身的支出,。

借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用,、借出貨幣資金,。

第十七條

本會取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”,，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬,。

第十八條

貨幣資金在開戶銀行辦理定期儲存,，購買國債，須由會計人員和出納人員同時到銀行營業(yè)柜臺辦理相關(guān)手續(xù),。

第十九條

嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款,、取款和結(jié)算,。

定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理,。

加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制,、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第二十條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用,；不準(zhǔn)簽發(fā),、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款,，任意占用他人資金,；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第二十一條 出納應(yīng)定期核對銀行賬戶,，每月至少核對一次,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,，應(yīng)查明原因,，及時處理。

第二十二條 出納應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點,，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符,。發(fā)現(xiàn)不符,，及時查明原因，報領(lǐng)導(dǎo)處理,。辦公室應(yīng)定期向秘書長報告存款的情況。

第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十三條 切實加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理：

（一）銀行結(jié)算票據(jù)由出納負(fù)責(zé),，按相關(guān)規(guī)定登記,、領(lǐng)購、填制,、保管、回收,、繳銷,。

（二）專設(shè)銀行結(jié)算票據(jù)登記簿，由出納做好登記記錄,，嚴(yán)防空白票據(jù)遺失和被盜用。

（三）支票領(lǐng)用須經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)后辦理,。

（四）對填寫錯誤的銀行結(jié)算票據(jù),，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷,。

（五）發(fā)票（收據(jù)）由會計負(fù)責(zé)，按相關(guān)規(guī)定登記,、領(lǐng)購、填制,、保管,、回收、繳銷,。

（六）專設(shè)發(fā)票（收據(jù)）登記簿，由會計做好登記記錄,，嚴(yán)防空白發(fā)票（收據(jù)）遺失和被盜用,。

（七）發(fā)票（收據(jù)）填寫錯誤,，應(yīng)將發(fā)票（收據(jù)）一式幾聯(lián)同時作廢保存，已被審查,。

第二十四條 加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理,。財務(wù)專用章應(yīng)由出納保管,，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章,。

按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù),。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十五條 建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,，由監(jiān)事,、理事會、理事長,、秘書長,、辦公室主任根據(jù)職責(zé)權(quán)限,，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

第二十六條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況,。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象,。

（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）支付款項印章的保管情況,。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象,。

（四）票據(jù)的保管情況,。重點檢查票據(jù)的購買,、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,，票據(jù)保管是否存在漏洞,。

第二十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善,。

第六章 附 則

第二十八條 本制度由本會理事會負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條 本制度自本會理事會批準(zhǔn)之日起施行,。

xx企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法

第一條

為了加強(qiáng)對本會固定資產(chǎn)的管理,，確保本會固定資產(chǎn)的安全,、完整和合理使用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合我會實際,，特制定本辦法,。

第二條

固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限一年以上,，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但耐用時間一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。

第三條 基金會固定資產(chǎn)的管理和使用實行責(zé)任到人,、物盡其用的原則。對基金會固定資產(chǎn)實行合理配備、有效使用,，做好固定資產(chǎn)的購置,、驗收,、保管、領(lǐng)用,、檢查,、維護(hù)等日常管理工作，并落實到相關(guān)責(zé)任人,。

第四條 設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,，登記固定資產(chǎn)品牌,、型號、數(shù)量,、購買日期等,，并按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算,。固定資產(chǎn)按獲得時的實際成本入賬。

第五條 固定資產(chǎn)按年限平均法計提折舊,。本會固定資產(chǎn)暫不提取減值準(zhǔn)備。

第六條

年終由辦公室主任會同財務(wù)人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點,，查清固定資產(chǎn)實有數(shù)量和賬面數(shù)量是否相符,，發(fā)現(xiàn)損壞要查明原因,，追究責(zé)任，并根據(jù)情況責(zé)成相關(guān)人予以部分或全部賠償損失,，對盤盈,、盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)查明原因，報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

第七條

本會固定資產(chǎn)購買,、受贈、交易換入,、融資租入和轉(zhuǎn)讓,、報廢,、毀損等業(yè)務(wù)，須由辦公室2名以上工作人員共同參與辦理,，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用,、借出等須經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn),，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。

第八條 本辦法由本會理事會負(fù)責(zé)解釋,。

第九條

本辦法自本會理事會批準(zhǔn)之日起施行。