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發(fā)票及收據(jù)管理制度篇一

總 則

第1條 為規(guī)范財務(wù)收支憑證，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》,，結(jié)合本集團公司會計核算和監(jiān)督的具體要求,，特制定本規(guī)定,。

第2條 本規(guī)定適用于集團公司及各下屬單位的發(fā)票（收據(jù)）管理,。

第二則發(fā)票（收據(jù)）的開具

第3條 公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)中,，向收款單位付款后，應(yīng)向收款單位及時索取發(fā)票,。

第4條 對于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票,；項目不齊全，內(nèi)容不真實,，字跡不清楚的發(fā)票,；沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票；偽造,、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員一律拒收,。

第5條 公司向客戶銷售商品時憑發(fā)貨單及收款單據(jù)，由專人到開票處開具發(fā)票（收據(jù)）,。發(fā)票（收據(jù)）的開具必須有真實的交易單證并獲取開票或結(jié)算清單，開票額不得超過結(jié)算金額,。

第6條 開具增值稅專用發(fā)票,，須由客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開具,。對個人、小規(guī)模納稅人銷售,，一律開具普通銷售發(fā)票。

第7條 除賒銷款項外,，原則上先收款后開具發(fā)票,。開具發(fā)票（收據(jù)）時,，對已收款項應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。

第8條 禁止發(fā)票（收據(jù)）的開具人員直接收取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票,。發(fā)票（收據(jù)）的開具和款項收取的人員必須分開,。

收據(jù)收取的款項為現(xiàn)金或現(xiàn)金支票時，必須由出納人員收取款項,，并在收據(jù)上蓋“現(xiàn)金收訖”章。

第9條 發(fā)票（收據(jù)）必須逐本按序（按編號）開具,，禁止多本同時開具，禁止拆本使用,，禁止不按編號順序開具收據(jù)。

第10條 在開具發(fā)票（收據(jù)）時,，必須做到按號碼順序逐一填開,，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章,，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章,。

第11條 發(fā)票（收據(jù)）上填寫的付款單位應(yīng)與實際付款單位相符,。發(fā)票中的項目名稱、單位,、數(shù)量、金額,、合計金額、日期,、開票人姓名及其他發(fā)票內(nèi)容要填寫

齊全,。

第12條 發(fā)票（收據(jù)）中的大小寫金額要相符,，金額合計（小寫）數(shù)前要加符號“￥”封頂,。大小寫金額不一致的發(fā)票（收據(jù)）須作為作廢收據(jù)處理。

第13條 開具發(fā)票（收據(jù)）的字跡要清晰,，不得有涂改,、刮擦痕跡。

第14條 發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥,。

第15條 開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具。

第三則發(fā)票（收據(jù)）的管理

第16條 建立發(fā)票（收據(jù)）使用登記制度,，設(shè)置發(fā)票（收據(jù)）登記簿,，記錄發(fā)票的領(lǐng)購,、使用、結(jié)存等情況,。

第17條 發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)由財務(wù)部門指定專人購買和保管，并且保管人和開具人必須分開,。

第18條 發(fā)票（收據(jù)）只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi),，按規(guī)定的用途使用,。

第19條 建立發(fā)票（收據(jù)）領(lǐng)用存登記簿，每次領(lǐng)用時須及時登記領(lǐng)用的發(fā)票（收據(jù)）的編號范圍,、領(lǐng)用的本數(shù)，并有領(lǐng)用人簽字,。

除第一次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）外,，其他每次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）時,，均須

交回原領(lǐng)用的已開具完畢的定本發(fā)票（收據(jù)）存根，經(jīng)核對無誤后方可領(lǐng)用新發(fā)票（收據(jù)）,。

第20條 未經(jīng)批準(zhǔn),，任何人不得拆本使用發(fā)票（收據(jù)）,，不得擅自擴大發(fā)票（收據(jù)）使用范圍。

第21條 發(fā)票（收據(jù)）實用后應(yīng)以舊換新,，交回存根，票據(jù)管理人員要逐項檢查,。

第22條 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借,。轉(zhuǎn)讓、代開,、虛開發(fā)票（收據(jù)）。

第23條 空白發(fā)票（收據(jù)）何時使用何時蓋章,，不得事前蓋章。

第24條 作廢的發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)整份保存,，并注明“作廢”字樣。

第25條 已開具的收據(jù)存根作為會計檔案資料管理,，其管理及銷毀方式遵照會計檔案管理辦法執(zhí)行,。

第26條 使用發(fā)票（收據(jù)）的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票,，以防丟失。發(fā)票（收據(jù)）不得隨便放置,，下班時應(yīng)放入保險箱內(nèi)。如發(fā)票（收據(jù)）丟失,，應(yīng)于第一時間向集團財務(wù)部書面報告，并同時向稅務(wù)機關(guān)報告,。

第27條 票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，應(yīng)辦好交接手續(xù),，并由部門負責(zé)人監(jiān)交,。

第四則內(nèi)部收據(jù)的管理

第28條內(nèi)部收據(jù)由公司財務(wù)部門統(tǒng)一印制或購買,，并且指定專人保管詳細記錄收據(jù)的領(lǐng)購、使用,、結(jié)存等情況,。

第29條 內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按公司規(guī)定的使用范圍開具,，經(jīng)過規(guī)定審批同意后方可加蓋印章。

第30條 內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊換新,，交回存根,，并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致,，杜絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。

附則

第31條 本規(guī)定未盡事宜,，依照《中華人民共和國發(fā)票管理暫行辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及其《實施細則》執(zhí)行,。

第32條本規(guī)定自 2012年 9 月01日起執(zhí)行。

第33條 本規(guī)定解釋權(quán)歸湖南中慶物流有限公司財務(wù)部,。

發(fā)票及收據(jù)管理制度篇二

發(fā)票及收據(jù)的管理辦法

發(fā)票作為交易的合法憑證,、銷售收入的主要依據(jù),，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產(chǎn)的完整,，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買,、領(lǐng)用、保管的管理,，根據(jù)公司財務(wù)制度現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理辦法，望相關(guān)部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度,。

一、費用發(fā)票的管理

1,、定義,。費用發(fā)票指因購管理用品或獲取的勞務(wù)（各種費用）而取的的發(fā)票,。

2、管理規(guī)定,。

1）凡購管理用品或獲取的勞務(wù)（各種費用）必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報銷憑證后。

2）對于真實,、合法、合理但內(nèi)容不完整,、計算有誤的發(fā)票,，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報支報銷,。

3）收到真實、合法,、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報支金額的,，按發(fā)票實際金額報支。4）收到不真實,、不合法的發(fā)票,，財務(wù)必須拒絕報支,。

5）財務(wù)將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊,，按規(guī)定年限保管。

3,、禁止條例。

1）對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用,，不得報銷；對于無法取得發(fā)票的,，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務(wù)部門審核,、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員審批后方可報支。

2）對于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外）,，不得進行帳務(wù)處理,，即不得虛列支出,。

4、處罰條例,。

1）費用申報人提供虛假發(fā)票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外,，另處損失金額30%且不低于100元的罰款,。

2）現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票，使費用申報人無法進行報銷的，由出納承擔(dān)該筆費用。

二、銷售發(fā)票的管理

（一）定義。指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開具的發(fā)票，公司銷售發(fā)票主要指代理費發(fā)票,。

（二）換票,。

1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票,，但因條件限制無法當(dāng)即開出,，或事后客戶要求換票的,，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為,。

2）對顧客要求開具的增票,，自收到日起,，保管期最多為二個星期,，二星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開票人,，不得積壓。

3）小票的換票期限為一個月,，超過一個月的不得更換,。4）門店應(yīng)在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。

5）對于換回的小票，應(yīng)進行紅沖,，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后,，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對,，隨對帳單上交財務(wù),。不得將原小票與增票直接捏對。6）門店收到待換增票,，需進行登記，交付客戶時,，由其在登記簿上簽收,。7）換票工作由門店財務(wù)主管操作,，門店財務(wù)主管嚴(yán)格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象,。

（三）發(fā)票和收據(jù)的管理

1,、購買,。

1）發(fā)票和收據(jù)由指定會計購買，財務(wù)人員根據(jù)實際用量進行購買,，其他任何人員無權(quán)購買,；

2,、分公司領(lǐng)用。

1）管理發(fā)票的會計必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”,。

2）發(fā)票由管理發(fā)票的會計負責(zé)發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進行發(fā)放工作,。3）分公司要領(lǐng)用和開具發(fā)票必須事先通知總部相關(guān)人員。

4）門店領(lǐng)用發(fā)票后,，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收,。

5）發(fā)票應(yīng)由門店財務(wù)主管（無財務(wù)主管的,，由臺賬負責(zé)，下同）進行領(lǐng)用,，填寫“小票申領(lǐng)單”,，若無法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人,，經(jīng)授權(quán)的人員方可進行代為領(lǐng)用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放,。獨立核算門店若小票購買,、印制后存放于門店的，可不必填寫“小票申領(lǐng)單”,，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫“小票申請單”,。

6）門店財務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫存,，制定小票安全庫存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要）,，對于低于安全庫存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。

7）門店財務(wù)主管根據(jù)銷售需要（滿足2天的銷售量）,，向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收,。臺帳根據(jù)后臺開票需要按需領(lǐng)用,，即開具幾份領(lǐng)用幾份,，辦理簽收。除收銀,、臺帳外,，其他人一律不得領(lǐng)用,。

8）收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期,、小票號碼、份數(shù)或本數(shù),。

3,、開具,。

1）小票實行“誰領(lǐng)用誰開具”，不得互相借用,，收銀應(yīng)直接向門店財務(wù)主管領(lǐng)用。2）使用機打小票的,，嚴(yán)格按操作要求進行開具,，有贈品的應(yīng)注明,，贈送禮金券或讓利必須加以注示,，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無效,。

3）手工開票的，嚴(yán)格按規(guī)定開具,，開票內(nèi)容必須齊全，準(zhǔn)確填寫商品id,、品名規(guī)格,、數(shù)量,、單價、金額,、營業(yè)員、收款人,，大小寫金額一致，有贈品的應(yīng)注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示,。

4）小票必須按真實的銷售單開具，不得虛開小票,，對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示,，收銀必須拒絕,，并向門店財務(wù)主管匯報。

5）收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到,，對于預(yù)收款的一律不得開具,，嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷售。

4,、小票的紅沖與作廢

基本同增票,，對于不提供原始小票的，不得開具紅字小票,。

5、保管,。

1）發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須嚴(yán)格保管未開具的小票,，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi),，不得隨意擺放。

2）營業(yè)終了,，對于未開具的小票應(yīng)存放在財務(wù)室內(nèi),，不得放在收銀臺，各門店財務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放,，門店財務(wù)主管（或臺帳）必須每天對發(fā)票進行清對，為明確各收銀責(zé)任,，對未開具的小票應(yīng)包扎后存放,，注明收銀員姓名,，收銀應(yīng)自行進行登記存放數(shù)量。次日領(lǐng)取時，收銀進行檢查封口和實際數(shù)量的完整性,。3）收銀將一批次已開具完小票存根聯(lián)交回門店財務(wù)主管，機打小票每100份為一冊,，裝訂成冊，加蓋封面,；門店財務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開票的規(guī)范性,，審核無誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收,，同時在自身的“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進行登記工作,。

4）門店財務(wù)主管對于收回存根聯(lián)按序排列，并按月按號存放,。小票存根聯(lián)在門店的保管期限為半年至一年，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員,，上交小票時排列必須與領(lǐng)用時的批次一致,，以便于勾銷登記,。上交時間為每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票

5）公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯(lián),，便于以后查用,。

6）公司發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致,，發(fā)生不一致必須查明原因,，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務(wù)部副經(jīng)理（核算）。7）小票遺失必須立即發(fā)布公告,，通知相關(guān)倉庫人員，嚴(yán)密注意遺失小票,，防止虛假提貨現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的，立即通知門店經(jīng)理和財務(wù)主管,，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的,，應(yīng)及時和收銀人員核實,，收款情況,；如屬支票付款的，必須在財務(wù)主管簽字確認支票必須到帳后,，方可發(fā)貨。

（四）獎懲條例

1,、獎勵條例

1）每年對門店進行發(fā)票管理檢查，門店嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定,，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴(yán)密清晰,，發(fā)票庫存與登記簿一致,，嚴(yán)格執(zhí)行增票的調(diào)換工作,，小票不缺號,、填寫準(zhǔn)確完整、裝訂整齊,，查詢方便，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的,，對門店財務(wù)主管獎勵500元，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā),；受獎勵的門店中，若收銀,、臺帳積極配合財務(wù)主管做好相關(guān)的工作的，對門店收銀和臺帳獎勵100元，由門店財務(wù)主管提出申請,，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā),。

2）發(fā)票管理員嚴(yán)格保管各類發(fā)票存根聯(lián),、抵扣聯(lián)，并對門店加強監(jiān)控,，存根聯(lián)保存有序、整齊,，發(fā)票庫存量與登記簿一致，當(dāng)年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象,，對發(fā)票管理員獎勵500元。

2,、處罰條例

1）不按實、完整,、連續(xù)進行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作，每發(fā)現(xiàn)一次對相關(guān)登記責(zé)任人（發(fā)票管理員,、財務(wù)主管,、收銀）扣罰100元,，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。2）未開具的發(fā)票隨意擺放,，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責(zé)任人扣款100元,，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂,、不按序排號,、裝訂的,，每發(fā)現(xiàn)一次,，根據(jù)情節(jié)對門店財務(wù)主管扣罰50—100元,，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

4）發(fā)生小票遺失的,，對責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的,，必須全額賠償,，情節(jié)嚴(yán)重的直接除名,。

5）虛開發(fā)票，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款,，并除名,。

6）開票不規(guī)范,，視情況對開票人扣款10~100元，造成損失的,，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款,。

7）門店財務(wù)主管不按規(guī)定進行增票換票工作和保管待換取的增票的,，每發(fā)現(xiàn)一次,，對臺帳扣款100元。

8）增票未經(jīng)客戶或供應(yīng)商簽字就交付的,，對責(zé)任人扣款50元,。

三,、適用與執(zhí)行

1、外省分公司門店財務(wù)主管一般為主辦會計或臺賬,。

2,、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎(chǔ),，其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行,。本規(guī)定即日起執(zhí)行，請各財務(wù)部門作好指導(dǎo)和宣傳

發(fā)票及收據(jù)管理制度篇三

發(fā)票（收據(jù)）管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范財務(wù)收支憑證管理,，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法律、法規(guī),，結(jié)合本院會計核算和監(jiān)督的具體要求,，特制訂本辦法,。

第二條 本辦法適用于*****公司。

第二章 發(fā)票（收據(jù)）開具

第三條 對外銷售商品,、提供服務(wù)應(yīng)開具對應(yīng)的發(fā)票（收據(jù)），包括增值稅普通發(fā)票,、增值稅專用發(fā)票、地稅局通用機打發(fā)票,、收據(jù)。

第四條 發(fā)票的領(lǐng)購

（一）領(lǐng)購發(fā)票：攜帶稅務(wù)登記證副本,、發(fā)票存根聯(lián)等證件材料，向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請,，按規(guī)定購買發(fā)票卷,，由財務(wù)處負責(zé)辦理稅務(wù)事項的專人辦理,。

（二）外出經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票

1、臨時到本省,、自治區(qū),、直轄市以外從事經(jīng)營活動時,，應(yīng)當(dāng)憑所在地主管稅務(wù)機關(guān)的證明,，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。

2,、臨時在本省、自治區(qū),、直轄市以內(nèi)跨市,、縣從事經(jīng)營活動領(lǐng)購發(fā)票的辦法,，遵從省、自治區(qū),、直轄市稅務(wù)機關(guān)規(guī)定。

第五條 開票申請和審批

經(jīng)辦人應(yīng)填寫《發(fā)票（收據(jù)）開具申請單》及附件（銷貨清單需要的填寫,，不需要不填）,。發(fā)票（收據(jù)）申請單按發(fā)票開具要素填寫申請信息,。

發(fā)票(收據(jù))開具申請單由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)部門負責(zé)人或其授權(quán)人員審批后,，后附合同復(fù)印件和其他有關(guān)資料，提交財務(wù)處開票人員開具發(fā)票,。

第六條 開具增值稅專用發(fā)票須由客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開具,。向個人、小規(guī)模納稅人銷售商品以及提供技術(shù)服務(wù),，一律開具普通銷售發(fā)票,。

第七條 禁止發(fā)票（收據(jù)）開具人員直接收取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票,。發(fā)票（收據(jù)）的開具和款項收取人員必須分開,。

收據(jù)收取的款項為現(xiàn)金或現(xiàn)金支票時，必須由出納人員收取款項,，并在收據(jù)

上加蓋“現(xiàn)金收訖”章,。

第八條 發(fā)票（收據(jù)）必須逐本按序（按編號）開具，禁止多本同時開具,，禁止拆本使用，禁止不按編號順序開具收據(jù),。

第九條 在開具發(fā)票（收據(jù)）時，必須做到按號碼順序逐一填開,，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫,，抬頭要寫明受票單位的全稱,，不得簡稱，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章,，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

第十條 發(fā)票（收據(jù)）上填寫的購貨單位應(yīng)與實際付款單位相符,。發(fā)票中的項目名稱、單位,、數(shù)量,、金額,、合計金額、日期,、開票人姓名及其他發(fā)票內(nèi)容要填寫齊全,。

第十一條 發(fā)票（收據(jù)）中的大小寫金額要相符,，金額合計（小寫）數(shù)前要加符號“￥”封頂。大小寫金額不一致的發(fā)票（收據(jù)）須作為作廢收據(jù)處理,。

第十二條 開具發(fā)票（收據(jù)）的字跡要清晰,，不得有涂改、刮擦痕跡,。第十三條 發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。

第十四條 開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照《增值稅專業(yè)發(fā)票使用規(guī)定》（國

稅發(fā)〔2006〕156號）開具,。

第三章 發(fā)票（收據(jù)）的管理

第十五條 財務(wù)處應(yīng)設(shè)置發(fā)票（收據(jù)）登記簿,，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用,、結(jié)存等情況。

第十六條 發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)由財務(wù)處指定專人購買和保管,，并且保管人和開具人必須分開,。除第一次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）外,，其他每次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）時均需交回原領(lǐng)用的已開具完畢的定本發(fā)票（收據(jù)）存根，經(jīng)核對無誤后方可領(lǐng)用新發(fā)票（收據(jù)）,。

第十七條 發(fā)票（收據(jù)）只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定用途使用,。第十八條 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,、代開,、虛開發(fā)票（收據(jù)）,。第十九條 空白發(fā)票（收據(jù)）何時使用何時蓋章，不得事前蓋章,。第二十條 作廢的發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)整份保存,，并蓋“作廢”章,。

第二十一條 已開具的收據(jù)存根作為會計檔案資料保管，其管理及銷毀方式按照會計檔案管理辦法執(zhí)行（應(yīng)保存5年以上,，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后方可銷毀）,。

第二十二條 使用發(fā)票（收據(jù)）的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，以防丟失,。發(fā)票（收據(jù)）不得隨便放置，下班時應(yīng)放入專柜保管好。如發(fā)票（收據(jù)）丟失,，應(yīng)于第一時間向財務(wù)處提交書面報告,，及時協(xié)商處理。

第二十三條 日常工作中做好檢查記錄,，發(fā)現(xiàn)問題及時報告財務(wù)處負責(zé)人，檢查中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報追究責(zé)任人的責(zé)任,。

第二十四條 票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，應(yīng)辦理交接手續(xù),，由財務(wù)處負責(zé)人指定人員監(jiān)交。

第四章 內(nèi)部收據(jù)的管理

第二十五條 內(nèi)部收據(jù)由財務(wù)處統(tǒng)一購買,，并且指定專人報管,，詳細記錄收據(jù)的領(lǐng)購,、使用、結(jié)存等情況,。

第二十六條 內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)審核無誤后加蓋印章,。

第二十七條 內(nèi)部收據(jù)使用后交回存根，并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致,，杜絕發(fā)生開收據(jù)收款后不入賬的行為。

第五章 附則

第二十八條 本辦法未盡事宜,，按國家有關(guān)法律,、法規(guī)及《院章程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條 本辦法由財務(wù)處負責(zé)解釋,。第三十條 本辦法自頒布之日起施行。

附件：

1、增值稅發(fā)票開具申請單

2,、地稅通用發(fā)票,、收據(jù)開具申請單

3,、銷貨清單

附件：

增值稅發(fā)票開具申請單年月日

申請人： 領(lǐng)票人：

審核人：

批準(zhǔn)：

地稅通用發(fā)票、收據(jù)開具申請單

年月日

申請部門：

單位：元

審核人：

批準(zhǔn)：

申請人： 領(lǐng)票人：

銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單

銷售方名稱：

備注：開增值稅發(fā)票,，購貨方要求提供銷貨清單時填寫。

發(fā)票及收據(jù)管理制度篇四

發(fā)票,、收據(jù)管理流程

一,、發(fā)票,、收據(jù)的開具流程

1、開具發(fā)票,、收據(jù)時必須由項目人提前填制發(fā)票、收據(jù)開具申請單,，填寫完整后提交主管會計審核。主要核實發(fā)票,、收據(jù)需開的金額、合同回款情況,，并在申請單上簽字，然后交予出納,。出納根據(jù)審核后的申請單開具發(fā)票或收據(jù)，財務(wù)人員不得代替填制發(fā)票,、收據(jù)開具申請單，出納不得開具空白收據(jù)和無申請收據(jù),。

2,、發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章方能生效,，各項目內(nèi)容應(yīng)清晰,，真實、完整,，包括客戶名稱,、產(chǎn)品名稱、產(chǎn)品工號,、數(shù)量、單位,、金額；

3,、已開具的發(fā)票不得修改,，如果填開有誤,，應(yīng)錄入稅控機確認發(fā)票作廢的號碼后整套加蓋“作廢”印章。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,，并注明“作廢”字樣。

4,、已開好的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后,，在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上簽字領(lǐng)取相應(yīng)聯(lián)次,，財務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬,。

5、對于銷售合同有折讓金額的,，經(jīng)辦人必須要提前將折讓說明提交財務(wù)備案，一同放入折讓合同內(nèi)。

6,、本公司收據(jù)只用于現(xiàn)金及承兌匯票方式收款,。

7,、出納不得開具空白或無日期的收據(jù)。對于特殊情況,，需要開具收據(jù)的，需要總經(jīng)理簽批,。

8、對于第一次開具收據(jù)后款項未回的,，經(jīng)辦人之后又連續(xù)申請開具同一項目下一次的收據(jù),，財務(wù)不予開具收據(jù),。

9,、收據(jù)、發(fā)票開具后,，要進行發(fā)票開具登記。

6,、收據(jù)、發(fā)票由領(lǐng)取人直接拿走,，拿走人需簽字,。如果是郵寄的,，由郵寄人簽字,且郵寄人要隨時跟蹤，直到收票人收到收據(jù),、發(fā)票為止。

7,、收據(jù)開出后,，如兩周內(nèi)未回款，則收據(jù)退回,，需要時重新開具。

二,、發(fā)票的領(lǐng)購,、保管

1,、公司所用發(fā)票由財務(wù)開票員按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買，并按稅務(wù)部門要求對發(fā)票進行管理,。

2,、公司所用發(fā)票由財務(wù)開票員保管并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細登記各種發(fā)票購買,、領(lǐng)用和結(jié)存情況,。

3,、已使用的發(fā)票,，按會計檔案管理規(guī)定進行保管。

4,、收到發(fā)票抵扣聯(lián)按月裝訂成冊，封面寫上發(fā)票所屬日期,、價款,、稅款,、總價、張數(shù),，如果當(dāng)月發(fā)票抵扣聯(lián)少，可以合并幾月裝訂,，封面寫上詳細記載不同月份的發(fā)票金額,，價款和稅款分開記載,，以上發(fā)票資料要裝訂按月存檔,。三,、收據(jù)的保管流程

1、外購空白收據(jù)一律由會計主管保管,，根據(jù)業(yè)務(wù)需要由出納或其他有關(guān)人員領(lǐng)用，并在“收據(jù)領(lǐng)用登記表”辦理領(lǐng)用手續(xù),。

2、收據(jù)領(lǐng)用采取驗舊付新方式管理,，統(tǒng)一編號,。

3、出納根據(jù)申請單填開收據(jù),，由會計主管審核后加蓋財務(wù)專用章。

3,、出納根據(jù)收據(jù)制作憑證并經(jīng)審核無誤后，在收據(jù)存根聯(lián)標(biāo)注記賬聯(lián)所在的憑證日期及號碼,。

4、一本收據(jù)用完,，出納即交還給會計主管，會計主管根據(jù)存根聯(lián)的標(biāo)注檢查收款項目是否已完整入賬無誤,。

5,、如檢查無誤，會計主管在該冊收據(jù)封面上標(biāo)注“使用完畢,、已檢查無誤”之類的語言并簽字后將此收據(jù)封存（同時也在領(lǐng)用登記表上做同類標(biāo)注）,。

發(fā)票及收據(jù)管理制度篇五

公司發(fā)票、收據(jù)管理辦法

第一條

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其《實施細則》制定本辦法,。

第二條

公司在印制,、領(lǐng)購,、開具,、取得和保管發(fā)票及收據(jù)等方面必須遵守本辦法,。

第三條

發(fā)票、收據(jù)的的基本聯(lián)次為三聯(lián),，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證,；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開票方作為記帳原始憑證,。

第四條

發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票的名稱,、字軌號碼、聯(lián)次及用途,，客戶名稱，開戶銀行及帳號,，商品名稱或經(jīng)營項目,，計量單位,、數(shù)量、單價,、大小寫金額,，開票人，開票日期,，開票單位（個人）名稱（章）等。

第五條

發(fā)票,、收據(jù)的印制或領(lǐng)購必須事先向公司辦公室申請，經(jīng)公司總經(jīng)理,、董事長批準(zhǔn)后印制,。

第六條

印制發(fā)票,、收據(jù)必須提供印制票樣、數(shù)量,、每本份數(shù)、聯(lián)次顏色,、編號規(guī)則等內(nèi)容,。

第七條

印制發(fā)票除需得到公司總經(jīng)理批準(zhǔn)外,，必須遵守國家和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)有關(guān)發(fā)票、收據(jù)印制的規(guī)定,。

第八條

開具票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序,，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,，并加蓋單位財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章,。

第九條 票據(jù)必須按下列要求開具： 1．字跡清楚,。2．不得涂改。

如填寫有誤,，應(yīng)另行開具票據(jù)，并在誤填的票據(jù)上蓋作廢章或?qū)懨鳌白鲝U”,。

3．如有票據(jù)開具后因收執(zhí)方不索取應(yīng)單獨保管,。4．項目填寫齊全。

5．票,、物相符,，票面金額與實際收取的金額相符,。

6．各項目內(nèi)容正確無誤。即必須按實收金額,、項目,、日期,、繳款單位（人）如實填寫，做到準(zhǔn)確無誤,。

7．全部聯(lián)次一次填開,，上,、下聯(lián)的內(nèi)容和金額相符。8．發(fā)票聯(lián)和記帳聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,。9．開票人和收款人應(yīng)在發(fā)票上填寫全名，不許只寫姓氏,。10．盡量做到開票人和收款人的分離,。

11．不得拆本使用發(fā)票和收據(jù),，存根聯(lián)應(yīng)始終為整體。12．作廢發(fā)票應(yīng)所有聯(lián)次齊全，已撕下的聯(lián)次應(yīng)粘貼在一起,，不許缺少聯(lián)次,。

第十條

票據(jù)的開具時限為收訖款項或取得索取款項的憑據(jù)的同時，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具票據(jù),。

第十一條

收款后應(yīng)在發(fā)票或收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。

第十二條

票據(jù)應(yīng)按編號順序使用,，不許跨頁使用,。

第十三條

建立健全發(fā)票使用登記制度,，設(shè)置發(fā)票登記薄，記錄發(fā)票的領(lǐng)購,、使用、結(jié)存等情況,。第十四條

發(fā)票和收據(jù)不得丟失,。票據(jù)丟失,，查明原因，應(yīng)于當(dāng)日書面報告公司總經(jīng)理并呈送主管稅務(wù)機關(guān),，且在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第十五條

有關(guān)人員應(yīng)妥善保管發(fā)票和收據(jù),，設(shè)專人專柜負責(zé)保管,，放置在安全的場所,，防止丟失。

第十六條

不符合規(guī)定的票據(jù),，不得作為財務(wù)報銷憑證。第十七條

空白收據(jù)管理制度：

原則上除財務(wù)部外,，其它部門或人員不得攜帶空白收據(jù),。但為方便有關(guān)部門或人員靈活,、機動清收賬款，不誤時不誤事,，特制定本制度,。

1,、公司使用的所有的空白收據(jù)，由公司財務(wù)部門統(tǒng)一購回、統(tǒng)一保存,、統(tǒng)一管理,，并對空白收據(jù)實行分類及連續(xù)編號,。

2、設(shè)立空白收據(jù)分類專用領(lǐng)取登記薄,，凡有關(guān)部門或人員領(lǐng)用空白收據(jù),，必須在登記薄上按照規(guī)定項目,，填寫收據(jù)起止號碼、領(lǐng)取本數(shù),、領(lǐng)取人及領(lǐng)取時間,。

3,、領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后在財務(wù)部登記冊上登記時間,、數(shù)量、號碼,、部門及領(lǐng)用人,，以備查對,。如有差錯，交回處理,。

4、空白收據(jù)為代收款收據(jù),，專人領(lǐng)取,，專人保管,，專人使用，款收回交財務(wù)部后,，財務(wù)部另開收據(jù)給代交款人，代交款人將收據(jù)貼存至本人攜帶的空白收據(jù)相應(yīng)聯(lián)上,，以備查證。

5,、公司的票據(jù)使用實行換領(lǐng)管理辦法,，即領(lǐng)用者將使用完畢的票據(jù)存根,，繳回財務(wù)部門核銷以后，再領(lǐng)用新的票據(jù),。收據(jù)保管員在未收回以前發(fā)給相應(yīng)員工的舊收據(jù)時,，不得發(fā)出新收據(jù),。相應(yīng)地，保管員應(yīng)跟蹤監(jiān)督那些已發(fā)出相當(dāng)一段時間但仍未退回換新的收據(jù),。

6、凡書寫完畢或其它原因繳回收據(jù)時,，在專用登記薄上填寫繳回本數(shù),、作廢張數(shù),、繳回時間及繳回人。

領(lǐng)用者繳回收據(jù)時,，事先對收據(jù)存根進行金額合計和核對，并在收據(jù)封面上簽注交回時間,，對作廢收據(jù)單獨進行金額合計，并由繳回收據(jù)人在封面上簽字,，借以保證空白收據(jù)的不流失。

7,、領(lǐng)用收據(jù)的部門及人員如因機構(gòu)變動或人員工作變動，需在變動前到財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷,。

第十八條

嚴(yán)禁任何人轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓、代開,、虛開,、擅自銷毀和涂改及相互串用各種票據(jù),。如果票據(jù)發(fā)生意外，應(yīng)當(dāng)及時報告有關(guān)部門或人員,，否則，因此而造成的經(jīng)濟損失及其它后果由當(dāng)事人負責(zé),。

第十九條

建立健全票據(jù)稽查制度，自覺接受有關(guān)部門的檢查和監(jiān)督,，對違反規(guī)定的視情節(jié)輕重給予相應(yīng)行政處分和處罰,，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)追究有關(guān)刑事責(zé)任,。

第二十條

本規(guī)定從公司董事長批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。第二十一條

本規(guī)定由公司辦公室,、財務(wù)部負責(zé)解釋。