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資金管理的辦法 資金管理實施方案篇一

總則

第一條 為提高公司資金使用效益,，加強資金籌集,、使用的計劃性，規(guī)范集團資金計劃管理

工作,，特制訂本辦法,。

第二條 本管理規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金,、銀行本外幣存款及各種有價證券,，包括資金的收入、支付,、結(jié)存,。

第三條 本管理規(guī)定適用于集團以及集團所有下屬公司資金計劃的管理。

第四條 集團實行收支兩條線,、財務(wù)一支筆的資金管理原則,。

第一章 資金計劃的編制內(nèi)容

第五條 資金計劃是指集團的貨幣資金收支計劃，它是根據(jù)集團戰(zhàn)略目標和當?shù)耐顿Y計

劃及未來一定時期的銷售,、生產(chǎn)、開發(fā),、基本建設(shè)計劃，預(yù)計這一時期內(nèi)貨幣資金的收支狀況,，并進行貨幣資金綜合平衡的計劃及籌資融資計劃,，保證各項任務(wù)投資的收支平衡,。

第六條 資金計劃按內(nèi)容分為資金收入計劃和資金使用計劃，各單位均應(yīng)分,、月度編制,。

對于、月度資金計劃中涉及金額較大或重要項目,，應(yīng)在當,、月度資金計劃中相應(yīng)編制項目子計劃，包括：

1.管理費用計劃

2.項目工程款支出計劃

3.固定資產(chǎn)購置計劃

4.融資計劃

5.還本付息計劃

6.銷售計劃

7.其他

第七條 資金收入計劃

1.銷售收入計劃：各單位銷售部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,，編制可收（兌）現(xiàn)計劃數(shù),。

2.服務(wù)性收入：各單位經(jīng)營部門根據(jù)營銷計劃和協(xié)議，編制可收（兌）現(xiàn)計劃數(shù),。

3.退稅或補貼收入：各單位財務(wù)部門依據(jù)申請退稅進度和科技項目資助補貼進度,，編制可退稅計劃數(shù)和科技項目補貼數(shù)。

4.其他收入：凡無法直接歸屬上述收入的都屬于其他收入,，廢品廢料收入,、營業(yè)外收入等。其中計劃數(shù)額在10萬元以上的應(yīng)加以說明,。

第八條 資金支出計劃

1.資本支出

1)土地：各單位資金管理部門依據(jù)購地支付計劃,，編列資金開支計劃。

2)房屋建筑物：各單位基建部門依據(jù)興建工程進度,，預(yù)計所需支付資金,，編制資金支付計劃。

3)機器設(shè)備：各單位采購部門依據(jù)采購計劃和進度,，預(yù)計所需采購資金,，編列資金支付計劃。

2.償還借款支出

各單位資金管理部門根據(jù)長期借款,、短期借款的還款期限,、利息支付方式以及新的融資計劃，預(yù)計歸還的本金和利息,，編列資金支付計劃,。

3.材料支出

各單位采購部門按照經(jīng)營計劃，編列外購商品的資金使用計劃,。

4.薪資支出

各單位工資管理部門依據(jù)工資,、獎金制度及產(chǎn)銷計劃，最近實際發(fā)生數(shù)等資料,，斟酌預(yù)計編列資金支付計劃,。

5.稅款支出

各單位財務(wù)部門依據(jù)銷售計劃，參照以往、月份稅款支出占銷售額的比例,，預(yù)計所需支付資金,，編列支付計劃。

6.銷售費用

各單位銷售部門依據(jù)銷售,、營業(yè)計劃,，參照以往、月份銷售費用占銷售額的比例推算編列,。

7.管理費用

各單位行政管理部門參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列,。

8.財務(wù)費用

各單位資金管理部門依據(jù)資金融資情況，核算利息支付編列,。

9.其他支出

凡不屬于上列各項的支出都屬于其他支出,。其中計劃數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加以說明,。

第九條 銀行借款及其他

集團公司資金管理部門根據(jù)整個公司的收支計劃,、資本結(jié)構(gòu)，合理計劃安排包括短期借款,、長期借款等,，以保證集團經(jīng)營所需資金。

第二章 資金計劃的編制管理

第十條 資金計劃的編制要求

1.資金計劃應(yīng)真實,、全面地反應(yīng)本單位資金運作的實際情況,。

2.各公司應(yīng)按統(tǒng)一格式編制資金計劃，由集團公司財務(wù)部統(tǒng)一制定,。

3.各單位應(yīng)準確,、及時地報送各期資金計劃。

4.資金計劃中各項資金的收入,、支出均按收付實現(xiàn)制原則確定,。

5.嚴格按照資金計劃開展經(jīng)營活動，并做好相應(yīng)的監(jiān)控,、考核,。

6.實行資金計劃分級管理原則，各計劃編制單位行政負責人和財務(wù)主管對計劃的編制,、執(zhí)行承擔責任,。

第十一條 資金計劃的編制程序

1.集團公司資金計劃的編制實行自下而上編報和自上而下下達執(zhí)行的程序。

2.集團各部門按年,、季,、月編制本部門貨幣資金收支計劃，并上報集團資金部門,。

3.集團財務(wù)總監(jiān)審查,、匯總各公司各部門計劃后，經(jīng)集團總裁審核，上報董事長批準

后實施,。

4.集團公司資金管理部門匯總所有下屬單位收支計劃后,，報送財務(wù)總監(jiān)收支綜合平衡，上報集團總裁審核,，由集團董事長批準后進行實施。

5.根據(jù)集團下達的年,、季,、月資金收支情況，集團財務(wù)部門根據(jù)下達的任務(wù)分解到各

公司各部門,，由各公司各部門落實到各崗位,。

第十二條 資金計劃的編制時間

1.每月25日前完成并上報下月的月度資金計劃。

2.每季度最后一個月的20日前完成并上報下季度的季度資金計劃,。

3.每年12月15日前完成并上報下一的資金計劃,。

第十三條 資金計劃的上報要求

1.各業(yè)務(wù)部門的資金計劃須經(jīng)本部門負責人簽字后,，方可上報,。

2.各單位的資金計劃須經(jīng)本單位主要負責人和財務(wù)負責人簽名并加蓋公章后,，并附有

支持和說明文件后才能成為上報的有效資金計劃,。

第三章 資金計劃的控制管理

第十四條 資金計劃的執(zhí)行

1.各單位在日常資金收付業(yè)務(wù)中,，應(yīng)嚴格執(zhí)行集團公司批準的資金計劃,。

2.業(yè)務(wù)人員在辦理資金收付業(yè)務(wù)時,，應(yīng)將有關(guān)收付單據(jù)和支持文件（包括合同發(fā)票等）

按集團資金管理辦法規(guī)定的審批權(quán)限送本單位計劃管理人員和財務(wù)部審核,，并完成后續(xù)審批程序方可辦理支付手續(xù),。

第十五條 資金計劃的調(diào)整

1.資金計劃的調(diào)整是指在計劃執(zhí)行期間,，由于項目預(yù)算調(diào)整、出現(xiàn)無法預(yù)測的經(jīng)濟業(yè)

務(wù)等原因,，需額外追加資金或變更原計劃資金用途,。調(diào)整資金計劃時，需編制資金調(diào)整計劃表,。

2.資金計劃的調(diào)整由各單位具體負責項目投資,、管理的業(yè)務(wù)部門提出，具體操作由資

金管理部門跟進,。

3.資金管理部門詳細填寫“資金計劃調(diào)整表”,，說明變更計劃的必要性和合理性，經(jīng)單

位負責人簽字并加蓋公章后,，附調(diào)整后的項目投資計劃和經(jīng)營計劃,、合同等支持性文件，報集團財務(wù)總監(jiān)和集團總裁審核,，董事長批準,。

第十六條 資金計劃的監(jiān)控

1.各單位于月、季、年末編制本單位的資金收支計劃執(zhí)行情況表,，并根據(jù)資金收支計

劃執(zhí)行情況表,，檢查本單位各部門資金計劃執(zhí)行情況，分析偏離計劃的原因,，提出解決問題的應(yīng)對辦法,，上報集團公司資金管理部門，由集團預(yù)算審核委員會核準,，報董事長審批后實施,。

2.集團資金管理部門根據(jù)各單位資金管理部門上報的資金計劃執(zhí)行情況表，匯總編制

資金計劃執(zhí)行情況報告,，提出提高資金計劃執(zhí)行效果的建議,，匯總編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，并在每年的半,、向集團董事會進行預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整的情況報告,。

3.經(jīng)集團董事長批準后由集團財務(wù)部下達各單位執(zhí)行。

資金管理的辦法 資金管理實施方案篇二

嘉峪關(guān)宏電鐵合金有限責任公司

——貨幣資金計劃管理辦法

嘉峪關(guān)宏電鐵合金有限責任公司管理文件

管理（2011）002號

宏電鐵合金公司貨幣資金計劃管理辦法

擬制部門：財務(wù)部

審 核 人：莊玉琴

批 準 人：楊貴中

2011年5月發(fā)布2011年5月實施

嘉峪關(guān)宏電鐵合金有限責任公司

貨幣資金計劃管理辦法

財務(wù)公司已成立,，按集團公司要求規(guī)范分子公司的財務(wù)行為,，保障資金安全，加強資金預(yù)算管理,，以強化內(nèi)部控制,，提高管理水平和經(jīng)濟效益特制定本實施細則。

按財務(wù)公司要求資金及各項交易付款,、報銷等業(yè)務(wù)由財務(wù)公司歸集統(tǒng)管,，因此針對宏電公司的性質(zhì)提出各項要求，請各部門認真配合,。

一,、由各業(yè)務(wù)部門提報付款計劃，內(nèi)容須包括付款期間,、用途,、額度和付款對象等。

1,、銷售部：負責提報月資金回款計劃及銷售退款計劃,。（資金回款包括承兌匯票及貨幣資金）

2、運營管理部：負責提報月采購付款計劃,，包括預(yù)付款及借款事項,。

3、綜合管理部：負責提報月工資付款計劃,，工資及附加費要分開按明細上報,，匯杰勞務(wù)工資可單獨提報總金額,。

4、規(guī)劃部及項目部：負責提報月項目及工程付款計劃,，要求付款時工程付款手續(xù)要完整,，否則不予付款.5、財務(wù)部：負責編制年度貨幣資金收支總預(yù)算及月,、周收支預(yù)算的編制安排,，對各部門上報的資金收支計劃進行審核、監(jiān)督和規(guī)范,。

其余部門及作業(yè)區(qū)有需零星付款的事項,，也應(yīng)按月提報付款

計劃，經(jīng)財務(wù)部匯總審核后報公司總經(jīng)理審批,，按資金狀況分輕重緩急統(tǒng)一平衡，實行事前預(yù)算控制,，經(jīng)總經(jīng)理同意后上報財務(wù)公司,。

二、借款及預(yù)付款除需上報月計劃外,，還需填制借款及預(yù)付款憑據(jù),，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核鑒字后上報總經(jīng)理審批同意，方可執(zhí)行付款計劃,。

三,、差旅費核銷應(yīng)按照《差旅費管理辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；差旅費支付時須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)鑒字,，財務(wù)人員審核后,，報公司總經(jīng)理審批返財務(wù)付款。

四,、計劃提報時間要求

1,、財務(wù)公司要求每月1號下午6時之前提報月計劃，每周五下午6時之前提報下周計劃,，因此要求各相關(guān)部門,，在每月25-30日內(nèi)將付款月計劃提報財務(wù)部，周計劃在每周四下午6時之前將付款周計劃提報財務(wù)部（月計劃中有付款時間并不需改動的可不再提供周計劃）,。請各部門做好此項工作,，沒有提報計劃，不予付款,，由此造成的工作延誤及客戶糾紛,，將嚴格考核計劃提報部門。

2,、各項差旅費,、辦公費,、業(yè)務(wù)費，個人借款也應(yīng)在每周之前提報,，（如營銷部劉磊借采購柴油款,，應(yīng)提前報月計劃和周計劃）沒有計劃，財務(wù)公司不予辦理,，也請勿催本公司財務(wù)部,。

3、各項工會經(jīng)費,、黨建經(jīng)費,、勞動保險費、福利費,、公積金等相關(guān)費用,，應(yīng)在每月25-30日之前提報下月計劃，必須提報應(yīng)繳費用的準確金額,，并注明必須付款的期限,。（如4-6月福利費，應(yīng)在3月底上報月計劃及周計劃,，就可以在4月第1周準時上繳）如因此造成的滯納金,、集團公司考核等問題，將嚴格考核計劃提

報部門,。

五,、計劃填制要求

1、由于各項付款都是財務(wù)公司從系統(tǒng)上直接劃賬轉(zhuǎn)款的,，因此,，就必須要求相關(guān)部門在上報計劃時，正確上報收款單位的名稱,、開戶行,、賬號。這些信息必須準確無誤,，由此造成的付款不成功及付款延誤,，各部門自行承擔責任。

2,、報銷差旅費,、辦公費、業(yè)務(wù)費及個人借款的,，粘貼好報銷單據(jù),，經(jīng)辦人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)及公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后交予財務(wù),，領(lǐng)取支票到銀行支取,。

六,、收取銀行承兌匯票的要求

應(yīng)財務(wù)公司要求，收取匯票時,，必須要求附帶銀行驗票說明,，否則貿(mào)易結(jié)算中心拒絕收款，請相關(guān)部門積極配合工作,，提前通知客戶,。

嘉峪關(guān)宏電鐵合金有限責任公司財務(wù)部

2011年5月1日

資金管理的辦法 資金管理實施方案篇三

資金計劃管理辦法

總則

第1條 為提高公司資金使用效益，加強資金籌集,、使用的計劃性,，規(guī)范公司

資金計劃管理工作，特制訂本辦法,。

第2條 本管理規(guī)定所稱資金,，是指庫存現(xiàn)金、銀行本外幣存款及各種有價證

券,，包括資金的收入,、支付、結(jié)存,。公司應(yīng)當將所有資金業(yè)務(wù)納入本

單位資金計劃。

第3條 本制度適用于公司,。

第二則資金計劃的編制內(nèi)容

第4條 資金計劃是指公司的貨幣資金收支計劃,，它是根據(jù)公司未來一定時期的銷售、生產(chǎn),、開發(fā),、基本建設(shè)以及投資計劃，預(yù)計這一時期內(nèi)貨幣

資金的收支狀況,，并進行貨幣資金綜合平衡的計劃,。

第5條 資金計劃按內(nèi)容分為資金收入計劃和資金使用計劃，各部門均應(yīng)分別

按,、月度編制,。對于、月度資金計劃中涉及金額較大或重要

項目,，應(yīng)在當,、月度資金計劃中編制項目子計劃，包括：

1.管理費用計劃,。

2.項目工程款支出計劃,。

3.固定資產(chǎn)購置計劃。

4.融資計劃,。

5.還本付息計劃,。

6.銷售計劃,。

7.其他。

第6條 資金收入計劃

1.銷售收入：銷售部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,，編制可收（兌）現(xiàn)

計劃數(shù),。

2.勞務(wù)收入：提供勞務(wù)、技術(shù)服務(wù)部門依據(jù)公司收款條件及合同規(guī)定編列

可收（兌）現(xiàn)計劃數(shù),。

3.其他收入：凡無法直接歸屬上述收入的都屬于其他收入,，包括廢料收入、營業(yè)外收入等,。其中,，計劃數(shù)額在十萬元以上的，均應(yīng)加以說明,。

第7條 資金支出計劃

1.材料支出

公司采購部門按照項目實施計劃編列外購材料的資金使用計劃,。

2.薪金支出

公司工資管理部門依據(jù)工資、獎金制度及產(chǎn)銷計劃,、最近實際發(fā)生數(shù)等資料,，斟酌預(yù)計編列資金支付計劃。

3.期間費用

銷售費用：公司銷售部門依據(jù)銷售,、營業(yè)計劃,，參照以往、月份銷售費用占銷售額,、營業(yè)額的比例推算編列,。

管理費用：公司管理部門參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。

財務(wù)費用：資金管理部門依據(jù)資金融資情況,，核算利息支付編列,。

4.稅款支出

財務(wù)部門依據(jù)銷售計劃，參照以往,、月份稅款支出占銷售額的比例,，預(yù)計所需支付資金，編列支付計劃,。

5.償還借款支出

資金管理部門根據(jù)長期借款,、短期借款的還款期限、利息支付方式以及新的融資計劃,，預(yù)計歸還的本金和利息,，編列資金支付計劃。

6.其他支出

凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”其中,，計劃數(shù)額在十萬以上者,，均應(yīng)加以說明。

第8條 銀行借款及其他

資金管理部門根據(jù)整個公司的收支計劃,、資本結(jié)構(gòu),，合理計劃按排融資包括短期借款,、長期借款等，以保證公司經(jīng)營所需資金,。

第三則資金計劃的編制管理

第9條 資金計劃的編制要求

1.資金計劃應(yīng)真實,、全面地反映公司資金運作的實際情況。

2.各部門應(yīng)按統(tǒng)一格式編制資金使用計劃,。

3.各部門應(yīng)準確,、及時地報送各期資金使用計劃。

4.資金計劃中各項資金的收入,、支出均按收付實現(xiàn)制原則確定,。

5.嚴格按照資金計劃開展經(jīng)營活動，并做好相應(yīng)的監(jiān)控,、考核,。

6.實行資金計劃分級管理原則，各計劃編制部門負責人對計劃的編制執(zhí)行

承擔責任,。

第10條 資金計劃的編制程序

1.公司資金計劃的編制實行自下而上編報和自上而下下達執(zhí)行的程序,。

2.公司各部門按年、季,、月編制本部門貨幣資金收支計劃,，并上報公司資

金部門。

3.公司資金部門審查,、匯兌各部門計劃并綜合平衡后,，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準,，統(tǒng)一按排各部門的資金計劃,。

第11條 資金計劃的編制時間

1.每月25日前完成并上報下月的月度資金計劃,。

2.每季度最后一個月的20日前完成并上報下季度的資金計劃。

3.每年12月15日前完成并上報下一的資金計劃,。

第12條 各業(yè)務(wù)部門的資金計劃須經(jīng)本部門負責人簽字后,，方可上報。

第四則資金計劃的控制管理

第13條 資金計劃的執(zhí)行

1.各部門在日常資金收付業(yè)務(wù)中,，應(yīng)嚴格執(zhí)行公司批準的資金計劃,。

2.業(yè)務(wù)人員在辦理資金收付業(yè)務(wù)時,，應(yīng)將有關(guān)收付款單據(jù)和支持文件（包

括合同,、發(fā)票等）按公司資金管理辦法設(shè)置的審批權(quán)限送計劃管理人員或財務(wù)部核準后，并完成后續(xù)審批程序方可辦理支付手續(xù)。

第14條 資金計劃的調(diào)整

1.資金計劃的調(diào)整是指在計劃執(zhí)行期間，由于項目預(yù)算調(diào)整、出現(xiàn)無法預(yù)

測的經(jīng)濟業(yè)務(wù)等原因，需額外追加資金或變更原計劃資金用途。調(diào)整資金計劃時，須編制“資金計劃調(diào)整表”。

2.資金計劃調(diào)整由具體負責項目投資,、管理的業(yè)務(wù)部門提出,，具體操作由

資金管理部門跟進,。

3.資金管理部門詳細填寫“資金計劃調(diào)整表”,，說明變更計劃的必要性和

合理性,，經(jīng)負責人簽字并加蓋公章后，附調(diào)整后的項目投資計劃,、合同等支持性文件,，上報領(lǐng)導(dǎo)批準。

第15條 資金計劃的監(jiān)控

公司資金管理部門于月,、季,、年末編制資金收支計劃執(zhí)行情況表，并根據(jù)資金收支計劃執(zhí)行情況表,，檢查各部門資金計劃執(zhí)行情況,，分析偏離計劃的原因，提出解決問題的辦法，報領(lǐng)導(dǎo)審批,。

第16條

第17條

附則 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。本辦法解釋權(quán)財務(wù)部。

資金管理的辦法 資金管理實施方案篇四

財務(wù)管理制度

資金管理辦法

第一條 為保證公司資金安全,、完整，充分發(fā)揮資金使用效益,，防止舞弊行為,，特制定本辦法,。

第二條 本辦法參照《會計法》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度,，并結(jié)合公司實際情況制定,。

第三條 本辦法所稱資金是指公司擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金及銀行票據(jù)。其中：現(xiàn)金，是指公司擁有的現(xiàn)鈔,，包括人民幣現(xiàn)鈔和外幣現(xiàn)鈔；銀行存款，是指公司存入銀行或其他金融機構(gòu)的款項,；其他貨幣資金，是指公司除現(xiàn)金,、銀行存款以外的貨幣性質(zhì)的資金,，包括外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用卡存款,、信用證保證金存款,、存出投資款等；銀行票據(jù),，是指商業(yè)票據(jù),，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票等。

第四條 本辦法用于公司資金的收,、付,、保管、記錄,、監(jiān)督檢查等行為,，約束公司內(nèi)部涉及資金業(yè)務(wù)的所有人員。

第五條 資金管理的基本原則

1,、嚴格職責分工,，明確部門和崗位的職責權(quán)限。

2,、以資金計劃為手段,，對資金收支實行計劃控制。

3,、實行資金集中統(tǒng)一支付管理,。

4、建立嚴格的資金審批權(quán)限,。

第六條 資金收入是指公司通過銷售商品或者提供勞務(wù)等方式 財務(wù)管理制度

取得資金,，包括銷售商品、對外融資,、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等方式,，公司主要的資金收入來源是銷售商品。

第七條 資金支付分為計劃內(nèi)支付和計劃外支付,。

1,、按是否屬于計劃開支范圍，分為計劃內(nèi)支付,、超計劃支付和計劃外支付,。

2,、按支付的金額大小，分為小額支付,、一般支付,、大額支付。

3,、按支付的性質(zhì),，分為資本性支付（包括購建固定資產(chǎn)支出、無形資產(chǎn)和對外投資等支出）和收益性支出（包括購買原材料支出,、人工支出,、稅費等支出）。

第八條 資金支付流程如下：

1,、支付申請,，資金使用部門用款時，應(yīng)提前向財務(wù)部提交資金支付計劃,，注明用款單位（供應(yīng)商）,、款項用途、金額,、支付方式等內(nèi)容,，需要時要求附合同或相關(guān)證明。

2,、計劃審核,，財務(wù)部對資金使用部門提交的資金支付申請計劃逐項進行審核，審核的主要內(nèi)容包括：款項是否已經(jīng)往來賬中反映,、經(jīng)濟合同是否有效,、支付金額是否屬實、支付的相關(guān)原始憑證是否合規(guī)合法等等,。

3,、資金平衡，財務(wù)部根據(jù)本期的資金計劃收入情況,，對用款計劃清單和進行平衡,，形成資金支付計劃（包括付款單位、付款金額,、付款時間等）并提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批,。財務(wù)管理制度

4、計劃審批,，審批人根據(jù)其職責,、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)ζ胶夂蟮闹Ц队媱澾M行審批。對不符合規(guī)定的資金支付申請,，審批人應(yīng)當拒絕批準,。

5,、支付管理，財務(wù)部對批準后的資金支付計劃進行支付管理,，審核資金支付時提交的用款單位,、用款金額、款項類別等是否與審批后下發(fā)的資金支付計劃一致,。嚴禁串單位,、類別和用款時間申請資金支付。

6,、支付審批,，審批人根據(jù)其職責、權(quán)限對提交的支付申請進行日常審批,，財務(wù)部依據(jù)審批結(jié)果辦理資金支付。

第九條 資金計劃中的部門和人員職責權(quán)限：

（一）財務(wù)部門

1,、負責綜合平衡各業(yè)務(wù)部門資金計劃,，編制資金計劃表，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批,。

2,、負責按批準的資金計劃，對資金支付進行管理,。

3,、負責資金業(yè)務(wù)的收入、支出,、保管,、記錄、稽核等日常管理,。

4,、資金計劃審核、平衡,。

5,、進行資金支付分析，努力實現(xiàn)資金成本最低化,，提高資金使用效率,。

6、負責融資工作有關(guān)的資金調(diào)度,、銀行賬戶的設(shè)立與注銷,。

財務(wù)管理制度

（二）銷售部門

1、負責提出月度及資金收入計劃,，并保證按照收入計劃的完成,。

2,、負責銷售商品并催收貨款，組織銷售資金回籠,。

3,、定期分析銷售收入的資金計劃執(zhí)行情況和銷售資金流量情況，分析計算銷售計劃價格差異和數(shù)量差異,，并提出實施措施,。

（三）用款部門

1、根據(jù)業(yè)務(wù)范圍,，編制月度,、資金支付計劃草案，提交財務(wù)部門綜合平衡,。

2,、根據(jù)經(jīng)批準的月度、資金計劃,，按各自分管的范圍,，提出用款申請。

3,、按規(guī)定取得合法的發(fā)票和其他原始憑證,，經(jīng)審核合格后，及時辦理報銷手續(xù),。

第十條 財務(wù)部負責資金收入,、支付和保管業(yè)務(wù)的控制管理，實行資金收付業(yè)務(wù)分離制度,。

1,、資金收付及保管由經(jīng)授權(quán)批準的出納員負責處理。

2,、出納員負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,，不得兼總賬、稽核,、會計檔案保管,、收入、支出,、費用,、債權(quán)債務(wù)的日常會計核算工作。

財務(wù)管理制度

3,、負責應(yīng)收賬款的人員不能同時負責現(xiàn)金收入,；負責應(yīng)付賬款的人員不能同時負責現(xiàn)金支出。

4、資金支付審批不應(yīng)由出納員擔任,。

5,、出納人員嚴禁保管財務(wù)印章。

6,、嚴禁會計人員假造用途套取現(xiàn)金,；嚴禁利用有價證券抵頂現(xiàn)金；嚴禁因私事借支公款,。

第十一條 出納業(yè)務(wù)控制

1,、嚴格按照現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制現(xiàn)金支付范圍,，減少直接使用現(xiàn)金支付,。原則上，1000元以上的往來款項支付必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍：

(1)職工工資,、津貼；(2)個人勞務(wù)報酬,；(3)各種獎金,；

(4)各種勞保福利及國家規(guī)定的個人其他支出；(5)出差人員需隨身攜帶的差旅費,；(6)結(jié)算起點在1000元以下的零星支出,；(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,。

2,、嚴格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金超過限額 財務(wù)管理制度 的,，出納人員應(yīng)當及時送存銀行,。

3、財務(wù)部應(yīng)加強現(xiàn)金的安全控制,，庫存現(xiàn)金由出納人員集中存放于保險箱,，出納員到銀行送存現(xiàn)金或提取現(xiàn)金，數(shù)額較大的,，應(yīng)由兩人以上派車前往,，以保證安全。

4,、出納人員每天工作結(jié)束時要清點現(xiàn)金,，核對賬目，做到日清月結(jié),，財務(wù)主管應(yīng)進行不定期檢查,。

5、庫存現(xiàn)金月末進行定期盤點，財務(wù)主管應(yīng)進行不定期抽查盤點,，由財務(wù)主管或其他財務(wù)人員監(jiān)盤,，通過庫存現(xiàn)金盤點表記錄盤點過程和內(nèi)容，并由盤點人,、監(jiān)盤人,、復(fù)核人簽章確認。

6,、盤點差異應(yīng)予及時追查原因,，凡是查明了原因的，根據(jù)實際情況進行會計調(diào)整,，如果不能查明原因,，屬于長款的，經(jīng)財務(wù)主管審批后,，按規(guī)定計入營業(yè)外收入,，屬于短款的，應(yīng)當追究相關(guān)人員責任,，正常情況應(yīng)當由責任人賠償,。

7、出納人員要認真,、逐筆,、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié),，每天工作終了,，應(yīng)核對賬、款是否相符,，月終應(yīng)與會計核對賬賬,、賬實是否相符，如有 題應(yīng)及時查明原因,，如屬賬務(wù)處理錯誤,，應(yīng)及時通知會計人員調(diào)賬。

第十二條 資金收入控制

1,、財務(wù)部出納負責現(xiàn)金的收取,，除特殊情況（如業(yè)務(wù)在外地發(fā)生、或事先得到財務(wù)部的同意并授權(quán)代收）外,，其他任何部門或個人不得擅自出具收款憑證或白條收取款項,。財務(wù)管理制度

2、出納在收款時應(yīng)仔細核對開票員開具的發(fā)票或收據(jù)與收取的現(xiàn)金是一致,；各種收款發(fā)票或收據(jù)應(yīng)當事先連續(xù)編號,。

3,、每天工作結(jié)束，出納人員應(yīng)匯同開票員清點當天開出的所有發(fā)票和收據(jù)并根據(jù)合計數(shù)登記現(xiàn)金日記賬,。清點時,，如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票或收據(jù)的缺號現(xiàn)象，應(yīng)立即報告財務(wù)主管,，并調(diào)查原因,。

4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行,，嚴禁坐收坐支,，設(shè)立小金庫。

5,、財務(wù)部專門人員負責匯款單的收取,，除特殊情況（如業(yè)務(wù)在外地發(fā)生、或事先得到財務(wù)部門的同意并授權(quán)代收）外,，其他任何部門或個人不得代收匯款單,。

6、負責匯款單收取的人員應(yīng)設(shè)立“匯款單登記簿”記錄收到的全部匯款單,。

第十三條 票據(jù)控制

1,、財務(wù)部專人負責票據(jù)（包括銀行匯票、商業(yè)匯票,、支票,、銀行本票）的收取，除特殊情況（如業(yè)務(wù)在外地發(fā)生,、或事先得到財務(wù)部門的同意并授權(quán)代收）外,，其他任何部門或個人不得代收票據(jù)。

2,、財務(wù)部對收到的票據(jù)應(yīng)及時辦理賬務(wù)處理,。

3,、負責票據(jù)的人員應(yīng)設(shè)立“應(yīng)收票據(jù)登記簿”記錄收到的全部票據(jù),。

4、負責票據(jù)的人員應(yīng)嚴格審查票據(jù)的真實性,、合法性,，通過銀行查詢的有效方式予以確認，在確認前不得發(fā)貨或支付對價,。一般情 財務(wù)管理制度

況下不接受商業(yè)承兌匯票和尚未承兌的票據(jù),。

5、票據(jù)到期被拒絕付款,、承兌人或付款人死亡,、破產(chǎn),、逃匿的，應(yīng)當在法定的追索期內(nèi),，及時向背書人,、出票人以及其他票據(jù)債務(wù)人行使追索權(quán)，防止因疏忽造成損失,。

6,、票據(jù)經(jīng)財務(wù)部資金計劃批準后，用作支付手段背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn),，由出納辦理背書手續(xù),，并由登記票據(jù)簿的人員在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”上予以記載。

第十四條 公司按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,，加強銀行賬戶的管理,，嚴格按規(guī)定在銀行開立賬戶，辦理存款,、取款業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。公司銀行賬戶按規(guī)定分為基本存款賬戶、一般存款賬戶,、臨時存款賬戶和專用存款賬戶,。

1、基本存款賬戶用于辦理公司日常結(jié)算和現(xiàn)金收付,，公司的工資,、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理,。只能在一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶,，不得在多家銀行開立基本存款賬戶。

2,、一般存款賬戶是公司在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存,、非獨立核算分支機構(gòu)按規(guī)定開立的賬戶，可以通過該等賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,，不得辦理現(xiàn)金支取,。不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶。

3,、臨時存款賬戶是公司因臨時經(jīng)營活動開立的賬戶,，可以通過該等賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。財務(wù)管理制度

4,、專用存款賬戶是公司因特殊用途需要開立的賬戶,。

5、不得利用公司銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金,。第十五條 開立和注銷銀行賬戶由公司總經(jīng)理或董事長審批,，未經(jīng)批準不得開立和注銷銀行賬戶,。

第十六條 財務(wù)主管每年應(yīng)至少清理一次銀行賬戶開立情況，對已不需要的臨時賬戶,、長期未使用賬戶,，應(yīng)予及時注銷，并將清理結(jié)果報告公司總經(jīng)理和董事長,。

第十七條 公司在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)當遵守銀行結(jié)算紀律,，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，不簽發(fā),、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易或債權(quán)債務(wù)的票據(jù),，不無理拒付。

第十八條 銀行存款應(yīng)每月至少對賬一次,，財務(wù)部門應(yīng)安排出納以外的第三人核對銀行存款余額,，并由其直接從銀行取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對相符,。如有調(diào)節(jié)不符的，應(yīng)查明原因,，及時報批處理,。

第十九條 財務(wù)部負責與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)和結(jié)算憑證的管理和控制。與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)是指支票,、銀行匯票,、商業(yè)匯票、銀行本票,，與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的結(jié)算憑證是指公司從銀行領(lǐng)購的由銀行統(tǒng)一印制的解訖通知,、進賬單等結(jié)算憑證。

第二十條 空白票據(jù)和結(jié)算憑證的購買,、保管,、使用、注銷控制

1,、公司使用的票據(jù)和結(jié)算憑證均應(yīng)從銀行領(lǐng)購,，出納人員應(yīng)設(shè) 財務(wù)管理制度

立“空白票據(jù)登記簿”記錄空白票據(jù)的購買、使用,、注銷情況,，并由其負責辦理空白票據(jù)的購買,、保管,、使用、注銷事宜,，出納應(yīng)將空白票據(jù)和結(jié)算憑證妥為保管在保險箱中,。

2,、空白票據(jù)和結(jié)算憑證的領(lǐng)購，由財務(wù)主管審批,，未經(jīng)批準不得購買,。

3、按規(guī)定的資金支付程序和權(quán)限辦理支付審批后,，票據(jù)方可簽發(fā)使用,，票據(jù)必須明確載明收款人和金額，不得簽發(fā)無收款人和金額的票據(jù),。作為付款依據(jù)的原始憑證,，票據(jù)簽發(fā)后，加蓋“付訖”章,。

4,、任何有文字和數(shù)字更改的票據(jù)應(yīng)予作廢，作廢票據(jù)必須加蓋“作廢”章,，并與相應(yīng)存根保管一處,。

5、財務(wù)主管或授權(quán)人員每月應(yīng)至少檢查一次票據(jù)和結(jié)算憑證的購買,、使用,、保管、登記情況,，不符事項應(yīng)予及時糾正和追查,。

第二十一條 印鑒控制

1、財務(wù)部門負責人或其指定人員負責保管財務(wù)專用章,，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管,，印章保管負責人應(yīng)予妥為控制，防止未經(jīng)同意的使用,。

2,、結(jié)算業(yè)務(wù)只能使用財務(wù)專用章及其他預(yù)留銀行的印鑒，不得使用包括單位公章在內(nèi)的其他任何印章辦理貨幣資金業(yè)務(wù),。

3,、嚴禁在空白票據(jù)和結(jié)算憑證上先行簽章。

第二十二條 本辦法與其他專門的制度不完全相符的內(nèi)容,，以專 財務(wù)管理制度

門的制度規(guī)定為準,。

第二十三條 本辦法由公司財務(wù)部負責解釋。

第二十四條 本辦法經(jīng)公司總經(jīng)理批準執(zhí)行,。

第二十五條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行,。

資金管理的辦法 資金管理實施方案篇五

李婆墩中學(xué)營養(yǎng)改善計劃資金管理辦法

為規(guī)范我校學(xué)生營養(yǎng)改善計劃資金的管理，根據(jù)縣政府辦公室《關(guān)于印發(fā)羅田縣農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃實施方案的通知》和縣財政局,、縣教育局《關(guān)于印發(fā)羅田縣農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃資金管理辦法的通知》文件精神,，結(jié)合我校實際,，特制定本辦法。

一,、本資金由中央財政安排,，補助標準為每生每天4元，全年按學(xué)生在校時間實際結(jié)算,；本資金全部用于為我校學(xué)生提供等值優(yōu)質(zhì)的營養(yǎng)食品,，不得直接發(fā)放給學(xué)生個人和家長。

二,、我校學(xué)生營養(yǎng)改善計劃實行食堂供餐方式,，供餐內(nèi)容為每周一、二,、三,、四、五中餐供給營養(yǎng)餐,。

三,、本資金財務(wù)審批實行會計管賬、出納管錢,、總務(wù)主任管物,、經(jīng)辦人簽證，校長審批的辦法,；定期公開本資金賬目,，接受營養(yǎng)餐監(jiān)督小組審核。

四,、總務(wù)處組織營養(yǎng)餐詢價,，報經(jīng)學(xué)生營養(yǎng)改善計劃領(lǐng)導(dǎo)小組同意采購。供貨商提供營業(yè)執(zhí)照,、身份證,、產(chǎn)品合格證、食品流通許可證等證書復(fù)印件和發(fā)貨單,，總務(wù)處備案,。

五、總務(wù)處組織營養(yǎng)餐采購驗收,，詳細填寫學(xué)生營養(yǎng)餐食堂供餐日志及原材料采購驗收清單,，經(jīng)辦人簽證，營養(yǎng)餐管理員和校長簽字,，根據(jù)采購合同和采購發(fā)票將采購資金支付給供應(yīng)商,。

六、總務(wù)處每周五公示下周營養(yǎng)餐食譜表，中途如有調(diào)整,，要更改公示,，接受監(jiān)督,；食譜價格表原始表由采購驗收人員簽證并存檔,；總務(wù)處填寫營養(yǎng)改善計劃供餐日志存檔。

七,、總務(wù)處每周組織辦理營養(yǎng)餐資金結(jié)算手續(xù),，憑營養(yǎng)餐采購單據(jù)和供餐日志，填寫《學(xué)生營養(yǎng)改善計劃資金結(jié)算單》,，由會計報賬,。

八、教務(wù)處建立學(xué)生營養(yǎng)改善計劃實名制數(shù)據(jù)庫,，對學(xué)生人數(shù),、補助標準、受益人次等情況進行動態(tài)監(jiān)控,，實行異動月報制度,，每月20日將異動情況報縣教育局。

九,、營養(yǎng)餐實行供餐內(nèi)容公開制度,，供餐菜肴與公示的食譜表一致，數(shù)量與教務(wù)處核定的學(xué)生數(shù)對應(yīng),。

十,、本辦法未盡事宜，遵照上級相關(guān)規(guī)定,。