每個人都曾試圖在平淡的學(xué)習(xí)、工作和生活中寫一篇文章,。寫作是培養(yǎng)人的觀察,、聯(lián)想、想象,、思維和記憶的重要手段。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的范文嗎,？以下是我為大家搜集的優(yōu)質(zhì)范文,，僅供參考，一起來看看吧

審計管理建議書 財務(wù)管理建議書篇一

xx有限責(zé)任公司管理當(dāng)局：

我們接受委托,，對貴公司2013年的會計報表進行審計,。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計，對會計報表發(fā)表審計意見,。我們提供的這份管理建議書,，不在審計業(yè)務(wù)約定書約定項目之內(nèi)，而是我們基于為貴公司服務(wù)的目的,，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的,。因為我們主要從事的是對貴公司會計報表的審計，所實施的審計范圍是有限的,，不可能全面了解貴公司所有的內(nèi)部控制,，所以,，管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見,，所提建議不具有強制性和公正性,。

在審計過程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度,、會計工作機構(gòu)和人員職責(zé),、財產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計制度等有關(guān)方面的情況,，并作了分析研究,。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還有較好的,，但有的方面還存在一些較薄弱之處?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意,，以便完善內(nèi)部控制,。

一、財務(wù)管理方面

（一）資金管理方面

1,、較普遍存在未達賬且產(chǎn)生未達賬的原因多樣,。例如：

（1）公司個別銀行存款賬戶賬面余額為負數(shù)，原因不明,；財務(wù)人員 賬務(wù)處理不及時,，沒有編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，造成銀行未達賬項時間較長,，以前形成的部分未達賬項246,137.50元,，現(xiàn)已調(diào)入其他應(yīng)收款掛賬至今無法處理。

（2）公司存在未達賬項時間較長,、金額較大,、且系人為操作而未作賬務(wù)處理的情況。

（3）部分子公司未能做到定期與銀行對賬,。

（4）公司銀行日記賬會計記錄不清,，未分賬戶登記，財務(wù)無法提供每個賬戶的期初,、期末余額,。

針對上述情況，我們建議：財務(wù)人員應(yīng)及時編制銀行存款未達賬調(diào)節(jié)表,。對貨幣資金業(yè)務(wù)要定期或不定期地進行監(jiān)督檢查,，核對未達賬項，查明未達賬的產(chǎn)生原因,，及時進行清理,；對控制中的薄弱環(huán)節(jié),，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善,。

2、存在未按規(guī)定用途使用銀行賬戶,、公款私存,、與他人共同使用一個銀行賬戶的現(xiàn)象。例如：

（1）下屬公司由于債務(wù)糾紛,，銀行賬戶被當(dāng)?shù)胤ㄔ翰榉?，現(xiàn)將貨幣資金以個人名義存入銀行，現(xiàn)金坐收坐支,，部分資金賬外循環(huán),。（2）公司本部在****銀行設(shè)立的銀行賬戶長期由****公司使用。截至2004年12月31日,，該賬戶中的存款余額為30.16元,。（3）****公司與總公司汽車部共用總公司結(jié)算中心的同一個內(nèi)部銀行存款賬戶。

（4）下屬公司現(xiàn)金中有以個人名義開立存折,而且與系統(tǒng)內(nèi)其他公司共用一個存折,。

針對上述情況,，我們建議：貴公司應(yīng)切實執(zhí)行國家與集團公司已訂立的貨幣資金的相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,。

3、除上所述,，貴公司部分下屬單位還存在其他一些不符合貨幣資金管理規(guī)定的現(xiàn)象,。例如：

（1）下屬四級公司貨幣資金賬實不符，個人借款和還款沒有任何原始憑證,，支票存根未簽署金額,。

（2）公司及下屬各子公司普遍存在多頭開戶的現(xiàn)象，其中公司本部銀行賬戶多達35個,。

（3）公司的出納人員未能對現(xiàn)金管理做到日清月結(jié),。

（4）公司下屬各科室在2013年以前實行獨立核算，其中出口科和公路科都有自己的銀行賬戶,，隨著出口科和公路科解散,，相應(yīng)的銀行賬戶并沒有及時銷戶。

針對上述情況,，我們建議：

（1）貴公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金,，超過庫存現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當(dāng)及時交存銀行，并嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定核算現(xiàn)金的各項收支業(yè)務(wù),；

（2）加強銀行賬戶的管理,，清理不需用的銀行賬戶,，明確各崗位職責(zé)的分工，保證內(nèi)部控制的有效運行,。

4,、公司缺乏收款與付款的協(xié)調(diào)安排的制度。一方面公司持有的銀行承兌匯票金額大,，資金被客戶大量占用,，影響了公司的支付能力；另一方面資金支付能力較差,，公司為****投資計劃所需資金可能會出 現(xiàn)支付困難,。

針對上述情況，我們建議：

（1）與金額機構(gòu)合作,，以公司持有的銀行承兌匯票作為質(zhì)押,，開具小額銀行承兌匯票，支付貨款,；

（2）公司應(yīng)建立銷售與收款協(xié)調(diào)安排的制度,，縮短收款時間，解決資金被客戶大量占用的問題,。

（二）債權(quán),、債務(wù)管理方面

貴公司部分下屬單位存在往來款報賬不及時、往來賬齡較長,，與債權(quán)債務(wù)方對賬不及時,、往來款清收不力，往來款性質(zhì)不分,、串戶核算等現(xiàn)象,，例如：

1、公司本部及其子公司賬齡在三年以上的往來款金額較大,，其中三年以上應(yīng)收賬款2,578,475.90元,，占應(yīng)收賬款總額的34%；三年以上其他應(yīng)收款12,973,949.03元,，占其他應(yīng)收款總額的38%,；公司本部與子公司及各子公司之間存在內(nèi)部往來的金額差異不大，但差異筆數(shù)較多的情況,，且各方入賬時間的不同以及票據(jù)傳遞的不及時并不是造成差異的全部原因,。

2、公司其他應(yīng)收賬款期末余額17,917,535.69元,，其中掛賬2-3年的款項1,288,348.04元,，占該公司本期其他業(yè)務(wù)利潤的61.07％。

3、公司往來中存在貨貸往來與貿(mào)易往來串戶核算的現(xiàn)象,，往來賬中調(diào)賬金額較大,；并存在大量長期掛賬的往來款，該公司未及時對這部 分往來進行清理結(jié)算,，且未及時與對方進行對賬,。

4、公司往來賬科目中,，有相當(dāng)部分科目以往來單位的簡稱列示,，造成無法進行正常的往來對賬工作。

5,、集團有限公司與子公司的預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款的明細核算按每單業(yè)務(wù)的客戶設(shè)置明細賬,，未按真實應(yīng)付客戶記錄,，致使資產(chǎn)方、負債方同時掛相同客戶的款項,；

6,、公司存在與集團內(nèi)其他單位的往來核對不上的情況，例如其他應(yīng)付款中應(yīng)付********有限公司與對方差額361,463.71元,。

7,、****公司將收回的債權(quán)全部轉(zhuǎn)入****公司，且部分回收資金不經(jīng)過****公司直接轉(zhuǎn)入****公司,。

8,、公司業(yè)務(wù)人員不能及時到財務(wù)報賬，拖延時間長,。

9,、公司的客戶信用控制主要由業(yè)務(wù)部門掌握，財務(wù)部門僅為業(yè)務(wù)部門提供有關(guān)客戶的付款情況,，未能參與應(yīng)收賬款的信用政策的制定,，從而無法對信用政策的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、分析和考核,。針對上述情況,，我們建議：

1、落實總公司應(yīng)收賬款管理暫行規(guī)定,；建立客戶信譽評分制度,；對于大額款項墊支的業(yè)務(wù)要建立有關(guān)的可行性分析、審批研討制度,，嚴(yán)格各級領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟責(zé)任及審批權(quán)限,；

2、加強有關(guān)業(yè)務(wù)及財務(wù)人員的離職交接手續(xù),，對往來科目的核算應(yīng)充分利用財務(wù)電算化,，對存在三年以上賬齡的往來款交由專門部門進行清理,；

3、未按客戶核算情況的往來款,，由財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門核實客戶名 稱,，及時調(diào)整至客戶明細，以方便與客戶對賬并保證結(jié)算金額的正確性,；

4,、各級公司以及下屬公司之間的內(nèi)部往來應(yīng)及時核對，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門應(yīng)制定定期溝通制度,，制定業(yè)務(wù)款回收管理專項制度,，保證應(yīng)收款項的安全性，加快應(yīng)收款的回籠,，嚴(yán)格控制為提高業(yè)績而盲目賒銷的經(jīng)營行為,；

5、加強相關(guān)債權(quán)債務(wù)的登記管理工作,；確保反映完整的債權(quán)債務(wù),。

（三）存貨管理

貴公司部分下屬單位存在對已盤虧毀損的存貨清理不及時，財務(wù)與業(yè)務(wù)部門溝通不及時,、溝通渠道不暢通,，未定期盤點等現(xiàn)象，例如：

1,、公司對已盤虧,、毀損、變質(zhì)的存貨清理不及時,，造成不良資產(chǎn)長期掛賬,，不能如實反映實物狀況；存貨入庫與發(fā)出,庫存保管與財務(wù)核算脫節(jié),造成賬,、實不符,。

2、公司下屬個別子公司存在未設(shè)立存貨數(shù)量金額賬,，且未按照財務(wù)制度的要求定期對存貨進行盤點,；

3、公司存在銷售合同已經(jīng)完成或合同大部分已經(jīng)完成,，存貨已經(jīng)出庫,，但在結(jié)轉(zhuǎn)成本時只結(jié)轉(zhuǎn)部分成本或未結(jié)轉(zhuǎn)成本，造成存貨虛增及少轉(zhuǎn)成本,。

針對上述情況,，我們建議：

1、完善實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，加強對實物資產(chǎn)的驗收入庫,、領(lǐng)用,、發(fā)出、盤點,、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制,；

2、完善存貨管理的內(nèi)控制度,，定期對存貨進行盤點,，年末對存貨進行全面盤點，由公司負責(zé)人,、財務(wù)人員,、保管人員組成存貨盤點小組，并及時查找存貨盤點差異原因,；盤點范圍應(yīng)為包括賬外實物資產(chǎn)在內(nèi)的所有實物資產(chǎn),，盤點內(nèi)容除實物數(shù)量外還應(yīng)包括：資產(chǎn)可使用狀況、資產(chǎn)存放地點或使用人等,，并形成書面盤點記錄；明確盤點記錄作為會計原始憑證歸檔,，明確相關(guān)人員對實物資產(chǎn)的責(zé)任,；

3、加強財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系,，及時進行存貨流轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理,，并對盤虧、毀損,、變質(zhì)的存貨及時進行賬務(wù)處理,。

（四）長期投資管理方面

貴公司部分下屬單位長期投資管理存在被投資單位注冊資本不實、對被投資單位控制不力,、對已簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議的投資項目處理不及時,、對已無持有價值的投資項目清理不及時等情況，例如：

1,、公司部分被投資單位營業(yè)執(zhí)照,、驗資報告及賬面實收資本數(shù)額不一致；該公司對權(quán)益法核算的子公司缺乏有效的監(jiān)督,、控制機制,；該公司投資控股的某公司因不再經(jīng)營而未納入會計報表，其下屬的****有限公司每年只有少量的租金收入,，且不足承擔(dān)固定費用的支出,；二級公司尚未建立對子公司的投資關(guān)系，三級、四級公司存在只有行政隸屬關(guān)系而沒有投資關(guān)系的現(xiàn)象,；個別下屬公司法定代表人已經(jīng)更換,，但未在當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理法人變更備案。

2,、公司下屬部分子公司經(jīng)營規(guī)模小且無穩(wěn)定的收入來源,。由于部分子公司經(jīng)營規(guī)模較小，法人實體過多,，增加了公司的稅務(wù),、工商及管 理費用。

3,、公司與子公司**公司及**公司因合作糾紛導(dǎo)致不能及時取得兩家公司的會計報表,；公司截至報告日尚未辦理已到協(xié)議轉(zhuǎn)讓日期的****公司與****公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

4,、公司對被投資單位的控制和參與不夠,，無法對分紅、重大經(jīng)營決策等事項行使股東權(quán)利,，致使部分投資項目情況不明,，收益不佳；公司未設(shè)立專門的崗位履行管理職能,，未能對投資項目進行有效的跟蹤管理,，無法及時進行監(jiān)督管理和風(fēng)險防范。

5,、公司的部分子公司缺少相關(guān)劃轉(zhuǎn)資料及成立的相關(guān)資料,，法律依據(jù)不健全。

6,、公司截止20xx年底對有**公司,、**公司等公司實際持股比例為100%，但相應(yīng)的投資并未反映在該公司的會計報表中,。

針對上述情況,，我們建議：

1、設(shè)置專門的投資管理部門或崗位對投資的過程和結(jié)果進行監(jiān)控,；對參股企業(yè),，要定期按時行使股東權(quán)利，如對定期會計報表特別是會計報表的搜集,、對股東會的有效參與,、及時傳達；

2,、對注冊資本與實收資本不一致的公司,，根據(jù)原因,，實收資本未足額到位，與注冊資本不相符的,，及時補足資本或減少注冊資本,；實收資本大于或小于注冊資本的，根據(jù)《中華人民共和國公司法》及《工商登記管理條例》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,，當(dāng)公司的實收資本增減變動超過注冊資金的20%時,，及時辦理工商變更；公司法定代表人發(fā)生變更的,，要到當(dāng)?shù)毓ど叹肿兏鼈浒?，以明確公司法人的權(quán)力和義務(wù)。

3,、對實際控制的子公司應(yīng)明確投資關(guān)系,，計入長期投資；對已經(jīng)無持續(xù)經(jīng)營能力或無法管理,、控制的子公司,，應(yīng)采取改制、處置等有效措施,減少投資損失,；對已簽署轉(zhuǎn)讓協(xié)議的股權(quán),，應(yīng)及時與轉(zhuǎn)讓方協(xié)調(diào)，及時正確處理股權(quán)投資,。

（五）固定資產(chǎn)管理方面

貴公司部分下屬單位固定資產(chǎn)管理存在產(chǎn)權(quán)證辦理不及時,、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰、對固定資產(chǎn)的管理不完善等情況,，例如：

1,、公司賬面記錄的房屋,、建筑物中尚有部分未辦理房屋產(chǎn)權(quán)證明,。如**公司賬面記錄的房屋、建筑物中,，有原值22,951,850.30元,凈值17,878,854.30元的房產(chǎn)無合法擁有的房屋產(chǎn)權(quán)證明,；下屬公司賬面記錄羅湖區(qū)和平路3,007.9平方米的土地使用權(quán)目前尚未取得該塊土地的土地使用證；未取得附城主山綜合樓及主山綜合后樓所占用的土地的使用證,；擁有龍崗區(qū)平湖鎮(zhèn)2萬平方米的土地已有10年,，目前尚未開發(fā)。

2,、公司及其子公司均未建立固定資產(chǎn)的定期盤點制度,、未設(shè)立專門的資產(chǎn)管理部門或崗位管理。

3,、公司固定資產(chǎn)的管理與核算的問題較多,，表現(xiàn)在：

（1）未對應(yīng)固定資產(chǎn)卡片賬設(shè)置相應(yīng)的固定資產(chǎn)標(biāo)簽,，也未定期對固定資產(chǎn)進行盤點；

（2）部分固定資產(chǎn)存在多提折舊形成資產(chǎn)凈值為負數(shù)的現(xiàn)象,，并且累計折舊科目沒有本月合計及累計數(shù),；

（3）在處理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓及處置時，未通過固定資產(chǎn)清理科目將被處置資產(chǎn)從固定資產(chǎn)賬中轉(zhuǎn)出,，且在資產(chǎn)尚未清理完畢時就結(jié)轉(zhuǎn)收入,；

（4）固定資產(chǎn)的修理費沒有按制度規(guī)定一次性計入當(dāng)期損益,，而是分期攤銷；

4、公司部分下屬公司的固定資產(chǎn)核算（臺賬）不在財務(wù)進行,，部分固定資產(chǎn)與低值易耗品劃分不嚴(yán)格。

5,、公司目前使用的固定資產(chǎn)中的大部份屬于母公司****公司所有,，公司無償使用，對該部分資產(chǎn)尚未確認(rèn)入賬,，也未對其計提折舊,。公司目前只是代為管理，建立了固定資產(chǎn)明細臺賬,，并負責(zé)維護和承擔(dān)維修費,。這部分固定資產(chǎn)的無償使用且不計提折舊，造成了低計成本費用,、高計利潤的結(jié)果,。

針對上述情況，我們建議：

1,、財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)購進發(fā)票及報廢轉(zhuǎn)移單等原始單據(jù)登記固定資產(chǎn)卡片,、標(biāo)簽及明細賬簿，以便及時準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的名稱,、數(shù)量,、購進原值、日期及折舊和報廢處理等具體情況,；

2,、成立專門的固定資產(chǎn)管理部門或安排專人管理固定資產(chǎn)，年末由財務(wù)部門牽頭,組織固定資產(chǎn)主管部門及固定資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進行盤點核對,，保證賬賬相符,、賬實相符；

3,、強化相關(guān)部門的協(xié)調(diào),，對資產(chǎn)界定產(chǎn)權(quán)，嚴(yán)格履行相應(yīng)產(chǎn)權(quán)變更程序,；加強房屋產(chǎn)權(quán)清理工作,，盡快使房屋產(chǎn)權(quán)清晰,；按制度嚴(yán)格執(zhí)行。

（六）工程建設(shè)方面

貴公司部分下屬單位在工程管理立項,、預(yù)算,、決算等管理方面存在缺陷，例如：

1,、公司下屬公司建104號及319號辦公樓,未取得《在建工程規(guī)劃許可證》,；公司籌建的 “沿街房工程”一期、二期工程,，兩個工程通過其他應(yīng)付款科目核算,；未計提營業(yè)稅金及附加；公司物流倉庫項目的入賬依據(jù)不正確,，工程未做竣工決算,。工程的立項、預(yù)算,、勘察設(shè)計施工監(jiān)理合同,、工程造價的審核、工程驗收等文件和資料不完整,。

2,、下屬子公司未嚴(yán)格按會計制度的規(guī)定在資產(chǎn)達到使用狀態(tài)后及時轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

針對上述情況,，我們建議：收集與工程相關(guān)的立項,、預(yù)算、勘察設(shè)計施工監(jiān)理合同,、工程造價審核,、工程驗收等文件和資料，作好工程的竣工決算,，并報上級批復(fù),，確認(rèn)工程造價，以上級批復(fù)文件為依據(jù)轉(zhuǎn)固,；做好工程收入與損失的確認(rèn)工作,，完善結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù),，作好稅金的核算和繳納工作,。

二、會計核算方面

（一）存貨核算方面

1,、公司存在部分賒購原材料已入庫,，發(fā)票未收到，雖按公司規(guī)定建立了輔助賬,，但月末時未將該部分金額記入相關(guān)科目,，致使會計報表中存貨科目的部分子目出現(xiàn)負數(shù),。

2、原材料的發(fā)出計價未嚴(yán)格遵循加權(quán)平均法,，其暫估入庫原材料當(dāng)月未進行加權(quán)平均,。

3、公司低值易耗品的攤銷政策分為一次性攤銷,、分量攤銷等,，但在實際執(zhí)行方面仍然存在一定的缺陷。如*******輔具的攤銷政策為90元/噸,，已經(jīng)嚴(yán)重背離該低值易耗品的實際損耗,。

4、公司產(chǎn)品生產(chǎn)過程中逐步結(jié)轉(zhuǎn)法的確得到了一定的應(yīng)用,，但由于在產(chǎn)品類別眾多,、來源較廣且工藝復(fù)雜，加之“跨車間交接單”內(nèi)部控制執(zhí)行不徹底,，存在個別在產(chǎn)品實物流轉(zhuǎn)與成本流轉(zhuǎn)分離,，生產(chǎn)成本未能實現(xiàn)逐步結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象。

針對上述情況,，我們建議：

1,、公司在實物入庫時編制入庫單，月末財務(wù)部門匯總倉庫已入庫但未收到發(fā)票的金額,，并據(jù)此列入相關(guān)科目,，下月月初予以沖回，實際收到發(fā)票時依據(jù)發(fā)票金額入賬,，對仍未收到發(fā)票的在月底繼續(xù)采用上述辦法,。

2、公司在結(jié)轉(zhuǎn)原材料,，計算“生產(chǎn)成本－直接材料成本”時,，暫估入庫的原材料應(yīng)一并參與計價，為保證發(fā)出計價的嚴(yán)肅性,，公司在暫估入庫時數(shù)量依據(jù)實際入庫數(shù)量,，單價可執(zhí)行合同或協(xié)議價。

3,、遵循重要性和謹(jǐn)慎性原則,，根據(jù)低值易耗品各類別的實際耗費情況，修訂相關(guān)低值易耗品的攤銷標(biāo)準(zhǔn),，并對其有效實施進行監(jiān)督,，真實反映低值易耗品的實際消耗和期末資產(chǎn)價值狀況。

4,、堅持實物流轉(zhuǎn),、成本流轉(zhuǎn),、流轉(zhuǎn)手續(xù)三統(tǒng)一原則，根據(jù)自身特點不斷細化成本核算流程,，以便財務(wù)部門對產(chǎn)品生產(chǎn)的整個過程實施動 態(tài)控制,。

（二）長期投資核算方面

貴公司部分下屬單位存在長期投資核算不規(guī)范的情況，存在應(yīng)按權(quán)益法核算而未按權(quán)益法核算,，長期投資在往來中掛賬的情況,。例如：（1）貴公司及所屬子公司存在對其投資單位應(yīng)按權(quán)益法核算而未按權(quán)益法核算情況。例：本部對****公司投資500.00萬元,，占50%股份,，未按權(quán)益法核算。

（2）貴公司對部分下屬子公司的投資存在在往來中掛賬核算的情況,，如下屬單位****公司對**************的投資未在長期投資中核算,。

針對上述情況，我們建議：長期投資的核算應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行,。

（三）收入成本核算方面

貴公司部分下屬單位收入成本核算方面存在收入成本管理不合規(guī),、收入確認(rèn)不及時、收入成本跨期等現(xiàn)象,，例如：

1,、公司在收入、成本的確認(rèn)方面財務(wù)手續(xù)不夠完備,，部分會計處理無相關(guān)原始憑證,；

2、公司的部分業(yè)務(wù)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn),；將代理業(yè)務(wù)按照自營業(yè)務(wù)進行核算,。

3、公司與子公司的***公司的收入存在跨期確認(rèn)的現(xiàn)象,；子公司除 貨貸以外的收入未能嚴(yán)格按配比原則核算,，成本未分類核算。

4,、公司及下屬公司中少數(shù)公司存在人為將應(yīng)列支出與應(yīng)攤銷費用掛賬的現(xiàn)象,；少數(shù)公司未依總公司要求實行單票核算。

5,、公司及所屬子公司的財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)進展情況缺乏足夠信息支持,，不能全面了解和監(jiān)督業(yè)務(wù)進程。

6,、公司的貨貸收入未按照集團統(tǒng)一規(guī)定的全額法核算,；尚未建立業(yè)務(wù)臺賬,； 收入項目劃分不準(zhǔn)確,，本年將貨代收入全部計入水陸貨代收入,。

7、公司及所屬部分子公司未按照集團規(guī)定在期末根據(jù)業(yè)務(wù)完成情況進預(yù)估收入和成本,。

8,、公司沒有建立完善的業(yè)務(wù)臺賬登記管理制度。

針對上述情況,，我們建議：

1,、啟用業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)管理軟件，使財務(wù)部門能夠及時了解業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)的進展及發(fā)票開具情況,，為財務(wù)進行賬務(wù)處理,、款項的收付提供及時、充足的依據(jù),，同時,，加強財務(wù)與業(yè)務(wù)部門及其他有關(guān)部門定期溝通與合作，強化業(yè)務(wù)部門對財務(wù)的信息支持,，制定專門的應(yīng)收賬款催收管理制度,，保證應(yīng)收款項的安全性，加快應(yīng)收款的回籠速度,。

2,、加強對業(yè)務(wù)部門的檔案管理。業(yè)務(wù)部門處理業(yè)務(wù)時的原始憑證應(yīng)使用連續(xù)編號的作業(yè)單或流水單,，完善業(yè)務(wù)流程中各環(huán)節(jié)的票據(jù)傳遞程序,，做到每個業(yè)務(wù)流程的各環(huán)節(jié)都有據(jù)可查，保證公司的收入,、成本均可以真實,、完整地反映在財務(wù)報告中。

3,、各級公司應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營的特點和業(yè)務(wù)流程,，根據(jù)總公司下發(fā)的 會計核算辦法的相關(guān)規(guī)定，明確相關(guān)崗位的職責(zé),，完善從結(jié)單到業(yè)務(wù)完成的統(tǒng)計工作,，嚴(yán)格按制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入，并按配比和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算相應(yīng)的支出和成本,，真實地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，杜絕調(diào)整當(dāng)期利潤及稅金現(xiàn)象的發(fā)生。

（四）長期待攤費用的核算

1,、存在新發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費仍按年限攤銷的現(xiàn)象,。

2、未建立設(shè)備維修與改造鑒定制度，給費用資本化的界定帶來了困難,。

針對上述情況,，我們建議：

1、對相關(guān)人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn),，強化以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》為核心的核算體系,。

2、由技術(shù)部門和設(shè)備部門負責(zé)固定資產(chǎn)維修與改造性質(zhì)鑒定及驗收工作,，并合理確定費用資本化的受益期限,。

（五）合并會計報表的編制

1、關(guān)聯(lián)往來,、關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計不完整,。在審計過程中我們對貴集團公司各獨立法人之間的內(nèi)部往來和關(guān)聯(lián)交易進行了統(tǒng)計，在內(nèi)部往來方面存在個別關(guān)聯(lián)方單方掛賬,、雙方入賬金額不一致,、內(nèi)部往來差異清理不及時等現(xiàn)象；在關(guān)聯(lián)交易方面,，關(guān)聯(lián)銷售收入與對應(yīng)的關(guān)聯(lián)采購金額,、貴集團公司的統(tǒng)計與實際均存在差異。由于關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計不完整,，在一定程度上直接影響了合并抵消的正確性,。

2、合并會計報表內(nèi)部利潤抵銷不準(zhǔn)確,。貴集團公司在編制合并會計報表時,，對由于關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的未最終實現(xiàn)內(nèi)部利潤一直采取按外部銷售與內(nèi)部銷售的比例測算，并予以抵銷的方法,。采用此種方法測算合并會計報表應(yīng)抵銷的內(nèi)部利潤并不十分準(zhǔn)確,。

3、收入成本的核算口徑的不統(tǒng)一導(dǎo)致在編制合并報表會計報表時各家會計報表不具有一致性及可比性,。針對上述情況,，我們建議：

1、對內(nèi)部往來進行一次全面清查,，對核對不符的內(nèi)部往來查明原因,，及時清理；進一步規(guī)范關(guān)聯(lián)企業(yè)的財務(wù)核算,，特別是往來科目的使用,，定期對關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易進行核對，及時發(fā)現(xiàn)并修正出現(xiàn)的差錯,；加強對下屬單位的財務(wù)監(jiān)管及獎懲力度,，以確保貴集團公司在以后工作中內(nèi)部往來款項核對相符。

2、在不斷完善生產(chǎn)成本逐步接轉(zhuǎn)法的基礎(chǔ)上,，進一步加強關(guān)聯(lián)銷售內(nèi)部利潤的統(tǒng)計工作,，首先實現(xiàn)對重大合同內(nèi)含內(nèi)部利潤的準(zhǔn)確統(tǒng)計，進而實現(xiàn)對每一項關(guān)聯(lián)交易所形成內(nèi)部利潤的跟蹤統(tǒng)計,。

3,、按照合并報表編制的規(guī)定統(tǒng)一母子公司的核算口徑,，使編制的合并報表具有可比性及可讀性,。

（六）財務(wù)基礎(chǔ)工作方面

1、存在賬簿記錄字跡不清晰,、不完整的現(xiàn)象,；個別子公司及下屬分廠記賬憑證的復(fù)核工作做得不夠仔細；分廠在與成本科進行成本結(jié)轉(zhuǎn)時,，缺少必要的審查程序,，存在發(fā)生會計差錯的可能。

2,、貴集團公司會計主體較多,，購銷交易及往來頻繁，由于未設(shè)置現(xiàn)金流量臺賬對企業(yè)日常發(fā)生的現(xiàn)金流量進行統(tǒng)計,，因此現(xiàn)金流量表的編制難度較大,；同時由于無現(xiàn)金流量表編制工作底稿，我們審計過程中發(fā)現(xiàn)了很多邏輯錯誤,。

針對上述情況,，我們建議：

1、根據(jù)《會計法》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,，建立健全會計人員崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度，加強會計憑證的審核工作,以確保會計核算符合相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定,。

2,、貴集團公司各關(guān)聯(lián)企業(yè)設(shè)置現(xiàn)金流量臺賬，做好企業(yè)日?，F(xiàn)金流量的統(tǒng)計工作,，對企業(yè)日常發(fā)生的現(xiàn)金流量進行記錄，以滿足編制現(xiàn)金流量表工作的需要,。

三,、綜合管理方面

（一）內(nèi)部審計

內(nèi)部審計是企業(yè)控制系統(tǒng)的重要組成部分，是在內(nèi)部建立的一種獨立的評價活動,，也是加強財務(wù)監(jiān)督,、有效降低成本費用、改進管理、提高效益的手段之一,。內(nèi)部審計部門應(yīng)處于企業(yè)最高決策層（股東會或董事會）的直接領(lǐng)導(dǎo)之下,，內(nèi)部審計人員能夠充當(dāng)企業(yè)長期風(fēng)險策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。通過對長期計劃與短期實現(xiàn)的調(diào)節(jié),，內(nèi)部審計人員可以調(diào)控,、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險管理策略。內(nèi)部審計對企業(yè)來說是防止錯報,、漏報和舞弊的重要手段,，內(nèi)部審計的工作應(yīng)得到充分重視。但貴公司目前仍有多家二級單位的內(nèi)審部門尚未建立或未有效的履 行職責(zé),而是有總公司代替執(zhí)行或內(nèi)部審計工作實施的力度不夠,，平時沒有真正開展有效的內(nèi)部審計工作,。

針對上述情況，我們建議：貴公司應(yīng)對公司內(nèi)部審計機構(gòu)給予高度重視,，配備專門的內(nèi)審人員,，制定明確的、日常的,、可行的內(nèi)審工作制度,，并給予較高層次的授權(quán)，以對下級公司的經(jīng)營,、財務(wù),、資產(chǎn)等管理進行有效的檢查監(jiān)督控制，避免基層管理放任自流,。健全和完善基礎(chǔ)建設(shè),，圍繞企業(yè)實際情況發(fā)揮內(nèi)部審計在監(jiān)督、服務(wù),、評價等方面應(yīng)有的作用,，加強對下屬部門的財務(wù)收支與內(nèi)部控制的審計監(jiān)控，并參與公司相關(guān)規(guī)章制度的制訂,。

（二）會計工作機構(gòu)及會計人員配備

貴公司部分下屬單位會計機構(gòu)及會計人員方面存在業(yè)務(wù)處理不及時,、業(yè)務(wù)管理不規(guī)范等情況。例如：

1,、結(jié)算單據(jù)傳遞的不及時,，導(dǎo)致了收入和成本的不配比。

2,、子公司財務(wù)人員較少,，工作量大，由此導(dǎo)致一些不相容的會計職責(zé)未能完全分離,。

3,、相關(guān)業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)承攬過程中普遍未與委托方簽定合同或協(xié)議,。

4、處理業(yè)務(wù)時對往來款的性質(zhì)劃分不清,；將成本性質(zhì)的支出通過利潤分配科目反映,；沖銷錯賬時不作紅字沖回。

5,、存在未分配利潤余額為負數(shù)的情況下分配利潤,。

6、財務(wù)人員更換頻繁,，缺乏必要的交接,，現(xiàn)任財務(wù)人員對公司以前的財務(wù)信息缺乏了解；部分重要文件（如稅收優(yōu)惠批文）無法找 到,；未保存2003匯總會計報表相關(guān)的數(shù)據(jù)資料,。

針對上述情況,，我們建議：

1,、加強對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平,；

2,、建立定期對賬制度，加強財務(wù)統(tǒng)計工作,，定期或不定期對各單位的對賬情況和財務(wù)統(tǒng)計工作進行檢查,，建立相應(yīng)的獎懲機制，以確保公司核算的財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性,、準(zhǔn)確性,。

3、設(shè)置現(xiàn)金流量臺賬,，對公司日常發(fā)生的現(xiàn)金流量進行記錄,，以便編制現(xiàn)金流量表。

4,、加強對原始憑證的審核,，進一步健全審核制度，以保證基礎(chǔ)工作的真實性與準(zhǔn)確性,。

（三）會計電算化

貴公司部分下屬單位會計電算化方面存在未能有效利用電腦處理相關(guān)業(yè)務(wù)的情況,，例如：公司雖然早已實行了電算化核算，但手工賬與電腦賬長期并存,。

針對上述情況,，我們建議：財務(wù)人員參加相應(yīng)的電算化培訓(xùn)，提高電算化水平,，以適應(yīng)公司管理的需要,。

（四）合同執(zhí)行情況

例如在審計過程中我們發(fā)現(xiàn),，在建工程合同執(zhí)行監(jiān)督管理制度不健全，對在建工程實施情況的內(nèi)部稽核制度需要進一步完善,。

針對上述情況,，我們建議：在建工程項目實施計劃及在建工程完 工情況報告制度，該報告由相關(guān)資產(chǎn)管理部門撰寫,，內(nèi)容包括在建工程項目的投資情況,、資金使用情況、工程進展情況,、計劃實施情況等內(nèi)容,，由內(nèi)部審計部門對在建工程執(zhí)行情況實施審計監(jiān)督。

（五）注冊資本管理

貴公司注冊資本和實收資本不一致,，由于國有企業(yè)發(fā)展的特殊歷史背景,在市場經(jīng)濟過程中,國有企業(yè)的遺留問題沒有得到完全解決,。公司實收資本與工商注冊資本不一致。

針對上述情況,，我們建議：公司在審計完成后和有關(guān)部門協(xié)調(diào),，解決上述問題。

（六）組織結(jié)構(gòu)方面

該公司與其下屬子公司在公司組織結(jié)構(gòu)上是兩個公司一套班子,，職能部門沒嚴(yán)格分開,，存在損益不清，人權(quán),、事權(quán)不分,，業(yè)務(wù)不分，轉(zhuǎn)移資金事項頻繁的狀況,。

針對上述情況,，我們建議：該公司和下屬子公司嚴(yán)格執(zhí)行人員、資產(chǎn),、財務(wù)三分開,，相關(guān)職能部門嚴(yán)格分離，業(yè)務(wù)分開操作,，杜絕兩公司間的損益和資金轉(zhuǎn)移情形發(fā)生,。

（七）產(chǎn)權(quán)歸屬

貴公司土地權(quán)屬變更后沒有及時進行相關(guān)權(quán)屬證書變更，導(dǎo)致資 產(chǎn)總額不實,，影響企業(yè)的凈資產(chǎn),。一旦出現(xiàn)糾紛，相關(guān)權(quán)益將得不到法律的有力保護,。貴公司因市政建設(shè)部分土地政府已收回,，但相關(guān)權(quán)屬證書未變更。

針對上述情況,，我們建議：公司應(yīng)盡快督促相關(guān)部門解決土地權(quán)屬問題,。

（八）經(jīng)營資質(zhì)

根據(jù)國家對經(jīng)營資質(zhì)的要求,，總公司已不能滿足，可能因喪失經(jīng)營資質(zhì)而造成更大的經(jīng)營困難,。

針對上述情況,，我們建議：公司應(yīng)盡快研究經(jīng)營資質(zhì)問題，通過增資等方式,，滿足國家的相關(guān)要求,；同時應(yīng)研究該公司經(jīng)營上的問題，改變其經(jīng)營效益不佳的現(xiàn)狀,，提高其自身造血能力,。

四、資本運營方面

貴公司部分下屬單位如：**公司,、**公司,、**公司經(jīng)營性虧損數(shù)額巨大，顯示上述公司財務(wù)狀況已經(jīng)惡化,，應(yīng)采取有力措施改善經(jīng)營狀況,；在審計過程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度,、會計工作機構(gòu)和人員職責(zé),、財產(chǎn)管理制度,、內(nèi)部審計制度等有關(guān)方面的情況,，并作了分析研究。我們認(rèn)為,，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上是健全的,，并且執(zhí)行較好，但有的方面還存在一些較薄弱之處?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問題及改進建議提供給你們,，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制,。

（一）信用風(fēng)險的控制與管理

各種信用工具的廣泛使用是現(xiàn)代貿(mào)易的一個典型特征,。貿(mào)易離不開信用，信用工具（包括衍生工具）的使用極大地促進了貿(mào)易形式和內(nèi)容的發(fā)展,。對于企業(yè)來講,，信用是一項特殊的資產(chǎn)，企業(yè)開出的信用證及保函等更是一種獨立于會計報表之外的資產(chǎn),。

公司目前與多家銀行簽訂了綜合授信協(xié)議,，截止2004年底，公司已開出未結(jié)清的信用證及保函折合人民幣已達7.8億元,，已經(jīng)超過了公司的凈資產(chǎn),。我們認(rèn)為公司對于信用風(fēng)險的控制存在以下薄弱環(huán)節(jié)：

1,、公司雖然建立了信用證及保函的統(tǒng)計備案制度及操作規(guī)程，但相關(guān)制度比較粗化,，對具體的流程,、時間要求及突發(fā)、例外事項的處理方法和原則規(guī)定不明確,，登記臺賬設(shè)置不規(guī)范,；

2、公司對信用風(fēng)險控制的職能主要集中在財務(wù)部,，但信用風(fēng)險應(yīng)該由合同管理,、經(jīng)營及財務(wù)等多部門共同控制。風(fēng)險的過度集中使得財務(wù)部門承擔(dān)了其不能控制的風(fēng)險,；

3,、公司與信用風(fēng)險的評估、信用工具的選擇及信息的溝通與反饋相關(guān)的內(nèi)部機制不健全,。

針對上述情況,，我們建議：貴公司應(yīng)加大經(jīng)營惡化單位的清理工作；清理條件尚不成熟的則提高虧損單位目前的經(jīng)營效率,，控制成本費用的支出,，將損失降低到最低。

（二）對外投資的控制與管理

存在的缺陷：

1,、個別企業(yè)的對外投資未進行認(rèn)真的投資可行性研究,，不能提供投資項目的可行性分析報告，對外投資決策未吸收財務(wù)部門的充分參與,，導(dǎo)致投資決策失誤,。

2、個別企業(yè)投資行為與財務(wù)管理脫節(jié),，未充分發(fā)揮財務(wù)部門的主導(dǎo)作用,，結(jié)果導(dǎo)致產(chǎn)生長期股權(quán)投資計價和投資收益核算的重大差錯。

3,、沒有制定對外投資的決策程序,，對外投資的決策隨意性較大。

4,、對部分被投資企業(yè)未進行有效管理監(jiān)控,，資產(chǎn)安全和收益存在重大隱患。

針對上述情況,，我們建議：

1,、建議制定《集團公司對外投資指引》，統(tǒng)一規(guī)范集團和二級單位的對外投資：

（1）規(guī)定集團財務(wù)資產(chǎn)部是對外投資的核算和監(jiān)督的主管部門,；（2）由企業(yè)發(fā)展部,、財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)對聯(lián)營,、合資項目的立項、投資和停業(yè)處置等審批管理,；

（3）獨立企業(yè)的立項,、投資和停業(yè)處置等審批管理工作按投資隸屬由集團公司或有關(guān)子公司、直屬單位負責(zé),；

（4）集團公司或有關(guān)子公司,、直屬單位在辦理聯(lián)營、合資企業(yè)立項時必須進行可行性論證和投資效益的預(yù)測,，并要吸收財務(wù)人員參加,，掌握投資對方的資信和資產(chǎn)情況。

（5）凡不具備聯(lián)營,、合資經(jīng)營條件的不得立項,；具備聯(lián)營、合資條 件的,，由主辦部門辦理申請立項手續(xù),。

（6）經(jīng)批準(zhǔn)立項的聯(lián)營、合資合同（或協(xié)議）和企業(yè)章程在合同或協(xié)議簽訂后30天由有關(guān)子公司,、直屬單位財務(wù)資產(chǎn)部報集團公司財務(wù)資產(chǎn)部備案,。

2、建立對外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé),、權(quán)限，確保辦理對外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位（例如投資預(yù)算的編制與審批,、投資項目的分析論證與評估,、投資的決策與執(zhí)行、投資處置的審批與執(zhí)行,、投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄）相互分離、制約和監(jiān)督,。

3,、根據(jù)不同的投資種類和投資方式采用相應(yīng)的管理方法，加強對持有投資項目的安全完整,、投資收益的收取,、有關(guān)憑證的保管和記錄、會計核算等方面的控制,。

4,、加強對外投資處置的控制，對那些投資金額小且被投資單位主業(yè)分散,、無持續(xù)經(jīng)營能力,、已注銷或長期停業(yè)的對外投資進行清理,、處置，確保投資資產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)高效,。

（三）委托理財,、委托貸款、自營證券業(yè)務(wù)的控制與管理

存在的問題：

1,、公司委托理財,、委托貸款、自營證券業(yè)務(wù)尚未形成一套規(guī)范的內(nèi)部控制規(guī)章制度和操作流程,，在操作上會存在一定的人為因素,。

2、公司自營證券每筆買賣必須由領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)金融投資部才能操作,，中間可能因信息傳遞不及時或人為因素而錯失良機,。

3、公司上述業(yè)務(wù)均以嘉誠公司的名義開戶,，資金先打入嘉誠公司銀行賬戶,，再從嘉誠公司銀行賬戶劃入嘉誠在證券公司開設(shè)的資金賬戶或融資方賬戶，一切業(yè)務(wù)均以嘉誠公司的名義進行操作和簽署協(xié)議,，存在一定的違規(guī)行為和法律風(fēng)險,，同時嘉誠公司自身也從事委托理財、委托貸款,、自營證券業(yè)務(wù),，雙方存在業(yè)務(wù)不分，一套班子操作,，核算不清,。

針對上述情況，我們建議：

1,、盡快建立一套健全可行的委托理財,、委托貸款、自營證券業(yè)務(wù)操作規(guī)程和內(nèi)部管理規(guī)章制度,、內(nèi)部各部門的牽制制度,，避免在操作上出現(xiàn)人為因素。

2,、專門成立客戶信用等級評價部門,，負責(zé)客戶信用評價和調(diào)查、客戶檔案管理,，并且與金融投資部的職能嚴(yán)格分離,。

3、制定出一套符合實際情況的內(nèi)部考核、評價制度,，并給相關(guān)職能部門一定的授權(quán)范圍,。

4、公司重大的委托理財和委托貸款業(yè)務(wù)應(yīng)在事前報集團公司備案,。

5,、公司委托理財、委托貸款,、自營證券業(yè)務(wù)應(yīng)全部改為以本公司的名義進行操作和簽署協(xié)議,，以本公司自己的名義開戶，與嘉誠公司的業(yè)務(wù)完全分開,，即使是確實因業(yè)務(wù)需要以****公司的名義開戶,，但雙方之間必須簽署協(xié)議，并且明確雙方的權(quán)利,、責(zé)任和使用范圍,。

（四）融資、擔(dān)保方面

存在的問題： 1,、1996年該公司為****公司向中國工商****分行營業(yè)部借款5000萬元了擔(dān)保,，后因****公司經(jīng)營狀況不佳，無力償還借款,，目前因承擔(dān)連帶責(zé)任已被****人民法院查封部分財產(chǎn),，帳戶也被法院凍結(jié)，對正常的經(jīng)營活動產(chǎn)生了不利影響,。2,、2004年該公司為****公司3050萬的人民幣借款擔(dān)保和312萬的美元信用證保證，同時****公司為該公司6500萬的人民幣銀行借款提供擔(dān)保,，雙方簽有互保協(xié)議,。

針對上述情況，我們建議：

1,、對外提供擔(dān)保時要求對方單位提供對等資產(chǎn)價值的反擔(dān)保措施,；

2、事前,、事中應(yīng)加強對對方單位的資信調(diào)查和評估,，事后應(yīng)加強跟蹤調(diào)查，以化解對外擔(dān)保風(fēng)險,。

上述問題只是我們在執(zhí)業(yè)過程中注意到的集團內(nèi)部控制存在的若干缺陷，并不是內(nèi)部控制可能存在的全部缺陷,。本管理建議書不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制整體發(fā)表的鑒證性意見,，也不能解除集團建立、健全內(nèi)控制度及保證其有效執(zhí)行的責(zé)任，并且不影響我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表的清產(chǎn)核資專項審核意見,。我們出具的管理建議書只向集團管理層提供,。集團因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊會計師及會計師事務(wù)所無關(guān),。

*****會計師事務(wù)有限公司

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

中 國·*****

2006年4月10日

審計管理建議書 財務(wù)管理建議書篇二

管 理 建 議 書

西昌xx有限責(zé)任公司管理當(dāng)局：

我們接受委托對貴公司2010財務(wù)報表進行審計,。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計，對財務(wù)報表發(fā)表審計意見,。我們提供的這份管理建議書是我們基于為貴公司服務(wù)的目的,，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。因為我們本次主要是對貴公司2010年會計報表進行的審計,，所實施的審計范圍有限,，不可能對貴公司所有的內(nèi)部控制制度逐一全面了解，所以管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注意到的,，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見,，所提建議不具有強制性和公證性。

在審計過程中,，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度,、會計工作機構(gòu)和人員職責(zé)、財產(chǎn)管理制度,、內(nèi)部審計制度等有關(guān)方面的情況,，并作了分析研究。我們認(rèn)為,，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還是較好的,，但有的方面還存在一些薄弱之處。現(xiàn)將我們已發(fā)現(xiàn)的及改進建議提供給你們,，希望引起注意,，以便完善內(nèi)部控制。

（一）會計工作機構(gòu),、人員職責(zé)及內(nèi)部稽核制度

貴公司會計機構(gòu)設(shè)置不夠健全,，會計人員職責(zé)也不夠明確。會計人員對憑證的復(fù)核工作做得不仔細,。在審計過程中,，我們發(fā)現(xiàn)多筆憑證記串記錯賬戶方向而復(fù)核人員在復(fù)核過程未發(fā)現(xiàn)的情況，進而影響到財務(wù)報表編制的正確性,。我們認(rèn)為,，憑證是記錄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的基本資料，憑證的審核工作是進行會計核算的基本內(nèi)容,，建議貴公司以予重視,。

二、會計核算方面

貴公司在會計核算過程中，對部份工資,、獎金,、津貼、職工福利費和 1

社會保險費未通過應(yīng)付職工薪酬歸集,，在發(fā)生時直接計入成本,、費用科目

核算。為了完整地反映企業(yè)的人工成本水平,，提高企業(yè)成本核算的準(zhǔn)確性,，建議貴公司對所有的職工薪酬均通過應(yīng)付職工薪酬核算。

三,、合并財務(wù)報表的編制

貴公司合并財務(wù)報表的編制方面存在下列現(xiàn)象：

1,、關(guān)聯(lián)往來、關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計不完整

在審計過程中我們對貴公司各獨立法人之間的內(nèi)部往來和關(guān)聯(lián)交易

進行了統(tǒng)計,。在內(nèi)部往來方面存在個別關(guān)聯(lián)方單方掛賬,、雙方入賬金額不

一致，內(nèi)部往來差異清理不及時等現(xiàn)象,；在關(guān)聯(lián)交易方面,，關(guān)聯(lián)銷售收入

與對應(yīng)的關(guān)聯(lián)采購金額，貴公司的統(tǒng)計數(shù)與實際數(shù)均存在差異,。由于關(guān)聯(lián)

往來和關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計不完整,，在一定程度上直接影響了合并抵銷的正確

性。

2,、合并財務(wù)報表內(nèi)部利潤抵消不準(zhǔn)確

貴公司在編制合并財務(wù)報表時,，對于關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的未最終實現(xiàn)的內(nèi)

部利潤未予以抵銷，雖金額不大,，但也影響到合并財務(wù)報表編制的正確性,。

針對上述情獎品，我們建議：

貴公司應(yīng)指定專人負責(zé)對公司內(nèi)各關(guān)聯(lián)方交易的數(shù)據(jù)資料進行統(tǒng)計

和分析,，逐步實現(xiàn)對每一項關(guān)聯(lián)交易所形成的內(nèi)部利潤進行跟蹤統(tǒng)計,，定

期核對關(guān)聯(lián)方內(nèi)部交易形成的往來款項，加強合并財務(wù)報表編制的基礎(chǔ)工

作,，提高合并財務(wù)報表編制的準(zhǔn)確性,。

上述問題只是我們在執(zhí)業(yè)過程中注意到的內(nèi)部控制存在的若干缺陷，并不是內(nèi)部控制存在的全部缺陷,。本管理建議書不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制整

體發(fā)表的鑒證性意見,，也不能解除貴公司建立、健全內(nèi)控制度及保證其有

效執(zhí)行的責(zé)任,，并且不影響我們應(yīng)發(fā)表的審計意見,。

本管理建議書中只向貴公司管理層提供,。因使用不當(dāng)造成的后果,，與

執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊會計師及會計師事務(wù)所無關(guān),。

四川會計師事務(wù)所

有限責(zé)任公司

中國四川

中國注冊會計師： 中國注冊會計師： 2011年2月9日3

審計管理建議書 財務(wù)管理建議書篇三

關(guān)于商場內(nèi)部財務(wù)管理建議書

本人自進入商場已三年又六個月，見證了商場財務(wù)管理歷程的整個轉(zhuǎn)變,。從純粹的手工賬到半信息化財務(wù)處理,，從提供財務(wù)數(shù)據(jù)到提供財務(wù)信息，從沒有制度到操作流程的建立,，就這樣一步步走到了今天,，回顧走過的歷程，展望未來,，既為商場能在將來創(chuàng)造更大的成績而充滿信心,，同時也為商場目前存在的問題而深感憂慮，本著“商場是我家,，發(fā)展靠大家”的思想,，我僅就本人力所能及的財務(wù)方面提出以下看法。

一,、管理的趨勢

市場越來越復(fù)雜,，管理將依賴更多信息才能做出決策，而財務(wù)信息就是重要信息的一部分,，財務(wù)核算,、財務(wù)分析、財務(wù)數(shù)據(jù)傳遞都實行信息化,，才能把大量信息進行分類,、匯總、篩選,。就如銷售收銀,，幾年前都是人工收銀，發(fā)展到現(xiàn)在超市全部是電腦收銀,，上規(guī)模的商場也全是電腦收銀,，而中小型的賣場呈現(xiàn)的是多樣化的，有人工收銀的,，也有很多賣場都是電腦收銀的,，還有是人工和電腦在同時運行的。顯然上規(guī)模的賣場電腦收銀是早晚的事,，一旦電腦收銀,，那么業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，財務(wù)環(huán)節(jié)必然配套使用電腦,，才能發(fā)揮信息化帶來的最大效率,。我商場做為步行街一家上規(guī)模的服裝賣場,，走到這步是必然趨勢，只是時間問題,。

二,、商場目前的現(xiàn)狀

基于管理框架和業(yè)務(wù)開展的方式，建立適合的財務(wù)管理體系也是管理的需要,。這幾年來,，我們一直遵循老總對財務(wù) “準(zhǔn)確、效率” 的要求,，努力的達到這一目標(biāo),，隨著電腦應(yīng)運和財務(wù)核算方法幾次的改變，這一目標(biāo)有了顯著的提高,，但距精確和高效還有很遠的距離,。財務(wù)的信息離不開業(yè)務(wù)，商場目前業(yè)務(wù)層次的操作還是原始的手工操作,，這一現(xiàn)狀既影響了財務(wù)管理提高,，也必然制約整個商場管理的提高，應(yīng)改變現(xiàn)狀,，盡早為商場未來發(fā)展墊定基礎(chǔ),。

三、信息化在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)運用

信息化的建立不是一蹴而就的事情,，但也不能以此為借口而停止不前,。根據(jù)我商場的現(xiàn)狀可以先建立半信息化的財務(wù)管理體系，為將來步入完全信息化打下基礎(chǔ),。具體操作步驟如下：

1,、采購環(huán)節(jié)

采購環(huán)節(jié)現(xiàn)狀是，采購人員根據(jù)商家進貨單手工編寫進貨明細,，這樣一直存在書定不整齊,，不清楚，計算錯誤的情況,。編寫進貨明細要用到大量紙,，筆芯，增加辦公費用,，而這些在掃描發(fā)郵件后幾乎就沒用什么使用價值了,，也不便于保管、查找,。使用電子表格,，可以節(jié)約辦公費用，不會出現(xiàn)計算錯誤,，便于保管,，查找,，最大的作用是數(shù)據(jù)發(fā)回商場后，便于后期各環(huán)節(jié)的運用,。

2,、銷售環(huán)節(jié)

銷售環(huán)節(jié)現(xiàn)狀是，由于采購環(huán)節(jié)是手工編寫進貨明細,，發(fā)回郵件只是圖片,，不能在此基礎(chǔ)上進行處理，所有商品業(yè)務(wù)處理都只能是重復(fù)手工方法,。比如：開上貨單要找售價，返貨要找進價,、商家地址,，各區(qū)調(diào)撥又要找售價，這些都是重復(fù)的工作,。再如每月盤存,，營業(yè)員把商品盤出來后，雖然是營業(yè)員做的盤存報表,，主管做為直接的管理人員,，也要對報表的真實準(zhǔn)確性負責(zé)，要重新計算復(fù)核,，要把每款售價與吊牌核對,，但目前要完成這一工作幾乎不可能。而采購環(huán)節(jié)運用了電子表格一切就將變的簡單迅速,。主管只需要對采購環(huán)節(jié)的表格進行相應(yīng)的操作后把相關(guān)信息復(fù)制到商品信息庫,，主管不需要再建立商品登記簿，其后的一切業(yè)

務(wù)就能基于商品信息庫進行完成,。比如：配貨時,，只需要在配貨模塊輸入配貨的貨號，數(shù)量,，電腦會自動輸入上次進貨金額,，商家地址；返貨時,，只需要在返貨模塊輸入返貨的貨號,，數(shù)量，電腦會自動計算返貨金額,，銷售金額,；月末盤存時，只需要在盤存模塊輸入貨號,，數(shù)量,，電腦會自動輸入進價,，售價，計算出結(jié)果,，可以避免人為改動售價,，同時也履行了主管的管理職責(zé)。電腦在這些環(huán)節(jié)的運用,，可以節(jié)省掉大量上貨單,，配貨紙，復(fù)寫紙,，筆等辦公費用,，又提高準(zhǔn)確性，減少重復(fù)的工作,，節(jié)省時間以便讓主管把主要精力放到提高銷售業(yè)績上來,。

3、財務(wù)環(huán)節(jié)

財務(wù)的數(shù)據(jù)來自于采購,、銷售環(huán)節(jié),，一直一來由于商品進價信息的采集，占用了財務(wù)大量精力,，并且全是人工手寫,，書寫不清楚,，不規(guī)范,，查找起來有很大的人為因素,，每月成本核算不但費時費力，還不準(zhǔn)確,。每月20號扎賬,，可是報表出來都是要往后拖10天左右，一方面是主管對賬慢,，一方面就是找進價,。而在業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)對電腦的使用，由于電腦對貨號的唯一識別性,，必然大大提高準(zhǔn)確度,，那么財務(wù)核算的基礎(chǔ)準(zhǔn)確了，財務(wù)數(shù)據(jù)也就準(zhǔn)確了,。各環(huán)節(jié)電腦使用,，可以最大限度的把業(yè)務(wù)信息儲存起來，也便于分析,。財務(wù)管理是為業(yè)務(wù)服務(wù)的,，有了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，就能為業(yè)務(wù)分析,，決策提供更可靠數(shù)據(jù),。

四,、制約信息化因素

商場信息化的開展是一個全面的過程，每個環(huán)節(jié),，每一個人都要跟上才行,，但目前存在以下因素影響了信息化實現(xiàn)的進度。

1,、觀念

在信息化如此發(fā)達的今天還有人認(rèn)為手工比電腦方便,，這足以說明部分人觀念落后的程度。市場競爭是無情的,，我商場要在市場競爭中取勝,，就要順應(yīng)市場潮流，走在市場的前面,，而做為商場一份子的個人,，如不能更新觀念必然影響商場的發(fā)展。

2,、設(shè)備

辦公設(shè)備不齊也有影響，目前的主要情況是武漢8人,，就有5部筆記本,，一部臺式機，但真正用電腦操作的只有4人,。商場8個主管,，真正在操作的只有兩人，而且因網(wǎng)絡(luò)原因,，信息傳輸還存在很多不便,。

五、解決建議

1,、老總,、經(jīng)理要在會議上明確提出電腦操作是商場發(fā)展的需要，是一種趨勢,，目前采取的方法是為全面實現(xiàn)信息化打基礎(chǔ)的。

2,、要經(jīng)常關(guān)注使用情況,，對于不積極參與的進行單獨談話，曉以利害關(guān)系,。

3,、對于電腦配置，可以采用淅川當(dāng)時方法操作,?；蛘呤遣捎闷渌霓k法鼓勵每個人員使用,。

4、對于已經(jīng)在用的主管,，可以先把網(wǎng)線牽到辦公地方,，先使用網(wǎng)絡(luò)。以上辦法既讓每個人感到使用電腦是必然,，同時也感受到使用電腦帶來工作上的方便和效率,。

以上是我個人對工作現(xiàn)狀的一些看法，觀點難免不全,，希望引起老總重視,，做為商場的一份子，我衷心希望商場發(fā)展能越來越好,。

審計管理建議書 財務(wù)管理建議書篇四

管理建議書

在當(dāng)下社會,，越來越多地方需要用到建議書，建議書是就某項工作提出某種建議時使用的一種常用書信,，要求具體明確,，有針對性。你所見過的建議書是什么樣的呢,？以下是小編幫大家整理的管理建議書,，僅供參考，大家一起來看看吧,。

江蘇省電力公司鹽城供電公司：

我們接受委托,，對貴公司于20xx年至20xx年期間組織建設(shè)的大岡,、龍岡和義豐供電所生產(chǎn)營業(yè)用房及附屬工程結(jié)算情況進行了審計,，現(xiàn)將該項目結(jié)算審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題報告如下：

一、基本情況

（一）審計范圍

審計范圍是工程項目結(jié)算編制情況及與工程相關(guān)管理情況,，審計目的是確定工程結(jié)算的真實性,、完整性、合法性,，并提出工程建設(shè)管理中存在的問題及改進意見,，為建設(shè)單位進一步規(guī)范工程建設(shè)管理及提高投資效益服務(wù)。

（二）審計內(nèi)容

1,、審計本工程項目結(jié)算的真實性,，驗收手續(xù)的完備性,、合法性。

2、審計本工程項目交付使用財產(chǎn)的真實性,、驗收手續(xù)的完備性,。

3、審計結(jié)算書及結(jié)算依據(jù)是否真實,、準(zhǔn)確,，核實投資項目列計是否按概預(yù)算口徑一致,。

4,、本工程檔案建檔情況

建設(shè)單位是否按國家有關(guān)規(guī)定建立各種檔案，檔案管理是否符合要求,。

（三）審計方式

現(xiàn)場審計,，現(xiàn)場勘察。

二,、審計情況

截止20xx年11月6日,，我公司對貴公司大岡、龍岡和義豐供電所生產(chǎn)營業(yè)房和附屬工程項目進行審計,，審計中主要發(fā)現(xiàn)以下問題:

1,、工程決算編制不完整，漏項多,；

2、部分簽證不準(zhǔn)確,、不完善,；

3、結(jié)算資料收集不齊全,；

4,、由于工期跨度較長，項目的結(jié)算和管理難度增大,，結(jié)算的影響因素增多,，投資成本增大，效率降低,。

三,、管理建議

1、項目完成驗收手續(xù)后,，及時按規(guī)定送審計部門審計,，做到按時完工，審計及時，結(jié)算準(zhǔn)確,，手續(xù)完備,。

2、重視合同的簽訂,，加強合同的管理,，嚴(yán)格地按合同約定實施，不要讓合同流于形式,。

3,、建議貴公司接受結(jié)算

資料時審查資料的完整性，對不符合要求的結(jié)算不予接收,，對不規(guī)范的結(jié)算要求限時補充和完善資料,。

4、對變更大,，工期長的項目,，要及時做好人、材,、機等市場信息的收集工作,。

5、建議貴公司做好內(nèi)部審核工作,，節(jié)省外部審計的時間和審計成本,。

6、建議貴公司在工程項目的管理過程中要做到檔案資料專人保

管,，各類檔案資料要及時送交檔案保管員,，檔案保管員在對檔案的接收、借閱,，要嚴(yán)格執(zhí)行登記手續(xù),，明確責(zé)任，防止檔案丟失,，確保檔案的完整與安全,。

安全心得及管理建議：

20xx年2月6日我有幸參加了安保部主持的安全研討會，會上聽到了很多分管安全或?qū)Ｂ毎踩珕T的工作心得和合理化建議,，觸動很大,，也對我在今后的工作有很大的幫助。在這里也談?wù)勎以诠ぷ髦械囊恍┠w淺認(rèn)識及建議,，和大家共同交流一下,。

首先我認(rèn)為在安全工作中有很多同志有一種“破窗理論”的思想，這種理論論”揭示：別人就可能受到某些暗示性的縱容,，去打碎更多的玻璃,?！捌拼啊钡某霈F(xiàn)，助長了三種心理：

一是“頹廢心理”,。既然衣服上已經(jīng)出現(xiàn)了一個洞,，何必在乎衣服上再多上幾個洞。

二是“從眾心理”,。已經(jīng)有人打破了玻璃,，自己接著去打破玻璃湊湊熱鬧又何妨。

三是“棄舊心理”,。玻璃打破已經(jīng)成為舊的無關(guān)緊要,，于是喜新厭舊思想終于派上了用場。

前事不忘,，后事之師,。所以說安全工作應(yīng)該從中吸取教訓(xùn)，深以為戒,。首先要嚴(yán)守安全“紅線”,，筑牢安全防線，守護每一扇“窗戶”,，全力以赴確保我們的安全生產(chǎn)大廈上不出現(xiàn)破的玻璃,，有效根除“破窗現(xiàn)象”產(chǎn)生的土壤，防止“破窗現(xiàn)象”的發(fā)生,。其次,，在無法預(yù)知或不可抗拒的情況下，安全生產(chǎn)大廈一旦出現(xiàn)了第一塊破玻璃怎么辦,，“破窗理論”告訴我們,，必須做到“破窗”啥時出，啥時修,，出一扇,，修一扇。否則就是一扇又一扇“窗戶”被打破,，小洞不補，大洞吃苦,，“量變”演化成“質(zhì)變”,，最終“破窗理論”會得到深刻應(yīng)驗。

這就需要我們安全員要認(rèn)真對待每一個安全隱患,，就是要特別講究時效性,，今天的事絕不拖到明天去做，解決“問題”不過夜,，“破窗”出現(xiàn)了,，要立刻、現(xiàn)在、馬上去做,。修復(fù)“破窗”要講究方法,。要具體問題具體分析，反復(fù)出現(xiàn)的問題要從規(guī)律上找原因,，普遍出現(xiàn)的問題要從制度上找原因,，把握安全生產(chǎn)的規(guī)律性、小防大,，堵塞漏洞,，消除隱患。要敢于“亮劍”,。安全不保,、全盤皆輸，針對安全生產(chǎn)中的諸如“破窗”等疑難雜癥,，要找準(zhǔn)關(guān)鍵,，擂重棰，下猛藥,，治頑癥,，確保安全生產(chǎn)的長治久安。

對于安全管理我個人認(rèn)為安全檢查的目的是查隱患,、抓整改,、堵漏洞、保安全,。要達到安全檢查的應(yīng)有效果,，就必須在“懂、活,、新,、細、嚴(yán),、狠,、恒”上下功夫：懂，即要懂業(yè)務(wù),。檢查組成員必須是安全管理,、安全生產(chǎn)技術(shù)方面的內(nèi)行。常言道：“行家一伸手,，就知有沒有”,，“內(nèi)行看門道，外行看熱鬧”,。

活,，即方法要活,。安全檢查要能及時發(fā)現(xiàn)問題，并找出存在問題的關(guān)鍵,，很重要的一點,，就是檢查的方式方法要靈活多變，做到常規(guī)檢查與突擊檢查,、專項檢查與全面檢查,、平時檢查與節(jié)日檢查、縱向檢查與橫向檢查交替進行,，不固守一種模式,，增強檢查的實效性。

新,，即人員要新,。安全檢查要各車間互查要進行不斷調(diào)整，采用各車間相互交流的辦法,，從而能在檢查中打破常規(guī)的思維定勢,，體現(xiàn)新思想、新辦法,、新要求,。

細，即檢查要細,。要堅持做到不檢查則已,，要檢查就要認(rèn)認(rèn)真真、仔仔細細,，遠與近兼顧,、重點與一般兼顧、條件好的地方與條件差的地方兼顧,，橫向到邊,，縱向到底，不留死角,，全面覆蓋,。

嚴(yán)，即要嚴(yán)謹(jǐn)分析,。對查出的問題,，要進行嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的分析，找出存在問題的根源,，分析存在問題可能帶來的后果，提出防范再次出現(xiàn)類似問題的辦法,，讓大家從中掌握知識,，學(xué)到經(jīng)驗,，吸取教訓(xùn)。

狠,，即要狠抓整改,。對查出的事故隱患，要落實整改措施,、整改時間,、整改標(biāo)準(zhǔn)和整改責(zé)任人，建立整改反饋和復(fù)查考核制度,，狠抓整

恒,，即要持之以恒。安全工作的長期性,、復(fù)雜性,、艱巨性和反復(fù)性，決定了安全檢查必須做到持之以恒,，切不可忽冷忽熱,，想起來就搞一次，工作閑下來就抓一回,，上級督促安排了就動一下,，如果這樣就難以起到警鐘長鳴的目的，穩(wěn)定的安全生產(chǎn)環(huán)境就難以形成,。

一個安全員要有做“安全啄木鳥”的意識,。在生產(chǎn)中要保證安全，必須從小處著手,，常抓不懈,。在崗位上應(yīng)做到“心到、手到,、眼到,、耳到、嘴到”：

“心到”就是心里時時想到安全,，在做任何工作時,，事先想一想這樣做是否安全?是否按標(biāo)準(zhǔn)進行操作?事后也得想一想，這樣做是否留下了安全隱患?如果每次在工作中都能做到“心到”,，那就從根本做到了“三不傷害”,。

“手到”對已發(fā)現(xiàn)的安全隱患要立即著手整改，從不延緩,，安全問題來不得半點怠慢,，在我們平時安全巡查中發(fā)現(xiàn)隱患，如能整改就立即監(jiān)督執(zhí)行整改,，不能整改的立即上報有關(guān)單位部門,。

“眼到”是眼觀六路,，不管是在地面，還是高空,，都要看看周圍環(huán)境是否有安全隱患,，如發(fā)現(xiàn)，及時采取措施,，進行整改,，消除隱患。

“耳到”要耳聽八方,，聽異常,，在工作中隨時隨地注意聽運轉(zhuǎn)中種類機器是否有異常聲音，要立即停止,，查找原因,，進行整改。

“嘴到”要進行安全工作的宣傳教育,，相互監(jiān)督,，相互促進，安全進行整改,，故安全工作要加強宣傳,，記在心上，說在嘴上,，來不得半點馬虎,。

在查找隱患中我們對安全工作要做到人人參與，讓“要我安全”到“我要安全”的理念上的轉(zhuǎn)變,。

以上就是我個人對安全工作的心得及一些的管理建議,。

班主任認(rèn)真而踏實的工作，成就了多少孩子燦爛的明天,。有人說班主任是天下最小的主任,，但對學(xué)生的影響卻是最深刻、最久遠的,，他要用思想,、智慧、愛心和方法點亮學(xué)生的未來,。只要我們心中有新思想,，腦中有大智慧，胸中有博愛心,，手中有好方法,，幸福著學(xué)生的幸福，快樂著學(xué)生的快樂，就能成為一名幸福的班主任,。我們在奉獻的同時定能收獲到真誠,，收獲到感謝，收獲到真愛,，這就是做班任班的幸福。我們的幸福來源于工作,，我們的快樂來自于學(xué)生,，我們要享受這天天圍繞在身上的幸福，普天之下,，有誰能擁有這么多學(xué)生的愛,？唯有咱們班主任。

建議一：以規(guī)矩成方圓

班級規(guī)矩條款不在多,，重在適用,。根據(jù)本班級實際，抓好十條八條即可,，如遲到,、睡覺、講小話,、帶手機,、吃零食等，讓學(xué)生能有章可循,，知道該做的什么,，不該做的什么。做到有檢查,、有登記,、有公布、有總結(jié),，要與學(xué)生期末評比相結(jié)合,，有獎有罰，同時結(jié)合平時教育不斷督促提醒,，讓教育更卓有成效,。

建議二：教要嚴(yán)，師之責(zé)

“養(yǎng)不教,，父之過;教不嚴(yán),，師之惰”?！皣?yán)師出高徒”,。班主任要深知“德高為師，身正為范”的重要性,，嚴(yán)格要求自己,，要求學(xué)生做到的,，自己要首先做到，力求做到以身作則,，在班級工作中,，對學(xué)生要嚴(yán)格要求。班主任要做好表率作用,，取信于學(xué)生,，讓學(xué)生視你為學(xué)生的榜樣，絕不能在某些小事或小利上失信于學(xué)生,，使學(xué)生看不起你,。接班后，就要在班級立規(guī)矩,，要求學(xué)生嚴(yán)格按照班規(guī)去做,，發(fā)現(xiàn)問題，及時解決,，決不姑息,。（上課的一次講話，一次作業(yè)未能按照完成,，一次衛(wèi)生打掃不及時或不徹底等等,，都可以成為教育學(xué)生的依據(jù)，以嚴(yán)要求,，不留半點機會讓學(xué)生偷懶,。）

建議三：公平對待每一位學(xué)生

要想做好班級管理工作，一個重要的方面就是班主任一定要有一顆公平心,。處理任何事性都要做到一碗水端平,，決不能按家長的職業(yè)、職位和學(xué)生的背景,，將學(xué)生分成三六九等,。

首先，班主任要多一些愛心,，少一些功利心,。 其次，班主任要有一雙善于發(fā)現(xiàn)“美”的眼睛,。第三,，班主任要全面關(guān)心每一個學(xué)生，讓每個學(xué)生都努力成為最好的自己,。

建議四：重視班級文化建設(shè)

班級文化主要指班級內(nèi)部形成的具有一定特色的思想觀念和行為規(guī)范的總和,，是一個班級內(nèi)在素質(zhì)和外在形象的集中體現(xiàn)。班級文化是一種風(fēng)尚，一種文化傳統(tǒng),，潛移默化的影響著學(xué)生,。制定班訓(xùn)、班風(fēng),，班級管理要以塑造學(xué)生人格為中心,，以洞察學(xué)生心靈為渠道，以引領(lǐng)學(xué)生進取為責(zé)任,，以培養(yǎng)學(xué)生能力為核心,。充分利用黑板報（學(xué)習(xí)園地）來美化教室環(huán)境，使之成為班級形象標(biāo)志之一,。

美化教室環(huán)境，既建設(shè)了良好的班級形象,，也可以用優(yōu)美的環(huán)境陶冶人,。 注重學(xué)生責(zé)任感的培養(yǎng)，鼓勵學(xué)生發(fā)揮主人翁精神,。（例如在教室里擺放一些小花小草,、圖書角等）讓學(xué)生教室更有在家的感覺，增強主人翁意識,。

建設(shè)班級文化時,，要注重誠信教育。引導(dǎo)學(xué)生說老實話,、辦老實事,、做老實人，強化“誠信光榮,，不誠信可恥”的道德觀念,。

建議五：提升班干部的威信

班干部是學(xué)生中的“頭”，這個“頭”帶得好不好,，直接影響到整個班級的一切活動和學(xué)習(xí),。班干部的威信從何而來，那就只有先以身作則,，真正做到“正人先正己”,，方可樹立自己威信。對于班干部在工作中出現(xiàn)的一些失誤,，班主任要主動承擔(dān)一些責(zé)任,，對同學(xué)們反映的有關(guān)班干部的某些問題，也要先了解清楚,，再做決定,。班干部是世界上唯一沒有薪水的干部，所以班主任不僅要將他們扶上馬，還要送一程,。

建議六：記好班務(wù)日記

班務(wù)日記是在班主任指導(dǎo)下,，由學(xué)生自主對班級日常事務(wù)進行管理和記錄的;自習(xí)課，老師在認(rèn)認(rèn)真真,，老師不在,，嘰嘰喳喳;見到師長不知道問好等等。仔細分析,，我得出結(jié)論：這些不良行為的出現(xiàn),，有的并不是學(xué)生故意的，而是他們不知道這些行為的對與錯,，還沒有養(yǎng)成正確的行為習(xí)慣,。因此，我就從這些細節(jié)入手,，明確規(guī)定：下課之后,，要讓教師先出教室;進教室要輕聲慢步;上、下樓梯要排列成行,，靠左走;作業(yè)要認(rèn)真獨立完成;同學(xué)間要真誠相處,，不能說臟話，課間不能追逐嬉鬧等等,。經(jīng)過一個月的培訓(xùn),，同學(xué)們逐步適應(yīng)了這種管理，平時忽略的細節(jié)問題都做得很好,。

“細節(jié)決定成敗”,，關(guān)注學(xué)生的每一個細節(jié)，嚴(yán)格要求他們,，幫助學(xué)生形成正確的行為習(xí)慣,，是班級管理中的重中之重，同時,，班主任也能贏得學(xué)生的信任和尊重,。

以上是我給班主任老師的建議，希望能對大家在班級管理中有指導(dǎo)作用,。如有不當(dāng),，敬請指正！

在企業(yè)的整體因素基本確定的情況下,，企業(yè)對成本的控制應(yīng)著眼于每項生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的成本,，也就是日常管理成本。企業(yè)日常成本管理的建議主要是針對經(jīng)常被企業(yè)忽視的日常開支,。

建議書一般由標(biāo)題,、稱呼,、正文、結(jié)尾,、落款幾部分構(gòu)成,。

1. 標(biāo)題。一般在第一行中間寫上“建議書”字樣,。有的建議書還寫上建議的內(nèi)容,。

2. 稱呼。建議書要求注明受文單位的名稱或個人的姓名,，要在標(biāo)題下隔兩行頂格寫,，后加冒號。

3. 正文,。建議書正文由以下3部分構(gòu)成,。

（1）要先闡明提出建議的原因、理由以及自己的目的,、想法,。這樣往往可以使受文單位或個人從實際出發(fā)，考慮建議的合理性,，為采納建議打下基礎(chǔ)。

（2）建議的具體內(nèi)容,。一般建議的內(nèi)容要分條列出,，這樣比較醒目。建議要具體明確,、切實可行,。

（3）提出自己希望被采納的想法，但同時也應(yīng)謹(jǐn)慎虛心,，不說過激的話,，不用命令的語氣。

4. 結(jié)尾,。結(jié)尾一般是表達敬意或祝愿的話,。

5. 落款。落款要署上提建議的單位或個人的名稱,，并署上成文日期,。

要想提出有價值的日常成本管理建議，要注意以下幾點,。

1. 要抓住日常成本細節(jié),，因為日常細節(jié)所節(jié)省的錢是可以聚沙成塔的；

2. 需要加強企業(yè)每位成員的節(jié)約意識,，這樣才能使每一分錢的投入都獲得最大的回報,；

3. 日常成本出現(xiàn)在辦公設(shè)備和原材料采購,、人力資源管理、辦公設(shè)備使用,、存貨管理,、能源使用、安全管理,、差旅交通,、收款和付款、物品寄送等企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)中,。

隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展和迅速普及,，我們的生活、工作和學(xué)習(xí)的方式發(fā)生了革命性的變化,。龐大的網(wǎng)絡(luò)不僅為人們提供了豐富的信息資源,，也提供了便捷的交流平臺。任何新事物的出現(xiàn),，都會帶來正反兩方面的影響,。大家在享受互聯(lián)網(wǎng)帶來的便利的同時，也在被各種各樣的問題困擾著,。

大量的用戶,，上網(wǎng)行為豐富多樣，有可能存在著部分人員利用網(wǎng)絡(luò)向外散布政治言論,，攻擊他人的謠言,，訪問政治反動、違反法律等網(wǎng)站,，如果沒有對這些言論,、郵件、網(wǎng)址的上網(wǎng)人員進行審計記錄,，將難以追查是何人發(fā)出,，將給單位帶來一定的政治風(fēng)險，并對單位聲譽造成負面影響,。

開放的互聯(lián)網(wǎng)擁有著海量的信息,，內(nèi)網(wǎng)用戶，可能會無意中訪問到一些色情,、廣告,、犯罪技能類網(wǎng)站，會將病毒帶入局域網(wǎng)內(nèi),，影響網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定性,，甚至?xí)T導(dǎo)觀看者引發(fā)犯罪活動。

用戶可能會利用網(wǎng)絡(luò)進行網(wǎng)絡(luò)電視和在線電影的觀看,，以及一些p2p 類下載的娛樂行為,，由于網(wǎng)絡(luò)電視和p2p 的下載會搶占大量的網(wǎng)絡(luò)帶寬,，幾個網(wǎng)絡(luò)電視和p2p 下載就會耗盡這些帶寬，影響其他需要使用網(wǎng)絡(luò)進行資料查詢,、網(wǎng)絡(luò)辦公等的需要,。

針對以上存在的風(fēng)險，需要制定一套互聯(lián)網(wǎng)控制管理的解決方案,，規(guī)范上網(wǎng)行為,，并對上網(wǎng)日志進行記錄保存，以備在某些事件發(fā)生時能有據(jù)可查,。

隨著互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的高速發(fā)展,，網(wǎng)絡(luò)聊天、網(wǎng)絡(luò)游戲,、p2p 下載,、網(wǎng)絡(luò)電視、網(wǎng)絡(luò)咨詢等網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用,，豐富了人們的生活,。同時，一些基于互聯(lián)網(wǎng)的辦公應(yīng)用,，促進了企業(yè)信息化的發(fā)展,，提高了辦公效率和管理。

雖然互聯(lián)網(wǎng)資源豐富多樣,，但也潛在著大量的風(fēng)險：內(nèi)部的機密信息和帶有政治言論等信息可以輕易的傳播到互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)中去,，觸發(fā)國家法律法規(guī)，使得企業(yè)的利益受到損失而又無法查證;訪問色情,、廣告、違反法律等高風(fēng)險網(wǎng)站,，會將計算機病毒帶入內(nèi)部網(wǎng)絡(luò),，影響網(wǎng)絡(luò)和其它計算機的正常使用，甚至可能會誘導(dǎo)查閱者進行犯罪行為;網(wǎng)絡(luò)電視,、p2p 下載等應(yīng)用耗盡了網(wǎng)絡(luò)帶寬,，影響他人使用網(wǎng)絡(luò);網(wǎng)絡(luò)游戲、網(wǎng)絡(luò)聊天,、網(wǎng)絡(luò)炒股不僅降低了企業(yè)內(nèi)部工作人員的工作效率,，而且影響了企業(yè)正常業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)帶寬使用。

國家公安部82號令規(guī)定,，凡是使用互聯(lián)網(wǎng)的單位,，都需對內(nèi)部的上網(wǎng)日志至少保存60天以上。結(jié)合存在的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險,，建議進行互聯(lián)網(wǎng)控制管理項目,，項目主要實施以下網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用策略：

對內(nèi)部使用網(wǎng)絡(luò)的人員,，部分上網(wǎng)需要使用賬號認(rèn)證，對上網(wǎng)人員身份進行標(biāo)識,，防止修改ip ,，無法判定上網(wǎng)人員對外發(fā)的信息，如：bbs 發(fā)帖,、e-mail 進行關(guān)鍵字過濾和記錄對外訪問網(wǎng)站,、網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用軟件的日志進行全記錄對存在高風(fēng)險的網(wǎng)站，如：色情,、病毒,、犯罪技能、反動,、違反法律等網(wǎng)站進行封堵對p2p 下載,、網(wǎng)絡(luò)游戲和網(wǎng)絡(luò)電視等的流量，在不影響使用的情況下,，進行帶寬限制細化到每個網(wǎng)絡(luò)用戶的上網(wǎng)權(quán)限實施以上網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用策略將取得以下預(yù)期效果：

規(guī)避外發(fā)信息所造成的政治風(fēng)險

詳盡的上網(wǎng)日志,，可對已發(fā)生的網(wǎng)絡(luò)安全事件進行追查

減少病毒進入局域網(wǎng)的途徑，降低局域網(wǎng)內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)安全事件

實時網(wǎng)絡(luò)流量監(jiān)控,，診斷網(wǎng)絡(luò)故障原因

提高每個網(wǎng)絡(luò)使用者的網(wǎng)絡(luò)訪問速度,，提升網(wǎng)絡(luò)服務(wù)質(zhì)量

規(guī)范上網(wǎng)行為，提高工作效率,，保障信息安全

結(jié)合網(wǎng)絡(luò)使用情況,，推薦使用國內(nèi)領(lǐng)先的互聯(lián)網(wǎng)控制管理設(shè)備：網(wǎng)康icg 設(shè)備。

網(wǎng)康互聯(lián)網(wǎng)控制管理設(shè)備ni 系列產(chǎn)品提供以下功能：

3.1. 非工作相關(guān)網(wǎng)站過濾

設(shè)備內(nèi)置1400多萬條url 網(wǎng)址,，按中國立法規(guī)定,，將其分為40多類進行允許或禁止的控制，如：教育,、新聞,、財經(jīng)、房地產(chǎn),、文學(xué),、搜索、色情,、暴力,、反動、廣告,、藝術(shù)等,，并可在線更新?？梢苑謺r間段,、分用戶進行允許或禁止的控制,。如對所有用戶、所有時間禁止進行訪問病毒,、反動類的網(wǎng)站;對上班工作時間,，禁止辦公電腦訪問財經(jīng)、游戲,、娛樂,、在線交易等影響工作效率的網(wǎng)站。

3.2. 非工作相關(guān)應(yīng)用控制

可細化按時間段和人員控制網(wǎng)絡(luò)游戲,、網(wǎng)絡(luò)電視,、網(wǎng)絡(luò)聊天、p2p 類下載,、網(wǎng)絡(luò)炒股等,。

網(wǎng)絡(luò)游戲包括流行的在線大型游戲，如：聯(lián)眾游戲,、魔獸世界,、泡泡堂、跑跑卡丁車,、中國游戲中心,、夢幻西游、浩方游戲平臺,、qq 游戲大廳,、msn 游戲、icq 游戲等,。此類網(wǎng)絡(luò)游戲控制,，可主要針對辦公電腦在上班時間進行封堵，目的在于提高員工上班工作效率,。

流行的網(wǎng)絡(luò)電視包括：pplive ,、qq 直播、ppstream ,、沸點uusee ,、磊客,、mysee ,、bbsee 、青娛樂;在線聽歌：rtsp ,、mms ,、quicktime 等。此類應(yīng)用控制,，與網(wǎng)絡(luò)游戲相同,。

可控制管理多種流行的網(wǎng)絡(luò)聊天工具,。如：qq 、msn ,、yahoo 通,、aim(icq)、網(wǎng)易泡泡,、新浪uc ,、搜q 、irc 等,。支持對msn 聊天內(nèi)容,、qq 收發(fā)消息動作的監(jiān)控。此類應(yīng)用,，可依據(jù)業(yè)務(wù)需要,，辦公電腦部分人員允許使用。

對流行的p2p 下載工具的控制,，保證網(wǎng)絡(luò)的正常運行,。包括：bt 、emule ,、kugoo ,、pp 點點通、kazaa ,、gnutella ,、迅雷、vagaa 等,。針對這些搶占網(wǎng)絡(luò)帶寬的軟件,，建議在白天上班時間，對辦公網(wǎng)絡(luò)的電腦進行封堵控制;對網(wǎng)絡(luò)進行流量限速控制,。

可控制管理多種炒股軟件：大智慧,、指南針、同花順,、證券之星,、錢龍、大策略等,。應(yīng)對辦公網(wǎng)絡(luò)進行上班時間封堵這些炒股軟件,，以提高工作效率效率。

還可以控制windows 文件共享,、遠程桌面的協(xié)議,，并支持用戶自定義網(wǎng)絡(luò)協(xié)議的控制，進行內(nèi)部局域網(wǎng)段間的訪問控制，避免文件共享,、局域網(wǎng)病毒在內(nèi)部局域網(wǎng)間隨意訪問,、擴散等。

3.3. 外發(fā)內(nèi)容信息控制管理

支持對用戶的郵件收發(fā)(含163,、126等免費網(wǎng)頁郵箱) ,、bbs 發(fā)帖、msn 聊天等方式外發(fā)的信息進行嚴(yán)格的監(jiān)控,，對反動言論,、政治評論等敏感信息進行全記錄，可分時間段,、分用戶進行審計,，可對自定義的關(guān)鍵字進行屏蔽，規(guī)避政治風(fēng)險,。

3.4. 帶寬分配控制管理

支持基于用戶,、時間段、應(yīng)用協(xié)議的優(yōu)先級,、上傳和下載設(shè)定的帶寬分配管理策略,，如：保證內(nèi)部網(wǎng)頁瀏覽和電子郵件收發(fā)的帶寬和優(yōu)先級，降低和減少p2p 下載的帶寬量和優(yōu)先級,，提高網(wǎng)絡(luò)訪問速度,，提升網(wǎng)絡(luò)服務(wù)質(zhì)量;還可以對每個用戶的總帶寬上限進行控制，如每個人的總上傳帶寬不能超過1兆,，下載帶寬不能超過5兆,，防止網(wǎng)絡(luò)病毒對外發(fā)包耗盡網(wǎng)絡(luò)帶寬。

3.5. 互聯(lián)網(wǎng)活動審計分析

基于用戶,、時間,、網(wǎng)站訪問請求、網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用,、外發(fā)信息,、帶寬流量等方式的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控?？蓪φ麄€網(wǎng)絡(luò)的流量情況進行監(jiān)控分析,，實時顯示目前網(wǎng)絡(luò)中每種網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用所占的網(wǎng)絡(luò)帶寬，每個用戶的網(wǎng)絡(luò)流量帶寬;可實時顯示每個網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的連接情況,，每個網(wǎng)頁的訪問情況,。

3.6. 日志報表統(tǒng)計

可按時間段、用戶,、應(yīng)用協(xié)議等因素生成餅狀,、柱狀,、表格等形式的報告,，并可進行e-mail 訂閱,，讓管理者了解某個時間段里，那些人使用網(wǎng)絡(luò)最多,，那種網(wǎng)絡(luò)軟件占用網(wǎng)絡(luò)最多,。

3.7. 身份識別和認(rèn)證

多種身份識別(ip、mac ,、ntlm 認(rèn)證識別,、basic 認(rèn)證識別) ，混合認(rèn)證,，包括類似電信上網(wǎng)的web 認(rèn)證等,，準(zhǔn)確進行網(wǎng)絡(luò)流量判定歸屬和策略控制。

網(wǎng)康科技互聯(lián)網(wǎng)控制網(wǎng)關(guān)icg ,，可以清晰的從時間,、用戶、內(nèi)容,、應(yīng)用協(xié)議等多個維度和層次了解到內(nèi)網(wǎng)對互聯(lián)網(wǎng)的'訪問情況,。特別是外發(fā)信息的審計，可以大大避免含有關(guān)鍵字言論的信息外發(fā);即使已經(jīng)發(fā)出,，也可以利用網(wǎng)康精確的身份識別,，追查信息其發(fā)送者。

為獲得更好網(wǎng)絡(luò)管理效果,，可制定更詳細的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用訪問策略對網(wǎng)絡(luò)訪問控制管理,，實現(xiàn)對辦公人員的上網(wǎng)規(guī)范，合理利用互聯(lián)網(wǎng)信息和通訊資源,，從根源上減少網(wǎng)絡(luò)安全事件,，提高網(wǎng)絡(luò)服務(wù)質(zhì)量，提升企業(yè)知名度,，提升企業(yè)競爭力和產(chǎn)生力,，創(chuàng)造更大價值，建議實施互聯(lián)網(wǎng)控制管理項目,。

********公司管理層：

我們接受委托,，對貴公司20xx財務(wù)核算、管理進行顧問咨詢,。我們的責(zé)任是對貴公司20xx的財務(wù)核算,、管理發(fā)表咨詢意見。我們提供的這份管理建議書,，是我們基于為貴公司服務(wù)的目的,，根據(jù)調(diào)查了解過程中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)核算、管理問題及需要提請貴公司關(guān)注的重大事項而提出的。我們了解與評價貴公司會財務(wù)核算,、管理的目的是協(xié)助我們對貴公司的財務(wù)核算,、管理發(fā)表咨詢意見，而并非旨在找出貴公司財務(wù)核算,、管理的缺陷及舞弊行為,。我們的咨詢工作并不需要我們了解所有的財務(wù)核算、管理業(yè)務(wù),，所以本建議書提及的財務(wù)核算,、管理缺陷，僅為我們在咨詢過程中注意到的,，并非財務(wù)核算,、管理可能存在的全部缺陷。本管理建議書不應(yīng)被視為對貴公司財務(wù)核算,、管理發(fā)表的鑒證意見,，所提建議不具有強制性和公證性。

在咨詢過程中,，我們了解了貴公司涉及財務(wù)核算,、管理上的有關(guān)會計核算流程、會計制度,、會計工作機構(gòu)和人員職責(zé),、財產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計制度等有關(guān)方面的情況,，并作了分析研究,。我們注意到貴公司比較重視財務(wù)管理制度建設(shè)，努力創(chuàng)造良好的財務(wù)核算,、管理環(huán)境,、完善的會計系統(tǒng)和有效的控制程序。我們認(rèn)為,，貴公司現(xiàn)有會計核算制度基本上是健全的,、有效的。但是根據(jù)財政部,、國家稅務(wù)總局的要求,，以及貴公司的發(fā)展規(guī)劃，在某些方面依然存在一定的缺陷?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的財務(wù)核算,、管理方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意,，以便完善內(nèi)部控制,。

一,、 切實強化往來款項的管理，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

貴公司沒有建立內(nèi)部定期對賬制度,，由于與母公司內(nèi)部往來和關(guān)聯(lián)交易金額較大,，在對賬過程中存在執(zhí)行不到位、不及時現(xiàn)象,，影響合并財務(wù)報表披露的準(zhǔn)確性，同時加大了因關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的稅收風(fēng)險,。

針對上述問題,，我們提出如下建議：

加強往來款項核算管理，切實保障雙方核算的一致性,。

積極清理賬齡過長的其他應(yīng)收款項,，對部分確實無法收回的逾期款項，由公司內(nèi)部有關(guān)管理部門調(diào)查取證后提出報告,、經(jīng)相關(guān)部門審核后提出處理意見,，及時提交董事會或其授權(quán)部門審定，在履行相關(guān)審批手續(xù)后進行損失核銷,，并由財務(wù)部門進行相應(yīng)的賬務(wù)處理,，以正確反映公司資產(chǎn)、負債和損益,。

二,、 財產(chǎn)管理制度

(一)個人往來賬項

貴公司存在金額較大且賬齡較長的其他應(yīng)收款，其中大部分為母公司借款,，另外個人借款數(shù)額也相對較高,。

針對上述問題，我們對貴公司提出如下建議：

我們建議貴公司與母公司盡快結(jié)清賬齡較長的往來款,，并加強對個人借款管理,，尤其是在年底應(yīng)及時清理個人借款，避免跨核銷以及長時間的資金占用,。

(二)存貨管理不完善

貴公司報告期存貨金額過大,，而且實物資產(chǎn)盤點工作有待加強，由于盤點計劃不夠詳盡,，可操作性欠缺,，對盤點工作的指導(dǎo)意義不大。

針對上述問題,，我們對貴公司提出如下建議：

存貨的盤點需要各部門的合作,。盤點前應(yīng)制定詳細的盤點計劃，并召開布置會議,，安排各部門工作,。對期末存貨的盤點時,，在測量其庫存數(shù)量的同時，應(yīng)關(guān)注備件的質(zhì)量,，以避免長年堆放的備件出現(xiàn)淘汰過時的情況,，從而對企業(yè)造成損失。

三,、會計工作機構(gòu),、人員職責(zé)及內(nèi)部稽核制度

貴公司已按照《企業(yè)內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行)》的要求，建立,、健全本單位的內(nèi)部會計控制制度,，并使其得到有效運行，基本做到分工明確,，人盡其責(zé),。但是近年來財稅法規(guī)變化很大，貴公司身處東北老工業(yè)基地,，財務(wù)核算基礎(chǔ)薄弱,，隨著貴公司的迅速擴張，整合力度不斷加強,，財務(wù)管理及核算也日趨精細,，這對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平提出更高的要求。財務(wù)人員不僅要諳悉新會計準(zhǔn)則和精通日常業(yè)務(wù)核算,，還要面對復(fù)雜多變的國際國內(nèi)宏觀經(jīng)濟形勢,、國內(nèi)財稅金融等新政策。

建議貴公司根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展的需要,，努力拓寬財務(wù)人員視野,，增加對財務(wù)人員的培訓(xùn)、增加對經(jīng)營管理,、財務(wù),、會計知識的學(xué)習(xí)，進一步充實公司財務(wù)人員知識,、提高財務(wù)人員的政策水平和綜合業(yè)務(wù)能力,，以適應(yīng)貴公司快速發(fā)展和財務(wù)管理規(guī)范的需要。

對于上述財務(wù)核算,、管理問題,，我們已經(jīng)與有關(guān)管理部門或人員交換過意見，他們已經(jīng)確認(rèn)上述問題的真實性,。

本管理建議書僅供貴公司管理層內(nèi)部參考,。因使用本管理建議書不當(dāng)造成的后果，與我公司無關(guān),。

學(xué)校風(fēng)氣簡稱學(xué)風(fēng),。學(xué)風(fēng)是一所大學(xué)精神文化的主要體現(xiàn),，是一種巨大的精神力量和育人資源。學(xué)風(fēng)一方面體現(xiàn)著學(xué)生在校學(xué)習(xí)生活過程中所表現(xiàn)出來的精神面貌和行為風(fēng)尚,，另一方面也是教師教風(fēng)師德,、治學(xué)態(tài)度以及綜合素質(zhì)的全面反映。好的學(xué)風(fēng)是學(xué)校的寶貴財富,，是提高人才質(zhì)量的基礎(chǔ)和前提,，因此加強學(xué)風(fēng)建設(shè)是我校當(dāng)前及今后一項長期的重要任務(wù)。

我校自實施學(xué)風(fēng)建設(shè)取得了一定成績,，但目前學(xué)風(fēng)仍然存在不少問題,，針對我班同學(xué)主要表現(xiàn)在：

1、部分學(xué)生學(xué)習(xí)紀(jì)律松懈,，上課經(jīng)常遲到和曠課,，上課時不認(rèn)真聽講,，玩手機,、睡覺的人數(shù)較多。作業(yè),、實驗報告抄襲現(xiàn)象嚴(yán)重,。

2、部分學(xué)生考試作弊現(xiàn)象嚴(yán)重,，平時學(xué)習(xí)不努力,，考試時用盡各種手段作弊，直接導(dǎo)致學(xué)考風(fēng)不正及部分學(xué)生多門課程需要補考或重修,。

3,、部分學(xué)生心理素質(zhì)較低，自律能力差,，不能正確地處理學(xué)習(xí)與交友,、學(xué)習(xí)與娛樂、學(xué)習(xí)與休息的關(guān)系,，甚至有些學(xué)生把美好時光消磨在吃喝玩樂,、談情說愛和玩電腦游戲上。

4,、在宿舍里喝酒,、抽煙、打牌,。夜不歸宿舍情況也時有發(fā)生,。

經(jīng)班級班干討論后對我們出現(xiàn)的以上情況提出幾點建

設(shè)性意見：

1、我院可以繼續(xù)開展晨練活動,，以此促進學(xué)生早起早睡,，杜絕睡懶覺導(dǎo)致的曠課行為,。針對不同專業(yè)業(yè)推行具有特色的晨練活動，而不是一項應(yīng)付性的晨練檢查的簽到活動,。并對檢查簽到方式和方法進行規(guī)范,，制定明確的規(guī)章制度，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行,。

2,、嚴(yán)把考勤、課堂紀(jì)律和課程考核關(guān),。學(xué)生課前15分鐘到,，老師課前10分鐘到，并每次課前對學(xué)生進行點名,，杜絕,，遲到、曠課現(xiàn)象,，授課老師在下課后及時反映給班主任或輔導(dǎo)員,。而輔導(dǎo)員也需定期抽查課堂人數(shù)。事后對缺勤學(xué)生進行教育,。曠課,、遲到實名記錄，存底保留,，作為日后評獎評優(yōu)的硬性標(biāo)準(zhǔn),。班級班干要嚴(yán)格執(zhí)行，杜絕包庇行為,。做到有規(guī)可依,，執(zhí)規(guī)必嚴(yán)，違規(guī)必究,。

3,、做好學(xué)生宿舍管理工作。嚴(yán)格宣傳,、執(zhí)行我校學(xué)生宿舍管理條例,。開展創(chuàng)建文明寢室評比活動，設(shè)臵循環(huán)紅旗等獎項和一些獎品,。加強學(xué)生宿舍安全,，防火,、防盜,。如有可能，希望學(xué)校能夠施行演戲活動,，對火災(zāi),、地震中逃生有完整系統(tǒng)的學(xué)習(xí),，而不僅僅是紙上談兵,，針對近年來地震、校園火災(zāi)屢屢發(fā)生的狀況,，完整的災(zāi)情自救學(xué)習(xí)刻不容緩,。

4、舉辦《大學(xué)生手冊》知識競賽,。即可以增強大學(xué)生對校規(guī)校訓(xùn)的了解,，提高個人的自律意識。

5,、具有針對性的開展“資格考試與人才就業(yè)”專題講座,。提高學(xué)生對本專業(yè)的學(xué)習(xí)積極性。

其實,，在我們看來,，即使規(guī)章制度明確，但是沒有人執(zhí)行,，沒有人因違規(guī)而受到懲罰,，那么之前所有的努力都是枉然。所以針對我班上課遲到曠課嚴(yán)重的情況,，只有老師輔導(dǎo)員加強執(zhí)規(guī)力度,，做到一個都不放過,，一個都不錯過,，才能真正起到作用。但是從長遠上來看,，這是治標(biāo)不治本的方法,。如果一根學(xué)生不能從思想上更正自己的學(xué)習(xí)態(tài)度，那么即使是因為學(xué)校的硬性規(guī)定而去上課,，是沒有什么意義的,。因為一個學(xué)生即使坐在教室里，你也不能保證他在認(rèn)真聽講,。所以我認(rèn)為,，如何讓學(xué)生們愿意去學(xué)，想去學(xué),，渴望去學(xué),，這才是治本之方。如何提高學(xué)生們在課堂的主觀能動性,，或許這才是學(xué)校需要關(guān)注的地方,，學(xué)校的確是教書的地方，但是其根本是育人,。學(xué)習(xí)本身是一件愉快的事,，不要讓它成為學(xué)生們的負擔(dān),，如何讓學(xué)生明白學(xué)習(xí)不是為了學(xué)歷，不是為了能有一個好的工作,、好的將來,。而是為了滿足自己作為人類的求知欲，提高自身修養(yǎng),，擁有一個健康健全的人生觀,、價值觀，去實現(xiàn)自己的人生追求,。

尊敬的李老師：

您好;首先我說說我感覺我們的現(xiàn)在存在的優(yōu)點和缺點：

我們班比起一班來,，氣氛更加活躍，我們班的在學(xué)雖然我們班在迎新晚會等活動中感覺遇到涉及班級名譽的事情大多數(shù)人還是挺積極的,，有事了還是會重視的,，但是我們的班里沒有任何凝聚力可言，可以用一盤散沙來形容,，都是以宿舍這個小團體為單位,，經(jīng)過一學(xué)期的磨合，這種局面還是沒有打破,。一個班級沒有團結(jié)力,，怎么讓整個班級更好的發(fā)展。在一學(xué)期的時間中,，有多少次像迎新晚會那樣的大型活動那?例如在我們班的迎新籃球賽中,，我們的沒有啦啦隊，只有我們幾個球員,，還有幾個比較自覺的女生過來,，過來當(dāng)一下啦啦隊。班委在這種班級性的活動中,，應(yīng)該率先想到并且通知給辦理其他同學(xué),，這讓我們幾個球員感覺有點差強人意。

班內(nèi)同學(xué)對于參加活動都沒有積極可言,，對于學(xué)班委方面：

我感覺班委首先是為班級同學(xué)提供服務(wù)的,，而不是站在那里指揮同學(xué)，自己什么都不做,，遇到什么事應(yīng)該率先做,，班委做事情，不應(yīng)該帶著目的的做事情,。把那一副管架子去掉,，班級的主題不是班委，而是班級里的所有成員。

衛(wèi)生方面：

我們應(yīng)該盡量不把早餐帶到教室,，如果帶到教室,，吃飯以后把垃圾扔到垃圾桶，而不是隨手把垃圾扔到桌倉里面,，班級成員應(yīng)該不隨手扔垃圾,，維持打掃人員的辛勞結(jié)果。

建議：

我們班應(yīng)該把人心聚攏起來,，到夏天了,，我們可以組織同學(xué)，外出春游,，野餐,，聚會等等，在班里,，也常常舉辦一些活動,。只要每個同學(xué)心里想著，這樣做有損于班級利益,，我們班不得不進步,。在學(xué)最后祝您和您的家人在新的一年工作順利、身體健康,、萬事如意,。

一、行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理二者之間的關(guān)系

1.資產(chǎn)管理和預(yù)算管理之間的關(guān)系

行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理和預(yù)算管理之間不但緊密相連,，還相互制約著對方,。資產(chǎn)管理和預(yù)算管理二者是不可分離的。行政事業(yè)單位中,，資產(chǎn)管理需要對行政事業(yè)單位的資產(chǎn)進行整理和分析,，并與預(yù)算管理相結(jié)合,，由預(yù)算管理對這些資源進行科學(xué)合理的配置,，提高資源配置的有效性和合理性。資產(chǎn)管理和預(yù)算管理在執(zhí)行和管理過程中具有高度的一致性,。進行預(yù)算編制的時候,，需要將資產(chǎn)庫存量作為編制和實施的基礎(chǔ)，資產(chǎn)的多少決定預(yù)算編制的成效,，資產(chǎn)管理直接影響著預(yù)算管理的資產(chǎn)分配,。

2.資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的意義

資產(chǎn)管理和預(yù)算管理相結(jié)合能夠有效增加行政事業(yè)單位資產(chǎn)的利用效率，完善有關(guān)部門的預(yù)算,，并為推行預(yù)算績效打下基礎(chǔ),。通過資產(chǎn)管理和預(yù)算管理還能有效降低資金的損失和浪費。助于建立一個良好的預(yù)算管理制度，促進整個行政事業(yè)單位管理水平的提升,，實現(xiàn)行政事業(yè)單位相關(guān)工作順利實施,。

二、行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合中存在的問題

1.重視程度不夠,，思想認(rèn)識落后

隨著社會經(jīng)濟體制改革的不斷推進,，行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作，需要不斷加強,，這就使得行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的結(jié)合變得十分重要,。由于相關(guān)管理人員對資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的重視程度不夠，思想認(rèn)識落后,。造成行政事業(yè)單位在資產(chǎn)和人員配置不夠合理,，導(dǎo)致資產(chǎn)管理和預(yù)算管理不夠徹底。同時,，預(yù)算管理在安排上缺乏良好的標(biāo)準(zhǔn)和約束框架,，一些預(yù)算安排存在較大的隨意性，影響預(yù)算管理的作用效果,，導(dǎo)致預(yù)算管理沒能起到應(yīng)有的作用,。由于對資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的重視程度不夠，思想認(rèn)識落后,，導(dǎo)致行政事業(yè)單位預(yù)算管理安排有失公允,，資產(chǎn)管理統(tǒng)籌工作不到位，降低了資產(chǎn)使用效率,，影響行政事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展,。

2.制度落后，機制和流程不夠健全

先進的,、符合行政事業(yè)單位特點的管理制度,，是促進行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的重要工具，是促進行政事業(yè)單位發(fā)展的重要保障,。但在實際的行政事業(yè)單位管理中,，由于制度的落后，不能滿足行政事業(yè)單位發(fā)展的需要,，導(dǎo)致資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合困難,。制度的落后、機制和流程的不健全,，使得資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合脫離實際情況,，各個部門分工不夠明確，預(yù)算方案審核責(zé)任不明,，運作不順暢,。嚴(yán)重降低了行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的結(jié)合,，影響了管理效率提升和管理職能的充分發(fā)揮。

3.管理方法落后,，預(yù)算編制缺乏依據(jù)

現(xiàn)階段的資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的管理方法落后,，不能滿足行政事業(yè)單位發(fā)展的需要。由于管理方法落后,，必然會導(dǎo)致預(yù)算管理缺乏有效的監(jiān)督分配和考核能力,。還存在資產(chǎn)管理增量和存量信息傳遞不及時，信息失衡,。而信息不對稱的情況必然會導(dǎo)致資產(chǎn)管理中存在的問題不能和預(yù)算管理部門進行及時的溝通,，使得預(yù)算編制時缺乏有效的資料和數(shù)據(jù)依據(jù)，最終導(dǎo)致預(yù)算管理制定的相關(guān)決策缺乏有效性和針對性,。

三,、加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的措施

1.加強思想認(rèn)識，提高重視程度

加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的措施,，首先需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思維模式,，強化對資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的思想認(rèn)識，在充分了解到資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的功能和作用時,，清楚資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的重要性,。這就需要加強對相關(guān)管理人員的職業(yè)技能和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)工作，加強資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的宣傳工作,，提高相關(guān)管理人員對資產(chǎn)管理的思想認(rèn)識,。全面提高行政事業(yè)單位員工的整體素質(zhì)，促進資產(chǎn)的科學(xué)統(tǒng)籌,，合理的資產(chǎn)分配,，降低預(yù)算管理和資產(chǎn)管理的盲從和隨意，切實落實資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合,。增加行政事業(yè)單位的管理水平和實施手段,，實現(xiàn)二者有機結(jié)合，促進行政事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展,。

2.建立合理的制度,，健全體制和流程

先進的管理制度是行政事業(yè)單位健康發(fā)展的重要保障，在進行資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的過程中,，需要制定合理的管理制度,，如責(zé)任制，將資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的執(zhí)行任務(wù)落實到相關(guān)管理人員,，一旦出現(xiàn)問題需要能夠快速的找到第一責(zé)任人，并由其承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。還要制定合理的獎懲制度,，對于積極參與資產(chǎn)管理和預(yù)算管理并取得一定成績的管理人員，需要給予適當(dāng)?shù)莫剟睢Ｍ瑫r,，還要健全資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的流程和管理體制,，確保資產(chǎn)管理和預(yù)算管理能夠結(jié)合行政事業(yè)單位的實際情況，切實做到行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理貼合實際,，協(xié)調(diào)單位各部門的資源和工作,，從而促進行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理有機的結(jié)合，并滿足行政事業(yè)單位發(fā)展的需要,。

3.優(yōu)化管理方法,、增強預(yù)算編制依據(jù)

先進的管理方法是促進資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的重要措施，現(xiàn)階段的計算機技術(shù)不斷發(fā)展,，將先進的計算機技術(shù)使用到資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的過程中,，確保資產(chǎn)管理能夠獲得良好的監(jiān)督，并進行快速有效的信息傳遞,，從而為預(yù)算編制提供有效的數(shù)字依據(jù)和資料依據(jù),，確保相關(guān)預(yù)算決策的時效性和針對性。降低預(yù)算編制過程的隨意性,，從而確保資產(chǎn)能夠進行科學(xué)合理的分配,，促進行政事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展。

四,、結(jié)語

將行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理和預(yù)算管理相結(jié)合能夠促進行政事業(yè)單位資產(chǎn)進行有效的配置,，增加資源的利用效率，進而實現(xiàn)降低企業(yè)成本的目的?，F(xiàn)階段,，資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合中存在的問題進行分析，并提出合理的應(yīng)對措施,，通過加強思想認(rèn)識,，提高重視程度；建立合理的制度,，健全體制和流程,；優(yōu)化管理方法、增強預(yù)算編制依據(jù),，從而確保預(yù)算的時效性和針對性,，增加行政事業(yè)單位管理水平，推動行政事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展,。

敬愛的校長先生：

您好!

您對我們學(xué)生十分照顧,，也十分關(guān)心，還給我們營造了一個完美的環(huán)境,，既能夠認(rèn)真專一地讀書,，又能夠自由自在地玩耍,，讓我們度過了一個開心而有好處的童年。這真是以身作則啊!我想對您說：“謝謝!”但是,，我覺得學(xué)校管理上還有一些漏洞,。

第一，課間餐的數(shù)量,。每次,，課間餐管理老師分好后，就走了,。課間餐都是由學(xué)生去拿的,，有些調(diào)皮的孩子就會偷偷地那一個吃，或者是有的班的同學(xué),，從別的班那兒那幾個放自我班的桶里,，使得有些班的同學(xué)沒有吃到課間餐。我覺著點做得不夠好,。

第二,，訂閱書刊的數(shù)量。每學(xué)期用心訂閱書刊當(dāng)然是好事,。但是,，有些同學(xué)訂并不是為了看書，而是為了玩送的玩具,，所以有些同學(xué)一訂就是十幾本,。而且，這樣會構(gòu)成攀比的心理,。有些同學(xué)就會想：別人都訂十幾本,，我一本不訂，好像很沒有面子,，更顯得我家很窮,。

第三，營養(yǎng)午餐質(zhì)量,。多次,，我在吃午餐的時候，不是菜里有條蟲子,，就是飯里有只螞蟻,，還有幾次，盤底有蜘蛛網(wǎng),。所以我認(rèn)為中餐質(zhì)量要改善,。：

針對以上意見，我提出以下推薦：

一,、增強課間餐管理,，必須要有老師在場,，如果有同學(xué)沒有課間餐的話,，老師要及時添補,。

二、控制訂閱數(shù)量,，班主任讓同學(xué)們最多只能訂三本,，不能多訂。

三,、讓廚師加強職責(zé)心,，認(rèn)真洗菜、洗米,、洗盤,，這樣就不會出現(xiàn)蟲子了。

我期望學(xué)校能使用我這份推薦書!

此致

敬禮

xxx

日期

在大規(guī)模的公路建設(shè)中,，由于投資缺乏,、標(biāo)準(zhǔn)高、技術(shù)難度大,、工期緊,、確保和提高工程質(zhì)量理所當(dāng)然地被提到重要位置上。為了抓好路面施工質(zhì)量,，為使公路工程監(jiān)理公司在管理工作上更上一個新臺階,，更好地適應(yīng)今后監(jiān)理市場形勢和要求，使公司能夠持續(xù)不斷發(fā)展,，同時為了強化監(jiān)理的管理與監(jiān)督,，規(guī)范工程監(jiān)理行為，從工程一開工就應(yīng)對監(jiān)理提出要求,，制定詳細管理辦法,，防止出現(xiàn)工程完工后的被動局面。所以針對監(jiān)理管理工作,，我提出如下幾個建議,。

一是抓好監(jiān)理人員的政治思想教育與學(xué)習(xí)、培訓(xùn),、繼續(xù)教育工作,。

首先不斷提高監(jiān)理人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素養(yǎng)，因為從監(jiān)理工作中出現(xiàn)的問題分析,，許多差錯,、事故并非是高難技術(shù)問題，不是由于水平不夠不能處理,。而大量問題屬于基本知識不扎實,，一般技術(shù)不牢固及監(jiān)理政治思想覺悟太低造成的,。嚴(yán)格地說是失職造成的，甚至還存在做假資料的現(xiàn)象,。所以加強政治思想教育,、增強事業(yè)心責(zé)任感仍是監(jiān)理工作首要任務(wù)。監(jiān)理工作要取得良好的效果,，建立完善有效的學(xué)習(xí),、培訓(xùn)體系是基本條件。以此來提高我站專業(yè)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力,，更加高效的服務(wù)我市交通基本建設(shè)質(zhì)量安全工作,。

二是必須明確監(jiān)理職責(zé)，實施管理規(guī)范并且落實公司管理辦法,。

我認(rèn)為我國的監(jiān)理與國外監(jiān)理最本質(zhì)的區(qū)別,。監(jiān)理人員做好熱情服務(wù)是理所當(dāng)然的，所以我們要求監(jiān)理人員不僅要做好監(jiān)督檢查,，而且要“幫”,，即幫助承包人解決技術(shù)、設(shè)備方面的困難,，協(xié)調(diào)地方關(guān)系,；要“促”，即為承包人創(chuàng)造良好的施工環(huán)境,，通過增加中間檢查,，促進各項監(jiān)理工作的完成，明確監(jiān)理職責(zé),，我們把檢質(zhì)保體系作為初期質(zhì)量檢查的重要內(nèi)容,，要求有組織、有人員,、有設(shè)備,、有職責(zé)、有檢查考核,，嚴(yán)格按照公司管理規(guī)范辦事,，不得與承包人發(fā)生個人經(jīng)濟往來，也不得從事任何產(chǎn)品材料的推銷工作,，保證“執(zhí)法”的客觀性,、公正性。通過合理明確職責(zé),，使監(jiān)理能獨立行使職權(quán),，完成合同規(guī)定的任務(wù)。另外要配齊監(jiān)理試驗、檢測設(shè)備,，保證監(jiān)理工作的獨立性,、客觀性。最后要加強對監(jiān)理工作的綜合管理,，規(guī)范監(jiān)理行為,，提高監(jiān)理資料質(zhì)量，雖然監(jiān)理工作在我省已開展年,，但早期的監(jiān)理工作是在無統(tǒng)一規(guī)范的情況下進行的實踐,，我們應(yīng)加強監(jiān)理工作的綜合管理,、指導(dǎo),，使其規(guī)范化，在整個監(jiān)理施工過程中,，我們監(jiān)理要狠抓關(guān)鍵技術(shù)難點,，以嚴(yán)密的科學(xué)態(tài)度指導(dǎo)工程。

三是加強企業(yè)文化建設(shè),，創(chuàng)造具有特色的企業(yè)文化精神,。

企業(yè)的精神是企業(yè)文化的精髓。要建設(shè)良好的企業(yè)文化,，必須培養(yǎng)具有本企業(yè)特色的企業(yè)精神,。企業(yè)精神的概括和提煉，需要體現(xiàn)企業(yè)共識和個性的統(tǒng)一,，不求齊全,，而求其有特點。我們必須建立“一心一意監(jiān)理”的監(jiān)理理念,、以及“無私奉獻”的精神,、體現(xiàn)出文化個性和文化魅力。這些凝聚企業(yè)的價值觀念,，能夠把企業(yè)的企業(yè)精神準(zhǔn)確表達出來,，便于廣大員工喜聞樂見，并且融入到員工的思想和行動之中,，成為員工的精神支柱和精神動力,。

尊敬的董事長：

你們好！很榮幸能服務(wù)于**建設(shè)集團有限企業(yè),！

時間飛快我加入**已經(jīng)十年多時間,，很高興看到企業(yè)不斷的壯大，每年業(yè)績斐然,，這已經(jīng)解決了企業(yè)的生存問題,，可能也另同行望塵莫及，這也是一個企業(yè)的生存之本,。在這種另人欣喜的情況下,，我們企業(yè)的管理層仍然能居安思危,，在企業(yè)的管理上提出了更高的要求，這也是我堅持服務(wù)于企業(yè)的原因之一,。因此,，基于對企業(yè)了解，在此提出一下建議,。以下建議出于本人對本職工作的充分重視,，真誠希望能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展有所裨益，希望企業(yè)走得更穩(wěn)鍵走得更遠,，因此若有言辭不妥之處,，請領(lǐng)導(dǎo)多多諒解。

回想起剛進企業(yè)的時候,，我從企業(yè)最底層的電工而至今日不斷的得到完善,，崗位責(zé)任的不斷的變換、欣喜之余對企業(yè)的各項管理制度的執(zhí)行,，每每感覺收效甚微,，遠遠不能達到企業(yè)預(yù)期效果，企業(yè)經(jīng)過幾年的聯(lián)營,，回過頭看還得回到起點：企業(yè)組織構(gòu)架的完善,，必須的制定崗位責(zé)任制、必須從企業(yè)的各項管理制度做起,。有規(guī)矩才有方圓,，我想所有的企業(yè)管理人員都能夠認(rèn)識到制度對企業(yè)管理的重要性。當(dāng)然我們企業(yè)的組織架構(gòu)還是實際存在,，企業(yè)管理制度也是實際存在的,，然而，在這段時間的一建工作,，經(jīng)常出現(xiàn)遇到問題時找不到相關(guān)的制度或處理問題的依據(jù),，需要企業(yè)不得不補充、修訂或制定新的管理制度,，比如項目責(zé)任制管理,、項目宿舍管理、項目門衛(wèi)管理,、企業(yè)辭工管理等等,，但這種頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳的方式畢竟不是長久之計,。我們**集團企業(yè)的組織架構(gòu)在以前聯(lián)營時可能適用,，大家都靠自身的自覺性或?qū)ζ髽I(yè)的忠誠度的不同來約束自己的行為，依據(jù)自身素養(yǎng)來為企業(yè)盡職盡責(zé)地做事，但企業(yè)發(fā)展了,，新鮮的血液被注進了,，不同地域、不同價值觀,、不同素養(yǎng)的人又組合到一起,，企業(yè)規(guī)模擴大了，組織構(gòu)架就隨之會引起變化,。我們就必須調(diào)整我們以往的組織架構(gòu),，重新明確新的崗位職責(zé)，以往“人管人”的方式無法適用我們企業(yè)的管理,，取而代之的是應(yīng)該是用“制度管人”,。

首先從組織構(gòu)架的設(shè)計來說起，按我們企業(yè)的特點和規(guī)模,，應(yīng)該實行的是總經(jīng)理向董事會負責(zé)制,，然后實行崗位責(zé)任制，編制的組織機構(gòu)圖,，作為股東或董事會成員，可以在企業(yè)任職,，但其權(quán)限不能超越自己的崗位職責(zé),，更不能凌駕于總經(jīng)理之上，除非在股東會議才能行使自己作為股東的權(quán)利,。如果每個股東都同總經(jīng)理擁有同樣的權(quán)限直接參與企業(yè)的日常管理,，那勢必會給企業(yè)的管理造成一定上的混亂，也讓企業(yè)的管理人員無所適從,，不知道該向那位負責(zé),，該向那位匯報工作，該接受那位的工作指示———-而往往股東們并不一定能做到?jīng)Q策或意見一致,。

有了適宜的組織架構(gòu),，就應(yīng)按照每個崗位的特點要求進行因崗定人，一建的所有項目獨立個體而不能像封建帝王一樣,，給參與創(chuàng)業(yè)的員工或親友分侯加爵,，排座次，安排到一些管理崗位,。中國有句古話：兵熊熊一個,，將熊熊一窩，不稱職的一個管理人員,，不僅影響自己的團隊,，甚至?xí)苯佑绊懫髽I(yè)的整體經(jīng)營績效，管理界的著名的“木桶效應(yīng)”就很直接的說明了這一問題,。

有了完善的組織構(gòu)架,，就需要建立適宜的管理制度。在制定制度的過程中,，公正（含有公平與正義之意）的精神,，從制度建設(shè)角度來說應(yīng)該是一切制度的本質(zhì)特征。制度的公正性不僅要在制定是表現(xiàn)出來,，更要在執(zhí)行中要表現(xiàn)出來,，在同一個管理制度下，如果在處理問題時不能一視同仁,，甚至出現(xiàn)一些特權(quán)階層,，那么制度存在的必要性,，或者執(zhí)行力度就會面臨嚴(yán)重的考驗,，會出現(xiàn)員工對制度置若罔聞，甚至對抗制度的執(zhí)行,。

在企業(yè)管理制度建設(shè)的指導(dǎo)思想中，如果員工的一切活動都是與金錢直接掛鉤的,，人格,、成長,、心理,、精神、信仰完全被置于一邊,，企業(yè)精神，自然就在多勞多得的效率口號下被拋棄了,。適宜的管理制度不僅會成為管理人員們?nèi)粘９芾淼牡昧ぞ?，也會成為獨特企業(yè)文化形式的表現(xiàn)，而企業(yè)文化的靈魂就是企業(yè)精神,。如果用更普通的詞觀念來概括，那么所有有關(guān)企業(yè)文化的問題歸根到底還是回到四個字上“價值觀念”,，它應(yīng)包含最基本和絕對的管理哲學(xué)思想：人道和公平,。觀念決定一切，沒有觀念上的完整性,、系統(tǒng)性,，管理制度就是隨意的,，企業(yè)管理不可能有生命力和持久性和連續(xù)性；而在觀念上具有決定作用的往往是企業(yè)的決策層,。我們都知道花無百日紅,、企業(yè)無永遠盛，如果一個企業(yè)僅僅是靠金錢作為企業(yè)與員工的唯一紐帶,，企業(yè)不能保證自己的工資水平永遠高于別人,，永遠沒有低谷，這種純粹的金錢關(guān)系也會被更強大的金錢所打?。焊咚刭|(zhì)核心員工逐利而走,，在工資水平差不多的情況下大多數(shù)員工會選擇較好人文環(huán)境的企業(yè)，其結(jié)果就是很高的員工流動率,！企業(yè)花大量時間,、金錢培養(yǎng)的員工離職，會使得企業(yè)經(jīng)常處于不穩(wěn)定中,，維持現(xiàn)狀就是一個無可奈何的選擇,，提高發(fā)展就只能隨遇而安了,。

現(xiàn)在我們**企業(yè)的員工的工資并不是很低,，但為何員工的流動性很大？目前我們的企業(yè)管理隨意性比較強,，在一些事件的處理中,，缺乏客觀、公正性,，這不僅帶來相互的對立性，也帶來負面效應(yīng),。在員工的工資與職務(wù)升遷方面,，缺乏一個公平、嚴(yán)格,、透明的制度,，沒有讓員工看到自己的發(fā)展方向，也無從給他樹立一個奮斗的崇高目標(biāo),，更沒有一個統(tǒng)一員工思想與價值觀的信仰來凝聚所有人的理想,，導(dǎo)致了部分管理人員的思想混亂、以自我為中心,，在這樣的企業(yè)管理狀態(tài)中,，我們**一建企業(yè)如何能夠建設(shè)一支一流的員工隊伍而立于不敗之地呢？

本人向企業(yè)提出以上建議,，并非是對企業(yè)有什么成見或不好的看法,，我們**企業(yè)能做到今天的規(guī)模,，還是有很多很多值得我們自豪和繼續(xù)發(fā)揚得地方。我上面說到的方方面面,，也許是在建筑企業(yè)中國共產(chǎn)黨同存在的,，可能更是一些民營企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。但是在產(chǎn)品嚴(yán)重同質(zhì)化,、利潤嚴(yán)重下滑,、同行業(yè)競爭加劇的今天，我們只有加強管理,，提升自己企業(yè)的管理水平,，才能切實的提升自己的經(jīng)營績效，使自己的企業(yè)永出不敗之地,。

木桶定律是講一個水桶能裝多少水,，取決于最短的那塊木板。

也就是說,，不同的組織可能面臨同樣的問題,，即構(gòu)成組織的各個部分往往是良莠不齊的，而劣勢部分會影響甚至決定整個組織的水平,。

木桶定律中最短的木板雖然有缺陷,，但卻是組織中必不可少的組成部分，只不過比其他部分差一些,。

在組織中,，強弱只是相對而言的，關(guān)鍵是這種弱點對工作的影響程度,。如果該弱點成為工作的瓶頸,，那么企業(yè)就不得不有所行動了。

手表定理是指當(dāng)某人有一塊手表時,，可以明確地知道現(xiàn)在的時間,，但當(dāng)他同時擁有兩塊手表時，卻無法確定時間了,。

兩塊手表并不能告訴一個人更準(zhǔn)確的時間,，反而會讓人失去信心。

將其應(yīng)用在企業(yè)經(jīng)營管理中,，就是說對一個人或一個組織的管理,，不能同時采用兩種方法，不能同時設(shè)置兩個目標(biāo),，否則將使企業(yè)或個人感到無所適從,。

不值得定律最直觀的表述是：不值得做的事情，就不值得做好,。

這一定律反映了人們的一種心理,，一個人如果做一件自認(rèn)為不值得的事情,，往往會以敷衍了事的態(tài)度來對待，那么事情當(dāng)然不可能做好了,。

因此,，對個人來說，應(yīng)在多個目標(biāo)中選擇一個最值得的,，然后為之奮斗,。一個企業(yè)應(yīng)加強員工對企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的認(rèn)同感，讓員工感覺到自己所做的工作是值得的,，這樣才能激發(fā)員工的工作熱情,。

12世紀(jì)英國奧卡姆的威廉主張唯名論，即只承認(rèn)確實存在的東西,，那些普遍性的概念應(yīng)當(dāng)被摒棄,。這就是人們常說的奧卡姆剃刀定律。

現(xiàn)在,，奧卡姆剃刀定律已經(jīng)超出了原來的范疇,，具有了更為廣泛和深刻的意義。

該定律在企業(yè)管理中演化為簡單與復(fù)雜的轉(zhuǎn)化定律：把事情變復(fù)雜很簡單,，把事情變簡單很復(fù)雜,。

該定律要求企業(yè)管理者在處理事情時，要把握實質(zhì)和主流,，解決最根本的問題,，不應(yīng)把事情人為地復(fù)雜化。

甘露寺大市場管理委員會：

來至工作已有半個月,，在忙于工作的同時,，經(jīng)過自己的觀察，我對市場有了初步的了解?，F(xiàn)將自己對市場管理的一些建議匯報如下,，謹(jǐn)供領(lǐng)導(dǎo)參考：

1、進一步調(diào)整門面布局：

我們市場位于市城區(qū)城東,，地理位置并不十分良好，而且主要以蔬菜水果等鮮令產(chǎn)品為主,。對于臨街門面就要挖掘更大的潛力,，應(yīng)以方便周圍社區(qū)居民為主，最好還能分門別類,。不是臨街的門面,，則可以進行固定品種交易場所，來增加商業(yè)利用率,。尤其是xx市現(xiàn)有市場已經(jīng)很多,，各類超市的競爭激烈,，就更要在市場特色經(jīng)營上下功夫，做好湘西北蔬菜集散地,。在調(diào)整門面布局基礎(chǔ)上,，對貨物倉貯、保鮮,、運輸?shù)榷家M行合理化布局,，宗旨就是最大限度為經(jīng)營服務(wù)、為經(jīng)營主服務(wù),。他們產(chǎn)生了效益,，就給市場提供更多效益。倉貯,、保鮮,、運輸還可以進行靈活經(jīng)營，不能閑置,，也不能獨霸,。

2、增加經(jīng)營主便利措施：

在對市場內(nèi)各經(jīng)營主的經(jīng)營情況調(diào)查基礎(chǔ)上,，增加便利措施,，尤其是在物業(yè)管理、門面裝修,、水電設(shè)施,、環(huán)境衛(wèi)生、消防安全等與經(jīng)營主有切身利益方面,，提供方便,。

如在門面裝修過程中，規(guī)范裝修模式,，強調(diào)商業(yè)個性,，使門面既美觀又有商業(yè)效應(yīng)，在經(jīng)營戶進行廣告制作,、宣傳時,，應(yīng)必須經(jīng)市場辦審批備案，租用廣告位的,，還必須與市場簽訂廣告合同,，由市場管理統(tǒng)一布置、安排,，來保證廣告內(nèi)容真實合法性,。

在物業(yè)管理上，主動服務(wù),，尤其是水電措施維修,，勤查嚴(yán)管,，平時多檢查，用時才放心,。經(jīng)常進行法律法規(guī)宣傳,，對經(jīng)營戶進行相關(guān)法律知識培訓(xùn)教育，利大于弊,。倡導(dǎo)文明經(jīng)商,、規(guī)范服務(wù)，經(jīng)營戶還可佩帶市場統(tǒng)一發(fā)放的服務(wù)證上崗,，嚴(yán)格執(zhí)行《 保護消費者權(quán)益法》,，保證商品質(zhì)量，如與消費者發(fā)生糾紛時,，應(yīng)在調(diào)查基礎(chǔ)上,，公正調(diào)解。

各經(jīng)營主在進行各種證照進行年檢時,，可以提前摸底,，征求意見，統(tǒng)一收集后統(tǒng)一辦理,，或邀請相關(guān)部門工作人員,，來市場上門辦理，尤其是《市場交易證》,、《稅務(wù)登記證》,、《租賃合同》、《營業(yè)執(zhí)照》等,，處處為經(jīng)營主著想,。

對外來流動經(jīng)營者，更應(yīng)提供方便服務(wù),，俗話說“賺錢就是回頭客”,，方便這些人，還可以提高市場知名度和廣告效應(yīng),，如果能建立這些人經(jīng)營信息庫,，讓他們經(jīng)營行為隨機性變?yōu)楣潭ê烷L期性，就能帶動市場繁榮和貨物流動,，也就增加了市場的經(jīng)營效益,。

還應(yīng)經(jīng)常與公安部門聯(lián)系，對安全隱患進行清查,，對外來人口進行排查，對有害于市場經(jīng)營的個人與團體,，提交公安部門處理,，對經(jīng)營主進行經(jīng)常性防火,、防盜、防電教育,。尤其是重要火災(zāi)隱患和重點部位,，應(yīng)與消防部門聯(lián)系，勤查嚴(yán)防,，請他們對經(jīng)營主進行消防知識培訓(xùn),，吸取橋南火災(zāi)教訓(xùn)。

這樣進行溫情管理,，加強與經(jīng)營戶聯(lián)系,，并在期間排擾解難，既可以穩(wěn)定經(jīng)營戶,，其經(jīng)營狀態(tài)良好就更會為市場增加效益和人氣,。

3、拓展市場信息交流渠道：

在廣泛向外地進行信息發(fā)布時,，還可以增加對內(nèi),、對市場經(jīng)營戶信息交流，如建立信息交流平臺,，定期發(fā)表市場行情,、動態(tài)，方便經(jīng)營業(yè)主經(jīng)營,。讓經(jīng)營主了解各方面情況,，綜合分析后，進行經(jīng)營決策,。如商品價位發(fā)表,、貨物運輸管理信息發(fā)表、法律知識宣傳,、經(jīng)營方式宣傳等,。可以以板報,、市場小報,、信息資料等形式，在一定基礎(chǔ)上,，還可以增加電子信息發(fā)表欄,。還可以請求政府支持，利用常德圖文頻道,，定時發(fā)布信息,。

以上不當(dāng)之處，請見諒！

感謝學(xué)校對孩子的教育與培養(yǎng),，老師們辛苦了!

我的孩子在那里讀書我很放心,，孩子如果不聽話請必須嚴(yán)加管教，我們家長必須大力支持!由于孩子大部分時間都呆在學(xué)校里,，我們對他在學(xué)校里的表現(xiàn)不是很了解,，我期望老師能多和家長聯(lián)系，多反映孩子的狀況,，以便我們共同把孩子教育好,。

由于此刻很多孩子都比較懶惰，我期望老師能多安排一些義務(wù)勞動讓他們做,，幫他們養(yǎng)成愛勞動的好習(xí)慣,。在不影響正常的教學(xué)任務(wù)的條件下，我期望學(xué)校能多組織一些有益的課外或校外活動,，培養(yǎng)孩子多方面的潛力,，以適應(yīng)未來的社會生活。(還可結(jié)合自身實際需要以委婉的語氣提出其他推薦,。切記：不可提不能解決的問題,，或者敏感話題如收費等，以免給老師留下不好的映像)

推薦學(xué)校多組織學(xué)生進行社會實踐(當(dāng)然,，這只適用用于高年級),，學(xué)校還能夠多組織藝術(shù)節(jié)或讀書節(jié)之類的，豐富學(xué)生的課外生活,。為了培養(yǎng)學(xué)生的口才,，還能夠舉行演講比賽。當(dāng)然,，運動會也能夠,。平時能夠進行小測試。

社會實踐活動作業(yè)應(yīng)更切和學(xué)生的實際潛力,，否則變成家長作業(yè);只帶耳朵來聽的家長會就不開為好;恢復(fù)雙休日培訓(xùn)班,。

此致

敬禮

xxx

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