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財政預算編制要求 財務預算怎么編制篇一

作為財務管理的兩大手段之一的預算，以前我是從來沒有機會接觸的,。今天在教育局的統(tǒng)一組織下我有機會學習了預算的全過程,。在興奮的同時缺少必要的信心，畢竟從頭開始加之涉及面較廣壓力可想而知,。但通過學習還是收獲頗豐,，下面將自己的一些體會與大家一起分享。

一,、通過學習有利于貫徹財政部,、教育部《關于確保農村義務教育經費投入，加強財政預算管理的通知》精神,，落實農村義務教育經費保障機制,，進一步加強規(guī)范農村中小學預算編制工作，切實提高中小學校長的財務預算和管理水平,。

二,、財務預算應加強計劃性、講究科學性,、強化實用性,。學校預算是學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的財務收支計劃?？茖W,、合理的預算是學校內資金來源和各方面支出的合理統(tǒng)籌，是學校進行各項財務活動的前提和依據(jù),，是一定時期內事業(yè)發(fā)展的保障,。隨著教育事業(yè)的迅速發(fā)展和公共財政體制改革的深化，財政部門和教育部門對預算管理的科學,、全面,、細化的要求也越越高，學校財務預算的作用與地位也顯而易現(xiàn),。

三,、科學合理編制預算,。預算編制是預算管理的第一個環(huán)節(jié)，學校要統(tǒng)籌預算內外的財力,，將所有預算內外收支,、政府性基金收支、事業(yè)收入收支和其他收入收支等全部納入部門預算,，統(tǒng)一編制,、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排合理使用,。

四,、加強預算執(zhí)行管理

已經審定的財務預算執(zhí)行如何關系到學校工作完成的好壞，影響學校事業(yè)發(fā)展和規(guī)劃,。為此必須加強預算執(zhí)行力度,，強化預算約束力。

總之,，學校預算是學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的財務收支計劃,。科學,，合理的預算是學校內資金來源和各方面支出的合理統(tǒng)籌,，是學校進行各項財務活動的前提和依據(jù)，是一定時期內事業(yè)發(fā)展的保障,。隨著教育事業(yè)的迅速發(fā)展和公共財政體制改革的深化,，財政部門和教育部門對預算管理的科學，全面,，細化的要求也越來越高,，學校財務預算的作用與地位也日益顯現(xiàn)。作為學校預算管理的參與者,，有必要對如何加強學校預算管理這一課題作一探討,。

沒有事前的財務預算，就對財務收支心中無數(shù),，全年資金運作也無從知曉;沒有事中的嚴格控制,，預算執(zhí)行就得不到保證;若沒有事后對預算執(zhí)行的分析，則會看不到工作中的成績和缺點,，不能吸取經驗和教訓,，從而也不能進一步提高財務管理水平?？梢?，對預算執(zhí)行結果的全面分析是學校預算管理各環(huán)節(jié)中重要一環(huán)。學校在預算終了時，應當清理核實全年預算收入,，支出數(shù)字和往來款項,，做好決算數(shù)字的對帳工作，系統(tǒng)地整理和積累財務基礎資料,，通過系統(tǒng)資料分析,，可以總結一年預算執(zhí)行，平衡收支,，資金使用效益等方面的經驗,，同時對于與預算指標有較大差異的收支項目要進行分析，找到問題的癥結所在,。比如,，當年維修費比上增加較多，如果是老校,，房屋,，建筑物等按計劃進行普遍的維修，開支多一些是正常的,，也是必要的;如果是新校，則可能存在問題,。還有差旅費,，招待費開支方面，都是有節(jié)約的潛力可挖的,。預算執(zhí)行結果報告主要包括預算收支的實際完成情況和事業(yè)計劃的完成情況,，要做到數(shù)字準確，內容完整,，說明充分,，報送及時。

我們在今后的工作中要不斷總結預算執(zhí)行過程中的經驗,，對存在問題要提出改進意見和措施,，為下預算的編制提供參考，通過有關具有可比性的經費收支指標的比較分析促進學校之間相互借鑒先進的財務管理經驗和方法,，以期達到加強學校預算管理,，提高財務管理水平的目的。

財政預算編制要求 財務預算怎么編制篇二

預算編制與財務分析制度

一,、預算編制

（一）,、預算管理要點

1、預算部署,。集團公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標和任務,，于每年12月初部署集團公司下全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格,，填報說明并下發(fā)各編報公司和部門,。

2、組織保障,。各編報公司要成立預算編制領導小組,，總經理親自掛帥，各職能部門負責人共同參與,，分工負責,，完成本公司或部門預算編制工作。

3,、編報范圍,。集團公司范圍內所有分、子公司均應編制預算,。

4,、編報方法。編制預算采用上下結合,、綜合平衡方法,，自上而下分解目標、明確任務,，自下而上層層填報,、逐級審核把關、匯總,，最終進行綜合平衡,。

5、預算審批,。集團公司財務部收集匯總總體預算,，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準,，各分,、子公司預算由各分、子公司平衡,、論證,、審批。

6,、）預算控制,。各編報部門要發(fā)揮預算指導、約束作用,，根據(jù)審批后的預算開展日常經營管理活動,，集團公司根據(jù)各公司部門預算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價,。

7,、編制原則。

①,、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標,。

②、當年指標增長必須符合實際狀況和市場發(fā)展趨勢,。

③,、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長,。

（二）,、預算內容及表式

1、集團公司資金預算表,。（見附表1）

2,、子公司公司資金預算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表2）

3,、子公司收入預算表,。（以偉成置業(yè)為例）（見附表3）

4、子公司房產銷售收入預算明細表,。（以偉成置業(yè)為例）（見附表4）

5,、子公司開發(fā)項目投資預算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表5）

6,、子公司開發(fā)項目投資預算明細表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表6）

7,、子公司固定資產投資支出預算表,。（以偉成置業(yè)為例）（見附表7）

8、子公司期間費用支出預算表,。（以偉成置業(yè)為例）（見附表8）

9,、子公司對外投資支出預算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表9）

10,、子公司稅收支出預算表,。（以偉成置業(yè)為例）（見附表10）

11、子公司借,、還款預算表,。（以偉成置業(yè)為例）（見附表11）

12、子公司人力預算表,。（以偉成置業(yè)為例）（見附表12）

13,、集團目標利潤預算表。（見附表13）

二、財務分析與評價

財務分析是以財務報告及其他相關資料為主要依據(jù),，對財務狀況和經營成果進行評價和剖析,，反映運營過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢，從而為改進財務管理工作和優(yōu)化經濟決策提供重要的財務信息,。財務分析既是對已完成的財務活動的總結,，又是財務預測的前提。是評價公司經營成果和財務狀況的文件,，為公司加強經營管理和決策提供財務依據(jù),。鑒于集團公司特點，財務分析要按公司總部,、子公司等不同口徑反映列示,。子公司財務分析由子公司

財務部門完成，交財務部匯總出集團公司財務分析,。集團公司財務狀況要做到每周有說明,，每月有分析。

（一）,、分析內容

1,、經營成果分析

①、集團總體利潤目標達成分析,。與預算比,。

②、子公司利潤目標達成分析,。與預算比,、與上年同期比。

③,、收入目標達成分析,。與預算比、與上年同期比,。

④,、成本目標達成分析。與預算比,、與上年同期比,。

⑤、費用目標達成分析,。與預算比,、與上年同期比。

2,、投資回報分析

①,、項目投資收益率分析,。與預算比、與同行業(yè)比,。

②,、項目回收期分析。與預算比,、與同行業(yè)比,。

3、財務狀況分析

①,、資金結構比例分析：分析本期資產負債表,、利潤表等報表中各項目的構成比例，以行業(yè)比例和上年同期項目比例相比較,，將增長分析與結構分析結合起來,，判斷各項目構成比例的合理性、科學性,。

②,、償債能力分析：分析速動比率、流動比率,、資產負債率,、產權比率等。判斷償債能力和抗風險能力,。

③,、指標變動差異分析：將本期各項指標計算結果與預算值及上年同期值比較，找出變動較大或不正常的指標作為重點分析對象,，揭示運行中存在的問題及原因,。

（二）、分析表格

1,、集團總體利潤目標達成/增長情況分析表,。（見附表14）

2、子公司利潤目標達成/增長情況分析表,。（見附表15）

3、子公司收入目標達成/增長情況分析表,。（見附表16）

4,、子公司房產銷售收入目標達成情況分析表。（見附表17）

5,、子公司成本預算執(zhí)行情況分析表,。（見附表18）

6、子公司各項目成本預算執(zhí)行情況分析表,。（見附表19）

7,、子公司費用預算執(zhí)行情況分析表,。（見附表20）

8、子公司開發(fā)項目投資收益分析表,。（見附表21）

9,、子公司開發(fā)項目回收期分析表。（見附表22）

10,、資產負債構成分析表,。（見附表23）

11、利潤構成分析表,。（見附表24）

12,、償債能力分析表。（見附表25）

（三）,、業(yè)績評價

根據(jù)上述財務分析,，對經營情況、財務狀況,、盈利水平,，從財務角度給予公正、客觀的評價和預測,，評價從正面和負面兩方面進行,。并對經營情況、投資情況進行分析后形成意見和看法,，對運作過程中存在的問題提出改進建議,，供領導決策參考。

財政預算編制要求 財務預算怎么編制篇三

附件3 項目經費預算編制要求

前期資助類項目的承擔單位應當嚴格按照項目經費預算執(zhí)行,，嚴格遵循各項財務管理制度,。事前立項事后補助類項目，因經費來源為企業(yè)自籌,，參照前期資助類項目經費管理,，經費預算按項目申報單位實際需要進行編制。

對于前期資助類項目,，項目經費預算必須以項目研究任務為依據(jù),，與項目任務目標相關。項目經費預算支出應按照國家和我市科技計劃專項經費管理辦法中的具體規(guī)定執(zhí)行,。預算應經濟合理,，在不影響項目研發(fā)任務的前提下，提高資金使用效率,，不得在各科目間重復列支,。

項目經費分為直接費用（主要包括勞務費、設備費,、材料費,、燃料動力費,、測試化驗加工費、差旅費,、會議費,、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費,、專家咨詢費等）和間接費用,。

（一）勞務費

指項目研究開發(fā)過程中支付給項目組成員及項目組臨時聘用人員的人力資源成本費，可包括項目臨時聘用人員的社會保險補助,。項目組成員所在單位有事業(yè)費撥款,、工資性收入的部分，不得在財政資助的項目經費中重復列支,。

（二）設備費

指項目研究開發(fā)過程中所必需的專用儀器,、設備、樣品,、樣機購置費及設備試制費,，不得用于購置通用與辦公用品。項目研發(fā)過程應盡量使用廣州地區(qū)大型科學儀器協(xié)作共用網的儀器設

指在項目實施過程中需要支付的出版費,、資料費,、專用軟件購買費、文獻檢索費,、專業(yè)通信費,、專利申請及其他知識產權事務等費用。

（十）專家咨詢費

指在項目實施過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用,。專家咨詢費不得支付給參與項目研究及其管理相關的工作人員,。專家咨詢費的開支標準應當按照國家及本市有關規(guī)定執(zhí)行。

（十一）其他直接費用

指在項目實施過程中發(fā)生的除上述費用之外的其它直接支出,，應當在申請預算時單獨列示,，單獨核定。

（十二）間接費用

指在項目實施過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關費用,。主要包括承擔單位為項目研究提供的現(xiàn)有儀器設備及房屋,、水、電,、氣,、暖消耗，有關管理費用的補助支出,，以及績效支出等。其中績效支出是指項目承擔單位為提高科研工作績效安排的相關支出,。

間接費用使用分段超額累退比例法計算并實行總額控制,，按照不超過項目經費中直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定,，具體比例如下：500萬元及以下部分不超過20%；超過500萬元至1000萬元的部分不超過13%,；超過1000萬元的部分不超過10%,。間接費用中績效支出不超過直接費用扣除設備購置費后的5%。

財政預算編制要求 財務預算怎么編制篇四

預算編制執(zhí)行要求

一,、嚴格按下列項目分類預算

1,、辦公經費：衛(wèi)生用品、生活用品,、設施用品,、教學用品、活動獎品等,。

2,、郵電費：電話費、網費,。

3,、電教費：網絡維修、電教設備維修,、耗材（紙張,、油墨）。

4,、維修費：校舍維護修繕,、校內設備設施維修。

5,、印刷費：教案本,、檔案用品、試卷費,。

6,、勞務費：代教工資,、加班工資,、其它工資。

7,、其它：照相款,、讀本,、書報雜志,、校方責任險、大型活動獎品,、校園文化建設,、校園綠化。

二,、學校沒有預算外收入,，不得編制福利費預算。

三,、辦公經費,、電教費,、維護（修）費、印刷費,、勞務費、設備購置和“其它”項目的預算編制,，要附預算執(zhí)行明細,。即：項目（品名）、單價,、數(shù)量,、總價,、預算執(zhí)行金額。

四,、培訓費按經費的2%預算,，招待費不得超過經費的2%。

五,、按“可用資金”數(shù)額編制預算,，“量力為出,、收支平衡”，不得負債運行,，誰欠債,、誰負責。

六、不得有賒賬和在周轉資金外挪用其它資金墊支行為，如違犯，責任自負。

七、歷史欠債,，列入償還計劃,，按計劃逐步償還,。

八、預算按學期編制,，預算做出后提交學校理財小組審核,，報聯(lián)校審批，教育局備案,，并在校務公開欄內公示,。

九、嚴格執(zhí)行預算,，未列入預算的經費活動,，不得支出。學校報賬帶預算,，并在預算執(zhí)行明細表上核減,。

冠山聯(lián)校

2011年10月17日

財政預算編制要求 財務預算怎么編制篇五

財務預算編制要求

1、產品銷售預算表的編制,。產品銷售預算是編制全面預算的基礎,，企業(yè)要依據(jù)經營部門編制企業(yè)生產大綱，產品銷售收入計劃,，編制產品銷售預算,，產品銷售預算編制中銷售收入應根據(jù)年度內各季度市場預測（或銷售合同）的銷售量和售價，確定各季度預計銷售收入,，銷售成本根據(jù)產品成本預算表計算編制,。

2、在充分分析市場的基礎上,，確定本年合理的生產量的,，編制企

業(yè)生產大綱。根據(jù)企業(yè)生產大綱,、產品材料消耗定額和產品工時定額,，本著嚴格控制降低生產成本的的原則合理編制，并要將此指標分解落實,，與后期經營責任考核結合起來,。

3,、制造費用預算的編制，采取零基預算或增量預算方式編制,，并

將各費用明細按固定費用,、變動費用分別編制，固定費用如修理等按企業(yè)技措維修計劃進行編制,，管理人員工資,、福利費按生產車間管理人員工資標準編制，福利費按14%比例編制等等,。

4,、管理費用根據(jù)歷史資料和預測今年生產經營任務情況，具體管

理費用明細項目預算,，根據(jù)不同情況按零基預算或增量預算方式編制,。

5、財務費用根據(jù)年初貸款情況和本年資金預算計劃,，按利息率測

算財務費用,。

6、根據(jù)工效掛鉤辦法,，根據(jù)集團公司核定工資總額基數(shù)，考慮預

計企業(yè)效益狀況和其他工資增長因素,，編制應付工資及應付福利費預算,。在工資總額預計的基礎上，按規(guī)定比例提取福利費,，根據(jù)以往數(shù)據(jù),，結合本年計劃編制福利費支出明細。

7,、根據(jù)本年新產品計劃,，編制企業(yè)科技開發(fā)投入資金預算。

8,、為控制資本性支出,，應根據(jù)生產計劃和現(xiàn)金收支狀況，本著盤

活存量資產,，合理安排投入的原則,，編制資本性支出預算。

9,、財務各項預算編制,，必須以現(xiàn)金流量為主線，以現(xiàn)金流入流出

控制為核心,。嚴格限制無預算資金支出,，最大限度減少資金占用,。確保企業(yè)生產經營的正常進行，保持資金的合理流動,。

10,、各企業(yè)、公司預算編制說明要求：要認真上報預算編制說明,，對預算各指標與上年相比有較大變化的要有詳細說明,，同時說明預算主要指標的編制依據(jù)。