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公司財務管理制度完整版篇一

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,，編制財務計劃,，加強經營核算管理，反映,、分析財務計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)對有關機構及財政、稅務,、銀行部門了解,，檢查財務工作，主動提供有關資料,，如實反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由總會計師,、會計,、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前,，由會計事務所代理,。

第四條公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定,。

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預算,、財務收支計劃，信貸計劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測,、計劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用,、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度,，利用財務會計資料進行經濟活動分析;

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復賬,、報賬，做到手續(xù)完備,，數字準確,，賬目清楚，按期報賬。

(二)按照經濟核算原則,，定期檢查,，分析公司財務、成本和利潤的招待情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，及時向經理提出合理化建議,，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料。

(四)完成經理或主管副經理交付的其他工作,。

第七條出納的主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行現金管理制度,。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現金,，不認白條抵押現金。

(三)建立健全現金出納各種賬目,，嚴格審核現金收付憑證,。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經經理簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬,、報賬工作,。

(六)配合會計做好各種賬務處理。

(七)及時收回各部門上繳的各項費用,。

(八)完成經理或主管副經理交付的其他工作,。第八條審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行,、決算,、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準確無誤,。

(四)審閱公司的計劃資料,、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問題,，積累證據,。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為,。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施,。

(七)完成經理或主管副經理交付的其他工作。

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實,、準確,、完整，并符合會計制度的規(guī)定,。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計,、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同經理辦公室專人定期進行財務清查,，保證賬簿記錄與實物,、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報經理,，并報送有關部門,。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章,。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。財務工作人員對不真實、不僉的原始憑證,，不予受理;對記載不準確,、不完整的原始憑證予以退回，要求更正,、補充,。

第十五條財務作人員發(fā)現賬簿記錄與實物、款項不符時,，應及時向經理或主管副經理書面報告,，并請求查明原因，作出處理,。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理,。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度,，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費用、債權和債務賬目的登記工作,。

第十七條財務審計每季一次,。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告,，報送經理,。

第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財務工作人員辦理交接手續(xù),，由經理辦公室主任、主管副經理監(jiān)交,。支票管理

第十九條支票由出納員或經理指定專人保管,。支票使用時須有“支票領用單”,，經經理批準簽字,，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號碼,、領用人在支票領用簿上簽字備查,。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字,、會計核對(購置物品由保管員簽字),、經理審批。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號,，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷,。

第二十一條財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還,，當月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理,。

第二十二條對于報銷時短缺的金額,，財務人員要及時催辦,，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內收入款項累計超10000元或現金收入超過5000元時,，會計或出納人員應文字性報告經理,。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經理,。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內,，會計或出納人員應文字性報告經理。

第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,，不論金額大小均須經理簽字,。經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽,。

現金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：

(一)職員工資,、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)經理批準的其他開支,。前款結算起點定為100元,，結算規(guī)定的調整，由經理確定,。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分,，應當以支票支付;確需全額支付現金的,，經會計審核，經理批準后支付現金,。

第二十七條公司固定資產,、辦公用品、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式,，不得使用現金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為xx元,。超額部分應存入銀行,。

第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現金收入中直接支付(即坐支),。因特殊情況確需坐支的，應事先報經理批準,。

第三十條財務人員從銀行提取現金,，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額,，由經理批準后提取,。

第三十一條公司員工因工作需要借用現金,，需填定《借款單》，經會計審核;交經理批準簽字后方可借用,。超過還款期限轉應收款,，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票,、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,，經手人簽字,，會計審核，經理批準后由出納支付現金,。

第三十三條發(fā)票及報銷單經經理批準后,，由會計審核，經手人簽字,，金額數量無誤,，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財務人員依據經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副經理審核,，經理簽字，財務人員按時提款,，當月發(fā)放工資,，填制記賬憑證,，進行賬務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字,，會計審核時間,、天數無誤并報主管副經理復核后，送經理簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù),。

第三十六條無論何處匯款,，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人,、部主任,、經理簽字。會計審核有關憑證,。

第三十七條出納人員應當建立健全現金賬目,，逐筆記載現金支付,。賬目應當日清月結，每日結算,，賬款相符,。

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔,。

第三十九條會計憑證應按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份,、季度,、年起止、號數,、單據張數,，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記賬,、主管)，由經理指定專人歸檔保存,，歸檔前應加以裝訂,。

第四十條會計報表應分月、季,、年報,，按時歸檔，由經理指定專人保管,，并分類填制目錄,。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復制,、摘錄會計檔案，須經經理批準,。

第四十二條出現下列情況之一的,，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

(三)未經批準,，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現金的;

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的,。

第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘,。

(一)違反財務制度,，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、賬表、文件資料的;

(三)偽造,、變造,、謊報、毀滅,、隱匿會計憑證,、會計賬簿的;

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領,、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,，應當予以辭退的。

公司財務管理制度完整版篇二

第一條 為加強公司的財務工作,，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度,。

（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,，編制財務計劃，加強經營核算管理,，反映,、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律,。

（三）積極為經營管理服務,，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

（五）合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

（六）對有關機構及財政、稅務,、銀行部門了解,，檢查財務工作，主動提供有關資料,，如實反映情況,。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由會計和出納組成,。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,，必須遵守本規(guī)定

第五條 會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定,、記賬、復賬,、報賬做到手續(xù)完備,，數字準確，賬目清楚,，按期報賬,。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查,，分析公司財務,、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀,。

（三）妥善保管會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,。

（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作,。

第六條 出納的主要工作職責是：

（一）認真執(zhí)行現金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現金限額,，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現金，不認白條抵壓現金,。

（三）建立健全現金出納各種賬目,，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經總經理簽字后，方可生效,。

（五）積極配合銀行做好對賬,、報賬工作。

（六）配合會計做好各種賬務處理,。

（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作,。

第七條 審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行,、決算,、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額,、期限,、手續(xù)等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料,、合同和其他有關經濟資料,，以便掌握情況，發(fā)現問題,，積累證據,。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為,。

（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施,。

（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第九條 會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實,、準確,、完整，并符合會計制度的規(guī)定,。

第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計,、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字。

第十一條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,，保證賬簿記錄與實物,、款項相符。

第十二條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理,，并報送有關部門,。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章,。

第十三條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,，不予受理,；對記載不準確、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正、補充,。

第十四條 財務工作人員發(fā)現賬簿記錄與實物,、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告,，并請求查明原因,，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理,。

第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度,，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費用、債權和債務賬目的登記工作,。

第十六條 財務審計每季一次,。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告,，報送總經理,。

第十七條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務工作人員辦理交接手續(xù),，由總經理辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交,。

第十八條 支票由出納員或總經理指定專人保管,。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字,，然后將支票按批準金額封頭,，加蓋印章、填寫日期,、用途,、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查,。

第十九條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）,、總經理審批,。填寫金額要無誤，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

第二十條 財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款,，發(fā)工資時從領用工資內扣還,，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理,。

第二十一條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦,，到月底按第二十條規(guī)定處理,。

凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理,。凡與公司業(yè)務無關款項,，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

第二十二條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內,，會計或出納人員應文字性報告總經理,。

第二十三條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字,?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，同意后可先付款后補簽,。

第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：

（一）職員工資,、津貼、獎金,；

（二）個人勞務報酬,；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結算起點以下的零星支出,；

（五）總經理批準的其他開支,。

前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整,，由總經理確定,。

第二十五條 日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行,。

第二十六條 財務人員支付現金,，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）,。

因特殊情況確需坐支的,，應事先報經總經理批準。

第二十七條 公司職員因工作需要借用現金,，需填寫借款單,，經會計審核,；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,，在當月工資中扣還,。

第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的,，憑發(fā)票,、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,，經手人簽字,，會計審核，總經理批準后由出納支付現金,。

第二十九條 發(fā)票及報銷單經總經理批準后,，由會計審核，經手人簽字,，金額數量無誤,，填制記賬憑證。

第三十條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經理審核,，總經理簽字，財務人員按時提款,，當月發(fā)放工資,，填制記賬憑證，進行賬務處理,。

第三十一條 差旅費及各種補助單（包括領款單）,，由部門經理簽字，會計審核時間,、天數無誤并報送總經理簽字,，填制憑證，交出納員付款,，辦理會計核算手續(xù),。

第三十二條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付,。賬目應當日清月結,，每日結算，賬款相符,。

第三十三條 凡是本公司的會計憑證,、會計賬簿、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應歸檔,。

第三十四條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,，標明月份,、季度、年起止,、號數,、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單,、審核,、記賬、主管）,，由總經理指定專人歸檔保存,，歸檔前應加以裝訂。

第三十五條 會計報表應分月,、季,、年報、按時歸檔,，由總經理指定專人保管,，并分類填制目錄。

第三十六條 會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復制、摘錄會計檔案,，須經總經理批準,。

第三十七條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍,、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的,；

（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

（三）未經批準,，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的,；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；

（五）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的,；

（六）保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的,；

（七）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第三十八條 出現下列情況之一的,，財務人員應予解聘,。

（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的,；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、賬表,、文件資料的；

（三）偽造,、變造,、謊報、毀滅,、隱匿會計憑證,、會計賬簿的；

（四）利用職務便利,，非法占有或虛報冒領,、騙取公司財物的,；

（五）弄虛作假,、營私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項的,；

（六）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤,，應當予以辭退的,。

第三十九條 本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。

第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

公司財務管理制度完整版篇三

第1條總則執(zhí)行部門編號為適應公司的發(fā)展,，充分體現會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務管理工作,，現根據國家《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)章制度,，特制定本辦法。

第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算工作,。

第2章第3條第4條會計核算基礎規(guī)定會計年度采用歷年制,，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

會計科目的運用及賬戶的設置按《會計管理制度》執(zhí)行,，不得任意更改或自行設置,。

因業(yè)務需要新增科目時，需報財務總監(jiān)批準,。

第5條記賬采取借貸記賬法,，采用權責發(fā)生制，具體要求如下所述,。

1,、凡是收益已經實現，費用已經發(fā)生,，不論款項是否收付,，都應作為本期的收益或費用入賬,。

2、凡是不屬于本期的收益或費用,，即使款項已在本期收付,，也不應作為本期的收益或費用處理。

3,、一個時期內的各項收入與其相關聯(lián)的成本,、費用，必須在同一時期入賬,。

4,、凡是用于增加固定資產而發(fā)生的各項支出都應計為資本支出，不得計入費用作為收益支出,。

5,、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應作為收益支出,，同時計入成本費用,。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證,、會計賬簿,、會計報表均用法定文字書寫。

會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種,。

1,、自制原始憑證指進貨驗收單、領料單,、出庫單,、旅差費報銷單、費用開支證明單,、調撥單,、收款收據、借條等,。

2,、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關系時,，由對方開給本公司的憑證,、發(fā)票、收據等,。

第8條會計報表的編制應根據國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間,、份數來執(zhí)行。

第3章第9條會計核算方法設置會計科目及賬戶,。

根據會計對象具體內容的不同特點和經濟管理的不同要求,，選擇一定的標準進行分類,，并按分類核算的要求，逐步開設相應的賬戶,。

第10條復式記賬,。

復式記賬就是對每一項經濟業(yè)務，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關賬戶中進行記錄的方法,。

我公司統(tǒng)一使用借貸復式記賬,。

第11條填制和審核憑證。

對于已經發(fā)生的經濟業(yè)務,，都必須由經辦人或部門填制原始憑證,，并簽名蓋章。

所有原始憑證都要經過財務部和其他有關部門的審核,，并根據審核后的原始憑證編制記賬憑證,，作為登記賬簿的依據。

第12條第13條設置與登記賬簿,。

根據填制和審核無誤的記賬憑證,，在賬簿上進行全面、連續(xù),、系統(tǒng)的記錄。

成本費用經過統(tǒng)計計算后,，要對應計入相應對象的全部費用進行歸集,、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

第14條第15條財產清查,。

通過實物盤點,、往來款項的核對檢查財產和資金的實有數額。

編制會計報表,。

根據賬簿記錄的數據資料,，采用一定的表格形式，概括,、綜合地反映各部門和公司一定時期內的經濟活動過程和結果,。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

根據“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”,，并登記“總分類賬”,。

根據原始收、付款憑證登記“現金日記賬”和“銀行日記賬”,。

根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”,。

月終，根據“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表,。

1,、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總,，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據記賬憑證匯總表登記“總分類賬”,。

2,、記賬憑證匯總表的編制方法：根據一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類,，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,，填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,。

第21條記賬錯誤處理,。

1、記賬前若發(fā)現記賬憑證有錯誤,，應先更正或重制記賬憑證,。

記賬憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線,，表示注銷,，并由經辦人員加蓋圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內,。

2,、記賬后發(fā)現記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,，應先用紅字填制一套與原用科目,、借貸

方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄,，然后重新填制正確的記賬憑證,，一并登記入賬。

如果會計科目和借貸方向正確,，只是金額錯誤,，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額,。

更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼,，以及更正的理由和依據。

3,、報出會計報表后,，發(fā)現記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”,，一并登記入賬,；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”,，增加或沖減相差的金額,。

更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼,，以及更正的理由和依據,。

第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄,。

結賬工作是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上進行的,，具體內容如下所述。

1,、在結賬時,，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關賬簿。

2,、本期內所有的轉賬業(yè)務,，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調整賬簿記錄,。

3,、在全部業(yè)務登記入賬的基礎上，結算所有的賬簿,。

第23條對賬是為了保證賬證相符,、賬賬相符、賬實相符,，具體內容如下所述,。

1、賬證核對,，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行,。

月終如果發(fā)現賬證不符,，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符,。

2,、賬賬核對，每月進行一次,，主要包括以下三個方面的核對工作,。

（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。

（2）將“現金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現金（或銀行存款）日記賬”進行核對,。

（3）財務部門各種“財產物資明細分類賬”期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對,。

3、賬實核對，主要分兩類,。

（1）“現金日記賬”賬面余額與現金實際庫存數額相核對,，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次,。

（2）各種財產物資明細分類賬的賬面余額與財產物資實有數額相核對,，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位的賬目相核對等，要求每季核對一次,。

公司財務管理制度完整版篇四

第一條 為了適應社會主義市場經濟發(fā)展和建立現代企業(yè)制度的需要,，促進母公司加強對子公司的財務管理，規(guī)范外經貿企業(yè)的財務行為,，根據《企業(yè)財務通則》和有關的行業(yè)企業(yè)財務制度,，結合外經貿企業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定,。

第二條 本規(guī)定適用于外經貿部所屬的中央外經貿專業(yè)總公司及其在境內的各級公司,，同時也適用于各省、自治區(qū),、直轄市及計劃單列市外經貿主管部門所屬的地方外經貿專業(yè)公司及其在境內的各級公司,；上述各類公司在境內投資控股的合資、合營企業(yè)及其在境內的公司,，也按本規(guī)定執(zhí)行,。

第三條 母公司及其子公司的財務管理原則是：建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作,，如實反映財務狀況,，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權益,。

第四條 母公司及其子公司的財務管理職責是：嚴格貫徹執(zhí)行國家的各項財經法規(guī)和財會制度,，認真做好各項財務收支的預測、核算,、控制,、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項資產,，努力提高經濟效益和管理水平,。

第五條 本規(guī)定所稱的母公司，是指經工商行政管理部門登記注冊,，依法自主經營,、自負盈虧，照章納稅,，具有企業(yè)法人資格,，享有民事權利,，承擔民事責任，并且擁有一個或若干個子公司的企業(yè),。

第六條 本規(guī)定所稱的子公司,，是指由母公司投資設立的，具有企業(yè)法人資格,，依法獨立承擔民事責任的企業(yè),。

第七條 母公司所設立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司,，母公司依照有關規(guī)定享有其所有權,。

第八條 母公司按國家財務制度規(guī)定，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配,。母公司有權決定子公司的重要財務事項,，并根據子公司的具體情況，制定切實可行的財務管理辦法,。

第九條 母公司對子公司的財務管理實行監(jiān)督和控制,，即母公司對子公司的財務活動進行有計劃、有組織,、有目的的管理,、監(jiān)督和控制，對子公司的財務指標進行核定和考核,。

第十條 母公司按國家財務制度規(guī)定,，向子公司收取（七分攤）必要的管理費,。

第十一條 母公司有權任命子公司財會負責人員,，并為子公司配備合理必要的財會人員。

第十二條 子公司依照有關規(guī)定享有企業(yè)自主經營的權利,，按照國家財務制度規(guī)定和上級公司制定的財務管理辦法,，做好財務管理和會計核算工作，如實反映企業(yè)的財務狀況,，依法向國家繳納稅收,，維護投資者的權益。

第十三條 子公司在財務管理上接受母公司的領導,、管理和監(jiān)督，并按財會制度規(guī)定及時,、準確地向母公司報送會計報表和有關會計資料,。

第十四條 母公司依照有關規(guī)定享有對子公司財產的所有權，并行使其所有者權利,。母公司是子公司財產管理的直接責任人,，負有對子公司資產管理的責任。子公司享有財產的支配權和經營自主權，并依法自主經營,，自負盈虧,。

第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產管理，要根據國家有關規(guī)定,，結合本企業(yè)及子公司的具體情況,，制定切實有效的國有資產管理辦法，切實保證國有資產的完整與安全,，促進子公司提高經濟效益,，保證國有資產保值增值。

第十六條 母公司要加強對子公司國有資產保值增值情況的檢查,、監(jiān)督并加以考核,，嚴防國有資產流失。國有資產保值增值的考核,，要作為評價子公司領導人經營業(yè)績的一項主要內容,。

第十七條 母公司要加強對子公司固定資產的管理與監(jiān)督。母公司要根據國家有關規(guī)定,，結合本企業(yè)及子公司的具體情況,，規(guī)定子公司購置、處理固定資產的數額權限,，實行固定資產購置和處理的審批或報上級公司備案的制度,。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產，企業(yè)所購置的固定資產都必須納入帳內管理和核算,，確保固定資產完整與安全,。

第十八條 母公司要切實加強對子公司的流動資產的管理，督促子公司合理,、有效地使用各項流動資產,，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果,，杜絕資產閑置和浪費,。

第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入,，包括業(yè)務收入,、聯(lián)合經營收入、傭金,、回扣以及各種手續(xù)費收入等,，都必須全部、及時地納入帳內核算,，不得將收入轉出私設小金庫,。有違反規(guī)定的,，要追究企業(yè)領導人和當事人的責任。

第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理,，幫助子公司建立健全存貨管理制度,。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度，做到商品物資入庫有驗收,，出庫有手續(xù),，定期有檢查盤存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費,。

第二十一條 母公司要加強對子公司現金的管理和監(jiān)督,，嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內使用現金,，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存,，嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。母公司要經常對子公司的現金使用情況進行定期或不定期的檢查,。

關聯(lián)法規(guī)：國務院部委規(guī)章（1）條

第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理,，尤其要加強對子公司應收帳款的管理和監(jiān)督，要督促子公司及時清理和收回各項應收帳款,，加速資金周轉,，對確實無法收回的各項呆帳、壞帳的報損,，要嚴格按照規(guī)定,，實行層層報批制度，不得越級批準,。

母公司要加強對子公司的出口收匯管理,，嚴格按國家的規(guī)定，加強外匯管理,，嚴禁以各種名義套匯,、逃匯或在境外結匯，要建立一套嚴密的結匯稽核和監(jiān)督制度,。

第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督,，建立健全出口退稅的內部管理制度。嚴格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅,，要加強對出口貨物進貨,、報關及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核,，嚴防上當受騙,，嚴禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的,，要追究企業(yè)領導人和當事人的責任,。

第二十四條 母公司要切實加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項,、審批,、控制、檢查和監(jiān)督制度,，規(guī)范投資行為,。

第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致,。為保證投資項目的經濟效益,，子公司對外投資時，必須提出可行性報告進行立項,，并報母公司審批,。母公司要嚴格規(guī)定子公司的投資權限，并實行投資項目的審批或備案制度,。

第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理,。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務,、懂管理,、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度,，嚴防只投資不管理的現象發(fā)生,。

第二十七條 母公司要加強對投資項目的事后管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益,，即對盈利的項目,，要及時地收回投資權益；對虧損的項目,，要進行整頓,；對那些產品不對路，長期虧損,、扭虧無望的項目,，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產,。對確定為解散或破產的投資項目,，要按國家規(guī)定進行清算，清算期間發(fā)生的財產處理收益,、虧損,，要全部計入清算損益，納入帳內核算,，不得以任何名義將清算損益轉作他用,，清算虧損應按財務制度規(guī)定作財產損失處理,。

第二十八條 母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資,。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”,。違反規(guī)定的，要追究領導人和當事人的法律責任,。

第二十九條 母公司要按國家的有關規(guī)定加強對子公司的各種分配的管理,，嚴格規(guī)范子公司的分配行為。

第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關稅法,，準確計算應稅所得額和應納各種稅款,，并及時納稅。

第三十一條 母公司要加強對子公司工資,、獎金分配的管理,，根據工效掛鉤的原則，制定出科學合理的工效掛鉤辦法,，對子公司的工資,、獎金的分配實行總量控制，規(guī)范子公司工資,、獎金的分配行為,。子公司要嚴格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法，計提工資總額,，在核定計提的工資總額范圍內自主分配,。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核,、檢查制度,。

第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰投資,、誰擁有所有權”的原則,，母公司擁有子公司的財產所有權，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權,。

母公司按照國家有關規(guī)定有權決定子公司有關分配事項：

１,、子公司任意公積金和公益金的提取,；

２,、子公司盈余公積金補虧；

３,、子公司法定公積金轉增資本,；

４、子公司上交母公司利潤。

第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監(jiān)督,，要按照國家有關規(guī)定,，結合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務規(guī)章制度,，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財務行為,。同時，母公司要幫助子公司建立一套科學的,、合理的財務指標考核體系，并對子公司的經營成果進行有效的考核,，以促進企業(yè)管理水平的提高,。

第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務部門,，制定出切實可行的會計人員工作守則,、崗位責任制和內部稽核制度，明確財會人員的職責,，加強企業(yè)的內部管理,。同時，母公司要加強對子公司財會人員的培訓工作,，不斷提高財會人員的業(yè)務素質,。

第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會基礎工作的管理。嚴格要求財會人員按財務制度和會計制度的規(guī)定,，規(guī)范地進行記帳,、算帳和報帳，以保證會計數據的真實,、準確,、及時和完整。母公司要經常組織財會人員對子公司的財會基礎工作進行定期或不定期的檢查,、評比,，對財會基礎工作好的子公司要予以表揚、獎勵,，并加以推廣,；對財會基礎工作差的，要對其進行整頓,、限期改正,；對因財會基礎工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負責人和當事人的責任,，并予通報,。

第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開發(fā),、推廣會計電算化,。按外經貿部規(guī)定,，外經貿部直屬企業(yè)在１９９７年以前、地方外經貿企業(yè)在２０００年以前,，全部實行會計電算化,。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排。

第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全,，母公司要加強對子公司銀行開戶和財務印章的管理,。子公司在銀行開戶必須報經母公司審核批準。所開銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理,，其他業(yè)務部門一律不得以任何名義開設銀行帳戶,。

第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經濟指標的考核和檢查制度，作到事前有計劃,、事中有控制,、事后有考核，要組織力量,，經常深入子公司,，對其財務工作和各項經濟指標和財務管理基礎工作進行考核、檢查,，以提高子公司的財務管理水平,。

第三十九條 母公司要建立健全內部審計機構。充實和配備必要的審計人員,，根據本企業(yè)和子公司的具體情況,，制定每年審計計劃，尤其要加強對子公司的財務收支,、財會管理,、繳納稅款、出口退稅等進行全面審計,，把問題解決在內部審計之中,。

第四十條 各級外經貿企業(yè)要認真做好本規(guī)定的落實工作，將財務管理水平提高到一個新的水平,。

第四十一條 外經貿部所屬各外經貿專業(yè)總公司和各省,、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經貿主管部門要根據本規(guī)定,，結合本企業(yè)和本地區(qū)的實際情況,，制定具體實施辦法，并報外經貿部備案,。

第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行,。

第四十三條 本規(guī)定由外經貿部負責解釋。

公司財務管理制度完整版篇五

總則

第一條為規(guī)范公司財務印章的管理，加強對財務事項的監(jiān)控力度,，防范財務管理風險,，結合公司實際情況，特制訂本制度,。

第二條公司財務印章管理遵循“明確責任,、嚴格審批、合理使用,、妥善保管”原則,。

第三條財務印章的分類：

1、對外專用財務印章：對外具有法律效力,，并在相關部門備案的印章,。包括財務專用章、法人章,、發(fā)票專用章；

2,、對內專用財務印章：僅供公司內部管理需要的印章,。包括現金收、付訖章,，支票收,、付訖章，銀行收,、付訖章,、個人人名章、稽核章,、已開發(fā)票章和作廢章等,。

第四條本制度適用于集團公司、各分,、子公司及其所屬分支機構財務部,。

第一章財務印章的管理

第五條集團財務中心負責印章的監(jiān)督管理工作，并不定期檢查各公司財務印章的使用及管理情況,。

第六條各公司財務部設專人負責保管財務印章,。

1、財務印章必須由責任心強,、能堅持原則,、秉公辦事、作風正派的人員負責保管,；

2,、銀行預留印鑒必須分別保管。一般情況下，財務專用章由財務負責人保管,，法人章及相關票據由相關出納保管,；

3、對外專用財務印章必須存放在柜中保存,；對內專用財務印章由保管人自行妥善保管,；

4、財務印章保管人員因請假等原因,，需由他人臨時保管時,，應履行代保管手續(xù)，并注明代保管時間和代保管人,，在原保管人回來后,，應立即將印章交還原保管人；

5,、財務印章保管人或異動時,，須辦理印章交接手續(xù)，由相應直屬的上級領導進行監(jiān)交或收回,，交接手續(xù)應記錄印章交接的時間,、枚數、名稱,；

6,、企業(yè)名稱變更或印章受損，需要更換相應印章時,，應提前做好有關準備工作,，確保及時更換銀行預留印鑒和通知各有關單位。

7,、財務印章如有丟失,、毀損、被盜,、誤用情況,，應立即書面逐級上報詳細情況，并迅速采取應急防范風險,。

8,、停用、廢舊的印章應及時送交行政部封存或銷毀,，個人不得擅自處理,。

第七條各公司應隨時將財務印章刻制、變更,、注銷及保管等信息上報集團財務中心備案,。

第八條集團財務中心負責《財務印章保管登記表》的統(tǒng)計和更新工作,。

第二章財務印章的使用

第九條財務印章使用必須基于真實、合法,、手續(xù)完備的經營活動,。

第十條使用財務印章應辦理批準手續(xù)，嚴格登記,。

1,、日常財務活動使用財務印章，實行授權制,，由財務負責人授權相關人員嚴格按照印章管理要求使用：

（1）銀行預留印鑒除用于日常結算票據的支付,、收款外均應審批、登記,；

（2）發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票,、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應審批,、登記,；

（3）其他對內專用章嚴格按照要求使用。

2,、非日常財務活動使用財務印章,，實行審批制，由使用人填寫《用印申請表》經財務負責人或財務總監(jiān)審批,；

3、加蓋財務印章時,，應加蓋于規(guī)定位置,；

4、嚴禁為空白支票,、發(fā)票,、信函、表格,、合同等加蓋公司財務印章,；

5、財務印章由專人保管,，不得一章多人使用,、保管；

6,、嚴禁將對外專用財務印章攜帶外出使用,。若屬特殊情況，使用部門或個人須書面申請,，經部門負責人和財務負責人或財務總監(jiān)審批后,，到財務部門辦理財務印章領用手續(xù),，攜帶外出使用。使用后應立即歸還印章,，不得貽誤,。

7、月末,，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊,，存檔備案。

第三章財務印章的刻制

第十一條財務印章由公司統(tǒng)一刻制,、授權使用,。

1、因工作需要刻制財務印章,，由各財務部填寫《xx刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請,，經審批后由行政部辦理刻章；

2,、各公司財務部申請刻制財務印章需財務總監(jiān)審批同意,；

3、各類財務印章名稱應以上級主管部門批準確定的名稱為準,，并使用全稱和法定名稱,，不得使用簡稱；

4,、印章刻制完畢,，財務部向行政部申領并登記備案；

5,、各類財務印章同一內容,、同一序號不得刻制多枚。

第十二條各公司財務部為財務印章的保管,、使用部門,，嚴禁其他部門申請刻制財務印章。

第四章財務印章的啟用,、變更和注銷

第十三條財務印章啟用前,，財務部門應提前通知有關單位及部門，發(fā)出正式啟用新印章的通知,，注明啟用印章依據,、名稱、時間及印模等,，同時宣布舊印章作廢,。

第十四條財務新印章啟用后，財務部門應及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù),，將舊印章上繳或銷毀,，個人不得擅自處理,。

第十五條財務印章需要變更、注銷時,，財務部門須將變更或注銷的財務印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀,。

第五章禁止行為和罰則

第十六條在財務印章保管、使用中禁止以下行為：

1,、未經允許,，擅自刻制、變更,、注銷財務印章,；

2、其他部門和個人以任何名義刻制財務印章,；

3,、任何人以任何名義復制公司財務印章；

4,、為各種空白文檔加蓋財務印章,；

5、未經審批,，攜帶財務印章外出,；

6、替他部門或個人未經審批使用財務印章,；

7,、未按本制度要求及時提供財務印章變動信息；

8,、其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為,。

第十七條對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負責人,、財務負責人和直接責任人的責任，由公司給予相應的行政處分或經濟處罰,。給公司造成經濟損失的,，應承擔全部或部分賠償責任。有犯罪嫌疑的,，移交司法機關依法追究刑事責任,。

第六章附則

第十八條本制度由財務中心負責解釋。

第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,。

公司財務管理制度完整版篇六

第一章總則

第一條xx縣xx綠色農業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè),，負責xx縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的、推廣,；農業(yè)產業(yè)投資,；非融資性擔保等業(yè)務,，歸屬xx縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會管理。

第二條為規(guī)范公司內部財務管理工作,，提高經濟效益,，建立合法、科學,、有序的財務核算體系,，明確財務管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)財務通則》,、《會計基礎工作規(guī)范》以及國家其他相關法律、法規(guī),，結合本公司實際,，特制訂本制度。

第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法,，并組織實施公司年度經營計劃和投資方案,，審批財務事項。

第四條公司設置財資部,。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構,，對公司經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。

第五條會計人員必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算,，填制會計憑證,，登記會計帳簿，編制財務會計報告,。會計檔案管理工作中,，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定。

第六條公司的會計核算和財務管理工作,，必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離,、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則,，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理,。

第七條公司對外投資、貸款擔保和資產處置等重大事項,，按規(guī)定上報公司董事會審核,，xx縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會審批。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導,，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責和行使職權,。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴格執(zhí)行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務分離原則,。會計不得兼任出納工作,，財務印簽應實行分開保管,。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督,。

第十一條本公司不辦理現金業(yè)務,。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,，每日結算,，隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發(fā)支票等支付工具,，并妥善保管,，嚴格按票據順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票,。

第十三條建立銀行對帳制度,。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對,，提交會計人員復核,。

第十四條嚴格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負責管理,，公司辦公室負責列冊登記,，順號發(fā)放使用，保證完整無缺,。發(fā)票中的各聯(lián)單據是公司財務收支活動中據以進行核算的原始憑證,，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失,，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數粘貼,，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

第十五條加強應收及預付款項的管理：

（一）應收及預付款包括應收賬款,，其他應收款,、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記,，準確反映其形成,、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單,。

（二）因公出差借款，須經過董事長審批同意后支付,。出差借款人應在返回后十日內,，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結算借款金額,。對無故延期不報者,，財務部門在催促無效的情況下,，可制定扣款計劃，報經董事長同意后從借款人工資中扣回,。

（三）各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度,。相關業(yè)務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任,，落實催收措施,；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續(xù)，并采取有效措施,，防止資金損失,。

第三章財務收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經營活動，除業(yè)務結算,、職工出差和業(yè)務需要可預支一定數額的資金外,，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金,，預支資金必須經董事長批準,。

第十七條公司實行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經費支出由董事長審批,。

第十八條審批程序實行“審查,、審核、審批”三級審核制,。各項支出由經辦人提出申請,，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務負責人根據財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”,，最后由董事長簽審后支付,。

第十九條會計機構、會計人員必須按照有關規(guī)定對原始憑證進行審核,，對不真實,、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確,、不完整的原始憑證予以退回,，并要求更正、補充后再給予辦理,。

第二十條公司在經營活動中的各項收入均應及時,、全額登記入帳，統(tǒng)一核算,。不準設“帳外帳”,，嚴禁設立“小金庫”。

第四章固定資產管理制度

第二十一條固定資產是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物,、生產用的機器設備,、工具儀器、運輸工具,，使用年限在二年以上,、單位價值在1000元以上的非生產用設備、工具,、用具,，均列為公司固定資產范圍。

第二十二條公司所有固定資產由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）,。

第五章內部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項和財物收付,、結算的經濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理,，以起到相互分離,、相互制約的作用。

第二十四條出納人員的職責：

（一）對有關公司銀行存款收付的事項,，應經有關人員審核批準后,，方可辦理；未經審核或手續(xù)不完備的收付事項,，出納人員有權拒絕辦理,。

（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入,、費用,、債權債務賬目的登記工作。

（三）簽發(fā)支票所使用的印章,，應由出納和會計分別保管,。

第六章財務報告及財務評價制度

第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經營成果的書面文件，由資產負債表,、利潤表,、現金流量表及相關附表、會計報表附注組成,。

第二十六條會計報表編制要求：數字真實,、計算準確、內容完整,、報送及時,。

第二十七條根據公司內部管理需要，編制各種內部會計報表,，由公司自行設計,，如“預算執(zhí)行情況表”等。

第二十八條財務會計報表必須由董事長、財務負責人,、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任,。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后,，才能對外報送。