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公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇一

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師,、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成,。在沒有專職會計(jì)前,，由會計(jì)事務(wù)所代理。

第四條公司各部門和員工辦理財(cái)會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

第五條總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源,，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃,、控制、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析;

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬,、報(bào)賬,，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,，按期報(bào)賬。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的招待情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，及時向經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料,。

(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作,。

(六)配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理,。

(七)及時收回各部門上繳的各項(xiàng)費(fèi)用。

(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益,。

(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額,、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù),。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第九條會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定,。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計(jì),、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門,。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章,。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不僉的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。

第十五條財(cái)務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報(bào)告,，并請求查明原因,，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理,。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送經(jīng)理,。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交,。支票管理

第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章、填寫日期,、用途,、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十條支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字),、經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號,，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十二條對于報(bào)銷時短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時催辦,，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告經(jīng)理,。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須經(jīng)理簽字,。經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定,。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,，財(cái)務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第二十七條公司固定資產(chǎn),、辦公用品、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為xx元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,，需填定《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票,、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，會計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤,，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副經(jīng)理審核,，經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時提款,，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部主任簽字，會計(jì)審核時間,、天數(shù)無誤并報(bào)主管副經(jīng)理復(fù)核后,，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款,，辦理會計(jì)核算手續(xù),。

第三十六條無論何處匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人,、部主任、經(jīng)理簽字,。會計(jì)審核有關(guān)憑證,。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算，賬款相符,。

第三十八條凡是本公司的會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表,、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條會計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記賬,、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季,、年報(bào),，按時歸檔，由經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。

第四十一條會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會計(jì)檔案,，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證,、賬表、文件資料的;

(三)偽造,、變造,、謊報(bào)、毀滅,、隱匿會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇二

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由會計(jì)和出納組成,。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定

第五條 會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計(jì)制度的規(guī)定,、記賬,、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，按期報(bào)賬,。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

（三）妥善保管會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料,。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第六條 出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬,、報(bào)賬工作,。

（六）配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度,。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益,。

（三）詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額,、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù),。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會計(jì)、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門,。 會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章,。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,。

財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí),、不合法的原始憑證，不予受理,；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充,。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,，并請求查明原因,，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理,。

第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十六條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章、填寫日期,、用途,、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第十九條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對（購置物品由保管員簽字）,、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷,。

第二十條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十一條 對于報(bào)銷時短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時催辦,，到月底按第二十條規(guī)定處理,。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十二條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理,。

第二十三條 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資,、津貼、獎金,；

（二）個人勞務(wù)報(bào)酬,；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定,。

第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十六條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）,。

因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫借款單，經(jīng)會計(jì)審核,；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的,，憑發(fā)票,、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第二十九條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤,，填制記賬憑證。

第三十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核,，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時提款,，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單）,，由部門經(jīng)理簽字，會計(jì)審核時間,、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納員付款,，辦理會計(jì)核算手續(xù),。

第三十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算，賬款相符,。

第三十三條 凡是本公司的會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表,、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔。

第三十四條 會計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單,、審核,、記賬、主管）,，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十五條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季,、年報(bào)、按時歸檔,，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄。

第三十六條 會計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的,；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的,；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的,；

（六）保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的,；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的,；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證,、賬表、文件資料的；

（三）偽造,、變造,、謊報(bào)、毀滅,、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿的,；

（四）利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的,；

（五）弄虛作假,、營私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的,；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇三

第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展,，充分體現(xiàn)會計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，完善我公司的財(cái)務(wù)管理工作,，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度,，特制定本辦法。

第2條本辦法適用于本公司財(cái)務(wù)部所有財(cái)會人員的會計(jì)核算工作,。

第2章第3條第4條會計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定會計(jì)年度采用歷年制,，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計(jì)年度。

會計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按《會計(jì)管理制度》執(zhí)行,，不得任意更改或自行設(shè)置,。

因業(yè)務(wù)需要新增科目時，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),。

第5條記賬采取借貸記賬法,，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，具體要求如下所述,。

1,、凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生,，不論款項(xiàng)是否收付,，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。

2、凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用,，即使款項(xiàng)已在本期收付,，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理。

3,、一個時期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本,、費(fèi)用，必須在同一時期入賬,。

4,、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出,。

5,、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出，都應(yīng)作為收益支出,，同時計(jì)入成本費(fèi)用,。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表均用法定文字書寫。

會計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種,。

1,、自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單、領(lǐng)料單,、出庫單,、旅差費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用開支證明單,、調(diào)撥單,、收款收據(jù)、借條等,。

2,、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時,，由對方開給本公司的憑證,、發(fā)票、收據(jù)等,。

第8條會計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計(jì)制度》和董事會規(guī)定的會計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時間,、份數(shù)來執(zhí)行。

第3章第9條會計(jì)核算方法設(shè)置會計(jì)科目及賬戶,。

根據(jù)會計(jì)對象具體內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求,，選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶,。

第10條復(fù)式記賬,。

復(fù)式記賬就是對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)行記錄的方法,。

我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬,。

第11條填制和審核憑證。

對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證,，并簽名蓋章。

所有原始憑證都要經(jīng)過財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核,，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù),。

第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。

根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證,，在賬簿上進(jìn)行全面,、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄,。

成本費(fèi)用經(jīng)過統(tǒng)計(jì)計(jì)算后,，要對應(yīng)計(jì)入相應(yīng)對象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集、計(jì)算以確定各對象的總成本和單位成本,。

第14條第15條財(cái)產(chǎn)清查,。

通過實(shí)物盤點(diǎn)、往來款項(xiàng)的核對檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額,。

編制會計(jì)報(bào)表,。

根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式,，概括,、綜合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動過程和結(jié)果。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計(jì)核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”,。

根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”,，并登記“總分類賬”。

根據(jù)原始收,、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”,。

根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”。

月終,，根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會計(jì)報(bào)表,。

1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計(jì)帳簽證匯總表,，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”,。

2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”,，按照相同科目歸類,，定期（5天或10天）匯總每一會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),，以反映全部會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,。

第21條記賬錯誤處理。

1,、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤,，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯,，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后,，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi),。

2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計(jì)科目,、借貸方式或金額錯誤時,，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸

方向和金額相同的記賬憑證,，以沖銷原來的記錄,，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬,。

如果會計(jì)科目和借貸方向正確,，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證,，增加或沖減相差的金額,。

更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù),。

3,、報(bào)出會計(jì)報(bào)表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報(bào)表的,，可以填制正確的“記賬憑證”,，一并登記入賬；如果會計(jì)科目和借貸方向正確,，只是金額錯誤,，也可另行填制“記賬憑證”,，增加或沖減相差的金額。

更正后,，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼,，以及更正的理由和依據(jù)。

第5章第22條結(jié)賬,、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄,。

結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下所述,。

1,、在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿,。

2,、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿,，以調(diào)整賬簿記錄,。

3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,，結(jié)算所有的賬簿。

第23條對賬是為了保證賬證相符,、賬賬相符,、賬實(shí)相符，具體內(nèi)容如下所述,。

1,、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對,。

賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行,。

月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對,，以保證賬證相符,。

2、賬賬核對,，每月進(jìn)行一次,，主要包括以下三個方面的核對工作。

（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進(jìn)行核對,。

（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對,。

（3）財(cái)務(wù)部門各種“財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

3,、賬實(shí)核對,，主要分兩類,。

（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對,，要求每月核對一次,。

（2）各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等,，要求每季核對一次,。

公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇四

第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進(jìn)母公司加強(qiáng)對子公司的財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實(shí)際情況,，制定本規(guī)定,。

第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級公司，同時也適用于各省,、自治區(qū),、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級公司；上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資,、合營企業(yè)及其在境內(nèi)的公司,，也按本規(guī)定執(zhí)行。

第三條 母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國家稅收,，維護(hù)投資者的權(quán)益,。

第四條 母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理職責(zé)是：嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會制度，認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)測,、核算,、控制、分析和考核工作,，有效地利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。

第五條 本規(guī)定所稱的母公司,，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊,，依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧,，照章納稅,，具有企業(yè)法人資格，享有民事權(quán)利,，承擔(dān)民事責(zé)任,，并且擁有一個或若干個子公司的企業(yè),。

第六條 本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設(shè)立的,，具有企業(yè)法人資格,，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。

第七條 母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司,，其所有者是母公司,，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。

第八條 母公司按國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定,，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配,。母公司有權(quán)決定子公司的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，并根據(jù)子公司的具體情況,，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理辦法,。

第九條 母公司對子公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行監(jiān)督和控制，即母公司對子公司的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行有計(jì)劃,、有組織,、有目的的管理、監(jiān)督和控制,，對子公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行核定和考核,。

第十條 母公司按國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，向子公司收?。ㄆ叻?jǐn)偅┍匾墓芾碣M(fèi),。

第十一條 母公司有權(quán)任命子公司財(cái)會負(fù)責(zé)人員，并為子公司配備合理必要的財(cái)會人員,。

第十二條 子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利，按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定和上級公司制定的財(cái)務(wù)管理辦法,，做好財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作,，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，依法向國家繳納稅收,，維護(hù)投資者的權(quán)益,。

第十三條 子公司在財(cái)務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督,，并按財(cái)會制度規(guī)定及時,、準(zhǔn)確地向母公司報(bào)送會計(jì)報(bào)表和有關(guān)會計(jì)資料。

第十四條 母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對子公司財(cái)產(chǎn)的所有權(quán),，并行使其所有者權(quán)利,。母公司是子公司財(cái)產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，負(fù)有對子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任,。子公司享有財(cái)產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營自主權(quán),，并依法自主經(jīng)營,，自負(fù)盈虧。

第十五條 母公司要加強(qiáng)對子公司的國有資產(chǎn)管理,，要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實(shí)有效的國有資產(chǎn)管理辦法,，切實(shí)保證國有資產(chǎn)的完整與安全,，促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟(jì)效益，保證國有資產(chǎn)保值增值,。

第十六條 母公司要加強(qiáng)對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查,、監(jiān)督并加以考核，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失,。國有資產(chǎn)保值增值的考核,，要作為評價子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績的一項(xiàng)主要內(nèi)容。

第十七條 母公司要加強(qiáng)對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督,。母公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購置,、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限,，實(shí)行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報(bào)上級公司備案的制度。嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn),，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算,，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

第十八條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對子公司的流動資產(chǎn)的管理,，督促子公司合理,、有效地使用各項(xiàng)流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用,，提高資金綜合使用效果,，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。

第十九條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司各項(xiàng)收入的管理與監(jiān)督,。子公司的所有收入,，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營收入,、傭金,、回扣以及各種手續(xù)費(fèi)收入等，都必須全部,、及時地納入帳內(nèi)核算,，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。有違反規(guī)定的,，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任,。

第二十條 母公司要加強(qiáng)對子公司的存貨管理,，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴(yán)格商品物資出入庫制度和盤點(diǎn)制度,，做到商品物資入庫有驗(yàn)收,，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存,。嚴(yán)防因管理不善而造成存貨損失和浪費(fèi),。

第二十一條 母公司要加強(qiáng)對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,，要嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存，嚴(yán)禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶,。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查,。

關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章（1）條

第二十二條 母公司要加強(qiáng)對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強(qiáng)對子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督,，要督促子公司及時清理和收回各項(xiàng)應(yīng)收帳款,，加速資金周轉(zhuǎn)，對確實(shí)無法收回的各項(xiàng)呆帳,、壞帳的報(bào)損,，要嚴(yán)格按照規(guī)定，實(shí)行層層報(bào)批制度,，不得越級批準(zhǔn),。

母公司要加強(qiáng)對子公司的出口收匯管理，嚴(yán)格按國家的規(guī)定,，加強(qiáng)外匯管理,，嚴(yán)禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯,，要建立一套嚴(yán)密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度,。

第二十三條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度,。嚴(yán)格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅,，要加強(qiáng)對出口貨物進(jìn)貨,、報(bào)關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理,、審核，嚴(yán)防上當(dāng)受騙,，嚴(yán)禁騙退稅行為,。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任,。

第二十四條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對外投資的管理,，建立健全對外投資的立項(xiàng),、審批、控制,、檢查和監(jiān)督制度,，規(guī)范投資行為。

第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模,，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致,。為保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，子公司對外投資時,，必須提出可行性報(bào)告進(jìn)行立項(xiàng),，并報(bào)母公司審批。母公司要嚴(yán)格規(guī)定子公司的投資權(quán)限,，并實(shí)行投資項(xiàng)目的審批或備案制度,。

第二十六條 母公司要加強(qiáng)對已立項(xiàng)投資項(xiàng)目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項(xiàng)目,，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù),、懂管理、懂財(cái)會的人員參與項(xiàng)目管理,，并建立健全投資項(xiàng)目的跟蹤管理制度,，嚴(yán)防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。

第二十七條 母公司要加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的事后管理,，所有的投資項(xiàng)目的收益或損失都必須納入當(dāng)期的投資損益,，即對盈利的項(xiàng)目，要及時地收回投資權(quán)益,；對虧損的項(xiàng)目,，要進(jìn)行整頓；對那些產(chǎn)品不對路,，長期虧損,、扭虧無望的項(xiàng)目，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散,、破產(chǎn),。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項(xiàng)目，要按國家規(guī)定進(jìn)行清算,，清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)處理收益,、虧損，要全部計(jì)入清算損益,，納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定作財(cái)產(chǎn)損失處理。

第二十八條 母公司要規(guī)定所有對外投資項(xiàng)目都要納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義和形式搞帳外投資,。嚴(yán)禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規(guī)定的,，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的法律責(zé)任,。

第二十九條 母公司要按國家的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對子公司的各種分配的管理，嚴(yán)格規(guī)范子公司的分配行為,。

第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法,，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款，并及時納稅,。

第三十一條 母公司要加強(qiáng)對子公司工資,、獎金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原則,，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法,，對子公司的工資、獎金的分配實(shí)行總量控制,，規(guī)范子公司工資,、獎金的分配行為。子公司要嚴(yán)格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法,，計(jì)提工資總額,，在核定計(jì)提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資,、資金分配的考核,、檢查制度。

第三十二條 母公司是子公司的投資者,。按照“誰投資,、誰擁有所有權(quán)”的原則，母公司擁有子公司的財(cái)產(chǎn)所有權(quán),，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權(quán),。

母公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項(xiàng)：

１、子公司任意公積金和公益金的提??；

２、子公司盈余公積金補(bǔ)虧,；

３,、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本；

４,、子公司上交母公司利潤,。

第三十三條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司財(cái)會工作的檢查和監(jiān)督，要按照國家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合子公司的具體情況,，幫助子公司建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)行為,。同時,，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系,，并對子公司的經(jīng)營成果進(jìn)行有效的考核,，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。

第三十四條 母公司要幫助,、督促子公司的財(cái)務(wù)部門,，制定出切實(shí)可行的會計(jì)人員工作守則、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度,，明確財(cái)會人員的職責(zé),，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。同時,，母公司要加強(qiáng)對子公司財(cái)會人員的培訓(xùn)工作,，不斷提高財(cái)會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第三十五條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司的財(cái)會基礎(chǔ)工作的管理,。嚴(yán)格要求財(cái)會人員按財(cái)務(wù)制度和會計(jì)制度的規(guī)定,，規(guī)范地進(jìn)行記帳、算帳和報(bào)帳,，以保證會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí),、準(zhǔn)確、及時和完整,。母公司要經(jīng)常組織財(cái)會人員對子公司的財(cái)會基礎(chǔ)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查,、評比，對財(cái)會基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表揚(yáng),、獎勵,，并加以推廣；對財(cái)會基礎(chǔ)工作差的,，要對其進(jìn)行整頓,、限期改正；對因財(cái)會基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的,，要追究財(cái)會負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任,，并予通報(bào)。

第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平,，母公司要幫助子公司開發(fā),、推廣會計(jì)電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前,、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前,，全部實(shí)行會計(jì)電算化。母公司要按規(guī)定對子公司的會計(jì)電算化推廣和運(yùn)用作出安排,。

第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全,，母公司要加強(qiáng)對子公司銀行開戶和財(cái)務(wù)印章的管理。子公司在銀行開戶必須報(bào)經(jīng)母公司審核批準(zhǔn),。所開銀行帳戶必須由財(cái)會部門統(tǒng)一管理,，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。

第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核和檢查制度,，作到事前有計(jì)劃,、事中有控制、事后有考核,，要組織力量,，經(jīng)常深入子公司，對其財(cái)務(wù)工作和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核,、檢查,，以提高子公司的財(cái)務(wù)管理水平。

第三十九條 母公司要建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),。充實(shí)和配備必要的審計(jì)人員,，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計(jì)計(jì)劃,，尤其要加強(qiáng)對子公司的財(cái)務(wù)收支,、財(cái)會管理、繳納稅款,、出口退稅等進(jìn)行全面審計(jì),，把問題解決在內(nèi)部審計(jì)之中。

第四十條 各級外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認(rèn)真做好本規(guī)定的落實(shí)工作,，將財(cái)務(wù)管理水平提高到一個新的水平,。

第四十一條 外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省、自治區(qū),、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法,，并報(bào)外經(jīng)貿(mào)部備案,。

第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實(shí)行。

第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋,。

公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇五

總則

第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)印章的管理,，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)控力度,，防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制訂本制度,。

第二條公司財(cái)務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴(yán)格審批,、合理使用、妥善保管”原則,。

第三條財(cái)務(wù)印章的分類：

1,、對外專用財(cái)務(wù)印章：對外具有法律效力，并在相關(guān)部門備案的印章,。包括財(cái)務(wù)專用章,、法人章、發(fā)票專用章,；

2,、對內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收,、付訖章,，支票收、付訖章,，銀行收,、付訖章、個人人名章,、稽核章,、已開發(fā)票章和作廢章等。

第四條本制度適用于集團(tuán)公司,、各分,、子公司及其所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。

第一章財(cái)務(wù)印章的管理

第五條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)印章的監(jiān)督管理工作,，并不定期檢查各公司財(cái)務(wù)印章的使用及管理情況,。

第六條各公司財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章。

1,、財(cái)務(wù)印章必須由責(zé)任心強(qiáng),、能堅(jiān)持原則、秉公辦事,、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)保管,；

2、銀行預(yù)留印鑒必須分別保管,。一般情況下,，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管,，法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管；

3,、對外專用財(cái)務(wù)印章必須存放在柜中保存,；對內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章由保管人自行妥善保管；

4,、財(cái)務(wù)印章保管人員因請假等原因,，需由他人臨時保管時，應(yīng)履行代保管手續(xù),，并注明代保管時間和代保管人,，在原保管人回來后，應(yīng)立即將印章交還原保管人,；

5,、財(cái)務(wù)印章保管人或異動時，須辦理印章交接手續(xù),，由相應(yīng)直屬的上級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回,，交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時間、枚數(shù),、名稱,；

6、企業(yè)名稱變更或印章受損,，需要更換相應(yīng)印章時,，應(yīng)提前做好有關(guān)準(zhǔn)備工作，確保及時更換銀行預(yù)留印鑒和通知各有關(guān)單位,。

7,、財(cái)務(wù)印章如有丟失、毀損,、被盜,、誤用情況，應(yīng)立即書面逐級上報(bào)詳細(xì)情況,，并迅速采取應(yīng)急防范風(fēng)險,。

8、停用,、廢舊的印章應(yīng)及時送交行政部封存或銷毀,，個人不得擅自處理。

第七條各公司應(yīng)隨時將財(cái)務(wù)印章刻制,、變更,、注銷及保管等信息上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案。

第八條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)《財(cái)務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計(jì)和更新工作,。

第二章財(cái)務(wù)印章的使用

第九條財(cái)務(wù)印章使用必須基于真實(shí),、合法,、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。

第十條使用財(cái)務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù),，嚴(yán)格登記,。

1、日常財(cái)務(wù)活動使用財(cái)務(wù)印章,，實(shí)行授權(quán)制,，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用：

（1）銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批,、登記,；

（2）發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票,、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批,、登記,；

（3）其他對內(nèi)專用章嚴(yán)格按照要求使用,。

2、非日常財(cái)務(wù)活動使用財(cái)務(wù)印章,，實(shí)行審批制,，由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；

3,、加蓋財(cái)務(wù)印章時,，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置；

4,、嚴(yán)禁為空白支票,、發(fā)票、信函,、表格,、合同等加蓋公司財(cái)務(wù)印章；

5,、財(cái)務(wù)印章由專人保管,，不得一章多人使用、保管,；

6,、嚴(yán)禁將對外專用財(cái)務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況,，使用部門或個人須書面申請,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理財(cái)務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù),，攜帶外出使用,。使用后應(yīng)立即歸還印章,，不得貽誤。

7,、月末,，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案,。

第三章財(cái)務(wù)印章的刻制

第十一條財(cái)務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制,、授權(quán)使用。

1,、因工作需要刻制財(cái)務(wù)印章,，由各財(cái)務(wù)部填寫《xx刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章,；

2,、各公司財(cái)務(wù)部申請刻制財(cái)務(wù)印章需財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意；

3,、各類財(cái)務(wù)印章名稱應(yīng)以上級主管部門批準(zhǔn)確定的名稱為準(zhǔn),，并使用全稱和法定名稱，不得使用簡稱,；

4,、印章刻制完畢，財(cái)務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案,；

5,、各類財(cái)務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號不得刻制多枚,。

第十二條各公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)印章的保管,、使用部門，嚴(yán)禁其他部門申請刻制財(cái)務(wù)印章,。

第四章財(cái)務(wù)印章的啟用,、變更和注銷

第十三條財(cái)務(wù)印章啟用前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前通知有關(guān)單位及部門,，發(fā)出正式啟用新印章的通知,，注明啟用印章依據(jù)、名稱,、時間及印模等,，同時宣布舊印章作廢。

第十四條財(cái)務(wù)新印章啟用后,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù),，將舊印章上繳或銷毀，個人不得擅自處理,。

第十五條財(cái)務(wù)印章需要變更,、注銷時,，財(cái)務(wù)部門須將變更或注銷的財(cái)務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。

第五章禁止行為和罰則

第十六條在財(cái)務(wù)印章保管,、使用中禁止以下行為：

1,、未經(jīng)允許，擅自刻制,、變更,、注銷財(cái)務(wù)印章；

2,、其他部門和個人以任何名義刻制財(cái)務(wù)印章,；

3、任何人以任何名義復(fù)制公司財(cái)務(wù)印章,；

4,、為各種空白文檔加蓋財(cái)務(wù)印章；

5,、未經(jīng)審批,，攜帶財(cái)務(wù)印章外出；

6,、替他部門或個人未經(jīng)審批使用財(cái)務(wù)印章,；

7,、未按本制度要求及時提供財(cái)務(wù)印章變動信息,；

8、其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為,。

第十七條對違反本制度的行為,，視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任,，由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰,。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任,。有犯罪嫌疑的,，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第六章附則

第十八條本制度由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋,。

第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,。

公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇六

第一章總則

第一條xx縣xx綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的,、推廣,；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù),，歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理,。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作,，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法,、科學(xué),、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律,、法規(guī),，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度,。

第三條公司董事長組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法,，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng),。

第四條公司設(shè)置財(cái)資部,。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,。

第五條會計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算,，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)帳簿,，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,。會計(jì)檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,。

第六條公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作,，必須堅(jiān)持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離,、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則,，按照企業(yè)會計(jì)制度的要求分別核算與管理。

第七條公司對外投資,、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng),，按規(guī)定上報(bào)公司董事會審核，xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批,。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo),，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則,。會計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會計(jì)與出納相互制約,、相互監(jiān)督,。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳,，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,，每日結(jié)算，隨時掌握存款余額,。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具,，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā),，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,。

第十三條建立銀行對帳制度。每月末,，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對,，提交會計(jì)人員復(fù)核。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》,。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理,，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用,，保證完整無缺,。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞,，不得散失,，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查,。

第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：

（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款,，其他應(yīng)收款,、預(yù)付賬款,。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記，準(zhǔn)確反映其形成,、收回情況,，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

（二）因公出差借款,，須經(jīng)過董事長審批同意后支付,。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù),，結(jié)算借款金額,。對無故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計(jì)劃,，報(bào)經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回,。

（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收,。對掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任,，落實(shí)催收措施；對將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù),，并采取有效措施,，防止資金損失。

第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動,，除業(yè)務(wù)結(jié)算,、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用,、挪用公司的資金,，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

第十七條公司實(shí)行一支筆審批制,，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批,。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶椤徍?、審批”三級審核制,。各?xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”,，最后由董事長簽審后支付。

第十九條會計(jì)機(jī)構(gòu),、會計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核,，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受,；對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正,、補(bǔ)充后再給予辦理,。

第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時、全額登記入帳,，統(tǒng)一核算,。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”,。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋,、建筑物,、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器,、運(yùn)輸工具,，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備,、工具,、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍,。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開管理）,。

第五章內(nèi)部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),，必須由兩人或兩人以上分工辦理,，以起到相互分離、相互制約的作用,。

第二十四條出納人員的職責(zé)：

（一）對有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng),，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理,；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng),，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

（二）出納人員不能兼任稽核,、會計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

（三）簽發(fā)支票所使用的印章,，應(yīng)由出納和會計(jì)分別保管。

第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評價制度

第二十五條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件,，由資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表,、會計(jì)報(bào)表附注組成,。

第二十六條會計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確,、內(nèi)容完整,、報(bào)送及時。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要,，編制各種內(nèi)部會計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì),，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等,。

第二十八條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表必須由董事長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計(jì)簽字并蓋章,，以明確責(zé)任,。年度會計(jì)報(bào)表須聘請注冊會計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對外報(bào)送,。