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公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇一

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)制度的不斷發(fā)展變革,，對(duì)于電力企業(yè)而言，建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ),。同時(shí),，在現(xiàn)代激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，提高電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要舉措,。但在現(xiàn)代電力財(cái)務(wù)管理制度建立以及完善的過(guò)程中依然存在許多的不足之處,，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的過(guò)程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，甚至危及企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因而以下將對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議,，由此更好地推動(dòng)電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展,。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立的意義

2.1提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

通過(guò)建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)工作更加規(guī)范化,，管理人員能夠投入更多的精力于財(cái)務(wù)管理中,，進(jìn)而使得財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時(shí),，規(guī)范化的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度也能強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管,，使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的運(yùn)行目標(biāo),。同時(shí)通過(guò)對(duì)企業(yè)資源的有效規(guī)劃,，可以更高效的調(diào)動(dòng)電力企業(yè)的各種資源，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化,。對(duì)電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃,，以此更好地完成階段性目標(biāo)，推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展,。除此之外,，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對(duì)財(cái)務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊,、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生,。

2.2維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中能夠基于實(shí)際的情況進(jìn)行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值,。在運(yùn)行的過(guò)程中,，將成本控制運(yùn)用于每一個(gè)環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置,，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)成本的最小化以及價(jià)值的提升,。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的重要保障，通過(guò)資金的預(yù)算,，進(jìn)而在運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程中有計(jì)劃地節(jié)約成本,，使得企業(yè)的價(jià)值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護(hù)企業(yè)的安全穩(wěn)定性,。另外,，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對(duì)企業(yè)資產(chǎn)采取保護(hù)措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值,。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多,，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性,。

3,、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的'問(wèn)題

3.1財(cái)務(wù)內(nèi)控觀念薄弱

根據(jù)調(diào)查可知,，我國(guó)有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財(cái)務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度思維的束縛,，所以導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會(huì)影響到相關(guān)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的輕視,，這便嚴(yán)重影響到了企業(yè)的利益,，例如企業(yè)對(duì)內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會(huì)導(dǎo)致資金閑置,、資金赤字以及資金回籠不及時(shí)等問(wèn)題,。除此之外，財(cái)務(wù)管理工作對(duì)電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義,，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視,，就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視，從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn),，進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失,。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟(jì)效益作為工作重心之一,，將財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)處,，以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用，從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)健提升,。

3.2賬目管理混亂

現(xiàn)如今,，許多電力企業(yè)對(duì)外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上,，但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中,。因?yàn)樵S多企業(yè)都會(huì)集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項(xiàng)目投資上，所以疏忽了對(duì)財(cái)務(wù)的管理,，而且缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制,，從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外,，有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時(shí),，沒有嚴(yán)格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會(huì)計(jì)科目也模糊不清,，所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞,。在企業(yè)財(cái)務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項(xiàng)目驗(yàn)收核算之后,，就會(huì)出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況,，這便嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要,，往往會(huì)向外貸款,，如果財(cái)務(wù)管理混亂,，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項(xiàng),，這便需要支付額外的利息,，進(jìn)而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負(fù)債累累以及影響到日后的發(fā)展。

3.3財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,，財(cái)務(wù)人員的需求也在不斷增加,，因而就需要在進(jìn)行財(cái)務(wù)事務(wù)處理時(shí)提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段,，許多學(xué)生看準(zhǔn)財(cái)務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)的選擇,，而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)技能的學(xué)習(xí)時(shí)，由于缺乏一定的實(shí)踐機(jī)會(huì),，而導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比,。在工作中，許多財(cái)務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐中,，進(jìn)而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識(shí)匱乏,、法律意識(shí)低下的狀況。在工作中會(huì)計(jì)人員缺乏一定的敬業(yè)精神,，由此在處理事務(wù)時(shí)拖拖拉拉,、敷衍了事，同時(shí)不積極地對(duì)財(cái)務(wù)法律法規(guī)的變動(dòng)情況進(jìn)行了解,，由此在記賬中存在大量細(xì)節(jié)操作不當(dāng),、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財(cái)務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障,，同時(shí)也使得財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象,，這將嚴(yán)重違背財(cái)務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。

4,、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

4.1加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè),，提高常規(guī)審計(jì)重視程度

在電力企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作中，內(nèi)部審計(jì)工作人員需要強(qiáng)化內(nèi)控審計(jì)的重要作用,，同時(shí)以政府財(cái)務(wù)制度作為基本綱領(lǐng),，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃的制定和完善，進(jìn)而對(duì)電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟(jì)收支情況進(jìn)行審計(jì)和審核,，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)以及經(jīng)費(fèi)支出情況,，制定完善的財(cái)務(wù)報(bào)表。內(nèi)部審計(jì)工作人員在實(shí)際的工作中需要確保財(cái)務(wù)運(yùn)作過(guò)程堅(jiān)持合理合法性,，對(duì)電力企業(yè)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行披露,，同時(shí)將電力企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)作用發(fā)揮出來(lái)，由此實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作過(guò)程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對(duì)于電力企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費(fèi)審計(jì),，需要對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)立項(xiàng),，由此確保內(nèi)控審計(jì)的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進(jìn)而提高審計(jì)結(jié)果的精確性,。

4.2完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管體制

在政府財(cái)務(wù)制度背景下,，內(nèi)部控制體系主要是通過(guò)在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計(jì)工作人員的行為規(guī)范化,、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化,，同時(shí)還需要加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，以此更好地提高財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性,。為了保障謹(jǐn)慎性原則的高效運(yùn)用,，就需要運(yùn)用監(jiān)督的力量進(jìn)行規(guī)范操作,。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)后,，還需要對(duì)其中涉及的財(cái)務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行鑒別，由此對(duì)電力企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)決策進(jìn)行合理判斷,。由于內(nèi)部審計(jì)工作人員的審計(jì)成果將直接對(duì)電力企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生影響,，因而就需要通過(guò)有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為,，進(jìn)而推動(dòng)電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展,。財(cái)稅審計(jì)的監(jiān)督能夠使得會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量以及報(bào)表制作工作中提高工作的嚴(yán)謹(jǐn)性,，基于實(shí)際的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升,。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)流程進(jìn)行分解管理，例如可以實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)控制,、職務(wù)分離控制,、內(nèi)部審計(jì)控制等，以此更好地實(shí)現(xiàn)一人一崗制,，降低其中利益勾結(jié)行為的存在,，降低會(huì)計(jì)報(bào)表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性,。

4.3規(guī)范資金核算工作

為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平,，電力企業(yè)也應(yīng)該增強(qiáng)預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對(duì)投資項(xiàng)目配備專項(xiàng)核算人員,，以實(shí)現(xiàn)對(duì)新建項(xiàng)目成本開支情況的有效掌握,，從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準(zhǔn)確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算等級(jí)制度,，保證每一項(xiàng)預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片,，確保預(yù)算的財(cái)務(wù)、登記卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài)。最后,，還需要對(duì)應(yīng)收賬款的基本情況進(jìn)行調(diào)查和分析,，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會(huì)計(jì)服務(wù)、金融機(jī)構(gòu),、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo),，并且在后續(xù)管理中要每月對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行定期檢查。對(duì)于施工企業(yè)來(lái)說(shuō),，應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤(rùn)的生成,，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢和審計(jì)。

4.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn),，提升財(cái)務(wù)人員管理水平

首先,，為了更好地提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時(shí)招收財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作,，并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo),，以此切實(shí)提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次,，為了更好地調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性,，施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵(lì)政策，采用財(cái)務(wù)管理工作知識(shí)及能力競(jìng)賽的形式,，讓財(cái)務(wù)人員在放松身心的同時(shí),，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識(shí)及預(yù)算實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容，并通過(guò)物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的方式讓管理人員時(shí)刻對(duì)預(yù)算知識(shí)進(jìn)行熟記,，以備戰(zhàn)比賽,，從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓(xùn)的方式,，邀請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才來(lái)開展培訓(xùn)班，以此提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力,。除此之外,，為了施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠更好地運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記，就需要強(qiáng)化其計(jì)算機(jī)操作、信息化建設(shè)等能力,，定期開展計(jì)算機(jī)操作能力的實(shí)訓(xùn),，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理工作中，提高財(cái)務(wù)管理工作效率,。

5,、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度實(shí)際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,，財(cái)務(wù)人員需要提高對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意識(shí),，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的追蹤控制,，縮短資金回籠的周期,，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn),，進(jìn)而提升電力企業(yè)運(yùn)行的平穩(wěn)性。

公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇二

第一章總則

第一條供銷合作社是農(nóng)民群眾的合作經(jīng)濟(jì)組織,，其資產(chǎn)全部歸供銷社社員所有,，受法律保護(hù),，各級(jí)理事會(huì)依法管理，確保社有資產(chǎn)保值增值，保護(hù)社有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益,。

第二條縣聯(lián)社對(duì)縣直各企業(yè),、基層供銷社實(shí)行主任、經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制,，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)行逐年核定,、分項(xiàng)考核、年終審計(jì)兌現(xiàn),。

各企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理需要,，建立健全內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的管理制度，做到有章可循,，職責(zé)分明,，獎(jiǎng)懲嚴(yán)明。

第三條企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法規(guī),、法令以及各項(xiàng)方針政策，決不允許坑農(nóng)害農(nóng)事件發(fā)生,。

第二章資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理

第四條縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門,，必須替社員監(jiān)督管理好社有資產(chǎn)。

基層供銷社主任作為企業(yè)法人代表,，直接對(duì)農(nóng)民的合作社負(fù)責(zé),，要努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

保證其經(jīng)營(yíng)管理的社有資產(chǎn)保值增值,，接受縣聯(lián)社的監(jiān)督管理,。

第五條社屬企業(yè)的社有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體是縣聯(lián)社，縣聯(lián)社行使對(duì)社屬企業(yè)管人,、管事,、管資產(chǎn)的權(quán)利，各企業(yè)的經(jīng)理在縣聯(lián)社的授權(quán)下經(jīng)營(yíng)社有資產(chǎn),，要對(duì)社有資產(chǎn)合法權(quán)益負(fù)責(zé)。

第六條各基層供銷社,、縣直各單位對(duì)社有資產(chǎn)的承包,、租賃、經(jīng)營(yíng)實(shí)行分層審批制,。

所有承包租賃要本著公平,、公正,、公開的原則，防止暗箱操作,，造成社有資產(chǎn)流失,。

1—3年期(含三年)的資產(chǎn)承包、租賃合同由本級(jí)社務(wù)委員會(huì)決定并經(jīng)職代會(huì)通過(guò),。

4—5年(含五年)的資產(chǎn)承包,、租賃合同，由縣聯(lián)社主任辦公會(huì)議審批并備案;超過(guò)5年期以上的承包租賃合同,，須由本單位提出方案和書面合同,，由縣聯(lián)社常務(wù)會(huì)議審批并備案。

第七條各基層供銷社,，縣直各單位必須做好資產(chǎn)管理制度的建設(shè),，健全資產(chǎn)登記手續(xù)，建立產(chǎn)權(quán)變更審批程序,，加強(qiáng)資產(chǎn)增減變動(dòng),、毀損報(bào)廢處理的核算和管理。

報(bào)廢的固定資產(chǎn)及庫(kù)存商品價(jià)值在10000元以上的必須由縣聯(lián)社審批在當(dāng)期損益中核算,。

建立并登記產(chǎn)權(quán)變動(dòng)和資產(chǎn)管理臺(tái)帳,，及時(shí)地記錄和反映所有產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)增減的品種、數(shù)量,、結(jié)構(gòu)和價(jià)值等全面的資料,，同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，建立規(guī)范的內(nèi)部控制制度,，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者既有激勵(lì)機(jī)制,，又有約束機(jī)制。

第八條企業(yè)為了盤活資產(chǎn),，凡涉及土地變更,，資產(chǎn)處置等，必須按規(guī)定聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,，以評(píng)估值作為處置資產(chǎn)的價(jià)格依據(jù),，不得隨意估價(jià)或低價(jià)出售。

并將評(píng)估情況及時(shí)報(bào)告縣聯(lián)社,。

第九條為確保社有資產(chǎn)的安全,，各企業(yè)不得以任何形式將社有資產(chǎn)為其它單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保或抵押,。

第三章固定資產(chǎn)管理

第十條對(duì)于企業(yè)的自身基本建設(shè)項(xiàng)目,，包括新建、改建,、擴(kuò)建等新增固定資產(chǎn),。

要對(duì)項(xiàng)目投資總額進(jìn)行認(rèn)真預(yù)算,，積極籌措資金，企業(yè)在征得發(fā)改,、城建,、規(guī)劃、等部門的同意后,，在進(jìn)行充分論證的基礎(chǔ)上,，必須報(bào)縣聯(lián)社審批后，方可進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo),。

項(xiàng)目竣工后,，要及時(shí)進(jìn)行工程決算，和帳務(wù)處理,，嚴(yán)格管理好資產(chǎn),。

第十一條企業(yè)購(gòu)買運(yùn)輸工具、機(jī)器設(shè)備,，辦公設(shè)備,，單位價(jià)值在5000元以上的報(bào)縣聯(lián)社審批，并按《企業(yè)所得稅法》計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,。

第十二條企業(yè)現(xiàn)占用的土地屬國(guó)家劃撥的土地,，拍賣、出讓應(yīng)按國(guó)家土地政策執(zhí)行,，企業(yè)不得向其它個(gè)人轉(zhuǎn)借或抵押土地使用證,。

企業(yè)出售或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)設(shè)施價(jià)值在1萬(wàn)元以上的，必須由縣聯(lián)社審批,，同時(shí)要及時(shí)收回資金,，進(jìn)行帳務(wù)處理，按財(cái)務(wù)制度辦理有關(guān)手續(xù),。

變賣收入要在縣聯(lián)社的監(jiān)督下有計(jì)劃的使用,，決不能胡支亂花。

第十三條固定資產(chǎn)維修,，一次性投資金額在5000元以上的,，必須報(bào)縣聯(lián)社審批，在當(dāng)期損益中核算,，年終考核可視利潤(rùn),，不準(zhǔn)掛帳。

第四章收入管理

第十四條社有資產(chǎn)收益歸本級(jí)供銷合作社集體所有,，社有資產(chǎn)收益包括承包利費(fèi)收入和租賃收入等,。

第十五條社有資產(chǎn)收益主要用于上繳社有資產(chǎn)使用費(fèi)及干部職工的各種勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等鋼性開支。

一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資,。

各企業(yè)行政人員要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,，本著“以收定支”的原則，收多少,，支多少,，不能坐吃皇糧，更不能將發(fā)不了的工資預(yù)提掛帳,。

要積極開展業(yè)務(wù)創(chuàng)收,，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

第十六條農(nóng)資商品經(jīng)營(yíng)及農(nóng)副產(chǎn)品的收購(gòu)屬集體經(jīng)營(yíng)收入,，企業(yè)必須按會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理,，正確核算，嚴(yán)禁體外循環(huán),，私設(shè)“小金庫(kù)”,。

第十七條經(jīng)縣聯(lián)社批準(zhǔn)出租或拍賣的固定資產(chǎn)收入，原則上留給企業(yè),，用于供銷合作事業(yè)的發(fā)展,，按規(guī)定辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)，并在縣聯(lián)社監(jiān)督下合理開支,。

第五章費(fèi)用管理

第十八條會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格審查外來(lái)原始憑證,，對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，如“白條”現(xiàn)象等,，會(huì)計(jì)人員不準(zhǔn)入帳,。

對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出，必須嚴(yán)格把關(guān),，手續(xù)齊全,。

無(wú)經(jīng)辦人簽名和單位領(lǐng)導(dǎo)審批的費(fèi)用開支，不準(zhǔn)報(bào)銷,，對(duì)于數(shù)額較大的開支項(xiàng)目,。

必須經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過(guò)，方可下帳報(bào)銷,。

第十九條企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)要按國(guó)家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制,，要同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，不搞鋪張浪費(fèi),，損公肥私,，本著量入為出的原則，對(duì)已發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),，按照《企業(yè)所得稅法》進(jìn)行帳務(wù)處理,，要遵守企務(wù)公開制度，按月向職工大會(huì)公布，實(shí)行民主監(jiān)督管理,。

第二十條企業(yè)的通迅費(fèi)用,，包括主任(經(jīng)理)的手機(jī)費(fèi)，固定電話費(fèi),，原則上據(jù)實(shí)列支,，但要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益而視，虧損企業(yè)不得報(bào)銷通訊費(fèi),。

第二十一條縣直企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用支出,，嚴(yán)格執(zhí)行按月由縣聯(lián)社審核后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第六章項(xiàng)目資金的管理

第二十二條各單位爭(zhēng)取的所有項(xiàng)目資金,，必須做到?？顚Ｓ茫坏脺?、截留挪用,，提高資金使用效益，否則帶來(lái)的后果由單位一把手負(fù)責(zé),。

第七章經(jīng)營(yíng)責(zé)任

第二十三條基層供銷社的主任,、公司經(jīng)理是企業(yè)的法人代表，對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé),，必須依照有關(guān)法律法規(guī)和政策,，認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)社有資產(chǎn)的安全完整,。

企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要在主任(經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下具體搞好財(cái)務(wù)管理工作,，企業(yè)的全休職工都有責(zé)任和義務(wù)維護(hù)并監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行,。

第二十四條各單位經(jīng)營(yíng)的農(nóng)資商品必須從正規(guī)渠道進(jìn)貨,，杜絕經(jīng)營(yíng)假冒偽劣商品，否則被質(zhì)檢,、工商,、農(nóng)業(yè)部門查獲，造成的經(jīng)濟(jì)損失由單位負(fù)責(zé)人承擔(dān),。

各單位為購(gòu)進(jìn)商品,，儲(chǔ)存化肥及其它業(yè)務(wù)，需向非金融機(jī)構(gòu)借款的,，收到借款后記入短期借款戶下,，月利率不得超過(guò)8‰。

外單位及個(gè)人向企業(yè)投入的資本金,，記入實(shí)收資本戶下,，根據(jù)《公司法》的規(guī)定,，只可分得紅利，不得計(jì)付利息,。

如果計(jì)付利息只能作為借款,，記入短期借款戶下，不能作為資本金,。

第二十五條在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中,，有下列行為之一的,，根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定,，并視情節(jié)輕重，縣聯(lián)社有權(quán)責(zé)令其改正,，并按管理權(quán)限,，追究單位領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或予以必要的行政處罰，年終考核將實(shí)行一票否決,，并不得提拔職務(wù),、對(duì)于問(wèn)題嚴(yán)重的，將移交司法機(jī)關(guān)查處,。

1,、由于經(jīng)營(yíng)管理不善和決策失誤，玩忽職守,，致使企業(yè)遭受較大損失的,。(一次損失在一萬(wàn)元以上的)。

2,、財(cái)務(wù)人員違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,，集體經(jīng)營(yíng)收入不帳，私設(shè)“小金庫(kù)”,，給企業(yè)管理造成不良后果的,。

3、編造篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),，弄虛作假,，欺上瞞下，該支不支,，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)包袱不斷增加,，嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。

4,、借故業(yè)務(wù)招待大吃大喝,，請(qǐng)客送禮、胡支亂花,、浪費(fèi)集體資財(cái)?shù)摹?/p>

5,、不執(zhí)行縣社財(cái)務(wù)制度,，不經(jīng)審批，擅自修建,，搞土地變更,，使社有資產(chǎn)流失的。

6,、放松管理,，使企業(yè)連續(xù)發(fā)生虧損的。

第八章監(jiān)督管理

第二十六條企業(yè)的主任(經(jīng)理)要認(rèn)真遵守,，并自覺執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)和縣聯(lián)社的各項(xiàng)管理制度,，縣聯(lián)社審計(jì)科對(duì)各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況要進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。

第二十七條對(duì)違反制度規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失的企業(yè)主任(經(jīng)理),，除賠償損失外,，要給予免職、撤職或開除,，觸犯法律法規(guī)的要移交司法機(jī)關(guān)處理,。

第二十八條財(cái)務(wù)人員不能執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的要免去會(huì)計(jì)或出納職務(wù)，造成損失要給予賠償,，違犯法律法規(guī)的要移交司法機(jī)關(guān)處理,。

第九章附則

第二十九條本制度從二o__年元月一日起執(zhí)行，在執(zhí)行過(guò)程中有什么問(wèn)題及時(shí)向縣聯(lián)社財(cái)統(tǒng)科反映,。

第三十條各企業(yè)根據(jù)本制度制定企業(yè)內(nèi)部管理實(shí)施細(xì)則,。

公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇三

1、目的：

為了使公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范化,，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度,。

2、適用范圍：

適用于財(cái)務(wù)管理,。

3,、責(zé)任人：

總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理,。

4,、正文：

4.1總則

4.1.1根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，制定本制度。

4.1.2本制度包括董事會(huì),、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé),、財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)、會(huì)計(jì)核算原則,、資金管理,、結(jié)算賬款管理,、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理,、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理,、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布,、財(cái)務(wù)電算化管理,、財(cái)務(wù)檔案管理及附則。

4.2董事會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)

4.2.1公司董事會(huì)審批公司的重大財(cái)務(wù)決策,，控制投資規(guī)模和方向,，審核公司重大資產(chǎn)處理。

4.2.2公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案,。

4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算,、決算報(bào)告及可行性研發(fā)項(xiàng)目。

4.2.4公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng),。

4.3總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)

4.3.1遵守《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收,、金融等法律法規(guī),，貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),，力爭(zhēng)股東資產(chǎn)保值增值,。

4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，并對(duì)公司保存和提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任,。

4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查，督促財(cái)務(wù)部門配合財(cái)政,、稅務(wù),、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

4.3.4總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé),，審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案,，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,，并依據(jù)決算情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核,。

4.4財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)

4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。

4.4.2編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算,、決算,，并實(shí)施財(cái)務(wù)控制,。

4.4.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算(采購(gòu),、銷售,、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等),、資本預(yù)算(固定資產(chǎn)投資,、權(quán)益性資本投資、債券投資等)和籌資預(yù)算,。

4.4.2.2預(yù)算年度終了,，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算，上報(bào)總經(jīng)理,。

4.4.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制,、審查、報(bào)告,、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作,，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議,，實(shí)施財(cái)務(wù)控制,。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作

4.4.4公司財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,，嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性,，對(duì)不符合規(guī)定的成本費(fèi)用開支，要堅(jiān)持原則,，拒絕支付;

4.4.5財(cái)務(wù)人員必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，對(duì)取得的原始憑證，要認(rèn)真審核,，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證,，記載有關(guān)賬簿;

4.4.6財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時(shí),、足額繳納各項(xiàng)稅款;

4.4.7財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營(yíng)決策,，加強(qiáng)同銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài),，搞好資金平衡調(diào)度,，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。

4.4.8按月及時(shí),、準(zhǔn)確,、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按規(guī)定向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表;

4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)務(wù)分析工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用,，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù),。

4.5會(huì)計(jì)核算的一般原則

4.5.1公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣,，記賬采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則,。

4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應(yīng)收款項(xiàng)的3‰計(jì)提,，如需計(jì)提特別壞賬,，應(yīng)由董事會(huì)審批決定。

4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬,，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);低值易耗品采用五五攤銷法核算,。

4.5.4公司的對(duì)外投資控股權(quán)在20%以下(不含20%)的，采用成本法核算;控股權(quán)在20%以上(含20%)的,，采用權(quán)益法核算,。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對(duì)具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報(bào)表。

4.6資金的管理

4.6.1現(xiàn)金的管理

4.6.1.1公司出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)必須分開,，不能由一人兼任;

4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財(cái)務(wù)部門核算和管理,，各項(xiàng)支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù);

4.6.1.3公司庫(kù)存現(xiàn)金一般不得超過(guò)5000元,，現(xiàn)金出納員要確保庫(kù)存現(xiàn)金每日賬實(shí)相符;

4.6.1.4每次提取備用金1萬(wàn)元以內(nèi)(含1萬(wàn)元)須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn);超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

4.6.2銀行存款的管理

4.6.2.1遵循國(guó)家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度;

4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出申請(qǐng)，由主管副總審核,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè);

4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥;

4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證,，支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致,，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)記入銀行存款日記賬中,，并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對(duì),，每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以內(nèi)(含1萬(wàn)元)須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單,，詳細(xì)說(shuō)明資金調(diào)撥的理由,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);1萬(wàn)元以上的資金使用和調(diào)撥必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);

4.6.2.6財(cái)務(wù)部對(duì)所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人,、審批人“雙簽字”制度,，做到單證齊全、手續(xù)完備;

4.6.2.7公司的銀行支票,，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,，一律由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行購(gòu)買、統(tǒng)一保管,、統(tǒng)一發(fā)放,，發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用,、注銷記錄;對(duì)領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的，應(yīng)及時(shí)查明原因,，督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷,。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨(dú)保管;

4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓，如有特殊需要,，背書必須由專人進(jìn)行登記,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);

4.6.2.9財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理;銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出,，并積極予以清理,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

4.6.3銀行貸款及融資的管理

4.6.3.1銀行貸款卡必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,，如需辦理貸款,、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記,、注銷,，財(cái)務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對(duì);

4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng),，報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，并逐月報(bào)董事會(huì)備案;

4.6.3.3所有對(duì)外融資一律由董事會(huì)批準(zhǔn);

4.6.3.4無(wú)特殊情況，公司一般不得對(duì)外擔(dān)保,，如確需,，公司必須要充分了解對(duì)方單位的資信，經(jīng)濟(jì)效益及償債能力等情況,，由公司總經(jīng)理提出申請(qǐng),，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意后，方可辦理,。

4.7結(jié)算賬款的管理

4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù),，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí),，單據(jù)是否齊全,。對(duì)于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng)，應(yīng)立即查明原因,，追究有關(guān)人員的責(zé)任,。

4.7.2財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對(duì)和清理工作，所有往來(lái)戶由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對(duì)一次,，并編制“往來(lái)賬戶調(diào)整表”;財(cái)務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對(duì)至少一次,。

4.7.3發(fā)生采購(gòu)時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購(gòu)申請(qǐng)，由主管副總簽字審核批準(zhǔn)：采購(gòu)金額超過(guò)1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時(shí),，必須由經(jīng)辦人員提出書面申請(qǐng)，認(rèn)真查找原因,，分清責(zé)任,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn);發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí),，總經(jīng)理審核同意后,，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn),，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計(jì)價(jià),。

4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計(jì)提，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率為其原值的3%,。

4.8.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置均須經(jīng)主管副總審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購(gòu)置、出售,、報(bào)廢,、毀壞損失等(均為1萬(wàn)元以上)須經(jīng)主管副總審核后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn),。

4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算,，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，做到賬,、卡,、物相符。

4.8.6無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評(píng)估價(jià)值入賬,，并按收益期等額攤銷計(jì)入成本;不能確定收益期的按5年攤銷,。

4.9成本、費(fèi)用的管理

4.9.1財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)的規(guī)定合理計(jì)提有關(guān)費(fèi)用,。

4.9.2發(fā)生的所有費(fèi)用必須先由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(單筆5000元以上的費(fèi)用需報(bào)備主管副總)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核,，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷,。

4.9.3差旅費(fèi)報(bào)銷：按公司制定的《市場(chǎng)人員費(fèi)用報(bào)銷辦法》執(zhí)行。

4.9.4財(cái)務(wù)部必須按收入與成本,、費(fèi)用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,，如實(shí)反映本期損益。

4.9.5研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后,，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,。

4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理

4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),，將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬,，并及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本,。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣,，應(yīng)及時(shí)對(duì)有關(guān)銷售科目予以調(diào)整,。

4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益,、罰款收入,、無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余等,。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失,，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失(扣除保險(xiǎn)公司賠償款)，違約金,、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等,。

4.11利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理

4.11.1公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項(xiàng)目構(gòu)成,。

4.11.2公司發(fā)生的年度虧損,，用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);下一年度彌補(bǔ)不足的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ);五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ),。

4.11.3公司納稅所得稅以利潤(rùn)總額為基數(shù)。

4.11.4公司繳納所得稅后的利潤(rùn),，按下列順序分配：

4.11.4.1彌補(bǔ)前五年的虧損;

4.11.4.2提取法定公積金百分之十;

4.11.4.3提取法定公益金百分之五;

4.11.4.4提取任意公積金,，比例由董事會(huì)決定;

4.11.4.5支付股東股利。

4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金,。但轉(zhuǎn)增資本金時(shí),，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊(cè)資本25%為限。

4.11.6公司以前年度未分配的利潤(rùn),，可以并入本年度分配,。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

4.12財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

4.12.1公司在每一會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財(cái)務(wù)報(bào)告;在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告,。

4.12.2公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表,、現(xiàn)金流量表,、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

4.12.3年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),，并同時(shí)提供下一會(huì)計(jì)年度的預(yù)測(cè)報(bào)告,。

4.12.4財(cái)務(wù)報(bào)告的公布

4.12.4.1年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。

4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會(huì)提交月結(jié)束財(cái)務(wù)報(bào)表;每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會(huì)提交季度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度經(jīng)營(yíng)總結(jié)分析報(bào)告,。該類財(cái)務(wù)文件包括庫(kù)存清單,、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn),、應(yīng)付帳款,、其它應(yīng)付款、銷售收入,、銷售成本,、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng),。

4.13財(cái)務(wù)電算化管理

4.13.1財(cái)務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會(huì)計(jì)軟件，并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系,，做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作,。對(duì)于數(shù)據(jù)資料，在核對(duì)相符后,，每日,、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

4.13.2財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備,，實(shí)行發(fā)票和ic卡分人管理,。開票工作必須由持證人員負(fù)責(zé)，其它人員嚴(yán)禁使用,。

4.13.3年度終了,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

4.14財(cái)務(wù)檔案管理

4.14.1公司必須保證財(cái)務(wù)檔案的存放空間及安全可靠,，財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照財(cái)政部,、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人保管財(cái)務(wù)檔案,，建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度,。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意,，檔案保管人必須要做好登記工作,。

4.14.2本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，并在執(zhí)行過(guò)程中不斷完善,。

4.15財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料,、方針均屬公司重大機(jī)密,，未經(jīng)授權(quán)，各級(jí)人員不得對(duì)外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播,。

公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇四

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度,。

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗,，不做有損于公司的事,。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng),。

5,、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè),、核算,、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。

7,、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。

8,、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì),。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì),、部門,、出差地、出差事由,、出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報(bào)銷者,，不得再借款。

2,、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金),、部門,、借款事由，所借金額,，審批程序同第1條,。

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具,、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上,，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20__元以上者,，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單,、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理,。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4,、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清,。

5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi),、招待費(fèi),、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條,。6,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明,。

3,、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

4,、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

5,、遇報(bào)銷審批人出差在外,，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,，先行借款或報(bào)銷,，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

四,、附則

1,、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

2,、本制度自董事(股東)會(huì)議通過(guò)之日起開始施行,。

公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇五

第一部分總則

第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為,，保證資金安全與完整,，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《公司財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定,，結(jié)合實(shí)際情況,，特制定本辦法。

第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司,。

第二部分財(cái)務(wù)管理制度

第三條財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一

分公司的財(cái)務(wù)管理制度,，由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā),。

各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā),，與各分公司有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內(nèi)與員工簽訂書面的勞動(dòng)合同,，否則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險(xiǎn);勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期限,、工作內(nèi)容、勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)條件,、勞動(dòng)報(bào)酬,、勞動(dòng)紀(jì)律、勞動(dòng)合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責(zé)任等條款,，建議企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí),，可以先咨詢專業(yè)的律師，或者查閱好相關(guān)法律問(wèn)題,，避免引起不必要的勞動(dòng)糾紛,。

第四條財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一

分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命,、培訓(xùn)及解聘,，分公司不能擅自招聘、解聘財(cái)務(wù)人員,，但分公司可以推薦財(cái)務(wù)人員,，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取,。

財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核由總公司財(cái)務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財(cái)務(wù)部考核財(cái)務(wù)工作績(jī)效,，占30%考核權(quán)重;分公司考核占70%考核權(quán)重,。

第五條會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一

分公司的會(huì)計(jì)核算遵循國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)核算方法合法,、操作規(guī)范,、結(jié)果真實(shí)。

分公司的會(huì)計(jì)核算制度統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)部制定,，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計(jì)。

第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類,、格式,、項(xiàng)目、要求上統(tǒng)一,，為總公司報(bào)表合并奠定基礎(chǔ),。

第三部分財(cái)務(wù)組織管理

第七條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部，作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門,。

第八條分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái)務(wù)部的管理,，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。

第九條各分公司財(cái)務(wù)部隸屬總公司財(cái)務(wù)部,。

第十條分公司財(cái)務(wù)部實(shí)行雙重管理,，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部管理,，并接受總公司財(cái)務(wù)部的檢查,。

第十一條分公司財(cái)務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財(cái)務(wù)主管兼會(huì)計(jì)1名,，出納1名,。

第十二條分公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。

第十三條公司總經(jīng)理與總公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時(shí),，財(cái)務(wù)部首先應(yīng)絕對(duì)服從總公司財(cái)務(wù)部的管理,。

第四部分財(cái)務(wù)人員管理

第十四條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

實(shí)踐中,，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時(shí),，爭(zhēng)議焦點(diǎn)往往不是員工有沒有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密，而是該秘密是不是構(gòu)成受法律保護(hù)的“商業(yè)秘密”,，以及單位如何提供證據(jù)證明離職員工實(shí)施了侵權(quán)行為及侵權(quán)造成的損失,。由于商業(yè)秘密侵權(quán)證據(jù)很難收集，或調(diào)查取證的成本非常高,，往往導(dǎo)致單位對(duì)侵權(quán)行為束手無(wú)策,。

企業(yè)在制定規(guī)章的時(shí)候可以約定通過(guò)保密協(xié)議,，據(jù)此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對(duì)商業(yè)秘密采取了保護(hù)措施,，一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為,，便于舉證，有利于企業(yè)借助法律手段保護(hù)自己的商業(yè)秘密,，維護(hù)合法的權(quán)益,。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益，忠心耿耿,，辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律,，保守機(jī)密。做到不該知道的事不問(wèn),，不該說(shuō)的話不說(shuō),。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。

各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。對(duì)弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因,，做出處理。

對(duì)財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜,，徇私舞弊,，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退,，并追究其責(zé)任。

財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)交,。

第五部分資金計(jì)劃管理

第十五條資金計(jì)劃編制辦法

各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況,、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、材料付款情況、施工隊(duì)付款情況,、車間工費(fèi)工資,、以及其它事項(xiàng)等，編制月度資金收支計(jì)劃,，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn);

各分公司部門負(fù)責(zé)人,，需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等，以便于財(cái)務(wù)部門編制月度資金計(jì)劃;

總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后,，回傳到各分公司執(zhí)行,。

第十六條月度資金計(jì)劃要求

各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號(hào)前完成《月度資金計(jì)劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項(xiàng)目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部,。

分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，分公司總經(jīng)理及其他參與計(jì)劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào),，漏報(bào),，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的,，當(dāng)月的資金不予支付。

第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理

第十七條各分公司每月需向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送以下報(bào)表

分公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表

應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表

項(xiàng)目收支平衡表

施工隊(duì)進(jìn)度,、付款一覽表

發(fā)票臺(tái)賬,、外經(jīng)證臺(tái)賬

內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

分公司財(cái)務(wù)人員考核表

第十八條為了便于總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表，各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式必須按照總公司財(cái)務(wù)部制定的格式編制,。

第十九條財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的要求

每月最后一天(遇節(jié)假日順延)下班前將月度財(cái)務(wù)報(bào)表電子檔發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部,，半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表為半年度,、年度次月3日前上報(bào),。

項(xiàng)目收支平衡表、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表,、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部,。

分公司財(cái)務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

每月_____日-_____日總公司與分公司財(cái)務(wù)核對(duì)各類往來(lái)賬目,，保證雙方往來(lái)賬相互一致,。

各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財(cái)務(wù)報(bào)表工作的數(shù)據(jù)資料提供人,，如因錯(cuò)報(bào),，漏報(bào)，誤報(bào),，拖延等造成財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的,，根據(jù)責(zé)任分別對(duì)責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報(bào)，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。

第七部分資金管理

第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過(guò)1萬(wàn)元,，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行,。

第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等,。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出,，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證,，嚴(yán)禁以白條抵庫(kù)或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報(bào)銷憑證,，私設(shè)“小金庫(kù)”、帳外帳,。

第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理簽字方可付款。

第二十四條出納必須做到日清月結(jié),，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,，不得挪用現(xiàn)金，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,，并在《資金盤點(diǎn)表》簽名確認(rèn),，以保證帳實(shí)相符。

第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管制;即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管,，私章由出納保管,，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管,。

第二十六條分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單,，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符,，如不符,，應(yīng)及時(shí)查明原因。

第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理

第二十七條分公司的財(cái)產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備,、生產(chǎn)工具,、辦公設(shè)施、生活設(shè)施,、通訊設(shè)施,、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

第二十八條分公司總經(jīng)理對(duì)分公司的有形資產(chǎn)的安全,、完整負(fù)完全責(zé)任,。

第二十九條分公司的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開管理”原則。指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資帳薄的記錄,，二者交叉控制,。

第三十條分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財(cái)務(wù)物資的驗(yàn)收,、監(jiān)督,、與抽查。

第三十一條必須定期組織對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn),，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查,，財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。

第三十二條財(cái)務(wù)抽查時(shí),，財(cái)務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門,，應(yīng)在盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)會(huì)議,、盤點(diǎn)方法上嚴(yán)格,、重視，確保盤點(diǎn)質(zhì)量,。

第三十三條處臵報(bào)廢固定資產(chǎn)前,，必須填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》，說(shuō)明固定資產(chǎn)購(gòu)臵的時(shí)間,，使用的年限,，報(bào)廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人,、分公司總經(jīng)理審批后,，才能辦理報(bào)廢手續(xù)。

第九部分發(fā)票管理

第三十四條分公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿,，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

第三十五條各分公司由會(huì)計(jì)主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開具,，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效,，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓,，不得虛開、亂開發(fā)票,，對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣,，并保存完整。

第三十六條已開具的發(fā)票由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管,，不得損毀發(fā)票,，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

第三十七條各分公司要定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn),，以防止偷盜,、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲、防鼠咬,、防丟失等措施,，加強(qiáng)安全保衛(wèi)。

第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度,。

第三十九條對(duì)于總部代開的發(fā)票,，應(yīng)按工程項(xiàng)目詳細(xì)登記備查賬。

第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理

第四十條費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理,，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“借款單”列明：費(fèi)用的性質(zhì),、用途、金額,，報(bào)部門經(jīng)理審批同意后,，報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對(duì)個(gè)人借款的原則,，欠款不清,，后款不借，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理核銷手續(xù),。

第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過(guò)程中,，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任,。

第四十二條費(fèi)用發(fā)生中,，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財(cái)務(wù)人員剔出的部分支出,，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé),，公司原則上不予承擔(dān)。

第四十三條費(fèi)用發(fā)生完畢后,，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的相關(guān)票據(jù),，按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù),。對(duì)于粘貼不規(guī)范,，單據(jù)不清晰的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求對(duì)方改正,，不改正的有權(quán)予以拒絕報(bào)銷,。

第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單交由部門經(jīng)理進(jìn)行審批,，部門經(jīng)理重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性,、合理性進(jìn)行審查并簽字。

第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)審核,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查,，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字,，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報(bào)銷單,，交出納領(lǐng)取資金,，出納應(yīng)對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報(bào)銷單有無(wú)涂改,、費(fèi)用的計(jì)算是否正確,，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全,，審核無(wú)誤后方可付款,。

第十一部分附則

第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施。