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發(fā)票報銷管理制度文號篇一
第一條目的
為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,，合理控制費(fèi)用支出,，特制定本制度。
第二條原則
本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況,，將財務(wù)報銷分為借支款項,、日常辦公費(fèi)用、其他費(fèi)用支出等,，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程,。
第三條適用范圍
本制度適用公司全體員工。
第二章借支管理規(guī)定及借支流程
第四條借款管理規(guī)定
(一)出差借款：出差人員在釘釘憑審批后的《備用金申請單》按批準(zhǔn)額度辦理借款,，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù),。
(二)其他臨時借款，如項目專項借支,，借款人員應(yīng)及時報賬,，時間為每周一；特殊項目周一無法報賬的，需及時向財務(wù)部說明情況,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，可以延后報賬。
(三)各項借款金額超過10000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款,。
(四)借款銷賬規(guī)定：
1,、借款銷賬時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷,，超出申請單范圍使用的,，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬,；
2,、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回,。
第五條借款流程
(一)借款人在釘釘按規(guī)定填寫《備用金申請單》,，注明申請人、借款事由,、借款金額,，在備注欄寫明轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金。
(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)審核→總經(jīng)理審批
(三)財務(wù)付款：借款憑審批后的《備用金申請單》到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù),。
第三章日常費(fèi)用報銷制度及流程
第六條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi),、交通費(fèi)、辦公費(fèi),、低值易耗品,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi),、資料費(fèi)等,。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算,。
第七條費(fèi)用報銷的一般規(guī)定
（一）經(jīng)辦人報銷費(fèi)用,、支出時，應(yīng)取得真實合法的原始憑證,。以下憑證視為合法憑證,，準(zhǔn)予報銷：
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)法票,；
2,、財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)（郵政、銀行,、鐵路的各類帶印戳的收據(jù),、支出證明單）。
3、加蓋銷貨單位或提供勞務(wù)單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章,，且清晰可見,。
4、發(fā)票抬頭要求按照最新稅務(wù)部門相關(guān)規(guī)定,。
(二)填寫報銷單應(yīng)注意:
1,、根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；
2,、報銷單應(yīng)使用藍(lán)黑碳素筆嚴(yán)格按報銷單據(jù)要求項目認(rèn)真寫,，注明附件張數(shù)；
3,、金額大小寫須完全一致（不得涂改）,；
4、簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由,，要求與取得發(fā)票相符,。
(三)按規(guī)定的審批程序報批。
(四)報銷10000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款或注明銀行轉(zhuǎn)賬,。
(五)報銷時間的具體規(guī)定
1,、財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周周一為財務(wù)報銷日,；偶遇節(jié)假日等特殊情況財務(wù)另行通知。
2,、非日常報銷的其他事項不受以上的'時間限制,，可隨時辦理。
第八條費(fèi)用報銷的一般流程：
報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單→若需批準(zhǔn),，附批準(zhǔn)后的清單→部門主管人員審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷,。
第九條交通費(fèi)報銷制度及流程
交通費(fèi)指為滿足公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要，為公司辦理相關(guān)的事宜而發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用,，包括公交車費(fèi),、地鐵車費(fèi)、打車費(fèi)等,。
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：
(1)原則上外出辦事,，主要以地鐵或公交的方式。除非特殊情況,，才可乘坐出租車（需提前口頭匯報上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）,，并在票上注明原因及往返地點(diǎn)。
(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷,。
(二)報銷流程
1,、員工整理交通車票（含因公公交車票），按規(guī)定填好《出差費(fèi)報銷單》。
2,、審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>
3,、員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
第十條差旅費(fèi)報銷制度及流程
員工因工作需要,，離開員工辦公所在市行政區(qū)域處理公司事務(wù)屬出差,。出差費(fèi)用包括：本市及他市的市內(nèi)交通費(fèi)；往返本市到外市的火車,、飛機(jī),、客車、輪船等費(fèi)用,；自駕車出差的油費(fèi),、路橋費(fèi)、停車費(fèi)等,；外地的餐費(fèi),、住宿費(fèi)等。
（一）出差借款流程:
1,、出差申請：員工出差可向公司借支所需差旅費(fèi)用,，填寫《備用金申請單》，履行相關(guān)借支審批手續(xù),，借支數(shù)額應(yīng)當(dāng)與所處理的公務(wù)和出差的時間相適應(yīng),。
2、借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《備用金申請單》交財務(wù)部,，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù),，出納按規(guī)定支付所借款項。
3,、返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜,，根據(jù)差旅費(fèi)用實際發(fā)生情況填寫《差旅費(fèi)報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字,，財務(wù)部審核簽字,，總經(jīng)理審批；如因特殊情況不能辦理報銷,，應(yīng)由本人出具書面材料說明延緩報銷理由,，由部門負(fù)責(zé)人簽字證明，并注明最后報銷期限,，如超過一個月不報賬,，財務(wù)將不予報銷并從其工資中扣回借款。原則上前款未清者不予辦理新的借支,。
（二）報銷程序：報銷實行“誰借支,，誰報銷”的原則,。各經(jīng)辦人將發(fā)票等原始單據(jù)分類續(xù)時貼在粘貼單上，按項目填好“差旅費(fèi)報銷單”或“費(fèi)用報銷單”,。根據(jù)各授權(quán)范圍,，具體經(jīng)辦人由本部門負(fù)責(zé)人審核同意后交財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)部審核簽字后統(tǒng)一交由總經(jīng)理審批,，由出納按規(guī)定時間支付,。
（三）、報銷標(biāo)準(zhǔn)：
公司全體員工的出差補(bǔ)貼實行全額包干制,，具體包干標(biāo)準(zhǔn)詳見附件,。
（四）、相關(guān)說明：
1,、出差期間發(fā)生請客送禮等業(yè)務(wù)招待費(fèi)用,，須事先請示高層領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)審批簽字后報銷,。
2,、出差人員市內(nèi)交通費(fèi)盡量選擇公交、地鐵,、在無公交路線或負(fù)重等特殊情況下可打的（需提前口頭匯報上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）,，并在票上注明原因及往返地點(diǎn)。
3,、操作層員工與管理層員工一起出差時,，由帶班管理人員控制各項開銷，不得超過出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，費(fèi)用報銷時憑發(fā)票報銷。
4,、住宿費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi)必須憑發(fā)票據(jù)實報銷，無發(fā)票不予報銷,，丟失發(fā)票須出示相關(guān)證明材料,，有同行人或部門負(fù)責(zé)人簽字證明，報財務(wù)特批,。報銷憑據(jù)必須是出差地實際發(fā)生的票據(jù),，費(fèi)用包干部分憑發(fā)票報銷（發(fā)票金額大于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報銷，發(fā)票金額小于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按實際金額報銷）,。
一,、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)
1、總體原則：對出差人員的補(bǔ)助費(fèi),、差旅費(fèi)實行“包干使用,，節(jié)約歸己,，超支不補(bǔ)”的原則,。
2,、開支范圍：包括出差地點(diǎn)的市內(nèi)交通費(fèi),、住宿費(fèi)用,、伙食費(fèi)用,、電話費(fèi)用及其他零星費(fèi)用開支.實行包干制
3,、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：
(1)十堰市內(nèi)及城區(qū)以及周邊五縣一市銷售出差補(bǔ)助150元/天,，季度考核不通過者(0銷售業(yè)績)扣發(fā)1次補(bǔ)助,。
(2)十堰市區(qū)以外城市180元/天.季度考核不通過者(0銷售業(yè)績)扣發(fā)1次補(bǔ)助,。
(3)上海,、廣東、北京地區(qū)銷售補(bǔ)助230元/天,，季度考核不通過者(0銷售業(yè)績)扣發(fā)1次補(bǔ)助,。
(4)公司報銷異地往返火車票、長途客車票,，并以車票時間計算實際出差補(bǔ)助天數(shù),。
(5)招待客戶招待費(fèi)用5個人以上不能超過500元，5人以下不能超過300元,。特殊客戶需報董事長事前批準(zhǔn)方可超標(biāo).不能先斬后奏
二,、辦理程序及報銷辦法
1、省內(nèi)(不含十堰城區(qū)),、省外出差人員必須事先填寫“差旅費(fèi)(備用金)借款單”,，注明出差地點(diǎn)、事由,、預(yù)計天數(shù),、所需資金，經(jīng)部門主管審核簽字,，及主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，方可差旅費(fèi)借款。
2,、財務(wù)審核人員根據(jù)簽有領(lǐng)導(dǎo)審批意見的差旅費(fèi)報銷單,，附有效出差單據(jù)，按費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定,，經(jīng)審核后報銷差旅費(fèi),。
3、凡與原出差規(guī)定的地點(diǎn),、天數(shù),、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報銷,，因特殊原因或情況變化需改變路線,、天數(shù),、人數(shù)、交通工具的,，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可報銷,。
4、出差返回公司應(yīng)在三天內(nèi)報賬,，超過三天報銷差費(fèi),，每超過一天考核一天補(bǔ)助，一星期以上,，不予報銷,，后果自負(fù)。
5,、出差借款,，本著“前賬不清、后賬不借”的原則,，延誤工作責(zé)任自負(fù),，(特殊情況由公司領(lǐng)導(dǎo)特批)，對違反規(guī)定給予借款而造成賬務(wù)混亂的,，追究財務(wù)經(jīng)辦人的責(zé)任,。
6、中午12時前離開本市按全天補(bǔ)助;中午12時后離開本市按半天補(bǔ)助;中午12時前抵達(dá)本市按半天補(bǔ)助;中午12時后返抵本市按全天補(bǔ)助,。
7,、出差人員應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行,。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親,、辦事及非工作需要的參觀、游覽,，其繞行期間多支付的費(fèi)用均由個人自理,，期間按事假考勤。
三,、其他規(guī)定
1、十堰市內(nèi)經(jīng)營,、或在出差過程中因業(yè)務(wù)工作需要使用業(yè)務(wù)招待費(fèi),，應(yīng)事先經(jīng)部長同意，并由公司領(lǐng)導(dǎo)簽署核準(zhǔn)金額意見,，方可執(zhí)行,。財務(wù)部依據(jù)報銷程序(原始單據(jù)注明：單位名稱及準(zhǔn)確的日期、金額)審核報銷,。
2,、出差人員應(yīng)保留完整車票,、住宿、招待費(fèi)等費(fèi)用票據(jù)作為核銷費(fèi)用的依據(jù),。
3,、隨公司領(lǐng)導(dǎo)一同出差人員費(fèi)用由公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一到財務(wù)核銷。
4,、外出參加會議,，會議費(fèi)用中包括食宿時不再實行包干辦法。會議費(fèi)用中不含食宿時,，按標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助,。
5、出差人員預(yù)借差旅費(fèi)最高限額2000元/次,。
6,、售后服務(wù)出差補(bǔ)助比照上述標(biāo)準(zhǔn)同級執(zhí)行(發(fā)生的運(yùn)費(fèi)及安裝調(diào)試費(fèi)用應(yīng)計入銷售計價當(dāng)中)。
第一章總則
第一條增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用,，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得使用,。
第二章 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購管理
第二條專用發(fā)票領(lǐng)購簿的管理《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿》（以下簡稱領(lǐng)購簿）是增值稅一般納稅人用以申請領(lǐng)購專用發(fā)票的憑證，是記錄納稅人領(lǐng)購,、使用和注銷專用發(fā)票情況的賬簿,。
1．領(lǐng)購簿的格式和內(nèi)容由國家稅務(wù)總局制定。實行計算機(jī)管理專用發(fā)票發(fā)售工作的,，其領(lǐng)購簿的格式由省級國稅局確定,。
2．領(lǐng)購簿由省級國稅局負(fù)責(zé)印制。
3．領(lǐng)購簿的核發(fā),。對經(jīng)國稅局認(rèn)定的增值稅一般納稅人,，按以下程序核發(fā)領(lǐng)購簿：
（1）縣（市）級國稅局負(fù)責(zé)審批納稅人填報的《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》。
（2）專用發(fā)票管理部門負(fù)責(zé)核發(fā)領(lǐng)購簿,，稅務(wù)局核發(fā)時應(yīng)進(jìn)行以下審核工作：
①審核納稅人《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》,。
②審核蓋有“增值稅一般納稅人”確認(rèn)專章的稅務(wù)登記證（副本）。
③審核經(jīng)辦人身份證明（居民身份證,、護(hù)照,、工作證）；
④審核納稅人單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模,。上述證件經(jīng)審核無誤后,，專用發(fā)票發(fā)售部門方可填發(fā)領(lǐng)購簿，并依法編寫領(lǐng)購簿號碼,。
（3）納稅人需要變更領(lǐng)購專用發(fā)票種類,、數(shù)量限額和辦稅人員的，應(yīng)提出書面申請,，經(jīng)國稅局審批后,，由專用發(fā)票管理部門變更領(lǐng)購簿中的相關(guān)內(nèi)容,。對需要變更財務(wù)專用章、發(fā)票專用章的納稅人,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳舊的領(lǐng)購簿,，重新核發(fā)領(lǐng)購簿。
4．納稅人發(fā)生解散,、破產(chǎn),、撤銷以及其他情形，依法終止的納稅義務(wù)的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在注銷稅務(wù)登記前,，繳銷領(lǐng)購簿。納稅人違反專用發(fā)票使用規(guī)定被國稅局處以停止使用專用發(fā)票的,，專用發(fā)票管理部門應(yīng)暫扣或繳銷領(lǐng)購簿,。
第三條專用發(fā)票的購買一般由縣（市）級國稅局專用發(fā)票管理部門購買，特殊情況經(jīng)地（市）級國稅局批準(zhǔn)可委托下屬稅務(wù)所發(fā)售,。購買專用發(fā)票實行驗舊供新制度,。納稅人在領(lǐng)購專用發(fā)票時，應(yīng)向國稅局提交已開具專用發(fā)票的存根聯(lián),，并申報專用發(fā)票領(lǐng)購,、使用、結(jié)存情況和稅款繳納情況,。國稅局審核無誤后方可發(fā)售新的專用發(fā)票,。
1．驗舊。
（1）檢驗納稅人是否按規(guī)定領(lǐng)購和使用專用發(fā)票,。
（2）檢驗納稅人開具專用發(fā)票的情況與納稅申報是否相符,，有無異常情況。
（3）根據(jù)驗舊情況登記領(lǐng)購簿,。
2．供新,。
（1）審核辦稅人員出示的領(lǐng)購簿和身份證等證件，檢查與《納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票臺賬》的有關(guān)內(nèi)容是否相符,。
（2）審核納稅人填報的《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購單》,。
（3）對證件資料齊備、手續(xù)齊全而又無違反專用發(fā)票管理規(guī)定行為的,，發(fā)售機(jī)關(guān)可發(fā)售專用發(fā)票,，并按規(guī)定價格收取專用發(fā)票工本費(fèi)。
第三章 增值稅專用發(fā)票的使用管理
第四條 一般納稅人有下列情形之一者,，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票：
（一）會計核算不健全,，即不能按會計制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷項稅額,、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額者,。
（二）不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額,、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者,。
上述其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容,，由國家稅務(wù)總局直屬分局確定。
（三）有以下行為,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者：
1．私自印制專用發(fā)票,；
2．向個人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票；
3．借用他人專用發(fā)票,；
4．向他人提供專用發(fā)票,；
5．未按本規(guī)定第五條的要求開具專用發(fā)票；
6．未按規(guī)定保管專用發(fā)票,；
7．未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報專用發(fā)票的購,、用、存情況,；
8．未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,。
（四）銷售的貨物全部屬于免稅項目者。
有上列情形的一般納稅人如已領(lǐng)購使用專用發(fā)票,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳其結(jié)存的專用發(fā)票,。
第五條 除本規(guī)定第四條所列情形外，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內(nèi)）,、應(yīng)稅勞務(wù),、根據(jù)增值稅暫行條例實施細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱銷售應(yīng)稅項目），必須向購買方開具專用發(fā)票,。
第六條下列情形不得開具專用發(fā)票：
（一）向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項目,；
（二）銷售免稅項目；
（三）銷售報關(guān)出口的貨物,、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù),；
（四）將貨物用于非應(yīng)稅項目；
（五）將貨物用于集體福利或個人消費(fèi),；
（六）將貨物無償贈送他人,；（根據(jù)要求可以開具）
（七）提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn),。
向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目,，可以不開具專用發(fā)票。
第七條專用發(fā)票必須按下列要求開具：
（一）字跡清楚,。
（二）不得涂改,。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字,。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,，也應(yīng)按填寫有誤辦理。
（三）項目填寫齊全,。
（四）票,、物相符，票面金額與實際收取的金額相符,。
（五）各項目內(nèi)容正確無誤,。
（六）全部聯(lián)次一次填開，上,、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致,。
（七）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
（八）按照本規(guī)定第八條所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票,。
（九）不得開具偽造的專用發(fā)票,。
（十）不得拆本使用專用發(fā)票。
（十一）不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票,。
開具的專用發(fā)票有不符合上列要求者,，不得作為扣稅憑證，購買方有權(quán)拒收,。
第八條專用發(fā)票開具時限規(guī)定如下：
（一）采用預(yù)收貨款,、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,，為貨物發(fā)出的當(dāng)天,。
（二）采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天,。
（三）采用賒銷,、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天
（四）將貨物交付他人代銷,，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天,。
（五）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的,，為貨物移送的當(dāng)天。
（六）將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者,，為貨物移送的天,。
（七）將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天,。
一般納稅人必須按規(guī)定時限開具專用發(fā)票,，不得提前或滯后,。
第九條 專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下定用途使用：
（一）第一聯(lián)為存根聯(lián),，由銷貨方留存?zhèn)洳椤?/p>
（二）第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián),，購貨方作付款的記賬憑證。
（三）第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián),，購貨方作扣稅憑證。
（四）第四聯(lián)為記賬聯(lián),，銷貨方作銷售的記賬憑證,。
第十條 除購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和自營進(jìn)口貨物外，購進(jìn)應(yīng)稅項目有列情況之一者,，不得抵扣進(jìn)項稅額：
（一）未按規(guī)定取得專用發(fā)票,。
（二）未按規(guī)定保管專用發(fā)票。
（三）銷售方開具的專用發(fā)票不符合本規(guī)定第七條第（一）至（九）項和（十一）項的要求,。
第十一條 有下列情形之一者,，為本規(guī)定第十條所稱未按規(guī)定取得專發(fā)票：
（一）未從銷售方取得專用發(fā)票。
（二）只取得記賬聯(lián)或只取得抵扣聯(lián),。
第十二條 有下列情形之一者,，為未按規(guī)定保管專用發(fā)票：
（一）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建立專用發(fā)票管理制度。
（二）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)專人保管專用發(fā)票,。
（三）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)置專門存放專用發(fā)票的場所,。
（四）稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊。
（五）未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次,。
（六）丟失專用發(fā)票,。
（七）損（撕）毀專用發(fā)票。
（八）未執(zhí)行國家稅務(wù)總局或其直屬分局提出的其他有關(guān)保管專用發(fā)票的要求,。
第十三條 有本規(guī)定第六條所列情形者,，如其購進(jìn)應(yīng)稅項目的進(jìn)項稅額已經(jīng)抵扣，應(yīng)從稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其有上述情形的當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減,。
第十四條 銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后,，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
購買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下,，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷售方,。銷售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián),、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣,，作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證。未收到購買方退還的專用發(fā)票前,，銷售方不得扣減當(dāng)期銷項稅額,。屬于銷售折讓的，銷售方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。
在購買方已付貨款,，或者貨款未付但已作賬務(wù)處理,，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單（以下簡稱證明單）送交銷售方,，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù),。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發(fā)票,；收到證明單后,，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票,。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián),、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián),、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減進(jìn)項稅額的憑證,。
購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減,。如不扣減,，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為,。
第十五條 使用電子計算機(jī)開具專用發(fā)票必須報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并使用由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票,。
第十六條 符合下列條件的一般納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請使用電子計算機(jī)開具專用發(fā)票：
（一）有專業(yè)電子計算機(jī)技術(shù)人員,、操作人員,。
（二）具備通過電子計算機(jī)開具專用發(fā)票和按月列印進(jìn)貨、銷貨及庫存清單的能力,。
（三）國家稅務(wù)總局直屬分局規(guī)定的其他條件,。
第十七條 申請使用電子計算機(jī)，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供申請報告及以下資料：
（一）按照專用發(fā)票（機(jī)外發(fā)票）格式用電子計算機(jī)制作的模擬樣張,。
（二）根據(jù)會計操作程序用電子計算機(jī)制作的最近月份的進(jìn)貨,、銷貨及庫存清單。
（三）電子計算機(jī)設(shè)備的配置情況,。
（四）有關(guān)專用電子計算機(jī)技術(shù)人員,、操作人員的情況。
（五）國家稅務(wù)總局直屬分局要求提供的其他資料,。
第十八條 使用專用發(fā)票必須按月在《增值稅納稅申報表》附列資料欄目中如實填列購,、用（包括作廢）、存情況,。
第十九條 進(jìn)貨退出或索取折讓證明單的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián),，由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存?zhèn)洳?；第二?lián)為證明聯(lián)，交由購買方送銷售方作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù),；第三聯(lián),，購貨單位留存。
證明單必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具,，并加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章,，不得將證明單交由納稅人自行開具。
證明單的印制,，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其細(xì)則有關(guān)發(fā)票印制的規(guī)定辦理,。
一般納稅人取得的證明單應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊，并按照有關(guān)發(fā)票保管的規(guī)定進(jìn)行保管,。
第二十條 專用發(fā)票的票樣與進(jìn)貨退出或索取折讓證明單樣式，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定,，其他單位和納稅人不得擅自改變,。
第二十一條 本規(guī)定所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān),，均指國家稅務(wù)總局及其所屬支局以上征收機(jī)關(guān),。
第四章 增值稅專用發(fā)票填開管理
第二十二條關(guān)于超面額開具專用發(fā)票問題超面額開具專用發(fā)票，是指納稅人在專用發(fā)票“金額欄”逐行或合計行填寫的銷售額超過了該欄的最高金額單位,。凡超面額開具專用發(fā)票的,，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票的行為，購貨方取得這種專用發(fā)票一律不得作為扣稅憑證,。
第二十三條關(guān)于價格換算出現(xiàn)誤差的處理方法納稅人以含稅單價銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的,，應(yīng)換算成不含稅單價填開專用發(fā)票，如果換算使單價,、銷售額和稅額等項目發(fā)生尾數(shù)誤差的,，應(yīng)按以下方法計算填開：
（一）銷售額計算公式如下：
銷售額＝含稅總收入÷（1＋稅率或征收率）
（二）稅額計算公式如下：
稅額＝含稅總收入－銷售額
（三）不含稅單價計算公式如下：
不含稅單價＝銷售額÷數(shù)量
按照上述方法計算開具的專用發(fā)票，如果票面“貨物數(shù)量×不含稅單價＝銷售額”這一邏輯關(guān)系存在少量尾數(shù)誤差,，屬于正?，F(xiàn)象，可以作為購貨方的扣稅憑證,。
第五章 增值稅防偽稅控系統(tǒng)的管理
第二十四條凡經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定,，取得增值稅一般納稅人資格的企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）必須按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一要求，在__年底以前逐步納入稅控系統(tǒng)管理,。具體步驟是：
（一）__年1月1日起,，企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具銷售額在萬元以上的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票），同時全國統(tǒng)一廢止手寫萬元版專用發(fā)票,。自__年4月1日起手寫萬元版專用發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證,。
（二）__年1月1日起,，所有企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，同時全國統(tǒng)一廢止手寫版專用發(fā)票,。自__年4月1日起,，手寫版專用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。
第二十五條納入稅控系統(tǒng)管理的企業(yè),，必須通過該系統(tǒng)開具專用發(fā)票,；對使用非稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰,；對破壞,，擅自改動，拆卸稅控系統(tǒng)進(jìn)行偷稅的,，要依法予以嚴(yán)懲,。
第二十六條企業(yè)取得稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，屬于扣稅范圍的,，應(yīng)于納稅申報時或納稅申報前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報認(rèn)證,；凡愈期未申報認(rèn)證的，一律不得作為扣稅憑證,，已經(jīng)抵扣稅款的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)如數(shù)追繳，并按的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰,；凡認(rèn)證不符的,，不得作為扣稅憑證，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)查明原因后依法處理,。
第二十七條自__年1月1日起,，企業(yè)購置稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期計算繳納所得稅前一次性列支,；同時可憑購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣,。
稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控金稅卡，稅控ic卡和讀卡器,；通用設(shè)備包括用于稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計算機(jī)和打印機(jī),。
第二十八條自__年9月1日起，稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)價格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)如下：
（一）企業(yè)稅控金稅卡零售價格為1303元,，稅控ic卡為79元,，小讀卡器定為173元。此價格為最終到戶安裝價格,。
（二）各技術(shù)維護(hù)單位對稅控系統(tǒng)專用設(shè)備日常技術(shù)維護(hù)的價格標(biāo)準(zhǔn)為每年每戶450元,，安裝使用當(dāng)年按實際技術(shù)維護(hù)月數(shù)計收。并可根據(jù)各地的實際情況,，在10%的浮動幅度內(nèi)制定具體價格,。
第二十四條各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅控系統(tǒng)的銷售和售后服務(wù)要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督,，但不得直接或間接從事與稅控系統(tǒng)相關(guān)的商業(yè)性經(jīng)營活動，對為納稅人提供的有關(guān)稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護(hù)工作不得收取任何費(fèi)用,。稅控系統(tǒng)省級服務(wù)單位和省內(nèi)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)由航天金穗高技術(shù)有限公司負(fù)責(zé)建立和管理（西藏除外）,。
第六章增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作管理辦法
第二十九條 增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行應(yīng)用的組織及日常管理工作由各級國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門負(fù)責(zé)。其職責(zé)是：
1,、負(fù)責(zé)增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行計劃的編制工作,。
2、負(fù)責(zé)對防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證工作,。
3,、負(fù)責(zé)稅務(wù)、企業(yè)用金稅卡和ic卡在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)的發(fā)行管理工作,。
4,、負(fù)責(zé)對計算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理工作。
5,、負(fù)責(zé)對同級技術(shù)服務(wù)單位服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督管理工作,。
第三十條 對國家稅務(wù)總局明令要求上防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，必須應(yīng)用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票,，否則,，停止使用增值稅專用發(fā)票,。
第三十一條 省級技術(shù)服務(wù)單位由系統(tǒng)研制單位商省局流轉(zhuǎn)稅管理部門確定,。省級服務(wù)單位商市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門組建市（地）縣級服務(wù)單位。各級服務(wù)單位必須接受同級國家稅務(wù)局監(jiān)督,，并對同級國家稅務(wù)局負(fù)責(zé),。各級技術(shù)服務(wù)單位有義務(wù)向同級國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門報告技術(shù)服務(wù)工作情況。
第三十二條 省級技術(shù)服務(wù)單位負(fù)責(zé)全省的技術(shù)服務(wù)工作,。各級服務(wù)單位要在省級服務(wù)單位統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下按照統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展工作,，保證服務(wù)工作安全、及時,、有效,。
第三十三條 防偽稅控系統(tǒng)實行計劃管理。市,、縣國家稅務(wù)局根據(jù)國家稅務(wù)總局和省局推行工作要求,，在調(diào)查的基礎(chǔ)上確定企業(yè)名單，編制當(dāng)年的推行計劃報市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門,。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門匯總后報到省局流轉(zhuǎn)稅管理處,，省局流轉(zhuǎn)稅管理處據(jù)此編制全省推行計劃。
第三十四條 企業(yè)上防偽稅控系統(tǒng),。首先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接申請書五日內(nèi)核定企業(yè)一般納稅人資格,，然后報市（地）國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）、市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）按照省局計劃安排確定上防偽稅控企業(yè)名單并下發(fā)《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》,，通知書一式四聯(lián),，第一聯(lián)市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門留存、第二聯(lián)下達(dá)給企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān),、第三聯(lián)下達(dá)給申請企業(yè),、第四聯(lián)給市（地）級技術(shù)服務(wù)單位。
第三十五條 企業(yè)接到通知書后,，攜帶通知書到指定的技術(shù)服務(wù)單位辦理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備手續(xù),。并在通知書規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》,。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關(guān)資料和填寫的登記事項,。確認(rèn)無誤后簽署審批意見?！斗纻味惪仄髽I(yè)認(rèn)定登記表》一式三聯(lián),。第一聯(lián)防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)留存；第二聯(lián)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存,；第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統(tǒng)發(fā)行的憑證,。
第三十六條 技術(shù)服務(wù)單位接到通知書后，按規(guī)定對申請企業(yè)計算機(jī),、打印機(jī)進(jìn)行技術(shù)認(rèn)定,，企業(yè)購置的計算機(jī)、打印機(jī)必須滿足防偽稅控系統(tǒng)的技術(shù)要求,。
第三十七條 技術(shù)服務(wù)單位將辦完銷售手續(xù)的防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡,、ic卡五日內(nèi)送到企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)辦理發(fā)行,。發(fā)行后的金稅卡由技術(shù)服務(wù)單位在規(guī)定的時間內(nèi)給予安裝,。ic卡由企業(yè)領(lǐng)回。
第三十八條 省級技術(shù)服務(wù)單位按照省國稅局下達(dá)的推行計劃購買專用設(shè)備,。并將購買的金稅卡,、ic卡 的編號打印成冊報給省國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處備案。分地區(qū)銷售的金稅卡,、i c 卡也分別編號打印報給市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）,。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）將金稅卡、 ic卡編號按企業(yè)所屬征收分局打印成冊,，下發(fā)給征收分局,。
第三十九條 征收分局將金稅卡、ic卡編號錄入到防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng),，做入庫管理,。
第四十條企業(yè)增加分開票機(jī)按新上企業(yè)的工作程序辦理,。
第四十一條企業(yè)發(fā)生下列情形，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷登記,，同時通知服務(wù)單位,。在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員監(jiān)督下由技術(shù)服務(wù)單位工作人員拆卸金稅卡，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員將金稅卡和ic卡在發(fā)行系統(tǒng)注銷,，然后才能辦理注銷手續(xù),。
（一）依法注銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù),；
（二）被取消一般納稅人資格,；
（三）減少分開票機(jī)，
第四十二條 防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記事項發(fā)生變化,，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更認(rèn)定登記手續(xù),。對本章十四條規(guī)定情形以外，不需要注銷作廢金稅卡的企業(yè),，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新初始發(fā)行,。
第四十三條 各級稅務(wù)部門要加強(qiáng)對防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證管理工作。企業(yè)在申報期內(nèi)必須將取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)報到主管征收機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,，未經(jīng)認(rèn)證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)堅決不準(zhǔn)抵扣,。對因褶皺、揉搓等無法認(rèn)證的加蓋“無法認(rèn)證”戳記,，認(rèn)證不符的加蓋“認(rèn)證不符”’戳記,，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記。認(rèn)證完畢后,，應(yīng)將認(rèn)證相符和無法認(rèn)證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)退還給企業(yè),，并同時向企業(yè)下達(dá)《認(rèn)證結(jié)果通知書》（附件八）,。對認(rèn)證不符和確認(rèn)為丟失,、被盜金稅卡開具的增值稅專用發(fā)票要進(jìn)一步核查，確認(rèn)是偽造的增值稅專用發(fā)票要逐級匯報,，不得隱瞞,。
第四十四條 防偽稅控企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認(rèn)證結(jié)果通知書》和認(rèn)證清單一起按月裝訂成冊備查。
第四十五條 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證確定為“無法認(rèn)證”,、“認(rèn)證不符”’以及“丟失被盜”’的專用發(fā)票,，防偽稅控企業(yè)如已申報扣稅的，應(yīng)調(diào)減當(dāng)月進(jìn)項稅額,。
第五十五條 防偽稅控系統(tǒng)使用過程中出現(xiàn)的技術(shù)問題,，稅務(wù)機(jī)關(guān)、服務(wù)單位應(yīng)填制《防偽稅控系統(tǒng)故障登記表》（附件九）分別逐級上報省局和省級服務(wù)單位,。
第五十六條 企業(yè)服務(wù)質(zhì)量投訴采取下管一級的辦法,，一般向上一級服務(wù)單位投訴本級服務(wù)單位,。由上一級服務(wù)單位仲裁解決。重大的服務(wù)質(zhì)量問題也可以越級投訴,，服務(wù)單位對受理的投訴要認(rèn)真解決,，不得推諉扯皮。對于服務(wù)投訴不能解決的按合同法規(guī)定向相關(guān)部門投訴,。
第五十七條 防偽稅控企業(yè)應(yīng)采取有效措施保障開票設(shè)備的安全,，對稅控ic卡和專用發(fā)票應(yīng)分開專柜保管，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期對其進(jìn)行檢查,。
第五十八條 實行防偽稅控企業(yè)專用設(shè)備發(fā)生丟失被盜的,，應(yīng)迅速報告公安機(jī)關(guān)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第五十九條 損壞的兩卡以及收繳的兩卡,，統(tǒng)一上交主管稅務(wù)機(jī)關(guān),。
第六十條 防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定使用保管專用設(shè)備，發(fā)生下列情形之一的,，視同未按規(guī)定使用和保管專用發(fā)票處罰,。
（一）因保管不善或擅自拆裝專用設(shè)備造成系統(tǒng)不能正常運(yùn)行。
（二）攜帶系統(tǒng)外出開具專用發(fā)票,。
第七章 丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的管理
第六十一條 一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”,，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,，作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項稅額。
一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,，如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控系統(tǒng)的認(rèn)證,，購貨單位應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后可憑該發(fā)票復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,，作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項稅額,。
第六十二條 一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況，必須及時向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其報告的丟失發(fā)票是否已申報抵扣進(jìn)行檢查,，對納稅人弄虛作假的行為，按照有關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行處理,。
第八章附則
第六十三條 本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,，自__年6月12日起執(zhí)行。
第四十六條 報稅子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和認(rèn)證子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù),，應(yīng)按規(guī)定傳遞到增值稅計算機(jī)稽核系統(tǒng),。
第四十七條 防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時，其存儲的數(shù)據(jù)，必須通過磁盤保存并列出清單,。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核查金稅卡內(nèi)尚未申報的數(shù)據(jù)和軟盤中專用發(fā)票開具的明細(xì)信息,，生成專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機(jī)稽核系統(tǒng)。企業(yè)計算機(jī)主機(jī)損壞不抄錄開票信息的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對企業(yè)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)通過認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證,，產(chǎn)生專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機(jī)稽核系統(tǒng)。
第四十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由省國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處統(tǒng)一管理,，不得由技術(shù)服務(wù)單位管理稅務(wù)專用設(shè)備,。設(shè)立省、市（地）,，縣三級發(fā)行網(wǎng)絡(luò),，各發(fā)行網(wǎng)絡(luò)必須建立在省、市（地）流轉(zhuǎn)管理處（科）和征收機(jī)關(guān),，并選派專人管理,。各市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門發(fā)放專用設(shè)備要嚴(yán)格執(zhí)行交接制度，分別填寫《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫單》（附件四）和《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備出庫單》（附件五）,，同時登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備收,、發(fā)、存臺帳》（附件六）,。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對庫存專用設(shè)備實行按季盤點(diǎn)制度,，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備盤存表》（附件七）。
第四十九條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要增配專用設(shè)備的,，應(yīng)填制《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫單》報市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門轉(zhuǎn)報省局核發(fā),。
第五十條 企業(yè)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由省級技術(shù)服務(wù)單位統(tǒng)一管理。省級技術(shù)服務(wù)單位要建立專用設(shè)備庫房,，保證設(shè)備的安全,。省、市（地）兩級技術(shù)服務(wù)單位要按第十八條的規(guī)定,，加強(qiáng)對企業(yè)專用設(shè)備的倉儲發(fā)售管理,，詳細(xì)紀(jì)錄收發(fā)存情況。對庫存專用設(shè)備實行按月盤點(diǎn)制度,，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備庫存表》（附件七）,，于次月10日前報同級稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,。
第五十一條 省,、市（地）、縣流轉(zhuǎn)稅管理部門負(fù)責(zé)對同級技術(shù)服務(wù)單位進(jìn)行服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督和管理,。各級服務(wù)單位應(yīng)與同級稅務(wù)局簽訂服務(wù)協(xié)議,，明確工作程序、業(yè)務(wù)規(guī)范和權(quán)力義務(wù)等。每半年對服務(wù)單位的服務(wù)情況進(jìn)行一次走訪調(diào)查,，寫出服務(wù)質(zhì)量情況報告,。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）進(jìn)行匯總，分別于7月15日和次年的1月15日上報給省局流轉(zhuǎn)稅管理處,。當(dāng)年服務(wù)滿意率達(dá)不到95％以上的,，通知其限期進(jìn)行整改，限期不能整改的取消服務(wù)資格,。
第五十二條 技術(shù)服務(wù)單位每半年向同級國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）報告一次技術(shù)服務(wù)情況,。每年由省級服務(wù)單位組織召開全省技術(shù)服務(wù)工作會議，通報全省服務(wù)情況,，研究解決服務(wù)中存在的問題,，部署全年的工作。
第五十三條 市（地）技術(shù)服務(wù)單位要與服務(wù)企業(yè)簽訂技術(shù)服務(wù)合同,，明確法律責(zé)任,，簽訂的服務(wù)合同要報同級稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。技術(shù)服務(wù)單位負(fù)責(zé)對企業(yè)的培訓(xùn),，企業(yè)開票員必須經(jīng)過服務(wù)單位培訓(xùn)后持證上崗,，企業(yè)開票員沒有上崗證主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得進(jìn)行ic卡的授權(quán)操作。服務(wù)單位要按著統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展服務(wù)工作,，對解決不了的故障要及時更換金稅卡,，不能影響企業(yè)開票。對非系統(tǒng)故障影響開票和報稅的由企業(yè)自行負(fù)責(zé),。
第五十四條 為了保證系統(tǒng)的安全,，任何單位和個人未經(jīng)省局批準(zhǔn)不得擅自改動系統(tǒng)軟件和硬件。使用企業(yè)不得擅自裝卸金稅卡,。金稅卡的更換和軟件的升級要由技術(shù)服務(wù)單位技術(shù)員完成,，系統(tǒng)出現(xiàn)問題馬上通知服務(wù)單位進(jìn)行修理維護(hù)。更換金稅卡前一定做好數(shù)據(jù)維護(hù)工作,，保證數(shù)據(jù)的安全,。
企業(yè)為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入,，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合企業(yè)各自的實際情況,，都會制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度：
一,、發(fā)票領(lǐng)購
發(fā)票領(lǐng)購由專人負(fù)責(zé),，持"辦稅員證",；填制準(zhǔn)確、完整并加蓋公章的"購領(lǐng)發(fā)票申請單"及尚未繳銷的舊發(fā)票,，根據(jù)實際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購,。
二,、發(fā)票保管
（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放,。
（二）必須按照規(guī)定認(rèn)真填制"購領(lǐng)發(fā)票申請單",、"發(fā)票使用明細(xì)表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報表",。
（三）不得丟失,、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失,，必須于丟失的當(dāng)天書面報告稅務(wù)局,，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián),、發(fā)票聯(lián),、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上,，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀,。
三、發(fā)票使用
（一）發(fā)票領(lǐng)用時加蓋"發(fā)票專用章",。
（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：
1,、字跡清楚。
2,、不得涂改,。
3、項目填寫齊全,，單位名稱必須填寫詳細(xì),，不得簡寫。如果單位名稱較長,，可在"名稱欄"分上下兩行填寫,，必要時可劃出該欄的上下橫線。
4,、票,、物相符，開廣州發(fā)票,，票面金額與實際收取的金額相符,。
5、各項目內(nèi)容正確無誤,，代理開發(fā)票,。如填寫有誤,，應(yīng)另行開具,。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢,，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置,。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,，也按填寫有誤處理。
6,、小寫合計數(shù)前用"￥"符封頂,，大寫合計數(shù)前用""符封頂。
7,、全部聯(lián)次一次填開,，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
8,、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專用章",，印制清晰、完整,。
9,、購貨單位與付款單位必須一致。
10,、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍,。
11、按規(guī)定時限開具發(fā)票,。
（1）采用預(yù)收貨款,、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,，為勞務(wù)提供的當(dāng)天,。
（2）勞務(wù)和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天,。
（3）采用賒銷,、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天,。
（4）將貨物交付他人代銷,，為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。
12,、發(fā)票順序依次填開,，不得拆本使用發(fā)票。
13,、未經(jīng)批準(zhǔn),，不得攜帶,、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票,，開東莞發(fā)票,。
14、不得私自印制,、借用,、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票,。
15、開具發(fā)票后,，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：
（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、 記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣,，并依次粘貼在存根聯(lián)后面,，作廢票處理。
（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理,，應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，[url=家教收入和辦培訓(xùn)班收入如何繳稅—普道咨詢[/url],，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù),。
另外，屬于銷售折讓的,，在作上述處理后,，按折讓后的貨款重開發(fā)票。
（3）在購買方貨款已付,，或者貨款未付,，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下,，按下列要求處理：
要求購買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方,，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。
在收到購買方寄來的證明單后,，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票,。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證,，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費(fèi)用的憑證,。
四,、發(fā)票繳銷
1、整本發(fā)票填開完畢后,，開票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求如實填寫,。
2、及時登記發(fā)票使用明細(xì)表,。
發(fā)票報銷管理制度文號篇五第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度,，合理控制公司經(jīng)營費(fèi)用,，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點(diǎn),，特制訂制度。
第二條：費(fèi)用報銷的控制原則：計劃管理,、分級負(fù)責(zé),、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報銷的實質(zhì)性,、合理性的一級審查,；由財務(wù)經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn),。
第三條：費(fèi)用的控制實行計劃管理,，由需要支付費(fèi)用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì),、費(fèi)用的用途,、費(fèi)用的預(yù)計金額、款項支付預(yù)計時間等要素,，先報部門經(jīng)理審批同意后,，報總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請單”后方能執(zhí)行,。
第四條：費(fèi)用發(fā)生過程中,，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任,。
第五條：費(fèi)用發(fā)生過程中,，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議,、合法的票據(jù)等,，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān),，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé),。
第六條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類,，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報銷單”規(guī)范粘貼,，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi),、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi),、招待費(fèi),、辦公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計算和整理,。
第七條：當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報銷單”時,，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則,，將費(fèi)用的發(fā)生原因,、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全,，并簽署自己的名字,，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名,?！百M(fèi)用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額,，并要保證費(fèi)用金額的大,、小寫必須一致，否則無效,。
第八條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整,、附件齊全的“費(fèi)用報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實性,、費(fèi)用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進(jìn)行審查,，部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字,。
第九條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批,，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對“費(fèi)用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計算進(jìn)行復(fù)核稽查,。財務(wù)經(jīng)理審查無異議后,，應(yīng)在“費(fèi)用報銷單”財務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財務(wù)經(jīng)理的名字。
第十條：當(dāng)事人將取得本部門經(jīng)理,、財務(wù)部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起,，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批,?？偨?jīng)理一般僅從“費(fèi)用報銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實,?？偨?jīng)理審查無異議后，在“費(fèi)用報銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名,。
第十一條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報銷單”以及“用款申請單”后,，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對“費(fèi)用報銷單”進(jìn)行審核,，重點(diǎn)看報銷單是否有涂改,、費(fèi)用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,，審批手續(xù)是否齊備,。出納人員在審核無誤后方能付款。
第十二條：本管理制度的制訂,、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會,。
第十三條：本制度經(jīng)公司董事長審批簽署實施,，修改時亦同,。
為加強(qiáng)差旅費(fèi)用管理，在保證出差人員工作和生活需要的前提下,，本著勤儉節(jié)約,、艱苦奮斗的原則，結(jié)合vn項目實際情況,，特制定本辦法,。
一、交通費(fèi)等級標(biāo)準(zhǔn)和住宿費(fèi)及出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
出差人員交通費(fèi)實行按乘坐標(biāo)準(zhǔn)憑據(jù)報銷;住宿費(fèi)實行限額內(nèi)憑據(jù)報銷的辦法,，按出差的實際住宿天數(shù)計算報銷,。伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)實行包干的辦法,，按出差的自然(日歷)天數(shù)計發(fā);通訊費(fèi)憑據(jù)按實報銷,。
二、交通費(fèi)開支辦法
1,、員工出差乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格按附表1相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,，實行憑據(jù)按實報銷的辦法。因超過乘坐標(biāo)準(zhǔn)而增加的部分自理,，不予報銷,。
2、乘坐火車,，連續(xù)乘車時間超過4小時的,，可購?fù)P鋪票。
3,、員工出差乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制,，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的,，經(jīng)審批人批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。
4,、員工長途出差,，原則上不得乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時,，需經(jīng)審批人批準(zhǔn)后,，方可報銷。長途汽車票盡量用電腦打印的汽車票,，少用定額汽車票,。
5、出差人員自行降低乘坐標(biāo)準(zhǔn)的,，其差價不獎勵給個人,。
6、交通費(fèi)有超過標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)事先向?qū)徟藞蟾?，報銷時應(yīng)書面說明超標(biāo)金額及原因,，并經(jīng)審批人簽字同意，否則不予報銷,。
三,、市內(nèi)交通費(fèi)包干辦法
1、員工出差期間,，市內(nèi)交通費(fèi)按每人每天發(fā)10元包干使用,，不再憑據(jù)報銷市內(nèi)交通費(fèi)。
2,、外地出差期間,，若遇特殊緊急情況，并經(jīng)審批人批準(zhǔn)后可乘坐出租車,。凡發(fā)生出租車費(fèi)用時不再實行市內(nèi)交通費(fèi)包干辦法,，憑據(jù)報銷。
3,、出差到本市各縣區(qū)鎮(zhèn)鄉(xiāng)的交通費(fèi)不實行包干,，憑據(jù)報銷;原則上在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票,，公交車票除二人及以上同行外均不得連號,。無特殊情況，不得報銷出租車票,。
4,、自帶交通工具的出差人員不報銷市內(nèi)交通費(fèi)，也不實行包干辦法。
四,、住宿費(fèi)開支辦法
1,、員工出差期間的住宿費(fèi)按附表1所規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報銷。實際住宿費(fèi)超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理,，不予報銷,。出差期間無住宿發(fā)票的，一律不予報銷住宿費(fèi),。
2,、同一次出差期間同類地區(qū)(住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)相同的地區(qū))可以平均計算日住宿費(fèi)。
3,、出差到公司設(shè)有辦事處的目的地不再報銷住宿費(fèi)用(特殊情況除外),。
4、員工外出開會,，由會議主辦單位統(tǒng)一安排住宿的,，憑據(jù)報銷住宿費(fèi)。
5,、隨住宿發(fā)票收取的取暖費(fèi),、空調(diào)費(fèi)、治安費(fèi),、城市建設(shè)費(fèi),、教育附加費(fèi)、人身保險費(fèi)等住宿費(fèi)以外的費(fèi)用,，與住宿費(fèi)一并計算。
6,、員工出差由接待單位免費(fèi)接待的,，不予報銷住宿費(fèi)。
7,、住宿費(fèi)有超過標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)事先向?qū)徟藞蟾?，報銷時應(yīng)書面說明超標(biāo)金額及原因，并經(jīng)審批人簽批同意,，否則不予報銷,。
五、出差人員的伙食補(bǔ)助
1,、按表1所規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn),，以出差自然(日歷)天數(shù)計算，計發(fā)員工出差期間的伙食補(bǔ)助,，不再報銷相關(guān)的費(fèi)用,。
2、員工出差過程中由公司負(fù)責(zé)吃住的，不再報銷伙食補(bǔ)助費(fèi),。
3,、在出差期間，若有參與宴請客戶的,，則根據(jù)實際情況不再給予或減半給予伙食補(bǔ)助,。
六、項目建設(shè)期間的生活補(bǔ)助費(fèi)
在vn項目建設(shè)期間,，公司可租用民房作為臨時生活辦公用房,，在此期間，可給予相關(guān)項目管理人員一定額度的生活補(bǔ)助費(fèi),，具體額度結(jié)合當(dāng)?shù)厣钏讲⒄粘霾钊藛T伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)確定,，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
七,、出差審批和差旅費(fèi)報銷審批流程
1,、員工出差由總經(jīng)理審批，相關(guān)差旅費(fèi)報銷的簽批手續(xù)按《vn項目籌建期間開辦費(fèi)管理制度》中的審批流程和核銷流程條款執(zhí)行,。
2,、因工出差應(yīng)填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序批準(zhǔn)后,，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi),。
3、員工出差返回后,，填寫“差旅費(fèi)”報銷單,、“出差明細(xì)清單”和“出差日志”，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷,，無“出差明細(xì)清單”和“出差日志”的財務(wù)不予報銷,。
八、差旅費(fèi)管理
(一)加強(qiáng)對備用金和預(yù)借款項的管理和監(jiān)督,。
公司員工因公借款,，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內(nèi)容填寫齊全,，完整的經(jīng)審批人簽批的借款申請單,，編制會計憑證，會計,、出納,、收款人必須在付款憑證上簽字。原則上借款上前款不清,，后款不借,。借款人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財務(wù)部門核銷,。對無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金,，若超期時間在三個月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之二;三個月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三,。在次月工資中扣回本息。
(二)加強(qiáng)差旅費(fèi)核銷管理,。
1,、員工出差返回后于5個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時間報銷的,，財務(wù)部可從借款人的當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi),，待報銷時再行支付。
2,、對違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出以及超過1個月以上的出差單據(jù),、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務(wù)部不予報銷,，并有權(quán)對原始單據(jù)涉及的員工出差居住地酒店進(jìn)行直接查詢,，如發(fā)現(xiàn)有虛假行為，公司將按情節(jié)輕重處罰,。
(三)加強(qiáng)原始憑證的審核,。
1、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：(1),、憑證名稱;(2),、填制憑證的日期;(3)、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;(4),、經(jīng)辦人的簽名或蓋單;(5),、接受憑證的單位名稱;(6)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;(7),、數(shù)量,、單價和金額;(8)、各種的發(fā)票,、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證,，必須加蓋單位公章，其中辦理收款
業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單,。
2,、對原始憑證的技術(shù)性要求：
(1)、凡填有大小寫金額的原始憑證,，大寫與小寫必須相符,。
(2),、購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明,。需入庫的物資,，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后,，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章,。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,，必須交給實物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收,，并在憑證上簽章。
(3),、支付款項的原始憑證,，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字,，并有付款的依據(jù),。
(4)、職工因公出差借款的借據(jù),，必須附在記賬憑證上,。收回款項時應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù),。
(5),、凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清,、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者,，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。
九,、差旅費(fèi)的核算
差旅費(fèi)在長期待攤費(fèi)用--開辦費(fèi)的三級科目差旅費(fèi)中列支,。
十、報告與監(jiān)督檢查
差旅費(fèi)的報告與監(jiān)督制度按《vn項目籌建期間開辦費(fèi)管理制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
一,、差旅原則
1、全體教職員工必須服從學(xué)校外差工作安排,，學(xué)校安排后方為因公出差,。
2、因公出差享受學(xué)校差旅費(fèi)用報銷,。
3,、凡因公務(wù)、學(xué)習(xí),、培訓(xùn),、會務(wù)等出差必須報校長批準(zhǔn),。
4、出差人員的差旅費(fèi),，按交通費(fèi)限額憑票據(jù)報銷,，住宿費(fèi)限額憑票據(jù)報銷。
5,、因公出差,，學(xué)習(xí)，培訓(xùn)等公務(wù)活動必須完成相關(guān)工作,，否則不予報銷,。
二、差旅報銷標(biāo)準(zhǔn)
1,、所有差旅報銷必須使用規(guī)范票據(jù),，否則不予報銷。
2,、交通費(fèi)一律據(jù)實限額報銷,，目的地為宜城市，交通費(fèi)按乘坐公共
汽車票價據(jù)實報銷,，市內(nèi)交通費(fèi)（的士費(fèi)用）包干10元,；鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)間交通費(fèi)以乘坐公共汽車票價據(jù)實報銷,，無的士費(fèi)用,；目的地為襄陽市及以上城市，交通以乘坐公共汽車票價據(jù)實報銷,，市內(nèi)交通主要以乘坐公交車為主,，若需要乘坐的士需以直線距離打表計程計時票據(jù)為準(zhǔn)。
3,、本校教職工多人同去同一目的地,，市內(nèi)交通費(fèi)據(jù)實報銷，不按人頭重復(fù)計算,。
4,、出差人員未按審批出差路線繞道出差的，其繞道期間多開支的交通費(fèi)和住宿費(fèi)一切由個人自理,。
5,、出差人員出差期間因游覽或非工作需要參觀、走親訪友而開支的,，一切由個人自理。
6,、所有外出學(xué)習(xí)憑上級文件通知,，并報校長審批后方可外出,。學(xué)校只報銷文件通知的金額，一切自費(fèi)項目不予報銷,。
7,、到襄陽市以外參加長期會議或被學(xué)校委派長期學(xué)習(xí)培訓(xùn)的人員與會或培訓(xùn)期間按教體局有關(guān)文件執(zhí)行。
8,、因職務(wù)評聘,、學(xué)歷培訓(xùn)、個人考證等為目的的各類學(xué)習(xí)培訓(xùn)外出,，學(xué)校原則上不報銷任何費(fèi)用,。
9、出差回校后一周內(nèi)報銷,，每次填一張差旅單,。出差前需預(yù)借現(xiàn)金要填好借條，經(jīng)校長簽字后領(lǐng)取,。
10,、自帶交通工具的按公共汽車標(biāo)準(zhǔn)報銷交通費(fèi)，沒有經(jīng)過校長同意的,，安全自己負(fù)責(zé),。
11、因特殊情況租用交通工具的參照教體局租用車輛規(guī)定執(zhí)行,。
12,、教職工乘坐學(xué)校租用車輛進(jìn)城的，不再單獨(dú)報銷個人任何交通費(fèi),。
三,、住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)
1、宜城市內(nèi)出差,、學(xué)習(xí),、培訓(xùn)、會務(wù)一天內(nèi)能來回的不報銷住宿費(fèi),，因連續(xù)多天確需住宿的按最高限額每天50元,，依據(jù)票據(jù)限額報銷，超過最高限額標(biāo)準(zhǔn)部分費(fèi)用自理,。
2,、襄陽市內(nèi)確因時間原因需提前或推遲一天到或回而住宿的，應(yīng)提前向校長申請,。按最高限額每天80元,，依據(jù)票據(jù)限額報銷，超過最高限額標(biāo)準(zhǔn)部分費(fèi)用自理,。
3,、國培,、省培、襄陽市培訓(xùn),、大學(xué)生頂崗教師培訓(xùn)以教體局文件為標(biāo)準(zhǔn),。國家包吃包住包交通，學(xué)校只報銷培訓(xùn)人員從學(xué)校到集中點(diǎn)的交通費(fèi),。對于培訓(xùn)時間超過一月的補(bǔ)助交通費(fèi),，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為一月100元包干（包括開學(xué)報道以及培訓(xùn)結(jié)束回校）。
4,、教師因參加教研室組織大比武,，大講賽，說課等活動,，若是學(xué)校集體活動已組織包車就餐等,，不報銷單獨(dú)個人交通費(fèi)住宿費(fèi)。一人單獨(dú)參與活動的交通費(fèi)參照以上標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,，住宿費(fèi)參照以上標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,，制作課件、購買相關(guān)材料費(fèi)用必須事先匯報校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,，無批準(zhǔn)者費(fèi)用自理,。
四、報銷程序：
由出差人填好差旅報銷單,，粘貼好票據(jù)及文件通知,，由年級負(fù)責(zé)人簽字證明，再由校長審批簽字后到財務(wù)處報銷,。
五．說明：
1,、出差均無伙食補(bǔ)助通訊費(fèi)補(bǔ)助，此制度從討論制定后執(zhí)行,。
2,、制定本制度是為以后有制度可依，公正,、公開,、公平。
3,、本校差旅費(fèi)住宿費(fèi)只為本校教職工服務(wù),。
