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財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度完善情況篇一
（一）在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,，管理公司會(huì)計(jì)、報(bào)表,、預(yù)算工作,；
（二）負(fù)責(zé)制定公司利潤計(jì)劃、資本投資,、財(cái)務(wù)規(guī)劃、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn),；
（三）制定和管理稅收政策,、物業(yè)收費(fèi)方案及程序,；
（四）組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃,、努力降低成本,、增收節(jié)支、提高效益,；
（五）監(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)法令,、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議,。
二,、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：
（一）貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法律制度，制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,、財(cái)會(huì)制度的現(xiàn)象,，發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合有關(guān)規(guī)定,；
（二）審核各部門編制的費(fèi)用報(bào)表,，辦理收入、成本,、資金等會(huì)計(jì)核算,，按時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，使經(jīng)營成果得到準(zhǔn)確及時(shí)反映,。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,，嚴(yán)格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況,；
（三）負(fù)責(zé)對(duì)公司調(diào)撥,、庫管、出納等財(cái)務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理,。協(xié)調(diào)各崗每月以報(bào)表方式對(duì)賬目做出結(jié)算,；
（四）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支核算，即對(duì)各類報(bào)表的審核,、監(jiān)督及核銷工作,；
（五）保管好各類財(cái)務(wù)資質(zhì)證件、印章,；
（六）編制并審核記賬憑證,、錄入電腦、核對(duì)總帳,、明細(xì)賬,、登記帳簿、科目匯總表及財(cái)務(wù)報(bào)表,；
（七）協(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理,；
（八）對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行登記,，并及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；
（九）按時(shí)報(bào)稅,、交稅,。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作；
（十）編制應(yīng)收,、應(yīng)付,、往來款項(xiàng)報(bào)表，每月傳達(dá)到公司各部門進(jìn)行帳目核對(duì),；
（十一）樹立公司形象,，保證公司名譽(yù)不受到侵害。
三,、出納崗位責(zé)任：
（一）遵守國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及公司的財(cái)務(wù)制度,；
（二）負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,、費(fèi)用賬的登記工作,，定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算；做到所有賬目日清日結(jié),、準(zhǔn)確無誤,；
（三）費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字,、經(jīng)辦人,、審核人簽字手續(xù)，對(duì)每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān),，嚴(yán)格控制費(fèi)用,，做到有據(jù)可依；
（四）按時(shí)填報(bào)各種現(xiàn)金銀行,、費(fèi)用等月報(bào)表,；
（五）及時(shí)辦理訂貨匯款、必須嚴(yán)格把關(guān),，手續(xù)齊全方可辦理,，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對(duì)每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額,；
（六）保管好各種印章,，按規(guī)定使用；
（七）保管好各類原始票據(jù)以備查找,；
（八）樹立公司形象,，保證公司名譽(yù)不受到侵害。
四、庫管員崗位職責(zé)：
（一）熟知商品的品名,、特性,、功能外觀,，做到眼勤,、手勤、筆勤,，心中有數(shù),；
（二）保管商品、賬目清晰,、每月對(duì)賬盤點(diǎn)庫存商品,、低值易耗品必須做到賬物相符；
（三）商品入庫,、出庫前嚴(yán)格檢查商品包裝,、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報(bào),；
（四）經(jīng)常查物點(diǎn)數(shù),、分門別類管理、定期盤點(diǎn),、做到心中有數(shù),、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫房；
（五）商品擺放井然有序,，做到一目了然,，學(xué)會(huì)分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整，提出建議,；
（六）嚴(yán)格按程序辦理出入庫,，賬、物,、表三對(duì)清,，當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成，不許他人代辦,。
五,、采購員崗位職責(zé)：
（一）嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)價(jià)原則進(jìn)行對(duì)外報(bào)價(jià)；
（二）凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì),、培訓(xùn)計(jì)劃,、促銷政策、獎(jiǎng)勵(lì),、返點(diǎn),、廠家資源的掌握、價(jià)格體系更新等必須做到了如指掌，落實(shí)到人,；
（三）采購要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家,，控制降低采購成本，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評(píng),，每年按一定比例更新供應(yīng)商（形成表單）,；
（四）綜合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時(shí)必須要了解當(dāng)前庫存情況,，在有庫存的情況下要以先出庫存為主,；
（五）樹立公司形象，保證公司不受到侵害,。
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事,。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作,。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識(shí),。
一,、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),，確保財(cái)務(wù)工作的合法性,。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,，確保資金的有效供應(yīng)。
5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用核算、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益,。
6,、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
7,、參與公司工程承包合同和采購合同的評(píng)審工作,。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金,。
9,、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算,。
10,、會(huì)計(jì)檔案資料的收集,、整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。
12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì),。
二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”,，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì),、部門,、出差地、出差事由,、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款,。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者,，不得再借款。
2,、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,，先請一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期,、資金性質(zhì),、部門、出差地、出差事由,、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款,。
3,、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）,、部門、借款事由,，所借金額,，審批程序同第1條。
4,、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi),、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第1條,。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回,。
6,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7,、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。
三,、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則,。
2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對(duì)方出具收款證明,。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,；
4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,；
5、補(bǔ)充說明
如報(bào)銷審批人出差在外,，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力,；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽,。
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)
1,、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，管好貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫,；
2、順序,、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,，做到日清月結(jié),，要及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表,；
3,、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺,，如有短缺要賠償損失,；
4、保管好印章,，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,；
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),，按規(guī)定簽發(fā)支票；
6,、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳,、分類帳,、總帳；
7,、全面了解,、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策,、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,，并正確執(zhí)行；
8,、負(fù)責(zé)總帳,、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作,，銀行存款的調(diào)節(jié)工作,，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳,；
9,、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理,；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn),；
10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚,；
11,、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案,；
12,、清楚工程整體概況，包括規(guī)模,、合同額,、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等,；
13,、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款,、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式,、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款,；
14,、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制,；
15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳,；
16,、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),，并制單入帳,；
17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購,、分包勞務(wù)合同,，按合同執(zhí)行付款；
18,、工程付款依據(jù)合同,、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核,；
19,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案,；
20,、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算,、考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益；
21,、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目,、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；
22,、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策,，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議,；
23,、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
第一章總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度。
公司財(cái)務(wù)管理制度范本
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。
（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。
（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建,、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。
（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,，做好分析、考核工作,。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施,、檢查的責(zé)任,，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密,。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù),。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿,。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致,。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念......
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物,、貨幣資金,、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),，保證帳證相符,、帳實(shí)相符、帳表相符,。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,，移交人員方可調(diào)離或離職,。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議,，股東會(huì)批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本,。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整,。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本,，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,，并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時(shí)核對(duì)馀額,，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理,。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後,，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā),，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時(shí)送存銀行,。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密管理
,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳,，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益。
第一章總則
第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立,、健全內(nèi)部約束機(jī)制,，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,， 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,， 結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況， 制定本制度,。
第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司,、控股公司及其所屬單位。
第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門,、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配,、考核、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心,。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放,、各項(xiàng)收入和支出,、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,，以業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo),， 以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制,，業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度,、月份落實(shí),。
第三章預(yù)算組織分工
第七條 企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜,，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé),。
第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì),、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制,、審查、匯總,、上報(bào),、下達(dá),；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告,；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等,。
第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資,、物資,、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制,、執(zhí)行,、分析、控 制等工作,，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡,、協(xié)調(diào)、分析,、控制,、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作,，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任,。
第十一條 企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下,，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量,、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制,、分析工作,，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核,。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任,。
公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。
第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
第十二條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理,；
(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,；
(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,，確保切實(shí)可行,，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。
第十四條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算,。
第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)(或營業(yè)活動(dòng))的預(yù)算,，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算,、制造費(fèi)用預(yù)算,、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算,、采購預(yù)算,、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制,。
第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算,。
第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款,、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算,，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料,、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制,。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票,、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃,、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算,。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排,。
第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算,、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制,。
第十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算,、滾動(dòng)預(yù)算,、零基預(yù)算,、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí),，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。
第二十條 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,，應(yīng)按照“上下結(jié)合,、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行,。按照下達(dá)目標(biāo),、編制上報(bào)、審查平衡,、審議 批準(zhǔn),、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策,。
財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查,、匯總,、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制,，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成,， 并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,， 確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行,、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門,、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系,。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理,，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理,、數(shù)量 管理等方法。
第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織,、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù),，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二十四條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡,，控制支付風(fēng)險(xiǎn),。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行,。對(duì)于預(yù)算外的.項(xiàng)目支出,，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無合同,、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出,，不予支付,。
第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,，努力完成利潤指標(biāo),。一般情況下，沒有預(yù)算的,， 要堅(jiān)決控制其發(fā)生,。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用,。
第二十六條 在日常控制中,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額,、定率 標(biāo)準(zhǔn),，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿,，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額,、實(shí)際發(fā)生額、差異額,、累計(jì) 預(yù)算額,、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額,。
第二十七條 在管理過程中,，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理,。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制,。
第二十八條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況,、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目， 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,， 提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議,。
預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(一) 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額,、本期差異額,、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額,、累計(jì)差異額,；
(二) 對(duì)差異額進(jìn)行的分析；
(三) 產(chǎn)生不利差異的原因,、責(zé)任歸屬,、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議,。
第二十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,， 及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度,、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,， 促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,，一般不予調(diào)整,。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件,、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立， 或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算,。
第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化,，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí),，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下,，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請,。
第三十二條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告,，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況,、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度,。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行,。
第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)
第三十三條 預(yù)算年度終了,，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者 經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核,。
第三十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),，即對(duì)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià),。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施,，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到 “人人肩上有指標(biāo),，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入” 。
第三十五條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程,。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要,，制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：
(一) 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；
(二) 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評(píng)價(jià)的主要依據(jù),，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合,；
(三) 時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行,；
(四) 例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化,、重大意外災(zāi)害等,，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；
(五) 分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行,。
第三十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性,，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng),、節(jié)約獎(jiǎng),、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。
第三十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì),，糾正議批準(zhǔn),，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì),，在特殊情況下,，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。
審計(jì)工作結(jié)束后,，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告,，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整,、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考,。
第八章附則
第三十八條 本制度自 __年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,，以本制度為準(zhǔn),。
第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施,。
第四十條 本制度未盡事宜,，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改,。
第1章總則
第1條為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理,，減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度,。
第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員,。
第2章印章的制作、保管,、廢止
第3條企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作,，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。
第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印章,，印章具體分事項(xiàng)印章,、財(cái)務(wù)專用章與人名章三類。
第5條企業(yè)財(cái)務(wù)方面相關(guān)的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管,，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存,，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章,。
第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人,，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。
第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章,。
第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失,、被盜或損毀，需立即上報(bào)行政部,，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章,。
第9條財(cái)務(wù)部制訂財(cái)務(wù)方面的印章登記薄，說明印章制作時(shí)間,、內(nèi)容,、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等,。
第10條出納人員要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行,，當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系，更新印簽薄,。
第3章印章的使用
第11條使用印章時(shí),，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由,、起止時(shí)間,、印章的種類,、材質(zhì)及申請人等,。
第12條印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章,。
第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請單的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示,，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章,。
第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后,，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進(jìn)行審核。
第15條企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出,，確需帶出企業(yè)使用,，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出,，由兩人共同使用,。
第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔,。
第17章印章保管人在使用完印章后,，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對(duì)象,、蓋章時(shí)間等并有申請人簽字確認(rèn),。
第4章印章使用的其他規(guī)定
第18條印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割,，否則不允許離職或調(diào)動(dòng),。
第19條企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章,。
第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān),，后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
第5章附則
第21條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定,、修訂及解釋,，自總經(jīng)理辦公會(huì)通過之日起執(zhí)行。
一,、會(huì)計(jì)憑證管理
1,、原始憑證必須準(zhǔn)確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人,、審批人簽字后方可入帳,，違者賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。
2,、壹千元以上的開支由所務(wù)會(huì)討論通過后辦理,，壹千元以下的開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。
3,、記帳憑證編制要及時(shí),，會(huì)計(jì)科目使用正確，摘要簡明,、清晰,，金額與原始憑證一致。
4,、通行費(fèi),、路賠等收入存銀行專戶，無挫支,、私存,、挪用情況，違者停崗,。
5,、借支時(shí)需開借條，并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,，向出納借與借條數(shù)額一致的金額,，報(bào)帳時(shí),，憑借條和發(fā)票一同報(bào)銷。
6,、印鑒要分管,，互相制約，保管安全,。造成經(jīng)濟(jì)損失的,，當(dāng)事人應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。
二,、會(huì)計(jì)帳簿管理
1,、帳簿啟用時(shí)應(yīng)在封面上注明帳簿名稱，啟用表內(nèi)容填寫齊全,。
2,、按規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)承前頁、過此頁金額,；正確結(jié)清月計(jì),、累計(jì)金額；錯(cuò)誤更改合規(guī)定,，跳行,、隔頁按規(guī)定注銷。
3,、現(xiàn)金,、銀行存款日記帳按日逐筆登記，日清月結(jié),，余額不出紅字,，帳實(shí)相符。
4,、通行費(fèi),、長款、利息收入按省局規(guī)定及時(shí),、足額上解,。
5、根據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù),，并做好銀行存款的核對(duì)工作，正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。
三,、會(huì)計(jì)報(bào)表管理
1、按省局規(guī)定的格式,、種類編制報(bào)表,。報(bào)表報(bào)送及時(shí),，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳表相符,，違者按曠工一天處理。
2,、月,、年度報(bào)表做到有分析、建設(shè),；年報(bào)附詳細(xì)全面財(cái)務(wù)情況說明書,，報(bào)表封面有領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、會(huì)計(jì)簽章和單位行政公章,，內(nèi)容填寫齊全。
3,、不能提前趕編報(bào)表,，表內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字符邏輯關(guān)系，表與表之間對(duì)應(yīng)一致,。
四,、票證管理
1、票管員應(yīng)及時(shí)向省局領(lǐng)取票證,，票證存放有序,。費(fèi)收員交接班領(lǐng)取票箱時(shí)，不得無故拖延,，違者按事假一天處理,，影響工作的停崗。
2,、票管員及時(shí)填制各種日報(bào),、旬報(bào)、月報(bào),。數(shù)字準(zhǔn)確,、內(nèi)容齊全，符合省局有關(guān)要求,。通行費(fèi),、票證臺(tái)帳登記及時(shí)，帳表相符,。
3,、日報(bào)按省局規(guī)定時(shí)間報(bào)出，月報(bào)按省局規(guī)定種類及時(shí)上報(bào),，違者按曠工一天處理,。
4,、票證庫存數(shù)與報(bào)表、臺(tái)帳相符,，造成損失的,，負(fù)責(zé)賠償。
五,、食堂財(cái)務(wù)管理
1,、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計(jì)食堂開支和收入，庫存菜票,、售出菜票,、實(shí)際發(fā)行菜票應(yīng)相符，造成損失的,，負(fù)責(zé)賠償,。
2、每隔一周,，食堂管理員須向財(cái)務(wù)報(bào)銷購菜單,，匯報(bào)食堂收入。食堂備用金兩千元,，用于食堂開支,，違者按事假一天處理。
3,、發(fā)生客飯,，需填寫客飯單，需有招待人以及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，方可計(jì)入客飯收入,，造成損失的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償,。
4,、每月底要進(jìn)行盤點(diǎn)，要求財(cái)務(wù)室,、辦公室和食堂人員參與,，清點(diǎn)存貨，匯總開支與收入,，食堂帳要求收支平衡,。造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
財(cái)務(wù)室職責(zé)
一,、負(fù)責(zé)管理所的財(cái)務(wù),、審計(jì)通行費(fèi)征收、票證管理等管理工作,。
二,、認(rèn)真制定年、月財(cái)務(wù)費(fèi)用收支計(jì)劃,，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),。
三、按時(shí)上解通行費(fèi),，解款率達(dá)到100%,。
四、負(fù)責(zé)按時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表,，做好大小額路賠的統(tǒng)計(jì)工作,。
五、及時(shí)清理債權(quán)與債務(wù),，定期清查財(cái)物帳目,。負(fù)責(zé)向領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和年度財(cái)務(wù)情況。
六,、財(cái)務(wù)人員必須做到廉潔自律,，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。
七,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,，嚴(yán)格開支范圍和審批手續(xù)，堅(jiān)持“一支筆”原則,。
財(cái)務(wù)室主任兼會(huì)計(jì)職責(zé)
一,、在所長領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的全面業(yè)務(wù)管理。
二,、負(fù)責(zé)組織本部門的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，負(fù)責(zé)費(fèi)收員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。
三,、負(fù)責(zé)督促,、檢查費(fèi)收員、票管員的工作,，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員勞動(dòng)紀(jì)律,。
四、擬定月,、年度工作計(jì)劃和總結(jié),，定期向所長匯報(bào)本部門工作情況。
五,、定期檢查,、分析通行費(fèi)計(jì)劃的執(zhí)行情況。
六,、加強(qiáng)現(xiàn)金管理,，嚴(yán)格執(zhí)照現(xiàn)金使用范圍支付,，做到計(jì)劃開支、開支有據(jù),、安全保管,。
七、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室,、票管房的日常管理和安全,，并對(duì)因措施不力造成的后果負(fù)責(zé)。
一,、總原則
1,、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理,；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),。
2,、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政,、稅務(wù),、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,，保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí)、及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整。
二,、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1,、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備,、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。
2,、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4,、其他相關(guān)工作,。
（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。
2,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見。
3,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理,、教育、培訓(xùn)和考核,。
4,、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。
5,、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。
6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃,、核算,、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查。
7,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核,。
10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件,、憑證、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。
11,、參與價(jià)格及工資,、獎(jiǎng)金、福利政策的制定,。
12,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）會(huì)計(jì)職責(zé)
1,、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、處理及時(shí),；
2、發(fā)票開具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核,、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào),；
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；
4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
（四）出納職責(zé)
1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。
2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫,。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì),，保證帳實(shí)相符。
三,、現(xiàn)金管理制度
1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存,。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符,。
3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。
4,、出納收取現(xiàn)金時(shí),，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）,。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。
6,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷,。
四,、支票管理
1、支票的購買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額,；每工作日結(jié)束后,。
3、出納收取支票時(shí),，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、繳款部門,、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。
4,、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理,、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出,。
5,、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6,、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。
五、印鑒的保管
1,、銀行印鑒必須分人保管,。
2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管,。
六,、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1,、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存、收入,、支出,、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”,，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查,。
2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì),。
3,、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
