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財務(wù)管理規(guī)章制度表 財務(wù)管理規(guī)章制度培訓(xùn)小結(jié)篇一
（一）在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,，管理公司會計、報表,、預(yù)算工作,；
（二）負責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資,、財務(wù)規(guī)劃,、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)；
（三）制定和管理稅收政策,、物業(yè)收費方案及程序,；
（四）組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本,、增收節(jié)支,、提高效益；
（五）監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令,、紀(jì)律,，以及董事會決議。
二,、會計崗位職責(zé)：
（一）貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度,，制止違反財經(jīng)紀(jì)律、財會制度的現(xiàn)象,，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領(lǐng)導(dǎo)報告,，確保企業(yè)各項財務(wù)活動符合有關(guān)規(guī)定；
（二）審核各部門編制的費用報表,，辦理收入,、成本、資金等會計核算,，按時編制各種財務(wù)報表,，使經(jīng)營成果得到準(zhǔn)確及時反映。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,，嚴(yán)格發(fā)票管理,。并定期檢查發(fā)票使用情況；
（三）負責(zé)對公司調(diào)撥,、庫管,、出納等財務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報表方式對賬目做出結(jié)算,；
（四）負責(zé)公司財務(wù)收支核算,，即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作,；
（五）保管好各類財務(wù)資質(zhì)證件,、印章,；
（六）編制并審核記賬憑證,、錄入電腦,、核對總帳、明細賬,、登記帳簿,、科目匯總表及財務(wù)報表；
（七）協(xié)調(diào)出納員進行資金業(yè)務(wù)管理,；
（八）對進項發(fā)票進行登記,，并及時到稅務(wù)機關(guān)認證,；
（九）按時報稅、交稅,。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作,；
（十）編制應(yīng)收、應(yīng)付,、往來款項報表,，每月傳達到公司各部門進行帳目核對；
（十一）樹立公司形象,，保證公司名譽不受到侵害,。
三,、出納崗位責(zé)任：
（一）遵守國家規(guī)定的各項財經(jīng)紀(jì)律及公司的財務(wù)制度,；
（二）負責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,、費用賬的登記工作,，定期進行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算；做到所有賬目日清日結(jié),、準(zhǔn)確無誤,；
（三）費用報銷嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字,、經(jīng)辦人,、審核人簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān),，嚴(yán)格控制費用,，做到有據(jù)可依；
（四）按時填報各種現(xiàn)金銀行,、費用等月報表,；
（五）及時辦理訂貨匯款、必須嚴(yán)格把關(guān),，手續(xù)齊全方可辦理,，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額,；
（六）保管好各種印章,，按規(guī)定使用；
（七）保管好各類原始票據(jù)以備查找,；
（八）樹立公司形象,，保證公司名譽不受到侵害。
四,、庫管員崗位職責(zé)：
（一）熟知商品的品名,、特性,、功能外觀，做到眼勤,、手勤,、筆勤，心中有數(shù),；
（二）保管商品,、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品,、低值易耗品必須做到賬物相符,；
（三）商品入庫、出庫前嚴(yán)格檢查商品包裝,、數(shù)量及破損情況,、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報；
（四）經(jīng)常查物點數(shù),、分門別類管理,、定期盤點、做到心中有數(shù),、拒絕外人或其他工作人員隨意進入庫房,；
（五）商品擺放井然有序，做到一目了然,，學(xué)會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整,，提出建議；
（六）嚴(yán)格按程序辦理出入庫,，賬,、物、表三對清,，當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成,，不許他人代辦。
五,、采購員崗位職責(zé)：
（一）嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報價原則進行對外報價,；
（二）凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì)、培訓(xùn)計劃,、促銷政策,、獎勵、返點,、廠家資源的掌握,、價格體系更新等必須做到了如指掌，落實到人,；
（三）采購要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家,，控制降低采購成本,，對供應(yīng)商進行管理及考評，每年按一定比例更新供應(yīng)商（形成表單）,；
（四）綜合調(diào)配公司庫存資源,，訂貨時必須要了解當(dāng)前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主,；
（五）樹立公司形象,，保證公司不受到侵害。
全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,，敬業(yè)愛崗,，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作,。對待工作認真踏實,，樹立為客戶服務(wù)意識。
一,、財務(wù)部職責(zé)范圍
1,、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性,。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行,。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,，維護公司的合法權(quán)益,。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,，督促有關(guān)部門加強資金回流,，確保資金的有效供應(yīng)。
5,、進行成本,、費用核算、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益,。
6,、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表,。
7,、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作,。
8、及時核算和上繳各種稅金,。
9,、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算,。
10,、會計檔案資料的收集、整理,，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。
11,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。
12,、加強本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì),。
二,、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”,，詳細填寫借款日期,、資金性質(zhì)、部門,、出差地,、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批,；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,，不得再借款,。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”,，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì),、部門,、出差地、出差事由,、預(yù)計出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批,；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3,、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）,、部門,、借款事由，所借金額,，審批程序同第1條,。
4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費,、招待費,、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條,。
5,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。
7、嚴(yán)格禁止個人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。
三,、日常費用報銷：
1,、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則,。
2,、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對方出具收款證明,。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷,；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷,；
5、補充說明
如報銷審批人出差在外,，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力,；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽,。
財務(wù)部崗位職責(zé)
1,、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，管好貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫,；
2,、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,，保證數(shù)字清楚,、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié),，要及時核對庫存現(xiàn)金,，每周一填寫貨幣資金周報表；
3,、保管好庫存現(xiàn)金,，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失,；
4,、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,；
5,、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù),，按規(guī)定簽發(fā)支票,；
6、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳,、分類帳,、總帳；
7、全面了解,、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度,、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,，并正確執(zhí)行,；
8、負責(zé)總帳,、明細帳,、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作,，匯總會計憑證,，登記總帳；
9,、對其他應(yīng)收,、應(yīng)收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點,；
10,、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實,，計算正確,，鉤稽關(guān)系清楚；
11,、負責(zé)裝訂,、管理會計檔案；
12,、清楚工程整體概況,，包括規(guī)模、合同額,、所需主要材料,、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等；
13,、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款,、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式,、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款,；
14,、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制；
15、每月末及時督促各項目部報帳,；
16,、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),，并制單入帳,；
17、準(zhǔn)確把握各項材料采購,、分包勞務(wù)合同,，按合同執(zhí)行付款；
18,、工程付款依據(jù)合同,、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核,；
19,、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案,；
20,、進行成本費用控制、核算,、考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,，提高經(jīng)濟效益,；
21、參與業(yè)務(wù)項目,、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算,；
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,，監(jiān)督執(zhí)行會議；
23,、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作,。
第1章總則
第1條為規(guī)范企業(yè)財務(wù)印章管理，減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失,，特制定本制度,。
第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。
第2章印章的制作,、保管,、廢止
第3條企業(yè)財務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作,，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。
第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負責(zé)制作財務(wù)方面的印章,，印章具體分事項印章,、財務(wù)專用章與人名章三類。
第5條企業(yè)財務(wù)方面相關(guān)的事項印章由財務(wù)部指定專人進行保管,，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存,，財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸,、使用印章,。
第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責(zé),。
第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章,。
第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀,，需立即上報行政部,，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。
第9條財務(wù)部制訂財務(wù)方面的印章登記薄,，說明印章制作時間,、內(nèi)容、印章發(fā)放時間,、保管人等,。
第10條出納人員要將財務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當(dāng)印章變動時要及時與銀行聯(lián)系,，更新印簽薄,。
第3章印章的使用
第11條使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”,，說明使用印章的理由,、起止時間、印章的種類,、材質(zhì)及申請人等,。
第12條印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章,。
第13條印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關(guān)管理人員的批示,，若認為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章,。
第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后,，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。
第15條企業(yè)財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出,，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出,，由兩人共同使用,。
第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔,。
第17章印章保管人在使用完印章后,，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由,、使用對象,、蓋章時間等并有申請人簽字確認。
第4章印章使用的其他規(guī)定
第18條印章保管人員離職或調(diào)動時,，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割,，否則不允許離職或調(diào)動。
第19條企業(yè)中任何涉及財務(wù)印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行,，嚴(yán)禁擅自使用印章,。
第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴(yán)重者將移交司法機關(guān)進行處理,。
第5章附則
第21條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)制定,、修訂及解釋，自總經(jīng)理辦公會通過之日起執(zhí)行,。
一,、總原則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,，接受財政,、稅務(wù)、審計等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會計資料合法、真實,、及時,、準(zhǔn)確、完整,。
二,、財務(wù)工作崗位職責(zé)
（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1,、對崗位設(shè)置、人員配備,、核算組織程序等提出方案,。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員,。
2,、貫徹國家財稅政策、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3,、進行成本費用預(yù)測,、計劃、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益。
4,、其他相關(guān)工作,。
（二）財務(wù)主管職責(zé)
1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作,。
2,、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見。
3,、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理,、教育、培訓(xùn)和考核,。
4,、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等,。
5,、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理,。
6,、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計劃、核算,、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督,、檢查。
7,、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃,、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行,；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制,、分析及考核。
10,、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。
11,、參與價格及工資、獎金,、福利政策的制定,。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
（三）會計職責(zé)
1,、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳,、報賬,，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、處理及時；
2,、發(fā)票開具和審核,，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報表的整理,、審核,、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計報表的填報,；
3、會計業(yè)務(wù)的核算,，財務(wù)制度的監(jiān)督,，會計檔案的保存和管理工作；
4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
（四）出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫。
3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時核對，保證帳實相符,。
三,、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé),。
2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié)，帳實相符,。
3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4,、出納收取現(xiàn)金時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián),。
5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）,。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章，防止重復(fù)報銷,。
四、支票管理
1,、支票的購買,、填寫和保存由出納負責(zé)。
2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額,；每工作日結(jié)束后。
3,、出納收取支票時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、繳款部門、出納,、會計各留存一聯(lián),。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）,、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出,。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱,。
6,、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。
五、印鑒的保管
1,、銀行印鑒必須分人保管,。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管,。
六,、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1,、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存,、收入,、支出、結(jié)存情況,，編制“出納報告表”,，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,，其他時間進行抽查,。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對,。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行,。
財務(wù)管理規(guī)章制度表 財務(wù)管理規(guī)章制度培訓(xùn)小結(jié)篇五一,、會計憑證管理
1、原始憑證必須準(zhǔn)確完整并由經(jīng)辦人,、證明人或驗收人,、審批人簽字后方可入帳，違者賠償相應(yīng)的經(jīng)濟損失,。
2,、壹千元以上的開支由所務(wù)會討論通過后辦理，壹千元以下的開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理,。
3,、記帳憑證編制要及時，會計科目使用正確,，摘要簡明,、清晰，金額與原始憑證一致。
4,、通行費,、路賠等收入存銀行專戶，無挫支,、私存,、挪用情況，違者停崗,。
5,、借支時需開借條，并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,，向出納借與借條數(shù)額一致的金額,，報帳時，憑借條和發(fā)票一同報銷,。
6,、印鑒要分管，互相制約,，保管安全,。造成經(jīng)濟損失的，當(dāng)事人應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟損失,。
二、會計帳簿管理
1,、帳簿啟用時應(yīng)在封面上注明帳簿名稱,，啟用表內(nèi)容填寫齊全。
2,、按規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)承前頁,、過此頁金額；正確結(jié)清月計,、累計金額,；錯誤更改合規(guī)定，跳行,、隔頁按規(guī)定注銷,。
3、現(xiàn)金,、銀行存款日記帳按日逐筆登記,，日清月結(jié)，余額不出紅字,，帳實相符,。
4、通行費、長款,、利息收入按省局規(guī)定及時,、足額上解。
5,、根據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù),，并做好銀行存款的核對工作，正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。
三,、會計報表管理
1、按省局規(guī)定的格式,、種類編制報表,。報表報送及時，內(nèi)容完整,，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳表相符，違者按曠工一天處理,。
2,、月、年度報表做到有分析,、建設(shè),；年報附詳細全面財務(wù)情況說明書，報表封面有領(lǐng)導(dǎo),、財務(wù)負責(zé)人,、會計簽章和單位行政公章，內(nèi)容填寫齊全,。
3,、不能提前趕編報表，表內(nèi)各項數(shù)字符邏輯關(guān)系,，表與表之間對應(yīng)一致,。
四、票證管理
1,、票管員應(yīng)及時向省局領(lǐng)取票證,，票證存放有序。費收員交接班領(lǐng)取票箱時,，不得無故拖延,，違者按事假一天處理，影響工作的停崗,。
2,、票管員及時填制各種日報,、旬報、月報,。數(shù)字準(zhǔn)確,、內(nèi)容齊全，符合省局有關(guān)要求,。通行費,、票證臺帳登記及時，帳表相符,。
3,、日報按省局規(guī)定時間報出，月報按省局規(guī)定種類及時上報,，違者按曠工一天處理,。
4、票證庫存數(shù)與報表,、臺帳相符,，造成損失的，負責(zé)賠償,。
五,、食堂財務(wù)管理
1、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計食堂開支和收入,，庫存菜票,、售出菜票、實際發(fā)行菜票應(yīng)相符,，造成損失的,，負責(zé)賠償。
2,、每隔一周，食堂管理員須向財務(wù)報銷購菜單,，匯報食堂收入,。食堂備用金兩千元，用于食堂開支,，違者按事假一天處理,。
3、發(fā)生客飯,，需填寫客飯單,，需有招待人以及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可計入客飯收入,，造成損失的,，由當(dāng)事人負責(zé)賠償,。
4、每月底要進行盤點,，要求財務(wù)室,、辦公室和食堂人員參與，清點存貨,，匯總開支與收入,，食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當(dāng)事人負責(zé)賠償,。
財務(wù)室職責(zé)
一,、負責(zé)管理所的財務(wù)、審計通行費征收,、票證管理等管理工作,。
二、認真制定年,、月財務(wù)費用收支計劃,，嚴(yán)格控制各項費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
三,、按時上解通行費,，解款率達到100%。
四,、負責(zé)按時編報財務(wù)報表,，做好大小額路賠的統(tǒng)計工作。
五,、及時清理債權(quán)與債務(wù),，定期清查財物帳目。負責(zé)向領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期報告財務(wù)狀況和年度財務(wù)情況,。
六,、財務(wù)人員必須做到廉潔自律，嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度,。
七,、加強財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格開支范圍和審批手續(xù),，堅持“一支筆”原則,。
財務(wù)室主任兼會計職責(zé)
一、在所長領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)財務(wù)的全面業(yè)務(wù)管理,。
二,、負責(zé)組織本部門的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負責(zé)費收員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),。
三,、負責(zé)督促,、檢查費收員、票管員的工作,，負責(zé)財務(wù)人員勞動紀(jì)律,。
四、擬定月,、年度工作計劃和總結(jié),，定期向所長匯報本部門工作情況。
五,、定期檢查,、分析通行費計劃的執(zhí)行情況。
六,、加強現(xiàn)金管理,，嚴(yán)格執(zhí)照現(xiàn)金使用范圍支付，做到計劃開支,、開支有據(jù),、安全保管。
七,、負責(zé)財務(wù)室,、票管房的日常管理和安全，并對因措施不力造成的后果負責(zé),。
第一章總則
第一條 為加強財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度,。
公司財務(wù)管理制度范本
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運行,，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益,。
（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度,，認真做好財務(wù)收支的計劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。
（三）加強財務(wù)核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,，做好分析,、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織,、實施、檢查的責(zé)任,，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密,。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要,、會計科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿,。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計處理方法前後相一致,。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性,、真實性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核,。初級經(jīng)濟師考試：工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念......
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金,、有價證券,、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符,、帳實相符,、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,，包括對會計憑證,、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管,。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳,。 第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本,。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整,。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本,。
第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額,，保證負債的真實性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理,。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實際需要,，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行,。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因,。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密管理
，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實行分管,、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對未達帳項進行分析,，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人,。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞帳,。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付,。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益,。
第一章總則
第一條 為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,，推動企業(yè)加強預(yù)算管理， 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求,， 結(jié)合集團企業(yè)實際情況,， 制定本制度。
第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司,、控股公司及其所屬單位,。
第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配,、考核,、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo),。
第四條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出,、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排,。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算,。
第五條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算為基礎(chǔ),，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)， 以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映,。
第六條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制,，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算分季度,、月份落實。
第三章預(yù)算組織分工
第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé),，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責(zé),。
第八條 財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo),、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,，審議,、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算,，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo),。
第九條 財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責(zé)組織編制,、審查,、匯總、上報,、下達,；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告,；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等,。
第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資,、物資,、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制,、執(zhí)行,、分析、控 制等工作,，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡,、協(xié)調(diào)、分析、控制,、考核等工作,。其主要負責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任,。
第十一條 企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位現(xiàn)金流量,、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制,、控制、分析工作,，接受企業(yè)董事會的檢查,、考核。其企業(yè)主要 負責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任,。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準(zhǔn),。
第四章財務(wù)預(yù)算的編制
第十二條 預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行,。
第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅持效益優(yōu)先原則,，實行總量平衡,，進行全面預(yù)算管理；
(二) 堅持積極穩(wěn)健原則,，確保以收定支,，加強財務(wù)風(fēng)險控制；
(三) 堅持權(quán)責(zé)對等原則,，確保切實可行,，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行,，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。
第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算,，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算,、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費用預(yù)算,、產(chǎn)品成本預(yù)算,、營業(yè)成本預(yù)算,、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等,，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制,。
第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算,、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算,。
第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款,、債券還本付息的預(yù)算,，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件,、期初借款余額及利率等編制,。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算,。股票發(fā)行費用,，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。
第十八條 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算,、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進行編制。
第十九條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目,，分別采用固定預(yù)算,、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算,、零基預(yù)算,、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時,，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。
第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算,，應(yīng)按照“上下結(jié)合,、分級編制、逐級匯總”的程序進行,。按照下達目標(biāo),、編制上報、審查平衡,、審議 批準(zhǔn),、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。
財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司,，經(jīng)審查、匯總,、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行,。
第二十一條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成,， 并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo),。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求,， 確保財務(wù)預(yù)算的順利編制,。
第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達,，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施,，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門,、各單位,、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系,?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理,、數(shù)量 管理等方法,。
第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動的基本依據(jù),，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算,，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
第二十四條 企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理,，按時組織預(yù)算資金的收入,，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡,，控制支付風(fēng)險,。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行,。對于預(yù)算外的.項目支出,，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同,、無憑證,、無手續(xù)的項目支出,，不予支付。
第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè),、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算,，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下,，沒有預(yù)算的,， 要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法,，節(jié)約獎勵,，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條 在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度,，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額,、定率 標(biāo)準(zhǔn)，加強適時的監(jiān)控,。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿,，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額,、差異額,、累計 預(yù)算額,、累計實際發(fā)生額,、累計差異額。
第二十七條 在管理過程中,，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制,，預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理,。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制,。
第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況,、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目， 財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,， 提出改進經(jīng)營管理的措施和建議,。
預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(一) 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額,、本期差異額,、累計預(yù)算額,、累計實際發(fā)生額、累計差異額,；
(二) 對差異額進行的分析,；
(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬,、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固,、推廣的建議。
第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,， 及時向預(yù)算執(zhí)行部門,、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息,， 促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo),。
第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條 下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整,。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境,、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,， 或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算,。
第三十一條 提出預(yù)算修正的前提,。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時,，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下,，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請,。
第三十二條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告,，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況,、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度,。
企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析,，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行,。
第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵
第三十三條 預(yù)算年度終了,，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核,。
第三十四條 財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價,，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價,；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施,，通過預(yù)算目標(biāo)的細化分解與激勵措施的付諸實施,，達到 “人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入” ,。
第三十五條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程,。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細則,?？荚u應(yīng)遵循以下原則：
(一) 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績,；
(二) 激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),，考評必須與激勵制度相配合；
(三) 時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評,，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行,；
(四) 例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化,、市場的變化,、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理,；
(五) 分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進行,。
第三十六條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策,，設(shè)立經(jīng)營者獎,、效益獎、節(jié)約獎,、改善提案獎等獎項,。
第三十七條 財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計,，糾正議批準(zhǔn),，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計,，在特殊情況下,，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后,，審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告,，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考,。
第八章附則
第三十八條 本制度自 __年×月×日起執(zhí)行,。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn),。
第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則,，并組織實施。
第四十條 本制度未盡事宜,，按公司有關(guān)制度執(zhí)行,。
第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。
