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中小學(xué)財務(wù)管理制度篇一

第二十八條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作,，促進(jìn)學(xué)校經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高學(xué)校經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合學(xué)校實際情況,，特制定本制度：

第二節(jié)、財務(wù)組織

第二十九條學(xué)校財務(wù)人員設(shè)專職會計員,、出納員,、收銀員,、倉管員。

第三十條會計員

在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,，有權(quán)和必須監(jiān)控出納、收銀,、倉管的工作,，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和一致性。

第三十一條財務(wù)人員既有明確分工,，又要互相配合和制約,。經(jīng)理不能兼出納;會計員不能兼任出納、收銀,、倉管,，會計只管帳不管錢和物;出納員管錢不管帳和物;倉管員管物不管錢;

第三十二條財務(wù)人員必要時應(yīng)簽訂崗位責(zé)任書和勞動合同,，保持相對的穩(wěn)定,。財務(wù)人員的任命,、招聘,、調(diào)動和離職,，必須經(jīng)部門經(jīng)理審查批準(zhǔn)，辦理交接手續(xù),。擅自離職者，扣發(fā)工資并追究法律的后果責(zé)任,。

第三十三條不稱職的財務(wù)人員可由部門經(jīng)理提出辭退請求，直接決定辦理交接手續(xù)后予以辭退和調(diào)聯(lián)動,。

第三十四條財務(wù)工作人員必須忠于職守，具備良好的職業(yè)道德,，恪守本單位的財務(wù)秘密，努力工作;遵守本學(xué)校的各種規(guī)章制度,，不斷提高業(yè)務(wù)水平，做好本職工作,，為學(xué)校教育事業(yè)作出更大的貢獻(xiàn)。

第三節(jié)財務(wù)流程

報銷流程

注：1,、發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)付款金額在100元以內(nèi)的可由部門經(jīng)理簽字后即可報銷;100元以上的必須由部門經(jīng)理及總經(jīng)理簽字方可報銷,。

2、對于手續(xù)不齊備的報銷單據(jù),，財務(wù)部不予付款;使用違規(guī)報銷單據(jù)的，學(xué)校有權(quán)追究當(dāng)事人的責(zé)任;

借款流程

注：

1,、借款金額在500元以上時，借款人須提前2天通知出納,，以便備款。

2,、借款金額在100元以內(nèi)的，可由部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn);100元以上都必須由部門經(jīng)理簽字及總經(jīng)理簽字,。

3,、未結(jié)清上次借款前,，不再予以借款,。

收款流程

記帳流程

資產(chǎn)管理流程

第四節(jié)資金管理

第三十五條為適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入,，活動經(jīng)費、員工工資,、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出,。

第三十六條學(xué)員的繳費收入，由收銀員(程柳金,、梁杏蘭)負(fù)責(zé)代收保管。

出納員必須每天把招生組的學(xué)費收入點算準(zhǔn)確,，與收銀員交接時互相簽字登記,。

第三十七條收銀員和出納員必須認(rèn)真點鈔,、驗鈔,，事后發(fā)現(xiàn)短款或收取偽鈔的,，由當(dāng)事人照額賠償。保險箱內(nèi)也不允許存放超1000元,。如若超標(biāo)并被盜,，由直接責(zé)任人照額賠償，部門經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任。

第三十八條出納工作必須憑有效憑證,，辦理審批手續(xù)，并要有領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)手人簽名方可支款登記,。無經(jīng)理,、會計,、經(jīng)手人簽字認(rèn)可的支款,，一律無效,。每周應(yīng)把所有的單證交給會計員審查登帳,。

第三十九條出納員必須設(shè)置《現(xiàn)金日記帳》及《銀行存款日記帳》,，逐日、逐項分別登記入帳,，發(fā)現(xiàn)帳帳不符或帳款不合時，必須查明原因及時更正,。

第四十條未經(jīng)許可不得私自借款,。搞宣傳活動、招聘等確實需要借款的,，應(yīng)手寫借據(jù)，征得部門經(jīng)理同意,，方可借款。先斬后奏無獲準(zhǔn)借款的,，由出納員承擔(dān)后果。所有借款必須從本月發(fā)放工資時一次性扣還,，前欠不清，后不再借,。

第四十一條借款,、報銷等支出低于100元的,，可由部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，如果在100元以上的,，必須由部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理審批核準(zhǔn),，出納方可支款。

第四十二條如一次性支付500元以上費用時,，必須提前通知出納員。

第四十三條發(fā)放辭職員工工資時,，必須由總經(jīng)理、部門經(jīng)理,、后勤部簽名方可發(fā)放,。

第五節(jié)庫存控制

第四十四條購入學(xué)員教材,、飲料等,，倉管員憑購貨單，清點購入的教材及飲料，確認(rèn)無誤后，填寫入庫單給財務(wù)部,，方可登記入帳,。會計分品種、規(guī)格記數(shù)量和單價及總金額,。倉管員分品種,、規(guī)格記數(shù)量,。月末時,，將各自的進(jìn)銷存數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。

第四十五條如發(fā)現(xiàn)購貨單與實際來貨不一致時,，應(yīng)及時與采購人員核對,，更正處理,。

第四十六條倉管員必須憑學(xué)員收款收據(jù)方可發(fā)放教材書,。

第四十七條倉管員應(yīng)建立庫存商品的明細(xì)帳,，做好庫存商品進(jìn)銷存記錄。

第四十八條每月末倉管應(yīng)對教材書,、飲料分別進(jìn)行盤點,，詳細(xì)填寫盤點表,，包括品種,、規(guī)格,。盤點結(jié)果必須與帳面數(shù)進(jìn)行核對，如有盈虧現(xiàn)象,，應(yīng)查找原因,，作出結(jié)論,，再由財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第四十九條加強(qiáng)庫存商品的管理和監(jiān)控,，如發(fā)生丟失，由倉管員負(fù)責(zé);

第五十條每季度由后勤部,、財務(wù)部組織對學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點,。

第六節(jié)費用報銷

第五十一條辦公教材/文具的采購本著價格合理,、經(jīng)濟(jì)適用的原則按實際需要統(tǒng)一采購,，并指定專人兼職保管發(fā)放,。領(lǐng)用時按人登記。員工離職時如數(shù)交還(除耗用品外),，欠交物品的，從工資中扣回其物品價值,。

第五十二條水電費的開支須憑有關(guān)部門的收據(jù)報銷,，并一定要附上當(dāng)月起止的用量記錄、單價,，以便核查分析。

第五十三條加強(qiáng)電話通訊管理,。私人電話、聲訊電話杜絕打,，無關(guān)重要不該打。

第五十四條業(yè)務(wù)招待費是指開展經(jīng)

營需要與有關(guān)政部門發(fā)生的公關(guān)費,，應(yīng)本著“合理,、節(jié)約、有效”的原則開支,，不得鋪張浪費、更不得虛報弄假,。餐飲招待報銷時,，應(yīng)注明事由、單位,、個人姓名,、人數(shù)，以便監(jiān)察審查,。

第五十五條費用報銷需憑有效證據(jù)，由經(jīng)手人簽字,，經(jīng)負(fù)責(zé)人審批,，由會計員審核無誤,，再由出納員支付,。如發(fā)現(xiàn)虛報多報重報的情況，按報銷金額10倍予以處罰當(dāng)事人,。

第七節(jié)資料上報

第五十六條會計員必在每月六日前上報會計資料

第五十七條會計資料上報內(nèi)容

資產(chǎn)負(fù)債表

利潤表

庫存商品進(jìn)銷存明細(xì)表

營業(yè)收入?yún)R總表

管理費用明細(xì)表

中小學(xué)財務(wù)管理制度篇二

第一條為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為,，加強(qiáng)財務(wù)管理,，提高資金使用效益,，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)中小學(xué)校特點,，特制定本制度。

第二條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會效益和經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)系,，國家,、集體和個人三者利益的關(guān)系,。

第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費;規(guī)范資金核算,，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)學(xué)校聲譽(yù);如實的反映學(xué)校財務(wù)狀況,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性,、合理性進(jìn)行監(jiān)督,。

第二章收入管理制度

第四條收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動依法取得的非償還性資金,。收入主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款,、上級補(bǔ)助收入,、撥入?？睢⑹聵I(yè)收入(如：住宿費,、其他事業(yè)收入),、捐贈收入,、其他收入(如：利息收入等),。

第五條學(xué)校的各項收入要全部納入單位預(yù)算,，統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理,。財政撥款和上級補(bǔ)助收入直接列單位預(yù)算;學(xué)校收取的各種代收費,、農(nóng)村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學(xué)校經(jīng)費帳戶統(tǒng)一核算,。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞，事項發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費,，對單位領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人進(jìn)行通報并處以違規(guī)金額3-5%罰款。情節(jié)嚴(yán)重的上級部門處理,。

第六條學(xué)校面向?qū)W生收取的各項費用,，除出具收費票據(jù)外,，一律要填寫收費情況統(tǒng)計表,，必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核實簽字后,，隨票據(jù)報財務(wù)人員記帳,。

第三章支出管理制度

第七條支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,，主要包括：事業(yè)支出,、專項支出,。

第八條各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型,，正確列支和歸集。專項支出要與撥入?？钆浔取?/p>

第九條單位支出按下列口徑辦理：(1)購入的辦公用品可直接列報支出，購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出,。(2)購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出,，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。(3)其他各項費用,，均以實際報銷數(shù)列報支出。

第十條人員經(jīng)費支出,，必須嚴(yán)格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴(yán)格控制發(fā)放獎金,、福利,、補(bǔ)助,。凡發(fā)放獎金的，首先要考慮有資金來源,，不得舉債發(fā)獎金;其次要制定考核獎懲辦法并嚴(yán)格按考核結(jié)果發(fā)放,。并將考核結(jié)果隨獎金發(fā)放表報財務(wù)部門備查,。

第十一條各單位的公用經(jīng)費應(yīng)在教育局核定的預(yù)算額度內(nèi),，根據(jù)單位實際業(yè)務(wù)支出需要，按月有計劃,、合理地使用,。凡因?qū)嶋H情況,，超出全年預(yù)算指標(biāo)的，

需打報告,，經(jīng)縣局同意,，方可列支,。支出時要嚴(yán)格堅持開支標(biāo)準(zhǔn),。對不該報銷的項目，做到堅決不報,。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷,，由經(jīng)辦人和審批人負(fù)責(zé)追回所報資金,。追不回的資金,，由校長和財務(wù)人員各承擔(dān)50%。學(xué)校重大支出要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體會辦,，會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān)，不辦無計劃開支,，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支，不辦理手續(xù)不全的開支,。大宗物品購置，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案;一次支出小學(xué)在20xx元以上,，初級中學(xué)在3000元以上。 第十二條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后,，按先立項后預(yù)算再招標(biāo)，最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行,。項目實施過程中如需變更,，應(yīng)按程序辦理報批手續(xù),，工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算,，報有關(guān)部門審計,。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續(xù),，付款時,，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票,。

第十三條校舍維修,、裝璜項目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案,，打報告送縣局計財科,，經(jīng)教育局審核同意后,，再辦理有關(guān)手續(xù),。

第十四條業(yè)務(wù)招待費管理。業(yè)務(wù)招待必須堅持勤儉節(jié)約,，量力而行的原則,，對各類活動或來客確需招待的,，原則上安排在學(xué)校食堂就餐,，所有業(yè)務(wù)招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務(wù)招待費目節(jié)科目中核算。并每學(xué)期向教職工公布一次,。

第十五條差旅費用管理,。縣內(nèi)不發(fā)出差補(bǔ)助費,，縣外按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。外出開會辦事原則上不得使用出租車,，差旅費報銷要一事一單注清楚事由,，所有差旅費用必須在事業(yè)支出-公用經(jīng)費-差旅費目節(jié)科目中核算,。

第十六條培訓(xùn)費用管理。凡是要報支培訓(xùn)費用的,，在按有關(guān)經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時，都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù),，否則不予報銷,。

第四章資產(chǎn)管理制度

第十七條流動資產(chǎn)指現(xiàn)金,、各種存款,，應(yīng)收及暫付款項,、借出款,、存貸等,。 第十八條學(xué)校收取的各項經(jīng)費都必須在當(dāng)日解繳銀行，不得“坐支”,，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金,。

第十九條學(xué)校報帳員根據(jù)業(yè)務(wù)開支情況，及時結(jié)報,，補(bǔ)足備用金,。各學(xué)校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳。

第二十條各學(xué)校都要健全固定資產(chǎn)臺帳,，做到帳物相符,，在支報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)進(jìn)行分類,，一般分為六類：房屋(分為教學(xué)用房,、生活用房、辦公用房,、其他輔助用房)和建筑物(分為道路護(hù)欄,、綠化景點、圍墻,、運動場,、其他建筑物);專用設(shè)備(分為實驗設(shè)備、實習(xí)設(shè)備,、文體設(shè)備,、其他專用設(shè)備);一般設(shè)備(分為辦公設(shè)備,、車船、醫(yī)療設(shè)備,、炊事設(shè)備,、服裝、其他一般設(shè)備);文物和陳列品;圖書;其他,。

第二十二條固定資產(chǎn)的計價：(1)購入,、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價或調(diào)撥價,、運雜費,、安裝費等記帳，購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內(nèi),。(2)自行建造的固定資產(chǎn),，按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料,、費用全部成本記帳,。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),，按改建,、擴(kuò)建的支出減去改建、擴(kuò)建中的材料變價收入后的凈增加值,，增記固定資產(chǎn),。(4)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳,。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用,，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。(5)盤盈的固定資產(chǎn),，按重置完全價值記帳,。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入帳,，待確定實際價值后,，再行調(diào)整。 購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值,。

第二十八條固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,。學(xué)校必須提出申請，經(jīng)縣教育局和縣國資局等有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實施,。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理,，對因布局調(diào)整需要撤并的學(xué)校資產(chǎn)的處置。

第二十九條固定資產(chǎn)的清查盤點,，學(xué)校應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查,。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”,，并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理,，財會部門要根據(jù)處理意見及時進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

第五章財務(wù)監(jiān)督制度

第三十四條各學(xué)校要成立5—7人的民主理財領(lǐng)導(dǎo)小組,，財務(wù)單列的學(xué)校,，每學(xué)期結(jié)束，進(jìn)行一次民主理財,，并把招待費用,、差旅費用以及一學(xué)期末的收支結(jié)余情況，向教代會做一次報告,。理財小組對一學(xué)期來的收支情況作出評價,。農(nóng)村中小學(xué)每月進(jìn)行一次民主理財。合理的支出發(fā)票和收費統(tǒng)計表,，加蓋民主理財專用章后,，再由報帳員按程序報帳。

第三十七條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行,。

中小學(xué)財務(wù)管理制度篇三

第一章總則

第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)中小學(xué)校的財務(wù)管理,，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制改革，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制改革的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,、《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合我縣實際,，制定本辦法,。

第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中,、九年一貫制學(xué)校,、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校,，高級中學(xué)等也可參照執(zhí)行,。

第三條

中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī),、制度;堅持量入為出,，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,，國家,、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第四條

中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算,，實行國庫集中收付,、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算和監(jiān)督,。

第二章財務(wù)管理體制

第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法,，并由縣級財政,、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實施。

縣級財政部門的主要職責(zé)：按有關(guān)政策和要求,，組織預(yù)算編制工作,，按規(guī)定程序和時間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計劃，及時撥付資金,。每年新學(xué)期開學(xué)前,，要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學(xué)運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，對使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制實施情況,。

縣級教育部門的主要職責(zé)：在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織,、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案,，匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計劃,，及時向財政部門提出申請;加強(qiáng)教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督,，對農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制實施情況。

農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé)：認(rèn)真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制改革的各項政策,，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù),、財務(wù)和教師代表研究,、確定預(yù)算建設(shè)草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總,，各中心學(xué)校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實際情況,，按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行情況報表,。

第六條

按照財政“四項改革”的要求,，中小學(xué)校的財務(wù)嚴(yán)格實行部門預(yù)算、國庫集中支付,、政府采購,、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度,，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算,，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

第七條

以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財務(wù)核算點，以學(xué)校(教學(xué)點)為基本核算單位,，分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),，核算中小學(xué)經(jīng)費，各中學(xué)和村小(教學(xué)點)實行報帳制,，但學(xué)校的資金所有權(quán),、使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)不變,。中小學(xué)校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機(jī)構(gòu)開設(shè)零余額賬戶,，核算學(xué)校的財務(wù)收支,，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

第八條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財務(wù)核算點要有專門人員擔(dān)任會計,、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人,，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報帳員,，財務(wù)核算點分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本,。中學(xué)財務(wù)核算點的會計負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財務(wù)核算點的會計負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳,，并辦理學(xué)校的會計核算,、資金收付、會計報表,、檔案管理等財會業(yè)務(wù),。學(xué)校可成立教職工選舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組,，負(fù)責(zé)對學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審,，校長終審。學(xué)校對會計原始資料的真實性,、合法性,、完整性負(fù)責(zé)。

第九條從事財務(wù)工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔(dān)任,，學(xué)校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定,，不得隨意撤換和調(diào)動。

第三章預(yù)算管理

第十條按照財政“四項”改革的要求,，中小學(xué)校必須編制完全的部門預(yù)算,，將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算,。

第十一條預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律,、政策、方針和規(guī)章制度,，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》,、《教育法》和《義務(wù)教育法》,，堅持“量入為出，收支平衡,，保證重點,，公開透明”的原則，不得編赤字預(yù)算,。

第十二條預(yù)算編制

中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算,、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算,。收入預(yù)算包括財政補(bǔ)助收入,、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出,、對個人和家庭的補(bǔ)助支出,、公用支出)和項目支出等。

中小學(xué)校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi),、外收入全部納入預(yù)算,，統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則,，合理安排各項支出,，重點保證教職工工資、公用經(jīng)費,、校舍維修改造,、資助貧困生等支出。

第十三條預(yù)算執(zhí)行

各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,，應(yīng)視資金的用途,，采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學(xué)校用款計劃表》，向教育財務(wù)部門提出用款計劃,，教育局財務(wù)部門對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門,，財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付。

第十四條預(yù)算調(diào)整

中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,，但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素,，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動時，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請,。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因,、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等,。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序,。

中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的,，必須報縣財政部門批準(zhǔn),，不得擅自改變資金用途。

第四章收入管理

第十五條

中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預(yù)算管理,，不得隱瞞,、截留、坐支,、挪用,，不得公款私存，謀取私利,。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),，并嚴(yán)格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存,。

第十六條中小學(xué)校的收入主要有財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入,、勤工儉學(xué)收入,、其它收入等。

中小學(xué)校代收的課本費,、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入,，但必須納入財政預(yù)算外資金專戶儲存，在學(xué)校財務(wù)部門通過往來賬戶核算,，代收費收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算,，多退少補(bǔ)。

第五章支出管理

第十七條

中小學(xué)校的各項支出,，必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費,、項目經(jīng)費的使用,，保證專款專用,。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用,，中央和省補(bǔ)助的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù)。

第十八條

中小學(xué)校支出包括：人員支出,、對個人和家庭的補(bǔ)助支出,、公用支出、項目支出,、勤工儉學(xué)支出,、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等,。

人員支出主要包括基本工資,、津貼、獎金,、社會保障繳費和其他人員支出等,。

對個人家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費、退職費,、撫恤和生活補(bǔ)助費,、醫(yī)療費、住房補(bǔ)貼,、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等幾項,。

公用支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出,。日常公用支出主要有：辦公費,、印刷費、水電費,、郵電費,、取暖費、交通費,、差旅費,、會議費、培訓(xùn)費,、福利費,、勞務(wù)費、租賃費,、零星維修費,、專用材料費、工會經(jīng)費,、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設(shè)備購置費,、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費,、圖書資料購置費,、其他專項支出等。

中小學(xué)財務(wù)管理制度篇四

一,、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長負(fù)責(zé)或由園長授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項貨幣資金業(yè)務(wù),，授權(quán)書由園長室與會計人員分別保存。

二,、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費,，一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行,。此項工作由會計人員負(fù)責(zé)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正,。如果制止和糾正無效,，應(yīng)當(dāng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，請求作出處理,。

三,、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時,，必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途,、支付金額、支付方式等內(nèi)容,，并附有效的相關(guān)證明,，報主管負(fù)責(zé)人審核簽字。

四,、支付審批,。審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定,，在預(yù)算經(jīng)費中支出,，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕,。

1.金額在5000元以下由園長審批;金額在5000元以上由核心組會議集體討論,。

2.大批,、大件設(shè)備采購,、基建維修申報審批程序

(1)核心組會議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預(yù)算計劃,。

(2)預(yù)算計劃報校產(chǎn)管理站審批(包括報局審批),。

(3)預(yù)算審批同意后，報區(qū)政府采購部門,。

五,、復(fù)核支付。出納崗位人員對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,，主要復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍,、權(quán)限、程序是否正確,，手續(xù)及相關(guān)單據(jù),、憑證是否齊全，金額計算是否準(zhǔn)確,，支付方式,、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,。

六,、會計人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)收支項目的內(nèi)容是否與實際情況相符，是否超出開支標(biāo)準(zhǔn)和限額,，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容,。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應(yīng)及時予以糾正,。

中小學(xué)財務(wù)管理制度篇五

第一章 總 則

第一條 為認(rèn)真貫徹國家財政法規(guī),，切實加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為,，提高資金使用效益,，促進(jìn)教育事業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)財政部《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和教育部《中小學(xué)校財務(wù)制度》,，結(jié)合實際,，特制定本制度。本制度適用于東流鎮(zhèn)所有學(xué)校及幼兒園,。

第二條 基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好資金供給與事業(yè)發(fā)展需要,、改善辦學(xué)條件和為師生提供服務(wù)的關(guān)系,。

第三條 主要任務(wù)：合理編制經(jīng)費預(yù)算;規(guī)范資金核算，提高資金使用效益;實行財政國庫集中支付,、政府采購和預(yù)算外資金“收支兩條線”管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序;對小學(xué)校及幼兒園經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督,。

第二章 收入管理制度

第四條 收入是指各單位開展教學(xué)及其它有關(guān)教育工作依法取得的非償還性資金,。主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款,、上級補(bǔ)助收入,、撥入專款,、事業(yè)收入(如：幼兒園保育費等)及其他收入,。

第五條 各項收入要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理,。財政撥款和上級補(bǔ)助收入直接列入單位預(yù)算;預(yù)算外資金必須及時全額繳入財政預(yù)算外專戶，實行“收支兩條線”管理,，代收服務(wù)性費用要納入單位賬戶實行往來結(jié)算,。非財政撥款的學(xué)前班收費《安徽省政府非稅專用收據(jù)統(tǒng)一發(fā)票》,，收費納入單位財務(wù)核算管理。

第六條 中心校作為一個會計主體獨立核算要通過輔助賬等形式記載所屬辦學(xué)點的財務(wù)活動,，同時做好財務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作,。

第三章 支出管理制度

第七條 各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集,。專項支出要與撥入?？钆浔龋龅膶,？顚Ｓ?。

第八條 支出要按下列原則辦理：

1、購入辦公用品要由單位財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組指定專人辦理(兩人以上),，履行驗收審批手續(xù)后可直接列報支出,，對涉及政府采購項目的(如：大宗物品購置、房屋修繕等)要實行政府及東至縣教育服務(wù)中心統(tǒng)一采購,。

2,、購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出,，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目,。

3、其他各項費用,，均以實際報銷數(shù)列報支出,。

4、嚴(yán)格控制發(fā)放獎金和超標(biāo)準(zhǔn)搞職工福利,。禁止用上級補(bǔ)助資金發(fā)放獎金,、搞職工福利，招待費按東至縣財政局,、教育局規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)支出,，有預(yù)算外收入的學(xué)校和單位搞職工福利和開支招待費要控制在上級規(guī)定的比例之內(nèi),。

5,、公用經(jīng)費要在核定的預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)單位實際業(yè)務(wù)支出需要,，要按計劃,、合理地使用。支出時要嚴(yán)格堅持開支標(biāo)準(zhǔn),。對不該報銷的項目,，做到堅決不報。重大支出要經(jīng)中心學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,，財務(wù)人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān),，不辦理無計劃開支,，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支，不辦理手續(xù)不全的開支,。大宗物品購置,，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案。年初編制經(jīng)費支出預(yù)算需經(jīng)職工代表大會通過后上報教育行政部門,，日常經(jīng)費支出情況和年末經(jīng)費決算情況,，要定期向教職工公布并對外公示，接受教師,、學(xué)生,、家長和社會各界監(jiān)督。

6,、基建工程項目必須先經(jīng)教育局審核同意后,，按先立項再招標(biāo)，最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行,。項目實施過程中如需變更,，應(yīng)按程序辦理報批手續(xù)，工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算,，報有關(guān)部門審

計,。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續(xù),，付款時,，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票。

9,、校舍維修改造項目,，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和改造方案，經(jīng)教育局審核同意后,，再辦理設(shè)計,、招標(biāo)等手續(xù)。報支經(jīng)費時要把有關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)附后,，沒有批準(zhǔn)手續(xù)的財務(wù)人員不得辦理結(jié)報手續(xù),。

8、差旅費用管理,。要從嚴(yán)控制出差人數(shù)和次數(shù),，出差補(bǔ)助費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車,，差旅費報銷要一事一單注清事由,，履行審批手續(xù)方可報銷，有預(yù)借差旅費的要在出差結(jié)束后一次結(jié)清,。

9,、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費用管理,。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和教師應(yīng)按計劃、有目標(biāo)的參加義務(wù)培訓(xùn),，進(jìn)一步學(xué)習(xí)掌握國家政策法規(guī)和教育教學(xué)義務(wù),，報支學(xué)習(xí)培訓(xùn)費用時，在按有關(guān)經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時,，都必須附有上級主管部門通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù),，否則不予報銷。

第四章 資產(chǎn)管理制度

第十條 流動資產(chǎn)管理

流動資產(chǎn)是指銀行存款,、應(yīng)收款項和庫存?zhèn)淦贰?/p>

1,、銀行存款是在當(dāng)?shù)刎斦鴰熘Ц吨行拇鎯Φ目铐棧仨氉龅饺涨逶陆Y(jié),，及時核對,。

2、對已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收款項,，應(yīng)組織專人清理結(jié)算及時收回,，不得長期掛帳。以后原則上不準(zhǔn)出現(xiàn)新的應(yīng)收款項,。

3,、庫存?zhèn)淦芬怯浽靸裕袑?兼)人員保管,，要建立出入庫和領(lǐng)用發(fā)放簽字手續(xù),，并要定期進(jìn)行清查盤點。

第十一條 固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價在500元以上,，專用設(shè)備單價在800元以上,，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、儀器設(shè)備,、交通工具,、家具用具等。單價未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的,，但使用時間一年以上的大批同類物資

如：學(xué)校的圖書,、課桌椅、辦公桌椅,、卷柜等按固定資產(chǎn)管理,。

1,、各單位都要健全固定資產(chǎn)臺帳,，做到帳物相符，在支報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進(jìn)行固定資產(chǎn)核算,。

2,、固定資產(chǎn)的計價：(1)購入,、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價或調(diào)撥價,、運雜費,、安裝費等記賬。(2)自行建造的固定資產(chǎn),，按建造過程中實際發(fā)生的工資,、材料、費用全部成本記賬,。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建,、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建,、擴(kuò)建的支出減去改建,、擴(kuò)建中的材料變價收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn),。(4)接受捐贈的固定資產(chǎn),，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用,，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值,。(5)盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記賬,。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),，可先按估計價值入賬，待確定實際價值后,，再行調(diào)整,。

3、固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,。單位必須提出申請,，經(jīng)教育局和國資局等有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的賬務(wù)處理,。

4,、固定資產(chǎn)的清查盤點。各單位應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查,。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查,，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理,，財會部門要根據(jù)處理意見及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,。

第五章 負(fù)債管理制度

第十二條 嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防止債務(wù)的膨脹。因自然災(zāi)害或其它特殊原因需要舉債的,，必須經(jīng)教育局審批后,，方可辦理有關(guān)手續(xù)，各學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)所籌措的資金,，必須?？顚Ｓ谩?/p>

第十四條 定期清理負(fù)債,，對各種負(fù)債都要整理列出還款計劃,。對未經(jīng)審批而舉債和造成財務(wù)赤字的學(xué)校，校長和財會人員予以通報批評,，嚴(yán)重的追究校長和財會人員責(zé)任,。

第六章 財務(wù)監(jiān)督制度

第十五條 各學(xué)校都要成立由主要領(lǐng)導(dǎo)、財會人員,、教學(xué)管理人員,、教師代表民主理財領(lǐng)導(dǎo)小組。每年至少要進(jìn)行兩次民主理財,，集體審核財務(wù)收支及結(jié)余情況,。重大財務(wù)事項，特別是財政預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費的撥入,、使用情況要按要求進(jìn)行公示,。

第十六條 各學(xué)校及幼兒園每學(xué)期結(jié)束后要把本學(xué)期的公用經(jīng)費收入、支出情況(大宗支出要附文字說明),，填報匯總表,，上報中心學(xué)校。

第十七條 本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行,。如與上級規(guī)定有抵觸的地方按上級規(guī)定執(zhí)行,。

20xx年9月1日