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中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度試題篇一

第1條為規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法規(guī),，結(jié)合中小學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度,。

第2條本制度適用于各級(jí)人民政府舉辦的普通中小學(xué)校,、職業(yè)中學(xué)、特殊教育學(xué)校,、工讀教育學(xué)校,、幼兒園、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校,。企業(yè)事業(yè)組織,、社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)組織舉辦的上述學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。

第3條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系,。

第4條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強(qiáng)核算,，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第5條單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的中小學(xué)校，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、統(tǒng)一管理”的體制,。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,。不具備條件或不需要單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的中小學(xué)校,，實(shí)行“集中管理、分校核算”的體制,。即在一定區(qū)域內(nèi),，設(shè)置中心財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一管理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng),。學(xué)校只設(shè)報(bào)賬員,，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng),，統(tǒng)一向中心財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)賬,。具體實(shí)行何種體制，由地方根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定,。

第6條中小學(xué)校財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé),、工作權(quán)限、技術(shù)職稱,、任免獎(jiǎng)罰,，應(yīng)嚴(yán)格按照〈會(huì)計(jì)法〉規(guī)定執(zhí)行。

第7條中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè),、勤工儉學(xué)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng),，由學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。

第三章單位預(yù)算管理

第8條預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。中小學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算,。

第9條國(guó)家對(duì)中小學(xué)校實(shí)行“核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助,、超支不補(bǔ),、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)中小學(xué)校特點(diǎn),、學(xué)校收支狀況,、事業(yè)

發(fā)展計(jì)劃以及國(guó)家財(cái)政政策和財(cái)力可能確定。

第10條預(yù)算編制原則

中小學(xué)校預(yù)算編制,，堅(jiān)持“量入為出,、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn),、收支平衡”的原則,，學(xué)校應(yīng)當(dāng)自求平衡,，不得編制赤字預(yù)算。

第11條預(yù)算編制方法

收入預(yù)算,，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測(cè)算編制,。

支出預(yù)算,，根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制,，應(yīng)在保證教學(xué)和行政管理人員工資的前提下,，妥善安排其他各項(xiàng)支出。

第12條預(yù)算編報(bào)審批程序

中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校提出預(yù)算建議方案,，按照國(guó)家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報(bào)各有關(guān)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定預(yù)算控制數(shù),。中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由各有關(guān)主管部門匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行,。

第13條預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整中小學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,，財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整；如果國(guó)家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整,，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大,，確需調(diào)整時(shí)，可以報(bào)請(qǐng)主管部門或者財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算,。其余收入項(xiàng)目需要調(diào)增,、調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案,。收入預(yù)算調(diào)整后,，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

第四章收入管理

第14條收入是指中小學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金,。

第15條中小學(xué)校收入包括: （一)財(cái)政補(bǔ)助收入,，即中小學(xué)校從財(cái)政部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括教育事業(yè)費(fèi),、教育費(fèi)附加,、地方教育附加費(fèi)、公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi),、住房改革經(jīng)費(fèi)等,。上述財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定,，進(jìn)行管理和安排使用,。（二）上級(jí)補(bǔ)助收入，即中小學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入,。（三）事業(yè)收入,，即中小學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括:義務(wù)教育階段學(xué)生繳納的雜費(fèi),；非義務(wù)教育階段學(xué)生繳納的學(xué)費(fèi),；借讀學(xué)生繳納的借讀費(fèi)；住宿學(xué)生繳納的住宿費(fèi),；按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W生收取的其他費(fèi)用等,。其中:按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，要及時(shí)足額上繳,，不計(jì)入事業(yè)收入,；從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入,。（四）經(jīng)營(yíng)收入,，即中小學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入,。(五）附屬單位上繳收入,，即中小學(xué)校附屬獨(dú)立核算

的校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學(xué)項(xiàng)目按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。(六)其他收入,，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,，包括社會(huì)捐贈(zèng)，投資收益,、利息收入等,。

第16條中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù),；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理,，統(tǒng)一核算,。

第五章支出管理

第17條支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

第18條中小學(xué)校支出包括:

（一）事業(yè)支出,，即中小學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出,。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資,、其他工資,、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi),、助學(xué)金,、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi),、設(shè)備購(gòu)置費(fèi),、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用,。

（二）建設(shè)性支出，即中小學(xué)校用于建筑設(shè)施方面的支出,，包括用專項(xiàng)資金和社會(huì)捐贈(zèng)等新建,、改擴(kuò)建建筑設(shè)施發(fā)生的支出。

（三）經(jīng)營(yíng)支出,，即中小學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出,。

（四）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即中小學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出,。

第19條中小學(xué)校開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)?。,，?jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)收入配比。

第20條中小學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金,，應(yīng)當(dāng)按照要求定期報(bào)送資金使用情況:項(xiàng)目完成后,，應(yīng)當(dāng)報(bào)送資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，并接受有關(guān)部門的檢查,、驗(yàn)收,。

第21條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制主度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的,，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定,，報(bào)主管部門習(xí)和財(cái)政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律和國(guó)家政策的,，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正,。

第22條中小學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,，不得虛列虛報(bào),，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度試題篇二

為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金的使用效率，促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展,，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,，《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及《建湖縣教育審核支付管理暫行辦法》，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，特制定本制度：

原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：

1,、報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù),，圓珠筆或鉛筆填寫無(wú)效。

2,、發(fā)票內(nèi)容要齊全：?jiǎn)挝幻Q（一律為岡上小學(xué)）,、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）,、單價(jià)、數(shù)量,、金額等項(xiàng)目填寫齊全,，字跡清楚，金額正確,，大,、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無(wú)效,。

3,、印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章,；事業(yè)收據(jù)必須有市或縣級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章,。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)，購(gòu)買時(shí)提供提供定額發(fā)票的需用發(fā)票粘貼單做好封面報(bào)賬,。（必須是本年度或前一年度印制的）

4,、在超市購(gòu)買商品的，須提供超市機(jī)制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名,、單價(jià),、數(shù)量）且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷范圍；手工填寫的發(fā)票財(cái)務(wù)部門不得給予報(bào)銷,。

5,、臨時(shí)工工資等的發(fā)放，由總務(wù)處編制工資表,，按人員造冊(cè),，注明標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間,，并須相關(guān)人員簽字,。臨時(shí)工工資、農(nóng)民工勞務(wù)費(fèi)等統(tǒng)一由總務(wù)處按照標(biāo)準(zhǔn)編表蓋章后,，報(bào)后勤校長(zhǎng)審核,，校長(zhǎng)簽批后到會(huì)計(jì)室報(bào)銷，學(xué)校臨時(shí)工工資每學(xué)期結(jié)報(bào)一次。

6,、原始票據(jù)遺失的處理辦法：現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得,；非現(xiàn)金結(jié)算的，須提供對(duì)方單位出具的證明（單據(jù)號(hào)碼,、金額,、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）和加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字,。

7,、因公出差遺失票據(jù)的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說(shuō)明經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),。遺失火車票,、汽車票的，可比照另一單程票價(jià),，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報(bào)銷,；遺失單程飛機(jī)票的（乘坐飛機(jī)者需經(jīng)縣級(jí)以上主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），可比照同程火車硬臥票價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷,。遺失雙程票的,，將不予報(bào)銷。

現(xiàn)金結(jié)算的注意事項(xiàng)

1,、現(xiàn)金報(bào)銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定,。

2、凡一次零星采購(gòu)金額單筆超過(guò)1000元,，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算,，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，并應(yīng)取得對(duì)方單位的完整名稱和銀行帳號(hào),。

3,、因公借款及一次報(bào)銷金額超過(guò)500元者，必須提前3天告知會(huì)計(jì)室,，個(gè)人要履行暫借手續(xù)（憑上級(jí)通知,，填寫好借條報(bào)后勤校長(zhǎng)審核后到校長(zhǎng)處簽好意見(jiàn)），借用現(xiàn)金的總額不得超過(guò)總費(fèi)用的50%,。否則由本人自己墊付,，待學(xué)校會(huì)計(jì)室有現(xiàn)金時(shí)再按規(guī)定結(jié)算。

4,、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定：學(xué)校定為每周星期二下午會(huì)計(jì)室收各部門或個(gè)人手續(xù)齊全已經(jīng)審核和批報(bào)的票據(jù),，周五學(xué)校報(bào)賬員到縣審核支付中心報(bào)銷。請(qǐng)各位同志予以支持,，自覺(jué)遵守,。

1、出差人員因出差所借差旅費(fèi)，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（出差回來(lái)一個(gè)星期內(nèi)）辦理報(bào)銷還款手續(xù),；如因特殊情況不能在一個(gè)月內(nèi)結(jié)算的,，應(yīng)寫出書面說(shuō)明，列明具體歸還日期（最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月）,，由本部門負(fù)責(zé)人簽字,，并報(bào)校長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。

2,、零星購(gòu)物所借備用金,，應(yīng)于購(gòu)物后一周內(nèi)到會(huì)計(jì)室結(jié)帳。

3,、在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的,，由會(huì)計(jì)室在有關(guān)經(jīng)費(fèi)中直接扣款，并且遵循“前帳不結(jié),，后帳不借”的原則。

（一）財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限

學(xué)校實(shí)行正職校長(zhǎng)“一支筆”審批制度,，學(xué)校所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)分管校長(zhǎng)審核,，校長(zhǎng)批報(bào)后，方可到會(huì)計(jì)室辦理結(jié)算,。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷基本手續(xù)及要求

1,、教職工到會(huì)計(jì)室報(bào)帳，必須攜帶報(bào)帳所需的全部憑證,，包括：需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票,、收據(jù)；物資采購(gòu)的需有“物資采購(gòu)申請(qǐng)單”,；符合固定資產(chǎn)的還須保管簽收,，屬政府采購(gòu)項(xiàng)目的必須有政府采購(gòu)審批表；外出參加會(huì)議的還須有會(huì)議通知或文件等,。

2,、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人簽字,，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的校長(zhǎng)審核后報(bào)校長(zhǎng)審批,。

3、報(bào)銷多張定額發(fā)票,、事業(yè)收據(jù)時(shí),，經(jīng)辦人需填寫“發(fā)票粘貼報(bào)銷單”；報(bào)銷差旅費(fèi),，填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,。報(bào)銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致,。

4,、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆,、藍(lán)黑或碳素墨水填寫,，做到內(nèi)容完整、字跡清晰,、工整,，不得涂改，人民幣大小寫要清楚,、完整,、正確、相符,，小寫必須寫到分位,，沒(méi)有的用“0”補(bǔ)齊。

5,、對(duì)于發(fā)票,、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整,、不合法,、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確,、不相符,，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報(bào)帳憑證的,，票據(jù)中經(jīng)辦人,、證明人、審核人,、批報(bào)人等有一個(gè)未簽的,，會(huì)計(jì)室不得接收發(fā)票。

6,、報(bào)賬員每周五到審核支付中心完成審核支付工作后,，須在下周一把報(bào)銷的現(xiàn)金轉(zhuǎn)交學(xué)校出納會(huì)計(jì)，出納會(huì)計(jì)收到現(xiàn)金必須當(dāng)日兌付,，做到現(xiàn)金不截留,，不挪作他用。

（三）相關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求

1,、紅十字互助金,，特困生減免等均由學(xué)校紅十字理事會(huì)根據(jù)上級(jí)關(guān)規(guī)定辦理,，政教處監(jiān)督執(zhí)行。社會(huì)捐助特困生專項(xiàng)助學(xué)金,，由政教處及紅十字理事會(huì)根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)具體評(píng)定,，造冊(cè)并報(bào)校長(zhǎng)室審批后，由會(huì)計(jì)室發(fā)放,。

2,、獨(dú)生子女費(fèi)，領(lǐng)取獨(dú)生子女證的教職工,，每年發(fā)獨(dú)生子女費(fèi)40元,，由夫妻雙方單位各發(fā)50%，直至小孩14周歲,。由學(xué)校會(huì)計(jì)室于每年年底造冊(cè),，報(bào)支付中心審批后在工資卡上發(fā)放。

3,、喪葬撫恤費(fèi),、遺屬補(bǔ)助費(fèi)由總務(wù)處根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定，會(huì)計(jì)室監(jiān)督執(zhí)行,。其他費(fèi)學(xué)校工會(huì)根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理,。

4、零時(shí)工工資（實(shí)行基本工資加浮動(dòng)）由總務(wù)處部門負(fù)責(zé)考核并按學(xué)期造冊(cè),，報(bào)校長(zhǎng)室審批后到學(xué)校會(huì)計(jì)室報(bào)銷。

5,、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要,，采購(gòu)各類辦公用品或其它物品，首先由部門負(fù)責(zé)人在月底前填寫《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》,，分管校長(zhǎng)簽名后報(bào)后勤校長(zhǎng)審批,，履行手續(xù)經(jīng)上級(jí)主管部門同意后，統(tǒng)一由學(xué)?？倓?wù)處安排兩人以上購(gòu)買,，超過(guò)千元以上購(gòu)物必須經(jīng)校務(wù)會(huì)或教代會(huì)研究確定。所有購(gòu)置物品,，必須遵循先入庫(kù)（經(jīng)辦人,、保管人簽字），再簽準(zhǔn)報(bào)銷,、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序,。報(bào)銷時(shí)，發(fā)票必須由經(jīng)手人,、保管人,、證明人簽名,，同時(shí)連同《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》和《入庫(kù)單》一并到會(huì)計(jì)室報(bào)銷（低值易耗品的購(gòu)買統(tǒng)一歸口縣勤工儉學(xué)公司）。

6,、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要,，購(gòu)置各類教學(xué)儀器或?qū)Ｓ貌牧希扔刹块T負(fù)責(zé)人填寫《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》報(bào)校長(zhǎng)室審批,，統(tǒng)一由學(xué)校請(qǐng)示教育主管部門同意后進(jìn)行購(gòu)買,，所有購(gòu)置物品，必須遵循先入庫(kù)（經(jīng)辦人,、保管人簽字）,，再簽準(zhǔn)報(bào)銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序,。報(bào)銷時(shí),，發(fā)票下面必須由經(jīng)手人、保管人,、證明人簽名,，同時(shí)連同《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》和《入庫(kù)單》一并到會(huì)計(jì)室報(bào)銷。

7,、固定資產(chǎn)的購(gòu)置,，按年度部門預(yù)算的安排執(zhí)行，一律由總務(wù)處辦理好采購(gòu)手續(xù),，憑采購(gòu)單經(jīng)校長(zhǎng)簽批后到學(xué)校會(huì)計(jì)室先辦理暫付款手續(xù),，待固定資產(chǎn)交付時(shí)，隨同采購(gòu)單和固定資產(chǎn)入庫(kù)單,，經(jīng)校長(zhǎng)簽批后至?xí)?jì)室辦理結(jié)算手續(xù),；凡部門預(yù)算沒(méi)有安排的，原則上會(huì)計(jì)室一律不予支付,，若是有特殊原因的,，需說(shuō)明情況，填制《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)后,，按歸口性質(zhì)交總務(wù)處辦理采購(gòu),，并辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)，最后持簽批后的發(fā)票,、《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》,、《固定資產(chǎn)入庫(kù)單》、情況說(shuō)明至學(xué)校會(huì)計(jì)室辦理結(jié)算,。

8,、差旅費(fèi)的報(bào)銷：

（1）教職員工的出差一律由校長(zhǎng)室安排批準(zhǔn)，憑開(kāi)會(huì)文件及校長(zhǎng)室批準(zhǔn)通知由教導(dǎo)處調(diào)度課務(wù),，填制出差通知單,。

（2）出差人回校后一周內(nèi)需到會(huì)計(jì)室辦理結(jié)算手續(xù),，用藍(lán)(黑)墨水筆填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí),，要將每個(gè)人的姓名都填上,，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人,、證明人,、部門負(fù)責(zé)人的簽名，將出差的車票和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定在“差旅費(fèi)報(bào)銷單”后左上角整齊粘貼好,，并附出差通知和有關(guān)會(huì)議通知,。

（3）出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤，（滿一天）每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：縣區(qū)0元,，市區(qū)內(nèi)12元,，特定地區(qū)20元（特定地區(qū)是指廣東省、海南省全境及北京市,、上海市,、廈門市）不滿一天的不享受，已享受承辦單位伙食補(bǔ)貼或講課補(bǔ)貼者,，不再享受出差補(bǔ)貼,；

（4）工作人員出差期間，每人每天發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)3元,，包干使用,，不再報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，當(dāng)天往還的,，可加發(fā)一天的市內(nèi)交通費(fèi),，出差時(shí)自帶交通工具的，不再享受市內(nèi)交通費(fèi),，出租車發(fā)票一律不予報(bào)銷；

（5）“差旅費(fèi)報(bào)銷單”先經(jīng)分管財(cái)務(wù)的校長(zhǎng)審核,，再由校長(zhǎng)批報(bào),，最后到會(huì)計(jì)室報(bào)銷。（外出學(xué)習(xí),、聽(tīng)課或培訓(xùn)的差旅報(bào)銷時(shí)由帶隊(duì)人報(bào)銷,，報(bào)銷時(shí)需提供相關(guān)文件或教科室出具的《教職工外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)安排單》）職工出差返回后應(yīng)于一周內(nèi)辦理核銷手續(xù),，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的,，會(huì)計(jì)室有權(quán)拒付。

9,、教師學(xué)習(xí),、進(jìn)修,、培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷規(guī)定：

（1）經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)參加非學(xué)歷學(xué)習(xí)、進(jìn)修,、培訓(xùn)的：

①,、住宿費(fèi)、往返路費(fèi)按上面差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定憑據(jù)限額報(bào)銷,，學(xué)費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)等開(kāi)支，憑據(jù)全額報(bào)銷,，

②,、縣內(nèi)不發(fā)伙食費(fèi)補(bǔ)助，

③教師繼續(xù)教育和職稱學(xué)習(xí)費(fèi)用自理,。

（2）教師參加本科段或大專學(xué)歷教育的費(fèi)用學(xué)校不予報(bào)銷,。

10、招待費(fèi)：

學(xué)校來(lái)人是否招待由校長(zhǎng)室決定,，校長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)安排,。上級(jí)單位、同等級(jí)別或重要客人的接待標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)國(guó)家制定的標(biāo)準(zhǔn)（每10人一桌不超過(guò)300元）,，正常接待一律安排在學(xué)校小食堂,，特殊情況需到賓館接待的必需有校長(zhǎng)批準(zhǔn)，所有接待都必須由接待經(jīng)辦人填制《公務(wù)接待審批單》報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn),，辦理招待費(fèi)結(jié)算時(shí)附后,。招待費(fèi)報(bào)支時(shí)，必須具批準(zhǔn)后的《岡上小學(xué)公務(wù)接待審批單》,、發(fā)票和酒店的《菜單》,，齊全后方可到分管校長(zhǎng)處進(jìn)行審核，最后到會(huì)計(jì)室報(bào)銷,，未辦理審批手續(xù)的,，不支付招待費(fèi)用。校內(nèi)安排的工作餐由后勤校長(zhǎng)根據(jù)需求審定統(tǒng)一安排,，總務(wù)處承辦并負(fù)責(zé)定期結(jié)報(bào),。

11、校內(nèi)零星維修和綠化等項(xiàng)目歸口總務(wù)處負(fù)責(zé),，學(xué)校發(fā)生的零星修繕費(fèi),，都必須由總務(wù)處開(kāi)具派工單。所有零工在結(jié)算時(shí),，必須到地稅局或建安處開(kāi)具正式建安發(fā)票方可辦理報(bào)銷手續(xù),，

12、基建工程支出：學(xué)校所有基建工程都必須執(zhí)行招投標(biāo)制度,，工程結(jié)束預(yù)付款不得超過(guò)工程預(yù)算的80%,。

13學(xué)生講義,、學(xué)校行政打印：

講義由教務(wù)處主任簽準(zhǔn),，經(jīng)過(guò)校長(zhǎng)辦后到學(xué)校文印室打印,。行政打印需要外出打印的需由分管校長(zhǎng)同意，校長(zhǎng)辦簽批到指定打印社打印,。打印社需憑簽批的打印單開(kāi)地稅發(fā)票經(jīng)總務(wù)處核價(jià)后（總務(wù)處暫時(shí)按如下標(biāo)準(zhǔn)審定：打印版面費(fèi)3元,，復(fù)印a4每張0.4元，超過(guò)100頁(yè)的安講義費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,，以上均為含稅價(jià)）,，報(bào)校長(zhǎng)室審核、報(bào)批,，最后到會(huì)計(jì)室結(jié)算,。

14、學(xué)校公務(wù)用車,、用煙費(fèi)：

（1）學(xué)校公務(wù)用車權(quán)由校長(zhǎng)室決定,，校長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)安排。校長(zhǎng)辦根據(jù)用車人數(shù)和性質(zhì)安排車型,，用車前辦公室根據(jù)實(shí)際需要填寫“岡上小學(xué)公務(wù)用車申請(qǐng)單”用車,，報(bào)校長(zhǎng)簽同意后予以安排，[上限標(biāo)準(zhǔn)暫定為縣市內(nèi)：直接接或送120元,，用車達(dá)半天的150元,，用車一天的為250元，以上均為含稅價(jià)],。結(jié)報(bào)時(shí)車主需提供地稅的正規(guī)稅票和《岡上小學(xué)公務(wù)用車派單》（需一票一單）發(fā)票經(jīng)校長(zhǎng)辦主任見(jiàn)證后,，報(bào)校長(zhǎng)審核、批報(bào),，再到會(huì)計(jì)室結(jié)算,。

（2）學(xué)校來(lái)人招待用煙由出納購(gòu)買，校長(zhǎng)辦使用記錄,，校長(zhǎng)辦結(jié)報(bào)時(shí)需提供《岡上小學(xué)來(lái)客接待用煙清單》,，結(jié)報(bào)時(shí)要把用煙清單作為附件結(jié)報(bào)。

（3）辦公室安排的學(xué)校公務(wù)用車,、用煙要嚴(yán)格控制，不得私用公報(bào),，并做到按月結(jié)報(bào),。

15、教職工的各類獎(jiǎng)金,、福利,、津貼補(bǔ)助等按規(guī)定納入績(jī)效工資計(jì)算,，學(xué)校在公務(wù)費(fèi)內(nèi)不再列支。

16,、當(dāng)年各類票據(jù)的報(bào)銷截止日為下一年度的二月底,，超過(guò)期限的票據(jù)，會(huì)計(jì)室可不予辦理,，有特殊情況的需書面說(shuō)明情況并報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后,，方可報(bào)銷。

17,、本制度未盡事宜由校長(zhǎng)室負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

18、本制度20xx年xx月xx日修訂,，自20xx年xx月xx日起施行,。往年與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn),。

中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度試題篇三

第一條為規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益,，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)中小學(xué)校特點(diǎn),，特制定本制度,。

第二條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)系,，國(guó)家,、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,；依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi),；規(guī)范資金核算，提高資金使用效益,；加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序,，維護(hù)學(xué)校聲譽(yù)；如實(shí)的反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料,；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

第二章收入管理制度

第四條收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)依法取得的非償還性資金,。收入主要包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款,、教育附加撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入,、撥入?？睢⑹聵I(yè)收入（如：住宿費(fèi),、其他事業(yè)收入）,、捐贈(zèng)收入、其他收入（如：利息收入等）,。

第五條學(xué)校的各項(xiàng)收入要全部納入單位預(yù)算,，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理,。財(cái)政撥款和上級(jí)補(bǔ)助收入直接列單位預(yù)算,；學(xué)校收取的各種代收費(fèi)、農(nóng)村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費(fèi)都要納入學(xué)校經(jīng)費(fèi)帳戶統(tǒng)一核算,。所有經(jīng)費(fèi)都不得截留或隱瞞,，事項(xiàng)發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費(fèi)解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費(fèi)，對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人進(jìn)行通報(bào)并處以違規(guī)金額3-5%罰款,。情節(jié)嚴(yán)重的上級(jí)部門處理,。

第六條學(xué)校面向?qū)W生收取的各項(xiàng)費(fèi)用，除出具收費(fèi)票據(jù)外,，一律要填寫收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表,，必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)簽字后，隨票據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)人員記帳,。

第三章支出管理制度

第七條支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,，主要包括：事業(yè)支出、專項(xiàng)支出,。

第八條各項(xiàng)支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型,，正確列支和歸集。專項(xiàng)支出要與撥入?？钆浔?。

第九條單位支出按下列口徑辦理：(1)購(gòu)入的辦公用品可直接列報(bào)支出，購(gòu)入其他各種批量物品在領(lǐng)用時(shí)憑出庫(kù)單列報(bào)支出,。(2)購(gòu)入固定資產(chǎn),，經(jīng)驗(yàn)收后列報(bào)支出,，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。(3)其他各項(xiàng)費(fèi)用,，均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出。

第十條人員經(jīng)費(fèi)支出,，必須嚴(yán)格執(zhí)行人員編制管理制度,。嚴(yán)格控制發(fā)放獎(jiǎng)金、福利,、補(bǔ)助,。凡發(fā)放獎(jiǎng)金的，首先要考慮有資金來(lái)源,，不得舉債發(fā)獎(jiǎng)金,；其次要制定考核獎(jiǎng)懲辦法并嚴(yán)格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎(jiǎng)金發(fā)放表報(bào)財(cái)務(wù)部門備查,。

第十一條各單位的公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)在教育局核定的預(yù)算額度內(nèi),，根據(jù)單位實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要，按月有計(jì)劃,、合理地使用,。凡因?qū)嶋H情況,，超出全年預(yù)算指標(biāo)的,，

需打報(bào)告，經(jīng)縣局同意,，方可列支,。支出時(shí)要嚴(yán)格堅(jiān)持開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),。對(duì)不該報(bào)銷的項(xiàng)目，做到堅(jiān)決不報(bào),。如發(fā)現(xiàn)不該報(bào)銷的而報(bào)銷,，由經(jīng)辦人和審批人負(fù)責(zé)追回所報(bào)資金。追不回的資金,，由校長(zhǎng)和財(cái)務(wù)人員各承擔(dān)50%,。學(xué)校重大支出要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體會(huì)辦，會(huì)計(jì)人員根據(jù)財(cái)會(huì)制度把住報(bào)銷關(guān),，不辦無(wú)計(jì)劃開(kāi)支,，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，不辦理手續(xù)不全的開(kāi)支,。大宗物品購(gòu)置,，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購(gòu)置方案；一次支出小學(xué)在2000元以上,，初級(jí)中學(xué)在3000元以上,。第十二條基建工程項(xiàng)目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后，按先立項(xiàng)后預(yù)算再招標(biāo)，最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行,。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中如需變更,，應(yīng)按程序辦理報(bào)批手續(xù)，工程完工后應(yīng)及時(shí)辦理工程造價(jià)決算,，報(bào)有關(guān)部門審計(jì),。未完成上述程序的基建工程項(xiàng)目，會(huì)計(jì)不予辦理付款手續(xù),，付款時(shí),，承建單位必須持稅務(wù)部門開(kāi)具的建筑專用發(fā)票。

第十三條校舍維修,、裝璜項(xiàng)目,，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案，打報(bào)告送縣局計(jì)財(cái)科,，經(jīng)教育局審核同意后,，再辦理有關(guān)手續(xù)。

第十四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理,。業(yè)務(wù)招待必須堅(jiān)持勤儉節(jié)約,，量力而行的原則，對(duì)各類活動(dòng)或來(lái)客確需招待的,，原則上安排在學(xué)校食堂就餐,，所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費(fèi)—業(yè)務(wù)招待費(fèi)目節(jié)科目中核算。并每學(xué)期向教職工公布一次,。

第十五條差旅費(fèi)用管理,。縣內(nèi)不發(fā)出差補(bǔ)助費(fèi),，縣外按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。外出開(kāi)會(huì)辦事原則上不得使用出租車，差旅費(fèi)報(bào)銷要一事一單注清楚事由,，所有差旅費(fèi)用必須在事業(yè)支出-公用經(jīng)費(fèi)-差旅費(fèi)目節(jié)科目中核算,。

第十六條培訓(xùn)費(fèi)用管理。凡是要報(bào)支培訓(xùn)費(fèi)用的,，在按有關(guān)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時(shí),，都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)，否則不予報(bào)銷,。

第四章資產(chǎn)管理制度

第十七條流動(dòng)資產(chǎn)指現(xiàn)金,、各種存款，應(yīng)收及暫付款項(xiàng),、借出款,、存貸等,。第十八條學(xué)校收取的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)都必須在當(dāng)日解繳銀行，不得“坐支”,，不得“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金,。

第十九條學(xué)校報(bào)帳員根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)支情況，及時(shí)結(jié)報(bào),，補(bǔ)足備用金,。各學(xué)校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳。

第二十條各學(xué)校都要健全固定資產(chǎn)臺(tái)帳,，做到帳物相符，在支報(bào)固定資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)款時(shí)要同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)核算,。固定資產(chǎn)按性質(zhì)進(jìn)行分類,，一般分為六類：房屋（分為教學(xué)用房、生活用房,、辦公用房,、其他輔助用房）和建筑物（分為道路護(hù)欄、綠化景點(diǎn),、圍墻,、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)、其他建筑物）,；專用設(shè)備（分為實(shí)驗(yàn)設(shè)備,、實(shí)習(xí)設(shè)備、文體設(shè)備,、其他專用設(shè)備）,；一般設(shè)備（分為辦公設(shè)備、車船,、醫(yī)療設(shè)備,、炊事設(shè)備、服裝,、其他一般設(shè)備）,；文物和陳列品；圖書,；其他,。

第二十二條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：(1)購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn),，按照實(shí)際支付的買價(jià)或調(diào)撥價(jià),、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記帳,，購(gòu)置車輛按支付的車輛購(gòu)置費(fèi)及附加費(fèi)計(jì)入購(gòu)價(jià)之內(nèi),。(2)自行建造的固定資產(chǎn),，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的工資、材料,、費(fèi)用全部成本記帳,。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),，按改建,、擴(kuò)建的支出減去改建、擴(kuò)建中的材料變價(jià)收入后的凈增加值,，增記固定資產(chǎn),。(4)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者所提供的價(jià)值憑據(jù)記帳,。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。(5)盤盈的固定資產(chǎn),，按重置完全價(jià)值記帳,。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值入帳,，待確定實(shí)際價(jià)值后,，再行調(diào)整。購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值,。

第二十八條固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,。學(xué)校必須提出申請(qǐng)，經(jīng)縣教育局和縣國(guó)資局等有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實(shí)施,。財(cái)會(huì)部門即時(shí)作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理,，對(duì)因布局調(diào)整需要撤并的學(xué)校資產(chǎn)的處置。

第二十九條固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn),，學(xué)校應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查,。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”,，并按規(guī)定報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門審批處理,，財(cái)會(huì)部門要根據(jù)處理意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

第五章財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

第三十四條各學(xué)校要成立5—7人的民主理財(cái)領(lǐng)導(dǎo)小組,，財(cái)務(wù)單列的學(xué)校,，每學(xué)期結(jié)束，進(jìn)行一次民主理財(cái),，并把招待費(fèi)用,、差旅費(fèi)用以及一學(xué)期末的收支結(jié)余情況，向教代會(huì)做一次報(bào)告,。理財(cái)小組對(duì)一學(xué)期來(lái)的收支情況作出評(píng)價(jià),。農(nóng)村中小學(xué)每月進(jìn)行一次民主理財(cái),。合理的支出發(fā)票和收費(fèi)統(tǒng)計(jì)表，加蓋民主理財(cái)專用章后,，再由報(bào)帳員按程序報(bào)帳,。

第三十七條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行。

中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度試題篇四

㈠按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),，分清資金渠道，合理使用資金,，從經(jīng)費(fèi)角度上保證教學(xué)計(jì)劃的,。完成。

㈡按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳,、算帳、報(bào)帳,，做到手續(xù)完備,，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚,，日清月結(jié)。按要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，按期上報(bào),，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿,、報(bào)表等檔案資料,。

㈢按照勤儉建國(guó)，勤儉辦事的原則,，定期檢查,、分析預(yù)算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核經(jīng)費(fèi)使用效果,，發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施,。

㈣遵守,、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全,，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。

㈤按月做好經(jīng)費(fèi)分類帳,，了解和掌握專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的情況,。

㈠根據(jù)國(guó)家發(fā)展事業(yè)的方針批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算，及時(shí)合理地供應(yīng)資金,，正確執(zhí)行單位預(yù)算計(jì)劃,。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針,，堅(jiān)持少花錢多辦事,，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，積極促進(jìn)教育事業(yè)計(jì)劃的圓滿完成,。

㈡遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度,、現(xiàn)金管理制度,、銀行結(jié)算制度以及財(cái)務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。

㈢按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，記帳,、算帳、投帳,，做到手續(xù)完備,，內(nèi)容真實(shí)。數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚,，日清月結(jié)，帳帳相符,，帳款相符,，帳單相符帳表相符。

㈣根據(jù)核算中心的規(guī)定,，及時(shí)正確交接原始憑證,。

㈤遵守、宣傳,、維護(hù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全,，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng),。

中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度試題篇五

第一條為規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益,，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)中小學(xué)校特點(diǎn),，特制定本制度,。

第二條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)系,，國(guó)家,、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,；依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi),；規(guī)范資金核算，提高資金使用效益,；加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序,，維護(hù)學(xué)校聲譽(yù)；如實(shí)的反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,、合理性進(jìn)行監(jiān)督,。第二章收入管理制度

第四條收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)依法取得的非償還性資金。收入主要包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款,、教育附加撥款,、上級(jí)補(bǔ)助收入、撥入?？?、事業(yè)收入（如：住宿費(fèi)、其他事業(yè)收入）,、捐贈(zèng)收入,、其他收入（如：利息收入等）。

第五條學(xué)校的各項(xiàng)收入要全部納入單位預(yù)算,，統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理。財(cái)政撥款和上級(jí)補(bǔ)助收入直接列單位預(yù)算,；學(xué)校收取的各種代收費(fèi),、農(nóng)村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費(fèi)都要納入學(xué)校經(jīng)費(fèi)帳戶統(tǒng)一核算,。所有經(jīng)費(fèi)都不得截留或隱瞞，事項(xiàng)發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費(fèi)解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費(fèi),，對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人進(jìn)行通報(bào)并處以違規(guī)金額3-5%罰款,。情節(jié)嚴(yán)重的上級(jí)部門處理。

第六條學(xué)校面向?qū)W生收取的各項(xiàng)費(fèi)用,，除出具收費(fèi)票據(jù)外,，一律要填寫收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表，必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)簽字后,，隨票據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)人員記帳,。第三章支出管理制度

第七條支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失，主要包括：事業(yè)支出,、專項(xiàng)支出,。

第八條各項(xiàng)支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集,。專項(xiàng)支出要與撥入?？钆浔取?/p>

第九條單位支出按下列口徑辦理：

（1）購(gòu)入的辦公用品可直接列報(bào)支出,，購(gòu)入其他各種批量物品在領(lǐng)用時(shí)憑出庫(kù)單列報(bào)支出,。

（2）購(gòu)入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列報(bào)支出,，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目,。

（3）其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出,。

第十條人員經(jīng)費(fèi)支出,，必須嚴(yán)格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴(yán)格控制發(fā)放獎(jiǎng)金,、福利,、補(bǔ)助。凡發(fā)放獎(jiǎng)金的,，首先要考慮有資金來(lái)源,，不得舉債發(fā)獎(jiǎng)金；其次要制定考核獎(jiǎng)懲辦法并嚴(yán)格按考核結(jié)果發(fā)放,。并將考核結(jié)果隨獎(jiǎng)金發(fā)放表報(bào)財(cái)務(wù)部門備查,。

第十一條各單位的公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)在教育局核定的預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)單位實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要,，按月有計(jì)劃,、合理地使用。凡因?qū)嶋H情況，超出全年預(yù)算指標(biāo)的,，

需打報(bào)告,，經(jīng)縣局同意，方可列支,。支出時(shí)要嚴(yán)格堅(jiān)持開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),。對(duì)不該報(bào)銷的項(xiàng)目，做到堅(jiān)決不報(bào),。如發(fā)現(xiàn)不該報(bào)銷的而報(bào)銷,，由經(jīng)辦人和審批人負(fù)責(zé)追回所報(bào)資金。追不回的資金,，由校長(zhǎng)和財(cái)務(wù)人員各承擔(dān)50%,。學(xué)校重大支出要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體會(huì)辦，會(huì)計(jì)人員根據(jù)財(cái)會(huì)制度把住報(bào)銷關(guān),，不辦無(wú)計(jì)劃開(kāi)支,，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，不辦理手續(xù)不全的開(kāi)支,。大宗物品購(gòu)置,，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購(gòu)置方案；一次支出小學(xué)在2000元以上,，初級(jí)中學(xué)在3000元以上,。第十二條基建工程項(xiàng)目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后，按先立項(xiàng)后預(yù)算再招標(biāo),，最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行,。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中如需變更，應(yīng)按程序辦理報(bào)批手續(xù),，工程完工后應(yīng)及時(shí)辦理工程造價(jià)決算,，報(bào)有關(guān)部門審計(jì)。未完成上述程序的基建工程項(xiàng)目,，會(huì)計(jì)不予辦理付款手續(xù),，付款時(shí),，承建單位必須持稅務(wù)部門開(kāi)具的建筑專用發(fā)票,。

第十三條校舍維修、裝璜項(xiàng)目,，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案,，打報(bào)告送縣局計(jì)財(cái)科，經(jīng)教育局審核同意后,，再辦理有關(guān)手續(xù),。

第十四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。業(yè)務(wù)招待必須堅(jiān)持勤儉節(jié)約，量力而行的原則,，對(duì)各類活動(dòng)或來(lái)客確需招待的,，原則上安排在學(xué)校食堂就餐，所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費(fèi)—業(yè)務(wù)招待費(fèi)目節(jié)科目中核算,。并每學(xué)期向教職工公布一次,。第十五條差旅費(fèi)用管理?？h內(nèi)不發(fā)出差補(bǔ)助費(fèi),，縣外按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外出開(kāi)會(huì)辦事原則上不得使用出租車,，差旅費(fèi)報(bào)銷要一事一單注清楚事由,，所有差旅費(fèi)用必須在事業(yè)支出-公用經(jīng)費(fèi)-差旅費(fèi)目節(jié)科目中核算。第十六條培訓(xùn)費(fèi)用管理,。凡是要報(bào)支培訓(xùn)費(fèi)用的,，在按有關(guān)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時(shí)，都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù),，否則不予報(bào)銷,。第四章資產(chǎn)管理制度

第十七條流動(dòng)資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款,，應(yīng)收及暫付款項(xiàng),、借出款、存貸等,。

第十八條學(xué)校收取的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)都必須在當(dāng)日解繳銀行,，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金,。

中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度試題篇六

1,、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開(kāi)支預(yù)算,，每年春期開(kāi)學(xué)和秋期開(kāi)學(xué),，再視其情況，具體修訂預(yù)算表,。

2,、除常規(guī)開(kāi)支以外的大額經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，應(yīng)寫處書面報(bào)告交中心學(xué)校校長(zhǎng),，在中心學(xué)校校長(zhǎng)研究同意后,，才能納入預(yù)算內(nèi)開(kāi)支。

3,、每年的開(kāi)支,，不得超出當(dāng)年的收入,。

4、不得私自開(kāi)支經(jīng)費(fèi),。計(jì)劃外的開(kāi)支,，未經(jīng)校長(zhǎng)中心校批準(zhǔn)，不予以報(bào)銷,。

1,、審批權(quán)限

（1）、開(kāi)支200元以內(nèi),，由校長(zhǎng)審批,；

（2）、開(kāi)支200元以上,，原則上需經(jīng)教代會(huì)表決通過(guò),，由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批。

2,、審批程序

（1）所有項(xiàng)目資金開(kāi)支,，先由經(jīng)辦人簽字，再由證明人簽字,，最后由校長(zhǎng)簽字報(bào)銷,。

（2）對(duì)不合理的開(kāi)支和未經(jīng)審批的開(kāi)支，報(bào)賬員不得付款,，報(bào)賬員不能入帳,，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無(wú)理糾纏報(bào)賬員,。

1,、會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)及招待費(fèi)的管理

（1）學(xué)校舉行大型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi),，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告,，經(jīng)教代會(huì)研究同意并決定后，校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能開(kāi)支,。

（2）對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi),，必須由校長(zhǎng)同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）,、參陪人員,、就餐地點(diǎn)后，方能就餐,。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳,，并簽字（寫明事由,、就餐人數(shù)）,。費(fèi)用由報(bào)賬員每月支付一次,，并帶回附件，發(fā)票報(bào)銷時(shí)附件附后,。先斬后奏者,，一律不予以報(bào)銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé),。

（3）上級(jí)的各項(xiàng)收費(fèi),，報(bào)銷發(fā)票時(shí)，要出具上級(jí)征收費(fèi)的文件或通知,。

2,、差旅費(fèi)的管理

（1）教職工因公出差（含開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí),、考察,、參觀），由學(xué)校研究確定對(duì)象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后,，方可出差,，否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi)。

差旅費(fèi),、住宿費(fèi),、車船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：

1、出差六安車費(fèi)報(bào)20元∕來(lái)回1趟,。每天生活費(fèi)20元,。

2、培訓(xùn),、學(xué)習(xí),、考察、參觀需集體生活,、住宿,、坐車、培訓(xùn)費(fèi)按發(fā)票報(bào)銷,。

1,、賬目日清月結(jié)，期末整理公布,。

2,、壓低、緊扣支出,，民主理財(cái),。

中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度試題篇七

第一條為了進(jìn)一步規(guī)范小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,，提高資金使用效益,，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展,，切實(shí)做好中小學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)賬工作，全面貫徹落實(shí)黨中央的“八項(xiàng)規(guī)定”精神,，根據(jù)教育部,、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)小學(xué)校財(cái)務(wù)制度的通知》（財(cái)教〔2012〕489號(hào)），結(jié)合我縣小學(xué)校近兩年來(lái)實(shí)際運(yùn)行情況,，特修訂《上饒縣小學(xué)校財(cái)務(wù)管理細(xì)則》,。

第二條本財(cái)務(wù)管理細(xì)則適用于上饒縣人民政府和接受國(guó)家經(jīng)常性資助的社會(huì)力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校,、特殊教育學(xué)校,、幼兒園、工讀教育學(xué)校,、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校,。

其他社會(huì)力量舉辦的中小學(xué)校、幼兒園可以參照本財(cái)務(wù)管理細(xì)則執(zhí)行,。

第三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家,、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系,。

第四條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,，完整,、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,；依法籌集教育經(jīng)費(fèi),，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益,；加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失,；加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第五條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,。

第六條中小學(xué)校以校為單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

實(shí)行“集中記賬,，分校核算”的，不改變學(xué)校財(cái)務(wù)管理權(quán),。學(xué)校設(shè)置報(bào)賬員,，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng),，統(tǒng)一在上饒縣教育會(huì)計(jì)核算站報(bào)賬,。

第七條中小學(xué)校財(cái)會(huì)人員的任職條件、工作職責(zé),、工作權(quán)限,、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎(jiǎng)罰,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度執(zhí)行,。中小學(xué)校報(bào)賬員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn),，掌握必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能,，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,，遵守職業(yè)道德。

為做好學(xué)校財(cái)務(wù)和食堂財(cái)務(wù)管理,，全面履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé),，報(bào)賬員為學(xué)校總務(wù)后勤管理人員,，主要做好財(cái)務(wù)等方面工作,，規(guī)模大且核算任務(wù)重的學(xué)校要增加財(cái)務(wù)人員配備。

第八條非獨(dú)立核算的勤工儉學(xué),、社會(huì)服務(wù)和經(jīng)營(yíng)等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng),，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

義務(wù)教育階段學(xué)校按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng),。

第九條中小學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營(yíng)利性原則,，實(shí)行單獨(dú)核算，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理下,，嚴(yán)格按《上饒縣教育體育局關(guān)于印發(fā)<上饒縣義務(wù)教育學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算暫行辦法>的通知》（饒縣教體發(fā)〔2012〕25號(hào)）進(jìn)行管理,。

第十條中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

中小學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成,。

第十一條中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位,，村完?。ê虒W(xué)點(diǎn)）要編制預(yù)算匯總后納入中心小學(xué)（包括九年一貫制學(xué)校）統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出,、收支平衡,、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則,。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算,。

第十二條中小學(xué)校年度預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù),，經(jīng)縣教體局審核匯總后報(bào)縣財(cái)政局,。中小學(xué)校根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由縣教體局審核匯總報(bào)縣財(cái)政局,，經(jīng)法定程序?qū)彾ê笈鷱?fù)執(zhí)行,。

第十三條預(yù)算執(zhí)行中，財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整,。如果國(guó)家有關(guān)政策或者事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整,，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大，如每年十月份因人員變動(dòng),、工資改革等確需調(diào)整的,，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)報(bào)縣教體局審核后報(bào)縣財(cái)政局調(diào)整預(yù)算。財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的,，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)縣教體局和縣財(cái)政局備案,。

收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算,。

第十四條編制收入預(yù)算應(yīng)貫徹積極,、穩(wěn)妥的原則，只要是合理合規(guī)的收入應(yīng)加以充分利用,，增加收入,。收入預(yù)算編制應(yīng)做到項(xiàng)目完整、數(shù)字準(zhǔn)確,。

第十五條編制支出預(yù)算應(yīng)結(jié)合本校的實(shí)際情況堅(jiān)持“保人頭,，保運(yùn)作，保安全,、促發(fā)展”的原則,，合理確定支出項(xiàng)目比例。義務(wù)教育學(xué)校主要支出項(xiàng)目原則上按以下比例執(zhí)行：（1）業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)不低于公用經(jīng)費(fèi)10%,；（2）校園文化建設(shè)費(fèi)不低于公用經(jīng)費(fèi)的10%,；（3）教學(xué)裝備圖書購(gòu)置與維護(hù)費(fèi)不低于公用經(jīng)費(fèi)的10%；（4）校舍修繕費(fèi)不低于公用經(jīng)費(fèi)的10%。非義務(wù)教育學(xué)校應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況,，確定相應(yīng)的支出結(jié)構(gòu)比例,。

第十六條義務(wù)教育學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制無(wú)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的校建項(xiàng)目支出。公用經(jīng)費(fèi)是學(xué)校正常教育教學(xué)工作的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi),，主要用于教育教學(xué)業(yè)務(wù)管理和教育教學(xué)設(shè)施的常規(guī)維護(hù),、維修等，原則上不得用于基本建設(shè)投資,。

第十七條為細(xì)化報(bào)賬管理,，在年度總預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)學(xué)校按學(xué)期進(jìn)行管理的特點(diǎn),，學(xué)校應(yīng)編制學(xué)期收支預(yù)算,。

（一）學(xué)校應(yīng)在學(xué)期初10天內(nèi),，由報(bào)賬員根據(jù)上年度財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動(dòng)及有關(guān)資料的變化情況,，剔除上年一次性或臨時(shí)性的因素，分析本學(xué)期各項(xiàng)增減因素對(duì)學(xué)校收支的影響,，提出本學(xué)期收入,、支出建議數(shù)，提交校委會(huì)研究,。

（二）學(xué)校應(yīng)在學(xué)期初15天內(nèi),，將校委會(huì)審核通過(guò)的預(yù)算計(jì)劃，提交教代會(huì)討論通過(guò),。

（三）學(xué)校應(yīng)在學(xué)期初20天內(nèi),，將本學(xué)期財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃報(bào)教體局審批。預(yù)算計(jì)劃經(jīng)審批后,，即成為本學(xué)期預(yù)算執(zhí)行的依據(jù),，原則上不得進(jìn)行調(diào)整。如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算,，報(bào)教體局同意后,，予以調(diào)整。

（四）學(xué)期結(jié)束,，應(yīng)進(jìn)行本學(xué)期收支決算,，清理債務(wù)。

第十八條中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告,。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算,，由縣教體局審核匯總后報(bào)縣財(cái)政局審批。

第十九條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析,，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí),、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。

第二十條收入是指中小學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金,。

第二十一條中小學(xué)校收入包括：

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入,，即中小學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。學(xué)校要及時(shí)按要求做好撥款臺(tái)賬,，定期和教育核算站核對(duì),、教育核算站定期與縣財(cái)政教科文股進(jìn)行核對(duì)，確保指標(biāo)準(zhǔn)確無(wú)誤,。

（二）事業(yè)收入,，即中小學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。其中：按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金,，不計(jì)入事業(yè)收入,；從財(cái)政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金，計(jì)入事業(yè)收入,。

（三）上級(jí)補(bǔ)助收入,，即中小學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

（四）附屬單位上繳收入,，即中小學(xué)校附屬的獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入,。

（五）經(jīng)營(yíng)收入，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外,，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入,。

（六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,，包括利息收入,、捐贈(zèng)收入等。

第二十二條中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī),；各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍,、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù),。對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金,，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞,、滯留,、截留、挪用和坐支,，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理,。

第二十三條學(xué)校總務(wù)處,、教務(wù)處,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)學(xué)生人數(shù),、票據(jù)金額等進(jìn)行核對(duì),，全面核查收入正確性。收取的現(xiàn)金通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行上繳縣財(cái)政專戶或相關(guān)專用賬戶，嚴(yán)禁攜帶大額現(xiàn)金,，確保資金安全,。

第二十四條中小學(xué)校各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一由學(xué)校財(cái)務(wù)組織辦理,，全部納入學(xué)校預(yù)算,，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理,。

任何單位和部門嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”,，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存,。

第二十五條支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,。

第二十六條中小學(xué)校支出包括：

（一）事業(yè)支出，即中小學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出,?；局С鍪侵钢行W(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出,。項(xiàng)目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo),，在基本支出之外所發(fā)生的支出,。

（二）經(jīng)營(yíng)支出,，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

（三）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出,，即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出,。

（四）上繳上級(jí)支出，即中小學(xué)校按照縣財(cái)政局和縣教體局的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出,。

（五）其他支出,，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出,、捐贈(zèng)支出等,。

第二十七條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的,，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定,，報(bào)縣教體局和縣財(cái)政局備案，學(xué)校規(guī)定不得違反法律法規(guī)和國(guó)家政策,。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理,，人員支出、公用支出,、項(xiàng)目支出不得混用,。公用支出不得用于教職工福利等人員支出，人員支出不得用于公用支出。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得擠占和挪用。

第二十八條非義務(wù)教育階段學(xué)校開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，應(yīng)當(dāng)以不影響正常教育教學(xué)活動(dòng)為前提,。在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比,。

第二十九條中小學(xué)校從縣財(cái)政局和縣教體局取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,，應(yīng)當(dāng)專款專用,、單獨(dú)核算,，并按照規(guī)定向縣財(cái)政局或者縣教體局報(bào)送資金使用情況；項(xiàng)目完成后,，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,，并接受縣財(cái)政局和縣教體局的檢查、驗(yàn)收,。

第三十條中小學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,。

第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度等有關(guān)規(guī)定,。

第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理，提高資金使用的有效性,。

第三十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理,，確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí),、使用正確,，不得使用虛假票據(jù)

第三十四條根據(jù)學(xué)校的特性，進(jìn)一步對(duì)人員支出,、公用支出,、項(xiàng)目支出等事業(yè)支出進(jìn)行細(xì)化管理。

第三十五條人員支出管理

（一）發(fā)放人員經(jīng)費(fèi),，由學(xué)校統(tǒng)一制表,，到核算站報(bào)支，由銀行統(tǒng)一代發(fā),。各校應(yīng)在每月25日前將下月工資變動(dòng)調(diào)整表用電腦打?。ǜ皆鲑Y批復(fù),，工資介紹信等）先報(bào)核算站匯總，再報(bào)縣財(cái)政審批,，獲批的工資撥款匯入工資專戶,，存入個(gè)人賬戶。并應(yīng)將工資發(fā)放情況和扣款情況及時(shí)公布,，中心小學(xué)要公布到村完小,，通知教師查收。各校對(duì)于工資發(fā)放中出現(xiàn)的差錯(cuò)要及時(shí)更正,，并耐心做好解釋工作,。

（二）各校必須認(rèn)真履行代扣代繳個(gè)人所得稅、住房公積金,、醫(yī)療保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn)、防洪基金,、民兵訓(xùn)練費(fèi)等上級(jí)有文件規(guī)定的應(yīng)由個(gè)人繳納的各項(xiàng)費(fèi)用的職責(zé),。

（三）獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資、班主任津貼,、高溫津貼,、晚自習(xí)教師值班看護(hù)補(bǔ)貼、工傷保險(xiǎn),、按規(guī)定聘請(qǐng)的臨時(shí)工（食堂大師傅,、保安、代課教師）工資,、烤火費(fèi)等經(jīng)費(fèi)按人員經(jīng)費(fèi)管理,，嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)規(guī)定,。寄宿生晚自習(xí)教師值班看護(hù)補(bǔ)貼在寄宿生提高的生均120元公用經(jīng)費(fèi)中列支,，不高于寄宿生年生均80元標(biāo)準(zhǔn)。臨時(shí)工工資,、烤火費(fèi)要列入公用經(jīng)費(fèi)勞務(wù)費(fèi)科目開(kāi)支,。嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)支付各項(xiàng)人員經(jīng)費(fèi)，或給教師開(kāi)空頭支票,，并及時(shí)發(fā)放各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),，全面提高教師積極性。教師工資相關(guān)的新政策要在上饒縣教育信息網(wǎng)的“工資政策咨詢”欄及時(shí)公布,，便于教師查詢,。

第三十六條公用支出管理

（一）差旅費(fèi)管理。建立出差登記審批制度,，差旅費(fèi)報(bào)銷項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按省,、縣,、市縣有關(guān)事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法的通知執(zhí)行。

（二）辦公業(yè)務(wù)費(fèi)管理

各學(xué)校應(yīng)將需要購(gòu)置的小額辦公用品編制計(jì)劃清單,，由報(bào)賬員審核,，報(bào)校長(zhǎng)審批后，由總務(wù)處指定二人（雙人操作）統(tǒng)一購(gòu)置,。在當(dāng)?shù)匦∩痰甑牧阈琴?gòu)買,，簽字人員必須由學(xué)校指定專人（嚴(yán)禁多人）簽字購(gòu)買，注明用途,、日期,，并及時(shí)結(jié)賬。開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)支出應(yīng)做到事前有方案,，事后有結(jié)果,，伙食有標(biāo)準(zhǔn)。

（三）公務(wù)接待費(fèi)管理,。本著“招待熱情,、控制標(biāo)準(zhǔn)、勤儉節(jié)約”的原則,，加強(qiáng)公務(wù)接待費(fèi)用管理,，招待費(fèi)嚴(yán)格控制在公用經(jīng)費(fèi)的5%以內(nèi)。

第三十七條項(xiàng)目支出管理

項(xiàng)目支出包括學(xué)校設(shè)備購(gòu)置,、校園文化建設(shè)費(fèi),、學(xué)校基本建設(shè)三部分,。達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目支出要嚴(yán)格按《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第658號(hào)）執(zhí)行,。

（一）嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校設(shè)備購(gòu)置報(bào)批制度。批量購(gòu)置金額在10000元以上或單件購(gòu)置金額在2000元以上的支出嚴(yán)格按《上饒縣教育體育局關(guān)于印發(fā)<上饒縣中小學(xué)校物品集中采購(gòu)管理辦法>的通知》（饒縣教體發(fā)〔2013〕5號(hào)）文件執(zhí)行,。

（二）校園文化建設(shè)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算控制管理,，由學(xué)校自行組織實(shí)施。學(xué)校要制定方案,，并與施工方簽訂合同,，組織實(shí)施，工程完工后,，由學(xué)校組織驗(yàn)收決算,。若達(dá)到招標(biāo)和采購(gòu)要求的應(yīng)參照上述“學(xué)校設(shè)備購(gòu)置”條款辦理招標(biāo)和采購(gòu)審批手續(xù)。

（三）學(xué)?；窘ㄔO(shè)嚴(yán)格按《上饒縣學(xué)?；窘ㄔO(shè)管理辦法》（饒縣教體發(fā)〔2013〕11號(hào)）文件執(zhí)行。

學(xué)?；窘ㄔO(shè)包括校舍修繕項(xiàng)目和政府投入校建項(xiàng)目?jī)刹糠帧?/p>

校舍修繕項(xiàng)目是指用學(xué)校用公用經(jīng)費(fèi)進(jìn)行校舍維修和維護(hù)發(fā)生的項(xiàng)目,。各學(xué)校根據(jù)預(yù)算確定修繕內(nèi)容和規(guī)模,，不得超規(guī)模、超預(yù)算實(shí)施,。

投入資金在2萬(wàn)元以上（含2萬(wàn)元）5萬(wàn)元以下（不含5萬(wàn)元）的報(bào)縣教體局校建辦備案,。校舍修繕項(xiàng)目投入資金在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）的項(xiàng)目，各學(xué)校以文件形式（并附經(jīng)造價(jià)公司編制的造價(jià)預(yù)算清單）上報(bào)校建辦,，校建辦報(bào)請(qǐng)局分管校建領(lǐng)導(dǎo)審批后,，再由項(xiàng)目學(xué)校按程序組織招投標(biāo)，并簽訂好施工合同（協(xié)議）及監(jiān)理合同后組織實(shí)施,。

政府投入校建項(xiàng)目是指由政府投入資金給學(xué)校的建設(shè)性項(xiàng)目,，非義務(wù)教育學(xué)校還包括用學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行的建設(shè)性項(xiàng)目。政府投入的校建項(xiàng)目資金堅(jiān)持手續(xù)完善到位,，并按工程進(jìn)度支付至中標(biāo)企業(yè)基本賬戶的原則,。各項(xiàng)目學(xué)校要根據(jù)施工合同（協(xié)議）和工程實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行分期撥付工程款。沒(méi)有審計(jì)的完工項(xiàng)目要控制預(yù)留工程總造價(jià)（合同或協(xié)議價(jià)款）的20%不予支付,。

撥付工程款時(shí)須攜帶工程進(jìn)度資金撥款申請(qǐng)表,、施工合同（協(xié)議）、施工過(guò)程檢查驗(yàn)收表,、施工單位出具的未拖欠農(nóng)民工工資承諾書,、稅務(wù)發(fā)票、校建項(xiàng)目明細(xì)臺(tái)帳,、發(fā)改委的立項(xiàng)報(bào)告,、工程招標(biāo)資料。

第三十八條村完小支出管理,。

（一）村完小公用經(jīng)費(fèi)主要包括兩方面：一是全鄉(xiāng)性費(fèi)用,。全鄉(xiāng)性費(fèi)用包括大師傅工資、高溫津貼,、烤火費(fèi)等人員費(fèi)用和上級(jí)有關(guān)部門布置的由中心小學(xué)統(tǒng)一組織實(shí)施的培訓(xùn)費(fèi),、會(huì)議費(fèi)、設(shè)備采購(gòu),、修繕,、校園文化建設(shè)等公共業(yè)務(wù)支出費(fèi)用。二是村完小可支配費(fèi)用,。村完小可支配費(fèi)用是指按村完小學(xué)生人均標(biāo)準(zhǔn)公用經(jīng)費(fèi)總計(jì)扣除全鄉(xiāng)性費(fèi)用后，由村完小直接支付勞務(wù)費(fèi),、水電費(fèi),、電話費(fèi)、購(gòu)買小額辦公用品等零星業(yè)務(wù)支出,。各村完小要指定一名品德兼優(yōu)的教師參與管理,，做到每項(xiàng)業(yè)務(wù)支出三人以上參加,，每張票據(jù)有三人以上簽名，每月公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況,。

（二）中心小學(xué)應(yīng)加強(qiáng)村完小的經(jīng)費(fèi)管理,，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各村完小規(guī)模大小等實(shí)際情況進(jìn)行統(tǒng)籌兼顧，對(duì)村完小公用經(jīng)費(fèi)進(jìn)行科學(xué)合理安排,，不得擠占和挪用村完小公用經(jīng)費(fèi),。村完小設(shè)二級(jí)報(bào)賬員，到中心小學(xué)報(bào)賬,。中心小學(xué)報(bào)賬員在報(bào)賬時(shí)應(yīng)以各村完小為單位單獨(dú)填報(bào)報(bào)賬憑證,，并附村完小經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表，及時(shí)歸集掌握村完小經(jīng)費(fèi)使用情況,。

（三）中心小學(xué)學(xué)期初應(yīng)結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況,，按照“統(tǒng)籌兼顧，合理規(guī)劃,，定額分配”原則,，按本細(xì)則第三章第十五條規(guī)定的項(xiàng)目支出比例制定全鄉(xiāng)性費(fèi)用支出預(yù)算指標(biāo)，并確定村完小可支配費(fèi)用的生均定額,，確保村完小直接支付的零星業(yè)務(wù)費(fèi)用,。村完小根據(jù)中心小學(xué)下發(fā)的全鄉(xiāng)性費(fèi)用支出預(yù)算指標(biāo)和村完小可支配費(fèi)用的生均定額，做好本村完小的具體預(yù)算,，由中心小學(xué)匯總上報(bào)審批后,，按預(yù)算管理辦法執(zhí)行。開(kāi)學(xué)前中心小學(xué)應(yīng)召開(kāi)村完小財(cái)務(wù)預(yù)算工作會(huì)議,，對(duì)本學(xué)期全鄉(xiāng)性費(fèi)用和直接支配費(fèi)用做好預(yù)算,，學(xué)期結(jié)束應(yīng)召開(kāi)村完小財(cái)務(wù)決算工作會(huì)議，對(duì)本學(xué)期各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行清算,，清算時(shí)要有學(xué)校教師代表參加,，編制村完小經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表，各村完小要對(duì)本村完小的收支進(jìn)行公示,，中心小學(xué)要在學(xué)期結(jié)束將各村完小的收支進(jìn)行公示,。

第三十九條票據(jù)手續(xù)管理。

（一）票據(jù)應(yīng)手續(xù)完善,，附件齊全,。經(jīng)手人、證明人要親筆簽名,。發(fā)票單位名稱,、日期、發(fā)票專用章,、商品名稱,、單價(jià),、數(shù)量?jī)?nèi)容完整，大小寫金額相符,。合同,、驗(yàn)收單、審計(jì)報(bào)告,、招標(biāo)文件,、銷貨清單、餐費(fèi)菜單等相關(guān)附件齊全,。差旅費(fèi)報(bào)銷單要填寫時(shí)間,、地點(diǎn)、事由,、證明人等,，各項(xiàng)要素要清楚，并附有規(guī)范的住宿發(fā)票,、車（船,、機(jī)）票等原始票據(jù)。費(fèi)用報(bào)銷人要對(duì)票據(jù)進(jìn)行分類整理,，學(xué)校報(bào)賬員要對(duì)票據(jù)的合法性,、完整性、業(yè)務(wù)的真實(shí)性,、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,、費(fèi)用的劃分范圍等有關(guān)內(nèi)容審核簽字，報(bào)校長(zhǎng)簽批后,，再報(bào)核算站按有關(guān)程序報(bào)賬支付,。

（二）各學(xué)校必須按要求登記資金使用臺(tái)賬及其他輔助臺(tái)賬，資金使用臺(tái)賬應(yīng)逐日逐筆認(rèn)真填寫,，收入和費(fèi)用支出的相關(guān)人員必須在備查賬上簽名,，以明確責(zé)任，并將資金使用臺(tái)賬列入正式賬冊(cè)保管,。各校應(yīng)安排單獨(dú)的房間和櫥柜專門保管財(cái)務(wù)資料,。憑證、賬冊(cè),、報(bào)表,、資金文件、工資批復(fù),、電子文檔等文件資料應(yīng)及時(shí)分類整理,，做好備份，裝訂成冊(cè),，防鼠防蟲,，妥善保管。

（三）核算站財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管學(xué)校憑證賬冊(cè),，不泄露學(xué)校財(cái)務(wù)資料,，有關(guān)審查機(jī)關(guān)查閱或調(diào)用財(cái)務(wù)資料要報(bào)告并辦理相關(guān)手續(xù)，每年2月份應(yīng)將上一會(huì)計(jì)年度憑證,、賬冊(cè)等移交給學(xué)校保管,，并辦理憑證賬冊(cè)移交手續(xù)。報(bào)賬員離任時(shí)應(yīng),，將報(bào)表,、賬冊(cè)、憑證,、工資批復(fù)等文件資料編制移交清冊(cè),，及時(shí)辦理移交手續(xù)。

第四十條備用金支出管理

（一）各中小學(xué)校的經(jīng)常性支出實(shí)行備用金制度,。學(xué)校報(bào)賬員必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金管理,。核算站應(yīng)結(jié)合學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量等實(shí)際情況，核定備用金限額,，保證學(xué)校日常開(kāi)支的需要,。核算站根據(jù)學(xué)校規(guī)模大小和遠(yuǎn)近核定各學(xué)校備用金額度為：中學(xué)5000元至10000元，小學(xué)10000至18000元,。學(xué)校報(bào)現(xiàn)金支出原則上每次必須控制在備用金的額度內(nèi),。單項(xiàng)費(fèi)用金額在2000元以上（含2000元）的支出原則上辦理轉(zhuǎn)賬支付，在2000元以下（不含2000元）的小額費(fèi)用可用備用金支付,。

（二）報(bào)賬員出具借據(jù)借出備用金,，報(bào)賬員應(yīng)在相關(guān)金融機(jī)構(gòu)辦理備用金專用銀行存折（銀行卡、公務(wù)卡）,，備用金專用銀行存折（銀行卡,、公務(wù)卡）專項(xiàng)用于學(xué)校報(bào)賬，個(gè)人資金不得混存混用,，嚴(yán)禁攜帶現(xiàn)金,。報(bào)賬員不得將備用金挪作他用，確保學(xué)校正常支出,。報(bào)賬員必須逐日逐筆登記資金使用手冊(cè),，做到日清月結(jié)。

第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

第四十一條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額,。

結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年度預(yù)算已執(zhí)行但未完成,，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成,，或者因故終止,，當(dāng)年剩余的資金。

第四十二條財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理,。項(xiàng)目未完成的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)用于該項(xiàng)目,。項(xiàng)目已完成的，財(cái)政撥款有結(jié)余的應(yīng)報(bào)縣教育局,、財(cái)政局審批后留用或繳回國(guó)庫(kù),。

第四十三條非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)后有結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映,。

第七章專用基金管理

第四十四條專用基金是指中小學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金,。

專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡,、?？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模,。

第四十五條專用基金包括：

（一）修購(gòu)基金,，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取，并按照規(guī)定在相應(yīng)的購(gòu)置和修繕科目中列支（各列50%）,，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入,，用于學(xué)校固定資產(chǎn)維修和購(gòu)置的資金。

義務(wù)教育階段學(xué)校不提取修購(gòu)基金,。事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入較少的其他中小學(xué)校,，可以不提取修購(gòu)基金。

（二）職工福利基金,，即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金,。

（三）獎(jiǎng)助學(xué)基金,，即接受社會(huì)捐贈(zèng)和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入，用于獎(jiǎng)勵(lì),、資助學(xué)生的資金,。

（四）其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定,，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的專用資金,。

第四十六條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國(guó)家有統(tǒng)一規(guī)定的,，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行,；沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的,，由縣教體局會(huì)同縣財(cái)政局確定。

第八章資產(chǎn)管理

第四十七條資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,，包括各種財(cái)產(chǎn),、債權(quán)和其他權(quán)利。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn),、固定資產(chǎn),、在建工程,、無(wú)形資產(chǎn)等,。

第四十八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置,、使用和處置管理,，維護(hù)資產(chǎn)安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展,。

第四十九條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),，包括現(xiàn)金、各種存款,、零余額賬戶用款額度,、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等,。

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指中小學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)和其他活動(dòng)過(guò)程中形成的各項(xiàng)債權(quán),，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù),、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等,。

存貨是指中小學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料,、燃料,、消耗物資和低值易耗品等。

第五十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,，加強(qiáng)資金監(jiān)督管理，對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,，不得長(zhǎng)期掛賬,。對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符,。對(duì)存貨的盤盈,、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

第五十一條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年,，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上）,，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,，作為固定資產(chǎn)管理,。

中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備,；通用設(shè)備,；文物和陳列品；圖書,、檔案,；家具、用具,、裝具及動(dòng)植物,。

第五十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片,，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的編碼,、名稱、類別,、規(guī)格,、型號(hào)、原值,、購(gòu)置日期,、使用部門等信息，完整反映固定資產(chǎn)情況,。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，做到賬,、卡,、物相符。對(duì)盤盈,、盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定處理,。

第五十三條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán),、著作權(quán),、土地使用權(quán)、非專利技術(shù),、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利,。

中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理,。中小學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出,，應(yīng)當(dāng)計(jì)入事業(yè)支出。

第五十四條中小學(xué)校出租,、出借資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定經(jīng)縣教體局審核同意后報(bào)縣財(cái)政局審批。

第五十五條中小學(xué)校資產(chǎn)處置是指中小學(xué)校對(duì)其占有,、使用的國(guó)有資產(chǎn),，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括無(wú)償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）,、對(duì)外捐贈(zèng),、出售、出讓,、轉(zhuǎn)讓、置換,、報(bào)廢,、報(bào)損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等,。

中小學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi),、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng),、擇優(yōu)的原則,，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

第五十六條中小學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，實(shí)行“收支兩條線”管理,。

第五十七條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行資產(chǎn)共享,、共用,。

第九章負(fù)債管理

第五十八條負(fù)債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù),。

第五十九條中小學(xué)校的負(fù)債包括借入款項(xiàng),、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng),、代管款項(xiàng)等,。

（一）借入款項(xiàng)是指非義務(wù)教育階段學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)從銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的短期或者長(zhǎng)期借款。

（二）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括中小學(xué)校應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款等,。

（三）應(yīng)繳款項(xiàng)包括中小學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金,、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng),。

（四）代管款項(xiàng)是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng),。主要有：代課教師工資、單位或教職工歸還的借欠款或賠款,、按規(guī)定收取的各種代收費(fèi)和代管費(fèi)（包括一次性或臨時(shí)性收費(fèi)）,、招標(biāo)押金等，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)代管款項(xiàng)管理,，分項(xiàng)核算,，按時(shí)結(jié)清。

第六十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理,，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

（一）學(xué)校在每學(xué)期末（2月份,、8月份）做好債務(wù)清查,，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支及債務(wù)情況。對(duì)當(dāng)期未取得發(fā)票的不能入賬的收入,、支出必須列入清查范圍,，對(duì)故意隱藏收支，人為調(diào)節(jié)債務(wù)不上報(bào)的上期費(fèi)用支出將嚴(yán)格控制報(bào)賬,。各學(xué)校應(yīng)及時(shí)上報(bào)《學(xué)校債權(quán)債務(wù)情況統(tǒng)計(jì)表》,，每學(xué)年結(jié)束，教體局將對(duì)本學(xué)年度學(xué)校債務(wù)及財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),。

（二）教育會(huì)計(jì)核算站應(yīng)對(duì)各單位的往來(lái)款項(xiàng),，按債權(quán)人和債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算，督促學(xué)校及時(shí)清理,，以防壞賬損失,。學(xué)校公款一般不得用于個(gè)人借支（預(yù)支差旅費(fèi)除外），特殊情況,，本學(xué)校職工確需借用,，應(yīng)按規(guī)定的范圍、權(quán)限審批,，并落實(shí)追繳責(zé)任人,。

（三）凡已出現(xiàn)負(fù)債的學(xué)校，在學(xué)期預(yù)算時(shí),，必須作出舊債償還計(jì)劃,，每學(xué)年原則上保證償還債務(wù)金額的10%以上。

第六十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理,，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,。

嚴(yán)禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù)，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規(guī)定舉借債務(wù),。

中小學(xué)校不得提供擔(dān)保,。

第十章財(cái)務(wù)清算

第六十二條經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn),、撤銷,、合并、分立時(shí),，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算,。

第六十三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在縣教體局和縣財(cái)政局的監(jiān)督指導(dǎo)下,，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn),、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán),、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán),、債務(wù)處理辦法,，做好資產(chǎn)的移交、接收,、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題,。

第六十四條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,，經(jīng)縣教體局審核并報(bào)縣財(cái)政局批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

（一）因隸屬關(guān)系改變,，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校,，全部資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo),。

（二）撤銷的中小學(xué)校,，全部資產(chǎn)由縣教體局和縣財(cái)政局核準(zhǔn)處理。

（三）合并的中小學(xué)校,，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,，合并后多余的資產(chǎn)由縣教體局和縣財(cái)政局核準(zhǔn)處理。

（四）分立的中小學(xué)校,，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的中小學(xué)校,，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第六十五條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件,。

核算站每月10日前要將準(zhǔn)確無(wú)誤的銀行對(duì)賬單,、資金分析表,、校建專款臺(tái)賬上報(bào)縣財(cái)政局相關(guān)股室和縣教體局,。核算站窗口會(huì)計(jì)每月6日前要與出納,、學(xué)校進(jìn)行對(duì)賬，并將上月預(yù)算執(zhí)行情況表發(fā)送到相關(guān)學(xué)校校長(zhǎng)信箱,，每月10日前將學(xué)?！顿Y產(chǎn)負(fù)債表》、《收入支出表》,、《支出明細(xì)表》報(bào)送學(xué)校及相關(guān)部門,，報(bào)賬員應(yīng)對(duì)報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，學(xué)校蓋章,，校長(zhǎng),、報(bào)賬員簽字后返一份核算站。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向縣教育局和縣財(cái)政局以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告,。

第六十六條中小學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表,、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表,、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表,，有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等。

第六十七條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,，主要說(shuō)明中小學(xué)校收入及其支出,、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配,、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng),、對(duì)外投資、資產(chǎn)出租出借,、資產(chǎn)處置,、固定資產(chǎn)投資、財(cái)務(wù)分析指標(biāo),、績(jī)效等情況,，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng),。

第六十八條中小學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分,。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要,，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算編制與執(zhí)行,、資產(chǎn)使用,、收入支出狀況,、專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等,。

財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收入和支出完成率,、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出,、生均公用支出以及資產(chǎn)負(fù)債率等,。

主管部門和中小學(xué)校可以根據(jù)學(xué)校特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo),。

第十二章財(cái)務(wù)監(jiān)督

第六十九條中小學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

（一）預(yù),、決算編制的科學(xué)性、真實(shí)性,、完整性和預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效性,、均衡性；

（二）各項(xiàng)收入,、支出的合法性,、合規(guī)性；

（三）結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性,；

（四）資產(chǎn)管理的安全性,、合規(guī)性、有效性,；

（五）負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性,；

（六）學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。

第七十條中小學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督,、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合,，日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合。

（一）加強(qiáng)制度建設(shè),，做好事前監(jiān)督,。各學(xué)校應(yīng)建立建全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，自行組織人員定期或不定期進(jìn)行檢查落實(shí),，將財(cái)務(wù)管理制度落實(shí)情況列入學(xué)校工作績(jī)效考核范疇,。

（二）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行，做好事中監(jiān)督,。核算站財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督控制,，凡超過(guò)預(yù)算的支出，核算站原則上不予核報(bào),。如有特殊情況,，需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可列支,。核算站財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況的管理分析，及時(shí)分析各校預(yù)算支出情況,，動(dòng)態(tài)掌握預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度,，將預(yù)算執(zhí)行情況分析上報(bào)教育體育局領(lǐng)導(dǎo)并通報(bào)各學(xué)校，確保預(yù)算執(zhí)行到位,。嚴(yán)格執(zhí)行大額支出集中采購(gòu)審批制度,、嚴(yán)格按照賬務(wù)管理制度要求報(bào)賬，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范,。

（三）加強(qiáng)審查力度,，做好事后監(jiān)督。加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和校長(zhǎng)離任審計(jì),，定期或不定期進(jìn)行專項(xiàng)抽查,，對(duì)違犯以上規(guī)定的財(cái)務(wù)人員、相關(guān)責(zé)任人和學(xué)校主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行通報(bào)批評(píng),，列入評(píng)優(yōu)評(píng)先,、績(jī)效考核范疇。對(duì)性質(zhì)特別嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)按有關(guān)法律法規(guī)處罰,。

第七十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度,、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度,，依法公開(kāi)財(cái)務(wù)信息,。加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開(kāi)，做好社會(huì)監(jiān)督,。每學(xué)期的預(yù)算和決算（包括村完小的預(yù)算和決算）,，班子成員和教師代表要參與，并將預(yù)決算及三公經(jīng)費(fèi)情況在學(xué)校教職工代表大會(huì),、校務(wù)公開(kāi)欄或校園網(wǎng)公布,。

第七十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法接受教育和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督,。

第十三章附則

第七十三條中小學(xué)?；窘ㄔO(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度,，但國(guó)家基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理制度另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。

第七十四條納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的中小學(xué)校,，以及獨(dú)立核算的中小學(xué)校校辦企業(yè),，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。

第七十五條各級(jí)人民政府和接受國(guó)家經(jīng)常性資助的社會(huì)力量舉辦的幼兒園依照本制度執(zhí)行,；其他社會(huì)力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執(zhí)行,。

第七十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政部、教育部下發(fā)的《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和本財(cái)務(wù)管理細(xì)則,，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定本校財(cái)務(wù)管理執(zhí)行方案,，并報(bào)教體局備案。

第七十七條本財(cái)務(wù)管理細(xì)則自2015年3月1日起施行,。

中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度試題篇八

第一章總則

第一條為認(rèn)真貫徹國(guó)家財(cái)政法規(guī),，切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，提高資金使用效益,，促進(jìn)教育事業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和教育部《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》,，結(jié)合實(shí)際,，特制定本制度。本制度適用于東流鎮(zhèn)所有學(xué)校及幼兒園,。

第二條基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,，正確處理好資金供給與事業(yè)發(fā)展需要,、改善辦學(xué)條件和為師生提供服務(wù)的關(guān)系。

第三條主要任務(wù)：合理編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,；規(guī)范資金核算,，提高資金使用效益；實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付,、政府采購(gòu)和預(yù)算外資金“收支兩條線”管理,；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序,；對(duì)小學(xué)校及幼兒園經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

第二章收入管理制度

第四條收入是指各單位開(kāi)展教學(xué)及其它有關(guān)教育工作依法取得的非償還性資金,。主要包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款,、教育附加撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入,、撥入專款,、事業(yè)收入（如：幼兒園保育費(fèi)等）及其他收入,。

第五條各項(xiàng)收入要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理,。財(cái)政撥款和上級(jí)補(bǔ)助收入直接列入單位預(yù)算,；預(yù)算外資金必須及時(shí)全額繳入財(cái)政預(yù)算外專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理,，代收服務(wù)性費(fèi)用要納入單位賬戶實(shí)行往來(lái)結(jié)算,。非財(cái)政撥款的學(xué)前班收費(fèi)《安徽省政府非稅專用收據(jù)統(tǒng)一發(fā)票》，收費(fèi)納入單位財(cái)務(wù)核算管理,。

第六條中心校作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體獨(dú)立核算要通過(guò)輔助賬等形式記載所屬辦學(xué)點(diǎn)的財(cái)務(wù)活動(dòng),，同時(shí)做好財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作。

第三章支出管理制度

第七條各項(xiàng)支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型,，正確列支和歸集,。專項(xiàng)支出要與撥入專款配比,，要做的?？顚Ｓ谩?/p>

第八條支出要按下列原則辦理：

1,、購(gòu)入辦公用品要由單位財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組指定專人辦理（兩人以上）,，履行驗(yàn)收審批手續(xù)后可直接列報(bào)支出，對(duì)涉及政府采購(gòu)項(xiàng)目的（如：大宗物品購(gòu)置,、房屋修繕等）要實(shí)行政府及東至縣教育服務(wù)中心統(tǒng)一采購(gòu),。

2、購(gòu)入固定資產(chǎn),，經(jīng)驗(yàn)收后列報(bào)支出,，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。

3,、其他各項(xiàng)費(fèi)用,，均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出。

4,、嚴(yán)格控制發(fā)放獎(jiǎng)金和超標(biāo)準(zhǔn)搞職工福利,。禁止用上級(jí)補(bǔ)助資金發(fā)放獎(jiǎng)金、搞職工福利,，招待費(fèi)按東至縣財(cái)政局,、教育局規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)支出，有預(yù)算外收入的學(xué)校和單位搞職工福利和開(kāi)支招待費(fèi)要控制在上級(jí)規(guī)定的比例之內(nèi),。

5,、公用經(jīng)費(fèi)要在核定的預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)單位實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要,，要按計(jì)劃,、合理地使用,。支出時(shí)要嚴(yán)格堅(jiān)持開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)不該報(bào)銷的項(xiàng)目,，做到堅(jiān)決不報(bào),。重大支出要經(jīng)中心學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)會(huì)制度把住報(bào)銷關(guān),，不辦理無(wú)計(jì)劃開(kāi)支,，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，不辦理手續(xù)不全的開(kāi)支,。大宗物品購(gòu)置,，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購(gòu)置方案。年初編制經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算需經(jīng)職工代表大會(huì)通過(guò)后上報(bào)教育行政部門,，日常經(jīng)費(fèi)支出情況和年末經(jīng)費(fèi)決算情況,，要定期向教職工公布并對(duì)外公示，接受教師,、學(xué)生,、家長(zhǎng)和社會(huì)各界監(jiān)督。

6,、基建工程項(xiàng)目必須先經(jīng)教育局審核同意后,，按先立項(xiàng)再招標(biāo)，最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行,。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中如需變更,，應(yīng)按程序辦理報(bào)批手續(xù)，工程完工后應(yīng)及時(shí)辦理工程造價(jià)決算,，報(bào)有關(guān)部門審

計(jì),。未完成上述程序的基建工程項(xiàng)目，會(huì)計(jì)不予辦理付款手續(xù),，付款時(shí),，承建單位必須持稅務(wù)部門開(kāi)具的建筑專用發(fā)票。

9,、校舍維修改造項(xiàng)目,，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和改造方案，經(jīng)教育局審核同意后,，再辦理設(shè)計(jì),、招標(biāo)等手續(xù)。報(bào)支經(jīng)費(fèi)時(shí)要把有關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)附后,，沒(méi)有批準(zhǔn)手續(xù)的財(cái)務(wù)人員不得辦理結(jié)報(bào)手續(xù),。

8、差旅費(fèi)用管理,。要從嚴(yán)控制出差人數(shù)和次數(shù),，出差補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。外出開(kāi)會(huì)辦事原則上不得使用出租車，差旅費(fèi)報(bào)銷要一事一單注清事由,，履行審批手續(xù)方可報(bào)銷，有預(yù)借差旅費(fèi)的要在出差結(jié)束后一次結(jié)清,。

9,、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用管理。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和教師應(yīng)按計(jì)劃,、有目標(biāo)的參加義務(wù)培訓(xùn),，進(jìn)一步學(xué)習(xí)掌握國(guó)家政策法規(guī)和教育教學(xué)義務(wù)，報(bào)支學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用時(shí),，在按有關(guān)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時(shí),，都必須附有上級(jí)主管部門通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)，否則不予報(bào)銷,。

第四章資產(chǎn)管理制度

第十條流動(dòng)資產(chǎn)管理

流動(dòng)資產(chǎn)是指銀行存款,、應(yīng)收款項(xiàng)和庫(kù)存?zhèn)淦贰?/p>

1、銀行存款是在當(dāng)?shù)刎?cái)政國(guó)庫(kù)支付中心存儲(chǔ)的款項(xiàng),，必須做到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì)。

2,、對(duì)已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng),，應(yīng)組織專人清理結(jié)算及時(shí)收回，不得長(zhǎng)期掛帳,。以后原則上不準(zhǔn)出現(xiàn)新的應(yīng)收款項(xiàng),。

3、庫(kù)存?zhèn)淦芬怯浽靸?cè),，要有專(兼)人員保管,，要建立出入庫(kù)和領(lǐng)用發(fā)放簽字手續(xù)，并要定期進(jìn)行清查盤點(diǎn),。

第十一條固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價(jià)在500元以上,，專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物,、儀器設(shè)備,、交通工具、家具用具等,。單價(jià)未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的,，但使用時(shí)間一年以上的大批同類物資

如：學(xué)校的圖書、課桌椅,、辦公桌椅,、卷柜等按固定資產(chǎn)管理,。

1、各單位都要健全固定資產(chǎn)臺(tái)帳,，做到帳物相符,，在支報(bào)固定資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)款時(shí)要同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。

2,、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：(1)購(gòu)入,、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)或調(diào)撥價(jià),、運(yùn)雜費(fèi),、安裝費(fèi)等記賬。(2)自行建造的固定資產(chǎn),，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的工資,、材料、費(fèi)用全部成本記賬,。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建,、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建,、擴(kuò)建的支出減去改建,、擴(kuò)建中的材料變價(jià)收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn),。(4)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者所提供的價(jià)值憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值,。(5)盤盈的固定資產(chǎn),，按重置完全價(jià)值記賬,。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),，可先按估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后,，再行調(diào)整,。

3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,。單位必須提出申請(qǐng),，經(jīng)教育局和國(guó)資局等有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實(shí)施。財(cái)會(huì)部門即時(shí)作資產(chǎn)核減的賬務(wù)處理,。

4,、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。各單位應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查,。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查,，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”,，并按規(guī)定報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門審批處理，財(cái)會(huì)部門要根據(jù)處理意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,。

第五章負(fù)債管理制度

第十二條嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模,，防止債務(wù)的膨脹。因自然災(zāi)害或其它特殊原因需要舉債的,，必須經(jīng)教育局審批后,，方可辦理有關(guān)手續(xù)，各學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)所籌措的資金,，必須專款專用,。

第十四條定期清理負(fù)債,，對(duì)各種負(fù)債都要整理列出還款計(jì)劃。對(duì)未經(jīng)審批而舉債和造成財(cái)務(wù)赤字的學(xué)校,，校長(zhǎng)和財(cái)會(huì)人員予以通報(bào)批評(píng),，嚴(yán)重的追究校長(zhǎng)和財(cái)會(huì)人員責(zé)任。

第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

第十五條各學(xué)校都要成立由主要領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)會(huì)人員,、教學(xué)管理人員、教師代表民主理財(cái)領(lǐng)導(dǎo)小組,。每年至少要進(jìn)行兩次民主理財(cái),，集體審核財(cái)務(wù)收支及結(jié)余情況。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng),，特別是財(cái)政預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)的撥入,、使用情況要按要求進(jìn)行公示。

第十六條各學(xué)校及幼兒園每學(xué)期結(jié)束后要把本學(xué)期的公用經(jīng)費(fèi)收入,、支出情況（大宗支出要附文字說(shuō)明）,，填報(bào)匯總表，上報(bào)中心學(xué)校,。

第十七條本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行,。如與上級(jí)規(guī)定有抵觸的地方按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。