在現(xiàn)在社會，報告的用途越來越大,，要注意報告在寫作時具有一定的格式,。那么什么樣的報告才是有效的呢？以下是我為大家搜集的報告范文,，僅供參考,，一起來看看吧

簡單財務(wù)分析報告篇一

開辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報表的方法,以及它與財務(wù)指標的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營成果、盈利能力,、償債能力,、成長潛力等。

資產(chǎn)是指過去的交易,、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益,。資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期投資,、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

在流動資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動資產(chǎn)的項目大致分為四類:貨幣性資產(chǎn),短期投資類資產(chǎn),應(yīng)收帳款,、應(yīng)收票據(jù),、其他應(yīng)收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn)。將上述資產(chǎn)項目的增減幅度與流動資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動資產(chǎn)增減幅度的原因,。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強;企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作,。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長,存貨資產(chǎn)的幅度小于0,流動資產(chǎn)的增長幅度接近其他指標,說明企業(yè)的支付能力增強,應(yīng)付市場的變化能力增強,企業(yè)加快市場回收工作,增加現(xiàn)金回籠,流動資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)有很大改善。

通過企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)項目的數(shù)據(jù),投資者可以看到企業(yè)當(dāng)年流動資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將變?nèi)?而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)存貨占用資金的比重降低,企業(yè)在當(dāng)年加快了商品的銷售工作;但是企業(yè)當(dāng)年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說明企業(yè)信用資產(chǎn)的規(guī)模增長,雖然企業(yè)加快了銷售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業(yè)應(yīng)該在加速銷售的同時加強貨款的回收工作,。通過上述的簡單搭配綜合分析,投資者便可以對企業(yè)的流動資產(chǎn)狀況有了一個簡單清晰的認識,。

如果企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長期投資、無形資產(chǎn),、其他資產(chǎn)的變動而引起,說明企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn),、長期投資、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。投資者應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式,。因此,建議投資者進行動態(tài)跟蹤與研究,。

由于瀏覽與分析是一復(fù)雜的計算和比較分析過程,投資者可以借助上市公司分析系統(tǒng)工具,通過計算機進行綜合處理,使上述功能得以順利實現(xiàn),從而提高分析的效率和準確性,。

企業(yè)負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出該企業(yè),。其特點為:企業(yè)必須償還,在償還本金時,還要支付一定數(shù)量的利息,。在財務(wù)報表中一般將其分為流動負債和長期負債。所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益,。

簡單財務(wù)分析報告篇二

1.凈資產(chǎn)收益率,。凈資產(chǎn)收益率常見的計算公式有兩種形式，一種分母是年末凈資產(chǎn),，如：中國證監(jiān)會規(guī)定的a股公司的年報和中報披露的凈資產(chǎn)收益率,，就是這種形式;另一種分母是年初凈資產(chǎn)和年末凈資產(chǎn)的平均值，如：1999的年財政部等四部委頒布的企業(yè)效績評價的凈資產(chǎn)收益率,，就是這種形式,。這兩種形式的分子都是當(dāng)年的凈利潤。由于凈資產(chǎn)收益率的分子是當(dāng)年的凈利潤,，所以,，分母用年初和年未凈資產(chǎn)的平均值，同分子的當(dāng)年利潤進行比較更為合理,，即用后一種形式的計算公式更為合理,。

在利潤分配中，現(xiàn)金股利影響年未凈資產(chǎn),，從而影響凈資產(chǎn)收益率,，而股票股利由于不影響年末凈資產(chǎn)，因此也就不影響凈資產(chǎn)收益率,。作為評價企業(yè)當(dāng)年收益的指標,，不應(yīng)由于分配方案不同，計算值也不同,。因此,，把分母的年末凈資產(chǎn)進一步改進為利潤分配前的年未凈資產(chǎn)，就更趨合理,，改進后的公式為：(略)

2.總資產(chǎn)報酬率,。總資產(chǎn)報酬率的一般意義是指企業(yè)一定時期內(nèi)獲得報酬;總額與平均資產(chǎn)總額的比率,，表示企業(yè)包括負債和所有者權(quán)益在內(nèi)的全部資產(chǎn)總體的獲利能力,，計算公式為：(略)

企業(yè)總資產(chǎn)中的負債由債權(quán)人提供，債權(quán)人從企業(yè)(即債務(wù)人)獲得利息收入，這筆利息收入相對應(yīng)的是企業(yè)(即債務(wù)人)的利息支出;企業(yè)總資產(chǎn)中的凈資產(chǎn)(即所有者權(quán)益)是股東的投資,，股東從企業(yè)獲得分紅,，該分紅相對應(yīng)的足企業(yè)的凈利潤，即稅后利潤,，并不是利潤總額,。

考慮到其計算指標的會計數(shù)據(jù)是以應(yīng)計制原則確認的，總資產(chǎn)報酬率并非一種收現(xiàn)的報酬,，而作為債權(quán)人和股東,，往往更注重現(xiàn)金回報的情況，也可以把計算公式的分子再作改進,，其計算公式為：(略)

3,、成本費用利潤率。成本費用利潤率是企業(yè)一定時期的利潤總額同企業(yè)成本費用總額的比率,，該指標意在通過企業(yè)收益與支出的比較,，評價企業(yè)為取得收益所付出的代價，從耗費角度評價企業(yè)收益狀況,，以利于促進企業(yè)加強內(nèi)部管理,，節(jié)約支出，提高經(jīng)營效益,。我們知道,，利潤總額包括了補貼收入、營業(yè)外收支凈額等與成本費用不匹配的成本費用支出,，因此,，將成本費用利潤率計算公式的分子，改為營業(yè)利潤更為合理,，按此思路改進的計算公式為：

成本費用利潤率一營業(yè)利潤÷成本費用

在市場經(jīng)濟條件下,，企業(yè)現(xiàn)金流量在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展的能力，從而在很大程度上決定著企業(yè)的盈利能力,。這是因為若企業(yè)的現(xiàn)金流量不足,，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢，現(xiàn)金調(diào)配不靈,，將會影響企業(yè)的生成和發(fā)展,，進而影響企業(yè)的盈利能力。

常見的盈利能力評價指標,，基本上都是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的會計數(shù)據(jù)進行計算,，給出評價的，如凈資產(chǎn)收益率,、總資產(chǎn)報酬率和成本費用利潤率等指標,，它們不能反映企業(yè)伴隨有現(xiàn)金流入的盈利狀況,，存在著只能評價企業(yè)盈利能力的“數(shù)”量，不能評價企業(yè)盈利能力的“質(zhì)”量的缺陷和不足,。

在我國企業(yè)的實踐中,，現(xiàn)金流入滯后于盈利確認的現(xiàn)象較為普遍、嚴重,。筆者曾選擇1998年年報和1999年中報兩期a股公司會計報告為樣本進行實證分析,，現(xiàn)金流入滯后盈利確認的約占樣本總量的67%，約有一半的公司滯后量超過盈利量確認的三分之一,。因此,，在進行企業(yè)盈利能力評價和分析時,，補充和增加評價企業(yè)伴隨有現(xiàn)金流入的盈利能力指標進行評價,，顯得十分必要。以下提供一些這方面的指標供參考選用,。

1.經(jīng)營現(xiàn)金流量對銷售收入的比率,。經(jīng)營現(xiàn)金流量對銷售收入的比率，表示每一元主營業(yè)務(wù)收入能形成的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入,，反映企業(yè)主營業(yè)務(wù)的收現(xiàn)能力,。

公式是：

經(jīng)營現(xiàn)金流量對銷售收入的比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額÷主營業(yè)務(wù)收入

一般來說，該指標值越高,，表明企業(yè)銷售款的回收速度越快,，對應(yīng)收賬款的管理越好，壞賬損失的風(fēng)險越小,。1998年度,，滬深兩市a股公司該指標平均值為3.24%。

2,、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量與營業(yè)利潤比率,。經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量與營業(yè)利潤比率反映企業(yè)經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量與實現(xiàn)的賬面利潤的關(guān)系，其公式為：

經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量與營業(yè)利潤比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量÷營業(yè)利潤

該指標值越大,，表明企業(yè)實現(xiàn)的賬面利潤中流入現(xiàn)金的利潤越多,，企業(yè)營業(yè)利潤的質(zhì)量越高。因為只有真正收到的現(xiàn)金利潤才是“實在”的利潤而非“觀念”的利潤,。

3.投資活動凈現(xiàn)金流量與投資收益比率,。投資活動凈現(xiàn)金流量與投資收益比率反映企業(yè)從投資活動中獲取的現(xiàn)金收益與賬面投資收益的關(guān)系。其公式是：

投資活動凈現(xiàn)金流量與投資收益比率=投資活動凈現(xiàn)金流量÷投資收益

該指標值越大,，說明企業(yè)實際獲得現(xiàn)金的投資收益越高,，通過該比率可以反映投資收益中變現(xiàn)收益的含量。

4.經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤的比率,。經(jīng)營現(xiàn)金凈流量,，表明每一元凈利潤中的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入,，反映企業(yè)凈利潤的收現(xiàn)水平。其公式是：

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤的比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額÷凈利潤

一般來說,，該指標越高,，表明企業(yè)刮潤的實現(xiàn)程度越高，可供企業(yè)自由支配的貨幣資金增加量越大,，有助于提高企業(yè)的償債能力和付現(xiàn)能力,。1998年度，滬深兩市a股公司的該指標平均值為84.12%,。

5.凈現(xiàn)金流量與凈利潤比率,。凈現(xiàn)金流量與凈利潤比率反映企業(yè)全部凈利潤中收回現(xiàn)金的利潤是多少。其公式是：

凈現(xiàn)金流量與凈利潤比率=現(xiàn)金凈流量÷凈利潤

6.資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報率,。資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報率表明每一元資產(chǎn)通過經(jīng)營流動所能形成的現(xiàn)金凈流入,，反映企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營收現(xiàn)水平。其公式是：

資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報率=經(jīng)營流動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈值÷資產(chǎn)總額

一般來說,，該指標值越高,，表明企業(yè)資產(chǎn)的利用效率高，它也是衡量企業(yè)資產(chǎn)的綜合管理水平的重要指標,。1998年度,，滬深兩市a股公司的該指標平均值是2.22%。

簡單財務(wù)分析報告篇三

1,、 歷史沿革 ：公司實收資本為 萬元,，其中： 萬元，占93.43%,； 萬元,，占5.75%； 萬元,，占0.82%,。

2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù),。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3,、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實際,，公司按照精簡,、高效，保證信息暢通,、傳遞及時,，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則,，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4,、 財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

（1） 財務(wù)部職能

(2)財務(wù)部的人員及分工情況財 務(wù)部共有x人,，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人,、財務(wù)處副處長x人,、成本價格處副處長x人、會計員x人,。

(3) 財務(wù)部各崗位職責(zé)

1,、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣,，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提,；存貨按永續(xù)盤存制,；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提,；借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認,；收入費用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法,。

2、 主要稅收政策

（1）,、 主要稅種,、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。

（2）、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅,。

（一） 財務(wù)管理制度

（二） 內(nèi)部控制制度

1,、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金

2、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款

3,、 物資管理制度

4,、 產(chǎn)成品管理制度

5、 關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定

1,、 資產(chǎn)項目分析

（1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元,，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ,；賬號：

（2）“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬元,，期末x萬元,，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元,、兩年以上三年以下x萬元,、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元,。

（3）“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬元,，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元,、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元,。

（4）“預(yù)付賬款”（無）

（5）“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬元,、低值易耗品x萬元、在制品x萬元,、庫存商品x萬元,，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元,、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元,，低值易耗品減少x萬元,，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元,。

（6）“長期債權(quán)投資”（無）

（7）“長期股權(quán)投資”分析對 x有限公司投資,，賬面余額x萬元。

簡單財務(wù)分析報告篇四

(一)公司背景

夏新電子股份有限公司原名“廈門夏新電子股份有限公司”,，于20xx年7月25日更名為現(xiàn)在“夏新電子股份有限公司”,，股票簡稱由“廈新電子”變更為“夏新電子”。夏新公司是經(jīng)廈門市政府廈府(1997)057號文,、廈門市經(jīng)濟體制改革委員會廈體改(1996)080號

文批準,在對廈新電子有限公司進行部分改組的基礎(chǔ)上,由廈新電子有限公司,、中國電子租賃有限公司、中國電子國際貿(mào)易公司,、廈門電子器材公司,、廈門電子儀器廠、成都廣播電視設(shè)備(集團)公司等六個股東共同作為發(fā)起人,1997年4月24日,經(jīng)中國證監(jiān)會(1997)176號文批準,以向社會公眾募股方式設(shè)立,。1997年5月23日,取得廈門市工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,。注冊資本原為人民幣18800萬元,1999年度實施配股及送轉(zhuǎn)增股后注冊資本已變更為35820萬元;20xx年度實施每10股送2股方案后注冊資本增至42984萬元,。公司現(xiàn)有總股本42984萬股,，其中：國家股1468.8萬股,境內(nèi)法人股24235.2萬股,境內(nèi)上市的人民幣流通股17280萬股,。公司法定代表人:柳學(xué)宏。主要經(jīng)營聲像電子產(chǎn)品,、通訊電子產(chǎn)品,、辦公自動化產(chǎn)品及其他機械電子產(chǎn)品的開發(fā)與制造等。公司從以家用電子產(chǎn)品的生產(chǎn)型企業(yè)成功地轉(zhuǎn)型到以通信終端產(chǎn)品生產(chǎn)為主的企業(yè),，目前手機產(chǎn)品占主營業(yè)務(wù)收入的80%以上,，成為國內(nèi)主要的手機制造商之一。中國,。

(二)國內(nèi)及國際未來經(jīng)濟展望

xx大報告對于中國未來20年的戰(zhàn)略規(guī)劃是,，我國將全面進入小康社會。未來20年,，中國經(jīng)濟將再翻一番,，對于中國本土的公司來說，這將是一個爆發(fā)式的發(fā)展過程,，一批國際經(jīng)濟巨人將成長起來,。過去20年，在跨國公司進入中國市場的同時,，一批中國本土公司已經(jīng)成長起來了,，尤其在家電、手機,、服裝等行業(yè),，中國本土公司已經(jīng)出手國際牌了;未來20年，一定會有一批中國人的跨國公司活躍在全球市場上,。未來國際經(jīng)濟方面，世界經(jīng)濟總體呈現(xiàn)走強態(tài)勢,。預(yù)計在未來5年內(nèi),，世界經(jīng)濟的年均增長率將高于20世紀90年代，可望達到3.5-4%;發(fā)達國家依然將是世界經(jīng)濟增長的主導(dǎo),，而發(fā)展中國家的經(jīng)濟增長速度繼續(xù)高于發(fā)達國家,。科技進步的突飛猛進,，經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展,，全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的大調(diào)整，特別是信息技術(shù)繼續(xù)釋放潛力及網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的高速擴張,，以及各國經(jīng)濟合作和協(xié)調(diào)加強等積極因素,，將繼續(xù)為世界經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)。

(三)行業(yè)綜觀及重要議題

目前,我國擁有全球手機近1/3產(chǎn)量和約1/5的銷售市場,是全球最重要的手機生產(chǎn)銷售中心,。國產(chǎn)手機市場占有率到20xx年已達60%以上,，行業(yè)銷售冠軍也由摩托羅拉,諾基亞這樣的國際巨頭變成波導(dǎo),、tcl、夏新等本土企業(yè),。國產(chǎn)品牌手機終于打破了洋品牌在中國市場長達十年的壟斷格局,。在不久前結(jié)束的"中國市場產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意度調(diào)查"中,國產(chǎn)品牌以絕對優(yōu)勢選票超過眾多洋品牌。這表明國產(chǎn)品牌手機正逐漸占據(jù)市場競爭的制高點,成為國內(nèi)手機市場的主導(dǎo)力量,。

國內(nèi)手機廠商在努力開拓國內(nèi)市場的同時,進一步加大開拓國際市場力度,他們紛紛在國外開設(shè)辦事機構(gòu),，加大產(chǎn)品出口量,。這些努力使得去年1-10月國產(chǎn)品牌手機出口占國內(nèi)銷售比例由上年的2%上升到6%,。

但是隨著競爭的加劇，國內(nèi)手機廠商存在的問題也日益凸現(xiàn),，突出表現(xiàn)在產(chǎn)品毛利率日益降低,，巨額庫存及渠道費用日益成為各大手機廠商盈利的瓶頸,。同時技術(shù)上的劣勢亦難以對抗日趨激烈的國際品牌的競爭?？梢哉f,，國產(chǎn)品牌手機的發(fā)展已進入一個新時期,即從規(guī)模擴張階段轉(zhuǎn)向提高質(zhì)量和技術(shù)水平階段.。國產(chǎn)品牌應(yīng)該利用國內(nèi)已經(jīng)形成的從芯片,，整機設(shè)計到組裝制造,，從散件到整機的完整移動通信產(chǎn)業(yè)鏈，通過加強國內(nèi)采購配套,降低成本,，減少不確定性風(fēng)險,加快自身發(fā)展;要上國產(chǎn)品牌手機大量出口的臺階,，改變目前國產(chǎn)品牌手機出口較少的現(xiàn)狀,在國外廣闊的市場上尋找發(fā)展的機會;同時,國產(chǎn)品牌還應(yīng)加強核心技術(shù)的研制開發(fā),形成具有自主知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)和產(chǎn)品，增強國際競爭力,。

此外,，在國內(nèi)外激烈的競爭下，手機業(yè)步入微利時代,，不少國內(nèi)生產(chǎn)廠家紛紛實施產(chǎn)品轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略,，尋找新的利潤增長點，能否成功實施轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略計劃,，亦成為國內(nèi)眾多手機制造商未來能否持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在,。在這方面夏新公司已確立了以3c(通訊、it,、家電)融合為核心,、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向，已成功向市場推出筆記本電腦,、液晶電視等產(chǎn)品,，并計劃投巨資進軍汽車業(yè)，未來機遇和挑戰(zhàn)并存。

(一)公司業(yè)績分析

從20xx年的年報來看,，公司全年實現(xiàn)凈利6.14億元,，每股收益高達

1.43元，凈資產(chǎn)收益率達41.98%,，一躍成為上市公司中的明星,，同行業(yè)中的矯矯者。公司主營業(yè)務(wù)收入同比增長51.94%(達68.17億元),，其中手機(含小靈通)收入占總收入達87.5%(達5.96億元),，同比增長61%。而在20xx年,，夏新電子的手機收入僅占總收入的16.66%(1.65億元),。隨著產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整和手機產(chǎn)銷規(guī)模的

增大，公司營業(yè)收入的毛利率也從20xx年的17.55%提高到34%,，每股收益也從20xx年的-0.22元增長到20xx年的1.43元,。凈資產(chǎn)收益率、毛利率,、凈利潤率與20xx年相比,，雖然略有下降(主要為市場競爭激烈，產(chǎn)品價格下調(diào)幅度較大),，但仍保持在較高的水平,。20xx年公司技術(shù)開發(fā)費的計提從原來占總收入的3%提高到6%，在這種情況下凈利潤的增長幅度也遠遠高于收入的增長幅度,，說明夏新的成本和費用控制得較理想,，表明夏新電子的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整進展相當(dāng)順利，為今后的發(fā)展打下了堅實的基礎(chǔ),。

夏新手機的市場定位是中高端移動通訊產(chǎn)品,，這也可以從20xx年夏新手機的平均銷售價格高于國產(chǎn)手機品牌中平均價格，平均毛利率也高達34%,。高價格帶來的高利潤,，必將引來國內(nèi)甚至國外企業(yè)的競爭，而且中高端手機市場歷來是國外品牌的傳統(tǒng)領(lǐng)地,，可以預(yù)見，市場競爭將越來越激烈,，公司的利潤將越來越低,。

同時應(yīng)注意到，公司的“應(yīng)收票據(jù)”在20xx年增加了386858萬元,，達9420xx萬元,，增幅達70%，高額的“應(yīng)收票據(jù)”是否會變成令人頭疼的“應(yīng)收賬款”值得重點關(guān)注。

總體看來,，公司的各項財務(wù)指標均在好轉(zhuǎn),，股東權(quán)益和總資產(chǎn)穩(wěn)步上升，但是,，公司的流動資產(chǎn)里面,，變現(xiàn)能力最差的存貨占總資產(chǎn)額的35%，存貨周轉(zhuǎn)率更是高達100天,，如果存貨不能及時消化,，隨著時間的推移，存貨的實際價值將被大打折扣,。巨額庫存將對公司未來經(jīng)營構(gòu)成極大的壓力,。

(二)公司的未來表現(xiàn)——swot分析

s：強項,，優(yōu)勢

(外部)在國內(nèi)有較高的知名度,，20xx年評選為“中國市場產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意第一品牌，是國內(nèi)主要手機生產(chǎn)商之一,，同行業(yè)排名第六,，產(chǎn)品(手機)市場占有率達6%，小靈通產(chǎn)品同行業(yè)排名第三,。20xx年中國1243家上市公司競爭力排序夏新居第二,。

(內(nèi)部)有著優(yōu)秀的營銷隊伍及良好營銷策略,，較強的科研開發(fā)能力，加上具遠見卓識的管理層,，致力于發(fā)展國產(chǎn)手機的“次核心技術(shù)”，成功地實現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型,，從家電生產(chǎn)企業(yè)一躍成為手機生產(chǎn)行業(yè)的矯矯者。

w：弱項,，劣勢

(外部)手機業(yè)竟爭日趨激烈，行業(yè)毛利率日趨下降,，公司走的是中高端產(chǎn)品路線,，而該層次產(chǎn)品受國外知名品牌的沖越來越大,，加之缺乏核心技術(shù)，新產(chǎn)品開發(fā)滯后,，緊靠一款夏新a8手機打天下已顯得有點力不從心。低端產(chǎn)品的定位不足,，使得公司失去了中國廣大的農(nóng)村等低收入群體市場。國際市場方面因品牌的國際知名度不高,，海外市場拓展困難。公司已確立的“3c”產(chǎn)品的戰(zhàn)略布局,，將面臨產(chǎn)業(yè)整合的困難,，在近期內(nèi)難見成效,，未來形勢不容樂觀。

(內(nèi)部)公司員工整體素質(zhì)不高,，作為技術(shù)生產(chǎn)型企業(yè)專科以上學(xué)歷僅占員工總?cè)藬?shù)16%;公司實施的股票激勵制度僅限于公司的管理層及技術(shù)人員,，激勵機制不夠全面;從股權(quán)結(jié)構(gòu)上看，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股,，處絕以控股地位,，成一股獨大,，極易造成過多的關(guān)聯(lián)交易,，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標使用費，未能作出合理的解釋,，易產(chǎn)生誠信危機;公司產(chǎn)能過剩,，造成存貨大量積壓，存貨管理水平有待提高,。公司進軍并無任何優(yōu)勢的it業(yè)，投產(chǎn)筆記本電腦,，投資決策者具太大的冒險性，對公司的穩(wěn)定發(fā)展不利,。

簡單財務(wù)分析報告篇五

(一) 總體財務(wù)績效水平

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進行綜合分析,，我們認為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高,。

(二) 公司分項績效水平

(三) 財務(wù)指標風(fēng)險預(yù)警提示

運用bba財務(wù)指標風(fēng)險預(yù)警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數(shù)據(jù)進行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,，我們認為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提示，具體指標有流動比率（清償能力）,。

(四) 財務(wù)風(fēng)險過濾結(jié)果提示

對公司一切公開披露的財務(wù)信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,，并據(jù)此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過濾模型,。利用該模型進行過濾后,，我們認為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財務(wù)風(fēng)險特征,。

(一) 資產(chǎn)負債表 主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下：

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%,。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。分析者應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式,。

因此，建議分析者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究,。

流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大,，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之,，占26.53%,。

流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動資產(chǎn)各項目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強,。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作,。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作,。總之,，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。

2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動負債比率為30.97%,，長期負債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平,。 企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,，流動負債減少14.56%，長期負債減少28.20%,，股東權(quán)益增長40.33%,。

流動負債的下降幅度為14.56%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低,。

本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為5.77%,、10.69%,，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望,。未分配利潤比去年增長了226.12%,，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余,。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高,?？傮w上,，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,，資金成本相對比較低,。

3.企業(yè)的財務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：

流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤,、實現(xiàn)資金增值的生命力,，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱,。企業(yè)當(dāng)年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下,，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進行的基礎(chǔ)性投資,，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模,。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業(yè)水平12.77%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風(fēng)險要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負債（長期負債和所有者權(quán)益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。

(二) 利潤及利潤分配表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下：

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,。其中，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元,，占利潤總額104.66%,；投資收益-297.92萬元,，占利潤總額-0.51%；營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元,，占利潤總額-4.15%。

(2) 利潤增長情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,，較上年同期增長264.05%。其中,，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元,；投資收益比去年同期降低295.63%,，減少投資收益222.62萬元,；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。

2.收入分析

簡單財務(wù)分析報告篇六

20××年度,，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下,，堅持以提高效益為中心,，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點，深化企業(yè)內(nèi)部改革,，深入挖潛,，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴大經(jīng)營規(guī)模,，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制，努力開拓,，奮力競爭,。銷售收入實現(xiàn)×××萬元,，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時,，取得了較好的社會效益。

本年度商品銷售收入為×××萬元,，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元,，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元,，比上年減少10%，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元,，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%,，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%,，比上年升高0.63%。全年實現(xiàn)利潤×××萬元,，比上年增長4.68%。其中,，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元，比上年增長12.5%,，商辦工業(yè)利潤×××萬元,，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%,，比上年下降0.05%。其中,，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%,。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天,，比上年的110天慢了18天。其中,，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天,。

1.銷售收入情況

通過強化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點，擴大銷售范圍,，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元,。

2.費用水平情況

全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元,，費用水平上升0.82%其其中:①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元,。

從變化因素看,，主要是由于政策因素影響:①調(diào)整了“三資”,、“一金”比例,，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價格,，使費用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資,，使費用相對增加80.9萬元?？鄢@三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元,，比上年相對減少10.2萬元,。費用水平為6.7%,，比上年下降0.4%,。

3.資金運用情況

年末,，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28.7%,。其中:商業(yè)資金占用額×××萬元，占全部流動資金的55%,，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為×××萬元,，占31.8%，比上年上升了8.65%,。其中:應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析,，各項資金占用比例嚴重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強“三角債”的清理工作,。

4.利潤情況

企業(yè)利潤比上年增加×××萬元，主要因素是:

(1)增加因素:①由于銷售收入比上年增加804.3萬元,，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%,，使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元,，使利潤增加6.1萬元。

(2)減少因素:①由于費用水平比上年提高0.82%,，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現(xiàn)5萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元,，使利潤減少16.8萬元,。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元,。

1.資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大,，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升,，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響,。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視,，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭,，抽出專人，成立清收小組,，積極回收,。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤,，調(diào)動回收人員積極性。同時,，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生,。

2.經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加,。全局企業(yè)未彌補虧損額高達×××萬元，比同期大幅度上升,。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理,，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作,。

3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達×××萬元,，待處理流動資金損失為×××萬元,。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果,，該處理的處理，該核銷的核銷,，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果。

簡單財務(wù)分析報告篇七

今年以來,，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大,，部分企業(yè)虧損嚴重,，經(jīng)營出現(xiàn)困難,，經(jīng)濟效益下滑,，嚴重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運行和發(fā)展。具體看,，主要財務(wù)指標完成情況如下：

本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國有及國有控股企業(yè)19戶,，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè) 38戶,，較上年37戶增加1戶,。

(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值

##年,，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元,，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%,。其中：

19戶國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶,，##佛慈制藥股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬元,，列全市第一,。##機床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬元，##藍天浮法玻璃股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬元,，甘肅蘭阿煤

業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元，##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元,，以上企業(yè)列全市2—5名,。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元,，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元,，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元,。

38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶,，其中：##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元,，列全市第一,。##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元,，##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元,，##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元,，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43 %,。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元,，##中興科技實業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元,，##輕工業(yè)機械有限責(zé)任公司1650萬元,，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元。

##年,，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元,，占75.96%;增加值19579萬元,，占24.04%。完成工業(yè)增加值在20xx萬元以上的企業(yè)有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元,，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬元,，##機床廠完成3682萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬元,。

(二)主營業(yè)務(wù)收入

##年，市級工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元,，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%,。其中：

19戶國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元,，較上年同期89801萬元減少1511萬元,，下降0.02%,。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司,，該公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元,，下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元,，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍天浮法玻璃股份有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元,，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元,，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機床廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元,，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%,。增長幅度最大的是##模具廠，本年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元,，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍,。不同程度增長的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營業(yè)務(wù)收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元,，增長36.73%;##減速機廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元,，增長35.44%;##煤炭有限責(zé)任公司主營業(yè)務(wù)收入2978萬元,，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%,。相反,，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小,，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長0.04%。

37戶集體企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元,，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%,。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任公司，該企業(yè)##年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元,，較上年同期5萬元增加187萬元,，增長36.15倍,。增長1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元,，增長5.25倍;##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元,，增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元,，增長1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元,，增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元,，較上年同期527萬元增加603萬元,，增長1.14倍;##宏建建材集團有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元,，較上年同期20xx萬元增加2094萬元,，增長1.05倍。增長25%以上的企業(yè)還有：##利仁標牌有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬元,，較上年同期28元增加19萬元,，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元,，增長62.9%;##中興科技實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元,，增長50%;##輕工業(yè)機械有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元,，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元,，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶家具有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元,，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬元,，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%,。

(三)利潤總額

##年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元,，較上年同期1560萬元增加4387萬元,，增長2.81倍,。盈利企業(yè)28戶,，虧損企業(yè)29戶,。其中：

19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元,，增長2.16倍,。盈利企業(yè)12戶,，盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶,，虧損總額1249萬元,。盈利企業(yè)中：##減速機廠增幅最高，本年實現(xiàn)利潤103萬元,，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍,，列全市第一,。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍,，列全市第二;##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬元,，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍,，列全市第三,。另外,，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元,，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元,，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元,，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%,。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元,，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元,，增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元,，減虧6萬元，增利3.47倍,。

38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元,，增長1.62倍%。盈利企業(yè)16戶,，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元,。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬元,，##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬元,，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。4戶企業(yè)扭虧為盈,，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元,，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元,，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元,，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元,，減虧9萬元,，增利6.78倍,。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬元,，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元,，增利1.05倍,。

(四)上交稅金

市級工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元,，其中：國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬元,。其中：

19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元,，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬元,，##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機床廠上交138萬元,，##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬元。上交營業(yè)稅212萬元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬元,，##塑料工業(yè)總公司上交40萬元，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交39萬元,，##機床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交,。上交企業(yè)所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬元,，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交103萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬元,，##機床廠上交18萬元。

38戶集體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元,，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬元，##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬元,，##五一機器廠上交349萬元,，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業(yè)機械有限責(zé)任公司上交104萬元,。上交營業(yè)稅145萬元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬元，##中興科技實業(yè)有限公司上交32萬元,，##金駝實業(yè)有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬元,。上交企業(yè)所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬元,。

簡單財務(wù)分析報告篇八

公司在x年將努力保持整體盈利能力的平穩(wěn)增長，通過有效的風(fēng)險及成本控制,，使成本居于合理水平，最終實現(xiàn)凈利潤增長快于規(guī)模增長,，單位資產(chǎn)盈利能力穩(wěn)中有升,。

一是x年公司營業(yè)收入計劃較x年增長約14%;

二是進一步加大對自主性成本開支的控制力度和結(jié)構(gòu)調(diào)整力度,，將成本收入比嚴格控制在戰(zhàn)略規(guī)劃目標,、即不超過32%的水平之內(nèi);

三是經(jīng)濟效益指標方面，凈利潤增幅達到13%以上,，資產(chǎn)利潤率較x年實際水平保持穩(wěn)定,，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預(yù)計不低于110%;

四是風(fēng)險成本控制指標方面,，資本充足率達到不低于10.5%的水平，不良貸款率控制在1%以下,，撥備覆蓋率保持在不低于200%的水平，案件風(fēng)險率控制在不超過萬分之一的水平,。

根據(jù)公司x年財務(wù)預(yù)算報告,，x年凈利潤增長大于13%,，每股凈利潤大于2.47元,。按目前的市價x年分紅額，x年市盈率小于3.59倍.凈資產(chǎn)每股不低于13.15元,。當(dāng)銀行業(yè)未來業(yè)績被市場普遍看空的背景下，浦發(fā)銀行管理層提出x年的經(jīng)營目標為:凈利潤增幅達到13%以上,，資產(chǎn)利潤率較x年實際水平保持穩(wěn)定,，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預(yù)計不低于110%,。實在難能可貴。這反映了浦發(fā)銀行管理層對公司未來的發(fā)展充滿信心,。

財務(wù)預(yù)算分析報告范文模板二

一,、我縣預(yù)算執(zhí)行分析工作的主要做法

我縣預(yù)算執(zhí)行分析就是對預(yù)算執(zhí)行過程中或之后財政收支活動全過程采取基本比較法進行分析，具體做法:

(一)搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料,。由于數(shù)據(jù)資料是預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ),，我們每月對財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類口徑提取外，與國,、地稅,、人行、統(tǒng)計、房管等部門聯(lián)系,，取得基礎(chǔ)信息資料，為分析做好準備,。

(二)對數(shù)據(jù)加工。對財政總收入,、公共財政預(yù)算收入及明細項目、國地稅等征管部門完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標,，按完成情況、與上期同口徑,、與年初目標任務(wù)進行計算對比;對支出按功能分類科目與上期同期、占調(diào)整預(yù)算數(shù)對比,，為定性分析做定量準備。

(三)撰寫分析報告,。目前，預(yù)算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種:一種是定期分析,，包括一般預(yù)算收支執(zhí)行分析(每月)，即對財政收支及其構(gòu)成明細完成情況,、同口徑同比進行簡要分析;定期全面綜合分析(每季,、半年和全年)，對收支預(yù)算執(zhí)行情況,、主要特點及增減主要因素、存在的主要問題以及下一步的工作措施進行分析,。另一種是專題分析,，比例說20xx年圍繞縣委,、縣政府的稅源經(jīng)濟工作重點,，對全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析,、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析,、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點企業(yè)寶勝集團收入完成情況的點評,，為領(lǐng)導(dǎo)的工作決策提供有益的參考。

二,、預(yù)算執(zhí)行分析工作中存在的難點,、不足和原因

由于在預(yù)算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時、基礎(chǔ)工作不強,、調(diào)研不夠等主客觀因素,，在一定程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量。具體表現(xiàn)在以下幾個方面:

(一)基礎(chǔ)信息不全,。在預(yù)算執(zhí)行定期分析中,，除了對預(yù)算收支已完成情況及原因分析外，還要對當(dāng)年收入全面完成情況進行預(yù)測,，由于對稅收稅源信息無法提前掌握,，需依賴于國、地稅部門的提供,，給收入預(yù)測的及時性帶來一定的影響。再比如對我縣財政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè),，涉及商品房開發(fā)許可、批準施工許可,、商品房預(yù)(銷)售許可、成交,、實現(xiàn)銷售面積等等的信息,，需與房管部門反復(fù)聯(lián)系，還有每月對稅收通用戶的稅收界定,，同樣也對執(zhí)行分析及時性產(chǎn)生影響。

(二)分析的廣度,、深度不夠。在預(yù)算執(zhí)行過程中,，貫徹國家方針、政策,、重大經(jīng)濟措施情況及其對預(yù)算收支的影響,，比如營改增,、出口退稅對我縣收入(包括國、地稅各自收入)的影響,，新增因素對支出執(zhí)行的影響,，以及省財政管理體制調(diào)整對我縣收支、縣鎮(zhèn)財政體制調(diào)整對縣,、鎮(zhèn)級各自的收支的影響等等，如何再深層次,、站在更高的高度上進行分析，受制于分析人員對國家宏觀經(jīng)濟政策,、稅收政策,、財政管理體制的搜集,、掌握的程度和個人的綜合素質(zhì),，再之執(zhí)行分析強調(diào)時效性，分析的內(nèi)容往往不夠深,、廣，難以探討深層次問題,。再次，分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對其財政收入質(zhì)量的影響度,，由于指標考核因素，單憑從財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得,，要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準確數(shù)據(jù)難度更大。

(三)分析重收入,、輕支出,。由于我縣財政目前還是保工資,、保運轉(zhuǎn)、保民調(diào)研生的吃飯財政,，財政以收定支,，往往側(cè)重于如何挖掘、培植稅源,，強化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素,，進行收入預(yù)測;支出預(yù)算執(zhí)行情況分析環(huán)節(jié)薄弱,，一是支出統(tǒng)計與預(yù)算編制口徑不一致,，難以對比,，我縣編制的部門預(yù)算其實質(zhì)還是綜合預(yù)算，預(yù)算內(nèi)資金和非稅資金共同使用,，我們向上報送的月報(全省統(tǒng)一)只統(tǒng)計一般預(yù)算內(nèi)資金和基金支出，其他未繳庫的非稅資金的使用未在統(tǒng)計范圍,，難以全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算編制時,，部門支出分為基本和項目支出，但執(zhí)行統(tǒng)計沒有這一統(tǒng)計口徑,，難以通過預(yù)算執(zhí)行情況檢驗編制質(zhì)量,。二是支出進度分析難度較大，為達到按上級財政部門加快支出進度要求,，許多科室的專項資金存在“以撥代支”現(xiàn)象，再加之上級財政部門許多指標往往在最后一季度甚至12月才下達,，項目資金受工程進度影響，這些都對執(zhí)行分析帶來一定難度,。

(四)調(diào)研力度不夠,。開展調(diào)研是掌握第一手資料、獲得針對性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一,。目前，主動到基層,、到重點企業(yè)及我縣的三大重點經(jīng)濟版塊開展調(diào)研工作較欠缺，僅限于領(lǐng)導(dǎo)安排專項分析工作時才進行,，習(xí)慣于通過聯(lián)系的方式，客觀上受其他工作安排影響,，還不能做到專一的從事分析工作。

三,、加強預(yù)算執(zhí)行分析措施和對策

(一)進一步加強部門協(xié)作，完善財,、稅,、庫銀聯(lián)席會議制度。離開其他部門的協(xié)作配合,，分析工作就成了“無源之水，無本之木”,。為及時做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟部門的信息支持,，進一步完善財、稅,、庫銀聯(lián)席會議制度，加強部門之門的協(xié)作,，充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況,，及時發(fā)現(xiàn)財政收支執(zhí)行中的新情況、新問題,，并對我縣財政收支基本走勢作出準確及時的分析和判斷。

(二)建立財政資料數(shù)據(jù)庫,，強化基礎(chǔ)工作,。開發(fā)財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息庫,，把全縣經(jīng)濟情況,、部門預(yù)算資料,、項目預(yù)算安排情況,、全省各地收支執(zhí)行情況表、歷年決算,、月報等歷史數(shù)據(jù)、統(tǒng)計,、稅務(wù)部門,、經(jīng)信和房管等部門最新統(tǒng)計分析資料一起納入數(shù)據(jù)庫管理，同時密切關(guān)注和搜集國家新出臺的宏觀經(jīng)濟政策,，各綜合經(jīng)濟管理部門出臺的對稅源經(jīng)濟產(chǎn)生影響的有關(guān)政策,，全市及周邊地區(qū)的收支預(yù)算執(zhí)行情況，進行歸納整理,，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準備。完善財稅庫聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng),，尤其是稅源數(shù)據(jù)和應(yīng)征數(shù)據(jù)的補充,，通過收入征繳率的分析，有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié),，進一步提高征管質(zhì)量和效率,。加大對鎮(zhèn)區(qū)預(yù)算執(zhí)行分析的考核力度,，準確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源情況,，為真實分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的實際情況提供參考。

(三)加強支出預(yù)算管理,，提高支出統(tǒng)計分析質(zhì)量,。在加強收入預(yù)算執(zhí)行分析的同時，注重加強對支出預(yù)算執(zhí)行的分析,，一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計與預(yù)算編制口徑，將納入年初部門預(yù)算的當(dāng)年非稅收入全部繳庫,，支出全部納入國庫集中支付,，確保支出月報全面反映支出預(yù)算的執(zhí)行情況;二是逐步減少專項資金的“以撥代支”現(xiàn)象，上級財政部門要及時下達支出指標,，便于準確及時反映支出進度的真實情況，提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量,。

(四)加強調(diào)研和學(xué)習(xí)。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟的中心工作,，制定切實可行的調(diào)研計劃，到基層,、到重點企業(yè)及我縣的三大重點經(jīng)濟版塊開展調(diào)研工作,，掌握稅源經(jīng)濟的第一手資料，揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因,，加強政策執(zhí)行情況調(diào)查，及時反映各項財經(jīng)政策對收入的影響,，同時開展征管成效調(diào)查,，研究各項征管措施取得的成效及其對收入產(chǎn)生的影響,，促進征管質(zhì)量和效率的提高。加強分析人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn),，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路,、完善分析方法，逐步提高我縣預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平,。

簡單財務(wù)分析報告篇九

一,、公司情況簡介

鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè),，公司財務(wù)分析報告。90年代上半期,鄭百文經(jīng)營情況一直不錯,。1996年,經(jīng)中國證監(jiān)會批準發(fā)行a股,在上海證券交易所掛牌交易。1997年,主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標,在所有商業(yè)上市公司中排第一,進入國內(nèi)上市企業(yè)100強,。

1998年,鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國股市虧損之最,。20xx年3月,鄭百文刊登債權(quán)人中國信達資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場交易。

二,、財務(wù)分析說明

依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財務(wù)報告、會計師事務(wù)所審計報告,以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料,對該公司進行財務(wù)分析,。需要特別說明的是：

1,、財務(wù)報表和審計報告說明

（1）鄭百文在1999年度財務(wù)報表附注中承認：部份會計記錄混亂,會計處理隨意,內(nèi)部往來長期未核對清理,。

（2）鄭州會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所對其所做的1998年,、1999年和20xx年中期審計報告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據(jù)確認公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。

（3）截止20xx年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元,對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估計,。

2、會計制度說明

鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異,。公司對1999年12月31日應(yīng)收款項余額按一年以內(nèi)10%,、一至兩年60%,、二至三年80%,、三年以上100%的比例計提了壞帳準備,；對存貨中家電類商品按20%,、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備,。但到20xx年中期,卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準備的計提方法,即暫不計提短期投資跌價準備、應(yīng)收帳款壞帳準備,、存貨跌價準備和長期投資減值準備。

3,、有關(guān)結(jié)論說明

本報告主要是站在股東的立場上,分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因,。由于受資料,、時間及其他條件的限制,報告得出的有關(guān)結(jié)論,可能存在著片面之處,請閱讀者予以注意,。

三,、行業(yè)比較分析

要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進行比較分析。

1,、行業(yè)比較說明

比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百,、昆百大、合肥百貨,、華聯(lián)商城、中商股份,、百隆科技、青百a,、百大集團、王府井,、杭州解百、重慶百貨,、蘭州民百、東百集團,、西安民生、中興商業(yè),、豫園商城、益民百貨,、新華股份、津勸業(yè),。

比較的年度選擇：1998—20xx年中期,其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。

比較的指標選擇：每股收益,、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤,、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率,。

2、行業(yè)比較結(jié)論

2.1,、1995—20xx年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩(wěn)定,1998—20xx年中期大幅下滑,。鄭百文每股收益,在1995—96年與行業(yè)平均值接近,但在1998—20xx年中期,不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題,。

2.2、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小,變動幅度不超過10%,但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上,。1998年,鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的,，工作報告《公司財務(wù)分析報告》,。

2.3、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢,但周轉(zhuǎn)還是非?？斓?1998年為52次,1999年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。

2.4,、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢,不到1個百分點,但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降,下降幅度超過3個百分點,這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。

從行業(yè)比較初步看出,1998年開始,鄭百文的每股收益,、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面,有必要對其財務(wù)狀況,、獲利能力、現(xiàn)金流量進行進一步分析,。

簡單財務(wù)分析報告篇十

第一部分xx年度公司財務(wù)概況

一,、總況(合并報表)

(一)截至xx年末，公司資產(chǎn)總額萬元,，負債總額萬元，少數(shù)股東權(quán)益萬元,，所有者權(quán)益萬元;

(二)xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入萬元，利潤總額萬元,，扣除所得稅萬元和少數(shù)股東損益萬元，公司凈利潤萬元,。

(三)xx年集團上繳國家各項稅金共計萬元。

(四)xx年上繳院國科控股利潤萬元,。

(五)主要財務(wù)指標情況：

1、資產(chǎn)負債率%;

2,、流動比率%;

3、總資產(chǎn)報酬率%;

4,、凈資產(chǎn)收益率%;

5、國有資產(chǎn)保值增值率%

6,、其他比率%。

(六)合并數(shù)據(jù)說明

1,、xx年度上報董事會的公司財務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家,，與xx年度相比，增加(減少)了*公司,、*公司戶。增加(減少)原因是：

2,、由于會計政策的方面發(fā)生了變化,，由原來的變更為，導(dǎo)致合并報表發(fā)生較大變化,，具體為：,。

第二部分報告期內(nèi)主要經(jīng)營情況及財務(wù)狀況分析

一、公司經(jīng)營情況

截至報告期,，按照公司各控股公司上報的報表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入萬元,，凈利潤萬元,。

公司xx年度營業(yè)收入、凈利潤構(gòu)成情況表

單位：萬元

(一)公司本部經(jīng)營情況

1,、收入情況(大幅增長、減少,、持平)

xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)收入萬元，完成預(yù)算指標%,，同比增長(減少)%。

1)xx年公司本部仍然以業(yè)務(wù)(產(chǎn)品,、項目)為主,，共取得收入萬元,，占全部收入%,，比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是,。

2)xx年度公司本部第二大收入為產(chǎn)品(項目)，取得收入萬元,，占全部收入的%,，比上年度增加(減少)萬元,。增加(減少)的主要原因是。

3)xx年度公司本部其他收入為和,，共取得收入萬元，占全部收入的%,，比上年度增加(減少)萬元;增加(減少)的主要原因是,。

2、成本情況

xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)成本萬元,，同比增長%，與收入增長率相比高(低)個百分點,。成本增加(減少)的主要原因是,。(多因素分析法進行分析)

3、管理費用情況

xx年度公司本部管理費用支出萬元,，比xx年增加(減少)萬元。主要原因是,。(多因素分析法進行分析)

4、財務(wù)費用情況

xx年財務(wù)費用萬元,，比xx年度增加(減少)萬元,，主要原因是。

5,、投資收益情況

1)xx年度公司投資收益萬元，主要構(gòu)成情況為：

2)xx年度實際收到上交利潤情況

6,、現(xiàn)金流量情況

xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元,，現(xiàn)金總流出xx萬元,，現(xiàn)金凈流入xx萬元,。其中：經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入xx萬元,，投資活動凈流入xx萬元,，籌資活動現(xiàn)金凈流入xx萬元。

(二)控股公司經(jīng)營情況

1,、*公司

*公司合并營業(yè)收入萬元，凈利潤萬元,，分別完成預(yù)算指標的%和%。

原因分析：*公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少),，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少),，年度凈利潤同比有較大下降，加上原因的影響,，凈利潤同比減少了萬元,。

2、*公司

*公司xx年進一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),，突出重點發(fā)展主業(yè)，經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預(yù)算指標,。

全年銷售收入萬元,，同比增長%，其中公司主營類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入萬元,，占總收入%,，同比增長%,。公司成本費用合計萬元，同比增長%,，低于收入增長率，比預(yù)算減少支出萬元;

公司經(jīng)營凈利潤萬元,，同比增長%，超額完成年度預(yù)算的%,。

3、*公司

(三)公司財務(wù)狀況

截至xx年末,，公司合并報表資產(chǎn)總額萬元，負債總額萬元,，少數(shù)股東權(quán)益萬元，所有者權(quán)益萬元,。

1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少)萬元,，主要是流動資產(chǎn)凈增加(減少)萬元，其中存貨增加(減少)萬元;應(yīng)收款項增加(減少)元,，預(yù)付賬款增加(減少)萬元，貨幣資金增加(減少)萬元,、短期投資增加(減少)元;長期投資增加(減少)元,，固定資產(chǎn)增加(減少)元、無形資產(chǎn)增加(減少)萬元等(重要項目大幅增減的原因進行說明),。

2,、負債總額比年初凈增加(減少)元,，主要是預(yù)收賬款增加(減少)萬元，其他應(yīng)付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少)萬元等,。

公司資產(chǎn)、負債大量增加,，主要受*公司報表的影響。*公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)元,，其中：流動資產(chǎn)增加(減少)萬元、長期投資增加(減少)萬元,。負債總額增加(減少)萬元,，其中預(yù)收款增加(減少)萬元,，其他應(yīng)付款增加(減少)萬元，長短期借款增加(減少)萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明),。

3、所有者權(quán)益比年初增加(減少)萬元,，國有資產(chǎn)保值增值率為%。

xx年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實現(xiàn)經(jīng)營凈利潤增加(減少)萬元,，外幣報表折算差額,、未確認投資損失等因素影響增加(減少)萬元，扣除所屬子公司調(diào)整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳利潤萬元,，公司所有者權(quán)益凈增加萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。

4,、現(xiàn)金流量比年初增加(減少)萬元。其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量,。

三,、公司重要財務(wù)事項說明

(一)或有負債情況

1、對外擔(dān)保情況

2,、訴訟情況

3、其他情況(如貸款情況等)

(二)本年新增(減少)投資,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況

1、新增對*公司投資

2,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作

xx年月日公司以萬元轉(zhuǎn)讓持有有限責(zé)任公司%股權(quán),，扣除投資成本和歷年累計增值,，xx年計入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益萬元。

3,、完成*公司清算工作

有限責(zé)任公司成立于年月，注冊資本萬元,，公司投資萬元，占股%,。年月*公司股東會做出決定注銷該公司，當(dāng)即組成清算小組,，對公司資產(chǎn)進行清算審計,。

根據(jù)清算審計報告,，對該公司截至xx年月日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進行分配,。xx年月，公司實際清理收回貨幣資金萬元，固定資產(chǎn)

萬元;按照原始出資額萬元,，扣除清理收回資金萬元及*公司年月交回的費萬元，該項投資實際損失約萬元,。

4、*公司減資,，股東相應(yīng)股權(quán)減值

年月,對*公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù)，*公司于xx年月辦理減資手續(xù),，注冊資本由原萬元減至萬元,，相應(yīng)我公司%股權(quán)的出資額減為萬元,。

(三)應(yīng)收款項追回情況

1、經(jīng)董事會批準,，年月公司以原因借給*公司萬元。截至xx年月,，全部(部分)收回借款萬元，除本金外,，xx年取得利息收入萬元,。

2,、應(yīng)收賬款收回情況

(四)基本建設(shè)情況

1、經(jīng)股東會年月日決定,，在(地址)進行基本建設(shè)。該項目總概算為萬元,，建筑面積平方米。

2,、該項目已經(jīng)中科院(或地方部門)于年月日批準(文號)。該項目總概算為萬元,，建筑面積平方米,。

3、該項目于年月日取得了施工許可證,，并于年月日開工?？偼顿Y額目前情況為：,。

(五)其他情況

四,、年度報表審計情況

公司xx年度會計報表審計報告將由會計師事務(wù)所出具，審計報告意見類型為,。

簡單財務(wù)分析報告篇十一

我縣農(nóng)村信用社上半年在州辦事處、銀監(jiān)局和人民銀行的監(jiān)督管理下,，在各級地方黨政部門的大力支持下，全縣信用社干部職工加強信貸支農(nóng)工作,，提高經(jīng)營管理水平，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)營效益,，現(xiàn)就我縣農(nóng)村信用社上半年財務(wù)活動情況分析如下：

截止x月末全縣信用社各項存款為x萬元，較上年同期增加x萬元,，增長%，較年初增加x萬元,，增長%，其中活期存款x萬元,，占存款總額的%，較上年同期增加x萬元,，比上年同期增長%，定期存款x萬元,，較上年同期增加x萬元,，增長%,，財務(wù)分析報告模板,。

截止x月末全縣信用社各項貸款x萬元，較年初增加x萬元,，增%，較上年同期增加xx萬元,，增長%,，其中正常貸款xx萬元，不良貸款xx萬元,，分別占貸款總額的貸xx萬元，較上年同期加xx元,，增長%，農(nóng)業(yè)貸款占累計發(fā)放數(shù)的x%,。收回x萬元，其中收回不良貸款x萬元,。存貸比例%,。

表內(nèi)總收入xx萬元,，較上年同期減少xx萬元，遞減%,，一是貸款利息收入x萬元,，較上年同期減少x.x萬元,，遞減x.%（農(nóng)戶貸款x萬元,，較上年同期增加xx萬元,，增長.%，農(nóng)村工商業(yè)貸款利息x元,，（其中應(yīng)收利息x元，較上年同期減少x.x萬元,，遞減x.%），其他貸款利息收入x.x萬元,，較上年同期減少x.x萬元，遞減.%）,。二是金融機構(gòu)往來利息收入.x萬元,，較上年同期減少x.x元，遞減.%,，其中存入農(nóng)業(yè)銀行利息收入x.x萬元,，較上年同期減少x.x萬元，遞減.,，存入人行利息.x萬元，較上年同期增加x.x萬元，增長.%,。

表內(nèi)總支出.x萬元，較上年同期增加xx萬元,，增長.%，其中一是利息支出.x萬元,，較上年同期增加.x萬元，增長%;二是金融機構(gòu)往來利息支出x萬元,，較上年同期減少x.x萬元,，遞減.%;三是營業(yè)費用xx元,，較上年同期減少x萬元，遞減x.%;四是其他營業(yè)支出.x萬元,，較上年增加x.x萬元，增長.%（其中固定資產(chǎn)折舊.x萬元,，呆帳準備金.x萬元）：五是營業(yè)稅及附加x萬元,，較上年同期減少x.x萬元，遞減x.%;六是營業(yè)外支出x.x萬元,，較上年同期增加x.x萬元，增長%,。

通過以上分析看出，我社上半年虧損x元,，較上年同期增加x萬元。

x,、進一步推行農(nóng)戶小額貸款,，深入扎實開展“五個一”信貸支農(nóng)工作和“黨員農(nóng)貸快車”的活動。

x,、積極開展按季收息工作，努力盤活不良貸款,。 x、加大組織存款力度,，有效增加低成本存款。

x,、加強財務(wù)管理工作，以“增收節(jié)支,、勤儉辦社、艱苦創(chuàng)業(yè)”為指導(dǎo),，為完成全年任務(wù)達下堅實基礎(chǔ)

簡單財務(wù)分析報告篇十二

一、 材料成本控制

1. 了解,、審核,、合理制定各產(chǎn)品的bom 表（物料表）,，并明確相關(guān)材料分別在哪個工序投入,。

1) 對于哪些直接材料列入bom范圍，這個事先必須有明確的規(guī)定,。一般來說，同類但不同規(guī)格的產(chǎn)品,，耗用的材料品種是差不多的，主要差異應(yīng)該在耗用量上,。

2) 對不同類別的產(chǎn)品，特別耗用材料的,，都要心中有數(shù),。

3) 每月生產(chǎn)單位、倉庫作好材料領(lǐng)用記錄，月底作好材料的盤點工作,，特別是針對大宗材料、單價比較高的材料,，一定要每月盤點,，確保庫存準確,，同時也確保當(dāng)月實際耗用數(shù)正確。

4) 每月底,，必須確認當(dāng)月入庫的完工產(chǎn)品數(shù)量，每月底必須盤點在制品數(shù)量,，并確定在制品停留的工序,。

5) 結(jié)合bom,，計算當(dāng)月完工產(chǎn)品應(yīng)投入的理論耗用量；結(jié)合月末在制品的數(shù)量及停留站別,，根據(jù)bom確定的材料投入工序順序，計算確定在制品的理論耗用量,；如此，確定當(dāng)月生產(chǎn)投入按bom計算應(yīng)該耗費的材料數(shù)量,；

6) 對比當(dāng)月材料實際發(fā)出數(shù)量，與理論耗用量,，確定每種材料的超耗率或節(jié)約率。超耗與節(jié)約的金額,，應(yīng)按實際情況在入庫完工產(chǎn)品與在制品之間進行分配。

7) 針對材料耗用異常,，應(yīng)要求生產(chǎn)單位提出解釋說明。如發(fā)現(xiàn)是bom設(shè)定有誤或不合理的,，應(yīng)及時修正bom表，如屬于生產(chǎn)過程中的問題,，則應(yīng)該要生產(chǎn)管理單位提出改進措施，財務(wù)部應(yīng)及時跟蹤改進效果,。

二、 直接人工成本控制

1. 合理制定各產(chǎn)品的工序表,，確定每道工序的計件工資； 2. 計算當(dāng)月的應(yīng)付計件工資：

1) 每月應(yīng)根據(jù)入庫的完工產(chǎn)品計算完工產(chǎn)品的計件工資,；

2) 根據(jù)月末在制品的停留工序及對應(yīng)工序的工序單價，計算在制品計件工資,；

3) 上述兩項相加，扣減上月末已計算的在制品計件工資,，得出當(dāng)月應(yīng)支付的計件工資。

如果在制品每月差異不大,，或者生產(chǎn)單位同意，每月計件工資的計算只算完工入庫產(chǎn)品的,，也是可以，但方法一旦確定,，就要延續(xù)下去，不能隨意更改,。 4) 人資單位計算計件工資的產(chǎn)量，必須是財務(wù)部確認的數(shù)量,，不能僅依據(jù)生產(chǎn)部門提供的數(shù)據(jù),。當(dāng)月計算的計件工資總額，必須有財務(wù)審核確認,，但財務(wù)可以不參與計件工資總額在各生產(chǎn)工人中的分配。

三,、 制造費用控制

1. 必須了解匹配本單位產(chǎn)品的制造費用大項,，了解費用的特性； 2. 確保費用入帳的及時性及均衡性,； 3. 確保費用分攤規(guī)則的合理性；

一,、 做好每月產(chǎn)值統(tǒng)計：

每月產(chǎn)量確認后，應(yīng)根據(jù)已經(jīng)核準的單位產(chǎn)值（集團指導(dǎo)價）計算確認當(dāng)月產(chǎn)出的產(chǎn)值,；

同時針對最新銷售單價,，計算確認市場價值,；

以上兩者差異,，可以使管理層及時了解市場情況,，判斷產(chǎn)品實際收益，及時調(diào)整集團指導(dǎo)價,，及時調(diào)整銷售價格。

二,、 每月做好客戶別的毛利分析根據(jù)上表：

1. 可以統(tǒng)計每個月不同客戶的毛利情況； 2. 可以分析同一產(chǎn)品不同客戶的毛利情況,；3. 可以統(tǒng)計不同月份的各客戶,、各產(chǎn)品別的毛利情況； 4. 負毛利客戶,、負毛利的產(chǎn)品信息，應(yīng)每月及時知會管理層,； 5. 毛利波動大的、異常的，應(yīng)及時知會管理層,。

這些基礎(chǔ)的統(tǒng)計工作每個月都要做好，以方便在管理層經(jīng)營決策時參考,。

1. 應(yīng)堅持物料使用單位只請購但不采購； 2. 采購單位只采購不收貨的原則,；3. 倉庫只憑核準的領(lǐng)料單發(fā)貨，只對實收貨物開具入庫單（非僅根據(jù)采購單）,；收發(fā)記錄都應(yīng)完整提供給財務(wù),。即便是廢料,，處理發(fā)出記錄也應(yīng)交到財務(wù)； 4. 財務(wù)僅憑核準的采購單,、倉庫入庫單核對無誤后入帳付款,。

簡單財務(wù)分析報告篇十三

一,、公司基本情況介紹

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2,、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀,、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的內(nèi)容)

3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況

4,、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的內(nèi)容)

5、股本變動及股東情況分析

6,、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān),、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)

二,、公司治理結(jié)構(gòu)分析

1,、公司治理的目的,、核心

2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度,、獨董述職報告、監(jiān)事會報告,、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨董)

3,、公司近三年開展的治理活動及其效果

4、公司董事長,、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)

5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會,、交易所行政處罰情況(事由、進展,、影響及整改情況,，同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)

6、違規(guī)擔(dān)保,、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況

7、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告

8,、履行社會責(zé)任報告情況

9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)

三,、宏觀經(jīng)濟運行狀況及經(jīng)濟政策對公司的影響分析

1、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際,、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)

2,、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策,、財政政策、收入分配政策)

3,、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4,、法律、法規(guī)的影響分析

5,、科學(xué)技術(shù)進步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù),、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)

四,、公司的行業(yè)地位分析(定位)

1、公司行業(yè)市場排名

2,、市場占有率

要求：客觀真實、圖文并茂,、生動形象

五、公司競爭能力及成長能力分析

1,、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析

體現(xiàn)：資本,、技術(shù),、管理,、人才、成本,、資源,、區(qū)位等等方面

方法：swot分析

pest分析

2、成長能力分析：計算一系列分析成長能力的指標進行比較分析,，包括總資產(chǎn)增長率,、凈資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率,、營業(yè)利潤增長率、凈利潤增長率等等

六,、財務(wù)分析(核心)

1、審計報告解讀(關(guān)注“非標”意見的審計報告,，結(jié)合董事會、監(jiān)事會報告)

2,、財務(wù)指標計算、分析

償債能力指標

盈利能力指標

管理效率指標

現(xiàn)金流量指標

3,、三張報表及附注的分析

注意：各種指標的含義,、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標

七,、專題分析(包括但不限于)

1,、重大事項分析

重大訴訟仲裁事項

重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序,、評估基準日、評估方法的選擇,、評估價值,、有無溢價跌價,、交易時間、收或者付款方式,、定價政策等等)

2,、關(guān)聯(lián)交易及其分析

日常關(guān)聯(lián)交易,、重大關(guān)聯(lián)交易

決策程序、交易目的,、交易時間、收或者付款方式,、定價政策,、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構(gòu),、獨立財務(wù)顧問、獨立董事,、監(jiān)事會),、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等,。

3,、同業(yè)競爭問題分析

4,、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

承諾、變更、專項報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等,。

5,、應(yīng)收賬款項目分析

6,、存貨項目分析

7、其他

八,、結(jié)論及建議

1、存在的問題

2、建議措施

3,、結(jié)論性意見

簡單財務(wù)分析報告篇十四

引言(選取的背景,、工作量,、預(yù)期成果、不足之處)

目錄

正文

一,、公司基本狀況介紹

1,、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2,、行業(yè)背景(歷史,、現(xiàn)狀,、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的資料)

3,、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)狀況

4,、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的資料)

5,、股本變動及股東狀況分析

6,、公司近三年董(包括獨董),、監(jiān),、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)狀況分析(變動原因,、獨董述職報告)

二,、公司治理結(jié)構(gòu)分析

1、公司治理的目的,、核心

2,、公司三會制度及其運行狀況(獨立董事制度、獨董述職報告,、監(jiān)事會報告,、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨董)

3、公司近三年開展的治理活動及其效果

4,、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置狀況(分離或者合一)

5,、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰狀況(事由,、進展,、影響及整改狀況,，同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)

6、違規(guī)擔(dān)保,、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用狀況

7、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告

8,、履行社會職責(zé)報告狀況

9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)

三,、宏觀經(jīng)濟運行狀況及經(jīng)濟政策對公司的影響分析

1,、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際,、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況，能夠借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)

2,、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策,、財政政策,、收入分配政策)

3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策,、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4、法律,、法規(guī)的影響分析

5,、科學(xué)技術(shù)進步的影響分析(生物技術(shù),、材料技術(shù)、信息技術(shù),、航空航天技術(shù)等等的影響)

四、公司的行業(yè)地位分析(定位)

1,、公司行業(yè)市場排行

2、市場占有率

要求：客觀真實,、圖文并茂、生動形象

五,、公司競爭潛力及成長潛力分析

1、競爭潛力(競爭優(yōu)勢)分析

體現(xiàn)：資本,、技術(shù)、管理,、人才、成本,、資源、區(qū)位等等方面

方法：swot分析

pest分析

2,、成長潛力分析：計算一系列分析成長潛力的指標進行比較分析，包括總資產(chǎn)增長率,、凈資產(chǎn)增長率,、營業(yè)收入增長率、營業(yè)利潤增長率,、凈利潤增長率等等

六、財務(wù)分析(核心)

1,、審計報告解讀(關(guān)注“非標”意見的審計報告,，結(jié)合董事會,、監(jiān)事會報告)

2,、財務(wù)指標計算、分析

償債潛力指標

盈利潛力指標

管理效率指標

現(xiàn)金流量指標

3,、三張報表及附注的分析

注意：各種指標的含義、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標

七,、專題分析(包括但不限于)

1、重大事項分析

重大訴訟仲裁事項

重大收購,、出售資產(chǎn)事項(決策程序,、評估基準日、評估方法的選取,、評估價值、有無溢價跌價,、交易時光、收或者付款方式,、定價政策等等)

2、關(guān)聯(lián)交易及其分析

日常關(guān)聯(lián)交易,、重大關(guān)聯(lián)交易

決策程序、交易目的,、交易時光,、收或者付款方式、定價政策,、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構(gòu)、獨立財務(wù)顧問,、獨立董事,、監(jiān)事會),、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。

3,、同業(yè)競爭問題分析

4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

承諾,、變更、專項報告,、對分析期經(jīng)營成果的影響等等,。

5,、應(yīng)收賬款項目分析

6、存貨項目分析

7,、其他

八、結(jié)論及推薦

1,、存在的問題

2、推薦措施

3,、結(jié)論性意見

簡單財務(wù)分析報告篇十五

一,，總體評述

(一)總體財務(wù)績效水平

根據(jù)公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運用系統(tǒng)和分析方法對其進行綜合分析，我們認為本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高,。

(二)公司分項績效水平

項目

公司評價

二，財務(wù)報表分析

(一)資產(chǎn)負債表

1。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長%,。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為xx萬元,。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。就應(yīng)隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益潛力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,，推薦投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。

流動資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重,，占%，信用資產(chǎn)的比重次之,，占%。

流動資產(chǎn)的增長幅度為%,。在流動資產(chǎn)各項目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的潛力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強,，企業(yè)就應(yīng)加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作,?？傊髽I(yè)的支付潛力和應(yīng)付市場的變化潛力一般,。

2。企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動負債比率為%，長期負債和所有者權(quán)益的比率為%,。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。

企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,，流動負債減少%,，長期負債減少%，股東權(quán)益增長%,。

流動負債的下降幅度為%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低,。

本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為%,，%,，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望,。未分配利潤比去年增長了%,，證明企業(yè)當(dāng)年增加了必須的盈余,。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的潛力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相比較較低,。

(二)利潤及利潤分配表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費用

主營業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)利潤

管理費用

財務(wù)費用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費用利潤率(%)

凈收益營運指數(shù)

1。利潤分析

(1)利潤構(gòu)成狀況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,。其中,，經(jīng)營性利潤xx萬元,，占利潤總額%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元，占利潤總額%,。

(2)利潤增長狀況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元，較上年同期增長%,。其中,，營業(yè)利潤比上年同期增長%，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元,。

2,。收入分析

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元。與去年同期相比增長%,，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,，市場推廣工作成績很大,，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大,。

3,。成本費用分析

(1)成本費用構(gòu)成狀況

本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元。其中,，主營業(yè)務(wù)成本xx萬元，占成本費用總額;營業(yè)費用xx萬元,，占成本費用總額%;管理費用xx萬元，占成本費用總額%;財務(wù)費用xx萬元,，占成本費用總額%。

(2)成本費用增長狀況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,，增長%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元，增長%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,，降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元,，增長%;財務(wù)費用比去年同期減少x萬元,，降低%。

4,。利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中,，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元,，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元,。

本期公司利潤總額增長率為%,，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利潛力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ)。

5,。經(jīng)營成果總體評價

(1)產(chǎn)品綜合獲利潛力評價

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%，綜合凈利率為%,，成本費用利潤率為%。分別比上年同期提高了%,，%，%,，平均提高%，說明公司獲利潛力處于較快發(fā)展階段,，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M步,，公司獲利潛力在本期獲得較大提高，

(2)收益質(zhì)量評價

凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,，衡量風(fēng)險的指標。本期公司凈收益營運指數(shù)為1,。05,，比上年同期提高了%，說明公司收益質(zhì)量變化不大,，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的,，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重,。

(3)利潤協(xié)調(diào)性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,，其中,，主營收入增長率為%，說明公司綜合成本費用率有所下降,，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)成本與費用的控制水平,。主營業(yè)務(wù)成本增長率為%，說明公司綜合成本率有所下降,，毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率為%,。說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為%,。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)管理費用的控制水平。財務(wù)費用增長率為%,。說明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平,。

(三)現(xiàn)金流量表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下:

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量凈額

1?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,，其中,，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%,，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%,，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%,。

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中,，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%,，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%,，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為%,。

2。現(xiàn)金流動性分析

(1)現(xiàn)金流入負債比

現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的潛力的指標,。該指標越大，償債潛力越強,。本期公司現(xiàn)金流入負債比為0。59,，較上年同期大幅提高,，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,，現(xiàn)金支付潛力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的潛力,。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%,，較上年同期小幅提高,，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的潛力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

三,，財務(wù)績效評價

(一)償債潛力分析

相關(guān)財務(wù)指標:

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

流動比率

速動比率

資產(chǎn)負債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負債比

綜合分數(shù)

企業(yè)的償債潛力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的潛力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的潛力和償還債務(wù)潛力,，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。公司本期償債潛力綜合分數(shù)為52,。79，較上年同期提高38,。15%，說明公司償債潛力較上年同期大幅提高,，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績,。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)潛力在本期大幅提高,，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ),。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債潛力極強,，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都十分小,。在償債潛力中，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動,，是引起償債潛力變化的主要指標,。

(二)經(jīng)營效率分析

相關(guān)財務(wù)指標:

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營業(yè)周期(天)

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58,。18,，較上年同期提高24,。29%，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,，本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高,。提請分析者予以重視，公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益，降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面,。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,，公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙的地位，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢,。在經(jīng)營效率中，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標,。

(三)盈利潛力分析

相關(guān)財務(wù)指標:

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況

總資產(chǎn)報酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營業(yè)利潤率(%)

主營業(yè)務(wù)利潤率(%)

凈利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業(yè)的經(jīng)營盈利潛力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的潛力。公司本期盈利潛力綜合分數(shù)為96,。39，較上年同期提高36,。99%,，說明公司盈利潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,，公司盈利潛力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視,，因為盈利潛力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ),。從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利潛力遠遠高于行業(yè)平均水平,，公司帶給的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上十分有競爭力，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢,。在盈利潛力中，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,，是引起盈利潛力變化的主要指標。

(五)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>

相關(guān)財務(wù)指標:

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況

主營收入增長率(%)

凈利潤增長率(%)

流動資產(chǎn)增長率(%)

總資產(chǎn)增長率(%)

可持續(xù)增長率(%)

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,，透過對企業(yè)的成長性分析我們能夠預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢。公司本期成長潛力綜合分數(shù)為65,。38,，較上年同期提高92,。81%,，說明公司成長潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴大市場需求，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步,，公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長性。提請分析者予以高度重視,，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司成長潛力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴大市場,，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平，未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴大這種優(yōu)勢,。在成長潛力中，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,，是引起增長率變化的主要指標。