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終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算器篇一

例一：趙某2016年1月工資5000,，年終獎(jiǎng)24000,，無(wú)其它收入。

趙某工資部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：(5000-3500)*3%=45元

趙某年終獎(jiǎng)(24000)部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅計(jì)算：

先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金,，除以12個(gè)月,，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%,，速算扣除數(shù)為105,。

趙某年終獎(jiǎng)24000應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

趙某2016年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2340元,。

終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算器篇二

但可以將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額,，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金等)后的數(shù)額,。

例二：錢(qián)某2016年1月工資2000,，年終獎(jiǎng)24000,，無(wú)其它收入。

錢(qián)某當(dāng)月工資2000元,，未超過(guò)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元,，不需要繳納個(gè)人所得稅。

錢(qián)某2016年1月當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額為3500-2000=1500元,。

錢(qián)某年終獎(jiǎng)24000元,，先減除“當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應(yīng)納稅所得額,。

22500除以12個(gè)月,，即：22500/12=1875元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%,，速算扣除數(shù)為105,。

錢(qián)某年終獎(jiǎng)24000應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

(24000-1500)*10%-105=2145元。

錢(qián)某2016年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2145元,。

終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算器篇三

該條款的要點(diǎn)是：

1,，一個(gè)員工2016年1月發(fā)放的年終獎(jiǎng)適用了除以12找稅率的優(yōu)惠計(jì)算政策，2016年其它月份就不能再適用了,。

2,，一個(gè)員工一年一次，在兩處以上取得年終獎(jiǎng),，也只能適用一次,。

3，員工即使工作時(shí)間不足12個(gè)月,，也可以適用一次,。

例三：孫某2015年1-3月在石油企業(yè)工作，2015年4-8月跳槽到電信企業(yè),，2015年9月至今跳槽到房地產(chǎn)企業(yè)工作，

如果孫某2015年12月在房地產(chǎn)企業(yè)取得工資5000,，年終獎(jiǎng)24000,，其它無(wú)收入，雖然錢(qián)某只2015年在房地產(chǎn)企業(yè)工作4個(gè)月,，但其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅與例一趙某相同,，即當(dāng)月工資部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅45，年終獎(jiǎng)部分也是除12找稅率,，應(yīng)繳納個(gè)稅2295元,。

房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)提年終獎(jiǎng)時(shí)，計(jì)提,、發(fā)放會(huì)計(jì)處理同例一,。

終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算器篇四

國(guó)稅發(fā)【2005】9號(hào)文件規(guī)定：“在一個(gè)納稅年度內(nèi),，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次”,。如果同一個(gè)人同月在兩個(gè)企業(yè)都取得了年終一次性獎(jiǎng)金,，納稅人在自行申報(bào)時(shí)，不可以將這兩項(xiàng)獎(jiǎng)金合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,，享受一次性獎(jiǎng)金的政策;對(duì)該個(gè)人按規(guī)定只能享受一次全年一次性獎(jiǎng)金的優(yōu)惠算法,。

例四：李某2016年1月工資5000，取得本企業(yè)發(fā)放的年終獎(jiǎng)24000元,，另取得兼職單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)6000元,，無(wú)其它收入。

李某本企業(yè)年終獎(jiǎng)(24000)部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅計(jì)算：先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金,，除以12個(gè)月,，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%,，速算扣除數(shù)為105,。

李某本企業(yè)年終獎(jiǎng)24000應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

李某取得的兼職單位發(fā)放6000元年終獎(jiǎng)應(yīng)合并到李某當(dāng)月工資薪金中計(jì)算繳納,。如果兼職單位按發(fā)放年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)人所得稅,，代扣代繳了個(gè)人所得稅6000*3%=180元。

李某在本企業(yè)取得工資5000元,，本企業(yè)代扣代繳(5000-3500)*3%-=45元個(gè)人所得稅,。

年終匯算清繳，李某工資部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：(5000+6000-3500)*20%-555=945元,。

應(yīng)補(bǔ)繳工資薪金的個(gè)人所得稅：945-180-45=720元,。

李某所在本企業(yè)計(jì)提年終獎(jiǎng)時(shí)，計(jì)提,、發(fā)放會(huì)計(jì)處理同例一,。

終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算器篇五

例七：鄭某2015年年薪12萬(wàn)元，每月發(fā)放工資5000元,，2015年12月終按照績(jī)效考核補(bǔ)發(fā)2015年度剩余年薪60000元,。

鄭某2015年每個(gè)月工資部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：(5000-3500)*3%=45元，全年合計(jì)45*12=540元,。

鄭某2015年12月補(bǔ)發(fā)的年薪60000元應(yīng)繳納個(gè)人所得計(jì)算：

先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的年薪,，除以12個(gè)月，即：60000/12=5000元,，

再按其商數(shù)確定適用稅率為20%,，速算扣除數(shù)為555。

鄭某補(bǔ)發(fā)年薪60000元應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

60000*20%-555=11445元。

終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算器篇六

如果取得年終獎(jiǎng)的職員在本年度工作未滿12個(gè)月,，也應(yīng)除以“12”來(lái)確定適用稅率,，因?yàn)橐荒暌粋€(gè)人只能用一次。

例：周某是2015年應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生,，2015年7月入職,，以前沒(méi)有工作。2015年12月工資3500元,，年終獎(jiǎng)24000元,，

周某當(dāng)月工資3500元不需要納稅。

周某年終獎(jiǎng)(24000)部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅計(jì)算：

先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金,，除以12個(gè)月,，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%,，速算扣除數(shù)為105,。

周某年終獎(jiǎng)24000應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

企業(yè)計(jì)提年終獎(jiǎng)時(shí),，計(jì)提,、發(fā)放會(huì)計(jì)處理同例一。

終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算器篇七

年終獎(jiǎng)本月發(fā)放了一部分,按稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算了個(gè)人所得稅,后在次月又補(bǔ)發(fā)年終獎(jiǎng),不能與上月的年終獎(jiǎng)合并計(jì)算個(gè)人所得稅,應(yīng)合并到再發(fā)放當(dāng)月工資中計(jì)算個(gè)人所得稅,。

例六：吳某2016年1月工資5000,，按本企業(yè)考核要求，應(yīng)得年終獎(jiǎng)30000元,，當(dāng)月發(fā)放了24000元,，余下6000元，準(zhǔn)備在2016年7月再發(fā)放,。2016年1月實(shí)際取得所得為29000元,，無(wú)其它收入。

2016年1月,，趙某工資部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：(5000-3500)*3%=45元

吳某實(shí)際取得的年終獎(jiǎng)(24000)部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅計(jì)算：

先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金,，除以12個(gè)月，即：24000/12=2000元,，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%,，速算扣除數(shù)為105。

吳某實(shí)際取得的年終獎(jiǎng)24000應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

24000*10%-105=2295元,。

對(duì)于吳某預(yù)計(jì)在2016年7月取得的年終獎(jiǎng)(6000)的稅務(wù)處理：

個(gè)人所得稅：2016年7月實(shí)際取得時(shí)，需要合并到取得當(dāng)月工資薪金項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅,。

企業(yè)所得稅：如果1月計(jì)提了6000元應(yīng)付職工薪酬,，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算預(yù)繳,。

如果7月份發(fā)放了這6000元年終獎(jiǎng),，年終匯算清繳按工資薪金項(xiàng)目規(guī)定在稅前扣除,。

如果計(jì)提的6000元年終獎(jiǎng)在2016年度匯算清繳前仍未發(fā)放，依據(jù)國(guó)稅函【2009】3號(hào)文件和國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年34號(hào)的規(guī)定,，企業(yè)工資薪金計(jì)提而未發(fā)放的數(shù)額(6000),，不允許在稅前扣除。

企業(yè)計(jì)提年終獎(jiǎng)時(shí),，計(jì)提,、發(fā)放會(huì)計(jì)處理同例一。

終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算器篇八

國(guó)家稅務(wù)總局2011年28號(hào)公告《關(guān)于雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分稅款有關(guān)個(gè)人所得稅計(jì)算方法問(wèn)題的公告》規(guī)定：雇主為雇員負(fù)擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分個(gè)人所得稅款,，屬于雇員又額外增加了收入,，應(yīng)將雇主負(fù)擔(dān)的這部分稅款并入雇員的全年一次性獎(jiǎng)金，換算為應(yīng)納稅所得額后,，按照規(guī)定方法計(jì)征個(gè)人所得稅,。

例八：王某2015年度每月工資收入5000元，2015年12月發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金24000元,。該單位全部負(fù)擔(dān)王某的年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅,。

王某2015年12月當(dāng)月工資5000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅45元,。

王某全年一次性獎(jiǎng)金24000元,，由企業(yè)代付個(gè)人所得稅。

王某應(yīng)納稅所得額=(未含雇主負(fù)擔(dān)稅款的全年一次性獎(jiǎng)金收入【24000】-當(dāng)月工資薪金低于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的差額【0】-不含稅級(jí)距的速算扣除數(shù)a【105】×雇主負(fù)擔(dān)比例【100%】)÷(1-不含稅級(jí)距的適用稅率a【10%】×雇主負(fù)擔(dān)比例【100%】)

即：(24000-105)/(1-10%)=26550元

王某年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

26550*10%-105=2550元,。

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分稅款有關(guān)個(gè)人所得稅計(jì)算方法問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第28號(hào))第四條的規(guī)定,，雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，應(yīng)屬于個(gè)人工資薪金的一部分,，按照工資薪金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅務(wù)處理,。凡單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除,。

企業(yè)負(fù)擔(dān)年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理

計(jì)提年終獎(jiǎng)時(shí),，按含稅獎(jiǎng)金額計(jì)提：

借：管理費(fèi)用(等) 26550

貸：應(yīng)付職工薪酬——獎(jiǎng)金(等)26550

發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——獎(jiǎng)金(等)26550

貸：銀行存款 24000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 2550

繳納稅金時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅2550

貸：銀行存款 2550

終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算器篇九

由于國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文件規(guī)定的年終獎(jiǎng)計(jì)算方法是：先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月,，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù),。而計(jì)算公式的應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

其中,，年終獎(jiǎng)除12找稅率,，但只允許減除一次“速算扣除數(shù)”，而不是十二次,，由此導(dǎo)致在計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅時(shí)會(huì)出現(xiàn)員工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,，并不與年終獎(jiǎng)?lì)~度同比例增加。由此造成應(yīng)得年終獎(jiǎng)金額度高的員工，可能要比年終資金額度低的員工實(shí)際到手的會(huì)更少,。

例九：2016年1月馮某取得年終獎(jiǎng)18000元,，找稅率：(18000/12=1500)，因此其年終獎(jiǎng)適用稅率為3%,。馮某年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅18000*3%=540元,。稅后收入為17460元。

陳某2016年1月取得年終獎(jiǎng)18001元,，找稅率：(18001/12=1500.1),，因此其年終獎(jiǎng)適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105,。陳某取得18001元年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅18001*10%-105=1695.1元,。

陳某年終獎(jiǎng)稅后所得為16305.9元。陳某因?yàn)槎喟l(fā)一元,，造成多繳個(gè)人所得稅1154.1元,。類(lèi)似情況在稅收實(shí)踐中多有發(fā)生。這是由于國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文件規(guī)定的稅額計(jì)算方法的原因,，導(dǎo)致所得與稅額的不匹配,。

導(dǎo)致上述不合理的年終獎(jiǎng)無(wú)效區(qū)間如下：

【18000--19283】、【54000-60187】,、【108000-114600】,、【420000 447500】、【60000-606538】,、【960000-1120000】,。

如果發(fā)放的年終獎(jiǎng)在上述無(wú)效區(qū)域內(nèi)，會(huì)造成單位多發(fā)獎(jiǎng)金,，而個(gè)人稅后所得變少的結(jié)果,。

避免上述不合理現(xiàn)象，一是減少或增加一定數(shù)額年終獎(jiǎng),，使發(fā)放的年終獎(jiǎng)在無(wú)效區(qū)間外,。二是在無(wú)效區(qū)間內(nèi)的部分年終獎(jiǎng)，轉(zhuǎn)化為其它獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)貼,，與當(dāng)月工資合并納稅,。

全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)算方法不是十全十美的，但國(guó)稅發(fā)【2005】9號(hào)文件規(guī)定如此,，我們只有執(zhí)行,。稅收法律和政策文件是用來(lái)遵從的。納稅人和扣繳義務(wù)人所能做的,，只能是在稅收政策規(guī)定的范圍內(nèi)合理發(fā)放年終獎(jiǎng),，以爭(zhēng)取相對(duì)合理的稅負(fù),。