無論是身處學校還是步入社會,,大家都嘗試過寫作吧,,借助寫作也可以提高我們的語言組織能力。范文書寫有哪些要求呢,?我們怎樣才能寫好一篇范文呢,?以下是小編為大家收集的優(yōu)秀范文,,歡迎大家分享閱讀。
內(nèi)部控制工作意見和建議 對企業(yè)內(nèi)部控制的建議篇一
(一)內(nèi)部控制停留在文字層面,,內(nèi)控意識薄弱
事業(yè)單位相對企業(yè)而言,,對內(nèi)部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度,,但由于歷史原因和領(lǐng)導的重視程度不夠,,內(nèi)部控制工作只停留在“紙上文章”和應付檢查層面,未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導作用,。甚至有些事業(yè)單位認為內(nèi)控成本過高,,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運行效率提高,,因而對內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性,。
(二)缺乏高水準內(nèi)控管理人員
從整體來看,,事業(yè)單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低,尤其在一些基層單位,,內(nèi)控知識缺乏,,或缺少相應的內(nèi)控經(jīng)驗,內(nèi)控人員難以勝任工作,,不能有效的實現(xiàn)內(nèi)部控制所預測的效果,,導致內(nèi)控執(zhí)行時缺乏必要的力度,使內(nèi)控失效,。
(三)內(nèi)控制度殘缺,,內(nèi)控機構(gòu)缺乏獨立性
我國事業(yè)單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄,導致制度成為擺設或者殘缺的現(xiàn)象,。此外,,事業(yè)單位的內(nèi)部控制機構(gòu)不具備獨立性,我國事業(yè)單位所設立的內(nèi)部控制機構(gòu)和其他部門之間的關(guān)系是平行的,。從目前來看,,出于對經(jīng)濟活動的監(jiān)督、控制的需要,,事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監(jiān)察,、審計部門負責。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制,,因此也不具備獨立性,。
(四)重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位
事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責權(quán)限沒有明確界定,決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰,,沒有建立監(jiān)督和責任追究機制,。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位,“家長制”作風嚴重,,領(lǐng)導“一言堂”,、“一支筆”審簽。
(五)日常業(yè)務運行與財務管理脫節(jié),,資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)存在缺陷,,不能及時為內(nèi)控部門提供資產(chǎn)、資金的使用數(shù)據(jù)等第一手資料
目前,,大多數(shù)事業(yè)單位的財務部門只起到“核算”和“付款”的作用,,對本單位業(yè)務上重要事項的決策、實施過程參與較少,,對相關(guān)業(yè)務的來龍去脈了解不多,,導致單位財務和業(yè)務辦理脫節(jié),從而無法對業(yè)務部門實施必要的財務管理和有效的內(nèi)部監(jiān)督,;會計核算不及時,,無法及時反映資產(chǎn)變化,,應入未入、該銷未銷,,導致賬物脫節(jié),、存量不清。例如,,有的個別單位建造的樓房已使用多年,,工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。
(六)預算外資金監(jiān)管不力,,把預算外資金視同部門和單位的自有資金
由于事業(yè)單位對預算外資金認識上存在偏差,,缺乏一套完整、規(guī)范,、統(tǒng)一的資金的管理制度,,只實行簡單的收支兩條線方式,在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力,,管理效果不明顯,。
(七)缺乏完善的內(nèi)控有效性的評價體系和責任追究體系
目前,事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評價并未引起重視,,很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度,,并在一定程度上實施了內(nèi)部控制,但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應有的作用,。在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中,,對控制失效現(xiàn)象嚴重的情況也未建立責任追究制。
(八)內(nèi)部控制信息化建設遠滯后于需求
分析目前的狀況,,無法量化投入產(chǎn)出比,,是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達國家相比,,我國在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面,從理論,、方法,、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達國家的是,,我國的內(nèi)控信息化建設有著更為強勁的需求,。
(一)營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境,強化內(nèi)部控制意識
營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境,,首先要強化單位領(lǐng)導的內(nèi)部控制意識,,讓單位的領(lǐng)導真是認識到內(nèi)控在事業(yè)單位中的作用。單位領(lǐng)導對內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞,。同時,,還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中,,并與單位實際情況相結(jié)合,定期對職工進行培訓,。全體職工在管理層的引導下,,應認真執(zhí)行內(nèi)部控制工作,同時對內(nèi)控工作進行監(jiān)督,、反饋,,以調(diào)動單位各個職能部門和全體員工承擔內(nèi)部控制責任的意識。
(二)完善內(nèi)控制度建設,,加強內(nèi)控機構(gòu)的權(quán)威性與獨立性
事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨立存在的,,而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時,,還應完善與之相關(guān)的其他制度,,只有這樣,才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的有效實現(xiàn),。除此之外,,事業(yè)單位還應強化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨立性,對單位內(nèi)部控制制度的設計及運行的有效程度定期作出評價,,在發(fā)現(xiàn)問題時,,應及時糾正。
(三)建立完善的集體決策和議事機制
事業(yè)單位的決策權(quán)應該受到相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督,,比如,,事業(yè)單位應對重大事項進行認真的調(diào)查研究并對其進行風險分析,在經(jīng)過必要的研究論證程序后,,充分吸收各方面意見,,最終決策應通過黨組會、辦公會或部門與科室聯(lián)席會討論決定,。事業(yè)單位采用集體決策制,,可以有效的規(guī)避錯誤和風險。
(四)加強財務管控和業(yè)務過程的協(xié)同,,強化資產(chǎn)管理
事業(yè)單位應把業(yè)務過程和財務管控有機地結(jié)合起來,,讓財務控制滲透到業(yè)務活動的每個環(huán)節(jié),只有這樣,,才可能避免業(yè)務過程中的舞弊,。
事業(yè)單位還應加強固定資產(chǎn)的盤點,組織專門人員對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查,。對盤盈,、盤虧、報廢,、損毀固定資產(chǎn)要查明原因,,視不同情況分別進行處理,。事業(yè)單位應依據(jù)清查中出現(xiàn)的問題,不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度,。小型事業(yè)單位要設立專門的崗位,,配備專、兼職的人員管理財產(chǎn),,大型事業(yè)單位要設立專用設備管理部門,,并配備相應的管理技術(shù)人員和維修人員,負責專用設備的驗收和日常的設備維護以及報廢設備的技術(shù)鑒定,。
(五)加強預算外資金的監(jiān)管,,健全監(jiān)督機制
事業(yè)單位在將預算外資金繳入財政賬戶的同時,,也關(guān)心相關(guān)財政部門讓它支多少,、怎么支的問題,這就決定了預算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯(lián)系,。事業(yè)單位在收入方面,,要合理合法;在支出方面,,應體現(xiàn)以收定支,,核定支出基數(shù),并借鑒預算內(nèi)一些有效的方法來建立一整套的開支標準,、考核依據(jù)及管理制度,。健全監(jiān)督機制,確保??顚S?,對不合理的支出能及時發(fā)現(xiàn)、及時糾正,,堵塞漏洞,,防止不正之風和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
(六)開展內(nèi)部控制有效性評價工作,,保證控制目標的實現(xiàn)
內(nèi)部控制自我評價應由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來進行,。在內(nèi)部控制自我評價過程中,首先,,應設立全面的評價指標,評價指標全面滲透到評價單位內(nèi)部控制的全過程,,涉及所有業(yè)務和全體人員,;同時,評價指標要以事實為基礎(chǔ),,指標結(jié)構(gòu)科學,、清晰,、合理,評價指標要具有獨立性,,保證評價各個環(huán)節(jié)獨立,。對內(nèi)部控制制度自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題,應結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點制定改進措施,。
(七)緊跟時代腳步,,利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動內(nèi)控建設
事業(yè)單位不能與現(xiàn)代化相脫節(jié),要緊跟時代變化,,大力采用現(xiàn)代化信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制的水平,。結(jié)合現(xiàn)代化技術(shù),對事業(yè)單位內(nèi)部控制的手段和方法進行及時的更新和補充,,實現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制朝著現(xiàn)代化,、科學化的可持續(xù)方向發(fā)展。
(八)選拔合格人才,,強化內(nèi)控人員業(yè)務能力
事業(yè)單位在設立健全的內(nèi)控機構(gòu)后,,配備的人員不僅要具備必要的專業(yè)知識和技能,熟悉國家有關(guān)法律,、法規(guī),、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,同時還應具備良好職業(yè)道德,。事業(yè)單位應成立一支應變能力強且專業(yè)技能扎實的人才隊伍,,并對此進行定期的業(yè)務培訓或者專業(yè)進修,加強他們對風險的分析,、應對能力,,以及面對全新業(yè)務時的分析和應用能力,提高內(nèi)部控制人員的專業(yè)素質(zhì)和道德意識,,成為“又紅又?!钡暮细袢瞬拧?/p>
內(nèi)部控制工作意見和建議 對企業(yè)內(nèi)部控制的建議篇二
(1)缺乏全面風險管理框架下的內(nèi)控理念,。目前郵儲銀行的內(nèi)部控制只是僅僅從某項業(yè)務,、某個部門的角度出發(fā),針對某一業(yè)務活動或管理活動環(huán)節(jié)做出的控制規(guī)定,,而不是從整個銀行所面臨的風險來制定內(nèi)部控制體系,。實際上,一個銀行內(nèi)部不同部門或不同業(yè)務的風險,,有的會相互疊加放大,,有的則相互抵消減少。
企業(yè)文化建設存在偏頗,重發(fā)展文化,,輕控制文化,。一是對企業(yè)文化認識有限。許多員工乃至管理層對企業(yè)文化的理解停留在看電影,、文藝演出,、體育比賽、旅游等形式化的層面,,認識不到企業(yè)文化的重要作用,,導致企業(yè)文化建設的走形式,造成內(nèi)控文化缺失,。由于員工缺乏或沒有內(nèi)控意識,,不能把內(nèi)控看做是現(xiàn)代金融企業(yè)管理必不可少的重要組成部分,因此在經(jīng)營活動中,,內(nèi)控活動有時因為員工的漠視或抵觸而難以展開,,更談不上員工主動將內(nèi)控意識融于全行各項活動中。二是企業(yè)文化主要體現(xiàn)在營銷文化上,,大多數(shù)情況下是將業(yè)務發(fā)展放在第一位,,“以業(yè)績論英雄”。對支行高管的任用,、考核注重業(yè)務拓展能力,,忽視對管理能力和道德水平的考察。也就是說高層未能通過建立適當?shù)募罴s束機制,,強調(diào)建立一個強有力的內(nèi)部控制機制的重要性,。三是企業(yè)文化缺乏特色,雖然目前總行提出了郵儲口號,。但在分支機構(gòu)的經(jīng)營管理上根本體現(xiàn)不出其特色,。
(2)缺乏風險評估計量手段,識別覆蓋面窄,。一是業(yè)務活動以外的風險尚未引起足夠的重視,。目前郵儲銀行普遍比較重視對業(yè)務活動過程的風險識別和控制,而且重點是信貸業(yè)務和柜臺業(yè)務,,但對管理活動和支持保障活動,,特別是綜合行政管理、安全保衛(wèi),、計算機系統(tǒng)中的風險缺乏有效評估和控制,,因為這其中任何一項活動存在問題,都將影響其內(nèi)控體系的有效性,,成為引發(fā)其風險的隱患,。二是風險評估計量手段少,,主管性強。盡管我們建立了企業(yè)信用評級體系,,而且也在運用這個體系,但實際上評級體系為我所用,,在對企業(yè)經(jīng)濟效益,、經(jīng)營能力評估以及發(fā)展的前景預測時,主觀性占了很大成分,,難以真實,、客觀地反映企業(yè)的風險狀況;還有的行對借款人的經(jīng)營現(xiàn)金流量不進行具體分析和審查,,而比較重視企業(yè)在其他行的融資能力,,信貸風險難以得到合理的控制。
(3)缺乏風險控制手段,,控制方案未得到有效落實,。一是風險處理于手段不合理。如部分支行出現(xiàn)逾期或不良時,,不是爭取有效的對策和措施去處理風險,,而是通過“借新還舊”、“調(diào)整五級分類”,、重組等方法,,掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量的真實性,資產(chǎn)風險狀況未得到如實反映,,風險沒有得到切實的控制,。二是在具體業(yè)務操作中存在風險控制措施執(zhí)行不力的情況,影響了內(nèi)部控制的效果,。如在風險控制措施的有效執(zhí)行上未能對固定資產(chǎn)實施有效管理,;業(yè)務交接中存在轉(zhuǎn)授權(quán)不及時的情況;國際業(yè)務操作差錯時有發(fā)生,,重要或關(guān)鍵崗位沒有實現(xiàn)強制休假制度等情況,。
(4)綜合業(yè)務系統(tǒng)設計風險與安全運行風險并存。為從源頭上防范風險,,目前銀行業(yè)務操作系統(tǒng)電子化程度大幅度提高,,但隨著電子化程度的提高,也同時帶來了其他的風險,,而且這種風險一旦發(fā)生,,影響的將不是一筆業(yè)務,帶來的有可能是系統(tǒng)風險,。從目前情況看,,業(yè)務系統(tǒng)的設計風險和運行風險均存在,。主要表現(xiàn)在:一是業(yè)務系統(tǒng)功能設置不完善或系統(tǒng)權(quán)限設置不合理。二是數(shù)據(jù)信息管理不到位,,客戶信息安全得不到保證,。三是計算機網(wǎng)絡管理及開發(fā)風險隱患大,難以保證信息數(shù)據(jù)的安全性,。
(5)內(nèi)部規(guī)章制度學習培訓開展得不到位,。一方面郵儲銀行剛剛成立,新業(yè)務在快速推行,,但這些業(yè)務的規(guī)章制度或操作流程,,都是以文件或業(yè)務通知形式下發(fā)的,零星分散,,沒有整理,,加之制度出臺后學習、宣傳,、消化滯后,,員工學習不夠,掌握了解膚淺,,或存在理解誤區(qū),,操作執(zhí)行不得要領(lǐng)。由于員工沒有系統(tǒng)掌握這些規(guī)章制度或操作規(guī)程,,在實際工作中容易遺忘,,造成工作偏差、誤差甚至造成有章不循的現(xiàn)象發(fā)生,。另一方面,,落實制度是一個長期、重復和枯燥無味的過程,,對員工而言,,需要持之以恒不厭其煩地學習,需要細致謹慎全力以赴地執(zhí)行,,需要真心投入毫不松懈地操作,,但現(xiàn)實中不少職工怕苦、怕累,、怕麻煩,,不愿投入精力去學習規(guī)章制度,不愿花心思去記操作規(guī)程,,更不愿一步一步地按規(guī)章制度辦理業(yè)務,,而是投機取巧、麻痹大家,、心存僥幸,、不僅不能夠規(guī)范操作業(yè)務,,還埋下了很大的風險隱患。
(6)干部職工遵守制度自覺性有待加強,。制度是由人制定的,,更要靠人去執(zhí)行。實際工作中,,有些干部職工認識還不到位,,制度管理意識不強,執(zhí)行制度的自覺度還未養(yǎng)成,,守法意識有待進一步培育。主要表現(xiàn)為:一是部分干部職工思想觀念轉(zhuǎn)變跟不上形式發(fā)展的需要,,用制度管人,、管事、管權(quán)的意識不強,,總認為以前都是這么做,,習慣于憑老經(jīng)驗、老做法開展工作,,思想懈怠麻痹,,存在差不多,過得去就行的想法,,還有的存在不以為然或抵觸情緒,。二是有的員工態(tài)度消極、情緒懶惰,、缺乏主動負責精神,,錯誤認為落實制度是多此一舉,是給職工上套,,因而情緒消極,,表面化、機械化,、應付執(zhí)行,、走過場、敷衍了事,。三是部分職工工作行為失范,,憑經(jīng)驗辦事,以習慣代替制度,,導致工作上不講程序,,操作上不講流程,辦事上不講規(guī)矩,,有章不循,。給郵儲銀行的正常工作帶來了極大隱患,。
內(nèi)部控制是管理的一項職能,主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標,。首先,,內(nèi)部控制是一個過程,而不是目標本身,;其次,,內(nèi)部控制是組織內(nèi)部自上而下,每一個層次人員的職責,,而不僅僅是一些手冊和規(guī)定,;再次,內(nèi)部控制是為組織實現(xiàn)目標提供合理保障,,但不是絕對保障,。良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營,但決不只限于合規(guī)經(jīng)營,,實際上良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營,,同時還要保證財務報表的真實可靠和經(jīng)營結(jié)果的效率與效益。
(一)樹立全面風險管理的內(nèi)控理念,,建立強有力的內(nèi)控文化,。
內(nèi)控體系必須根據(jù)風險組合的觀點,從貫穿整個郵儲銀行的角度看風險,,實行全面風險管理,。全面風險管理就是對整個銀行內(nèi)各個層次的業(yè)務單位,多種類型風險的通盤管理,,這種管理要求將信用風險,、市場風險及各種其他風險以及包含這些風險的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合、承擔這些風險的各個業(yè)務單位納入到統(tǒng)一的體系中,,對各類風險依據(jù)統(tǒng)一標準和管理,。郵儲銀行的內(nèi)控體系就是要基于以上全面風險管理理念對各個業(yè)務過程、各個操作環(huán)節(jié)進行過程控制,。
郵儲銀行要站在長遠發(fā)展的角度,,高度重視銀行的內(nèi)部控制,充分認識到防范風險的重要性,,切實了解本行的主要風險所在,,在日常管理中要積極倡導建立強有力的風險控制文化,從自身做起,,使風險控制成為全體員工日常工作的主要任務,。要通過人性化的人力資源管理,合理的激勵約束機制,,持續(xù)的業(yè)務培訓,、服務培訓,、內(nèi)控文化以及先進理念的培訓,養(yǎng)成員工的法律意識,、內(nèi)控意識,、風險意識、合規(guī)意識,,提高道德素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì),,使自覺遵守內(nèi)控制度,成為全體員工的自發(fā)行為,。
(二)完善風險管理體系,,提高風險識別內(nèi)控能力。
一是構(gòu)建符合內(nèi)控要求的業(yè)務管理新制度,。要在符合內(nèi)部控制要求的前提下,,整合業(yè)務操作流程,建立起市場風險,、信用風險、操作風險和道德風險的防范體制,,構(gòu)筑起面向全行,、覆蓋所有業(yè)務品種和涉及全過程的內(nèi)控管理體系,使內(nèi)控制度覆蓋所有風險點,,貫穿決策,、執(zhí)行、監(jiān)督全過程,,重點崗位,、主要風險環(huán)節(jié)做到相互制衡,實現(xiàn)業(yè)務發(fā)展和風險管理的同步,。要切實發(fā)揮“三道防線”的作用,,構(gòu)筑起全方位、主體交叉的監(jiān)督管理網(wǎng)路,。二是運用風險量化管理模型,,提高風險識別與檢測水平。從僅僅關(guān)注信用風險逐步向信用風險,、道德風險,、利率風險、匯率風險和操作風險同時關(guān)注的方向轉(zhuǎn)變,。風險評估和管理水平也應逐步運用風險量化管理模型,,進行科學測算,進一步優(yōu)化風險管理模式,,提高風險識別能力,。
(三)持續(xù)開展內(nèi)控評價,,提高內(nèi)審的有效性
近年來,從各級銀監(jiān)機構(gòu)的監(jiān)管實踐來看,,主要基于內(nèi)部控制現(xiàn)場檢查,。但由于現(xiàn)行的內(nèi)控檢查主要是對內(nèi)部控制進行質(zhì)上的判斷,缺乏量的標準,,對內(nèi)部控制的評價往往不夠全面,。經(jīng)常是對檢查業(yè)務做出實質(zhì)性測試,而疏于內(nèi)部控制的符合性測試,,過分關(guān)注控制結(jié)果,,忽略了控制過程,總結(jié)出的問題往往是實質(zhì)性的業(yè)務問題,,而非控制過程的總體評價,。
經(jīng)過近幾年的不斷完善,各金融機構(gòu)內(nèi)控制度基本上都健全了,,有的銀行甚至已經(jīng)做出了系統(tǒng),、完善、標準的內(nèi)控文件體系,。但一旦執(zhí)行,,問題就出來了,,不是這個制度沒落實,就是那個要求打了折扣。發(fā)現(xiàn)的很多問題,,基本上都是源于制度執(zhí)行不嚴,,而一段時期以來銀行業(yè)大案要案頻發(fā)的直接原因是有章不循,、違規(guī)操作,。雖然不能簡單的把內(nèi)部控制等同于規(guī)章制度,但從一定的角度來說,,內(nèi)部控制就是一個制定制度,、執(zhí)行制度、完善制度的過程,。在這個過程中,,保證制度的執(zhí)行要比制定制度更為重要。因此,,為確保郵儲銀行內(nèi)控制度的有效執(zhí)行,,在內(nèi)控框架里,應設一道監(jiān)督評價與糾正的防線,。即執(zhí)行部門對控制措施執(zhí)行情況進行監(jiān)督,,糾正存在的問題。但目前存在的問題是內(nèi)部監(jiān)管的缺失,內(nèi)審缺位和履職不到位成為一種情況,,制度的執(zhí)行力大打折扣,。既然內(nèi)控框架中設置了監(jiān)督評價與糾正這一要素,那么監(jiān)管就應首先發(fā)揮要素作用,,重點監(jiān)管內(nèi)部審計,,增強內(nèi)部監(jiān)管的有效性,督促機構(gòu)加強內(nèi)審建設,,增強內(nèi)審獨立性,,提高內(nèi)審人員的素質(zhì);加強對內(nèi)審履職情況的檢查,,對內(nèi)審進行問責,。通過外部監(jiān)管強化內(nèi)審履職,促進內(nèi)審履職,,以自查代替他查,,形成內(nèi)外部監(jiān)管的互動,解決制度執(zhí)行不到位的問題可事倍功半,。
(四),、充分發(fā)揮內(nèi)控機制的約束作用,提高內(nèi)控制度執(zhí)行力,。
(1)加強制度建設,,是郵儲銀行制度執(zhí)行力的制度保障。構(gòu)建一套科學有效的制度管理體系是提高制度執(zhí)行力的前提,。由于受事物發(fā)展主觀和客觀條件的限制,,憑借以往經(jīng)驗和知識積累基礎(chǔ)上制定出的制度,,必然有一個完善過程,,因此,加強制度體系建設,,既要注意實體制度——責任制的完善,,更要注重程序制度——操作規(guī)程的建設,尤其要在制度細化,、程序操作上下功夫,。不但體系要全面,覆蓋到方方面面,,而且還要配套完善執(zhí)行程序,,使每個環(huán)節(jié)都有據(jù)可依。筆者認為,,制度建設要處理好以下三個關(guān)系:
一是嚴謹性與實效性的關(guān)系,。制度出臺前先行試點,對具體條款進行反復修改,,對不符合實際情況的規(guī)定及時進行調(diào)整,,始終堅持以工作實際為基點,,確保制度的可操作性和科學性,力求制度盡可能的切合實際,,并科學合理,。同時,注意新制度間的銜接,,對涉及多個部門的制度,,注重加強溝通協(xié)調(diào),防止出現(xiàn)相互矛盾或脫離實際和要求過高等現(xiàn)象,。既要形成互相銜接,、相互配套的制度體系,又要確保制度簡潔,、管用,、便于操作。
二是原則性與靈活性的關(guān)系,。既要堅持服務大局,,又要注重從實際出發(fā),所制定的制度,、辦法和程序要適用于本單位部門的實際,,循序漸進、逐步深入,,不能生搬硬套,。確保制度的配套性和完整性。
三是適應性與適度性的關(guān)系,。制度建設要考慮承受力,,一時無法做到的,暫時不要規(guī)定,;準備出臺的要充分論證其可行性,,條件時機不成熟不能倉促出臺。要確保制度的前瞻性和創(chuàng)新性,。要多借鑒其他商業(yè)銀行的.成功經(jīng)驗,,少走彎路。在時機操作過程中,,始終堅持立,、改、廢相結(jié)合,,對一些不合時宜的制度,,該廢止的堅決廢止,該修訂完善的及時修訂完善,該重新制定的及時重新制定,,使制度規(guī)范符合創(chuàng)新精神,,體現(xiàn)時代要求,從而實現(xiàn)制度建設的與時俱進,。
(2)強化教育培訓,,是提升郵儲銀行制度執(zhí)行力的人力保障。一是強化對員工制度意識的教育和培養(yǎng),。要大力營造“尊重制度,、遵守制度光榮,無視制度,、違反制度可恥”的氛圍,,堅決克服和糾正“以信任代替管理、以習慣代替制度,、以情面代替紀律”的行為,,持久地將尊崇制度的理念植入頭腦。要將按制度操作,、按制度辦事,、按制度管人作為每個員工的一種習慣去培養(yǎng),把遵守制度,、落實制度,、維護制度當成一種理念根植于每個員工的心中;要用正反兩個方面的經(jīng)驗和教訓教育職工認識到維護制度,、遵守制度,、落實制度的重要性,經(jīng)常性地開展落實制度自查與反思,,讓職工認識到,,落實制度就是保護自己,違反制度就是懲罰自己,,從而樹立自覺落實制度的意識并使其成為每個職工的職業(yè)習慣,。
二是提高員工的制度執(zhí)行能力,。提升執(zhí)行力必須從提高人的素質(zhì)開始,。首先要讓職工養(yǎng)成自覺遵守制度的習慣,使他們明白并熟記制度規(guī)定,,如果對制度規(guī)定知之甚少或根本不知,,就談不上嚴格遵守。其次應當結(jié)合工作實際,,著力培養(yǎng)和提高綜合素質(zhì)履職能力,。實踐中部分崗位特別是要害崗位之所以難于輪換,除了人手少這一最根本因素外,人員素質(zhì)與崗位不能匹配也是一個基本原因,。因為要害崗位往往專業(yè)性更強,,一般的人員短期內(nèi)是難以拿來輪崗的,或者換了崗位短期內(nèi)也難以適應,;加之要害崗位條件要求較高,,更加劇了這方面的矛盾。因此,,必須通過培訓學習,,提高全員素質(zhì),培養(yǎng)一專多能的多面手,,提高員工全方位工作的適應能力,。
三是培訓要注重實用性、注重基層業(yè)務,、注重基本原理及操作流程處理,。堅持全員參與的原則,組織員工深入系統(tǒng)地學習,、研究規(guī)章制度,,真正全面準確地理解和掌握制度,為執(zhí)行制度奠定良好的基礎(chǔ),。在學習內(nèi)容上,,不僅要系統(tǒng)地學習本崗位有關(guān)的各項管理制度、操作規(guī)定及內(nèi)控規(guī)定,,同時要熟悉本單位本崗位各項內(nèi)部管理規(guī)定等,,即對全行性制度,確保人人了解,,自覺遵守,;對本部門制度,確保人人熟知,,規(guī)范執(zhí)行,;對本崗位制度,確保人人精通,,嚴格操作,。
(3)領(lǐng)導率先垂范,是提升郵儲銀行制度執(zhí)行力的組織保障,。領(lǐng)導的表率作用是保證制度真正落實和執(zhí)行的關(guān)鍵,。領(lǐng)導干部作為制度的規(guī)定者和執(zhí)行者,必須不斷加強黨性修養(yǎng),,提高政策水平,,在制定出符合群眾利益的好制度的同時,,更要模范地遵守和維護制度,以尊重和維護制度的模范行為推動形成全體干部職工崇尚制度,,嚴格執(zhí)行制度的良好氛圍,。因此領(lǐng)導干部在制度執(zhí)行中要發(fā)揮主導和表率作用,要帶頭學習制度,,帶頭模范遵守制度,,以身作則、樹立榜樣,,當好制度執(zhí)行的“火車頭”,。一是要善謀執(zhí)行之策,創(chuàng)造條件調(diào)動下屬的積極性,,促其由被動執(zhí)行向主動執(zhí)行轉(zhuǎn)變,,由常規(guī)執(zhí)行向創(chuàng)新執(zhí)行轉(zhuǎn)變。二是端正執(zhí)行之風,,由督促執(zhí)行向率先執(zhí)行轉(zhuǎn)變,,成為抓執(zhí)行的第一人,到工作一線去,,到矛盾和問題突出的地方去,,到執(zhí)行難度最大的地方去,發(fā)現(xiàn)問題,,研究問題,,解決問題。三是注重執(zhí)行效果,,在工作中講原則,、講方法、講效率,、講質(zhì)量,,使執(zhí)行的力度更大、速度更快,、效果更好,。
(4)完善責任體系,是提升郵儲銀行制度執(zhí)行力的責任保障,。建立制度執(zhí)行工作責任制度和制度執(zhí)行監(jiān)督考核機制,,嚴格責任追究,切實維護制度的權(quán)威性和強制性,,是控制風險和案件發(fā)生的重要手段,。一是建立制度工作責任制,,確保制度的執(zhí)行有落腳點,。要強化制度執(zhí)行的原則性,,把每一項制度針對的工作內(nèi)容及工作人員、崗位的責任落實到人,,使制度真正成為工作行為的尺子和行為規(guī)范,。同時每一個崗位,每一個人在做每一筆業(yè)務時都要考慮風險因素,,促進每個員工以制度為依據(jù),,以道德為基礎(chǔ),用心干好每一天,,用心做好每一件事,。
二是建立制度執(zhí)行監(jiān)督考核機制,確保制度執(zhí)行的強制性,。要建立制度執(zhí)行的檢查考評機制,,通過建立科學完善的監(jiān)督、考評,、獎懲制度,,建立激勵約束機制,將制度落實情況納入績效考核內(nèi)容,,把制度的執(zhí)行力與責任人連接起來,,形成強有力的執(zhí)行約束。通過責任人對制度的維護和執(zhí)行,,進一步推進制度的執(zhí)行力度,。同時根據(jù)單位、部門及其領(lǐng)導干部承擔執(zhí)行制度的責任,,劃分考評目標,,將考核結(jié)果與推先評優(yōu)、干部政績考核和干部任免等結(jié)合起來,,確保執(zhí)行制度有壓力,、有動力,推動制度落到實處,。
三是建立責任追究制度,,確保制度執(zhí)行的約束力。建立健全嚴格的責任追究制度,,對不認真執(zhí)行制度,、屢查屢犯的嚴格處罰,使責,、權(quán),、利相結(jié)合,確保有章必循,,違章必究,,促進制度落實到位,。對于執(zhí)行制度方面出現(xiàn)重大失誤、不按制度程序辦事,,除了責成糾正外,,對負有責任任職領(lǐng)導干部進行責任追究,保證制度執(zhí)行的剛性約束力,。
內(nèi)部控制工作意見和建議 對企業(yè)內(nèi)部控制的建議篇三
內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分,,是在實踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的,。它是以一種強調(diào)以預防為主的制度,,目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊的發(fā)生,提高管理的效果及效率,。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是指主要通過會計工作和利用會計信息對行政事業(yè)單位各項活動所進行的指導,、調(diào)節(jié)、約束和促進等活動,,以提高行政事業(yè)單位的工作效率和社會效率,。
在信息管理時代,加強和完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度,,對于防止舞弊行為的發(fā)生,,保證國家財政資金的安全顯得十分重要和迫切。
1,、保證會計信息的質(zhì)量,。
內(nèi)控制度通過制定和執(zhí)行業(yè)和業(yè)務處理程序、科學的職責分工,,使會計資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生,,從而有效地防止錯誤和弊端的發(fā)生,保證會計資料的正確性和可靠性,。一些單位沒有完善,、有效的內(nèi)控制度,致使會計資料在傳遞過程中因相互脫節(jié)而發(fā)生問題,,導致會計信息失真,。所以,科學,、完善的會計內(nèi)控制度是保證及時為單位工作提供可靠,、準確的會計信息的基礎(chǔ)。
2,、依法理財?shù)年P(guān)鍵
為促進單位會計內(nèi)控制度建設加強單位內(nèi)部會計監(jiān)督,,強化內(nèi)部自我約束機制,提高會計信息質(zhì)量,,《會計法》明確規(guī)定“各單位應當建立健全本單位內(nèi)部會計控制制度”,?!稌嫹ā肥巧罨瘯嫺母铮龠M市場經(jīng)濟健康發(fā)展的保障,。而且,,會計內(nèi)控制度能夠保證國家對各單位的宏觀控制,。國家制定的一系列財經(jīng)紀律及法規(guī)都要求各單位通過制定內(nèi)部會計控制制度來落實,,各單位通過實施內(nèi)部會計控制制度實現(xiàn)自我約束。
從總體上考慮,,可以從以下幾個方面進行完善:
1,、加強單位負責人的自覺控制意識。內(nèi)部控制成敗如何取決于行政事業(yè)單位工作人員的控制意識和行為,,而單位負責人內(nèi)部控制自覺意識和行為又是關(guān)鍵,。有時內(nèi)部控制本身也有局限性,主要是單位領(lǐng)導人控制的隨意性,,或不嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度,,使“人治”因素增大。因此,,提高單位負責人自覺執(zhí)行內(nèi)部控制制度的意識顯得尤為重要,。
2、完善資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制,。
在資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)應建立授權(quán)批準制度,,各項經(jīng)濟業(yè)務必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準,明確相關(guān)部門人員的責任,、權(quán)利,、義務,對各項財產(chǎn)物資應采取限制接近措施,,嚴格限制未經(jīng)授權(quán)人員對資產(chǎn)直接接觸,,定期對各項財產(chǎn)物資進行盤點,并將盤點結(jié)果與會計記錄進行核對,,出現(xiàn)不一致時應分析原因,、查明責任、完善管理制度,。對債權(quán),、債務應督促經(jīng)辦人及時核對、清理,,避免和減少資產(chǎn)流失,,壞賬損失需按規(guī)定程序經(jīng)批準后核銷。
3,、增強會計基礎(chǔ)工作,,強化會計系統(tǒng)的控制作用,。
會計基礎(chǔ)工作薄弱嚴重制約了行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設和部門預算的實施效果。因此,,要提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制水平,,為財政“節(jié)流”奠定堅實的基礎(chǔ),還必須重視改進行
政事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)工作,,強化會計系統(tǒng)的控制作用,。
強化會計工作基礎(chǔ),需要財政機關(guān)加強對行政事業(yè)單位會計人員的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的培訓教育,,并在此基礎(chǔ)上建立對行政事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)工作的全面檢查制度,,并建立相應的獎懲制度。
4,、建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系,。
行政事業(yè)單位由于經(jīng)費管理體制上的特殊性,其內(nèi)部控制也有其特殊性,。如收支兩條線管理,、部門預算、政府采購,、會計集中核算,、國庫單一賬戶體系等,都應建立適合其特點的內(nèi)部控制制度,。同時符合條件的單位應建立健全內(nèi)部審計制度,。這項控制很重要,而且很有必要,,單位內(nèi)部的經(jīng)濟活動,、管理制度是否合理、合規(guī),、有效,,由內(nèi)審機構(gòu)進行評價,可以有效化解組織風險,,對整治舞弊,、促進廉政建設也起到一定作用。
5,、內(nèi)部控制的執(zhí)行要掌握一定的方式方法,。
行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制要注意抓重點,針對本單位的工作實際,,抓本單位的薄弱環(huán)節(jié),。重點要把握好以下幾個方面:
一是預算控制。行政事業(yè)單位應適應財政發(fā)展的需要,建立一套以預算管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系,,主要包括預算的編制,、審定、執(zhí)行,、監(jiān)控,、分析、調(diào)整,、考核等,。
二是授權(quán)批準控制。單位在處理經(jīng)濟業(yè)務時,,必須經(jīng)過授權(quán)批準以便進行控制,。在授權(quán)批準控制時,,一定要明確授權(quán)批準的范圍,、授權(quán)批準、權(quán)限,、授權(quán)批準責任和授權(quán)批準程序,。
三是關(guān)鍵點控制。在設置崗位或職務時,,為了保證業(yè)務正常開展,,防止出問題,不相容崗位或職務要由不同的人來承擔,,這就是關(guān)鍵控制點,;在進行會計核算時,為保證會計記錄的正確性,,明細賬和總賬之間的核對是關(guān)鍵控制點,;為保證銀行存款金額正確性,由非出納員核對銀行對賬單和存款余額這也是關(guān)鍵控制點,。內(nèi)部控制是一項不斷推陳出新,、任重而道遠的工作,隨著時代的不斷變化,,內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改,,以達到其有效性,切實控制各種漏洞的發(fā)生,。行政事業(yè)單位是一個特殊的單位,,不同于企業(yè),有它自身的特點,,特別是在社會主義市場經(jīng)濟大發(fā)展的情況下,,行政事業(yè)單位的建設也面臨著新的挑戰(zhàn),因此內(nèi)部控制制度的健全也顯得猶為重要。為保證行政事業(yè)單位的正常運行,,除了要建立起比較完善的內(nèi)控制度外,,更要使內(nèi)部控制適應時代發(fā)展,做到與時俱進,。