無論是身處學(xué)校還是步入社會,，大家都嘗試過寫作吧，借助寫作也可以提高我們的語言組織能力。相信許多人會覺得范文很難寫,？下面是小編為大家收集的優(yōu)秀范文,，供大家參考借鑒,，希望可以幫助到有需要的朋友,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇一

我們審計了**有限公司 (以下簡稱星河公司)財務(wù)報表,，包括 年12 月31 日的資產(chǎn)負債表、合并資產(chǎn)負債表,，2010 年度的利潤表,、合并利潤表和現(xiàn)金流

量表、合并現(xiàn)金流量表及股東權(quán)益變動表,、合并股東權(quán)益變動表,，以及財務(wù)報表附注。

一,、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表是星河公司管理層的責(zé)任,。

這種責(zé)任包括：(1)設(shè) 計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的

重大錯報;

(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)做出合理的會計估計,。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見,。

我們按照中國注冊會計師

審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。

中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和

實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證,。

審計工作涉及實施審計程序,，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。

選擇的審計程序

取決于注冊會計師的判斷,，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估,。

在進行

風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非?/p>

內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和做出會計估計

的合理性,，以及評價財務(wù)報表的總體列報,。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)?,，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三,、審計意見

我們認為,，**公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映

了星河公司12月31 日的財務(wù)狀況以及的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二

xxxx有限公司中介機構(gòu)鄭重承諾：

一,、經(jīng)自查，我單位符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》(以下簡稱《工作指引》)中規(guī)定的中介機構(gòu)條件,。

二,、認真執(zhí)行《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》,、《工作指引》、《河南省高新技術(shù)企業(yè)認定管理實施細則》(以下簡稱《實施細則》)中各項規(guī)定,。

三,、對所出具的年度財務(wù)審計報告、研發(fā)費用專項審計報告,、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入專項審計報告負責(zé),。

四、若違反相關(guān)紀律,，按照《實施細則》相關(guān)規(guī)定接受處理,。若由于我單位原因給申報企業(yè)帶來的損失，由我單位全部承擔(dān),。

中介機構(gòu)法人簽字：xxx

中介機構(gòu)蓋章

20xx年xx月xx日

如何寫審計材料 審計材料清單篇三

姓名：

性別：女

學(xué)歷：中專

政治面貌：無黨派人士

生日：1963-09-01

民族：漢

婚姻狀況：已婚

籍貫：河南新鄉(xiāng)

身高：165公分

體重：保密

專業(yè)：會計

工作經(jīng)驗：30 年

期望工作地點：新鄉(xiāng)市

求職意向

行業(yè)/職位：財務(wù)/審計/統(tǒng)計/收銀員 會計

期望月薪：面議

工作性質(zhì)：不限

教育經(jīng)歷

學(xué)校名稱：中央廣播電視學(xué)校會計分校

專業(yè)：工業(yè)會計

就讀時間：

獲得學(xué)歷：中專

工作經(jīng)歷

公司名稱：紡織有限公司

工作時間：2000-02-01至2014-11-30

公司規(guī)模：200～500人

所在部門：財務(wù)部

工作分類：財務(wù)/審計/統(tǒng)計/收銀員 財務(wù)主管

職位月薪：4000及以上

工作描述：擔(dān)任財務(wù)經(jīng)理一職,，主要負責(zé)項目成本核算及日常費用核算，按月編制會計報表(資產(chǎn)負債表,、損益表等),，并進行分析匯總，報公司領(lǐng)導(dǎo)備案決策; 負責(zé)監(jiān)督公司財務(wù)運作情況,，參與日常庫存的核對和監(jiān)管工作,，做到賬實相符。收集,、整理,、分析有關(guān)預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)使預(yù)算工作更具準確性;。

公司名稱：鋁箔廠

工作時間：1996-06-01至2000-01-31

公司規(guī)模：100～200人

所在部門：財務(wù)部

工作分類：財務(wù)/審計/統(tǒng)計/收銀員 會計

職位月薪：1500以下

工作描述：主要負責(zé)項目成本核算及日常費用核算,，編制會計憑證及月度損益結(jié)轉(zhuǎn),，稅金計提;提練分析賬務(wù)數(shù)據(jù)。 按月編制會計報表(資產(chǎn)負債表,、損益表等),，并進行分析匯總，報公司領(lǐng)導(dǎo)備案決策;整理并裝訂會計憑證,、登記會計賬薄,。

公司名稱：制藥廠

工作時間：1983-09-00 至 1994-12-00

公司規(guī)模：100～200人

所在部門：財務(wù)部

工作分類：財務(wù)/審計/統(tǒng)計/收銀員 出納

職位月薪：保密

如何寫審計材料 審計材料清單篇四

根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排,，自20xx年4月15日至20xx年5月10日,，我們審計組對供應(yīng)部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合,，工作進展順利,。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,，規(guī)范采購與付款行為,，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊,，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況,，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》,。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名,、規(guī)格,、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準、數(shù)量,、價格,、交貨日期、運輸方式,、付款方式,、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂,。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫,，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間,，但這種差異合同上沒有明確說明,，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo),。貨物簽收完畢后,，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后,，便將該批貨物入賬,，若不合格，則通知供應(yīng)部,，一般情況下,，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的,，部分貴重的藥材放在加鎖的地方,，并限制人員接近。

貨物驗收后,，供方提供合法票據(jù)給我司,，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致,，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部,。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃,、合同約定的付款條件進行嚴格審核,，經(jīng)總經(jīng)理批準,，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為次,，比xx年的次有明顯提高,。09年全年采購額約18，萬元,，共耗用19,，萬元

分析說明：

(1)中藥材xx年耗用額比xx年減少萬元下降率，其中當(dāng)歸減少萬元,，占總額的,，原因是當(dāng)歸從xx年的采購單價元/kg下降到xx年的元/kg，雖然xx年耗用量比xx年增長,，增長,，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸,，還有丹參,、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價差異情況,。

(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算,，而xx年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”,，xx年比xx年耗用增長不到1%,。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長。

(3)包裝物耗用額比xx年減少萬元下降,，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用萬元歸入輔料中核算,。

分析說明：

(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少萬元，下降率為,，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少萬元,。頭孢氨芐的采購單價則由去年的元/kg下降到元/kg。

(2)包裝物耗用額比xx年減少萬元下降,，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中萬元歸入輔料中核算,。

分析說明：

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比xx年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加,，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%,。

本次審計采取了抽查的方式進行。

(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書,，檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策,。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施,，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),，是否按預(yù)先編號,、保管訂貨計劃。

(2)分析比較需料計劃,、庫存量及訂貨計劃,，檢查其是否進行合理安排。

(3)檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查,、比較,、審批程序決定。

(4)檢查采購合同條款是否充分,，有無損害公司利益,，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔,，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批,。

(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程,，檢查其采購價格,、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況,。

(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃,、采購合同、入庫單的名稱,、單價

(5)數(shù)量是否一致,。

(7)檢查是否存在超收，超收標(biāo)準的規(guī)定;分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟,、是否合理,。

(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù),。

(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應(yīng)商進行考評,、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表,，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商,。

(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權(quán)限規(guī)定。

(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準及其執(zhí)行情況,，查閱退貨的“出庫單”,，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分,、及時,，供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇五

尊敬的xxx：

您好!

我叫xxx,，是南京審計學(xué)院財政學(xué)專業(yè)的本科畢業(yè)生,。

我即將走完四年的求知之旅，四年充實的大學(xué)生活,，培養(yǎng)了我科學(xué)嚴謹?shù)乃季S方法,，更造就了我積極樂觀的生活態(tài)度和開拓進取的創(chuàng)新意識。課堂內(nèi)外拓展的廣博的社會實踐,、扎實的基礎(chǔ)知識和開闊的視野,，使我掌握了扎實的財政學(xué)知識。我在所熱愛的學(xué)生社團工作中養(yǎng)成的熱心奉獻,、以集體為重,、團結(jié)協(xié)作的優(yōu)秀品質(zhì)，使我深信在崗位上我同樣可以為之傾灑我的真誠,，做到愛業(yè),、守業(yè)、敬業(yè)!我竭誠希望我的才能可以為貴單位欣欣向榮的事業(yè)盡綿薄之力!

作為應(yīng)屆大學(xué)生,，我還很稚嫩,，但我明白：一個青年人，可以通過不斷的學(xué)習(xí)來完善自己,，在實踐中證明自己,。我相信，良好的自學(xué)能力和不懈的鉆研精神一定能使我很快勝任我的工作,。如果我能喜獲您的賞識,，我一定會盡職盡責(zé)地用實際行動向您證明：您的過去，我來不及參與;但您的未來,，我愿奉獻我畢生的心血和汗水!

xxx

20xx年xx月xx日

如何寫審計材料 審計材料清單篇六

在我大學(xué)畢業(yè)之后,，我就正式走上了工作崗位。之后成為一名審計工作人員,，以下是我的工作總結(jié),。

一、廉潔自律,、清廉從審

二,、加強理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)

通過學(xué)習(xí),，增強了用科學(xué)的理論武裝自己的頭腦,，自覺抑制不正之風(fēng)和__現(xiàn)象的侵襲，正確行使手中的權(quán)力,。同時,，還注重審計業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計算機審計系統(tǒng),、財政改革相關(guān)知識,、專項審計調(diào)查報告寫作等內(nèi)容。通過學(xué)習(xí),，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升,，理想信念更加堅定,，審計工作思路更加開闊,。

三、注重鍛煉與修養(yǎng)

自覺遵守“審計人員工作紀律”,，以此來規(guī)范自己的行為,。在處事為人上，堅持誠實做人,，踏實做事,。始終以強烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位,，自覺地維護大局,，維護團結(jié)。

四,、依法審計,，求真務(wù)實

能夠深入審計一線，及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中遇到的具體問題和困難,，幫助年輕的審計干部盡快成長;對一些熱點,、難點、事關(guān)百姓切身利益的審計項目,，能夠親自深入到基層進行審計調(diào)研,、了解，掌握第一手資料,。

五,、今后努力的方向

加強學(xué)習(xí)，進一步提高審計技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力,，不斷提高審計工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平,，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力,，不斷提高審計質(zhì)量,，把審計工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟改革中存在的問題,，提出科學(xué)可行的審計建議,，推動經(jīng)濟體制改革的步伐，為經(jīng)濟持續(xù)、快速,、健康發(fā)展保駕護航,，充分發(fā)揮審計的作用。

我會繼續(xù)不斷的努力,，盡我的努力,。我相信以后的道路上，我會走的更好,，我會為國家的審計工作作出我的貢獻!

如何寫審計材料 審計材料清單篇七

集團監(jiān)察審計部根據(jù)核準的xx年年度審計計劃,，于xx年xx月xx日-xx日對xx有限責(zé)任公司實施了內(nèi)部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款,、銷售及收款,、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度,，與相關(guān)采購,、銷售、倉儲,、財務(wù)等部門人員進行了面談,，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件。現(xiàn)將審計中情況報告如下：

公司財務(wù)核算總體比較規(guī)范,，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標(biāo)準?，F(xiàn)主要突出的問題是財務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理,，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督,。

貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù),，本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證,。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備,，特別是財務(wù)總監(jiān)沒有在重要財務(wù)收支上履行審批責(zé)任。

公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件,，對財務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度,。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定,，出現(xiàn)了以上情況,，我們建議：

任何一項財務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準,。包括提現(xiàn),、資金劃撥等業(yè)務(wù),。建議公司設(shè)計相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。

公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準,。對供應(yīng)商質(zhì)量審計,、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當(dāng)控制,；公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉,。

采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：

1、供應(yīng)商相對集中,，主要原料采購供應(yīng)商選擇,，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變,，新供應(yīng)商開拓力度較弱,。

審計建議：

（1）我們建議公司宜實施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度,，同時通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量,、 過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商,。

（2）密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商,，逐步開拓新的供應(yīng)商。

2,、采購價格缺乏系統(tǒng),、嚴格的詢價、比價等價格核定程序,，采購價格合理性缺乏足夠的支持,。

審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析,，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長,。

目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料,，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎(chǔ),，價格變動不大由供應(yīng)部負責(zé)人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購,。由于這種做法缺乏系統(tǒng),、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件,，我們擔(dān)心采購價格合理性是否能夠得到保障,。

（1）對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價格審核機制,。該機制可根據(jù)采購料件的特點,，采用定期獨立詢價,、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格,。

（2）采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料,、物資市場供求、價格變動情況,，進行趨勢預(yù)測,，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持,。

（3）詢價,、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段,。對于大宗物資采購,，公司應(yīng)該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表,、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則,，并要求采購人員留有詢價、比價資料,，為管理層決策提供必要的依據(jù),，也為未來采購提供參考。

3,、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序,。

我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中,，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料,。

審計建議：

采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準程序。核準程序應(yīng)有書面紀錄,。我們建議公司設(shè)計合同會簽單,，按分層授權(quán)原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效,，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ),。

公司已制定存貨管理標(biāo)準，對崗位設(shè)置,、存貨分類,、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確,，在日常操作中,，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負責(zé)管理，實際控制較好,。主要不足之處為：

1,、公司倉儲部門隸屬于采購部門,，有違不相容崗位必須分開的原則。

倉儲部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量,、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求,，和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲部門隸屬于采購部門,，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督,。

審計建議：

按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理,。這樣做,，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面,，可更好的保證庫存信息質(zhì)量,。

2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背,，并且沒有計提足夠的減值準備,。

審計建議：

（1）加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應(yīng)減值準備,。

（2）對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人,。

3,、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況,，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:

審計建議：

（1）檢查所有表單，對沒有編號進行重新設(shè)計,，同時完善表單間的引用設(shè)計,。并根據(jù)需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續(xù)編號為好,，個別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號,；

（2）規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法,，庫管必須將實際點收數(shù)量填入進貨單的實收數(shù)量欄內(nèi),；或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認,。

1,、合同的審核表現(xiàn)為事后控制

公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務(wù)部開票,，開票前財務(wù)部信用審核員將對購銷合同進行審核,。如審核通不過，則退回重批,，會使已簽約的購銷合同無法履行,，可能造成違約,，同時產(chǎn)生財務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。

建議公司在合同簽字蓋章以前,，各職能部門對合同進行事前審核,，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量,、價格,、交貨期、信用額度,、結(jié)算方式,、外匯損益、運輸方式,、運保費承擔(dān),、法律訴訟等內(nèi)容逐一進行審核、把關(guān),，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同,。

2、信用期,、和信用額度標(biāo)準制訂不合理

公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天,、60天、30天,、現(xiàn)款等,，而信用期長短的標(biāo)準是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%,，信用期和信用額度的確定不科學(xué),，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力,、應(yīng)收賬款的大小等因素,。

審計建議：

充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進行信用評定,，確定可行的,、差別化的客戶信用期和信用額度。

3,、現(xiàn)金收款

審計建議：

嚴格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理條例,。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶,。

4,、應(yīng)收賬款的管理

本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成,，特此致謝,！

因限于重點,，審計工作無法觸及所有方面；審計方法以抽樣為原則,，因此在報告中未必揭示所有問題,。

根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計而代替,、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任,。

附件：xx公司主要內(nèi)控流程圖(略)

1、采購付款業(yè)務(wù)

2,、存貨管理業(yè)務(wù)

3,、生產(chǎn)成本核算

4、銷售收款業(yè)務(wù),、貨幣資金

5,、工薪循環(huán)

如何寫審計材料 審計材料清單篇八

xx公司：

我們審計了后附的xx公司(以下簡稱xx公司)財務(wù)報表，包括20 年 月 日的資產(chǎn)負債表,、20 年度的利潤表,、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

一,、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是xx公司管理層的責(zé)任,。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計,。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見,。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證,。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù),。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時,，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有

效性發(fā)表意見,。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信,，我們獲取的審計證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三,、審計意見

我們認為,，xx公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xx公司200 年12月31日的財務(wù)狀況以及20 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇九

接到納稅評估案源后,，納稅評估人員首先應(yīng)當(dāng)熟悉納稅評估案源的內(nèi)容，分析是多項指標(biāo)形成的案源,，還是單項指標(biāo)形成的案源,，形成案源的指標(biāo)是稅負率、預(yù)警指標(biāo),、還是其他納稅異常的指標(biāo),。初步判斷形成納稅異常的時間區(qū)間。

包括：“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料,，主要包括：納稅人稅務(wù)登記的基本情況,，各項核定、認定,、減免緩抵退稅審批事項的結(jié)果,，納稅人申報納稅資料，財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)要求納稅人提供的其他相關(guān)資料,，增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結(jié)果等,；

稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模,、產(chǎn)銷量,、工藝流程、成本,、費用,、能耗、物耗情況等各類與稅收相關(guān)的數(shù)據(jù)信息,。

在對納稅評估對象一定時間區(qū)間的相關(guān)資料調(diào)取和歸集后,，要結(jié)合納稅評估案源的內(nèi)容進行初步的案頭分析，判斷除案源信息外是否有新的納稅疑點,、稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)擁有的資料能否滿足評估分析的需要,。確定需要獲取的第三方信息的內(nèi)容與方式和專題事項調(diào)查的內(nèi)容與方式。

在整個納稅評估的過程中,，分析——判斷——獲取的第三方信息——進行專題事項調(diào)查,，再分析——再判斷——進一步獲取的第三方信息——進一步進行專題事項調(diào)查是一個交叉往復(fù)的過程，初步的案頭分析階段，分析的越詳盡,，估計的越充分,，計劃的越周密，會在一定程度上減少交叉往復(fù)的過程,。

1,、對稅務(wù)登記情況的分析

通過稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息主要了解，企業(yè)的注冊資本及注冊資本的構(gòu)成,、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu),，總、分支機構(gòu)情況,、關(guān)聯(lián)企業(yè)的情況,，主營的項目、生產(chǎn)經(jīng)營的范圍,、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程,，銀行基本帳戶和從業(yè)人員情況。

通過稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息,，不能滿足需求的,，確定下一步進行數(shù)據(jù)采集、專題事項調(diào)查和通過第三方獲取信息的內(nèi)容和方式,，如通過企業(yè)提供的文件資料和現(xiàn)場查看,，可以采集和了解生產(chǎn)的主要產(chǎn)品、主要的生產(chǎn)設(shè)備,、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程,、設(shè)備的生產(chǎn)能力；企業(yè)生產(chǎn)的組織體系和架構(gòu),，

如何寫審計材料 審計材料清單篇十

我代表市人民政府,，向市四屆xxx會第十二次會議報告201x年審計工作報告中指出問題的整改情況。

市四屆xxx會第九次會議審議了《關(guān)于201x年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》,，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》,。市政府高度重視市xxx會審議意見，召開專題會議,，研究部署審計整改工作,，要求各部門單位強化審計整改責(zé)任，采取有效措施,，切實糾正審計查出的問題。同時,，要求突出長效機制建設(shè),，完善制度、強化措施,、硬化手段,、規(guī)范管理,，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作,，成立審計整改工作機構(gòu),，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任,，落實審計整改工作措施,，對審計查出的問題，認真研究,，深刻剖析,，逐條整改，對暫時不能整改到位的,，制定整改計劃,，明確整改措施，限期整改到位,。

截至10月底,，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個，已整改到位21個,，涉及單位26個,，正在整改的問題6個，涉及單位5個,。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家,，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人,，批捕1人,。追回家電摩托車補貼資金萬元，取得了較好的整改效果,。

(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細化問題,。201x年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行全口徑預(yù)算管理,，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位,。

年初預(yù)算不夠細化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的,。我市部門預(yù)算編制時間較早,，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出,，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定,，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目,，項目安排情況已單獨向人大匯報,。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取201x年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報,。

(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入萬元問題,。今年以來,，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳,。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會,，研究部署清欠工作任務(wù),，調(diào)度清欠工作進展情況,，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書,，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施,，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施,。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位,，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳,。在今年5月份以前收回億元的基礎(chǔ)上,，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款萬元,。

目前仍欠繳國土出讓收入萬元,，其中：201x年以前欠繳萬元，欠繳單位12個,，201x年度欠繳18848萬元,，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元,，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元,，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日,，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會,，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金,，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款,。

(三)關(guān)于國土出讓收入萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題,。201x年前,，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收,，實行“收支兩條線管理,、財政直接征收,、專戶核算、收入分解,、凈收入上繳國庫”征管模式,。從201x年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調(diào)整,，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式,，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理,。

至201x年12月,，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的萬元，主要是201x年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金,，以及部分項目未及時辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認為國土出讓收入的款項,，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來,，加大了這部分資金的清理力度,， 1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元,，從201x年10月起,，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷,，今后類似問題將不會出現(xiàn),。

至201x年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元,，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清,，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認而影響了及時上繳,。以上“待查收入”已于201x年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入,，已整改落實到位。

(四)關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬萬元問題,。主要是特設(shè)專戶項目進度及上級指標(biāo)下達過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大,。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項目進度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費結(jié)余,。

今年7至8月,，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議,、制訂方案,，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進行了全面摸底清查,，認真查找原因，提出了處理意見和建議,。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標(biāo);三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金,。同時，擬在編制201x年部門預(yù)算時,，將201x年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算,，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余,，由市財政收回,，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費,、罰沒收入,、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況,，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo),，由市財政收回;有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費,，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo),，由市財政收回。

(五)關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題,。近年來,，我市認真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《xxx辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)<財政專戶管理辦法>的通知》等文件精神,，高度重視財政專戶管理工作,。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理,。印發(fā)了相關(guān)文件,，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作,，逐步推進,。同時，按照上級文件精神,，建立健全財政專戶管理長效機制,，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度,，明確管理部門工作職責(zé),，強化內(nèi)控機制建設(shè)，建立不相容崗位嚴格分離制度,，完善財政專戶信息管理系統(tǒng),，確保財政專戶資金安全高效運行,。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”,，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”,，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張,，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管,，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預(yù)計本月可完成,，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。

這項工作得到了上級財政部門的充分肯定,，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中,，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一,。

(六)關(guān)于部分政府性基金支出安排不合理,，低于規(guī)定用途的比例問題。一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求,，從201x年起,，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預(yù)算,，所有工作經(jīng)費將列入公共財政預(yù)算,，不再從基金預(yù)算中列支;二是根據(jù)《湖南省財政廳關(guān)于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》(湘財綜[201x]17號)規(guī)定，自201x年7月1日起取消 “兩項基金”上繳省級部分,。今后將進一步規(guī)范項目申報程序,，積極開展項目調(diào)研活動，加大對相關(guān)項目建設(shè)的支持力度,，嚴格執(zhí)行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規(guī)定,，努力提高資金的使用效益。

(一)進一步完善預(yù)算管理機制,。一是推行預(yù)算績效管理,。堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預(yù)算支出主體責(zé)任,。從201x年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目,，必須同步申報績效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時同步批復(fù)績效目標(biāo),，預(yù)算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標(biāo),。對沒有按時完成績效目標(biāo)，工作不規(guī)范,，評價結(jié)果差的,，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算,。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強政府采購方式審批,，實行基本建設(shè)計劃申報,，促進預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結(jié)合。三是完善政府采購預(yù)算編制,。加強政府采購方式審批,，在批復(fù)政府采購預(yù)算時一并批復(fù)政府采購方式。四是加強專項資金預(yù)算管理,。合理設(shè)定專項資金,，逐步淡化專項資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度,，統(tǒng)籌安排,，形成合力，集中財力辦大事,，提高專項資金預(yù)算編制的科學(xué)化,、規(guī)范化水平。

(二)進一步強化財政精細化管理,。一是加強對宏觀經(jīng)濟形勢的科學(xué)研判,，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中,。同時,，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅,、企業(yè)的影響及改革成效,，確保財政收入全面、真實,、合理,，努力做到財政收入管理精細化、科學(xué)化,。二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理,，加強預(yù)算指標(biāo)管理。依法按時批復(fù)年度市級部門預(yù)算,，及時將部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng),，嚴把資金審核關(guān)，嚴格按資金支付審批程序撥款,。三是強化專項資金監(jiān)管,，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付,、政府采購,、專項檢查等監(jiān)管手段,，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益,。四是積極推進財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型,，從201x年起財政監(jiān)督檢查機構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前,、事中,、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性,、專項性檢查向日常性,、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制,、執(zhí)行,、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機制,。

(三)進一步加強政府投資監(jiān)管。一是嚴格預(yù)算評審,。嚴格執(zhí)行財政,、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財辦〔201x〕12號)，明確預(yù)算控制價的約束作用,，對不執(zhí)行預(yù)算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程,，財政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案,，審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減,。二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴把招投標(biāo)關(guān),、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān),，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證,，對重點項目實行審計全程跟蹤審計,，控制建設(shè)成本。三是建立投資項目資金績效和風(fēng)險評價制度,。由市財政局牽頭,，組織專家和中介機構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險評價小組，對項目資金概算,、預(yù)算執(zhí)行,、財務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險等進行評審,，為項目建設(shè)決策提供依據(jù),。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度,。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組,，定期對項目建設(shè)進行跟蹤監(jiān)督檢查,，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項,。

(四)進一步健全審計整改長效機制,。一是建立審計整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人,，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點對象,，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計整改結(jié)果報告制度,。被審計單位要在一定時間內(nèi),，向政府、人大報告整改落實情況,，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果,，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制,。在一定時間范圍內(nèi),，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況;進一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度,，確保審計提出的意見和建議得以落實,，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。

以上報告,，請予審議,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇十一

xx年12月24日到年12月28日，我們會計本科專業(yè)的同學(xué)在張鳳麗老師和趙敏老師的指導(dǎo)下,，在唐山學(xué)院北校區(qū)教學(xué)樓a座401室進行了為期一周的審計實訓(xùn),。

《審計實訓(xùn)》是《審計學(xué)》課程實踐性教學(xué)環(huán)節(jié)的重要組成部分，是會計學(xué),、財務(wù)管理專業(yè)實踐性教學(xué)中一個十分重要的環(huán)節(jié),，也是培養(yǎng)學(xué)生實際工作技能和技巧的一個重要手段，也是對學(xué)生所學(xué)知識及其運用的全面考核,。實訓(xùn)期間,，要求學(xué)生對注冊會計師審計工作進行業(yè)務(wù)實踐，通過實訓(xùn)做到理論聯(lián)系實際,，充實和豐富所學(xué)的審計專業(yè)理論知識,，培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的能力，為畢業(yè)后從事審計工作打下基礎(chǔ),。

本次審計實訓(xùn)彌補了審計課程理論教學(xué)的不足,。通過實訓(xùn)，學(xué)生可以將審計基礎(chǔ)知識,、審計基本理論和審計實務(wù)有機結(jié)合起來,，加深對審計過程的了解，熟悉審計基本理論和技能的運用,，為將來從事審計,、會計工作打下堅實的基礎(chǔ)。

年12月24日,，我們開始了為期五天的實訓(xùn),。上午，張老師給我們詳細介紹了我們即將使用的審計軟件的基本功能,、本次審計實訓(xùn)的基本要求和要完成的任務(wù),。我們的任務(wù)有：資產(chǎn)項目、負債項目,、所有者權(quán)益項目,、收入項目、成本與費用項目,、利潤及分配項目的審計部分實訓(xùn),。

通過學(xué)習(xí)發(fā)現(xiàn)，這套“多媒體審計模擬實驗室”軟件的功能有審計實務(wù)學(xué)習(xí),、審計實務(wù)測試、審計準則講解和工作底稿講解,、案例的講解,。因此能幫助我們自行學(xué)習(xí)和進行測試。我們先通過計實務(wù)學(xué)習(xí)部分進行學(xué)習(xí),，等熟練后進入審計實務(wù)測試進行實訓(xùn),。

下午，全專業(yè)同學(xué)按學(xué)號分成了四個小組,，我被分到了1班2組,，我們小組內(nèi)部進行了責(zé)任分工。我和其他兩位同學(xué)馬璐璐,、董翠翠主要負責(zé)負債和所有者權(quán)益的實質(zhì)性測試程序,。為了熟悉軟件，進行練習(xí),，這個下午我們主要工作是進入審計實務(wù)學(xué)習(xí)模塊了解我將要審計的公司的基本情況和練習(xí)負債部分的流程和內(nèi)容,。

第二天，在對軟件進行相關(guān)操作之后，開始進入審計實務(wù)測試進行實訓(xùn),。我們的主要任務(wù)是審計實務(wù)測試中負債部分的實質(zhì)性程序,，也就是對各個會計科目進行實質(zhì)性測試。這一部分看似簡單,，但在實際操作起來就有些困難,。它要求我們不僅明白各會計資料的含義、數(shù)據(jù)的來源及其不正當(dāng)之處,。由于是第一次接觸這套軟件,，而且以前未接觸原始的憑證資料，對實訓(xùn)的內(nèi)容及程序不太明白,。經(jīng)過和同學(xué)的幫助以及詢問老師,，我們明白了其中的奧秘。第二及第三天,，我們主要進行負債方面的實訓(xùn),，經(jīng)過兩天的努力，我們我完成了實訓(xùn)的內(nèi)容,。主要內(nèi)容如下：了解被審計單位基本情況,、運用審計方法進行負債項目相關(guān)的實質(zhì)性測試程序、進行步驟的截圖,，整理分析審計結(jié)果,。

第四天，整理相關(guān)文檔,，撰寫個人審計報告,。

在這次模擬實訓(xùn)中，我們學(xué)到很多經(jīng)驗教訓(xùn),，懂得了審計實際工作的步驟與具體組織,。粗心、冒失,、考慮不周全都會導(dǎo)致審計工作的錯報漏報,，因此對待事物上要仔細認真，對待工作要一絲不茍,。

另外,，團隊合作是企業(yè)致勝的法寶，團結(jié)就是力量,，要充分發(fā)揮團隊成員的優(yōu)勢,。工作往往不是一個人的事情，是一個團隊在完成一個項目,，在工作的過程中如何去保持和團隊中其他同事的交流和溝通也是相當(dāng)重要的,。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長，團結(jié)合作，配合默契,，共赴成功,。我們永遠不能將個人利益凌駕于團隊利益之上，這是保證自己成功的最重要的因素之一,。

同時在實訓(xùn)中也有很多問題,，因為自己缺乏經(jīng)驗，很多問題而不能分清主次,，對些資料不能找到重點,，隨著工作的進行，逐漸的慢慢熟悉起來,。無論是實訓(xùn)還是以后的工作中,，不允許絲毫的馬虎，嚴謹認真是時刻要牢記的,。這是由工作性質(zhì)決定的,，也對我的工作有促進作用。不允許絲毫的馬虎在實訓(xùn)中有深刻的體現(xiàn),，絲毫的馬虎都可能導(dǎo)致審計的錯誤未被發(fā)現(xiàn)或判斷出現(xiàn)錯誤,。因此，謹慎小心是我們必須樹立的素質(zhì),。

如何寫審計材料 審計材料清單篇十二

培訓(xùn)審計工作開展情況匯報材料

一,、農(nóng)村基本政策培訓(xùn)與農(nóng)村財務(wù)會計培訓(xùn)工作開展情況

1、基本情況

（1）農(nóng)村基本政策培訓(xùn),。根據(jù)贛市辦字[20xx]42號文件的要求,，由xxx**市委、**市人民政府主辦,，**市農(nóng)業(yè)局承辦的第四至第六期農(nóng)村基層干部農(nóng)村基本政策培訓(xùn)于20xx年11月19日至28日在**舉辦,。20xx年的農(nóng)村基本政策培訓(xùn)是20xx年培訓(xùn)的延續(xù)，培訓(xùn)對象是沒有參加20xx年培訓(xùn)的另一半縣鄉(xiāng)兩級分管農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作的領(lǐng)導(dǎo)和農(nóng)村經(jīng)營管理工作的骨干,。培訓(xùn)分三期在**賓館舉行，計劃培訓(xùn)人數(shù)349人,，實到331人,，參訓(xùn)率。同時,，各縣（市,、區(qū)）也根據(jù)贛市辦字［20xx］42號文要求積極開展了農(nóng)村基本政策農(nóng)村基層干部的培訓(xùn)工作。20xx年,，我市縣級共舉辦基本政策培訓(xùn)班40期次,，培訓(xùn)干部3050人次。農(nóng)村基本政策培訓(xùn)的主要內(nèi)容是：①中央、省,、市有關(guān)增加農(nóng)民收入的政策規(guī)定,；②農(nóng)村土地承包政策；③農(nóng)民負擔(dān)政策,；④農(nóng)村集體資產(chǎn)和財務(wù)管理基本知識,；⑤農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化及農(nóng)村專業(yè)合作經(jīng)濟組織發(fā)展有關(guān)知識。

（2）農(nóng)村財務(wù)會計人員培訓(xùn),。根據(jù)省農(nóng)業(yè)廳《關(guān)于印發(fā)<全省農(nóng)村財務(wù)會計人員培訓(xùn)工作方案>的通知》（贛農(nóng)字[20xx]14號）要求,，我市及時下發(fā)了《關(guān)于下達全市農(nóng)村財務(wù)會計人員指導(dǎo)性培訓(xùn)計劃的通知》（贛市農(nóng)管[20xx]6號）對該項工作進行了布置。各縣（市,、區(qū)）也相繼發(fā)文進行了詳細的布置,，并舉辦了培訓(xùn)。20xx年,，全市共培舉辦農(nóng)村財務(wù)會計人員培訓(xùn)班52期次,，培訓(xùn)農(nóng)村財務(wù)會計人員 4018人次，其中：市本級舉辦培訓(xùn)班3期次,，培訓(xùn)人員400人次,；縣級舉辦培訓(xùn)班49期次，培訓(xùn)人員3618人次,。培訓(xùn)的主要內(nèi)容是：①農(nóng)村集體財務(wù)管理和集體資產(chǎn)管理法律,、法規(guī)、政策,，新《村集體經(jīng)濟組織會計制度》,，村級財務(wù)公開民主管理制度的有關(guān)政策；②集體財務(wù)會計業(yè)務(wù)知識,；③新舊會計制度的銜接辦法及調(diào)賬技巧,；④財務(wù)管理電算化和農(nóng)村管理信息化知識；⑤農(nóng)村集體經(jīng)濟審計知識等,。

2,、成績和經(jīng)驗

（1）取得的成績有：①提高了貫徹各項農(nóng)村政策的自覺性。農(nóng)村基本政策培訓(xùn),，在內(nèi)容上注重全面性和系統(tǒng)性,，教師授課兼顧了理論性與實踐性，整個培訓(xùn)指導(dǎo)性和針對性都很強,。學(xué)員們普遍反映在以往的工作中,，是上級怎么說就怎么做。只知道該做什么,，卻不知道為什么要這樣做,。通過農(nóng)村基本政策的培訓(xùn),，使參訓(xùn)學(xué)員進一步弄懂弄通了政策的精神，使他們在今后的工作中不但知道該做什么,，還能清楚地知曉為什么要這樣做,，怎樣才能做得更好，增強了工作的原則性,、系統(tǒng)性,、創(chuàng)造性及貫徹各項農(nóng)村政策的自覺性。②激發(fā)了學(xué)習(xí)各項農(nóng)村政策的熱情,。農(nóng)村基本政策代表黨對農(nóng)業(yè),、農(nóng)村、農(nóng)民問題的主張,，是黨對農(nóng)村工作規(guī)律性的總結(jié),，有其自身的系統(tǒng)性。此次培訓(xùn),，使各地領(lǐng)導(dǎo)干部充分認識到學(xué)習(xí)農(nóng)村政策的重要性,，激發(fā)了他們學(xué)習(xí)農(nóng)村政策的熱情。學(xué)員們紛紛表示,，回去后一定要加強學(xué)習(xí),，繼續(xù)提高，堅持理論聯(lián)系實際,，在實踐中提升,，在落實黨的農(nóng)村政策中將所學(xué)知識進一步“升華”。③提升了基層干部的政策水平,。通過省,、市專家對黨和國家的各項農(nóng)村政策的系統(tǒng)、全面講解和培訓(xùn)班印發(fā)的輔導(dǎo)教材的學(xué)習(xí),，廣大基層干部加深了對農(nóng)村政策的理解,，對發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟、增加農(nóng)民收入的認識,，提高了貫徹執(zhí)行農(nóng)村政策的能力,。學(xué)員們普遍反映，通過培訓(xùn),，豐富了知識,，開拓了視野，增強了他們做好農(nóng)村工作,，發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟的信心。④強化了農(nóng)村會計業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)和能力,，貫徹落實了新《村集體經(jīng)濟組織會計制度》,。通過農(nóng)村財務(wù)會計人員培訓(xùn),，極大地強化了廣大農(nóng)村會計人員對農(nóng)村財務(wù)管理、審計,、電算化知識,，特別是新《村集體經(jīng)濟組織會計制度》的掌握和運用。⑤樹立了農(nóng)業(yè)部門的良好形象,，提高了農(nóng)經(jīng)部門的地位,，激發(fā)了基層農(nóng)經(jīng)干部的工作積極性和熱情。各地一致反映,，通過這種大規(guī)模的培訓(xùn),，特別是農(nóng)村農(nóng)村政策培訓(xùn)，縣鄉(xiāng)兩級領(lǐng)導(dǎo)對“三農(nóng)”的重視提高了,，對農(nóng)經(jīng)部門的職責(zé)更明了,。各地還普遍反映，經(jīng)過這樣的培訓(xùn)之后,，各地的農(nóng)經(jīng)工作也更好開展了,，領(lǐng)導(dǎo)的支持程度提高了。

（2）得到的經(jīng)驗有：①領(lǐng)導(dǎo)重視,，部門配合是辦好培訓(xùn)的前提和保證,。開展農(nóng)村基本政策培訓(xùn)必須主動爭取領(lǐng)導(dǎo)的支持和有關(guān)部門的配合。一是年初我們就將培訓(xùn)事項向市委農(nóng)工部和市委組織部進行了匯報,，他們都非常支持和配合,；二是起草了培訓(xùn)經(jīng)費請示報告，并得到了市委農(nóng)工部的同意和批準,；三是在師資和教材等方面,，我們得到了省農(nóng)經(jīng)處的大力支持，省處領(lǐng)導(dǎo)還親臨**給學(xué)員授課,。②積累了經(jīng)驗,，掌握方法，促進了工作,。我市的培訓(xùn)工作,，多次得到市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)的高度評價,，也得到了省處領(lǐng)導(dǎo)的稱贊,，這些成績的取得，得益于各級及相關(guān)部門的大力支持與配合,，得益于市農(nóng)業(yè)局充分的組織和準備工作,，得益于市農(nóng)業(yè)局特別是農(nóng)經(jīng)科做了大量的工作。培訓(xùn)舉辦前我們就聘請和準備了多位農(nóng)村基本政策方面的專家領(lǐng)導(dǎo)為 授課老師,，編印了內(nèi)容豐富并切合實際的培訓(xùn)教材,。培訓(xùn)期間,，從報到、上課,、考勤,、吃飯、住宿到人員的接待等各方面,，會務(wù)組都安排有專人負責(zé),，確保了整個培訓(xùn)期間有人管事，有人做事,。

3,、問題與不足

（1）培訓(xùn)經(jīng)費緊張，學(xué)員積極性不高,。

不少地方反映培訓(xùn)中存在經(jīng)費緊張的問題,，主要有：一是縣財政撥付經(jīng)費不足，組織培訓(xùn)難,；二是上級撥付的經(jīng)費有限,，缺口較大；三是有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)干部參訓(xùn)費用鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不解決,，只好由舉辦單位墊付,；四是少數(shù)經(jīng)濟薄弱的村無法支付參訓(xùn)費用，導(dǎo)致一些村的村會計不能按時參訓(xùn),。

（2）少數(shù)地方和單位對參訓(xùn)事項重視不夠,。主要表現(xiàn)在：少數(shù)地方?jīng)]有把培訓(xùn)工作擺上重要議事日程，對上級的培訓(xùn)通知不夠重視,，不及時傳達上級文件精神和要求,，對組織人員參訓(xùn)不夠嚴格認真及時等。

二,、審計工作開展情況

1,、基本情況

（1）村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任專項審計。今年是村干部換屆選舉年,，根據(jù)《關(guān)于做好村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任專項審計的通知》（農(nóng)經(jīng)辦[20xx]12號）和《村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任專項審計工作方案》（贛農(nóng)字[20xx]76號）,，我市在全市范圍內(nèi)廣泛開展了村干部任期和離任審計。據(jù)各地上報數(shù)字,，20xx年我市全市應(yīng)審計 3507村,，現(xiàn)在已完成審計有3233村，正在審計的有246村,，未開展審計的有28村,。審計的主要內(nèi)容是：①農(nóng)村經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)完成情況；②財經(jīng)法紀執(zhí)行情況,；③集體資產(chǎn)處置,；④債權(quán),、債務(wù)管理；⑤集體山林,、水塘等發(fā)包、承包,；⑥專項資金管理,；⑦財務(wù)公開；⑧群眾關(guān)注和反映強烈的其它問題,。

（2）農(nóng)民負擔(dān)專項審計,。農(nóng)民負擔(dān)審計的主要內(nèi)容包括：一是村級轉(zhuǎn)移支付資金是否到位，是否按照規(guī)定用途使用,，是否落實農(nóng)村訂閱報刊費用“限額制”,，是否取消村級招待費；二是“一事一議”籌資是否經(jīng)村民會議討論通過,，是否按政策規(guī)定程序報批備案,，是否按籌資范圍開展籌資，是否突破限額,，是否按照規(guī)定用途使用資金,；三是涉農(nóng)行政事業(yè)性收費是否在規(guī)定環(huán)節(jié)、范圍和標(biāo)準內(nèi)收取,，特別是在農(nóng)民建房,、農(nóng)村義務(wù)教育、農(nóng)民外出務(wù)工,、計劃生育等方面是否存在亂收費問題,；四是涉農(nóng)經(jīng)營服務(wù)性收費是否按自愿、公平,、等價相符原則收費,，特別是在農(nóng)業(yè)供水、農(nóng)村居民生活用電,、畜禽防疫,、新型農(nóng)村合作醫(yī)療等方面是否存在亂收費問題；五是稅費改革后鄉(xiāng)村有無發(fā)生新的債務(wù)或借口償還債務(wù)增加農(nóng)民負擔(dān),，是否向農(nóng)民收繳農(nóng)村稅費改革前的尾欠,。

今年，我市對188個20xx年審批的“一事一議”進行了審計,，沒有查出違紀違規(guī)使用資金的現(xiàn)象,；在農(nóng)民外出務(wù)工檢查中查出亂收費行為5起，查出違紀資金萬元,，責(zé)令清退萬元,，處分5人,；在農(nóng)民建房收費檢查中查出亂收費行為32起，查出違紀資金萬元,，責(zé)令清退萬元,，處分1人。

2,、問題與建議

（1）發(fā)現(xiàn)的主要問題有：①少數(shù)部門對干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計工作重視不夠,。少數(shù)地方?jīng)]有從講政治的高度來認識經(jīng)濟責(zé)任審計的重要意義，沒有真正認識到經(jīng)濟責(zé)任審計是加強干部監(jiān)督管理,，促進依法行政,、依法治國的重要舉措。②人員配備和經(jīng)費保障等問題還沒有根本解決,，影響了審計工作的正常開展,。農(nóng)村干部任期和離任審計與農(nóng)民負擔(dān)專項審計一直是農(nóng)村經(jīng)營管理部門的基本職責(zé)，是法律,、法規(guī)賦予農(nóng)村經(jīng)營管理部門的重要職責(zé)之一,，可是長期以來，縣鄉(xiāng)兩級農(nóng)經(jīng)現(xiàn)狀影響了審計工作的正常開展,，主要存在的問題是：一是農(nóng)村經(jīng)營管理部門人員配備不夠,，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)甚至沒有配備專門的農(nóng)經(jīng)干部，或者被抽調(diào)去搞其它中心工作,；二是經(jīng)費難保障,，沒有專門的辦公經(jīng)費。③審計法律,、法規(guī)不夠完善,。在實踐的審計工作中，很多地方經(jīng)常抱怨說在農(nóng)民負擔(dān)等審計工作中不知道應(yīng)該遵循那些具體的法律,、法規(guī),，在審計處理很多問題的時候很難把握尺度。④審計質(zhì)量有待提高,，審計程序有待進一步規(guī)范,。

（2）因此我們建議：①建立健全農(nóng)村審計的法律、法規(guī),。適應(yīng)當(dāng)前農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的需要,，盡快出臺農(nóng)村集體經(jīng)濟審計法律、法規(guī),，使農(nóng)村審計有法可依,，有章可循，確保集體資產(chǎn)保值增值，真正維護廣大農(nóng)民群眾的根本利益,，樹立農(nóng)村審計的權(quán)威性和穩(wěn)定性,。②加強部門之間的協(xié)調(diào)與配合，同心協(xié)力,，共同做好審計工作,。③加強對審計人員的培訓(xùn)和教育，提高他們的素質(zhì)和能力,。

三,、下步工作計劃與打算

1、再接再厲,，繼續(xù)做好各項培訓(xùn)工作。一是根據(jù)省農(nóng)業(yè)廳《關(guān)于印發(fā)<全省農(nóng)村財務(wù)會計人員培訓(xùn)工作方案>的通知》（贛農(nóng)字[20xx]14號）和**市農(nóng)業(yè)局《關(guān)于下達全市農(nóng)村財務(wù)會計人員指導(dǎo)性培訓(xùn)計劃的通知》（贛市農(nóng)管[20xx]6號）要求,，繼續(xù)抓好農(nóng)村財務(wù)會計人員的培訓(xùn)工作,。二是根據(jù)**市委、市政府和贛市辦字[20xx]42號文件的要求,，督促沒有完成農(nóng)村基本政策培訓(xùn)任務(wù)的縣（市,、區(qū)）繼續(xù)抓好農(nóng)村基本政策農(nóng)村基層干部的培訓(xùn)工作。

2,、強化農(nóng)民負擔(dān)監(jiān)督管理,，促進和諧平安社會的構(gòu)建。一是爭取《**市農(nóng)民負擔(dān)監(jiān)督管理辦法》盡快以市委,、市政府名義出臺,，建立農(nóng)民負擔(dān)監(jiān)督管理的長效機制，切實防止農(nóng)民負擔(dān)反彈,；二是督促各地繼續(xù)抓好農(nóng)村財務(wù)等各項審計工作,，要將農(nóng)村審計工作作為一項農(nóng)村經(jīng)營管理部門的主要工作抓緊抓好，把審計工作當(dāng)作農(nóng)村財務(wù)管理工作的突破口來抓,，全面開展農(nóng)村集體財務(wù)審計和農(nóng)民負擔(dān)專項審計,，強化審計監(jiān)督，克服農(nóng)村財務(wù)管理混亂和杜絕各種針對農(nóng)民的亂收費行為,。要重點審計村級各項轉(zhuǎn)移支付資金是否足額按時到位,，是否按規(guī)定用途使用，“一事一議”籌資是否按籌資規(guī)定使用,，在各項涉農(nóng)行政事業(yè)性收費中是否存在亂收費行為,，經(jīng)營服務(wù)性收費是否按自愿、公平,、有償,、等價原則進行收取，各種涉農(nóng)收費政策文件該清理廢止的是否及時進行了清理廢止。

如何寫審計材料 審計材料清單篇十三

洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準并于2011年6月11日在該局登記注冊為私營個體戶企業(yè)注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室,，經(jīng)營范圍為：以自有資金對燈具進行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項目）注冊資金為人民幣22萬元，法定代表人：xx,，企業(yè)現(xiàn)有員工7人,，平均年齡22以上歲，其中具有?？埔陨蠈W(xué)歷或中級以上技術(shù)職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設(shè)計師（數(shù)名）,。

1、 主營業(yè)務(wù)：

主營業(yè)務(wù)為燈具項目投資與生產(chǎn),，包括以自有資金投資生產(chǎn),、收購二手燈具、銷售主營家具燈,，工程燈，商業(yè)燈等產(chǎn)品,，企業(yè)現(xiàn)主要項目投資與經(jīng)營，產(chǎn)品主要銷售給恩施州8各縣及101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)以批發(fā)形式為主,，目前有宣恩,，利川，來風(fēng),，及恩施市內(nèi)業(yè)務(wù)員采用了二擇一法在這其中找出最優(yōu)秀的經(jīng)銷商合作,、大小已供貨42家,，，裝飾公司在恩施大小均為170多家,，現(xiàn)有20家裝飾公司與我們合作，預(yù)計20xx年發(fā)展到40家以上,，另外我們還和建材有合作關(guān)系如：木材,，地板,，油漆。墻紙,，等等。并由加工企業(yè)制造成終端產(chǎn)品包括：led水晶燈,，羊皮燈,，歐式燈，現(xiàn)代蠟燭燈，中國風(fēng)系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列,，可定做特殊燈具，大型工程燈,。

2,、 行業(yè)展望：

目前從國際市場看，燈具可供量相對穩(wěn)定,，貿(mào)易變化不大,，但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識增強和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施,，限制和禁止燈具出口過的國家日益增多，從長遠看,，國際燈飾市場供應(yīng)會趨緊。

從國內(nèi)產(chǎn)銷現(xiàn)狀看,，燈具消費增長速度加快,，供需矛盾日益尖銳。進入80---90年代后,，燈具供應(yīng)量呈下降趨勢，但消費卻增長很快，彌補市場缺口主要靠進口,，且進口量逐年增大,；從消費結(jié)構(gòu)看，主要集中在建筑,、裝飾,、家具制造,、，約占需求總量的75%左右,；從國內(nèi)產(chǎn)銷發(fā)展趨勢看,，隨著經(jīng)濟發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產(chǎn)業(yè),、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整,，燈具需求將不斷增長，市場缺口會進一步擴大,；從恩施市場隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來看燈具市場目前至少還有十年可造性,。

我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個縣級101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,，二,，店面交易，截止20xx年10月28日,，我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個月約900盞,，每個月銷售收入約140000萬元人民幣，實現(xiàn)利潤35300余萬元,。

未來三年內(nèi),，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預(yù)計銷售可達1370400人民幣,，預(yù)計利潤約28萬元,。 企業(yè)成立至今，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常,，均在合理的時間范圍內(nèi)，因此相對穩(wěn)定,。針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,，新年度擬加強內(nèi)部管理，增加外部溝通,，激勵員工等具體措施來提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績,，擴大企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。

總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風(fēng)范,，鉆石品質(zhì)的口碑,，認真總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗，進歩理清工作思路,，調(diào)整工作重點,，加強品牌的戰(zhàn)略，技術(shù)創(chuàng)新,，產(chǎn)業(yè)延伸,，擴大企業(yè)規(guī)模,，快速把企業(yè)做大做強。

如何寫審計材料 審計材料清單篇十四

【財務(wù)】

我自20____年__月__日滿懷希望和____來到了________公司財務(wù)部開始了自己踏出校園的職業(yè)生涯,。轉(zhuǎn)眼間,，一年的時間過去了，這期間在公司各位同事的大力支持下,，在其他相關(guān)人員的積極配合下,，我與大家一道，團結(jié)一心,，踏實工作,，較好地完成各項工作任務(wù)。

通過一年多的實習(xí)鍛煉,，讓我受益匪淺,，從一個初出茅廬對世界充滿好奇和未知的學(xué)生，慢慢成長為一個名副其實的社會人和職業(yè)人,。過去的一年,，不管是在工作，還是生活和學(xué)習(xí)方面,，都得到了很大的提升,，這期間特別感謝領(lǐng)導(dǎo)和同事給我的幫助和提攜。下面我將過去一年來自己的工作向大家做簡要匯報：

一,、轉(zhuǎn)變思想,，踏實工作，順利完成從一個學(xué)生蛻變成一個職業(yè)人,。

首先,，學(xué)習(xí)方面

進入這家企業(yè)，讓我有了理論結(jié)合實踐的機會,，更讓我明白了,，在學(xué)校學(xué)到扎實的專業(yè)知識，對于會計工作的基礎(chǔ)作用,，同樣,，在工作的過程中我對自己的會計理論有了新的認識。很多在學(xué)校學(xué)習(xí)的比較模糊的知識,，在實踐中得到了新的提升和認識,，理論的提升同樣讓我在實踐中如魚得水。

第二,，工作方面

__年__月__日入職之后,，我被安排到固定資產(chǎn)和在建工程崗位上，由于在學(xué)校缺少實踐的機會,，加上對財務(wù)軟件的生疏,，剛開始的工作舉步維艱,。但是，我虛心向自己的師傅和同事請教,，從剛開始裝訂憑證到看著別人做的會計憑證去模仿做賬,，到后來自己獨立做賬，再到后來系統(tǒng)的掌握做賬,、對賬,、出具財務(wù)報表。雖然這個過程是個艱辛的過程,，但是,，艱辛過后的蛻變，讓我現(xiàn)在可以得心應(yīng)手的處理各種賬務(wù),。在這一年多的時間里,，我也遇到很多問題，然而,，領(lǐng)導(dǎo)對我的信任令我信心滿懷,，不管怎樣，我都不能讓領(lǐng)導(dǎo)失望,，由于我的認真和勤勞和領(lǐng)導(dǎo)師傅的細心教導(dǎo),，每次都能較好的及時準確的完成領(lǐng)導(dǎo)交待的任務(wù)，提供相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù),，在掌握自己本職工作的同時,，也學(xué)會了關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的處理方法。因此,，過去的這一年是歷練,，也是蛻變，是一個漸變成長的過程,。

第三,，為人處事方面

對于人與人之間的溝通、合作,、協(xié)調(diào)有了新的體會,，要想做好工作,，首先要學(xué)會怎么樣去做人,。財務(wù)部門是一個要求細膩的部門，整天與數(shù)字打交道,，所以不允許粗心,，而且財務(wù)部女同事多，男同事比較少,，剛開會由于自己的矜持,，讓我覺得是否會很難融入這個集體,。但是，我剛進入公司的第一天,，自己辦公室的同事對我就很熱情,，對我很是照顧，這是一個融洽的集體,，

團結(jié)的集體,，和諧的集體，親切的集體,。我很感動,，對待同事自然也是懷著感激之情，用最真誠的心與同事交流著,。工作期間,，他們幫過我很多，包括工作上的和生活上的,，我會經(jīng)常請教他們一些關(guān)于工作上的問題,，他們都是很耐心的幫我答疑解惑。領(lǐng)導(dǎo)對我也很照顧,，經(jīng)常會問我有沒有什么困難,，有困難就提出來，不要放在心里,，形成思想包袱,，要敢于擔(dān)當(dāng)，虛心學(xué)習(xí)和請教,。而對于領(lǐng)導(dǎo)安排的事情,，我會去完成，對于領(lǐng)導(dǎo)的語重心長的教導(dǎo),，我會銘記在心,。工作上，難免會和其他部門有交叉,，這種交叉不僅讓我認識了很多新同事,，也讓我學(xué)會了怎么和各種人交往和相處，收獲工作效果的同時,，也收獲了很多朋友,。

二、面對現(xiàn)實,，迎難而上,，克服自身不足，全面提升自己

一年來,，圍繞自身工作職責(zé)做了一定的努力,，取得了一定的成效,，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要有以下幾方面不足：

1,、缺乏創(chuàng)新精神,。不能積極主動地發(fā)揮認真鉆研、開拓進取的精神,，而是被動消極地適應(yīng)工作需要,。領(lǐng)導(dǎo)交辦的事情基本上都能完成，但幾乎都只是為了完成工作而工作,。

2,、工作不很扎實，不能與時俱進,。忙碌于日常小事,，工作沒有上升到一定高度，很多知識雖然了解但卻不精,。在今后的工作中,，我將努力改正自身缺點，以更大的熱情投入到工作中去,。

3,、自身的業(yè)務(wù)知識和能力還有欠缺，需要不斷地學(xué)習(xí)和提高,。

4,、工作方式方法上和工作態(tài)度還有待改進。

在過去一年的學(xué)習(xí)和實踐,，我學(xué)到了很多,，也感悟了很多。從原來在學(xué)校中被動的學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)變?yōu)樵诠ぷ髦邪l(fā)現(xiàn)問題主動的學(xué)習(xí),，團隊合作意識有了很大的提高,，能夠在規(guī)定時間內(nèi)出色的完成任務(wù)，做到讓領(lǐng)導(dǎo),、自己都滿意,。當(dāng)然，我還有很多不足,，處理問題的經(jīng)驗方面有待提高,，團隊協(xié)作能力也需要進一步增強，需要不斷繼續(xù)學(xué)習(xí)以提高自身綜合能力,。

在試用期即將期滿之際,，我鄭重提出我的轉(zhuǎn)正申請,，請上級領(lǐng)導(dǎo)給予批準,。在今后的工作中,，我會用謙虛的態(tài)度和____的熱情做好我的本職工作,，為公司創(chuàng)造價值，同公司一起展望美好的未來!

根據(jù)《________有限公司內(nèi)部審計制度》(____發(fā)[20____]13號)文件有關(guān)要求,，經(jīng)過集團公司內(nèi)部審計委員會及內(nèi)審辦公室的精心組織，在各部門(單位)的積極配合下,，圓滿完成了20____年度的內(nèi)部審計工作,。

一、領(lǐng)導(dǎo)重視,，制度健全,。

建立內(nèi)審機構(gòu)是保證內(nèi)審工作的前提，近年來,，我公司內(nèi)審工作得到了進一步強化,，建立了由一把手直接領(lǐng)導(dǎo)下的審計監(jiān)督體系。負責(zé)監(jiān)督,、審查和評價企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性,、合法性和有效性，促進組織目標(biāo)的實現(xiàn),。對本集團公司的財務(wù)管理,、工程項目管理、原材料管理及有關(guān)制度的落實與可行性等方面進行審計監(jiān)督,。為了開展有效監(jiān)督,，依據(jù)相關(guān)法規(guī)、規(guī)定制定了審計工作制度,、各崗位人員工作標(biāo)準,，明確了工作內(nèi)容與要求，責(zé)任和權(quán)限,。由于領(lǐng)導(dǎo)重視,、制度健全，使我公司內(nèi)審工作處在一個良好的運作狀態(tài),，保證了各項工作的開展,。

二、完善程序,，落實職責(zé),。

公司對有關(guān)的管理制度、辦法進行了不斷的修訂和完善,，在經(jīng)濟合同,、工程支出等必審項目的管理制度中增加了審計監(jiān)督關(guān)口，把審計監(jiān)督作為一個必不可少的環(huán)節(jié)和控制點，納入到有關(guān)工作的管理和控制過程之中,，從根本上解決了審計監(jiān)督的切入點問題,。目前，有關(guān)招投標(biāo),、合同簽定,、工程預(yù)決算等工作，全部實行了事前,、事中和事后相結(jié)合的審計方式,。從制度上推動了事前、事中審計的開展,，有效的提高了審計作用的發(fā)揮,。

三、加強培訓(xùn),，提高水平,。

根據(jù)內(nèi)部審計知識面不斷拓展的形勢要求，我們加大了審計人員后續(xù)教育的力度,。每年組織內(nèi)審人員參加省內(nèi)審協(xié)會組織的經(jīng)濟責(zé)任審計和內(nèi)部審計法規(guī)及《內(nèi)部審計準則》培訓(xùn)班,，并定期參加供電系統(tǒng)內(nèi)召開專題座談會，組織審計人員走出去向兄弟單位學(xué)習(xí)交流,，通過不斷交流,，開闊視野，共同切磋審計技術(shù),，探討解決問題的方法,，達到相互促進，共同提高,。

四,、突出重點，整改落實,。

在去年__月,，由集團內(nèi)審機構(gòu)對集團內(nèi)的年度財務(wù)預(yù)算、內(nèi)部往來,、財務(wù)決算,、原材料倉儲管理及其管理制度等執(zhí)行情況，結(jié)合外部審計報告,、有關(guān)法律,、法規(guī)和集團規(guī)章制度的規(guī)定，開展了內(nèi)部審計工作,。通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)集團今年主要解決了：對管道安裝公司111個歷史遺留項目的整理;根據(jù)“固定資產(chǎn)管理辦法”通過近一年的現(xiàn)場復(fù)核登記,，實物,、賬冊、卡片整理,，已完成集團固定資產(chǎn)管理工作,，基本實現(xiàn)“賬、卡,、物”的動態(tài)一致;規(guī)范了內(nèi)部往來賬的管理;加強了限額以下采購項目的管理，增訂了“零星工程管理辦法”,，同時為進一步落實招投標(biāo)工作中的三權(quán)分離加強標(biāo)后的管理,，新制定集團公司“招投標(biāo)標(biāo)后管理實施細則”等。

五,、今后工作打算

重視審計成果的運用,，把深化審計成果運用作為新形勢下審計辦的一項重要責(zé)任，為領(lǐng)導(dǎo)決策切實履行起參謀,、保障的作用,。在審計工作實施過程和審計結(jié)果的綜合分析中，運用內(nèi)控制度審計理論,，堅持把加強對審計情況的綜合分析研究與信息反饋作為管理與決策的切入點,，從不同側(cè)面、不同角度對審計情況進行綜合分析研究,，及時發(fā)現(xiàn)和反映經(jīng)營活動中帶有普遍性,、典型性、傾向性和苗頭性的問題,，注意發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題,，從制度和機制上提出解決問題的意見和建議，使審計結(jié)論和審計成果得到充分運用,。

面對即將成為過去的20____年,，回首過去，展望未來,，我?guī)е斋@的喜悅,，同時也帶著急切期望的心情，欣喜的是我完成了本年度公司交給我的監(jiān)理工作任務(wù),，急切期望的是我深深明白在從事監(jiān)理工作當(dāng)中仍有較多的不足需要學(xué)習(xí)和改進,。為總結(jié)經(jīng)驗，反省自身不足,，提高自己的監(jiān)理業(yè)務(wù)水平,，成為公司更好更快發(fā)展過程中的一員，現(xiàn)就本年度監(jiān)理工作情況總結(jié)如下：

一,、服從領(lǐng)導(dǎo)安排,，認真履行本職工作

作為一個年輕人,，首先我必須擺正自己的位置，清楚自己的優(yōu)點和不足,。通過一年的監(jiān)理業(yè)務(wù)理論和實踐的感知,，20____年可以說是我學(xué)以致用，增強實踐的一年,。

工作期間,，本著認真為建設(shè)單位熱情服務(wù)，遵照監(jiān)理合同要求,，嚴格按照監(jiān)理規(guī)范及監(jiān)理工作程序,，履行監(jiān)理職責(zé)。工作中,，我以老前輩嚴謹負責(zé)的工作作風(fēng)為標(biāo)準,，工作崗位上，我從不放松加強理論和實踐的研習(xí),，嚴格要求自己,，認真熟悉監(jiān)理規(guī)范及監(jiān)理職責(zé)，對“三控,、三管,、一協(xié)調(diào)”具體在現(xiàn)場如何落實監(jiān)理程序，根據(jù)工程實施不同情況,，積極主動為建設(shè)單位提出合理建議,，讓建設(shè)單位認可監(jiān)理部的工作成果，使工程處于受控狀態(tài),。

20____年5月10日,，因工作需要，我被派往陽光城卡地亞項目監(jiān)理部擔(dān)任土建監(jiān)理工作,。剛來工地,，工作條件較差，吃住問題沒有解決,，天氣炎熱,，回西安路程又很遠，但是,，困難面前,，我沒有埋怨，沒有退縮,，因為我身負重任,。陽光城卡迪亞項目一批次a、b標(biāo)段處剛開工階段,，銷售示范區(qū)4棟樓正處主體施工階段,，在總監(jiān)代表的指導(dǎo)和幫助下,，安排我負責(zé)a標(biāo)段的現(xiàn)場監(jiān)理工作，我也明白沒有壓力就沒有動力,，沒有動力就沒有進步,，年輕人只有進步才能更好的勝任工作，才能將工作干好,。

作為年輕人,，我沒有過高的經(jīng)驗技術(shù)，也沒有歷經(jīng)多年老前輩處理問題的游刃有余,，我只有相信自己可以把公司交給我的工作干好,。剛開始，我主要對現(xiàn)場實際情況及時了解,，及時熟悉施工圖紙和監(jiān)理合同內(nèi)容,，掌握監(jiān)理規(guī)劃和監(jiān)理細則,。本工程為歐式別墅,，業(yè)主對監(jiān)理部工作要求高。我積極思考本工程監(jiān)理工作的重點和難點,，面對重點,，我和項目部同事齊心協(xié)力，認真審閱施工方案,，每道工序施工前督促施工方做好施工技術(shù)交底,，強化隱蔽工程質(zhì)量控制力度，嚴防產(chǎn)生質(zhì)量隱患,。

面對難點,，除了及時查閱相關(guān)資料，并及時請教資深的專業(yè)技術(shù)人員,，尋找解決問題的好辦法,。在施工過程中，嚴格按照監(jiān)理規(guī)范,，監(jiān)理合同內(nèi)容,，按照公司編制的質(zhì)量控制辦法，采用旁站,、巡視,、平行檢驗方式進行每道工序的過程控制。重點對施工方項目管理人員的質(zhì)量和安全意識進行調(diào)查,，加強監(jiān)督施工單位的三檢制度落實,，對質(zhì)量和安全意識不到位的施工管理人員加強說服，強化完善施工單位的質(zhì)量管理體系,。

對現(xiàn)場存在的質(zhì)量安全問題,，調(diào)查研究施工方內(nèi)部管理情況,，找出問題的根源，并要求施工方積極主動采取有效解決辦法,，責(zé)任具體落實到每個人,，并對出現(xiàn)的較大問題，全程跟蹤監(jiān)督施工方落實整改,，達標(biāo)后才算完畢,，杜絕類似問題再次發(fā)生。通過將近兩個多月堅持質(zhì)量和安全不松懈的監(jiān)督控制,，我發(fā)現(xiàn)隨著施工作業(yè)面的增加,，進度的加快，監(jiān)理工作量增加的同時,，但現(xiàn)場實際控制效果仍有疏漏處,。

如混凝土表觀質(zhì)量達不到施工合同約定的中級抹灰的效果，模板安裝局部尺寸偏差較大,，安全上臨邊洞口防護不及時等現(xiàn)象,。我作為a標(biāo)段主要責(zé)任人員，我想我不能不重視這些質(zhì)量安全問題,，作為監(jiān)理人員,，這是我必須要控制的范圍，通過冷靜思考,，面對現(xiàn)場實際情況,，我當(dāng)天夜里編寫了關(guān)于落實施工方質(zhì)量三檢制度及監(jiān)理報驗程序的文件，經(jīng)過總監(jiān)代表的修改和認可,，第二天對施工方召開質(zhì)量安全專題會議,，就文件內(nèi)容對施工方進行交底，再一次明確質(zhì)量控制和安全控制的工作程序,，嚴格按程序辦事,，責(zé)任落實到人，進一步加強了施工方的質(zhì)量和安全管理力度?，F(xiàn)a標(biāo)段在建的8棟單體樓年前主體即將封頂,，在施工期間，質(zhì)量和安全都處有效控制狀態(tài),。

二,、監(jiān)理工作范圍廣，控制重點是關(guān)鍵

在陽光城項目部,，業(yè)主重點要求監(jiān)理人員對工程質(zhì)量,、安全和進度實施監(jiān)控，a標(biāo)段各單體樓屋面為45°斜屋面,，施工中存在較大安全隱患,，同時屋面混凝土板厚控制很難掌握,，在要求施工方提前上報的斜屋面專項施工方案中，經(jīng)審閱,，發(fā)現(xiàn)有些安全質(zhì)量技術(shù)措施不具備可操作行,，建議施工方另選其它方便可行方案，我及時將該問題反映給總監(jiān),，總監(jiān)提出了較好的施工建議,，施工方采取了該建議，不僅縮短了斜屋面施工時間,，還保證了屋面板板厚和混凝土澆筑質(zhì)量,，施工過程中未出現(xiàn)任何安全事故。

在進度控制方面,，我認真學(xué)習(xí)了公司編制的進度控制辦法,，并根據(jù)本工程實際情況制定了具體進度控制實施辦法，以建設(shè)單位要求的施工進度節(jié)點為依據(jù),，對施工方編制的總進度計劃經(jīng)總監(jiān)審核通過后,，我認真核對施工方編制的月進度計劃及周進度計劃，每周五中午對現(xiàn)場實際完成情況與周進度計劃相比較,，找出偏差原因,，并及時與施工方生產(chǎn)經(jīng)理溝通,，要求及時采取有效措施,，把進度搶回來。

三,、監(jiān)理工作是行為成果,，積極主動控制是監(jiān)理人的執(zhí)業(yè)靈魂

在監(jiān)理工作過程中，我通過對監(jiān)理理論的學(xué)習(xí)以及現(xiàn)階段監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)的認知,，面對激烈競爭的監(jiān)理市場,，作為監(jiān)理人員，積極主動為建設(shè)單位的利益著想,，為工程質(zhì)量負責(zé),，為施工人員的安全負責(zé)，才是監(jiān)理工作的信念和無窮力量,。只有具備較高專業(yè)技能和綜合素質(zhì)及良好的職業(yè)道德,，才能真正做好監(jiān)理的本職工作，才能夠體現(xiàn)守法,、誠信,、公正、公平的執(zhí)業(yè)準則,。

而在目前,，有的監(jiān)理人員覺得當(dāng)監(jiān)理對年青人來說是在浪費時間,，對年長的是在混日子，這種不明白監(jiān)理工作的重要性,，沒有責(zé)任感和使命感,，不尊重自己工作的監(jiān)理人員應(yīng)該好好反省自己，樹立正確的監(jiān)理工作態(tài)度,，積極主動的運用自己專業(yè)技術(shù)及聰明才智,，熱情服務(wù)業(yè)主，科學(xué)公正的行使監(jiān)理權(quán)利和義務(wù),，從自身做起,，從每個項目監(jiān)理部做起，為公司發(fā)展壯大奠定堅實的基礎(chǔ),。

四,、反省自身不足，加強監(jiān)理業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，不斷提高自身素質(zhì),，努力做好監(jiān)理工作

在陽光城項目監(jiān)理部工作期間，設(shè)計圖紙中出現(xiàn)很多錯漏碰缺的地方,，再加之設(shè)計變更頻繁出現(xiàn),，我深刻意識到對圖紙的掌握必須到位。另外,，安裝圖紙及安裝施工技術(shù)我還沒有全面掌握,，為更好的以設(shè)計圖紙為依據(jù)實施監(jiān)理，我必須在后期工作當(dāng)中,，認真對設(shè)計圖紙的全面掌握再下真功夫,。

在實施現(xiàn)場監(jiān)理過程中，我發(fā)現(xiàn)自己對管理理論知識的掌握不夠,，最有效的管理是對人的管理,，如何讓工程處于受控狀態(tài)，就是必須讓具體實施施工管理的專業(yè)人員處于監(jiān)管狀態(tài),。那種任由施工單位自由式發(fā)揮的施工管理,，監(jiān)理人員形同虛設(shè)，到最后只能說明監(jiān)理人員無能,，最終造成建設(shè)單位不必要的損失,。甚至出現(xiàn)難以預(yù)料的質(zhì)量安全事故，所以,，在今后的工作中,，我必須掌握一定的管理理論知識，靈活多變的處理實際問題，真正成為一個合格的監(jiān)理人員,。

回首昨日,，感慨很多，____月____日加入____醫(yī)藥公司這個大家庭,，既有幸運也有榮幸,，今日看來，這個決定是非常明智的,。這里有和諧的工作環(huán)境;完善的公司章程;合理的薪資待遇,，這都是我所向往的。部門的同事們,，亦師亦友,，無論是在工作上，還是生活上,，都給予了我許多幫助,，我很感動。

進入公司一年有余,，我在這段時間內(nèi)慢慢熟悉了采購的基本流程,，已經(jīng)能夠獨立完成藥品、醫(yī)療器具的采購工作,，并且通過周末加班及公司組織的出游活動對公司其他部門和門店有了初步了解,。采購部是公司的核心部門，一旦出現(xiàn)差錯,，其造成的直接損失和間接損失不可估量,。通過這段時間的學(xué)習(xí)，我對做好采購工作有了以下幾點認識：

1,、同種商品,，多篩選幾家供應(yīng)商或廠家,，質(zhì)優(yōu)價廉的為首選,。

2、合理收取供應(yīng)商或廠家流向費,、促銷費,、返點費、柜臺費等合理費用,，為公司謀取更多利益,。

3、對于近效期,、破損,、質(zhì)量問題等商品及時與供應(yīng)商貨廠家做好溝通，最小化減少公司損失,。

4,、時刻關(guān)注商品行情,，在商品出現(xiàn)大幅波動前做好囤貨及退貨準備，是公司利益化,，風(fēng)險損失最小化,。

5、做出精確的商品庫存分析和銷售分析,，及時補貨,，避免商品斷貨影響門店銷售，同時及時消減大庫存商品,，使流動資金化,。

6、對于門店通知的顧客訂貨,，應(yīng)在最短時間內(nèi)做出反應(yīng),，聯(lián)系供應(yīng)商或廠家進貨,，間接維護好這類客戶,。

7,、拒絕行賄,、受賄,，吃人嘴短,，拿人手軟,，行賄,、受賄直接損害公司利益,。

8,、與庫房、門店,、各部門,、供應(yīng)商、廠家協(xié)調(diào)好,，使工作開展更加順利,，提高工作效率。

9,、遇到問題時,，仔細思考，最重要的問題首先解決,，次要問題隨后解決,，有主有次，方能不亂,。

10,、對于有利于公司發(fā)展的方案，提高辦公效率的方法，積極獻言獻策,。

當(dāng)然,，這里面有許多我現(xiàn)在還沒有做好，但是凡事怕認真二字,，我一定努力學(xué)習(xí),，不斷思索進取，爭取在最短時間內(nèi)學(xué)會所應(yīng)具備的才能,，早日成為一名合格的醫(yī)藥公司采購員,，為公司的發(fā)展貢獻自己的力量。

投資公司“四統(tǒng)一”的要求,，執(zhí)行投資公司的統(tǒng)一的財務(wù),、采購和物資管理制度，目前物資管理除投資公司物資管理制度外,，該礦還增設(shè)xx煤礦物資管理制度,、庫管員崗位責(zé)任制、物資領(lǐng)用制度,。物資除零星采購?fù)猓?萬元以下）,，其他均由投資公司統(tǒng)一采購。

崗位設(shè)臵情況：該礦設(shè)臵物資計劃一名,，庫管員1名（實際到位）,，

物資庫存情況：至8月末庫存庫存物資萬元。

（一）,、相關(guān)制度規(guī)定

xx煤礦執(zhí)行的物資管理制度有：

①《xx有限公司物資管理制度》

②《xx煤礦物資管理制度》

③《庫管員崗位責(zé)任制》

④《物資領(lǐng)用制度》

（二）,、一般物資采購流程

（一）物資申請與采購環(huán)節(jié)

1、物資計劃申請單規(guī)格型號不完整,、計量單位不規(guī)范,。

2.檢查6月份臨時物資計劃較多，不符合應(yīng)急計劃不得超過當(dāng)月正常計劃數(shù)量的3%的規(guī)定,。

3,、詢價報價方式采用不密封的傳真方式，不符合規(guī)定,。

4、物資計劃單,、詢價單,、確認單缺乏統(tǒng)一歸檔。

（二）物資入庫、出庫,、倉儲管理

1,、未嚴格執(zhí)行物資入庫驗收制度。檢查“4月—8月”入庫記錄,，發(fā)現(xiàn)有未經(jīng)相關(guān)技術(shù)人員驗收即入庫的現(xiàn)象,，入庫驗收單不齊全；采購確認單有不簽字的情況,。

2,、入庫單存在未填寫供應(yīng)商、未連續(xù)編號,、未填寫倉庫名,、入庫商品規(guī)格型號、計量單位不規(guī)范等現(xiàn)象,。

3,、未嚴格執(zhí)行物資領(lǐng)用審批制度。抽查部分物資領(lǐng)用未經(jīng)審批或?qū)徟炞植蝗?/p>

4,、部分入庫單未填寫倉庫名稱,、物資用途不清晰、不同倉庫物資共用一張出庫單等,。

5,、人庫單、出庫單各聯(lián)次未按用途分別各部門保管,。

6,、物資庫房分類擺放還未達到投資公司物資統(tǒng)一分類的要求。

7,、物資卡片標(biāo)示還不夠清晰,，沒有“四號定位”。

8,、檢查4-5月份物資臺賬記錄和出入庫單數(shù)據(jù)存在差異,。由于盤點不及時，造成庫存物資長期帳實不符,。

9,、從4月初才開始有規(guī)范的物資臺帳可查，并且4月份物資臺帳的期初數(shù)遺漏了部分物資沒有入賬,，所以物資期初數(shù)完整性和可靠性較低,。

10、檢查8月的物資臺賬,，鋼材類物資工字鋼,、軌道,、圓鋼的計量單位為“根”或“米”，計量不規(guī)范,。

11,、檢查4-8月的物資臺賬，部分物資沒有規(guī)格型號,，記錄信息不完整,。

12、露天庫房物資管理控制不嚴,，存在借用物資未及時辦理手續(xù)的情況,。

13、庫房外物資堆放零散不集中,，不便于集中統(tǒng)一管理,，易發(fā)生物資丟失風(fēng)險。

（三）物資付款環(huán)節(jié)

1,、抽查6月銀付11#憑證,，物資付款審批簽字不完整

2、抽查6月轉(zhuǎn)賬5#憑證,，內(nèi)容為購入發(fā)動機柴油,，沒有入庫單，附件審批簽字不完整,。

3,、檢查財務(wù)物資明細帳，與物資部門記載臺帳差異較大,。

（四）物資基礎(chǔ)管理及效能方面

1,、在制度方面，缺少廢舊物資管理辦法,。

2,、廢舊物資還沒有規(guī)范管理，現(xiàn)場廢舊沒有入賬,。

3,、物資庫房管理員實際只有一人，庫管人員嚴重不足,。

4,、物資管理人員培訓(xùn)較少，制度掌握不夠,，缺少物資管理專業(yè)知識,。

5、缺少物資管理軟件,。

6,、法蘭盤,、pvc管,、無縫鋼管,、軌道、軌枕等物資庫存量較大,，與生產(chǎn)匹配較差,，對資金占用較大。

（一）物資計劃,、采購與財務(wù)付款方面

1,、物資采購計劃應(yīng)與生產(chǎn)計劃相適應(yīng)，以防止因計劃提前和計劃過量造成資金積壓和浪費,；對于目前庫存量較大的物資因積極想辦法（如：處臵或借用給施工單位,，與供應(yīng)商協(xié)商材料臵換）

2、材料采購選擇應(yīng)采用通用標(biāo)準,，以防非標(biāo)準件而增加后續(xù)費用,。

3、物資計劃應(yīng)盡量做到準確,，減少臨時計劃,，否則因采購程序的時間給工作造成影響。

4,、物資采購詢價密封報價,。

5、計劃單,、詢價單,、確認單分礦、分月進行分類歸檔保管,。

6,、物資付款核對材料入庫及確認單是否完整，嚴格執(zhí)行審批程序進行付款,。

7,、財務(wù)和物資兩個部門盡快進行核對，找出雙方差異,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇十六

陽縣審計局關(guān)于《縣水利局原局長陳先夏離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》悉(平審責(zé)報[2013]3號),，我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組,，落實人員加強“四公”經(jīng)費管理并認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作,，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：

20xx年我局切實加強“四公”經(jīng)費監(jiān)督管理，減少“四公”消費支出,，20xx年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費萬元,，截至3月底我局“四公”支出萬元,，與去年同期相比減少69%。

(一)往來款項未清理問題,。主要是歷史遺留問題,，我局往來款掛帳時間基本上是在2007年以前發(fā)生的，2007年清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進行過一次清理,。根據(jù)平德會專審(2007)第038號縣水利局資產(chǎn)清查專項審計報告內(nèi)容反映,，當(dāng)時縣里委托德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所，對縣水利局截至2006年12月31日的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進行審計,。我局為資產(chǎn)清查專項審計工作及時提供會計資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料,。2007年資產(chǎn)清查工作結(jié)果已報縣國資辦。

(二)當(dāng)前進行清理,、調(diào)整結(jié)算往來款項有5筆,，具體項目如下

其他應(yīng)收款

1、個人應(yīng)收款中殷為東2000元(差旅費借款),，掛帳時間2005年11月,，已經(jīng)收回個人借款殷為東2000元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補貼2000元支出中)，會計分錄,、借：事業(yè)支出-個人家庭補助支出-其他2000元;貸：其他應(yīng)收款-個人應(yīng)收款-殷為東2000元,。另外，在審計意見征求期間,，我局已收回個人應(yīng)收款中肖兵的個人借款5000元,。

2、單位應(yīng)收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經(jīng)費),，其中掛帳時間是2003年2月30000元,、2005年1月25000元。現(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在2011年已合并為同一帳套,，已不存在應(yīng)收款,、應(yīng)付款或上級補助收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。

a,、原會計分錄情況(省)

3,、單位應(yīng)收款中德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元(預(yù)付審計費)，其中掛帳時間2005年12月,，德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所已開據(jù)發(fā)票審計費5000元,，我局已作支出并收回預(yù)付款。會計分錄,，借：事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費5000元;貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元,。

其他應(yīng)付款

1、縣水政大隊2004年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元,，在2006年8月9日回收暫存款280000元準備購車,，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于2006年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)?，F(xiàn)縣水利局和縣水政大隊在2011年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款,、應(yīng)付款或其他收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳,。

a、原會計分錄情況(省)

2,、單位應(yīng)付款有工程結(jié)算多余款24747元,，其中工程竣工多余款：標(biāo)準堤錢倉段,，標(biāo)準堤肖江段,，標(biāo)準堤宋埠段，并正在和財政等單位對接中,，已做好項目計劃,，預(yù)備起草財政局和水利局聯(lián)合發(fā)文，準備調(diào)整安排用于三段標(biāo)準堤維修養(yǎng)護項目,。

縣水利局人員超編是歷史遺留問題,，20xx年以來我局加強人事管理，積極爭取編制,，截至2012年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人,，并提前退休一批工作人員，實有人數(shù)由174人減少到159人,，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了,，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進行考錄。

通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經(jīng)濟責(zé)任的審計,，我們認識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴謹,。針對存在的問題，今后我們在財務(wù)方面要進一步加強管理,，完善各項財務(wù)制度,，認真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇十七

洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準并于2011年6月11日在該局登記注冊為私營個體戶企業(yè)注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室,，經(jīng)營范圍為：以自有資金對燈具進行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項目）注冊資金為人民幣22萬元，法定代表人：黃麗,。

企業(yè)現(xiàn)有員工7人,，平均年齡22以上歲，其中具有?？埔陨蠈W(xué)歷或中級以上技術(shù)職稱的人員3人,，不包括兼職電工及裝飾公司設(shè)計師（數(shù)名）。

1,、主營業(yè)務(wù)：

主營業(yè)務(wù)為燈具項目投資與生產(chǎn),，包括以自有資金投資生產(chǎn),、收購二手燈具、銷售主營家具燈,，工程燈,，商業(yè)燈等產(chǎn)品，企業(yè)現(xiàn)主要項目投資與經(jīng)營,，產(chǎn)品主要銷售給恩施州8各縣及101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)以批發(fā)形式為主,，目前有宣恩，利川,，來風(fēng),，及恩施市內(nèi)業(yè)務(wù)員采用了二擇一法在這其中找出最優(yōu)秀的經(jīng)銷商合作、大小已供貨42家,，,，裝飾公司在恩施大小均為170多家，現(xiàn)有20家裝飾公司與我們合作,，預(yù)計20xx年發(fā)展到40家以上,，另外我們還和建材有合作關(guān)系如：木材，地板,，油漆,。墻紙，等等,。并由加工企業(yè)制造成終端產(chǎn)品包括：led水晶燈,，羊皮燈，歐式燈,，現(xiàn)代蠟燭燈,，中國

風(fēng)系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列，可定做特殊燈具,，大型工程燈,。

2、行業(yè)展望：

目前從國際市場看,，燈具可供量相對穩(wěn)定,，貿(mào)易變化不大，但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識增強和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施,，限制和禁止燈具出口過的國家日益增多,，從長遠看，國際燈飾市場供應(yīng)會趨緊,。

從國內(nèi)產(chǎn)銷現(xiàn)狀看,，燈具消費增長速度加快，供需矛盾日益尖銳。進入80---90年代后,，燈具供應(yīng)量呈下降趨勢,，但消費卻增長很快，彌補市場缺口主要靠進口,，且進口量逐年增大,；從消費結(jié)構(gòu)看，主要集中在建筑,、裝飾,、家具制造、,，約占需求總量的75%左右,；從國內(nèi)產(chǎn)銷發(fā)展趨勢看，隨著經(jīng)濟發(fā)展和人們生活水平提高,，以及加工產(chǎn)業(yè),、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，燈具需求將不斷增長,，市場缺口會進一步擴大；從恩施市場隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來看燈具市場目前至少還有十年可造性,。

我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個縣級101個鄉(xiāng)鎮(zhèn),，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易,，截止20xx年10月28日,，我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個月約900盞，每個月銷售收入約140000萬元人民幣,，實現(xiàn)利潤35300余萬元,。

未來三年內(nèi)，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞,，預(yù)計銷售可達1370400人民幣,，預(yù)計利潤約28萬元。企業(yè)成立至今,，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常,，均在合理的時間范圍內(nèi)，因此相對穩(wěn)定,。針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,，新年度擬加強內(nèi)部管理，增加外部溝通,，激勵員工等具體措施來提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績,，擴大企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。

總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風(fēng)范，鉆石品質(zhì)的口碑,，認真總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗,，進歩理清工作思路，調(diào)整工作重點,，加強品牌的戰(zhàn)略,，技術(shù)創(chuàng)新，產(chǎn)業(yè)延伸,，擴大企業(yè)規(guī)模,，快速把企業(yè)做大做強。

如何寫審計材料 審計材料清單篇十八

在十月份期間,，我參加了事務(wù)所安排的關(guān)于營業(yè)稅改為增值稅的培訓(xùn),，了解到了最新的會計制度。事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)也將相關(guān)的各項會計政策文件整理成冊,，并每人配發(fā)一份,，每天空閑時間自己學(xué)習(xí)翻閱，了解最近的會計政策,，從宏觀經(jīng)濟,，會計制度，證券,，法律等等方面作以了解,，這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī)，給我們提供了很好的學(xué)習(xí)機會,，使我們獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料,。

實習(xí)時候，事務(wù)所安排了一位有著多年從業(yè)經(jīng)驗的注冊會計師王老師給我們授課,，主要講述了審計業(yè)務(wù)的操作,。與大學(xué)課堂上的講授不同，這里更注重工作環(huán)節(jié)中的實際應(yīng)用,，整個講述過程都對照著完整的審計報告,，從工作底稿的第一頁開始一直到報告的完成送交課戶，讓我們對審計業(yè)務(wù)有了更直觀的認識和體會,。隨后,，我們各自學(xué)習(xí)，翻看一本本審計報告尤其是工作底稿,，使自己對其有更深刻的認識,。在這段時間我更加深刻的對會計師事務(wù)所的認識，協(xié)助處理了事務(wù)所辦公室日常工作,，并對審計業(yè)務(wù)有了詳細的了解,。

隨著實習(xí)的時間的推移，我也漸漸開始進入審計業(yè)務(wù)的實際練習(xí)操作階段，主要是在注冊會計師老師的指導(dǎo)下做一些測試工作,，協(xié)助完成工作底稿,。起初，比較生疏,，就先自己翻看客戶提供的各種資料,，包括憑證，總分賬,，明細賬,，固定資產(chǎn)明細表等等。然后開始進入抽查憑證工作,，開始由老師寫出需要抽查的內(nèi)容和項目憑證號,，我們實習(xí)生只負責(zé)查找憑證是否相符，尤其是涉及大額支出項目,，計提折舊項目以及涉及稅金項目,。抽查憑證工作是審計過程中一個至關(guān)重要的程序，很多問題都是在抽憑時發(fā)現(xiàn)和暴露出來的,。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后,，便獨立完成抽查工作，決定抽查的項目并簽署審計抽查意見,。在此過程中,，會遇到一些問題，例如憑證號不相符合,，原始憑證不完整等等，在經(jīng)過老師確認指導(dǎo)后我們寫下自己的意見建議,。在完成這一工作中,，雖然抽憑并不難，但查找對照比較煩瑣,，而且責(zé)任重大,，讓我有較深刻的體會。

我和另外一個實習(xí)同學(xué)一起和注冊會計師王老師出外勤,，完成年度審計業(yè)務(wù),。我們在早上九點抵達業(yè)務(wù)現(xiàn)場后，老師和客戶做了適當(dāng)溝通后,，我們便開始了緊張的工作,。主要是20xx年度財務(wù)狀況進行審計，同時還要審計其下屬的子公司,。兩者一個屬于行業(yè)協(xié)會,，符合事業(yè)單位會計政策，另一個則屬于贏利性的組織。在老師的指導(dǎo)下,，我們很快進入了工作狀態(tài),，面對滿桌子的賬本，憑證,，我們一項項工作逐次進行,，有條不紊。

另外,，客戶的會計處理比較規(guī)范,，會計電算化比較完備，所以使得我們的工作進展也比較順利,。中午草草吃完午飯后,，我們一刻不停的繼續(xù)工作，由于此業(yè)務(wù)要在一天內(nèi)完成現(xiàn)場工作,，所以工作量非常大,，在晚上6點半我們順利完成所有工作，返回事務(wù)所,。這一天的外勤工作十分緊張而又讓我受益匪淺,，我真真體會到了出外審計的感受，體會到了會計師忙碌的工作狀態(tài),。我們在事務(wù)所協(xié)助完成昨天現(xiàn)場工作的后續(xù)工作,，整理完成工作底稿，完成審計報告的編寫,，并裝訂成冊,，直到送到客戶手中，心中有一種說不出來的感覺,，因為那里面包含著自己的工作,，包含著自己的努力，也包含著自己的成就感,。之后兩天,，事務(wù)所多數(shù)老師都出外勤了，恰好又有兩個業(yè)務(wù)需要很快完成,，主任會計師便領(lǐng)著我們幾個實習(xí)學(xué)生一同工作,，同樣是緊張而又有條不紊，最終按照要求完成了審計工作,，并出具審計報告,。

這個月在會計師事務(wù)所的實習(xí)，使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西,。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,，機構(gòu)構(gòu)成，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,，了解了最近的會計政策法規(guī),，并逐漸熟悉了審計業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。

如何寫審計材料 審計材料清單篇十九

哪些公司年檢必須

1.哪些公司年檢必須出具審計報告：

（1.）一人有限責(zé)任公司,、上市股份有限公司和從事金融,、證券、期貨的公司,；

（2.）從事保險,、創(chuàng)業(yè)投資、驗資,、評估,、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀,、出入境中介,、外派勞務(wù)中介、企業(yè)登記代理的公司,；

（3.）注冊資本實行分期繳付未全額繳齊的公司,；

（4.）三年內(nèi)有虛報注冊資本、虛假出資,、抽逃出資違法行為的公司

（5.）外商投資企業(yè) 及分支機構(gòu)一律要做年度審計報告

（6）用報告作其他特殊用途的公司

2.審計報告所需資料：

（1） 12月份的會計報表（資產(chǎn)負債表,，損益表）

（2） 公司全年的賬本；

（3） 公司全年的憑證（如果太多可以少拿一些,，原則是：1月和12月的為必拿,，中間月份可以抽拿幾個月。）,；

（4） 公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件,、國地稅務(wù)登記證復(fù)印件、組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件（正,副本均可）,；

（5） 驗資報告復(fù)印件、公司上一年度審計報告的復(fù)印件（如果沒出可以不用提供）,；

（6） 如是外資企業(yè)需提供(外匯登記證正本復(fù)印件),(批準證書復(fù)印件).（章程復(fù)印件）（財政登記證）

注：復(fù)印件需每頁都加蓋公章

3.完成時間：

資料齊需要5-7個工作日

4.出具時間： 每年3月1日—6月30日篇二：出具審計報告的工作流程[1]審計工作流程

（一）概述

審計流程是指審計人員在具體的審計過程中采取的行動和步驟,。廣義的審計流程是指審

計人員從接受審計項目開始，到審計工作結(jié)束的全部過程,，一般可劃分為三個階段：審計準

備,、審計實施和審計終結(jié)階段，各階段又包括許多具體內(nèi)容,。狹義的審計流程指審計流程指

審計人員在取得審計證據(jù)完成審計目標(biāo)的過程中所采取得步驟和方法,。

（二）制度基礎(chǔ)審計的流程

1,、確定審計的目標(biāo)

2、了解內(nèi)部控制制度,，并予以描述

3,、內(nèi)部控制制度的初步評價

4、符合性測試

5,、符合性測試結(jié)果的評價

6,、實質(zhì)性測試

7、實質(zhì)性測試結(jié)果的評價

8,、撰寫審計報告

優(yōu)點：一方面當(dāng)大大減少審計工作中取得審計證據(jù)的工作量,，從而節(jié)約人力時間、降低

成本,；另外能較好的避免失誤,，保證審計工作質(zhì)量。缺點：過分依賴對內(nèi)部控制的審計,。

（一）了解被審計單位的基本情況 了解被審計單位的哪些情況

1,、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況,；

2,、經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險；

3,、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況,；

4、關(guān)聯(lián)方及交易情況,；

5,、以前年

度接受審計的情況；

6,、其他常用方法

1,、查閱去年的審計工作底稿；

2,、查閱行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營資料,。

3、查閱公司章程

協(xié)議,、董事會會議記錄,、重要合同等,。

4,、參觀被審單位現(xiàn)場,。

5、詢問內(nèi)審人員和管理當(dāng)局,。

（二）簽訂審計業(yè)務(wù)約定書審計業(yè)務(wù)約定書是指審計機構(gòu)與委托人共同簽署的,，據(jù)以確認審計業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)

系,，明確委托目的、審計范圍及雙方應(yīng)負責(zé)任與義務(wù)等事項的書面合同,。具有法定約束力,。⑴簽約雙方的名稱；

⑵委托目的,；

⑶審計范圍,；應(yīng)明確所審會計報表的名稱及其反映的日期或期間 ⑷會計責(zé)任與審計責(zé)任⑸簽約雙方的義務(wù)；

委托人應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括： ① 及時提供審計人員所要求的全部資料,；② 為審計人員的審計提供必要的條件及合作 ③ 按照約定條件即使足額支付審計費用,。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括： ① 按照約定的時間完成審計業(yè)務(wù)，出具審計報告,； ② 對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密,。 ⑹審計報告的使用責(zé)任；審計報告使用不當(dāng)而造成的后果,，與審計人員無關(guān),。⑺審計

收費；

⑻違約責(zé)任,； ⑼應(yīng)當(dāng)約定的其他事項,。

(三)初步評價被審計單位的內(nèi)部控制制度 初步評價內(nèi)部控制的有效性目的在于判斷被審計單位的內(nèi)部控制制度能否作為在實質(zhì)性

測試的時候進行抽樣的基礎(chǔ)，并對那些準備信賴的內(nèi)部控制決定其測試的時間,、性質(zhì),、范圍。

理解： ①對重要性的評估需要運用專業(yè)判斷,。②重要性原則的兩個目的：注冊會計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)運用重要性原則,。在審計過程

中運用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計效率。二是為了保證審計質(zhì)量,。 ③運用重要性原則的兩個階段：注冊會計師應(yīng)運用重要性原則的情形,。一是在確定審計

程序的性質(zhì)、時間和范圍時,，注冊會計師需要運用重要性原則,。二是在評價審計結(jié)果時，注冊會計師需要運用重要性原則,。

2,、確定重要性水平的兩個方面的考慮：金額和性質(zhì)的考慮。注冊會計師在運用重要性原

則時,，應(yīng)當(dāng)考慮錯報或漏報的金額和性質(zhì)。這也就是說,，重要性具有數(shù)量和質(zhì)量兩個方面的特征,。一般來說,，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。但在許多情況下,，某項錯報或漏報從量的方面看并不重要,，從其性質(zhì)方面考慮，卻可能是重要的,。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報,。②可能引起履行合同義務(wù)的錯報或漏報。 ③影響收益趨勢的錯報或漏報,。④不期望出現(xiàn)的錯報或漏報,。

3、兩個層次重要性的考慮注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮會計報層次和相關(guān)賬戶,、交易層次的重要性,。這就意味著注冊會計師在審計過程中必須從兩個層次來考慮重要性：①會計報表層次；確定方法：固定比率法和變動比率法,。②賬戶和交易層次,。確定方法：分配方法和不分配方法。

4,、重要性與審計風(fēng)險之間的關(guān)系 注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計風(fēng)險之間存在的反向關(guān)系,，保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，合理確定重要性水平,。①注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計風(fēng)險之間的關(guān)系,。②重要性與審計風(fēng)險之間成反向關(guān)系。③注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎,，合理確定重 要性水平,。重要性是影響審計證據(jù)充分性的一個十分重要的因素。重要性水平與審計證據(jù)之間成反向關(guān)系(審計證據(jù),、審計風(fēng)險,、審計重要性兩兩反向)

(一)會計報表層次重要性水平的確定

1、方法：固定比率法,、變動比率法兩種

2,、判斷基礎(chǔ)：資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn),、營業(yè)收入,、凈利潤等

3、選?。和黄陂g的報表,，取重要性水平最低的作為會計報表層次的重要性水平。

(二)賬戶或交易層次的重要性水平 注冊會計師在制定賬戶或交易的審計程序前,，可將會計報表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易,，也可單獨確定各賬戶或各類交易的重要性水平,。對于賬戶或交易層次的重要性水平，既可以采用分配的方法,，也可以不采用分配的方法,。在實務(wù)中，很多注冊會計師選擇資產(chǎn)負債表賬戶作為分配的基礎(chǔ),，各賬戶分得的重要性稱為可容忍誤差,。對于易出錯的項目，可確定較高的重要性水平,；對于重要項目或不期望出現(xiàn)錯誤的項目,，從嚴制定重要性水平。

評價審計結(jié)果時對重要性的考慮

（一）注冊會計師評價審計結(jié)果時所運用的重要性水平,，可能與編制審計計劃時所確定的重要性水平初步判斷數(shù)不同,，如前者大大低于后者，注冊會計師應(yīng)當(dāng)重新評估所執(zhí)行的審計程序是否充分,。

（二）注冊會計師在評價審計結(jié)果時,，應(yīng)當(dāng)匯總已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯報或漏報，以考慮其金額與性質(zhì)是否對會計報表的反映產(chǎn)生重大影響,。注冊會計師在匯總尚未調(diào)整的錯報或漏報時,，應(yīng)當(dāng)包括已發(fā)現(xiàn)的和推斷的錯報或漏報，并考慮期后事項和或有事項是否已進行適當(dāng)處理,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十

*年以來,，我局在縣委、縣政府和上級審計機關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，以“*”重要思想和*大精神為指針,，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，認真履行審計監(jiān)督職能,，緊緊圍繞縣委,、縣政府工作中心，堅持“依法審計,、服務(wù)大局,、圍繞中心、突出重點,、求真務(wù)實”的審計工作方針,，加快傳統(tǒng)審計向現(xiàn)代審計的轉(zhuǎn)型和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，突出對經(jīng)濟和社會中的熱點,、難點和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注,、群眾關(guān)心的問題開展審計監(jiān)督，大力推進審計信息化建設(shè)工作，大膽探索審計業(yè)務(wù)的創(chuàng)新,，為促進依法行政,，維護財經(jīng)秩序，推進廉政建設(shè),，優(yōu)化區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境服務(wù)等方面發(fā)揮了積極的作用，較好地完成了縣委,、縣政府和上級審計機關(guān)交給的各項工作任務(wù),。經(jīng)初步統(tǒng)計，*年以來,，全局共完成審計項目103項,，核減工程投資額190多萬元。向紀檢,、xxx門移送案件2起,，涉及3人，有一起案件已使2名犯罪嫌疑人得到了應(yīng)有的懲處,。

一,、*年以來主要工作完成情況

（一）以促進公共財政制度的建立和完善為目標(biāo),積極推進全部政府性資金審計。

財政同級審是審計工作的龍頭,，為此,，我局每年突出重點安排計劃，使審計目標(biāo)從原先單純的財政性資金審計向全部政府性資金審計轉(zhuǎn)型,，積極搭建以財政同級審為核心的全部政府性資金審計平臺,。一是在審計范圍上，努力涵蓋全部政府性資金,，不僅關(guān)注預(yù)算內(nèi)資金,，還關(guān)注納入財政專戶的預(yù)算外資金、非稅收入和政府各項基金,，摸清了全部政府性資金的家底,。如在去年的同級審中，我們發(fā)現(xiàn)*年全縣全部政府性資金總量40億元,，而政府負債余額為億元（不包括鎮(zhèn)鄉(xiāng)街道億元）,，占當(dāng)年全部政府性資金的88%；同時我們針對政府性負債未實行由財政部門統(tǒng)一管理,、未編制統(tǒng)一的收支計劃以及未設(shè)立償債準備金等情況時,，及時向縣政府作了詳細匯報，推動了《*縣政府性債務(wù)管理實施暫行辦法》的出臺,。二是審計重點從關(guān)注資金使用的合規(guī)合法性,，轉(zhuǎn)向關(guān)注資金總體使用結(jié)構(gòu)和使用效益。重點加強了對轉(zhuǎn)移支付資金、存量資金以及一些預(yù)算外專項資金的審計,，揭示存在的問題,，分析原因并提出建設(shè)性的審計建議。如在今年的“同級審”中,，我們針對審計發(fā)現(xiàn)的預(yù)算外專項存量資金（基金）一年以上兩年以下未使用的有877萬元,，三年以上未使用的有2656萬元，市級水利專項資金結(jié)余額達4135萬元等,，提出了縣財政應(yīng)加強部門預(yù)算管理和部門專項資金使用管理,，以提高資金的使用效益的審計建議。三是審計內(nèi)容上,，積極圍繞政府關(guān)心和群眾關(guān)注的熱點,、難點問題開展同步審計，開展了房地產(chǎn)行業(yè)*年度稅收征管情況,、公路養(yǎng)路費征收情況,、我縣支援汶川抗震救災(zāi)資金和物資情況、殘疾人就業(yè)保障金使用情況等等項目的審計調(diào)查,，并對有關(guān)項目的審計結(jié)果及時向社會進行公告,，社會反響良好，真正為構(gòu)建和諧社會發(fā)揮審計獨特的作用,。同時,，在向縣人大匯報“同級審”審計結(jié)果時，結(jié)合全年審計工作,，不隱瞞事實,，不回避矛盾，敢于大膽揭露問題,，公開暴光審計對象的違法違紀情況,，并提出切實可行的整改意見，得到了縣人大的充分肯定,。

（二）以促進社會和諧為目標(biāo),，不斷加大民生項目專項資金的審計調(diào)查力度。

政府有關(guān)注民生,、重視民生之義務(wù),，有保障民生、改善民生之責(zé)任,。開展民生審計的目的,，就是要促使政務(wù)公開，讓權(quán)力在陽光下運行,，不斷提高政府工作透明度和公信力,。為此,，我們始終堅持把審計工作的重點放到民生領(lǐng)域。深入貫徹落實*大精神,，堅持“以人為本”,，牢固樹立“民本審計觀”，兩年半來共安排了促進再就業(yè)資金,、社?；鸬葌€項目的審計，切實維護好人民群眾的切身利益,。二是深層次揭露民生資金存在的普遍問題,。對每個“民生審計”項目，我們都抽調(diào)審計精兵強將,，安排分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)全程在一線指導(dǎo)，同時輔助于先進的計算機審計和績效審計,，盡量做到把情況摸清,，把問題查深查透，并向被審計單位提出切實可行的整改意見,。三是推進政府履行民生責(zé)任,。實踐證明，實行審計結(jié)果公告是迅速促進被審計單位作出整改的最有效的方法之一,。為此,，我們對涉及民生的審計項目盡量實行審計結(jié)果公告制度，把審計結(jié)果告知于民,，讓廣大公眾有知情權(quán),、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。對不便于公告的項目我們也專門向縣人大和縣政府作詳細匯報,，推進政府履行民生責(zé)任,。

（三）以促進對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力的制約和監(jiān)督為目標(biāo),切實加強領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任的審計監(jiān)督。

兩年半來,，在完成市縣兩級組織部門委托交辦的41個領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任項目的同時,按照“積極穩(wěn)妥,、量力而行、提高質(zhì)量,、防范風(fēng)險”的原則,，逐步完善、規(guī)范和提高經(jīng)濟責(zé)任審計工作質(zhì)量,。*年我局還制訂了《*縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案》,，該方案從評價指標(biāo)、評價辦法,、審計重點和深度以及需注意事項等都作了詳細規(guī)定,。在領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計過程中,，我們在注重財務(wù)收支審計和領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)各項經(jīng)濟指標(biāo)的同時，更加關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在決策過程中,，是否圍繞科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)各項工作,，在具體決策中，是否關(guān)注民生,、環(huán)保和可持續(xù)發(fā)展等,，力爭做到真正把績效審計理念與內(nèi)容融合到審計工作中去。通過審計,，很大程度上促進了相關(guān)單位財務(wù)核算的規(guī)范和相關(guān)制度的建立和完善,，增強了領(lǐng)導(dǎo)干部財經(jīng)法規(guī)意識和經(jīng)濟責(zé)任意識，加強了對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力制約和監(jiān)督,，為縣委管理,、評價和考核使用領(lǐng)導(dǎo)干部提供客觀依據(jù)。

（四）以促進運行規(guī)范和提高資金使用績效為目標(biāo),，突出重點,，切實加強對政府投資項目的竣工決算審計。

近幾年來,，我縣在城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施和公共設(shè)施上投入了大量資金,，城市化進程不斷加快，城鎮(zhèn)面貌不斷改善,，功能日趨完善,。但從建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果來看，竣工決算中虛增工程量,、高套造價定額等高估冒算問題比較普遍,，有的甚至十分突出。因此,，加強對政府性投資項目的審計監(jiān)督,，是把政府和納稅人的錢管好用好最直接最有效的形式。兩年半來,，我們整合審計資源,，充實審計中心的力量，突出重點,，積極開展政府投資項目竣工決算審計,，主要開展了西溪水庫預(yù)算執(zhí)行情況、柔石公園,、徐霞客大道道路及景觀工程竣工決算,、縣經(jīng)濟適用房一期及附屬工程、東大街67#,、68#地塊住宅小區(qū)1#---7#樓安置房工程和縣蛇蟠涂圍墾工程項目預(yù)算執(zhí)行情況等等一些政府重點投資項目的審計監(jiān)督,。在基本建設(shè)投資審計過程中,，我們不僅注重核減工程款的多少，更注重工程項目的社會和經(jīng)濟效益,。同時,，積極配合紀檢xxx門查處工程項目在物資采購過程中的商業(yè)賄賂問題，促進了反腐倡廉工作,有效地維護了建筑市場秩序,。

（五）開拓創(chuàng)新,，嚴謹細致，狠抓審計質(zhì)量管理,。

審計質(zhì)量是審計工作的生命線,，既關(guān)系到審計機關(guān)的威信，也是新形勢下黨和政府對審計工作的要求,。兩年半來,，我局在相繼出臺和完善《*縣審計局目標(biāo)管理考核辦法》等一系列行之有效規(guī)范性文件的基礎(chǔ)上，在審計質(zhì)量控制上主要做了四方面的文章：一是要求廣大審計干部不折不扣執(zhí)行市局統(tǒng)一的審計操作技術(shù)規(guī)范和我局出臺的一系列的操作流程和制度,；二是加強審計復(fù)核力度,，在原有的三級復(fù)核的基礎(chǔ)上，根據(jù)《質(zhì)量控制辦法》進行責(zé)任分工,，明確到人，層層負責(zé),，嚴格把關(guān),；三是對獲得上級和本局優(yōu)秀審計項目的人員進行獎勵，激發(fā)審計人員抓質(zhì)量,、出精品的積極性,；四是積極推進審計信息化建設(shè)，投入巨資購買了硬件設(shè)施,認真實施運作審計系統(tǒng)oa辦公系統(tǒng),，并積極探索和實踐審計系統(tǒng)oa和ao的交互,，去年成立了計算機審計攻關(guān)小組，對一些重點審計項目（如去年的公路養(yǎng)路費征收情況）開展計算機審計和績效審計,，使計算機技術(shù)應(yīng)用和融合于審計業(yè)務(wù)中,，逐步解決手工審計中的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高審計質(zhì)量,。五是推行審計公開,，打造“陽光”審計。*年下半年以來,，我們已對18個審計項目實行了審計結(jié)果公告,。在還民于知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)的同時，也促使和逼迫審計干部對審計全過程進一步規(guī)范操作,，對審計項目查深查透,，狠抓審計質(zhì)量的提高,。

二、團結(jié)協(xié)作,、求真務(wù)實,、不斷加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)

一個團結(jié)協(xié)作、求真務(wù)實的領(lǐng)導(dǎo)班子,，是搞好全局工作的關(guān)鍵,。為此，我局一貫重視領(lǐng)導(dǎo)班子隊伍建設(shè),。一是理論,、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)常抓不懈，堅持開展中心組學(xué)習(xí),、認真學(xué)習(xí)xxx的路線,、方針、政策,，及時傳達縣委,、縣政府重大決策，從而不斷增強大局觀念和宏觀意識,；二是注重發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)班子的集體智慧和每個班子成員的個體特長作用,，做到“用人之長，避人之短”,，班子成員按照各自分工認真負起責(zé)任,；三是認真貫徹“三重一大”制度，凡是碰到重大事項和主要審計業(yè)務(wù),，一律通過集體討論,、集體商定，堅決做到重大事項集體決策,，同時,，班子成員之間做到分工不分家；四是充分發(fā)揚批評與自我批評的優(yōu)良作風(fēng),，民主生活會過程中,，既肯定成績，又當(dāng)面指出各自在工作和執(zhí)行廉政紀律方面存在的不足,；五是注重調(diào)查研究,，密切聯(lián)系群眾，班子成員經(jīng)常深入一線,，與審計人員共同探討,，一些項目還親自參與，積極做好協(xié)調(diào)工作,。開展對被審計單位的走訪活動,，落實審計處理結(jié)果和進行廉政回訪,，同時認真聽取被審計單位的意見和建議。六是認真開展領(lǐng)導(dǎo)班子的主題實踐活動,，嚴格對照自己的不足查錯糾弊,，深入調(diào)查研究，積極做好難題的破解,，并撰寫心得體會和調(diào)研文章,，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)班子的政治素養(yǎng)和理論素養(yǎng)。

三,、以人為本,，強化責(zé)任，不斷加強審計隊伍建設(shè)

兩年半來,，我們始終把審計隊伍建設(shè)擺在突出位置,，著力打造一支愛崗敬業(yè)、樂于奉獻,、開拓創(chuàng)新,、清正廉潔的審計隊伍，為審計事業(yè)的又好又快發(fā)展提供組織保證,。

一是加強政治理論和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn),，每月認真組織學(xué)習(xí)xxx的一系列路線、方針,、政策,，學(xué)習(xí)縣委、縣政府各個階段出臺的重大決策和工作舉措,，學(xué)習(xí)上級審計系統(tǒng)頒布的重大法律、法規(guī)等,。通過學(xué)習(xí),，不斷提高全體審計干部的理論素養(yǎng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。二是深入開展“作風(fēng)建設(shè)年”活動,。去年,，根據(jù)縣委統(tǒng)一部署，我局認真組織全體干部開展以“學(xué)先進,、找差距,、爭一流”為主題的作風(fēng)建設(shè)大討論，積極開展批評與自我批評,，重點在工作上找差距,，在作風(fēng)上找原因，認真進行剖析,，切實提高審計干部的責(zé)任意識和辦事效率,，增強大討論活動的針對性和實效性,。三是切實加強行風(fēng)建設(shè)和廉政文化建設(shè)。嚴格執(zhí)行審計工作“八不準”和各項廉政規(guī)定,，并出臺了審計干部廉政工作督查制度等一系列相關(guān)制度,，堅持做到領(lǐng)導(dǎo)帶頭，率先垂范,。努力做到警鐘長鳴,，防微杜漸，認真開展了廉政文化進機關(guān)活動,，充分發(fā)揮廉政文化的潤物細無聲作用,，并對審計工作實行全程監(jiān)督，規(guī)范審計行為,，強化審計服務(wù),，切實在審計干部中樹立一種昂揚向上、奮發(fā)有為的精神風(fēng)貌,，清正廉潔,、求真務(wù)實的審計形象和寬松和諧、勤政廉政的工作氛圍,。兩年半來,，我局未發(fā)生任何違反廉政規(guī)定的人和事。四是認真參與縣里中心工作,，高質(zhì)量完成縣里交辦的臨時工作和特定工作,，積極發(fā)揮審計部門為構(gòu)建和諧社會所具有的獨特作用。派駐了一名農(nóng)村工作經(jīng)驗豐富的副局級調(diào)研員為農(nóng)村工作指導(dǎo)員,，并經(jīng)常性地組織干部到聯(lián)系鎮(zhèn),、村開展訪貧問苦，慰問困難黨員群眾,，*年還籌集10萬元資金幫助聯(lián)系村（大佳何漲坑村）開展新農(nóng)村建設(shè),。

在肯定成績的同時，我們也清醒地認識到存在的不足和差距,。主要表現(xiàn)在：一些項目實施審計監(jiān)督的深度和力度還有不足,，計算機輔助審計工作進展不快、審計成果的運用和轉(zhuǎn)化有待于進一步加大等,。這些不足與問題,，都有待于在今后的工作中加以克服和改進。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十一

一轉(zhuǎn)眼,，成為xx公司這個大家庭的一員已經(jīng)兩個月了,，在領(lǐng)導(dǎo)的支持、指導(dǎo)以及同事們的幫忙下，使我順利度過了從審計人員到財務(wù)人員的主角轉(zhuǎn)變,，在較短的時間內(nèi)適應(yīng)了公司的工作環(huán)境,，熟悉了財務(wù)部各項工作的流程。根據(jù)崗位職責(zé),，領(lǐng)導(dǎo)分配我主要從事四方面的工作：公司現(xiàn)xx的管理工作,；xx公司的財務(wù)工作；國資,、財政月度快報和年度報表的編制工作,；每季填寫上交所信息披露標(biāo)準化報送系統(tǒng)并復(fù)核等。下頭總結(jié)一下這兩個月的工作情景以及在工作中的收獲,、提高和不足,。

財務(wù)工作最基本是做賬，這也是一個財務(wù)人員最基本的技能,。我的工作涉及到財務(wù)浪潮軟件,、國資信息收集平臺和財政局的經(jīng)濟效益快報三套軟件的操作。以前在審計工作中雖然也操作過同類型軟件,，但那時僅僅使用查詢功能,，操作比較簡單，此刻是真刀實槍要實際操作了,，我不禁也心里沒底,，一怕操作失誤，影響財務(wù)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的正確性,；二怕操作不熟練手腳慢,，影響整個部門工作進度。

但部門領(lǐng)導(dǎo)和同事給予的真摯幫忙和耐心指導(dǎo),，使我完全打消了這些顧慮,，以較快的速度熟悉和掌握了這些軟件。異常是出三季度報告過程中,，在領(lǐng)導(dǎo)的有效帶領(lǐng)下,，大家齊心協(xié)力、加班加點,，在要求的時間內(nèi)順利完成。經(jīng)過這次的實戰(zhàn)演練,，我也清楚認識到財務(wù)部好比是個產(chǎn)品裝配車間,，財務(wù)報告就是我們的產(chǎn)成品，每個人雖然承擔(dān)的工序不一樣,，但僅有每道工序都保證質(zhì)量,，才能保證最終成品的品質(zhì)，這絕不是一個人的工作,，而是整個團隊合作的成果,，需要財務(wù)部每個人都盡心盡力,，盡職盡責(zé)。

此外,，我還擔(dān)任了部分工會經(jīng)費審計工作,，審計是我的老本行，但做工會經(jīng)費審計還是第一次,，我經(jīng)過查閱以前經(jīng)費審計檔案,、熟悉工會相關(guān)財務(wù)會計制、與區(qū)總工會相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進取聯(lián)系,、向工會財務(wù)請教等方式盡快融入了工作,，并順利完成區(qū)總工會對公司本級工會的經(jīng)費審計工作，得到了審計小組同志的肯定,。

在部門領(lǐng)導(dǎo)的支持下,，我還擔(dān)任部分管理工作，例如主持召開部門每周例會,，協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)制定部門工作計劃等,，使我的管理本事有了必須提高。

經(jīng)過這兩個月,，我對財務(wù)工作有了必須的認識,，體會到財務(wù)工作與以前從事的審計工作的區(qū)別。審計的基本職能是監(jiān)督,，重在查錯糾弊,；而會計的基本職能是反映，旨在客觀公正真實地反映企業(yè)的經(jīng)濟狀況和成果,。因為基本職能的不一樣,，工作方法自然也不一樣。原先工作中一般都抓大放小,，小金額的問題一般都忽略不計,；財務(wù)工作就不一樣了，每一分錢都要算得清清楚楚,，不能有分毫差錯,。我要求自我做到“四心”，即熱心,、耐心,、細心和職責(zé)心。財務(wù)工作比較繁瑣,，需要有愛崗敬業(yè)的精神,，持之以恒，不急躁，不厭煩,；工作中嚴肅認真,，一絲不茍；要抱著對自我負責(zé),、對公司負責(zé),、對股民負責(zé)的工作態(tài)度。

回顧這兩個月的工作,，有收獲也有不足,。首先，工作還不夠細心,，在求速度的同時還要保證高質(zhì)量,；其次，工作還不夠大膽主動,；此外,，解決問題、處理問題的本事和管理本事還有待提高,。財務(wù)工作和審計工作一樣,，需要不斷學(xué)習(xí)，要學(xué)會在學(xué)中思,，在思中學(xué),，努力提高自我的業(yè)務(wù)水平。

這兩個月以來,，公司舉辦了形形色色,、豐富多彩的活動，使我深深感受到了公司的勃勃生機和活力,，體會到了公司團結(jié)和諧的氛圍,，看到了公司的迅速發(fā)展的潛力，我為能成為一名xx公司員工感到驕傲和自豪,，也期望能和xx一齊奮斗,、一齊發(fā)展。今后我會繼續(xù)以飽滿的工作熱情和勤懇的工作態(tài)度做好本職工作,，為公司創(chuàng)造價值,，為公司更輝煌的明天而奮斗。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十二

本人于年月任區(qū)教育局局長,。任職以來,，面對特殊的形勢和繁重的工作任務(wù)，在區(qū)委,、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，本人帶領(lǐng)教育一班人，牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀,，積極克服種種不利因素的影響,，推進了教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。先后榮獲全國基礎(chǔ)教育,、特殊教育,、素質(zhì)教育、掃盲工作,、成人教育等多項國家,、省、市級榮譽,。年以來,，共有人考上，各項高考指標(biāo)連續(xù)年名列全市前茅,。教育工作成為我區(qū)的一大亮點,。下面，按照審計局要求,，我將任局長以來的工作情況述職如下,。

一、抓投入,，全面改善辦學(xué)條件

一是積極爭取財政投入按時足額到位,。年以來，我們以迎接省,、市兩項督導(dǎo)評估為契機,，積極向區(qū)委、政府領(lǐng)導(dǎo)反映教育的困難,，使得我區(qū)在財力十分有限的情況下,，區(qū)財政對教育的預(yù)算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證,、只增不減,。年－年，財政對教育的投入累計達到元,，年均增長%,，確保了教育經(jīng)費的“兩個比例“、“三個增長“,。二是大力興辦民辦教育,。為有效緩解公辦學(xué)校的辦學(xué)壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學(xué),，致力發(fā)展民辦教育,。近年來,，由民營企業(yè)投資萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學(xué)校和幼兒園,。目前,，全區(qū)民辦學(xué)校（幼兒園）總數(shù)達到所,，在校學(xué)生（幼兒）達到人,，民辦教育成為我區(qū)教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件,。為把公辦學(xué)校做大做強,，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學(xué)校的硬件設(shè)施,。年以來，吸納社會資金萬元,，完成了所學(xué)校的危房改造任務(wù),，徹底消除了d級危房。通過銀校合作,、社會贊助和教師集資共籌措資金萬元,，建好了學(xué)生公寓、食堂,、科教樓和體育館,，城區(qū)教育布局調(diào)整取得實質(zhì)性進展，大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解,。

二,、抓改革，積極推進體制機制創(chuàng)新

改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力,。我區(qū)以小財政辦出大教育,，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色,。我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū),，局里就優(yōu)先安排了萬元專項資金，對名教師進行了課改培訓(xùn),，組織近名青年骨干教師外出學(xué)習(xí)交流課改經(jīng)驗,，先后有個課題在國家、省級立項,。體育教育,、校園文化、家庭教育等校本教育獨具特色,。近年來,，有名教師在全國、全省各類教學(xué)比武中獲一等獎,，名學(xué)生在全國,、全省各類競賽中獲一等獎,，我局連續(xù)年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學(xué)校堅持市場導(dǎo)向,，致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民,，目前已有所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力,。從年起，全面實行教職工聘任制,、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制,，徹底打破了“鐵交椅“、“大鍋飯“和“終身制“,，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識,、責(zé)任意識和效率意識。目前,，全區(qū)共待崗培訓(xùn)教師人,，轉(zhuǎn)崗分流教師人，并全部清退代課教師和臨時工,；全區(qū)名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生,，名優(yōu)秀教師走上行政崗位，名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流,。三是體制改革提效益,。年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心,，這不僅大大縮短了教育資金的運轉(zhuǎn)周期,，而且大幅節(jié)約了公務(wù)費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益,。年全區(qū)中小學(xué)校的公務(wù)費支出只有萬元,，比年節(jié)減萬元。

三,、抓調(diào)整,，努力構(gòu)建和諧教育

均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財政辦出大教育,，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策,。一是城鄉(xiāng)教育一體化。我局堅持城鄉(xiāng)教育一體化,，促進城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展,。年，通過資源整合,，我局將原有的所區(qū)屬中小學(xué)校調(diào)整優(yōu)化為所,。為有效緩解中心城區(qū)學(xué)校班額大,、上學(xué)難問題，通過擴容提質(zhì)和新建學(xué)校,，新增學(xué)位個,。近幾年，累計投入萬元完成了農(nóng)村學(xué)?，F(xiàn)代遠程教育工程以及中心小學(xué)以上學(xué)校的現(xiàn)代化教學(xué)設(shè)施裝備工作,。目前，全區(qū)有所學(xué)校成為省級現(xiàn)代教育技術(shù)示范學(xué)校,。二是惠師政策人性化,。年以來，全區(qū)每年安排名專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師,，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學(xué)校任教,，并規(guī)定年之內(nèi)不許調(diào)動。同時,，優(yōu)先保證師資培訓(xùn)經(jīng)費,，努力提升專任教師的學(xué)歷層次。目前,，全區(qū)小學(xué),、初中、高中專任教師學(xué)歷合格率分別達到%,、%,、%，遠遠高于全省平均水平,。通過實行工資統(tǒng)發(fā),、足額繳納“三金“、參照公務(wù)員津補貼標(biāo)準發(fā)放教師適當(dāng)補貼以及設(shè)立偏遠農(nóng)村學(xué)校教師專項津貼等,，給全體教師以真情關(guān)懷,。三是辦學(xué)行為規(guī)范化。我局從年起即取消了小學(xué)畢業(yè)升學(xué)考試,，并嚴格學(xué)籍管理,，義務(wù)教育階段全部實行免試就近入學(xué)。從年起,，全區(qū)停辦了“校中?！罢猩∠怂袑W(xué)校開辦的重點班,、實驗班,，

所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配,、班主任抽簽確定班級,。認真落實義務(wù)教育階段學(xué)雜費減免政策,，全面推行學(xué)校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為,。年以來,，共免除城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)雜費萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費萬元,。對農(nóng)民工子女到城區(qū)學(xué)校就讀全部免收借讀費,。嚴禁家教家養(yǎng)，對公辦教師以給學(xué)生補習(xí)為名亂收費的行為進行了嚴肅查處,。

四,、抓管理，完善財務(wù)內(nèi)控制度

一是財務(wù)收支情況,。在財務(wù)工作過程中，我局嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀,，按照《會計法》的規(guī)定,，依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實完整,，根據(jù)我局實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算,、填制會計憑證、登記會計賬簿,、編制財務(wù)會計報告,。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記,、核算,，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實,、有效,。在大型投資決策及效益、基本建設(shè),、大額購置,、發(fā)放錢物等工作中，嚴格實行民主集中制,，分輕重緩急,，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要,，又考慮財力可能,，根據(jù)各項工作任務(wù)，在財力可能的情況下,，有保有壓,，確保重點,，統(tǒng)籌安排，合理支出,。在財政和審計等部門的多次檢查中,，未出現(xiàn)違規(guī)違紀問題。

二是內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況,。根據(jù)我局工作實際,，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》,。在建立和完善各項制度的同時,，相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,，保證了會計工作的真實性,、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理,，杜絕了各種漏洞的發(fā)生,，達到了三點要求，即明確了記賬人員與審批人員,、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限,，使其相互分離、相互制約,，以明確責(zé)任,，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進行,；明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任,，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益,；明確經(jīng)費支出的范圍和開支標(biāo)準,，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生,。

三是固定資產(chǎn)管理和使用情況,。為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時,，嚴格按照政府采購程序進行采購,，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿,、款項和實物核查制度,。通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進行記錄,、計算,、反映、核對等,。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物,、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)一致；另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證,，原始憑證的核對,，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬,，公物私用及其他違規(guī)問題,。

五、抓廉政,，嚴格約束自己

本人認真履行班長職責(zé),，帶頭貫徹執(zhí)行中央和省、市關(guān)于加強廉政建設(shè)的各項規(guī)定,，認真開展學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動,，切實做到立黨為公，執(zhí)政為民,。一是充分發(fā)揮班子成員的整體合力,。始終緊緊地團結(jié)在區(qū)委,、區(qū)政府周圍,，在教育局班子中講團結(jié)，講風(fēng)格,，互敬互諒,，互幫互讓，嚴于律己,，寬以待人,，注意依靠集體的力量，調(diào)動方方面面的積極性,，真正形成了既有民主,、又有集中，既有自由,、又有紀律,，既有統(tǒng)一意志、又有個人心情舒暢,，生動活潑的xxx面,。二是主動接受各界監(jiān)督。勇于開展批評和自我批評，自覺接受黨組織和人民群眾的監(jiān)督,，主動向人大報告工作,，征求人大代表和政協(xié)委員的意見和建議，主動和班子成員,、學(xué)校和基層干部談心交心,，讓他們指出自己的缺點與不足。三是大力加強黨風(fēng)廉政建設(shè),。堅持標(biāo)本兼治,、綜合治理的方針，致力于建設(shè)成一個干凈干事的班子,。按照創(chuàng)建“四好“班子的標(biāo)準,，提出抓具體、狠落實的工作思路,，著力打造和諧班子,。平時嚴要求，高標(biāo)準,，教育引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部,，把住政治關(guān)口，講原則,、守紀律,；把住經(jīng)濟關(guān)口，不伸手,、不貪占,；把住生活關(guān)口，拒腐蝕,、抗干擾,；把住用權(quán)關(guān)口，不擅權(quán),、不謀私,。要求職工做到的，領(lǐng)導(dǎo)班子成員首先帶頭做好,。本人能按照廉政責(zé)任制的要求,，堅持廉潔自律，率先垂范,，嚴格執(zhí)行上級關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的各項規(guī)定,，牢固樹立廉政勤政意識，時時處處嚴格要求自己,，時刻做到“自重,、自省、自警、自勵“,。生活上,、工作上堅持做到艱苦樸素、勤儉節(jié)約,，不講排場,，不揮霍浪費。經(jīng)常利用中心組學(xué)習(xí)進行廉政主題教育,，“以案為鑒,、““以身邊的教訓(xùn)教育身邊的人“形式，警鐘常敲,，筑起黨員干部思想上防腐拒變的心里防線,，筑起有職務(wù)人員在行動上防范違法犯罪防線，筑起有權(quán)力人員防范違紀防線,。

按照黨的實事求是的思想路線,，我經(jīng)常反思自己的工作?？偟膩碚f,，通過近幾年的學(xué)習(xí)和實踐鍛煉，自己的理論政治水平和工作能力有了很大提高,。但在工作中自己還感覺到存在許多的不足,。下步，我要進一步加強理論學(xué)習(xí),，大膽實踐,，努力工作，進一步發(fā)揚成績,，克服不足,，完善自己,，超越自我,，完成黨和組織交給的各項工作任務(wù)，爭取更大成績,，更好地回報組織關(guān)懷和群眾信任,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十三

淺析我國注冊會計師審計獨立性的現(xiàn)狀及完善。

獨立性是注冊會計師執(zhí)業(yè)的靈魂,，是注冊會計師審計保持客觀公正的基本前提,。如果注冊會計師審計缺乏獨立性，就很難做到客觀公正,，其提供的信息可信度就差,，而當(dāng)信息的使用者、投資者及社會公眾使用了其信息，就可能做出錯誤的決策,，遭受不必要的經(jīng)濟損失,。同時，也會造成經(jīng)濟秩序的混亂,，影響市場經(jīng)濟的正常發(fā)展,。本文針對我國目前注冊會計師審計獨立性的現(xiàn)狀，并提出相應(yīng)的完善措施,。

注冊會計師審計;現(xiàn)狀;獨立性;措施,。

近年來，國內(nèi)外相繼出現(xiàn)的一系列因缺乏審計獨立性造成的審計失敗案件,，導(dǎo)致人們對審計的“獨立性”提出了質(zhì)疑,。造成審計缺乏獨立性的因素眾多。審計的本質(zhì)特征就在于它的獨立性,，獨立性是審計的靈魂,。注冊會計師審計被譽為最超脫、獨立性最強的審計,，因為職業(yè)規(guī)范要求它在形式上和實質(zhì)上都獨立于審計委托人和被審計人,，但在現(xiàn)實中卻難以做到完全獨立于這兩方。

審計機構(gòu)是自主經(jīng)營,，自負盈虧的經(jīng)濟實體,，在執(zhí)業(yè)中追求利益最大化，按照成本收益原則所表現(xiàn)出來的信用程度是權(quán)衡得失的結(jié)果,。審計人員除了自身的道德修養(yǎng)外,，很大程度上還受到所處的執(zhí)業(yè)環(huán)境及監(jiān)督機制的制約。對于經(jīng)濟利益這一影響審計獨立性的重要因素,，本文將分析它對審計獨立性產(chǎn)生的影響,，以及審計機構(gòu)和社會各界的應(yīng)對策略，從而使審計業(yè)的獨立性得到提高,。

(一)審計獨立性的含義

(二)審計獨立性的意義

(一)會計師事務(wù)所經(jīng)營上不是很獨立

(二)與客戶具有直接或間接的經(jīng)濟利益

(三)會計師事務(wù)所以追逐最大利潤為目標(biāo),，風(fēng)險識別與管理能力較差

(四)公司治理結(jié)構(gòu)不完善

(五)審計收費對審計獨立性的影響

(六)監(jiān)管體制沒有力度，注冊會計師舞弊被查處的風(fēng)險較低

(一)完善組織結(jié)構(gòu),，建立充分的審計市場

1.進一步完善會計師事務(wù)所組織體制,，推行合伙制。

2.通過完善資本市場和公司治理結(jié)構(gòu),，對會計師事務(wù)所的選擇改政府選擇為市場選擇,，減少行政干預(yù)的可能性。

3.提高審計市場的準入標(biāo)準,。

(二)健全注冊會計師行業(yè)自律與政府監(jiān)管相結(jié)合的雙重監(jiān)管機制

(三)明確會計師事務(wù)所和注冊會計師的民事賠償責(zé)任

(四)提高注冊會計師執(zhí)業(yè)水平,，強化注冊會計師的職業(yè)道德建設(shè)

1.提高專業(yè)勝任能力,。

2.自覺執(zhí)行審計回避制度。

3.強化注冊會計師的職業(yè)道德教育,。

(五)加強獨立審計法制化建設(shè),，改善獨立審計的執(zhí)業(yè)環(huán)境

(六)完善審計收費制度，改變現(xiàn)有審計費用支付方式

(七)加大會計市場綜合治理力度

我國注冊會計師審計獨立性問題己經(jīng)困擾了注冊會計師審計職業(yè)十幾年,，已經(jīng)根深蒂固,，絕不是僅靠幾項措施就可以徹底解決的。中國注冊會計師協(xié)會在提高注冊會計師審計獨立性方面己做了許多有益的工作,，但問題仍然存在,。審計獨立性的提高需要一個過程，需要廣大注冊會計師,、審計管理機構(gòu)不懈的努力方能實現(xiàn),，這有待于注冊會計師整體素質(zhì)的提高。惟有這樣,，我國的注冊會計師審計職業(yè)才能真正做到獨立,、客觀、公正,，才能真正提高審計質(zhì)量,，才能敢于打開國門迎接挑戰(zhàn)。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十四

（一）概述

審計流程是指審計人員在具體的審計過程中采取的行動和步驟,。廣義的審計流程是指審計人員從接受審計項目開始,，到審計工作結(jié)束的全部過程，一般可劃分為三個階段：審計準備,、審計實施和審計終結(jié)階段,，各階段又包括許多具體內(nèi)容。狹義的審計流程指審計流程指審計人員在取得審計證據(jù)完成審計目標(biāo)的過程中所采取得步驟和方法,。

（二）制度基礎(chǔ)審計的流程

1,、確定審計的目標(biāo)

2、了解內(nèi)部控制制度,，并予以描述

3,、內(nèi)部控制制度的初步評價

4、符合性測試

5,、符合性測試結(jié)果的評價

6,、實質(zhì)性測試

7,、實質(zhì)性測試結(jié)果的評價

8,、撰寫審計報告

優(yōu)點：一方面當(dāng)大大減少審計工作中取得審計證據(jù)的工作量，從而節(jié)約人力時間,、降低

成本,；另外能較好的避免失誤,，保證審計工作質(zhì)量。缺點：過分依賴對內(nèi)部控制的審計,。

（一）了解被審計單位的基本情況 了解被審計單位的哪些情況

1,、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況,；

2,、經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險；

3,、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況,；

4、關(guān)聯(lián)方及交易情況,；

5,、以前年度接受審計的情況；

6,、其他常用方法

1,、查閱去年的審計工作底稿；

2,、查閱行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營資料,。

3、查閱公司章程協(xié)議,、董事會會議記錄,、重要合同等。

4,、參觀被審單位現(xiàn)場,。

5、詢問內(nèi)審人員和管理當(dāng)局,。

（二）簽訂審計業(yè)務(wù)約定書審計業(yè)務(wù)約定書是指審計機構(gòu)與委托人共同簽署的,，據(jù)以確認審計業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)系，明確委托目的,、審計范圍及雙方應(yīng)負責(zé)任與義務(wù)等事項的書面合同,。具有法定約束力。

⑴簽約雙方的名稱,；

⑵委托目的,；

⑶審計范圍；應(yīng)明確所審會計報表的名稱及其反映的日期或期間

⑷會計責(zé)任與審計責(zé)任

⑸簽約雙方的義務(wù),；

委托人應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括： ① 及時提供審計人員所要求的全部資料,；② 為審計人員的審計提供必要的條件及合作 ③ 按照約定條件即使足額支付審計費用。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括： ① 按照約定的時間完成審計業(yè)務(wù),，出具審計報告,； ② 對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密,。 ⑹審計報告的使用責(zé)任；審計報告使用不當(dāng)而造成的后果,，與審計人員無關(guān),。⑺審計收費；⑻違約責(zé)任,； ⑼應(yīng)當(dāng)約定的其他事項,。

初步評價內(nèi)部控制的有效性目的在于判斷被審計單位的內(nèi)部控制制度能否作為在實質(zhì)性測試的時候進行抽樣的基礎(chǔ)，并對那些準備信賴的內(nèi)部控制決定其測試的時間,、性質(zhì),、范圍。

理解： ①對重要性的評估需要運用專業(yè)判斷,。②重要性原則的兩個目的`：注冊會計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)運用重要性原則,。在審計過程中運用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計效率。二是為了保證審計質(zhì)量,。 ③運用重要性原則的兩個階段：注冊會計師應(yīng)運用重要性原則的情形,。一是在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時,，注冊會計師需要運用重要性原則,。二是在評價審計結(jié)果時，注冊會計師需要運用重要性原則,。

2,、確定重要性水平的兩個方面的考慮：金額和性質(zhì)的考慮。注冊會計師在運用重要性原則時,，應(yīng)當(dāng)考慮錯報或漏報的金額和性質(zhì),。這也就是說，重要性具有數(shù)量和質(zhì)量兩個方面的特征,。一般來說,，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。但在許多情況下,，某項錯報或漏報從量的方面看并不重要,，從其性質(zhì)方面考慮，卻可能是重要的,。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報,。②可能引起履行合同義務(wù)的錯報或漏報。 ③影響收益趨勢的錯報或漏報,。④不期望出現(xiàn)的錯報或漏報,。

3、兩個層次重要性的考慮注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮會計報層次和相關(guān)賬戶,、交易層次的重要性,。這就意味著注冊會計師在審計過程中必須從兩個層次來考慮重要性：①會計報表層次,；確定方法：固定比率法和變動比率法,。②賬戶和交易層次,。確定方法：分配方法和不分配方法。

4,、重要性與審計風(fēng)險之間的關(guān)系 注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計風(fēng)險之間存在的反向關(guān)系,，保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，合理確定重要性水平,。①注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計風(fēng)險之間的關(guān)系,。②重要性與審計風(fēng)險之間成反向關(guān)系。③注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎,，合理確定重 要性水平,。重要性是影響審計證據(jù)充分性的一個十分重要的因素。重要性水平與審計證據(jù)之間成反向關(guān)系（審計證據(jù),、審計風(fēng)險,、審計重要性兩兩反向）

（一）會計報表層次重要性水平的確定

1、方法：固定比率法,、變動比率法兩種

2,、判斷基礎(chǔ)：資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn),、營業(yè)收入,、凈利潤等

3、選?。和黄陂g的報表,，取重要性水平最低的作為會計報表層次的重要性水平。

（二）賬戶或交易層次的重要性水平 注冊會計師在制定賬戶或交易的審計程序前,，可將會計報表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易,，也可單獨確定各賬戶或各類交易的重要性水平。對于賬戶或交易層次的重要性水平,，既可以采用分配的方法,，也可以不采用分配的方法。在實務(wù)中,，很多注冊會計師選擇資產(chǎn)負債表賬戶作為分配的基礎(chǔ),，各賬戶分得的重要性稱為可容忍誤差。對于易出錯的項目,，可確定較高的重要性水平,；對于重要項目或不期望出現(xiàn)錯誤的項目，從嚴制定重要性水平,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十五

我于20_年借調(diào)至分銀行從事審計工作,，在此工作期間,，工作態(tài)度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標(biāo),，堅持“依法審計,、服務(wù)大局、圍繞中心,、突出重點,、求真務(wù)實”的審計工作方針，履行好崗位職責(zé),，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下,，較好地完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將在分銀行借調(diào)一年期間的工作情況小結(jié)如下：

一,、加強學(xué)習(xí),，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

二、強化技能,，努力提高工作能力和水平

在日常工作中,，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作,，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化,，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法,，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能,，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率,。

三,、履行職責(zé)，圓滿完成各項工作任務(wù)

在此從事審計工作以來,，參加了分銀行系統(tǒng)內(nèi)的物資專項審計,，每一項審計工作，不僅學(xué)到了不少知識,，也積累了不少經(jīng)驗,，對審計工作能力有了一定的提高。

通過審計工作,，使我認識到審計工作的重要性,，進一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野,，拓寬了工作思路,，增強了全局意識，在總結(jié)成績的同時，也認識到自己存在的不足,，如還不能充分運用中普審計平臺,、電子商務(wù)平臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等,，造成審計工作的局限性,，在今后的工作中，將進一步加強學(xué)習(xí),，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力,，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力,，以便適應(yīng)更高層次審計監(jiān)督工作的需要,，更好地為審計工作發(fā)揮作用。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十六

根據(jù)《審計法》第二十二條規(guī)定和我局審計工作安排,我局派出審計組于5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場工程項目竣工決算情況進行了審計,現(xiàn)將審計情況報告如下:

一,、基本情況

縣城市文化廣場是我縣既造福當(dāng)代,、又利在千秋的一項德政工程、民心工程,。該工程項目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處,，實際占地平方米?？h委縣政府對該工程十分重視,，建設(shè)局專門成立了現(xiàn)場指揮部，負責(zé)整個工程的具體實施,，進行內(nèi)外協(xié)調(diào),、技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)督。該工程由北京清華城市規(guī)劃設(shè)計研究院規(guī)劃設(shè)計,，通過公開招標(biāo)方式,，由山東百卉園林科技有限公司中標(biāo)承建。廣場總投資萬元,于7月7日開工建設(shè),，7月1日竣工,。

該工程在設(shè)計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設(shè)計了釋文化園,、儒文化園,、運河文化園、當(dāng)代文化園四個園區(qū),，成為展示特色文化的窗口,、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地,，同時,，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處,。

廣場整體工程完成硬化鋪裝平方米,，綠化工程面積平方米，水池面積平方米,鋪設(shè)地下電纜11320米,、排水管道米,，供水管道米，安裝立柱式草坪燈,、激光射燈,、投光燈、地?zé)舻葻艟?36盞,，并形成了供電自控系統(tǒng),，功能齊全。

二,、審計實施情況

三,、審計情況

1、工程投資總額

經(jīng)審計核實,，該工程投資總額為萬元,，其中：廣場、路面硬化鑲貼萬元,，綠化工程萬元,，水池子萬元，經(jīng)卷,、竹簡萬元,，廣場電氣萬元，給排水萬元,，人行道及卷簡前后種植磚萬元,，蓮花雕塑萬元,膜結(jié)構(gòu)萬元，頂管萬元,，旗桿萬元,，彩色噴泉萬元,戶外廣告牌萬元，景觀塔萬元,管理室萬元,拱,、平橋萬元,變壓器萬元,其他零星工程萬元,，征集文聯(lián)費用萬元。

2,、資金來源及工程支出情況

截止到審計日,，資金來源共計470萬元,全部為政府的財政撥款。已完成工程支出470萬元,，其中：預(yù)付山東百卉園林科技有限公司448萬元,，支電力公司變壓器工程款12萬元,，支征集文聯(lián)費用10萬元。

3,、工程結(jié)算造價審核情況

根據(jù)山東百卉園林科技有限公司提供的結(jié)算資料及審計跟蹤記錄,，甲乙雙方考察確定的材料價格及有關(guān)文件規(guī)定，工程結(jié)算審計結(jié)果如下:原報結(jié)算造價元,，審定后結(jié)算造價元,，審減金額***.76元，審減率％,。

4,、資金缺口情況

該工程項目投資總額為萬元。截至到審計日,，已到位資金470萬元,，資金缺口萬元。

四,、審計評價

經(jīng)審計認為,，縣建設(shè)局及山東百卉園林科技有限公司在縣委,、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，在該項目建設(shè)中高標(biāo)準、嚴要求,，克服時間緊,、任務(wù)重、資金短缺的困難,，積極組織施工,，加班加點，晝夜奮戰(zhàn),，使整個項目建設(shè)順利完成,。新建成的城市文化廣場布局嚴謹、景觀豐富,、交相輝映,、獨具特色，形成了我縣面積,、文化品位極高,、功能設(shè)施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳,。為我縣的城市建設(shè)乃至經(jīng)濟發(fā)展將會起到積極的推動作用,。但在工程建設(shè)過程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范；有些隱蔽工程簽證不夠及時,；苗木栽植死亡率過高,；工程投資規(guī)模超概算的問題，望在以后的工程建設(shè)和管理中加以改進和提高。

五,、審計建議

根據(jù)工程審計情況,，對以后的工作提出以下建議：

1、慎重簽訂施工合同涉價條款,。建設(shè)雙方均應(yīng)高度重視合同涉價條款的訂立,，嚴格按照《建設(shè)工程施工合同條件》和《建設(shè)工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同。措辭上要仔細斟酌,，語言要周密,，雙方責(zé)任權(quán)力明確具體，尤其涉及工程結(jié)算的有關(guān)問題,，均應(yīng)在合同中加以明確,，防止出現(xiàn)歧義，以免結(jié)算審計時帶來爭議和困難,。

2,、加強對文化廣場的日常管理和維護，減少苗木的死亡率,，并適時做好苗木的補種工作,，使文化廣場確實發(fā)揮應(yīng)有的美化效益、凈化效益和文化效益,。

3,、財政部門應(yīng)積極籌措資金，彌補資金缺口,。建設(shè)局應(yīng)積極做好有關(guān)稅金的代扣代繳工作,，同時扣繳有關(guān)城建規(guī)費。

4,、進一步加強計劃管理,，細化可行性研究，強化概算約束,，同時進一步加強政府投資項目的`法制化建設(shè),，建立健全“決算科學(xué)、投向合理,、運作規(guī)范,、監(jiān)督嚴格”的投資項目管理機制。使政府投資項目管理有法可依,、有章可循,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十七

*******（被審計單位）

根據(jù)《xxx關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第十條，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（審計實施期間）,，xx內(nèi)部審計對xx（被審計單位全稱,，以下簡稱xx）xxxx年度計時間范圍）的xxx（審計通知書列明的審計事項）進行了審計（采用跟蹤審計等特殊審計方式的,，應(yīng)當(dāng)寫明審計方式），對重要事項作出了必要的追溯和延伸,。本次審計還抽審了（被審計單位簡稱）所屬的****等**戶單位,。審計工作按照內(nèi)部審計準則實施，包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查相關(guān)會計資料和其他證明材料,，評價會計報表的真實性,，編制會計報表所執(zhí)行的會計政策和作出的重大會計估計的合規(guī)合法性，以及經(jīng)濟效益（或績效）情況,。審計工作為本報告提供了合理的基礎(chǔ),。

一、被審計單位的基本情況

（本部分的總體要求：反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計項目的審計目標(biāo)密切相關(guān),，主要表述被審計單位的背景信息,，如：被審計單位類型、組織結(jié)構(gòu),；職責(zé)范圍或者經(jīng)營范圍,、業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo)；相關(guān)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制,；使用的會計制度或績效評價標(biāo)準,；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。本部分引用的數(shù)據(jù)如果未經(jīng)審計核實的,，應(yīng)當(dāng)注明來源,。）

xx（被審計單位簡稱）應(yīng)對所提供本次審計的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責(zé),。我們已收到xx（被審計單

位簡稱）xxx（被審計單位負責(zé)人職務(wù)）xxx（被審計單位負責(zé)人姓名）和xxx（被審計單位財務(wù)負責(zé)人職務(wù)）xxx（被審計單位財務(wù)負責(zé)人姓名）以及各延伸審計單位負責(zé)人及財務(wù)主管簽署的對所提供材料的真實性、完整性的承諾,。

二,、審計評價

（本部分的總體要求：應(yīng)圍繞審計目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī),、政策及其他標(biāo)準,，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實,、合法,、效益情況進行評價。審計評價應(yīng)以寫實為主,，評價用語要準確,、適度；對審計過程中未涉及,、審計證據(jù)不充分,、評價依據(jù)或標(biāo)準不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項,，不作審計評價。本部分既包括正面評價,，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括,。審計評價不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾，要避免同一事項在不同評價段重復(fù)出現(xiàn)的現(xiàn)象,。）

……（被審計單位相關(guān)財政財務(wù)收支情況）

經(jīng)審計,，…… （對被審計單位相關(guān)財政財務(wù)收支情況的審計審定數(shù)）

審計結(jié)果表明，……

三,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計意見

（本部分的總體要求：反映的問題主要包括審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支,、財務(wù)收支問題或者其他重要問題，以及依法需要移送處理的問題,，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的除外,。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)提出相應(yīng)的審計意

見,。本部分一般按審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)歸類,，各大類中的問題按重要性原則確定排列次序。同一類問題中本部的問題在前,，所屬單位的問題在后,。本部分內(nèi)容一般由標(biāo)題、問題闡述段和審計意見段所組成,。）

（一） 標(biāo)題：盡可能與審計評價部分的歸類保持一致,。

（二）問題闡述段：一般應(yīng)包括定性小標(biāo)題、違法違規(guī)等事實描述和定性等要素,。其中定性小標(biāo)題一般應(yīng)包括對問題的定性和金額,；事實描述一般應(yīng)包括違法違規(guī)主體、時間,、主要情節(jié),、金額、截止審計時的狀況等,，文字要簡潔,，避免過多的過程或細節(jié)描述。對于歸于同一類的若干問題應(yīng)盡可能合并表述,。

（三）審計意見段：對違反法律法規(guī)的問題,，應(yīng)在此段列明處理處罰意見及相應(yīng)的法規(guī)依據(jù),，或者移送處理意見。引用法規(guī)應(yīng)準確、規(guī)范,，注重針對性,。在引用法律、法規(guī)時，一般應(yīng)列明文件名稱,、具體條款及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時,，一般應(yīng)列明發(fā)文單位,、文件名稱、發(fā)文字號,、具體條款及條款內(nèi)容,。處理處罰決定應(yīng)列明金額，特殊情況無法列明的,，應(yīng)作出說明,。對審計發(fā)現(xiàn)的其他問題，應(yīng)提出具體的審計意見（如改進財政財務(wù)收支管理,，完善內(nèi)部控制等）,。審計期間，被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題已經(jīng)整改的,，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況,。

四、其他需要解釋的情況

（可選項,。主要是揭示審計發(fā)現(xiàn)的由于歷史遺留問題或體制,、機制、制度不完善等原因?qū)е碌膯栴}或現(xiàn)象,，需要提請上級部門,、有關(guān)單位引起重視并逐步研究解決的情況。）

五,、審計建議

（可選項,。審計建議非每份審計報告所必須的，必要時,，在綜合分析審計發(fā)現(xiàn)的問題的基礎(chǔ)上,，提出深化改革、加強管理,、健全政策法規(guī)、完善體制機制等建議,。審計建議應(yīng)具有建設(shè)性和可操作性,。）

對本次審計中發(fā)現(xiàn)的xxxx問題，內(nèi)部審計將作出審計決定,。對其他問題,，請xx（被審計單位簡稱）自收到本報告之日起xx日內(nèi)（各審計單位根據(jù)項目實際情況規(guī)定具體執(zhí)行期，一般不超過90日）,，將整改情況書面報告內(nèi)部審計,。

****內(nèi)部審計工作小組

年月日

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十八

姓名：xx

性別：男

民族：漢

年齡：22

身高：xxcm

出生日期：xx

婚姻狀況：無

身份證號：xx

學(xué)歷：本科

家庭所在地：xx

聯(lián)系方式：xx

健康狀況：優(yōu)

教育背景:xx

畢業(yè)院校：xx培華學(xué)院

最高學(xué)歷：本科

所學(xué)專業(yè)：會計學(xué)

主修課：基礎(chǔ)會計,、統(tǒng)計學(xué)、計算機應(yīng)用基礎(chǔ),、財務(wù)會計,、成本會計、財務(wù)管理,、經(jīng)濟法,、審計學(xué)、稅法,、管理學(xué),、大學(xué)數(shù)學(xué)、大學(xué)英語,，應(yīng)用文寫作,、三論

專業(yè)課程：會計電算化、基礎(chǔ)會計,、統(tǒng)計學(xué),、計算機應(yīng)用基礎(chǔ)、財務(wù)會計,、成本會計,、經(jīng)濟法、審計學(xué),、稅法,、管理學(xué)。

選修課：影視鑒賞,、心理學(xué)

◎活潑開朗,、樂觀向上、待人熱情,、興趣廣泛,、適應(yīng)力強、上手快

◎勤奮好學(xué),、腳踏實地,、認真負責(zé)、堅毅不拔,、吃苦耐勞,、勇于迎接新挑戰(zhàn)。

◎人性格開朗,、誠實穩(wěn)重,、熱情大方、待人真誠,，自信而不輕狂,，執(zhí)著而不任意,，內(nèi)斂而不隨意。工作認真負責(zé),，積極主動,，能吃苦耐勞

◎有較強的組織能力、溝通能力,、實際動手能力和團體協(xié)作精神,，對不同的工作環(huán)境有很好的適應(yīng)能力

專業(yè)技能：接受過全方位的大學(xué)基礎(chǔ)教育，受到良好的專業(yè)訓(xùn)練和能力的培養(yǎng)

熟悉dos,、windows98操作系統(tǒng),，會計電算化、word,、excel等日常

主要社會工作：

小學(xué)：班勞動委員,、班長。

中學(xué)：學(xué)習(xí)委員,，班長

大學(xué)：班長

人才類型：普通求職

希望工作地區(qū)：西安

求職類型：全職

月薪要求：面議

可到職：隨時

1,、［策劃能力］

運用稅法方面及會計的知識進行稅務(wù)策劃，進行合理節(jié)稅,。

2,、［編表能力及分析控制能力］

把各部門的生產(chǎn)費用計劃歸集起來預(yù)算，編制預(yù)算會計報表,。并檢查目標(biāo)的達成情況進行分析,。

3、［編表能力及賬務(wù)處理能力］

每月的日常會計處理及帳務(wù)的處理,，編制會計報表及納稅報表,。

4、［有效溝通能力］

與稅務(wù),、工商,、銀行、統(tǒng)計,、外管局等部門的有效溝通能力,。

5、［團隊合作能力］

與企業(yè)內(nèi)部的采購,、開發(fā),、報關(guān)、倉庫,、生產(chǎn)部門有效地配合，為公司決策者提供有用的數(shù)據(jù),。挖掘企業(yè)的潛力,，為企業(yè)創(chuàng)效增收盡自己的力量,。

6、［電腦操作能力］

熟練的電腦操作水平,，特別熟練用友財務(wù)軟件,。

7、［學(xué)習(xí)能力］

人到老學(xué)到老,，歸零的心態(tài),，促使我不斷地學(xué)習(xí)來適應(yīng)不斷變化的會計法與稅法。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十九

根據(jù)審計部工作計劃,，審計組于20xx年x月x日至31日對****有限公司20xx年度的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進行了審計,。

審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度,，對****公司提供的會計報表,、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序,。保證會計資料的真實,、合法、完整是****公司的責(zé)任,，我們的責(zé)任是對審計結(jié)果發(fā)表意見,。

審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

第一部分,、經(jīng)濟效益情況,。報告經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；

第二部分,、審計問題及建議,。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風(fēng)險及內(nèi)部控制薄弱點并提出審計建議,；

第三部分,、會計報表附注。報告截至20xx年x月x日資產(chǎn),、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀,。

現(xiàn)將審計情況報告如下。

第一部分 經(jīng)濟效益情況

一,、經(jīng)濟指標(biāo)完成情況

（一）銷售收入指標(biāo)

截至20xx年底,，實現(xiàn)銷售收入億元，比上年增長94％,。

按照銷售結(jié)構(gòu)分析,，***

按照銷售品種分析****

20xx年度平均毛利率％，比上年降低個百分點，從歷年看,，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,，****

（二）利潤指標(biāo)

20xx年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素,。

****

綜合潛虧因素后,，實現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元。

第二部分 審計發(fā)現(xiàn)問題及建議

20xx年度審計后,，****公司在內(nèi)部管理上加強了力量,，做了很多的整改工作，在行政管理,、員工管理,、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進,，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇三十

績效審計是現(xiàn)代審計的標(biāo)志之一,。近年來，績效審計日益為各級審計機關(guān)所重視,。寫好績效審計報告,，促成審計成果的轉(zhuǎn)化、利用,，是擺在我們面前的重要課題,。

由于評價對象的多樣性和綜合性，績效報告不可能是問題的簡單列舉,，而是一個詳式報告,，是一個說理的過程。

相對普通審計報告而言,，績效審計報告更具有邏輯性,，整個報告各部分從綜合評價、發(fā)現(xiàn)情況,、依據(jù),、結(jié)論到最后提出的審計建議，都必須具有邏輯的關(guān)聯(lián),，一氣呵成,、缺一不可。為達到此目的,，審計報告撰寫人在撰寫審計報告初稿前,、成稿后都應(yīng)與整個審計組就有關(guān)報告所述問題進行深層次的溝通,，確保報告能真實、完整地表述審計人員的想法,，并能正確地傳達到被審計單位以及有關(guān)部門,。報告語言要易于理解和閱讀，盡可能地簡單明了,，盡量運用直率的語言，避免使用復(fù)雜的詞匯,，或者一些新詞,、行話或者專業(yè)術(shù)語，避免使審計報告含糊晦澀,。報告表述的要求是：完整,、準確、客觀和有說服力,，并盡可能通俗易懂和簡練,。

績效審計報告目前雖無固定的格式，但通常首先應(yīng)說明審計的目標(biāo),、范圍和方法,，然后主要報告審計結(jié)果，并闡明審計的依據(jù)和結(jié)論,，最后提出審計建議,，必要時還須反映被審計及有關(guān)單位的意見。

（一）相關(guān)的背景資料

相關(guān)的背景資料在報告中起的是一個初步說明的作用,，說明該審計事項為什么值得審計注意,，介紹審計實施的基本情況和被審計項目或單位的基本情況，并說明在評價績效時有哪些特別的考慮,。

績效審計結(jié)論的根據(jù)主要是“趨勢證據(jù)”,，定性多、定量少,，不能量化或十分準確地反映客體發(fā)生的實際情況,，所以審計結(jié)論存在潛在的風(fēng)險。因此,，在相關(guān)背景資料等內(nèi)容中,，有關(guān)審計性質(zhì)和范圍以及目標(biāo)的描述就十分必要，因為審計報告使用者不熟悉審計工作的局限性,，以及審計者與被審計者之間責(zé)任的區(qū)別,，審計報告需要增加這些解釋性內(nèi)容。如：審計是依據(jù)審計準則進行的,；審計是以測試為基礎(chǔ)的,，而不是檢查所有的數(shù)據(jù)資料等等,。必須明確績效審計不是全面的績效評價。同時,，如果報告中相關(guān)證據(jù)具有局限性,，審計人員應(yīng)該清楚地說明這些證據(jù)的局限性，同時應(yīng)盡量避免得出沒有把握的結(jié)論,。

（二）審計總體評價

總體評價是審計人員在審計后,，在全面掌握審計證據(jù)的前提下，經(jīng)過歸納,、總結(jié)后,，所提出的概括性的評價意見。評估政府,，不是看它投入多少資源,，做了多少工作，而是要考核它所做的工作在多大程度上滿足了社會,、企業(yè),、公眾的需求。因此,，該部分應(yīng)緊緊圍繞審計目的,，根據(jù)審計證據(jù)，有所側(cè)重地對被審事項做出客觀公正的評價,，與審計對象的績效有關(guān)的所有重大方面,，都是政府績效審計要評價的范圍，經(jīng)濟方面的績效固不可少,，社會方面的效益卻更加重要,，必須予以全面反映。

審計評價應(yīng)做到以下兩個方面：首先,，評價語言必須直觀,、客觀，是一系列科學(xué),、規(guī)范,、簡明的定性、定量評價,；其次,，審計評價必須強調(diào)可證性。評價時還應(yīng)注意以下原則：

一是要全面反映經(jīng)濟,、社會和人的全面協(xié)調(diào)發(fā)展,，不能片面地用經(jīng)濟指標(biāo)考核政府。二是既要重視反映經(jīng)濟增長的短期績效指標(biāo),，又要重視反映經(jīng)濟發(fā)展的長期績效指標(biāo),，使短期績效指標(biāo)服從長期績效指標(biāo),，注重經(jīng)濟和社會發(fā)展的可持續(xù)性。三是要注重績效與公平結(jié)合,。政府利用資源的效率,、效果方面的問題是績效問題，而不同主體的利益分配等則是公平問題,。由于不同的利益主體對績效與公平偏好各不相同,，因此，在績效審計指標(biāo)設(shè)置上,，應(yīng)保持獨立性,。四是定量指標(biāo)與定性指標(biāo)結(jié)合。定性標(biāo)準包括國家的法律法規(guī),，黨和政府的各項方針、政策,，政府主管部門有關(guān)規(guī)定等,；定量標(biāo)準應(yīng)包括政府預(yù)算、計劃的具體指標(biāo),，各項業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo),，以及工作效率和效果的有關(guān)相對量指標(biāo)等。

（三）審計發(fā)現(xiàn)的具體事項

該部分是用來證明上述審計評價的根據(jù),，說明審計是如何得出這些結(jié)論的,，是所取得證據(jù)的匯總，逐項說明審計發(fā)現(xiàn)的支持審計結(jié)論的事實,，依據(jù)已提出的事實和論點合理推斷得出審計結(jié)論和提出的審計建議,。審計報告使用的語言和語氣要有利于使用者接受，使報告的使用者認可審計發(fā)現(xiàn)問題的有效性,、審計結(jié)論的合理性,，以及實施審計建議的可行性。一般來說,，應(yīng)該包括這樣幾個方面的要素：一是審計發(fā)現(xiàn)的事實,；二是導(dǎo)致上述結(jié)果的原因及產(chǎn)生的影響；三是審計提出的針對性建議,；四是被審計單位就此問題做出的適當(dāng)?shù)慕忉?，及針對審計建議采取的相應(yīng)的措施。

如何寫審計材料 審計材料清單篇

審計單位：滄州xx有限公司財務(wù)部

審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計

審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

審計依據(jù)：財政《會計法》,、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》,、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。

審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度,，放緩違規(guī)風(fēng)險,；防止舞弊,，保護貨幣資金安全完整。

審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》,、《貨幣資金管理實施細則》,、《票據(jù)管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況,。對貨幣資金的收支管理,、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

審計程序和方法：

對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進行答卷測試,。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行,；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù),，編制有關(guān)盤點表,；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料,、文件,，并采取監(jiān)盤、觀察,、計算,、分析性復(fù)合、詢問等審計方法,，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行,。

經(jīng)過審計評論，可以看出,，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點比較突出：

制度建設(shè)比較健全,。與xxx下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部控制評價指標(biāo)標(biāo)準》對

比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強的實用性和科學(xué)性,。

內(nèi)部控制體系比較完整,。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員是實現(xiàn)了分離,。

會計人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù),。做到錢帳分管、財務(wù)印鑒分別保管,。

審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題,，但這些問題極少是因為財務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致,，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的,。在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進行了溝通，并隨即提出整改建議,，被審單位充分重視,，這些問題正在積極整改過程中,。

審計結(jié)果

盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符

11月10日公司庫存現(xiàn)金實際清點金額為xx元，當(dāng)日會計賬面金額為xx元,。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計未做憑證記賬,，共計xx元，這是由于會計人員出差,，其中,，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元,。除去以上三筆業(yè)務(wù)外,，還有元賬款不能說明原因。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確,。

通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對,，發(fā)現(xiàn)這幾個月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項,，已經(jīng)記賬,。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進行有效復(fù)核。

未及時收取銀行回單,，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件,。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計憑

證日期前,、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤,。

票據(jù)的登記不及時,、不完整。

銀行匯票登記簿沒有及時登記,，會計記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬元,，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄,。另外發(fā)現(xiàn)空白支票,、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記,。

其它問題

收款憑證有個別未履行簽字手續(xù),，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章,。

審計建議

關(guān)于庫存現(xiàn)金

加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理,，做到賬款相符。認真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度,，每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正,。

會計人員遇出差等特殊情況時,，對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存,，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容,、金額、日期,、交款人簽字等內(nèi)容,，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納回收收款證明銷毀,。

對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù),，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。

關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表

按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定,，每月月初,，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符,。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時處理,，保證資金的安全,。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān),。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序,。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報。

關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單,，保管好各種原始單據(jù),，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄,。

關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員需加強票據(jù)管理,，及時登記取得、使用的各類票據(jù),。

關(guān)于收款憑證

嚴格履行收款人的簽字程序,，保障交款金額的真實性。

關(guān)于設(shè)備購置處理

按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定,，物資采購小組負責(zé)2萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購1萬元以上材料的審批,，物資管理部負責(zé)物資采購的審查實施工作?！对O(shè)備管理制度》規(guī)定,，設(shè)備處置保費需要向上一級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門,。類似的情況建議補辦有關(guān)審批手續(xù),。

通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎(chǔ),。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務(wù)量的增加,，審計工作越來越重要。

如何寫審計材料 審計材料清單篇

審計報告

天職京審字[200×]第x號

x（股份）有限公司董事會（或全體股東）：

我們審計了后附的x（股份）有限公司（以下簡稱x公司）財務(wù)報表,，包括200×年12月31日的資產(chǎn)負債表（及合并資產(chǎn)負債表）,，200×年度的利潤表（及合并利潤表）、所有者權(quán)益變動表（及合并所有者權(quán)益變動表）和現(xiàn)金流量表（及合并現(xiàn)金流量表）以及財務(wù)報表附注,。

一,、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準則和《x會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是x公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計,、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸?3)作出合理的會計估計,。

二,、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序,，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù),。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估,。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,，以及評價財務(wù)報表的總體列報,。

審計報告2

一、審計報告標(biāo)題格式及審計報告文號

（一）審計報告上方標(biāo)題格式為：北京市市政管理委員會課題項目經(jīng)費專項審計結(jié)題審計報告,；

（二）審計報告中間標(biāo)題格式為：被審計課題項目名稱及被審計單位名稱,；

如何寫審計材料 審計材料清單篇

x房地產(chǎn)開發(fā)有限公司：

我所受貴單位委托，于 20xx年3月10日至20xx年11月 15日,，對貴單位承建工程結(jié)算進行了審核,。

該工程包括土建、水暖,、電氣等,共8棟樓,總建筑面積為平米,由設(shè) 計研究院設(shè)計,，由第一建設(shè)有限公司于20xx年12月至20xx年11月施工,。

審核工程結(jié)算

1、工程施工合同,施工方案,唐山材料價格信息;

2,、施工圖紙,洽商變更單,材料認價單;

3,、20xx年《河北省建筑工程預(yù)算綜合基價》(土建、安裝分冊),。

在甲乙雙方認真計算,、反復(fù)核對的基礎(chǔ)上,我們又一次共同審核,匯總計算。

原上報工程結(jié)算為x元,審核后確定為x元(內(nèi)含甲供材料款),，大寫金額: 捌仟陸佰伍拾伍萬陸仟玖佰伍拾玖元叁角叁分 ,。其中,有質(zhì)量爭議的項目占x元。

會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

20xx年x月x日

公司領(lǐng)導(dǎo)：

根據(jù)公司安排,，審計部對城一期*#樓工程的預(yù)算價進行了審核,。上述工程的圖紙及招標(biāo)內(nèi)容等有關(guān)資料由工程中心提供并對其真實性負責(zé)。我們的責(zé)任是依據(jù)20xx年《全國統(tǒng)一建筑工程預(yù)算定額江西省單位估價表》等以及國家與我省關(guān)于造價組成的相關(guān)法律法規(guī),，出具真實的審核報告,。在審核過程中，我們結(jié)合工程的特點,，運用全面審核與重點審核等工程造價審計方法,，實施了我們認為必要的審核程序。

本工程由南昌同濟規(guī)劃建筑設(shè)計有限公司設(shè)計,。招標(biāo)范圍包括建筑土建工程,、建筑裝飾工程、強弱電及給排水,、消防系統(tǒng)工程等安裝工程,。

預(yù)算價編制及審核情況如下：

工程項目 工程中心 審計部 差額

土建工程

強電工程 +

消防工程

給排水工程

弱電工程 +

合 計

注：根據(jù)公司以往慣例，本次計算采用作為間接費,、稅金取費標(biāo)準,。 主要調(diào)整情況如下：

(一)土建部分

1、土方計算偏差較大,，對于挖基坑送審量為 m3,，審核量為 m3，此部分直接費差元;

2,、對所有進水的閥門井均做了檢查井明顯不經(jīng)濟,，對此部分檢查井送審深度為米，審計部調(diào)整為米,，直接費差元;

3,、加氣混凝土砌塊墻送審量偏小，送審量 m3，審核量為 m3,，直接費差+元;

4,、對鋼筋部分調(diào)整如下：

序號 品種 送審量(噸) 審核量(噸) 差值

1 圓鋼10以內(nèi)

2 螺紋鋼20以內(nèi) 186

3 螺紋鋼20以外 +

此部分直接費差元;

5、屋面現(xiàn)澆珍珠巖送審 m3,，審核量為 m3,，直接費差元;

6、對工程材料價格調(diào)整中,，審計對主要材料都進行了調(diào)整,，送審單價與審核單價差異較小，由于送審中對材料調(diào)整的項目較審核稿中不全面,，此部分價差元;

7,、在取費過程中，審計采用了公司的慣例,，按定額直接費計取的費率,，而送審采用

的取費計取了其他直接費、現(xiàn)場管理費,、臨時設(shè)施費,、上級管理費、定額測定費等且稅金部分也采用了的費率,。其中建筑部分多計了的費率(以定額直接費為基數(shù)),，裝飾多計了的費率(以人工費為基數(shù))。

8,、具體差異形成分析表

建筑工程部分

名稱 定額直接費 估價部分 材差 取費后

送審預(yù)算

審計預(yù)算裝飾工程部分

名稱 定額直接費 估價部分 材差 取費后

送審預(yù)算

審計預(yù)算

9,、其他部分差異不大，審計部做了少量調(diào)整,。

(二)安裝部分

給排水,、強電、弱電,、消防系統(tǒng)的預(yù)算審核編制,，以設(shè)計圖紙為依據(jù)計算工程量;材料單價以五種方式取價，其中電纜,、銅芯線按江西電纜廠廠家報價;雙孔信息插座、配電箱,、石棉保溫殼,、板按市場行情估價;pp-r給水管、大便器,、小便斗,、橋架、燈具、開關(guān)面板,、電管等按工程中心提供的單價;鍍鋅管,、鍍鋅薄鋼板、pvc排水管,、消

防拴箱按《南昌建設(shè)工程造價信息》第10期單價;不銹鋼水箱,、穩(wěn)壓泵、穩(wěn)壓罐等按送審預(yù)算單價,。取費由定額直接費中人工費的60%和按稅率的稅構(gòu)成,。

預(yù)算調(diào)整的主要原因：

-、核減部分：核減金額為元

1,、 在計算室外塑料排水管時,，審計認為送審預(yù)算在數(shù)量上、材料單價上,、套用定額上都偏高,。故核減室外排水管金額為：元。

2,、 送審預(yù)算中地漏dn50計入了327個,，審計依據(jù)送審的設(shè)計圖紙計入了20個地漏，因此核減地漏金額為元,。

3,、 消防系統(tǒng)中設(shè)計了56個消防箱，每個消防箱底下放2具滅火器,，送審預(yù)算中已計入了此項費用,。審計認為滅火器不存在施工程序，自己安排人購買放上去即可,，故核減滅火器金額為：112具×55元=6160元

4,、送審預(yù)算部分材料單價偏高、如pvc排水管等見下表：

材料名稱 送審 數(shù)量 審核

數(shù)量 送審單價 審計單價 核減金額 備注

pvc排水管dn100 1180m 1164m 元/m 元/m 審計單價元/m,，配件單價：元/m

pvc排水管dn150 635m 635m

元/m 元/m 審計預(yù)算管材單價元/m,，配件單價： 元/m 金屬薄鋼板保護層 36m2 36m2 元/m2

元/m2

合 計

注：審計核算材料單價由管材單價和配件單價組成

5、審核預(yù)算工程量與送審預(yù)算工程量有一定的差異(給排水系統(tǒng)) 名 稱 送審數(shù)量 審核數(shù)量 核減金額(元)

剛性防水套管dn50 46個 0

剛性防水套管dn100 171 0

剛性防水套管dn150 0 104 +

合 計

增加部分：送審工程量漏項,，主要有弱電系統(tǒng)中設(shè)計了消防拴報警按扭,、起泵線系統(tǒng)，而在編制審核預(yù)算時,，發(fā)現(xiàn)送審預(yù)算沒有計入此項工程費用,，審計預(yù)算已計入(消防報警按鈕54個、控制電纜880m),。故增加消防工程費用為：元

1,、圖紙設(shè)計不合理：

(1),、給排水系統(tǒng)單獨設(shè)計了接空調(diào)凝結(jié)水排水管，接水口為喇叭口,，設(shè)計高度一層為二層三層為,、審計認為這是為壁掛分體空調(diào)而設(shè)計的。用dn50管口接凝結(jié)水足夠,，空調(diào)排水軟管插入排水口就可以了,，不需裝喇叭口，在墻壁中間安裝喇叭口既不好固定又不美觀,，建議取消喇叭接水口,。

(2)、消防拴給水及生活給水控制閥門均設(shè)計在閥門井內(nèi),，審計認為可以優(yōu)化設(shè)計,，取消閥門井，把閥門安裝在一層的立管上,，可以達到同樣的控制效果,，這樣可節(jié)省78只閥門井及井蓋的費用。如果未施工,，建議有關(guān)專業(yè)人員商議是否可省去閥門井,。

2、圖紙設(shè)計不規(guī)范：弱電消防拴起泵線設(shè)計圖有問題,，防火電纜沒有設(shè)計電纜套管,，這不符合消防設(shè)計規(guī)范。消防規(guī)范規(guī)定消防控制線一定要用金屬套管,。建議施工管理人員要求施工單位按消防規(guī)范施工,。

故意傷害罪上訴狀上訴人(刑事附帶民事訴訟原告人)凃，男,，1962年8月1日出生,，漢族，武漢人,，下崗職工,，住本市硚口區(qū)漢正街元茂巷號，電話139715137,。...

如何寫審計材料 審計材料清單篇

任期經(jīng)濟責(zé)任審計與其他常規(guī)審計相比最明顯的特點是審計對象的特殊性,，審計內(nèi)容的一體性，審計程序的規(guī)范性等特點,。相應(yīng)地任期經(jīng)濟責(zé)任審計所受各種因素的影響也較多,，審計質(zhì)量難以全面保證，審計潛在的風(fēng)險比較大,。因此審計人員必須強化風(fēng)險意識,，提高經(jīng)濟責(zé)任審計的質(zhì)量。從審計的實踐看,，這種潛在風(fēng)險的考慮應(yīng)該在審計報告中有所表述,，即是要表述審計機關(guān)對審計結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況。由于各個審計項目不同,，對審計結(jié)果所承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況也不一樣,，歸納起來主要有如下幾種：

（一）被審計單位承諾情況。按照廣東省經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室的要求,，被審計單位要向?qū)徲嫴块T提供承諾書,，主要對所提供會計資料的真實性進行保證。因此審計報告應(yīng)對被審計單位的有關(guān)承諾情況進行說明,，以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔(dān)審計風(fēng)險,。

（二）重點審計范圍。按照兩個暫行規(guī)定的要求,，任期經(jīng)濟責(zé)任審計是要對被審計者整個任期的財政財務(wù)收支等有關(guān)情況進行審計,，而實際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長,；另一方面任期經(jīng)濟責(zé)任審計臨時性強,，時間要求緊。因此在具體的操作中,，審計人員有時不可能對整個任期進行審計,；可能重點選擇被審計者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個重點年度進行審計；而對其他的年度采取抽查或針對有關(guān)問題進行追溯審計的方式,。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經(jīng)濟責(zé)任及經(jīng)營業(yè)績進行認定或評價,，因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點范圍加以說明。

（三）重點審計內(nèi)容,。根據(jù)兩個暫行規(guī)定的要求,，任期經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)通過對被審計者所在部門、單位財政財務(wù)收支的真實,、合法,、效益情況審計或通過對被審計者所在企業(yè)資產(chǎn)、負債,、損益的真實,、合法、效益情況審計來實現(xiàn),。但這里所說的真實,、合法、效益涉及的審計內(nèi)容非常多,，也較復(fù)雜,，審計不可能面面俱到,。如企業(yè)存貨是否需要盤點，應(yīng)收賬款是否需要函證,、下屬企業(yè)是否要全面審計等,，都是要根據(jù)實際的情況來確定是否進行，或者運用統(tǒng)計抽樣的辦法查實,。這種情況下審計人員要對被審計單位資產(chǎn),、負債的真實性認定就存在一定風(fēng)險，因此審計報告對審計的重點內(nèi)容應(yīng)該加以說明,。

（四）利用其他部門的審計結(jié)果情況,。考慮到任期經(jīng)濟審計的效率問題,，審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結(jié)果,。如利用紀檢xxx門、社會中介組織,、主管部門,、內(nèi)審等對被審計單位的審計結(jié)果，對此審計報告也應(yīng)加以說明,。

（五）對未涉及的事項及對其他有需要發(fā)表保留意見的事項要有說明,。

只有對上述的有關(guān)情況在審計報告中加以說明，審計報告所反映的審計結(jié)果才會更加真實,，其他部門或領(lǐng)導(dǎo)對審計結(jié)果的利用就會更加客觀科學(xué),。

由于任期經(jīng)濟責(zé)任審計的一個重點是要對被審計者應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任進行認定，而這種認定必須要有理有據(jù),。因此在審計報告中對發(fā)現(xiàn)問題的表述一定要突出問題所具有屬性,，即對該問題的表述要突出是具有主管責(zé)任或是直接責(zé)任的特點。在具體操作上要根據(jù)《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法（試行）》中對直接責(zé)任,、主管責(zé)任的界定進行,。但在實際工作中，我們常發(fā)現(xiàn)一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟事項,，違反了財經(jīng)法規(guī)那一些”,，然后認定被審計者對該問題應(yīng)負什么經(jīng)濟責(zé)任。顯然這種表述對直接責(zé)任或主管責(zé)任的認定缺乏科學(xué)的依據(jù),。

審計評價是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計的一個重要內(nèi)容,。評價的質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理，影響到黨和政府對干部使用的導(dǎo)向問題,；也關(guān)系到任期經(jīng)濟責(zé)任審計作用的最終實現(xiàn),，因此必須高度重視。由于兩個暫行規(guī)定沒有制定具體的評價指標(biāo)體系及標(biāo)準,，在審計實踐中對被審計者經(jīng)濟責(zé)任的評價出現(xiàn)了一些偏差,，主要表現(xiàn)為：

（一）審計評價及事不及人,。由于任期經(jīng)濟責(zé)任的風(fēng)險較大，一些審計人員害怕承擔(dān)風(fēng)險,，只對被審計單位的財政財務(wù)收支狀況進行評價而沒對被審計者在任期內(nèi)的工作狀況,，遵紀守法的情況進行評價或者只反映被審計者任期內(nèi)所存在的問題，而沒有對所存在的問題的性質(zhì),、嚴重程度、后果及被審計者對這些問題所負經(jīng)濟責(zé)任進行評價,，造成評價主次不分,，背離任期經(jīng)濟責(zé)任審計的目的。

（二）審計評價超出審計范圍,。任期經(jīng)濟責(zé)任審計是加強對領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理的一種重要手段,，而不是全部手段。因此,，審計對被審計者的評價,，不可能面面俱到；只能從經(jīng)濟責(zé)任的有關(guān)內(nèi)容進行,。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非,，從而超越被審計單位財政財務(wù)收支真實、合法,、有效及相關(guān)的經(jīng)濟活動范圍,，把不屬于經(jīng)濟責(zé)任的評價的內(nèi)容加入其中，過多涉及其政治思想和工作事務(wù),。比如：“在任職期間,，工作勤懇，充分發(fā)揚民主精神,，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間,，被評為先進文明單位”等等，使審計評價脫離了“經(jīng)濟責(zé)任”的范疇,，增加了審計的風(fēng)險,，事實上也是不科學(xué)的。

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財務(wù)審計報告（式樣我們接受委托,，審計了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報表,，以及資產(chǎn)、負債,、收入,、支出的情況。建立健全內(nèi)部控制制度,、保護資產(chǎn)的安全完整,，保證會計資料和清查資料的真實,、完整是××地稅局管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照《中國注冊會計師審計準則》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,，在對××地稅局進行必要的審計程序的基礎(chǔ)上,，對××地稅局進行全面清查，并發(fā)表意見,。

在審計過程中,，我們本著獨立、客觀,、公正的原則,，實施了包括盤點、函證,、檢查,、詢問、收集證據(jù)等我們認為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：）

一,、清查工作基本情況

（一）導(dǎo)語。主要概述清查組織人員組成情況,、確定清查基準日期,，扼要總結(jié)等。

（二）單位概況,。包括單位性質(zhì),、職能、地址,、人員等概況,。

（三）清查工作情況，如清理財產(chǎn),、確認債權(quán)債務(wù),、財務(wù)審計等。

（四）確定清查基準日賬面資產(chǎn),、負債及凈資產(chǎn)情況,。經(jīng)審計，截止20xx年x月x日,，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計****元,，負債合計****元，凈資產(chǎn)合計****元,，情況屬實,，可以確認。

二、清查審計情況

（一）清查基準日資產(chǎn)狀況,。根據(jù)單位資產(chǎn)負債表所列內(nèi)容詳細說明,。

1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元,。 2,、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。

3,、債權(quán)確認及清理情況,，說明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元,，明細如下：

4,、固定資產(chǎn)：20xx年x月x日賬面原值****元。其中： 房屋建筑物賬面原值****元,，建筑面積****平方米； 土地賬面原值****元,，占地面積****平方米,； 車輛賬面原值****元，數(shù)量****輛,； 設(shè)備賬面原值****元,，數(shù)量****臺（套）；

5,、在建工程情況（有在建工程的單位,，說明以下情況）：

（1）在建項目概況：項目名稱、建設(shè)單位名稱,、建設(shè)地點,、計劃部門批準立項文號、建設(shè)性質(zhì),、主要建設(shè)內(nèi)容,、項目基本情況簡介、建設(shè)單位項目聯(lián)系人,。

（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示,。

6、其他資產(chǎn),。

（二）清查基準日債務(wù)確認及清理情況,。包括流動負債、長期負債情況等,，說明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況,。

例如：暫存款20xx年x月x日余額****元，明細如下：

（三）清查基準日凈資產(chǎn)情況。其中：

（四）清查其他情況,。

三,、收入支出情況

20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計****元,，支出總額合計****元,，情況屬實，可以確認,。分類說明如下：

1,、收入情況

2、支出情況

四,、其他說明事項

五,、清查結(jié)論

本報告僅供審核認定××地稅局單位20xx年x月x日財務(wù)清查結(jié)果之用，不作其他用途,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇

本學(xué)年第三學(xué)期6月24日~6月25日,，我參加了專業(yè)課程安排的為期兩天的模擬實驗，主要圍繞對審計軟件“審計之星”的運用,，了解如何利用軟件進行審計工作,。審計學(xué)是一門應(yīng)用性很強的綜合學(xué)科，需要理論聯(lián)系實際,，學(xué)好審計學(xué)不僅要有扎實的理論知識,，還要有較強的實踐操作能力。

通過實際操作審計軟件,，比較系統(tǒng)地練習(xí)審計的基本程序和具體方法,，加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓(xùn)練,，達到理論與審計實務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一,，提高記賬、算賬和查賬的實際操作能力,，縮短步入社會實際工作的適應(yīng)期,。

主要熟悉練習(xí)“基本信息查詢”、“審計工具”,、“審計調(diào)整”等版塊,，尤其掌握財務(wù)報表定制、主要會計報表比較,、報表導(dǎo)出轉(zhuǎn)底稿以及審計計劃,、現(xiàn)金盤點表的編制和調(diào)整分錄的填制，并了解審計準備,、審計實施和審計終結(jié)三階段包括的具體內(nèi)容以及“審計預(yù)警”,、“審計管理”等其他版塊，最后對相關(guān)需掌握的操作進行測試。

（一）教學(xué)練習(xí)階段

（二）測試階段

經(jīng)過此次實習(xí),，我深刻體會到了信息時代的到來,，對于我們所學(xué)專業(yè)領(lǐng)域來說，不僅會計實現(xiàn)了電算化,，同時也可以利用審計軟件和計算機來完成審計工作,，這使得我們以后從事這方面的工作更容易上手，簡化了操作程序,，減少了工作量,，還提高了效率。

通過對審計之星的操作練習(xí),，我初步掌握了記賬憑證的審查,，各種總分類賬、明細分類賬的審查,，會計報表的審查,；逐漸懂得了審計工作底稿的編制；系統(tǒng)了解了內(nèi)部控制計劃的編制和評價,；熟練運用了審計工具和審計管理程序,。通過審計實務(wù)模擬實驗，進一步鞏固課堂所學(xué)的理論知識,。在實驗中，將理論課所講的內(nèi)容與實際操作進行對照,，弄清模擬實驗資料中重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審計實務(wù)處理,，有關(guān)數(shù)字的來龍去脈和相互關(guān)系，以及完整的核算過程和操作方法,。通過操作,，提高實際工作能力，掌握了審計實務(wù)基本技能,。