在當下這個社會中,，報告的使用成為日常生活的常態(tài),，報告具有成文事后性的特點。報告的格式和要求是什么樣的呢？下面是小編帶來的優(yōu)秀報告范文,，希望大家能夠喜歡!

審計報告題目 審計工作報告標題篇一

（一）概述

審計流程是指審計人員在具體的審計過程中采取的行動和步驟。廣義的審計流程是指審計人員從接受審計項目開始,，到審計工作結束的全部過程,，一般可劃分為三個階段：審計準備、審計實施和審計終結階段,，各階段又包括許多具體內(nèi)容,。狹義的審計流程指審計流程指審計人員在取得審計證據(jù)完成審計目標的過程中所采取得步驟和方法。

（二）制度基礎審計的流程

1,、確定審計的目標

2,、了解內(nèi)部控制制度，并予以描述

3,、內(nèi)部控制制度的初步評價

4,、符合性測試

5、符合性測試結果的評價

6,、實質性測試

7,、實質性測試結果的評價

8、撰寫審計報告

優(yōu)點：一方面當大大減少審計工作中取得審計證據(jù)的工作量,，從而節(jié)約人力時間,、降低

成本；另外能較好的避免失誤,，保證審計工作質量,。缺點：過分依賴對內(nèi)部控制的審計。

（一）了解被審計單位的基本情況 了解被審計單位的哪些情況

1,、業(yè)務性質,、經(jīng)營規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；

2,、經(jīng)營情況和經(jīng)營風險,；

3、組織結構和內(nèi)部控制情況,；

4,、關聯(lián)方及交易情況；

5,、以前年度接受審計的情況,；

6、其他常用方法

1,、查閱去年的審計工作底稿,；

2,、查閱行業(yè)業(yè)務經(jīng)營資料。

3,、查閱公司章程協(xié)議,、董事會會議記錄、重要合同等,。

4,、參觀被審單位現(xiàn)場。

5,、詢問內(nèi)審人員和管理當局,。

（二）簽訂審計業(yè)務約定書審計業(yè)務約定書是指審計機構與委托人共同簽署的，據(jù)以確認審計業(yè)務的委托和受托關系,，明確委托目的,、審計范圍及雙方應負責任與義務等事項的書面合同。具有法定約束力,。

⑴簽約雙方的名稱,；

⑵委托目的；

⑶審計范圍,；應明確所審會計報表的名稱及其反映的日期或期間

⑷會計責任與審計責任

⑸簽約雙方的義務,；

委托人應當履行的主要義務包括： ① 及時提供審計人員所要求的全部資料；② 為審計人員的審計提供必要的條件及合作 ③ 按照約定條件即使足額支付審計費用,。會計師事務所應當履行的主要義務包括： ① 按照約定的時間完成審計業(yè)務,，出具審計報告； ② 對執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的商業(yè)秘密保密,。 ⑹審計報告的使用責任,；審計報告使用不當而造成的后果，與審計人員無關,。⑺審計收費,；⑻違約責任； ⑼應當約定的其他事項,。

初步評價內(nèi)部控制的有效性目的在于判斷被審計單位的內(nèi)部控制制度能否作為在實質性測試的時候進行抽樣的基礎,，并對那些準備信賴的內(nèi)部控制決定其測試的時間、性質,、范圍,。

理解： ①對重要性的評估需要運用專業(yè)判斷。②重要性原則的兩個目的`：注冊會計師在審計過程中應當運用重要性原則,。在審計過程中運用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計效率,。二是為了保證審計質量,。 ③運用重要性原則的兩個階段：注冊會計師應運用重要性原則的情形,。一是在確定審計程序的性質,、時間和范圍時，注冊會計師需要運用重要性原則,。二是在評價審計結果時,，注冊會計師需要運用重要性原則。

2,、確定重要性水平的兩個方面的考慮：金額和性質的考慮,。注冊會計師在運用重要性原則時，應當考慮錯報或漏報的金額和性質,。這也就是說,，重要性具有數(shù)量和質量兩個方面的特征。一般來說,，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要,。但在許多情況下，某項錯報或漏報從量的方面看并不重要,，從其性質方面考慮,，卻可能是重要的。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報,。②可能引起履行合同義務的錯報或漏報,。 ③影響收益趨勢的錯報或漏報。④不期望出現(xiàn)的錯報或漏報,。

3,、兩個層次重要性的考慮注冊會計師應當考慮會計報層次和相關賬戶、交易層次的重要性,。這就意味著注冊會計師在審計過程中必須從兩個層次來考慮重要性：①會計報表層次,；確定方法：固定比率法和變動比率法。②賬戶和交易層次,。確定方法：分配方法和不分配方法,。

4、重要性與審計風險之間的關系 注冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間存在的反向關系,，保持應有的職業(yè)謹慎,，合理確定重要性水平。①注冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間的關系,。②重要性與審計風險之間成反向關系,。③注冊會計師應當保持應有的職業(yè)謹慎，合理確定重 要性水平,。重要性是影響審計證據(jù)充分性的一個十分重要的因素,。重要性水平與審計證據(jù)之間成反向關系（審計證據(jù)、審計風險,、審計重要性兩兩反向）

（一）會計報表層次重要性水平的確定

1,、方法：固定比率法,、變動比率法兩種

2、判斷基礎：資產(chǎn)總額,、凈資產(chǎn),、營業(yè)收入、凈利潤等

3,、選?。和黄陂g的報表，取重要性水平最低的作為會計報表層次的重要性水平,。

（二）賬戶或交易層次的重要性水平 注冊會計師在制定賬戶或交易的審計程序前,，可將會計報表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易，也可單獨確定各賬戶或各類交易的重要性水平,。對于賬戶或交易層次的重要性水平,，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法,。在實務中,，很多注冊會計師選擇資產(chǎn)負債表賬戶作為分配的基礎，各賬戶分得的重要性稱為可容忍誤差,。對于易出錯的項目,，可確定較高的重要性水平；對于重要項目或不期望出現(xiàn)錯誤的項目,，從嚴制定重要性水平,。

審計報告題目 審計工作報告標題篇二

日期：xx年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理***

引言：

經(jīng)公司xx年度內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務

管理程序政策,、采購計劃及其價格核定與控制,、有關合同、倉儲管理系統(tǒng)

等事項進行就地審計,，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9

月30日,。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9

月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性,、有效性,、合理性、合規(guī)性,，存貨成本管理的效益性,，內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料,。審計過程中我們結合其實際情況,，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結論和審計發(fā)現(xiàn)的性質：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中,，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：

1,、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,，基礎信息有待完善;

2、采購計劃制作被動,，指導性不強,，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

3,、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;

4,、倉儲條件較差,，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進,。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷,。對回復的期盼：

該報告的其他部分提供了有關部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們

希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復,。

公司審計部

審計組長：***

審計小組成員：***

(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)

審計資料搜集方法采用直接觀察法,、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查,、重點調查,、典型調查及組合調查。

(一),、采購行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范，基礎信息有待完善;

主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心,、客戶服務部提交的產(chǎn)品需求計劃,，做為指導采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確,。

建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供,。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者,，有能力和責任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn),、按期交貨;

主要問題2：需求計劃多樣化，格式,、內(nèi)容,、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準確,。依據(jù)不清會導致模糊采購,，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率,。

建議：(1)重新統(tǒng)一設計表格明確計劃表內(nèi)容,，按信息傳遞部門先后順序設計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后,，產(chǎn)品無變化有bom清單的,，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按bom單采購”意見后轉計劃物控部;有變化有bom清單的，還應先送研發(fā)部門審核,，就變化部份附送明細清單,，如涉及bom清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門,，生產(chǎn)部門簽署意見后轉計劃物控部執(zhí)行,，制定時限要求;

(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;

(3)bom清單要相對穩(wěn)定,，如有更改應及時通知營銷部門,、工藝、生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關部門協(xié)調一致;

主要問題3：時間缺乏彈性,，不易調整采購策略,。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通,，不因為時間要求緊而向質量讓步,。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間,，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為,。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛,。

主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范,，口頭請示后未補簽字;

建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權限,，跟蹤完結審批手續(xù);

主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購,，如購置禮品、萬年歷等;

建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦,，減少采購員工作量;

審計結論：亟待完善,。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂,，易造成責任劃分不清,，不能有效完成采購任務,，影響采購效率、效果,，是目前亟待完善的一項基礎工作,。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn),、工藝,、研發(fā)等部門，應設計一份流程清晰,，責任,、標的物明確的計劃程序表。

(二),、采購計劃制作被動，指導性不強,，缺乏與實際的對比考核,，采購工作效率不高;

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善,。

建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應按序整理歸檔,，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù),，合理計劃安全采購量,。

主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間,，不利于物料信息的搜集及制定采購策略,，進而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期,，會導致質量上向供應商讓步,，加大成本。計劃成為形式,。

建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間,，提高時效。制定科學的采購周期,，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性,，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃,，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前,。未體現(xiàn)計劃與實際的差異,。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號,，未標示計劃價。計劃未做分類,，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃,、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃,。在抽查下料單未見ccd鏡頭,、視頻彩打等物料，但計劃有做,，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購,，故無下采購單。計劃變得無實質意義,。

建議：計劃制定應完善所含內(nèi)容,，建立與實際差異項目，原因說明,，計劃價等,，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別,，避免領用時產(chǎn)生沖突,。計劃編制要有實質性。

主要問題4：下料單的性質似合同,，但又不俱備合同要素要求,。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格(出于供應商業(yè)務員的要求)不便于財務成本核算,。

建議：下料單對外涉及供應商,，要求能達到防止糾紛風險。對內(nèi)涉及倉管,、財務部門,，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊,。

審計結論：計劃的適時性不夠,，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強,，應及時對比計劃與實際的差異,，說明原因，標示計劃價格,。分類不夠明確,。下料單尚待完善，便于使用,。

(三),、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠,，日常工作大多為下單后的,，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一,，多為供應商傳真報價基礎上討價還價,。

建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家,，尋找價優(yōu),、質高、誠信的供應商,。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落,，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應商管理工作,，增加定價透明度,。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定,，品管與供應商的質量標準不夠協(xié)調,，將直接影響成本高低,、質量好壞及采購工作效率水平,。

建議：設計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商,，降低不良品率,。

審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮,，但仍為制約計劃采購的瓶頸,，物料成本、質量直接關系到公司效益,，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救,。

(四)、倉儲條件較差,，未按價值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進。

1,、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差,，影響物料保管。

建議：對倉庫的存儲做適當修繕

主要問題2：物料未區(qū)別管理,，即價值高的物料與價值低的物料混合存放,，未作重點管理,。

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建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理,。

主要問題3：據(jù)調查存貨積壓量大,。

建議：根據(jù)可利用程度適當處理。

主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤,，倉管員只負責盤點自管項目,。

建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點,，對盤點結果要簽字確認,。

審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務處理情況良好,，應建立監(jiān)盤制度,。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù),。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗,。

審計結論：

1、大件,、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位,，入庫率較高。但小件,、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多,，采購成本相對較高，部門間協(xié)調困難,。

2,、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員,、倉管員合作與分工的安排,，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率,。建議設計出能相互通用的信息表,。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產(chǎn)為主,，領用完全按bom單發(fā)放,，其他部門領用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件,、價值低的物料領用程序不變,，報批成本可能會大于物料成本。

建議：物料領用適當考慮一定的彈性,，不能固化,。

主要問題2：物料,、工具用具存在白條借用，登記借用的情況,，手續(xù)不規(guī)范,，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續(xù)。建議：根據(jù)領用情況,，按時間長短設定是否應補辦出庫手續(xù),，加強管理，利于正確核算成本,，及時掛賬,。

審計結論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進,。

4,、成品倉管理

主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦,、手工賬前需填制“成品繳庫單,、入庫單”，2份單據(jù)實質內(nèi)容相同,，只是使用部門有增減,，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應合而為一“入庫單”,，增加聯(lián)數(shù),，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實質內(nèi)容相同,，只是審批單體現(xiàn)授權,，出庫單體現(xiàn)實際出庫,。

建議：設計出庫單時增加審批人簽字,，再增加一欄實出數(shù)。

主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時間)>t(需求計劃要求交貨時間),，相對滯后,，可能會導致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因,。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮,，還是需求交貨期不合理的問題。

審計結論：1,、入庫,、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符,，賬賬相符,，單據(jù)填制影響工作效率,，應盡量簡化，提高效率,。

2,、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn),、采購,、生產(chǎn)、品管,、研發(fā)等其他時間,。有時缺乏質量、成本因素的考慮,。

3,、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應周期時間，合理計劃需求,，不至于兩頭忙的境地,。

計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果,，有些是來自部門外的,，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的,，涉及相關部門的信息管理,，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始,，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體,，載體的內(nèi)容應明確各自的職責與分工。按業(yè)務程序設計,，明確各環(huán)節(jié)責任人,、技術標準等事項。減少重復性的工作,，提高效率,。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠,?？傊?jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務,，有效果但效率不高,，特別是次數(shù)多、量小的采購。計劃工作不夠,，可操作性不強,。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位,。

該部對本次審計工作比較重視,，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議,。但落實工作并非一個部門所能解決的,，因此，下一步的工作是重在落實,，邊工作邊改進,。

審計報告題目 審計工作報告標題篇三

*******（被審計單位）

根據(jù)《xxx關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第十條，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（審計實施期間）,，xx內(nèi)部審計對xx（被審計單位全稱,，以下簡稱xx）xxxx年度計時間范圍）的xxx（審計通知書列明的審計事項）進行了審計（采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明審計方式）,，對重要事項作出了必要的追溯和延伸,。本次審計還抽審了（被審計單位簡稱）所屬的****等**戶單位。審計工作按照內(nèi)部審計準則實施,，包括在抽查的基礎上檢查相關會計資料和其他證明材料,，評價會計報表的真實性，編制會計報表所執(zhí)行的會計政策和作出的重大會計估計的合規(guī)合法性,，以及經(jīng)濟效益（或績效）情況,。審計工作為本報告提供了合理的基礎。

一,、被審計單位的基本情況

（本部分的總體要求：反映的內(nèi)容應當與審計項目的審計目標密切相關,，主要表述被審計單位的背景信息，如：被審計單位類型,、組織結構,；職責范圍或者經(jīng)營范圍、業(yè)務活動及其目標,；相關財政財務管理體制和業(yè)務管理體制,；使用的會計制度或績效評價標準,；相關內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等,。本部分引用的數(shù)據(jù)如果未經(jīng)審計核實的，應當注明來源,。）

xx（被審計單位簡稱）應對所提供本次審計的會計資料和其他證明材料的真實性,、完整性負責。我們已收到xx（被審計單

位簡稱）xxx（被審計單位負責人職務）xxx（被審計單位負責人姓名）和xxx（被審計單位財務負責人職務）xxx（被審計單位財務負責人姓名）以及各延伸審計單位負責人及財務主管簽署的對所提供材料的真實性,、完整性的承諾,。

二,、審計評價

（本部分的總體要求：應圍繞審計目標，依照有關法律法規(guī),、政策及其他標準,，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關經(jīng)濟活動的真實,、合法,、效益情況進行評價。審計評價應以寫實為主,，評價用語要準確,、適度；對審計過程中未涉及,、審計證據(jù)不充分,、評價依據(jù)或標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不作審計評價,。本部分既包括正面評價,，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。審計評價不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾,，要避免同一事項在不同評價段重復出現(xiàn)的現(xiàn)象,。）

……（被審計單位相關財政財務收支情況）

經(jīng)審計，…… （對被審計單位相關財政財務收支情況的審計審定數(shù)）

審計結果表明,，……

三,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計意見

（本部分的總體要求：反映的問題主要包括審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支問題或者其他重要問題,，以及依法需要移送處理的問題,，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的除外。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題,，應當提出相應的審計意

見,。本部分一般按審計發(fā)現(xiàn)問題的性質歸類，各大類中的問題按重要性原則確定排列次序,。同一類問題中本部的問題在前,，所屬單位的問題在后。本部分內(nèi)容一般由標題,、問題闡述段和審計意見段所組成,。）

（一） 標題：盡可能與審計評價部分的歸類保持一致。

（二）問題闡述段：一般應包括定性小標題,、違法違規(guī)等事實描述和定性等要素,。其中定性小標題一般應包括對問題的定性和金額；事實描述一般應包括違法違規(guī)主體、時間,、主要情節(jié),、金額、截止審計時的狀況等,，文字要簡潔,，避免過多的過程或細節(jié)描述。對于歸于同一類的若干問題應盡可能合并表述,。

（三）審計意見段：對違反法律法規(guī)的問題,，應在此段列明處理處罰意見及相應的法規(guī)依據(jù)，或者移送處理意見,。引用法規(guī)應準確,、規(guī)范，注重針對性,。在引用法律,、法規(guī)時，一般應列明文件名稱,、具體條款及條款內(nèi)容,；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應列明發(fā)文單位,、文件名稱,、發(fā)文字號、具體條款及條款內(nèi)容,。處理處罰決定應列明金額,，特殊情況無法列明的，應作出說明,。對審計發(fā)現(xiàn)的其他問題,，應提出具體的審計意見（如改進財政財務收支管理，完善內(nèi)部控制等）,。審計期間,，被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題已經(jīng)整改的，應當表述有關整改情況,。

四,、其他需要解釋的情況

（可選項。主要是揭示審計發(fā)現(xiàn)的由于歷史遺留問題或體制,、機制,、制度不完善等原因導致的問題或現(xiàn)象，需要提請上級部門,、有關單位引起重視并逐步研究解決的情況,。）

五,、審計建議

（可選項,。審計建議非每份審計報告所必須的,，必要時，在綜合分析審計發(fā)現(xiàn)的問題的基礎上,，提出深化改革,、加強管理、健全政策法規(guī),、完善體制機制等建議,。審計建議應具有建設性和可操作性。）

對本次審計中發(fā)現(xiàn)的xxxx問題,，內(nèi)部審計將作出審計決定,。對其他問題，請xx（被審計單位簡稱）自收到本報告之日起xx日內(nèi)（各審計單位根據(jù)項目實際情況規(guī)定具體執(zhí)行期,，一般不超過90日）,，將整改情況書面報告內(nèi)部審計。

****內(nèi)部審計工作小組

年月日

審計報告題目 審計工作報告標題篇四

接到納稅評估案源后,，納稅評估人員首先應當熟悉納稅評估案源的內(nèi)容,，分析是多項指標形成的案源，還是單項指標形成的案源,，形成案源的指標是稅負率,、預警指標、還是其他納稅異常的指標,。初步判斷形成納稅異常的時間區(qū)間,。

包括：“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料，主要包括：納稅人稅務登記的基本情況,，各項核定,、認定、減免緩抵退稅審批事項的結果,，納稅人申報納稅資料,，財務會計報表以及稅務機關要求納稅人提供的其他相關資料，增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結果等,；

稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營實際情況,，主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)銷量,、工藝流程,、成本、費用,、能耗,、物耗情況等各類與稅收相關的數(shù)據(jù)信息,。

在對納稅評估對象一定時間區(qū)間的相關資料調取和歸集后，要結合納稅評估案源的內(nèi)容進行初步的案頭分析,，判斷除案源信息外是否有新的納稅疑點,、稅務機關已經(jīng)擁有的資料能否滿足評估分析的需要。確定需要獲取的第三方信息的內(nèi)容與方式和專題事項調查的內(nèi)容與方式,。

在整個納稅評估的過程中,，分析——判斷——獲取的第三方信息——進行專題事項調查，再分析——再判斷——進一步獲取的第三方信息——進一步進行專題事項調查是一個交叉往復的過程,，初步的案頭分析階段,，分析的越詳盡，估計的越充分,，計劃的越周密,，會在一定程度上減少交叉往復的過程。

1,、對稅務登記情況的分析

通過稅務登記表和稅收管理員日常采集的信息主要了解,，企業(yè)的注冊資本及注冊資本的構成、企業(yè)的組織結構,，總,、分支機構情況、關聯(lián)企業(yè)的情況,，主營的項目,、生產(chǎn)經(jīng)營的范圍、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程,，銀行基本帳戶和從業(yè)人員情況,。

通過稅務登記表和稅收管理員日常采集的信息，不能滿足需求的,，確定下一步進行數(shù)據(jù)采集,、專題事項調查和通過第三方獲取信息的內(nèi)容和方式，如通過企業(yè)提供的文件資料和現(xiàn)場查看,，可以采集和了解生產(chǎn)的主要產(chǎn)品,、主要的生產(chǎn)設備、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程,、設備的生產(chǎn)能力,；企業(yè)生產(chǎn)的組織體系和架構，