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公司出納管理規(guī)定篇一

第二條 公司的出納工作是指貨幣資金的收付和管理。貨幣資金包括現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金,。

第三條 出納工作的基本要求是：手續(xù)齊全，控制嚴(yán)密,，責(zé)任分明,，及時(shí)準(zhǔn)確。

第四條 堅(jiān)持日清日結(jié),，賬款核對(duì)制度,。出納業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持日清日結(jié)，及時(shí)核對(duì)庫存,，發(fā)現(xiàn)問題,，立即查找，切實(shí)做到賬款相符,。

第五條 堅(jiān)持交接制度?，F(xiàn)金轉(zhuǎn)移必須當(dāng)時(shí)當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并由交接雙方在交接單上簽字確認(rèn),，以明責(zé)任,。

第六條 堅(jiān)持安全保衛(wèi)制度。錢款,、票據(jù),、印章等都必須入庫妥善保管;離開時(shí)必須收妥錢款、票據(jù)和印章,，保險(xiǎn)箱應(yīng)上鎖,。應(yīng)建立健全的安全保衛(wèi)制度，加強(qiáng)檢查,，做好安全保衛(wèi)工作,。

第七條 堅(jiān)持查庫制度,。對(duì)現(xiàn)金、票據(jù),、印章等實(shí)物庫存,，應(yīng)經(jīng)常檢查，以消除各種不正常,、不安全因素,。各部門應(yīng)層層負(fù)責(zé)，建立定期和不定期的查庫制度,，做好查庫記錄,，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決,，并采取防范措施,，防患于未然。貨幣資金的收付

第八條 取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,，不得私設(shè)“小金庫”,，不得“公款私存”，不得賬外設(shè)賬,，嚴(yán)禁收款不入賬。

第九條 各部門,、營(yíng)業(yè)部應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的程序和權(quán)限辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù),，收取貨款時(shí)，必須收據(jù)寫明確,，是幾月的貨款,，需借款出去，必須有借款單回來,，一起現(xiàn)金跟單據(jù)交由出納做賬,。

第十條 實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議,，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等,。操作人員不相容崗位應(yīng)相互分離,，并根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作，不得由一人全過程經(jīng)辦網(wǎng)上交易,、電子支付等業(yè)務(wù),。

使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的,，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化,、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)審批程序,。

第四章 現(xiàn)金管理

第十一條 各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過限額的庫存現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入開戶銀行,。

第十二條 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行,，不得用于直接支付自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn),。

第十三條 借出款項(xiàng)必須嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用,、借出貨幣資金,，嚴(yán)禁“白條抵庫”行為。

第十四條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的人員應(yīng)定期核對(duì)庫存現(xiàn)金,，每月至少核對(duì)一次,，編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行審核,，確定庫存現(xiàn)金賬實(shí)相符,，如遇不符，應(yīng)查明原因,，及時(shí)處理,。

第五章 銀行存款管理

第十五條 發(fā)生出納業(yè)務(wù)的部門應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家法規(guī)和公司《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理,，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶,，辦理存款、取款和結(jié)算,。定期檢查,、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題,，及時(shí)處理,。

第十六條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā),、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,，任意占用他人資金,。

第十八條 負(fù)責(zé)銀行賬戶管理人員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符,。如調(diào)節(jié)不符,，應(yīng)查明原因,，及時(shí)處理。

第十九條 嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán),，擅自進(jìn)行銀行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓,。各部門對(duì)于銀行存款收付事項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格遵守“收付兩條線”的原則進(jìn)行管理和核算,。其中：

一,、對(duì)于所有銀行收入款項(xiàng)，都應(yīng)按照規(guī)定的賬務(wù)處理程序,，填制銀行收款記賬憑證,，不得通過銀行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的手段來故意規(guī)避正常的賬務(wù)處理程序和規(guī)定，嚴(yán)禁會(huì)計(jì)賬目上不留痕跡和線索的行為,。

二,、對(duì)于所有銀行付款事項(xiàng)，都應(yīng)另行簽發(fā)銀行票據(jù)進(jìn)行支付,，并按規(guī)定填制銀行付款記賬憑證,，不得利用銀行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的方式和越過賬務(wù)登記程序來坐支和轉(zhuǎn)付銀行收入款項(xiàng)。

第二十條 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的購買,、保管,、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的管理,，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

使用票據(jù)時(shí),，不得跳號(hào)開具票據(jù),，不得未經(jīng)授權(quán)或批準(zhǔn)隨意開具印章齊全的空白支票,。

因填寫,、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”章,，并按規(guī)定予以保存,，不得隨意處臵或銷毀。

第二十一條 發(fā)生出納業(yè)務(wù)的部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理,。財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章應(yīng)由不同的專人保管,，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。網(wǎng)上銀行支付密碼,、證書等,，應(yīng)視同銀行印鑒進(jìn)行管理。

公司出納管理規(guī)定篇二

為了進(jìn)一步貫徹對(duì)分公司費(fèi)用支出的控制,、降低經(jīng)營(yíng)成本,、統(tǒng)一總部財(cái)務(wù)審批程序的文件精神,，加強(qiáng)對(duì)分公司現(xiàn)金出納管理，作如下通知：

一,、分公司所有支付的費(fèi)用,、借款等開支需要出納員付款的必須由經(jīng)手人填制“財(cái)務(wù)審批清單”經(jīng)會(huì)計(jì)部主管審核，分公司負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)報(bào)深圳總部文控中心,，由文控中心分類轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后,，分公司出納方可支付給受款人款項(xiàng)，若未按規(guī)定(詳見98年09月17日nr01098文件)審批或?qū)徟掷m(xù)不完整分公司會(huì)計(jì)主管及出納員不得付款,，否則按以下情況分別追究有關(guān)人員責(zé)任,。

1.未經(jīng)總部總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批而付款的，追究分公司負(fù)責(zé)人,、出納員及會(huì)計(jì)主管的責(zé)任,。

2.未經(jīng)分公司會(huì)計(jì)主管審核(總部文控中心將不會(huì)受轉(zhuǎn)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批)而付款的，追究分公司負(fù)責(zé)人,、出納之責(zé)任,。

3.未經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人審批(總部文控中心將不會(huì)受轉(zhuǎn)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批)而付款的，追究分公司會(huì)計(jì)主管,、出納員之責(zé)任,。

二、分公司庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元,，超過限額的當(dāng)天必須送存銀行,，分公司庫存現(xiàn)金僅用于發(fā)放工資、支付汽車過橋,、加油及零星開支,，其他超過使用支票起點(diǎn)金額的一律采用轉(zhuǎn)帳支票支付。

三,、自年月日起實(shí)行庫存現(xiàn)金每周周未盤點(diǎn)制度,。由分公司負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)主管共同對(duì)出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)、核對(duì)帳實(shí),共同加簽盤點(diǎn)表服總部備案,?？瞻赚F(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票由出納員保管，銀行預(yù)留印鑒的財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)主管保管(如果支票申請(qǐng)有密碼的,，支票密碼由會(huì)計(jì)主管保管),，負(fù)責(zé)人印章由分公司負(fù)責(zé)人自己保管，實(shí)行空白支票,、財(cái)務(wù)專用章,、負(fù)責(zé)人印章分開管理。保險(xiǎn)柜鑰匙只能供出納員一人使用，如有備用鑰匙的,，由會(huì)計(jì)主管加封加蓋騎縫財(cái)務(wù)專用章及主管騎縫簽名,，交分公司負(fù)責(zé)人保管，作特殊情況(如發(fā)現(xiàn)出納有違紀(jì)嫌疑,，監(jiān)督或突擊檢查,、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí))備用，負(fù)責(zé)人在使用備匙時(shí)必須同會(huì)計(jì)主管一起開封方可使用,，否則因單獨(dú)開封使用備匙而引起的后果及責(zé)任全部由負(fù)責(zé)人承擔(dān),。保險(xiǎn)柜密碼只能是出納一人知曉。出納對(duì)保險(xiǎn)柜及現(xiàn)金負(fù)完全保管責(zé)任,。

四,、分公司出納員必須有當(dāng)?shù)厝颂峁?dān)保，擔(dān)保人必須是當(dāng)?shù)貒夜珓?wù)員或國家正式在職職工,，有固定的住所,。分公司與擔(dān)保人簽定出納擔(dān)保協(xié)議書，報(bào)總部審查同意方可上崗,。已經(jīng)上崗沒有擔(dān)保的,，補(bǔ)簽后報(bào)總部備案。會(huì)計(jì)主管如屬當(dāng)?shù)卣衅?，也同樣需要有?dān)保人提供擔(dān)保并簽訂擔(dān)保協(xié)議書,，報(bào)總部審查備案。

五,、總部撥付分公司的資金未到位時(shí),，如果分公司負(fù)責(zé)人需要借款發(fā)放工資的，也必須報(bào)總部審批后方可借款給分公司負(fù)責(zé)人(參照本通知第一條),。

六,、分公司現(xiàn)金直銷貨款的收款工作必須由出納前往收取，不得安排委托分公司送貨員,、司機(jī)或其他人員代為收取,。如果當(dāng)天有兩個(gè)或兩個(gè)以上收取直銷現(xiàn)金的客戶，而客戶之間距離太遠(yuǎn)又無法完成的,，由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)前往收取,，負(fù)責(zé)人監(jiān)督,，收回后及時(shí)交給出納入庫送存銀行,。

公司出納管理規(guī)定篇三

1、貨幣資金核算,。日常工作內(nèi)容有：

(1)辦理現(xiàn)金收付,，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證,，進(jìn)行復(fù)核,，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目,，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員,、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理,。收付款后,，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”,、“付訖”戳記,。

(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票,。嚴(yán)格控制簽空白支票,。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱,、款項(xiàng)用途,、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限,，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章,。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票,，必須加蓋“作廢”戳記,，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù),。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租,、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

(3)認(rèn)真登日記帳,，保證日清月結(jié),。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符,。對(duì)于末達(dá)帳款，要及時(shí)查詢,。要隨時(shí)掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,。

(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券,。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,，超過部分要及時(shí)存入銀行,。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金,。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理,，不得私下取走或補(bǔ)足,。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任,。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密,，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人,。

(5)保管有關(guān)印章,，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管,，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用,。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管,。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù),。

(6)復(fù)核收入憑證,，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證,，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度,，及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款,。發(fā)生銷售糾紛,，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理,。

2,、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：

(1)辦理往來結(jié)算,，建立清算制度,。辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容,，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算;低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算,。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng),，要及時(shí)催收結(jié)算;應(yīng)付,，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償,。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款,，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理,。實(shí)行備用金制度的企業(yè),，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù),，加強(qiáng)管理,。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù),，收回余額,，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用,。建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度,。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付,、應(yīng)收,、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng),，要建立清算手續(xù)制度,，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。

(2)核算其他往來款項(xiàng),，防止壞帳損失,。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)帳,，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記,，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單,，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告,。

3、工資核算,。日常工作內(nèi)容有：

(1)執(zhí)行工資計(jì)劃,，監(jiān)督工資使用,。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門,，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付,，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于違反工資政策,，濫發(fā)津貼,、獎(jiǎng)金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告,。

(2)審核工資單據(jù),，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù),、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn),，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個(gè)人所得稅,、住房基金,、勞保基金,、失業(yè)保險(xiǎn)金等),，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。按照車間和部門歸類,，編制工資,、獎(jiǎng)金匯總表，填制記帳憑證,，經(jīng)審核后,，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放,。發(fā)放的工資和獎(jiǎng)金,，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后,，要及時(shí)特工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè),，并注明記帳憑證編號(hào)，妥善保管,。