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房地產(chǎn)企業(yè)資金管理崗房地產(chǎn)行業(yè)資金管理篇一

資金是企業(yè)生存的命脈，因此所有企業(yè)都應(yīng)該重視自身的資金管理,，房地產(chǎn)企業(yè)是資金密集型企業(yè),，其對于資金的需求巨大，因此在管理上需要采用更加科學(xué)完善的管理方法,。當(dāng)前房地產(chǎn)資金主要有以下幾種使用方法,，分別是資金籌集,、資金使用以及資金回流三個(gè)方面,，這些資金的管理是房地產(chǎn)企業(yè)中最重要的一個(gè)部分，也是當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)提高自身競爭力，從而能夠長期良好發(fā)展的關(guān)鍵,。

（一）資金籌集階段的問題

房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目運(yùn)作的初期,，需要對資金進(jìn)行階段性的籌集，即在籌集資金的過程中,，是需要多方面合作,，才能夠達(dá)到房地產(chǎn)項(xiàng)目的使用。這種情況主要來源與房地產(chǎn)屬于資金密集型產(chǎn)業(yè),，因此在資金的需求量上是非常大的,，我國很多房地產(chǎn)企業(yè)都是以融資等方式進(jìn)行資金的籌集。但是在借貸的過程中,，一旦銀行的借貸政策出現(xiàn)變化,，商業(yè)銀行融資風(fēng)險(xiǎn)增大，就會(huì)影響房地產(chǎn)項(xiàng)目的開發(fā),，造成項(xiàng)目停止的現(xiàn)象也是比比皆是,。隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)逐漸趨向于理性化,，因此在對資金的需求上不斷提升,，內(nèi)源融資在當(dāng)前的時(shí)代中已經(jīng)無法滿足企業(yè)資金的需求，而房地產(chǎn)企業(yè)在形式大好的那幾年又沒有建立足夠的外部融資渠道,，這就導(dǎo)致了房地產(chǎn)企業(yè)當(dāng)前融資的風(fēng)險(xiǎn)在不斷上升,，尤其是近幾年房地產(chǎn)泡沫在逐漸破裂，中小型房地產(chǎn)企業(yè)因?yàn)樽陨淼馁Y本積累的原因,，造成了借貸能力在不斷下降,，再加上手中項(xiàng)目的限制，導(dǎo)致了房地產(chǎn)企業(yè)中存在盲目融資的現(xiàn)象,，企業(yè)管理者由于前期對市場的分析不夠充分,，導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施的過程中不能準(zhǔn)確抓住發(fā)展機(jī)遇，項(xiàng)目盲目開發(fā),，甚至出現(xiàn)很多的“鬼城”現(xiàn)象,，并且資金籌集難度逐漸增加，企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的壓力也在逐漸上升,，對資金的使用效率卻沒有顯著的變化,。

（二）資金使用階段存在的問題

在資金使用階段，主要存在以下問題：首先,，預(yù)算考核不足,。在現(xiàn)階段，我國房地產(chǎn)企業(yè)普遍已經(jīng)建立起了預(yù)算管理的模式,，但是在實(shí)際的使用過程中,，這樣的模式并沒有在工作中得到貫徹,，多數(shù)時(shí)候這種模式往往是流于表面形式，并且在實(shí)際工作的開展過程中,，預(yù)算管理由于缺乏高層的重視,，導(dǎo)致預(yù)算管理工作沒有嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行，從而出現(xiàn)超出預(yù)算的情況,，并且企業(yè)在具體的項(xiàng)目中,，對于超出預(yù)算的情況缺乏足夠的應(yīng)對方式，其中權(quán)責(zé)的劃分也不夠明確,，同時(shí)也沒有科學(xué)的管理制度對預(yù)算進(jìn)行約束,，導(dǎo)致了房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行的過程中，預(yù)算使用效率難以得到保障,，缺乏科學(xué)性,。其次，是成本管理不當(dāng),。成本管理工作主要是為了能夠讓資金發(fā)揮最大的效果,，對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，由于資金數(shù)量巨大,，因此在管理過程中,，想要做到細(xì)致是較為困難的，并且在生產(chǎn)的過程中,，成本管控缺乏足夠的靈活性,，房地產(chǎn)企業(yè)面資金以及部門都比較多，因此意外出現(xiàn)是非常頻繁的,，管理工作想要面面俱到必須依靠科學(xué)的管理控制制度,，這樣才能夠有效促進(jìn)管理工作的進(jìn)行。最后,，則是審計(jì)效率低下,。房地產(chǎn)企業(yè)主要是通過內(nèi)部審計(jì)來達(dá)到監(jiān)管的目的，但是在企業(yè)現(xiàn)實(shí)的運(yùn)行過程中,，內(nèi)部審計(jì)往往需要財(cái)務(wù)部門進(jìn)行兼任,，這也導(dǎo)致了審計(jì)工作流于表面形式，效率不高的情況發(fā)生,，并且審計(jì)工作完成后,，往往沒有對審計(jì)工作進(jìn)行統(tǒng)計(jì)以及分析，這樣造成了大量的審計(jì)數(shù)據(jù)浪費(fèi),，對工作的改進(jìn)也沒有任何好處,。

（三）資金回流階段存在的問題

資金回流是房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的過程中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，房地產(chǎn)企業(yè)中資金回流主要有以下幾個(gè)因素的影響,，第一是各地推出的限購,，這直接影響了房地產(chǎn)企業(yè)的銷售,，宏觀政策的變化導(dǎo)致了房地產(chǎn)的銷量受到了極大的影響，因此當(dāng)前的房地產(chǎn)項(xiàng)目運(yùn)作需要借助負(fù)債的方式進(jìn)行資金的回流,。第二點(diǎn)就是商業(yè)銀行對于房地產(chǎn)的信心下降,，導(dǎo)致了房地產(chǎn)企業(yè)借貸的能力下降,，資金籌措較為困難,，規(guī)模難以擴(kuò)大，收益自然下降,。

（一）資金籌措階段問題的對策

在資金籌集的階段,，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況，從而選擇符合自身的融資需求以及融資情況,，在當(dāng)前時(shí)代背景之下,，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該拓寬自身的發(fā)展方向，而不是加深自身的發(fā)展方向,，并且在資金籌措的過程中,，應(yīng)該制定足夠精確的明細(xì)，能夠讓投資者對資金的使用做到明確認(rèn)知,。除此之外,，在房地產(chǎn)企業(yè)中，資金占用是非常常見的事情,，因此更需要房地產(chǎn)企業(yè)重視自身的規(guī)劃,，在項(xiàng)目進(jìn)行的過程中，對自身資金的使用方向有著足夠的認(rèn)知,，充分結(jié)合市場情況以及供求關(guān)系進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè),，讓融資方案能夠更加安全，提升自身的信用度,，這樣才能夠讓投資方對房地產(chǎn)企業(yè)有足夠的信心,，從而對房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行投資。

（二）資金使用階段的對策建議

首先應(yīng)該加強(qiáng)預(yù)算考核,。應(yīng)該從總體預(yù)算出發(fā),，并且逐層進(jìn)行批示，保證資金使用在控制范圍之內(nèi),。對工作人員也需要加強(qiáng)監(jiān)管,，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，加強(qiáng)建設(shè)效率以及資金使用的效率,。

其次完善成本管理,，這就需要企業(yè)在成本管理中，對運(yùn)行情況以及實(shí)際情況進(jìn)行考察,，并且經(jīng)過科學(xué)的預(yù)算以及計(jì)劃實(shí)施,，保證在成本管理的過程中能夠形成系統(tǒng)化,，程序化的形式，用這樣的方式保證房地產(chǎn)項(xiàng)目成本管理工作的進(jìn)行,。

最后則是完善審計(jì)工作,。房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該增強(qiáng)獨(dú)立性，可以在企業(yè)內(nèi)部成立單獨(dú)的部門進(jìn)行負(fù)責(zé),，并且隨著審計(jì)工作的進(jìn)行,，高層人員應(yīng)該增強(qiáng)對審計(jì)的重視，增強(qiáng)審計(jì)工作威嚴(yán)性,，同時(shí)也能夠保證審計(jì)工作不再流于表面,。除此之外，設(shè)立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度,，能夠有效提升審計(jì)工作的積極性,，有效促進(jìn)企業(yè)審計(jì)工作的進(jìn)行。

（三）資金回流階段問題的對策

在資金回流方面,，房地產(chǎn)企業(yè)首先應(yīng)該制定科學(xué)的戰(zhàn)略,，對企業(yè)發(fā)展階段進(jìn)行細(xì)致規(guī)劃，階段性完成企業(yè)的發(fā)展任務(wù),，除此之外,，在工程進(jìn)行的過程中，按照工程進(jìn)度進(jìn)行工程款的支付,，這樣能夠有效對資金進(jìn)行控制,，出現(xiàn)意外情況也能夠及時(shí)終止。并且在房地產(chǎn)銷售中,，需要制定合理的營銷策略,，保證自身房地產(chǎn)的銷售，保證資金的回籠,。其次則是對資金的回流進(jìn)行分析,，并且對其形成系統(tǒng)化的理論，保證后期房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)行中能夠借鑒,。最后則是在開發(fā)的過程增強(qiáng)自身的經(jīng)營管理,，促進(jìn)自身信譽(yù)提升，從而讓商業(yè)銀行能夠?qū)Ψ康禺a(chǎn)企業(yè)具有足夠的信心,，保證資金回流效率能夠充分優(yōu)化,。

四、結(jié)束語

房地產(chǎn)企業(yè)資金往來巨大,，因此在管理過程中,，應(yīng)該使用更加符合企業(yè)現(xiàn)狀，貼合市場情況的管理方式,，這樣才能夠讓房地產(chǎn)資金使用效率有著充分提升,，優(yōu)化資金管理水平,，從而發(fā)揮財(cái)務(wù)工作對房地產(chǎn)企業(yè)的積極作用，讓房地產(chǎn)企業(yè)能夠更好的發(fā)展,。

參考文獻(xiàn)

房地產(chǎn)企業(yè)資金管理崗房地產(chǎn)行業(yè)資金管理篇二

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第一章總則

第一條為保證國有企業(yè)下崗職工基本生活和再就業(yè)工作的需要,，規(guī)范國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金管理,，根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于切實(shí)做好國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的通知》（中發(fā)〔1998〕10號）精神,，制定本辦法,。

第二條本辦法所稱國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金,，是指由政府,、企業(yè)和社會(huì)共同承擔(dān)的，用于為進(jìn)入國有企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心（包括類似機(jī)構(gòu)或代管科室,，以下簡稱企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心）的國有企業(yè)下崗職工（以下簡稱下崗職工）發(fā)放基本生活費(fèi),、代繳社會(huì)養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（以下簡稱社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)）和促進(jìn)再就業(yè)工作的專項(xiàng)資金,。

第三條國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金根據(jù)企業(yè)隸屬關(guān)系,，按照分級負(fù)擔(dān)、分級管理的原則,，統(tǒng)籌安排,、合理使用。

第二章資金籌集

第四條國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金來源包括：

（三）企業(yè)自籌的用于下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的資金,；

（四）從失業(yè)保險(xiǎn)基金中調(diào)劑的資金,；

（五）社會(huì)捐贈(zèng)資金；

（六）上級財(cái)政補(bǔ)助收入,；

（七）下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金利息收入,；

（八）其他資金。

（一）財(cái)政（含預(yù)算內(nèi),、外資金）安排三分之一,，其中，中央企業(yè)由中央財(cái)政解決,，地方企業(yè)由地方財(cái)政解決,。

對困難較多的中西部地區(qū)和老工業(yè)基地，中央財(cái)政給予一定補(bǔ)助,。

財(cái)政預(yù)算安排的資金在政府預(yù)算收支科目“社會(huì)保障補(bǔ)助支出”類中的“下崗職工基本生活補(bǔ)助”款級科目（科目編碼為“1905”）中列支,；財(cái)政從政府統(tǒng)籌調(diào)劑的預(yù)算外資金中安排的資金在相關(guān)的預(yù)算外支出科目中列支。

（二）企業(yè)負(fù)擔(dān)三分之一,。

（三）社會(huì)籌集三分之一,，其中包括從失業(yè)保險(xiǎn)基金中調(diào)劑的部分和社會(huì)捐贈(zèng)資金等,。

失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)率提高后，增加的失業(yè)保險(xiǎn)基金主要用于保障下崗職工基本生活和為其代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),。

各地可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定上述資金的具體負(fù)擔(dān)比例,。國有獨(dú)資盈利企業(yè)和國有參股、控股企業(yè)保障下崗職工基本生活的資金,，原則上全部由企業(yè)負(fù)擔(dān),。

第六條企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心自行組織的用于促進(jìn)再就業(yè)的經(jīng)費(fèi)由企業(yè)自行安排，并在原渠道列支,。

第七條原有的幫困解困等資金納入國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金統(tǒng)一管理,。

第三章資金使用

第八條國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金的使用范圍包括：

（一）為下崗職工發(fā)放基本生活費(fèi)；

（二）為下崗職工代繳養(yǎng)老,、醫(yī)療,、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；

第九條下崗職工進(jìn)入企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心后,，其基本生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)原則上可按略高于當(dāng)?shù)厥I(yè)救濟(jì)金的標(biāo)準(zhǔn)安排,，并按適當(dāng)比例逐年遞減，但最低不得低于當(dāng)?shù)厥I(yè)救濟(jì)金標(biāo)準(zhǔn),，具體標(biāo)準(zhǔn)由各地根據(jù)實(shí)際情況確定,。

下崗職工進(jìn)入企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心期滿后仍未再就業(yè)的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定享受失業(yè)救濟(jì),，不再領(lǐng)取基本生活費(fèi),；失業(yè)救濟(jì)期滿仍未就業(yè)的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定享受社會(huì)救濟(jì),。

第十條為下崗職工代繳的.養(yǎng)老保險(xiǎn),、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（包括個(gè)人繳費(fèi)部分）以當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的60%為繳費(fèi)基數(shù)，按規(guī)定的繳費(fèi)比例繳納,。

第十一條為下崗職工開展職業(yè)指導(dǎo)和再就業(yè)培訓(xùn)工作所需經(jīng)費(fèi)由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心根據(jù)實(shí)際情況予以安排,，并報(bào)同級財(cái)政部門備案。上述經(jīng)費(fèi)不得在基本生活保障資金中列支,。

第十二條企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的辦公經(jīng)費(fèi)和工作人員經(jīng)費(fèi)由企業(yè)按原列支渠道列支,，不得在下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金中列支,。

第四章資金管理

第十三條各級財(cái)政部門對預(yù)算內(nèi)安排的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金應(yīng)通過“下崗職工基本生活補(bǔ)助”科目實(shí)行專帳核算,、?？顚Ｓ?、專項(xiàng)管理。

第十四條各級財(cái)政部門應(yīng)在同級“社會(huì)保障基金”專戶下開設(shè)“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶,，對財(cái)政承擔(dān)和社會(huì)籌集的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金實(shí)行專戶管理,。

財(cái)政承擔(dān)的預(yù)算內(nèi)資金由預(yù)算內(nèi)“下崗職工基本生活補(bǔ)助”科目轉(zhuǎn)入“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶,；財(cái)政承擔(dān)的預(yù)算外資金由相關(guān)的預(yù)算外資金專戶轉(zhuǎn)入“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶；社會(huì)籌集的資金從相關(guān)帳戶轉(zhuǎn)入“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶,。

第十五條企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心應(yīng)在銀行開設(shè)專門帳戶,，對財(cái)政統(tǒng)一撥付和企業(yè)自行籌集的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金進(jìn)行專戶管理，?？顚Ｓ?，不得擠占和挪用。

第十六條企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心應(yīng)根據(jù)上年度國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的收支情況和本年度的收支預(yù)測,，按財(cái)政部門的統(tǒng)一要求編制本年度國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金收支計(jì)劃,，經(jīng)勞動(dòng)保障部門匯審、同級財(cái)政部門審核,，報(bào)同級政府批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

各級勞動(dòng)保障部門要監(jiān)督企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

第十七條每季度終了和年度終了后,，企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心應(yīng)按財(cái)政部門的統(tǒng)一要求分別編報(bào)國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金季報(bào)和年度財(cái)務(wù)決算,，并提供資金使用情況分析報(bào)告，由同級勞動(dòng)保障部門負(fù)責(zé)匯審,，經(jīng)同級財(cái)政部門審核并報(bào)同級政府批準(zhǔn)后,，逐級上報(bào),。季報(bào)和決算必須做到數(shù)據(jù)真實(shí),、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,、報(bào)送及時(shí),。

第十八條國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，不得改變用途,。

第五章資金的申請和撥付程序

第十九條按規(guī)定應(yīng)用于國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)的企業(yè)自籌資金由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心直接向企業(yè)申請,。企業(yè)應(yīng)按支出進(jìn)度將資金及時(shí)撥入再就業(yè)服務(wù)中心在銀行開設(shè)的專門帳戶中，并按季向財(cái)政和勞動(dòng)保障部門出具劃款憑證,。

企業(yè)自籌和財(cái)政撥付的用于下崗職工基本生活費(fèi)的資金應(yīng)由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心按照領(lǐng)取下崗職工證明的人數(shù)按月直接發(fā)放給下崗職工本人,。企業(yè)自籌的用于為下崗職工代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的資金由再就業(yè)服務(wù)中心代繳到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

第二十條企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心申請財(cái)政“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶資金時(shí),，應(yīng)根據(jù)本企業(yè)再就業(yè)工作計(jì)劃按季提出用款計(jì)劃,，填寫的用款申請書應(yīng)分別列明發(fā)放基本生活費(fèi)和代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的金額，并附銀行開出的企業(yè)自籌資金劃款憑證,，經(jīng)勞動(dòng)保障部門審核后,，報(bào)同級財(cái)政部門批準(zhǔn)。

用款申請經(jīng)核準(zhǔn)后,，為下崗職工支付的基本生活費(fèi)由財(cái)政部門按季從“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶直接劃撥到企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心在銀行單獨(dú)開設(shè)的帳戶,，由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心按規(guī)定使用；為下崗職工代繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，由財(cái)政部門根據(jù)領(lǐng)取下崗職工證明的人數(shù)按季從“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶劃撥給社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu),。

第六章監(jiān)督和檢查

第二十一條企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心要加強(qiáng)對國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的管理,，健全內(nèi)部約束機(jī)制。

各級財(cái)政,、勞動(dòng)保障和審計(jì)部門要定期對資金的籌集,、使用等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

財(cái)政部駐各省,、自治區(qū),、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對中央財(cái)政撥付地方國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第二十二條對違反本規(guī)定,、具有以下行為之一的單位和個(gè)人,，要視其情節(jié)輕重，按照《中華人民共和國行政處罰法》,、《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進(jìn)行處理,；對構(gòu)成犯罪的，要依法追究其刑事責(zé)任,。

（三）擅自改變國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金用途的,；

（四）擅自改變有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的；

（六）其他違反國家有關(guān)法律,、法規(guī)的行為,。

第七章附則

第二十三條中央財(cái)政安排的中直企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)補(bǔ)助資金撥付程序及使用、管理按《關(guān)于印發(fā)〈中直企業(yè)下崗職工中央財(cái)政補(bǔ)助資金使用管理辦法〉的通知》（財(cái)工字〔1998〕329號）和《關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)下崗職工管理和再就業(yè)服務(wù)中心建設(shè)有關(guān)問題的通知》（勞社部發(fā)〔1998〕8號）辦理,。

第二十四條用于公共就業(yè)服務(wù),、勞動(dòng)力市場建設(shè)和促進(jìn)再就業(yè)的資金另行規(guī)定。

第二十五條各省,、自治區(qū),、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）可根據(jù)本辦法,，結(jié)合本地實(shí)際情況會(huì)同勞動(dòng)保障廳（局）制定具體的管理辦法,，并報(bào)財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部備案,。

第二十六條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

第二十七條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

資金管理規(guī)定

公司資金支付管理規(guī)定

農(nóng)村集體資金報(bào)賬管理規(guī)定

管理規(guī)定

模版管理規(guī)定

房地產(chǎn)企業(yè)資金管理崗房地產(chǎn)行業(yè)資金管理篇三

1,、項(xiàng)目資金管理,，嚴(yán)格執(zhí)行請、撥款制度,，實(shí)行項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，專戶管理，專帳核算制度,。

2,、建立項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制和會(huì)計(jì)核算制，并自覺接受財(cái)政,、審計(jì)紀(jì)檢和上級財(cái)務(wù)主管部門的監(jiān)督檢查,，強(qiáng)化項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督。對擅自變更項(xiàng)目預(yù)算,、截留,、挪用和坐支項(xiàng)目資金的，按法律法規(guī)的規(guī)定嚴(yán)肅查處,。

3,、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室按照事前審核、事中監(jiān)控,、事后檢查的要求,，建立健全項(xiàng)目資金跟蹤檢查制度和重大問題上的上報(bào)制度，定期不定期地開展項(xiàng)目資金專項(xiàng)檢查,，全程跟蹤檢查各項(xiàng)項(xiàng)目資金的撥付,、使用情況，對發(fā)現(xiàn)的資金管理方面的重大問題及時(shí)上報(bào),。

二,、資金管理機(jī)構(gòu)

資金管理組參與項(xiàng)目工程資金階段審計(jì)和年終審計(jì)，對項(xiàng)目資金撥付,、使用情況定期進(jìn)行審核,，全程進(jìn)行監(jiān)督，保證資金正常運(yùn)行,。

三、資金管理方式

每年年初和每季度初,，由資金管理組分別填制項(xiàng)目請款書和季度項(xiàng)目分月用款計(jì)劃表,、季度項(xiàng)目申請書，逐級上報(bào)國土資源部土地整理中心,，申請年度和季度項(xiàng)目資金,。

四、資金撥付方式

工程施工費(fèi)采取分期付款的方式撥付,。即工程開工前預(yù)付款%;工程施工中,，根據(jù)工程進(jìn)度和質(zhì)量，撥付%;工程竣工后,，根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果和工程竣工決算,，撥付%。

房地產(chǎn)企業(yè)資金管理崗房地產(chǎn)行業(yè)資金管理篇四

企業(yè)資金管理包括資金的籌集、資金的安排和使用,、資金的管理,。一起來看看下面本站小編為你帶來的“怎樣管理企業(yè)資金”，這其中也許就有你需要的,。

企業(yè)資金管理包括資金的籌集,、資金的安排和使用、資金的管理,。如何管好用好資金,尋求合理的資金結(jié)構(gòu),做好資金的安排和使用以獲取高回報(bào),促使資金快速流動(dòng)以實(shí)現(xiàn)最大的盈利等,這些都是企業(yè)要做的至關(guān)重要的工作,。

一、關(guān)于企業(yè)資金的籌集

企業(yè)在籌資過程中首先要確定的幾個(gè)要點(diǎn)是:確定企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),確定自有資金額,確定需要對外籌集的資金額,。

1.確定合理的資產(chǎn)負(fù)債率,。資產(chǎn)負(fù)債率既反映著企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的程度,又反映了企業(yè)利用外部資金的能力和水平,是企業(yè)要重點(diǎn)關(guān)注的一項(xiàng)指標(biāo)。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高,說明企業(yè)利用外部資金的能力強(qiáng),但企業(yè)債務(wù)壓力大,風(fēng)險(xiǎn)也大;資產(chǎn)負(fù)債率較低,說明企業(yè)實(shí)力強(qiáng),比較穩(wěn)定,。資產(chǎn)負(fù)債率究竟以多少為宜,既要考慮宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境,如銀行利率,、經(jīng)濟(jì)增速、通貨膨脹率等,也要考慮本企業(yè)所屬行業(yè)的情況,特別是自身產(chǎn)品在市場上的占有份額和獲利能力以及市場的信用環(huán)境,同時(shí)還要考慮企業(yè)的能力和經(jīng)營風(fēng)格,。企業(yè)所處環(huán)境不同,資產(chǎn)負(fù)債率高低可以不同,關(guān)鍵是企業(yè)要使之與市場和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng),并處于可控之中,。

2.確定企業(yè)的自有資金。企業(yè)自有資金是企業(yè)經(jīng)營資金的重要來源,也是對外籌資的基礎(chǔ),。其在總資產(chǎn)中所占比例用總負(fù)債與自有資金之比來衡量,一般以1∶1較為理想,。企業(yè)自有資金多,意味著企業(yè)凈資產(chǎn)多,所有者權(quán)益大,企業(yè)的償債能力較強(qiáng),有利于企業(yè)穩(wěn)定和發(fā)展。企業(yè)要保持和增加自有資金,主要依靠自身的積累,通過提高盈利能力和拓展業(yè)務(wù)規(guī)模獲得,。

3.確定企業(yè)需要對外籌集的資金,。根據(jù)確定的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和已經(jīng)確定的自有資金,再結(jié)合企業(yè)自身的投資規(guī)模,我們基本上可以確定企業(yè)的外籌資金數(shù)額。在這種情況下,我們要結(jié)合應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)的額度來考慮外借款,。如果原材料是買方市場,可以充分利用信用條件來減少借款;與此同時(shí),如果產(chǎn)品也是買方市場則會(huì)增加借款額度,。充分考慮市場環(huán)境和宏觀政策是企業(yè)籌資時(shí)必須要考慮的因素。當(dāng)企業(yè)負(fù)債經(jīng)營決策正確,能夠合理保證企業(yè)達(dá)到最佳資本結(jié)構(gòu)時(shí),這部分資金就可以為企業(yè)創(chuàng)造出高于負(fù)債成本的超額利潤,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化,。這正是企業(yè)重視負(fù)債經(jīng)營策略的實(shí)質(zhì)所在,。但必須注意的是:一是要有清晰的風(fēng)險(xiǎn)意識。在規(guī)范的市場經(jīng)濟(jì)中債務(wù)人必須承擔(dān)利率風(fēng)險(xiǎn),、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),、被抵押的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、外債的匯率風(fēng)險(xiǎn)等,。因此,舉債前必須進(jìn)行認(rèn)真而慎重的風(fēng)險(xiǎn)分析,做到不盲目舉債,并堅(jiān)持量力而行的原則,盡量控制在企業(yè)的負(fù)債水平以內(nèi),。二是要注意分析負(fù)債環(huán)境,不斷調(diào)整負(fù)債水平。比如,金融環(huán)境比較寬松,、銀行貸款利率走低,、企業(yè)產(chǎn)品銷售好,而且獲利率高于利息率,負(fù)債水平可以高些;企業(yè)內(nèi)部管理好,優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)比例高,資金周轉(zhuǎn)較快,負(fù)債水平也可以高些,。三是要合理確定負(fù)債中借款、信用條件債務(wù)以及其他負(fù)債的比例,盡量減少長期負(fù)債,。

二,、關(guān)于企業(yè)資金的使用

企業(yè)資金的安排和使用會(huì)影響資金的使用效率,同樣也會(huì)影響企業(yè)籌集資金的總量和次數(shù)。因此,企業(yè)要充分考慮資金的安排和使用對企業(yè)的重要性,盡可能合理安排和使用資金,提高資金的使用價(jià)值,。

1.要認(rèn)識到企業(yè)的負(fù)債是要付出代價(jià)的,。嚴(yán)格地講,企業(yè)占用的所有資金,不論是債務(wù)資金還是自有資金,對企業(yè)來說都是要付出代價(jià)的。借款付出的是利息,自有資金付出的是分紅的代價(jià),即使是欠款,同樣要承擔(dān)損失信用的代價(jià),。所以,企業(yè)首先要有債務(wù)意識,認(rèn)識到所有的債務(wù)都不是無償?shù)?其次,合理安排債務(wù)形成的數(shù)量和滯留周期,減少自身負(fù)擔(dān),。

2.要注意保持流動(dòng)資產(chǎn)和長期性資產(chǎn)的合理比例。長期性資產(chǎn)指企業(yè)的固定資產(chǎn),、長期投資,、遞延資產(chǎn)等,這些資產(chǎn)主要是靠長期負(fù)債和所有者權(quán)益來支撐的,盡管它可以反映出企業(yè)的實(shí)力和穩(wěn)定程度,但若過大,因其回收期長、周轉(zhuǎn)緩慢,容易造成企業(yè)日常運(yùn)作的沉重和滯緩,。流動(dòng)資產(chǎn)的多少反映著企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的活躍程度及盈利的機(jī)會(huì),因?yàn)槠髽I(yè)的利潤主要是靠流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)來實(shí)現(xiàn)的,。所以,企業(yè)必須控制流動(dòng)資產(chǎn)和長期性資產(chǎn)的合理比例,這一比例是以流動(dòng)資產(chǎn)率即流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的百分比來衡量的。它不僅反映企業(yè)資金分布是否合理,也反映企業(yè)的資金運(yùn)作是否靈活,在通常情況下以30%～60%為宜,。

3.合理安排資金投向,。企業(yè)如何使投入的資金風(fēng)險(xiǎn)最小、收益最高,關(guān)鍵是要選擇好資金投向和投入時(shí)間,。因此,一是要切實(shí)作好投入項(xiàng)目的調(diào)研和評估,不盲目投入,。二是要對企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造,使技術(shù)更新、產(chǎn)品創(chuàng)新,從而擴(kuò)大市場份額,。三是要學(xué)會(huì)將資金投向資本市場的運(yùn)作,以獲取高額回報(bào),。資金轉(zhuǎn)化為生息資本后,可以游離于物質(zhì)再生產(chǎn)過程而相對獨(dú)立化,企業(yè)要學(xué)習(xí)掌握證券投資、參股投資等投資規(guī)律,以便將其作為資金投向的重要選擇之一,。四是要加大對技術(shù)開發(fā)和創(chuàng)新及人才培訓(xùn)的投入,。五是不論資金向哪個(gè)方面,投入都應(yīng)做到基本上是用自己的資金量力而行,并且進(jìn)行認(rèn)真的可行性研究,力求把投資風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

三,、資金的管理

企業(yè)所占用的資金應(yīng)加強(qiáng)管理并促使其快速流動(dòng),增加資金的使用效率和價(jià)值,。在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營中,資金的流動(dòng)和周轉(zhuǎn)速度對資金的總量有著巨大的影響,資金周轉(zhuǎn)速度快,沉淀就少,資金的總量要求就少;資金周轉(zhuǎn)慢,積壓在中間環(huán)節(jié)的資金就多,資金的總量就大。企業(yè)經(jīng)營者一方面要注意日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常資金擁有量,另一方面要使其快速流動(dòng)和周轉(zhuǎn),以獲得最大的效益,。

1.確保資金總量和借款、還款的籌劃,。只有資金總量得到保證,才能談到資金的快速周轉(zhuǎn),。因此首先要保證有足夠的營運(yùn)資金,營運(yùn)資金一般應(yīng)相當(dāng)于企業(yè)2～3個(gè)月的銷售額,二是要做好生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金占用和資金來源的測算與平衡。三是要做好歸還借款或債務(wù)所需資金的平衡,。2.提高資金流轉(zhuǎn)速度,。資金的周轉(zhuǎn)速度影響資金總量,資金周轉(zhuǎn)速度快,同樣的生產(chǎn)規(guī)模,資金總量要求就少,資金的使用價(jià)值就高;反之,資金總量要求多,資金使用價(jià)值低,。

2.提高資金流轉(zhuǎn)速度。資金的周轉(zhuǎn)速度影響資金總量,資金周轉(zhuǎn)速度快,同樣的生產(chǎn)規(guī)模,資金總量要求就少,資金的使用價(jià)值就高;反之,資金總量要求多,資金使用價(jià)值低,。

(1)保持合理的流動(dòng)比率,、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率。流動(dòng)比率以2∶1為宜,速動(dòng)比率以1∶1為宜?，F(xiàn)金比率反映企業(yè)當(dāng)前或近期需支付現(xiàn)金的能力,應(yīng)保持企業(yè)現(xiàn)金收入略大于現(xiàn)金支出,。

(2)保持合理的存貨比率(存貨/流動(dòng)資產(chǎn)總額)。存貨包括原材料,、半成品,、產(chǎn)成品及備品備件、包裝物,、低值易耗品等,這些存貨占用著資金并影響著資金的周轉(zhuǎn),。企業(yè)應(yīng)對采購物資實(shí)行定額控制,做到事前有計(jì)劃、事中有控制,、事后有分析,使物資結(jié)構(gòu)趨于合理,盡量減少儲備資金和成品(商品)資金的占用,。存貨比率多大為宜,依各時(shí)期、各行業(yè),、各企業(yè)情況不同而不同,。但在滿足生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,存貨是越少越好。

(3)要嚴(yán)格控制存貨周期,、應(yīng)收賬款周期及應(yīng)付賬款周期,。存貨周期是通過當(dāng)期的銷售額和庫存資金占用之比來體現(xiàn)的,只有通過縮短存貨在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的停留時(shí)間和減少庫存、加速產(chǎn)品銷售,才能縮短周期,加速資金周轉(zhuǎn),減少資金占用,。應(yīng)收賬款周期即賬款回收天數(shù),應(yīng)強(qiáng)化對應(yīng)收賬款的管理,制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款政策,千方百計(jì)縮短賬款回收期,。應(yīng)付賬款周期是指充分利用供貨方允許企業(yè)支付貨款的期限,這樣企業(yè)可利用這部分資金來周轉(zhuǎn),但也應(yīng)注意不能拖延應(yīng)付賬款周期而影響企業(yè)信譽(yù)。

(4)合理調(diào)劑安排使用資金,減少借款和承擔(dān)利息的債務(wù)以降低財(cái)務(wù)費(fèi)用,。企業(yè)的資金應(yīng)得到合理安排,由于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中存在投資性的長期項(xiàng)目和生產(chǎn)性的短期項(xiàng)目,在生產(chǎn)規(guī)模變動(dòng)不大的情況下,企業(yè)的流動(dòng)性資金總量是相對穩(wěn)定的;但由于長期項(xiàng)目的資金投入是不均衡的,所以應(yīng)合理組織資金,盡理減少資金沉淀,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用,。

3.做好資金的安全防范工作。企業(yè)的資金安全是防范風(fēng)險(xiǎn)工作的重中之重,一定要做好資金安全管理,。一是要做好資金的安全管理,首先要做好資金支付的授權(quán),嚴(yán)格不同職責(zé)的支付權(quán)限,超出支付權(quán)限的一律不予辦理;二是要做好資金管理崗位的內(nèi)部牽制工作,不相容崗位絕對不允許由一人兼任;三是加強(qiáng)與銀行之間的配合,對超過一定數(shù)額的重大支付項(xiàng)目,采取銀行電話詢證的辦法;四是經(jīng)常進(jìn)行資金收支業(yè)務(wù)的檢查,對存在疑問的問題要一查到底;五是限制銀行賬戶的開列和審批,嚴(yán)格銀行賬戶的數(shù)量,。總之,資金的安全是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的最重要的工作之一,一定要采取切實(shí)的

措施

企業(yè)的

財(cái)務(wù)管理

近年來,，我國的企業(yè)集團(tuán)得到了迅速的發(fā)展,，但其在資金管理上的問題也不斷凸現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的復(fù)雜多變,，企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)的多樣性,、地域的差異性,、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，都使得資金的流動(dòng)變得難以準(zhǔn)確預(yù)測和控制,。在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型調(diào)整的大背景下,，加強(qiáng)對企業(yè)集團(tuán)資金管理的研究，是促使企業(yè)集團(tuán)健康,、正常運(yùn)行的重要條件,。本文旨在通過對本人所在單位資金管理

經(jīng)驗(yàn)

一、企業(yè)案例回顧

本人所在企業(yè)x集團(tuán)成立于1993年,，由原廈門市商業(yè)局及所屬企業(yè)改制形成,，經(jīng)過一系列改革與重組，逐步形成一定企業(yè)規(guī)模和競爭力,，2006年被確定為廈門市直屬集團(tuán)十大國有企業(yè)集團(tuán)之一(以下簡稱x集團(tuán)),，通過調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，形成以農(nóng)產(chǎn)品,、商業(yè)零售,、旅游、地產(chǎn)等為核心產(chǎn)業(yè)的集團(tuán)企業(yè),，業(yè)務(wù)范圍覆蓋廈門,、漳州、泉州,、三明,、龍巖等地。x集團(tuán)年銷售額近100億元,，現(xiàn)有直接控制子公司60多家,，合作銀行幾十家，銀行賬戶近千個(gè),。隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大,，隨著成員企業(yè)的增加，x集團(tuán)內(nèi)部資金往來頻率增加,，集團(tuán)原來采用的分散化資金管理迷失逐步顯現(xiàn)出來,，集團(tuán)整體貸款水平及賬面存量貨幣資金居高不下，集團(tuán)旗下分子公司財(cái)務(wù)各自為政,，部分公司還出現(xiàn)了私設(shè)小金庫,，挪用資金行為，雖然集團(tuán)對違規(guī)人員進(jìn)行了嚴(yán)肅的處理,，但是實(shí)際上仍然沒能從根本上解決問題,。當(dāng)時(shí)x集團(tuán)的由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和資金管理,，盡量每年都有新的人員進(jìn)入集團(tuán),，但是落后的管理手段、職責(zé)定位的模糊,、使得集團(tuán)賬務(wù),、單據(jù)審批處理流程十分緩慢，還經(jīng)常有錯(cuò)誤發(fā)生,。集團(tuán)內(nèi)部資金無法相互調(diào)劑,，集團(tuán)資金成本管理淡薄，資金浪費(fèi)現(xiàn)象普遍,。在國內(nèi)信貸吃緊的時(shí)期,，集團(tuán)的資金鏈條經(jīng)常面臨巨大的壓力。

2006年,，x集團(tuán)意識到應(yīng)加強(qiáng)集團(tuán)資金的統(tǒng)一管理,，為此x集團(tuán)就集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)和資金管理問題向幾家合作銀行征求意見后，考慮到集團(tuán)尚不具備成立財(cái)務(wù)公司或者結(jié)算中心的條件,，專門成立獨(dú)立的資金部,，并外聘有經(jīng)驗(yàn)的人才擔(dān)任資金部經(jīng)理，專門負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金集中管理,，同時(shí)抽調(diào)原財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金管理的人員充實(shí)資金部,，同時(shí)明確了資金部的職責(zé)。資金部成立以后,，立即就如何進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行資金集中管理進(jìn)行討論,，最終確定在集團(tuán)內(nèi)建立一套高效的信息管理平臺和一套合適的資金管理制度，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)自己的統(tǒng)一籌劃和統(tǒng)一調(diào)配和統(tǒng)一運(yùn)作,。為此x集團(tuán)成立以集團(tuán)總會(huì)計(jì)師領(lǐng)頭,、資金部主要負(fù)責(zé)的項(xiàng)目小組，研究具體方案,，最終確定暫以各家銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)作為前期工具,，最終過度到全集團(tuán)統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)。

自2007年開始,，x集團(tuán)資金部通過利用各大銀行提供的網(wǎng)銀系統(tǒng),，有效的實(shí)現(xiàn)對所屬企業(yè)的資金監(jiān)控和歸集、并明確的銀行賬戶開戶,、銷戶審批流程,，以及大額資金轉(zhuǎn)賬審批流程后，資金資金存量及銀行貸款規(guī)模同時(shí)減少了近3億元,，此外抓住2007年國內(nèi)新股申購的有利時(shí)機(jī),，利用集團(tuán)的賬面短期沉淀資金進(jìn)行新股審批,，全年實(shí)現(xiàn)投資收益近6000萬元。盡管現(xiàn)金管理的工作只是剛剛啟動(dòng),，卻取得如此高的投資收益,。2008年發(fā)生金融危機(jī)發(fā)生時(shí)，很多企業(yè)發(fā)生資金鏈問題,，但是x集團(tuán)因?yàn)槌醪綄?shí)現(xiàn)了資金的統(tǒng)一調(diào)度和集中,，與銀行的議價(jià)能力增強(qiáng)，取得了銀行的大力支持,，順利度過的危機(jī)并在后續(xù)發(fā)展中搶得先機(jī),。

目前x集團(tuán)成立資金部已經(jīng)6年的時(shí)間，資金管理水平較2007年有了很大提高,，但是仍然存在諸多問題,，資金管理的效率和效果仍然有很大提升空間。集團(tuán)正在上線nc系統(tǒng),，通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資金的集中管理,，相信成功上線后集團(tuán)統(tǒng)一的資金管理水平得到進(jìn)一步的提升。在資金管理方面,，x集團(tuán)走在廈門市國有企業(yè)的前列,，不少兄弟企業(yè)紛紛前來交流經(jīng)驗(yàn)。

二,、集團(tuán)企業(yè)資金管理存在問題

通過x集團(tuán)的案例分析及廈門市屬其他企業(yè)集團(tuán)的了解,，目前集團(tuán)企業(yè)資金管理主要存在以下幾點(diǎn)問題：

第一，資金管理觀念落后,、模式尚未形成,。

現(xiàn)行企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式尚未形成，只能實(shí)現(xiàn)一定程度上的集中,，并不是真正的集中,，仍無法解決信息不對稱問題，企業(yè)集團(tuán)仍然無法實(shí)時(shí)掌握分布各家銀行的成員企業(yè)的資金使用狀況和資金頭寸信息,，資金劃轉(zhuǎn)依舊是粗放式資金管理的做法,，各賬戶銀行信息獨(dú)立，不能在同一系統(tǒng)統(tǒng)一管理,，資金監(jiān)督和控制仍然發(fā)揮不了應(yīng)有的作用,。

第二，企業(yè)集團(tuán)過度分權(quán),，資金集中程度不高,。

集團(tuán)公司涉及多種利益關(guān)系人，管理層次多，管理活動(dòng)復(fù)雜,，所以,，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)關(guān)系的明晰尤其需要完善的控制機(jī)制。目前,，在許多企業(yè)中,，財(cái)會(huì)人員雖然是企業(yè)財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督者，但是,，更多地由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)會(huì)人員之間是領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的從屬關(guān)系，再加上有些企業(yè)負(fù)責(zé)人法制觀念淡薄,，不積極執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定,，甚至任意調(diào)節(jié)企業(yè)利潤，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督形同虛設(shè),。

第三,，財(cái)務(wù)信息失真、企業(yè)集團(tuán)決策困難,。

現(xiàn)代

企業(yè)管理

第四,，存貸雙高，資金使用效率低下,。

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部一些成員單位賬戶存有大量的閑置資金,，集團(tuán)缺乏有效地控制

方法

第五,，資金管理與業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)脫節(jié),，不能反映外部環(huán)境變化。

大多數(shù)企業(yè)職能部門分割,，相互缺乏信息聯(lián)系和數(shù)據(jù)集成,、產(chǎn)、銷,、購,、存信息脫節(jié)，原本集成連貫的業(yè)務(wù)被人為地割裂成多個(gè)環(huán)節(jié),。傳統(tǒng)的資金管理只關(guān)注財(cái)務(wù)部門的資金收支活動(dòng),，而忽略了集團(tuán)內(nèi)部其他部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)也同樣存在資金流動(dòng)和資金信息。事實(shí)上,，資金管理貫穿于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程,，并且連接供應(yīng)商、銷售

渠道

三、加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理的有效措施

在實(shí)踐及考察基礎(chǔ)上,，我充分認(rèn)識到,，企業(yè)集團(tuán)資金管理是一項(xiàng)十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在我國企業(yè)集團(tuán)的快速擴(kuò)張過程中各種矛盾十分突出,，在此背景下要建立起有利于集團(tuán)公司高效發(fā)展的資金管理體系是每個(gè)集團(tuán)企業(yè)面臨的課題,。基于我個(gè)人觀點(diǎn)提出了以下幾點(diǎn)建議：

第一,，建立跨平臺的資金集中管理模式,。

跨平臺資金管理模式是一種全新的資金集中管理模式,，它以現(xiàn)代化的通訊技術(shù)和信息時(shí)代的軟件技術(shù)為技術(shù)保障，將先進(jìn)的跨平臺集中化管理進(jìn)行系統(tǒng)化和模擬化,。目前市場上有類似用友,、金蝶這樣的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)軟件公司可以提供類似用友nc，金蝶eas等產(chǎn)品,，還有招商銀行,、中信銀行等銀行提供的跨銀行資金管理系統(tǒng)，另外還有拜特這樣的純粹資金管理軟件供應(yīng)商,。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)選擇合適的軟件商,。

第二，處理好集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系,。

集權(quán)制下,，個(gè)別成員單位的重大決策權(quán)集中在集團(tuán)核心企業(yè);分權(quán)制下，個(gè)二級單位具有大部分決策權(quán),，集團(tuán)核心企業(yè)保留部分重大決策權(quán)并對各成員單位進(jìn)行監(jiān)督考核。集權(quán)程度過高,，不利于二級單位的積極性,，資金上依賴集團(tuán)公司，影響資金的周轉(zhuǎn)速度;集權(quán)程度過低容易產(chǎn)生資金分散,、使用效率低等問題,。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)的發(fā)展階段、各二級成員單位的重要性,、集團(tuán)的管理

文化

企業(yè)戰(zhàn)略

第三,，引入內(nèi)部市場化機(jī)制,。

引入內(nèi)部市場化機(jī)制，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)和成員企業(yè)的雙贏,，最終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化,，資金集中管理才能夠持續(xù)開展。其中包括三點(diǎn)：在資金集中管理上引入銀行信貸管理機(jī)制,，建立健全信貸風(fēng)險(xiǎn)制度,，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全;引入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,，橫向針對資金在投資,、融資,、日常經(jīng)營等業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)，縱向針對資金信息的反映,、預(yù)測,、決策和控制等流程中的風(fēng)險(xiǎn);有償使用資金，并且資金價(jià)格應(yīng)該相比銀行同期利率有一定的競爭優(yōu)勢,，例如x集團(tuán)給予成員企業(yè)活期存款利率為1%,，高于銀行活期存款利息。

第四,，合理設(shè)置組織結(jié)構(gòu),，實(shí)行人員委派制。

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該根據(jù)已選定的資金集中管理模式,，對內(nèi)部下屬企業(yè)管理分類方式進(jìn)行重新調(diào)整,，配備相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，將各項(xiàng)管理活動(dòng)落實(shí)到具體負(fù)責(zé)部門,，制度詳細(xì)的工作業(yè)績匯報(bào)制度,，保證總部對各部門的工作進(jìn)展和成效有充足的信息資料，客觀評審工作業(yè)績,。此外,，需實(shí)行責(zé)任人委派制，即在各下屬單位設(shè)置專門職位,，由集團(tuán)統(tǒng)一派駐資金管理員,，直接對總部負(fù)責(zé)，及時(shí)匯集各分公司,、子公司財(cái)務(wù)信息,，保證總部對下屬企業(yè)管理的及時(shí)性、有效性,。

綜上所述,，資金就像企業(yè)集團(tuán)的血液一樣滲透于集團(tuán)公司的各個(gè)工作環(huán)節(jié)。如何加強(qiáng)集團(tuán)資金集中管理,，提高資金的使用效率,，已成為集團(tuán)企業(yè)管理中需要重點(diǎn)推進(jìn)的現(xiàn)實(shí)問題。只有建立一套適合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理方法,，做到優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),，保證資金充足，流轉(zhuǎn)順暢,，才有可能實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展壯大以及保證企業(yè)集團(tuán)各項(xiàng)既定戰(zhàn)略的落地執(zhí)行,。

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房地產(chǎn)企業(yè)資金管理崗房地產(chǎn)行業(yè)資金管理篇五

在房地產(chǎn)部的直接管理下工作,，并協(xié)助部門處理日常工作中難點(diǎn)工作,，共同管理本科員工完成全年責(zé)任指標(biāo),。

一、負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司產(chǎn)權(quán)的各類房屋,、構(gòu)筑物的管理以及橋梁,、涵洞、堡坎構(gòu)筑物等固定資產(chǎn)管理,，建立健全固資帳目,、房型座落地域位置、面積等卡冊資料,。

二,、負(fù)責(zé)在日常工作中監(jiān)督嚴(yán)禁在公路、橋梁,、涵洞,、堡坎、下水道等處亂堆亂碼各類施工材料,，不充許任何施工單位和個(gè)人亂挖,、亂搭臨時(shí)建筑。

三,、負(fù)責(zé)管理在公司范圍土地單位,、個(gè)人不經(jīng)申報(bào)批準(zhǔn)私自搭建違章建筑,一經(jīng)查實(shí)必須督促拆除，若不拆除,，派人拆除以料抵工，并處以罰款,，情節(jié)嚴(yán)重報(bào)公安部門處理,。

四、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理公司征用土地時(shí)與周連相領(lǐng)單位,、農(nóng)村社隊(duì)不時(shí)發(fā)生糾紛的處理工作,。

五、負(fù)責(zé)新建住宅,、廠房建帳入固,、危房拆除消帳消固工作，加強(qiáng)土地的地形,、地籍圖紙資料的歸類管理,，未經(jīng)經(jīng)理簽批不得借閱。

六,、協(xié)助部門對全部員工做好思想政治工作和業(yè)務(wù),、技能知識培訓(xùn)學(xué)習(xí)，并定期進(jìn)行同業(yè)務(wù)知識競賽,，促進(jìn)員工學(xué)業(yè)務(wù),、學(xué)管理活動(dòng)深入扎實(shí)開展,。

房地產(chǎn)企業(yè)資金管理崗房地產(chǎn)行業(yè)資金管理篇六

班組是企業(yè)的最基層的組織，企業(yè)的各項(xiàng)任務(wù)都要通過班組去落實(shí),、去完成,，因此班組管理的好壞，直接影響企業(yè)的管理水平,，對企業(yè)管理起著舉足輕重的作用,。難在班組雖小，但五臟齊全,。企業(yè)是大家,，班組是個(gè)小家，如何管好班組,，與管好企業(yè)是相輔相成的,。

一、以人為本是加強(qiáng)班組管理的根本

班組管理,，顧名思義,，就是要通過管來理順工作關(guān)系、工作程序,，挖掘所有的潛力,，把最基層的每個(gè)人的積極性和創(chuàng)造性調(diào)動(dòng)起來，把最基層班組人員的能力充分發(fā)揮出來,，有效地提高工作質(zhì)量,、效率和降低成本，為企業(yè)創(chuàng)造更多效益,。不論是管理大家還是小家,，最關(guān)鍵的是人的管理，因?yàn)槿耸亲钪饕?，任何事情都是要通過人去做,，通過人去實(shí)現(xiàn)，所以要教育班組員工認(rèn)清自己的責(zé)任,，履行自己的職責(zé),，提高班組員工的主人翁意識，最大限度地挖掘蘊(yùn)藏在員工身上的潛能,，人盡其才,、物盡其用，保證各項(xiàng)任務(wù)的完成,。

1,、要重視加強(qiáng)班組的思想理論建設(shè)。每個(gè)員工個(gè)體間存在著意識上,、觀念上,、認(rèn)識上的差異,，應(yīng)采用人員的搭配，切實(shí)有效地開展幫教活動(dòng),。把班組學(xué)習(xí)作為思想建設(shè)的工作園地,，全面宣傳企業(yè)的精神文明建設(shè)，把企業(yè)精神溶入班組精神之中,，培育班組員工樹立正確的人生觀,，價(jià)值觀，以主人翁的姿態(tài),，理直氣壯地去搞好班組管理,；結(jié)合現(xiàn)實(shí)生活開展班組大討論，說員工愿意聽的話,，講員工接受的理,，擺員工關(guān)心的事，把大道理融入小道理中,，小中見大,，杜絕假大空，克服“有人講,、無人聽”的弊端,；鼓勵(lì)人人參與施教，培養(yǎng)員工為集體利益,、群眾利益去拼搏的精神,；并且針對性地進(jìn)行多重引導(dǎo)，從而使職工從內(nèi)心擁護(hù)企業(yè)的方針及決策,，當(dāng)個(gè)人利益與班組集體利益有矛盾時(shí),，自覺服從集體利益，竭盡全力發(fā)揮自己的所能,，為企業(yè)效勞。

2,、要為班組人員創(chuàng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境,。在物質(zhì)方面，應(yīng)有學(xué)習(xí)場地,，存放書籍,、資料、記錄的柜子,，更衣室,、備餐室、計(jì)算機(jī),、工器具等等必備的設(shè)施和工具,。在精神方面,，應(yīng)有領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心，同志間的團(tuán)結(jié)友愛,、和睦相處,，互相幫助、互相照顧等等,，班組人員在協(xié)調(diào)的工作條件下,，在和諧的工作環(huán)境中，才會(huì)真正認(rèn)識到自己存在的價(jià)值,，感受到工作的樂趣,，從而發(fā)揮出自己最大的潛能。

3,、要積極培育班組員工的業(yè)務(wù)素養(yǎng),。開展多種形式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，安排一定的時(shí)間組織班組員工學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識,，崗位技能練兵,；也可以一邊干一邊學(xué)，在干中體會(huì),，在干中實(shí)踐,，在干中創(chuàng)新，熟練掌握技術(shù)能力和管理能力,，通過理論聯(lián)系實(shí)際不斷提高業(yè)務(wù)水平,，操作能力，適應(yīng)日夜發(fā)展的新產(chǎn)品,、新設(shè)備,、新技術(shù)的需要，適應(yīng)新形勢,、新思路,、新機(jī)制、新體制的需要,，為企業(yè)盡心盡職地創(chuàng)造財(cái)富,。

二、班組長是抓好班組管理的關(guān)鍵

“火車跑得快,，全靠車頭帶”,，有一個(gè)好的班組長是班組管理能否搞好的關(guān)鍵。班組長工作能力的大小和素質(zhì)的高低直接關(guān)系到班組管理的質(zhì)量,，決定著班組工作效率,，大凡管理搞得好的班組，班組長起著至關(guān)重要的作用。因此提高班組長的素質(zhì)是班組管理的重要任務(wù),，不但要提高專業(yè)知識素質(zhì),、還要提高思想素質(zhì)，不但要提高技術(shù)能力還要提高協(xié)調(diào)管理能力,，要提高班長的綜合能力,。

一切努力固強(qiáng)補(bǔ)弱，避免因自身某個(gè)方面的素質(zhì)不夠等原因而影響到班組的健康發(fā)展,。要通過各種方法多學(xué)習(xí),、多實(shí)踐，遇到問題虛心求教,，在學(xué)習(xí)和實(shí)踐中不斷充實(shí)自己,，使自己的弱項(xiàng)變強(qiáng)，強(qiáng)項(xiàng)更強(qiáng),，綜合素質(zhì)不斷提高,，工作起來能夠得心應(yīng)手，游刃有余,。

2,、班組長不僅工作能力要強(qiáng)，而且還要有一定的組織能力和協(xié)調(diào)能力,；不僅要有吃苦耐勞的精神,，而且還能調(diào)動(dòng)班組人員的積極性，發(fā)動(dòng)群眾一起干,。要清楚僅靠一個(gè)人的勞心勞力是達(dá)不到真正管理好班組的目的的,，切忌班組管理變?yōu)榘嚅L管理。班組長應(yīng)成為集中班員智慧的吸鐵石,、團(tuán)結(jié)友愛的紐帶,、靠得住的主心骨、信得過的知心人,，善于用信任換來支持,，使班組成員明白班組的事是大家的事、大家的事大家辦,。大家都來參與班組管理,，成為班組的主人，創(chuàng)造一個(gè)民主,、寬松的環(huán)境，使大家都感覺到班組大家庭的溫暖,，使班組充滿生機(jī)與活力,。

3、班組長對班組的各項(xiàng)工作要進(jìn)行科學(xué)合理地安排,，應(yīng)知人善任,，要了解班組各成員的長處,、短處，在勞動(dòng)組合中要盡可能地?fù)P長避短,，實(shí)現(xiàn)最佳組合,，使班組每個(gè)人都有施展自己能力的舞臺,。要把開發(fā)班組人才視為永保班組開拓、前進(jìn)的動(dòng)力,。

4、班組長應(yīng)具有敬業(yè)愛崗精神,，有高度的事業(yè)心和責(zé)任感,。班組長的工作是一項(xiàng)既辛苦、又細(xì)致的工作,，他既要管人,，又要管事；既要抓生產(chǎn),，又要抓管理,；既要求質(zhì)量，又要講進(jìn)度,，這就決定了班組長應(yīng)該視崗位想責(zé)任,，不斷增強(qiáng)全心全意為班組服務(wù)的理念，才能推動(dòng)班組不斷前進(jìn),，不斷創(chuàng)新,，出色地完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

三,、制度建設(shè)是抓好班組管理的保障

“沒有規(guī)矩,，不成方圓”。同理,，班組管理缺少不了相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章制度,只有用標(biāo)準(zhǔn),、制度來規(guī)范班組的行為，規(guī)范物流,、人流,、財(cái)流的合理分配，規(guī)范工作中的縱向步驟和橫向關(guān)系,，使工作程序最佳化,，把工作中的不安全因素降到最低，把工作成本降到最低,，把各種消耗降到最低,，使工作的效益最大化。

1、企業(yè)要結(jié)合班組工作實(shí)際情況,，制訂和完善管理制度,，并組織班組人員學(xué)習(xí)、貫徹落實(shí),，對各崗位的職責(zé)進(jìn)行明確的規(guī)定,，對班組各項(xiàng)技術(shù)工作和工作流程進(jìn)行了科學(xué)分層、分類,，制定工作流程作業(yè)卡,，對班組的臺帳、原始記錄和技術(shù)資料進(jìn)行了分級,、分人管理,，職責(zé)明確，責(zé)任到人,。

2,、班組的各項(xiàng)工作要程序化、規(guī)范化,、科學(xué)化,。班組員工必須按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工作,，各項(xiàng)工作做到凡事有人負(fù)責(zé),、凡事有章可循、凡事有據(jù)可查,、凡事有人監(jiān)督,。使現(xiàn)場人流、物流,、信息流處于最佳狀態(tài),，真正使管理出效益，為企業(yè)創(chuàng)造更大的財(cái)富,。

四,、齊心協(xié)力是抓好班組管理的力量

“一個(gè)籬笆三個(gè)樁，一個(gè)好漢三個(gè)幫”,，要搞好班組管理工作,，只靠班組長自己單干是不行的，要有班組骨干和全班員工的支持才能成功,。因此班組管理也要有團(tuán)隊(duì)精神,，要實(shí)行班長負(fù)責(zé)制和民主管理相結(jié)合的機(jī)制，圍繞班組管理堅(jiān)持“人人有事做,、事事有人管”的原則,，使全班員工牢固樹立起與企業(yè)同呼吸,，共命運(yùn)，共同做好班組的管理工作,。

1、堅(jiān)持召開班組民主生活會(huì),，通過職工的廣泛參與,，提出對班組管理的看法和建議，交流思想,，消除誤解,。一般情況下，要決定一件事最好先擺到桌面上,，聽取全班人員的建議,，充分討論，然后班委進(jìn)行研究決定,，再通過民主生活會(huì)的形式給予公布,。只有把大多數(shù)人的意愿集中起來，精心營造大家一起工作,、心情舒暢的氛圍,，才會(huì)充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮班組員工的積極性和創(chuàng)造性，主動(dòng)為班組管理干一份工作,、挑一副擔(dān)子,、負(fù)一份責(zé)任，為班組,、企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)力量,。

2、合理分工,，人盡其才,。班組管理工作很多，通過合理分工,，形成人人參與,，大家來做的局面。這樣,，不僅可以改變少數(shù)人忙不過來的狀況,，還可以培養(yǎng)大家都來關(guān)心班組管理，努力達(dá)到人盡其才,，使民主分工管理收到良好的效果,。

3、分工不能分家,。應(yīng)該堅(jiān)持團(tuán)結(jié)協(xié)作和分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的工作作風(fēng),。竭力避免張三不在,，他所分管的工作記錄本拿不到或李四休假期間分管的工作沒落實(shí)等情況。

五,、科學(xué)技術(shù)是抓班組管理的重要手段

為了適應(yīng)生產(chǎn)力發(fā)展的客觀需要,，運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，對班組進(jìn)行了科學(xué)的管理,，已經(jīng)成為必然的趨勢,。為此班組應(yīng)運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)，使班組管理科學(xué)化,。

1,、利用電腦開各種操作票、工作票,、分析試驗(yàn)數(shù)據(jù),；利用網(wǎng)絡(luò)、軟件達(dá)到數(shù)據(jù)共享,；利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行遠(yuǎn)程教育,，使班組人員在班內(nèi)接受技術(shù)問答、崗位培訓(xùn),；利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)進(jìn)行生產(chǎn)安全預(yù)控,；利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算；利用計(jì)算機(jī)采集設(shè)備缺陷,、異常等等??,，減輕班組工作強(qiáng)度，提高工作效率,，使班組管理水平上一個(gè)新臺階,。

2、采用現(xiàn)代化管理手段管理班組,，用目標(biāo)管理,、定置管理、全面質(zhì)量管理,、網(wǎng)絡(luò)管理等現(xiàn)代化方法與班組實(shí)際相結(jié)合,，選擇適應(yīng)本班組各種現(xiàn)代化管理方法進(jìn)行全面管理，提高班組管理水平,。

六,、激勵(lì)機(jī)制是抓好班組建設(shè)的動(dòng)力

應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)的,、實(shí)事求是的制訂崗位管理要求,，引入競爭優(yōu)化機(jī)制，實(shí)行生產(chǎn)計(jì)劃與經(jīng)營成本考核相結(jié)合,，產(chǎn)值利潤與實(shí)際工作質(zhì)量,、效率,、效益相結(jié)合，理順企業(yè),、班組,、個(gè)人的三者利益關(guān)系。生產(chǎn)崗位,，管理工作應(yīng)直接與經(jīng)濟(jì)核算產(chǎn)值利潤掛鉤,，才能體現(xiàn)班組建設(shè)和班組管理的真實(shí)意義，為企業(yè)和班組的生存和發(fā)展發(fā)揮出更大的作用,。

1、對班組長的激勵(lì),。企業(yè)對班組長應(yīng)積極支持,。在企業(yè)或基層單位在建立中層干部后備隊(duì)伍時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮班組長,，為班組長的發(fā)展提供空間,。每年應(yīng)給班長一定的業(yè)務(wù)、技術(shù)和管理方面培訓(xùn)時(shí)間,，以增強(qiáng)班長的才干和適應(yīng)技術(shù)發(fā)展的需求,；適當(dāng)給班組長享受高于本班職工的獎(jiǎng)金系數(shù)；還可以給予連續(xù)擔(dān)任多年的班組長適當(dāng)?shù)寞燄B(yǎng)等措施激勵(lì)班組長工作積極性,，充分發(fā)揮自己的才能,，從而帶動(dòng)全班搞好班組工作。

制訂班組工作的激勵(lì)辦法,，把班組的所有工作列入激勵(lì)范圍,，多勞多得，少勞少得,，干好干壞不一樣,，要使班組人員嘗到多干活、干好活的甜頭,；克服那種只扣不獎(jiǎng)的考核辦法,，及時(shí)表揚(yáng)先進(jìn)，鞭策落后,，在班內(nèi)形成趕,、幫、超的良好氛圍,，促進(jìn)班組管理向上突破,。

房地產(chǎn)企業(yè)資金管理崗房地產(chǎn)行業(yè)資金管理篇七

（清苑縣房地產(chǎn)市場管理處，河北保定071100）

摘要：房地產(chǎn)企業(yè)資金管理是指房地產(chǎn)企業(yè)在房地產(chǎn)開發(fā),、經(jīng)營和管理活動(dòng)中的各項(xiàng)資金的控制與管理,，是房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容,。房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程中，資金投入額度大,、周期長,，資金運(yùn)作過程復(fù)雜。加強(qiáng)企業(yè)資金管理,，可以提高資金供應(yīng)的及時(shí)性,、有效性及資金利用率，并能夠有效降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn),，是保證房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目順利進(jìn)行的重要環(huán)節(jié),。

房地產(chǎn)企業(yè)資金管理是房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，是指房地產(chǎn)企業(yè)在房地產(chǎn)開發(fā),、經(jīng)營和管理活動(dòng)中的各項(xiàng)資金的控制與管理,。房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目通常需要開發(fā)商投入大量的資金，并且這種支出需要較長的時(shí)間才能收回,。加強(qiáng)對企業(yè)資金的控制和管理,，是保證企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目順利進(jìn)行的重要措施。

（一）資金管理意識淡薄

房地產(chǎn)行業(yè)在我國尚屬新興行業(yè),，相關(guān)體系制度還不完善,。一些房地產(chǎn)企業(yè)的管理人員缺乏資金管理意識，沒有樹立起時(shí)間價(jià)值,、資金成本等觀念,，致使資金管理環(huán)節(jié)薄弱，存在較多的問題,。很多房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部資金管理的責(zé)任劃分不清,，設(shè)計(jì)變更沒有標(biāo)準(zhǔn)程序，工程建設(shè)質(zhì)量不達(dá)標(biāo),，工期拖延,，銷售策劃不夠等，這些行為對企業(yè)投入資金的按時(shí)回籠造成了直接的影響,，不利于企業(yè)資金鏈的良好循環(huán),。

（二）融資形式單一

目前，我國資本市場的發(fā)展還處于起步階段,。受限于資本市場的發(fā)展,，房地產(chǎn)融資市場也仍處于起步階段。房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行融資時(shí),，一般采用短期和長期銀行貸款的方式,，由于我國企業(yè)債券市場發(fā)展緩慢，房地產(chǎn)企業(yè)很難通過發(fā)行企業(yè)債券來籌集資金,。近幾年來,，國家監(jiān)管部門對地產(chǎn)企業(yè)上市控制嚴(yán)格,，這就使得部分房地產(chǎn)企業(yè)不能夠利用發(fā)行股票的方式籌集資金。房地產(chǎn)企業(yè)的融資方式往往只是停留在短期,，融資風(fēng)險(xiǎn)高,，償債壓力大，不利于房地產(chǎn)企業(yè)的資金運(yùn)作,。

（三）投資決策不科學(xué)

前幾年國內(nèi)房地產(chǎn)市場較為火爆,，理論投資回報(bào)率較高，使得一些房地產(chǎn)企業(yè)在關(guān)注行業(yè)利潤時(shí),，忽略了行業(yè)發(fā)展的周期性以及潛在的風(fēng)險(xiǎn),，對未來行業(yè)面臨的挑戰(zhàn)估計(jì)不足。部分房地產(chǎn)企業(yè)沒有對開發(fā)項(xiàng)目的合理性,、房地產(chǎn)市場的消費(fèi)趨向,、市場上的供求情況等進(jìn)行科學(xué)分析，就盲目進(jìn)行項(xiàng)目投資,，這樣房地產(chǎn)企業(yè)很難得到合理的投資回報(bào)，容易使企業(yè)背上沉重的包袱,。

（四）負(fù)債比例較高

房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)具有投資額度大,、建設(shè)工期長等特點(diǎn)，很少有房地產(chǎn)企業(yè)完全依靠自有資金進(jìn)行發(fā)展,。由于政府對房地產(chǎn)企業(yè)ipo（首次公開發(fā)行股票）和股權(quán)再融資的限制較高,，多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)都是通過銀行借款進(jìn)行負(fù)債融資，從而導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率過高,。為此,，房地產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)著較大的財(cái)務(wù)費(fèi)用壓力和風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)統(tǒng)計(jì),，我國房地產(chǎn)開發(fā)資金的70%～80%直接或間接來源于銀行,。

（五）資金沉淀問題突出

根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)，2008年我國商品房空置量出現(xiàn)明顯上升,，以2008年11月底全國商品房空置面積1.36億平方米為基礎(chǔ),，推測得出2009年全國商品房空置率將達(dá)30%以上，大大超過了國際公認(rèn)的商品房空置率10%的警戒線,。全國35個(gè)典型城市存量房消化平均需要33.84個(gè)月,。空置的商品房大量地?cái)D占了房地產(chǎn)企業(yè)的資金,，造成企業(yè)資金的嚴(yán)重沉淀,。并且，有相關(guān)報(bào)告指出,，商品房空置率與房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營利潤率呈負(fù)相關(guān)關(guān)系,，商品房空置率上升時(shí),，房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營利潤率則一路下降。

（一）拓展融資渠道

作為資金密集型的企業(yè),，如何解決融資問題是房地產(chǎn)企業(yè)必須考慮的一個(gè)問題,。目前我國房地產(chǎn)行業(yè)已經(jīng)開始探索多元化的融資渠道。資本市場中的直接融資渠道和間接融資渠道都需要加大開拓力度,，應(yīng)進(jìn)一步完善多元化的房地產(chǎn)金融市場體系,，包括投資基金、股權(quán)融資,、債券融資,、證券、信托等多種形式,。在多元化的情況下,，來自民間的大量資金就可以從樓市分流到基金、債券,、信托等上來,。由于只有好的企業(yè)才能夠拿到基金、債券,、信托等,，因此，多元化的融資渠道不僅能夠幫助房地產(chǎn)企業(yè)解決融資困難的問題,，還可以促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)內(nèi)部優(yōu)勝劣汰,，提高企業(yè)自身素質(zhì)。

（二）強(qiáng)化開發(fā)項(xiàng)目的可行性研究工作

房地產(chǎn)開發(fā)投資大,、周期長,，存在較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，因此,，在確定投資開發(fā)經(jīng)營項(xiàng)目時(shí),，首先應(yīng)調(diào)查清楚投資項(xiàng)目的背景情況，避免有產(chǎn)權(quán)問題方面的紕漏,，以確保投資回收,。其次，做好市場調(diào)查工作,，調(diào)查并分析項(xiàng)目所在區(qū)域的人口發(fā)展情況,、經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、城市規(guī)劃情況,、消費(fèi)市場情況,、房地產(chǎn)市場情況等，并做出客觀的預(yù)測。再次,，要認(rèn)真對投資項(xiàng)目的前經(jīng)進(jìn)行分析比較,，企業(yè)應(yīng)集中優(yōu)勢資源開發(fā)那些經(jīng)營效益好、風(fēng)險(xiǎn)小,、周期相對較短的項(xiàng)目,。最后，企業(yè)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度合理估算需求量,，制定合理的籌資方案,，以保證項(xiàng)目的正常進(jìn)行。

（三）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

資金預(yù)算是實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)的基礎(chǔ),，科學(xué),、合理的預(yù)算體制能夠促進(jìn)企業(yè)有效使用資金，提高資金的使用效率,。企業(yè)資金預(yù)算分為年度預(yù)算及月度執(zhí)行預(yù)算,，采用直接法編制，并采用間接法編制予以驗(yàn)證,。年初,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定資金預(yù)算計(jì)劃，主要包括資金預(yù)算收入和資金預(yù)算支出兩項(xiàng)內(nèi)容,。通過制定資金預(yù)算計(jì)劃,，可以明確企業(yè)年度資金運(yùn)作的重點(diǎn)，有助于公司對日常資金的跟蹤和控制,，能夠有效避免盲目貸款和不合理存款等情況的發(fā)生。預(yù)算方案制定后必須嚴(yán)格執(zhí)行,，這樣才有利于資金預(yù)算管理作用的充分發(fā)揮,。

（四）嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本

一是要準(zhǔn)確核算項(xiàng)目成本。對成本進(jìn)行準(zhǔn)確的核算,，使產(chǎn)品成本可以正確反映出房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品的實(shí)際支付,，從而合理的確定銷售價(jià)格，為企業(yè)回收資金打好基礎(chǔ),。二是控制工程費(fèi)用支出,。工程支出是房地產(chǎn)企業(yè)日常主要資金支出，并且工程支出節(jié)點(diǎn)具有一定的調(diào)節(jié)性,，房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常利用工程支出節(jié)點(diǎn)的可調(diào)節(jié)性來調(diào)節(jié)企業(yè)資金流,，進(jìn)而控制工程費(fèi)用支出。這就要求房地產(chǎn)企業(yè)的工程部門和財(cái)務(wù)部門評估,、分析出各項(xiàng)在建項(xiàng)目工程資金需求的緊急程度,，做好各個(gè)環(huán)節(jié)工程款的支付計(jì)劃，控制工程費(fèi)用支出。三是控制管理費(fèi)用支出,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對企業(yè)管理費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督審核,，拒絕一切不合理的支出，以保證流動(dòng)資金用在關(guān)鍵的環(huán)節(jié),。

（五）做好資金回收工作

任何商品制作完成后,，必須銷售出去才能獲得收益，房屋也不例外,。在銷售房屋時(shí),，既有可能市場行情好于預(yù)期，也有可能市場行情壞于預(yù)期,。無論怎樣,，房地產(chǎn)企業(yè)都應(yīng)做好市場行情調(diào)查，正確核算包括開發(fā)建設(shè)成本,、銷售成本,、房地產(chǎn)行業(yè)平均利潤在內(nèi)的房屋銷售成本，并盡快將房屋銷售出去,，將資金收回來,。如果在在房屋銷售期內(nèi)出現(xiàn)銷售低谷，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)冷靜地對市場進(jìn)行研究和分析,，看市場是否會(huì)在不久的將來反彈,，如果預(yù)測出現(xiàn)反彈，并且反彈所帶來的收益要大于等待時(shí)所產(chǎn)生的新的資金成本,，那么就可以耐心等待一段時(shí)間,。如果短時(shí)間內(nèi)不會(huì)出現(xiàn)反彈，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照當(dāng)時(shí)市場行情,，盡快推出房屋,，收回資金，以避免產(chǎn)生更大的虧損,。

（六）加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)主要有三種,，一是資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，它主要表現(xiàn)為企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn),，事先可以控制,，對此類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)加強(qiáng)事先控制。在評價(jià)投資項(xiàng)目的可行性時(shí),，應(yīng)將評審程序盡量做到科學(xué)化,、專業(yè)化，盡量降低預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率,；在進(jìn)行重大投資決策時(shí),，企業(yè)應(yīng)形成科學(xué)的制定決策的程序和有效的決策約束機(jī)制，以保證決策的合理性；同時(shí),，還應(yīng)對資金的流向進(jìn)行跟蹤管理,。二是資金的在途風(fēng)險(xiǎn)，一般發(fā)生在企業(yè)資金結(jié)算過程中,，因此房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)慎重選擇結(jié)算票據(jù),。三是資金的或有風(fēng)險(xiǎn)，主要是企業(yè)為其他企業(yè)提供擔(dān)保而形成的或有負(fù)債,，包括貸款擔(dān)保和業(yè)務(wù)擔(dān)保等,，企業(yè)在為企業(yè)提供擔(dān)保時(shí)應(yīng)慎重考慮，并要有完善的審批程序,。

（七）建立資金管理信息化平臺

房地產(chǎn)企業(yè)資金管理信息化平臺是一套以資金管理為核心,，以資金收入與計(jì)劃為主體，以統(tǒng)一的接口與各分公司系統(tǒng)相聯(lián),，輻射分公司的所有樓盤的資金管理系統(tǒng),。平臺具有管理企業(yè)內(nèi)部資金收入與計(jì)劃情況，自動(dòng)查詢余額與報(bào)表匯總的功能,。在資金管理信息系統(tǒng)中,，資金的流入流出被集中控制，資金的流向也能夠?qū)崿F(xiàn)全程跟蹤,。資金管理信息系統(tǒng)可以對企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)劃,、統(tǒng)一撥付、辦理公司間往來結(jié)算,、核定公司直接可動(dòng)用金額或日?，F(xiàn)金余額，真正實(shí)現(xiàn)了一體化管理,，加快了信息傳遞效率,，有助于資金使用效益的提高。

結(jié)語

房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營效益與資金管理的水平密切相關(guān),。由于房地產(chǎn)市場本身存在著較多的不可控因素,，從而導(dǎo)致房地產(chǎn)項(xiàng)目的開發(fā)建設(shè)與經(jīng)營管理也存在著較多的不確定因素,。房地產(chǎn)項(xiàng)目具有投資大,、風(fēng)險(xiǎn)大、資金回收慢等特點(diǎn),。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)通過開展多元化融資,、盤活沉淀資金、加強(qiáng)資金計(jì)劃管理等手段進(jìn)一步提高企業(yè)資金管理水平,，保證房地產(chǎn)項(xiàng)目的順利開發(fā),。

參考文獻(xiàn)：

房地產(chǎn)企業(yè)資金管理崗房地產(chǎn)行業(yè)資金管理篇八

1998年9月8日，財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒布了國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金管理暫行辦法你,，下面小編給大家介紹關(guān)于國有企業(yè)資金管理規(guī)定的相關(guān)資料,，希望對您有所幫助。

第一章 總 則

第一條 為保證國有企業(yè)下崗職工基本生活和再就業(yè)工作的需要,，規(guī)范國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金管理,，根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于切實(shí)做好國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的通知》(中發(fā)〔1998〕10號)精神,，制定本辦法,。

第二條 本辦法所稱國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金，是指由政府,、企業(yè)和社會(huì)共同承擔(dān)的,，用于為進(jìn)入國有企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心(包括類似機(jī)構(gòu)或代管科室，以下簡稱企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心)的國有企業(yè)下崗職工(以下簡稱下崗職工)發(fā)放基本生活費(fèi),、代繳社會(huì)養(yǎng)老,、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(以下簡稱社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi))和促進(jìn)再就業(yè)工作的專項(xiàng)資金。

第三條 國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金根據(jù)企業(yè)隸屬關(guān)系,，按照分級負(fù)擔(dān),、分級管理的原則，統(tǒng)籌安排,、合理使用,。

第二章 資金籌集

第四條 國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金來源包括：

(三)企業(yè)自籌的用于下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的資金;

(四)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中調(diào)劑的資金;

(五)社會(huì)捐贈(zèng)資金;

(六)上級財(cái)政補(bǔ)助收入;

(七)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金利息收入;

(八)其他資金。

(一)財(cái)政(含預(yù)算內(nèi),、外資金)安排三分之一,，其中，中央企業(yè)由中央財(cái)政解決,，地方企業(yè)由地方財(cái)政解決,。

對困難較多的中西部地區(qū)和老工業(yè)基地，中央財(cái)政給予一定補(bǔ)助,。

財(cái)政預(yù)算安排的資金在政府預(yù)算收支科目“社會(huì)保障補(bǔ)助支出”類中的“下崗職工基本生活補(bǔ)助”款級科目(科目編碼為“1905”)中列支;財(cái)政從政府統(tǒng)籌調(diào)劑的預(yù)算外資金中安排的資金在相關(guān)的預(yù)算外支出科目中列支,。

(二)企業(yè)負(fù)擔(dān)三分之一。

(三)社會(huì)籌集三分之一,，其中包括從失業(yè)保險(xiǎn)基金中調(diào)劑的部分和社會(huì)捐贈(zèng)資金等,。

失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)率提高后，增加的失業(yè)保險(xiǎn)基金主要用于保障下崗職工基本生活和為其代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),。

各地可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定上述資金的具體負(fù)擔(dān)比例,。國有獨(dú)資盈利企業(yè)和國有參股、控股企業(yè)保障下崗職工基本生活的資金,，原則上全部由企業(yè)負(fù)擔(dān),。

第六條 企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心自行組織的用于促進(jìn)再就業(yè)的經(jīng)費(fèi)由企業(yè)自行安排,，并在原渠道列支。

第七條 原有的幫困解困等資金納入國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金統(tǒng)一管理,。

第三章 資金使用

第八條 國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金的使用范圍包括：

(一)為下崗職工發(fā)放基本生活費(fèi);

(二)為下崗職工代繳養(yǎng)老,、醫(yī)療、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);

第九條 下崗職工進(jìn)入企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心后,，其基本生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)原則上可按略高于當(dāng)?shù)厥I(yè)救濟(jì)金的標(biāo)準(zhǔn)安排,，并按適當(dāng)比例逐年遞減，但最低不得低于當(dāng)?shù)厥I(yè)救濟(jì)金標(biāo)準(zhǔn),，具體標(biāo)準(zhǔn)由各地根據(jù)實(shí)際情況確定,。

下崗職工進(jìn)入企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心期滿后仍未再就業(yè)的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定享受失業(yè)救濟(jì),，不再領(lǐng)取基本生活費(fèi);失業(yè)救濟(jì)期滿仍未就業(yè)的,，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定享受社會(huì)救濟(jì)。

第十條 為下崗職工代繳的養(yǎng)老保險(xiǎn),、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(包括個(gè)人繳費(fèi)部分)以當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的60%為繳費(fèi)基數(shù),，按規(guī)定的繳費(fèi)比例繳納。

第十一條 為下崗職工開展職業(yè)指導(dǎo)和再就業(yè)培訓(xùn)工作所需經(jīng)費(fèi)由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心根據(jù)實(shí)際情況予以安排,，并報(bào)同級財(cái)政部門備案,。上述經(jīng)費(fèi)不得在基本生活保障資金中列支。

第十二條 企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的辦公經(jīng)費(fèi)和工作人員經(jīng)費(fèi)由企業(yè)按原列支渠道列支,，不得在下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金中列支,。

第四章 資金管理

第十三條 各級財(cái)政部門對預(yù)算內(nèi)安排的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金應(yīng)通過“下崗職工基本生活補(bǔ)助”科目實(shí)行專帳核算、?？顚Ｓ?、專項(xiàng)管理。

第十四條 各級財(cái)政部門應(yīng)在同級“社會(huì)保障基金”專戶下開設(shè)“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶,，對財(cái)政承擔(dān)和社會(huì)籌集的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金實(shí)行專戶管理,。

財(cái)政承擔(dān)的預(yù)算內(nèi)資金由預(yù)算內(nèi)“下崗職工基本生活補(bǔ)助”科目轉(zhuǎn)入“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶;財(cái)政承擔(dān)的預(yù)算外資金由相關(guān)的預(yù)算外資金專戶轉(zhuǎn)入“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶;社會(huì)籌集的資金從相關(guān)帳戶轉(zhuǎn)入“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶。

第十五條 企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心應(yīng)在銀行開設(shè)專門帳戶,，對財(cái)政統(tǒng)一撥付和企業(yè)自行籌集的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金進(jìn)行專戶管理,，專款專用,，不得擠占和挪用,。

第十六條 企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心應(yīng)根據(jù)上年度國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的收支情況和本年度的收支預(yù)測，按財(cái)政部門的統(tǒng)一要求編制本年度國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金收支計(jì)劃,，經(jīng)勞動(dòng)保障部門匯審,、同級財(cái)政部門審核,，報(bào)同級政府批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

各級勞動(dòng)保障部門要監(jiān)督企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行,。

第十七條 每季度終了和年度終了后，企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心應(yīng)按財(cái)政部門的統(tǒng)一要求分別編報(bào)國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金季報(bào)和年度財(cái)務(wù)決算,，并提供資金使用情況分析報(bào)告,，由同級勞動(dòng)保障部門負(fù)責(zé)匯審，經(jīng)同級財(cái)政部門審核并報(bào)同級政府批準(zhǔn)后,，逐級上報(bào),。季報(bào)和決算必須做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確,、內(nèi)容完整,、報(bào)送及時(shí)。

第十八條 國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用,，不得改變用途,。

第五章 資金的申請和撥付程序

第十九條 按規(guī)定應(yīng)用于國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)的企業(yè)自籌資金由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心直接向企業(yè)申請。企業(yè)應(yīng)按支出進(jìn)度將資金及時(shí)撥入再就業(yè)服務(wù)中心在銀行開設(shè)的專門帳戶中,，并按季向財(cái)政和勞動(dòng)保障部門出具劃款憑證,。

企業(yè)自籌和財(cái)政撥付的用于下崗職工基本生活費(fèi)的資金應(yīng)由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心按照領(lǐng)取下崗職工證明的人數(shù)按月直接發(fā)放給下崗職工本人。企業(yè)自籌的用于為下崗職工代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的資金由再就業(yè)服務(wù)中心代繳到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu),。

第二十條 企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心申請財(cái)政“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶資金時(shí),，應(yīng)根據(jù)本企業(yè)再就業(yè)工作計(jì)劃按季提出用款計(jì)劃，填寫的用款申請書應(yīng)分別列明發(fā)放基本生活費(fèi)和代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的金額,，并附銀行開出的'企業(yè)自籌資金劃款憑證,，經(jīng)勞動(dòng)保障部門審核后，報(bào)同級財(cái)政部門批準(zhǔn),。

用款申請經(jīng)核準(zhǔn)后,，為下崗職工支付的基本生活費(fèi)由財(cái)政部門按季從“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶直接劃撥到企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心在銀行單獨(dú)開設(shè)的帳戶，由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心按規(guī)定使用;為下崗職工代繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),，由財(cái)政部門根據(jù)領(lǐng)取下崗職工證明的人數(shù)按季從“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶劃撥給社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu),。

第六章 監(jiān)督和檢查

第二十一條 企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心要加強(qiáng)對國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的管理，健全內(nèi)部約束機(jī)制,。

1998年9月8日,，財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒布了國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金管理暫行辦法你,，下面本站小編給大家介紹關(guān)于國有企業(yè)資金管理規(guī)定的相關(guān)資料,，希望對您有所幫助。

第一章 總 則

第一條 為保證國有企業(yè)下崗職工基本生活和再就業(yè)工作的需要,，規(guī)范國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金管理,，根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于切實(shí)做好國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的通知》(中發(fā)〔1998〕10號)精神,，制定本辦法,。

第二條 本辦法所稱國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金,，是指由政府、企業(yè)和社會(huì)共同承擔(dān)的,，用于為進(jìn)入國有企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心(包括類似機(jī)構(gòu)或代管科室,，以下簡稱企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心)的國有企業(yè)下崗職工(以下簡稱下崗職工)發(fā)放基本生活費(fèi)、代繳社會(huì)養(yǎng)老,、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(以下簡稱社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi))和促進(jìn)再就業(yè)工作的專項(xiàng)資金,。

第三條 國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金根據(jù)企業(yè)隸屬關(guān)系，按照分級負(fù)擔(dān),、分級管理的原則,，統(tǒng)籌安排、合理使用,。

第二章 資金籌集

第四條 國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金來源包括：

(三)企業(yè)自籌的用于下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的資金;

(四)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中調(diào)劑的資金;

(五)社會(huì)捐贈(zèng)資金;

(六)上級財(cái)政補(bǔ)助收入;

(七)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金利息收入;

(八)其他資金,。

(一)財(cái)政(含預(yù)算內(nèi)、外資金)安排三分之一,，其中,，中央企業(yè)由中央財(cái)政解決，地方企業(yè)由地方財(cái)政解決,。

對困難較多的中西部地區(qū)和老工業(yè)基地,，中央財(cái)政給予一定補(bǔ)助。

財(cái)政預(yù)算安排的資金在政府預(yù)算收支科目“社會(huì)保障補(bǔ)助支出”類中的“下崗職工基本生活補(bǔ)助”款級科目(科目編碼為“1905”)中列支;財(cái)政從政府統(tǒng)籌調(diào)劑的預(yù)算外資金中安排的資金在相關(guān)的預(yù)算外支出科目中列支,。

(二)企業(yè)負(fù)擔(dān)三分之一,。

(三)社會(huì)籌集三分之一，其中包括從失業(yè)保險(xiǎn)基金中調(diào)劑的部分和社會(huì)捐贈(zèng)資金等,。

失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)率提高后,，增加的失業(yè)保險(xiǎn)基金主要用于保障下崗職工基本生活和為其代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

各地可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定上述資金的具體負(fù)擔(dān)比例,。國有獨(dú)資盈利企業(yè)和國有參股,、控股企業(yè)保障下崗職工基本生活的資金，原則上全部由企業(yè)負(fù)擔(dān),。

第六條 企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心自行組織的用于促進(jìn)再就業(yè)的經(jīng)費(fèi)由企業(yè)自行安排,，并在原渠道列支。

第七條 原有的幫困解困等資金納入國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金統(tǒng)一管理,。

第三章 資金使用

第八條 國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金的使用范圍包括：

(一)為下崗職工發(fā)放基本生活費(fèi);

(二)為下崗職工代繳養(yǎng)老,、醫(yī)療、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);

第九條 下崗職工進(jìn)入企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心后,，其基本生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)原則上可按略高于當(dāng)?shù)厥I(yè)救濟(jì)金的標(biāo)準(zhǔn)安排,，并按適當(dāng)比例逐年遞減，但最低不得低于當(dāng)?shù)厥I(yè)救濟(jì)金標(biāo)準(zhǔn),，具體標(biāo)準(zhǔn)由各地根據(jù)實(shí)際情況確定,。

下崗職工進(jìn)入企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心期滿后仍未再就業(yè)的,，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定享受失業(yè)救濟(jì)，不再領(lǐng)取基本生活費(fèi);失業(yè)救濟(jì)期滿仍未就業(yè)的,，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定享受社會(huì)救濟(jì)。

第十條 為下崗職工代繳的養(yǎng)老保險(xiǎn),、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(包括個(gè)人繳費(fèi)部分)以當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的60%為繳費(fèi)基數(shù),，按規(guī)定的繳費(fèi)比例繳納。

第十一條 為下崗職工開展職業(yè)指導(dǎo)和再就業(yè)培訓(xùn)工作所需經(jīng)費(fèi)由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心根據(jù)實(shí)際情況予以安排,，并報(bào)同級財(cái)政部門備案,。上述經(jīng)費(fèi)不得在基本生活保障資金中列支。

第十二條 企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的辦公經(jīng)費(fèi)和工作人員經(jīng)費(fèi)由企業(yè)按原列支渠道列支,，不得在下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金中列支,。

第四章 資金管理

第十三條 各級財(cái)政部門對預(yù)算內(nèi)安排的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金應(yīng)通過“下崗職工基本生活補(bǔ)助”科目實(shí)行專帳核算、?？顚Ｓ?、專項(xiàng)管理。

第十四條 各級財(cái)政部門應(yīng)在同級“社會(huì)保障基金”專戶下開設(shè)“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶,，對財(cái)政承擔(dān)和社會(huì)籌集的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金實(shí)行專戶管理,。

財(cái)政承擔(dān)的預(yù)算內(nèi)資金由預(yù)算內(nèi)“下崗職工基本生活補(bǔ)助”科目轉(zhuǎn)入“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶;財(cái)政承擔(dān)的預(yù)算外資金由相關(guān)的預(yù)算外資金專戶轉(zhuǎn)入“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶;社會(huì)籌集的資金從相關(guān)帳戶轉(zhuǎn)入“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶。

第十五條 企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心應(yīng)在銀行開設(shè)專門帳戶,，對財(cái)政統(tǒng)一撥付和企業(yè)自行籌集的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金進(jìn)行專戶管理,，專款專用,，不得擠占和挪用,。

第十六條 企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心應(yīng)根據(jù)上年度國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的收支情況和本年度的收支預(yù)測，按財(cái)政部門的統(tǒng)一要求編制本年度國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金收支計(jì)劃,，經(jīng)勞動(dòng)保障部門匯審,、同級財(cái)政部門審核，報(bào)同級政府批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

各級勞動(dòng)保障部門要監(jiān)督企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行,。

第十七條 每季度終了和年度終了后，企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心應(yīng)按財(cái)政部門的統(tǒng)一要求分別編報(bào)國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金季報(bào)和年度財(cái)務(wù)決算,，并提供資金使用情況分析報(bào)告,，由同級勞動(dòng)保障部門負(fù)責(zé)匯審，經(jīng)同級財(cái)政部門審核并報(bào)同級政府批準(zhǔn)后,，逐級上報(bào),。季報(bào)和決算必須做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確,、內(nèi)容完整,、報(bào)送及時(shí),。

第十八條 國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，不得改變用途,。

第五章 資金的申請和撥付程序

第十九條 按規(guī)定應(yīng)用于國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)的企業(yè)自籌資金由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心直接向企業(yè)申請,。企業(yè)應(yīng)按支出進(jìn)度將資金及時(shí)撥入再就業(yè)服務(wù)中心在銀行開設(shè)的專門帳戶中，并按季向財(cái)政和勞動(dòng)保障部門出具劃款憑證,。

企業(yè)自籌和財(cái)政撥付的用于下崗職工基本生活費(fèi)的資金應(yīng)由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心按照領(lǐng)取下崗職工證明的人數(shù)按月直接發(fā)放給下崗職工本人,。企業(yè)自籌的用于為下崗職工代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的資金由再就業(yè)服務(wù)中心代繳到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

第二十條 企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心申請財(cái)政“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶資金時(shí),，應(yīng)根據(jù)本企業(yè)再就業(yè)工作計(jì)劃按季提出用款計(jì)劃,，填寫的用款申請書應(yīng)分別列明發(fā)放基本生活費(fèi)和代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的金額，并附銀行開出的企業(yè)自籌資金劃款憑證,，經(jīng)勞動(dòng)保障部門審核后,，報(bào)同級財(cái)政部門批準(zhǔn)。

用款申請經(jīng)核準(zhǔn)后,，為下崗職工支付的基本生活費(fèi)由財(cái)政部門按季從“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶直接劃撥到企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心在銀行單獨(dú)開設(shè)的帳戶,，由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心按規(guī)定使用;為下崗職工代繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，由財(cái)政部門根據(jù)領(lǐng)取下崗職工證明的人數(shù)按季從“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶劃撥給社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu),。

第六章 監(jiān)督和檢查

第二十一條 企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心要加強(qiáng)對國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的管理,，健全內(nèi)部約束機(jī)制。

第一條為認(rèn)真貫徹落實(shí)《中共中央關(guān)于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定》和中共北京關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)管理的一系列方針政策,，加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度,，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)決策,、民主決策,，避免企業(yè)經(jīng)營中的重大失誤，推進(jìn)企業(yè)改革和發(fā)展,。特制定農(nóng)口國有企業(yè)大額資金使用監(jiān)管暫行規(guī)定,。

第二條企業(yè)大額資金使用監(jiān)管的指導(dǎo)思想和原則。

(一)指導(dǎo)思想：通過監(jiān)管促進(jìn)企業(yè)資金使用,、管理和決策規(guī)范運(yùn)行,，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益,，確保國有資產(chǎn)的保值,、增值。

(二)監(jiān)管原則：(1)側(cè)重企業(yè)大額資金使用制度監(jiān)管的原則;(2)依法依規(guī)監(jiān)管的原則;(3)違規(guī)責(zé)任追究的原則,。

第三條本規(guī)定適用于農(nóng)工委,、市農(nóng)委直接管理的農(nóng)口系統(tǒng)經(jīng)市政府授權(quán)國有資產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)(集團(tuán))公司、國有獨(dú)資公司、國有資產(chǎn)控股公司(以下簡稱企業(yè)),。

第四條企業(yè)大額資金使用監(jiān)管內(nèi)容,。

(一)審定企業(yè)大額資金標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)大額資金數(shù)額分較大(30萬元至50萬元),、特大(50萬元至100萬元),、巨大(100萬元以上)三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，其具體標(biāo)準(zhǔn)由各企業(yè)依據(jù)本企業(yè)資產(chǎn)占有規(guī)模,、生產(chǎn)經(jīng)營情況,，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)研究提出(未建立董事會(huì)制度的企業(yè)由經(jīng)理辦公會(huì)研究提出)，報(bào)市農(nóng)委企業(yè)管理處審定,。

(二)監(jiān)管企業(yè)大額資金使用范圍,。企業(yè)大額資金的使用是指企業(yè)在建設(shè)項(xiàng)目投資,、固定資產(chǎn)購置,、原輔材料采購等經(jīng)營活動(dòng)中，一次性投入或支付資金數(shù)額較大的行為,。主要包括：企業(yè)新建項(xiàng)目的投資;境外企業(yè)的投資,、入股;企業(yè)固定資產(chǎn)的購置及改擴(kuò)建;企業(yè)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、置換及變賣;企業(yè)對外融資;企業(yè)對外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保;企業(yè)大額流動(dòng)資金的使用等,。

(三)監(jiān)管企業(yè)大額資金使用規(guī)程,。

企業(yè)大額資金使用必須嚴(yán)格遵守以下規(guī)程。

做好大額資金使用前的可行性研究,。大額資金使用前,，企業(yè)有關(guān)部門對涉及的項(xiàng)目必須進(jìn)行科學(xué)審慎的可行性研究論證。重大項(xiàng)目的可行性研究應(yīng)聘請有相應(yīng)資質(zhì)的科研機(jī)構(gòu),、中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)專家進(jìn)行咨詢或評估論證,。

大額資金使用要經(jīng)集體研究決定。對于重大投融資項(xiàng)目(包括兼并收購企業(yè),、固定資產(chǎn)購置,、企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換,、變賣等),，公司制企業(yè)要由公司董事會(huì)按《公司法》及財(cái)政法規(guī)等要求集體決策;其他企業(yè)由經(jīng)理(廠長)會(huì)議等形式集體決策。董事會(huì)或經(jīng)理(廠長)會(huì)議集體決策前,，應(yīng)主動(dòng)向企業(yè)黨委溝通情況,，征求意見建議;企業(yè)黨委要通過一定形式溝通，積極參與企業(yè)重大問題的決策,。

大額資金使用項(xiàng)目適合招投標(biāo)運(yùn)作的要實(shí)行招投標(biāo)管理,。具體建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目、大宗原材料采購項(xiàng)目,、企業(yè)資產(chǎn)變賣項(xiàng)目等必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(國家計(jì)委令第3號),、《關(guān)于加強(qiáng)國債專項(xiàng)資金技術(shù)改造項(xiàng)目招標(biāo)監(jiān)管工作的通知》(國經(jīng)貿(mào)投資[1999]1162號)及市政府有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。

企業(yè)大額資金使用要實(shí)施預(yù)決算管理,。以現(xiàn)金流量為重點(diǎn),，對生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、執(zhí)行,、分析,、考核。預(yù)算內(nèi)資金支出實(shí)行責(zé)任人限額審批制,，限額以上資金支出實(shí)行集體討論,。企業(yè)一律不準(zhǔn)對外企業(yè)及個(gè)人借出資金。

農(nóng)口各國有企業(yè),，要嚴(yán)格按照此規(guī)定精神結(jié)合本企業(yè)實(shí)際,，制定大額資金使用的具體實(shí)施辦法，報(bào)市農(nóng)委企業(yè)管理處審定,。每半年將本企業(yè)大額資金使用情況向市農(nóng)委企業(yè)管理處報(bào)告一次,。農(nóng)工委、市農(nóng)委通過對企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料不定期抽查,、對大額資金使用情況定期審計(jì)和監(jiān)察等方式進(jìn)行監(jiān)管,。

第六條大額資金違規(guī)使用責(zé)任追究。

企業(yè)有下列行為之一的,，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和企業(yè)法人,，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處分。構(gòu)成犯罪的,，要依據(jù)有關(guān)法律,，追究刑事責(zé)任。

(一)企業(yè)大額資金使用,，因未做深入調(diào)研,，科學(xué)論證，盲目決策,，且造成重大經(jīng)濟(jì)損失的,。

(二)違反企業(yè)大額資金使用規(guī)程，未經(jīng)企業(yè)經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn),，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者擅自個(gè)人批準(zhǔn),，使用或借出企業(yè)大額資金的。

(三)為個(gè)人或少數(shù)人利益,，隱匿企業(yè)大額資金使用真實(shí)意圖,，虛假投資,，侵吞國有資產(chǎn)的。

(四)虛報(bào),、多報(bào)企業(yè)投資項(xiàng)目和規(guī)模,，加大企業(yè)資金投入，造成國有資產(chǎn)流失,、浪費(fèi)的,。

第七條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

北京市農(nóng)村工作委員會(huì)
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房地產(chǎn)企業(yè)資金管理崗房地產(chǎn)行業(yè)資金管理篇九

摘 要 資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常開展的基礎(chǔ),，可喻為企業(yè)賴以生存的“血液”,。加強(qiáng)資金管理，是企業(yè)永恒的主題,。集團(tuán)企業(yè)作為多個(gè)企業(yè)的綜合體,，資金管理尤為重要。在實(shí)踐中,，集團(tuán)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜,，分、子公司較多,，并且每家公司存在多家銀行開立銀行賬戶的情況,，使集團(tuán)內(nèi)銀行賬戶數(shù)量較多,，為集團(tuán)企業(yè)集中管理銀行賬戶,，實(shí)現(xiàn)資金歸集和使用帶來諸多不便，并且較易存在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),。本文以所在企業(yè)為背景,，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及改進(jìn)措施，參考近3年的資金管理文獻(xiàn),，有針對性地提出管理對策,，具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。

關(guān)鍵詞 集團(tuán)企業(yè) 資金管理 問題 對策

（一）資金管理有助于企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)

資金是企業(yè)的“血液”,，保持資金在企業(yè)體內(nèi)既不堵塞,，又不缺失，順暢流轉(zhuǎn),，是企業(yè)管理的重大課題之一,。許多優(yōu)秀企業(yè)忽視資金管理，導(dǎo)致短期內(nèi)資金出現(xiàn)大量短缺,，資金鏈發(fā)生斷裂,，而折戟沙場，不能不讓人警醒,。企業(yè)資金只有保持合理規(guī)模,，既不缺少，又不盈余，維持相對平衡狀態(tài),，才能達(dá)到既降低成本,，又能維持經(jīng)營的最終目標(biāo)。

集團(tuán)企業(yè)因組織層級復(fù)雜,，銀行賬戶眾多,，其資金管理尤為重要。集團(tuán)企業(yè)除了具有單一企業(yè)資金管理的通病之外,，其風(fēng)險(xiǎn)管控難度,、資金沉淀問題尤為突出。集團(tuán)企業(yè)因資金管理問題,，極易引發(fā)銀行抽貸,、供應(yīng)商擠兌貨款等導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉邊緣的現(xiàn)象。集團(tuán)企業(yè)只有抓住資金管理這個(gè)“牛鼻子”,，不斷完善“造血”功能,，合理統(tǒng)籌使用資金，才能保證在競爭市場中平穩(wěn),、健康發(fā)展,。

二、集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的問題

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部對資金管理重視度存在差異,，導(dǎo)致資金信息不對稱情況嚴(yán)重,，難以保持資金收支平衡。常見的問題是,，作為業(yè)務(wù)部門,，通常存在重視資金付款，忽視資金收款現(xiàn)象,，并且臨時(shí)用款現(xiàn)象較多,，財(cái)務(wù)部門難以合理安排資金，容易造成短時(shí)間內(nèi)資金盈余或短缺,，資金成本增加,。

企業(yè)正常獲取銀行收、付款信息的方式,，是由出納人員憑借個(gè)人保管的u盾,，登錄銀行系統(tǒng)進(jìn)行查詢、統(tǒng)計(jì),，費(fèi)事費(fèi)力,，并且難以實(shí)時(shí)獲取收、支,、結(jié)余數(shù)據(jù),。特別是對于集團(tuán)企業(yè),，由于銀行賬戶較多，想要獲取實(shí)時(shí)銀行余額,，以及及時(shí)了解賬戶收,、支變動(dòng)信息，更是難上加難,。同時(shí),，集團(tuán)公司由于組織層級多，每個(gè)分,、子公司都需要配備單獨(dú)的出納及資金管理人員,，人工成本開支較大?？梢哉f,，傳統(tǒng)的資金管理模式時(shí)效性差、成本較高,，已不能適應(yīng)當(dāng)前的市場環(huán)境,。

（三）業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與資金審批環(huán)節(jié)脫節(jié)，容易存在重復(fù)付款現(xiàn)象

傳統(tǒng)企業(yè)的資金付款審批環(huán)節(jié)多由業(yè)務(wù)部門發(fā)起相關(guān)流程,，經(jīng)相關(guān)層級人員審批后執(zhí)行,。在實(shí)踐中，常見問題是業(yè)務(wù)系統(tǒng)相對獨(dú)立,，沒有與財(cái)務(wù)系統(tǒng)打通,，或者業(yè)務(wù)部門根本上缺乏相應(yīng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)支持，多依靠業(yè)務(wù)人員通過手工或電子表格進(jìn)行訂貨,、入庫,、付款等日常管理,。在業(yè)務(wù)人員職務(wù)變動(dòng)期間或者業(yè)務(wù)人員工作較忙時(shí),，極易產(chǎn)生重復(fù)提交付款申請問題。在資金審批環(huán)節(jié),，通常做法是業(yè)務(wù)人員提交資金付款申請,，業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理逐級審批,，然后轉(zhuǎn)交出納付款,。一般來說，業(yè)務(wù)部門審核通過后,，財(cái)務(wù)只是履行付款手續(xù);在復(fù)核環(huán)節(jié),，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)大多獨(dú)立運(yùn)行，缺少相互牽制的控制設(shè)置,，相關(guān)審批人員難以確定本次付款是否符合付款規(guī)定,，難以進(jìn)行有效監(jiān)控,，更多依靠業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)以及道德品質(zhì)來控制，存在較大的制度風(fēng)險(xiǎn),。

（四）資金審批環(huán)節(jié)和支付環(huán)節(jié)脫節(jié),，存在管控漏洞

資金付款審批通過后，遞交出納付款,，出納人員憑付款審批單登錄網(wǎng)銀付款,。付款環(huán)節(jié)的傳統(tǒng)管控模式充分依賴出納人員的道德素質(zhì)，財(cái)務(wù)組織內(nèi)部依據(jù)“不相容職務(wù)分離”原則,，對出納付款進(jìn)行控制約束,。這種方式在常態(tài)下是簡單、有效的,，但在實(shí)際操作層面,，由于沒有充足的出納人員進(jìn)行輪崗交接，以及高層對出納崗位的信任問題,，導(dǎo)致此崗位長期由一人固定操作;財(cái)務(wù)內(nèi)部人員因長期共事,，內(nèi)控制度大多流于形式，逐漸失去監(jiān)督作用,，容易產(chǎn)生舞弊風(fēng)險(xiǎn),。

由于傳統(tǒng)的管理模式存在先天缺陷，出納人員道德品質(zhì)出現(xiàn)問題,，未經(jīng)審批支付資金,、超額支付資金以及挪用、截留資金問題時(shí)有發(fā)生,，給企業(yè)帶來不少損失,。

（五）資金分散在各分、子公司,，易造成資金沉淀

集團(tuán)企業(yè)由于組織層級多,，開立銀行賬戶多，日常監(jiān)控賬戶收,、支,、結(jié)余信息，受人員所限,，存在種種困難,。銀行賬戶中，因業(yè)務(wù)關(guān)系開立的臨時(shí)賬戶數(shù)量不少,，容易疏于管理,，存在資金流失風(fēng)險(xiǎn)。由于資金分散存放在多個(gè)賬戶中,，極易造成大量小額資金沉淀,，無法有效利用資金,。

企業(yè)要增強(qiáng)各部門的資金管理意識，特別是業(yè)務(wù)部門參與資金管理的意識,。在實(shí)踐中,，較為簡單、可行的辦法是業(yè)務(wù)部門每周提供資金收,、支計(jì)劃,。資金管理專員根據(jù)部門計(jì)劃，統(tǒng)一安排資金,。由于業(yè)務(wù)部門的收支情況存在一定的誤差;資金管理專員日常要加強(qiáng)客戶的收款情況分析,，甄別優(yōu)質(zhì)客戶，提高集團(tuán)收款預(yù)測的準(zhǔn)確性,。在付款環(huán)節(jié),，針對不同的供應(yīng)商制定不同的付款標(biāo)準(zhǔn)，防止業(yè)務(wù)部門濫用付款權(quán)限,，做到資金的合理支配,。

（二）設(shè)置資金管理專員，開通短信功能,，加強(qiáng)資金收支控制

針對集團(tuán)企業(yè)銀行賬戶多,、出納人員多的“兩多”現(xiàn)象，要想及時(shí)獲取匯總數(shù)據(jù),，以及進(jìn)行實(shí)時(shí)收,、支監(jiān)控，存在一定的管理難度,。實(shí)踐中,，較為經(jīng)濟(jì)的解決方案是設(shè)置一名資金管理專員，統(tǒng)籌管理集團(tuán)內(nèi)所有銀行賬戶,，通過專用手機(jī)獲取所有賬戶的收,、支、結(jié)余信息,。通常情況下,，出納人員為及時(shí)獲取收、支,、結(jié)余信息，都已開通手機(jī)短信業(yè)務(wù),。但實(shí)踐中,，為防止資金收支信息泄露，多數(shù)企業(yè)只對出納人員開通手機(jī)短信業(yè)務(wù),。這樣雖控制了資金信息擴(kuò)散的風(fēng)險(xiǎn),，但也給出納人員舞弊留下了空間,。為降低出納人員挪用、截留資金的風(fēng)險(xiǎn),，部分企業(yè)會(huì)增設(shè)一名財(cái)務(wù)主管,，作為第二個(gè)獲取銀行收支信息的人員，間接對資金支付過程進(jìn)行內(nèi)部控制,。

企業(yè)要重視集團(tuán)管理軟件的采購,、升級工作，打破原有的由各部門自行采購,，各行其是的方式,，建立由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一實(shí)施推進(jìn)的管理模式,，杜絕軟件投資的隨意性和盲目性,。在實(shí)踐中，按照協(xié)調(diào)推進(jìn),、全局統(tǒng)一理念,，統(tǒng)一規(guī)劃軟件的采購工作，一般以erp管理軟件為中心,，在此基礎(chǔ)上協(xié)同采購,，防止軟件之間形成信息孤島，注意打通業(yè)務(wù),、財(cái)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié),，做到全流程業(yè)務(wù)可監(jiān)控、可追溯,。

在資金支付環(huán)節(jié),，做到資金付款申請由業(yè)務(wù)系統(tǒng)下推生成或者其付款審批都走線上審批流程，做到各環(huán)節(jié)事前有計(jì)劃,，事后可追溯,。企業(yè)要和重視生產(chǎn)設(shè)備升級改造一樣，重視軟件升級工作;只有如此,，先進(jìn)的管理理念才能真正落地,。當(dāng)前激烈的市場環(huán)境要求企業(yè)必須迅速獲取信息，及時(shí)決策部署,，移動(dòng)辦公是其中的必然選擇,。傳統(tǒng)管理軟件大多以財(cái)務(wù)管理為中心，在移動(dòng)辦公領(lǐng)域,，設(shè)計(jì)上存在先天不足,。但隨著云計(jì)算、大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用,，國內(nèi)金蝶,、用友公司抓住時(shí)機(jī),，不斷探索管理軟件的移動(dòng)應(yīng)用問題。特別是金蝶公司,，在管理軟件的移動(dòng)領(lǐng)域步伐較快：對于新用戶,，金蝶推出可以直接使用的具有移動(dòng)基因的k3 cloud;對于老用戶，推出云之家產(chǎn)品來解決移動(dòng)辦公問題,，取得了較好的市場反饋,。在實(shí)踐中，通過金蝶eas管理軟件與云之家移動(dòng)審批平臺協(xié)調(diào)應(yīng)用,，徹底解決了業(yè)務(wù)審批與資金支付審批的統(tǒng)一難題,，降低了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

（四）打通審批與支付環(huán)節(jié),，做到線上審批,、支付，杜絕付款風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在審批以及支付環(huán)節(jié)要做到無縫銜接,，防止產(chǎn)生內(nèi)控漏洞,。一是堅(jiān)持重要崗位必須由道德品質(zhì)、專業(yè)素質(zhì)高的人員任職;二是堅(jiān)持不相容職務(wù)分離,、定期輪崗制度,，防止好人變壞;三是堅(jiān)持思想道德教育常抓不懈，加強(qiáng)日常監(jiān)督,、檢查,。除此之外，銀行為適應(yīng)企業(yè)發(fā)展要求,，也在不斷更新,、完善網(wǎng)銀審批功能。企業(yè)通過在網(wǎng)銀端設(shè)置資金錄入崗,、支付崗等多級審批體制,，做到資金錄入、支付功能分離,，達(dá)到管控目的,。通過網(wǎng)銀審批進(jìn)行的管控模式，缺陷是需要增加人工,，并且審批流程相對封閉,，未與企業(yè)管理軟件對接，以及審批時(shí)必須在pc端插,、拔u盾,，移動(dòng)辦公效果差;在實(shí)踐中，較難落地應(yīng)用,。常見的集團(tuán)資金管控模式是通過打通企業(yè)管理軟件與銀行系統(tǒng)的界限,，俗稱“銀企直聯(lián)”，來進(jìn)行資金審批與支付的統(tǒng)一,?！般y企直聯(lián)”管理模式在大中型企業(yè)中應(yīng)用較廣泛。通過“銀企直聯(lián)”的有效連接,，把業(yè)務(wù)審批結(jié)果直接下推生成銀行付款單,，彌補(bǔ)了審批與支付之間的原有控制缺陷，可有效杜絕未經(jīng)審批的付款行為發(fā)生,，同時(shí)解放了出納人員手工操作網(wǎng)銀的工作量,，大大減輕了財(cái)務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)。

（五）完善軟件功能,，完成“銀企對接”,，提高資金利用效率

企業(yè)根據(jù)自身情況，更新軟件應(yīng)用,，適時(shí)進(jìn)行“銀企對接”,。當(dāng)前時(shí)期，通過銀企直聯(lián)方式,，解決資金沉淀的問題,，不失為資金管理的最好方法之一。通過管理軟件與銀企平臺的打通整合,，企業(yè)提升了管理銀行多賬戶的能力,。同時(shí)通過集中清理現(xiàn)有銀行賬戶，把資金集中到開通銀企直聯(lián)業(yè)務(wù)的3～5家銀行中,，為集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金自動(dòng)歸集提供了堅(jiān)實(shí)的物理基礎(chǔ),。集團(tuán)企業(yè)可以通過銀企平臺，對資金進(jìn)行靈活管理,。在實(shí)踐中,，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，靈活選擇資金歸集方式,，可隨時(shí),、隨地地進(jìn)行資金的上劃、下?lián)?、代付,、?jì)息等功能，減少資金沉淀,，提高資金的利用效率,。

四、結(jié)語

資金管理是作為企業(yè)管理的重心，能夠提升企業(yè)的“造血”能力,，保持合理的運(yùn)營資金,，降低資金成本，是企業(yè)平安發(fā)展的基石,，企業(yè)管理者必須重視資金的日常安全以及資金運(yùn)行成本,。集團(tuán)企業(yè)由于體量龐大，所需資金較大,，需要建立統(tǒng)一的資金管理部門,，進(jìn)行資金運(yùn)營。企業(yè)資金管理者要根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn),，選擇適合自身的資金管理模式來加強(qiáng)資金管理,。既不能固守傳統(tǒng)模式，不思進(jìn)取,，也不可脫離實(shí)際,，好高騖遠(yuǎn)，一蹴而就,。要根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)的組織架構(gòu),，學(xué)習(xí)標(biāo)桿企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，依靠信息技術(shù),，因地制宜,，逐步推進(jìn)，不失為當(dāng)前資金管理的較好辦法,。

（作者單位為青島天祥食品集團(tuán)有限公司）

參考文獻(xiàn)