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醫(yī)院貨幣資金管理制度 國(guó)有企業(yè)貨幣資金管理制度篇一

街道xx

街道會(huì)計(jì)核算中心初審,，街道大額資金監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核

各社區(qū)籌委會(huì),、社區(qū)一次性支出在10000元以上的開支

（1）大額資金支出申報(bào)表；

（2）民主理財(cái)小組簽字蓋章,；

（3）會(huì)議紀(jì)要,；

由社區(qū)籌委會(huì)、社區(qū)兩委集體研究簽字蓋章后報(bào)街道大額資金監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核后方可支出

1,、辦理工作人員需要個(gè)人簽名或加蓋個(gè)人印章,，同時(shí)申報(bào)材料要存檔保存。

2,、辦公室主任組織定期進(jìn)行內(nèi)部工作檢查,。

3、上級(jí)主管部門定期進(jìn)行檢查,。

4,、街道紀(jì)檢監(jiān)察室進(jìn)行監(jiān)督檢查，每半年不少于一次,。

5,、接受人大、政協(xié)等方面的監(jiān)督檢查,。

6,、通過村（居）務(wù)公開的形式接受社會(huì)監(jiān)督。

（一）過錯(cuò)責(zé)任內(nèi)容

行政審批人員在行使職權(quán)過程中,，有下列過錯(cuò)情形之一的,，必須追究責(zé)任：

1、符合條件不對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行受理的,。

2,、對(duì)不符合條件的申請(qǐng)準(zhǔn)予批準(zhǔn)或者超越法定職權(quán)批準(zhǔn)的。

3,、違反法定程序做出決定的,。

4、不按法定期限辦理的。

5,、濫用職權(quán),、玩忽職守的。

6,、利用職務(wù)之便,，索取或者收受他人財(cái)物的。

7,、其他過錯(cuò)行為的,。

（二）行政審批人員在工作過程中，故意違規(guī),、違法辦理或者因過失造成嚴(yán)重后果的,，按下列條款確定責(zé)任：

1、承辦人故意違規(guī),、違法的,，由承辦人承擔(dān)責(zé)任。

2,、二人以上共同行使職權(quán)造成過錯(cuò)的,，主辦人承擔(dān)主要責(zé)任，協(xié)辦人承擔(dān)次要責(zé)任,，共同主辦承擔(dān)全部責(zé)任,。

3、辦公室集體討論決定的行為出現(xiàn)過錯(cuò)的,，辦公室主任為責(zé)任人,。

4、行政行為經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)出現(xiàn)過錯(cuò)的,，應(yīng)追究批準(zhǔn)人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。

（三）追究形式

1、辦公室工作人員違反本規(guī)定,，情節(jié)較輕的,，由辦公室主任和街道有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令改正，進(jìn)行誡免談話或給予通報(bào)批評(píng),；情節(jié)較重的,，依法給予相應(yīng)處分，并調(diào)離現(xiàn)有工作崗位,，一年內(nèi)不得從事與該崗位性質(zhì)相同或相近的工作,。

2、辦公室主任違反規(guī)定本規(guī)定,，情節(jié)較輕的,，由街道有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令改正,，進(jìn)行誡免談話或給予通報(bào)批評(píng)；情節(jié)較重的,，依法給予相應(yīng)處分,，并調(diào)離現(xiàn)有工作崗位,。

3,、行政領(lǐng)導(dǎo)違反本制度的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定處理,。

4,、上述人員違反制度規(guī)定，構(gòu)成犯罪的,，移交司法機(jī)關(guān)處理,。

醫(yī)院貨幣資金管理制度 國(guó)有企業(yè)貨幣資金管理制度篇二

為規(guī)范公司貨幣資金管理，特制定本辦法,。

本規(guī)定適用于公司及各分子公司,。分子公司應(yīng)在本規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實(shí)施細(xì)則，并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案,。

貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金,，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金,。一切收支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和本公司的有關(guān)規(guī)定,。對(duì)貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金挪作他用,、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款,。

3.1財(cái)務(wù)部的管理權(quán)限

3.1.1公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機(jī)構(gòu)。對(duì)外辦理融資業(yè)務(wù),，對(duì)內(nèi)集中管理銷貨回款,、按計(jì)劃及工作進(jìn)度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金、辦理公司總部其他資金收,、付業(yè)務(wù),。分子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)無權(quán)自行對(duì)外融資。

3.1.2公司財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金實(shí)行計(jì)劃管理,，對(duì)其收支進(jìn)行綜合平衡,，嚴(yán)格控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金及時(shí)籌措和合理使用,。貨幣資金的支付,，必須根據(jù)公司的審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行辦理相應(yīng)手續(xù)后才能支付,。

3.1.3財(cái)務(wù)部（含分,、子公司財(cái)務(wù)部,，下同）根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計(jì)劃，進(jìn)行綜合平衡,，按年,、季、月編制公司資金平衡計(jì)劃,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，并認(rèn)真做好貨幣資金收支的日常管理工作,。

3.1.4財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付計(jì)劃外資金,。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理追加計(jì)劃手續(xù),，財(cái)務(wù)部視其當(dāng)時(shí)資金狀況,，予以安排支付。

3.2各職能部門的管理權(quán)限

3.2.1總工辦負(fù)責(zé)執(zhí)行材料物資采購(gòu)支出計(jì)劃和多余材料物資銷售處理,，并有效控制存貨（儲(chǔ)備資金）,、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平：負(fù)責(zé)備品備件采購(gòu)支出及購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)指標(biāo)，并有效控制庫存設(shè)備,、備品備件,、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平。負(fù)責(zé)并有效控制藥政,、質(zhì)量管理等方面的費(fèi)用支出計(jì)劃,。

3.2.2商務(wù)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售收入和營(yíng)銷費(fèi)用指標(biāo)，有效控制存貨（發(fā)出產(chǎn)品）,、應(yīng)收帳款的資金占用水平,。按公司年度銷售政策有效控制營(yíng)銷費(fèi)用指標(biāo)。

3.2.3負(fù)責(zé)生產(chǎn)的分公司,、子公司除負(fù)責(zé)水,、電、氣和制造費(fèi)用指標(biāo),，有效控制在產(chǎn)品,、自制半成品的資金占用水平，還需有效控制原材料采購(gòu),、成品存貨資金占用水平,。

3.2.4廣告部負(fù)責(zé)廣告費(fèi)用支出指標(biāo)，按公司批準(zhǔn)的計(jì)劃有效控制廣告支出總額并按工作進(jìn)度使用資金,。

3.2.5總經(jīng)辦負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)接待費(fèi),、小車費(fèi)用及其他辦公費(fèi)用支出指標(biāo)，在保證公司業(yè)務(wù)正常開展的前提下,，勵(lì)行節(jié)約,，減少支出,。

3.2.6信息部負(fù)責(zé)公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護(hù)支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制支出總額,。

3.2.7市場(chǎng)部負(fù)責(zé)市場(chǎng)研發(fā)支出指標(biāo),，按公司計(jì)劃有效控制市場(chǎng)研發(fā)支出總額。

3.2.8證券部負(fù)責(zé)公司信息披露費(fèi)用支出指標(biāo),，按公司計(jì)劃有效控制支出總額,。

3.2.9人力資源部負(fù)責(zé)公司員工工資及工資性補(bǔ)貼支出指標(biāo)，及員工基本保險(xiǎn),、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標(biāo),，按公司計(jì)劃有效控制,。

3.3貨幣資金收支信息反饋

3.3.1財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中,、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息,，必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部,。對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件,，以便根據(jù)有關(guān)合同,、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同,、協(xié)議的（或無有效合同,、協(xié)議），財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理,。

3.3.2公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行應(yīng)按日向銷售公司提交銷貨回款清單,，定期與分公司、子公司財(cái)務(wù)部核對(duì)資金往來帳務(wù),。

3.3.3財(cái)務(wù)部應(yīng)于當(dāng)日下午下班前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送貨幣資金收支日?qǐng)?bào)表,，按月報(bào)送貨幣資金收支情況表，并提出相應(yīng)建議,。

3.3.4財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)掌握貨幣資金收支信息,，有權(quán)參加產(chǎn)品銷售會(huì)議，物資訂貨會(huì)議以及重大合同協(xié)議的簽署,，隨時(shí)掌握貨幣資金收支動(dòng)態(tài),。

4.1現(xiàn)金使用范圍包括。

4.1.1支付職工工資,、津貼,、獎(jiǎng)金。

4.1.2支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,，包括講課費(fèi),、稿費(fèi),、咨詢費(fèi)及其他各項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬。

4.1.3根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù),、文化藝術(shù),、體育等各種獎(jiǎng)金。

4.1.4支付各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi),、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出,。

4.1.5向不用銀行結(jié)算的個(gè)人或單位收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款。

4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。

4.1.7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,。

4.1.8人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

4.2現(xiàn)金庫存限額,。根據(jù)的遠(yuǎn)近和交通便利與否等具體情況,，依據(jù)三至五天的正常開支的需要量，由銀行核定庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定,，必須嚴(yán)格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金,，必須立即送存開戶銀行,。需大額支付現(xiàn)金時(shí)，提前與開戶行聯(lián)系,，取款當(dāng)日將現(xiàn)金支付完畢,。

4.3財(cái)務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員按日登記,。同時(shí)由其他專職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳,。月末“現(xiàn)金日記帳”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金總帳”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳,、帳實(shí)相符,。

4.4出納人員工作職責(zé)

4.4.1出納人員必須根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的內(nèi)容完整、手續(xù)齊全的現(xiàn)金收付憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“現(xiàn)金日記帳”,。

4.4.2現(xiàn)金收付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備,，且審簽手續(xù)齊全,，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項(xiàng),，并當(dāng)面點(diǎn)清,。

4.4.3收付款項(xiàng)辦理完畢，出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”,、“付訖”及出納員名章戳記,，對(duì)報(bào)銷的附件加蓋“附件”戳記,。

4.4.4對(duì)內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善,、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

4.4.5每日終了,，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入,、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫存現(xiàn)金實(shí)存額核對(duì),，做到帳實(shí)相符,，日清月結(jié)。

4.4.6在實(shí)現(xiàn)電算化條件下,，現(xiàn)金日記帳與總帳的核對(duì),，收支憑證與帳簿的核對(duì)，帳存與實(shí)存的核對(duì),，仍由出納人員負(fù)責(zé),。

4.5現(xiàn)金內(nèi)部控制

4.5.1出納人員無權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金帳務(wù)的處理,，不得先收或付款后,，才將單據(jù)交會(huì)計(jì)人員制單。

4.5.2收付款事項(xiàng),，必須有人經(jīng)手,、有人驗(yàn)收、有人批準(zhǔn),，做到憑證規(guī)范,、手續(xù)齊全。原始憑證不得涂改,。不得超過國(guó)家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金,。不得超過銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金,。不得以“白條”充抵庫存現(xiàn)金,。不得保留帳外現(xiàn)金（公款）。

4.5.3審核人員要定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,、核實(shí),，確保現(xiàn)金帳帳相符,、帳實(shí)相符,。

5.1嚴(yán)格執(zhí)行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行,。根據(jù)工作需要,，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶,、一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶,。但只能在銀行開立一個(gè)基本存款帳戶,，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理,。其余存款帳戶的開立,，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。

5.2子公司的基本賬戶一般交公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行管理,，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部同意,，可以在工作就近地開設(shè)一個(gè)一般存款賬戶，以辦理資金支付業(yè)務(wù),。特殊情況需使用基本賬戶的,，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。

5.3在銀行開立的存款帳戶,，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動(dòng),，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。

5.4按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定,，正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式,。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票,、銀行本票,、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等,。

5.5銀行存款內(nèi)部控制

5.5.1財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行設(shè)置“銀行存款”科目進(jìn)行銀行存款總分類核算,。并設(shè)立訂本式“銀行存款日記帳”，對(duì)銀行存款的收付結(jié)存進(jìn)行序時(shí)登記,。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證,，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入帳?！般y行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符,。

5.5.2月份終了，“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行存款對(duì)帳單”核對(duì),。如有未達(dá)帳項(xiàng)需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項(xiàng)目和銀行已入帳而未入帳的項(xiàng)目編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,。經(jīng)過調(diào)整后，銀行存款帳面余額應(yīng)與銀行對(duì)帳單余額相符,。

5.5.3各公司需要支付的款項(xiàng),，超過國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請(qǐng)款時(shí),，必須提供對(duì)方單位名稱,、開戶銀行、帳號(hào),、稅務(wù)登記號(hào)以及請(qǐng)款的用途,、金額，按程序履行各級(jí)審簽手續(xù)后,，財(cái)務(wù)部方得付款,。

5.5.4財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票,。

5.5.5空白支票由出納人員保管,。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請(qǐng)款單作為依據(jù),。簽發(fā)支票,，必須有兩人或兩人以上辦理。支票有效圖章,，必須由兩人或兩人以上分管,。簽發(fā)時(shí)，分管圖章的人員要同時(shí)蓋章,，才能作為銀行付款有效憑證（支票）,。嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫錯(cuò)誤的作廢支票,，要加蓋“作廢”戳記,，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失,，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的,，應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé),。

5.5.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員要定期或不定期對(duì)“銀行存款”、“銀行存款日記帳”,、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行審查,、核實(shí)，對(duì)支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查,，以確保銀行存款的安全完整,。

5.5.7銀行存款日記帳、銀行對(duì)帳單,、銀行存款余額調(diào)節(jié)表,、憑證及帳目要妥善保管，按時(shí)歸檔，不得丟失或毀損,。

6.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款、在途貨幣資金,、信用證存款和保函押金等,。

6.2其他貨幣資金必須分類建立明細(xì)帳，以反映其他貨幣資金的增加,、減少,、結(jié)存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行清理,。

6.3信用卡的開設(shè),，實(shí)行主要負(fù)責(zé)人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡,，不得違約和透支,。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任，由持卡人負(fù)責(zé),。財(cái)務(wù)部對(duì)持卡人使用信用卡的情況嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)控,。

7.1外匯資金收支，必須逐筆登記,，妥善保管,，并注意手續(xù)必須齊備。要堅(jiān)持貨幣計(jì)量原則,，合理確定記帳本位幣,。要正確設(shè)置外幣項(xiàng)目，實(shí)行雙重計(jì)價(jià)制,。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù),，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還應(yīng)按實(shí)際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項(xiàng)目中進(jìn)行記錄,。

7.2外匯資金應(yīng)合理選用折合匯率,。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，為增加核算的準(zhǔn)確性,，可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日國(guó)家公布的匯率作為折合匯率,。

7.3匯兌損益

7.3.1期末國(guó)家外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額，即為匯兌損益,。凡是由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額,，或者期末編制會(huì)計(jì)報(bào)表而出現(xiàn)的折合差額，均作為匯兌損益處理。

7.3.2籌建期間的匯兌損益,，計(jì)入開辦費(fèi),。

7.3.3生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,。

7.3.4清算期間發(fā)生的匯兌損益,，計(jì)入清算損益。

7.3.5與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益,，在資產(chǎn)尚未交付使用前,，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。

8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

8.2本制度施行后,，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行,。修改時(shí)亦同,。

醫(yī)院貨幣資金管理制度 國(guó)有企業(yè)貨幣資金管理制度篇三

第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，確保學(xué)校貨幣資金安全,，提高貨幣資金的使用效率,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,，特制定本辦法。

第二條 本辦法所指貨幣資金包括現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金,。

第三條 財(cái)務(wù)部門為學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全校的貨幣資金管理,。學(xué)校二級(jí)獨(dú)立核算單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法,，制定本單位的貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則。

第四條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工體系和崗位責(zé)任制度,。

（一）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離,、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程,。

（二）嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金,。

（三）貨幣資金業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況定期進(jìn)行崗位輪換。

（四）對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理與控制,。

（五）設(shè)置專人負(fù)責(zé)保管定期存款單據(jù),，建立定期存款備查簿。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定專門的定期存款內(nèi)部規(guī)程,。

（六）財(cái)務(wù)部門貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)立為現(xiàn)金出納,、銀行出納、銀行交換,、銀行對(duì)賬,、銀行管理。現(xiàn)金出納崗不得兼任銀行交換,、銀行對(duì)賬,、銀行管理崗位。銀行出納崗不得兼任銀行對(duì)賬,、銀行管理崗位,。銀行交換崗不得兼任銀行對(duì)賬崗。

（七）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任出納工作,。

第五條 現(xiàn)金的管理。

（一）財(cái)務(wù)部門根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,，確定校內(nèi)各單位單筆現(xiàn)金的開支限額，超出結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

（二）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,，超過限額的，應(yīng)及時(shí)送存銀行,。不得坐收坐支現(xiàn)金,。

（三）現(xiàn)金管理實(shí)行“收支兩條線”，現(xiàn)金收入必須及時(shí)入賬,。任何單位或個(gè)人不得私設(shè)“小金庫”,，不得套取現(xiàn)金。

（四）出納人員須按照經(jīng)會(huì)計(jì)審核無誤的記賬憑證記錄的現(xiàn)金數(shù)額準(zhǔn)確收付,，并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記,。每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié),、賬款相符,、賬證相符、賬賬相符,，確保資金安全,。

（五）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要,，不定期地對(duì)現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進(jìn)行稽核檢查。

第六條 銀行存款的管理,。

（一）銀行賬戶的開立,、變更、撤銷與年檢,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部,、教育部關(guān)于銀行賬戶的管理辦法。

（二）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理學(xué)校及校內(nèi)獨(dú)立核算單位的銀行賬戶開立,、變更,、撤銷、年檢等業(yè)務(wù),，校內(nèi)任何單位不得以任何名義開立賬戶,。

（三）嚴(yán)格遵守人民銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開戶銀行的監(jiān)督,。不準(zhǔn)出租,、出借和套用銀行賬號(hào)，嚴(yán)禁利用銀行賬戶或支票搞非法活動(dòng),。

（四）加強(qiáng)支票管理,，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票必須填寫日期,、收款人,、用途、金額,，不得簽發(fā)空白支票,。

（五）設(shè)置專人核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，

對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因,，具體分析后按照程序進(jìn)行處理。

（六）銀行對(duì)賬單實(shí)行“雙簽”制度,。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)每月對(duì)賬單審核簽字后,，報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審簽后與當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證一同保存。

第七條 銀行票據(jù)和印章管理,。

（一）銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票,、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金交款單,、進(jìn)賬單,、電匯單、銀行匯票,、零余額賬戶支付令等,。

（二）負(fù)責(zé)銀行交換的人員辦理購(gòu)買銀行票據(jù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)逐一清點(diǎn)檢查,，特別是轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號(hào)是否連續(xù),、有無缺頁、破損等情況,，若有缺頁,、破損或編號(hào)不連續(xù)，應(yīng)于購(gòu)買時(shí)當(dāng)場(chǎng)更換,，領(lǐng)用銀行票據(jù)時(shí),，要記錄登記，避免空白支票丟失,。

（三）銀行出納負(fù)責(zé)保管空白支票,，必須設(shè)立支票登記簿，及時(shí)登記支票的購(gòu)入,、使用和注銷情況,。

（四）預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須由專人分別管理，非上班時(shí)間應(yīng)分別存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),。

（五）除規(guī)定的使用范圍外,，財(cái)務(wù)專用章不得用于公文性質(zhì)的證明、通知等,。

第八條 貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批,。

凡從學(xué)校財(cái)務(wù)部門支取（含報(bào)銷與借款等）的現(xiàn)金,、支票及匯款,，均應(yīng)按照《華北電力大學(xué)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》以及《關(guān)于大額資金使用審批的暫行規(guī)定》的要求辦理審批手續(xù)。涉及重大的貨幣資金支取業(yè)務(wù),，還需要按照學(xué)?！叭匾淮蟆敝贫纫?guī)定履行決策和審批程序。

第九條 貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查,。

建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,，對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,，加以糾正和完善,。檢查的重點(diǎn)內(nèi)容是：

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)流程是否存在安全隱患。

（二）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況,，重點(diǎn)檢查是否存在與貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象,。

（三）貸幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的`執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,，是否存在越權(quán)審批行為,。

（四）支付款項(xiàng)印章的保管情況,。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（五）票據(jù)的保管情況,。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買,、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,，票據(jù)保管是否存在漏洞,。