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稅務(wù)師考試稅法1內(nèi)容篇一

在尋求真理的長河中,，唯有學(xué)習(xí)，不斷地學(xué)習(xí),，勤奮地學(xué)習(xí),，有創(chuàng)造性地學(xué)習(xí)，才能越重山跨峻嶺,。下面小編提供為大家了一些稅務(wù)師考試的試題,，希望對大家的備考有所幫助。

單選題

1,、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,。本期進口原材料一批，向海關(guān)繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納的增值稅30萬元,、消費稅50萬元,，由于繳納消費稅時超過納稅期限10天、被罰滯納金1萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元,。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加合計為( )萬元

a 7 b 4 c 6.4 d 7.5

答案：c

解析： 當月出口貨物應(yīng)退稅額,，不退城市維護建設(shè)稅及教育費附加;進口貨物不征收城市維護建設(shè)稅及教育費附加。城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)不包括滯納金和罰款,。

應(yīng)納城建稅及教育費附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4

2,、某公司地處市區(qū)，2009年6月實際繳納增值稅,、消費稅,、營業(yè)稅合計為500萬元，因違反有關(guān)稅法規(guī)定被處以罰款10萬元,。因產(chǎn)品出口退還增值稅、消費稅20萬元,。該企業(yè)應(yīng)繳納 的城建稅和教育費附加合計為( )萬元

a 5.1 b 5.3 c 5 d 3.5

答案：c

解析：500×(7%+3%)=5,，城建稅以“三稅”稅額為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款,。

3,、 某城市稅務(wù)分局對轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營業(yè)稅58萬元,，遂按照相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補繳營業(yè)稅,、城建稅和教育費附加并加收滯納金(滯納時間為50天)和罰款(與稅款等額 )的處罰決定。該企業(yè)于當日接受了稅務(wù)機關(guān)的處罰,，補繳的營業(yè)稅,、城建稅及滯納金、罰款合計( )元

a 1215100 b 1216115 c 1241200 d 1256715

答案：d

解析：城建稅=580000×7%=40600元

補繳城建稅,、營業(yè)稅=580000+40600=620600元

滯納金=620600×50×0.5‰=15515元

補繳的營業(yè)稅,、城建稅及滯納金、罰款合計=620600×2+15515=1256715元

4,、關(guān)于教育費附加的規(guī)定,，下列表述正確的是( )。

a.對出口產(chǎn)品退還增值稅,、消費稅的,，不退還己征的教育費附加

b.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅,，同時征收教育費附加

c.自2004年1月1日起,，對當年安置城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的新辦廣告企業(yè),，經(jīng)審核,，3年內(nèi)免征教育費附加

d.貨物運輸業(yè)按代開票納稅人管理的所有單位和個人，在代開 發(fā)票時，按開票金額征收教育費附加

答案：a

解析：對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅,、消費稅,，不征收教育費附加;自2004年1月1日起對為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿,、按摩,、網(wǎng)吧、氧吧外)當年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30%以上,，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的,，經(jīng)縣以上民政部門認定，稅務(wù)機關(guān)審核,，3年內(nèi)免征教育費附加;貨物運輸業(yè)按代開 發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人(包括外商投資企業(yè),、特區(qū)企業(yè)和其他單位、個人) ,，凡按規(guī)定應(yīng)當征收營業(yè)稅,，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款3%征收教育費附加,。

5.根據(jù)城市維護建設(shè)稅規(guī)定,，下列說法正確的是( )。

a.鐵道部應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的稅率按鐵道部所在地確定

b.對出口產(chǎn)品退還增值稅,、消費稅的同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

c.外商投資企業(yè)以增值稅,、消費稅、營業(yè)稅稅額為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)

d.貨物運輸業(yè)按代開 發(fā)票納稅人管理的單位,，凡按規(guī)定應(yīng)征收營業(yè)稅,，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款7%預(yù)征城市維護建設(shè)稅

答案：d

解析：鐵道部的城建稅稅率統(tǒng)一為5%,。對出口產(chǎn)品退還增值稅,、消費稅不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。外商投資企業(yè)不繳納城市維護建設(shè)稅,。

多選題

1,、下列有關(guān)城建稅的表述正確的有( )

a代征、代扣代繳“三稅”的,，在扣繳義務(wù)人所在地繳納

b銀行系統(tǒng)由各級銀行分別在所在地納稅

c外商投資企業(yè)暫不繳納城市維護建設(shè)稅

d代扣代繳單位沒有代扣代繳城建稅,，納稅人應(yīng)回其所在地繳納

e 納稅人繳納了“三稅”后不按規(guī)定繳納城建稅，可以對其單獨加收滯納金

答案：abde

解析：縣級以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入,，由各級銀行分別在所在地納稅,。自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人開始征收城市維護建設(shè)稅,。

2,、下列關(guān)于城建稅及教育費附加減免稅的規(guī)定錯誤的有( )

a對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵,，從事個體經(jīng)營(除娛樂業(yè)以及廣告、桑拿,、按摩,、網(wǎng)吧、氧吧外)的,，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,，3年內(nèi)免征城建稅、教育費附加

b對國家石油儲備基地第一期項目建設(shè)過程中涉及的城建稅,、教育費附加予以免征

c因先征后返,、先征后退、即征即退須進行“三稅”退庫的,，城建稅也可以同時退庫

d如果納稅人繳納了三稅后,，卻不按規(guī)定繳納城建稅的，可以對其單獨加收滯納金,，也可單獨進行罰款,。

e 經(jīng)國家稅務(wù)總局正式批準的當期免抵的增值稅額應(yīng)納入城建稅和教育費附加的計征范圍

答案：ac

解析：a中括號里面少了“建筑業(yè)”;因先征后返、先征后退,、即征即退須進行“三稅”退庫的，城建稅不予退返還,，所以c錯誤,。

3.下列關(guān)于城建稅的特點和立法原則表述正確的有( )

a稅款專款專用,，具有受益稅的性質(zhì)

b屬于一種附加稅

c城建稅調(diào)動了地方政府進行城市建設(shè)和維護的.積極性

d根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計稅率

e任何從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè),、單位、個人都要繳納城市維護建設(shè)稅

答案：abcd

解析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不繳納城市維護建設(shè)稅

4.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中正確的有( ),。

a.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征消費稅的,，不代征城市維護建設(shè)稅

b.對于因減免稅而需要進行“三稅”退庫的，城市維護建設(shè)稅可同時退庫

c.計稅依據(jù)是實際繳納“三稅”的稅額,，不包括加收的滯納金

d.適用的稅率均應(yīng)按納稅人所在地的稅率執(zhí)行

e.流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人,，不繳納城市維護建設(shè)稅

答案：abc

解析：城建稅進口不征，出口不退;城市維護建設(shè)稅的適用稅率,，一般為納稅人所在地的適用稅率,，但下列兩種情況，應(yīng)按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率繳納城市維護建設(shè)稅：(1)由受托方代收,、代扣“三稅”的單位和個人;(2)流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人,。流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，在銷售地就地繳納城市維護建設(shè)稅,。

5. 關(guān)于城市維護建設(shè)稅,，下列說法正確的是( )。

a.納稅人直接繳納三稅的，在繳納三稅地繳納城市維護建設(shè)稅

b.鐵道部應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%

c.由受托方代收代扣三稅的,，城市維護建設(shè)稅適用受托方所在地稅率

d.對增值稅實行先征后返辦法的,，城市維護建設(shè)稅一并返還

e.縣政府設(shè)在市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護建設(shè)稅稅率為7%

答案：abce

解析：對增值稅實行先征后返辦法的,，城市維護建設(shè)稅不予返

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