報(bào)告，漢語(yǔ)詞語(yǔ),，公文的一種格式,，是指對(duì)上級(jí)有所陳請(qǐng)或匯報(bào)時(shí)所作的口頭或書(shū)面的陳述,。那么報(bào)告應(yīng)該怎么制定才合適呢,？下面是小編幫大家整理的最新報(bào)告范文,，僅供參考,，希望能夠幫助到大家,。

同業(yè)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告篇一

按照學(xué)校的統(tǒng)一部署,，動(dòng)畫(huà)學(xué)院把腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控作為黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項(xiàng)首要工作來(lái)抓,，精心組織，認(rèn)真部署,，扎實(shí)推進(jìn)腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作,，范文之整改報(bào)告:風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告,。

根據(jù)要求，我們認(rèn)真組織學(xué)習(xí)了學(xué)校關(guān)于推進(jìn)腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作的有關(guān)文件精神,，把建立腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控機(jī)制工作作為一項(xiàng)重要的政治任務(wù)來(lái)抓,，列入重要的議事日程，動(dòng)畫(huà)學(xué)院黨總支及時(shí)召開(kāi)了黨員專門(mén)會(huì)議,，對(duì)腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作進(jìn)行了認(rèn)真的組織部署,。要求全體教師黨員干部、學(xué)生黨員要統(tǒng)一思想,，提高對(duì)腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作重要性的認(rèn)識(shí),，不斷增強(qiáng)自我防控意識(shí)。

二,、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，組建專門(mén)工作小組

為加強(qiáng)動(dòng)畫(huà)學(xué)院腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立了動(dòng)畫(huà)學(xué)院腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,，黨總支書(shū)記為第一責(zé)任人,，負(fù)責(zé)腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控機(jī)制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,，由輔導(dǎo)員,、辦公室秘書(shū)負(fù)責(zé)具體工作。另外,，輔導(dǎo)員負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)學(xué)生黨支部建設(shè),，在學(xué)生黨員中宣傳黨風(fēng)廉政建設(shè)，培養(yǎng)學(xué)生黨員的廉潔自律意識(shí),。

三,、加大宣傳教育力度、開(kāi)展對(duì)腐敗風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的排查

為了進(jìn)一步推進(jìn)動(dòng)畫(huà)學(xué)院腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作,，組織全體黨員干部學(xué)習(xí)有關(guān)文件精神,，認(rèn)真研究分析當(dāng)前反腐敗斗爭(zhēng)的嚴(yán)峻形勢(shì)，從工作實(shí)際出發(fā),，認(rèn)真查找崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn),，要求全體黨員干部要自覺(jué)接受監(jiān)督，增強(qiáng)黨員干部的腐敗風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),，制定有效防范措施,，積極化解腐敗風(fēng)險(xiǎn)。

在排查過(guò)程中,，重點(diǎn)突出一個(gè)“細(xì)”字,，圍繞崗位權(quán)力以及權(quán)力運(yùn)行過(guò)程中可能出現(xiàn)腐敗問(wèn)題進(jìn)行查找，抓住重點(diǎn)部位和環(huán)節(jié),，從思想道德,、崗位職責(zé),、外部環(huán)境等方面，認(rèn)真查找系部領(lǐng)導(dǎo)崗位,、輔導(dǎo)員崗位,、辦公室崗位等三個(gè)層次的腐敗風(fēng)險(xiǎn)，確保查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)無(wú)遺漏,。

總之,，動(dòng)畫(huà)學(xué)院在開(kāi)展腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作中，從實(shí)際出發(fā),，認(rèn)真工作,，取得了一定的成效，全體教職工防腐拒腐意識(shí)明顯增強(qiáng),、工作作風(fēng)明顯改進(jìn),、

教學(xué)

總結(jié)

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資溪縣工商局認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)關(guān)于開(kāi)展崗位風(fēng)險(xiǎn)廉能管理工作的有關(guān)要求,，以崗位廉能風(fēng)險(xiǎn)的查找,、防范、控制為主線,，以權(quán)力的清理,、制約、監(jiān)督為核心,，以反腐倡廉制度建設(shè),、規(guī)范、執(zhí)行為主要內(nèi)容,，從崗位職責(zé),、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制,、工作效率和外部環(huán)境等方面,，圍繞行政審批,、行政執(zhí)法、隊(duì)伍管理及“三重一大”等事項(xiàng)職權(quán),，確定市場(chǎng)監(jiān)管,、行政許可、行政執(zhí)法,、行政收費(fèi),、人事管理、財(cái)務(wù)管理六個(gè)易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié),，全面開(kāi)展崗位風(fēng)險(xiǎn)廉能管理工作,，查找出不同類型的廉能風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)148種，并建全完善了相關(guān)防控制度,，制定了業(yè)務(wù)流程圖,，制作各類崗位風(fēng)險(xiǎn)警示牌并上墻上桌，推行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分級(jí)預(yù)警防控,，初步構(gòu)建了具有工商行業(yè)特色的風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作新機(jī)制?，F(xiàn)將開(kāi)展工作情況報(bào)告如下：

一、著力“三個(gè)到位”開(kāi)展崗位風(fēng)險(xiǎn)廉能管理工作

(一)組織領(lǐng)導(dǎo)到位,。成立了以縣局黨組書(shū)記,、局長(zhǎng)桂忠任組長(zhǎng),其他黨組成員任副組長(zhǎng)，機(jī)關(guān)各股室主要負(fù)責(zé)人為成員的崗位風(fēng)險(xiǎn)廉能管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,，一級(jí)抓一級(jí),，層層責(zé)任落實(shí)到人?？h局監(jiān)察室負(fù)責(zé)雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作的組織,、協(xié)調(diào)、督導(dǎo),、考核,，各分局、機(jī)關(guān)各科室指定專人負(fù)責(zé),，各單位負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)工作負(fù)總責(zé),。形成了上下聯(lián)齊抓共管的工作格局。

(二)思想發(fā)動(dòng)到位,。召開(kāi)了全縣系統(tǒng)開(kāi)展崗位風(fēng)險(xiǎn)廉能管理工作動(dòng)員大會(huì),，進(jìn)行了思想發(fā)動(dòng)。組織開(kāi)展各類廉政主題教育,，充分利用宣傳欄等媒體,，加強(qiáng)宣傳工作，形成全員參與,、人人受教育的濃厚氛圍,。

(三)工作思路到位,。制定了工作方案，確定了以“崗位為點(diǎn),、程序?yàn)榫€,、制度為面”環(huán)環(huán)相扣的工作思路，采取學(xué)習(xí)教育和動(dòng)員部署同時(shí)開(kāi)展,、查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和修訂制度同步進(jìn)行,、防范措施在推進(jìn)中逐步完善的工作方式，健全了風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作責(zé)任分解體系,，確保了工作任務(wù)層層落實(shí),。

二、著眼“四個(gè)突出”推進(jìn)崗位風(fēng)險(xiǎn)廉能管理工作

(一)突出一個(gè)“找”字,，做到風(fēng)險(xiǎn)查找全面準(zhǔn)確深入,，整改報(bào)告《風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告》(http://)。

一是崗位自查,。召開(kāi)了風(fēng)險(xiǎn)查找動(dòng)員會(huì),，就風(fēng)險(xiǎn)查找的重點(diǎn)、方法,、步驟進(jìn)行了專題培訓(xùn);繪制了風(fēng)險(xiǎn)查找流程圖,指導(dǎo)每個(gè)干部職工根據(jù)所在工作崗位的特點(diǎn),，進(jìn)行深入自查，填寫(xiě)崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自查表,。二是股室互查,。各股室結(jié)合各自職能，對(duì)本股室職權(quán)行使的每個(gè)工作環(huán)節(jié)可能存在的廉能風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入排查,，填寫(xiě)科室風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自查表。三是領(lǐng)導(dǎo)評(píng)查,。局班子成員按照職責(zé)分工,，對(duì)分管部門(mén)及分管崗位人員廉能風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查工作進(jìn)行評(píng)審，加強(qiáng)對(duì)崗位及科室風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查的監(jiān)督和把關(guān),，完善自查,，彌補(bǔ)遺漏，確保風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查到位,，不留死角,。四是集體審查。采取召開(kāi)局領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議等多種形式,，對(duì)各單位和每一個(gè)崗位確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的審定,。對(duì)查找不準(zhǔn)、不全,、不深等問(wèn)題,，責(zé)令其重新查找,，直到審定通過(guò)為止。通過(guò)認(rèn)真排查,，全系統(tǒng)共查找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)148個(gè),，確定風(fēng)險(xiǎn)崗位39個(gè)，其中一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)人員16個(gè),，二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)人員13個(gè),，三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)人員10個(gè)。

(二)突出一個(gè)“防”字,，做到制度建設(shè)具體實(shí)在管用,。

一是強(qiáng)化教育，筑牢思想道德防線,。圍繞崗位教育,、示范教育和警示教育，重點(diǎn)開(kāi)展以《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》為主要內(nèi)容的反腐倡廉教育活動(dòng),，筑牢干部職工廉潔自律的思想道德防線,。二是細(xì)化規(guī)定，筑牢制度機(jī)制防線,。針對(duì)權(quán)力透明運(yùn)行中存在的突出問(wèn)題,，先后制定和完善行政審批、行政執(zhí)法,、市場(chǎng)監(jiān)管,、“三重一大”事項(xiàng)決策及人財(cái)物管理等監(jiān)管制度27項(xiàng)。三是實(shí)行公開(kāi),，筑牢群眾監(jiān)督防線,。建立了集黨務(wù)公開(kāi)、政務(wù)公開(kāi)和辦事公開(kāi)為一體的立體式公開(kāi)模式,將行政審批事項(xiàng),、行政執(zhí)法程序,、行政處罰類別、“三重一大”決策事項(xiàng)等向干部職工和群眾公開(kāi),，接受社會(huì)和群眾的監(jiān)督,，確保權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行。

(三)突出一個(gè)“控”,，做到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警實(shí)時(shí)快捷科學(xué),。

一是預(yù)警監(jiān)控分級(jí)化。建立“前期預(yù)警提醒,、中期預(yù)警評(píng)估,、后期預(yù)警處置”的模式，實(shí)行了風(fēng)險(xiǎn)崗位預(yù)警三級(jí)管理，目前正積極收集預(yù)警信息,。二是市場(chǎng)監(jiān)管網(wǎng)格化,。加大基層監(jiān)管模式改革力度，全力實(shí)施“網(wǎng)格化”監(jiān)管,，按照“定區(qū)域,、定人員、定職責(zé),、定任務(wù),、定獎(jiǎng)懲”的要求，將各項(xiàng)監(jiān)管工作直接納入“網(wǎng)格”,，明確每個(gè)干部職工的“責(zé)任田”,，促進(jìn)職權(quán)、責(zé)任相輔相成,、相互統(tǒng)一,有效防止了在監(jiān)管源頭腐敗行為的產(chǎn)生,。三是執(zhí)法監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)化。建立網(wǎng)上行政執(zhí)法案件管理系統(tǒng),抓住行政處罰案件的“立,、查,、審、結(jié)”全過(guò)程,，實(shí)現(xiàn)了辦案程序的規(guī)范化,、執(zhí)法效能的最大化、案件監(jiān)控的陽(yáng)光化,。從技術(shù)上有效防止了行政執(zhí)法過(guò)程中辦人情案,、關(guān)系案、以案謀私等行為的產(chǎn)生,。

(四)突出一個(gè)“實(shí)”字,，做到風(fēng)險(xiǎn)防控立足行業(yè)特點(diǎn)。

圍繞日常工作,，實(shí)施“四個(gè)重點(diǎn)抓好”,。一是重點(diǎn)抓好干部提拔使用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防范。嚴(yán)格按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》的規(guī)定把好程序,、民主推薦、考察,、廉政審核,、集體研究“五關(guān)”,規(guī)范干部選拔使用工作程序，堅(jiān)持全面,、客觀,、公正地提拔任用干部。二是重點(diǎn)抓好執(zhí)法辦案過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防范,。加強(qiáng)對(duì)調(diào)查取證,、暫扣罰沒(méi)物資處置,、行政處罰自由裁量權(quán)使用等行政執(zhí)法全過(guò)程的監(jiān)督，推行案件回訪制,，嚴(yán)防辦案過(guò)程中違法違紀(jì)違規(guī)行為的發(fā)生,。三是重點(diǎn)抓好市場(chǎng)監(jiān)管失缺的風(fēng)險(xiǎn)防范。全面拓展社會(huì)監(jiān)督渠道,，推行行政許可結(jié)果,、執(zhí)法辦案結(jié)果、優(yōu)惠政策享受結(jié)果,、服務(wù)承諾落實(shí)結(jié)果“四公示”;積極組織開(kāi)展述職述廉評(píng)廉活動(dòng),加大對(duì)履職行為的監(jiān)督力度,，嚴(yán)查不作為、亂作為等行為,，促進(jìn)依法履職,。四是重點(diǎn)抓好“三重一大”事項(xiàng)決策和實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防范。凡有“三重一大”事項(xiàng),，紀(jì)檢監(jiān)察全程介入,，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督;嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目報(bào)批、招投標(biāo)和政府采購(gòu)等有關(guān)規(guī)定,，實(shí)行公開(kāi)透明的程序化運(yùn)作,。

三、著重“四個(gè)建立” 打造高素質(zhì)工商干部隊(duì)伍

(一)建立廉政教育長(zhǎng)效機(jī)制,。始終堅(jiān)持教育在先的原則,，把風(fēng)險(xiǎn)防范教育納入反腐倡廉宣傳教育總體部署，不斷改進(jìn)教育方法,、豐富教育內(nèi)容,、創(chuàng)新教育形式，做到警鐘長(zhǎng)鳴,、自覺(jué)防范,。開(kāi)展廉政教育。結(jié)合“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”,、“創(chuàng)業(yè)服務(wù)年”等活動(dòng)的創(chuàng)建要求,，采取多種手段和形式，開(kāi)展廉政教育,。一是注重廉政文化建設(shè),。利用辦公樓走廊、宣傳欄等場(chǎng)所,，大力開(kāi)展廉政文化宣傳,。二是開(kāi)展反腐倡廉教育。縣局黨組高度重視反腐教育工作,，把反腐倡廉教育作為重要學(xué)習(xí)內(nèi)容,，黨支部也不定期組織進(jìn)行專題學(xué)習(xí)。三是開(kāi)展廉政

心得體會(huì)

(二)建立風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作制度體系。認(rèn)真清理原有的規(guī)章制度,，堅(jiān)持“適用的保留,、不適用的剔除、缺失的建立和完善”的原則,，重點(diǎn)圍繞行政審批權(quán),、行政執(zhí)法權(quán)和隊(duì)伍管理權(quán)，健全完善風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作總體措施, 形成用制度管人,、靠制度辦事的工作機(jī)制,。

(三)建立權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督機(jī)制。以落實(shí)防范措施為關(guān)鍵,，強(qiáng)化對(duì)崗位權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督和制約,。抓好“一崗雙責(zé)”的落實(shí)，推行領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督五項(xiàng)監(jiān)督制度,，采取行政效能監(jiān)察,、廉政和行政指導(dǎo)、警示提醒,、誡勉糾錯(cuò),、明察暗訪和發(fā)動(dòng)社會(huì)各界監(jiān)督的辦法，形成良好的監(jiān)督制約機(jī)制,。

(四)建立科學(xué)可行的考核問(wèn)責(zé)機(jī)制,。將風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作納入單位績(jī)效考核和公務(wù)員個(gè)人年度考核內(nèi)容之中，作為評(píng)先選優(yōu),、干部提拔使用的重要依據(jù),。出臺(tái)問(wèn)責(zé)辦法，對(duì)廉政,、監(jiān)管,、作風(fēng)等問(wèn)題予以問(wèn)責(zé)處理，促進(jìn)全縣工商干部廉潔從政,。

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同業(yè)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告篇二

自查報(bào)告

一,、組織開(kāi)展情況

為有效落實(shí)《xx銀行xx分行加強(qiáng)內(nèi)部管控遏制違規(guī)經(jīng)營(yíng)和違法犯罪專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案》，我支行對(duì)2011年至2014年本機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性,、合規(guī)性以及整改問(wèn)責(zé)情況進(jìn)行重點(diǎn)自查，涉及的同業(yè)賬戶種類包括銀行、信托公司,、保險(xiǎn)公司等,。

二、檢查內(nèi)容

我支行2011年至20xx年涉及的同業(yè)賬戶共有13個(gè),，現(xiàn)將檢查內(nèi)容匯報(bào)如下：

（一）xx銀行xx路支行,，開(kāi)立基本存款賬戶，賬號(hào)為xxxxxx,，科目開(kāi)立無(wú)誤,，2011年至20xx年未發(fā)生業(yè)務(wù)。該賬戶已設(shè)置為久懸賬戶,。

（二）xx市農(nóng)村信用合作聯(lián)社,，開(kāi)立非預(yù)算單位專用存款賬戶，賬號(hào)為xxxxxx,，科目開(kāi)立無(wú)誤,，2011年至20xx年未發(fā)生業(yè)務(wù)。該賬戶已于20xx年xx月xx日銷戶,。

（三）xx銀行股份有限公司,，開(kāi)立一般存款賬戶，賬號(hào)為xxxxxx,，科目開(kāi)立無(wú)誤,，2011年至20xx年發(fā)生的業(yè)務(wù)有活期結(jié)息、扣除網(wǎng)銀年費(fèi),、銷戶,，該賬戶已于20xx年x月x日銷戶，手續(xù)合規(guī),、齊全,。

（四）xx銀行股份有限公司，開(kāi)立一般存款賬戶,，賬號(hào)為xxxxxxxx,，2011年至20xx年發(fā)生的業(yè)務(wù)有活期結(jié)息、扣除網(wǎng)銀年費(fèi),、購(gòu)買(mǎi)支票,、開(kāi)立定期、定期結(jié)清,、補(bǔ)計(jì)利息,、銷戶等。定期開(kāi)立科目為xxx,，科目開(kāi)立無(wú)誤,，開(kāi)立定期利率審批表,、同業(yè)定期存款合同齊全，補(bǔ)計(jì)利息利率審批表齊全,，該賬戶已于20xx年x月xx日銷戶,，手續(xù)合規(guī)完整。

（五）xx銀行股份有限公司xx路支行,，開(kāi)立一般存款賬戶,，賬號(hào)為xxxxxx，科目開(kāi)立無(wú)誤,，2011年至20xx年未發(fā)生業(yè)務(wù),。該賬戶已于20xx年x月xx日銷戶。

（六）xxxx銀行股份有限公司xx支行,，開(kāi)立一般存款賬戶,，賬號(hào)為xxxxxx，2011年至20xx年發(fā)生的業(yè)務(wù)有購(gòu)買(mǎi)支票,、開(kāi)立定期,、定期結(jié)清、補(bǔ)計(jì)利息等,。定期開(kāi)立科目為xxx,，科目開(kāi)立無(wú)誤，開(kāi)立定期利率審批表,、同業(yè)定期存款合同齊全,，補(bǔ)計(jì)利息利率審批表齊全。已通知客戶于近日辦理銷戶手續(xù),。

（七）xxxx信托有限公司,，開(kāi)立一般存款賬戶，賬號(hào)為xxxxxx,，科目開(kāi)立無(wú)誤,，2011年至20xx年未發(fā)生業(yè)務(wù)。該賬戶已于20xx年x月x日銷戶,。

（八）xx信托有限公司,，共開(kāi)立4個(gè)非預(yù)算單位專用存款賬戶，賬號(hào)分別為xxxx,、xxxx,、xxxx、xxxx,，科目開(kāi)立無(wú)誤,，該4個(gè)賬戶專用于中原信托有限公司募集信托款，募集期結(jié)束后將募集款項(xiàng)全部轉(zhuǎn)入該單位的信托專戶,，然后均于20xx年銷戶,，手續(xù)合規(guī)完整,。

（九）xxxx保險(xiǎn)股份有限公司xx分公司，共開(kāi)立2個(gè)非預(yù)算單位專用存款賬戶,，賬號(hào)分別為xxxx,、xxxx，收入專用戶用于保費(fèi)歸集業(yè)務(wù),，核算銀保保費(fèi)收入資金，支出專用戶用于保費(fèi)支出業(yè)務(wù),，核算銀保退保,、保單貸款、滿期給付等業(yè)務(wù)支付,?？颇块_(kāi)立無(wú)誤，手續(xù)合規(guī)完整,。

我支行通過(guò)對(duì)在我支行開(kāi)戶的以上13個(gè)同業(yè)賬戶的賬戶資料和交易憑證及明細(xì)進(jìn)行檢查,，內(nèi)容包括同業(yè)賬戶、同業(yè)定單開(kāi)立,、使用的合規(guī)性,，存款科目的準(zhǔn)確性，合同等的完整性等,，檢查中未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，不存在需整改的情況。

三,、

今后我支行在辦理涉及同業(yè)賬戶的業(yè)務(wù)時(shí),，會(huì)更加嚴(yán)格審慎地審查各項(xiàng)所需資料，堅(jiān)持合規(guī)辦理業(yè)務(wù),，為有效地加強(qiáng)內(nèi)部管控遏制違規(guī)經(jīng)營(yíng)和違法犯罪做出貢獻(xiàn),。

xx銀行xx路支行 20xx年x月xx日

同業(yè)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告篇三

農(nóng)信社同業(yè)業(yè)務(wù)自查

單位基本情況

截至2017年9月30日，該行（聯(lián)社）同業(yè)業(yè)務(wù)余額合計(jì)***筆***萬(wàn)元,。其中同業(yè)融資業(yè)余額***筆***萬(wàn)元,；同業(yè)投資業(yè)務(wù)余額***筆***萬(wàn)元。

（一）同業(yè)融資業(yè)務(wù)

1.同業(yè)融出資金余額***筆***萬(wàn)元,，其中存放同業(yè)（含存放系統(tǒng)內(nèi)）余額***筆***萬(wàn)元,；拆放同業(yè)（含拆放系統(tǒng)內(nèi)）余額***筆***萬(wàn)元；買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)余額***筆***萬(wàn)元,。

2.同業(yè)融入資金余額***筆***萬(wàn)元,，其中同業(yè)存放（含系統(tǒng)內(nèi)存放）余額***筆***萬(wàn)元；同業(yè)拆入（含拆放系統(tǒng)內(nèi)）余額***筆***萬(wàn)元,；賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)余額***筆***萬(wàn)元,。

（二）同業(yè)投資業(yè)務(wù)

債券投資余額***筆***萬(wàn)元,；信托產(chǎn)品投資余額***筆***萬(wàn)元；理財(cái)產(chǎn)品投資余額***筆***萬(wàn)元,；資產(chǎn)管理類產(chǎn)品投資余額***筆***萬(wàn)元,；收益權(quán)類產(chǎn)品投資余額***筆****萬(wàn)元；其他金融產(chǎn)品投資余額***筆****萬(wàn)元,。

發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

主要查發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)問(wèn)題.如果是違反制度規(guī)定須寫(xiě)違反依據(jù),，文件名、文件號(hào),、具體到哪一條,。反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況,、后果,。各項(xiàng)問(wèn)題所舉事例應(yīng)詳細(xì)完整。等等,。

（一）資金業(yè)務(wù)管理方面 1.資金業(yè)務(wù)管理制度健全情況 2.部門(mén)崗位設(shè)置情況

3.資金業(yè)務(wù)的授權(quán)管理體系和政策健全情況 4.根據(jù)所投資基礎(chǔ)資產(chǎn)性質(zhì)資本和撥備計(jì)提情況 5.資金業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)杠桿倍數(shù)情況

6.根據(jù)資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分類管理情況 7.其他方面 自查要點(diǎn)：

（1）市縣行社是否制定同業(yè)業(yè)務(wù)管理辦法,、操作細(xì)則、審批權(quán)限等具體規(guī)章制度,；是否建立健全相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系,；是否加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查和責(zé)任追究，確保各類風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制,。

（2）是否設(shè)立或指定專營(yíng)部門(mén)負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)和管理,；專營(yíng)部門(mén)是否按照前中后臺(tái)分設(shè)和不相容崗位分離的原則合理設(shè)置崗位；是否存在專營(yíng)部門(mén)外的部門(mén)或分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展資金業(yè)務(wù)情況,。

（3）是否將資金業(yè)務(wù)置于流動(dòng)性管理框架內(nèi),，合理配置資金來(lái)源及運(yùn)用，加強(qiáng)期限錯(cuò)配管理,，定期開(kāi)展壓力測(cè)試,，控制好流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；是否建立完善流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額管理體系,，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額應(yīng)包括存貸比,、流動(dòng)性比例、現(xiàn)金流缺口,、負(fù)債集中度等指標(biāo),。

（4）是否建立資金業(yè)務(wù)交易對(duì)手準(zhǔn)入機(jī)制，對(duì)交易對(duì)手進(jìn)行集中統(tǒng)一的名單制管理,，定期評(píng)估交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn),，動(dòng)態(tài)調(diào)整交易對(duì)手名單。

（5）是否建立健全資金業(yè)務(wù)授權(quán)管理體系,，是否由法人總部對(duì)資金業(yè)務(wù)專營(yíng)部門(mén)進(jìn)行集中統(tǒng)一授權(quán),；資金業(yè)務(wù)專營(yíng)部門(mén)是否違規(guī)進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán),，是否辦理未經(jīng)授權(quán)或超授權(quán)的資金業(yè)務(wù)。

（6）是否建立健全統(tǒng)一的資金業(yè)務(wù)授信管理政策,，并將表內(nèi)外業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信體系,，是否辦理無(wú)授信額度或超授信額度的資金業(yè)務(wù)。

（7）是否嚴(yán)格進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查,，準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，并按照“實(shí)質(zhì)重于形式”原則根據(jù)所投資基礎(chǔ)資產(chǎn)性質(zhì)，準(zhǔn)確計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)并計(jì)提相應(yīng)資本和撥備,。

（8）是否合理審慎確定融資期限,。其中：同業(yè)借款業(yè)務(wù)最長(zhǎng)期限不得超過(guò)三年，其他同業(yè)融資業(yè)務(wù)最長(zhǎng)期限不得超過(guò)一年,，業(yè)務(wù)到期后不得展期。

（9）是否符合資金業(yè)務(wù)準(zhǔn)入規(guī)定,，是否存在超資質(zhì),、超權(quán)限開(kāi)展資金業(yè)務(wù)情況。（存在分時(shí)間段問(wèn)題）委托投資業(yè)務(wù)是否視同自營(yíng)投資嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)準(zhǔn)入規(guī)定,。

（10）以理財(cái)資金投資非標(biāo)資產(chǎn)的,，是否滿足監(jiān)管評(píng)級(jí)在二級(jí)（含）以上；以自有或同業(yè)資金投資非標(biāo)資產(chǎn)的,，是否滿足監(jiān)管評(píng)級(jí)在二級(jí)（含）以上且資產(chǎn)規(guī)模在200億元（含）以上,；業(yè)務(wù)規(guī)模是否超過(guò)同業(yè)負(fù)債的30%；

（11）非標(biāo)資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)

①是否通過(guò)非標(biāo)資產(chǎn)投資繞道第三方進(jìn)行通道交易,，虛假處置不良資產(chǎn),。

②是否在省轄農(nóng)信系統(tǒng)范圍內(nèi)相互轉(zhuǎn)讓非標(biāo)資產(chǎn)投資，規(guī)避監(jiān)管,。轉(zhuǎn)讓給省轄農(nóng)信系統(tǒng)外金融機(jī)構(gòu)的非標(biāo)資產(chǎn)投資是否出具直接或間接,、顯性或隱性風(fēng)險(xiǎn)兜底或回購(gòu)承諾。

③以自有或同業(yè)資金投資非標(biāo)資產(chǎn)的,，業(yè)務(wù)規(guī)模是否超過(guò)同業(yè)負(fù)債的30%,；以理財(cái)資金投資非標(biāo)資產(chǎn)的，余額是否超過(guò)理財(cái)產(chǎn)品余額的35%,；非標(biāo)資產(chǎn)投資總余額（理財(cái)資金加自有和同業(yè)資金投資）是否高于上一年度審計(jì)報(bào)告披露總資產(chǎn)的4%,。

④2016年10月12日以后，是否存在通過(guò)非標(biāo)資產(chǎn)投資變相發(fā)放異地貸款情況,。

⑤非標(biāo)債權(quán)資產(chǎn)投資是否存在未按約定計(jì)付利息情況,；是否存在到期無(wú)法收回本金情況。

（12）資金業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)杠桿倍數(shù)是否符合規(guī)定,。其中：監(jiān)管評(píng)級(jí)二級(jí)（含）以上的市縣行社不超過(guò)1.8倍,；其他市縣行社不超過(guò)1.4倍,。

（13）是否按照《河南省農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則》（豫農(nóng)信文〔2007〕26）號(hào)規(guī)定，根據(jù)資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分類管理,，并對(duì)分類結(jié)果定期進(jìn)行監(jiān)測(cè),、評(píng)價(jià)。

（二）同業(yè)融資業(yè)務(wù)方面 1.同業(yè)融資業(yè)務(wù)管理制度建設(shè)情況 2.賬戶,、利率,、對(duì)賬管理情況 3.存放同業(yè)到期收回情況 4.其他方面

自查要點(diǎn)：

同業(yè)融資業(yè)務(wù)主要包括同業(yè)存款、同業(yè)拆借,、同業(yè)借款,、同業(yè)代付、買(mǎi)入返售（賣出回購(gòu)）等,。查看辦理相關(guān)業(yè)務(wù)協(xié)議,、對(duì)賬單和有關(guān)憑證，核實(shí)科目余額真實(shí)性,。

（1）賬戶管理,。是否違反規(guī)定跨省開(kāi)戶、在村鎮(zhèn)銀行開(kāi)戶,，長(zhǎng)期未發(fā)生收付活動(dòng)的同業(yè)存款賬戶是否辦理銷戶手續(xù),，存放同業(yè)業(yè)務(wù)是否違反規(guī)定超過(guò)一年，是否違規(guī)進(jìn)行展期,。

（2）利率管理,。辦理存放同業(yè)業(yè)務(wù)是否至少選擇3家以上金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行詢價(jià)，是否將詢價(jià)過(guò)程記錄在案,，交易對(duì)手選擇和存放價(jià)格核準(zhǔn)是否經(jīng)集體研究,，存放同業(yè)定期利率是否偏低，2017年1月19日以后開(kāi)展的存放同業(yè)業(yè)務(wù),，利率是否低于當(dāng)天省聯(lián)社公布的同檔次約期存款利率,。

（3）對(duì)賬管理。查看是否簽訂同業(yè)存款協(xié)議,，是否及時(shí)向同業(yè)存款交易對(duì)手發(fā)詢證函進(jìn)行對(duì)賬,，檢查存放同業(yè)存款流水、余額是否真實(shí),。

（4）會(huì)計(jì)核算,。同業(yè)融資業(yè)務(wù)記賬方法和會(huì)計(jì)科目使用是否正確，是否在存放同業(yè)科目下核算信托,、理財(cái)?shù)绕渌Y金業(yè)務(wù),。

（5）同業(yè)融資業(yè)務(wù)手續(xù)是否完善，是否經(jīng)有權(quán)人審批，風(fēng)險(xiǎn)控制是否有效,，是否通過(guò)同業(yè)融資業(yè)務(wù)進(jìn)行通道交易,。

（6）買(mǎi)入返售（賣出回購(gòu)）業(yè)務(wù)項(xiàng)下的金融資產(chǎn)是否為銀行承兌匯票、債券,、央票等在銀行間市場(chǎng)及證券交易所市場(chǎng)交易的具有合理公允價(jià)值和較高流動(dòng)性的金融資產(chǎn),。賣出回購(gòu)方是否將業(yè)務(wù)項(xiàng)下的金融資產(chǎn)從資產(chǎn)負(fù)債表轉(zhuǎn)出，是否接受和提供任何直接或間接,、顯性或隱性的第三方金融機(jī)構(gòu)信用擔(dān)保,。（7）同業(yè)融資限額。市縣行社對(duì)單一金融機(jī)構(gòu)不含結(jié)算性同業(yè)存款的同業(yè)融出資金,，扣除風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為零的資產(chǎn)后的凈額,，是否超過(guò)一級(jí)資本的50%；同業(yè)融入資金余額是否超過(guò)負(fù)債總額的三分之一,。

（8）2016年10月12日以后發(fā)生的同業(yè)存款業(yè)務(wù)是否實(shí)行交易承諾制,，即交易雙方逐筆提供承諾說(shuō)明，保證該筆同業(yè)存款業(yè)務(wù)為規(guī)范的同業(yè)存款業(yè)務(wù),，不存在其他指定用途,，不存在利用同業(yè)存款提供直接或間接、顯性或隱性擔(dān)保,。

（9）2016年1月1日以來(lái)新發(fā)生且有余額的存放同業(yè)業(yè)務(wù)，是否逐筆補(bǔ)充承諾說(shuō)明,，無(wú)法補(bǔ)充承諾說(shuō)明的業(yè)務(wù),，是否收回。

（10）存放同業(yè)到期收回后是否設(shè)置1–3個(gè)月的觀察期,，是否存在資金無(wú)法按期收回而虛假收回情況,。

（三）同業(yè)投資業(yè)務(wù)方面

1.債券（含同業(yè)存單）投資業(yè)務(wù)情況 2.信托產(chǎn)品投資業(yè)務(wù)情況 3.理財(cái)產(chǎn)品投資業(yè)務(wù)情況 4.其他投資業(yè)務(wù)情況

自查要點(diǎn)：

同業(yè)投資是指金融機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)（或委托其他金融機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)）同業(yè)金融資產(chǎn)（包括但不限于金融債、次級(jí)債等在銀行間市場(chǎng)或證券交易所市場(chǎng)交易的同業(yè)金融資產(chǎn)）或特定目的載體（包括但不限于商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品,、信托投資計(jì)劃,、證券投資基金、證券公司資產(chǎn)管理計(jì)劃,、基金管理公司及子公司資產(chǎn)管理計(jì)劃,、保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理產(chǎn)品等）的投資行為。查看會(huì)計(jì)核算是否正確,。是否存在混用,、亂用會(huì)計(jì)科目隱藏業(yè)務(wù)規(guī)模；是否按照實(shí)質(zhì)重于形式原則,，根據(jù)投資資產(chǎn)標(biāo)的性質(zhì)計(jì)提相應(yīng)的資本和撥備,；收入是否及時(shí)、全額入賬。查看是否存在將信托,、收（受）益權(quán),、資管計(jì)劃等非標(biāo)資產(chǎn)在系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)讓，調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的情況,；轉(zhuǎn)讓信托,、收（受）益權(quán)、資管計(jì)劃等非標(biāo)資產(chǎn),，是否存在出具“抽屜協(xié)議”承諾到期回購(gòu)的情況（查看報(bào)表,、印章使用登記薄）,。

（1）債券（含同業(yè)存單）,。是否建立完善包括債券投資占比,、信用債投資占比,、交易賬戶投資余額占比等結(jié)構(gòu)性限額管理指標(biāo)；債券投資會(huì)計(jì)科目核算是否正確,；是否按公允價(jià)值計(jì)提浮動(dòng)盈虧,；是否做好風(fēng)險(xiǎn)控制,，存量債券業(yè)務(wù)是否出現(xiàn)兌付風(fēng)險(xiǎn)；是否超資質(zhì)購(gòu)買(mǎi)債券,；單支債券集中度是否超發(fā)行總額的2%,。

（2）信托產(chǎn)品。信托產(chǎn)品投資業(yè)務(wù)手續(xù)是否合規(guī),。購(gòu)買(mǎi)決策流程是否合規(guī),，是否經(jīng)有權(quán)人審批；資料是否完善,、是否存在瑕疵,；是否對(duì)信托風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)跟蹤。

風(fēng)險(xiǎn)控制情況,。通過(guò)調(diào)閱信托投資協(xié)議等資料,，查看投資方、資金托管方和使用方三方權(quán)利和義務(wù)是否對(duì)等,，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)是否適當(dāng),。對(duì)于定向信托投資，重點(diǎn)關(guān)注擔(dān)保單位是否具有主體資格,、信用狀況是否良好,，是否具有足額、有效的抵,、質(zhì)押,，投資收益率是否偏低，是否進(jìn)行3年以上的高風(fēng)險(xiǎn)投資，是否按約定時(shí)間及時(shí)足額給付利息,，信托投資本金是否按期收回,，如果形成逾期縣級(jí)行社是否及時(shí)采取措施保全資產(chǎn)。資金投向,。投資非標(biāo)債權(quán)資產(chǎn)是否投放至政府融資平臺(tái),、房地產(chǎn)（保障房除外）、“兩高一?！毙袠I(yè)等國(guó)家限制的項(xiàng)目或產(chǎn)品,，是否投資帶回購(gòu)條款的股權(quán)性融資項(xiàng)目或產(chǎn)品。

會(huì)計(jì)核算,。會(huì)計(jì)科目使用是否正確,，是否采用正確的會(huì)計(jì)處理方法，確保各類交易能夠及時(shí),、完整,、真實(shí)、準(zhǔn)確地記載和反映,；是否存在虛增,、隱藏、截留信托投資收入的情況,。

（3）理財(cái)產(chǎn)品投資,。是否制定了理財(cái)投資占比限額指標(biāo)。購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品手續(xù)是否合規(guī),。購(gòu)買(mǎi)決策流程是否合規(guī),，是否經(jīng)有權(quán)人審批；資料是否完善,、是否存在瑕疵,；是否對(duì)理財(cái)產(chǎn)品持續(xù)跟蹤監(jiān)控,，是否對(duì)每類產(chǎn)品逐一進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估,，確保理財(cái)資金如期收回。

理財(cái)資金投向,?？h級(jí)行社利用富余資金投資購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品要堅(jiān)持審慎、穩(wěn)健的原則,，原則上不得投資中長(zhǎng)期理財(cái)產(chǎn)品,。查看是否存在投資于國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的限制性行業(yè)和領(lǐng)域（如工藝設(shè)備落后、產(chǎn)品質(zhì)量不合格,、能耗及排放不達(dá)標(biāo)項(xiàng)目,鋼鐵,、電解鋁、水泥、平板玻璃等行業(yè)）,；是否投資包含股權(quán)類,、金融衍生產(chǎn)品或結(jié)構(gòu)過(guò)于復(fù)雜的理財(cái)產(chǎn)品；是否投資包含政府融資平臺(tái)項(xiàng)目的理財(cái)產(chǎn)品,；是否存在通過(guò)投資理財(cái)產(chǎn)品規(guī)避審慎監(jiān)管政策現(xiàn)象,。

會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)科目使用是否正確,，是否存在通過(guò)“拆借同業(yè)”,、“存放同業(yè)”等科目核算理財(cái)產(chǎn)品，縣級(jí)行社對(duì)投資的理財(cái)產(chǎn)品是否按照規(guī)定計(jì)提準(zhǔn)備金,。

（4）其他投資業(yè)務(wù)

其他投資業(yè)務(wù)主要包括資產(chǎn)管理類產(chǎn)品,、收益權(quán)類產(chǎn)品等，審計(jì)要點(diǎn)參照信托,、理財(cái)產(chǎn)品投資,。

同業(yè)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告篇四

【封面報(bào)道】同業(yè)解連環(huán)

財(cái)新網(wǎng)-新世紀(jì)2013-07-30 07:56 我要分享

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[導(dǎo)讀]資產(chǎn)在銀行表內(nèi)表外騰挪，風(fēng)險(xiǎn)未離開(kāi)須臾,。同業(yè)業(yè)務(wù)自我救贖之路,，必須通過(guò)破除隱性擔(dān)保

【財(cái)新《新世紀(jì)》】（記者 張宇哲 凌華薇 李小曉）僅僅在兩三年間，銀行同業(yè)業(yè)務(wù)急速膨脹,。到2013年一季度末,，上市銀行同業(yè)資產(chǎn)規(guī)模11.6萬(wàn)億元，占總資產(chǎn)比例近13%,，為2006年上市銀行同業(yè)資產(chǎn)規(guī)模1.6萬(wàn)億元的近10倍,。按13%的比例估算，中國(guó)銀行業(yè)整體的同業(yè)資產(chǎn)規(guī)模,，接近20萬(wàn)億元,。

銀行同業(yè)業(yè)務(wù)最初限于商業(yè)銀行之間的拆借，以解決短期流動(dòng)性,，這是“同業(yè)”概念的溯源,。從2010年以來(lái)，同業(yè)業(yè)務(wù)逐漸發(fā)生了質(zhì)的變化,，發(fā)展成商業(yè)銀行利用同業(yè)拆入資金或吸收理財(cái)資金,，擴(kuò)大各種表外資產(chǎn)，幻化出各種各樣的同業(yè)業(yè)務(wù),，科目不斷變化,，除了傳統(tǒng)的同業(yè)存放、同業(yè)拆借,、同業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn),，又衍生出同業(yè)代付,、同業(yè)償付、買(mǎi)入返售等各種“創(chuàng)新”,。

不用糾結(jié)于這些日新月異的新名詞之含義,。究其根本，不過(guò)都是銀行信貸資產(chǎn)的出表利器,。對(duì)大多數(shù)銀行來(lái)說(shuō),，這是規(guī)避監(jiān)管資本要求、撥備成本,、繞開(kāi)存貸比硬杠杠,，大幅“節(jié)約監(jiān)管成本”，是不可能不做,、不得不做的科目游戲,。至于6萬(wàn)億元信托也好，近2萬(wàn)億元證券資管也罷,，再或產(chǎn)權(quán)交易所掛牌個(gè)近萬(wàn)億元,，都僅僅是過(guò)一下手的通道業(yè)務(wù)，銀行始終是主角,。

銀行資產(chǎn)出表,，吸納的資金何來(lái)？還是銀行自己,。2010年后規(guī)模呈級(jí)數(shù)遞增的銀行理財(cái)產(chǎn)品,，截至2013年6月底，已達(dá)9.85萬(wàn)億元,，成為承接這些出表信貸的主要買(mǎi)家,。

個(gè)案更驚悚。一家貸款規(guī)模僅300多億元的廣西北部灣銀行,，資產(chǎn)可以做到1200億元,，奧妙就在同業(yè)科目下。這樣長(zhǎng)袖善舞的城商行,，已非個(gè)別現(xiàn)象,。為了滿足監(jiān)管當(dāng)局對(duì)上市、跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)所規(guī)定的資產(chǎn)規(guī)模要求,，一年多花幾千萬(wàn)元成本吹大資產(chǎn)負(fù)債表而已,。

被稱為“同業(yè)之王”的興業(yè)銀行,，則超越了資產(chǎn)出表的初級(jí)階段,，進(jìn)入下一重境界。它的同業(yè)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例是36%,，但是來(lái)自同業(yè)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)已經(jīng)占到全部利潤(rùn)的一半,。玄機(jī)不玄,，興業(yè)銀行搭建銀銀平臺(tái)，左手是中小銀行的理財(cái)或同業(yè)拆借資金,，右手提供買(mǎi)入返售的同業(yè)資產(chǎn),，興業(yè)銀行坐收中間業(yè)務(wù)收入。

如果不是存在業(yè)內(nèi)擔(dān)心的隱性擔(dān)保問(wèn)題,，興業(yè)銀行表面上幾乎已經(jīng)達(dá)到了西方銀行財(cái)富管理的境界：無(wú)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖,。

問(wèn)題恰出在隱性擔(dān)保，整個(gè)銀行業(yè)的問(wèn)題,，同業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都出在這里： 如果沒(méi)有銀行信用的隱性擔(dān)保,，就沒(méi)有剛性兌付的理由，銀行理財(cái)何以幾年間就蓬勃至10萬(wàn)億元,？如果沒(méi)有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)違規(guī)提供擔(dān)保的“抽屜協(xié)議”,，那些地方融資平臺(tái)、房地產(chǎn)投資等信貸政策頻頻限制的項(xiàng)目,，如何能被制作成買(mǎi)入返售產(chǎn)品,，順利出售給資金泛濫的農(nóng)商行、農(nóng)信社,？

資產(chǎn)在銀行體系表內(nèi)表外騰挪,，風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有離開(kāi)須臾。

從這個(gè)意義上說(shuō),，監(jiān)管失效,、風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有分散、甚至那些對(duì)于地方融資平臺(tái)和房地產(chǎn)的限制型的信貸政策,，也是失效的,。是否構(gòu)成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)？觀察者自有答案,。

2013年3月,，國(guó)務(wù)院副總理馬凱要求央行和銀監(jiān)會(huì)關(guān)注同業(yè)資產(chǎn)和銀行理財(cái)?shù)膯?wèn)題。

監(jiān)管當(dāng)局首先采用總量控制的辦法遏制這一勢(shì)頭,。2013年3月,，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布8號(hào)文，要求商業(yè)銀行理財(cái)非標(biāo)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例不能超過(guò)25%,。有多家銀行同業(yè)業(yè)務(wù)占資產(chǎn)的比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于13%這樣的平均數(shù),，超過(guò)了30%。

2013年6月發(fā)生在銀行間市場(chǎng)所謂的“錢(qián)荒”事件,，再度暴露同業(yè)市場(chǎng)資金價(jià)格易大起大落,，個(gè)別機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)一觸即發(fā)。

此后有消息稱,，央行正在牽頭銀監(jiān)會(huì),、證監(jiān)會(huì),、保監(jiān)會(huì)等部門(mén)，醞釀出臺(tái)規(guī)范同業(yè)市場(chǎng)業(yè)務(wù)的針對(duì)性措施,，包括可能要求中資銀行的同業(yè)業(yè)務(wù)“解包還原”,，無(wú)論是表內(nèi)投資還是出具的各類擔(dān)保，都要按照表內(nèi)的同類型業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提撥備,；銀行將同業(yè)業(yè)務(wù)審批的權(quán)限,，統(tǒng)一上收至總行??

同業(yè)現(xiàn)象已提出抉擇：是讓銀行變幻科目做不規(guī)范的假出表，還是應(yīng)該走標(biāo)準(zhǔn)化的資產(chǎn)證券化之路,？國(guó)務(wù)院6月19日的文件提出,，信貸資產(chǎn)證券化要常態(tài)化，已經(jīng)作出了回答,。

銀監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)透露,，監(jiān)管當(dāng)局正在擬定信貸資產(chǎn)證券化常態(tài)化的有關(guān)政策，很快出臺(tái),，這將成為銀行的一項(xiàng)常規(guī)業(yè)務(wù),，未來(lái)不再受試點(diǎn)的額度限制。目前還需一事一批,，將來(lái)審批方式有望變成資格審批,。

與監(jiān)管賽跑

幾乎每出臺(tái)一個(gè)監(jiān)管政策，都使得銀行同業(yè)資產(chǎn)規(guī)模增速受到一定影響,，但幾個(gè)月后，又會(huì)再度擴(kuò)張 同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生在金融機(jī)構(gòu)之間,，最初僅限于銀行間的短期資金拆借,。從上個(gè)世紀(jì)90年代后期開(kāi)始，從銀行對(duì)證券機(jī)構(gòu)資金的托管起步,，同業(yè)范圍已從銀行擴(kuò)展到信托,、證券、基金,、租賃,、財(cái)務(wù)公司等各類金融機(jī)構(gòu)，橫跨信貸市場(chǎng),、貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng),。

自2009年以來(lái)，銀行體系流動(dòng)性寬松,，而信貸額度管制相對(duì)嚴(yán)格,，資金大量配置在資金業(yè)務(wù)上，疊加同業(yè)業(yè)務(wù)的持續(xù)創(chuàng)新,，商業(yè)銀行已相繼在總行層面成立了同業(yè)部門(mén),，近年同業(yè)資產(chǎn)規(guī)模不斷膨脹，同業(yè)業(yè)務(wù)量,、收入,、利潤(rùn)等，在商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的占比和貢獻(xiàn)明顯提高,。

“2008年‘4萬(wàn)億’經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃后的中國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)規(guī)模暴增,，造成銀行業(yè)對(duì)資本金的嚴(yán)重饑渴，各種表外融資手段層出不窮,，銀行沒(méi)有正規(guī)的資產(chǎn)出表的渠道,，創(chuàng)新只能圍繞著表內(nèi)資產(chǎn)搬表外?！币晃汇y行人士說(shuō),，這些“創(chuàng)新”的實(shí)質(zhì)仍是銀行突破存貸比限制、節(jié)約風(fēng)險(xiǎn)資本,、表內(nèi)資產(chǎn)表外化,。

2010年、2011年,，由于融資類銀信合作,、票據(jù)貼現(xiàn)等“繞規(guī)模”的手段相繼監(jiān)管限制,，同業(yè)代付成為資產(chǎn)出表的主要操作模式,，尤其被中小銀行廣泛采用，至2012年更迅猛擴(kuò)張,。

同業(yè)代付業(yè)務(wù)是指委托行根據(jù)其客戶的申請(qǐng),，以自身的名義委托他行提供融資，他行在規(guī)定的對(duì)外付款日根據(jù)委托行的指示先行將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至委托行賬戶上,，委托行在約定還款日償還他行代付款項(xiàng)本息,。

在2012年4月銀監(jiān)會(huì)發(fā)文規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)之前，同業(yè)代付規(guī)模已超過(guò)1萬(wàn)億元,，自監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求同業(yè)代付入表,、納入客戶統(tǒng)一授信管理后，同業(yè)代付業(yè)務(wù)規(guī)模持續(xù)收縮,。此后銀行開(kāi)始大量運(yùn)用買(mǎi)入返售科目,。

信托受益權(quán)的買(mǎi)入返售快速增長(zhǎng)，主要始于2011年下半年,。這是因?yàn)?011年7月銀監(jiān)會(huì)禁止銀行理財(cái)產(chǎn)品投向委托貸款,、信托轉(zhuǎn)讓、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,、票據(jù)資產(chǎn)等,，要求銀行理財(cái)資金通過(guò)信托發(fā)放的信托貸款,、受讓信貸資產(chǎn)、票據(jù)資產(chǎn)三項(xiàng)于2011年底前轉(zhuǎn)入表內(nèi),，并按照規(guī)定計(jì)入風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和計(jì)提撥備,。

2013年3月底，銀監(jiān)會(huì)下發(fā)8號(hào)文規(guī)范銀行理財(cái)?shù)谋硗夥菢?biāo)資產(chǎn),，但很快,，銀行同業(yè)資金以單一信托購(gòu)買(mǎi)信托收益權(quán)規(guī)模大漲。

買(mǎi)入返售機(jī)器

買(mǎi)入返售的金融資產(chǎn),，可以是債券,、票據(jù)、信貸資產(chǎn),、應(yīng)收租賃款和信托受益權(quán)等,，什么都可以 買(mǎi)入返售業(yè)務(wù)，創(chuàng)新始于被業(yè)內(nèi)稱為“同業(yè)之王”的興業(yè)銀行,。

興業(yè)銀行2012年買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)7927.97億元,，其中一半買(mǎi)入信托受益權(quán)，有3947億元,。同年,，同業(yè)業(yè)務(wù)增速更高的民生銀行、平安銀行,，買(mǎi)入信托受益權(quán)也分別達(dá)到967.7億元和969.68億元,。

2012年底，興業(yè)銀行同業(yè)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)1.17萬(wàn)億元,，占總資產(chǎn)36%,，在16家上市銀行中高居榜首。其同業(yè)資產(chǎn)規(guī)模已經(jīng)基本等同于貸款規(guī)模,；同業(yè)利息收入最大,，占公司全部利息收入的比重達(dá)38%，已經(jīng)接近貸款對(duì)利息收入的貢獻(xiàn),。

同業(yè)買(mǎi)入返售,，其本質(zhì)與逆回購(gòu)無(wú)異，是協(xié)議約定先買(mǎi)入,，到期再按固定價(jià)格返售,，實(shí)際是資金融出的過(guò)程。買(mǎi)入返售一般放在應(yīng)收款項(xiàng)類投資,，或可供出售類資產(chǎn)科目中,。買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)配置范圍，包括債券、票據(jù),、信貸資產(chǎn),、應(yīng)收租賃款和信托受益權(quán)等，什么都可以,，期限較短,，二年以下、一年期限為主,。正常情況下,，一般同業(yè)市場(chǎng)的利率在4.5%-5%,，銀行理財(cái)?shù)某杀疽苍谶@個(gè)范圍內(nèi),；銀行出表信貸的收益6.5%左右，信托融資成本在7%-8%之內(nèi),，此外,，信托或券商資管，收千分之一到千分之二的通道費(fèi),。

與債券相比,，買(mǎi)入返售產(chǎn)品與理財(cái)產(chǎn)品的期限更為匹配，更加靈活,。當(dāng)然,，比起要公布資產(chǎn)負(fù)債表，要經(jīng)過(guò)一系列審核程序和達(dá)到發(fā)行條件的債券產(chǎn)品而言,，買(mǎi)入返售的標(biāo)的更容易暗箱操作,，也蘊(yùn)含更高風(fēng)險(xiǎn)。

招商證券研報(bào)顯示,，從上市銀行同業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來(lái)看,，2012年買(mǎi)入返售資產(chǎn)占同業(yè)資產(chǎn)比例達(dá)45%，且呈逐年上升趨勢(shì),。其中,，國(guó)有商業(yè)銀行（除農(nóng)行）同業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，存放同業(yè)占比（即拆出資金）較高,，而股份制銀行中買(mǎi)入返售資產(chǎn)占比較高,。

今年6月，巴克萊對(duì)民生銀行和興業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)作出警示,，指出其在利用信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)（票據(jù)和信托受益權(quán)）的買(mǎi)入返售和賣出回購(gòu)打擦邊球,，而這些資產(chǎn)的違約風(fēng)險(xiǎn)，要遠(yuǎn)高于以債券為標(biāo)的的逆回購(gòu)和回購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn),。

從今年的信托資產(chǎn)規(guī)模排名來(lái)看,，去年位于前三甲的外貿(mào)信托和平安信托已經(jīng)出局，取而代之的，是來(lái)自“銀行系”的建信信托和興業(yè)信托,，兩者分別為建行,、興業(yè)銀行的控股子公司。興業(yè)信托2011年被興業(yè)銀行收購(gòu)后更為現(xiàn)名,，2012年底的總資產(chǎn)已經(jīng)超過(guò)了5000億元,。

業(yè)內(nèi)人士透露，這兩家信托公司管理資產(chǎn)規(guī)模激增的主要原因,，即信托受益權(quán)這類通道業(yè)務(wù)的猛漲,。比如，有企業(yè)拿不到銀行貸款,，興業(yè)銀行可以通過(guò)其下屬興業(yè)信托給它發(fā)個(gè)信托貸款,，資金也可能由其他銀行提供，做成信托收益權(quán)的買(mǎi)入返售,，通過(guò)興業(yè)銀行打造的同業(yè)“銀銀平臺(tái)”賣給其他銀行,，興業(yè)銀行坐收中間業(yè)務(wù)費(fèi)。

票據(jù)為王

大行和中小銀行之間的合作方式主要是“大行簽票-中小銀行貼現(xiàn)-轉(zhuǎn)貼現(xiàn)給大行”,，票據(jù)買(mǎi)入返售,，實(shí)質(zhì)上是變相將信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為同業(yè)資產(chǎn)

與興業(yè)銀行主要做同業(yè)業(yè)務(wù)中的信托受益權(quán)買(mǎi)入返售不同，民生銀行主要搶占了貼現(xiàn)票據(jù)買(mǎi)入返售,。票據(jù)常用于貿(mào)易結(jié)算,。當(dāng)企業(yè)貿(mào)易背景得到銀行認(rèn)可后，支付20%-100%的保證金,，銀行便為票據(jù)簽署付款承諾,，即為銀行承兌匯票，期限一般在30天至180天,。票據(jù)買(mǎi)入返售是指,，開(kāi)票行將票據(jù)權(quán)利賣給另一家銀行獲得貼現(xiàn)資金，并在票面到期日之前的某個(gè)日期重新將票據(jù)買(mǎi)回,。

某大行計(jì)財(cái)部人士表示,，大中型商業(yè)銀行作為開(kāi)具承兌匯票的簽發(fā)行，開(kāi)具承兌匯票并不納入信貸規(guī)模,，然而一旦貼現(xiàn),，就要納入信貸規(guī)模，屬于表內(nèi)業(yè)務(wù),，同時(shí)受到存貸比的限制,。于是，包括民生銀行在內(nèi)的一些股份制銀行便和大行形成了“默契”,，通過(guò)票據(jù)買(mǎi)入返售幫大行削減信貸規(guī)模,。

據(jù)財(cái)新記者了解,，大行和中小銀行之間的合作方式主要是“大行簽票-中小銀行貼現(xiàn)-轉(zhuǎn)貼現(xiàn)給大行”，即大銀行賺取利息和保證金后,，為了削減信貸規(guī)模將票據(jù)轉(zhuǎn)賣給中小銀行,，之后大銀行會(huì)從中小銀行手中逆回購(gòu)買(mǎi)入票據(jù)，將這筆交易計(jì)入買(mǎi)入返售科目下,，同樣不計(jì)入信貸規(guī)模,。

在票據(jù)市場(chǎng)上，可以看到票據(jù)買(mǎi)入返售和賣出回購(gòu)的兩個(gè)交易對(duì)手方群體,，一個(gè)是股份制銀行以此幫大行削減信貸規(guī)模,，另一個(gè)是農(nóng)信社、農(nóng)商行等資金相對(duì)充裕的中小金融機(jī)構(gòu),，以此幫城商行削減信貸規(guī)模,。

民生銀行成為銀行界的票據(jù)大戶。2012年末,，民生銀行同業(yè)生息資產(chǎn)規(guī)模為10489億元,，其中買(mǎi)入返售票據(jù)資產(chǎn)規(guī)模大幅增長(zhǎng)近于翻4倍,，達(dá)376%,，余額達(dá)6168億元，占比高達(dá)84%,。2012年公司買(mǎi)賣票據(jù)價(jià)差收入為42.24億元,，對(duì)營(yíng)業(yè)收入貢獻(xiàn)占比達(dá)4.1%。

民生銀行行長(zhǎng)洪崎告訴財(cái)新記者,，對(duì)買(mǎi)入返售的貼現(xiàn)行而言,，并不存在風(fēng)險(xiǎn)?！拔覀兙驼莆找粭l,，票據(jù)是大行出的。我們有同業(yè)之間的評(píng)審,，誰(shuí)的票可以接,，接多少，都有量化標(biāo)準(zhǔn),?！?/p>

對(duì)于民生銀行和大行之間的票據(jù)業(yè)務(wù)，洪崎解讀道：“對(duì)大行來(lái)說(shuō),，在市場(chǎng)中把散在外面的票據(jù)收回來(lái)是一件比較麻煩的事,，我們給這些票據(jù)做托收，最后幾天都集中到我這里,，我?guī)退麄儍陡逗?，再交給他們。等于是我們不怕麻煩，愿意幫大行做他們最后兩天不愿意做的事情,。通常從收到還,，也就是三五天的事情?！?/p>

中信證券研報(bào)統(tǒng)計(jì),，2012年上市銀行年報(bào)顯示，全行業(yè)票據(jù)買(mǎi)入返售規(guī)模 2.4萬(wàn)億元,，較2011年翻倍增長(zhǎng),，尤其是中小型銀行增長(zhǎng)較快。過(guò)去幾年,，銀行票據(jù)承兌量已從季均約2萬(wàn)億元的規(guī)模飆升至4萬(wàn)億元,。

國(guó)信證券邵子欽認(rèn)為，目前票據(jù)買(mǎi)入返售業(yè)務(wù)雖然形式上屬于同業(yè)業(yè)務(wù),，但實(shí)質(zhì)上是變相將信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為同業(yè)資產(chǎn),，是曲線滿足企業(yè)客戶融資需求的一種手段?！皳Q句話說(shuō),，只要存在需求，那么即使不通過(guò)票據(jù),，也會(huì)有其他的同業(yè)資產(chǎn)負(fù)債形式滿足需求,。” 國(guó)都證券銀行業(yè)分析師鄧婷則認(rèn)為,，和興業(yè)銀行主要做的買(mǎi)入返售的信托收益權(quán)相比,，民生銀行的票據(jù)買(mǎi)入返售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更小。興業(yè)銀行信托收益權(quán)平均久期有九個(gè)月,，票據(jù)的久期則比較短,，因此民生銀行的流動(dòng)性更好，其負(fù)債和資產(chǎn)都能較快重置,。

資金提供者

近年來(lái)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的表現(xiàn)十分激進(jìn),，成為購(gòu)買(mǎi)銀行理財(cái)產(chǎn)品、購(gòu)入同業(yè)返售資產(chǎn)的重要金主

一般認(rèn)為,，國(guó)有大行由于資金實(shí)力雄厚,，往往是同業(yè)市場(chǎng)的資金凈借出方，而其他銀行是凈借入方,。但近年來(lái)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的表現(xiàn)也十分激進(jìn),，成為重要的資金拆出方。

全國(guó)農(nóng)信社機(jī)構(gòu)（包括農(nóng)商行,、農(nóng)合行）共約2300家,，其中農(nóng)信社1858 家,、農(nóng)商行247家、農(nóng)合行173家,。各省市級(jí)農(nóng)信社平均貸存比約在60%-70%之間,，多數(shù)農(nóng)信社貸存比不到50%。與郵儲(chǔ)銀行一樣,，在商業(yè)銀行因?yàn)橘J存比紅線而焦頭爛額之時(shí),，農(nóng)信社長(zhǎng)期苦惱的是如何實(shí)現(xiàn)資金有效運(yùn)用，提升業(yè)績(jī),。

重慶農(nóng)商行人士向財(cái)新記者透露,，“6月很多銀行鬧‘錢(qián)荒’，我們銀行沒(méi)有,。那時(shí)招商銀行理財(cái)產(chǎn)品收益率很高,，曾找我們拆借資金?！?/p>

數(shù)據(jù)顯示,，截至2012年底，全國(guó)各類農(nóng)信類機(jī)構(gòu)存款余額約12萬(wàn)億元,，貸款余額約8萬(wàn)億元,。除了上繳準(zhǔn)備金1萬(wàn)多億元，還有兩三萬(wàn)億元的資金運(yùn)用空間,，投向包括同業(yè)存款,、票據(jù),、債券等,，而其可以投資的債券不過(guò)萬(wàn)億元。為了獲得相對(duì)高的收益,，票據(jù),、銀行理財(cái)產(chǎn)品，都成為農(nóng)信社的主要渠道,。由于能力有限,，一些農(nóng)信社出現(xiàn)了資金市場(chǎng)部整體外包的現(xiàn)象。

據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹,，興業(yè)銀行 “銀銀平臺(tái)”上,，合作的小銀行有幾百家，其中農(nóng)信社最多,。

興業(yè)銀行自2007年搭建的“銀銀平臺(tái)”,，為小銀行包括城商行、農(nóng)信社提供全方位金融服務(wù),，包括同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù),、代理各項(xiàng)理財(cái)產(chǎn)品,、承擔(dān)it承包業(yè)務(wù)等。初期以清算服務(wù)為主,，近年來(lái)更多資金交易乃至資產(chǎn)配置,。這些小機(jī)構(gòu)把錢(qián)放在央行作為超額準(zhǔn)備金利率很低，只有0.64%,，而作為同業(yè)存款存放在興業(yè)銀行,，利率可達(dá)2%-3%，如果買(mǎi)入返售信托受益權(quán),，則收益更高,。

據(jù)財(cái)新記者了解，山西臨汾堯都農(nóng)商行也在嘗試“銀銀平臺(tái)”模式,，冠之以“農(nóng)信同業(yè)理財(cái)”,，主要面向山西省的農(nóng)信社，提供堯都農(nóng)商行發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品,。堯都農(nóng)商行集中資金之后委托給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資管部門(mén),，投資方向分兩類，一類是標(biāo)準(zhǔn)化的債券,、貨幣市場(chǎng)的產(chǎn)品,；另一類是全國(guó)范圍內(nèi)高收益的非標(biāo)資產(chǎn)。

知情人透露,，運(yùn)行不到一年,，堯都農(nóng)商行同業(yè)資產(chǎn)余額已達(dá)100億元，占其總資產(chǎn)三分之一強(qiáng),。堯都農(nóng)商行是山西省內(nèi)惟一一家監(jiān)管評(píng)級(jí)達(dá)到二級(jí)的農(nóng)信社,，市場(chǎng)份額在當(dāng)?shù)卣?0%，遠(yuǎn)超當(dāng)?shù)氐慕ㄐ?、工行?/p>

中小農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)已成為銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)排查的重點(diǎn),。

2011年6月底，銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了197號(hào)文（《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》）,，其叫停與農(nóng)信社雙買(mǎi)斷的違規(guī)票據(jù)會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)由于農(nóng)信社監(jiān)管和審計(jì)不嚴(yán)格,，往往將“信貸類票據(jù)資產(chǎn)”和“拆借類票據(jù)業(yè)務(wù)”統(tǒng)一記賬，導(dǎo)致這一部分資金不計(jì)入“信貸”而計(jì)入“同業(yè)”,，將信貸轉(zhuǎn)移至同業(yè)項(xiàng)下,，規(guī)避監(jiān)管。

2013年5月,，遼寧,、吉林、黑龍江,、山東等省份部分農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)和村鎮(zhèn)銀行不顧監(jiān)管部門(mén)三令五申,，違規(guī)開(kāi)展票據(jù)業(yè)務(wù),，銀監(jiān)會(huì)再次下發(fā)135號(hào)文排查，檢查其是否通過(guò)復(fù)雜合同安排為其他銀行騰挪和隱瞞自身信貸規(guī)模,。

據(jù)平安證券估算,，2012年以來(lái)，銀行買(mǎi)入返售同業(yè)科目中可能通過(guò)票據(jù)回購(gòu)業(yè)務(wù)隱匿的信貸規(guī)模,，已經(jīng)從2011年農(nóng)信社違規(guī)業(yè)務(wù)監(jiān)管之后的3000億元,，再次回升到2012年底的1.2萬(wàn)億元。

城商行魔術(shù)

通過(guò)票據(jù)買(mǎi)入返售做大資產(chǎn)規(guī)模,，是一些城商行做大資產(chǎn)規(guī)模的“會(huì)計(jì)魔術(shù)”

如果說(shuō)上市銀行做大同業(yè)表外業(yè)務(wù)是受資本市場(chǎng)壓力,，做大中間業(yè)務(wù)收入，規(guī)避資本金等監(jiān)管約束,；備戰(zhàn)ipo的城商行,，則為了符合上市標(biāo)準(zhǔn)，借同業(yè)資產(chǎn)擴(kuò)張資產(chǎn)負(fù)債表,。特別是來(lái)自中西部地區(qū)的城商行,，在過(guò)去的一年中表現(xiàn)驚人。

城商行擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模的手段通常有三種：增加貸款,、增加異地支行,、同業(yè)業(yè)務(wù)。前兩者太難,，后者則相對(duì)容易,，即通過(guò)發(fā)行銀行理財(cái)資金或拆入同業(yè)市場(chǎng)的短期資金，以“買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)”的形式,，做大資產(chǎn)規(guī)模,。

2012年，在a股低迷,、房地產(chǎn)調(diào)控的背景下,，多數(shù)城商行的理財(cái)產(chǎn)品銷售異常火爆,，其收益率要比市場(chǎng)平均高出0.4%-0.6%。在個(gè)別地區(qū),，城商行理財(cái)產(chǎn)品銷量超過(guò)了當(dāng)?shù)氐墓煞葜沏y行,。以財(cái)新記者不完全統(tǒng)計(jì)，截至2012年底,，78家城商行中,，同業(yè)資產(chǎn)與總資產(chǎn)的占比超過(guò)30%的有9家，分別是瀘州市商業(yè)銀行,、廣西北部灣銀行,、廈門(mén)銀行,、蘇州銀行、南充銀行,、廣東南粵銀行,、華融湘江銀行、邯鄲銀行,、浙江稠州商業(yè)銀行,；同業(yè)資產(chǎn)占比超過(guò)20%的則達(dá)30家，絕大多數(shù)都提出了擬上市計(jì)劃,。

排名前三的瀘州市商業(yè)銀行,、廣西北部灣銀行、廈門(mén)銀行,，同業(yè)資產(chǎn)占比分別高達(dá)到56.81%,、49.38%和39.35%，遠(yuǎn)高于上市銀行同業(yè)占總資產(chǎn)比例最高的興業(yè)銀行,。

139家城商行中,，總資產(chǎn)超過(guò)千億元的達(dá)24家。很難想象,，其中包括2008年成立的廣西北部灣銀行,。北部灣銀行2008年的總資產(chǎn)僅為160.67億元，同業(yè)資產(chǎn)合計(jì)為5.62億元,，占比僅3.5%,；到2012年底，該行總資產(chǎn)達(dá)1217.16億元,，快速增長(zhǎng)的同業(yè)資產(chǎn)占到一半,，達(dá)600.97億元，其中買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)為457.64億元,。

2012年7月聯(lián)合資信評(píng)估報(bào)告顯示,，北部灣銀行同業(yè)資產(chǎn)主要是買(mǎi)入返售金融票據(jù)，同業(yè)客戶主要為農(nóng)村信用合作聯(lián)社和城市商業(yè)銀行,；同業(yè)負(fù)債余額583.25億元,，占負(fù)債總額的54.81%，其中賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)為大頭,，達(dá)到503.12億元,。

如果要看傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，北部灣銀行2012年發(fā)放貸款及墊款僅350.14億元,，存款余額僅365.37億元,。據(jù)知情者透露，北部灣銀行同業(yè)資產(chǎn)猛增的原因之一是其激勵(lì)機(jī)制靈活,，給金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)的激勵(lì)是利潤(rùn)提成5%,，而業(yè)內(nèi)慣例是1%,。

“2011年，廣西北部灣銀行計(jì)劃在兩年內(nèi)即2013年實(shí)現(xiàn)a+h股上市,?！币晃唤咏鼜V西北部灣銀行的人士稱。根據(jù)此前監(jiān)管掌握的標(biāo)準(zhǔn),，城商行總資產(chǎn)要超過(guò)700億元方可提出上市申請(qǐng),。而異地開(kāi)設(shè)分支機(jī)構(gòu)等，也大多以資產(chǎn)規(guī)模為限設(shè)定門(mén)檻,。

抽屜協(xié)議

“不出事的話,，誰(shuí)也不會(huì)拿出來(lái)?！边@樣的隱性擔(dān)保有多大規(guī)模,，恰是業(yè)內(nèi)最關(guān)心的要害

無(wú)論是信托收益權(quán)還是票據(jù)的買(mǎi)入返售，都暗含了一個(gè)重要環(huán)節(jié)銀行擔(dān)保,，否則并無(wú)可能做得如此轟轟烈烈,。

申萬(wàn)研報(bào)認(rèn)為，計(jì)入同業(yè)項(xiàng)下的資產(chǎn),，由于被認(rèn)定為對(duì)手方為銀行信譽(yù),，因此不用計(jì)提“風(fēng)險(xiǎn)減值準(zhǔn)備”，但實(shí)際上,，對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)多數(shù)為信貸類資產(chǎn),，且通常為資質(zhì)較差無(wú)法通過(guò)正規(guī)渠道申請(qǐng)到貸款的企業(yè)，潛在風(fēng)險(xiǎn)更高,。

那為什么還能做得起來(lái),？因?yàn)橛谐閷蠀f(xié)議，隱性擔(dān)保,。

當(dāng)各地分行或支行開(kāi)展同業(yè)信托收益權(quán)業(yè)務(wù)時(shí),，為了解除對(duì)方銀行的擔(dān)憂，會(huì)提供一個(gè)密封好的信封,，里面裝有分支行提供的承諾函,，對(duì)方收到后放進(jìn)保險(xiǎn)箱，“不出事的話,，誰(shuí)也不會(huì)拿出來(lái),，這就是抽屜協(xié)議?！币晃粯I(yè)內(nèi)人士透露。

這樣的承諾函,，實(shí)質(zhì)是擔(dān)保性質(zhì),，或是一份有瑕疵的擔(dān)保,。因?yàn)橐坏┻@個(gè)信托受益權(quán)出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)，銀行到底承擔(dān)什么責(zé)任,，會(huì)存在法律糾紛,。

總行是否給予分支行必要的授權(quán)，提供這樣的承諾函,？一位股份制銀行人士證實(shí)了現(xiàn)實(shí)中存在上述做法,，但并不愿透露是否總行出具了授權(quán)。如果分支機(jī)構(gòu)沒(méi)有得到總行的授權(quán),，意味著這樣的承諾函在法律上是無(wú)效的,，因?yàn)榉中胁⒎嵌?jí)法人。但是,，如果總行給予了授權(quán),，這樣的擔(dān)保勢(shì)必要計(jì)入銀行的風(fēng)險(xiǎn)資本。

如果沒(méi)有授權(quán),，這就是一種隱性擔(dān)保,，脫離了總行的監(jiān)控，也沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)資本的約束,。這樣的隱性擔(dān)保規(guī)模到底有多大,，恰是業(yè)內(nèi)人士最擔(dān)心的。

一家股份制銀行人士透露,，銀行同業(yè)買(mǎi)入返售的暗?，F(xiàn)象很普遍，很多分行,、支行都在這么做,；總行是在內(nèi)部審計(jì)之后，詫異地發(fā)現(xiàn)：“怎么還有這么大一塊資產(chǎn),！”

另一位較大規(guī)模城商行的人士則透露,，當(dāng)時(shí)行內(nèi)做了評(píng)估，認(rèn)為法律風(fēng)險(xiǎn)很大,，最后決定不參與交易,。如果買(mǎi)入行接受了這種“抽屜協(xié)議”，說(shuō)明自身風(fēng)控不嚴(yán),，也說(shuō)明雙方其實(shí)達(dá)成了心知肚明的默契,。一旦發(fā)生個(gè)案風(fēng)險(xiǎn)，提供承諾函的一方息事寧人認(rèn)賠的可能性比較大,。如果風(fēng)險(xiǎn)超出了可承受的范圍,，也可能將分支機(jī)構(gòu)人員以違規(guī)操作為由，一開(kāi)了事。

北部灣銀行管理層就在年報(bào)中認(rèn)為,，買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)較小,。但聯(lián)合資信評(píng)估公司發(fā)布的評(píng)級(jí)報(bào)告稱，北部灣銀行由于同業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債占比比較大,，該類負(fù)債波動(dòng)性較大,，穩(wěn)定性下降。監(jiān)管風(fēng)向

“今年試行的新的商業(yè)銀行資本管理辦法,，已經(jīng)提高了同業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)撥備,，再提高不太可能” “商業(yè)銀行的同業(yè)科目太多太復(fù)雜了?！币晃唤鹑跈C(jī)構(gòu)人士表示對(duì)此嘆為觀止,。申銀萬(wàn)國(guó)證券分析師趙博文認(rèn)為，巴塞爾協(xié)議對(duì)同業(yè)科目定義就較為寬泛,。

相比于貸款業(yè)務(wù),，監(jiān)管政策對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)相對(duì)寬松，比如對(duì)同業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)重系數(shù)僅為25%,。同業(yè)業(yè)務(wù)中,，即使資金的實(shí)質(zhì)用途與貸款相同，不受存貸比約束,，無(wú)需繳納存款準(zhǔn)備金,，對(duì)同業(yè)資產(chǎn)也不必計(jì)提撥備等。

貸款的行業(yè)投向面臨嚴(yán)格的監(jiān)管約束,，同業(yè)資產(chǎn)的投向則靈活得多,、長(zhǎng)期的地方融資平臺(tái)、地產(chǎn)項(xiàng)目,，可以投向一切正規(guī)渠道很難獲得銀行貸款支持的項(xiàng)目,。

業(yè)內(nèi)預(yù)計(jì)，銀監(jiān)會(huì)將進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)資本要求,，以控制同業(yè)資產(chǎn)的杠桿率,。但銀監(jiān)會(huì)人士稱，“今年試行的新的商業(yè)銀行資本管理辦法,，已經(jīng)提高了同業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)撥備,，再提高不太可能；而降低杠桿率,，更多是銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的問(wèn)題,。”

今年開(kāi)始實(shí)施的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》,，調(diào)高了商業(yè)銀行對(duì)其他商業(yè)銀行的債權(quán)計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重,，三個(gè)月期限之內(nèi)和三個(gè)月期限以上的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重分別從此前的0,、20%，分別提高到20%,、25%,。

此外,，雖然部分同業(yè)存款被納入m2,，但并未納入貸存比考核，因此不必上繳存款準(zhǔn)備金,，未來(lái)如果這部分被納入m2的同業(yè)存款,，計(jì)入貸存比考核，則可能會(huì)相應(yīng)上繳存款準(zhǔn)備金,。

中國(guó)社科院金融研究所銀行研究室主任曾剛認(rèn)為,，應(yīng)細(xì)分同業(yè)業(yè)務(wù)資產(chǎn)類型，20%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重并不能反映不同性質(zhì)同業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn),，比如同業(yè)存放與買(mǎi)入返售的風(fēng)險(xiǎn)是不一樣的,，應(yīng)厘清哪些業(yè)務(wù)是銀行之間正常的頭寸劃撥，哪些則是對(duì)接了“非標(biāo)”資產(chǎn),。

華泰證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家劉煜輝認(rèn)為,，同業(yè)非標(biāo)資產(chǎn)也應(yīng)視同貸款全額提足風(fēng)險(xiǎn)資本。

2011年以來(lái),，監(jiān)管部門(mén)對(duì)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)及票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行了多次監(jiān)管,，先后發(fā)布197號(hào)文、201號(hào)文,、286號(hào)文,、206號(hào)文。幾乎每出臺(tái)一項(xiàng)監(jiān)管政策,，都使得銀行同業(yè)資產(chǎn)規(guī)模增速受到一定影響,，但幾個(gè)月后，又會(huì)再度以一個(gè)新的名義擴(kuò)張,?！斑@和堰塞湖一樣，不能只堵不疏導(dǎo),。銀行有風(fēng)險(xiǎn)管理,、調(diào)節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表的需要、平衡風(fēng)險(xiǎn)集中度的需要,?！毖胄腥耸糠Q，走標(biāo)準(zhǔn)化的信貸資產(chǎn)證券化之路是必然選擇,。

這就不難理解,，近日銀監(jiān)會(huì)主席尚福林向他曾就職的證監(jiān)會(huì)發(fā)出邀請(qǐng)：歡迎證券公司來(lái)幫助商業(yè)銀行做信貸資產(chǎn)證券化,。希望借券商之手，幫助銀行真正把風(fēng)險(xiǎn)分散出去,。尚福林在2011年10月前擔(dān)任了十年證監(jiān)會(huì)主席,，期間從未對(duì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)證券化松口。

風(fēng)險(xiǎn)不怕,，不良資產(chǎn)也沒(méi)有關(guān)系,，關(guān)鍵在于定價(jià)是否合理，支持定價(jià)的整個(gè)交易體系,、信息披露能否足夠公平透明,。這是資產(chǎn)證券化制度在英美資本市場(chǎng)推出的初衷。中國(guó)離這套體系太遠(yuǎn),，摸到了皮毛而未取其精髓,。資產(chǎn)證券化一輪又一輪的試點(diǎn)，謹(jǐn)小慎微,，但最關(guān)鍵的制度建設(shè),，還需要盡快提上日程。

本刊見(jiàn)習(xí)記者吳紅毓然,、實(shí)習(xí)記者林姝婷對(duì)此文亦有貢獻(xiàn) 金融同業(yè)業(yè)務(wù)有哪些,？

負(fù)債業(yè)務(wù)：同業(yè)存放、同業(yè)拆入,、信貸資產(chǎn)賣出回購(gòu),、票據(jù)轉(zhuǎn)出 資產(chǎn)業(yè)務(wù)：存放同業(yè)、同業(yè)拆出,、信貸資產(chǎn)買(mǎi)入返售,、票據(jù)轉(zhuǎn)入

中間業(yè)務(wù)：基金、年金等托管,、代理清算,、代理開(kāi)票、代開(kāi)信用證,、第三方存管,、代理基金、代理保險(xiǎn),、代理信托理財(cái),、代理債券買(mǎi)賣、代理金融機(jī)構(gòu)發(fā)債等

資料來(lái)源：財(cái)新記者采訪整理