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財務(wù)管理制度及流程篇一

機關(guān)收入應(yīng)全部納入財務(wù)核算,，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項,，應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù),、收取款項,、登記入賬，不得截留,、隱瞞,、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,，機關(guān)的房屋出租,，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專人負(fù)責(zé)收取租金,。

機關(guān)財務(wù)開支堅持“一支筆”審批,。本單位的具體規(guī)定(略)

經(jīng)費報支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報銷,，最遲不得超過一個月,。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬,，不能用現(xiàn)金支付,。

發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務(wù)專用章或單位公章),。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財政票據(jù)，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚,，不得涂改,、挖補，大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證,，不得拆開分張單寫,。禁止白條報支有關(guān)費用。

1,、辦公費,。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名,、單位,、數(shù)量、單價,、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票,。若一次性購買辦公用品較多,，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章,。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置,，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取,，不允許自行購置,。

2、電話費,。注意節(jié)約電話費的開支,，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動，嚴(yán)禁撥打語音,、小額支付等特殊服務(wù)電話,。

3、水電費,。加強水電管理,，壓縮水電費支出，從嚴(yán)控制辦公用電用水,。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費的,，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù)，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關(guān)財務(wù),。

4,、車輛維修費。機關(guān)車維修應(yīng)由司機事先填寫“車輛維修申請表”,，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批,，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目,，必須報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。車輛修好結(jié)束后，司機應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，然后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門,。財務(wù)部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對,，審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財務(wù)部門予以支付維修款項。司機補助按機關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理,。

5、交通費,。按照辦公會研究制定的費用標(biāo)準(zhǔn),，單位的具體規(guī)定(略)……全年費用總額不能超支,，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

6,、差旅費,。差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件,，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(車,、船,、飛機等)和住宿費(培訓(xùn)費、會議費,、餐費等作單獨列支)組成。外出進行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，并事先編制經(jīng)費預(yù)算,，報銷時不允許超出預(yù)算。如通過旅行社安排交通和食宿,，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù),，報銷憑證需附考察活動支出明細(xì)單。

7,、會議費,。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費預(yù)算方案,，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,，報辦公會批準(zhǔn)。報銷會議費應(yīng)附會議通知文件,、參加人員簽到單,、會議費預(yù)算審批表、會議費結(jié)算清單和會議費的發(fā)票,。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會議費,，不得報銷。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費,、會議費項目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務(wù)部門報銷,。

8、接待費,。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排,，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門,。財務(wù)部門根據(jù)接待清單,，定期與飯店核對,，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務(wù)部門予以支付款項,。

9,、慰問費。在職干部職工因病住院,，由人事科提出慰問意見,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問。慰問費標(biāo)準(zhǔn)科級干部200元,，處級干部300元,，離退休人員另行規(guī)定。

10,、修繕費,。所有修繕項目(包括零星修繕費)應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,，并簽訂施工合同,。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證,。修繕項目竣工后,，應(yīng)編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細(xì)單，報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項或余款,。

1,、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù),。

2,、預(yù)支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款,，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù),。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的,，不得辦理新的借款,。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款,。

3,、公款不得借給個人或私人使用。

機關(guān)大宗、大件物品采購,，較大支出的維修及各項長期支出活動,，要按照政府采購的程序公開招標(biāo)購置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開支,。所有物品采購,、經(jīng)費結(jié)算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦,，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報銷,，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項,。

收款票據(jù),、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù),、管票據(jù)的不管章,。票據(jù)領(lǐng)用時要進行登記。出納人員在收到款項時,，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外),，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚,、不得涂改，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時加蓋“作廢”章,。

財務(wù)專用的公章,、名章和支票，由會計和出納分別保管,，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元)的購入物品,，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理,。

1、固定資產(chǎn)要指定專人管理,，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記,、編號，建立財產(chǎn)管理卡片,，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點,，做到帳,、卡、物相符,。

2,、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用,，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓,。機關(guān)工作人員調(diào)離本單位時,，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還,，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù),，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

3,、大額固定資產(chǎn)的購置,，實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳,。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享,、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置,。

4,、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后,，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時報財政審批)后方可核銷,，任何科室及個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關(guān)收入管理,。

5,、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門進行一次全面的清查盤點,，確保固定資產(chǎn)總賬,、明細(xì)賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因,，明確責(zé)任,，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題,，應(yīng)及時采取措施,，加強管理。

財務(wù)管理制度及流程篇二

為了規(guī)范和加強會議工作,，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進行,，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度,。

一,、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

二,、嚴(yán)格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設(shè)置會計科目,，登記會計賬簿、編制報送會計報表,，合作社的全部財務(wù)工作,、會計核算過程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進行。

三,、會計核算

1,、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證,，會計人員對原始憑證進行審核無誤后,，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。

2,、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬薄,，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬,。

3,、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關(guān)部門,。

4,、合作社在財務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實,、準(zhǔn)確,、完整、做到賬證相符,、賬表相符。

5,、在財務(wù)報銷過程中,，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字,，一律不予辦理,。

6、對于會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,，妥善保管,。

四、會計監(jiān)督

1、會計人員對本合作社不真實,、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,。要求更正、補充,。

2,、會計人員對于違法的收支，不予辦理,，并進行制止和糾正,。

五、財務(wù)會計人員崗位主管責(zé)任制

1,、會計主管崗位

(1)對各項財務(wù)會計人員工作要定期研究,、布置、檢查,、總結(jié),。要積極遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來,，不斷地改進財務(wù)會計工作,。

(2)組織編制財務(wù)成本計劃，銀行借款計劃,，籌措資金計劃,、并組織實現(xiàn)。

(3)定期開展財務(wù)成本計劃完成情況的分析,，找出管理中的漏洞,，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力,，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益,。

(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策,。充分運用會計資料,，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息,、預(yù)測經(jīng)濟前景,，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同,、合作社及其他經(jīng)濟文件,。

(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，審查對外提供的會計資料。

(7)稽核,，編制會計憑證,，登記會計賬簿，編報會計報表,。

2,、出納崗位

(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證,，進行復(fù)核,，辦理款項收付，收付款后,，要在收付款憑證上簽章,。

(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金,。

(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符,。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符,。對于未達賬款,，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額,、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算,。

(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券,、要確保其安全和完整無缺。如有短缺,，要負(fù)賠償責(zé)任,。

(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票,。